of 22 /22
KANTOR AKUNTAN PUBLIK VIVI Jl. Harum Wangi No. 10 Yogyakarta Telp: (0274) 100913 Nama Klien : PT Alkindo Naratama Dibuat Oleh : Vivi Anggiya Murni Periode Audit : 1 Januari s.d 31 Desember 2012 Direview Oleh: Gati Perhitungan Materialitas Total Aktiva : Rp 184,896,742,887 Nilai Rupiah / US$ 1 rate : Rp 9,670 Nilai US$ : Rp 184,896,742,887 Rp 9,670 : $ 19,120,656 Nilai Revenue menurut tabel : US$ 10,000,000 - US$ 30,000,000 Materialitas : 85,500 + 0.0046 Kelebihan Nilai Materialitas : $ 10,000,000 Tingkat Materialitas : (85.500 + 0.0046) x (19.120.656 - 10.000.000) x 9.654 : ((85.500+9.120.656)*0,0046 x 9.654

materialitas vivi.xlsx

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: materialitas vivi.xlsx

KANTOR AKUNTAN PUBLIK VIVIJl. Harum Wangi No. 10 YogyakartaTelp: (0274) 100913

Nama Klien : PT Alkindo Naratama Dibuat Oleh : Vivi Anggiya Murni

Periode Audit : 1 Januari s.d 31 Desember 2012 Direview Oleh: Gati

Perhitungan Materialitas

Total Aktiva : Rp 184,896,742,887

Nilai Rupiah / US$ 1 rate : Rp 9,670

Nilai US$ : Rp 184,896,742,887 Rp 9,670

: $ 19,120,656

Nilai Revenue menurut tabel : US$ 10,000,000 - US$ 30,000,000

Materialitas : 85,500 + 0.0046

Kelebihan Nilai Materialitas : $ 10,000,000

Tingkat Materialitas : (85.500 + 0.0046) x (19.120.656 - 10.000.000) x 9.654

: ((85.500+9.120.656)*0,0046 x 9.654

Page 2: materialitas vivi.xlsx

: Rp 408,830,658

Page 3: materialitas vivi.xlsx

Tgl : 10 Januari 2013

Tgl : 22 Juli 2013

(Tabel)

(Tabel)

(Tabel)

Page 4: materialitas vivi.xlsx
Page 5: materialitas vivi.xlsx

KANTOR AKUNTAN PUBLIK VIVIJl. Harum Wangi No. 10 YogyakartaTelp: (0274) 100913

Nama Klien : PT Alkindo Naratama Dibuat Oleh : Vivi Anggiya Murni

Periode Audit : 1 Januari s.d 31 Desember 2012 Direview Oleh: Gati

Penentuan Tingkat MaterialitasI. Nilai Aktiva : Rp 408,830,658

II. Penentuan Tingkat Materialitas : (Lihat Tabel Materialitas)

1. Materialitas Laporan Keuangan : Ditentukan dari Perhitungan Materialitas

Nilai Materialitas = Rp 408,830,658

Nilai tersebut diatas akan didistribusikan pada masing-masing pos akun yang akan diuji dan sebagai

batas atas materialitas jumlah kesalahan transaksi yang akan diuji.

Page 6: materialitas vivi.xlsx

2. Materialitas Pos per Pos :

2.1. Pos - Pos Posisi Keuangan

2.1.1. Pos-Pos Aset

Akun Saldo %

Kas dan bank Rp 20,441,533 5%Piutang usaha Rp 20,441,533 5%Piutang lain-lain Rp 20,441,533 5%Persediaan Rp 20,441,533 5%Pajak dibayar di muka Rp 40,883,066 10%Biaya dibayar di muka dan uang muka Rp 40,883,066 10%Aset tetap Rp 81,766,132 20%Aset pajak tangguhan Rp 61,324,599 15%Beban ditangguhkan - bersih Rp 61,324,599 15%Taksiran tagihan pajak penghasilan Rp 40,883,066 10%Total Rp 408,830,658 100%

2.2. Pos - Pos Kewajiban dan Ekuitas

Akun Saldo %

Hutang bank janka pendek Rp 40,883,066 10%Hutang usaha Rp 40,883,066 10%Hutang pajak Rp 40,883,066 10%Hutang lain-lain Rp 40,883,066 10%Beban masih harus dibayar Rp 20,441,533 5%

Rp 40,883,066 10%Liabilitas Pajak tangguhan Rp 20,441,533 5%

Hutang jangka panjang - bagian yang jatuh tempo dalam satu tahun

Page 7: materialitas vivi.xlsx

Rp 40,883,066 10%

Liabilitas diestimasi atas imbalan kerja karyawan Rp 20,441,533 5%Modal saham Rp 20,441,533 5%Modal disetor Rp 20,441,533 5%Saldo Laba Rp 20,441,533 5%

Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan Rp 20,441,533 5%Kepentingan non-pengendali Rp 20,441,533 5%Total Rp 408,830,658 100%

2.3. Pos - Pos Aktivitas

2.3.1 Pos-pos Pendapatan

Akun Saldo %

Penjualan bersih Rp 20,441,533 5%Penghasilan operasi lainnya Rp 40,883,066 10%Pendapatan keuangan Rp 40,883,066 10%Pendapatan komprehensif Rp 61,324,599 15%Total Rp 163,532,263 40%

2.3.2 Pos-pos Biaya

Akun Saldo %

Beban Pokok Penjualan Rp 20,441,533 5%Beban penjualan Rp 40,883,066 10%Beban umum dan administrasi Rp 40,883,066 10%Beban operasi lainnya Rp 40,883,066 10%Beban keuangan Rp 40,883,066 10%Beban Pajak Penghasilan - Bersih Rp 61,324,599 15%

Hutang jangka panjang - setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam satu tahun

Page 8: materialitas vivi.xlsx

Total Rp 245,298,395 60%

Total Materialitas Pendapatan dan Biaya Rp 408,830,658 100%

Page 9: materialitas vivi.xlsx

Tgl : 10 Januari 2013

Tgl : 22 Juli 2013

Penentuan Tingkat Materialitas

Nilai tersebut diatas akan didistribusikan pada masing-masing pos akun yang akan diuji dan sebagai

batas atas materialitas jumlah kesalahan transaksi yang akan diuji.

Page 10: materialitas vivi.xlsx

mendapat perhatianmendapat perhatianmendapat perhatianmendapat perhatian

mendapat perhatian

mendapat perhatian

Page 11: materialitas vivi.xlsx

mendapat perhatian

mendapat perhatian

mendapat perhatian

mendapat perhatian

Page 12: materialitas vivi.xlsx
Page 13: materialitas vivi.xlsx

PT ALKINDO NARATAMA Tbk DAN ENTITAS ANAKLaporan Keuangan Konsolidasian

31 Desember 2012(dinyatakan dalam rupiah)

ASETASET LANCARKas dan bankPiutang usaha Piutang berelasi Piutang ketigaPiutang lain-lain Pihak ketigaPersediaanPajak dibayar di mukaBiaya dibayar di muka dan uang muka

Jumlah Aset Lancar

ASET TIDAK LANCAR

Aset pajak tangguhanBeban ditangguhkan - bersihTaksiran tagihan pajak penghasilan

Jumlah Aset tidak Lancar

JUMLAH ASET

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS

LIABILITAS JANGKA PENDEKHutang bank janka pendekHutang usaha Pihak berelasi Pihak ketigaHutang pajakHutang lain-lain Pihak ketigaBeban masih harus dibayar

Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp 36.784.318.158 pada tahun 2012, Rp 30.104.433.012 pada tahun 2011 dan Rp 25.491.308.602 pada tahun 2010

Page 14: materialitas vivi.xlsx

Hutang bank Hutang sewa pembiayaanJumlah Liabilitas Jangka Pendek

LIABILITAS JANGKA PANJANGLiabilitas Pajak tangguhan

Hutang bank Hutang sewa pembiayaan

Liabilitas diestimasi atas imbalan kerja karyawanJumlah Liabilitas Jangka Panjang

JUMLAH LIABILITAS

EKUITAS

Modal saham Nilai nominal Rp 100 per sahamModal dasar -

Tambahan modal disetor

Saldo laba Yang telah ditentukan penggunanya Yang belum ditentukan penggunanya

Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan

Kepentingan non-pengendali

Hutang jangka panjang - bagian yang jatuh tempo dalam satu tahun

Hutang jangka panjang - setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam satu tahun

Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik Entitas Induk

1.600.000.000 saham pada tahun 2012 dan 2011 dan 1.040.000.000 saham pada tahun 2010

Modal ditempatkan dan disetor penuh 550.000.000 saham pada tahun 2012 dan 2011 dan 260.000.000 saham pada tahun 2010

Proforma ekuitas dari transaksi restrukturisasi entitas sepengendali

Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk

Page 15: materialitas vivi.xlsx

Jumlah Ekuitas Bersih

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS

Page 16: materialitas vivi.xlsx

PT ALKINDO NARATAMA Tbk DAN ENTITAS ANAKLaporan Keuangan Konsolidasian

31 Desember 2012(dinyatakan dalam rupiah)

Rp 5,119,824,303

Rp 64,422,120,517

Rp 363,449,200 Rp 32,360,684,677 Rp 8,270,288 Rp 2,095,849,425

Rp 104,370,198,410

Rp 75,470,395,188 Rp 443,074,089 Rp 237,932,069 Rp 4,375,143,131

Rp 80,526,544,477

Rp 184,896,742,887

Rp 25,324,716,768

Rp 5,882,999,830 Rp 46,712,653,200 Rp 1,663,413,796

Rp 876,033,837 Rp 260,194,425

Page 17: materialitas vivi.xlsx

Rp 3,691,945,614 Rp 886,247,847 Rp 85,298,205,317

Rp 34,669,858

Rp 2,105,129,180 Rp 772,572,265

Rp 2,380,412,490 Rp 5,292,783,793

Rp 90,590,989,110

Rp 55,000,000,000 Rp 16,550,166,557

Rp -

Rp 100,000,000 Rp 15,489,205,149

Rp 141,745,218

Rp 87,281,116,924 Rp 7,024,636,853

Page 18: materialitas vivi.xlsx

Rp 94,305,753,777

Rp 184,896,742,887

Page 19: materialitas vivi.xlsx

PT ALKINDO NARATAMA Tbk DAN ENTITAS ANAKLaporan Laba Rugi

Untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2012(dinyatakan dalam rupiah)

PENJUALAN BERSIHBEBAN POKOK PENJUALANLABA KOTOR

Beban penjualan

Beban umum dan administrasiPenghasilan operasi lainnyaBeban operasi lainnya

LABA USAHA

Pendapatan keuanganBeban keuangan

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN

MANFAAT (BEBAN) PAJAK PENGHASILAN Kini Tangguhan

Jumlah Beban Pajak Penghasilan - Bersih

PENDAPATAN KOMPREHENSIF

JUMLAH LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN

Pemilik entitas induk Kepentingan non-pengendali

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN SETELAH EFEK PENYESUAIAN PROFORMA

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN - SEBELUM EFEK PENYESUAIAN PROFORMA

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN - SEBELUM EFEK PENYESUAIAN PROFORMA YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA

Page 20: materialitas vivi.xlsx

JUMLAH

JUMLAH LABA KOMPREHENSIF DIATRIBUSIKAN KEPADA Pemilik entitas induk Kepentingan non-pengendaliJUMLAH

LABA PER SAHAM

Page 21: materialitas vivi.xlsx

PT ALKINDO NARATAMA Tbk DAN ENTITAS ANAKLaporan Laba Rugi

Untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2012(dinyatakan dalam rupiah)

Rp 279,603,768,317 Rp 229,653,814,593 Rp 49,949,953,724

Rp 15,205,094,180

Rp 15,095,954,103 Rp 388,716,416 Rp 7,586,337

Rp 20,030,035,520

Rp 25,022,458 Rp 3,619,242,203

Rp 16,435,815,775

Rp 4,249,602,750 Rp 58,577,616

Rp 4,191,025,134

Rp 12,244,790,641

Rp 12,244,790,641

Rp 179,998,753

Rp 12,424,789,394

Rp 9,224,454,888 Rp 3,020,335,753

Page 22: materialitas vivi.xlsx

Rp 12,244,790,641

Rp 9,316,254,251 Rp 3,108,535,143 Rp 12,424,789,394

16.77