Indicadores Tributarios

Gestão Estratégica

por Meio de Indicadores

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“Se você não mede algo, você não pode entender o processo. Se você não entende o processo, não pode aperfeiçoá-lo”

Peter Drucker Escritor, professor e consultor

administrativo de origem austríaca, considerado como o pai da

administração moderna.

Definição de objetivos

estratégicos

Seleção de indicadores

Definição de diretrizes

Apuração Reporte Acompanhamento

e gestão

Gestão Estratégica por Meio de Indicadores - Modelo

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estratégicos




e gestão


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Definição de Objetivos Estratégicos - BSC

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Ap

ren

diz

ado

e

Cre

scim

ento

Pro

cess

os

Clie

nte

Fi

nan

ceir

a

Qual é a consequência de se criar esse valor?

Quais são os fatores pelos quais as pessoas compram de nós? Quais são os fatores pelos quais queremos que elas comprem?

O que precisamos fazer para alcançar a visão proposta e criar esses valores? Quais são os nossos objetivos?

O que irá fazer com que concretizemos esses objetivos? Qual é o elemento principal para que tudo isso seja viabilizado?

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Definição de Objetivos Estratégicos: Mapa Estratégico

Ap

ren

diz

ado

e

Cre

scim

ento

Pro

cess

os

Clie

nte

Fi

nan

ceir

a

Reduzir carga tributária

Reduzir juros e multas

Melhorar satisfação do cliente com a

área Fiscal

Aumentar percepção de

valor agregado

Melhorar eficiência dos

estudos tributários

Monitorar e acompanhar obrigações

legais

Automatizar recebimento

fiscal

Melhorar participação da área Fiscal na

empresa

Reduzir rotatividade

Melhorar maturidade dos analistas fiscais

Melhorar qualificação dos

profissionais

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Definição de Objetivos Estratégicos: Mapa Estratégico

Perspectivas Objetivos

Financeira Reduzir carga tributária


Clientes Melhorar satisfação do cliente com a área Fiscal

Aumentar percepção de valor agregado

Processos

Melhorar eficiência dos estudos tributários

Monitorar e acompanhar obrigações legais

Melhorar participação da área Fiscal na empresa

Automatizar recebimento fiscal

Aprendizado e Crescimento

Reduzir rotatividade


Melhorar qualificação dos profissionais

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Definição de Objetivos Estratégicos


estratégicos




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Seleção de Indicadores - BSC

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Indicadores e Objetivos Estratégicos Conforme as diretrizes do BSC, cada objetivo estratégico deve ser associado a

um indicador de performance - KPI (Key Performance Indicator).

KPI


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E na área fiscal/tributária, quais são os indicadores que avaliam o desempenho?

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Quantidade de declarações entregues Quantidade de declarações entregues

sem divergência Quantidade de declarações entregues

com inconsistências Quantidade de obrigações entregues Quantidade de obrigações entregues com

erro Quantidade de obrigações entregues sem

erro Quantidade de obrigações retificadas Prazo de entrega de obrigações Número de NFs emitidas Número de NFs entregues no prazo Número de NFs entregues em atraso Número de NFs canceladas Mercadoria devolvida por erro de emissão

de NF Número de NFs recebidas Índice de NFs recebidas eletronicamente Índice de recebimento de xml de NF

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Quantidade de certidões negativas Índice de aproveitamento de incentivos Documentação recebida fora do prazo

(por área) Número de erros de cadastro Quantidade de erros no PVA Quantidade de multas recebidas Quantidade de autos de infração Autos de infração atendidos no prazo Autos de infração atendidos em atraso Índice de irregularidade fiscal Número de estudos tributários realizados Número de estudos tributários realizados

para formação de preços Índice de aproveitamento de estudos

tributários Índice de participação da área fiscal Número total de solicitações Solicitações atendidas Tempo de resposta a solicitações Atendimento de SLA

Pagamento de tributos Pagamento de tributos por compras

realizadas Pagamento de tributos por tipo de

imposto Créditos a recuperar Créditos recuperados Índice de créditos recuperados Valor total de autos de infração Valor de despesas evitadas (valor de auto

– valor pré-auto) Satisfação do cliente Percepção de valor Turnover (Rotatividade) Número de pessoas treinadas Tempo de treinamento por pessoa Nível de maturidade dos analistas fiscais

Indicadores de Mercado



com inconsistências Quantidade de obrigações entregues Quantidade de obrigações entregues

com erro Quantidade de obrigações entregues sem

erro Quantidade de obrigações retificadas Prazo de entrega de obrigações Número de NFs emitidas Número de NFs entregues no prazo Número de NFs entregues em atraso Número de NFs canceladas Mercadoria devolvida por erro de

emissão de NF Número de NFs recebidas Índice de NFs recebidas eletronicamente Índice de recebimento de xml de NF

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(por área) Número de erros de cadastro Quantidade de erros no PVA Quantidade de multas recebidas Quantidade de autos de infração Autos de infração atendidos no prazo Autos de infração atendidos em atraso Índice de regularidade fiscal Número de estudos tributários realizados Número de estudos tributários realizados








INDICADOR

DESCRIÇÃO

FÓRMULA

É o número total de obrigações entregues em determinado período

Número total de declarações entregues em determinado período

Quantidade de Obrigações Entregues

Quantidade de obrigações entregues

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INDICADOR

DESCRIÇÃO

FÓRMULA

Porcentagem de obrigações retificadas em determinado período

Quantidade de Obrigações Retificadas

Quantidade de obrigações retificadas

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(Número de obrigações retificadas/ Número total de obrigações) * 100







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INDICADOR

DESCRIÇÃO

FÓRMULA

Índice de Créditos Recuperados

Índice de créditos recuperados

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Porcentagem de créditos recuperados sobre créditos a recuperar

(Valor total de créditos recuperados / Valor total de créditos a recuperar) * 100







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INDICADOR

DESCRIÇÃO

FÓRMULA

Mede a satisfação dos clientes em relação às atividades da área

Média das avaliações de satisfação de cada cliente, obtidas por meio de pesquisa pontual ou periódica

Satisfação do Cliente

Satisfação do cliente

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INDICADOR

DESCRIÇÃO

FÓRMULA

Porcentual de substituição de colaboradores

[(Admissões + demissões) / 2] / Total de colaboradores X 100

Turnover (Rotatividade)

Turnover (Rotatividade)

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Escolha de Indicadores Associados ao Mapa Estratégico

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Perspectivas Objetivos Indicadores

Financeira

Reduzir carga tributária Pagamento de tributos

Reduzir juros e multas Quantidade de multas recebidas Valor total de autos de infração Valor de despesas evitadas

Clientes Melhorar satisfação do cliente com a área fiscal Satisfação do cliente Aumentar percepção de valor agregado Percepção de valor

Processos

Melhorar eficiência dos estudos tributários Índice de aproveitamento de estudos tributários


Quantidade de obrigações entregues

Quantidade de obrigações entregues com erro

Quantidade de obrigações retificadas

Melhorar participação da área fiscal na empresa Índice de participação da área fiscal

Automatizar recebimento fiscal Índice de NFs recebidas eletronicamente


Reduzir rotatividade Turnover

Melhorar maturidade dos analistas fiscais Nível de maturidade dos analistas fiscais

Melhorar qualificação dos profissionais Número de pessoas treinadas

Tempo de treinamento por pessoa


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Diretrizes de Controle de Indicadores

Ficha Técnica Nome Descrição Fórmula

Grupo Financeiro Processos Cliente Aprendizado & Crescimento

Data e periodicidade de apuração Todo dia X Diário; mensal; quinzenal etc.

Responsável Pessoa responsável pela apuração e reporte do indicador

Objetivo Objetivo estratégico ao qual o indicador está associado

Tipo de métrica %, nº, dias, moeda, etc.

Fonte de dados Onde estão as informações necessárias para cálculo do indicador (ERP, CRM, planilhas de controle etc.)

Meta Resultado esperado para o indicador em determinado período

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Diretrizes de Controle de Indicadores

Ficha Técnica Nome Descrição Fórmula

Grupo Financeiro Processos Cliente Aprendizado & Crescimento

Data e periodicidade de apuração Todo dia X Diário; mensal; quinzenal etc.

Responsável Pessoa responsável pela apuração e reporte do indicador

Objetivo Objetivo estratégico ao qual o indicador está associado

Tipo de métrica %, nº, dias, moeda, etc.

Fonte de dados Onde estão as informações necessárias para cálculo do indicador (ERP, CRM, planilhas de controle etc.)

Meta Resultado esperado para o indicador em determinado período

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BSC - Balanced Scorecard: Meta

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Atributo Finalidade

S Específico (specific)

A meta deve medir um objetivo específico

M Mensurável (mensurable)

A meta deve ser mensurável

A Atingível (attainable)

A meta deve refletir uma situação possível

R Relevante (relevant)

A meta deve fazer sentido para o objetivo

T Temporal (time-based)

A meta deve ter um prazo para ser cumprida

Meta SMART

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Objetivo: Reduzir carga tributária

Meta: reduzir carga tributária em 10% até o final de 2015

Indicador: Pagamento de tributos

Valor: redução de 10%

Prazo: até dezembro de 2015

Meta Fiscal e Tributária - Exemplo

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Ficha Técnica de Controle de Indicadores - Exemplo

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Indicador Grupo FinanceiroData e periodicidade

de apuração

Mensal - 1º dia de cada

mês apura mês anteriorResponsável Fabrício

Descrição

Objetivo

Fórmula Tipo de métrica R$ Metaredução de 10% até

dez/2014

Fonte de dados SAP

CARACTERÍSTICAS GERAIS

Valor total de tributos pagos em determinado período.


Pagamento de tributos

Soma dos valores de todos os tributos pagos em determinado período.


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“O que não é medido não é gerenciado”

Robert Kaplan Co-idealizador, junto com David Norton, do

método de gestão Balanced Scorecard (BSC) e doutor em Administração de Empresas pela

Universidade de Harvard.

Ficha Técnica de Apuração de Indicadores - Exemplo

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Meta

mensalJulho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

Pagamento de tributos (R$) 200m 280m 250m 200m 180m 160m 280m

Quantidade de multas recebidas (n) 2 3 0 0 1 2 0

Valor total de autos de infração (R$) 120m 300m 0 0 80m 200m 50m

Valor de despesas evitadas (R$) 100m 180m 0 0 0 20m 50m

Satisafação do cliente (n) 80 95 90 70 65 80 90

Percepção de valor (n) 9 9,5 9 6 5 9 9,5

Índice de aproveitamento de estudos tributários (%) 90% 60% 85% 90% 95% 80% 90%

Quantidade de obrigações entregues (n) 80 75 85 90 60 65 85

Quantidade de obrigações entregues com erro (%) 15% 10% 12% 15% 5% 7% 12%

Quantidade de obrigações retificadas (%) 15% 10% 12% 15% 5% 7% 12%

Índice de participação da área fiscal 70% 50% 40% 55% 80% 70% 65%

Índice de NFs recebidas eletronicamente (%) 100% 85% 87% 95% 90% 95% 98%

Turnover (%) 10% 25% 0% 0% 12% 0% 0%

Nível de maturidade dos analistas fiscais 9 7 8 9 8 9 8

Número de pessoas treinadas (%) 80% 60% 60% 60% 70% 80% 80%

Tempo de treinamento por pessoa (h) 16 0 0 0 32 32 0

APURAÇÃO


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Dashboard ou Painel de Controle é um

conjunto de gráficos de indicadores que

permite, em uma única tela, a

visualização rápida de aspectos-chave de

um negócio.

Através do dashboad, é possível:

Visualizar o desempenho da área;

Identificar desvios e tendências;

Tomar decisões.

Dashboard - Definição

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Atividade Dashboard

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BSC - Balanced Scorecard: Meta

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PDCA - Como Fazer

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Perspectivas Objetivos Indicadores Atual Meta Status Ações

Financeira

Reduzir carga tributária Pagamento de tributos 280m 200m Realizar estudo logístico


Quantidade de multas recebidas 0 2 Levantar fatores causais Tratar pontos de atenção junto às áreas Reduzir atrasos e erros

Valor total de autos de infração 120m 50m

Valor de despesas evitadas 50m 100m

Clientes

Melhorar satisfação do cliente com a área fiscal

Satisfação do cliente 90 80 Reduzir SLA das áreas

Aumentar percepção de valor agregado

Percepção de valor 9,5 9 Reduzir tempo de atendimento a solicitações

Processos

Melhorar eficiência dos estudos tributários

Índice de aproveitamento de estudos tributários

90% 90% Entender necessidade das áreas


Quantidade de obrigações entregues 85 80 Melhorar eficiência dos analistas fiscais

Quantidade de obrigações entregues com erro

12% 15% Melhorar eficiência dos analistas fiscais

Quantidade de obrigações retificadas 12% 15% Melhorar eficiência dos analistas fiscais

Melhorar participação da área fiscal na empresa

Índice de participação da área fiscal 65% 70% Entender necessidade das áreas Elaborar estudos coerentes

Automatizar recebimento fiscal

Índice de NFs recebidas eletronicamente

98% 100% Levantar fornecedores e clientes que não entregam NF eletrônica e instruir


Reduzir rotatividade Turnover 0% 10% Instaurar pesquisa de clima organizacional


Nível de maturidade dos analistas fiscais

8 9 Instaurar plano de treinamento da equipe


Número de pessoas treinadas 80% 80% Instaurar plano de treinamento da equipe

Tempo de treinamento por pessoa 0 16 Instaurar plano de treinamento da equipe

Plano de Ação - Exemplo

Executar

5. Execução: Plano de Ação - 5W2H

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Treinar equipe em todas as fases dos processos da área

Salas de treinamento

Todo dia 15 de cada mês durante 6 meses

Juliana e André

R$ 500/treina-mento

Melhorar produtividade, reduzir erros e riscos de infrações

Executar

5. Execução: Plano de Ação - 5W2H - Exemplo

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MENSALIDADE: R$ 1.453,00

DESCONTO ESPECIAL DE 20% NA PRIMEIRA PARCELA APENAS PARA PARTICIPANTES DO WEBINAR INDICADORES

Alex Leite Superintende de Planejamento

Educacional [email protected] Lucio Mancini Coordenador de Relacionamento [email protected]

Alex Leite Superintende de Planejamento Educacional

[email protected] R Natália Kimi Coordenador de Relacionamento [email protected]

mailto:[email protected]



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