PLANUL DE REORGANIZARE ÎN VEDEREA CONTINUĂRII … reorganizare OPERATIVE...Diagnosticul managementului si resurselor umane 2.5. Diagnosticul financiar-contabil 3. INDEPLINIREA CONDITIILOR

Bucureşti, sector 1, Str. Garlei, nr.30A, J40/4308/1996; CUI 8564358

PLANUL DE REORGANIZARE ÎN VEDEREA CONTINUĂRII ACTIVITĂŢII

OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP S.A. - BUCUREŞTI Elaborat conform Legii nr. 85/2014 PRIVIND PROCEDURILE DE

PREVENIRE A INSOLVENŢEI ŞI DE INSOLVENŢĂ

Tribunalul Bucureşti Dosar nr. 15296/3/2017

Debitoare: OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP S.A. - Bucureşti Martie 2018

Operative Steakhouse Group SA Bucureşti – societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective

Martie 2018

1

CUPRINSUL PLANULUI DE REORGANIZARE Cuvant inainte 1. INFORMATII GENERALE 1.1. Date de identificare 1.2. Scurt istoric al societatii 2. ANALIZA DIAGNOSTIC SINTETICA 2.1. Diagnosticul juridic 2.2. Diagnosticul comercial 2.3. Diagnosticul productiei 2.4. Diagnosticul managementului si resurselor umane 2.5. Diagnosticul financiar-contabil 3. INDEPLINIREA CONDITIILOR PRELIMINARE PENTRU DEPUNEREA PLANULUI

DE REORGANIZARE. PREMISELE PLANULUI 3.1. Conditiile preliminare pentru depunerea planului 3.2. Premisele planului 4. PLANUL DE REORGANIZARE

4.1. Obiectivele si durata planului de reorganizare 4.2. Proiectarea structurii organizatorice si a sistemului informatic 4.3. Redimensionarea capacitatilor de productie 4.4. Reproiectarea activitatii economico-financiare si a sistemului de gestionare a costurilor 4.5. Proiectia contului de profit si pierdere 2018-2021 (Anexa 1) 4.6. Proiectia financiara a fluxurilor de disponibilitati(cash-flow) pe orizontul de timp 2018-2021 (Anexa 2) 4.7. Tabloul creditorilor (Anexa 3) 4.8. Programul de plata a creantelor (Anexa 4) 4.9. Situatia comparativa a platilor catre creditori plan de reorganizare/lichidare

5. FEZABILITATEA PLANULUI prin prisma Legii 85/2014


Martie 2018

2

CUVANT INAINTE

În temeiul art. 132 alin. 1 lit. a) din Legea nr. 85/2014 privind privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, prezentul plan de reorganizare a fost intocmit si propus de OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA (societate în insolventa) în calitate de Debitoare în Dosarul nr. 15296/3/2017 aflat pe rolul Tribunalului BUCUREŞTI, Sectia a VII –a Civilă, prin administratorul special conform art. 56, alin.1 lit. d din Legea nr. 85/2014 „administratorul

special are urmatoarele atributii; d) propune un plan de reorganizare”. Planul de reorganizare are drept scop prezentarea masurilor si actiunilor necesare redresarii din punct de vedere economico-financiar al societatii in insolventa OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA, in vederea acoperirii pasivului si reintegrarii ei in lantul comercial normal. Planul de reorganizare urmareste prezentarea unei strategii reale, posibile si de actualitate, conceputa in vederea achitarii datoriilor societatii, in principal prin continuarea activitatii, prin mentinerea surselor de venit existente si identificarea pe parcurs de noi clienti. Destinatarii acestui plan de reorganizare sunt judecatorul sindic, creditorii înscrisi în tabelul definitiv de creante si administratorul judiciar. Conditiile preliminare pentru depunerea Planului de reorganizare a activitatii debitoarei OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA, conform art. 132 alin. 1 lit. a) din Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa au fost îndeplinite dupa cum urmeaza:

• Intentia de reorganizare a activitatii OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a fost formulata în conditiile legii prin cererea introductiva privind deschiderea voluntara a procedurii insolventei art. 67 alin. 1 lit. g din legea nr. 85/2014;

• Depunerea de catre OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a fost aprobata în prealabil prin hotararea asociatului unic;

• Tabelul preliminar de creante împotriva OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a fost afişat la Tribunalul Bucureşti şi publicat în Buletinul Procedurilor de Insolvenţă nr. 14254/21.07.2017.

Conform declaratiilor depuse la dosarul cauzei, OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA nu a mai fost subiect al procedurii instituite în baza Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa sau a altui act normativ care reglementeaza o procedura similara. Nici societatea si niciun membru al organelor de conducere ale acestuia nu a fost condamnat definitiv pentru niciuna dintre infractiunile prevazute de art. 132 alin. 4 din Legea nr. 85/2014 privind privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa si care limiteaza accesarea acestei proceduri de catre persoanele aflate sub incidenta acestor prevederi legale. In curpinsul planului de reorganizare sunt prezentate perspectivele de redresare ale debitoarei în raport de posibilitatile si specificul activitatii desfasurate, cu mijloacele si posibilitatile financiare disponibile si cu cererea pietei fata de oferta debitorului si continutul tabelului preliminar al obligatiilor debitoarei in corelatie cu graficul de plati.


Martie 2018

3

Termenul de executare a planului de reorganizare este de 3 ani calculati de la data confirmarii planului conform art. 133 alin. 3 din Codul insolventei, cu posibilitate de prelungire în conditiile prevazute de lege. Modalitatile de acoperire a pasivului precum si Sursele de finantare sunt prezentate în Capitolul 4 din prezentul plan. Din perspectiva aprobarii planului si a verificarii conditiilor de confirmare a acestuia, învederam ca nu exista categorie nedefavorizata de creante. Planul stabileste 3 categorii de

creante din cele enumerate la art. 138 alin. 3 din Legea nr. 85/2014,, care vor fi achitate în

conditiile prezentului plan, dar la termene care depasesc 30 de zile de la data confirmarii.

Toate creantele sunt defavorizate. Conform art. 5 pct. 16 din Legea 85/2014 categoria de

creante defavorizate este considerata a fi categoria de creante pentru care planul de reorganizare

prevede cel putin una dintre modificarile urmatoare pentru oricare dintre creantele categoriei

respective:

a) o reducere a cuantumului creanţei şi/sau a accesoriilor acesteia la care creditorul este

îndreptăţit potrivit prezentei legi;

b) o reducere a garanţiilor ori reeşalonarea plăţilor în defavoarea creditorului, fără acordul expres

al acestuia.

Desi toate categoriile de creante sunt defavorizate în sensul art. 133 alin.4 din Legea nr. 85/2014, prevederile din prezentul plan de reorganizare asigura un tratament corect si echitabil pentru fiecare creanta, conform mentiunilor de la Capitolul 4. In plan nu sunt prevazute creante nedefavorizate conform prevederilor art.139 (1) lit.E care mentioneaza ca vor fi considerate creanţe nedefavorizate şi vor fi considerate că au acceptat

planul creanţele ce se vor achita integral în termen de 30 de zile de la confirmarea planului ori în conformitate cu contractele de credit sau de leasing din care rezultă.

Programul de plata a creantelor este prezentat în Capitolul 4 si detaliat în Anexe. Întrucat toate creantele înscrise în tabelul definitv de creante urmeaza sa fie achitate prin programul de plati într-un cuantum cel putin egal cu cel care ar fi achitat în caz de faliment, acest plan nu mentioneaza alte despagubiri care urmeaza sa fie oferite tuturor titularilor de creante în comparatie cu valoarea estimativa care ar putea fi primita prin distribuire în caz de faliment cu exceptia platilor prevazute a fi efectuate catre acestia conform Programului de plati. Conform art. 181 alin. 2 din legea nr. 85/2014, de la data confirmarii acestui plan de reorganizare OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA (în insolventa) va fi descarcata de diferenta dintre valoarea obligatiilor pe care le avea înainte de confirmarea planului si cea prevazuta in planul de reorganizare precum si de orice raspundere in legatura cu aceste creante., iar in cazul trecerii la faliment dispozitiile art.140 al. 1 devin aplicabile .


Martie 2018

4

STRATEGIA DE REORGANIZARE OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este o societate de importanta locala semnificativa, fiind un organism viu (socio-tehnico-economic) ce functioneaza intr-un mediu extrem de dinamic, schimbator, cu profunde influente asupra sa, dar in acelasi timp, fiind o societate ce poseda mecanismul de autoreglare ce-i permite reproiectarea si optimizarea structurilor sale pentru supravietuirea in viitor si integrarea in circuitul normal de functionare al agentilor economici. OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA are avantajul de a fi pozitionata intr-o zona favorabila industriala si de asemenea de a mostenii putin si din traditia acestei zone. Scurt istoric – prezentarea companiei

OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este o companie romaneasca, cu capital integral privat,

infiintata in anul 1996. Compania furnizeaza servicii de restaurante, conform cod CAEN 5610. Ca o recunoastere a calitatii serviciilor sale, OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a obtinut certificarea sistemului de management al calitatii implementat la nivelul companiei, in conformitate cu cerintele standardului SR EN ISO 9001:2001. In timp, compania si-a diversificat competentele pentru a putea oferi clientilor sai servicii de calitate in parametri de calitate. Expertiza sa in tehnologie de inalta performanta pentru serviciile de restaurante este certificata de clientii sai. Pentru asigurarea calitatii serviciilor, OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA se preocupa continuu de perfectionarea resursei umane, astfel incat sa poata raspunde noilor cerinte ale pietii si ale clientilor. Intreaga echipa tehnica are calificarile necesare , beneficiind de certificari. Prin prezentul PLAN DE REORGANIZARE debitorul propune in fapt creditorilor sai redresarea economico-financiara a societatii pe baza unei strategii coerente pe termen lung. 5.2. Pentru realizarea planului si implicit redresarea societatii, planul de reorganizare prevede, in principal, urmatoarele MASURI: � Masuri interne restructurare, comercial, marketing, management, financiar contabile, etc. respectiv: • alegerea clientilor pe criterii de solvabilitate si luarea de masuri asiguratorii de incasare a creantelor (ex. file cec si / sau bilete la ordin avalizate de catre conducatorul societatii client, obtinerea de gajuri materiale); • monitorizarea comportamentului financiar al clientilor cu care societatea lucreaza in prezent, pentru a minimiza cat de mult se poate riscul neincasarilor; • acordarea de discount-uri pentru clientii fideli sau care comanda peste un anumit prag, sau achita in avans; • orientarea catre produse care sa asigure o desfacere rapida si care necesita costuri de productie reduse, asigurand in mai mare masura cererile si pretentiile clientilor; • realizarea unei actiuni de promovare a societatii si a produselor comercializate de aceasta prin reclama si publicitate: presa, radio, televiziune la ore de maxima audienta, care sa aiba impact mare la public. • administrarea societatii in insolventa va fi asigurata de catre Administratorul special al societatii ce pastreaza conducerea in tot a activitatii societatii, inclusiv dreptul de dispozitie asupra bunurilor din averea societatii debitoare, sub stricta supraveghere a administratorului judiciar.


Martie 2018

5

Fara a face exceptie, fata de alte industrii si segmentul comercial al restaurantelor a fost influenţat negativ de criza economica din Romania, scazand puterea de cumparare a populatiei.

Exista insa solicitari de organizare a diverselor evenimente, insa o parte insemnata a populatiei se ghideaza doar dupa pretul scazut al serviciilor oferite, fara sa aiba in vedere calitatea serviciilor , produselor si modul lor de prezentare.

Desi piata restaurentelor s-a dezvoltat, aparand competitori si in zona Centrului Vechi din BUCURESTI , restaurantul RED ANGUS se remarca de departe prin pozitivul prezent in toate elementele esenţiale care contribuie la satisfacţia clienţilor ce servesc masa la un restaurant, pornind de la ambianţă şi confort până la calitatea alimentelor servite şi accentuând în mod deosebit toate aspectele legate de amabilitatea personalului, abilităţi profesionale sau legate de stabilirea nevoilor.

Aşteptările clientelei româneşti au crescut faţă de anii trecuţi, astfel lumea nu doreşte doar să ia masa şi să plece, ci se aşteaptă la o ţinută impecabilă din partea ospătarului, la informaţii referitoare la preparatele din meniu dar şi la recomandări atunci când se află în dilemă. Un ospătar bun ar trebui să ofere consiliere, să explice ingredientele preparatului ales şi să poată afecta în cele din urmă decizia clienţilor săi. Este necesar ca el să fie o gazdă excepţională şi să preîntâmpine orice nevoie a clientului, să se ocupe de fiecare detaliu care poate transforma o simplă masă în oraş într-o experienţă de neuitat.

Promptitudinea este unul din aspectele la care ospătarii excelează, aceştia preluând comanda la timp, aducând preparatele fără întârzieri majore şi într-o ţinută conformă cu cerinţele de servire. Acestea sunt de o calitate superioară, servite întodeauna ireproşabil, aranjate cu mult simţ estetic.

Toate aceste aspecte sunt avute in vedere de societate in ansamblul sau, pentru invingerea concurentei ce se dezvolta continuu in zona de activitate a resturantului.

CONSIDERATII PARTICULARE Avand in vedere continua fluctuatie pe piata restaurentelor prin apariatia multiplelor oferte, societatea a incercat sa –si mentina un nivel ridicat prin traditie si noutate, imbinandu-le pentru satisfactia clientilor. Pentru a asigura succesul oamenilor si al afacerii , ei sunt investiti cu încredere si li se ofera resursele necesare pentru a putea depasi asteptarile clientilor. Personalul societatii vede în fiecare comanda o problema ce trebuie rezolvata logic, eficient si rapid. Pornind de la acest rationament, societatea investeste toate resursele în fiecare proiect luându-si angajamentul catre fiecare client sau partener, ca se vor livra produsele comandate la cele mai înalte standarde de calitate. A reusit sa se impuna pe piata datorita profesionalismului cu care trateaza clientii si a calitatii produselor sale. Este o societate care functioneaza intr-un mediu extrem de dinamic, schimbator, cu profunde influente asupra sa, dar in acelasi timp, fiind o societate ce poseda mecanismul de autoreglare ce-i permite reproiectarea si optimizarea structurilor sale pentru supravietuirea in viitor si integrarea in circuitul normal de functionare al agentilor economici

Drept urmare, am identificat mediul in care OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA isi desfasoara activitatea si apoi am diagnosticat principalele aspecte economico-sociale in vederea evidentierii cauzelor care au generat declinul societatii si respectiv starea de insolvabilitate.


Martie 2018

6

Pornind de la starea de fapt am formulat obiectivele pe termen lung, mediu si scurt, masurile

capabile sa duca la indeplinirea acestora, toate integrate intr-un plan de reorganizare care sa

urmareasca continuarea activitatii, in conformitate cu Legea nr. 85/2014 privind privind

procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa. In conformitate cu dispozitiile art. 133 alin 3 din Legea nr. 85/2014, dupa aprobarea planului, prin restructurarea si continuarea activitatii comerciale urmeaza sa se achite atat obligatiile inscrise in tabel precum si cele curente, efectuandu-se plati esalonate pe o perioada de 3 ani in baza graficului de plati, perioada ce poate fi prelungita in conditiile legii. Planul de reorganizare isi propune pentru perioada imediat urmatoare relansarea activitatii intrucat la momentul de fata s-a reusit deja stoparea declinului societatii, astfel incat toti creditorii sa fie achitati conform planului. Am optat pentru reproiectarea si reorganizarea societatii in scopul de a oferi sansa creditorilor societatii de a-si recupera integral sumele datorate de societate, ceea ce nu s-ar putea realiza in cazul lichidarii judiciare a OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA asa cum vom arata mai jos.

Planul prevede ca strategie principala de reorganizare restructurarea si continuarea activitatii OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA în paralel cu lichidarea totala sau partiala a unora dintre bunurile averii debitoarei în conditiile art. 133 alin. 5 lit E si F din Legea nr. 85/2014. Masurile concrete pentru aplicarea acestei stategii sunt detaliate în Capitolul 4 din prezentul plan.

Planul de reorganizare are menirea de a readuce societatea pe pozitii de profit, prin prestarea de servicii in conditii normale, astfel încât compania să fie capabilă să achite datoriile către creditori într-o perioadă de 3 ani în conformitate cu programul de plăti al prezentului plan, si să poată depăsi cu succes perioada de reorganizare. În vederea creării premiselor necesare atingerii acestor obiective, societatea si-a propus o urmărire atentă a raportului venituri/cheltuieli, astfel încât revenirea la rezultate financiare pozitive să se realizeze în cel mai scurt timp. Strategia planului se bazeaza pe urmatoarele prevederi din legea nr.85/2014:

Art.133, alin.5:

Lit.A Păstrarea, în întregime de către debitor, a conducerii activităţii sale, inclusiv dreptul de dispoziţie

asupra bunurilor din averea sa, cu supravegherea activităţii sale de către administratorul judiciar

desemnat în condiţiile legii. Administratorul judiciar desemnat in conditiile legii este EXTREM INSOLV IPURL

Lit.B Obţinerea de resurse financiare pentru susţinerea realizării planului şi sursele de provenienţă a

acestora, finanţările aprobate prin plan urmând să beneficieze de prioritate la restituire potrivit

prevederilor art. 159 alin. (1) pct. 2 sau, după caz, potrivit prevederilor art. 161 pct. 2.

Resursele financiare vor fi obtinute din activitatea societatii si din valorificarea elementelor de patrimoniu (active excedentare, creante, etc).

Lit. C Transmiterea tuturor sau a unora dintre bunurile averii debitorului către una ori mai multe persoane

fizice sau juridice, constituite anterior ori ulterior confirmării planului. Transmiterea bunurilor din averea debitorului se face doar in cadrul activitatii sale curente pe principiul excedentaritatii, avand in


Martie 2018

7

vedere obiectul de activitate al debitorului, profitul debitorului bazandu-se pe desfasurarea activitatii productive.

Lit. D Fuziunea sau divizarea debitorului, în condiţiile legii, inclusiv cu respectarea obligaţiilor de

notificare a operaţiunilor de concentrare, potrivit legislaţiei în domeniul concurenţei. Fuziunea debitorului – nu este cuprinsa in plan, insa debitorul isi rezerva dreptul de a efectua aceasta operatiune in cazul in care va fi necesar sau avantajos cu acordul creditorilor. Pe langa fuziune societatea poate efectua si divizarea societatii in aceleasi conditii.

Lit. E

Lichidarea tuturor sau a unora dintre bunurile averii debitorului, separat ori în bloc, libere de orice

sarcini, sau darea în plată a acestora către creditorii debitorului, în contul creanţelor pe care aceştia

le au faţă de averea debitorului. Darea in plata a bunurilor debitorului catre creditorii sai va putea fi

efectuata doar cu conditia prealabila a acordului scris al acestora cu privire la aceasta modalitate de

stingere a creantei lor. Ne rezervam acest drept. Lit. F

Lichidarea parţială sau totală a activului debitorului în vederea executării planului. Sumele de bani

obţinute după vânzarea unor bunuri asupra cărora poartă cauze de preferinţă, potrivit prevederilor

Codului civil, vor fi distribuite, obligatoriu, creditorilor titulari ai acelor cauze de preferinţă, cu

respectarea dispoziţiilor art. 159 alin. (1) şi (2). Ne rezervam acest drept. Lit. G

Modificarea sau stingerea cauzelor de preferinţă, cu acordarea obligatorie în beneficiul creditorului

titular a unei garanţii sau protecţii echivalente, potrivit prevederilor art. 78 alin. (2) lit. c), până la

acoperirea creanţei acestora, inclusiv dobânzile stabilite conform contractelor sau conform planului

de reorganizare, pe baza unui raport de evaluare, cu parcurgerea procedurii prevăzute de art. 61. Ne rezervam acest drept.

Lit. H Prelungirea datei scadentei, precum si modificarea ratei dobânzii, a penalitătii sau a oricărei alte

clauze din cuprinsul contractului ori a celorlalte izvoare ale obligatiilor sale. Cu acordul bancilor creditoare se pot negocia conditii avantajoase societatii debitoare pentru realizarea in bune conditiuni a planului. Obligatiile fiscale sunt scutite de calculul dobanzilor, majorarilor si penalitatilor de intarziere.

Lit. I Modificarea actului constitutiv al debitorului, în conditiile legii.

Debitorul isi rezerva dreptul de a efectua alte modificari la actul constitutiv in cazul in care se impune. Lit. J

Emiterea de titluri de valoare de către debitor sau oricare dintre persoanele prevăzute la lit. D şi E, în

condiţiile prevăzute de Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi de

Legea nr. 297/2004, cu modificările şi completările ulterioare. Ne rezervam acest drept in masura in care derularea planului o impune.

Lit. K

Planul de reorganizare nu prevede conversia creantelor bugetare în titluri de valoare. Art. 133 al. 6

Planul de reorganizare nu a fost propus de creditori ci a fost intocmit de catre debitor, astfel incat nu sunt incidente dispozitiile art. 133 al. 6 din Legea 85/2014 privind posibilitatea modificarii actului constitutiv al debitorului fără acordul statutar al membrilor sau asociaţilor/acţionarilor debitorului, a

actului constitutiv.

Art. 133 alin 7 Înregistrarea mentiunii în registrul comertului va fi solicitată de administratorul judiciar pe cheltuiala debitorului, pe baza hotărârii de confirmare a planului de reorganizare, care se va publica în Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a.

Art. 134 alin. 1


Martie 2018

8

Avand in vedere ca lista prevazuta de art.96 al.1 a fost depusa in termen legal si vizata de administratorul judiciar nu s-a instituit categoria de creante apartinand unor furnizori indispensabili fara de care activitatea debitorului nu poate continua.

Art. 139 alin. 2 Prin plan a fost stabilit acelasi tratament pentru fiecare creanta din cadrul unei categorii distincte prevazute in art. 139, aliniatul 3. Pe parcursul derularii planului detinatorul unei creante din categoria respectiva poate consimte un tratament mai putin favorabil pentru creanta sa.

1. INFORMATII GENERALE

1.1. Date de identificare Denumire: OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA

Sediul social: Bucureşti, sector 1, Str. Gârlei, nr. 30A

Forma juridică: - societate pe acțiuni Nr.inregistrare Registrul Comertului: J40/4308/1996 Cod unic de inregistrare/ Cod de inregistrare fiscala: 8564358 (RO) Societatea SC

OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este autorizata de Ministerul Finantelor Publice – ANAF si inregsitrata in scopuri de TVA .

Durata societatii: nelimitata Activitatea principala: “restaurante”, cod CAEN 5610 declarata la Oficiul Registrului

Comertului Bucuresti si inscrisa pe certificatul de inmatriculare seria B nr. 3046983 emis de Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bucuresti emis pe data de 20.03.2015. 1.2 Scurt istoric al societatii OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a fost infiintata in 1996, in conformitate cu Legea nr. 31/90 in societate pe actiuni domeniul de activitate fiind “restaurante”.

Date financiare istorice ale OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA pe perioada2014-2016.

An bilant

Cifră de afaceri (RON)

Venituri (RON)

Cheltuieli (RON)

Profit net / pierdere netă

(RON)

Număr angajaţi

2014 2.874.782 2.878.510 4.785.264 -1.906.754 53 2015 4.389.584 4.468.980 6.831.087 -2.362.107 66 2016 5.168.282 5.173.859 6.351.642 -1.177.783 64

An bilant

Stocuri (RON)

Casă şi Conturi la bănci (RON)

Creanţe (RON)

Total capitaluri (RON)

Capital social (RON)

2014 218.799 54.720 307.623 -661.217 6968500 2015 264.113 24.635 711.806 -2.991.824 7000000 2016 265.149 21.696 740.278 -4.169.607 7000000

2. ANALIZA DIAGNOSTIC SINTETICA


Martie 2018

9

2.1.DIAGNOSTICUL JURIDIC

Obiectiv: aprecierea riscurilor inerente situatiei juridice a societatii.

2.1.1. STATUTUL JURIDIC AL OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA

OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este persoana juridica romana sub forma unei societati pe actiuni, avand capital integral privat romanesc, fiind constituita si desfasurandu-si activitatea, in baza Legii 31/1990. Conform legii nr. 26/1991 societatea a fost inmatriculata la Oficiul Registrului Comertului Bucuresti cu numarul de ordine J40/4308/1996. OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a fost înfiintata în anul 1996 în conditiile Legii nr. 31/1990 privind înfiintarea societatilor comerciale, conform inregistrarii la Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bucuresti sub nr. J40/4308/1996 avand CIF 8564358. Societatea este înregistrata la Registrul Comertului având numarul de ordine J40/4308/1996 atribuit în data de 24.05.1996 cuprins în certificatul de înregistrare B 3046983 eliberat la data de 23.03.2015. Societatea OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este autorizata de Ministerul Finantelor Publice – ANAF conform certificatului de înregistrare în scopuri de TVA . De la infiintare din 1996 pana in prezent, din punct de vedere juridic functionarea societatii nu a suferit modificari semnificative care sa influenteze functionarea societatii, cu exceptia deschiderii procedurii de insolventa. Prin incheierea Tribunalului Bucuresti – Sectia a VII-a Civila din data de 17.05.2017, pronuntata in dosarul de insolventa nr. 15296/3/2017, s-a dispus deschiderea procedurii generale a insolventei a debitoarei OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA , administrator judiciar fiind EXTREM INSOLV IPURL. Deschiderea procedurii de insolventa a fost inregsitrata si la Oficiul Registrului Comertului Bucuresti .

Capitalul social

Societatea comerciala OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA detine un capital social subscris de 7.000.000 Ron, integral varsat, reprezentand un numar de 70 parti sociale cu o valoare nominala de 100.000 lei/parti sociale. Structura capitalului social al OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA conform furnizare informatii extinse de la ORCTPH din data de 23.05.2017. este urmatoarea:

Parti sociale

Detineri de capital Numar parti

sociale Pondere in capitalul social%

PANAIT DRAGOS CRISTIAN 1 1,42857% PANAIT Z AUREL CEZAR 69 98,57143% Total 70 100%

Administrarea societatii, pana la data deschiderii procedurii de insolventa, conform legii nr. 31/1990 a fost de competenta d-lui. Panait Dragos Cristian asociat si administrator aprobat prin Actul Constitutiv al societatii comerciale OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA.

Ulterior deschiderii procedurii de insolventa, conform legii nr. 85/2014 administrarea societatii este de competenta administratorului special in persoana d-lui. Panait Dragos Cristian aprobat prin Hotararea Generala a Asociatilor OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA.


Martie 2018

10

Supravegherea activitatii administratorului special este efectuata conform legii nr. 85/2014 de administratorul judiciar EXTREM INSOLV IPURL numit prin incheierea Tribunalului Bucuresti – Sectia a VII-a Civila din data de 17.05.2017, pronuntata in dosarul de insolventa nr. 15296/3/2017.

Conducerea executiva: Pana la data deschiderii procedurii de insolventa, conform incheiere din 17.05.2017 data de Tribunalul Bucuresti Sectia a VII – a Civila, conducerea societatii a fost exercitata de PANAIT DRAGOS CRISTIAN in calitate de administrator. Conform Procesului Verbal al Adunarii Asociatilor OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA din data de 12.06.2017, s-a hotarat administrarea societatii de catre dl. Panait Dragos Cristian, astfel ca, la data prezentului plan conducerea executiva este exercitata de Panait Dragos Cristian – administrator special sub supravegherea administratorului judiciar EXTREM INSOLV IPURL. Evolutia starii si procedurii de insolventa, conform datelor publicate in Buletinul insolventei, a fost urmatoarea:

OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA

Județ Bucuresti, sector 1, str. Garlei, nr. 30 A

CUI 8564358

Cod registru J40/4308/1996

Denumire

act

Numar

act

Data

act

Nr. dosar

nou

An

nou

dosar

Nr.

dosar

vechi Instanta Sectie

Nr.

buletin

Data

buletin

Tipul

procedurii

1 Notificare privind deschiderea procedurii generale de insolventa

18209 2017-05-19

15296/3/2017 2017 --- Tribunalul Bucuresti

Secţia a VII-a Civilă

10058 2017-05-22

2 Raport de activitate nr. 1

18608 2017-07-14



13913 2017-07-17

3 Publicare tabel preliminar

18659 2017-07-20



14254 2017-07-21

4 Convocare Adunare Creditori

18671 2017-07-24



14327 2017-07-24

5 Raport de activitate

18676 2017-07-25


Secţia a

18525 2017-10-06


Martie 2018

11

Denumire

act

Numar

act

Data

act

Nr. dosar

nou

An

nou

dosar

Nr.

dosar

vechi Instanta Sectie

Nr.

buletin

Data

buletin

Tipul

procedurii

nr. 2 VII-a Civilă

6 Raport de activitate nr. 3

18996 2017-10-12



18956 2017-10-12

Asa cum rezulta din tabel, administratorul judiciar si-a indeplinit atributiunile prevazute la art.

57 din legea nr. 85/2014 privind depunerea rapoartelor si tabelului creditorilor. Conform Legii nr. 85/2014, un rol important in desfasurarea activitatii societatii revine Adunarii

creditorilor si Comitetului creditorilor. In buletinul procedurilor de insolventa nr. 14254/21.07.2017 a fost comunicat si publicat

tabelul preliminar al creantelor. 2.1.2. ACTELE CONSTITUTIVE, REGISTRELE SOCIETATII

Conform legii societatilor nr. 31/1990, OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a fost infiintata prin inregistrarea la Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bucuresti sub nr. J40/4308/1996 avand CIF 8564358 avand la baza actul constitutiv sub semnatura privata din depus si anexat cererii de inmatriculare la Oficiul Registrului Comertului de pa langa Tribunalul Bucuresti. Actul constitutiv a fost actualizat permanent cu toate modificarile ultimul act actualizat fiind publicat in Monitorul Oficial. Sintetizand, pana la data prezentului, toate modificarile au fost inregistrate la Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bucuresti, astfel:

Nr. de

inregistrare

Data

inregistrarii

Tipul dosarului /

cererii

1 In verificare --- CCFIL - Certificat constatator de bază

2 14036 10-01-2018 CCFIL - Certificat constatator de bază

3 635142 06-09-2017 Cerere de depunere situatie financiară din oficiu

4 556520 02-08-2017 Cerere de depunere situatie financiară din oficiu

5 229984 06-06-2017 Procedura de insolvență din oficiu

6 225108 30-05-2017 Eliberare înscrisuri - Copii certificate

7 214126 23-05-2017 Procedura de insolvență din oficiu

8 207472 02-05-2017 CCFIL - Certificat constatator pentru insolvență

9 206839 02-05-2017 CCFIL - Furnizare informații de bază


Martie 2018

12

Nr. de

inregistrare

Data

inregistrarii

Tipul dosarului /

cererii

10 141733 30-03-2017 Cerere de completare/retragere acte

11 113013 14-03-2017 Menţiune


13 452968 17-11-2016 Menţiune din oficiu

14 377069 21-09-2016 Menţiune


16 321483 02-08-2016 Menţiune din oficiu



19 238657 30-05-2016 Menţiune




23 99344 17-03-2015 Menţiune


25 425069 04-12-2014 Menţiune



28 113729 31-03-2014 Eliberare înscrisuri - Certificate constatatoare

29 106998 25-03-2014 Menţiune



32 468661 23-12-2013 Menţiune



35 322332 27-08-2013 Menţiune


Martie 2018

13

Nr. de

inregistrare

Data

inregistrarii

Tipul dosarului /

cererii



38 225778 07-06-2013 Menţiune

39 878816 03-12-2012 Menţiune

40 823730 22-10-2012 Menţiune


42 784921 24-09-2012 Menţiune

43 736409 10-08-2012 Cerere de depunere-mentionare acte - Alte hotarari

44 716612 24-07-2012 Menţiune

45 702253 12-07-2012 Menţiune

46 702251 12-07-2012 Menţiune



49 17189 18-01-2012 Cerere de depunere-mentionare acte


51 398376 19-10-2011 Menţiune

52 343500 08-09-2011 Eliberare înscrisuri

53 539624 19-10-2010 Oficiu din oficiu


55 456833 11-08-2010 Menţiune

56 291634 27-05-2010 Cerere de depunere situatie financiară

57 259629 20-05-2010 Menţiune

58 181271 21-04-2010 Menţiune





Martie 2018

14

Nr. de

inregistrare

Data

inregistrarii

Tipul dosarului /

cererii



64 312162 13-06-2008 Preschimbare obiecte de activitate






70 136641 12-04-2006 Menţiune



73 394342 01-07-2005 Oficiu din oficiu



76 266819 27-09-2004 Cerere de avize

77 266819 27-09-2004 Cerere de avize

78 255489 13-09-2004 Menţiune









87 234900 07-11-2003 Menţiune

88 145826 27-06-2003 Menţiune

89 145824 27-06-2003 Cerere de depunere-mentionare acte



Martie 2018

15

Nr. de

inregistrare

Data

inregistrarii

Tipul dosarului /

cererii







97 67598 14-06-2000 Menţiune

98 77382 06-07-1998 Menţiune

99 32302 23-05-1996 Înmatriculare

Societatea tine urmatoarele registre prevazute de lege, astfel: a) de Legea societatilor nr. 31/1990, republicata:

-un registru al asociatilor, in care se vor inscrie, dupa caz, numele si prenumele, denumirea, domiciliul sau sediul fiecarui asociat, partea acestuia din capitalul social, transferul partilor sociale sau orice alta modificare privitoare la acestea. b) de Legea contabilitatii nr. 82/1991:

-registrul jurnal prin programul informatic; -registrul inventar manual; -registrul catrtea mare prin programul informatic.

c) de Codul fiscal si OMFP nr.870/2005:

-registrul de evidenta fiscala. d) de Legea nr.252/2003:

-registrul unic de control.

e) de HG nr.161/2006: -registrul general de evidenta al salariatilor, in forma electronica. f) de OMFP nr.3512/2008: -registrul de casa.

2.1.3. SITUATIA JURIDICA A IMOBILIZARILOR. DREPTUL DE PROPRIETATE

Utilaje, instalatii si alte mijloace fixe OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA la data de 31.05.2017 detinea in patrimoniu imobilizari in suma de 240056,2 lei, in urmatoarea structura conform Situatiei activelor imobilizate, formular 40 bilant:


Martie 2018

16

ACTIVE IMOBILIZATE = 240056,2 LEI din care: -imobilizari necorporale (program informatic , licente )= 49266,45 lei -imobilizari corporale = 190789,75 lei - imobilizari corporale in curs = 32123,53 lei; -mijloace de transport= 112915,75 lei; - aparate de masura si control = 28147,59 lei -mijloace fixe (echip tehnologice , utilaje ) = 557744,44lei ; - mobilier , aparatura birotica, echip.= 186269,32 lei ; - creante imobilizate = 31932,99 lei ; - Amortizari si deprecieri imobilizari corporale = - 758343,87 lei La data de 31.12.2017 conform balantei de verificare situatia elementelor de activ (active imobilizate in valoare contabila de 1000850,24 lei corectata cu amortizarea in suma de 800922,03 lei ) este in valore neta de 199928,21 lei , dupa cum urmeaza: - imobilizari necorporale (program informatic , licente )= 49266,45 lei -imobilizari corporale = 919720,8 lei - imobilizari corporale in curs = 32123,53 lei; -mijloace de transport= 112915,75 lei; aparate de masura si control = 28147,59 lei -mijloace fixe (echip tehnologice , utilaje ) = 560264,61 lei ; - mobilier , aparatura birotica, echip.= 186269,32 lei ; - Amortizari si deprecieri imobilizari corporale si necorporale = - 800922,03 lei - imobilizari financiare : - creante imobilizate = 31862,99 lei ; Amortizarea aferenta acestor active imobilizate la , inregistrata in Situatia amortizarii activelor imobilizate la 31.12.2017 era in suma de 800922,03 lei Dreptul de proprietate asupra activelor este un drept deplin, fără a avea dezmembrăminte, fiind considerat un drept real de proprietate, valabil şi tranzacţionabil, societatea, cu exceptia starii de insolventa, avand conferite toate atributele dreptului de proprietate, respectiv :

-prerogativa de a stapanii-titularul dreptului exercita o stapanire efectiva asupra bunurilor din punct de vedere material;

-folosinta-titularul isi poate pune bunul in valoare prin exploatare, dar neutilizandu-l nu mai obtine foloase materiale.

-dispozitia-proprietarul hotaraste cu privire la soarta bunului atat din punct de vedere material cat si juridic.

2.1.4. SITUATIA JURIDICA A STOCURILOR

Societatea are in patrimoniu la 31.12.2017, conform evidentelor contabile, stocuri de natura materii prime , marfuri ,alte materiale consumabile, mat eriale de natura obiecte inventar , ambalaje , astfel :

stocuri 01.01.2017 Rulajul creditor

Rulaj debitor

31.12.2017

Materii prime, marfuri , Alte materiale consumabile ,Obiecte inv

265149,49 1851534,06 2016490,10 164956,04

Total 265149,49 1851534,06 2016490,10 164956,04


Martie 2018

17

Din tabelul prezentat se observa pe total o scadere infima a volumului aferent acestor stocuri la 31.12.2017,. Analizand prin prisma rulajului cumulat pe an rezulta ca societatea a evitat blocajul banilor in stocuri supranormative si redresarea stocurilor normate. Stocurile se inregistreaza la intrare la cost de achizitie. Materialele de natura obiectelor de inventar s-au introdus pe costuri integral la darea in folosinta, in 2017 ca urmare la 31.12.2017, soldul obiectelor de inventar este zero lei.

2.1.5. SITUATIA JURIDICA A CREANTELOR

Creantele societatii sunt inregistrate in contabilitate la valoarea nominala evidentiate analitic pe fiecare persoana juridica si fizica, pe tipuri de creante corespunzator planului de conturi. Societatea nu inregsitreaza clienti incerti neavand inregistrate ajustari pentru deprecierea creante.

Valoarea totala a creantelor evidentiata in balanta de verificare la data de 31.12.2017 este in suma de

1057126,24 lei, din care: - furnizori debitori = 60130,53

-clienti = 890393,63 lei, -tva nexigibila = 18333,35 lei,

-avansuri salariale acordate personalului = 77695 lei - decontari din operatiuni in curs de clarificare = 11048,73 lei

2.1.6. SITUATIA JURIDICA A DATORIILOR

Datoriile societatii sunt inregistrate in contabilitate la valoarea nominala, evidentiate analitic pe fiecare persoana juridica si persoana fizica pe tipuri de datorii corespunzator planului de conturi. Precizam faptul ca, umele din creantele de recuperat figureaza in contabiliatea debitoarei ca si clienti si furnizori( in valoare de 815947,57 lei) , pentru care nu s-au efectuat operatinile de compensare a creantelor cu datoriile reciproce.

Valoarea totala a datoriilor evidentiata in balanta de verificare provizorie la data de 31.12.2017 este in suma de 7140171,88 lei, constituita din: -furnizori interni 5360532,16 lei -alte taxe , dividende de platit , salarii dividende de platit, asociati etc= 1779639,72 lei

2.1.7. DREPTUL MUNCII

Toti salariatii au avut incheiate cu societatea CIM, inregistrate la Directia Muncii prin grija conducerii executive a societatii. Evidenta personalului a fost tinuta la zi prin statul de functii, statele de plata si Registrul salariatilor in forma electronica (REVISAL). La data de 31.05.2017 societatea avea urmatoarea structura functionala conform statului de functiuni : Situatia personalului in plata la data deschiderii procedurii se prezinta astffel:

Nr.

crt

Categorie de personal

Personal de

conducere Personal

TESA

Alte categorii

1 Director executiv 1 2 Sef restaurant/Sef de sala restaurant 3


Martie 2018

18

3 Manager/ Asistent manager 3 4 Ospatar /Ajutor ospatar 12 5 Lucrator bucatarie / Ajutor bucatar 8 6 Bucatar sef/ Bucatar 15 7 Barman sef/ Barman 4 8 Cenzor 1 9 Analist 1 10 Inginer chimist 1 11 Insotitor 1 7 43

TOTAL 50 In ideea continuarii activitatii si reorganizarii societatii in perioada urmatoare se vor analiza

nivelul salariilor angajatilor si restructurarea posturilor precum rentabilitatea mentinerii

remuneratiilor acestora raportat la profitul obtinut pe fiecare locatie (sediu sau punct de lucru)

.

La 31.12..2017 conform cu structura statului de functiuni pe categorii, numarul de salariati permanenti este de 50 de persoane ,astfel ca in comparatie cu evolutia numarului mediu al salariatilor pe anii anteriori, numarul de salariati este mai scazut, tinand cont de intrarile si iesirile normale si situatia nationala interna, respectiv:

Anul 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 Nr.salariati 59 65 50 Cheltuieli cu personalul 1352040 2060414 1729873 Venit salarial brut (lei)/luna 22915 31699 34597

La 31.12.2017 cheltuielile cu personalul au fost de 1729873 lei inclusiv cheltuielile cu remuneratiile si cu asigurarile si protectia sociala . Salariatii au fost inclusi in planurile de pensii al statului roman. Societatea a efectuat in beneficiul angajatilor, cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala. Nu se opereaza nici o alta schema de pensii sau plan de beneficii post - pensionare si nu exista nici o alta obligatie sau aranjament in ce priveste pensiile.

2.1.8. DREPTUL FISCAL

OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este inregistrata la Administratia Finantelor Publice a Sectorului 1 Bucuresti cu codul fiscal 8564358 atribut fiscal RO-platitor de TVA DIN 24.06.1996. In fisa fiscala publicata si pe site-ul www.mfinante.ro societatea are inscrise urmatoarele caracteristici fiscale: Denumire platitor: OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP S.A. Adresa: Str. GARLEI 30A Bucureşti sect 1 Judetul: MUNICIPIUL BUCUREŞTI Numar de inmatriculare la Registrul Comertului: J40 /4308 /1996 Act autorizare: - Codul postal: -


Martie 2018

19

Telefon: 0764361273 Fax: - Stare societate: INREGISTRAT din data 16 Septembrie 2004 Observatii privind societatea comerciala: - Data inregistrarii ultimei declaratii: (*) 31 Martie 2017 Data ultimei prelucrari: (**) 02 Ianuarie 2018 Impozit pe profit (data luarii in evidenta): 26-06-1996 Impozit pe veniturile microintreprinderilor (data luarii in evidenta):

NU

Accize (data luarii in evidenta): NU Taxa pe valoarea adaugata (data luarii in evidenta): 24-06-1996 Contributia de asigurari sociale (data luarii in evidenta):

NU

Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de angajator (data luarii in evidenta):

NU

Contributia de asigurari pentru somaj (data luarii in evidenta):

NU

Contributia angajatorilor pentru Fondul de garantare pentru plata creantelor sociale (data luarii in evidenta):

NU

Contributia pentru asigurari de sanatate (data luarii in evidenta):

NU

Contributii pentru concedii si indemnizatii de la persoane juridice sau fizice (data luarii in evidenta):

NU

Taxa jocuri de noroc (data luarii in evidenta): NU Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor (data luarii in evidenta):

11-08-1997

Impozit pe constructii(data luarii in evidenta): - Impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna (data luarii in evidenta):

NU

Conform tabelului creditorilor, la data deschiderii procedurii de insolventa, societatea avea obligatii fiscale catre bugetul consolidat al statului in suma de 267.636 lei, inregistrate si admise integral in tabelul preliminar in categoria creantelor privilegiate.

CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI JURIDIC

PUNCTE FORTE

• Acte constitutive corespunzatoare; • Situatie clara privind dreptul de proprietate asupra bunurilor ; • Societatea nu este implicata in litigii ; • Detine autorizatii pentru activitatea desfasurata.

PUNCTE SLABE Deschiderea procedurii de insolventa.


Martie 2018

20

2.2. DIAGNOSTICUL COMERCIAL

Obiectiv: analiza retrospectiva si a pietei actuale si potentiale a intreprinderii si a locului societatii pe piata. Analiza pe baza contului de profit si pierdere Prezentarea in dinamica 2015/2016 a contului de profit si pierdere:

Categoria de venituri /cheltuieli 2015 2016

1. vanzari de marfuri 2. cheltuieli privind marfurile I MARJA COMERCIALA 3. productia vanduta 4.389.584 5.168.282 II. CIFRA DE AFACERI 4.389.584 5.168.282 4. venituri din productia stocata 5. venituri din productia de imobilizari III PRODUCTIA EXERCITIULUI 6. chelt. materiale 131.746 161.604 7. chelt.privind prestatii externe 3.272.135 1.925.690 IV VALOAREA ADAUGATA 8. venituri din reduceri comerciale 9. chelt.cu impozite si taxa, varsam. asim. 46.157 52.309 10. chelt. cu personalul 1.352.040 2.060.414 V EXCEDENT BRUT 11. am.si proviz.pt.deprecierea imobil. 12. alte cheltuieli din exploatare 3.403.785 1.989.616 13.ajustarea activelor circulante 14.cheltuieli cu despagubiri,donatii, active cedate 15.ajustari/ provizioane riscuri si cheltuieli VI REZULTAT DIN EXPLOATARE 16. venituri financiare 2.575 2.626 17.cheltuieli financiare 7.011 13.086 VII REZULTAT FINANCIAR 4.436 10.460 VIII REZULTAT CURENT 18. venituri extraordinare 4.466.405 5.171.233 19. cheltuieli extraordinare 6.824.076 6.338.556 IX REZULTAT EXTRAORDINAR -2.357.671 -1.167.323 20. venituri totale 4.468.980 5.173.859 21. cheltuieli totale 6.831.087 6.351.642 X REZULTAT BRUT -2.362.107 -1.177.783 22. impozit pe profit 0 0 XI REZULTAT NET -2.362.107 -1.177.783


Martie 2018

21

Structura rezultatului financiar pe cele 3 tipuri de activitati(exploatare, financiare si extraordinare) permite determinarea unor solduri de acumulari banesti potentiale, destinate sa remunereze factorii de productie si sa finanteze activitatea viitoare a intreprinderii, reprezentand de fapt palierele succesive in formarea rezultatuli final.

Desi ,rezultatul net a avut o evolutie negativa incepand cu anul 2014 aceasta situatie a

acutizat si mentinut si 2015 si 2016 , ajungand la 1177783 lei la 3.1.12.2016 , perioada in care

societatea a inregistrat o pierderi consecutive mari pe fondul reducerii veniturilor ,cresterii

cheltuielilor financiare si de exploatare , rezultatul din exploatare cat si cel financiar avand

valori negative datorita ponderii semnificative a cheltuielilor cu materiile prime (1488835 lei

la 31.12.2015 fata de tot anul 2016 in suma de 1680670 lei ) , a cheltuielilor materiale si cu

prestatiile externe la 31.12.2016 , a cheltuielilor cu personalul (2060414 lei aproape duble fata

de 1352040 lei la finale anului 2015 ) si a altor cheltuieli din exploatare foarte mari in suma de

1989616 lei la 31.12.2016 ,care nu au fost inca identificate si cu implicatii nefaste asupra evolutiei

rezultatului financiar al debitoarei .

2.2.3. ANALIZA CLIENTILOR, PIATA-CANALELE DE DISTRIBUTIE Societatea are clienti atat pe baza de contracte ferme, cat si pe baza de comenzi lunare sau service lunar/ trimestrial. In anii anteriori precum si 2015-2016, societatea a avut relatii comerciale constante cu urmatorii parteneri: OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a dezvoltat si implementat impreuna cu partenerii sai, aplicatii de referinta in domeniu, dintre care mentionam: Nr.

Crt

Furnizor

Domeniu

Nr Contract

1. Coca Cola HBC Romania bauturi non-alcoolice 4735c/04.01.2017 2. JTI International (Romania) Tigari 102300/11.08.2015 3.

BGS Divizia de securitate monitorizare si

interventie 11325/24.08.2010 - contract

cesiune 3752/C/11325 4. Engie Romania gaze naturale 541/08.06.2016 6. Rosal Grup servicii salubritate KBUA 0021072 9.09.2014 7. CEZ Vanzare energie electrica E10783E 19/05/2016 8. RETRIX Servize servicii cenzor 160085.12.2016 9. Selgros Cash & Carry f&b, non-food 1026/03.11.2016 10. Expressoft Technology

software - sistem

operare 1440/29.06.2016

11.

Protan

neutralizare subproduse origine

animala 742/2.06.2016

Avand o colaborare indelungata cu cei mai importanti clienti si existand un grad ridicat al satisfactiei clientilor, monitorizat prin proceduri interne prevazute de Sistemul de Calitate al Managementului Integrat implementat conform ISO 9001: 2001, putem considera ca piata de desfacere asigurata de acesti clienti este sigura, aceasta putandu-se diversifica in timp. Drept urmare mai este nevoie de


Martie 2018

22

reclama sau alte cheltuieli suplimentare daca situatia o impune, pozitia societatii este favorabila, de asemenea traditia societatii este un atu important fiind cunoscuta la nivelul locatiei de catre consumatorii care cauta un restaurant cu specific in centrul vechi al capitalei .. Clientii sunt inregistrati la valoarea nominala, analitic distinct pe fiecare persoana juridica. Pe fondul crizei economice , clientela are inregistreaza fluctuatii in functie de perioda din an (anotimp , evenimente , sarbatori , concedii. etc) un numar insemnat de clienti ai OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA au ramas insa fideli restaturantului , in conditiile in care portofoliile de produse OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA , achizitionate de acestia au ramas in general neschimbate. Concluziile desprinse in urma procedurii de evaluare a satisfactiei clientilor pentru 2015, 2016 -2017 sunt urmatoarele:

- raportul calitate/pret trebuie imbunatatit, prin cresterea volumului de vanzari, astfel incat pretul sa poata fi diminuat;

- produsele/serviciille OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA sunt apreciate de toti clientii, aprecierea bazandu-se in special pe traditia marcii si incredere;

- perspectiva evenimentelor viitoare este una pozitiva pentru OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA , aproape toti clientii exprimandu-si aprecierea , interesul acestora fiind pe un trend crescator ;

- comportamentul si promtitudinea personalului OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA in relatia cu clientii a primit calificativ maxim. Pe parcursul anulu 2017, OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA a inregistrat pierderea unor clienti (firme cu traditie care solicitau organizarea de evnimente) datorita pietei si intrarii in insolventa/faliment a acestora. Comparand situatia clientilor si a altor creante de incasat de la 31.12.2016 (517569 lei) cu situatia clientilor de la 31.12.2017 (890393 lei), se constata ca valoarea acestora a avut un trend ascendent.

Concurenta

Tendinte pe piata interna Odată cu dezvoltarea societăţii româneşti şi a nevoilor sale, s-a intensificat competiţia pe piaţa serviciilor de orice fel. Companiile care oferă aceste servicii au nevoie de anumite atuuri pentru a se impune. O companie poate căuta avantaje faţă de competiţie în 3 domenii: • să folosească produse traditionale sau brand-uri cunoscute la preturi scazute; • să ofere un cadrul placut pentru desfasurarea evenimentelor • să aibă angajaţi foarte eficienţi.

Societatea OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA prin servciile oferite a reusit sa-si indeplinesca toate conditiile pentru a se mentine in topul preferintelor clientilor.

Pozitia OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este una favorabila intre concurentii zonali intrucat, aceasta ofera flexibilitate in negocierea produselor oferite si mai ales al pretului la serviciile prestate, in functie de cerintele clientilor dar si datorita imbunatatirilor si modernizarilor facute in ultimii ani. Chiar daca pe piata sunt numeroase firme care desfasoara activitati similare cu cea a societatii, conditiile oferite de catre acestia clientilor, dar mai ales calitatea si preturile produselor realizeaza o diferentiere neta intre concurenti. Avantaje • personal vechi calificat, atasat de firma si dedicat


Martie 2018

23

• marca cunoscuta ‘’RED ANGUS’’, in Centrul Vechi , oferind un cadru linistit pentru evenimentele deosebite din viata clientilor. • saloane modernizate care imbina traditionalul cu cerintele actuale .

Societatea actioneaza pe piata nationala unde exista o serie de competitori puternici in vederea monitorizarii acestora si evitarii unor practici de concurenta neloiala.

2.2.4. ANALIZA FURNIZORILOR

Furnizori interni ai societatii sunt diversificati, fiind furnizori de marfuri , materii prime , materiale auxiliare , parti componente , echipamente , utilaje, masini, service, piese de schimb, laboratoare, , furnizori servicii, furnizori de utilitati, furnizorii de combustibil pentru mijloacele de transport, etc. In activitatea de aprovizionare s-au obtinut de pe piata interna mai multe oferte pentru acelasi produs sau pentru marfuri. Preturile au fost la un nivel acceptabil, acestea negociindu-se cu furnizorii in functie de cantitate, calitate si modalitatea de plata. Stocurile de marfuri s-au dimensionat in functie de comenzi, existand in stoc o cantitate minima pentru cererile cu livrare imediata. Furnizorii sunt inregistrati la valoarea nominala, analitic distinct pe fiecare persoana juridica, printre acestia mentionam :

Coca Cola HBC Romania

JTI International (Romania)

BGS Divizia de securitate Engie Romania

Rosal Grup CEZ Vanzare RETRIX Servize Selgros Cash & Carry Expressoft Technology

Metro Cash & Carry

CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI COMERCIAL

PUNCTE FORTE

• Societatea a realizat la 31.12.2016 venituri valorice din activitatea de exploatare in cuantum de 695664 lei la un nivel superior celui din anul 2013, cu un numar mediu de personal 50 (salariati permanenti), mai mare ca cel aferent anului mentionat anterior, prognozandu-se ca se pot marii veniturile.

• Calitatea produselor/servciilor obtinute este foarte buna fiind recunoscut in zona avand in vedere ca societatea OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este o companie de incredere cu o vasta experienta in domeniul de activitate practicat.

• Dotarile tehnice ale OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA, precum si inalta pregatire profesionala, fac din aceasta compania un partener de incredere.


Martie 2018

24

• Clienti si furnizori statornici. • Societatea nu depinde de nici un furnizor cu pozitie de monopol. • Piata interna in continua dezvoltare si posibilitati de a se extinde. • Diversificarea activitatii comert . • Marketing foarte bun in domeniul restaurantelor , vadul comercial fiind atractiv si primordial

pentru activitatea desfasurata.

PUNCTE SLABE

• Aprovizionarea cu materiale si produse , poate fi la inceput deficitara din lipsa banilor. • Clienti si furnizori care au fost afectati de criza. • Lipsa unui spatiu comercial in proprietate. • Posibil existenta unor clienti incerti. Datorita crizei mondiale, furnizorii isi reduc activitatea

sau chiar intra in faliment, ajungand in imposibilitate de a mai putea sa-si onoreze obligatiile fata de OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA, putand duce intr-un final la aparitia unor serii de litigii.

2.3. DIAGNOSTICUL PRODUCTIEI

Obiectiv: masura in care mijloacele de productie asigura nevoile actuale si mai ales viitoare de

dezvoltare a societatii. 2.3. PRODUSELE/SERVICILE SOCIETATII

Produsele si serviciile OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA sunt la un standard de calitate superior si respecta cerintele legislatiei romanesti si europene in ceea ce priveste protectia consumatorilor.

Politica privind protectia mediului

In decursul anilor societatea a urmarit, in cadrul activitatilor desfasurate, respectarea legislatiei in vigoare cu privire la protectia mediului, neavand activitate care sa afecteze mediul si sa fie necesara obtinerea de autorizatii in acest sens. Societatea nu a inregistrat accidente de mediu. S-a mentinut un dialog permanent cand a fost cazul cu autoritatile in domeniu. In privinta legislatiei de mediu, nu au existat litigii cu partile interesate privind incalcarea legislatiei de mediu. Privind calitatea, mediul sanatatea si securitatea in 2017, societatea urmareste dezvoltarea sa prin integrarea, imbunatatirea consistenta si continua a managementului calitatii, mediului , sanatatii si securitatii.

2.3.2. DESCRIEREA INFRASTRUCTURII, ASIGURAREA CU UTILITATI

OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA isi desfasoara activitatea, in principal in spatii comerciale si birouri, dispune de dotarile si utilitati necesare activitatii de alimentatie publica si restaurante. Alimentarea cu energia electrica,, gaze, apa potabila/canalizare se face in baza contractelor incheiate de furnizorii de utilitati.


Martie 2018

25

2.3.3. FLUXUL DE PRODUCTIE, CAPACITATILE DE PRODUCTIE SI STAREA UTILAJELOR Societatea desfasoara activitatea si la sediul din Bucuresti, sectorul 1, strada Garlei, nr. 30A. Societatea detine echipamente tehnologice si mijloace de transport necesare si suficiente pentru activitatea curenta. Astfel, compania este echipata cu echipamente tehnologice si mijloace de transport in suma de 112915,75 lei ( valoare bruta) . Utilajele sunt uzate scriptic si faptic in proprtie de 85 %, acestea sunt intretinute si reparate permanent si sistematic pentru a se diminua uzura fizica si morala.

CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI PRODUCTIEI

PUNCTE FORTE

• existenta unui spatiu comercial atractiv ; • existenta utilajelor si mijloacelor de transport suficiente pentru a demara activitatea; • se poate desfasura conform obiectului de activitate. • Personal de specialitate suficient si competent. Calitatea produselor existente in meniu

fiind foarte buna, recunoscuta in zona avand in vedere faptul ca societatea este o companie de incredere cu o vasta experienta in domeniul restaurantelor . Compania este echipata cu instalatii tehnice si masini de transport destul de performante, care permite eficientizarea activitatii societatii.

• Utilizarea surselor din amortizare pentru efectuarea de investitii. • Utilaje moderne si si fluxuri coemrciale eficiente ; • Nu exista o sezonalitatea a productiei, volumul de lucru este influentat direct de comenzile

beneficiarilor. PUNCTE SLABE

• exista o sezonalitatea a activitatii , volumul vanzarilor este influentat direct de perioadele din an si evenmentele la care se raporteaza clientii.

• Neutilizarea intregii capacitati locative; 2.4. DIAGNOSTICUL MANAGEMENTULUI SI RESURSELOR UMANE

Obiectiv: analiza structurii umane si a capacitatii sale de realizare a obiectivelor societatii.

2.4.1. DIAGNOSTICUL MANAGEMENTULUI SOCIETATII

In conformitate cu prevederile Legii. nr.31/1990 Adunarea Generala a Actionarilor (AGA) a fost organul de conducere ce a decis asupra activitatii societatii si a asigurat politica ei economica si comerciala. Adunarile Generale ale Actionarilor au fost convocate si tinute legal, hotararile luandu-se conform structurii de asociere corespunzator capitalului social. Conducerea administrativa: Pana la data deschiderii procedurii de insolventa, conform actului constitutiv si Legii nr. 31/1990 rep. administrarea societatii a fost de competenta . dl. Panait Dragos Cristian, care are si calitatea de asociat.

Ulterior deschiderii procedurii de insolventa, conform legii nr. 85/2014 administrarea societatii este de competenta administratorului special in persoana dl. Panait Dragos Cristian aprobat prin hotararea AGA , conform procesului verbal al AGA inregistrat sub nr. 18474/12.06.2017 , prin care a


Martie 2018

26

fost desemnat in calitate de adminstrator special al debitoarei , dl. PANAIT DRAGOS CRISTIAN care să reprezinte interesele societăţii şi să participe la procedura insolvenţei, îndeplinind atribuţiile prevăzute la art. 56 al. 1 din L. 85/2014 si inregistrat la ORC Bucuresti prin cerere de inscriere mentiuni. Supravegherea activitatii administratorului special este efectuata conform legii nr. 85/2014 de administratorul judiciar EXTREM INSOLV IPURL numit prin incheierea din data de 17.05.2017 pronuntata de Tribunalul Bucuresti, Sectia a VII-a Civila. Conducerea executiva:

Pana la data deschiderii procedurii de insolventa, conform actului constitutiv si organigramei, conducerea executiva a fost exercitata de dl. Panait Dragos Cristian calitate de director general si de catre directorul adjunct. Pe perioada de observatie, societatea a avut drept de conducere si administrare a activitatii. Dupa deschiderea procedurii, la data prezentului plan conducerea executiva este exercitata de PANAIT DRAGOS CRISTIAN in calitate de administrator special. Evidenta contabila nefiind externalizata si efectuata de catre personal specializat propriu , sub supravegherea administratorului judiciar EXTREM INSOLV IPURL. Conducerea executiva sub supravegherea EXTREM INSOLV IPURL a fost exercitata cu drepturi depline de manageri cu responsabilitati gestionar-decizionale. Reprezentarea societatii in relatiile cu tertii se face de catre PANAIT DRAGOS CRISTIAN in calitate de administrator special. Stilul de conducere practicat este o combinatie intre stilul imperativ consultativ, dar si cel participativ al salariatilor, asigurandu-se astfel echilibrul intre cerintele creditorilor, ale activitatii societatii si cerintele salariatilor. Principiile de management integrat au fost si vor fi in continuare:

-implicarea directa a managerilor societatii in sustinerea politicii de vanzari, calitate, mediu, sanatate si securitate

-monitorizarea periodica a performantelor si dezvoltarea programelor si masurilor necesare de corectare, prevenire si imbunatatire continua .

-analiza periodica a managementului integrat, inclusiv pentru cresterea satisfactiei clientilor , ameliorarea efectelor asupra mediului si prevenirea accidentelor si bolilor.

- identificarea – comunicarea aspectelor de mediu si asigurarea masurilor operationale necesare de reducere sau tinere in limite reglementate a impacturilor rezultate asupra mediului inconjurator .

-identificarea riscurilor de sanatate si securitate si asigurarea masurilor operationale necesare de reducere a acestora si de prevenire a accidentelor si imbolnavirilor la locul de munca .

-evaluarea si selectarea periodica a furnizorilor si colaboratorilor . -prelucrarea si verificarea periodica a personalului, privind constientizarea cunostintelor de

specialitate, de calitate, mediu ,sanatate si securitate . Contabilitatea societatii este nu este externalizata si condusa de personal specializat autorizat , indeplinindu-se conditia ceruta conform art. I, pct. 4 din Legea nr. 259/2007 de modificare a Legii contabilitatii nr. 82/1991.

Atat administratorul special cat si administratorul judiciar au fost inregistrati la Oficiul registrului Comertului pentru opozabilitatea fata de terti.


Martie 2018

27

2.4.2. CAPITALUL UMAN. POLITICA DE PENSII

Inainte de aparitia crizei, capitalul uman nu a pus probleme deosebite. O data cu aparitia crizei si luarea unor masuri de restructurare personal,nu au aparut probleme litigioase cu personalul salariat. Nu a existat personal care sa lucreze altfel decat pe baza de Contract Individual de Munca, înregistrate în format electronic în registrului general de evidenţă a salariaţilor în conformitate cu prevederile legale aflate în vigoare . Salariile au fost stabilite prin contractul individual de munca, de administratorii societatii, evolutia fiind urmatoarea : Asa cum am mai mentionat la dreptul muncii, la data de 20.09.2016, data deschiderii procedurii insolventei erau angajati cu contract individual de munca un numar de 4 salariati, respectiv:

-personal de conducere si TESA -7 persoane ; -alte categorii – 43 persoane ;

Salariatii au fost inclusi in planurile de pensii al statului roman. Societatea a efectuat in beneficiul angajatilor, cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala conform datelor financiare expuse in situatiile financiare. . Nu se opereaza nici o alta schema de pensii sau plan de beneficii post - pensionare si nu exista nici o alta obligatie sau aranjament in ce priveste pensile. Climatul social este bun in societate, asigurindu-se incredere reciproca punandu-se accent si pe rezolvarea problemelor sociale. CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI MANAGEMENTULUI SI RESURSELOR UMANE

PUNCTE FORTE

• Conducere competitiva; • Structura optima a personalului. • Personal de specialitate competent. Calitatea produselor este foarte buna fiind

recunoscuta in zona avand in vedere faptul ca, societatea OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA este o companie de incredere cu o vasta experienta in domeniul de activitate practicat -‘’restaurante’’

PUNCTE SLABE

• Nevalorificarea optima a potentialului uman in concordanta cu posibilitatile societatii.

2.5. DIAGNOSTICUL FINANCIAR – CONTABIL

Obiectiv: analiza rezultatelor obtinute, echilibrelor financiare si randamentului capitalului investite. Comparatia indicatorilor economico-financiari se face pe orizontul de timp 2013-2015 si balantei de verificare la 31.12.2016.

2.5.1. ANALIZA SITUATIEI PATRIMONIALE PE BAZA BILANTULUI CONTABIL

Prezentarea in dinamica 2014/2015/2016 a bilantului contabil

Categoria 2014 2015 2016 Imobilizari necorporale 0 0 1974 Imobilizari corporale 0 304398 243007 Imobiliozari financiare 0 31863 31863


Martie 2018

28

A,Active imobilizate 685293 336261 276844

Stocuri 218799 264113 265149 Creante 307623 711806 740278 Investitii financiare pe termen scurt 0 0 0 Casa si conturi la banci 54720 24635 21696 B,Active circulante 581142 1000554 1027123

C,Cheltuieli in avans 758610 862920 707200

D,Datorii ce trebuie platite<un an 2686262 5191559 6179123

E,Act circ - dat curente nete -86392 -3328085 -5123486

F,Tot act imob-dat curente 4709 -2991824 -4169607

G,Datorii ce trebuie platite>un an 0 0 0

H,Provizioane pt risc si chelt 0 0 0

subventii pentru investitii 0 0 0

venituri inregistrate in avans 0 0 0

I,venituri in avans 0 0 1651

Capital 6968500 7000000 7000000 Prime de capital 0 0 0 Rezerve reev 0 0 0 Rezerve 0 40 40 Rezultatul reportat -5723003 -7629757 -9991864 Rezultatul exercitiului -1906754 -2632107 -1177783 Repartizarea profitului 0 0 0 J,capit proprii -661217 -2991824 -4169607 ACTIV(a+b+c) 2025045 2199735 2011167

PASIV(d+g-h+j) 2025045 2199735 2011167

Indicatori de lichiditate si solvabilitate 31.12.2013/31.12.2014/31.12.2015 Rata lichiditatii patrimoniale (RLp)

Rata lichiditatii patrimoniale indica marja pe care o are societatea pentru activele sale curente, pina

in momentul in care apar dificultati in respectarea obligatiilor curente:

RLp=AC/PC,

unde AC = active curente

PC = pasive curente

Ca regula empirica, nivelul optim al ratei este 2 (standard mediu 1,8-2)

Rlp=3.56/0,90 / 1.46

Lichiditatea globala este in scadere in 2014 fata de 2012, dar in crestere fata 2013 si sub nivelul

minim optim dovedind ca exista dificultati majore in respectarea obligatiilor.

Testul acid sau rata lichiditatii imediate (RLr)

Indica marja pe care o are societatea pentru activele sale curente imediate, pina in momentul in care

apar dificultati in respectarea obligatiilor curente:

RTi=(AC-S)/PC,

unde AC-S= active curente-stocuri

Ca regula empirica, nivelul optim al ratei este minim 1 (standard mediu 0,5-1)


Martie 2018

29

Rti=3.56 / 0,11/ 1.46

Acest indicator in 2014 se situeaza sub nivelul minim optim ceea ce dovedeste ca exista greutati in

respectarea obligatiilor curente si a celor scadente esalonate pe termen imediat (o luna).

Rata lichiditatii rapida (RLi) Reflecta capacitatea societatii de a-si platii cash datoriile scadente.

Rli=T/PC

unde T=trezorerie

Rli=2.61 / 0,01 / 0.02

Astfel se apreciaza ca societatea a dus lipsa de disponibilitati pentru acoperirea tuturor nevoilor pe

termen imediat(standardul mediu 0,15-0,2).

Rata autonomiei financiare Raf = (Capital strain/ Capital propriu)x100

Raf=0.39% / 5.34% /8.34%

Societatea depinde de creditorii sai, fiind influentata de politicile financiare ale acestora; cu cat acest

raport este mai mic cu atat gradul de independenta financiara este mai mare. In 2014 a crescut

gradul de dependenta fata de creditori.

Indicele de elasticitate a structurii bilantului Ie=Active circulante/Active fixe

Ie=631.13/3.09//13.08

Indicele este in scadere semnificativa, fata de 2012 si in usoara crestere fata de 2013, reflecta

diminuarea gradului de mobilizare a patrimoniului.

2.5.3. ANALIZA RENTABILITATII PE BAZA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE

� Analiza pe baza contului de profit si pierdere

Prezentarea in dinamica 2015/2016 a contului de profit si pierdere:

Categoria de venituri /cheltuieli 2015 2016 1. vanzari de marfuri 2. cheltuieli privind marfurile I MARJA COMERCIALA 3. productia vanduta 4.389.584 5.168.282 II. CIFRA DE AFACERI 4.389.584 5.168.282 4. venituri din productia stocata 5. venituri din productia de imobilizari III PRODUCTIA EXERCITIULUI 6. chelt. materiale 131.746 161.604 7. chelt.privind prestatii externe 3.272.135 1.925.690 IV VALOAREA ADAUGATA 8. venituri din reduceri comerciale 9. chelt.cu impozite si taxa, varsam. asim. 46.157 52.309 10. chelt. cu personalul 1.352.040 2.060.414 V EXCEDENT BRUT


Martie 2018

30

11. am.si proviz.pt.deprecierea imobil. 12. alte cheltuieli din exploatare 3.403.785 1.989.616 13.ajustarea activelor circulante 14.cheltuieli cu despagubiri,donatii, active cedate 15.ajustari/ provizioane riscuri si cheltuieli VI REZULTAT DIN EXPLOATARE 16. venituri financiare 2.575 2.626 17.cheltuieli financiare 7.011 13.086 VII REZULTAT FINANCIAR 4.436 10.460 VIII REZULTAT CURENT 18. venituri extraordinare 4.466.405 5.171.233 19. cheltuieli extraordinare 6.824.076 6.338.556 IX REZULTAT EXTRAORDINAR -2.357.671 -1.167.323 20. venituri totale 4.468.980 5.173.859 21. cheltuieli totale 6.831.087 6.351.642 X REZULTAT BRUT -2.362.107 -1.177.783 22. impozit pe profit 0 0 XI REZULTAT NET -2.362.107 -1.177.783

Structura rezultatului financiar pe cele 3 tipuri de activitati(exploatare, financiare si extraordinare) permite determinarea unor solduri de acumulari banesti potentiale, destinate sa remunereze factorii de productie si sa finanteze activitatea viitoare a intreprinderii, reprezentand de fapt palierele succesive in formarea rezultatuli final.

Desi ,rezultatul net a avut o evolutie negativa incepand cu anul 2014 aceasta situatie a

acutizat si mentinut si 2015 si 2016 , ajungand la 1177783 lei la 3.1.12.2016 , perioada in care

societatea a inregistrat o pierderi consecutive mari pe fondul reducerii veniturilor ,cresterii

cheltuielilor financiare si de exploatare , rezultatul din exploatare cat si cel financiar avand

valori negative datorita ponderii semnificative a cheltuielilor cu materiile prime (1488835 lei

la 31.12.2015 fata de tot anul 2016 in suma de 1680670 lei ) , a cheltuielilor materiale si cu

prestatiile externe la 31.12.2016 , a cheltuielilor cu personalul (2060414 lei aproape duble fata

de 1352040 lei la finale anului 2015 ) si a altor cheltuieli din exploatare foarte mari in suma de

1989616 lei la 31.12.2016 ,care nu au fost inca identificate si cu implicatii nefaste asupra evolutiei

rezultatului financiar al debitoarei .

2.5.3. ANALIZA RENTABILITATII PE BAZA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE

Prezentarea comparativa a contului de profit si pierdere 2014/2015/2016:

Denumirea indicatorilor Exerciţiul financiar

2014 2015 2016

A 1 2 3

1

Cifra de afaceri netă 2.874.782 4.389.584 5.168.282

Producţia vândută 2.874.782 4.389.584 5.168.282 Venituri din vânzarea mărfurilor 0 0 0 Reduceri comerciale acordate 0 0 0

2 Venituri din productia stocata 0 0 0


Martie 2018

31

3 Producţia realizată de entitate pentru scopurile sale proprii şi capitalizată

0 0 0

4 Alte venituri din exploatare 2.071 76.821 2.951

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL 2.876.853 4.466.405 5.171.233

5

a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile 1.051.767 1.488.835 1.680.670

Alte cheltuieli materiale 32.373 131.746 161.604

b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) 95.246 146.762 152.522 c) Cheltuieli privind mărfurile 0 0 0 Reduceri comerciale primite 58 336 3.035

6

Cheltuieli cu personalul, din care 650.646 1.352.040 2.060.414

a) Salarii şi indemnizaţii 515.452 1.112.135 1.684.754 b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială 135.194 239.905 375.660

7 a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale

258.916 301.244 296.765

b) Ajustări de valoare privind activele circulante 0 0 0

8

Alte cheltuieli de exploatare 2.690.729 3.403.785 1.989.616 8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe 2.633.605 3.272.135 1.925.690 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 34.818 46.157 52.309 8.3. Alte cheltuieli 22.306 85.493 11.617 Ajustări privind provizioanele 0 0 0

CHELTUIELI DE EXPLOATARE-TOTAL 4.779.619 6.824.076 6.338.556

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE -1.902.766 -2.357.671 -1.167.323

9 Venituri din interese de participare 0 0 0

10 Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate

0 0 0

11 Venituri din dobânzi 54 31 39 Alte venituri financiare 1.603 2.544 2.587

VENITURI FINANCIARE - TOTAL 1.657 2.575 2.626

12 Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile deţinute ca active circulante

0 0 0

13 Cheltuieli privind dobânzile 483 0 0 Alte cheltuieli financiare 5.162 7.011 13.086

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL 5.645 7.011 13.086

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): -3.988 -4.436 -10.460

14 PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă) 0 0 0 15 Venituri extraordinare 0 0 0 16 Cheltuieli extraordinare 0 0 0

17 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:

0 0 0

VENITURI TOTALE 2.878.510 4.468.980 5.173.859 CHELTUIELI TOTALE 4.785.264 6.831.087 6.351.642

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă): -1.906.754 -2.362.107 -1.177.783

18 Impozitul pe profit 0 0 0

19 PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) EXERCIŢIULUI FINANCIAR

-1.906.754 -2.362.107 -1.177.783


Martie 2018

32

Indicatori efortului :

Cheltuieli de exploatare la 1000 lei venituri din exploatare (Ce)

Ce= (cheltuieli de exploatare/venituri din exploatare)x1000

Ce= 987 lei cheltuieli de exploatare la 1000 lei venituri in 2015 la fel ca 986 lei in 2016.

Tinand cont de tendintele din economia nationala de blocare si ineficienta economica indicatorul

poate fi considerat normal.

Cheltuielile cu personalul la 1000 lei cifra de afaceri (Cp) Cp =(cheltuieli cu personalul/cifra de afaceri)x1000

Cp= 79.179 lei cheltuieli cu personalul la 1000 lei cifra de afaceri in 2014 (31%), in crestere

fata de 67.281 lei in 2013 (35%); indicatorul este bun in conditiile in care cifra de afaceri nu este influentata de veniturile din alte activitati decat cea de baza, el trebuie sa fie in jur de 35-40% la segmentul de activitate practicat.

Cheltuieli cu amortizarea la 1000 lei valoare adaugata (Cam) Cam=(cheltuieli cu amortizarea /valoarea adaugata)x1000

Cam in 2015 este de 20,8 lei la 1000 lei valoare adaugata in crestere fata de 11,8 lei in 2013

si, in conditiile in care valoarea adaugata a crescut cu 52,88%; Indicatori de eficienta (rentabilitate) 2015/2016:

Rata profitului marginal (RPm) Exprima gradul in care capitalul propriu aduce profit.

RPm=Pn/CP*100,

unde Pn = profitul net

CP = capital propriu

In 2016 Rpm a fost de 48,93% mai mare decat 24,93% in 2015 ceea ce reflecta o activitate rebntabila

a societatii.

Rata rentabilitatii comerciale (RC) Raportul intre profitul brut din exploatare si cifra de afaceri.

RC=Pb/CA*100,

unde Pb = profitul brut din exploatare

CA = cifra de afaceri

La 1000 lei cifra de afaceri, societatea a castigat in 2016 din activitatea de exploatare 21,5

lei, in crestere si in arie pozitiva fata de 2015 ,cand aceasta a castigat doar 8,9 lei.

Rata rentabilitatii economice (RE) Prin aceasta se masoara eficienta mijloacelor materiale si financiare alocate, demostrand astfel

capacitatea de gestionare a patrimoniului.

RE=Pex/A*100,

unde Pex = profitul din exploatare

A = total active

RE= 2,93 % / 6,90 %

Prin activitatea de exploatare societatea a castigat doar 29,3 lei la 1000 lei patrimoniu utilizat

mai putin decat in 2015.


Martie 2018

33

Cei trei indicatori de mai sus raportati la rezultatul obtinut reflecta utilizarea la un nivel bun a potentialului uman si material al societatii in ciuda factorilor obiectivi specifici zonei de activitate si conditiilor actuale.

Productivitatea muncii (W) W1- productivitatea muncii calculata ca raport intre cifra de afaceri (CA) si numar mediu de

salariati (Sl),

W1= 79.179 lei in 2016 fata de 67.281 lei in 2015.

W2- productivitatea muncii calculata ca raport intre rezultatul net (Rn) si numar mediu de

salariati (Sl),

W2= 2.362 lei profit pe salariat in 2016 fata de 1.051 lei in 2015.

Indicatorii de activitate 2016 comparativ 2015 sunt favorabili pentru desfasurarea activitatii pentru care este infiintata societatea, in conditiile gradului de incarcare a capacitatilor productive. 2.5.5. ANALIZA CASH-FLOW

Contine elementele enumerate in formatul prezentat prin metoda directa, rezultat din activitati

de exploatare, investitie si financiare .

2015 2016 31.05.2017

Flux de numerar -30085 -2939 57009

Numerar la inceputul perioadei 54720 24635 21696

Numerar la sfarsitul perioadei 24635 21696 78705

Analiza evolutiei numerarului in cursul exercitiului financiar pe anii 2015, 2016, si 31.05.2017

surprinde un cash flow CF-ul relativ nefavorabil, ceea ce indica o posibilitate de marire a capacitatii de finantare a investitiilor viitoare si implicit a activitatii, in perioada 2015-2016 fluxul de numerar

are valori negative ( -999734 la 31.12.2013 ) ceea ce indica o capacitate de finantare precara,

echivalenta cu aparitia starii de insolventa a debitoarei, desi la finele lunii mai are valori pozitive

exercitiul financiar nu este inca finalizat.

Cash-flow este un indicator cu o deosebita putere de sinteza prin care se indica in viitor capacitatea reala de finantare echivalenta cu imbogatirea activului net real sau incapacitatea de finantare echivalenta cu saracirea .

2.5.6. CORELATIA CREANTE – OBLIGATII

CREANTE

Pentru activitatea financiara a societatii este importanta cunoasterea corelatiei dintre creante si obligatii intrucat influenteaza capacitatea de plata.

� Analiza raport creante /datorii in raport cu cifra de afaceri

Nr. Crt Indicatori 31.12.2015 31.12.2016 16/15 2016-2015

1 Cifra de afaceri 4.389.584 5.168.282 1,17 778.698

2 Creante 711.806 740.278 1,03 28.472

3 Datorii 5.191.559 6.179.123 1,19 987.564

4 Raport creante/datorii 0,13 0,11 0,86 0,02


Martie 2018

34

� Analiza raport creante /activ total

Nr. Crt Indicatori 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016

1 Creante 307.623 711.806 740.278

2 Activ total 1.266.435 1.336.815 1.303.967

3 Raport creante/activ total 0,24 0,53 0,56

In perioada analizata creantele inregistreaza un trend crescator de la 711806 lei la 740278

lei pe fondul cresterii cifrei de afaceri,de la 4389584 lei la 5168282 lei influentand nefavorabil fluxul de disponibilitati rezultand o tendinta de imobilizare a patrimoniului creditat la terti prin neincasarea la termenele scadente a sumelor datorate de clienti si creditori pentru acoperirea datoriilor. Intrucat valoarea datoriilor la 2015-2016 depaseste pe cea a activului societatii la 2015-2016, acestea prezinta un nivel ridicat de risc, fapt care a dus la aparitia starii de insolvabilitate.

Raportul creante /datorii fiind mentinut sub cota normala 1- este subunitar si indica faptul ca societatea foloseste creditul furnizorilor si esalonari la plata ,acesta situatie trebuie sa constituie un semnal de alarma in ceea ce priveste capacitatea de plata, pentru a se putea anihila efectul devalorizarii capitalului, a se evita penalitatile de intarziere a datoriilor si efectul inflationist al preturilor.

Datele din tabel confirma tendinta rezultata mai sus de crestere a gradului de imobilizare a

lichiditatilor pe masura cresterii datoriilor, prin neincasarea rapida a creantelor concomitent cu plata mai lenta a datoriilor, dar si aparitia blocajului financiar prin inlocuirea necesarului de lichiditati cu resurse atrase.

Analizata din punct de vedere al solvabilitatii si lichiditatii societatii pe anul 2015 si la 31.12.2016 , situatia se prezinta nefavorabil intrucat rezultatul a fost pierdere, datoriile societatii sunt mari depasesec activul patrimonial ,iar creantele fiind jumatate din nivelul datoriilor societatii .

Prin urmare la 31.12.2016 gradul de imobilizare a patrimoniului este relativ in limite acceptabile , respectiv 56 % creante/activ ,avand creante de recuperat de la beneficiari.

CONCLUZIILE DIAGNOSTICULUI FINANCIAR – CONTABIL

In calculele efectuate, pentru exercitiul financiar 2015 si 2016 informatiile au fost luate din

situatiile financiare intocmite conform OMFP nr.3055/2009 si depuse la organul fiscal. Pentru exercitiul financiar 2017 informatiile au fost luate din balanta de verificare provizorie, intrucat siutuatiile financiare la 31.12.2017 au termen de depunere 150 zile de la incheierea exercitiului financiar conform art.35 alin.1 lit.a din Legea contabilitatii nr.82/1991.

PUNCTE FORTE

• Personal de specialitate competent. • Rentabilitatea activitatii este buna. • Rata de indatorare a activitatii de exploatare (furnizori) este normala.


Martie 2018

35

• Deschiderea insolventei a permis acumularea de lichiditati si stoparea dobanzilor si penalitatilor de intarziere.

• Creante de recuperat. • Stocurile de materii prime dimensionate in functie de comenzi. • Diminuarea costurilor prin reducerea consumurilor energetice, a pierderilor tehnologice la

consumul materiilor prime si reducerea celorlalte cheltuieli indirecte. • Indicatorii de eficienta, favorabili, ceea ce semnifica capacitatea capitalului propriu de a

produce profit . • Trezoreria neta pozitiva si cash flow-ul negativ in 2016 semnificand faptul ca societatea nu

se confrunta cu un dezechilibru financiar considerabil, neducand la aparitia unui deficit monetar.

PUNCTE SLABE

• Indicatori de lichiditate sub nivelului optim ce dovedesc ca exista dificultati in respectarea obligatiilor curente .

• Societatea este dependenta de un segment de clienti si de evalotia investitionala din economie.

• Creantele de incasat au o valoare destul de mare , raman a fi compenasate in amre parte cu furnizorii/ clientii reciproci.

• In conditiile actuale de piata societatea se confrunta cu probleme privind pretul produselor si serviciilor comercializate , preturi impuse si de concurenta.

3. INDEPLINIREA CONDITIILOR PRELIMINARE PENTRU DEPUNEREA

PLANULUI DE REORGANIZARE. PREMISELE PLANULUI

3.1. Conditiile preliminarea pentru depunerea planului: 3.1.1. Intentia de reorganizare

Intentia de reorganizare a Debitoarei a fost exprimata de reprezentantıii legali ai societatii prin declaratia depusaı la dosarul de insolventıaı odata cu documentele obligatorii conform art. 67 alin.1 lit.g din Legea nr. 85/2014 care au constituit suportul probatoriu pentru cererea de deschidere a procedurii insolventei împotriva Societatii.

3.1.2. Aprobarea Adunaırii Generale a Asociatilor privind depunerea planului de reorganizare

Prezentul plan de reorganizare a activitatii OPERATIVE STEAKHOUSE GROUP SA (”Planul de Reorganizare” sau ”Planul”) este aprobat de asociatii societatii si de administratorul special care este si persoana care a intocmit si semneaza prezentul plan din partea debitoarei.

3.1.3. Tabelul definitiv al creantıelor

In urma inregsitrarii cererilor de admitere a creanţelor asupra averii debitorului, conform art. 100 alin. 1 lit. b Lg.85/2014, verificarii creanţelor, întocmirii, afişarii şi comunicarii tabelului preliminar al creanţelor, conform art. 100 alin. 1 lit. c 85/2014 si a contestatiei formulate de catre creditorul Nima Property Development SRL, nu a fost definitivat tabelul creanţelor, conform art. 100 alin. 1 lit. d Lg. 85/2014 de catre EXTREM INSOLV IPURL, suma totala a creantelor depuse si adminse fiind de 5.282.510,91 lei . În Anexa 3 este prezentat Tabelul definitiv al creantıelor asupra societatii debitoare.

3.2. Premisele Planului de Reorganizare


Martie 2018

36

Scopul fundamental al Planului îl constituie continuarea activitatii firmei si achitarea integrala a tuturor categoriilor de creante, masurile de lichidare a unor bunuri din averea Debitoarei fiind prevazute sa fie implementate pentru îndeplinirea unor obligatii pe termen mediu si ca ”Plan B” în cazul în care fluxurile de numerar din activitatea operationala nu vor fi suficiente pentru sustinerea obligatiilor de plata asumate prin prezentul Plan.

Dezvoltate în cuprinsul Planului de Reorganizare, premisele ce stau la baza întocmirii acestuia pot fi structurate astfel:

1. În conformitate cu Tabelul preliminar al creantelor, masa credala a Debitoarei este formata dintr-un numar de 35 de creditori, însumand 5.282.510,91 lei creante admise din total 5.365.064,36 lei. Ponderea valorica a principalelor categorii de creditori în totalul masei credale se prezinta dupa cum urmeaza:

Denumire categorie creditori Creanta

solicitata

Creanta

admisa

% din

total

Creante privilegiate art. 161. pct. 5 267.951,22 267.951,66 5,07% Creante salariale art. 161 pct. 3 44.800 44.800 0,85% Creante chirografare art.161 pct. 8 5.052.312,70 4.969.759,25 94,08%

TOTAL CREANTE PLAN 5.365.064,36 5.282.510,91 100%

2. Creditorul majoritar înscris în Tabelul Preliminar al creantelor este Hollingworth Resort SRL cu suma de 4.178.723,24 lei avand ponderea de 79,10 %.

3. Evaluarea activelor imobiliare si mobiliare din patrimoniul societatii a fost efectuata la 31.12.2015 în conformitate cu reglementarile contabile conforme cu directiva a IV-a a CEE.

4. Cauzele ajungerii Societatii în stare de insolventa sunt indisolubil legate de efectele crizei economico-financiare care a afectat economia la nivel mondial, european si national. Ca o consecinta a acestei crize care s-a acutizat nivelul contractelor si comenzilor.

Scaderea drastica a productiei coroborata cu cresterea pretului la utilitati si în special energie electrica au adus Societatea în situatia de a nu-si mai putea onora obligatiile curente fata de furnizorii si de materii prime precum si de a înregistra întarzieri în achitarea catre prestarii de servicii .Gradul de lichiditate redus, denota o insuficienta a veniturilor pentru acoperirea datoriilor curente scadente situatie care a condus la efecte negative in lant dezechilibrand financiar societatea.

In Buletinul procedurilor de insolventa nr. 13913 din 17.07.2017 a fost publicat Raportul administratorului judiciar in baza art. 92 alin. 3 precum si raportul pe art. 97 din L. 85/2014 publicat in BPI nr. 18525 din 06.10.2017, avand in vedere intentia de reorganizare.

5. Debitoarea, prin managementul executiv, cat si prin asociatii sai intentioneaza continuarea activitatii Societatii pe baza unui plan de reorganizare concertat care sa asigure redresarea pe termen mediu a acestui agent economic, mentinerea circuitului economic în care este pozitionata Debitoarea si a resurselor umane ale acesteia, si mai ales un grad cat mai ridicat de satisfacere a creantelor creditorilor Societatii, inclusiv a obligatiilor curente, ori ipoteza falimentului este contrara tuturor acestor angajamente asumate de Debitoare pe termen mediu si lung în deplina conformitate cu principiul preeminentei reorganizarii judiciare care guverneaza procedura insolventei.

6. Previziunile financiare s-au bazat pe conditiile de piata actuale luand în considerare anumiti

factori: estimarile Bancii Nationale a Romaniei privind evolutia inflatiei, estimarea si Comisiei Nationale de Prognoza privind evolutia cursului valutar, volumul de activitate previzionat pe baza discutiilor bilaterale ale societatii cu clientii semnificativi, a oportunitatilor estimate si a experientei in domeniul productiei si comercializarii produselor avute pana la data analizei. Data de referinta pentru informatiile juridice, contabile si financiare din Plan este 31.12.2017, sub rezerva ca datele financiare sunt preliminarii, intrucat asa cum am mentionat anterior, situatiile financiare la 31.12.2017 au termen de depunere 150 zile de la incheierea exercitiului financiar conform art. 35 alin. 1 lit. a din Legea contabilitatii nr. 82/1991.


Martie 2018

37

3.3. Metoda de reorganizare

Raportat la valoarea masei credale, strategia de reorganizare consta în continuarea activitatii Societatii în paralel cu valorificarea creantelor si a altor elemente de activ daca va fi cazul pentru obtinerea sumelor necesare plaıtii creantelor Debitoarei. Ratıionamentul acestei strategii de reorganizare este urmatorul : daca datoriile pe care le are Societatea în prezent nu pot fi achitate exclusiv din rezultatul obtinut în urma desfasuraırii activitaıtıii curente, se poate trece la valorificarea partiala a a elementelor de activ aflate în patrimoniul acesteia cat si majorari la capitalul social si alte surse atrase.

4. PLANUL DE REORGANIZARE

4.1. OBIECTIVELE SI DURATA PLANULUI

4.1.1 OBIECTIVELE PLANULUI

• Continuarea activitatii societatii, concomitant cu diversificarea acesteia; • Cresterea cifrei de afaceri; • Cresterea cheltuielilor cu personalul se va face numai in conditiile cresterii cifrei de afaceri,

intr-un raport de crestere care sa duca la obtinerea de profit substantiala pentru acoperirea datoriilor. • Cresterea eficientei economice a activitatii si a calitatii ei prin efectuarea de modernizari la

capacitatile de productie existene si efectuarea de investitii noi; • Reproiectarea tuturor subsistemelor componente ale societatii; • Plata obligatiilor curente conform prevederilor Legii 85/2014; • Plata obligatiilor restante catre toti creditorii cu finalizare pe orizontul de timp 2017 – 2020.

4.1.2 DURATA PLANULUI

Conform art. 133 alin 3 din L85/2014, executarea planului de reorganizare se va intinde pe o perioada de maxim 3 ani de zile incepand cu primul trimestru dupa data ramanerii definitive si irevocabile a hotararii de aprobare a planului. Calculatiile din plan au fost facute incepand cu data confirmarii planului. In toate anexele planului perioada este defalcata generic cu trim.1, trim.2…trim.12. In baza art. 139 (5) din Legea nr.85/2014, modificarea planului de reorganizare, inclusiv

prelungirea acestuia se poate face oricând pe parcursul procedurii de reorganizare, fără a se putea

depăşi o durată totală maximă a derulării planului de 4 ani de la confirmarea iniţială. Modificarea

poate fi propusă de către oricare dintre cei care au vocaţia de a propune un plan, indiferent dacă au

propus sau nu planul. Votarea modificării de către adunarea creditorilor se va face cu creanţele

rămase în sold, la data votului, în aceleaşi condiţii ca şi la votarea planului de reorganizare.

Modificarea planului va trebui să fie confirmată de judecătorul-sindic.

Creditorii inscrisi in tabel cuprind trei categorii conform art. 138 alin.3 Legii nr. 85/2014 si se prezinta astfel:

a) creante salariale; c) creante privilegiate; d) creante chirografare;

Pornind de la definitia creantei defavorizate conform art.5 pct.16 din Legea 85/2014 apreciem ca legiuitorul nu exclude si alte situati similare care ar putea sa atraga incidenta acestei norme. O astfel de


Martie 2018

38

situatie este cea care rezulta din interpretarea per a contrario a dispozitiilor art. 139(1) lit. E din Legea 85/2014 care statueaza ca vor fi considerate creanţe nedefavorizate şi vor fi considerate că au acceptat

planul creanţele ce se vor achita integral în termen de 30 de zile de la confirmarea planului ori în

conformitate cu contractele de credit sau de leasing din care rezultă. In consecinta trebuie considerate defavorizate creantele ce se achita dupa mai mult de 30 de zile de la confirmarea planului, indiferent daca plata lor se face printr-o singura plata sau in mai multe transe, intrucat unde legea nu distinge nici interpretul nu trebuie sa distinga. In atare situatie consideram ca toate cele trei categorii sunt defavorizate prin plan.

4.2.REPROIECTAREA STRUCTURII ORGANIZATORICE SI A SISTEMULUI

INFORMATIC

Atributiile managementului Debitoarei în perioada de reorganizare judiciara

Conducerea activitatii Societatii în perioada de reorganizare judiciara va fi exercitata de catre domnul Panait Dragos Cristian, administrator special desemnat prin procesul verbal AGA inregistrat sub nr.

18474/12.06.2017, conform art. 141 alin. 2 din legea nr. 85/2014.. În ceea ce priveste activele circulante, Debitoarea va avea drept de dispozitie asupra acestora. Activele imobilizate vor putea fi înstrainate numai cu acordul Adunarii Creditorilor, în conditiile legii si a prezentului Plan, pe baza propunerilor înaintate de catre administratorul special. Procedurile de vanzare vor fi îndeplinite de catre Administratorul Judiciar. Rapoartele trimestriale privind situatia financiara a averii Societatii vor fi supuse de catre administratorul special sau dupa caz administratorul judiciar aprobarii Comitetului creditorilor în conditiile art. 144 alin. 1 din Legea nr. 85/2014 ,iar ulterior acestui moment vor fi depuse la dosarul de insolventa si inregsitrate la grefa tribunalului. Formalitatile de notificare a depunerii rapoartelor trimestriale prevazute de lege vor fi îndeplinite de catre Administratorul Judiciar pe cheltuiala Debitoarei. Pe perioada executarii Planului de Reorganizare judiciara, Administratorul Judiciar EXTREM INSOLV IPURL îsi va pastra atributiile de supraveghere a activitatii Debitoarei.

Componenta conducerii executive

În ceea ce priveste actuala structura de conducere a Societatii, pe parcursul executarii Planului de Reorganizare, Debitoarea nu intentioneaza schimbarea acesteia sub aspectul componentei, pentru a se asigura coeziunea si stabilitatea în aplicarea strategiilor manageriale. Asa cum s-a dovedit si în perioada de observatie, actuala conducere este capabila sa elaboreze si sa aplice o strategie viabila pentru evolutia firmei atat pe termen mediu cat si lung, chiar în conditii de criza economica si a unei fluctuatii a comenzilor fara precedent de la înfiintarea Societatii. Societatea estimeaza ca pe perioada de reorganizare nu vor fi schimbari pe partea administrativa.

MASURI:

- Actualizarea Regulamentului de organizare si functionare, a Regulamentului de ordine interioara si fisei postului pentru fiecare salariat.

- Adaptarea sistemului informatic la cerintele activitatii societatii si ale activitatii financiare si contabile. Implementarea unui sistem informational gestionat de tehnica de calcul moderna, cu softuri specifice privind programarea si urmarirea activitatii de vanzari , de la primirea comenzii pana la finalizarea acesteia, gestionarea activitatilor de aprovizionare si consum.

- Stabilirea clara a fluxului si responsabilitatilor in intocmirea, pastrarea, arhivarea documentelor primare si contabile conform Legii 82/1991, OMFP 3512/2008 si OMFP 1802/2014.

- Stabilirea clara a persoanelor care semneaza, avizeaza documentele primare financiar – contabile.


Martie 2018

39

- Corelarea numarului de personal cu programul de activitate pe termen scurt si mediu. In conditiile in care in desfasurarea activitatii curente necesita recrutarea de angajati, administratorul special isi rezerva acest drept.

4.3. REDIMENSIONAREA CAPACITATILOR DE PRODUCTIE

MASURI:

• Reorganizarea activitatilor si dotari prin modernizari si investitii cu echipamente si mijloace performante. Achizitiile de echipamente vor fi efectuate de administratorul special despre care va informa prin rapoarte comitetul creditorilor;

• Dezvoltarea activitatii productive /comerciale in functie de cerere; • Gestionarea activitatilor de aprovizionare si consum si urmarirea serviciilor de

productie , de la primirea comenzii pana la expeditie. • Urmarirea consumurilor de energie electrica, gaze, apa in vederea diminuarii

costurilor societatii. • Implementarea unui sistem informational gestionat de tehnica de calcul moderna

pentru desfasurarea activitatii specifice societatii, de la primirea comenzii pana la finalizarea acesteia, gestionarea activitatilor de aprovizionare si consum.

• Realizarea unui program de investitii corelat cu cresterea veniturilor. 4.4.REPROIECTAREA ACTIVITATII ECONOMICO– FINANCIARE SI A

SISTEMULUI DE GESTIONARE A COSTURILOR

MASURI:

• Efectuarea inventarierii generale a patrimoniului conform Legii 82/1991 si OMF 2861/2009.

• Organizarea si darea in primire a gestiunilor in conformitate cu legislatia in vigoare, instituirea de garantii materiale;

• Efectuarea activitatilor de control financiar – preventiv si control financiar de gestiune.

• Identificarii eventualelor activitati nerentabile. • Urmarirea stricta a cheltuielilor si justificarea lor, reducerea celor nejustificate. • Sectorizarea spatiilor de desfasurarea a activitatii, a consumurilor tehnologice de apa,

energie,electrica, gaze naturale prin urmarirea permanenta a consumurilor de utilitati. • Optimizarea costurilor cu personalul, eliminandu-se plata muncii neefectuate,

folosirea eficienta a personalului existent. • Elaborarea si aplicarea unor politici de pret atractive. • Elaborarea strategiei managementului de marketing si promovare pe termen scurt. • Valorificarea creantelor cu cu respectarea dispozitiilor legale privind recuperarea

acestora.

4.5.PROIECTIA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE PE ORIZONTUL DE TIMP

2018-2021 .

Proiectia contului de profit si pierdere s-a efectuat pe exercitiile financiare viitoare din

perioada 2018-2021, tinand cont de trendul activitatii pe anii anteriori 2015-2017.

4.6.PROIECTIA FINANCIARA A FLUXURILOR DE DISPONIBILITATI (CASH -

FLOW) PE ORIZONTUL DE TIMP 2018-2021 (Anexa 2)

Documents

PLANUL DE REORGANIZARE ÎN VEDEREA CONTINUĂRII … reorganizare OPERATIVE...Diagnosticul managementului si resurselor umane 2.5. Diagnosticul financiar-contabil 3. INDEPLINIREA CONDITIILOR