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OBJETIVOS Y PLANES EN LA
ADMINSTRACION PUBLICA
SISTEMA PRESUPUESTO
PUBLICO
REGIMEN CONTRATACIONES
PUBLICAS
Ley N°27658.- Ley Marco de Modernización del Estado.
Ley N° 28522.- Ley del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico y del Centro Nacional dePlaneamiento Estratégico (CEPLAN)
Ley N° 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N° 28112.- Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público.
Ley N° 29158.- Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.
Decreto Supremo N° 157-2002-EF.- Que establece el Reglamento de la Ley del Sistema Nacional deInversión Pública.
Decreto Supremo N°027-2007-PCM.- Establece las Políticas Nacionales de Obligatorio cumplimiento paralas Entidades del Gobierno Nacional.
Norma que aprueba la Ley y Reglamento de Organización y Funciones de la Entidad.
RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº399-2001-EF-10.- Lineamientos para la formulación de los PEI en lasEntidades Públicas.
Instructivo N° 001-2000-EF/76.01.- Instructivo para la formulación del Plan Estratégico Institucional de losPliegos de las Entidades del Sector Público.
CEPLAN
Órganos del Gobierno Nacional y demás Poderes
del Estado
Organismos Constitucionales
Autónomos
Gobiernos Regionales y Locales con
Competencias en Planeamiento
Foro del Acuerdo Nacional
• La Planeación implica la selección demisiones y objetivos y de las acciones paracumplirlos y requiere de la toma dedecisiones, es decir, de optar entrediferentes cursos de acción futuros.
• Son Procedimientos que implica la selecciónde misiones y objetivos y de las accionespara llevar a cabo las primeras y alcanzar lossegundos; requiere tomar decisiones, estoes, elegir entre alternativas de futuros cursosde acción.
Atención de Oportunidades
Establecimiento de Objetivos
Consideración de Premisas de Planeación
Identificación de Alternativas
Comparación de Alternativas
con base en las Metas Propuestas
Elección de una Alternativa
Formulación de Planes de Apoyo
Conversión de Planes en cifras mediante
la realización de Presupuestos
El análisis FODA, es una de las herramientas de gestión esenciales que provee de los insumos necesarios al proceso de planeación
estratégica, proporcionando la información necesaria para la implantación de acciones y medidas correctivas y la generación de
nuevos o mejores proyectos de mejora.
Una habilidad o destreza
importante
Activos físicos valiosos
Activos humanos valiosos
Activos organizacionales
valiosos
Activos intangibles
valiosos
Capacidades competitivas
Un logro o un atributo
Alianzas o empresas
corporativas
Es algo en lo cual es competente una empresa o bien una característica que
le proporciona mayor competitividad.
Una fortaleza puede asumir varias formas :
Son las tendencias o hechos del ambiente quese presentan favorables para nuestra empresa.
Esto implica que nosotros aprovechando lasoportunidades, podríamos de formasignificativa beneficiar a la organización en elfuturo.
Estas oportunidades se encuentran en losaspectos políticos legales, económicos,culturales, demográficos, sociales, tecnológicosy climatológicos.
Una debilidad significa, alguna carencia de la compañía, algún
bajo desempeño (en comparación con otras), o una condición que lo
coloca en desventaja.
Las debilidades se relacionan con:
Las debilidades internas son deficiencias en el complemento de recursos de una compañía.
• Las deficiencias en las habilidades o en la pericia que son competitivamente importantes.
• Una carencia de activos fijos, humanos, organizacionales o intangibles que son importantes desde el punto de vista de la competitividad.
La aparición de tecnologías mas
económicas.
La introducción de productos nuevos o
mejores.
El ingreso de competidores
extranjeros con costo bajo en el mercado.
Los cambios demográficos desfavorables.
Los cambios en la política cambiaria.
Las regulaciones en términos de
tributación, leyes laborales etc.
Son factores del ambiente externo que amenazan la rentabilidad y la posicióndel mercado de una empresa.
Factores tales como :
La parte importante del análisis implica la evaluación de las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de una
empresa y llegar entre otros aspectos a las siguientes conclusiones:
Como desplegar mejor sus recursos en vista de una situación interna y
externa, y
Como desarrollar su futura base de
recursos.
A cuales oportunidades se les debe otorgar una prioridad máxima en lo que toca a la asignación
de recursos
El análisis FODA es algo mas que un ejercicio de preparación de cuatro puntos.
Los OBJETIVOS ESTRATEGICOS son la
declaración de las condiciones futuras que el gerente o responsable de la institución requiere
lograr.
Son los logros que una entidad, teniendo en
cuenta su visión institucional, quiere alcanzar en un plazo
determinado, superando su problemática actual.
Se enuncian teniendo en cuenta la Misión,
Diagnóstico Institucional y el Análisis FODA.
El primer nivel superior jerárquico de los objetivos esta representado por aquellos objetivos que están directamente relacionados a la política institucional de la organización.
El segundo nivel de objetivos se relaciona a la vision y misión institucional.
El tercer nivel de objetivos corresponde a los objetivos específicos, ubicados en las áreas clave de resultados (nivel táctico - operacional y operacional), prioritarios para el éxito de la institución.
En el cuarto nivel, se encuentran los objetivos de las divisiones, de los departamentos, de los servicios y de las unidades respectivamente.
Objetivos Institucionales
Visión y Misión Institucional
Objetivos Específicos
Objetivos de las divisiones, departamentos, servicios y
unidades.
Otorga tangibilidad a la misión y visión de la organización
Constituye la base para la supervisión, monitoreo y evaluación de los resultados en las diversas modalidades de prestación de la organización
Incrementan la probabilidad de prever y prepararse para el futuro
Otorgan direccionalidad al plan. De ésta manera no existen incongruencias entre los fines que buscan las áreas y el resto del personal.
Disminuye la incertidumbre del entorno
Priorizan aspectos importantes.
Los objetivos contienen implícita y explícitamente las prioridades de la empresa
Promueven la eficiencia en el uso de los recursos de la organización en un ambiente de austeridad constante
Dan direccionalidad a la estrategia.
Para el diseño de un objetivo estratégico, se aplican los siguientes pasos:
Determine la situación a cambiar
Seleccione la acción que se va a realizar
Determine la población o segmento de la misma
hacia quienes estará orientada la intervención
Determine el ámbito jurisdiccional o zona
donde se va a desarrollar la intervención
Cuantifique los resultados que espera obtener
Precise el momento o plazo en que se debe alcanzar el
objetivo
PERTINENTES
TECNOLÓGICOS
DISTINGUIBLES
CONSENSUALES
MENSURABLES
FACTIBLES
FLEXIBLES
Son los resultados que se esperan lograr durante un periodo determinado de
planeamiento.
Permiten advertir la total implementación de los Objetivos Estratégicos
determinados por la entidad.
Razonables
Motivadoras
Claras
Controlables
• El Plan Bicentenario –Perú 2021 ha tenido como referenteslos Objetivos del Milenio, la Declaración Universal de losDerechos Humanos y la Constitución de la República.
• Asimismo, las 32 Políticas de Estado del Acuerdo Nacional sedesarrollan y precisan en el Plan Bicentenario a través deobjetivos, indicadores y metas, acciones estratégicas yprogramas estratégicos.
• El Plan Bicentenario contiene:
• 6 ejes estratégicos,
• 31 objetivos específicos,
• 90 indicadores y metas,
• 271 acciones estratégicas y
• 82 programas estratégicos.
El rol del Estado en cualquier sociedad depende de su grado de desarrollo por ello, en el Perú, adquiere características propias de su realidad. Así, el Plan Bicentenario – El Perú hacia el 2021- está
orientado a mejorar los indicadores de desarrollo humano del país, por lo que propone:
Un Estado democrático, teniendo como centro la plena
vigencia de los derechos humanos.
Un Estado promotor de la igualdad de
oportunidades para todos facilitando el
acceso a los servicios básicos de calidad en
materia educativa, salubridad, agua,
electricidad y vivienda, nutrición, seguridad
ciudadana, seguridad alimentaria y justicia.
Un Estado que reduce la pobreza y pobreza extrema y convierte a
los ciudadanos en personas dignas pero
también en capital humano capacitado que se inserta en la
fuerza laboral con alta productividad, contribuyendo
decididamente a crear estructuras
productivas de bienes y servicios
competitivas.
Un Estado que realiza las reformas
pendientes en materia de administración
pública, descentralización,
regionalización, poder legislativo, justicia y
sistema electoral para servir mejor al
ciudadano.
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Un Estado que fomenta el aprovechamiento óptimo y sostenible de los recursos naturales dentro de los parámetros aceptables derespeto al medio ambiente como fuentes de creación de riqueza, utilizando el mercado interno y los mercados ampliados(internacionales) como espacios de realización de las fuerzas productivas propiciando, por ende, el crecimiento económico del país,
indispensable para que se cumplan las metas que acerquen al país cada vez más a una condición de país desarrollado.
Un Estado que reconoce la importancia en el mundo actual de la economía del conocimiento yfomenta con el sector privado la ciencia y tecnología, así como la innovación tecnológica y laasociatividad en el aparato productivo.
Un Estado promotor del crecimiento que fomenta el desarrollo pleno y competitivo del sector privadoy mantiene la estabilidad económica, jurídica y social y que provee, junto con el sector privado, laconstrucción de la infraestructura productiva necesaria para el desarrollo competitivo del país.
Un Estado que garantiza la seguridad externa e interna y ejecuta una política exterior a favor de losintereses nacionales.
29
LOS SEIS OBJETIVOS NACIONALES DEL PLAN BICENTENARIO
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1. PLENA VIGENCIA DE LOS DERECHOS FUNDAMENTALES Y DE LA DIGNIDAD DE LAS
PERSONAS
2. IGUALDAD DE OPORTUNIDADES Y
ACCESO UNIVERSAL A LOS SERVICIOS
BÁSICOS
4. ECONOMÍA COMPETITIVA CON
ALTO NIVEL DE EMPLEO Y
PRODUCTIVIDAD
6. CONSERVACIÓN Y APROVECHAMIENTO SOSTENIBLE DE LOS RR.NN.Y LA
BIODIVERSIDAD CON UN ENFOQUE INTEGRADO Y ECOSISTÉMICO Y UN
AMBIENTE QUE PERMITA UNA BUENA CALIDAD DE VIDA PARA LAS PERSONAS Y
LA EXISTENCIA DE ECOSISTEMAS SALUDABLES, VIABLES Y FUNCIONALES EN
EL LARGO PLAZO
5. DESARROLLO REGIONAL EQUILIBRADO E INFRAESTRUCTURA ADECUADA
3. ESTADO DEMOCRÁTICO Y
DESCENTRA-LIZADO QUE FUNCIONA CON
EFICIENCIA AL SERVICIO DE LA
CIUDADANÍA Y DEL DESARROLLO, Y GARANTIZA LA
SEGURIDAD NACIONAL
PLAN BICENTENARIO: PERU AL 2021
PLANES ESTRATÉGICOS DE DESARROLLO .
SECTORIAL DEMEDIANO PLAZO
(PESEM)
PLANES ESTRATÉGICOSDE DESARROLLO
PROVINCIAL
PLANES ESTRATÉGICOSDESARROLLO
DISTRITAL
PLAN EST. INST. DEMEDIANO PLAZO
( PEI )
PLAN OPERATIVOINSTITUCIONA L
(.POI)
PLANES ESTRATÉGICOSDE DESARROLLO REG-
CONCERTADO
PLAN EST. INST-DE MEDIANO PLAZO
( PE I )
PLAN OPERATIVOINSTITUCIONA L
(.POI)
PLAN EST. INST-DE MEDIANO PLAZO
( PE I )
PLAN OPERATIVOINSTITUCIONA L
(.POI)
PLAN EST. INSTITUCIONALDE MED-PLAZO DE
( PEI )
PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONA L(.POI)
PLAN ESTRAT. INSTITUCIONAL
DE MEDIANOPLAZO DE LOS
( PE I )
PLAN OPERATIVOINSTITUCIONA L
(.POI)
PLAN ESTRAT. INSTITUCIONAL
DE MEDIANOPLAZO DEL
SECTOR( PE I )
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONA L(.POI)
PRESUPUESTO
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
ENTIDADES AUTONOMAS SECTORES GOB. REGIONALES GOB. PROVINCIALES GOB. DISTRITALES
ORGANISMOS ADSCRITOS
ACUERDO NACIONAL
PLAN NACIONAL DE MEDIANO PLAZO
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Es un instrumento orientador de la gestión institucional formulado desde una perspectiva temporal mayor al corto plazo, que enuncia :
Misión VisiónObjetivos
Estratégicos
Metas Estratégicas de
un Pliego Presupuestario.
Es un instrumento que trasciende el corto plazo.
Se articula con la programación estratégica sectorial.
Recoge los fines contemplados en la respectiva Ley de Creación y/o LeyOrgánica del Pliego – su diseño toma el ámbito de competencia funcional.
Surge del consenso institucional – supone un proceso previo departicipación colectiva del personal representativo de la Entidad.
No es un documento acabado sino perfectible – se ajusta anualmente enfunción al análisis de los resultados (evaluación de los Indicadores deDesempeño).
Es el procedimiento a travésdel cual una entidad enunciasu Misión, así como la Visión,los Objetivos Estratégicos yMetas Estratégicas queimplementará en un periododeterminado de corto o largoplazo.
(Art.11° de la Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público)
Que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de:
Programación. Formulación. Aprobación. Ejecución. Evaluación.
El Sistema Nacional de Presupuesto Público es el conjunto de:
Órganos. Normas. Procedimientos.
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
(Artículo 12° Ley N° 28112)
Dirección Nacional del Presupuesto
Público (DNPP)
Oficinas de Planificación y Presupuesto
Unidades Ejecutoras
Gobierno Nacional
Gobierno Regional
Gobierno LocalEmpresas y Organismos
Públicos
• La DNPP es el órgano rector del SistemaNacional de Presupuesto como la mas altaautoridad técnica-normativa en materiapresupuestaria.
• Mantiene relaciones técnicos-funcionales con laOficina de Presupuesto o la que haga sus veces enla Entidad Pública y ejerce sus funciones yresponsabilidades de acuerdo a lo dispuesto porla Ley Marco de la Administración Financiera delSector Público Ley N° 28112.
DIRECCION NACIONAL
DEL PRESUPUESO
PUBLICO (DNPP)
Asimismo es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante elaño fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresosque financian dichos gastos.
Constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos ymetas contenidas en su Plan Operativo Institucional.
Su ejecución comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año.
El Presupuesto del Sector Público es el instrumento de programación económica y financiera, decarácter anual y es aprobado por el Congreso de la República.
EL PRESUPUESTO
AMBITO DE APLICACIÓN
Gobierno Nacional
Gobierno Regional
Gobierno Local
Empresas de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos
Locales
Los Fondos sin personería jurídica,
los cuales se financian con fondos
públicos
El FONAFE y sus empresas.
FONDOS PUBLICOSSon Fondos sin excepción los
ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por
financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del
presupuesto del Sector Público. Se desagregan
conforme a los clasificadores de ingresos correspondientes.
La Finalidad de los Fondos Públicos, es que se orientan a la atención de los gastos que
genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de
donde provengan.
• Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que porconcepto de:
• Gasto Corriente
• Gasto de capital y
• Servicio de la deuda.
• Realizados por las Entidades con cargo a los créditospresupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos,para ser orientados a la atención de la prestación de losservicios públicos y acciones desarrollados por las Entidades deconformidad con sus funciones y objetivos institucionales
(Art. 12° y 13° de la Ley N° 28411; Art.16° de la Ley N° 28112)
LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la recaudación,captación u obtención efectiva del ingreso
LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o identifica conprecisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural ojurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor dela Entidad
LA ESTIMACION: Consiste en el cálculo o proyección de los Ingresosque por todo concepto se espera alcanzar durante el año fiscal.Considerando la normatividad aplicable a cada Concepto de ingreso,así como los factores estacionales que Incidan en su percepción.
LA EJECUCIÓN DEL INGRESO
(Art. 17° de la Ley N° 28112)
(Art. 32° de la Ley N° 28411)
EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o parcial,el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través deldocumento oficial correspondiente.
EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligaciónde pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produceprevia acreditación documental ante el órgano competente de larealización de la prestación o del derecho del acreedor. El Devengado esregulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional deTesorería.
EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir con lostrámites legalmente establecidos, la realización del gasto se efectúaafectando preventivamente total o parcialmente los créditospresupuestarios de la correspondiente cadena de gasto, a través delrespectivo documento oficial.
LA EJECUCIÓN DEL GASTO
(Art. 34°, 35°, 36° Ley
N° 28411)
ACTOS O DISPOSICIONES
ADMINISTRATIVAS DEL GASTO
• Los funcionarios de las entidades del SectorPúblico competentes para comprometergastos deben observar, que la entidadcuente con la asignación presupuestariacorrespondiente. Caso contrario devienenen nulos de pleno derecho.
(Art. 19° de la Ley N° 28112)
EJERCICIO PRESUPUESTARIO
EL AÑO FISCAL: en el cual se inician las operaciones generadoras de los ingresos
y gastos comprendidos en el presupuesto aprobado, se inicia el 1 de
enero y culmina el 31 de diciembre.
PERIODO DE REGULARIZACION: En el que se complementa el registro de la
información de ingresos y gastos de las Entidades sin excepción, será
determinado por la DNPP conjuntamente con los órganos rectores de los otros sistemas de administración financiera sin exceder el 31 de marzo de
cada año.
(Art. 29° Ley N° 28411)
FASESPROGRAMACION
FORMULACION
APROBACION
EJECUCION
EVALUACION
COMPATIBILIZAR LA ESTIMACION DE INGRESOS CON LA PREVISIÓN DEL GASTO EN FUNCION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS PARA EL AÑO FISCAL
FASE DE PROGRAMACIÓN
DETERMINACION DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ESTIMACION DE INGRESOS
PREVISION DE GASTOS
ESTIMACION DEL INGRESO
VARIABLES MACROECONOMICAS
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
CODIFICACION DEL INGRESO
FACTOR DE ESTACIONALIDAD
• APLICACIÓN DE NORMAS LEGALES
• AJUSTES TARIFARIOS
• REDUCCION DE LOS INDICES DE
• MOROSIDAD EN COBRANZA
• CAPTACION DE NUEVOS CONCEPTOS DE INGRESOS
COMPOSICIÓN DE LOS RECURSOS PUBLICOS RECAUDADOS, CAPTADOS Y OBTENIDOS
• -F.F 08 Otros Impuestos Municipales
1) Recursos Recaudados: Es la Ejecución de Ingresos mediante el cual, el Estado percibe recursosPúblicos, por concepto de impuestos, sin generar ningún tipo de contraprestación por parte deéste y es:
• - F.F 09 Recursos Directamente Recaudados
2) Recursos Captados: es la Ejecución de Ingresos mediante el cual, se perciben Recursos Públicospor la prestación de un servicio público de carácter individualizado por parte de las EntidadesPúblicas y es:
•-F.F. 00 Recursos Ordinarios
•-F.F. 01 Canon, Sobrecanon, Regalías y Participaciones
•-F.F. 03 Participación en Rentas de Aduanas
•-F.F. 07 Fondo de Compensación Municipal
•-F.F. 11 Operaciones Oficiales de Crédito Interno
•-F.F. 12 Operaciones Oficiales de Crédito Externo
•-F.F. 13 Donaciones y Transferencias.
3) Recursos Obtenidos: Es la Ejecución de Ingresos mediante el cual, se recepcionan RecursosPúblicos de Donaciones y/o Endeudamiento, por parte de las Entidades Públicas. También sonmateria de obtención los recursos provenientes de transferencias y son:
•00. RECURSOS ORDINARIOS
•01. CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIP.
•03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS
•07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
•08. OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES
•09. RECURSOS DIRECTAMEBNTE RECAUDADOS
•11. OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO INTERNO
•12. OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
•13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
• 00 RECURSOS ORDINARIOS
• 01 CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTIC.
• 11 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO INTERNO.
• 12 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
MEF
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
• 04 CONTRIBUCIONES A FONDOS
• 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
• 13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
PLIEGO
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
•00 RECURSOS ORDINARIOS
•01 CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTIC.
•03 PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS
•11 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO INTERNO
•12 RECURSOS POR OERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
•15 FONDO DE COMPENSACION REGIONAL
MEF
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
•09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
•13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
PLIEGO
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
00 Recursos Ordinarios
• Comprende los Recursos provenientes del Programa de Vaso de Leche
• Las Transferencias para Proyectos de Infraestructura Social y Productiva.
• Asimismo comprende la Transferencia para el Programa Alimentos por Trabajo y Hogares y Albergues
• Dichos Recursos son comunicados por el MEF a los Gobiernos Locales
FUENTE DE FINANCIAMIENTO 01 Canon y Sobrecanon
Corresponde a los Ingresos que las Municipalidades
Provinciales y Distritales perciben por concepto de:
• Canon y Sobrecanon Petrolero
• Canon Minero
• Canon Gasifero
• Canon Hidroenergetico
• Canon Pesquero
• Canon Forestal
• Regalías Mineras
• Regalías FOCAM
Cifras que el MEF remite oportunamente y su aplicación es en virtud a la Ley N° 27245-
Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal,
modificada por la Ley N°27958.Son comunicados por la Dirección Nacional de Asuntos
Económicos y Sociales.
Destino: Se orientan a Gastos de Capital
(Inversiones)
Tiene por objeto, recabar, evaluar y consolidar la
información relativa a la magnitud de los gastos que el pliego deberá asumir para el
mantenimiento y operatividad del servicio y funciones que desarrolla de acuerdo a los
objetivos institucionales
• Las unidades orgánicas de la entidad debenformular sus demandas de gastos yremitirlas a la oficina de administración.
• Dichas demandas deben permitir garantizarla operatividad y funcionamiento de lamunicipalidad (gasto corriente).
• Luego asegurar la demanda de gastos decapital y servicios de la deuda.
CRITERIOS GENERALES
PARA LA PREVISION DEL GASTO
• La oficina de administración, bajoresponsabilidad de su titular costeara losrequerimientos del gasto.
• Luego dicha oficina debe remitir lainformación a la oficina de presupuestopara el trabajo de previsión de gastos.
• La oficina de presupuesto prioriza laprevisión, si estas son mayores a laestimación de ingresos aplicara laescala de prioridades.
PROCEDIMIENTOS DE PREVISION DEL
GASTO
Anteproyecto del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
FASE DE FORMULACION
Determinación de la estructura funcional
programática
Determinación de las metas
presupuestarias
Formulación de los gastos y sus fuentes
de financiamiento
GOBIERNO NACIONAL
• Los PIA correspondiente a los Pliegos del gobiernoNacional se aprueban a mas tardar el 31 de Diciembre decada Año Fiscal .
• Una vez aprobada y publicada la Ley de Presupuesto delSector Publico el MEF a través de la DNPP remite a losPliegos el reporte Final de los desagregados delPresupuesto a Nivel de Pliego y Especificas del Ingreso, yde Egresos por Unidad Ejecutora del ser caso, Función,Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categoría delGasto, Grupo Genérico del Gasto y Fuente deFinanciamiento para los fines de aprobación del PIA .
(Articulo 23º de la Ley Nº 28411)
GOBIERNO REGIONAL
• En el Marco de lo dispuesto en el Articulo 192º de la Constitución Política del Perú y el Articulo 35º de la Ley Nº 27783 Ley de Bases de la Descentralización, los gobiernos regionales tienen como competencia exclusiva la de aprobar su Presupuesto Institucional.
• Luego de ser aprobada la Ley Anual de Presupuesto, el Presupuesto de Gobierno Regional se aprueba a nivel de Pliego, Unidad de Ejecutora, Fuentes de Financiamiento, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categoría del Gasto, Grupo Genérico del Gasto, mediante el Acuerdo de Concejo Regional y promulgado por el Presidente Regional mediante Resolución Ejecutiva Regional.
GOBIERNO LOCALES
• a) En el marco de lo dispuesto en el Articulo 195º dela Constitución Política del Perú y el Articulo 9ºnumeral 16 de la Ley Nº 27972 – Ley Orgánica deMunicipalidades, los Gobiernos Locales tienen comocompetencia exclusiva el de aprobar sus PresupuestosInstitucionales.
• b) Luego de ser aprobado la Ley Anual delPresupuesto el Gobierno Local aprueba su PIAmediante Acuerdo de Concejo y promulgadomediante Resolución del Titular, a nivel de Pliego,Fuentes de Financiamiento, Función, Programa,Subprograma, Actividad, Proyecto, Categoría delGasto, Grupo Genérico del Gasto, Modalidad deAplicación y Especifica del Gasto.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Sujeta al Régimen del Presupuesto
Anual.
Modificaciones Presupuestaria
Se inicia el 1º de Enero y
culmina el 31 de Diciembre de cada año
Fiscal
INSTRUMENTOS:APROBADO POR EL
CONGRESO
Programación Anual
AsignaciónTrimestral
LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la recaudación,captación u obtención efectiva del ingreso
LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o identifica conprecisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural ojurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor dela Entidad
LA ESTIMACION: Consiste en el cálculo o proyección de los Ingresosque por todo concepto se espera alcanzar durante el año fiscal.Considerando la normatividad aplicable a cada Concepto de ingreso,así como los factores estacionales que Incidan en su percepción.
EJECUCIÓN DEL INGRESO
(Art. 17° de la Ley N° 28112)
(Art. 32° de la Ley N° 28411)
EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o parcial, el montode la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficialcorrespondiente. Se prohibe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El Pagoes regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago,derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacióndocumental ante el órgano competente de la realización de la prestación o delderecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse alPresupuesto Institucional en forma definitiva con cargo a la correspondiente cadenade gasto. El Devengado es regulado en forma específica por las normas del SistemaNacional de Tesorería.
EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir con los trámiteslegalmente establecidos, la realización del gasto se efectúa afectandopreventivamente total o parcialmente los créditos presupuestarios de lacorrespondiente cadena de gasto, a través del respectivo documento oficial. ElCompromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida deacuerdo a Ley, contrato o convenio.
LA EJECUCION DEL GASTO PUBLICO
(Art. 34°, 35°, 36° Ley
N° 28411)
EVALUACIÓN A CARGOS DE LAS ENTIDADES
Las entidades deben determinar los
resultados de la Gestión
Presupuestaria sobre la Base del Análisis y
Medición de la Ejecución de
Ingresos, Gastos y Metas.
La evaluación se realiza en periodos semestrales sobre
los siguientes aspectos:
El Logro de los Objetivos
Institucionales a través del
cumplimiento de las metas
presupuestarias previstas.
La ejecución de los Ingresos, Gastos y
Metas Presupuéstales.
Avance Financieros y Metas Físicas.
Es la Fase en la cual se realiza la medición de resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación
a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Publico, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeño, de eficacia, de eficiencia en la Ejecución del Gasto. (Articulo 46º de la Ley 28411)
Decreto Legislativo N°1017 – Ley de Contrataciones del Estado.
Ley N°29873 – Ley que modifica la Ley de Contrataciones del Estado.
Decreto Supremo N°184-2008-EF – Reglamento de la Ley de Contrataciones.
Decreto Legislativo N°006-2009-EF – Reglamento de Organización y Funciones del OSCE.
Decreto Legislativo N°1063 – Ley de Adquisiciones a través de las bolsas de Productos y su Reglamento D.S. N°159-2008-EF.
Ley N°29230 – Ley de la Inversión Pública Regional y Local, con participación del Sector Privado y su Reglamento D.S. N°248-2009-EF.
Decreto Legislativo N°1057 – Ley del Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios – CAS y su Reglamento D.S. N°275-2008-PCM.
Ley N°29849 – Ley que modifica el Régimen CAS.
• El Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado - OSCE es un organismo público adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas, con personería jurídica de derecho público, que goza de autonomía técnica, funcional, administrativa, económica y financiera, con representación judicial propia, sin perjuicio de la defensa coadyuvante de la Procuraduría Pública del Ministerio de
• Economía y Finanzas. Su personal está sujeto al régimen laboral de la actividad privada.
Velar y promover el cumplimiento y difusión de la Ley y su Reglamento.
Emitir Directivas en las materias de su competencia.
Supervisar y fiscalizar, de forma selectiva y/o aleatoria, los procesos de contratación.
Administrar y operar el Registro Nacional de Proveedores (RNP).
Desarrollar, administrar y operar el Sistema Electrónico de las Contrataciones del Estado (SEACE).
Decreto Legislativo N° 1017
Decreto Supremo N° 184-2008-EF
Ley N°29873 – Ley que modifica la Ley
de Contrataciones del Estado.
• Plan Anual Institucional
• Presupuesto Institucional
• Plan Anual de
Contrataciones
• Determinación de
necesidades
• Elaboración del
Expediente de
Contratación
• Designación Comité
Especial
• Elaboración de Bases
• Prepublicación
• Convocatoria.
• Presentación consultas
• Presentación
observaciones
• Presentación
propuestas
• Evaluación propuestas
• Adjudicación Buena
Pro
• Perfeccionamiento del
Contrato
• Ejecución de
prestaciones
• Declaración de
conformidad
• Liquidación
Programación y Actos
Preparatorios
Procedimiento de
Selección
Ejecución
contractual y
Liquidación
Significa definir:
Qué se comprará (a nivel de ítem)
Cuándo se comprará (oportunidad)
Qué cantidad se comprará
Se debe considerar además:
Periodicidad de la compra (interno)
Tiempos de respuesta de proveedores (externo)
Procedimientos legales (OSCE, CGR)
Tiempo de
planificación
Tiempo de
gestionar la
compra
Tiempo de realizar el
consumo
Tiempo de
recepcionar producto
o servicio
DL 1017
Artículo 13°.- Características técnicas de los bienes, servicios y obras a
contratar
Sobre la base del Plan Anual deContrataciones, el área usuaria deberá requerirla contratación de los bienes, servicios u obras,teniendo en cuenta los plazos de duraciónestablecidos para cada proceso de selección,con el fin de asegurar la oportuna satisfacciónde sus necesidades
La elaboración comprenderá 2 grandes momentos:
En la programación y
formulación Presupuestal.
RESULTADO: Proyecto de PAC
Aprobado el Presupuesto Institucional,
el OEC revisará, evaluará y actualizará el
proyecto del PAC, de acuerdo a
montos del Presupuesto Institucional
Aprobación del Presupuesto Institucional
Publicación del PAC en el
SEACE
Aprobación del PAC por
el Titular
15días
hábiles
5días
hábiles
Contenido
Características Técnicas Mínimas (RTM)
Estudio de posibilidades que ofrece el mercado: Valor Referencial
Disponibilidad Presupuestal
Tipo de Proceso
Modalidad de Selección
Sistema de Contratación
Todas las Actuaciones del Comité Especial desde su designación
Todas las Propuestas (Ganadoras y No Ganadoras)
Contrato
Tratándose de obras, además:
Expediente Técnico respectivo.
Declaratoria de viabilidad conforme al SNIP, según sea el caso.
Se inicia con el requerimiento del Área usuaria
Nota: En caso de desierto de un proceso, se aprobará nuevo expediente siempre
cuando se haya modificado en algún extremo
Será determinado sobre la base de un estudiode las posibilidades de precios y condicionesque ofrece el mercado.
El Valor referencial se calculará incluyendotodos los tributos, seguros, transporte,inspecciones, pruebas y otros. Las cotizacionesde los proveedores deberán incluir losmencionados componentes.
El área usuaria esta obligada a brindar elapoyo para determinar el valor referencial.
El Comité Especial puede observar el valorreferencial y solicitar su revisión oactualización.
Se designa en función a las personas 3Titulares y 3 Suplentes (1 debepertenecer al usuario). Debe guardarsecorrespondencia en los miembrosTitulares y Suplentes.
Se les notifica por escrito y alPresidente se le entrega el Expedientede Contratación.
El Presidente debe citar al día siguientea los integrantes para la instalación.
Expertos Independientes: Puedeinvitarse de otras entidades, previaautorización del Titular de la Entidaddel invitado.
Deberán ser aprobadas por el Titular.
(Facultad delegable).
Por Escrito (Resolución, Acuerdo u otrodocumento).
Los originales deberán estar visados en todaslas páginas por el Comité.
Las Bases deberán contener los RequisitosMínimos establecidos en el Artículo 26° dela Ley.
El OSCE aprobará 16 Bases Estandarizadas.
Individual o Corporativa (Fac)
LP, CP
AD, AMC
PERUCOMPRAS
Compras
Corporativas
obligatorios
LP, CP.
Convenio
Marco Catálogo
Subasta
InversaExoneración
Convocatoria
Inscripción de
participantes
Consultas ObservacionesPresentación de
Propuestas
Puja
Otorgamiento
de Buena Pro
2 3
1
ACTO PUBLICO
DENOMINACIÓN
BIENES SERVICIOS OBRAS
LICITACIÓN PUBLICA >= 400,000 >=a 1´800,000
CONCURSO PÚBLICO >= a 400,000
ADJUDICACIÓN
N DIRECTA
Pública< de 400,000
> De 200,000
< de 400,000
> De 200,000
< de 1´800,000
> De 900,000
Selectiva<= a 200,000
>= a 40,000
<= a 200,000
>= a 40,000
<= a 900,000
>= a 180,000
MENOR CUANTÍA<= de 40,000
> De 10,950
< de 40,000
> De 10,950
< de 180,000
> de 10,950
FORMALIZACIÓN DEL CONTRATO• Suscripción del documento que lo contiene
(requisitos / contenido / plazos y procedimiento)
• Recepción de la orden de Compra o de servicios (AMC)
CANCELACIÓN DEL PROCESOHasta antes del otorgamiento de la buena pro.
Por razones de fuerza mayor o caso fortuito / desaparición de la
necesidad / reasignación del presupuesto ante emergencia.
Documento cancelatorio debe publicarse en el SEACE.
GANADOR DEJA SIN EFECTO BUENA PROA solicitud del ganador, cuando la Entidad no cumple con suscribir el
contrato dentro del plazo recibido.
ENTIDAD DEJA SIN EFECTO BUENA PRORazones de recorte presupuestal, Norma Expresa, Desaparezca la
necesidad
Modelo Operacional
Entra a SEACE
Selección de bienes y servicios
La OC se envía al proveedor
Comprador paga al proveedor
El proveedor entrega los productos en el marco del
convenio
COMPRADOR PROVEEDOR
ACTOS
PREPARATORIOS
SELECCIÓN
CATALOGACIÓN
EJECUCIÓN
CONTRACTUAL
Estrategia económica
Centralización
Promueve la agregación (Geográfico,
Sectorial, Temporal) de la demanda de bienes
y servicios homogéneos
Que las entidades prevén necesitar para un
periodo de tiempo
Adquiridas a través de una sola operación
Conducida por una sola entidad
Por convenio o mandato legal
Formalidad
Por Escrito (mediante la suscripción deldocumento contractual) y según proformade Bases más las modificaciones
Mediante orden de compra o de servicios(Menor Cuantía)
Registro de altas de bienes.
Almacenamiento.
Distribución.
Inventarios.
Control Patrimonial.
DR. ADM. JORGE BRAVO TORO
CONSULTOR - DOCENTE EN GESTIÓN PÚBLICAY PRIVADA
Cel: 999960103
