Upload
lydien
View
214
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
26
BAB III
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
III.1 Sejarah Singkat dan Perkembangan Perusahaan
PT TGS didirikan di Jakarta berdasarkan Akta Notaris dengan No Akte
145 tanggal 23 April 1996. Akta pendirian tersebut telah mendapat persetujuan
dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia melalui Surat Keputusan No. C2-
8257.HT.01.01.TH’96.
PT TGS beralamat di Jalan Dharma Griya Blok D.6 No.6 Jakarta Barat, dan
memiliki modal awal Rp.30.000.000,- yang diperoleh dari modal yang disetor
oleh Bapak Ridwan.C dengan persentase sebesar 85%, dan dari modal yang
disetor oleh Bapak Pitaka dengan persentase sebesar 15%.
PT TGS bergerak dalam bidang perdagangan bahan kimia. Bahan kimia
yang diperdagangkan oleh PT TGS diperoleh dari PT BASF INDONESIA,
untuk kemudian dijual kembali dipasaran. Bahan kimia yang diperdagangkan
oleh PT TGS memiliki kegunaan untuk meningkatkan kualitas produksi kertas.
Oleh karena itu PT TGS memiliki konsumen tetap yaitu perusahaan yang
bergerak dalam bidang industri kertas.
Meskipun PT TGS merupakan perusahaan dagang berskala kecil, namun
mampu mempertahankan eksistensinya dalam bisnis perdagangan bahan kimia.
Hal ini dapat terlaksana karena adanya hubungan yang baik, yang terbina antara
atasan dan bawahan dalam PT TGS. Selain itu PT TGS juga memberikan
pelayanan yang baik terhadap para pelanggannya.
27
III.2 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas
Setiap perusahaan memiliki struktur organisasi yang berbeda-beda
tergantung pada tujuan dan operasi perusahaan. Struktur organisasi dibutuhkan
sebagai alat untuk memperjelas tugas dan tanggung jawab karyawan.
Dengan adanya struktur organisasi pada suatu perusahaan, maka setiap
karyawan dapat mengetahui apa yang harus dikerjakannya, dan dapat mencegah
timbulnya pelimpahan kesalahan kepada orang lain.
Selain itu dapat menjalin komunikasi yang efektif yang dapat menunjang
tercapainya tujuan perusahaan.
PT TGS memiliki struktur organisasi fungsional, dimana setiap karyawannya
bertanggung jawab sesuai dengan fungsinya.
PT TGS dipimpin oleh direktur. Dimana direktur yang mengelola dan beliau pula
yang memonitor kegiatan yang dilaksanakan oleh para karyawan, yaitu :
• Bagian Administrasi dan Keuangan
• Bagian Pemasaran
• Bagian Pembelian
• Bagian Gudang
Setiap karyawan bertanggung jawab kepada direktur dan direktur yang
mempertanggung jawabkan setiap kegiatan yang dilakukan oleh karyawan.
Tetapi untuk hal-hal yang berkenaan dengan masalah keuangan harus mendapat
persetujuan dari komisaris.
28
PT TGS mempunyai deskripsi tugas, wewenang, dan tanggung jawab
sebagai berikut :
1. RUPS (Rapat Umum Pemegang Saham)
a. Mengangkat dan memberhentikan komisaris dan direktur atas
kesepakatan hasil RUPS.
b. Menerapkan kebijakan perusahaan baik itu tujuan maupun strategi
perusahaan untuk jangka pendek dan panjang dalam mencapai
tujuan perusahaan.
c. Memeriksa dan melakukan evaluasi laporan direksi.
2. Komisaris
a. Bertanggung jawab untuk mengawasi kebijakan yang diambil
oleh direktur dalam melaksanakan operasional perusahaan
b. Berwenang dalam pengambilan keputusan yang menyangkut
pelaksanaan kegiatan perusahaan.
c. Memberikan saran dan pertimbangan-pertimbangan untuk
keperluan pengambilan keputusan oleh direktur.
3. Direktur
a. Bertanggung jawab pada perusahaan, memonitor dan
mengevaluasi semua kegiatan perusahaan pada tiap-tiap bagian.
b. Memiliki wewenang untuk mengambil keputusan yang
menyangkut kepentingan perusahaan secara menyeluruh.
c. Menganalisis semua laporan dan informasi yang diberikan.
29
4. Bagian Administrasi dan Keuangan
Bertugas atas segala hal yang menyangkut masalah keuangan dan
administrasi perusahaan dengan tugas dan wewenang sebagai berikut :
a. melaksanakan sistem akuntansi bagi perusahaan yang mampu
menghasilkan laporan keuangan bulanan dalam bentuk
perhitungan laba/rugi.
Daftar perincian biaya dan perincian keuangan lainnya yang
diminta oleh komisaris.
b. Melaksanakan pengawasan dalam arti luas, atas seluruh aset
perusahaan, pendapatan, maupun biaya dari kegiatan perusahaan
dan pelanggan terhadap kebijaksanaan serta prosedur yang telah
ditetapkan yang antara lain meliputi :
• Pengawasan atas transaksi kas dan bank
• Pengawasan atas piutang dagang
• Pengawasan atas persediaan barang
• Pengawasan atas aktiva tetap
• Pengawasan atas penjualan
• Pengawasan atas biaya
• Pengawasan atas surat penting dan dokumen berharga.
c. Dengan persetujuan komisaris atau direktur dalam menetapkan
semua prosedur dan bentuk formulir yang akan digunakan bagi
kegiatan perusahaan seperti :
• Prosedur pembukuan
30
• Prosedur penjualan
• Prosedur pembelian
• Prosedur penerimaan, penyimpanan dan pengeluaran
barang.
d. Melaksanakan kegiatan-kegiatan perbankan dan senantiasa
memelihara hubungan baik dengan pihak perbankan.
e. Melaporkan dan bertanggung jawab penuh atas pelaksanaan
tugasnya kepada direktur.
5. Bagian Pemasaran
a. Membuat kebijaksanaan pemasaran untuk periode tertentu yang
meliputi :
• syarat-syarat penjualan atau kebijaksanaan harga dan
pemberian kredit, dan menentukan daerah pemasaran.
b. Mengkoordinasi kegiatan pemasaran dengan berpedoman pada
prinsip-prinsip :
• Melaksanakan kebijakan kredit yang telah ditentukan dan
disetujui oleh komisaris.
• Mencapai jumlah penjualan yang maksimal sesuai dengan
target penjualan yang telah ditentukan sebelumnya.
c. Bertanggung jawab atas seluruh kegiatan pemasaran.
31
6. Bagian Pembelian
a. Mencari informasi mengenai barang yang akan dibeli.
b. Mengadakan pemesanan kepada pemasok.
c. Bertanggung jawab atas barang yang akan dibeli, baik dari segi
kualitas maupun kuantitas.
d. Membuat laporan pembelian kepada direktur.
e. Membuat laporan hutang kepada direktur.
7. Bagian Gudang
a. Membuat laporan barang rusak dan melaporkan kepada direktur.
b. Memberikan jaminan bahwa tidak ada barang yang keluar dari
perusahaan tanpa otorisasi yang berwenang.
c. Memeriksa dan mencatat barang yang masuk dan keluar baik
melalui pelanggan maupun pemasok.
d. Menyiapkan dan mengeluarkan barang yang dipesan oleh
pelanggan.
e. Membuat laporan stock opname barang tiap bulan.
f. Membuat surat tolakan retur dan bukti retur barang.
32
Bagan Struktur organisasai dalam PT TGS, yang memiliki struktur organisasi
fungsional :
RUPS
KOMISARIS
DIREKTUR
BAGIAN ADM/KEU
BAGIAN PEMASARAN
BAGIAN PEMBELIAN
BAGIAN GUDANG
33
III.3 Bidang Usaha
PT TGS merupakan perusahaan dagang dengan skala kecil yang bergerak
dalam bidang usaha perdagangan bahan kimia. PT TGS memiliki modal awal
Rp.30.000.000,- yang diperoleh dari setoran modal yang disetor oleh Bapak
Ridwan.C yang sekaligus menjabat sebagai komisaris PT TGS, dengan
persentase sebesar 85%, dan dari modal yang disetor oleh Bapak Pitaka, yang
menjabat sebagai direktur PT TGS, dengan persentase sebesar 15%.
Bahan kimia yang diperdagangkan oleh PT TGS, diperoleh dari PT
BASF INDONESIA, yang merupakan salah satu distributor besar untuk bahan-
bahan kimia di Indonesia.
Bahan kimia yang diperdagangkan oleh PT TGS merupakan bahan kimia
yang dipergunakan dalam proses produksi kertas, yang memiliki fungsi dan
kegunaan untuk meningkatkan kualitas dari kertas yang diproduksi.
Bahan kimia yang diperdagangkan oleh PT TGS, yaitu bermerek TAMOL dan
TYNEX. Pada umumnya bahan kimia tersebut banyak dipergunakan oleh pabrik-
pabrik kertas. PT TGS memiliki konsumen tetap yaitu perusahaan yang bergerak
dalam bidang industri kertas, yaitu PT PARISINDO PRATAMA dan PT
JUNOES EKAMULIA.
34
III.4 Kebijakan Akuntansi Perusahaan PT TGS memiliki kebijakan akuntansi dalam beberapa hal, yang antara
lain adalah :
a. Penyajian Laporan Keuangan
Laporan keuangan perusahaan disusun berdasarkan harga perolehan.
Dimana laporan keuangan perusahaan terdiri dari Laporan Laba Rugi,
Neraca, Daftar penyusutan dan amortisasi fiskal, dan tidak menyusun
Laporan perubahan posisi keuangan dan Laporan arus kas.
b. Sistem pengakuan penghasilan dan beban
Perusahaan dalam menyelenggarakan pembukuan menggunakan metode
akrual (accrual basis), dimana penghasilan dan beban dicatat dan dilaporkan
pada saat timbulnya hak dan kewajiban, meskipun uangnya belum diterima
atau dibayar.
c. Sistem penilaian persediaan
Persediaan barang dalam PT TGS, dinilai dengan berdasarkan metode FIFO,
dimana barang yang pertama kali masuk adalah yang pertama kali keluar.
d. Metode penyusutan aktiva tetap dan amortisasi atas aktiva tetap tidak
berwujud.
Aktiva tetap dicatat didalam neraca berdasarkan harga perolehannya
dikurangi dengan akumulasi penyusutan.
Dalam menghitung penyusutan terhadap aktiva tetap, dan amortisasi atas
aktiva tetap tidak berwujud, perusahaan menggunakan metode saldo menurun
(declining balance method).
35
Taksiran masa manfaat ekonomis aktiva tetap perusahaan adalah sebagai
berikut :
Aktiva Tetap Tahun
Peralatan Kantor 6 - 7
Komputer 6
Kendaraan Bermotor 5 - 6
Inventaris kantor 4 – 5
Dalam pengelompokkan aktiva tetapnya, perusahaan menetapkan kendaraan dan
AC kedalam kelompok I dengan masa manfaat 4 tahun. Hal ini berbeda dengan
ketentuan perpajakan yang menetapkan kendaraan dan AC kedalam kelompok II
dengan masa manfaat 8 tahun. Namun sejak tahun 2002, perusahaan menetapkan
kendaraan dan AC kedalam kelompok II dengan masa manfaat 8 tahun, tetapi
perusahaan tidak melakukan koreksi fiskal atas perubahan ini.
e. Pendanaan aktiva tetap perusahaan
Dalam pendanaan aktiva tetap, perusahaan membeli secara langsung dengan
cash, dan tidak melalui sewa guna usaha.
f. Pemberian kesejahteraan karyawan.
Perusahaan memberikan kesejahteraan karyawan dalam bentuk natura dan
kenikmatan (fringe benefit), dan tunjangan hari raya untuk pegawai.
36
Tabel 3.1
Laporan Keuangan PT TGS
PT TGS
Neraca yang berakhir
Pada Tanggal 31 Desember 2003
Rp.
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas dan Bank 86.104.515
Piutang dagang 23.277.561
Persediaan 38.624.961
Piutang pajak 9.977.964
157.984.998
Aktiva tetap-Bersih 1.942.382
Jumlah Aktiva 159.927.383
KEWAJIBAN DAN MODAL SENDIRI
Kewajiban jangka pendek 32.095.250
Hutang usaha 138.632
32.233.882
Modal sendiri
Modal 30.000.000
Laba (rugi) ditahan 97.693.501
127.693.501
Jumlah kewajiban & modal sendiri 159.927.383
37
Tabel 3.2
PT TGS
Laporan Laba (Rugi)
Pada tanggal 31 Desember 2003
Rp.
Penjualan bersih 536.305.818
Harga Pokok Penjualan 375.461.185
Laba (Rugi) kotor 160.844.633
Beban operasi:
Biaya fotocopy 232.600
Biaya sumbangan dan keamanan 356.250
Biaya administrasi bank 350.000
Penyusutan 647.461
Alat tulis kantor 3.135.000
Biaya telpon dan fax 5.447.450
Biaya listrik dan air 7.036.300
Biaya bensin, parkir, tol 7.950.000
Biaya perbaikan dan perawatan 22.764.000
Biaya gaji 56.800.000
Total biaya operasi 104.719.061
Laba bersih hasil operasi 56.125.572
Pendapatan diluar operasi 2.027.295
Laba bersih sebelum pajak 58.152.867
Pajak penghasilan ( 6.222.000)
Laba setelah pajak 51.930.867
Laba (rugi) ditahan awal tahun 34.733.180
Laba (rugi) ditahan akhir tahun 86.664.047
38
Tabel 3.3
Daftar penyusutan aktiva tetap
PT TGS
DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL TAHUN 2003
Kelompok/Jenis harta Bulan/ Harga Nilai sisa buku Metode penyu
tahun perolehan fiskal penyusutan/amortisasi amortisa
perolehan (Rp) awal tahun (Rp) Komersial Fiskal tahun in
Harta berwujud Kelompok 2:
Mobil Panther HI Grade 1998 47.750.000 2.238.281Saldo menurun Saldo menurun
AC National 3/4 PK 1999 3.750.000 351.562Saldo menurun Saldo menurun
JUMLAH PENYUSUTAN FISKAL
JUMLAH PENYUSUTAN KOMERSIL
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK
ISI DENGAN BENAR, LENGKAP DAN JELASSESUAI PETUNJUK PENGISIAN
1 0 3
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK : ………………………………………………………………………………………………………………………………………
ALAMAT : ………………………………………………………………………………………………………………………………………
KELURAHAN / KECAMATAN : …………………………………………………………………… / …………………………………………………………………
KOTA / KODE POS : …………………………………………………………………… /
NEGARA DOMISILI : INDONESIA KANTOR PUSAT (Khusus BUT)
JENIS USAHA : PERDAGANGAN KLU : 3 3 9
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT X TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK : nihil N P W P AKUNTAN PUBLIK : - - - - - - - - - -
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK : nihil N P W P KONSULTAN PAJAK : - - - - - - - - - - -
PENGHASILAN PENGHASILAN NETO FISKALKENA PAJAK Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 6 Kolom 3) ………………………………………………………
KOMPENSASI KERUGIAN (Diisi dari Lampiran Khusus 2A) ……………………………………
PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) …………………………………………….…………………
PPh TERUTANG PPh YANG TERUTANG (Tarif PPh Ps. 17 X Angka 3) ……..………………..………………..…
PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LN (PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ………………………………
JUMLAH PPh YANG TERUTANG (4 + 5) …………………………………….…………………
KREDIT PAJAK PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan LN) ……..………………..……………….
a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI (Diisi dari Formulir 1771-III) ……..………………..………………..………………..…………
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Diisi dari Lampiran Khusus 7A) ……..………………..………………..………………..………
JUMLAH ( a + b ) ……………………………………………………………………………………
a. x PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh Ps. 25 BULANAN …………………………………………………………..………………
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) ……………………………………………………………
c. PPh Ps. 25 AYAT (8) / FISKAL LUAR NEGERI ..……………………………………………
d. PPh ATAS PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN ATAU BANGUNAN ………………..…………………………………….………………
JUMLAH (a + b + c + d) ……………………….……………………………………………………
PPh KURANG / a. x PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a. DISETOR TANGGAL 23 MARET 2004
F.1.1.32.14
56.125.572
x
x
x
5.198.000
5.791.000
x
x
x
127.000
x
3
2
(Rupiah)
THTH BL
-
6 1
x
(6 – 7 – 8) ……………
(9 – 10) ………………
A.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
6.
B. 4.
2.
3.
DEPARTEMEN KEUANGAN R IBERI TANDA “X” DALAM
1
(KOTAK) YANG SESUAI
0 3 s.d
0
5.
1.
2 0
BL
-
56.125.572
5.918.000
- -
C. 7.
8.
10.
FORMULIR
1771SPT TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WP BADAN
TAHUN PAJAK
9.
5.198.000
11.
D.
x
x
LEBIH BAYAR
PERMOHONAN JUMLAH PPh PADA ANGKA 11.b. MOHON :
DIRESTITUSIKAN
DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
ANGSURAN PPh a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASARPASAL 25 TAHUN PENGHITUNGAN ANGSURAN ………………………………………………..………………BERJALAN
b. KOMPENSASI KERUGIAN : (Diisi dari Lampiran Khusus 2A) ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (a – b) ……………………………………….………………
d. PPh YANG TERUTANG (Tarif Ps. 17 X Huruf c) …………………..…………………..………
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM HURUF a YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……..………...…..……..………
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (d – e) ……………………………………………
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X Huruf f) ……………………………………………………………..…
PPH FINAL DAN a. PPh FINAL :PENGHASILAN (Diisi dari Formulir 1771-IV Bagian A Jumlah Kolom 5) …..……..………...…..……..………YANG TIDAKTERMASUK b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :OBJEK PAJAK PENGHASILAN BRUTO
(Diisi dari Formulir 1771-IV Bagian B Jumlah Kolom 3) …..……..………...…..……..………
LAMPIRAN SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VIBERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
x SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
x LAPORAN KEUANGAN (Wajib bagi semua Wajib Pajak)
x DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Wajib bagi semua Wajib Pajak, bentuk formulir sesuai dengan Lampiran Khusus 1A pada Buku Petunjuk Pengisian SPT) PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA (Lampiran Khusus 3A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT)
PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………
PERNYATAAN DENGAN MENYADARI SEPENUHNYA AKAN SEGALA AKIBATNYA TERMASUK SANKSI-SANKSI SESUAIDENGAN KETENTUAN PERUNDANG-UNDANGAN YANG BERLAKU, SAYA MENYATAKAN BAHWA APA YANGTELAH SAYA BERITAHUKAN DI ATAS BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNYA ADALAH BENAR, LENGKAP DAN JELAS.
Jakarta 23 Maret 2004(Tempat) (Tanggal)
x WAJIB PAJAK TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN
Baldev Singh Gill KUASA NAMA LENGKAP DAN NPWP
F.1.1.32.14
x
56.125.572
(Rupiah)
56.125.572
x
5.918.000
493.000
405.459
5.918.000
x
E.
G.
H.
I.
F.
0 1 0 3
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK : ……………………………………………………………………………………………………
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
a. PEREDARAN USAHA ………………………………………...…………...…………...…………...……………...…...……………
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( a – b - c ) ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....……
JUMLAH ( d + g ) : .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....………….
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI (Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 4) .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...………
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL : …………………...…………………...…………………...………………….…
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....……
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :
a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...………….....…………...………….....…………...…………
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………….....…………...………….....…………...…
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...………….....…………...………….....…………...………
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...………….....…………...………….....………
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...………….....…………...………….....………
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ..…………...………….....…………...…………....
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…………...………….....…………...………….....…
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….....…………...………….....…………...…………
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....……
JUMLAH a s.d. l : ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....………
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..…………...………….....…………...…………
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…………...………….....…………...…………....
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….....…………...………….....………….
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....……
JUMLAH a s.d. d ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...
FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO :
TAHUN KE (DIISI DARI LAMPIRAN SPT) ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…
PENGHASILAN NETO FISKAL (1 - 2 + 3 - 4 - 5) ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....……
CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 6 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.
D.1.1.32.31
x
56.125.572
xxxx
xxxxxx
xxx
x
xx
x
56.125.572
x56.125.572
56.125.572xxx
536.305.818375.461.185104.719.061
s.dTH
5.
6.
0 3
3.
4.
(2) (3)
1.
2.
NO
(1)
RUPIAHU R A I A N
THDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1 2BL
DEPARTEMEN KEUANGAN R I PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL BL
LAMPIRAN - ITAHUN PAJAK
0 32 0
SPT TAHUNAN FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - I
0 1 0 3
N P W P : NAMA WAJIB PAJAK : ……………………………………………………………………………………………
PEMBELIAN BAHAN / BARANG DAGANGAN 258.724.535 x x 258.724.535GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,HONORARIUM, THR, DSB x 56.800.000 x 56.800.000BIAYA TRANSPORTASI x 7.950.000 x 7.950.000
BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI x x
BIAYA SEWA x x x x
BIAYA BUNGA PINJAMAN x x x x
BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA x x x x
BIAYA PIUTANG TIDAK DAPAT DITAGIH x x x x
BIAYA ROYALTI x x x x
BIAYA PEMASARAN / PROMOSI x x x x
BIAYA-BIAYA LAINNYA x 38.971.600 39.321.600
PERSEDIAAN AWAL 173.261.650 x x 173.261.650
PERSEDIAAN AKHIR (-/-) 56.525.000 x x 56.525.000
JUMLAH : 375.461.185 104.369.061 480.180.246
D.1.1.32.54
13
(6) = (3) + (4) + (5)
1.
(2) (3) (4) (5)
11.
THTH BL
(1)
BLPERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYADAN BIAYA DARI LUAR USAHA 3 s.d 2
2 0 0
12.
9.
10.
7.
8.
6.
4.
5.
2.
3.
JENIS BIAYAHARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA
(Rupiah)(Rupiah)(Rupiah)(Rupiah)
DEPARTEMEN KEUANGAN R IDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
3
BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
LAMPIRAN - II TAHUN PAJAK
10
NO.
SPT TAHUNAN FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - II
647.461
350.000
350.000
647.461
0 1 0 3
N P W P : NAMA WAJIB PAJAK : ……………………………………………………………………………………………
JUMLAH :
Catatan :Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22 dan PPh Pasal 23 Kolom (5) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
Jika Formulir ini tidak cukup, dibuat lampiran tersendiri sesuai dengan bentuk ini.
D.1.1.32.32
NIHIL NIHIL NIHIL
NIHIL NIHIL NIHIL NIHIL NIHIL NIHIL
(1)TRANSAKSI (Rupiah)
NO.
TH0 3 s.d 1 2
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT NOMOR
3DEPARTEMEN KEUANGAN R I
TH BLDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
LAMPIRAN - III TAHUN PAJAK
2 0
SPT TAHUNAN FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - III
TANGGAL(Rupiah)JENIS PENGHASILAN /
BL KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
PAJAK PENGHASILANNAMA DAN NPWP BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTANOBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
0
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK
(2) (3) (4) (5) (6) (7)
0 1 0 3
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK : ……………………………………………………………………………………..
BAGIAN A : PPh FINAL
BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN DAN DISKONTO SBI
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI YANG DIPERDAGANGKAN / DILAPORKAN PERDAGANGANNYA DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN USAHA : a. PENYALUR / DEALER / AGEN
PRODUK BBM
b. PENYALUR / DISTRIBUTOR ROKOK
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH / BANGUNAN (Yayasan / Org. Sejenis)
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI
b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
PERWAKILAN DAGANG ASING
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
PELAYARAN DALAM NEGERI
……………………………………………………….
……………………………………………………….
JUMLAH :
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
BANTUAN / SUMBANGAN
HIBAH
DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)
IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI YANG DITERIMA REKSADANA
BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA DARI BADAN PASANGAN USAHA
…………………………………………………….……………………………………………
…………………………………………………….……………………………………………
JUMLAH :
D.1.1.32.34
8.
-
2 0 0 3
0 23
6. -
7.
4. -5. -
2. -3. -
(1) (2) (3)
1. -
x
NO JENIS PENGHASILANPENGHASILAN BRUTO
(Rupiah)
13.
12.
11. x 1.20% x
10. x 2.64% x
9. x 0.44% x
x 4% x
x 4% x
x 2% x
x
8.
7. x 10%
6. x 5% x
x 0.15% x
x x
x
5.
4. x 0.10%
3. x 0.10% x
405.459
2.x 20%
x
(5)
1. 2.027.295 20%
(1) (2) (3) (4)
1
NO. JENIS PENGHASILANDASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
(Rupiah) (%) (Rupiah)
s.dBL THTH BL
DEPARTEMEN KEUANGAN R I PPh FINALDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
LAMPIRAN - IV TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - IV
DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODALDAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS 0 1 0 3
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK : ……………………………………………………………………………………..
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
BAGIAN B : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
Catatan: Jika Formulir ini tidak cukup, dibuat lampiran tersendiri sesuai dengan bentuk ini.
D.1.1.32.35
2
1
NO
2
NO
1
(1)
2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
0 0 3DEPARTEMEN KEUANGAN R I
SPT TAHUNAN FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - VLAMPIRAN - IV TAHUN PAJAK
0 3 s.d 1 2
-
DIVIDENNAMA DAN ALAMAT
BL TH BL TH
(Rupiah) (Rupiah)%
(6)
JUMLAH MODAL DISETORN P W P
(2) (3) (4) (5)
RIDWAN CHAIRUL 07.657.747.7.034.000 25.500.000 85% -
PITAKA 08.089.385.2.013.000 4.500.000 15%
100%
NAMA DAN ALAMAT N P W P
JUMLAH :
(1) (2) (3)
RIDWAN CHAIRUL 07.657.747.7.034.000
PITAKA 08.089.385.2.013.000 DIREKTUR
J A B A T A N
(4)
KOMISARIS
DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADAPERUSAHAAN AFILIASI
DAFTAR PINJAMAN DARI / KEPADA PEMEGANGSAHAM DAN ATAU PERUSAHAAN AFILIASI 0 1 0 3
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK : ……………………………………………………………………………………..
BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
BAGIAN B : DAFTAR PINJAMAN DARI / KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
Catatan: Jika Formulir ini tidak cukup, dibuat lampiran tersendiri sesuai dengan bentuk ini.
D.1.1.32.36
NIHIL PINJAMAN KEPADA (PIUTANG) :
PINJAMAN DARI (UTANG) :
NO
(1) (2) (3)
NAMA DAN ALAMAT N P W P
-
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NO
NIHIL
SPT TAHUNAN FORMULIR
PAJAK PENGHASILAN WP BADAN 1771 - VI
DEPARTEMEN KEUANGAN R I3
TAHUN PAJAKLAMPIRAN - IV
1 2
2 0 0
0 3 s.d
(4) (5)(1) (2) (3)
JUMLAH PINJAMAN
BL TH BL TH
(Rupiah)NAMA DAN ALAMAT N P W P
JUMLAH PENYERTAAN MODAL
%
- -
NIHIL - -- -
BUNGA/THTAHUN
%
(6)
(Rupiah)
(4) (5)