Analisis Costo Beneficio 2011

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Entremundos. Investigacin y diseo de proyectos. Taller N 4. Septiembre 2011.

TALLER 4. Anlisis Costo/Beneficio y presentacin de presupuestos.

Anlisis Costo Beneficio (ACB).

Algunos instrumentos que se utilizan para complementar el Anlisis Costo Beneficio son: Es una tcnica que se basa en el principio de obtener los mayores y mejores resultados al menor esfuerzo efectuado. Este esfuerzo incluye:

la inversin de recursos econmicos o fsicos; la eficiencia tcnica y 1.El punto de equilibrio. 2.La Tasa Interna de Retorno. 3.Valor Actual Neto. 4.El Anlisis Costo Efectividad. la motivacin humana.

El anlisis sirve para:

1.Tomar decisiones en cuanto a dos o ms alternativas. 2.Evaluar el proyecto o propuesta.

Su aplicacin es posible en prcticamente todo tipo de proyectos, Una tcnica que se utiliza para efectuar el ACB y el ACE, es la definicin de una situacin base o situacin sin proyecto y la comparacin con el mismo, asumiendo costos y beneficios del mismo, tanto econmicos (ACB) como sociales (ACE). Cuando se elabora el ACB se toma en cuenta el asunto financiero o sea el costo del dinero.

Cuando se trabaja el ACE se toman en cuenta los aportes de recursos reales (bienes o servicios) utilizados y producidos por el proyecto. incluyendo: proyectos sociales, proyectos colectivos o individuales, Tambin el origen de los recursos y el destino de los beneficios: a) las empresas privadas, planes de negocios, etc.

Los beneficios obtenidos pueden ser de tipo monetario o social (tambin ambiental), directos o indirectos. Cuando hablamos que personas o empresas individuales; b) el gobierno local, nacional, la cooperacin internacional; c) la comunidad o la sociedad en conjunto. existe un nfasis en costos y beneficios sociales, nos referimos al En la formulacin y evaluacin de proyectos sea con ACE o con ACB se Anlisis Costo Efectividad (ACE). toma en cuenta los beneficios y costos directos o sea aquellos que tienen una medida de cuantificacin real. En cambio los costos y El ACE trata de medir el cumplimiento de los objetivos que no se beneficios secundarios o indirectos son generalmente de tipo no pueden medir en moneda a partir de la evaluacin ex ante o con la eficacia y eficiencia en el logro de aquellos. La medida de la eficacia es el impacto .

Preparado por Walter Hillermann monetario. En tanto los primeros son relativamente fciles de medir, los segundos no lo son. En este caso, se recomienda medir los ms inmediatos y que signifiquen mayor valor monetario.

Pgina 1 Entremundos. Investigacin y diseo de proyectos. Taller N 4. Septiembre 2011.

PRESUPUESTO DEL PROYECTO. Adems hay efectos intangibles, como los que se logran cuando se mejora la seguridad, la integracin comunitaria o regional, el medio ACTIVIDADES. ambiente, etc., que no son cuantificables, pero inciden en la decisin de efectuar un proyecto.Pasos para efectuar el Anlisis de Costo/Beneficio 1.Efectuar una lluvia de ideas o identificar factores importantes que afecten positiva o negativamente el proyecto. 2.Determinar costos (directos e indirectos) por cada factor. 3.Determinar los beneficios (directos e indirectos) de cada factor. 4.Efectuar una relacin: colocar los beneficios en el numerador y los costos en el denominador. 5.El indicador obtenido sirve para efectuar una comparacin con otras opciones. Acciones o tareas a realizar para obtener resultados. Son procesos y establecen la estructura bsica y estrategia del proyecto. Para identificarlas se recomienda identificar las acciones necesarias para obtener cada resultado y numerarlas segn el orden que se realizarn.

INSUMOS. Son los recursos: a) humanos; b) materiales; c) financieros; necesarios para efectuar las actividades. Corresponden a a) personal; bienes; c) costos.

MATRIZ DE COSTO POR ACTIVIDAD. Hay que ser precisos en costear las actividades y a partir de ello, efectuar un gasto racional. Ejemplo: Actividad: Realizacin de 18 Pros y contras del Anlisis Costo Beneficio Costo Efectividad. talleres comunitarios (20 participantes y dos das cada uno). Se puede utilizar una matriz de costos por actividad como la siguiente:

PROS CONTRAS Descripcin Recursos humanos Cantidad Unidad C. U. Total Se profundiza el anlisis de decisin. Se consideran otras opciones. Requiere equipo ms preparado. Subestimacin de su importancia Puede verse como un anlisis o Pago del facilitador (das 36 de capacitacin). Recursos Materiales Das/taller Q 400.00 Se profundiza el impacto requisito ms y encajonarse. Papelgrafos 360 Unidades Q 0.50 Tendencia a mayor eficiencia. Como toda herramienta, su uso Masking Tape 9 Rollos Q 6.00 Mejor uso de los recursos. Da claridad a los objetivos y incorrecto puede distorsionar los hechos. Marcadores Recursos Financieros 36 Unidades Q 5.00 objetividad a los resultados. Implementacin de controles. Ms tiempo para su seguimiento Viticos Almuerzos (72 x 20) 18 1440 Pagos Tiempos Q 150.00 Q 15.00

Preparado por Walter Hillermann Refacciones (72 x 20 x 2) 2880 Refacciones

Pgina 2 Entremundos. Investigacin y diseo de proyectos. Taller N 4. Septiembre 2011.

Utilizando el enfoque de Marco Lgico, tenemos que al costear todas

Contrapartida local las actividades de un resultado y sumarlas, nos dar el costo total de ste. As: Rubro Comisin Europea ONG local Beneficiarios Total %

Costo del Resultado = Costo A1 + Costo A2 + Costo A3 . Personal calificado Personal no calificado Personal de oficina Total 5,000 0 0 5,000 0 0 1,000 1,000 0 5,000 62% 2,000 2,000 25% 0 1,000 13% 2,000 8,000 De la misma forma, al sumar el costo de los resultados incluidos en el Marco Lgico nos dar el costo del proyecto. As: % 62% 25% 13% 100%

Costo del proyecto = Costo R1 + Costo R2 + Costo R3 . En el cuadro anterior se ha agregado una fila y una columna con el trmino %. Aunque muchas organizaciones no lo exigen, el manejo de porcentajes ayuda mucho a interpretar si el presupuesto ha sido Actualmente, se agrega un resultado extra, que muchos denominan formulado correctamente. Por ejemplo: muchos donantes no Resultado 0 y que incluye el presupuesto de muchos gastos que no aceptan que las contrapartes locales presupuesten ms de un 15% en pueden atribuirse a ninguno de los resultados o que son gastos generales como por ejemplo gastos de correspondencia, mantenimiento de equipo, etc.

Hay que tomar en cuenta que existe infinidad de modelos de presupuestos y cada organizacin donante normalmente tiene el propio. Tambin se debe recordar que la ejecucin de proyectos cada vez exige mayor aporte local o sea lo que se conoce como contrapartida . gastos de administracin y se determina teniendo la informacin del rubro y comparndola con el presupuesto total.

Ahora, entremos a ver un presupuesto bsico.

Resumen del presupuesto.

Un presupuesto mnimo debera contener lo siguiente (ejemplo): Las contrapartidas pueden ser un aporte de la organizacin local, del gobierno, de gobiernos de otros pases, embajadas, municipalidades, Rubro Comisin Europea Contrapartida local ONG local Beneficiarios Total % empresas privadas, organizaciones locales o de los propios beneficiarios. Gastos de inversin G. de funcionamiento G. de administracin 20,000 3,000 108,000 15,000 25,000 8,000 12,000 35,000 18.3% 0 123,000 64.4% 0 33,000 17.3% Cuando es as, se habla de origen de los fondos y al presupuesto as formulado se le conoce como Presupuesto por origen de fondos. Un ejemplo es el siguiente: Total 153,000 26,000 % 80.1% 13.6% 12,000 191,000 6.3% 100%

Preparado por Walter Hillermann

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Observaciones. Entremundos. Investigacin y diseo de proyectos. Taller N 4. Septiembre 2011.

Aprender a manejarlo requiere de prctica constante y siempre tomar en cuenta una Gastos de inversin: es un fondo que tiene la intencin de incrementar el capital serie de elementos tcnicos, por ejemplo: productivo o la eficiencia de la produccin. Significa un sacrificio de recursos para tener un beneficio a mediano o largo plazo, con tal que lleve a un aumento de la Asignacin de gastos. Cada gasto debe tener orientacin en las partidas respectivas. produccin. Por ejemplo: una mquina productiva, un vehculo, una computadora, una planta telefnica. En el ejemplo, 18%. Por ejemplo, combustibles en la partida de combustibles.

Ejecucin del presupuesto. Mensualmente se debe revisar cunto del presupuesto se Gastos de funcionamiento: son los gastos necesarios para la ejecucin del proyecto. ha ejecutado. La forma de controlarlo es por ejemplo: Incluye gastos del personal de ejecucin y gastos generales (movilizacin y gastos relacionados, gastos de mantenimiento de oficinas de personal de campo, de equipo, Rubro Presupuestado Gastado

Saldo material educativo, papelera, alimentacin imputables a los beneficiarios, viticos, Combustibles 500.00 600.00 (100.00) comunicaciones, alquileres de oficinas de personal de campo, pago de energa elctrica, agua, internet, etc.). Poco ms de 64% en el ejemplo. Papelera y tiles 300.00 150.00 150.00

Gastos de administracin: gastos incurridos en la direccin de un proyecto. En esos dos aspectos al menos, hay que tener alta disciplina. Finalmente, cada vez ms se introduce el manejo de presupues