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SIDENCIA DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA.- Quito, 19 de
marzo de 2003.- Las '16h30.- VISTOS: El 22 de junio de 2000, el señor
Presidente de la Corte Suprema de Justicia, de ese entonces, doctor Galo Pico
Mantilla, sobre la base de la excitativa fiscal de la doctora Mariana Yépez de
Velasco, Ministra Fiscal General del Estado, (fs. 3058 a 3073), y ampliación de
la misma (fs. 3088), como Juez competente en razón del fuero con que se
hallaban amparados los señores José Morillo Batlle y doctor Jorge Egas Peña, •• _ ........ .->oO."'" •.• - .... --___ ... ,,_ ~
por haber ejercido las funci?~E!'s .~e Superinte~d.ente,-s de Bancos durante las , .~. r ", -:\'~~.<~::_ .. :.-.~ .. _"'~~~'~~. ~~~~/ }r.; ~~~~. .
fechas a las que,.s~:.r~~~re la excitación fiscal, :~orno ~e, desprende de las - ;~"- ~ .. 1... •• '.:., •. ? . ~ . __ ~~ ... , ...... ' .. - .• "~ "
certificaciones oiQrgad~-s .p(),r el H.:~Cong"re§o. f':Jacional. y la' Superintendencia de ,; ~'<:;,/ "'i~- .-., ...... > '. :-. . . < .. > ... - .
Bancos, de ~on!ormidad .cpn el numeral 2 del artículo 13 de la Ley Orgánica de j', -':.J ,1, ,', ~,:::.¡-: . - ~. ;. ,'. l' i r1 -' .1, ·¡",I \ ' ~'1
la Función Jüdltia( en cb:ncordancia con los artícuios 20, 28 n~meral 3, 58 Y I/\:~:) ¡ "Jt I . .:.;'~ ; ':,! '!,' :
193 Ibídení~'y.' *rtículps 5~"!.numeraI5°, 11 y 404:,. al 414 del Código de ~ ~-:~::\~.~. '-41¡:,:' -~, .. ~~.;.. : - .. -, . -- .'.-.- ~.~ ; .~~:~; ,
Procedimientó' Penal vi'gente a la época (1983), dicta' áuto cab~i:a de proceso ,< •
directo en contra de los señores: Roberto Isaías Dassum, Ex Presidente
Ejecutivo de Filanbanco S.A.; William Isaías Óassum, Ex Vicepresidente
Ejecutivo; Juan Franco Porras, Ex Gerente General; Gastón García González,
Auditor General; Leonardo Navas Banchón, Contador General del mismo
Banco; Daniel Rodríguez Galarza, Vicepresidente Apoderado General de
Filanbanco Trust & Banking Corp.; Antonio Arenas C., Contador General del
mismo Banco; José Morillo Batile y doctor Jorge Egas Peña, Ex
Superintendentes de Bancos; economista Luis Jácome Hidalgo, Ex Presidente
del Directorio del Banco Central del Ecuador; doctor Iván Ayala Reyes, Ex
Gerente General del Banco Central del Ecuador; María del Carmen de Morla, f2!:..-
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Vicepresidenta y Subsecretaria de Filanbanco Trust ~ Banking Corp.; Iv~n
Osario Naranjo de la firma auditora "Hansen Holm"; ingeniero Daniel
Cañizares, Presidente Ejecutivo de Filanbanco S.A.; Gloria Magdalena Avila
Aguilar, representante de la Compañía Otavalo S.A.; ingeniero James Mc.
Pherson, Ex Gerente General de la Agencia de Garantra de Depósitos (AGD);
economista Mauricio de Wind Córdova, doctor Fidel Jaramillo Buendía y doctor
Patrick Barrera Sweenye, Ex Miembros del Directorio de la AGD; Jaime Freire
Hidalgo, Patricio Moreno Huras y Marcelo Herrera Tapia, Ex Intendentes '.
Nacionales de Bancos y Director de Bancos de la Superintendencia de Bancos; O economista Carlos Plaza Hemández, Intendente de Bancos de Guayaquil;
Alejandro Romo Leroux, de la Comisión de Auditoría de la Superintendencia de
Bancos; economista José Carrera, Ex Ministro de Finanzas y Crédito Público
encargado; y economista Andrés Baguerizo, Ex Subsecretario de Crédito
Público ( fs. 3220 a 3232 ), por cuanto, según la excitación fiscal, participaron
en los hechos allí relatados, por lo que, según el auto inicial, se investiga, en
definitiva, el manejo por parte de los administradores de Filanbanco S.A. de los
créditos de liquidez otorgados por el Banco Central del Ecuador a Filanbanco
S.A., entre el 14 de septiembre y el 2 de diciembre de 1998, créditos
concedidos al amparo de lo dispuesto en el Art. 24 de la Ley de Régimen
Monetario y Banco del Estado, cuyos desembolsos se han realizado entre el14
de septiembre y el 26 de octubre de 1998; así como el crédito dado al amparo
de lo dispuesto en el Art. 26 de la misma Ley, con desembolsos entre el 28 de
octubre y el 2 de diciembre de 1998, y otros créditos; de otro lado, investiga el
hecho de que entre el 8 de mayo y el 2 de diciembre de 1998, el saldo de la
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cuenta "Inversiones Varias" :de Filanbanco Trust & Banking Corp., se ha
incrementado de US$ 8.1 a US$ 107.3 millones a título de inversiones,
observándose que las dos últimas operaciones registradas en esa cuenta por
las cantidades de US$ 13.3 millones y US$ 35.1 millones, corresponden al 30
de octubre y 2 de diciembre de 1998, ésta última efectuada el día en que
finalizó la gestión de los ex administradores; y la participación de la empresa
auditora Hansen-Holm & Co., dentro del periodo comprendido entre el 14 de ~ '---.o,
septiembre y el 10 de ,- diéi~mbre de 1998,"'respecto a la información .' • ,.1 : '~,' ", ' .. ' : .' ~¡,:', ". " lo
proporcionada p~r ,:é~!~··.:~'>s~b·r~o"-I~"" ~ti'I¡~~~i6ri:o,: ~e" ':io~",:'~~~ditos de liquidez " ,"'., ':~ /.t~ , ", " " ',' '1 ",
concedidos a Filanbanc~ S.A. por ,el Banco ~entral del' Écuador, Conforme la .: ' !1!.1,/· .':'·;¡~1" -' '.. '.",. .. . "~'~:t';:':' '"..\ ~:~' .. ' , \11
documentaciórtde :aut()~;'~ :,frente a los' préstamos de liquide,z concedidos por el , ··:~-1 j# l ,r~~ ~," . ·l~~~. \ :,~:~ '~'. ~"
Banco Centralde'l Ecuadór a Filanbanco S.A., e~ta ~e~ntidad ban'ciaria solo podia ',\-.."", ,,': ¡,r-" ': . ):¿ \~';;J\
realizar inversiones de ;'áltá seguridad, liquidez y "rentabilidad; ::'tiese a que, de ,~' ~ :.:' ,- -::~~ , } ,\-:~;:: "
acuerdo al Informe N." IBL-DByGF-2000-145, suscrito por)os Expertos en ~ . .' , .
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Supervisión Bancaria, Edison Romo y María Soledad Montenegro, que consta
de fs. 7941 a 7966, Filanbanco S.A. no debió acceder a esos créditos, pues, en
efecto, se dice, " ... 5.- Por lo expuesto en 105 numerales anteriores, el problema
real de Filanbanco S.A. no fue de liquidez sino de solvencia y en tal caso no
debió acceder a los créditos del Banco Central del Ecuador, concedidos al
amparo de los artículos 24 y 26 de la Ley de Régimen Monetario y Banco del
estado ..... (sic). Así mismo, el proceso investiga los hechos por 105 cuales se
hizo extensiva la causa a los señores Boanerges Pereira Espinoza y Tyrone
Castro, y que constan de la providenCia 'de 5 de diciembre de 2000:- Las' 05 ....
08h30. La fiscalía, en la excitativa fiscal, ha dicho: "Adecuación de los Hechos ....-
~ la Tipificación Penal.- Filanbanco S.A. durante el período de vigencia de los
créditos concedidos por el Banco Central del Ecuador con cargo a los artículos
24 y 26 de la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, incumplió con las
restricciones previstas en las disposiciones pertinentes de las Regulaciones
001-98 Y 008-98, básicamente porque desembolsó operaciones de crédito
nuevas; incrementó los saldos de cartera en sucres y dólares; incrementó la
cuenta de activos fijos; y realizó inversiones en Filanbanco Trust & Banking
Corp., que no son permitida's por las normas de las regulaciones citadas. Esto
significa que los préstamos de liquidez concedidos por el Banco Central del
Ecuador no fueron utilizados por los administradores de Filanbanco S.A. para
cumplir con la finalidad de precautelar la estabilidad del sistema financiero en
su conjunto sino que se invirtieron en operaciones prohibidas, existiendo así
abuso de fondos del Banco Central del Ecuador con lo que se configura el
delito tipificado en el artículo 257 del Código Penal por parte de los
administradores de Filanbanco S.A. en el período comprendido entre el 14 de
septiembre y el 2 de diciembre de 1998. Que existe también encubrimiento
sobre las irregularidades de Filanbanco S.A. por parte de los personeros del
Banco Central del Ecuador, a la fecha de los préstamos. Que se presume la
falsedad de los estados financieros en relación con la cuenta Inversiones
Varias, en la que Filanbanco Trust registró transferencias de recursos de US$
107.3 millones, hecho que se adecua al delito tipificado en el artículo 363 del
Código Penal en concordancia con el artículo 131 literales a) y b) de la Ley de
Instituciones del Sistema Financiero (LGISF)! añade el Ministerio Público. Que
al ocultar información se incurrió también en el delito previsto en el artículo 363
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del Código Penal, siendo su principal responsable el señor Iván Osario
Naranjo. Que las daciones en pago que han sido observadas por la
Superintendencia de Bancos (caso Otavalo y Filanbanco Trust, instrumentada
el 2 de diciembre de 1998) igualmente constituyen perjuicio al patrimonio del
Estado, así como la instrumentada el21 de esos mismos mes y año. Que estas
daciones perjudiciales para el Estado acarrean además responsabilidad en
contra de los miembros de la AGD que las aceptaron ... ". Igualmente se
investigan los actos POSib!.emerí(e);~~d·~·i~~t~s·?ó.me!idOS en la administración ./~. :: •• : •• -: ': •• <~ •• - ., -"-.... ~ -' ':.~' /\ >:",., .
de Filanbanco S.A.,. 'desdeel-añó de mil novecientos··noventa y siete. En el ... .t'\. ~",< .. ;: .. ;.._ .. ,/. .,,. ... ' ". '. ", ~~:~ .... i~j·· ....... "
trámite del juicio,' ~r Dr. Galo Pico Mantilla, Presidente de léitCorte Suprema de .,-' .~,<~ .,/ <~f.··-· : - -"'-.':' ,,". '. . ... :.~~ .. , .. <:,(:' '\
Justicia, con pr~yidencia .de fs. 9866 ~'9873, que .data de\,5, de diciembre de / . ,.d ¡ !, ;(;;: i~ " ';,J,l \.\ I "1 ~ i ¡t,¡ .' • ~,,! ! . " • . f~' \. :
2000.- Las .Ó8h30, hace fi~xtensivo el" sumario en~:contra de ~ BOANERGES f:..~¡ ~§ f .~:.' ;f.. Ji ' '. ~.~( \ ',: .. \ ';. \
PEREIRA ESPINOZA' y /TYRONE CASTRO. Concluido el sumario', emitido el : 1'\'::', \, ~:k' '~:- : ,'~' , " .. ~ : );,'
dictamen por pa,de de la señora Ministra Fiscal General "del Est~do (fs. 25459 a ,'.
25481), y contestado el traslado corrido, para resolver se considera: ...
PRIMERO.- De conformidad con los Arts. 13" número 2; 20; 28, número 3; y 58
de la Ley Orgánica de la Funci~n Judicial, en armonía con el Art. 11 del Código
de Procedimiento Penal (1983), aplicable al caso, la competencia del
Presidente de la Corte Suprema de Justicia, como Juez de Primera Instancia,
para conocer y resolver esta causa, se halla establecida con las certificaciones
otorgadas por el H. Congreso Nacional y la Superintendencia de Bancos
respecto a los señores José Morillo Batlle y doctor Jorge Egas Peña, por haber
ejercido las funciones de Superintendentes ·de·Bancos'durante ,las fechas a las" , :'" " '.'"
que se refiere la excitación fiscal. SEGUNDO.- Que la causa se ha tramitado 0};
5
conforme a las normas de procedimiento establecidas, no existiendo omisión
de solemnidad alguna que vicie el' procedimiento, por lo que, en forma expresa,
se declara su validez procesal. TERCERO.- Conforme lo dispuesto en el Art.
215 del Código de Procedimiento Penal (1983), en el sumario se deben
practicar los actos procesales necesarios para comprobar la existencia del
delito, así como para individualizar e identificar a sus autores, cómplices y
encubridores. En efecto, en la especie se ha dado cumplimiento a la
disposición procesal antes .mencionada y, para ello, en autos, se cuenta con los
siguientes medios de prueba: Prueba Testimonial: a). Testimonios
indagatorios de los sindicados Jaime Ramiro Freire Hidalgo, Gonzalo Patricio
Moreno Huras, Fausto Marcelo Herrera Tapia, Carlos M~nuel Plaza
Hernández, y Armando Andrés Baquerizo Barriga; y, b). Testimonios Propios
de: Rosa María Herrera Delgado, María Dolores Torres Garcés, Ana
Guadalupe Calderón Zapata, Milton Anfbal Noboa C~rdenas, José Javier Pérez
de la Fuente, Sandra Elisabeth Andrade Cobos, José Luis Vélez, atestantes
que laboran en la Intendencia General de Bancos en Quito; Martha Zorrilla
Mendoza, Víctor Vélez Mendoza, José Oliver Torres, Gina Dávalos, Raúl
Campos Bermeo, Ignacio Pavón Cárdenas, Mima Beltrán Arellano, Emilio
Morla Larrea, Milton Alcívar Pin, Hilda Galarza Lozano, Mercedes Ramírez
Solano, Juan Ulloa Cabrera y Estuardo Arguello García, que pertenecen a la
Intendencia de Bancos en Guayaquil; Mario Rivadeneira, Diego Tamariz, Jorge
Azanza, Guillermo Vásquez, Leopoldo Báez, José Medina Serrano y Maria
Verónica Jairala. Prueba Documental: 1). Investigación realizada por la
Fiscalía General del Estado; 2). Informe" emitido por ~I ·doctor Juan- Falconí
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PUig, Superintendente de Bancos ala Fiscalía General y sus an~xos; 3). Oficio
No. 1688 suscrito por el Secretario General de la AGD, mediante el cual
adjunta copias certificadas del acta de la sesión del Directorio de la AGD,
celebrado el 16 de diciembre de 1998; 4}. Informe preparado por el Ec. Pedro
Delgado, Intendente General de Supervisión y Entidades Financieras de la
Superintendencia de Bancos en el que se especifica la Dación en Pago de
obras de arte aportadas por Filanbanco Trust al Fideicomiso AGD; 5) .
. -----Testimonio de la escriturS"-ae -protocolizacióñ'de documentos relativos a .. r-"'" UU "-. . ,/:\"\ .. \J~~'h'''i'~
trabajos conJunA~?.9s 'por Ha;1:'n-Hol~.'Y~;t~ersen, en el caso
Fllanbanco; 6):,;t1.7~:~;!~~~~~.~?~-R~{i;-;J~~g~~~dr~lg~dO, Intendente
Nacional de ,&.~:~¡Nisi6~~-~e la s~J~~¡~';endenci~~de Ba~6o~'.que sirvió de ~:~i~"l, '. JMl '.Cj ::-~. \' i\V\
sustento a I~:'exdtación 'f¡~cal presentada; 7). Copia~ certific~~a~ \ de las actas
li¿~.I.{1 ,¡,~,; ¡~:1 - l'nt ': t\:\h:. l .. \~'~~'~~.7.¿~ . ·iJ.~ . .• (lf~ ~ .~'\~J. \
del DirectonQ"''"a~ la A~D deJ 2,8,16 y:30 de dlclemb're de 199~;\'~~127 y 28 de \:.;;.~Fd . . \ '~_._:i; :: : . .Fl:_.: .. :~ " :;'~\.,<-I .-~:f:':'\~l ~~ ... -'.I~ :~:; ~~-""-~'í:~~~ _ /:i' 1
enero de 1999'; Y"1,10 y 25 de febrero de 1999; 8}:-Ddcumentó'relativo al hecho \~ ~. \ .; . j' ~- i i~ ..
~ l.~ \ '4"' '- " ' ./ il / j ~ f que el Directoriq del Banco Central del Ecuador, el 29 de septiembre de 1998,
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autoriza que s~ conc~da a Filanbanc~";lcrédito contem'61ado en el Art. 24 de la .. ' ~ .
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Ley de Régimen Monetario y-Ban~C?.~el, Es~a9q, y el 25 de octubre de 1998, '/ ....
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otro crédito según el Art. 26 de ~~ _ L~y .de Régimen Monetario y Banco del
Estado; 9). Oficio enviado por el señor Director Ejecutivo de la Comisión del
Control Cívico Contra la Corrupción; 10). Nómina de los miembros del
Directorio de Filanbanco; 11}. Reconocimiento de los documentos que reposan
en la AGD, diligencia para cuya práctica se ha comisionado al señor Presidente
de la Corte Superior de Quito; 12). Copia certificada de las escrituras de la
constitución de Filanbanco Trust Banking Corporation y Otavalo S.A.; 13). D}. , 7
Copia certificada de los estatutos de Filanbanco; 14). Informe sobre los
montos de los créditos otorgados a Filanbanco; 15). Copia certificada del acta ~
de la sesión que resolvió aceptar la Dación en Pago; 16). Actas ge las sesiones
del Directorio del Banco Central de 22 de septiembre de 1998; 17). Text~s de
la Regulación 001 y Regulación 008, e Informe del Banco Central: Operaciones
con Filanbanco; 18).· Certificación de cancelación total de créditos por
Filanbanco; 19). Documentación referente al avalúo por sesenta y cinco
millones de dólares de los bi~nes que constituyen el fideicomiso mercantil; 20).
Copias del listado de operaciones de crédito nuevas, reportadas por _ ~
Filanbanco del 14 de septiembre al 2 de diciembre de 1998, de las que se
desprende la existencia de créditos vinculados; 21). Declaraciones del
impuesto a la renta de William y Roberto Isaías; 22). Informe, con juramento,
del señor Superiñtendente de Bancos, fs. 7274, cuerpo 48, quien contesta a fs.
7555, cuerpo 50; 23). Nómina de las personas que otorgaron la dación en pago
y las que la recibieron, las fechas, la copia del acta de entrega-recepción de los
bienes entregados en dación en pago, la lista de las personas que ejercieron
las funciones de miembros del Directorio con las fechas de inicio y cese;. 24). •. ~.
Cuadros de los montos de los créditos concedidos por el Banco Central a
Filanbanco. fs. 7276 a 7277; 25). Copias certificadas de las partes pertinentes
de las actas 004 y 010 que corresponden a las sesiones del Directorio del
Banco Central y del cuadro en el que consta el monto del dinero entregado por
el Banco Central a Filanbanco, fs. 7276 a 7310; 26). Oficio suscrito por el
Gerente General del Banco Central en el qu.e informa sobre los montos de los
créditos otorgados a Filanbanco, fechas de concesión; 27). Informe de.
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Auditorla de la firma Hansen - Holm & Co. Cia. Ltda., de fs. 25276 a 25286; .. ,
28). Informe de la firma "Price Waterhouse Coopers, de fs. 25295 a 25336; 29).
Convenio de Dación en Pago, entre Filanbanco Trust & Banking Corp,
sociedad constituida con arreglo a las leyes de la República de Panamá y
Otavalo S.A., que data de 2 de diciembre 'de 1998, f5. 2227 a 2242, y 2602 a
2604; 30). Nómina de funcionarios de la Superintendencia de Bancos,
encargados del control de Filanbanco durante 1997, 1998 Y 1999, fs, 2447 a ---- ~-.. ,.,-. 2448; 31). Listado de los.·r~presentantes legales ~y directivos de Filanbanco
¿ '( )\,\ ,~.. ..¡{ ~ .¡ • ~j U r\ .......... ... ,~ ""~. __ -~_. .1. '. ""-
desde 1997 a 199.~<~~~ 2.15Z,:á-2481; 32). OfiCio dEt.!~~~~2>-en el que se indica A,-K.:~ ?" . . . ~'" ,,4'" .. ' '\
la identidad d(fló~~Qirector~s .. y .. ºigñatC:lri9s:.d~ Filanbañco,-~rust & Banking A"~I B,--:-:--""--<J, .:¡;-::?¡-:.-'" '"'' .<: .... ,;.;.) '\":". '\
Corp, desde ... d6tm~re de'a~6' hasta \~r1 ti de dicie~6~e de' :'19~·8:. 33). Oficio de 1 .. ~~ifINl: :T~J ILi ~,? \. ~n\:\
fs. 2519, eb:f kl:'I'~U~;. s~l~eñala, por :Aarte de An'~o.nio Are,1~~{\Contador de . ~~Uj, "':'.: ./ ... ~ !.(:¡ - ~~!. . \''lA1'\
Filanbancof~;l PO(:~ls:.b.~ción ver~11 del señ,:.~r~.q~niel E!d~~~~O Rodríguez Nf;~\:~~'\ ~';:<' " - ."J'<~~ •• 'f" 1
Galarza, Apod.erado Generál de Filcihbanco Trust, :·'5e· hicierori.:los registros \.~\ " \ \ .¡ ! /"", '
" -ti ;'{'J, \., :' ' ! ';":' l,,; .; contables a \ 'Ia \ cuenta denominada "Inversiones ¡"Varias", por US$
~~ • "\"\', ' R'"
107.324.726.81; 34). Nómina de mo'ntos y nombres de' clientes que han dado . .
origen al registro contable en la cuenta ~enominada "Inversiones Varias", fs.
2520 a 2545; 35). Constitución del Fideicomiso Otavalo o Fideicomiso
Multinversiones, fs. 2564 a 2572; 36). Listado valorizado de obras de arte, de
propiedad de la Compañia Otavalo S.A., remitido por el Ec. Javier Galarza
Benítez, Gerente Nacional Administrativo de Filanbanco, de fs. 2606 a 2727;
37}. Avalúos referenciales de bienes inmuebles que se transfieren al patrimonio
autónomo del fideicomiso AGD, y que han sido de propiedad de Filanbanco, fs, .. '. '.. .: .. . .... '.... '. (1
?f"\~7 - 'Ir?':!.. "8) Co""""'r'-' do c~~"r~ y I"'rG' ~''''MOS q""" roal'""a F'I'~""""~n~o S A 0)-_':".1 C.a:.,."::'''''''V,'W' •• i • ...,'-4 v "::I\CQ ,....I ... .::J~\, ... H ",,"c _ iL. .Ci¡u .... C'v ."1 ~
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a Filanbanco Trust en dólares, fs. 2947 a 2951; 39). Certificación de fs. 1862,
su;;ci"ita "por Darío Gilbert Godoy, Subgerente de Filanbanco S.A., en el que •
señála que, durante el período en el que ocupó el cargo de Subgerente de
Operaciones de Filanbanco Trust, no ha recibido ninguna documentación de
soporte de las Inversiones por US$ 107'324.726.81; 40). Certificación de fs.
1863 suscrita por Antonio Arenas, Contador de Filanbanco Trust, en la que
indica que los registros contables de la cuenta Inversiones Varias, por US$
107'324.726.81, se realizaron por instrucción verbal de Daniel Eduardo
Rodríguez Galarza, Apoderado General de Filanbanco Trust, y que los
soportes por los cargos realizados a esa cuenta contable, nunca le fueron
proporcionados por la referida persona; 41). Memorando N. INSEF-2000-0863
suscrito por Pedro Delgado Campaña, Intendente Nacional de Supervisión de
Entidades FinañCieras, dirigido al doctor Juan Falconf Puig, Superintendente de
Bancos, de fs. 3021 a34042; 42). Copia de la escritura pública del Fideicomiso
Mercantil que celebran Unión AFPV Administradora de Fondos y Fiduciaria
S.A., representada por su Apoderado Especial, Ing. Diego Joaquín Ante:
Orrantia, y la AGD, representada por su Gerente General, Ing. James
Mcpherson Febres Cordero, en el cual la AGD tiene una doble calidad, pues, .
además de constituyente es beneficiaria, y con el que se transfiere el dominio
de varios' inmuebles y las acciones de empresas con el objeto de cumplir el
Programa de Reestructuración de Filanbanco, que contempla que sus antiguos
accionistas y principalmente Intral Panamá S.A., constituyan en forma
inmediata un fideicomiso mercantil al que se transferirán bienes inmuebles
distintos a los de Filanbanco S.A., o sus subsidiarias, con el objeto de servir
10
,'.,
como respaldo o fuente de pago para cubrir el valor de cualquier activo de , ' .
riesgo irrecuperable adicional de Filanbanco y las pérdidas que haya sufrido
dicha institución hasta el 2 de diciembre de 1998.; escritura que data de 29 de
diciembre de 1998; 43). Acta de la diligencia de reconocimiento pericial de las
obras de arte, de fs. 15006; 44). Acta de la diligencia de reconocimiento pericial
de las actas del Directorio de Filanbanco S.A., desde el 14 de septiembre al 2
de diciembre de 1998, de fs. 15014; 45). Listado de los Registros de
Autorización de Crédito (RA[J~oper~ciqnes de crédito concedidas , /.' Oi'~ u U ... :", /.., r.-"'\ - ,'" ----__=_.. 1) ~ "",-desde el14 de ):i~/e'"ar2 de:'~,~~mbrEfdé;~Z!~,J~~' 15332 a 20984;
46). Convenio.s.,,;,q~~DacJ.Ón en~~go~~:~e!!!ltido~_ me~ia~t~:11 oficio de fs. 21071
(C.114), po1~(t¿;~:nt~1rJ~~~~--;;~~a~T ~~), Documentos
relativos ~~}~i~ta~~ de la em~~~sa HOL~~D & K~(¿,~h LLP, de fs. l¡,,"~ ~'.{- ': :, "?"~t ' 'hl ,11' ' ¡ ~h \
21189 a 21~f J 1,,~~ante la t~1 Filanb}n~;~A., ip>;,"1ntado por su
Gerente G:éneral, Ing. Gorlzalo Hidalgo Terán, encarga a"esa .'empresa una \.1 \ ~ \ :: , / f: ..
investigación' eh tomo a la posibilid~d de fraude en: op~r~ciones que se ''', ~'.. " ; .
• . 0\. . ... ~.J.l. ..¡' ,
realizaron en Filanbanco S.A., Filanbanco Bank & Trust (Panamá) y otras '. . ..
filiales de Filanbanco S.A. (Grupo Fjnanciero Filanbanco). 48). Informe de los
peritos designados para la éilligencia de inspección judicial y reconocimiento de
las Actas de Sesiones del Directorio de Filanbanco S.A., celebradas desde el
14 de septiembre al 2 de diciembre de 1998 (fs. 21257 a 21265, C. 116); 49).
Informe del peritaje de obras de arte pertenecientes al Fideicomiso Filanbanco,
realizadas por el perito Hernán Zúñiga Albán (cuerpo N. 117 a 135); 50).
Infor!Tl,es ,de las a!Jditorías externas realizad;3s por Deloitte & Touche; Price • , ..... • " ,1 r ..... ' • .". ~ • • ': '., ;. • ,... • _.
Watherhouse Coopers; Arthur Andersen; Holland & Knight LLP; y, 51). aJ--11
Informes de auditores internos. CUARTO.- Que el Grupo Financiero Filanbanco
atravesaba por una situación de iliquidez que obedecía básicamente a la
administración fraudulenta de sus ejecutivos; a los retiros de depósitos del
público, reflejados en las continuas cámaras negativas y a la restricción de las
lineas de crédito de instituciones del exterior. Que sus índices financieros con
proyecciones económicas afectaban su estabilidad. Que desde 1998 su nivel
de liquidez se ha venido deteriorando paulatinamente, pues en efecto, ha
existido una reducción de fondos disponibles por 119.771 millones de sucres e entre junio y septiembre de 1998. Que se evidencia un desfase financiero ( .
provocado por la diferencia entre activos productivos y pasivos con un costo de
1.360.881 millones de sucres. Que los problemas de iliquidez habían tenido
también como antecedente el destino de recursos a un activo del cual no
existen documentos de respaldo (inversiones varias de Filanbanco Trust), que
posteriormente se han cancelado con la recepción de bienes y acciones de:
difícil realización. Que del informe de auditoría de la firma "Deloitte & Touche",
de 8 de mayo de 2001, dirigido al Gerente General de Filanbanco, consta: e ..... La pérdida contabilizada en los registros contables de los bancos L
(Filanbanco, Filanbanco Trust & Banking Corp) al 2 de diciembre de 1998
representó SI. 376.664 millones en Filanbanco S.A., y US$ 1,2 millones en
Filanbanco Trust & Banking Corp; cantidades muy por encima de las
contabilizadas en los libros del Banco, lo cual se debió, entre otras cosas, al
incumplimiento del Art. 54 LGISF (Adquisición de inmuebles). Se efectuaron
reestructuraciones de créditos a clientes' con· ,. problemas de·' ·pago. Se " .'.. ,
acsptaíOn garantías insuficientes en relación con los montos de créditos
12
e_ e
ee e
otorgados y en algunos casos no existen garantías reales, lo cual se eyidenc:;ia •
del Informe de la firma "Price Waterhouse Coopers", de fs. 25295 a 25336, en
el que se señala: Constitución de Garantías con partes vinculadas al 31 de
octubre de 1998. (expresado en miles de sucres): 1) Eica Emilio Isaías Cia. de
Comercio: 13,472,771; 2) Agrícola Chimborazo CHIMSA: 63,034,575; 3)
Agrícola la Norteña S.A: 18,144,077; 4) Bagno S.A: 15,565,841; 5) Ecuamar
S.A: 25,224,003; 6) Coltrade S.A: 20,492,278; 7) Inconri S.A: 14,951,996; 8) .. ..---._----
Industrias Lácteas TQni;/(1,1.;930,042: 9) ¡In'esa Ingenio La Troncal S.A: ......... "i, '" 1.~ :'J /):·r .. '"
,~" 1""'" '\.. ',-~ ...-=--------..'""--....... ~ :;, .~. ..~
82,966,190; y" 1Q)"::~roC;fúcargo S.A: 20,596,Z)~;llq\que da un total de ./)&, ''f :¡-/. _~" "'., \.... j~'. ~"'\ I ' .... ,'!'" - I . .." _, '" 'f! .• '
286,378,488,.'~Xpre~adg._~~:;..rnll~s ... d~ .. ·:su.~r~~: .. EI inf(~)~EFe,n '-referencia analiza , /t" /7/ \:.ihl -'¡'f~~,j')'~'- ""'::j~:) \.( .. \.
cada una d~ las garantías, en la fonila' que sigue(.:~" (1) La" gara'ntía constituye 3 [(f.H. l"f.' ;.JtJl ~': ~ .' :!.t:i '-. ,,("1 \
lotes de t~J'reno' ubicados en la vra, Daule Km .. 3,: propiedad de la compañía '/b~L1.:1 ~.,;~~~; ~/ ~u·> i:r' .,; ,~~'!J. ;.\ \)¡ 1 ~~~,:; : .;:-i\.:-'._.,s lb,.: :, '; ',¡~;.. '\ ~! ~
relacionaélaJhdustriat:Oon:Juan S.A:¡:'no existe el'avalúo técnico de los bienes.
\~;i·A~;\ ',{-:' ~~~,;,. -,~ ¡í.: -=' ... ,,' .. :C-:,: } . ..( ; ':(.'1\ -~ \v ~V' "':,' ....,. .. . ... '-",- ~ .J : .. ¡
(2) La g~r,antía .': está\..-constitLiida :rpor terrenos, "¡nfraestr:údúra, cultivos y \:~\\\ \ '. ;" ; . :'. i . \. l. \, ' : , :.. ... ~
maquinaria y equipo, propiedad de la misma compañía, el avalúo de los bienes '\' '
, \, . ""-"-fue realizado por Alm~cenera .9Uayaquil (compañía' relacionada), por SI m. .'\.... ·'A... ,:':.~;'''r-':'':''''''''._'~_ .... '- ~ ~ "
98,912,000. (3) La' garantíaes~~:~onstituida por maquinaria y equipo, propiedad i
de la compañía relacionada Ingenio La Troncal S.A., el avalúo de los bienes
fue realizado por Almacenera Guayaquil (Compañía relacionada) por US $
5,861,000. (4) La garantía constituye un solar ubicado en la ciudad de
Guayaquil, propiedad de la compañía relacionada SICREIM S.A, lio existe el
avalúo técnico del bien. (5) La garantía está constituida por un edificio ubicado
. en la ciudad de Guayaquil, propiedad de.la'mismacompañía, el avalúo del bien" ",' ,',; .
al. fue realizado por Almacenera Guayaquil (compañía relacionada), por ~
13
US$1,480,469. (6) La garantia está constitutda por terrenos, edificaciones,
maquinaria y equipo ubicados en la ciudad de Guayaquil, propiedad de la
misma compañía, los avalúos técnicos fueron realizados por Almacenera
Guayaquil (compañía relacionada) por S/.m. 2,757,496. (7) La garantía está
constituida por maquinaria y equipos propiedad de la compañía relacionada
Ingenio La Troncal S.A., los avalúos técnicos fueron realizados por Almacenera
Guayaquil (compañía relacionada) por US $ 2,712,000. (8) No existen
garantías reales sobre estas operaciones, los préstamos son garantizados con •
firmas. (9) La garantía está constituida por maquinaria y equipos propiedad de c-la misma compañía, el avalúo de los bienes fue realizado por Almacenera
Guayaquil (compañía relacionada), por US $ 37,365,000. (10) Hasta la fecha
de nuestra revisión fuimos informados que la documentación soporte sobre las
garantías se encuentran en proceso de legalización. 11 (sic). Los avalúos de los
bienes dados en garantía fueron efectuados por la Compañía Almacenera
Guayaquil S.A., (subsidiaria del Banco); en consecuencia, el perito no era
independiente. Los bienes recibidos en dación en pago se encontraban e sobrevalorados con respecto al valor del mercado. Las pérdidas del banco (~
cortadas al 2 de diciembre de 1998 suman US$ 654 millones. La cuenta por
cobrar al Fideicomiso Multinversiones por US$ 107.3 millones al 2 de diciembre
de 1998 revela: se origina durante 1998 con egresos con recursos de
Filanbanco Trust, no existe la documentación sustentatoria de los beneficiarios
de los egresos de la clase de inversiones adquiridas. El Fideicomiso
Multinversiones acepta la cuenta por cobrar· sin' existir evidencia' do·cumental· '.
que sustente la autorización de la transferencia de la inversión al fideicomiso
14
e_ e
.t_ e
Multinversiones.- Terceros (Otava,? S.A., Induprin S.A., y los cónyuges Jaime
del Hierro Cordero y Patricia Talbot de del Hierro) se sustituyen en la cuenta
por cobrar al Fideicomiso Multinversiones y la cancelan entregando bienes en
dación sin existir documentación de la razón por la cual Filanbanco S.A. o
Filanbanco Trust aceptaron esta sustitución y dación de bienes sin avalúos ni
estados financieros auditados.- los ex accionistas entregaron al Fideicomiso
AGD bienes sobrevalorados en US$ 18 millones .... ". De la trascripción parcial
de este informe se denota" er~~o ir~~iarx:aún fraudulento de Filanba'nco ,'/¿,\)~ tlc/r)~'~
S.A., durante, el P~7.ríO(;fS; a~ ,-1998; ~iner~"f?Jt~:~?~ las captaciones de "/¡;::'~~:".""':'- ," ',," " . -'" ..... .1' "-
ahorro de los d~pqsitant~s' s_~jovirti~ 19~.cr~dito~"ot~~gadqs a las empresas /..'·~·1 Eft--::-~.:::::::-tr;r.·:','r-'-·-"--->'·":' \ v- '\ .
de los acc,i6~'[~t~:~ ','d~:'rr/f¡í~nbanc~<~:~. y su ~h:i~o ~'¡~~~~,i~ro; es decir, a , tVl~:l:· -'" ~~;~ ~ .. :; ~'~; \, J \\, \
empresas ¿vinculadas; á; las cuales',"no se les e'xigió garantías y en otras , " W'J' ':l/' -:.', .f. Ii.JJ 1:' ' ¡'." ' ',\ ~ r, •
, t1~~11~ ~ ',,: '.~ ~ ~l.:~.~.' Ji;' ; ,. 1: 1i. ;.~;~. . } ~;~:~j -:; ~ ocasiones~e\les _ aceRto "g~rantlas insuficIentes; ;,.~mpresas que no pagaron los
·\~t\t\ ' ,"( ,-' ~ :,: ,) .~~'---- . ::'~ , ! ,/7~' ¡ créditos. En resumen~~~:hubo disposición arbitraria de~los fondos del Banco en
~ 4 \', \ :' :, ' , o;: ':,- :.: 'I'~ -\ •• J ,:.,',
beneficio de sus. accIonistas principales, que eran los administradores de L \ .. ,
Filanbanco S.A. Y q~e se encuentran sindicados. Esta forma de actuar ~.~ ~'"
determinó al 2 de diciembre de 199~, una pérdida para el Banco de 654
millones de dólares -según el Informe de Auditorfa-; situación anómala que
debió llevar al Banco, de acuerdo a las disposiciones legales del sistema
financiero nacional, a su saneamiento y aún a su liquidación~ Empero, para
solucionar este problema, la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado,
vigente durante 1998 y 1999 contemplaba la posibilidad de que el Directorio del
Banco Central,del..EcIJador pudiera autorizar'al Instituto Emis'orla' concesión de
créditos al sistema financiero, lo cual sucedió, cosa que será materia de
15
QJ.. ,-
'análisis posterior. De la prueba que ha sido recogida en autos, Y' respecto a
~
este tema, aparece que Filanbanco S.A. se encontraba prácticamente en la
quiebra, pues al siguiente día en que la administración del Banco pasó a la
AGD, en virtud de la resolución de reestructuración del mismo; esto es, el 2 de
diciembre de 1998, el Banco Central, realiza un aporte de 140 millones de
dólares; Y veinte Y seis días después; es decir el 28 de diciembre de 1998,
efectúa otro desembolso por 400 millones de dólares, y en febrero de 1999,
dos desembolsos más, el uno por 100 millones y el otro por 176 millones de
dólares; desembolsos que tenian por objeto solucionar y superar la crisis _
económica y financiera originada por la irregular Y fraudulenta anterior
administración. QUINTO.- Los préstamos de liquidez que el Banco Central
otorgó a Filanbanco se encuentran detallados en los "Cuadros de los montos
de los créditos concedidos por el Banco Central a Filanbanco", fs. 7276 a 7277,
de los que se desprende: Cuadro N. 1.- Operaciones de Crédito concedidas a
Filanbanco S.A., con cargo al Art. 24 de la Ley de Régimen Monetario Y Banco
del Estado. Período: 14-09 al 27-10 de 1998. Total del Crédito: SI.
972,000,000,000. La operación fue renovada diariamente desde el miércoles _,
28 de octubre de 1998 hasta el jueves 24 de diciembre de 1998, Y se canceló
el total del crédito (capital e intereses) el lunes 28 de diciembre de 1998,.
Cuadro N. 2.- Operaciones de crédito concedidas a Filanbanco S.A., con cargo
al Art. 26 de la Ley de Régimen Monetario Y Banco del Estado, en el período
de 28 de octubre al 3 de diciembre de 1998, por el monto de SI.
1,800,000,000,000. Nota: Filanbanco S.A., canceló totalmente la operación de
crédito el lunes 26 de julio de 1999. Y, CuadroN. 3,.-- Operaciones' de: 'crédito' r: , ,'- " "
16
e., e
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concedidas a Filanbanco S.A., con cargo al Art. 26 de la Ley de Régimen ~ ,
Monetario y Banco del Estado, el 2 de diciembre de 1998, por SI.
1,775,000,000,000. Los créditos de liquidez concedidos por el Banco Central
del Ecuador, se otorgaron en base a la Regulación N. 001-98 de 22 de
septiembre de 1998 y la N. 002-98 de 23 de septiembre de 1998, que
establecían la condición de que las instituciones financieras que accedieran a
las operaciones de crédito del Banco Central, no podían, mientras se
. -- ---encontrare pendiente el pagó~~el crédito citorgaao: repartir dividendos a sus . '. ,~',,~ \.J' 1.~ .:!.. {ll}--'\~ /.-' !" tJ. ~ ... ~.... t' ~ ....
accionistas; desembolsál.operáciones de crédito :nuevas; ... a menos que exista ·4.;(~./ ... , ~, ',,"--.: 'ji" \, 'L;,J,;.,;.,.y/".' "", "e·''"'),., , '-."<l' :"',-',
financiamientA~J/fi:C~~I~~~2~~:~X~)~~~~f}:~~~11)ra'~;i:~iO'~,al O líneas de
crédito internacionales; mdncrementar:,e.l saldo de la cuenta de,activos fijos. La
Regulación ji! AO:5~98,:~~~ 29 de se~~~mbre de '1:~!98, e~i~~\~I\compromiso , L~';4 ~:,:¡-",', .- ©l i~ ¡ , ,';' '", ':,', ,\
T~ ll .. " ' " ~U~ ',-: .~t; :, \ .. 1 ¡
formal 'd~r~~' f~pr~'~'e~ta~~~~ legal d~:: la in's~ttJbiÓ~ fina~ti~ra ante la li(if\\', ", ~,;:,,~:::-%- L.i .7"--:~;;1r' . <'l' r
Superintendencia ¡ de BancOs, mediante el cual- éste se obliga a informar " '1' \ \ ' :-\.:l¡,\1i<' ~;. ,:
diariamente, -bajo ~1!3s prevenciones: del Art. 131 de la \ .. ey General de \
, ....
Instituciones del Sisten,a Financiero, -- sobre el destino de los recursos ............ ,. '-',
o ._....e..~.:J ••.•• _I....:. __ •• ~ .•• ,' •
" '
provenientes de los créditos 'otorgadQs .. por el . Banco Central y detalle de su .. , '. .
~ o" .' J
afectación a los pasivos y contingentes; así mismo, se obliga a enviar
quincenalmente un infonne realizado por sus auditores externos sobre la
verabdad de la misma. SEXTO.- Según consta de autos, dos han sido los
procesos a los que se sometió Filanbanco, frente a la crisis financiera por la
que atravesaba por el mal manejo de los administradores; a saber:
Estabiliz~ció.n y Reestruct,uración. f;ncuanto alproce~o. d.e ESTAB.ILlZACIÓN.,
tenemos, a fs. 42, el oficio de 23 de octubre de 1998, suscrito por el. doctor ~
17
. ','
• ',' > • " ..... .-
Jorge Egas Peña, Superintendente de Bancos y dirigido al doctor Luis Jácome,
Presidente del Directorio del Banco Central del Ecuador, en el que expresa el
deterioro paulatino de la situación financiera de Filanbanco S.A., en el año de
1998, motivado por la iliquidez, por lo que, "En aplicación a lo establecido en el
Art. 31 de la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, en el que se
indica que cuando la Superintendencia de Bancos comprobare que un banco u
otra entidad financiera sometida a su control presenta índices financieros con
proyecciones económicas que afecten a su estabilidad, el Directorio del Banco
Central, exigirá a estas instituciones que se acojan a un programa de' ~
estabilización, cúmpleme informarle en anexo adjunto la situación financiera de
Filanbanco S.A... El sujetarse al programa de estabilización le permitirá
acceder al crédito contemplado en el Art. 26 del mencionado cuerpo legaL"
(sic). En el anexo al oficio de 23 de'octubrede 1998, que consta a partir de fs.
43, en el capítulo referente a Conclusiones, se señala, "Filan banco es el banco
más grande del país con 7.3 billones de sucres en activo, que representan el
13.15 % del total del sistema bancario, al 30 de septiembre de 1998. Los
depositantes de Filanbanco son 363.000 entre personas naturales y jurídicas y,.,
mantienen acreencias por 4 billones de sucres. Como se ha determinado la
situación financiera de Filanbanco se ha deteriorado paulatinamente en estos
últimos meses, el motivo principal de tal situación es la iliquidez provocada
tanto por la crisis interna como por la situación financiera internacional; de
continuarse el menoscabo en el banco los efectos sobre el resto del sistema
serían nefastos lo que agravaría aún más la crisis en la economía nacional.
Para superar este problema Filanbanco ha accedido a los 'créditos de liquidez'
18
e. -
contemplados en el Art. 24 de la Ley de Régimen Monetario y Banco del ~
Estado desde el 14 de septiembre del presente año, llegando a utilizar un
. monto de 951.000 millones de sucres al 19 de octubre, lo que le representa un
gasto por intereses de aproximadamente 2.000 millones de sucres diarios, al
ser la tasa que se cobra por. ellos de 1.1 veces la tasa activa o la interbancaria,
la que sea más alta, a partir del 15 de octubre esta tasa es superior al 70%. Por
la situación expuesta se determina que filan banco está enfrentando una crisis .. -------._.-.-.-
financiera que puede afecta(~~.condición de ryegocLo en marcha en un futuro . ..4 '\ O_~---:: ... (//) .~~",. . .
cercano, por tal motivo' es necesario exhortar a fin .de qu~ se acoJa a un plan de d~~ ?~. . .. ~~ '''~..:~.~;~.\\
estabilización y .ac~e~a ~I cr~d~to __ co.nJeli1p!ado en el __ Art.: ~~. cuyo interés sería !~,.---';;fiyl. " tr-:::-· ---....~·x.~: ,' .. r'-- ....... >-'., ... , '. '.' "
determinadO;i~}~1 ~;;;OriO del i~~iii~to Emil~ .. ." ~(C);\t'?s préstamos
s~ñalado~ l~r ~~~'¡~i~~6'~~uperar la d~'~iS financie~~~¡ de Fila;n~~~~o, por lo que ~ I~~;:'h;¡¡,~;" i~¡;':~t. I¡- :¡ . . .. }( \ ~\~r.l .
. en el' oficIO:l;~,f~¡~ndo,>~r m~nclonadol:~unclonan~ .. -de~.a Supe,,-n9t~ndencla de \\\\:'t:T, •.. ,,\. ~,-","-;j~ .' . .:. ----::-::; t .~~ I . ,·.'F\, ., ~'- . . ~. c,"" J . 11 ¡
Bancos SOIi~i~~.el Direct6rió"del Ban~6: Central que Fifanb~~~~~~e acoja a un ,\-\\~\ . , / •. 1 ,
Programa de E~tabilización y acceda al crédito contemplado "~~ el Art. 26 de la ",: ' \ . . , '. t..."\. .... , ••• ~. ,,,'
mencionada Ley de Régimen Mol1etarioy Banco dei Estado. En efecto, el \- .-_.'
Directorio 'del Banco Central; ':mediante resolución DBCE-013-F de 28 de .~ .~ 'r'
, .
octubre de 1998, resuelve exigir a Filanbanco acogerse al Programa de
Estabilización, el que contempla las siguientes acciones: depuración de
cuentas, realización y castigo de activos; establecimiento de reservas y
provisiones y demás procedimientos técnicos y juridicos que permitan una real
valoración de Filanbanco S.A. y su grupo financiero; castigo del patrimonio de
los actuales, accionistas sobre la ba~~ de los ajustes y re.clasi~cacio~es que
realice la Superintendencia de Bancos; que los aC~ionistas de Filanbanco S.A., [le -
\
constituyan un fideicomiso mercantil con el 100% de las acciones del Banco,
• por el cual el fiduciario quedará expresamente facultado para que, en caso de
incumplimiento de lo previsto en el numeral 3 siguiente, facilite la contratación
de un préstamo subordinado con otras instituciones financieras privadas o que
terceros, distintos de los actuales accionistas, incrementen el capital de dicho
banco; que el mencionado fideicomiso deberá estar instrumentado en su
totalidad hasta el 6 de noviembre de 1998; que los accionistas adquieran el
compromiso de capitalizar a Filanbanco en el plazo de 90 días posteriores a la
fecha de presentación del informe realizado por el Auditor Especial designado e por el Banco Central del Ecuador, y de realizar los ajustes que éste, el Auditor
Externo, el Auditor Interno y/o la Superintendencia de Bancos, establezcan;
que los accionistas, al 13 de noviembre de 1998, podrán en pago del crédito
otorgado por el Banco Central a favor de Filanbanco S.A., al amparo del Art. 24
de la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, y que vence en la
mencionada fecha, ceder por cuenta de Filanbanco S.A., a favor del Banco ,:'
Central del Ecuador, los derechos fiduciarios que se deriven del fideicomiso
que se deberá constituir con el aporte de bienes inmuebles que no formen .t_ .. parte de los activos de Filanbanco S.A. ni de su grupo financiero; que los
bienes inmuebles a aportarse deberán ser valorizados por compañías
inmobiliarias de reconocido prestigio y tanto los bienes cómo su valorización
deberán ser aceptados y aprobados por el Banco Central del Ecuador; el
establecimiento de un plan de reducción de créditos y riesgos vinculados,
directa o indirectamente, con los accionistas o la administración del Banco o de
" ,', 'sus subsidiarias y la constituCión de 'garantías 'adecuadas que cubran todo's' los'" .,' , ,
20
;.
_ti
, ,
.~:~~r· ' r[~:,~ , " 1;.
" ; .. .',.: ' ..
créditos y riesgos vinculados, garantfas que no deberán encontrarse
registrádas en los activos y/o contingentes del Grupo Financiero Filanbanco; la
prohibición de concesión de nuevos créditos y contingentes vinculados a los
accionistas; disminución de los activos de riesgo de la Institución;
redimensionamiento de la Institución mediante el cierre de sucursales y
agencias que no sean rentables, así como la reducción de personal y gastos
operativos; venta de bienes o títulos recibidos por dación en pago, así como de
bienes muebles e inmU~~le$~~n1PrO_miSo de los accionistas y
·d d . I d /~\Ot,~~,~~l) >" t d t· I enb a es VInCU a as qu~ ... man engan acreencIBs,:eQ:cuen as, e no re Irar os ¿i~g;:~:,; .. ;\" ~', ·:A· ~~/\,~
recursos mientras"la',Entidad se .encuentre sujeta al prog'ráma 'de estabilización;
prohibición d!~§~~~':'~~f~(ra;'~~~';::~~~Ci~~~~~a~\~ientras ~o se 1/ .'t}r~~l::', ' :: w~ iU -f]: \ ; j \}:. '\ I~· ." -1. " . tWJ J ~ .~. t ...... ~
cancelenl~l~&tJ[~~~on~Wite crédito ~rJ Banco ce7~al del Ef:~\~~r; y, que los
recursos' P.;~~Di~~t~s:.ffl~~as recup~raciones ld~'~arter~';Vi'~,~remento de t::s't~?~\ ,~~~ ~:,~ ~r '---:¡il} í r 'í\ !
depósitos Ó'~~!¿ualquier' Ótra';;~aptació~': que no . fueren ' utili~¿dos: para pagar , ~.¡ l \' \ ::: ': ; '". , \ ' ~: { ~.\ \.i~ :{ . / ::: . ./.:' ,
pasivos, sean iri.vet1idos en Bonos d~'Estabilización Moneta.ria; Títulos de la ~ , , ~~ ~ ,
Corporación Fi~ancie~a Nacional y/o" 'B~'~os del Gobiern~ Nacional. El Ab. Juan • '. '''1, '_ -o, r:., .~:_~: _ ........ ~.""" . " . . .",-' .
Franco Porras, en su calida.d de .G~re!1~e General y, ~omo tal, representante " ...... ~ _ •. /,';, .. ~. ~ "'j:":, .;' f' ~ - i - ' .. ".:. ,'. ~,.:.1
legal de Filanbanco S.A., debidamente 'autorizado por el Directorio de la
Entidad, expresamente acepta y se obliga a ejecutar el Programa de
Estabilización contenido en la resolución DBCE-13~F emitida por el Directorio
del Banco Central del Ecuador. Con respecto al proceso de
REESTRUCTURACION, se anota: que dicho proceso tiene como origen la
resolución del Directorio de Filanbanco, conforme lo señala el señor Juan
" Franco Porras, Gerente General, mediante oficio' de 1 de 'diciembre de 199'8, OJ:.
21
dirigido al señor Superintendente de Bancos, doctor Jorge Egas Peña (fs. 21),
en el cual ~olicita que, de acuerdo a lo previsto en la Ley de Ordenamiento en
Materia Económica en el Area Tributario-Financiera, se someta a Filanbanco al
proceso de reestructuración, para lo cual hace un planteamiento que consta de
fs. 22 Y 23; petición que se la hace el 1 de diciembre de 1998, fecha en la cual
entró en vigencia la Ley que permitía la reestructuración de las entidades
financieras, pues anterior a la vigencia de esta reforma Filanbanco S.A. hubiera
tenido que pasar al proceso de liquidación. Mediante Resolución N. JB-98-085
de 2 de diciembre de ·1998, emitida por el doctor Jorge Egas Peña,
Superintendente de Bancos y Presidente de la Junta Bancaria, se somete a
Filanbanco S.A., de conformidad con lo dispuesto en el Art. 23 de la Ley de
Reordenamiento en Materia Económica en el Area Tributario-Financiera, a un
programa de reestructuración, a solicitud de parte y por hallarse incursa dicha
entidad financiera en las disposiciones constantes en los Arts. 146 de la Ley
General de Instituciones del Sistema Financiero y 31 de la Ley de Régimen,
Monetario y Banco del Estado; así mismo se aprueba en dicha resolución el
e •
Programa de Reestructuración para el fortalecimiento de Filanbanco S.A., :, '
elaborado por la Superintendencia de Bancos, y se declara reducido el capital
suscrito y pagado de Filanbanco a un mil sucres; se dispone que Filanbanco
S.A., en el término de ocho días, proceda obligatoriamente a aumentar su
capital en los términos previstos en el Programa de Reestructuración, y
comunicar al Directorio de la AGD para que proceda a solicitar al Ministerio de
Finanzas y Crédito Público, la emisión de bonos del Estado en el monto
requ~rido p~ra la reposición del patrimo.nJo, y. p~go de obligaciones con el.
22
Banco Central del Ecuador. El Directorio de la AGD, en sesión celebrada el 2
de diciembre de 1998, dispuso que " ... los anteriores a~ministradores deberán
presentar un balance con sus respectivos anexos, que refleje la situación
financiera de Filanbanco S.A. y sus subsidiarias o afiliadas, con corte a 2 de
diciembre de 1998 ... "; esta disposición no fue cumplida por los
administradores de Filanbanco. SEPTIMO.- los créditos de liquidez otorgados
por el Banco Central fueron cancelados en la forma en que se detalla en los ... ~-----~---".--.. ..........
"Cuadros de los montos de los ,créditos concedidos por el Banco Central a ~ "'\() .~.. -~ (J/»-""
Filanbanco", fs. Á~~f~77: que c."'~~~e: UNotéi~~~~;~~:~~o S.A., canceló
totalmente la pperació'1 de _.crédi~~, Lel :J~nes_?6 ~e ."ju.Ho,de 1999. Estas /';-:;f!;t;,.'. l'~---:-,,--:-,---.... ;¡ .• ¡;.,~> ,./-.---•. >-,,,-', \""~' \
operaciones fu~;~~~!6~ri~t-rdas, con~ó~tri~v el OfiCio' J~·'fs. j546.~' 7548, suscrito
por el Econli~~~J~;~~ B~~Z Carrera, ci~rente Gen:~~1 del ~~~~J.6entral, de la
1~::f..·IA;I·:·'· '. ,:li¡!J ;, '! ,':::. l. ¡., \ 1: ~, • ,,:¡JJi .'''' ~Ii, :!', ':,'. • "., I siguiente forUia:~.el 6réditc;~i¿;ontenido en:el cuadro,.r'(1.., media'nte la dación en
\<¡~~,",~' ", t'. __ .~'t :; ,1 F' ..... , 't::-., " , .. ,." ¡
;':):'i-~:\'" ,,~t:; ::. ';" ~I<I ,,:' '.;:~ " .,./ ..... , ! pago de un :~Op9. def.Estadb, emitido' 'por el Ministerio de Fi~'a¡':ias y Crédito
~, .j • \ \ :. , " " i '.¡ .-
\"' ~¡, \ ~-' ... . ' .;,' :;.: .. r Público por ':pe~ido de la Agencia de Garantía de Depósitos, por US$
". '. '-\ ' -~'. '~" .. ' ,-. 155'000.000; el crédito del cuadro N.. 2., lo pagó Filanbanco con fondos propios
, -. o" •
'. _'" y con los obtenidos"de un nuevo créditq. conc~dido al amparo del Art. 24 de la ,'. ..... \ ",
ley de Régimen Monetario y Banco .del Estado; pero, posteriormente, este
nuevo crédito con los correspondientes intereses fue cancelado por Filanbanco
S.A., en efectivo, SI. 170.000.000.000, con cargo al capital, y mediante dación
en pago con un bono del Estado emitido por el Ministerio de Finanzas y Crédito
Público por pedido de la AGD, por un valor de SI. 353.393.985.471, suma que
se acreditó al capital; y, por la diferencia, entregó bienes inmuebles en dación
'en'pago por un monto de SI. 176.606.01'4.529'; En el'oficio N. SE-3232~2000 de"'q,·,· '.'
23
26 de octubre de 2000, se explican en forma detallada los desembolsos
realizados para el pago de ros préstamos de liquidez ótorgados a Filanbanco,·
de la siguiente manera: "El monto del crédito especial concedido a Filanbanco
S.A. (Arts. 24 y 26 Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado) ascendió a
SI. 1 '800.000.000.000, el mismo que fue desembolsado en el período
comprendido entre el 28 de octubre al 3 de diciembre de 1998. El 26 de abril de
1999, con oficio N. 99-043-GG, el ingeniero Gonzalo Hidalgo Terán, Gerente
General de Filanbanco S.A., procedió al pago de SI. 800.000.000.000 en
efectivo, más los intereses respectivos, renovándose el crédito especial por un _
valor de SI. 1.000.000.000.000 hasta el 25 de julio de 1999. Con oficio No. 99-
062-GG de 28 de junio de 1999), el ingeniero Gonzalo Hidalgo Terán, Gerente
General de Filanbanco S.A., efectúo otro abono parcial anticipado por SI.
285.935.277.777 en efectivo, más los corresponaientes intereses, quedando un
saldo de capital de SI. 714.064.722.223 más los intereses, cuyo vencimiento
era el 25 de julio del mismo año. Filanbanco S.A., canceló el saldo pendiente el,:
día 26 de julio de 1999, esto es SI. 714.064.722.223 más los correspondientes
intereses, con recursos propios y con los obtenidos de un nuevo crédito e, concedido al amparo del artículo 24 de la Ley de Régimen Monetario y Banco
del Estado, autorizado por el Directorio del Banco Central del Ecuador
mediante Resolución No. D8CE-1246-99 de 22 de julio de 1999. Este nuevo
crédito, con los correspondientes intereses, fue cancelado por Filanbanco S.A.,
entre el 24 de septiembre y el 23 de diciembre de 1999, dando cumplimiento a
la Resolución No. D8CE-1670-99 de 23 de septiembre de 1999, emitida por el
Directorio del Banco Central del Ecuador, de la siguiente manera: El 24 de ,',
24
e. . -
.. :< ??;:'.~ ·,·;N:> '.'. ··.·r·~·;~·'·· -:~:~'. ; .:.:. ,',;'::;', :':",;' .~~: { '.\;¡';-,~:' ;:.:;:y::'\':}7T~i·?;RZ~~~:?:\¡S·:·' ;'.:. ':: .~'>." :'., . ,
septiembre de 1999, pagó en efectivo SI. 170.000.000.000 con cargo al capital; I
el 27 de septiembre entregó en dación en pago un bono del Estado, emitido por
el Ministerio de Finanzas y Crédito Público por pedido de la Agencia de
Garantía de Depósitos, por un valor de SI. 353.393.985.471, suma que se
acreditó al capital; y, por la diferencia, entre el 20 de octubre y el 23 de
diciembre de 1999, entregó bienes inmuebles en dación en pago por un monto
de SI. 176.606.014.5~9 correspondientes al saldo de capital, más los -,---.~_.,
correspondientes intereses'~;, E(funcionario qúe-·.suscribe el oficio en referencia /,,;;, () ~:~,---.:-:: (_! I)'~
indica que Filanbarico \§:~ .... há pagado todas ·.~Ia~r~op'er~ciones de crédito Á'Á~/ . _~" ~j/ .. ~~,~,
realizadas con ~J.Ban~o CentraLd~ll;c~ador, En resurilen/d,e Ips datos que se
han aportad~1ii:J~, ~~~:~:~~~:'~~l~~';"c~~~ill1~t42~~;~e'l\inonto total del . ~fJIJi I " f/Jíl . :>; . ¡¡t;¡ \ .. "in,"-, :'\ M:.rj~··~ ·:lWl ........". :~ .• ;
crédito del ¡Banco Central del Ecuador, se canceló con bonos del Estado .' : 1~~\t.;j.J: .. ' ,':Íj~ :H .. ~¡r; : ~V1:\
emitidos por::el Ministerio ~e Finanzas;mientras.qus·u,n once po~ ciento (11%) ~~fM .. '\·. ·~ .. ;o-• .:1 " :, . {7:"C--'-_§ I .,~,:,:.' I ,.~'r;-:r~:·· ~5~~' ~~ .:~'. '":'. ~'¡'~W .~ .: .. ~ .. 1, '
fue pagado ~9n pienes éh dación en pago. Adicionalménte e.xiste un descuadre \~.:\ ~ \ : ! ':' ">.; ..
de 14.063 Mry" de 'sucres, del que no se observa la cancelación, conforme a '\" . "\\... .~. :.~ -\"..... .- .' .' .. '
oficio del Banco Centr~1 del Ecu?dor presentado a la Corte Suprema de , - .. --'
1.. ............ • ••• "'- ............... H 'H
Justicia. OCTAVO.~ La adrriinis.traGión. ~.e Filanbanco, en el manejo de los . , . ,
créditos de liquidez concedidos, no. se sujetó a los compromisos contrafdos con
el Banco Central, tal cual se analiza en forma detallada en los literales
siguientes: a). Incumplimiento de Filanbanco a resoluciones del Directorio del
Banco Central, cuya prueba consta de fs. 4224 a 4271, en donde se evidencia
lo siguiente: oficio N. SB-INBGF-98-552 de 22 de octubre; oficio N. SB-INBGF-
98-2604 de 15 de octubre de 1998; memorando N. INBGF-98-0781 de 20 de .. " :'. '. . . tlt octubre de 199~' Infcrme semanal JUC-I3F-03 de 7 de octubre de 1998: ofic;:io
25
I
• N. 98-166-IBG-DByGF de 29 de septiembre de 1998; Informe Semanal JUC
BF-02 de 28 de septiembre de 1998; Informe Semanal JUC-BF-01 de 21 de
septiembre de 1998; oficio N. 98-185-IBG-DByGF de 15 de octubre de 1998;
oficio N. 98-570-0BS-DByGF de 14 de octubre de 1998; Informe Semanal
JUC-BF-04 de 12 de octubre de 1998; oficio N. SB-INBGF-98-0557 de 23 de
octubre de 1998; memorando N. INBGF-98-0794 de 22 de octubre de 1998; e
Informe sobre la situación financiera de Filanbanco al Directorio del Banco
Central. Filanbanco S.A., estando sometido al proceso de estabilización,
autorizó el refinanciamiento de operaciones de créditos vinculados, lo cual se
advierte del Informe N. IBL-DByGF-2000-237, inclJmpliéndose de esa manera
con la disposición del numeral siete del Programa de Estabilización al que fue
sometido Filanbanco S.A., que prohíbe a la entidad la concesión de nuevos
créditos y contingentes vinculados; así mismo, ese accionar hace que se
incumpla con lo dispuesto en el numeral seis del referido Programa de,
Estabilización en lo que tiene que ver con la reducción de créditos y riesgos
vinculados y su recuperación; también, contrariamente a la reducción que
debió efectuarse de los créditos vinculados, se ampliaron los plazos para dicha
recuperación. b}. De acuerdo con las regulaciones 001-98,005-98 Y 008-98 del
Directorio del Banco Central del Ecuador, y los Convenios de Prestamos de
liquidez suscritos entre el Banco Central del Ecuador y Filanbanco S.A. (Oficio
No. DBCE-0603-98 de 28 de octubre de 1998 y Resolución DBCE-013-F), tales
préstamos se dieron con las siguientes condiciones: no repartir dividendos a
• •
e e.'
sus accionistas; no d~sembolsar operaciones, de, crédito nuevas, excepto ,con ,,, . ,''. !,',
financiamiento nacional o de líneas de crédito internacionales (quedaban a
26
' .•. ·'J .• ,a,., .' .. ". - ':.:--."':' . ."/- ~. :.:: '~-:-:"." '~,":-
," :'- "
salvo de esta restricción las operaciones de tarjetas de crédito); no incrementar #
el saldo de la cuenta de activos fijos; no incrementar el saldo de contingentes •
en sucres, dólares o UVC, registrado a la fecha en que la institución financiera
accede a los créditos del Banco Central del Ecuador; no incrementar el saldo
de las cuentas de activos fijos, por adquisición de nuevos bienes. En el periodo
comprendido entre el 14 de septiembre y el6 de octubre de 1998, la Cartera de
Créditos de Filanbanco S.A. se incrementó en la cantidad en 434.897 millones
'..-'- ----.... . de sucres; en el periodo .comprenqido entre el·2Wde septiembre de 1998, fecha
/5:.. l") \.~ U! ....""-. ~i:.c'\''''. ~------.::. .. j ! .~. "-
en la que el Ba~c9 .... Cé.ntrar·iríf6rma a Filanba·nco,la~co.nc~sión del crédito de /t(ff:X.''' .' ~ ':"" '-/)..' \,
liquidez, y el4 dJ;,tt~vi'er1Jb'¡'~ d~ -19~ª;se.r~alizafon op~~áci~.n~s nuevas por un p"fi~0' .;. r-~·'.(-~;'·:-¡""------:::-- --~ .. ', " .... '. "
monto de J/,/~s;~~imitlOneS d~;;;fr~res de ~~'cua;~ ~l(~edOr de 432
millonesro,~~~&;~~,e~ ~gperacioneSr~n empres~~ vincUla~~~';y subsidiarias
(Anexo 1J)~~:W~rl.r~el 8 de ma~ de 1998Xha~a el 2 ~~:Jiciembre del
mismo añJ!-'~~:~~!-f~:r~~b~inua y ~i~temátic~, ~'~~-':~egist~~:n\>:¿n la cuenta t . ! . \ .\' .• ; .. . I " • 4 'V\. r ':)~ h 11 ,: . : ,
112290050000Ó; IIlnversiones Varias,i- :de Filanbanco Trust Be 'Banking Corp., ".\ .L:
una serie de déb.itos '~or diversos v~í~~s que ascienden a la cantidad de US$ ........ : ......... , :::..::::.~ ... ". - ,'._, ~ ," -' • f
107'324.726,81. Para establ~ce~ la naturaleza y-clase de estas inversiones, los ,_~-!,: :: J r ~", ',', . '
funcionarios de la Superintendencia de' Bancos solicitaron la entrega de los
soportes, documentos y más evidencias que permitan determinar la veracidad
de los mismos. El Gerente de Filanbanco, ingeniero Gonzalo Hidalgo Terán,
había entregado los listados de las personas a quienes se concedió dinero por
valores que suman US$ 107'324.726,81. Los listados, 26 en total, no
consignan información o datos que permitan establecer su significado o lo que
: . .- .0stra.-- . ',,' '., ,. - - .. - __ . ..:, __ "'_'~: __ .-1 _.' '.: ()~~ ---
27
existencia de activos (títulos valores), que justifiquen el concepto de
inversiones bajo el rual se han registrado los egresos· de fondos ni tampoco
presenta en su contabilidad asientos contables a las Cuentas de Orden para
indicar el ingreso a custodia de documentos relacionados con los indicados
ingresos de fondos; la documentación entregada a esta Comisión nos permite
establecer únicamente -dice el informe suscrito por Edison Romo Schaffey y
Maria Soledad Montenegro Rivas, Auditores del Sistema Financiero y Martha
Zorrila Mendoza, Directora de Bancos y Grupos Financieros de la
Superintendencia de Bancos-, que la cuenta No. 11229005000000
"Inversiones Varias" de Filanbanco Trust & Banking Corp., se carga con la
suma de US$ 107'324.726,81, como consecuencia de los pagos efectuados
por la entidad off-shore a terceros, conforme se desprende de la muestra de
cheques adjunta. Por lo tanto Filanbanco Trust & Banking Corp, ha
contabilizado indebidamente las transacciones que generaron la salida de
fondos, lo que ocasionaría que los estados financieros no presenten
razonablemente la situación económica y financiera de la entidad. El mismo
informe hace relación al origen de la Cuenta 1923206000001 "Fideicomiso e~
Multiinversión", en donde se señala que el 2 de diciembre de 1998, fecha en
que Filanbanco S.A. entró en reestructuración, el Fideicomiso Multinversiones
procedió a adquirir el monto de US$ 107'324.726.81 registrados hasta el
mismo día en la cuenta No. 1122900500000 "Inversiones Varias" de
Filanbanco Trust & Banking Corp., y se creó la Cuenta No. 1923206000001,
"Fideicomiso Multinversiones", a la que se transfirieron las cifras antes
. 1 . mencionadas. Esta opéración' se realizó'" 'con . el" c"óh1~)robarite e'ontable No . .. ~ ~ ".' . .
28
02.16 en el que aparece la denominación de Fideicomiso Multinversión c;omo
adquirente de los valores registrados en la cuenta "Inversiones Varias". Con •
fecha 7 de abril del 2000, mediante oficio No.2000-050-GG-SIB, el Gerente
·General de Filanbanco S.A. pone en conocimiento del Intendente General de
Bancos de Guayaquil que en los archivos de Filanbanco Trust & Banking Corp.,
existentes a la fecha, no aparece documentación alguna referente al indicado
fideicomiso. No obstante, el ex-Gerente General de Filanbanco S.A., Juan ~-"--'--
", .. - -.. -Franco Porras, presenta una.~Cópia simple del Acuerdo Fiduciario denominado
/4/"''¡ pi·;'"· •. ·, /, e \ .\J ~.------=: ~) l' 'i '. "-Fideicomiso Otavalo o': F.ideicomiso Multinversiorfes'"corlstituido en Panamá el
/.;,;...~ /' , . ....; .• {~ !~" ",\ . ¡:~·.,i<JYY_·_ ~~. 'o, ""r ,_ ",
18 de novie1lf;7i#/.1.1~~::~~ '~~~.;~¿~r;;.d~e.'. . .Ln:j:~i~~:~~!1 .~!~enciado Boris
Sucre, Nota~~~9,ctav,o ~~I Circuito d7lPanamá; ~;,ro seg9n\\c:rtificación de A~;f~'l": " .. [tjJ I".~ ",. '\' l \
éste, su ges~óri,.~n;·I~ indicada funciók'comenzó ei t;1'5 de s~~iel~bre de 1999, '. i~lfr'", ,:.~ ¡~ ¡i ~0!\ V :
por lo quát (.118:' ,¡;;" n6v~embre de ~$98 no poéii~'~..realiza~ \li~guna gestión
t ':' ~\ ~ ,',:, .:' . ~í~,:·':'1.- ~~) ,;;- "'>:)2- ; );~(! notarial. ~X!~t~\~nidO~dél contra~f'¡ del Fideicomiso ,M.~:t:'~iversiones se
desprende, ~orijo' ünico objetivo, la !~dquisición a crédit~ dE!" I~ Cuenta No . . I.:~, " 11 ' ~ .... \,... '. '\, "':~~'''''' . /
11229005000000 denominada "Inversiones Varias" de la' contabilidad de . '\" . . ..... '.. " .:..::.::_-- """-~"-"-" ..
"' ' Filanbanco Trust & Banking Corp., CUY9 .. constituyente es el señor Jaime Elías
" '. !. ,."; -. -- '\:, .~~ ".., "
Mora Gurumendi, domiciliado en ¡a" ,ciudad 'de Guayaquil, en la ciudadela
Sauces 111, M2 188, Villa # 5. Conocemos -dice el mencionado informe- que en
el indicado domicilio, actualmente y desde hace 10 años habita una familia
Arteaga, de la que uno de sus miembros indicó no conocer al señor Jaime
Mora. Que actúa como fiduciaria la empresa panameña Ladner Management
Inc., representada por el ciudadano ecuatoriano Washington Xavier Alonso
'., Veloz; La,Superintendencia de Bancos de,Panamá certifica que no ha otorgadO,~
29
Licencia Fiduciaria a Ladner Management Inc., para ejercer el negocio de
fideicomisos en o desde Panamá. Al respecto y sobre este mismo tema, según
el informe de fs. 12993 (C.71), se indica: Respecto al Fideicomiso
Multinversiones o Fideicomiso Otavalo: constituyente Yinne Mora, domiciliado
en la ciudad de Guayaquil, en la Urb. Los Sauces, Fiduciario: Ladner
Management Inc., representado por el señor Washington Alfonso, en su calidad
de Presidente; Beneficiario Primario, Otavalo S.A., (compañía panameña),
representada por la Srta. Magdalena Avila Aguilar. Según informe de fs. 13019,
suscrito por el Ing. Alejandro Romo-Leroux A., de la Superintendecia de ~ Bancos, el fideicomiso fue suscrito el 18 de noviembre de 1998, ..... En el
reverso de la última página del acuerdo inicial se encuentra el reconocimiento
de firmas realizado ante el Notario Trigésimo Quinto del Cantón Guayaquil, el
18 de noviembre de 1998, el mismo día en el que se suscribe el Acuerdo de
Fideicomiso y su modificación en Panamá. Con fecha 4 de mayo del 2000 el
Jefe Provincial de Migración· del Guayas, mediante oficio informa al señor
Intendente de Bancos que los señores Yirme Elias Mora Gurumendi,
Washington Xavier Alfonso Veloz y Gloria Magdalena Avila Aguilar, quienes
suscribieron el acuerdo fiduciario no registraron movimiento migratorio en el
Aeropuerto Simón Bolívar (Guayaquil) el 18 de noviembre de 1998 ... ". En
cuanto a la cancelación de la cuenta 1923206000001 "Fideicomiso
Multinversión" de Filanbanco Trust & Banking Corp., se indica: que el 2 de
diciembre de 1998, la compañía panameña Otavalo S.A., suscribió con
Filanbanco Trust & Banking Corp, un Convenio de Dación en Pago mediante el
cual entregó a la entidad off shore y transfirió el dominio de un lote de obras de
30
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.' ,:. ' ," , '".;,: l' ,
arte por un monto de US$ 30'000.000 para ab~nar parte de la obligación
adquirida por el Fideicomiso Multinversiones como consecuencia de la
adquisición de la Cuenta No. 1122900500000 "Inversiones Varias". Que se ha
presentado un listado de las obras de arte valorizado y elaborado
aparentemente por una empresa denominada Gelli C.A.,' sin firma de
responsabilidad, sin determinación de la(s) persona(s) que la confeccionaron y
sin fecha de elaboración. El monto total del listado asciende a US$ 29'855.040, .. ~.---,,,_ ...... _._- -- .. ~
es decir que, además, preseñta ,una diferencia ~e US$ 144.960 con respecto al , './.-( J \\"\.t U é' : ]'" .... ,"
'"r', (""" '-. ',~r -;,~._.'.,----.-.. ,~_,.,. ".' .. ,,~ " ',_
valor en que se recibie~ón tales obras de arte.'QÚe el.21, de diciembre de 1998,
la compañía' 14t~~strial, :,EI"'·p.~¡nciPe ,S.A;~~2··I~:',~¿¡'yuges Jaime del '!f~~:',,75~/, ~:--._,.- ""'~J~: ',/'-'--- <':':':~':': \<, '--:\
Hierro Cordet9·,;.y ¡Patricia Talbot de ,',del Hierro, cancelaron .el \saldo de US$ ", 1'", .. 1,.J1¡,/· '-: '~;p~ " ,: ::', \' . ' , ~~f! ,.": ::'" . ~ .;.~} .:~ .. :" ", ~ ~t. 1,
77'324.726~8:1; de la 'obligación de Fideicomiso Múltinversion'es con Filanbanco r~;'·tJ~!d '. . ... ':~, Z..:: ; ::i:;;·:~ '::'
Trust & Banking COrQfnle~iante la dación en pago de las 'acciones de las ~~1\~:\ ' , ~'2', ~-: ,,~ ','" ./ . \ ,,"";' ,
compañías':Jh'~obiliari(i' Máiibel S.A.; Inmobiliaria Faji 'S.A.; ,ll1mobiliaria Elenita . ~~ ! ~ "", " '\ ::.~ \ ~' '. ' . . .
S.A.; Inmobiliaria Esperanza S.A.; Inmobiliaria San Jacinto 'S.A.; Inmobiliaria . \.,
Campoverde S.~.; Inmobiliaria ~~alia S.A.; Agrícola Acuarela; y Litbanski S.A.·
Que de acuerdo a los balances cortados al 28 de diciembre de 1998, de las
empresas cuyas acciones se recibieron en dación en pago, el monto del
Patrimonio Neto dolarizado al tipo de cambio de 5/.6.700 cada dólar, asciende
a US$ 8'037.145.01. A pesar de las cifras reflejadas en los indicados balances,
Filanbanco Trust & Banking Corp., recibió las acciones de esas compañías por
el valor de US$ 77'324.726,81, sin que el banco haya proporcionado una
valuación técnica y financiera que 'determine el valor razonable'de las acciones.
OJ-Con relación a los convenios de Dación en Pago, a los que nos estamos __
31
:.' .... ,"" .... ,_ .... •• : ...... 0 ., •• '. ~. 5~' : I ... '
refiriendo, tenemos Convenios remitidos rr:ediante oficio de fs. 21071 (C.114),
por el señor Gerente General de Filanbanco: Dación en pago entre Filanbanco
Trust & Banking Corp., constituida con arreglo a las leyes de la República de
Panamá, en el cual interviene por intermedio de su Vicepresidente Apoderado
General, señor Daniel Rodríguez Galarza; y Otavalo S.A., una sociedad
constituida con arreglo a las leyes de la República de Panamá, que interviene
por intermedio de la señorita Magdalena Avila Aguilar, su Vicepresidente; .
dación en pago mediante la cual Otavalo S.A. declara que es su voluntad pagar __
la suma de treinta millones de dólares de la obligación que el Fideicomiso ('
Multinversiones tiene con Filanbanco Trust & Banking Corp., y para ello ofrece
al acreedor transferir, a título de dación en pago, la totalidad de las obras de
arte de su propiedad y, en consecuencia, Filanbanco Trust declara que, como
consecuencia de tal transferencia, la deuda que hasta esa fecha tenía con el
Fideicomiso Multinversiones queda extinguida en la suma de treinta millones
de dólares, quedando reducida la deuda del Fideicomiso Multinversiones a
US$ 77'324.726,81; esta dación es suscrita con fecha 2 de diciembre de 1998,
en la ciudad de Guayaquil. La otra Dación en Pago data del 21 de diciembre de
1998, entre Filanbanco Trust & Banking Corp., el cual interviene por intermedio
de su mandatario en el Ecuador, Filanbanco S.A., el que a su vez está
representado por el Ing. Daniel Cañizares Aguilar, su Presidente Ejecutivo-
Gerente General y doce empresas (fs.21074 (C.114); dación en pago con la
cual la deuda que hasta esa fecha tenía con el Fideicomiso Multinversiones
queda extinguida totalmente; e). Sobre este mismo. asunto, el. Ing. Como
Alejandro Romo-Leroux A., en el. informe de fs. 13024, expresa: 1). No ha
32
· \
'. ',:.' ;;:<"";,:,:';~~~::'~ .(; ~',>;.:"" ; .. :;" proporcionado a la Comisión, los soportes que justifi~uen los débitos a las
~ '. '. ~ '.. . . ~ . . '" ' ..
cuentas corrientes de Filanbanco Trust por los valores registrados en la cuenta
N. 11229000500000' denominada "Inversiones Varias" por un monto de US$
107'324.726,81 , destacándose que tates justificativos no constan microfilmados
por el Banco y que éstos nunca fueron proporcionados por el Apoderado
General de Filanbanco Trust, señor Daniel Eduardo Rodríguez Galarza. 2). Se
ha determinado que, del total de débitos contables a la cuenta Inversiones ---_.~ .... --
.,.-"" -.---. .. Varias, realizados desde el '8 'de mayo al 2 de diciembre de 1998, en el débito
/.:.-f l''''; :'~ U ;1 t,.. "'~ ...... /. ' .A. \ -' - _____ v,.j I } ,..,.. '':''.
contable de fecha 2' de\diciembre de 1998, se 'han registrado varias notas de / ,;c~ . / ... ,<~ (. ',$f- -",
/.i;."'''' )" /. ,.,....:h- ',..q' •• \.
débitos medijn~~i .. é~~~:-S~_~~:~W:i~I~.~· .. i.~.y:[~:)n~,~:~~· ,.~~rceros por un
monto de U~~;"~<29'116,!49,88, incur:r1pliendo el numeral,déqin:o tercero del l~;¡ ¡}f./ ,',W ¡Ui " '::i¡; \" \;:', '~
Programa de1E2tabilización determiné:¡'d~ por el Barico Cent~al\p~ra Filanbanco , :[~r:"'''' ,':,~, ij,:) '. iF:. ') ~,V) ~
S.A, 3). Dé:~á'c~,érdo é{lcrir1f<;>rmación ~ritregada P9tFi!anban~6'~rUst podemos ~*~;'f:\, .::~ ':'~i;-;"'~ l;·:~ ,.f-·-~7t j,::'."'.;; ~'~(,f'~~ . ~}\f>..../ . ~ " a.W l"
deducir qU~,St'¡ep, base'~-a un Iista~? valorizado ::'de I~~ ,/obras de arte \-.' \ ~4 \ . ',' " '.' . \.' .', , \ .' " : t;> •
aparentemente ~Iab~rado por una compañía denominada GelJi S.A., y no de un ~, ~ Ir
" \ ?
avalúo técnico realizado por expertos y peritos en la materia, el 2 de diciembre '\. . .... . :.~',,~ ., . '.
de 1998, el señor Daniel ,Ro'drlguez Gal~rza. representante legal de Filanbanco
Trust & Banking Corp., recibió en daci6n en pago, obras de arte por un valor de
US$ 30'000.000,00 para enjugar parcialmente las deudas adquiridas con la
entidad Off Shore por el Fideicomiso Multinversiones. 4). A la Comisión se le
exhibió un documento del Instituto de Patrimonio Cultural en el que se autoriza
a mover las obras de arte determinándose de acuerdo a un oficio enviado por
dicho Instituto., que,so.~ de propiedad del Fideicomiso AGp; sin embargo no[)}
fueron proporcionadas las autorizaciones respectivas para la transferencia de -
33
dominio de la compañía Otavalo S.A., a Filanbanco Trust, así como no existe
constancia de los antecedentes y títulos de dominio de Otavalo S.A., sobre las
aludidas obras de arte, de acuerdo con la información proporcionada por el
Banco. 5). De acuerdo a la información entregada por Filanbanco Trust
podemos deducir que el 21 de diciembre de 1998, el señor Daniel Cañizares
Aguilar, representante legal de Filanbanco Trust & Banking Corp., recibió en
dación en pago acciones de varias compañías por un valor de US$
77'324.7.26,81 para cancelar ~I saldo de las deudas adquiridas con la entidad
Off Shore por el Fideicomiso Mulinversiones, sin contar con una valoración de ,
las acciones realizadas por los peritos en la materia, sino en base a los avalúos
de los inmuebles de propiedad de las compañías cuyas acciones se
transfirieron y de los activos y pasivos constantes en los balances recibidos.
Por su parte, la firma auditora Holland & Knight LLP, en el informe de 11 de
octubre de 2000, señala, " ... Los registros del Banco muestran que el 2 de
diciembre de 1998, la cuenta Inversiones Varias (valorada, en ese entonces, en
US$ 107 millones) fue vendida al Fideicomiso Otavalo a cambio de una
obligación de pasivo. Dicho pasivo fue parcialmente satisfecho ese mismo día
con una "dación en pago" de obras de arte valoradas presuntamente en US$
30 millones. El fideicomiso Otavalo alegó tener la intención de satisfacer los
US$.77 millones restantes de la deuda el 21 de diciembre de 1998, esta vez
con una dación en pago de acciones en diez compañías entregadas por dos
personas, un matrimonio, la cual fue registrada en el Banco con un presunto
valor de US$ 77 millones. Se nos ha informado que dicha dación tampoco fue
avaluada independientemente, conforme lo exigía la ley. A pesar de no haber
34
e ~.
realizado un avalúo independiente de esos activos, hemos sido informados que # . - -
hay otros que han avaluado dichas obras de arte por debajo de US$ 26
millones y las acciones han sido avaluadas en cerca de los US$ 8 millones,
solamente ... " ; d). A fs. 3877 consta copia del oficio suscrito por la Ec. Rosa
María Herrera, Intendenta Nacional de Bancos y Grupos Financieros (E),
dirigido al Ec. Gonzalo Hidalgo Terán, Gerente General de Filanbanco S.A.,
oficio que data de 25 de noviembre de 1999, y en el que hace las siguientes
... ,. .... ~ """-----~ . obsef'Jaciones al Progr~!Tla:~e ....... ~eestructuració~:"",~. 1. Bienes recibidos en
,/ "\ {J l: __ ~ (JA ~", dación por parte d.e~los~nteriores accionistai:fdé'Fjlan~anco y transferidos al
." .~ ....... ./ . ".. • A.. ' . /' -', ',. ... ~ -." ... ,'" \.
Fideicomiso AGD::R~specto a los.activos recibi.dos co~o:B'i~nes en Dación en .: "'';.~ /::.~\::::>' · .. ·_<;·:;~:..1~-?:·.F··- ··<-<:·:~t; \.:<: ...
Pago por US$. 107'324;726,81 recibidos de los .. anteriores .~ccionistas, que ! . l/j. "l ./ ¡~? k·~~ [~.: \. :~ 'J': .. \
fueran trari.sferidos al ¡Fideicomiso:i AGD el 31-;; de diciembre de 1998, i~.0L); . ~ ir;! . ~::\ ~~-':i
conjuntame:~~é con el y8sivp que la ~ritidad financier.? man~i~ne :con la AGD, ~ ~ t~::"',t ~ *:-:-::.~~:: .. ;~ ~~.~ !-: .. -:-.. _~*. ~ i .: •. ~~ } •
cúmpleme m~nifestar lo siguiente: El Programa de Reestruc~uración al que se \;. . ..
:,,! }",:
hace referenéia, 'estipula textualmente en su numerál ;,6 'Los antiguos
accionistas de Filanbanco S.A., y principalmente Intral Panamá S.A., deberán . ..
constituir, inmediatamente, un fideicomiso mercantil al que se transferirá bienes
inmuebles, distintos a los de Filanbanco S.A., o sus subsidiarias y afiliadas .. .'.
Al ser los bienes entregados en Dación, propiedad de Filanbanco S.A., y al
encontrarse registrados en los libros de esta entidad financiera, se invalida la
transferencia al Fideicomiso AGD. En razón de lo mencionado, síf'Jase señor
Gerente General disponer la reversión inmediata de esta transacción,
reingresando el mencionado valor con sus respectivos justificativos financieros
oJl. y legales en la cuenta Bienes Recibidos en Dación y como contrapartida --
35
~ . l . • - - _. _____ ~". "_. __ o •• ".
deberá restituirse el pasivo que por igual valor tiene la entidad financiera con la
AGD ... Este registro en Bienes recibidos en Dación debe ser objeto de un
avalúo por parte de peritos independientes a fin de revelarlo en el balance a su
valor real. Cualquier provisión adicional deberá efectuarse contra resultados de
ejercicios anteriores ... ". A fs. 3875, consta el oficio de 2 de diciembre de
1999, suscrito por Gonzalo Hidalgo Terán, Gerente General de Filanbanco,
dirigido a la mencionada Intendente Nacional de Bancos (E), y, refiriéndose a la
comunicación antes indicada, expresa en lo principal, ..... Respecto a su
" •
instrucción de disponer la reversión de la contabilización de los activos y ( .
pasivos entregados al Fideicomiso AGD de diciembre 31 de 1998 por US$
107'324.726,81 cabe indicar que tanto la constitución de dicho fideicomiso
como las contabilizaciones correspondientes, contaron con la participación y el
conocimiento de la Superintendencia de Bancos y de la Agencia de Garantía
de Depósitos. Filanbanco en esa transacción no intervino y si se hubiere
contabilizado en diciembre 31 de 1998, conforme usted sugiere el patrimonio
del banco, aportado por la AGD apenas 28 días antes se habría afectado en
75% con esa sola contabilización, con lo cual habrfa sido imposible continuar el <-programa de reestructuración de Filanbanco por las evidentes deficiencias
patrimoniales que hubieran ocasionado .... "; e). Que Filanbanco S.A. incumplió
las condiciones del crédito de liquidez, básicamente en los siguientes aspectos:
desembolsó operaciones de créditos nuevas; en efecto, en el Informe de
Auditoría de la firma Hansen-Holm & Ca., de fs. 25286 a 25296, se dice, ..... .' .
En la información que ha sido analizada, y que consta en los cuadros
explicativos de las variaciones de cartera de crédito entre el 14 de Septiembre
36
e_ e
e e
.": •• I • ::~t~~~.{~.' .. "
" ", " ' ~ ~
I
Y el 25 de Noviembre de 1998 se incluyen un total de 3.777 operaciones
, nuevas por aproximadamente sI." 36,000 millones ... El acta del 14 de Octubre
de 1998 (de Juntas de Directores de Filanbanco) incluye el conocimiento de la
comunicación 98-566-0S-DVyGF de la Superintendencia de Bancos en la que
se establece la concesión de nuevos créditos por un monto de SI. 730,9 MM,
así como la observación de este Organo respecto a la contabilización del
crédito otorgado; al respecto se nos ha i~formado que las operaciones
" ---' , corresponden principalmente-av;!os clientes,con aoecuados antecedentes de " "../; C~ J.." r.J I /"11-," . ,",/,l-" '.::...:--------< ... j l J >-............ . . .
manejos de sus cu~ntas;,:-por.montos menores, que se,.requ~eren para no limitar , "./",~,"/ "',', ¡¡ " "-' >':á'1'\'>-./"', '''', ..J. ' , -< '-.~ ¡r,- '\
la operatividad :no1rn~1 -'de l~oinstit~ci6~~y ocuya. restricCióñ" podría generar un f~~V!"r."; ~~1f,>_o--'--"':~:if~:> r'o' ' .. <::~o:",~'::) \:,:':: ... '\
efeclo negati~iit;';<'lienies .. ." (Sic);¡llnfOrme ~: patiifiO,~?reno Huras, A;l/~'l " " "~ .,L) " , '1 ,\,;!¡, i
Intendente' N'acionai 'cfeBancos y Grupos Financieros, quierÍ',\ en, el oficio N. , If;:~t1r·;'~' ,,;,;.' ~t ¡~, li 'ro:-. '; '~i/' \
INBGF-980~9~~~:o\'de', ~'5,;a~\~ctubre d~':: 1998, di~!gidb~"al Ge~~,~t~: General de \;,;"J"'/.\.;:' " ~-'-i I 1, (o" o .. , ___ :=:. ,: ,,,,", 1~.:,1.::~~·, -:;:~~._~' . "f t·_I~ ..... : ~_::":.:;'- -: f':: j'
Filanbanco lS~'A.',\Ab. JiJ~m- Franco F:'orras. le expresa, q~e.' en el período \,~ ,~\. '> J\:! .- .. ,. : •• , l!. \ \:'i . " . 'l. ¡: . " !.!
comprendido\~nJre\,el 14 al 30 de §éptiembre de 1998,! u'::. La cartera de '\. z '... .\.~.~' ._.J~, ... :L_, .... ~. ¡'
Créditos se incrementó en 331.668 millones de sucres, "de los cuales del 23 al -".'" " ..... ,... ...::.-:.~'... . ~ ~ .:.,. ....... : . - ~ .
30 de septiembre se otorgaron 223 nuevas operaciones de crédito por un ," "
monto de 1.767 millones de sucres, de la muestra tomada se verificó la
aplicación contable de 18 casos cuyo monto asciende a 730,9 millones de
sucres, a fin de determinar la línea de crédito aplicada, estas operaciones
fueron registradas en la cuenta contable 14010520 Préstamos sobre firmas ...
En el período analizado, Filanbanco S.A., ha incumplido con dicha disposición
legal (Art. 4, letra b) de la Sección 11 del Ca'pítulo IV' del Título 11 (Operaciones
de Crédito del Banco Central del Ecuador) del Libro I (Política Monetaria- DJ: 37
, ,
Crediticia), por cuanto se han otorgado operaciones de crédito nuevas y que no ..
corresponden a líneas de crédito de la Corporación Financiera Nacional o
líneas de crédito internacionales ... " ; aspecto que es ratificado por el Dr. Jorge
Egas Peña, Superintendente de Bancos, mediante oficio N. SB-INBGF-98-0552
de 22 de octubre de 1998, dirigido al economista Luis Jácome Hidalgo,
Presidente del Directorio del Banco Central del Ecuador; oficio en el que
manifiesta que Filanbanco S.A., incrementó los saldos de cartera en sucres y
dólares; incrementó la cueQta de activos fijos; realizó inversiones en Filanbanco
Trust & Banking Corp. Que las transacciones contables por los movimientos de
11 Inversiones Varias" sirvieron para que Filanbanco S.A. presentara información
financiera falsa, lo cual se corrobora con lo expresado en el Informe de
Auditoría de la firma Hansen-Holm & Co, que dice, " ... Hemos solicitado a la
administración de Filanbanco S.A. las explicaciones correspondientes a las
variaciones significativas del día 2 de Diciembre de 1998, las cuales incluyen:
una disminución de las cuentas del grupo 14 por SI. 841 mil millones,
disminución de las cuentas del grupo 28 por SI. 214 mil millones y disminución
de las cuentas patrimoniales por SI. 833 mil millones ... " (sic); g). El Directorio e. '- -'
del Banco Central informa a la Superintendencia de Bancos, sobre el
incumplimiento de Filanbanco al Programa de Estabilización (fs. 7), pues no se
cumple con la constitución del fideicomiso del ciento por ciento de las acciones
del Banco; la constitución del fideicomiso de cartera; y parcial incumplimiento
del fideicomiso de bienes inmuebles; h}. Según Informe de auditores
independientes, de fs. 198, frente al crédito de liquidez concedido por el Banco
Central, de 14 de septiembre a 10 de diciembre, se anota: Entre el 14 de
38
-.
" .. " : . . . " o' :,.", • ;.~ \' ~ . . . ,
septiembre y 25 de noviembre de 1998, se han concedido 3777 operaciones #
nuevas por aproximadamente 36.000 millones, de las cuales 103 por un monto
de 6.390 millones, corresponden a operaciones con respaldo de certificados de
depósito. Se conceden nuevos créditos por 8 millones cada uno, excluyendo
los 103; disminución el 2 de diciembre de 1998, en las cuentas que allí se
indican, sin tener respuesta; y monto de crédito; e, 1). El Dr. Claudio Malo
González, Presidente (E) de la Comisión de Control Cívico de la Corrupción, --",-~"'--------""'--...
mediante oficio N. CCC.99.03.82 de 31 de marzo' de, 1999, dirigido a la señora h-,\'" 1,', '\':, 'y- { Ji'} ... . ,...... .
, \.1., t; ..... ~, ., .... • ~ ~ • ,,,,,-/ "'~ - ...... _ '"_ r l ~ "".
Ministra Fiscal Gen'eraL_del "Estado, expresa,·.~:·:· /~De < Jas investigaciones ·Á:·'!'~ll. ""/ < "', \ '.f..< \,
'A~J2:·~~/ . r~ '",-".,:'" '\
realizadas y . 2~~;rjjIiS~J:-: !2~-.~~:~~_~~;~_n~9_~.:.?~~~~id~~ .. ~s~ desprende lo , 1~:~·/;'~1..,'~··:/ . . fMl ",' '.: ... ),'~ .. / ~:~ '\ ~ . \
siguiente: . "'I.:~~?!~.~,;i,~,an~~nco no enVi:~:; informació~~~~omi>I~~~'10~~re el destino Htrl ~¡,.. '0.-, ... l@ l. ,\ !<r' • • ~ i 1, \
de los recursbs·otorgados: por el Banco Central del Ecuador,. de 'conformidad
con I~ 'dispu,es~i~~el~á~~~IOS 24 Y'¡~6 de la ~~il;~e," Ré9i~W~onetariO; c. t1m' \ . ;"'?;~;¡2-"~-:~ ::::,: -': -'7'7i~+ ! . !'"J'f ;
Filanbanco S.:A.~no propoicionó respuesta oportuna ála infórrTlación solicitada V:'"'\ \ \'.\ ' : f \ :; • X\l!\.\ \i . .~ :; ,:' f( l:, .. ~' ,4'
por los auditoré.s externos; '" e. El Filanbanco utilizó recursos provenientes de .' , . \. \ .... ..:.:.:_-. "
los créditos de liquidez para incre'!lentar su cartera de créditos, lo cual estaba " '""lo." ", '.
expresamente prohibido por las regulaciones del Banco Central del Ecuador; f. ~ ,: '-. . . " . . ... " '~"
Filanbanco S.A. incumplió la constitución del fideicomiso de acciones, carteras
y bienes inmuebles, que estaba previsto por el Banco Central del Ecuador.
Vale acotar que en cambio el informe del Banco Central del Ecuador da la
impresión de que las garantías estuvieran completas; g. El Filanbanco utilizó
recursos de los créditos de liquidez para conceder créditos a empresas
... ,~- .. , ,":,' ,; ~
vinculadas durante el períOdo comprendido entre el 14 de septiembre y el 29 '
'de diciembre de 1998,' lo cual está expresamente prohibido por el Banco ~. 39
Central del Ecuador ... ". NOVENO.- Los administradores de Filanbanco S.A. y
sus Offshore, concedieron préstamos a empre:sas vinculadas con los
accionistas del Banco, empresas que hasta la fecha no cancelan sus créditos
en perjuicio de los depositantes; se crearon empresas de papel representadas
por accionistas y empleados de Filanbanco, que les permitía justificar la falta
de pago de las principales empresas del Grupo Isaías, vinculadas a sus
propios bancos, mediante asientos contables de préstamos a terceros que
cubrían dichas deudas y que hasta el momento no han sido cancelados. En .
efecto, la administración de Filanbanco S.A., aparentemente hace un
fideicomiso de inversión en papeles dólares de la Compañia Sanens y
aceptados por Lasdas S.A., los mismas que habrlan sido avalizados por el
propio Banco. Con el fin de mejorar la cartera vencida se creó la sustitución de
deudores, de las obligaciones del Grupo Tamariz, LPV, Quincola, Merfinmpro
S.A., con empresas relacionadas o creadas por el Banco en las que constan
como representantes, los de Filanbanco. Se procedió a la anulación del
Fideicomiso Latin Trust sustituyéndolo con inversiones en sucres que fueron
negociadas en el Fideicomiso Libertador a través de letras de cambio emitidas
por la Compañía Sanens y aceptadas por la Compañía Lasdas S.A. (fs. 9511).
Los valores acreditados a la cuenta del Fideicomiso Latin Trust (dólares) fueron
restituidos con débito a la referida cuenta y acreditados a cuentas varias del
pasivo; valor que fue utilizado por Filanbanco para cancelar obligaciones de
compañ ías relacionadas (fs. 9511). El 20 de noviembre de 1998 se solicitó el
rescate de inversión de 35.135 MM de sucres, más los intereses, que totalizan
38.768 MM de sucres, que se encontraba en la cuenta N. 139090 "Fideicomiso
40
r. e
(
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ee e
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,; ..... \::f.:>Ys~:?¡~\;~i:~r~·:~:~!:;~tl~t~t~:;:;.;;¡;.)¡:~C~(" ... jo" S';~ .'. '
Libertador", reactivando la cartera de empresas y cuentas por c«?brar LPV entre
el 17 Y 25 de abril de 1998, por un monto de 32.465 MM de sucres. La
diferencia de 6.503 MM de sucres se debitó a la cuenta N. 2990 Operaciones
Caja con Matriz cartera, sobre lo que no existe soportes. Las letras de cambio
se reenviaron al Departamento de Reingeniería de pasivos. El 20 de noviembre
de 1998, se reversó la inversión realizada por Filanbanco S.A. en el
Fideicomiso Libertador, reactivando la cartera creada 'para sustituir los créditos .. ~-"-----........
del ex Banco de los Andes .. ·Filanbanco, con eCfirfde reducir la cartera vencida, . ,/'.;,{ { ... -\ \'''4 d t ;'-'.lt- ... "
. /. I~ \. ,--J}.. -~---_ e, " ,\, "-planteó la sustitució,n "de:d,~udoreS de créditos venCido~',de Quincola, Tamariz y
Á2<~»';,(/' ""~., >, >-,~i' ,\, Merfimpro, en ago~to',d~ 1~97".a . través 9.~ ... la,creación,~de 'obligaciones de
¡ ',~ll ~"l-:;::-·--___ -:::1·;1::4.: ... \:>--_.-.. :~·-·-I· .. ~'_. ,:.,- \, 1""";,,/ .. ~ \"'.', - ...... ' •. ,
empresas utiliiad~s por '~I Banco bajo.'la administ;ación ge ,r~ingeniería de : t~ilJhY ;" . ,©) ~ .. ,j L: \. ,~~\¡-\
pasivos. Entre' elÍ28 de agosto y 30 de;'diciembre oe:J 997, ery';los Registros de m\tL1J ': , :.:~' jíf! '.. 1:' '1 :';; l':':-~¡ .. ~ ;
AProbaciÓn'}~:l~Ú:,:~~" i;jé;;.ente~ de Rein~~niería d:~ "'Pa~ivos y ';yi~epresidente ~U .. 'i; ~,\ ~¡;: .. -. ""': ~:-', '. . ... . :~> ; ,,"", !
Regional de :',Guayaquil, ·'ex~Asesor de' Reingeniería y' Ex-Gerente del Banco, '¡ ,"" \ \. \' . , , ' ,
\·\·~~\f, !"
procesaron opéraciones por US$ 13.566 MM Y US$ 2.475 'MM a favor de . - '40\ I '
....... compañías relacionadas con el Banco; firmaron los pagarés los empleados.
" t •• " '........... • '-:::~-: •• " .: •• ~. • ' ..
Entre los meses de agosto de'1~97 y enéro de 1998, del total de 11.542 MM de .. "
sucres y US$ 2.458. se cancelaron obligaciones vencidas del Grupo Tamariz,
Quincola, Merfimpro S.A. No se ha encontrado documentación de deudores
originales sobre sustitución de deudas. De otro lado se aplicaron 1.734 MM de
sucres y US$ 5 M, para realizar abonos de las operaciones de Navidex S.A.
(empresa creada para el efecto de sustituir deudas). En definitiva, en las
,operaciones ,del. mencionado , Fid.~icPr:niso" , , Libertador" se realizaron QJt.-' generaciones inorgánicas de operaciones de avales que no responden a -
41
actividad económica alguna. Los avales eran de empresas relacionadas y
creadas por Filanbar(co. Iguales irregularidades realizaron los administradores
en lo relacionado con los Fideicomisos Si/ver Lance y Enerco; en efecto, el 2
de diciembre de 1998, el Representante Legal de Intra/Panamá se dirige a
Filanbanco autorizando a amortizar obligaciones convertibles emitidas en
Filanbanco, que serán adquiridas con cargo a los créditos otorgados por los
mencionados Fideicomisos con sus respectivas garantías, los mismos que
deberán ser entregados en compensación de obligaciones de pago,
mecanismo que no podía aplicarse de acuerdo con la Ley de Mercado de
Valores, Art. '175, pues para amortizarlas era indispensable que se realicen las
formalidades legales de la escritura de emisión, contando con la aprobación del
organismo de control, previa decisión de los obligacionistas (Art. 168). La
cartera adquirida por los dos Fideicomisos Silver Lance y Enerco, fue
considerada como vinculada por parte de la Superintendencia de Bancos,
siendo categorizados los mismos como C 20, en base de que la cartera
adquirida para tales fideicomisos era garantizada por obligaciones convertibles
adquiridas por IntralPanamá accionista de Filanbanco. La cartera transferida a •. ,
los referidos fideicomisos, no fue perfeccionada con la cesión y endoso
respectivos de acuerdo a su naturaleza. Los fideicomisos Silver Lance y
Enerco, ascienden a 91.341 MM de sucres. Sobre el mismo tema de análisis,
consta el Informe de Auditoría Interna de 30 de marzo de 2001, dirigido al
Gerente General de Filanbanco, Ing. Miguel Crespo Villacís, suscrito por el
Auditor Interno, In9. Víctor Argudo Puga, en donde se dice, " ... En el presente
informe incluimos básicamente un análisis del destino de los fondos otorgados·
42
/
•
por la institución a favor de las compañías denominadas 'de papel', que fueron •
creadas o compradas por Filanbanco S.A. y cuyos representantes legales y
accionistas son en gran parte actuales y ex-empleados· del banco, a fin de
cancelar o sustituir operaciones de crédito vencidas de terceros por un monto
aproximado de US$ 41'306.717,53, así como un detalle de las empresas y
obligaciones de crédito a quienes la Institución les concedió operaciones de
crédito con tasa cero de interés y que ascienden aproximadamente a US$ ----.. -.~---.-"""'- -..... .. "
58'405.103,02 (los mismos-que.-mantienen una'"deficiencia en garantías reales , ..(".\ lJ ~ 'i u (j~)' \ ~". /" -.r.. ..:.-----.... ~ t >- " por aproximadamente US$·63'925.995,23 ~ato-'qüe' consta del mismo informe)
. I~io/' " ¿~~. "<::~~~~.>\ ... Como resultado'de nuestras revisiones"presumimos'que Filanbanco S.A., a
j .. :,''''';/' (:·~Y"" , .. " --":"1·::{'."/':·' ~ :.- .. , .... ' .. c.,,···. ".,,,;,/. \ •• f.':,~ ,:.; •• :~' ',' '''Ú~l ~'t:~;y:/ .,\:... .. - \. b' ....
fin de redLicir:su Gartera,vencida, implementó, a partir de junio de 1997, un plan ·t~rl~/· ,.;.:©]. ~~"~ :;;' \ . ..\\\,:\
de sustituci6n -efe activos~ mediante el cual la administración de ese entonces tl~t1.,1 :'.'j.:. ···,~t !f. jI . t" \ :;. t) \
dispuso Ia:~~ustitucióri,del""deudor original de los c(éditos veríddos provenientes '\~!~\~.\ ,'~ . ·:~V;:·:], \::.~! ~:':·"·"··~'·:;;r; l~Y< í
principalmente.d.el ex-barico de Los Andes ... traspasando e'sas obligaciones a \'~t;\ \ ~.\ ;:; ,/ ¿;) <'
\ .... l l. . ~. (. ,
nombre de\. empresas compradas.o creadas por Filanbanco S.A. cuyos \. \\ : ..... ~~ ... < .. ..
representantes I.egales son en algunos casos ex-funcionarios o empleados que ", ',. .c:";.::, ~_ .. , ....... ' ,:- .
actualmente labo;an en la 'iii~titución , ... En el período comprendido entre junio -", .. : .. ~:'~~ <." 'f; "-}i .. -. "
de 1997 y octubre de 1998, '.~el ,área de Procesos de Crédito con las
autorizaciones que constan en los Registros de Aprobación-RADEC de los Srs.
Roberto Isaías Dassum, ex-Presidente del Directorio; Ab. Juan Franco Porras,
ex-Gerente General del Banco; Dr. Luis Penna Godino ex-Asesor del Banco;
Sra. María Verónica Jairala de Sánchez, ex-Vicepresidenta Comercial de la
Regional Guayaquil; Ec. Federico Saporiti Reyna, ex-Gerente de Recuperación .. :Oj ..
de Crédito: Ing. Luis San Lucas González, ex-Gerente de Reingeniería de .,,-
43
Pasivos y actual Gerente áe Negocios y Banca Corporativa; Ing. Jonathan
Gómez Rosales, Gerente de la División de Riesgos; y' Sr. Roberto Mejía
Usubillaga ex-Vicepresidente División de Sucursales, procesaron operaciones
de crédito por US$ 41'306.717,53 a favor de varias compañías .,. Como
resultado de nuestro análisis, hemos identificado que se instrumentaron
créditos a favor de dichas empresas, básicamente por dos circunstancias que
son: '1) Para sustituir obligaciones vencidas que mantenían otros deudores; y 2)
Créditos otorgados a empresas que adquirieron bienes que habían entregado ti los clientes en garantía, cuyos fondos fueron utilizados para cancelar estas C~
obligaciones, con lo cual asumieron los activos y, pasivos ... los montos de
crédito concedidos a las empresas denominadas 'de papel', y la posición neta
de sus garantías, las cuales muestran una deficiencia aproximada de US$
21'927.609,10 así como la calificación de activos asignada, que en su gran
parte está c'alificada como 'pérdida' (E) ... Cabe indicar que de la revisión
efectuada a las carpetas de crédito y legal de los clientes mencionados
anteriormente, se determinó que no existe en su totalidad la documentación e "
básica requerida de acuerdo a disposiciones legales establecidas por la (.
Superintendecia de Bancos y políticas internas del Banco establecidas en su
Manual de Crédito ... ". El mencionado auditor sobre estas garantías, hace las
siguientes observaciones: no se han contratado pólizas de seguro; no existe
avalúo del bien; las escrituras no están inscritas en el Registro de la Propiedad;
la documentación de respaldo no ha sido ubicad; y los avalúos están
desactualizados. A fs. 7575 y 7582 constan 'los, nombres de' los grupos"
económicos de las compañías vinculadas, tales como: Grupo Económico
(J ... ~: : I ,.~ 44
-_ e
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... J' .....; ·tf;~~.J'fq~~0;:Y;'\t\~";;{~·~!~j:~~§rt:~a;~~\t}~~~f~j~
\ . '" .\, BAGNO S.A.; Gru~o\ Económic? EICA-Emilio Isaías; Grupo Económico Carlos ,
Nebel O; GruPQ Económico Organización Radial; Grupo Económico Rey Cola
S.A.; Grupo Económico Almacenera Guayaquil-Almaquil; Grupo Económico
Industrial Don Juan Indojusa; Grupo Económico Inversiones Urbanas S.A.;
Grupo Económico Cervecería Suramericana; Grupo Económico
Comunicaciones Múltiples;' Grupo Económico Norviviendas; y, Grupo
Ecenómico Ingenio La Troncal. 'Cen ellnferme contenido en el Memorando N. . . .~~ ... ~ ... ----.. ..... ~ ---.. ........
CPA-FILAN-2000-01 de fs.-X5~3 a 7604, se.- desprende que las garantías ././ { ~', '-\ 'I.J l r;r- ........
. --" {" \."-;".~} -~..------,._-......... ~~ / ~ ~;.", recibidas por los pr~s~ar:nqs otergados por Fila'nbancq ~no tenían el debido
/ .. i...,~"", /J " '" /' ~\ ¡I ",( '\. y /' .:.-:~:,,:\ ", '<;j' ~r \.
respaldo legal; quÉf muéhas de esas garantías que constan een los créditos no.. Ix.'::> !~>-._-, .. _<~ .. ~.:'c: ¡:::>---,--.--:~¿:. '\'(:\ repesaban en 'e/,'archivodel banco; yqúe, en definitiva, no e~istían garantías
Ki/~/:: . - )~©J . E l~J \ ./\\. \ . suficientes ~~ij~1~~~I,d,~:~~S credites ;~fncedides, ~~~iende ~:~:\.1'1 mayona de
los avaIÚO'l~~ero~.'·~ali~OS por ~I~ Comp~jjJa ?0. __ Imaq~il~~:> yinculada a \'~\ ". ~"'" ~ , • < -'.. ....
Filanbanco, ~·dJ~o . así' ¿i~cl~yen Ca~ita Peñ~: Are{¡;fno y" C6~aiia Genzáles '.~ \ \ \ . . . '. '. :' \t~~ \ 'r , . ,., ,', .. í . ,
Correa, Analistas Jurídicos de la Superintendencia de Bancos. DECIMO.- Con ~. " . \ . \ . ~ . .
relación a la participaCión de les sindicados Ec. Luis Jácome Hidalgo.. y Dr. - .-" "',
~~ ....... ~ -.' .. _- .. ;;.,;. ...
Jerge Egas Peñas, "en les h~chos que se. juzgan, a fs. 435 consta el oficie N.
DBCE-0767 -9a de 20 de noviembre de 199a, suscrito por el Ec. Luis Jáceme
Hidalgo, Presidente del Directerio del Banco Central del Ecuador y el Dr. Jerge
Egas Peña, Superintendente de Bancos, mediante el cual recomiendan y
apeyan la aprobación del proyecte de la Ley de Reordenamiente en Materia
Económica en las Areas Tributario y Financiera, relativo entre otros aspectes -
según- elles- a la reactivación de los sectores productivo y, financiero que .se . ()J,
tramita en el Congreso, y sebre el cual manifiestan entre otros punto's, le -
45
, '. ~ ~ .. ": ','"
.. ' . " ~ , ""',', .. " - \ -
~ .' . I ~.':
~ . .' ' ~. • R.i1.' _. :.~'.
. '.' . ::.
• •
, "
s¡guiente: " ... La liquidación de una entidad financiera grande puede generar:
perjuicio a un gran número de depositantes; suspensión del normal flujo de
pagos en el sistema entorpeciendo las transacciones del sector productivo;
liquidación de otras instituciones financieras; inestabilidad generalizada en el
sistema financiero y deterioro marcado de su imagen nacional e internacional,
que ponga en riesgo la disponibilidad normal de líneas de crédito provenientes
de la banca internacional; y, graves alteraciones especulativas en los mercados
monetario y cambiario. En suma, puede generar una crisis bancaria y
económica generalizada ... dicho proyecto pretende dar una solución (
adecuada a las instituciones que incurran en causales de liquidación, para que,
mediante el auxilio del Estado se proteja a los depositantes y no a los
accionistas. No hay la menor duda que esta alternativa planteada, cuya
resolución está en sus manos señores Legisladores, será infinitamente menos
costosa que una crisis financiera generalizada ... precautelar, fortalecer y
preservar el sistema financiero en su conjunto como elemento determinante de
la solidez de la economía, es un deber del Estado. Compete, pues, al Estado
adoptar la decisión de dejar que se liquide o de salvar el sistema financiero. l
Este es un dilema que debe resolverse siempre en procura de tutelar el bien
jurídico de mayor valor, que en este caso es la estabilidad de la economía del
país y la exigencia económica de contar con un sistema financiero fuerte y
eficiente. Tal decisión comporta analizar los efectos que la liquidación de un
banco importante puede conllevar en todo el sistema financiero y em la
economía del país, y la decisión no puede esperar porque en esta temática la
oportunid2d de la intervención es fundamental para evitar daños irreversibles
·' , ,.,
en toda la economía, dado que este complejo fenómeno de crisis financiera
puede tener lugar en cuestión 'de horas ... ". Al respecto, cabe méncionar que la
mencionada ley no sirvió para detener la crisis y descalabro financiero de las
instituciones financieras, como afirmaban los sindicados Jácome Hidalgo y
Egas Peña, pues inmediatamente después de su expedición entró en proceso
de reestructuración Filanbanco y de saneamiento una serie de instituciones
más, con lo cual se evidencia que can la expedición de la mencionada ley no ...-------.. .
se evitó la crisis financi~ra 'y'b~ncaria del p~lís::y que, por tanto, no procedía
h\ \J~~ lJ !:t >''-llevar a Filanbanco ·-ál· .. pcóceso de reestructUración' sino a su liquidación
/~~0~·:· ' ' .. ~~ ."<~-:/_>,>, conforme lo establ.ecra la Ley .vigelJte_~antes . .de la expeaid~ff~1 2 de diciembre de
I}·¡';::!;~,::/ :~ .. ~- '~'.~~";~"':;;>-'-'-..::.. -'..,.":", '" '",' .', ·/i~:'::;~:.: :,~/,:\ ~'~~:' fiUj1 .":. ' \~-:~:f.i '"_;::-'" \~ '.' t.
1998. Se de~:e~~~~ñfl.lar.qºe los funciq~ários que sUscriben ~1.9~cio citado, de kf/ll-;,:e.:::. ,::'lr:'I1 . ~ Ji ' ':"c!; \ ;;, \ .
acuerdo corl~su¿,'i~'¿'~it~:d~s y obligacig~es, debían ~'bnocer ~{'~~t~do financiero . .,' ,;/<~~;::;:~' ;¿~t.. J s ~.~~'. ) \. :;.') \
de los banc.os;~e(p~ísren;razón de q-~e eran p~rSdi1.eros de "Ias ~ntidades de .t¡~i.'L, ... '.::{~ ';.' -;7' ..... _'-.-:::- I ; .. /, Y~~f!"~~\' ·:·:j·~':~~:~~:.3 ~~~: ' ~': : ::;.~:tY,: r ;' ..... ; ~ ;
control y vigilancia 'del sistema. Es de 'anotar que el' Ec. Luis Jácome Hidalgo, \~\~\ . : ; .. ' i, "
Presidente d~hDir~~torio del Banco Central del Ecuador,' e~ I~i comunicación \:"" _ . .:.~~. . '
dirigida al Ledo. ·Jorge Vivanco Mendieta, Presidente de la Comisión del Control '. " .. -,. . "o '-. ~-~._ .•• -..... •
Cívico de la Corrupción, de 2de marzo de 1999, señala que, ..... el Filanbanco .... ...,. :i': ¡~ -': '" . , ' .
....... , ~ t. .. : ~. .,
no era la única institución finanCiera que durante los últimos meses ha acusado
problemas de liquidez ... ". Por lo tanto, este funcionario, a la fecha del oficio
dirigido al Congreso Nacional, conocía de la crisis financiera del sistema
bancario, incluido Filanbanco. De otro lado, el Dr. Claudia Malo González,
Presidente (E) de la Comisión de Control Cívico de la Corrupción, mediante
'oficio N. CCC.99.0382 de 31 de marzo de 1999, dirigido a la señora Ministra
Fi~'~al' General d'eí Est~do. sobre eltem~expres~, ,; ... De las investigaciones Dl 47
realizadas y del análisis de los documentos obtenidos, se desprende lo #
'siguiente: a. La ineficiencia y lentitud de la Superintendencia de Bancos para
supervisar y anticipar la crisis. Es claro que la crisis del Filanbanco estaba en
gestación y que este organismo de control no hizo nada para afrontarfa de
manera integral ... i. No están claras las razones por las cuales el Filanbanco
se encuentra en proceso de reestructuración y no de saneamiento ... ".
DECIMO PRIMERO.- La administración de Filanbanco ha llevado una
contabilidad irregular, que p<?dria calificarse de ilegal, lo cual se advierte del
Informe de la Auditoría Externa de PriceWaterhouseCoopers, que consta en el _:
oficio remitido al Ec. Miguel Dávila Castillo, Superintendente de Bancos, de 15
de enero de 1999, en el cual se señala, " ... Nos facilitaron el Flujo de Fondos
que fue entregado al Banco Central del Ecuador por el período comprendido
entre el 21 de septiembre y el 23 de noviembre de 1998, sobre el cual tenemos
los siguientes comentarios:- Se refiere únicamente a los ingresos y egresos de
fondos mantenidos en la cuenta corriente en sucres del Banco Central del
Ecuador.- Los datos referentes a entradas de fondos provenientes de
recuperaciones de cartera, las renovaciones de captaciones menores a treinta e ' días, a plazo y valores en circulación provienen de datos estimados, no se
incluyen datos reales.- Los egresos de fondos correspondientes a gastos de
personal y de operación corresponden a datos estimados.- No se incluyen
todos los conceptos que afectan a un flujo de fondos como por ejemplo,
movimiento neto de cuentas por cobrar, otros activos, ingresos y egresos por
comisiones, otros ingresos y otros egresos, entre otros. El saldo final
presentado en el Flujo'de Fondos no se encuentra conclliadocon los registros
48
.' \',' ~.:' ': 7'("" ':-- :.-:-: .. 1·: .• > ... ·, ;'4 . . , 0::0/':: ' ;~o" .. :0"0',,:0 o~, }"'::~:~' J~':?;f~;~~rJ:~7r-;~?:~),~:;::
.:., " .... : r,'
contables .... " (sic). DECIMO SEGUNDO.- La Superintendencia de Bancos, • .
mediante resolución JB-98-085 expedida el 2 de diciembre de 1998, estableció
que, como parte del Programa 'de Reestructuración de Filanbanco S.A., los
nuevos administradores deberán presentar a la Agencia de Garantía de
Depósitos, el cronograma de recuperación de cartera vinculada con los
anteriores accionistas administradores. Frente a ello, consta el Informe de
Auditoría Interna, suscrito por el Ing. Víctor Argudo Puga, Auditor General,
quien bajo el e~¡grafe,"Re~s~'OReraCiOl}eS de Crédito Vinculadas o, /:' ,/""0 ''l f.} 'rl-' "'-., ' <¿¿:e '\ . :':'-----=-- L.. ~ ~- "' _
con el Grupo Isaias:o~:Ex;l\cclonlstas de Fllanban<;:~,:~.~.\,senala entre otros o; o'0j{~~J1$;" o "Á "'-/ ~
aspectos: u •• ',:: ~~~~~~f6·iTnóo,.~ J9~';~!1T~!?_~,o:~~!.:.piréc1Qfi? del total del
endeUdamieni~~~~~~ñr'.~~~~~ni~~:~~~ según I~;~ro~~s~'~~cendía a la ., o,~~ 'll}., ... o.I'l'J o"'· fM1 ' ,," .¡;t:" \ I r\ ,\ . " " fi~ ., If;: ,r~, ~.. :~", ~ ~;~ . .l< ¡~~~ '_ r. \ ~:' \
suma de US$ ~1 06'355.500~Q8 y que este monto representaba el 11,1 % del total ': .. ,,:~:":;' •.. /:, I , .... L~ .. ~: ~~ ~ '. :~;'~$.~i~!i.;:~.~~~,. ~;1 . ~f! ! ~ \)1. \ del Patrimom !; é~ni~'Plqh~ °el Banqq mantenía';'~:. enero
t
. ~'e' ;1999 (US$
9~;542.305) incu~;i~~~}¡anto lo #ablecid~f~~~~ art¡~~f~;i2 y 73 de la ~~\~;\:.':~, . . -f: '1 :' id/:,
Ley General \de, I.n~tituciones del ~i~tema Financierc~ qU,e permitían un v.,,' . - '\, ' .... ;;,~~~ .. c· .....
endeudamiento 'e~ créditos vinculados 'de hasta un 60%, esto es US$ ......... ",. fi~::~.,;. ____ .. :". -..:_
" "- '
57'325.383 ... Existían varios "clientes vinculados con la Administración de los .. ~.... . ~/~ ... : .... ,~.. . " ~ \~ ... , '.'
Sres. 'saías Dassum, que no fuero';, puestos en conocimiento del Directorio de
la Institución, pues recién con fecha 19 de marzo de 1999 el Sr. Roberto Isaías
confirma la vinculación de estos clientes ... El 13 de mayo de 1999 se publica
en el Registro oficial # 190 la Ley 99-26 que establece reformas a la Ley
General de Instituciones del Sistema Financiero y en su Disposición Transitoria
Primera establece que 'El valor de las operaciones de crédito que excediere el
límite legal previsto en los artículos 72 y 7'3 vigentes antes de la reforma de D.J: 49
• • -_~ -~ 'w": . ~ • o': •.• _ . - ..
esta Ley, deberá cancelar ej deudor en un plazo de noventa días, contados
desde la vigencia de la nueva ley'. Considerando lo indicado en esta Ley y que
el total del endeudamiento que las empresas de los señores Isa las Dassum
mantenían a mayo de 1999 ascendía a US$ 137'751.661,74 (cifra en la que se
incluyen las Cias. Vinculadas que inicialmente nO habían sido reportadas), de
acuerdo a detalle proporcionado por el departamento de Sistema de
Información; y com'parado con el Patrimonio Técnico de Filanbanco S.A. que
en abril de 1999 era de US$ 115'029.348.00 se determina un exceso en los __
límites de crédito por US$ 68'734.053.74 pues de acuerdo a la Ley ésta ('
permitía un endeudamiento de hasta por un 60% de dicho Patrimonio (US$
69'017.608), sin que la Sra. María Verónica de Sánchez - ex-Vicepresidenta
Comercial, Dr. Luis Penna Godino - ex-Asesor de Riesgos y Ab. Mercedes
Avila de Nath - ex-Asesora Legal hayan tomado las decisiones
correspondientes a fin de dar cumplimiento a lo establecido en esta Ley. A la
fecha (Abril 11 de 2001. Fecha de emisión del Informe) los anteriores
accionistas no han cancelado dicho exceso. Cabe indicar que al 20 de marzo
del 2001 el endeudamiento del Grupo Isaías asciende a US$ 103'253.383.71
en el que se incluyen US$ 5'630.335.48 de obligaciones transferidas del ex-
Banco La Previsora ... ". DECIMO TERCERO.- Con relación a la participación
de los sindicados Boanerges Pereira Espinozay Tyrone Castro, tenemos que a
fs. 7698 a fs. 7713 y fs. 7718 a fs. 7720 a fs. 7736, fs. 7871 hasta fs. 7876,
constan los documentos relacionados con la cancelación de los créditos de
Cervesura, Cervecería Sudamericana S.A. Al respecto, en 'el informe 'suscrito
por Edison Romo Schaffey, a fs. 7876, dice: "Los créditos de Cervesura,
50
· .... .,.
;. ~.(.
Cervecería Sudamericana S.A. se cancelaron el 5 de abril de este año con ,
certificados de depósitos de ahorro a la vista del Banco del Tungurahua,
emitidos originalmente a favor de Boanerges Pereira Espinoza, quién según la
parte pertinente del Informe de Auditoría Externa del Banco del Tungurahua,
suscrito por Price Waterhouse el 30 de diciembre de 1998 y Oficio sIn del18 de
marzo de 1999, suscrito por el Administrador Temporal del Banco del
Tungurahua, es persona vinculada al indicado Banco. En consecuencia, los ._----_. '
certificados de ahorro a la.~i~t.a emitidos por ~I B.an<~o del Tungurahua a favor . b-,\Üt'-4. . v-!.._C!)~'~ de Boanerges Pereirá .r=spirioza~ritraban~,gari~tizados por la AGD,
/;~*~"K::' .', .' .... L . ~<.'~ j.: "\ /,;~J}~"".,./,¡;-;,'~ ~!~ "<_-,,r .
pese a lo cuaA:~:~J;§r9.~, emis~~~r~~I.?~:::~~:)u~~~:os \a los que nos
estamos refiri~ndo.:si estrcubiertos; por la Garantía del Estado Ecuatoriano, jt/;ll.;.¡,j-:',i. '. : r¡tI¡] Hi JI :, ¡¡u-; \ >' !' .. , \ f!!r J I1J/;'J:;::: -',' t!rfJ >;-_\ ~~.:!'\ ~- \ _o', ~
en c~ntra. ce .¡I~~~:;:~~~~~esto en el 1~~rtícuIO 24 ,[~.!feral d) t~~ \Ia Ley de " ~tt'::;""''''':'A~l'' ,LI ,[:\ \\: .. J ¡
Reordenam¡~,r'! ~~é~,:.~ateria~conómic~:: en el ár~a:!trib~tario ~~,a..~~iera. ( ... ) El
monto total\~~~'~~os aPlicf~os asci~;~~~ la,bf:itid~d de US$
1 '950.172,99 ~~'S~33'908.305. (-j~ ~).- No fue legal ~i "procedente la
aplicación de los certificadps de ahórro 7~ la vista emitidos por el Banco del -'1\" 7\'..,...... .-._._.~ __ . ~'_'.:r_-_~,.¡-:¡.,..:~·.:: .
Tungurahua a favo'r "de Boanerges .p'ereira .. Espinoza; para cancelar las -""'~"'''' ~::~ .-- - '!~". .. ~ -::"'\
obligaciones de Cervesura ·S.A., si~n~o imputable este hecho a las
certificaciones del Banco del Tungurahua.". A fs. 7695 consta el Memorando
No. MMR-2000-001, de 20 de octubre del 2000 suscrito por la Ab. María
Soledad Montenegro Rivas, Experta en Supervisión 1 de la Superintendencia
de Bancos Guayaquil, en el cual respecto a la Cancelación de Pasivos de
Créditos Vinculados con Certificados de Depósitos Reprogramados dice: "1.
OS~ C€'iVece~¡2 Suramer'C2¡',?, S.p. .. (Cer/eSüre) ICor. fec"1a 5 de abril del 2000, _
51
.. ' .... .' .' '. - " '"-", .~ . • • I " ;.-'.-
.', " . o", •
.. . - ......... - _. - -- - , . . . , . " '. . . ~. _. : -.. . , - ~' .
~
Filanbanco S.A. recibió Certificados de Ahorro del Banco del Turlgurahua S.A.,
por un monto de U.S.$1 '971.529,32 para aplicarlas a las obligaciones de
Cervecería Suramericana S.A (Cervesura), compañía vinculada a la entidad
financiera y a la Rumualdi S.A. I Los documentos utilizados para cancelar las
obligaciones de Cervesura, fueron emitidos a nombre del señor Boanerges
Pereira Espinoza. EI21 de Marzo de este año, el titular realiza la cesión a favor
de Tyrone Castro Castro, y ese mismo día, el cesionario cede a Filanbanco el
mismo certificado. Tales cesiones fueron aceptadas por el Banco del lit Tungurahua S.A. el 24 de marzo del 2000. No se evidencia cesión alguna a C~'
favor de Cervesura S.A. I El señor Boanerges Pereira Espinoza, ha sido
calificado como vinculado al Banco del Tungurahua S.A. por. la
Superintendencia de Bancos, por lo cual dichos certificados no gozan de la
garantía de depósitos otorgada por el Estado Ecuatoriano. I Los certificados de
ahorro a la vista fueron emitidos el 28 de diciembre de 1998 con vencimiento
en 11 días. Al no haberse cobrado el documento al vencimiento, habiendo
entrado el Banco del Tungurahua en saneamiento el 30 de diciembre de 1998,
y en el evento de que el sujeto vinculado hubiese tenido obligaciones con la
entidad financiera, tales certificados debieron compensarse de pleno derecho. I
Además, la resolución Interinstitucional No. 002-2000 del 17 de Marzo del
2000, publicada en el Registro Oficial No. 39 del 20 de los mismos mes y año,
sustituyó el texto del artículo 8 de la Resolución Interinstitucional No. 001-2000
del 4 de Febrero del 2000. El artículo 8 de la Resolución 002, dispone que las
personas naturales y jurídicas vinculadas puedan pagar sus deud~s, con la
propia institución, con certificados financieros, siempre que éstos provengan de
52
;
j.
e_ e
r,
a
_e e
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'. -. lo;
depósitos registrados originalmente a su ord@n, para lo 'cual se aplicarán los . . --'}~'f" • ",:~,:~~;:: :\~~:~? ,=,
criterios de vinculación emitidos por 'la Superintendencia de Bancos. . ~t~¡~·. ;~~~¡~(::t~ "'~J:t!.:j': ..
Encontrándose vigente al 5 de abril del 2000 la resolución No. 002-2090, y al • r~ •• ~. ; •• +~( . ,.~~
ser la compañia, Cervecerla Suramericana (Cerves~ra) S.A. vinculada a ::",
Filanbanco S.A., tampoco podían aplicars'e'tales certifi~~dos, en virtud de que
los mismos no provenían de depósitos reg'istrados origi~~lmente a su orden." . • 'Jo;
1998-002205 Valor 704.333,48 dólares! No. de Certificado 60-5010-1-1998-,
002267 Valor 348.000,00 ! No. de Certificado 60-5010-1-1998-002279 Valor
705.031,66 dólares! Estos valores se encuentran garantizados por la Agencia
de Garantía de Depósitos y no está incurso en ninguna de las causales de
exclusión determinadas en el artIculo 21 de la Ley de Reordenamiento en QJ-
Materia Económica en el área Tributario-Financiera. ! Este certificado no es -
53
susceptible de endoso o negociación.". Con la documentación que obra a fs. #
7695 á 7717, aparece que con fecha 5 de abril de 2000 Filanbanco S.A. recibió
certificados de ahorros del Banco del Tungurahua S.A., por un monto de US$
1'971.529,32 para aplicarlos a las obligaciones de Cervesursa, compañía
vinculada a Filanbanco. Los documentos fueron emitidos a nombre del señor
Boanerges Pereira Espinosa, quien realiza la cesión a favor de Tyrone Castro
Castro el 21 de marzo de 2000 y ese mismo día el cesionario cede a
Filanbanco el mismo cedificado. El abogado Galo Garcia Carrión del
Departamento Jurídico de Filanbanco informa el10 de agosto de 2000 que " ...
Si según el Art. 2 del Decreto Ejecutivo 1492 cualquier persona tiene el
derecho para pagar sus obligaciones en bancos abiertos al público, o en
bancos saneamiento, o en bancos en reestructuración, con CDRs garantizados
por la AGD, a valor nominal, sin distingo de vinculación o no, con" papeles
originalmente propios o comprados en el mercado a terceros, los pagos hechos
por personas vinculadas deben ser aceptados por las instituciones financieras
desde el 17 de noviembre de 1999, fecha en que se publicó el Decreto
Ejecutivo 1492, hasta el 23 de junio del 2000, fecha en la que se publicó la _
resolución que contiene la prohibición expresa ... Entiendo, que nos
encontramos en la libertad de aplicarlos con fecha de recepción 05/04/00,
punto en el cual la parte operativa y contable podrá ayudarnos ... " (sic). En el
acta de sesión del Directorio de Filanbanco celebrada el 2 de agosto de 2000,
se conoce el informe presentado por el mencionado Asesor Legal, pero se
cancelan con esos certificados las obligaciones de Cervesursa violando en
forma expresa la disposición" que cita el Asesor Legal. DECIMO CUARTO.- En
54
"'"',':'\:''' ~'. '
, .. t., "~::.' ;'l~ .,:~ ", .. ,::1 ':~ :,,7 .>~ .~:' .~" , ' .. ,- .. ~. - ~
• I .:, ".-:-: ' o'. '".
el proceso, con el oficio N. 2000-469·GG de 12 de diciembre de 2000, suscrito . ~
por el Ing. Antonio Bejarano Truj iIIo , Gerente' General de Filanbanco; de ~fs.
11081 a 11085, se encuentran probadas las funciones de Dirección y de
Administración de Filanbanco S.A. y Filanbanco Trust & Banking Corp., de
acuerdo con el siguiente detalle: Los nombres de la persona o personas que
suscriben la contabilidad de Filanbanco Trust & Banking Corp, durante los
ejercicios económicos de 1997, 1998 Y 1999, son los siguientes: En 1997, en el
eJ·ercicio contable de enero a~d'i~mo Contador, An'tonio Arenas /. '0' ~~ uU ' /.,,..., ~ /~ ~ ..
Contreras, y Daniel· ... Rqdrrguez Galarza,' como .... yicepresidente-Apoderado A~~~~:··)·r.'·,··~··. ,: '. .' '~<L'/·>\
General; en 1998~~h~,·.el·!~j~~~iCio· 9.~a.bJ~_d~ ene;Q :a~gosto, subscriben, L:¡W~'i;;h~i'~'i.~~?,~p,J-' '\. V' .\
k?l~~~t'::~::f~t"':~~~,lMl':":'~~'" . \::~r:1Y-~'~~' :~~- '\ ..... ' \ Antonio Arená~jContreras,' como Córitador, y Daniel Rodríguez Galarza,
1J1If1A~tl;¡~·';v.,ir~ .,.,. .... . tU! :~" \ H\ \ Vicepre~iden1e~A" §~~:~~~~q:'General; y~~e septiembr~ a diCi~~b~~. subscriben,
'. : . . ... '::.:; '. ~ !\~1~\;lif~. Ji':;' '. ., .' . ¡i 1¡ ~I'¡ ¡}, L~ "1 -. ", -"":.".~"~,,,.~.,.,,.~ 'f.. .... ' ff 1 . 1, - .' ~ I
Antonj~, A~.,¡ . '~. ;8~~'¡a~i como q~ntador, ~lD¡lI~~el Rodríguez Galarza, . .' '.~~ """"'1'" 0--- ,b,J ... --_~ f J.-" ( .. ',~rn~ Jr,:~_~:,~~ :PJf-~C. '7 t-, -:: " ::~~ ! : .. :'{l' -,
Vicepreside~Fe:'~APC?d~rél(jó"-General; ep :;1999, en"'el ejé'r-cicio, ·~~~table de enero \%tl l ~':\' .,:- ' ; .. ,; ' ... ' ,r ,,' , ,..:,. I ,~"\ ,f.""."": :'~ ,'~' ¡~' ':1 ,,:- ;',:'.} ,.'
a febrero, subscriben, Antonio Arenas Contreras, como Contador, y Daniel \';>"'\., )~t_ .' ./'
Cañizares A, Vicepresidente; en e! período marzo a septiembre, subscriben, " . "'.... .:.:::..:.::::... / ...... ;.. .. _ .... :: .
Antonio Arenas Coritreras, qO,m?CooJador, y Maria del Carmen de Guzmán ",,~. ~:¿:~: { ,"7 r /-, ~-~. '
Montero, Vicepresidenta; en el' perro~9 'octubre a diciembre, Antonio Arenas
Contreras, Contador, y Gonzalo Hidalgo T., Vicepresidente. Los funcionarios
Administradores de Filanbanco S.A en los años de 1997, 1998 Y 1999 son los
siguientes: Roberto Isaías Dassum, Presidente Ejecutivo, desde antes de 1997
hasta diciembre de 1998; William Isaías Dassum, Vicepresidente Ejecutivo,
desde antes de 1997 hasta diciembre de 1998; Ab. Juan Franco Porras,
Gerente General, desde antes de 1997 hasta diciembre de 1998; Ing. Daniel ~
55
' ..... , .
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.. " :, t. '.'
. . . o: ' , .:: .- ! ~ : . .:' - - ... :. . . - :._,
. . '. ". - _. _. , 0.° ,,,.. .. _ .. ' . - ~
Cañizares Aguilar, Presidente Ejecutivo y Gerente General, desde diciembre de
1998 hasta marzo de 1999; Ing. Marco Soto Herrera, Gerente General desde
marzo de 1999 hasta abril de 1999; Ing. Gonzalo Hidalgo Terán, Gerente
General desde abril de 1999 hasta diciembre de 1999; Ec. Freddy Flores
Esteves, Vicepresidente Finanzas desde antes de 1997 hasta diciembre de
1999; Ing. Ricardo Seminario Rubira, Vicepresidente Administrativo desde
antes de 1997 hasta 'abril de 1997; Ing. Ricardo Seminario Rubira,
Vicepresidente Administración y Recursos Humanos desde mayo de 1997
hasta febrero de 1998; Ing. Roberto Gavilanes Martinez, Vicepresidente c.. Operaciones y Administración desde marzo de 1998 hasta enero de 1999;
Francisco Guevara Becerra, Gerente Nacional Administración y Recursos
Humanos encargado, desde febrero de 1999 hasta abril de 1999; Ec. Javier
Galarza Benitez, Gerente Nacional de Administración desde abril de 1999
hasta diciembre de 1999; Leda. Caridad Arosemena Baquerizo, Vicepresidenta
. de Recursos Humanos desde antes de 1997 hasta abril de 1997; Leda. Helga • Luzuriaga Graf, Gerente Nacional de Recursos Humanos desde mayo de 1999
hasta diciembre de 1999; Alfredo Ochoa Espinoza, Vicepresidente de Sistemas L
y Desarrollo, desde antes de 1997 hasta febrero de 1999; Ing. Roberto
Gavilanes Martínez, Vicepresidente de Operaciones desde antes de 1997
hasta enero de 1999; Ing. Geovany Galarza Colam~rco, Gerente Nacional de
Operaciones desde noviembre de 1999 hasta diciembre de 1999; Ing. Rolando
Lebed Moreno, Vicepresidente de Marketing desde antes de 1997 hasta
diciembre de 1999; Crnel. Miguel Montalvo Malo, Vicepresidente de Seguridad
desde antes de 1997 hasta diciembre de 1999; María del Carmen de Guzmán
56
'.'
"
de Morla, Vicepresidenta de Negocios desde antes de 1997 hasta diciembre de
1999; Ec. Roberto Mejía Usubillaga, Vicepresidente de Sucursales desde antes
de 1997 hasta julio de 1997; Ec. Roberto Mejía Usubillaga, Vicepresidente
Comercial desde agosto de 1997 hasta enero de 1999; Ec. César E. Rumbea
Thomas, Vicepresidente Comercial d~ Crédito desde antes de 1997 hasta abril
de 1997; María Verónica Jairala Yunez, Vicepresidenta de Negocios desde
antes de 1997 hasta agosto de 1997; María Verónica Jairala Yunez, ..-----
Vicepresidenta Regional de~G.üayaquil desde""::"agostq de 1997 hasta marzo de .' " ,4\~~-~.JJj) ,:" .
1999; Julio Egas C,ot~lIé!t, .. Gerénte de la Regional qe"Gu9y~qUlI desde mayo de
1999 hasta diCi¿~~:9~9;Jng. ,(3;]illermo, Tal~rfu~f;~S, Vicepresidente '1."f.·':rN,:"/" \"'''1'1;:;':'--- -""'::"Jh';;';:;;,,}c.:. .:. -"'-:.,-. '- -r~-'J '\, , •. -' \ .' tiJi:;tfk!,.:¡~ /'.' . fM1 '<~: ~ .. ~~;:~. ' -._-~ .. -~ \ .. \~, . \
Regional Austro'desde antes de 19971.:nasta diciembre de .1999; Ec. Elisabeth
Dueñas ceK1ft~~~:ri~ Regional ~ista Norte d~sde a~\F~:'~~ 1997 hasta dicie'~b~~' !~9:9;?: E~?t~cilia Zam6g Zea, Geré~t~ Regi¿~í~~ierra Centro
lit~::.\ '," ~".---~ i~ '! :.::: ._,-.. ~ ; .\.;; \1l~\~" .' '0.~'::::- ~#:: ~: ,l~ i .~ ~'t ~ 1
desde antes:. de'· 199i"hásta diciembre de 1999; :Patricia . Montero Lince, \'1 \ ~ \ "; " ." i :: , \:~ " \ ,: . ;:'.'.-
Vicepresidenta"Regional Sierra Norte' desde agosto de 1997 hasta octubre de \, \"
1998; Ec. Jazmín Kuri Gonzále;z, Gere.nte Regional Sierra Norte desde " '.
diciembre de 1998 hasta septiembre de 1999; Ec. Stella Izurieta Cardoso,
Gerente Regional Sierra Norte desde octubre de 1999 hasta diciembre de
1999; Leonardo Navas, Contador General desde antes de 1997 hasta
diciembre de 1999; Gastón García González, Auditor General desde antes de
1997 hasta diciembre de 1999; Ing. José Medina Serrano, Tesorero desde
marzo de 1998 hasta diciembre de 1999; y Ab. Mercedes Avila de Nath,
Asesora Legal desde antes de diciembre de 1997 hasta diciembre de 1999.
f)r~ . " , " ,.,~, --
57
Miembros de la Junta Directiva, la cual no reportó cambios durante 1997 y
1998: Roberto Isaías' Dassum, Presidente; Daniel Rodríguez Galarza,
Secretario-Tesorero; y María del Carmen de MarIa, Vicepresidenta y
Subsecretaria. Mediante escritura pública otorgada el 5 de febrero de 1999, se
designó a los Miembros de la Junta Directiva: Daniel Cañizares Aguilar,
Presidente; Vicente Manssur Villagran, Secretario-Tesorero; y Maria del
Carmen de Maria, Vicepresidenta y Subsecretaria. Mediante escritura pública
otorgada el 6 de junio de 199~, se designó la Junta Directiva: Gonzalo Hidalgo
Terán, Presidente; Vicente Manssur Villagrán, Secretario-Tesorero; y María del : 4P Carmen de Maria, Vicepresidenta y Subsecretaria. Los funcionarios
Administradores de Filanbanco Trust & Banking Corp., son: María Gabriela
Valverde Farfán, Subgerente Comercial desde antes de 1997 hasta noviembre
de 1998; Dense Trujillo Espinel, Oficial de Inversión desde antes de 1997 hasta
junio de 1999; Daría Gelibert Godoy, Subgerente de Operaciones desde antes
de 1997 hasta junio de 1999; Denise Trujillo Espinel, Subgerente Comercial
desde julio de 1999 hasta diciembre de 1999; y, Néstor Romero Acosta,
Subgerente de Operaciones desde septiembre de 1999 hasta diciembre de ~: .
1999. DECIMO QUINTO.- La señora Ministra Fiscal General del Estado, en la
parte pertinente de su excitativa fiscal, dice, "Las daciones en pago que han
sido observadas por la Superintendencia de Bancos (caso Otavalo y
Filanbanco Trust, instrumentada el 2 de diciembre de 1998) igualmente
constituyen perjuicio al patrimonio del Estado y su responsabilidad recae en el
señor Daniel Rodríguez Galarza, Vicepresidente Apoderado General de
Filanbanco Trust; así como la instrumentada el 21 de esos mismos mes y año,·
58
.-: "
~: ' ,
.. . ; ;'" ..
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7f I .
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., de la cual es responsable el Ingeniero Daniel Cañizares, Presidente Ejecutivo
" " 'o;.
• de Filanbanco S.A. y la seÁora Gloria Magdalena Avila Aguilar, representante
de la compañía Otavalo S.A.- Estas daciones perjudiciales para el Estado
acarrean responsabilidad además de los miembros de la AGD que las
aceptaron: Ingeniero James Me, Pherson, a esa fecha Gerente General y 105
miembros del Directorio: Dr. Jorge Egas Peña, Dr. Luis Ignacio Jácome
Hidalgo, Economista Mauricio de Wind Córdova, Dr. Fidel Jaramillo Buendía y
favor del mismo Filanbanco Trust .P9rJNDUPRIN S.A:, Jaime del Hierro, " : .
Patricia Talbot y otros el 21 de dicie~bre de 1998, por la suma de US$
77'324.726,81'. / De la revisión efectuada a las actas de las sesiones del
Directorio de la Agencia. de Garantía de Depósitos (AGD), no he logrado
determinar la fecha en la cual dicho Directorio 'conoció y aprobó el contenido
del Contrato de Fideicomiso que debía constituirse por quienes fueron
accionistas de FILANBANCO S.A. hasta el 2 de diciembre de 1998, en
aplicación a lo dispuesto'en la resolución de la Junta Bancaria No. JB-98-085 C!l; 59
.---
que contiene el Plan de Reestructuración de Filanbanco''/ De la revisión ~
efectuada a las actas de las sesiones del Directorio de la Agencia de Garantía
de Depósitos (AGD), no he logrado determinar la fecha en el cual dicho
Directorio 'conoció y aprobó el contenido del Fideicomiso que ha otorgad~,
Filanbanco Trust&Banking a favor de la Agencia de Garantía de Depósitos'.1
De la revisión efectuada a las actas de las sesiones del Directorio de la
Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), no he logrado determinar la fecha en
la cual dicho Directorio 'conoció y aprobó el contenido del Contrato de
Fideicomiso denominado AGD'.". 2.- A fs. 4284 consta el oficio 2000-174-GG,
de 27 de julio del 2000, suscrito por el ingeniero Gonzalo Hidalgo Terán,
Gerente General de Filanbanco, dirigido al señor licenciado Pablo Coba Luna,
Secretario General de la Agencia de Garantía de Depósitos, que dice: "En
respuesta a su oficio No. AGD-SG-00-1845, del 11 de julio del 2000, cúmpleme
informarte lo siguiente: / 1.- Revisados los archivos del Banco a dicha fecha -
toda vez que mi representación empieza desde el 23 de abril de 1999-, consta
que FILANBANCO S.A. no fue la institución financiera que aceptó la dación en
pago el día 21 de diciembre de 1998 por US$ 77.3 millones. /2.- La institución
que aceptó la dación en pago fue Filanbanco Trust & Banking Corp., sociedad
constituida con arreglo a las leyes de la República de Panamá, que se
encontraba debidamente representada en dicho acto por su mandatario en el
Ecuador, esto es, FILANBANCO S.A. / 3.- De la revisión del estatuto social de
Filanbanco Trust & Banking Corp., no aparece que dicha institución re'quiera
autorización alguna para recibir bienes en dación en pago."; y, 3.- A fs. 4297
hasta 4352, constan el oficio No. AGD-GG-00-2130, de 31 de julio del 2000,
60
e_ e
.. . ' .
suscrito por el señor abogado Luis Vill~cís Guillén, Gerente General de la
Agencia de Garantía de Depósitos, y las copias de las actas del Directorio de la
Agencia de Garantía de Depósitos. A fs. 5244 hasta 5380, inclusive, consta el
oficio No. AGD-SG-00-2808, de 18 de septiembre del 2000, suscrito por el
licenciado Pablo Luna, Secretario General de la Agencia de Garantía de
Depósitos y las copias certificadas de las actas del Directorio de la Agencia de
Garantía de Depósitos. De la prueba en referencia, se establece, que el doctor . ..--------._--,
Luis Jácome Hidalgo no fue'rñl~mbro del Dir~ctó~o ~e la Agencia de Garantía ~\().i.~ ______ ~: (/ l\~, .
de Depósitos co~~:.aPJ.r:~;e eñía excitación··fisc~l;/fque.,~n ninguna de las .". J.i:.~/ . , ,A)~, .. -.. •. ::~I' .. -'-.
actas mencionaéfas'''?par:ece _que -.el ingeniero .James ,M9'J?~erson, Gerente !/},:f!fi,;V:' ':' ~--- .---<{ ·t~ :::.;:: .---, -~:.~~~ i \':: \
Gene,ral y '~~A.~!~t~?~.~o.s0del Directblr:~ Dr. Jorg~J'~ Egas' \:~r,.~\, economista . • ~,!fI/~.{:::· '::" ij : .. ', ... : 1 )-"" "
Mauricio . de/~':~i~~ ;::'~~~dova, Dr. Fid~l.~ Jaramillo ~~endía y~, ~?t[iCk Barrera ' .. " .}~~ .. ~/" .. 1: .'''.1.'' ~ . " .• "." , ", " ., • ,,' . . .J~ .. ~ ~ :~~:~,. :¿,:.: j\!Jt·. " ,1 ,1:. '. \' ~,'i 1
Sweenye, aceJ?taron -dac'iones en pag<?, menos .Ias 'que m~nci~na la señora
\~~~;;,\ ,',!;'\" ~ ..... ~ .. :, ~~., ., ,::- ,\.( :: ;t! r;~\~-; . . ~ " .~~~ :: '.; ::.~ .... r:.';:' ..' :'. :
Ministra Fis~~' '\~eneral 'der-Estado; a' ;; fs. 7550 consta el. i~forme del perito •• -~' 'rO \ '. • • .. '.~" . l. , . . ,
señor Iicenciadó:;W~lIington Barros Solis, que en lo principal dice: "Al revisar \. \,. . . ':'::'", ,"
todas las actas desde diciembre de 1998 y las del año de 1999, del Directorio '. " .--- . . . .•.. =--'._ .. :- .-~.;-.'':".
de la Agencia de Garantía ~'dé ,l?epósitqs, no existe la constancia de que el
Directorio de la AGD , haya conocido, aprobado, ni tratado sobre la Dación en
pago de la Compañía Otavalo; ni la otra dación de pago de Induprin S.A.,
Jaime del Hierro, Patricia Talbot; tampoco conoció ni se aprobó contrato de
fideicomiso de ninguna naturaleza, ni el contenido del Fideicomiso de
Filanbanco Trust a favor de la AGD. En ninguna de las daciones en pago,
interviene la Agencia de Garantía de Depósitos, ni merecieron trámite alguno
6i.
forma personal ni en calidad de Gerente General de la Agencia de Garantía de ~ .
Depósitos (AGO)". Con relación al sindicado Iván Ayala Reyes, a quien la
señora Ministra Fiscal General del Estado, en la excitación fiscal, le acusó por
encubrimiento, se observa: que de la prueba de autos no existen suficientes
indicios que hagan presumirque el sindicado en mención sea encubridor, pues
los hechos por él ejecutados y probados en la causa no se encasillan en lo j
dispuesto en el Art. 44 del Código Penal, pues el presupuesto necesario para
que pueda surgir la situaci6n jurídica del encubrimiento, doctrinaria mente,
consiste en que la persona al ejecutar cualquiera de los actos señalados en el
referido artículo, estuvo en conocimi.ento de que otra u otras personas han
cometido el delito, lo cual no sucede frente a la actuación del sindicado Ayala
Reyes. En cuanto a la situación jurídica del cosindicado José Morillo Batlle, Ex-
Superintendente de Bancos del Ecuador, se observa, que a fs. 3080 y 3081
constan el nombramiento y el acta de posesión del economista José Morillo
Batlle, de fecha 20 y 21 de febrero de 1997; y a fs. 3082, el certificado
conferido por el mencionado Secretario General de la Superintendencia de
Bancos, en el cual aparece que el economista José Morillo Batlle asumió sus
funciones el 24 de febrero de 1997 y cesó en las mismas, el 10 de agosto de
1998. Además se ha evidenciado durante el sumario, que durante el período
que desempeñó sus funciones si ejerció actos de fiscalización y control del
sistema financiero nacional, y especialmente de Filanbanco, mediante la
expedición de regulaciones y resoluciones así como delegación de funciones,
las cuales fueron cumplidas por los funci~narios de la Superintendencia de
Bancos, como consta de los informes presentados por los señores Luis Freire
62
• e
' ..
e_
-'
Hidalgo y Marcelo Herrera Tapia, Intendentes Nacionales de Supervisión de
Entidades Financieras (fs. 3936 y 4458); que a la fecha en que desempeñó sus
funciones como Superintendente de Bancos, no tenía la facultad de intervenir
en los bancos mediante el nombramiento de interventores, institución jurídica
que fue creada posteriormente, con la reforma de letra f) del artículo 182 de la
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero efectuada mediante la Ley
Reformatoria a la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, a la Ley de .. ---_.' .~.'~ ..
Reorden'amiento en Materia .E,~¿;~Ó~ica en -~Iár~a Tributario-Financiera y al . , .. -;#'~:.-"- ~!, •• ) ~,::~_ .. ~~~._-_._--" ... ~~~ ':~,'~' ,.: ....• \._~
Código Penal No. 99-26, pllblicada en el registro'Oficiéll, Nd.' 190 de 13 de mayo /" . ..i'~:\"i~r··· . ,...-{ ...... , "·· .. ~.-~i~'·. '"o"
de 1999; por tant~;"aparec~ .. que '_ ,',J()sé _Morillo Battle":. ha ~esvirtuado la /! ..... ,.,~ "t'/ . .-.... ~: ..... - .~ -....... 4,: :·::;':··r·.~ . .'... . \.
acusación fiscal:" de" que~!no cumplió/ con su obligación de, velar por la / dJ~ / ~J i;.:i '~;':." ,>\'.
estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de la Institución Financiera i-')~4~/ I . ~~ i:: :!',:: : :~ 'V} \
Filanbanco S.f('''sújeta a .su 'Control: por ~onsiguiente; Ita ha tenido participación ;:I:~<'~ ~,"--~;- ;;', -", "f:'~ :,/>"
en el proceso d,e"~stabilíi:'ación, saneamiento y reestructuración' de Filanbanco \·~·L.\;.. '1 " : ;
S.A. Y en la fiscalización de los préstamos concedidos por el San'co Central del
Ecuador, al amparo de'los artículo 24 y 26 de la Ley General del Sistema de
Instituciones Financieras. Respecto a la condición jurídica del sindicado Iván
Osario Naranjo, se advierte, que en el numeral 4 del memorando No. INSEF-
2000-0863 de 15 de junio del 2000, suscrito por Pedro Delgado Campaña,
Intendente Nacional de Supervisión de Entidades Financieras, que sirvió,
juntamente con la excitación fiscal, de fundamento para dictar el auto cabeza
de proceso, "se mencionan las responsabilidades de la firma de auditoría
externa que tenía a su cargo el seguimiento del destino de los créditos de
liquidez, indicando que la firma Ha~sen-Hol;" en el informe emitido el 18 e s Q~ '~~
63
~ .. ' .' ,a . - ' ,,', " .. : ' . ,',-
diciembre de 1998, que cubre e~ periodo del 14 de septiembre al 10 de . diciembre de 1998, afirma que la información proporcionada por Filanbanco,
cubre los requerimientos del Banco Central y de la Superintendencia de
Bancos."; que " ... as! mismo, a consecuencia de lo anterior, en la conclusión 4
se estableció que 'De este informe se desprende que la empresa Hansen-Holm
firma auditora externa de Filanbanco S.A. y Filanbanco Trust, que debía revisar
el destino de los recursos obtenidos por Filanbanco S.A. del Banco Central del .
Ecuador, no fue llevada a cabo en su totalidad, por lo que debe instruirse al e departamento correspondiente de la Superintendencia de Bancos la e preparación de una Resolución que se suspenda la licencia de dicha firma
Auditora'."; y, en el memorando INSEF-2000-942 de 22 de junio de este año, el
mismo funcionario señala que: "Con estos antecedentes mediante resolución
No. S8-2000-0568 de 16 de junio de 2000 se procedió a suspender la· licencia
de funcionamiento de la mencionada Firma:. El representante legal de dicha
firma auditora es el hoy sindicado Iván Osario Naranjo. Frente a la excitación
fiscal, en autos se ha podido establecer que mediante memorando No INSEF-
2000-942 de 22 de junio del 2000, el economista Pedro Delgado Campaña,
Intendente Nacional de Supervisión de Entidades Financieras, informa que la
auditora externa HANSEN HOLM & CO.CIA.L TOA. cumplió con la entrega de
la información y solicita dejar sin .efecto la resolución No SB-2000-0568 de 16
de junio del 2000, por haber sido desvirtuadas las causales que produjeron su
emisión. En atención a este pedido, el señor Superintendente de Bancos de
ese entonces, Dr. Juan Falconí Puig, deja sin efecto la resolución No S8-2000-
0568 de 16 de junio del 2000. DECIMO SEXTO.- En relación a la situación
e (
~
jurídica y procesal de los sindicados Boanerges Pereira Espinoza y Tyrone
Castro se ha establecido que con sus actuaciones, que han sido materia de
análisis en un considerando anterior, existe vinculación con los actos que son
materia de investigación en este proceso, en cuanto se refiere a la disposición
arbitraria de fondos de Filanbanco S.A., y su Grupo Financiero. En tal virtud. y
habiéndose hecho extensivo el sumario en contra de aquellos sindicados. no
procede la petición fiscal cO(1stante del dictamen emitido, en el sentido de que ~ .. -_ ........... --.- ...... -~ ...
se debe disponer un nuevo' :eñjuiciamiento. por' cuanto se estaría atentando . ._./".~~ \. t) ·:"~>·~_·~·· __ ··-""::'-.. o : .... ;' J¡ .... : .. ~ ...... .
contra el principio cOQstitucional de que ninguna persona puede ser enjuiciada ,r ..;: "',~~~,,-, .. /' ~,
.. ,~/ .. dos veces por un :misrrió .. ·hec.ho, .y~~o·ntra el principio de la unidad objetiva del
./ ,": .. / t~;1.k:':'-· ". <" '" , .... ,0 • '<~ --,-.:, \ delito que senala la' doctrina procesar pe·nal. Por lo .tanto la norma del Art. 340
r:i¡'j ! 1'.\;1111 i ,',', . ';'. . ,'" "-(Jf . If .. \ ~~J ~;.-'.' l. _: ~, ,~,~ .,
del Código ~~ ,F~rocedimier,lto Penal (1983), invocada en el dictamen fiscal, no 1: ,;4 ! l. ¡ ~~J . : . '. ' , J~;.!';, j .11.. . ¡ "r . ." t Iji.L. I . J)"' . . .- . ,
es aplicable 'por ~I conteniao de la propia norma.·{la fase procesal. DECIMO \ !;ii\-:, \, ~::.:\ ~-'::'
SEPTIMO .:. j, En ,cuanto se refiere a la situación jurídica de los sindicados,
Jaime Freire Hidalgo, Patricio Moreno Huras, Marcelo Herrera Tapia, Eco.
Carlos Plaza Hernández, Intendente de Bancos de Guayaquil, y el señor
Alejando Romo Leroux funcionario de la Comisión de Auditoría de la
Superintendencia de Bancos, tenemos que la señora Ministra Fiscal General
del Estado, el 21 de junio del 2000, como aléance a la excitación fiscal
manifiesta: "Que en vista de que los señores: doctor Jaime Freire Hidalgo,
Patricio Moreno Huras y Marcelo Herrera Tapia han desempeñado las
funciones de Intendentes Nacionales de Bancos y Director de Bancos en los
períodos comprendidos entre el 20 de septiembre de 1996 y 29 de septiembre ft~
de 1998, entre el 10 de octubre de 1998 y el 3 de mayo de 1999; entre el 17 de .-
65
febrero de 1998 y diciembre 'de 1998, respectivamente, lo que significa que sus
funciones desempeñaron en el tiempo en que el Banco Central otorgó los
créditos a Filanbanco S.A. y debieron ejercer actividades de control de acuerdo
a sus funciones, obligación que no han cumplido, por ~uya razón sus
conductas están inmersas en lo señalado por el Art. 44 del Código Penal.
Dentro del mismo grado de responsabilidad se encuentran el Eco. Carlos Plaza
Hernández, Intendente de Bancos de Guayaquil, y el señor Alejando Romo
Leroux que trabajaba en la Comisión de Auditarla de la Superintendencia de e Bancos quien según manifestación expresa y pública del máximo personero de C' esa entidad filtró información", lo que es recogido por el señor Presidente de la
Corte Suprema de Justicia, de ese entonces, en el auto cabeza de proceso.
Durante la fase del sumario se ha establecido que los mencionados sindicados,
de acuerdo a sus funciones propias, han presentado informes que sirven en
parte para esta resolución; no obstante se deja constancia que la actuación de
aquellos no ha sido lo suficientemente clara y completa para el esclarecimiento
de los hechos, pues se ha requerido del concurso de auditorias externas. Esta e observación no implica el reconocimiento por el momento de una actitud dolosa
de parte de aquellos funcionarios y hoy sindicados en esta causa; por lo tanto
la apreciación fiscal referida en líneas anteriores no se encuentra totalmente
justificada en autos. DECIMO OCTAVO.- La señora Ministra Fiscal General
del Estado, cuando hace su alcance a la excitación fiscal, expresa, u ••• En lo
que respecta a las daciones de pago admitidas por la AGD, de conformidad
CO;: el cfjc.;o 8:i fS7·2:S:¡C:2 y 13 cc::s:3í.cia de quienes asistían a las sesiones
del Directorio de la misma, entre diciembre de 1998 y febrero de 1999, resulta
66
_e
obvio que la responsabilidad se extiende también al Econ. José Carrera,
Ministro de Finanzas y Crédito Público encargado y al Econ. Andr~s Baquerizo
Subsecretario de Crédito Público, delegado de la Ministra de Finanzas. De
igual modo el Ingeniero Daniel Cañizares en su calidad de Presidente Ejecutivo
Gerente General de Filanbanco, suscribió el fideicomiso de Induprint y recibió
el 21 de diciembre de 1998 la dación de pago correspondiente ... " (sic). En
referencia a la sindicación de estos funcionarios y sobre la base de la petición .-' "
fiscal, es preciso señalar, que"ellos según la 'prueba de autos, han obrado de ,."..- . ;-..... ~ •. \ .. ,.J ~:~~~ .. ': .,., ...... _- ......... ~._I '.~... • .¿>'.. ~"'"
acuerdo a sus facultades funcionales, no advirtiéndose '-por el momento dato, l ~ ..... :' ........ :,..\. ,1,- .... ; l' ", .. "'- ,- - ... / '
,.,~' .J,' ..... , )~ ,.", .. , • .. . ¡. •
indicio o presunclón>que ~videncJe' que _ hayan actuado.,!3n forma dolosa, / ... ~'~'1'/' ',~~'.>' -" '. ; '.~: .-- '. :-'.:: '. ",< ..
aunque si ;d~; 'rnaneraj-,negligente,siri imprimir l._el cuidado. necesario que
1. ('t iJ/ ~ • '--:.' :::. '. ".. • estaban obligados en razon de sus: funciones ,tanto en, :,el '¡y1In1steno de
I.J';ill . ~ ~ :; :';:~ ; .~ ~ ~ \ Finanzas, i:~~?t~ e~ 1~~~~~~enCia-G~~encia de~fi~~~anco~ r~:~p~ctivamente,
~:'l~~.\ '~"': :_-.: i· ~ . ':.{; y frente a la aceptación de' las daciones en pago y suscripción del fideicomiso,
" :1:A \.:0 \. . ,: t , como miembros.' de ,la Agencia de Garantia de Depósitos;' sabiendo que en el
caso del sindicado Cañizares AguiJar, asume esas funciones, en virtud de la
designación realizada por la AGD. DECIMO NOVENO.- En el ordenamiento
jurídico penal ecuatoriano, el delito de peculado bancario está tipificado y
sancionado en el Art. 257 -vigente a la fecha de comisión de los hechos que
se juzgan-, que dice: 11 Serán reprimidos con reclusión mayor ordinaria de
cuatro a ocho años, los servidores de los organismos y entidades del sector
público y toda persona encargada de un servicio público, que hubiere abusado
de dineros públicos o privados, de efectos que los representen, piezas, títulos,
~ documentos o efectos mobiliarios que estuvieren en su poder en virtud o razón .-
67
de su cargo; ya consista el abuso en desfalco, malversación, disposición
~ arbitraria o cualquier otra forma semejante. La pena será de ocho a doce años
si la infracción se refiere a fondos destinados a la defensa nacional ... Están
comprendidos en esta disposición los servidores que manejen fondos del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social o de los bancos estatales y privados.
Igualmente están comprendidos los servidores de la Contra larra General y de
la Superintendencia de Ban?os que hubieren intervenido en fiscalizaciones,
auditorías o exámenes especiales anteriores, siempre que los informes
emitidos implicaren complicidad o encubrimiento en el delito que se pesquisa ,
... ". De la norma transcrita se desprende que los elementos del tipo penal de
peculado bancario son los siguientes: a). Sujeto activo, que, en la especie, solo
puede ser el servidor o servidores que manejen fondos de los bancos estatales
o privados y los funcionarios de la Superintendencia de Bancos que hubiere
intervenido en funciones de control del manejo de tales fondos; el término
"servidor" que consta en la norma legal, se refiere a todos los empleados del·
sistema financiero sin distinción alguna, esto es a los funcionarios,
administradores, ejecutivos o empleados, así como aquellos que ejercen
funciones de administración y dirección; b). Sujeto pasivo, es el Estado, en
tanto y en cuanto como persona jurídica que es, sufre un desmedro en sus
bienes; el ente bancario dolosamente administrado por sus funcionarios y
empleados; y el público en general, que pierde sus recursos en virtud de los
malos manejos de los administradores bancarios a quienes confió sus
depósitos; e). El objeto material, consistente en dineros públicos o privados, de
efectos que los representen, piezas, títulos, documentos o efectos mobiliarios
68
e_ \.
que estuvieren en su poder en virtud o razón de su cargo; d). Verbo rector, es ~ .
el abuso de los fondos públicos o privados, ya consista tal abuso en desfalco,
disposición arbitraria o cualquier otra forma semejante. Abusar, según el
Diccionario de la Lengua Española, es usar mal, excesiva, injusta, impropia o
indebidamente de algo o de alguien; y, e). El resultado, que radica en lo que la
doctrina denomina el cambio de vínculo o relación de la cosa con el agente, en
virtud de la apropiación o de la distracción. En el peculado, " ... La acción .... -"' .. _ ............... - ... -.. _ ..... -.. ,
consiste en apropiarse o distraer en provecho propio o ajeno el dinero o las .' "'::'~'-". \) '.~~ .... "- _.".~--_~.:: L/> ... ·~·_>· ..
cosas muebles poseídas. por razón de cargo-''o ·seivicio,"y perteneciente a la "~~< .. \;'.-"'/ .-"";' -,,<:.-:.;; .. \\
administración púOlica. -'Apropiarse' .. una ':Cosa significa aisp'onér de ella como si / ... ~ .. /- ~f('" ..... _<~.:::: .. ;.<» ... - .. ::-':··t) \~~:. ", '
fuere el propj.eta.riq.(uti d~.r:!'inus [comó~1 dueño]) .. '~~-Tanto·laapropiación como {¡t!J~'! '~~ 'd ~~~¡ \' ;':", \
la distracción~ldeben estar,; acompañadas de la finalidad del provecho. La Ley , ¡1n I)¡ f :i.Jri '¡, :i . ¡:", í,', '\ i., "
~"'U:/ " .~J:b. ': ~ . i~r.~ ":.~. '.::',~' ~ habla de e~.te·'. élemento ,5910 a propósito de, la" distracción,' porque en la
VlX\i. {i:=:-:- .~- :', '; f- .... :-·,.tir; . :'-:' . apropiación '\é~t$. implicito; 'el que hace suya una cosá, ya, por' eso mismo, es
. _ .... ,.. \ . ., !.I·~ ~,¿ \, .
un aprovecha~or .. ~ . Nos hallamos aquí en presencia, no de una condición de
punibilidad, como opina Manzini, ni tampoco de un simple requisito subjetivo,
si bien de ello deba tenerse en cuenta en el dolo ... El provecho entra a formar
parte, como elemento esencial, del concepto de acción; y precisamente
constituye su dirección Objetiva al identificarse con el destino distinto del uso
legítimo ... 'Provecho' es cualquier ventaj~ material o moral, patrimonial o no
patrimonial. Se resuelve en alguna ventaja personal del que comete peculado
... El provecho debe ser del que comete peculado o de otros ... "; según la
opinión de Guiseppe ~aggiore, en su obra Derecho Penal. Para el mismo
2:...:~:r, " .. E: cbletc jur:0;':':) c'P r.;~.t8 ,s"'rimlns:ión re es ~!?"'t~ la G.:;f~r,:,a C~ los ot 69
bienes patrimoniales de la administración pública, como el interés del Estado •
por la probidad y fidelidad del funcionario público; por eso,Carrara no vacilaba
en clasificar el peculado entre los delitos contra la fe pública. En efecto, el
perjuicio propio del peculado (o de la malversación), más que material, es
moral y político, pues se concreta en la ofensa al deber de fidelidad del
funcionario para con la administración pública ... n. Últimamente, en reducidos
medios, se viene sosteniendo que el peculado bancario existe solamente a
partir de la reforma publicada en el Registro Oficial N. 190 de 13 de mayo de
1999, cuando la Ley N. 99-26, dispuso que a continuación del tercer inciso del
Art. 257 del Código Penal, se añada el siguiente: 11 También están
comprendidos Ém las disposiciones de este artículo, los funcionarios,
administradores, ejecutivos o empleados de las instituciones del sistema
financiero nacional privado, así como los miembros y/o vocales· de los
directorios y de los consejos de administración de estas entidades, que
hubiesen contribuido al cometimiento de estos ilícitos". Tal afirmación no tiene
fundamento legal alguno, porque la reforma únicamente dispone que se
agregue un nuevo inciso al vigente articulo 257 del Código Penal, sin reformar
ni derogar el inciso tercero del mismo artículo, en el que consta la figura del
peculado bancario, la cual, consecuentemente, ya se encontraba vigente en la
época del cometimiento de los ilícitos materia de este enjuiciamiento; tan es J
así, que en el año de 1984, la Corte Suprema de Justicia, en el fallo que consta
en la Gaceta Judicial N. 5, Serie XIV, aplicó tal disposición penal y confirmó la
sentencia condenatoria subida en grado, en la que se condenaba a los
administradores del Banco La Previsora, cuando dice, ..... El objeto sobre el
70
ee
cual ha recaído el acto delictivo, es el abuso de dineros públicos o privados y, •
los sujetos activos del mismo, los funcionarios o empleados de la Previsora a
quienes se acusa ... Es indudable que los dineros materia del ilícito que se
pesquisa estuvieron en poder de los administradores del Banco, y se hallaban
también bajo la responsabilidad de quienes desempeñan funciones de
contabilidad y auditoría, que no debieron haberse sumado a las órdenes de los
directivos principales, porque en virtud de las normas especiales que rigen las ,,>. _ .•.•. ~-'''. h.
actividades profesionales pe.r~iné·~tes, era d~'.·su' ,9bligación objetar la violación .,~, ............ ~t.. .... ~ "~.".\ ................ _ ..... J::/ .~ .. .;"' ~';"'~ :"-'¡'
de leyes bancarias,'so p~na de culpabilidad penal por su· omisión. El poder o ... < (\.~,.> ... , - . , ~ . ::- ,{.- .. ';, posesión de estos 'dineros estuvo a órdenes de los administradores, aunque
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fueron los qu~' .realmente,:!tuvieron la facultad de ~isponer arb,itrariamente de "~ f 1 I ,.,.: "', ' ... 1.,: ,,:...·:1 ~ -, ;.1~~' ~'. '. -:.. l, ',: ¡
ellos ... ". VIGESIMO.- En el.proceso se ha determinado y conforme el análisis l?'i{~\ \ ~,: - :'-" o,,: . "3-~- " .. '
realizado e~ '}I,oS ',considerandos que preceden, que' los sindicados: Roberto ',. '
Isaías Dassum, como Presidente Ejecutivo de Filanbanco S.A.; William Isaías
Dassum, como Vicepresidente Ejecutivo; Juan Franco Porras, como Gerente
General; Gastón Garcfa González, como Auditor General; Leonardo Navas
Banchón, como Contador General; Daniel Rodríguez Galarza, como
Vicepresidente-Apoderado General de Filanbanco Trust & Banking Corp.;
Antonio Arenas C., como Contador General de Filanbanco Trust & Banking
Corp.; María del Carmen de Morla, como Vicepresidenta y Subsecretaria de
Filanbanco Trust; y, Gloria Magdalena Avila Aguilar, como Representante de la
Compañía Otavalo S.A., adecuaron su conducta al delito tipo del peculado
t;ancario, ya analizado, en virtud de que los Directivos de Filanbanco S.A. Df:. 71
incumplieron las condiciones de los créditos de liquidez otorgados por el Banco
Central de~ Ecuador, que suministró dinero del Estado Ecuatoriano, para fines
específicos; esto es, para que la mencionada entidad bancaria pueda atender
al retiro de depósitos de sus clientes, así como cubrir cartas de crédito y avales
con instituciones del exterior; y los emplearon en su beneficio propio, conforme
se encuentra probado en autos; por tanto hubo disposición arbitraria de los
fondos públicos, porque el dinero del Banco Central pertenece al Estado
Ecuatoriano; el Banco Central es el depositario y custodio de los dineros del
pueblo ecuatoriano, y es quien sufrió las cuantiosas pérdidas aún no ..
recuperadas. Para cometer este fraude, los administradores citados,
autorizaron operaciones financieras ilegales, mediante la constitución de
fideicomisos como el Multinversiones u Otavalo,. que no fue constituido
legalmente y operaciones bancarias que no tienen el respaldo de documentos
de crédito; o como los realizados con el Filanbanco Trust & Banking Corp., por
US$ 107'324.726,81; se ha evidenciado igualmente que Filanbanco S.A., por
intermedio de fideicomisos, entre otros, Libertador, Enerco, realizó operaciones
irregulares de intermediación en el crédito y particularmente operaciones •
pasivas, que en términos de Joaquín Rodríguez Rodríguez, tratadista
mexicano, en su obra "Derecho Bancario", " ... Por operaciones pasivas
entendemos la aceptación y admisión de capitales ajenos para el
fortalecimiento de los propios medios de explotación ... Desde el punto de vista
económico, con amplia trascendencia jurídica, el problema más importante
para las instituciones de crédito, es el de garantizar la posibilidad de restituir a
sus acreedores, el importe de los capitales recibidos- mediante ope'raciones
í2
~, .. ' .... "-- -_ .................. ~. _ ... _ .... ~ ...... .
--
pasivas ... Los depósitos bancarios juntamente: con el ahorro representan la
inmensa mayoría del ahorro nacional ... La evaporación de tales capitales, por
malos manejos bancarios ... no repercute solo sobre las diversas economías
privadas, sino que dado el número de éstas, es, en la práctica, un daño
catastrófico para la economía nacional ... ". Así mismo Filanbanco S.A., por
decisión de sus ejecutivos, para reducir su cartera vencida simplemente
implementó un plan de saneamiento de activos, mediante el cual dispuso la ..... _ ............. ....
sustitución de deudas de -créditos vencid~;-,-.:."a ·través de la creación de
/">-<,'!.) .~'>-_.. ..--- .... ~. <-' >"'<>'" obligaciones a nombre de empresas utilizadas por el Banco. En efecto, a fin de
'" o:: .. (.',.; ........ / ,~"'--' : <:':".,;'.<_ .:'\', mejorar la po~ición···de .... la _ c~rt~.~a .. vencJda~.9u~ ·a. esa .. 'fecha mantenía la
// ...... ;, r/ . "-~;~~' o ". :\ {<: .... ~ 0:"- . . :~;~~. ': \" .~:.. >. institución, se' procedió a h~clasificar U n'a -'parte en clúmtas 'por cobrar y sustituir '! ." .. ;\¡.. •..
:N/k I l: (." . [i:]' '; :'-!
por otra part6 !rTlediante ~l~ emisión de obligaciones a nombre' de empresas t. :~ i ,~ ! .:..-:-d . ;: ' ,o,,:: ", ' ,-!'~i,ttJ7~ ,'i: ,1 '¡;-', :.~, t ,~f~:t".. ~ , J)~: " \¡L,',' ,
cuyos repres'eotantes' !~gáles eran empleados de' 18', instituCión y que en el T\ ':i:-~'~j, \ ~~~ .. - -- '~~L -.~~ ..... , ~ '.
proceso de \¡.\~.~éstigación . se las ha denominado' "empresas de , papel".
Filanbanco S.A. no proporcionó información para que la Superintendencia de
Bancos haga el seguimiento del uso de los créditos; los cuales los destinó a
incrementar las inversiones, que estaban prohibidas. Filanbanco S.A. no
proporcionó la documentación solicitada por el Intendente de Bancos y por la
Comisión de Auditoría de la Superintendencia de Bancos. En efecto, la firma
. auditora PriceWaterhouse Coopers, en el Informe del Flujo de Fondos del
Banco Central por el período de 21 de septiembre a 23 de noviembre de 1998,
denuncia: "... Los datos referentes a entradas de fondos provenientes de
recuperación de cartera, las renovaciones de captaciones menores a treinta
d' I I . I . , . d Id' a~ las, a pazo y va ores en clrcu aClon provienen e os atas estimados, no --
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incluyen datos reales. los egresos de fondos correspondientes a gastos de #
personal y de operación corresponden a datos estimados. No se incluyen todos
los conceptos que afectan a un flujo de fondos como p6r ejemplo, movimiento
neto de cuentas por cobrar, otros activos, ingresos y egresos por comisiones,
etc. El saldo final presentado en el FlujO de Fondos no se encuentra conciliado
con los registros contables ... ". los problemas de iliquidez tuvieron también
como antecedente el destino de recursos a un activo del cual no existen
documentos de respaldo (inversiones varias de Filanbanco Trust), que
posteriormente se han cancelado con la recepción de bienes y acciones de
difícil realización. los avalúos de los bienes dados en garantía fueron
efectuados por la Compañía Almacenera Guayaquil S.A., (subsidiaria del
Banco); en consecuencia el perito no era independiente. los bienes recibidos
en dación en pago se encontraban sobrevalorados con respecto al valor del
mercado. Se denota el manejo irregular y aún fraudulento de Filanbanco,
durante el período de 1998, pues el dinero fruto de las captaciones de ahorro
de los depositantes se invirtió en los créditos otorgados a las empresas de los
accionistas de Filanbanco S.A. y su Grupo Financiero; es decir, a empresas
vinculadas a las cuales no se les exigió garantías y en otras ocasiones se les
aceptó garantías insuficientes, empresas que no pagaron los créditos, lo que
determinó la i1iquidez del banco y las pérdidas económicas valoradas al dos de
diciembre de mil novecientos noventa y ocho; pérdidas que en definitiva fueron
utilizadas para beneficio de los hoy sindicados, cuyas empresas vinculadas y
empresas de papel obtuvieron créditos que nunca han sido pagados; por lo
tanto, hubo abuso y apropiación de los dineros de los depositantes y de los
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concedidos por el Banco Central, en provecho de los si~ndicados y en perjuicio
tanto de los depositantes como del Estado Ecuatoriano, que asumió el costo de
la crisis bancaria de Filanbanco; y, así mismo, el costo de la crisis de
Filanbanco se pagó con" la emisión inorgánica de moneda. Todo este accionar
demuestra que los administradores de Filanbanco -actuales sindicados en esta
causa- abusaron de los dineros de Filanbanco S.A., en beneficio propio; los
administraron en forma indebida e impropia en contraposición a los deberes de • _._ .... I ... ~ • _ •• ,_
lealtad y fidelidad para COhS'~S clientes, .;Ios.'depositantes y el Estado ,,/ .~~~. '\ ~ " _c.<"~~ ... ,,,._ .. _ •• _ .• , ...... ~-:!. -~ ..... : ',/'\" \..~""~".
ecuatoriano. VIGESIMO P.RIMERO.- Se ha determil')ado en el sumario, que los // .<',:::~>.-'" . '.' .~ .>.,.~-~.:\
sindicados mencion'ados en el considerando anterior, harí'.incurrido en actos ;' ~""'~:'~I ,/ '.~J.~ :' .~. "'~.' .}' -. -'::-t. ,: '\ .. ' :::' \ ..
como: realizaciÓn. de' opera'Ciones de crédito, recibie'ndo eri·,gar~~tía acciones t '?Jli / ~-J: " :.:. \X·.\ \,
de sus compañías 'afiliadas y de compañías perteneCientes a su mismo Grupo kN.1 f .~:. . ."" '; .:~ l i! \
Financiero; \d~~la·racióÍ1¡y·~presentación de estad~~ fináncieros falsos; ¡ . '/\ ~, \ *~.:-" --" - .~. I . ~ "';
declaración fals8, ~especto de las operaciones del Banco; ,ocultamiento al "1~~\ .
órgano de control···.de la verdadera situación financiera ,del Banco; y,
ocultamiento, alteración y supresión de datos; conductas que se encuentran
señaladas en los Arts. 128 Y 131 de la Ley.General de Instituciones del
Sistema Financiero, vigente a fecha de comisión de los hechos que se juzgan.
Tales falsedades y violaciones a la Ley, fueron el antecedente para la
generación de la crisis financiera y de liquidez' de Filanbanco, pues
constituyen delitos medios para el cometimiento del delito de peculado
bancario, tal cual el análisis realizado anteriormente. VIGESIMO SEGUNDO.-
Se ha establecido en el proceso que los ahora sindicados Dr. Jorge Egas .Qf.r
Peña, ex-Superintendente de Bancos y Dr. Luis Jácome Hidalgo, ex-Presidente -
del Directorio del Banco Central del Ecuador, en razón de las funciones que
desempeñaban, como aquellas de control y fiscalización de las entidades
financieras, conocían de la crisis financiera de. Filanbanco S.A., y que ésta se
originaba en el manejo irregular y fraudulento realizado por sus
administradores; pese a ello, autorizaron un primer crédito de liquidez, con lo
cual no se logró superar la crisis, por lo cual, no obstante tener conocimiento
de los incumplimientos de la institución en el manejo de los préstamos del
Banco Central, otorgaron Qtros créditos de liquidez, cuando de acuerdo con los
Arts. 148, 150 Y 151 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, tP procedía ordenar la liquidación forzosa de Filanbanco, en razón de que esta
institución financiera había disminuido el patrimonio técnico por debajo del nivel
mínimo requerido y se había mostrado reticente para cumplir con las órdenes
impartidas por la Superintendencia de Bancos, había adulterado o
distorsionado sus estados financieros, había obstaculizado la supervisión,
había realizado operaciones que fomentaban actos ilícitos y ejecutado actos
que vulneraban su estabilidad. Con todo ello, los sindicados Dr. Jorge Egas
Peña y Luis Jácome Hidalgo, recomiendan y apoyan la aprobación del e .. proyecto de Ley de Reordenamiento en Materia Económica en las Areas
Tributario y Financiera, en la que se creaba la figura jurídica de la
reestructuración para evitar la liquidación forzosa; figura jurídica que se la hizo
para el beneficio exclusivo de Filanbanco. Las accíones realizadas por estos
sindicados, constituyen hechos principales que coadyuvaron de modo directo
a la consumación del peculado bancario; y, si bien es verdad que no son
administradores ni funcionarios de Filanbanco S.A., responden por el delito de
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'.
•
peculado, en rázón de que en reiterados fallos de la Excma. Corte Suprema de
Justicia, se ha establecido que "la coparticipación en el delito no implica
división de la infracción, ésta siempre conserva su unidad objetiva"; y "porqué -
según la opinión de Giuseppe Maggiore- el que participa en un delito, y por
consiguiente lo quiere, lo quiere en su totalidad, es decir, como ente de hecho y
como ente jurídico y este es el motivo por el cual se comunica a la acción de
todos los demás el nomen juris que asume el delito con respecto a uno de los
concurrentes". Con estos antecedentes, el suscrito Juez, Presidente de la , ! . "
Excma. Corte Suprema de Justicia, por estimarse cumpl~dos los presupuestos , "
del Art. 253 del Código de Procedimiento Penal -<1983), aplicable a la causa,
dicta auto de llamamiento a juicio plenario en contra de los sindicados: Roberto . ~ . ::. ':.
: "o".
Isaías Dassum, ex-Presidente Ejecutivo de Filanbanco S.A.; William Isa las . , ,
Dassum, ex-Vicepresidente Ejecutivo; Jucm~. Fra~co Porras, ex-Gerente ". '1'
General; Gastón García González, ex-Auditor' General; 'Leonardo Navas
Banchón, ex-Contador General; Daniel Rodríguez Galarza, ex-Vice presidente-
Apoderado General de Filanbanco Trust & Banking Corp.; Alltonio Arenas C.,
ex-Contador General; María del Carmen de Maria, ex-Vicepresidenta y
Subsecretaria de Filanbanco Trust; Gloria Magdalena Avila Aguilar,
Representante de la Compañía Otavalo S.A.; Boanerges Pereira Espinoza;
Tyrone Castro; DL Jorge Egas Peña, ex-Superintendente de Bancos; y, Dr.
Luis Jácome Hidalgo, ex-Presidente del Directorio del Banco Central del
Ecuador, por el delito de peculado bancario, tipificado y sancionado en el Art.
257 Inc. 1 ro., en relación con el Inc. 3ro., del Código Penal, disponiendo en
c:)n;:;,:,::,"1enci3. que los sindicados designen defensor dentro de dos días, y de ~
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ser el caso se practique su evaluación siquiátrica; el embargo de bienes de
propiedad de cada uno de los sindicados, confirmándose además las medidas
cautelares reales dictadas en el auto cabeza de proceso; y, se confirma el auto
de prisión preventiva dictado en contra de los sindicados, debiendo insistirse en
sus capturas; en cuanto se refiere al indiciado Leonardo Navas Banchón, se
dicta auto de prisión preventiva en su contra, en virtud de que por mandato
constitucional del Art. 24 N. 8 de la Constitución Política de la República, se
dispuso su libertad, debiendo oficiarse para su captura; y, se dicta auto de
prisión preventiva en contra de los sindicados Dr. Jorge Egas Peña y Dr. Luis ~"
Jácome Hidalgo, debiendo oficiarse para sus capturas. En cuanto se refiere a
la situación jurídica de los cosindicados: señores José Morillo Battle, doctor
Iván Ayala Reyes; ingeniero James Mc. Pherson; economista Mauricio de Wind
Córdova; economista Fidel Jaramillo Buendfa; doctor Patrick Barrera Sweenye;
economista José Carrera; y economista Andrés Baquerizo, por los
razonamientos constantes de los considerandos anteriores y de acuerdo a lo
establecido en el Art. 243 del Código de Procedimiento Penal (1983), se dicta
auto de sobreseimiento definitivo a su favor; revócanse las medidas cautelares •. " .-
reales dictadas en contra de tales sindicados, en atención al auto de
sobreseimiento definitivo emitido a su favor, por lo que diríjanse los oficios "
correspondientes para su cumplimiento. En cuanto se refiere a la situación
jurídica de los cosindicados señores: Iván Osorio Naranjo; ingeniero Daniel
Cañizares AguiJar; doctor Jaime Freire Hidalgo; Patricio Moreno Huras; Marcelo
Herrera Tapia; Carlos Plaza Hernández; y Alejandro Romo Leroux, por los
argumentos y razonamientos expuestos en los considerandos anteriores y de
78
·, ''''l. ~.' ..... '
acuerdo a lo establecido en el Art. 242 del Código de Procedimiento Penal
~
(1983), se dicta auto de sobreseimiento provisional del proceso ya favor de los
mencionados sindicados; en virtud del auto de sobreseimiento provisional
dictado a favor del sindicado ingeniero Daniel Cañizares Aguilar, se revoca el
auto de prisión preventiva emitido en su contra, debiendo oficiarse de
inmediato a quien corresponda, para que se abstengan de capturarlo, por
mandato constitucional y procesal. Revócanse las medidas cautelares reales
dictadas en contra de tales. sindicados, en atención al auto de sobreseimiento
provisional emitido a su favor, por lo que diríjanse los oficios correspondientes
para su cumplimiento. De acuerdo a lo dispuesto en el Art. 18 del Código de
Procedimiento Penal (1983) en relación con el Art. 219 del Código de
Procedimiento Civil, se dispone, obtenerse copia de esta resolución y remitirse
al señor Ministro Fis~al Dist.'"ital de la Provincia del Guayas, a fin de que se
proceda a la instrucción fiscal respectiva y con relación a la actuación del señor
Notario Trigésimo Quinto del Cantón Guayaquil, por los hechos constantes del
considerando octavo de esta resolución. Hágase saber.
{)J~1--. . ., Dr. Armando Bermeo Castillo,
PRESIDENTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA
Lo Certifico.
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