Regulatorni Finansijski Izvještaji - Crnogorski Telekom Regulatorni... · 2015-12-17 · -Rezervni djelovi 0 0 -Rezervisanja 0 0 -Finansije i naplata 18 9 -Vrijednosno usklađivanje

Računovodstveno odvajanje i troškovno računovodstvo CCA/LRIC 2014

Regulatorni Finansijski Izvještaji

Informacije o dokumentu

Naziv: Regulatorni finansijski izvještaji za mobilne telekomunikacione mreže

Verzija: Revidirani

Datum: Oktobar 2015

Podgorica, Oktobar 2015.

2

Sadržaj Uvod ................................................................................................................................................................................................................ 3

1. Odgovornost za regulatorne finansijske izvještaje ................................................................................................................. 5

2. Izvještaj nezavisnog revizora sa prilozima ................................................................................................................................ 7

3. Račun dobiti i gubitka ................................................................................................................................................................... 13

3.1. Veleprodajno tržište poziva koji završavaju u individualnim mobilnim mrežama .................................................. 13

3.2. Veleprodajno tržište pristupa i započinjanja (originacije) poziva iz javnih mobilnih telefonskih mreža ......... 14

3.3. Neregulisana veleprodajna tržišta ....................................................................................................................................... 15

3.4. Neregulisana maloprodajna tržišta ...................................................................................................................................... 16

3.5. Konsolidovani račun dobiti i gubitka .................................................................................................................................. 17

4. Izvještaj o prosječnom angažovanom kapitalu ..................................................................................................................... 18

4.1. Veleprodajno tržište poziva koji završavaju u individualnim mobilnim mrežama .................................................. 18

4.2. Veleprodajno tržište pristupa i započinjanja (originacije) poziva iz javnih mobilnih telefonskih mreža ......... 19

4.3. Neregulisana veleprodajna tržišta ....................................................................................................................................... 20

4.4. Neregulisana maloprodajna tržišta ...................................................................................................................................... 21

4.5. Konsolidovani izvještaj o prosječnom angažovanom kapitalu.................................................................................... 22

5. Izvještaj o jediničnim cijenama ................................................................................................................................................... 23

6. Izvještaj o usklađivanju – račun dobiti i gubitka .................................................................................................................... 24

7. Izvještaj o usklađivanju – prosječni anagažovani kapital ................................................................................................... 25

8. Izvještaj o transfernim naknadama ........................................................................................................................................... 26

3

Uvod

Rješenjem Agencije za elektronske komunikacije i poštansku djelatnost broj 0102-5797/4 od 17.10.2012. godine, Crnogorskom Telekomu A.D. Podgorica kao operatoru javne mobilne elektronske komunikacione mreže sa značajnom tržišnom snagom određuje se sprovođenje računovodstvenog odvajanja i troškovnog računovodstva, na način i u rokovima kako je određeno dokumentom „Metodologija razdvajanja mobilnih telefonskih mreža“ (u daljem tekstu Metodologija). U skladu sa propisanom Metodologijom, Crnogorski Telekom A.D. je pripremio regulatorne finansijskie izvještaje (RFI). Uprava je pripremila dodatna objelodanjivanja kako bi se obezbjedio istinit i vjeran prikaz regulatornih finansijskih izvještaja.

Ovi regulatorni finansijski izvještaji su pripremljeni na bazi očekivanja Uprave da će Crnogorski Telekom a.d. nastaviti da posluje u skladu sa konceptom nastavka poslovanja u daljoj budućnosti.

Ekonomska tržišta definisana od strane Agencije za elektronske komunikacije i poštansku djelatnost ne korespondiraju načinu na koji je Crnogorski Telekom a.d. („Društvo“) organizovan za potrebe računovodstva i upravljanja.

Koliko god je bilo moguće, prihodi, troškovi, sredstva i obaveze su direktno povezani sa grupom proizvoda ili komponenti na bazi informacija iz računovodstvene dokumentacije i direktno su alocirani na datu grupu proizvoda ili komponentu. Tamo gdje to nije bilo moguće, preostali prihodi, troškovi, sredstva i obaveze su raspodijeljeni na dva ili više tržišta, usluge ili komponente putem metoda potpuno raspodijeljenih troškova ili koristeći metode raspodijele koje u najvećoj mogućoj mjeri odražavaju uzročnost prihoda, troškova, sredstava i obaveza.

Iznosi prihoda, troškova, i angažovanog kapitala raspodijeljeni na tržišta, usluge i komponente na prvom mjestu zavise od primjenjenog metoda alokacije. Pri izboru odgovarajućih metoda raspodjele i odgovarajućih nefinansijskih podataka koji se koriste u modelima raspodjele prilikom pripreme ovih finansijskih izvještaja, Uprava je koristila procjene i prosuđivanja u skladu sa regulatornim računovodstvenim principima, uključujući uzročnost i objektivnost troškova , a u skladu sa zahtjevima Metodologije, računovodstvene dokumentacije (koja uključuje principe, definicije, metode vrednovanja, opis troškovnog modela) i dokumenta o metodi alokacije troškova (sa detaljnim opisom alokacije u troškovnom modelu bez stvarnih iznosa), koji su pripremljeni od strane Društva u skladu sa Metodologijom.

Društvo revidira i po potrebi ažurira metode raspodjele i izbore nefinansijskih podataka na kontinuiranoj bazi, a na osnovu istorijskog iskustva i drugih faktora, uključujući očekivanja o budućim događajima za koja se vjeruje da su razumna u datim okolnostima.

Forme regulatornih finansijskih izvještaja uključuju sledeće izvještaje:

4

Račun dobiti i gubitka Izvještaj o prosječnom angažovanom kapitalu Izvještaj o jediničnim cijenama Izvještaj o transfernim naknadama Izvještaj o usklađivanju - račun dobiti i gubitka Izvještaj o usklađivanju - prosječni angažovani kapital

5

1. Odgovornost za regulatorne finansijske izvještaje

6

7

2. Izvještaj nezavisnog revizora sa prilozima

8

9

10

11

12

13

3. Račun dobiti i gubitka

3.1. Veleprodajno tržište poziva koji završavaju u individualnim mobilnim mrežama

Na bazi tekućeg troškovnog računovodstva (CCA) i dugoročnih inkrementalnih troškova (LRIC)

Za godinu koja se završila 31.12.2014.

TEKUĆA GODINA PRETHODNA GODINA

PROMJENA %

000 eur po liniji 000 eur po liniji godišnje

A PRIHODI

1. Interna prodaja 2.961 4.054

- usluge koje se pružaju eksterno 2.961 4.054

- usluge koje se pružaju samo interno 2. Eksterna prodaja 6.110 7.575

UKUPNO PRIHODI OD PRODAJE 9.070 11.629

B OPERATIVNI TROŠKOVI

3. Transferni trošak ka drugim segmentima/uslugama 4. Operativni troškovi 3.143 4.537

-Održavanje 578 711

-Rezervni djelovi 0 0

-Rezervisanja 0 0

-Finansije i naplata 9 6

-Vrijednosno usklađivanje potraživanja 0 0

-Trošak marketinga 0 0

-Trošak zaposlenih 671 909

-Amortizacija 1.113 1.492

-Trošak usluga 0 0

-Troškovi finansiranja 0 0

IT support 21 33

Troškovi voznog parka 15 24

Troškovi prodate robe 0 260

Troškovi interkonekcije 0 0

Troškovi roaminga 0 0

Troškovi licenci 141 184

Provizije agentima 0 0

Trošak korišćenja fiksne mreže 473 765

Ostalo 123 152

Ukupni operativni troškovi 3.143 4.537

UKUPNI OPERATIVI TROŠAK (CCA) 3.143 4.537

C DOBIT (CCA) 5.928 7.092

*Prethodna godina je rađena po HCA FAC metodologiji

14

3.2. Veleprodajno tržište pristupa i započinjanja (originacije) poziva iz javnih mobilnih telefonskih mreža




PROMJENA %


A PRIHODI


- usluge koje se pružaju eksterno

- usluge koje se pružaju samo interno 3.755 4.997 2. Eksterna prodaja






-Rezervisanja 0 0






-Trošak usluga 0 0


IT support 13 22








Ostalo 91 109



C DOBIT (CCA) 410 576


15

3.3. Neregulisana veleprodajna tržišta




PROMJENA %


A PRIHODI







-Održavanje 1.300 1.116


-Rezervisanja 0 0




-Trošak zaposlenih 1.182 1.334


-Trošak usluga 0 0


IT support 36 52







Trošak korišćenja fiksne mreže 1.050 1.154

Ostalo 200 188



C DOBIT (CCA) 5.212 6.582


16

3.4. Neregulisana maloprodajna tržišta




PROMJENA %


A PRIHODI

1. Interna prodaja





3. Transferni trošak ka drugim segmentima/uslugama 13.706 15.915 4. Operativni troškovi 25.535 28.038

-Održavanje 7 0


-Rezervisanja 0 0



-Trošak marketinga 1.561 1.832


-Amortizacija 965 1.115

-Trošak usluga 0 0


IT support 298 337


Troškovi prodate robe 6.506 5.090

Troškovi interkonekcije 7.187 9.359

Troškovi roaminga 1.222 1.375


Provizije agentima 1.047 1.410


Ostalo 1.010 999

Ukupni operativni troškovi 25.535 28.038 UKUPNI OPERATIVI TROŠAK (CCA) 39.241 43.953

C DOBIT (CCA) -2.028 -5.778


17

3.5. Konsolidovani račun dobiti i gubitka




PROMJENA %


A PRIHODI



- usluge koje se pružaju samo interno 3.755 4.997 2. Eksterna prodaja 47.967 51.836 UKUPNO PRIHODI OD PRODAJE 61.822 68.001





-Rezervisanja 0 0






-Trošak usluga 0 0


IT support 369 444








Ostalo 1.424 1.448


C DOBIT (CCA) 9.522 8.473


18

4. Izvještaj o prosječnom angažovanom kapitalu

4.1. Veleprodajno tržište poziva koji završavaju u individualnim mobilnim mrežama



TEKUĆA GODINA PRETHODNA GODINA PROMJENA

%


A PRIHODI









-Rezervisanja 0 0






-Trošak usluga 0 0


IT support 21 33








Ostalo 123 152



C DOBIT (CCA) 5.928 7.092

D PROSJEČNO ANGAŽOVANI KAPITAL

5. Početno stanje

Dugotrajna imovina 4.368 5.569

Obrtni kapital 910 1.583

KAPITANI TROŠAK (CCA) 5.278 7.152

6. Krajnje stanje


Obrtni kapital -99 1.056 KAPITANI TROŠAK (CCA) 3.963 5.810

Analiza profitabilnosti

E ROCE 128,29% 109,43%

F POVRAT NA PRIHODE OD PRODAJE 65,35% 60,99%


19

4.2. Veleprodajno tržište pristupa i započinjanja (originacije) poziva iz javnih mobilnih telefonskih mreža




PROMJENA %


A PRIHODI



- usluge koje se pružaju samo interno 3.755 4.997 2. Eksterna prodaja






-Rezervisanja 0 0






-Trošak usluga 0 0


IT support 13 22








Ostalo 91 109



C DOBIT (CCA) 410 576


5. Početno stanje


Obrtni kapital


6. Krajnje stanje


Obrtni kapital KAPITANI TROŠAK (CCA) 4.459 4.971


E ROCE 8,84% 10,50%



20

4.3. Neregulisana veleprodajna tržišta




PROMJENA %


A PRIHODI









-Rezervisanja 0 0






-Trošak usluga 0 0


IT support 36 52








Ostalo 200 188



C DOBIT (CCA) 5.212 6.582


5. Početno stanje


Obrtni kapital 503 908


6. Krajnje stanje


Obrtni kapital -55 605 KAPITANI TROŠAK (CCA) 9.193 9.047


E ROCE 53,79% 69,21%



21

4.4. Neregulisana maloprodajna tržišta




PROMJENA %


A PRIHODI

1. Interna prodaja






-Održavanje 7 0


-Rezervisanja 0 0





-Amortizacija 965 1.115

-Trošak usluga 0 0


IT support 298 337








Ostalo 1.010 999


C DOBIT (CCA) -2.028 -5.778


5. Početno stanje


Obrtni kapital 4.889 6.962


6. Krajnje stanje




E ROCE -27,83% -57,18%

F POVRAT NA PRIHODE OD PRODAJE -5,45% -15,14%


22

4.5. Konsolidovani izvještaj o prosječnom angažovanom kapitalu




PROMJENA %


A PRIHODI



- usluge koje se pružaju samo interno 3.755 4.997 2. Eksterna prodaja 47.967 51.836 UKUPNO PRIHODI OD PRODAJE 61.822 68.001





-Rezervisanja 0 0






-Trošak usluga 0 0


IT support 369 444








Ostalo 1.424 1.448


C DOBIT (CCA) 9.522 8.473


5. Početno stanje


Obrtni kapital 6.302 9.454

KAPITANI TROŠAK (CCA) 30.869

6. Krajnje stanje




E ROCE 36,29% 28,33%



23

5. Izvještaj o jediničnim cijenama



JEDINIČNA CIJENA u EUR

A VELEPRODAJNI REGULISANI SEGMENTI/TRŽIŠTA

1. Veleprodajno tržište poziva koji završavaju u individualnim mobilnim mrežama

Usluga završavanja (terminacije) govornih poziva u javnu mobilnu telefonsku mrežu 0,009 min

2. Veleprodajno tržište pristupa i započinjanja (originacije) poziva iz javnih mobilnih telefonskih mreža

Usluga započinjanja (originacije) govornih poziva iz javnih mobilnih telefonskih mreža 0,009 min

Usluga započinjanja (originacije) SMS-a iz javnih mobilnih telefonskih mreža 0,002 sms

24

6. Izvještaj o usklađivanju – račun dobiti i gubitka


PRIHODI TROŠKOVI HCA DOBIT

000 eur po liniji 000 eur po liniji 000 eur po liniji

A REGULISANI SEGMENTI/TRŽIŠTA

1. Veleprodajni segmenti/ tržišta na koje se primjenjuje troškovno računovodstvo i/ili računovodstveno odvajanje) 12.825 6.487

Veleprodajno tržište poziva koji završavaju u individualnim mobilnim mrežama 9.070 3.143

Veleprodajno tržište pristupa i započinjanja (originacije) poziva iz javnih mobilnih telefonskih mreža 3.755 3.345

Ukupno tržišta na kojima operator ima značajnu snagu 12.825 6.487

B NEREGULISANI SEGMENTI/TRŽIŠTA

3. Veleprodajna tržišta/usluge 11.783 6.571 4. Maloprodajna tržišta/usluge 37.213 39.241

Ukupno tržišta na kojima operator nema značajnu snagu 48.997 45.812

C DRUGE USLUGE TRŽIŠTA

Ostalo (fiksna) 56.171 44.341

Ukupno 56.171 44.341

D Uskladjivanja

Transferni prihodi i troškovi 13.855 13.706

Dugovanje/potraživanje od kamata i slične naknade

Raspodjela dobiti od povezanih lica

Lica sa manjinskim udjelom

Raspodjela dobiti od povezanih lica/goodwil amortizovan na povezana lica

Porez na dobit osnovne aktivnosti

Dividenda plaćena i predložena

Iznos bez finansijske imovine i investicije koja se vodi kao obrtna sredstva

Nerelevantni vanredni operativni troškovi mreže

Nerelevantni vanredni operativni troškovi povezanih lica

Uticaj promjene na vijek trajanja imovine

Ostalo

USKLADJIVANJA

Ostali poslovni prihodi 714

Finansijski prihodi 1.368

Finansijski rashodi

286

Porez na dobit

2.572

Usklađivanje amortizacije CCA

-1.022

Ostala uskladjivanja

-105 TOTAL 106.220 84.665 21.555

E FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI 2014 106.220 84.665 21.555

25

7. Izvještaj o usklađivanju – prosječni anagažovani kapital

Konsolidovani prosječni angažovani kapital



000 eur po liniji 000 eur po liniji

Konsolidovani prosječni angažovani kapital

Sredstva akcionara u skladu sa godišnjim izvještajima 104.031

CCA usklađivanje 316

Ukupno 104.348

A USKLAĐIVANJE

Potraživanja od kamata

Obaveze od kamata na dugoročne obveznice

Predložene (izglasane) dividende

Porezi

Dugoročne obaveze

Tekući dio dugoroćnih obaveza

Odložena poreska sredstva

Ostale odgovarajuće pozicije

Krajnje stanje CCA angažovanog kapitala 97.353

Početno stanje CCA angažovanog kapitala 111.342

Usklađivanja do početnog angažovanog kapitala 13.989

Revidirani početni CCA obrtni kapital 13.245

Prosječni CCA angažovani kapital 117.593

Prosječna dnevna usklađivanja

Odloženi troškovi

B UKUPNI CCA PROSJEČNO ANGAŽOVANI KAPITAL 117.593

1. Veleprodajni segmenti/ tržišta na koje se primjenjuje troškovno računovodstvo i/ili računovodstveno odvajanje) 9.263

2.

Maloprodajni segmenti/tržišta na koje se primjenjuje troškovno računovodstvo i/ili računovodstveno odvajanje) 0

Prosječno angažovani kapital na tržištima sa značajnom tržišnom snagom 9.263

1. Veleprodajne usluge 9.691 2. Maloprodajne usluge 7.288 Usluge koje nijesu SMP 16.979

1. Ostalo (usluge koje nijesu telekomunikacione) Ostale usluge 91.351

TOTAL 117.593

26

8. Izvještaj o transfernim naknadama

TRAN S FERN E US LUGE

N a k na da Mjer na jedi ni c a

Ra zl i k a u tr ošk ovi ma spec i f i č ni m

za ve l epr oda ju

Tr a nsfer na

c i jena k ol i č i na

Uk upna tr a nsfer na na k na da Maloprodaja

Tr a nsfer i z V e l epr oda jne

ter mi na c i je pozi va

Tr a nsfer i z ve l epr oda jne

or i gi na c i je pozi va

Tr a nsfer sa osta l i h

ve l epr oda jni h tr ž i šta

1 2 3 5= 1- 3 6 7= 5x6

On-net govorni pozivi 0,0273 min 0,0172 0,0100 559.708.509 5.625.034 2.812.517 2.812.517

Off-net govorni pozivi 0,0686 min 0,0619 0,0067 140.806.516 942.440 942.440

On-net SMS 0,0074 SMS 0,0061 0,0013 255.580.051 326.681 326.681

Off-net SMS 0,0298 SMS 0,0287 0,0011 129.626.134 146.803 146.803

On-net MMS 0,2808 MMS 0,0461 0,2347 284.012 66.664 66.664

Off-net MMS 0,3282 MMS 0,0952 0,2330 81.234 18.925 18.925

Prenos podataka 0,0111 MB 0,0031 0,0080 818.718.565 6.579.782 6.579.782

Transfer iz fiksne (MTR) 148.424 148.424

Uk upno 13. 854. 753 2. 960. 941 3. 754. 957 7. 138. 855

Documents

Regulatorni Finansijski Izvještaji - Crnogorski Telekom Regulatorni... · 2015-12-17 · -Rezervni djelovi 0 0 -Rezervisanja 0 0 -Finansije i naplata 18 9 -Vrijednosno usklađivanje