Sloboprom`s - revizija

“SLOBOPROM S”BRČKO – REVIZIJA ZAVRŠNOG RAČUNA 2012.

“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA 1

“REVIFIN” D.O.O. BIJELjINA, Galac 6

Telefon/faks 055/202-328; Mobilni telefon 065/537-907; JIB 4400412220008

______________________________________________________________

Broj: 01-05-R/12.

Datum: 15. mart 2013.godine

DIONIČARIMA “ SLOBOPROM S “ DD BRČKO

MIŠLjENjE OVLAŠĆENOG REVIZORA

Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja " SLOBOPROM S " DD Brčko, sa stanjem na dan

31.12.2012. godine, i to: izvještaj o finansijskom položaju i odgovarajući izvještaj o ukupnom rezultatu,

izvještaj o promjenama na kapitalu i izvještaj o novčanim tokovima za godinu, koja se završava na taj dan,

kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih

izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Brčko distrikt BiH, kao i za one interne kontrole, koje

rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izvještaja, koji ne sadrže pogrešne informacije od

materijalnog značaja, nastale usled kriminalne radnje ili greške.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu

obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi

nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način, koji omogućava da se,

u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i

informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju

revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima.

Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole, koje su relevantne za sastavljanje i

objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u cilju osmišljavanja najboljih revizorskih procedura, ali ne u

cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje

ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena, koje je izvršilo

rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizorski dokazi, koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući, te da obazbjeđuju

solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.



Mišljenje

Po našem mišljenju finansijski izvještaji objektivno i istinito prikazuju, po svim materijalno

značajnim aspektima, finansijske pozicije Dioničkog društva "SLOBOPROM - S" Brčko za godinu, koja se

završava 31. decembra 2012. godine i njegove rezultate poslovanja i tokova gotovine za godinu, koja se

završava na taj dan, te da su pripremljeni po svim materijalno značajnim pitanjima u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, te izražavamo pozitivno mišljenje bez rezervi.

OVLAŠTENI REVIZOR

Brčko, Mart 2013. godine Mr.Milivoje Janković



B I L A N S S T A NJ A

(Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.decembra 2012. i 2011. godine

u KM bez decimala

Napomena 2012. 2011.

AKTIVA

STALNA IMOVINA

- Nematerijalna ulaganja 2.508 2.508

Nepokretnosti,postrojenja i oprema 4.1.

- Nabavna vrijednost 16.201.669 16.073.516

- Ispravka vrijednosti 6.765.155 6.549.497

- Neotpisana vrijednost 9.436.514 9.524.019

Ukupno nepokretnosti, postrojenja i oprema 9.436.514 9.524.019

Dugoročni finansijski plasmani 129.326 129.326

- Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 129.326 129.326

Ukupno stalna imovina 9.568.348 9.655.853

TEKUĆA IMOVINA

- Zalihe robe 4.2. 1.194.051 1.268.755

- Dati avansi 4.3. 486 522

- Kupci u zemlji 4.4. 334.167 329.071

- Kupci u inostranstvu 4.4. - 24.624

- Duga kratkoročna potraživanja 4.5. 294 -

- Kratkoročni krediti u zemlji 4.5. 288.676 280.541

- Ostali kratkoročni finansijski plasmani 4.5. 5.017.218 4.417.218

- Gotovina 4.6. 218.920 626.532

- Porez na dodatu vrijednost 244 -

- Aktivna vremenska razgraničenja 4.7. 415 447

Ukupno tekuća imovina 7.054.471 6.947.710

POSLOVNA AKTIVA 16.622.819 16.603.563

Vanposlovna aktiva - -

UKUPNA AKTIVA 16.622.819 16.603.563

PASIVA

KAPITAL 5.1.

- Akcijski kapital 15.780.670 15.780.670

- Zakonske rezerve 93.777 330.188

- Revalorizacione rezerve 9 9

- Neraspoređeni dobitak 6.038 18.759

- Gubitak do visine kapitala - 255.488

Ukupno kapital 15.880.494 15.874.138

OBAVEZE

- Obaveze koje se mogu konvertovatu u kapital 5.2. 614.570 614.570

- Ostali dobavljači 5.3. 74.247 90.764

- Porez na dodatu vrijednost 5.4. 17.486 18.861

- Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge 5.4. 350 378

- Obaveze za porez na dobitak 5.4. 35.186 4.330

- Pasivna vremenska razgraničenja 5.4. 486 522

Ukupno obaveze 742.325 729.425

POSLOVNA PASIVA 16.622.819 16.603.563

Vanposlovna pasiva - -

UKUPNA PASIVA 16.622.819 16.603.563 Napomene na stranama 7-20 čine sastvani dio ovih finansijskih izvještaja.

Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato je na strani 1 i 2.



B I L A N S U S P J E H A

(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

za 2012. i 2011. godinu

u KM bez decimala

Napomena 2012. 2011.

POSLOVNI PRIHODI

6.1.

- Prihodi od prodaje roba na domaćem tržištu 2.332.035 2.532.448

- Prihodi od prodaje učinaka 13.800 20.939

- Ostali poslovni prihodi 685.155 718.746

Ukupno poslovni prihodi 3.030.990 3.272.133

POSLOVNI RASHODI 6.2. 3.041.526 3.261.810

Dobitak/Gubitak poslovne aktivnosti (10.536) 10.323

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 6.4.

- Finansijski prihodi 56.858 68.184

- Finansijski rashodi - -

Dobitak/gubitak iz finansiranja 56.858 68.184

DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 46.322 78.507

OSTALI PRIHODI I RASHODI 6.3.

- Ostali prihodi 10.163 20.026

- Ostali rashodi 8.799 73.630

- Dobitak / gubitak ostalih prihoda i rashoda 1.364 (53.604)

UKUPNI PRIHODI I RASHODI 6.5.

Ukupan prihod 3.098.011 3.360.343

Ukupan rashod 3.050.325 3.335.440

BRUTO DOBITAK/GUBITAK 47.686 24.903

- Poreski rashodi perioda 41.330 6.144

NETO DOBITAK / GUBITAK 6.356 18.759

Napomene na stranama 6-20 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato na strani 1 i 2.



IZVJEŠTAJ

o promjenama na kapitalu

za period koji završava na dan 31.12.2012. godine

-u konvertibilnim markama-

O p i s Akcionarski

kapital

Zakonske,

statut. rez.

Akum.

dobit

UKUPNO

Manjinski

interes UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7

Stanje na dan 31.12.2010. 15.780.670 330.197 (255.488) 15.855.379 - 15.855.379

Efekti ispravki grešaka - -

Stanje na dan 01.01.2011. 15.780.670 330.197 (255.488) 15.855.379 - 15.855.379

Neto dobitak – gubitak 18.759 18.759 - 18.759

Raspodjela dobiti

Stanje na dan 31.12.2011. 15.780.670 330.197 (236.729) 15.874.138 - 15.874.138

Neto dobitak – gubitak 6.356 6.356 - 6.356

Raspodjela dobiti (236.411) 236.411 - - -

Stanje na dan 31.12.2011. 15.780.670 93.786 6.038 15.880.494 - 15.880.494

Napomene na stranama 7-20 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja, dato na strani 1 i 2.



B I L A N S T O K O V A G O T O V I N E

(Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01.01. do 31. decembra 2012. i 2011.godine

u KM bez decimala

Nap. 2012. 2011.

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSL. AKTIVNOSTI 8

1. Priliv od kupaca i primljeni avansi 3.493.838 3.703.137

2. Priliv od premija,subvencija i dotacija 50.877 32.977

3. Ostali prilivi iz poslovne aktivnosti - -

I. Svega priliv iz poslovnih aktivnosti 3.544.715 3.736.114

4. Odliv po osnovu plaćanja dobavljačima i dati avansi 2.566.129 2.707.011

5. Odlivi po osnovu plaćanja zaposlenim 396.228 460.642

6. Odlivi po osnovu kamata - -

7. Odlivi po osnovu poreza na dobit 10.474 -

8. Ostali odlivi iz redovnog poslovanja 296.232 316.378

II. Svega odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 3.269.063 3.484.031

III Neto priliv gotovine iz poslovne aktivnosti 275.652 252.083

IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti - -

B TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANjA 8

I Prilivi aktivnosti po osnovu investiranja 57.858 324.885

1. Prilivi po osnovu krat.finansijskih plasmana - -

2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela - 145.701

3. Prilivi od prodaje nemat.ulag.nekretnina,postrojenja i opreme 1.000 111.000

4. Prilivi od kamata 56.858 61.769

5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku - 6.415

II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 741.122 659.000

6. Odlivi po osnovu kratkoročnih fin. plasmana 600.000 500.000

7. Odlivi po osnovu nabavke nam.ulag.nepokretnosti,postrojenja 141.122 159.000

IV Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja - -

V Neto odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 683.264 334.115

V TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANjA

8

-

-

I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza - -

II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

1. Odliv po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza - -

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

G UKUPNI PRILIV GOTOVINE 3.602.573 4.060.999

D UKUPNI ODLIV GOTOVINE 4.010.185 4.143.031

Đ NETO PRILIV GOTOVINE - -

E NETO ODLIV GOTOVINE 407.612 82.032

Ž GOTOVINA NA POČETKU OBR.PERIODA 626.532 708.564

Z POZ. KURSNE RAZ. NA OSNOVU PRER. GOTOVINE - -

I NEG. KURSNE RAZ. NA OSN.PRERAČ.GOTOVINE - -

J GOTOVINA NA KRAJU OBR.PERIODA 8 218.920 626.532

Napomene na stranama 7 do 20 čine sastavni dio ovih računovodstvenih izvještaja.

Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti računovodstvenih izvještaja dato je na strani 1 i 2.



NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNIVANjE I DJELATNOST

1.1. Preduzeće "Sloboprom S" DD Brčko je pravni sljedbenik ranijeg preduzeća “Impex – Robna

kuća” dd Brčko, koje je privatizacijom promijenilo strukturu vlasništva i naziv preduzeća. Ranije preduzeće

“IMPEX – ROBNA KUĆA” DD Brčko je je bilo upisano u registar Osnovnog suda u Bijeljini pod brojem:

Fi-981/01 od 19.12.2001. godine sa matičnim registarskim brojem 1-4111.

Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH broj: D-1687/02 od 18.12.2002. godine

preduzeće je registrovano kao Dioničko društvo “Impex – Robna kuća” Brčko Distrikt BiH, ulica Bulevar

mira br. 5.

1.2. Donošenjem Statuta na konstitutivnoj sjednici Skupštine dioničara i Odluke o promjeni oblika

organizovanja, preduzeće je promjenilo oblik organizovanja u dioničko društvo i kao takvo upisano je u

sudski registar kod Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH broj: D-2140/02 dana 28.12.2002. godine pod

nazivom: “SLOBOPROM-S” d.d. Brčko, ulica Bulevar Mira 5 (u daljem tekstu Društvo). Skraćeni naziv

Društva glasi “SLOBOPROM-S” d.d. Brčko.

Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko distrikt broj: D-169/03 izvršena je promjena ovlaštenih lica za

zastupanje.

Rješenjem Osnovnog suda Brčko distrikt BiH broj: 096-0-Reg-07-001035 od 22.02.2007. godine

izvršen je upis povećanja kapitala u iznosu od 10.085.430 KM, tako da ukupan kapital iznosi 15.780.670

KM.

Rješenjem Osnovnog suda Brčko distrikt BiH br. 096-0-Reg-08-001177 od 14.11.2008. godine

izvršena je promjena ovlaštene osobe za zastupanje i upisana je Rosić (Stanka) Danica iz Brčkog za

ovlaštenu osobu – direktora, koja je bila ovlaštena osoba za revidiranu godinu.

Pod ovim imenom je izvršena revizija finansijskih izvještaja za 2012. godinu.

Revizija finansijskih izvještaja za prethodnu godinu je urađena od strane istog revizorskog preduzeća

i dobiveno pozitivno mišljenje.

1.3. Prema odredbama Statuta, osnovna djelatnost Društva jesu: trgovina na veliko i malo

industrijskim proizvodima i drugom robom, ugostiteljstvo i turistička djelatnost.

Na osnovu Obavještenja o razvrstavanju poslovnih i drugih subjekata prema djelatnosti broj 01/7-

061-1-4600089430008 od 08.03.2003. godine Društvo je razvrstano:

Naziv poslovnog subjekta: Dioničko društvo “Sloboprom-S” Brčko distrikt BiH

Sjedište poslovnog subjekta: Brčko Distrikt BiH

Naselje, ulica i broj: Brčko, Bulevar mira 5

Oblik organizovanja: Dioničko društvo

Oblik vlasništva: Mješovito

Djelanost: Trgovina na malo namještajem

Šifra djelatnosti: 52.441

JMB: 4600066100008

Matični broj Društva je: 46600066100008; JIB: 4600066100008 i PIB: 600066100008.

Djelatnost Društva je utvrđena u Statutu, upisana je u istovjetnom tekstu u sudski registar.

Za obavljanje registrovane djelatnosti Društvo zapošljava 30 stalno zaposlenih radnika različitih

struka i profila (prema stanju na kraju godine).

1.4. Statutom su utvrđeni organi Društva:

- Skupština, kao organ vlasnika;

- Nadzorni odbor, kao organ upravljanja;

- Uprava, koju čini direktor.

Skupštinu čine dioničari, koji učestvuju u njenom radu lično ili preko opunomoćenika.

Na dan bilansiranja, to jest 31.12.2012. godine članovi Nadzornog odbora i Direktor Društva su bili:



Nadzorni odbor:

1. Mira Jošilo , predsjednik

2. Milenko Mihajlović , član

3. Davor Knebl , član.

Direktor:

1. Danica Rosić

1.5. Polazeći od kriterija za razvrstavanje u članu 32. Zakona o preduzećima Brčko Distrikt BiH-

prečišćeni tekst (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj: 49/11): broja zaposlenih, visine ukupnog

prihoda i vrijednosti imovine, Društvo spada u grupu srednjih preduzeća i podliježe obaveznoj reviziji

finansijskih izvještaja po osnovu kotiranja na berzi, u cilju utvrđivanja da li ono objektivno i istinito

prikazuje stanje sredstava, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovanja i da li su pri njihovoj izradi

poštovani računovodstveni standardi, prema članu 5. i 28. Zakona o računovodstvu i reviziji u Republici

Srpskoj (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj: 36/09).

1.7. Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH Brčko broj: 096-0-Reg-07-001035 od

22.02.2007. godine izvršeno je povećanje osnovnog kapitala za iznos ulaganja na osnovu kupoprodajnog

ugovora u iznosu od 10.085.430 KM. Ukupna vrijednost osnivačkog kapitala na dan bilansiranja iznosi

15.780.670 KM.

Na X redovnoj sjednici Skupštine DD „Sloboprom-S“ Brčko donešena je Odluka o objavi ponude za

preuzimanje dionica sa klauzulom obaveznog otkupa, o čemu je Komisija za hartije od vrijednosti Brčko

distrikta BiH donijela Rješenje broj: UP-I-13-15.04-6/12 od 14.11.2012. godine, kojim je odobreno

objavljivanje ponude za preuzimanje. Centralni registar hartija od vrijednosti je na dan 31.12.2012. godine

obavijestio o deponovanim akcijama:

- broj dionica u vlasništvu ponudioca ................................................... 1.555.750 dionica - 98.5858%

- broj deponovanih dionica .................................................................... 292 dionica - 0.0185%

- broj dionica koje u predmet prinudne prodaje .................................... 22.025 dionica - 1.3957%

Ukupan broj emitovanih dionica ....................................................... 1.578.067 dionica - 100.0000%

Prema Izvještaju Centralnog registra hartija od vrijednosti utvrđeno je 1.578.067 dionica po

nominalnoj cijeni jedne dionice od 10 KM, koje su na dan 14.02.2013. godine vlasništvo:

- “Sloboprom” doo Lončari ............................................................... 1.578.067 dionica - 100.0000%.

1.8. Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Brčko Distrikt BiH, broj: RE-31/04 od

04.10.2004.godine Društvo je upisano u Registar emitenata pod imenom “SLOBOPROM-S” d.d. Brčko.

Oznaka i registracioni broj emitenta je: 02-2-2/04, a vrijednost upisanog kapitala iznosi 15.780.670

KM. Nominalna vrijednost 1 dionice iznosi 10.00 KM.

1.9. Ugovorom sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti Brčko, ulica Bosne Srebrene 28, broj:

CR-71/04 od 11.11.2004. godine regulisani su međusobni odnosi u vezi sa vođenjem emitenta i čuvanje

nematerijalnih hartija od vrijednosti.

Prema Obaveštenju Centralnog registra hartija od vrijednosti Brčko broj: 01-6512/07, od

23.04.2007.godine hartije od vrijednosti Društva uvrštene su na slobodno berzansko tržište pod oznakom:

SLR9-R-A.

2. OSNOVA ZA SASTAVLjANjE, PREZENTACIJU I REVIZIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

2.1. Sastavljanje i prezentacija finansijskih izvještaja

2.1.1. Društvo vodi svoje knjigovodstvo po Kontnom okviru za preduzeća i zadruge, a na osnovu

Zakona o računovodstvu, Međunarodnih računovodstvenih standarda, drugih propisa iz domena

računovodstva, revizije i odgovarajućih opštih akata.

2.1.2. Poslovne knjige se vode primjenom računara. Dnevnik, odnosno glavna knjiga uredno je

zaključena i posebno se čuvaju snimljene na disketama.

Vođenje poslovnih knjiga i izrada finansijskih izvještaja je povjerena sertifikovanom računovođi.

2.1.3. Saglasno Račnovodstvenom standardu 1 finansijski izvještaji za 2012.godinu sačinjeni su na

obrazcima:

- Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom položaju)

- Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

- Bilans tokova gotovine (Izvještaj o tokovima gotovine) i



- Izvještaj o promjenama na kapitalu.

Finansijski izvještaji su blagovremeno sačinjeni i podneseni nadležnoj službi za prijem istih (Upravi

za prihode Brčko Distrikt BiH).

2.1.4. U vođenju poslovnih knjiga, formiranju knjigovodstvenih isprava i izradi finansijskih

izvještaja primjenjivani su pored ostalog i:

-Pravilnici o sadržini i formi pojedinih finansijskih izvještaja

-Međunarodni računovodstveni standardi .

2.1.5. Svi iznosi koji se odnose na ukupan prihod odnose se samo na eksterne poslovne promjene.

Godišnji izvještaj je sačinjen primjenom osnovnih računovodstvenih načela: stalnosti poslovanja,

dosljednosti, opreznosti, uzročnosti, pojedinačnog procjenjivanja i identiteta u skladu sa Međunarodnim

računovodstvenim standardima.

Podaci u finansijskim izvještajima u ovom izvještaju iskazani su u KM bez decimala.

2.1.6. Poseban osnov za izradu i prezentaciju finansijskih izvještaja, te za njihovu reviziju bio je

Izvještaj o izvršenom popisu imovine i obaveza na dan 31.12.2012. godine (u daljem tekstu Izvještaj o

popisu).

2.2. Revizija finansijskih izvještaja

2.2.1. Reviziju finansijskih izvještaja Društva za 2012. godinu obavili smo u skladu sa Zakonom o

računovodstvu i reviziji u Brčko distriktu BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 6/06), Zakonom o

računovodstvu i reviziji Republike Srpske (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj:36/09 ), Zakonom o

preduzećima Brčko Distrikta-prečišćeni tekst (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 49/11) i

Međunarodnih standarda revizije.

2.2.2. Kao osnova za obavljanje revizije bili su prije svega finansijski izvještaji Društva (Bilans

stanja, Bilans uspjeha, Bilans tokova gotovine i Izvještaj o promjenama u kapitalu), knjigovodstvene

evidencije i dokumentacija o poslovnim promjenama, te Elaborat o izvršenom popisu.

Napominjemo da smo prisustvovali radu komisija za popis i vršenju popisa, tako da smo se uvjerili

u ispravnost postupaka popisa i usaglašavanja sa knjigovodstvenim stanjom.

2.2.3. Rukovodstvo Društva je potpisalo Izjavu da prihvata odgovornost za sastavljanje i

prezentaciju finansijskih izvještaja, te da su isti urađeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim

standardima.

2.2.4. Reviziju smo obavili na osnovu Ugovora sa Društvom broj: 01-5/12. od 05.11.2012. godine.

3.OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Društvo svoje računovodstvene politike nije regulisalo Pravilnikom o računovodstvu, nego su

primijenjivane računovodstvene politike utvrđene Međunarodnim računovodstvenim standardima. Pored

direktne primjene standarda, računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasnivalo se na primjeni

računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u Računovodstvenim standardima i odlukama

za procjenu osnovnih sredstava.. U pripremi je Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama,

kojim će biti regulisane procedure obuhvata sredstava, potraživanja, kapitala i obaveza i transakcije sa istim

uz primjenu Zakona o računovodstvu i reviziji i Međunarodnim računovodstvenim standardima.

Osnovne računovodstvene politike koje su praktično primjenjivane prilikom sastavljanja godišnjeg

izvještaja za 2012. godinu su sledeće:

3.1.Poslovni prihodi – realizacija

U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturisanoj

vrijednosti prodaje na veliko i na osnovu naplaćene prodaje na malo, odnosno naplaćenim iznosima

umanjenim za date popuste i porez na dodatu vrijednost. Svi iznosi realizacije se odnose na eksterno

fakturisanje.

Prihode obuhvataju i fakturisane zakupnine, prihodi od subvencija, dotacija i drugih redovnih i

vanrednih aktivnosti. Prihode predstavljaju i ostala primanja po osnovu naplate otpisanih potraživanja,

kamata na oročena i neoročena sredstva, kursne razlike, kao i prihodi od prodaje nekretnina, postrojenja i

opreme i dugoročnih ulaganja iznad njihove sadašnje vrijednosti.



3.2.Poslovni rashodi

Poslovni rashodi predstvaljaju troškove nastale u odnosu na ostvarenu prodaju, a obuhvataju

troškove materijala, energije i goriva, troškove zarada, naknade zarada i ostale lične rashode, usluge i

amortizaciju. Ovi troškovi obuhvataju i troškove opšteg karaktera svrstane kao nematerijalne troškove, i to:

troškovi reprezentacije, osiguranja, platnog prometa i bankarskih usluga, članarina, poreza i ostale rashode

nastale u tekućem obračunskom periodu.

3.3.Nepokretnosti, postrojenja i oprema

a.) Nepokretnosti, postrojenja i oprema su iskazana po nabavnoj, odnosno po procjenjenoj

vrijednosti na dan bilansiranja.

b) Nabavka nepokretnosti, postrojenja i opreme u toku godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti.

Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećana za troškove nastale stavljanjem sredstva u

upotrebu, pod uslovom da se isti mogu pouzdano izmjeriti. Amortizacija u toku godine se obračunava

počevši od narednog mjeseca od datuma, kada je sredstvo spremno za upotrebu, primjenom proporcionalnih

stopa obračuna.

3.4. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme

Obračun amortizacije vrši se u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima primjenom

proporcionalnih stopa, saglasno računovodstvenom standardu 16., odnosno Pravilnika o nomenklaturi

nekretnina, postrojenja i opreme.

Amortizacija se obračunava na osnovicu, koju čini nabavna, odnosno revalorizovana ili procijenjena

vrijednost na početku godine, kao i na ona sredstva, koja su stavljena u upotrebu u toku godine.

Amortizaciona stopa se utvrđuje u zavisnosti od korisnog vijeka pojedinih sredstava, koji je utvrđen u

Pravilniku. Obračun i knjiženje amortizacije vrši se polugodišnje i godišnje prilikom izrade polugodišnjih i

godišnjih finansijskih izvještaja.

3.5.Zalihe

a.) Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim (cijena dobavljača umanjena za

rabate, popuste i eventualne subvencije), a izdaju po prosječnim cijenama.

b.) Sitan inventar evidentira se po nabavnim cijenama i otpisuje se prilikom stavljanja u upotrebu u

100% iznosu.

v) Zalihe robe u veleprodaji se vode po nabavnim cijenama bez obračunatih poreza, a u maloprodaji

po maloprodajnim cijenama.

3.6.Potraživanje po osnovu prodaje

Potraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodate proizvode i usluge, za koje

su ispostavljene fakture, a koje nisu naplaćene.

Dospjela potraživanja, osim po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu naplaćena procjenjuju se po

nominalnoj vrijednosti umanjenoj za iznos vjerovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno ako je

nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana.

3.7.Porezi i doprinosi

a) Porez na dobit Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit

Brčko Distrikt BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH”, broj 60/10). Isti se obračunava i plaća

akontaciono u toku godine, a konačan iznos krajem godine po godišnjoj prijavi obračuna poreza na dobit,

koja se podnosi u roku 90 dana od završetka poreske godine.

Porez na dobit se plaća u iznosu od 10% od poreske osnovice utvrđene na osnovu Zakona.

b)Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata Porezi i doprinose, koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica, predstavljaju

plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja raznih komunalnih potreba.

3.8.Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika

Sva potraživanja, obaveze i gotovina iskazani u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u

njihovu protivvrijednost u KM po srednjem kursu važećem na dan bilansiranja.



4.PRIZNAVANjE AKTIVE BILANSA STANjA

Prilikom vrednovanja sredstava iskazanih u Bilansu stanja, primijenjena su četiri osnovna

računovodstvena načela i to: nastavka poslovanja, načelo uzročnosti prihoda i rashoda, načela stabilnosti i

načela opreznosti.

4.1.Stalna imovina

Stanje stalne imovine i promjene na njoj u 2012. godini prikazana su kako slijedi:

u KM bez decimala

Nabavna vr. Ispravka vr. Sadašnja vr.

1. Avansi i nemat.ulaganja u pripremi 2.508 - 2.508

2. Zemljište 174.512 - 174.512

3. Građevinski objekti 14.761.131 5.771.346 8.989.785

4. Postrojenja i oprema 1.265.374 993.809 271.565

5. Avansi i nekret.postrojenja u pripr. 652 - 652

6. Učešće u kapitalu drugih.p.lica 129.326 - 129.326

Stanje na dan 31.12.2012.god 16.333.503 6.765.155 9.568.348

Stanje na dan 31.12.2011.god 16.205.350 6.549.497 9.655.853

Stanje i promjena na nepokretnostima, postrojenjima i opremi u toku godine su sledeća

U KM bez decimala

O p i s Nem.ulag Zemljište Građ.obj. Oprema Avansi U k u p n o

NABAVNA VRIJED.

Stanje 31.12.2011. 2.508 174.512 14.760.551 1.137.801 652 16.076.024

Nabavka - 580 139.895 - 140.475

Rashod i prodaja (12.322) - (12.322)

Stanje 31.12.2012. 2.508 174.512 14.761.131 1.265.374 652 16.204.177

ISPRAVKA VRIJ.

Stanje 31.12.2011. - - 5.586.833 962.664 - 6.549.497

Amortizacija 184.513 44.062 - 228.575

Rashod i prodaja (12.917) - (12.917)

Stanje 31.12.2012. - - 5.771.346 993.809 - 6.765.155

NETO SAD.VRIJED.

Stanje 31.12.2011. 2.508 174.512 8.989.785 271.565 652 9.439.022

Stanje 31.12.2010. 2.508 174.512 9.173.718 175.137 652 9.526.527

R a z l i k a - - (183.933) 96.428 - (87.505)

Prisustvom popisu, pregledom odgovarajuće dokumentacije i uvidom u Izvještaj o popisu uvjerili

smo se da osnovna sredstva postoje, da su vlasništvo Društva i da su uredno popisana.

Vrijednost zemljišta je priznata u iznosu od 174.512 KM i odnosi se na parcelu k.č. 513 Lončari i

parcela 1064/5 u Brčkom po z.k. ulošku broj 10801, koja je vlasništvo Društva po osnovu kupoprodajnog

ugovora o kupovini. Priznavanje je izvršeno na osnovu procjene stalnog sudskog vještaka za parcelu u

Lončarima i prema plaćenoj naknadi za zemljište u Brčkom u iznosu od 25.652 KM. Društvo je upisano kao

korisnik prava svojine 1/1.

Stanje građevinskih objekata iskazana je na osnovu izvršenog popisa po nabavnoj vrijednosti

iskazanoj u knjigovodstvenoj evidenciji osnovnih sredstava – Napomena 3.3. Vrijednost građevinskih

objekta je priznato procjenom, koja je izrađena od strane stalnog sudskog vještaka od 23.07.2003. godine.

Reviziji su predočeni Z.k ulošci 10493 i 10138 Katastarske opštine Brčko za privrednu i pomoćnu zgradu i

zemljište, kojim je regulisano pravo građenja na nekretninama upisanih u korist Društva.

Iskazana vrijednost građevinskih objekata kod nabavne vrijednosti iznosi 14.761.131 KM i ista je

povećana za 580 KM na ime ulaganja u investiciono održavanje objekata. Sadašnja vrijednost je smanjena

za iznos obračunate amortizacije za revidiranu godinu.

Stepen otpisanosti građevinskih objekata iznosi 39.10%.



Priznata vrijednost opreme je iskazana na osnovu popisa, po nabavnoj, odnosno procijenjenoj

vrijednosti, koja je usaglašena sa knjigovodstvenom evidencijom.

Vrijednost opreme iznosi po nabavnoj vrijednosti 1.265.374 KM i ista je promijenjena za iznos

izvršene nabavke putničkog vozila, telefaksa i ostale opreme i otpisa teretnog vozila. Sadašnja vrijednost

iznosi 271.565 KM i povećana je u odnosu za prethodnu godinu. za 96.428 KM po osnovu izvršenih

nabavki, prodaje, otpisa opreme i obračunate amortizacije za revidiranu godinu.

Stepen otpisanosti opreme iznosi 78.54%.

Učešće u kapitalu drugih pravnih lica odnosi se na ulaganja za kupovinu akcija sledećih preduzeća i

fondova:

1. “Elektro Bijeljina” ad Bijeljina 9.800 akcija 29.326 KM (12.02.07)

2. “Nova Real Estate” ad Bijeljina 100 akcija 100.000 KM (28.01.08).

Ukupna priznata vrijednost učešća u kapitalu drugih pravnih lica iznosi 129.326 KM i isto je

nepromijenjeno u odnosu na prethodnu godinu.

4.2.Zalihe robe

Stanje zaliha robe na dan bilansiranja iznosi kako slijedi

u KM bez decimala

2012. 2011.

Zalihe robe 1.194.537 1.268.755

Stanje na dan 31.12 1.194.537 1.268.755

Iskazano stanje zaliha u Bilansu stanja odgovara stanju po knjigama i popisu.

Vrijednost robe na zalihama iznosi 1.194.537 KM i iskazane su po nabavnim cijenama bez poreza, i

odgovaraju stanju iskazanom u Izvještaju o popisu i knjigama Društva. Zalihe se odnose na zalihe trgovačke

robe u prodajnim objektima i u magacinu veleprodaje u Lončarima na dan bilansiranja (namještaj, bijela

tehnika, tekstilna roba i muška konfekcija). Zalihe su priznate po nabavnoj cijeni bez poreza. – Napomena

3.5.a.

4.3.Dati avansi

Stanje datih avansa na dan bilansiranja iznosi kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2010.

Dati avansi 486 522

Stanje na dan 31.12 486 522

Dati avansi se odnose na uplaćeni avans po avansnim fakturama “SKM Glas” doo Živinice u iznosu

od 486 KM.

Priznato stanje je usaglašeno putem IOS-a.

4.4. Potraživanja od kupaca

Potraživanja od kupaca na dan bilansiranja odnose se na potraživanja po osnovu prodaje, i to:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Kupci u zemlji 334.167 329.071

Kupci u inostranstvu - 24.624

Stanje na dan 31.12. 334.167 353.695

Potraživanja od kupaca u Bilansu stanja iskazana su na osnovu knjiženja za prodate proizvode i

usluge, a koji nisu naplaćeni na dan bilansiranja. Iskazane vrijednosti u Bilansu stanja odgovaraju stanju

iskazanom u knjigovodstvu Društva i popisu – specifikaciji kupaca.

Saglasno Zakonu o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Repubike Srpske"

broj 36/09) svim kupcima upućeni su izvodi stanja njihovog salda na dan 30.11.2012.godine, od kojih je

dobivena saglasnost za evidentirani promet i saldo.



Potraživanje od kupaca u zemlj i inostranstvu i, na dan bilansa odnosi se na sledeće kupce:

u KM bez decimala

01. “Top hair” SP Brčko 42.960

02. “Interex” CDEB Sarajevo 37.289

03. “Quatro” SP Brčko 31.994

04. “Škorpion” Komision Brčko 30.721

05. “BN” RTV Bijeljina 26.776

06. “Kalas” doo Brčko 22.779

07. „Zdravlje“ Apoteka Brčko 20.520

08. “ Akva Marin” SP Brčko 18.875

09. “Central” SP Brčko 15.656

10. Ostali kupci 86.597

Svega 31.12 2012. 334.167

Revizija je takođe uputila konfirmacija za jedanaest kupaca, od kojih je veći dio poslalo odgovor i

potvrdilo promet i saldo u knjigovodstvenoj evidenciji.

Otpis potraživanja nije izvršen.

4.5. Ostali kratkoročni finansijski plasmani

Stanje ostalih kratkoročnih finansijskih plasmana na dan bilansa, iznose kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Kratkoročni krediti u zemlji 288.676 280.541

Ostali kratkoročni finansijski plasmani 5.017.218 4.417.218

Stanje na dan 31.decembar 5.305.894 4.697.759

Ostali kratkoročni finansijski plasmani se odnose na:

1) Pozajmica “Sloboprom” doo Lončari po ugovoru broj: 1426/09. od 31.12.2009. i Aneksom ugovora broj:

1378 od 31.12.2012. godine, kojim su regulisani rokovi i uslovi pozajmice novca. Osnov za zaključenje

ugovora je Zakon o obligacionim odnocima. Ukupan iznos pozajmice iznosi 2.160.000 KM,

2) “Nova banka” ad Bijeljina Filijala Brčko po ugovoru o zalogu novčanih depozita broj: 288 od

23.05.2005. godine, radi obezbjeđenja potraživanja u iznosu od 2.857.218 KM i

3) potraživanje po datim robnim kreditima u maloprodajnim objektima u iznosu od 288.676 KM. Kontrola

vraćanja rata odobrenog kredita vrši se posebnom evidencijom od strane poslovođa odjela i

knjigovodstva. Način prodaje je regulisan posebnom odlukom direktora Društva, kojim su utvrđene

procedure i odgovornost za naplatu potraživanja po datim kreditima.

4.6. Gotovina

Stanje gotovine na dan bilansiranja iznosi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Žiro račun 217.542 624.957

Blagajna 1.378 1.575

Stanje na dan 31.decembar 218.920 626.532

Iskazano stanje gotovine na dan bilansiranja odgovara stanju po knjigama i popisu iste, kao i stanju

po izvodima banke, odnosno blagajničkom dnevniku.

Radi provjere ostvarenog prometa i priznatog salda upućena je konfirmacija poslovnim bankama kod

kojih se vode žiro računi i dobivene su potvrde evidentiranog prometa i salda na kraju obračunskog perioda.



4.7. Aktivna vremenska razgraničenja

Stanje aktivnih vremenskih razgraničenja na dan bilansiranja iznosi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Ostala aktivna vremenska razgraničenja 415 447

Stanje na dan 31.decembar 415 447

Aktivna vremenska razgraničenja se odnose na avansnu fakture dobavljača umanjene za iznosa

PDV.

5.PRIZNAVANjE PASIVE BILANSA STANjA

5.1.Kapital

Stanje i promjene na kapitalu, kao i struktura istog je:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Akcijski kapital 15.780.670 15.780.670

Zakonske rezerve 93.777 330.188

Druge rezerve 9 9

Neraspoređena dobit tekuće godine 6.038 18.759

Gubitak tekuće godine - 255.488

Kapital-ukupno stanje 31.12. 15.880.494 15.874.138

Kapital Društva je privatizovan po Nalogu supervizora o načinu privatizacije državnog kapitala

preduzeća u Brčko Distriktu od 19.septembra 2001.godine (“Službeni glasnik” Brčko Distrikta broj 11/01), i

Zakonu o privatizaciji preduzeća u Brčko Distriktu BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikta”, broj: 8/04).

Iznos kapitala i njegova raspodjela je utvrđena u Statutu Društva (član 17. i 18.), registrovan je u

Osnovnom sudu Brčko Distrikt i upisan u registar hartija od vrijednosti kod komisije za hartije od vrijednosti

Brčko Distrikta BiH.

Prema izvještaju Centralnog registra za hartije od vrijednosti Brčko Distrikta BiH na dan 14.

februara 2013. godine stanje dionica i kapitala je sledeće:

R.b. Dioničar Broj dionica Kapital Učešće

1. “Sloboprom” doo Lončari 1.578.067 15.780.670 100.000000

U k u p n o (1 dioničar) 1.578.067 15.780.670 100.000000

Ukupan broj dioničara 14.02.2013.godine je jedan, a broj dionica je 1.578.067, uz nominalnu

vrijednost dionice u iznosu 10.00 KM. Zadnje trgovanje je obavljeno 01.10.2012. godine, po cijeni od 4.10

KM po dionici.

Na 10. redovnoj sjednici Skupštine DD „Sloboprom-S“ Brčko donešena je Odluka o objavi ponude

za preuzimanje dionica sa klauzulom obaveznog otkupa, o čemu je Komisija za hartije od vrijednosti Brčko

distrikta BiH donijela Rješenje broj: UP-I-13-15.04-6/12 od 14.11.2012. godine, kojim je odobreno

objavljivanje ponude za preuzimanje. Centralni registar hartija od vrijednosti je na dan 31.12.2012. godine

obavijestio o deponovanim dionicama:

- broj dionica u vlasništvu ponudioca ................................................... 1.555.750 dionica - 98.5858%

- broj deponovanih dionica .................................................................... 292 dionica - 0.0185%

- broj dionica koje u predmet prinudne prodaje .................................... 22.025 dionica - 1.3957%

Ukupan broj emitovanih dionica ....................................................... 1.578.067 dionica - 100.0000%

Prema Izvještaju Centralnog registra hartija od vrijednosti utvrđeno je 1.578.067 dionica po

nominalnoj cijeni jedne dionice od 10 KM, koje su na dan 14.02.2013. godine vlasništvo:

- “Sloboprom” doo Lončari ............................................................... 1.578.067 dionica - 100.0000%.

Priznata vrijednost kapitala je istovjetna u knjigovodstvenoj evidenciji, registru Osnovog suda u

Brčkom i u evidenciji Centralnog registra hartija od vrijednosti i on iznosi 15.780.670 KM, kome odgovara

broj dionica 1.578.067, po cijeni akcije od 10 KM.



Društvo ima evidentirane zakonske rezerve u iznosu od 93.777 KM, što predstavlja 0.59%

vrijednosti osnivačkog kapitala. Priznato stanje zakonskih rezervi je nastalo radi izvršenog pokrića gubitka

prethodne godine u iznosu od 255.488 KM i izdvajanja iz dobiti tekuće godine.

Ostvareni dobitak tekuće godine iznosi 6.038 KM i evidentiran je na odgovarajućim kontima

neraspoređene dobiti. Način raspodjele dobiti biće utvrđen na Skupštini dioničara.

5.2.Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital

Priznato stanje obaveza, koje se mogu konvertovati u kapital na dan bilansiranja iznosi, kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 614.570 614.570

Stanje na dan 31.12. 614.570 614.570

Obaveze, koje se mogu konvertovati u kapital odnose se na dio izvršenih ulaganja “Sloboprom” doo

Lončari prema kupoprodajnom ugovoru, koji nije od strane Osnovnog suda Brčko distrikt BiH registrovan u

kapital, mada je od strane Ureda za privatizaciju prihvaćen kao ulaganje po Ugovoru o kupoprodaji dionica.

Pošto suština izvršenih ulaganja ne predstavlja dugoročne obaveze, koje će biti registrovane u kapital

potrebno je donijeti odluku o prenosu ovih obaveza na dugoročna rezervisanja, odnosno na Pasivna

vremenska razgraničenja (Konto 4931- Odloženi prihodi po osnovu prijema sredstava bez naknade od

povezanih pravnih lica), uz permanentni prenos na prihode u zavisnosti o ročnosti ulaganja (Primjena MRS

20 – Računovodstveno obuhvatanje državnih donacija i objavljivanje državne pomoći).

5.3. Obaveze prema dobavljačima

Stanje obaveza prema dobavljačima na dan bilansa iznosi kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Obaveze prema dobavljačima 74.247 90.764

Stanje na dan 31.12. 74.247 90.764

Obaveze prema dobavljačima na dan bilansa stanja priznate su na osnovu ulaznih faktura za

materijal, usluge i nabavljenu robu, koje su evidentirane u knjigovodstvu, a nisu plaćene do dana

bilansiranja.

Stanje obaveza iskazano u Bilansu stanja odgovara stanju u knjigovodstvu Društva.

Pojedinačne obaveze prema dobavljačima u zemlji i inostranstvu iznose:

u KM bez decimala

01. „Malagić-Divani“ doo Brčko 12.072

02. „Brčko gas“ doo Brčko 8.378

03. Studio “Moderna” doo Sarajevo 6.731

04. “Interijer” doo Brežice 6.241

05. “Elektro distribucija” Brčko 5.989

06. “Conex” doo Brčko 5.452

07. Ostali dobavljači 29.384

Svega 31.12 2012. 74.247

Stanje obaveza prema dobavljačima je usaglašeno.

Iskazano stanje odgovara stanju po knjigama Društva i Izvještaju o popisu na dan 31. decembra

2012. godine.

Radi provjere ostvarenog prometa i stanja salda na dan bilansiranja upućene su konfirmacije za osam

dobavljača, od čega je veći broj dobavljača poslalo odgovor i potvrdilo evidentirano stanje prometa i saldo.

Istovremeno je izvršeno potpisivanje IOS-a sa trideset dobavljača, od ukupno evidentiranih 123 dobavljača.



5.4. Ostale obaveze i PVR

Ostale obaveze i pasivna vremenska razgraničenja na dan bilansiranja iznose:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Porez na dodatu vrijednost 17.486 18.861

Obaveze za ostale poreze i dadžbine 350 378

Obaveze za porez na dobitak 35.186 4.330

Pasivna vremenska razgraničenja 486 522

Stanje na dan 31.12. 53.508 24.091

Obaveze priznate u bilansu stanja na dan bilansiranja se odnose na: obaveze za porez na dodatu

vrijednost po prijavi za decembar i obaveze za porez na dobit po završnom računu i podnesenoj Godišnjoj

prijavi za porez na dobit.

Pasivna vremenska razgraničenja su priznata po osnovu plaćenog avansa dobavljačima.

PRIZNAVANJE PRIHODA I RASHODA

6.1.Poslovni prihodi

u KM bez decimala

2012. 2011.

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 2.332.035 2.532.448

Prihodi od prodaje učinaka 13.800 20.939

Ostali poslovni prihodi 685.155 718.746

Svega poslovniprihodi 3.030.990 3.272.133

Prihodi od prodaje roba na veliko i malo priznati su i iskazani u Bilansu uspjeha na osnovu

ispostavljenih faktura, odnosno naplaćenih iznosa u gotovini. Prihodi od prodaje na malo iznose 1.885.501

KM, dok prihodi od prodaje na veliko iznose 446.534 KM. Svi iznosi prihoda odnose se na prodaju na malo

i fakturisane iznose kupcima na veliko. Sve fakture imaju u prilogu otpremnice i kalkulacije obračuna

prodajne cijene, uz obračun odgovarajuće stope PDV- a.

Prihodi od prodaje učinaka iznose 13.800 KM i ostvareni su po osnovu prodaje usluga grijanja u

izdatim objektima.

Ostvareni ostali poslovni prihodi se odnose na naplate ostvarene po osnovu zakupa objekata u

Brčkom u iznosu od 685.155 KM, povrata isplaćenog bolovanja radnicima preko 30 dana, naplata osiguranja

za štete u transportu i naknada za korišćenje telefona u izdatim objektima. Za priznate prihode zakupa

sklopljeni su ugovori o zakupu, kojim su regulisani međusobni odnosi i uslovi zakupa.

Pretežni dio ukupnog prihoda u iznosu od 2.332.035 KM (76.94%) je ostvaren prodajom robe na

valiko i malo u vlastitim objektima..

Indeks ukupno ostvarenih poslovnih prihoda iznosi 92.63%.

6.2.Poslovni rashodi

Poslovni rashodi se sastoje iz:

u KM bez decimala

2012 2011

Nabavna vrijednost prodate robe 2.033.474 2.228.118

Troškovi materijala 201.404 178.494

Troškovi zarada i naknada zarada 398.995 461.354

Troškovi proizvodnih usluga 89.665 84.152

Troškovi amortizacije i rezervisanja 228.575 224.856

Nematerijalni troškovi 82.171 77.321

Porezi i doprinosi 7.242 7.514

Svega poslovni rashodi 3.041.526 3.261.810

Troškovi nabavne vrijednosti roba priznati su u visini nabavne cijene, prema kalkulacijama prodajne

cijene i ona iznosi 87.19% prodate robe na veliko i malo. Obračun troškova nabavne vrijednosti robe i



realizovane razlike u cijeni se vrši prilikom bilansiranja kada se utvrđuju stope realizovane robe i ostvarena

razlika u cijeni.

Troškovi materijala, energije i goriva priznati su i iskazani na osnovu vjerodostojnih dokumenata,

koji dokazuju namjeru trošenja sredstava.

Neto zarade i naknade zarada, porezi i doprinosi na zarade su priznati za obračunate iznose za rad

zaposlenih za provedeno vrijeme na poslovima, odnosno odsustvima na teret poslodavca. Obračuni su

izvršeni u skladu sa propisima, koji regulišu stope poreza i doprinosa i prema interno utvrđenim

kriterijumima za pojedine vrste poslova. Isplata obaveza za plate, te poreze i doprinose na plate se izmiruju

redovno, tako da nije bilo obaveza na kraju revidiranog perioda.

Troškovi proizvodnih usluga i nematerijalni troškovi su priznati i iskazani za primljene usluge i

nematerijalne troškove obračunate u vjerodostojnim dokumentima davaoca usluga i odgovarajućim vrstama

nematerijalnih troškova.

Troškovi amortizacije su obračunati primjenom proporcionalne metode saglasno Standardu 16

paragraf 47 i po stopama iz Pravilnika o nomenklaturi osnovnih sredstava. Ukupna obračunata amortizacija

odnosi se na:

- obračun amortizacije građevinskih objekata 184.513 KM

- obračun amortizacije opreme 44.062 KM

Ukupno obračunata amortizacija …………………………… 228.575 KM.

Troškovi poreza i doprinosa su priznati za izdatke koji su priznati i iskazani u skladu sa obavezama

regulisanim zakonskim propisima.

6.3.Finansijski prihodi i rashodi

Finansijski prihodi i rashodi su ostvareni kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Finansijski prihodi 56.858 68.184

Finansijski rashodi - -

Dobitak iz finansiranja 56.858 68.184

Finansijski prihodi iskazani u Bilansu uspjeha se odnose na obračunate i naplaćene kamate na

sredstva po viđenju na žiro računima kod poslovnih banaka, po osnovu ugovora o deponovanju novčanih

sredstava kod “Nove banke” Bijeljina i naplaćene dividende i učešće u dobiti drugih pravnih lica.

6.4.Ostali prihodi i rashodi

Ostali prihodi i rashodi su iskazani kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Ostali prihodi 10.163 20.026

Ostali rashodi 8.799 73.630

Dobitak iz os. prihoda i rashoda 1.364 (53.604)

Ostali prihodi se sastoje iz:

u KM bez decimala

Dobici po osnovu prodaje opreme 855

Prihodi od viškova 140

Prihodi od smanjenja obaveza 9.168

Svega ostali prihodi 10.163

Priznati prihodi u iznosu od 855 KM se odnose na dobit od prodaje opreme , dok je iznos od 9.168

KM priznat po osnovu odobrenog rabata dobavljača i naknadno primljenih knjižnih obavijesti za pogrešno

zaduženje obaveza za usluge odvoza smeća.



Ostali rashodi se sastoje iz:

u KM bez decimala

Rashodi od otpisa zaliha materijala i robe 8.799

Svega ostali rashodi 8.799

Priznati rashodi se odnose na ostvarene rashode radi otpisa robe zbog oštećenja po posebnim

odlukama direktora Društva.

6.5.Ukupni prihodi i rashodi

Ostvareni rezultat poslovanja u poslovnoj 2012. i 2011. godini je sledeći:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Ukupni prihodi 3.098.011 3.360.343

Ukupni rashodi 3.050.325 3.335.440

Ukupni gubitak/dobitak 47.686 24.903

Porez i doprinos na dobit 41.330 6.144

Neto rezultat 6.356 18.759

Ostvareni dobitak po Bilansu uspjeha iznosi 6.356 KM, i iskazan je na AOP 298, a u Bilansu stanja

na AOP 119, kao dobitak tekuće godine, u iznosu od 6.038 KM (razlika u priznatom stanju u Bilansu stanja

je nastala radi obračuna poreza na dobit po Godišnjoj poreskoj prijavi za porez na dobit – Obrazac 1101). Iz

ostvarene bruto dobiti za prethodnu godinu je izvršen je obračun poreza na dobit u iznosu od 41.330 KM i

evidentirana je na Kontu 4811. Ostvarena dobit ostvarena tekuće godine evidentirana je na kontu

neraspoređene dobiti tekuće godine, do razmatranja na Skupštini dioničara, kada će se donijeti odluka o

njegovom rasporedu.

Na osnovu Zakona o porezu na dobit Brčko distrikta BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikta BiH”

broj: 60/10) i Pravilniku o primjeni Zakona o porezu na dobit (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj

9/11), Društvo je izradilo i dostavilo Godišnju prijavu i obračun poreza na dobit za revidiranu godinu, prema

kome je utvrdilo osnovicu za obračuna poreza na dobiti u iznosu 41.330 KM i iste evidentiralo na

odgovarajućim kontima.

7. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

Pravilnikom o sadržini i formi pozicija u obrascu izvještaja o promjenama na kapitalu ("Službeni

glasnik Republike Srpske" broj: 84/09) ustanovljena je šema ovog obrasca, koja čini njegov sastavni dio.

Prema odredbama člana 2. Pravilnika sva pravna lica registrovana kao društva kapitala i druga

pravna lica dužna su da uz polugodišnji i godišnji obračun sačine i Izvještaj o promjenama na kapitalu,

saglasno odredbama Međunarodnog računovodstvenog standarda 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja.

Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2012. godinu, u kome je prikazano

stanje i promjene istog.

Prikazano stanje kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono na dan bilansa

31.12.2011. godine iznosi 15.874.138 KM i 15.880.494 KM na dan 31.12.2012. godine. Ostvareni dobitak

je priznat kao neraspoređena dobit tekuće godine.

Struktura kapitala prikazana je u Napomeni 5.1. ovog izvještaja.

8.BILANS TOKOVA GOTOVINE

Pravilnikom o sadržii i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge i druga

pravna lica i preduzetnike regulisana je obaveza, forma i sadržina obrazca Bilans tokova gotovine za

preduzeća i zadruge (Izvještaj o tokovima gotovine) za preduzeća i zadruge ("Službeni glasnik Republike

Srpske", broj:84/09) propisana je šema Bilansa tokova gotovine, koji su dužni popunjavati uz godišnji i

polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća. Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu 7.

ovaj izvještaj pomaže korisnicima finansijskih izvještaja kod ocjene sposobnosti pravnog lica da stvori

gotovinu i potvrdu ispravnog korištenja, pošto se izvještajem pokazuju tokovi gotovine u okviru poslovnih

aktivnosti, aktivnosti investiranja i finansiranja.



Društvo je uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2012. godinu u kojem su korektno prikazani

svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansa odnosno pozicija.

Rb O p i s 2012 2011 %

I PRILIVI 3.602.573 4.060.999 88.71

1 Prilivi iz poslovne aktivnosti 3.544.715 3.736.114 94.88

2 Prilivi iz aktivnosti investiranja 57.858 324.885 17.81

3 Prilivi iz aktivnosti finansiranja - - -

II ODLIVI 4.010.185 4.143.031 96.79

4 Odlivi iz poslovne aktivnosti 3.269.063 3.484.031 93.83

5 Odlivi iz aktivnosti investiranja 741.122 659.000 112.46

6 Odlivi iz aktivnosti finansiranja - - -

9 Neto priliv/odliv gotovine (407.612) (82.032) (496.89)

Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno na kraju obračunskog perioda u

cijelosti odgovara stanju iste u Bilansu stanja AOP-055 odnosno knjigama – računa 240-249 i ono iznosi: na

početku obračunskog perioda 626.532 KM i na kraju obračunskog perioda 218.920 KM.

9. OSTALE NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ

9.1. Rad sa povezanim licima

Prema paragrafima Međunarodnog računovodstvenog standarda MRS 24 Društvo je u obavezi da

izvrši objavljivanje transakcija sa povezanim licima. Povezana pravna lica su “Sloboprom” doo Lončari,

“Dona” dd Brčko i “Pobjeda” ad Bijeljina, koja su ostvarila sledeći promet:

U KM bez decimala

Ktto Naziv transakcije Duguje Potražuje Saldo

“Sloboprom” doo Lonačari 3.467.829 1.307.829 2.160.000

2010 Prodaja robe 122.501 122.501 -

4320 Nabavka robe 1.185.328 1.185.328 -

2383 Kratkoročna pozajmica 2.160.000 0.00 2.160.000

“Dona” dd Brčko 7.908 8.298 (390)

2010 Prodaja roba 5.877 5.877 -

4320 Nabavka usluga 2.031 2.421 (390)

“Pobjeda” ad Bijeljina 404.755 401.017 3.738

2010 Prodaja robe 404.755 401.017 3.738

U k u p n o 3.880.492 1.717.144 2.163.348

Uvidom u obavljene transakcije utvrđeno je da su kupovina i prodaja obavljene po utvrđenim

tržišnim cijenama, kao i ostalim kupcima i dobavljačima, te da su salda pravilno utvrđena.

Sa „Sloboprom“ doo Lončari je potpisan Ugovor broj: 14 od 05.01.2006. godine o poslovno

tehničkoj saradnji i kupoprodaji robe, kojim su regulisani međusobni odnosi kod kupoprodaje, način

utvrđivanja cijena, način plaćanja i i način rješavanja međusobnih sporova. Sa preduzećem „Pobjeda“ ad

Bijeljina je takođe potpisan Ugovor broj: 951 od 01.09.2006. godine.

Finansijske transakcije su obavljene na osnovu posebno sklopljenog ugovora o kratkoročnoj

pozajmici bez obračuna posebnih naknada.

9.2. Primjena zakonskih propisa i Međunarodnih računovodstvenih standarda

Društvo nije izvršilo aktuarski obračun kako bi utvrdilo sadašnju vrijednost akumuliranih prava

zaposlenih na otpremnine i ostale kratkoročne obaveze prema radnicima po MRS 19 – Primanja zaposlenih,

niti je izvršilo rezervisanje po tom osnovu. Napomena je date u Notama uz finansijske izvještaje.

Saglasno odredbama Zakona o PDV (“Službeni glasnik BiH” broj: 9/05 i 35/05) i Pravilnika o

primjeni Zakona o PDV (“Službeni glasnik BiH” broj 93/05), Društvo je ustrojilo odgovarajuću evidenciju i

blagovremeno sačinilo prijave za sve poreske mjesece revidirane godine i izmirilo svoje obaveze.



Društvo je izvršilo pripreme za provođenje postupka pripajanja „Dona“ dd Brčko ovom društvu i u

tu svrhu su donešene odgovarajuće odluke i izvršena priprema ostalih postupaka. U postupku registracije

izvršiće se usaglašavanje šifri djelatnosti.

Društvo svojom redovnom aktivnošću obezbjeđuje primjenu Zakona o preduzećima Brčko Distrikta

BiH-prečišćen tekst („Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH“ broj: 49/11) , čije odredbe su regulisane putem

Statuta preduzeća u pogledu objelodanjivanja finansijskih izvještaja i usvajanja izvještaja o poslovanju na

sjednicama Skupštine dioničara.

9.3. Pravne aktivnosti Društva

Društvo je nastavilo sa vođenjem pokrenutih tužbi iz prethodne godine protiv četiri kupaca radi

naplate potraživanja i postupci su u toku. U revidiranoj godine nisu pokrenute nove tužbe.

Društvo nije bilo utuženo od drugih pravnih i fizičkih lica.

9.4. Naknadni događaji

Menadžment preduzeća je ocijenio da nema neusaglašenosti knjigovodstvenog stanja imovine sa

tržišnom-fer vrijednošću, te nije donosio odluku o usaglašavanju trižne-fer vrijednosti sa knjigovodstvenom,

odnosno nije vršena procjena imovine.

Menadžment i eksterna revizija nisu identifikovali aktivnosti i događaje u periodu od izrade

finansijskih izvještaja do datuma izvršene revizije, koji mogu imati značajnijeg uticaja na poslovanje Društva

i promjene u poslovnoj imovini i obavezama.

9.5. Ostale napomene

U vršenju revizije polazili smo od činjenice da postoji potreba i obaveza da se obavi revizija

finansijskih izvještaja, koja predstavlja ispitivanje finansijskih izvještaja i odgovarajućih knjigovodstvenih i

drugih evidencija i dokumentacije, a u cilju davanja mišljenja o tome da li finansijski izvještaji objektivno i

istinito prikazuju stanje imovine, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovanja, te da li su pri njihovoj

izradi poštovani Međunarodni računovodstveni standardi i ostali propisi Brčko Distrikta BiH i Bosne i

Hercegovine.

Po našem mišljenju finansijski izvještaji objektivno i istinito, po svim pitanjima, prikazuju stanje

imovine, kapitala i obaveza Društva na dan bilansiranja, kao i rezultate poslovanja za 2012.godinu, u skladu

sa propisima o računovodstvu i Međunarodnim računovodstvenim standardima, na način opisan u

napomenama uz finansijske izvještaje, pa smo izrazili pozitivno mišljenje.

Revizija, koju smo obavili obezbjeđuje pouzdanu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Brčko, D i r e k t o r :

Mart 2013. godine Mr Milivoje Janković

Ovlašteni revizor



“REVIFIN” D.O.O. BIJELjINA, Galac 6

Telefon/faks 055/202-328; Mobilni telefon 065/537-907; JIB 4400412220008

______________________________________________________________

Broj: 01-05-R/12

Datum: 15. mart 2013.godine

“ SLOBOPROM-S ” D.D.

B r č k o

PREDMET: Potvrda o nezavisnosti i kvalifikaciji

U vezi naše revizije finansijskih izvještaja “ Sloboprom-S “ dd Brčko, na dan 31. decembra 2012.

godine, potvrđujemo sledeće:

1. Svo osoblje angažovano na izradi Izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja za “ Sloboprom-S “

dd Brčko, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih

eksperata, Međunarodnih računovodstvenih standarda i Standarda revizije.

2. Svo angažovano osoblje je nezavisno od vlasnika i osnivača “ Sloboprom-S “ dd Brčko.

3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:

Reviziju izvršio Revizijski direktor

Ime i prezime

kvalifikacija Mr Milivoje Janković, dipl.ecc.

ovlašćeni revizor

Mr Milivoje Janković, dipl.ecc.

ovlašćeni revizor

REVIZOR: “ REVIFIN “ doo Bijeljina, Galac 6

Ime i prezime :

Mr Milivoje Janković,dipl.ecc.

ovlašćeni revizor

Brčko, 15. mart 2013. godine

Documents

Sloboprom`s - revizija