IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O FINANSIJSKIM … · 2019-02-15 · specifi čnosti zaliha i prirode ra čunovodstvenih evidencija zaliha koje vodi Društvo, nismo bili u mogu ćnosti

1

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA ZA 2012. GODINU

AD GIPSARA „VOLARI“ Šipovo

Banja Luka, oktobar 2013. godine

2

S A D R Ž A J

S t r a n a IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA..........................................................................3

BILANS STANJA .................................................................................................................7

BILANS USPJEHA ............................................................................................................ 11

BILANS TOKOVA GOTOVINE ...................................................................................... 14

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ........................................................... 16

NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ .................................................................................... 18-35

3

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Skupštini društva i Upravnom odboru Gipsara „Volari“ a.d. Šipovo

Angažovani smo da obavimo reviziju bilansa stanja Gipsara „Volari“ a.d. Šipovo, (u daljem tekstu: Društvo) sa stanjem na dan 31. decembar 2012. godine i odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o promjenama na kapitalu i bilans tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Zbog pitanja opisanog u pasusu Osnove za uzdržavajuće mišljenje, nismo bili u mogućnosti da prikupimo dovoljno adekvatnih revizijskih dokaza za obezbjeđenje osnove za revizijsko mišljenje.

Osnove za uzdržavajuće mišljenje

Društvo nije realizovalo preporuke iz revizorskog izvještaja za 2010. i 2011. godinu u vezi sa softverskom podrškom vođenja evidencija, procjene imovine, načina iskazivanja vrijednosti zaliha, reklasifikaciju obaveza sa obaveza za dividende na obaveze za doprinose i duge preporuke i sugestije. Na osnovu uvida u dokumentaciju, informacija dobijenih od Društva i uvida u način funkcionisanja, računovodstveni softver nije prilagođen potrebama profesionalne računovodstvene regulative, kao i druge zakonske regulative. Podaci nisu integrisani, uvezani i ne omogućavaju preglednost prezentovanih podataka i informacija, što upućuje na sumnju u pouzdanost podataka i informacija dobijenih korištenjem datog računovodstvenog softvera.

(nastavlja se)

Gipsara „Volari“ a.d. Šipovo

4

(nastavak) Kako je objelodanjeno u napomeni broj 4.1, uz finansijske izvještaje, Društvo nije vršilo procjenu vrijednosti stalne imovine od izrade Programa privatizacije i Početnog bilasa po propisima o privatizaciji državnog kapitala u preduzećima. Prema odredbama Pravilnika o načinima i rokovima procjene i knjiženja efekata procjene vrijednosti pojedinih pozicija bilansa stanja pravnih lica („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 9/03) Društvo je bilo obavezno izvršiti procjenu vrijednosti osnovnih sredstava „prvu procjenu“ i sačiniti korigovani bilans stanja u cilju prelaska na potpunu primjenu aktiviranih Računovodstvenih standarda. Nadalje, nismo se mogli uvjeriti da su priznavanje, početno mjerenje i naknadna mjerenja nekretnina, postrojenja i opreme u skladu sa zahtjevima MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema. Kao što je objelodanjeno u napomeni 4.1, uz finansijske izvještaje uvidom u analitičku evidenciju osnovnih sredstava utvrdili smo da se razlikuje iznos osnovnih sredstava iskazanih u pomoćnoj evidenciji i iznosu iskazanom u glavnoj knjizi, odnosno iskazanoj u obrascu bilansa stanja na 31.12.2012. godine. Kao što je objelodanjeno u napomenama broj 4.3 i 4.9, uz finansijske izvještaje, zbog specifičnosti zaliha i prirode računovodstvenih evidencija zaliha koje vodi Društvo, nismo bili u mogućnosti da se uvjerimo u stanje količina zaliha na dan 31. decembra 2012. godine drugim revizorskim postupcima. Smanjenje materijala u skladištu je izvršeno po popisu jer u toku godine nije bilo količinskog i finansijskog prometa na računima materijala u skladištu čija je nabavka bila u ranijim godinama. Materijal koji se nabavlja u toku perioda se direktno knjiži na troškove. Takođe, nismo se uvjerili u povećanje zaliha nedovršene proizvodnje (165.000 KM) i povećanje vrijednosti gotovih proizvoda (22.681 KM) iz dokumentacije koja prati proizvodnju nismo se mogli uvjeriti u način formiranja cijena kao i količinsko kretanje zaliha. Nadalje, na osnovu raspoložive dokumentacije i informacija rukovodstva Društva, došli smo do saznanja da Društvo ne posjeduje adekvatnu analitičku evidenciju zaliha tako da se nismo mogli uvjeriti da li su zalihe prezentovane u skladu sa MRS 2 –Zalihe. Takođe, Društvo ne vodi evidenciju zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda u skladu sa članom 64.-74. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj 79/09). Kako je dato u napomeni broj 4.4, uz finansijske izvještaje stanje potraživanja od kupaca u inostranstvu iskazano u pomoćnoj evidenciji je za 75.726 KM više u odnosu na isto iskazano u bruto bilansu. Revizorskim postupcima se nismo mogli uvjeriti u osnov navedene razlike. Kako je dato u napomeni broj 4.7, uz finansijske izvještaje primljeni avansi, depoziti i kaucije se odnose na primljeni avans od fizičkog lica. Navedeni avans u iznosu od 700.000 KM se odnosi na uplatu po osnovu predugovora o prodaji nekretnina broj OPU-24/2012 od 03.01.2012. godine. Navedenim ugovorom je definisana prodaja većeg dijela nekretnina Društva za iznos od 700.000 KM, dok se revizorskim postupcima nismo mogli uvjeriti u odgovarajuću dokumentacionu osnovu primljenih avansa u iznosu od 20.000 KM.

(nastavlja se)


5

(nastavak)

Kako je dato u napomeni broj 4.17, uz finansijske izvještaje, Društvo je iskazalo značajan gubitak, 67,52% osnovnog kapitala registrovanog u sudskom i drugim zakonskim registrima, što se odražava na stalnost poslovanja. U toku godine transakcioni računi Društvu u konvertibilnim markama su u više perioda bili blokirani. Ova pitanja, zajedno sa ostalim pitanjima, ukazuju na postojanje materijalno značajnih neizvjesnosti koje mogu da izazovu značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi sa poslovanjem u skladu sa načelom stalnosti poslovanja. Finansijski izveštaji ne sadrže korekcije koje mogu proizaći po osnovu ovih neizvjesnosti. Kako je dato u napomeni 4.16, uz finansijske izvještaje, Društvo nije knjižilo naknadno utvrđene obaveze za poreze i obračunatu kamatu za neblagovremeno plaćanje poreskih obaveza, na ovaj način su podcijenjene obaveze, a precijenjen rezultat ranijih godina (330.617 KM). Nadalje, uvidom u izvod o stanju na računu na dan 31.08.2012. godine izdan od strane Centralnog registra hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka Društvo je vlasnik 256.688 obveznica Republike Srpske kupljenih za izmirenje prethodno navedenih poreskih obaveza, ali da iste nije evidentiralo u poslovnim knjigama. Revizorskim postupcima se nismo mogli uvjeriti u način pribavljanja navedenih obveznica.

Uzdržavajuće mišljenje

Zbog značaja pitanja iznijetih u pasusu Osnove za uzdržavajuće mišljenje, nismo bili u mogućnosti da prikupimo dovoljno adekvatnih revizorskih dokaza za obezbjeđenje osnove za revizorsko mišljenje. U skladu s tim ne izražavamo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima AD Gipsara „Volari“ Šipovo za poslovnu 2012. godinu. Skretanje pažnje Ne izražavajući mišljenje o finansijskim izvještajima za poslovnu 2012. godinu, skrećemo pažnju na sljedeća pitanja: Kako je dato u napomeni 3, uz finansijske izvještaje, Društvo nije normativno regulisalo računovodstvene politike u skladu sa članom 4. stav 3) Zakona o računovodstvu i reviziji i profesionalnom regulativom MRS/MSFI. Kao što je objelodanjeno u napomeni 4.2, uz finansijske izvještaje, na osnovu raspoložive dokumentacije i objašnjenja rukovodstva Društva, nije vršen obračun amortizacije u skladu sa zahtjevima MRS 38 – Nematerijalna imovina. Kao što je objelodanjeno u napomeni 4.4, uz finansijske izvještaje Društvo nije vršilo procjenu naplativosti potraživanja od kupaca u zemlji i inostranstvu, iako ista datiraju iz ranijih godina. Kao što je objelodanjeno u napomeni 4.7, uz finansijske izvještaje društvo nije evidentiralo obaveze za otpremnine prema zaposlenim kojima je u toku godine prestao radni odnos, kao ni troškove istih. Revizorskim postupcima se nismo mogli uvjeriti u iznos navedenih otpremnina.

(nastavlja se)


6

(nastavak)

Kako je dato u napomeni broj 4.15, uz finansijske izvještaje na osnovu raspoložive dokumentacije i informacija dobijenih od Društva, nismo se mogli uvjeriti u ispravnost evidencije u poslovnim knjigama potraživanja na osnovu kojih je Društvo pokrenulo sudski spor. Takođe, Društvo nije vršilo rezervisanja za sudske sporove.

EF REVIZOR d.o.o. Banja Luka, Gajeva broj 12 Datum: 10.10.2013. godine

Ovlašćeni revizor Milan Kondić


Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 7

BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2012. godine

u KM

Grupa računa, račun

POZICIJA Oznaka AOP-a

Iznos na dan bilansa tekuće godine Iznos na

dan bilansa

prethodne godine

(početno stanje)

Bruto Ispravka

vrijednosti Neto (4-5)

1 2 3 4 5 6 7 A K T I V A

A. STALNA IMOVINA (002+008+015+021+030) 001

9.074.077 4.805.575 4.268.502 4.503.788 01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 217.889 0 217.889 217.889

010 1. Ulaganja u razvoj 003 189.097 0 189.097 189.097 011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 28.792 0 28.792 28.792 012 3. Goodwill 005 0 0 0 0 014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 0 0 0 0

015 i 016 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 0 0 0 0 02 II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA

I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014) 008

8.856.188 4.805.575 4.050.613 4.285.899 020 1. Zemljište 009 146.040 0 146.040 146.040 021 2. Građevinski objekti 010 3.703.145 1.034.750 2.668.395 2.728.282 022 3. Postrojenja i oprema 011 5.007.003 3.770.825 1.236.178 1.411.577 023 4. Investicione nekretnine 012 0 0 0 0

027 i 028 5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi

013 0 0 0 0

029 6. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi

014 0 0 0 0

03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 od 020)

015 0 0 0 0

030 1. Šume 016 0 0 0 0 031 2. Višegodišnji zasadi 017 0 0 0 0 032 3. Osnovno stado 018 0 0 0 0 033 4. Sredstva kulture 019 0 0 0 0

038 i 039 5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi

020 0 0 0 0

04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029)

021 0 0 0 0

040, dio 049 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 0 0 0 0 041, dio 049 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 0 0 0 0 042, dio 049 3. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024 0 0 0 0 043, dio 049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 0 0 0 0 044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 0 0 0 0 045, dio 049 6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 0 0 0 0 046, dio 049 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka

dospijeća 028

0 0 0 0 048, dio 049 8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 0 0 0 0

050 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 0 0 0 0 V. TEKUĆA IMOVINA (032+039+060) 031 1.932.443 0 1.932.443 1.458.083

10 do 15 I ZALIHE, STALNA SREDSTVA NAMIJENJENA OTUĐENJU I DATI AVANSI (033 DO 038) 032 1.150.780 0 1.150.780 973.326

100 do 109 1. Zalihe materijala 033 25.835 0 25.835 36.061 110 do 112 2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i

nedovršenih usluga 034

881.000 0 881.000 716.000



120 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 243.945 0 243.945 221.265 130 do 139 4. Zalihe robe 036 0 0 0 0 140 do 149 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog

poslovanja namijenjena otuđenju 037

0 0 0 0 150 do 159 6. Dati avansi 038 0 0 0 0

II KRATK. POTRAŽ., PLASMANI I GOTOVINA (040+046+055+058+059)

039 781.663 0 781.663 484.757

20, 21¸ 22 1. Kratkoročna potraživanja (041 DO 045) 040 777.342 0 777.342 481.391 200, dio 209 a) Kupci - povezana pravna lica 041 0 0 0 0 201, dio 209 b) Kupci u zemlji 042 551.490 0 551.490 337.439 202, dio 209 v) Kupci u inostranstvu 043 138.677 0 138.677 143.952 210 do 219 g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 87.175 0 87.175 0 220 do 229 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 0 0 0 0

23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (047 do 054) 046 0 0 0 0 230, dio 239 a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 0 0 0 0 231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 0 0 0 0 232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049 0 0 0 0

233 i 234 g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana

050 0 0 0 0

235, dio 239 d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju

051 0 0 0 0

236, dio 239 đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

052 0 0 0 0

237 e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju

053 0 0 0 0

238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 054 0 0 0 0 24 Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 4.321 0 4.321 486

240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 056 0 0 0 0 241 do 249 b) Gotovina 057 4.321 0 4.321 486 270 do 279 4. Porez na dodatu vrijednost 058 0 0 0 2.880 280 do 289,

osim 288 5. Aktivna vremenska razgraničenja 059 0 0 0 0

288 III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 0 0 0 0 29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 0 0 0 0

G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061) 062 11.006.519 4.805.575 6.200.945 5.961.871 880 do 888 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 0 0 0 0

Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 11.006.519 4.805.575 6.200.945 5.961.871



BILANS STANJA (nastavak) (Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2012. godine

u KM

Grupa računa, račun


Iznos na dan bilansa

tekuće godine

Iznos na dan bilansa

prethodne godine

(početno stanje)

1 2 3 4 5 P A S I V A A. KAPITAL (102-109+110+111+114+115-116+117-122) 101 1.663.202 1.658.536

30 I OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 102 5.106.590 5.106.590 300 1. Akcijski kapital 103 5.106.590 5.106.590 302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 0 0 303 3. Zadružni udjeli 105 0 0 304 4. Ulozi 106 0 0 305 5. Državni kapital 107 0 0 306 6. Ostali osnovni kapital 108 0 0 31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 0 0

320 III EMISIONA PREMIJA 110 0 0 dio 32 IV REZERVE (112+113) 111 0 0

321 1. Zakonske rezerve 112 0 0 322 2. Statutarne rezerve 113 0 0

330, 331 i 334 V REVALORIZACIONE REZERVE 114 0 0 332 VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH

SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU 115

0 0 333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH

SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU 116 0 0

34 VII NERASPOREĐENI DOBITAK (118 do121) 117 4.666 103.615 340 1. Neraspoređeni dobitak iz ranijih godina 118 0 0 341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119 4.666 103.615 342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120 0 0 343 4. Neto prihod od samostalne djelatnosti 121 0 0 35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123 + 124) 122 3.448.054 3.551.669

350 1. Gubitak iz ranijih godina 123 3.448.054 3.551.669 351 2. Gubitak tekuće godine 124 0 0 40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (126 do 131) 125 0 0

400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 126 0 0 401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 127 0 0 402 3. Retervisanja za zadržane kaucije i depozite 128 0 0 403 4. Rezervisanja za troškove restrukturisanja 129 0 0 404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130 0 0 405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 0 0

V. OBAVEZE (133 do 142) 132 4.537.743 4.303.335 41, osim 418 I DUGOROČNE OBAVEZE (134 do 141) 133 0 0

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 0 0 411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 0 0 412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti 136 0 0

413 i 414 4. Dugoročni krediti 137 0 0 415 i 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138 0 0

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 139 0 0 418 7. Odložene poreske obaveze 140 0 0 419 8. Ostale dugoročne obaveze 141 0 0



42 do 48 II KRATKOROČNE OBAVEZE (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160)

142 4.537.743 4.303.335

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (144 do 147) 143 940.000 1.385.753 420 do 423 a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim

hartijama od vrijednosti 144

0 0 424 i 425 b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za plaćanje dospijeva u

periodu do godinu dana 145

0 0 426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 146 0 0 429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147 940.000 1.385.753 43 2. Obaveze iz poslovanja (149 do 152) 148 2.883.164 2.277.519

430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 720.000 0 431 b) Dobavljači - povezana pravna lica 150 0 0

432 i 433 v) Ostali dobavljači 151 2.163.164 2.277.519 439 g) Ostale obaveze 152 0 0

440 do 449 3. Obaveze iz specifičnih poslova 153 0 0 450 do 458 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 399.804 344.551 460 do 469 5. Druge obaveze 155 91.586 91.255 470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 156 188.960 171.161 48, osim 481 7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 157 11.511 11.539

481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 22.718 21.557 49, osim 495 9. Pasivna vremenska razgraničenja 159 0 0

495 10. Odložene poreske obaveze 160 0 0 G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132) 161 6.200.945 5.961.871

890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA 162 0 0 Đ. UKUPNA PASIVA (161+162) 163 6.200.945 5.961.871 Potpisano u ime Društva Direktor Miodrag Babić _____________________



BILANS USPJEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01.01. do 31.12.2012. godine

u KM Grupa ili dio grupe računa


Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

I POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-212+213-214+215) 201

846.638 698.401 60 1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205) 202 0 0

600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203 0 0 601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 0 0 602 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205 0 0 61 2. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga (207 do 209) 206 658.957 608.965

610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 207 0 0 611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208 492.285 608.965 612 v) Prihodi od prodaje učinaka na ino tržištu 209 166.672 0 62 3. Prihodi od kativiranja ili potrošnje robe i učinaka 210 0 0

630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 187.681 217.680 631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 0 128.244

640 i 641 6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju

213 0 0

642 i 643 7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju

214 0 0

650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 0 0 II POSLOVNI RASHODI

(217+218+219+222+223+226+227+228) 216

767.551 917.919 500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 0 0 510 do 513 2. Troškovi materijala 218 181.465 195.408

52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220+221)

219 336.848 447.275

520 i 521 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 330.919 419.947 522 i 529 b) Ostali lični rashodi 221 5.929 27.328 530 do 539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 2.618 24.999

54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225) 223 235.285 235.285 540 a) Troškovi amortizacije 224 235.285 235.285

541 do 549 b) Troškovi rezervisanja 225 0 0 55, osim 555 i 556

6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 8.271 12.598 555 7. Troškovi poreza 227 3.064 2.354 556 8. Troškovi doprinosa 228 0 0

B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229 79.087 0 V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 0 219.518

66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI I FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237)

231 0 1.721

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 0 0 661 2. Prihodi od kamata 233 0 0 662 3. Pozitivne kursne razlike 234 0 0 663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 0 0 664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 0 0 669 6. Ostali finansijski prihodi 237 0 1.721



56 II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 26.954 4.207 560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239 0 0 561 2. Rashodi kamata 240 26.954 4.207 562 3. Negativne kursne razlike 241 0 0 563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 0 0 564 5. Ostali finansijski rashodi 243 0 0

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) ili (231-238-230)

244 52.133 0

Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) ili (238-229-231)

245 0 222.004

67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI I. OSTALI PRIHODI (247 do 256)

246 12.082 401.169

670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

247 0 0

671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 248 0 0 672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249 0 0 673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250 0 0 674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 251 0 0 675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 0 0 676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 0 0 677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 12.080 0 678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju

uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi 255

0 0 679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih

dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 256

2 401.169 57 II OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 59.549 58.474

570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

258 0 0

571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina 259 0 0 572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 260 0 0 573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 261 0 0 574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrijednosti 262 0 0 575 6. Gubici po osnovu prodaje materijala 263 0 0 576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha materijala 264 0 0 577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da

se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi 265

0 0 578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 266 0 0 579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali

rashodi 267

59.549 58.474 Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I

RASHODA (246-257) 268

0 342.695 Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I

RASHODA (257-246) 269

47.467 0 68 I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA

VRIJEDNOSTI IMOVINE I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 279)

270

0 0 680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja 271 0 0 681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i

opreme 272

0 0 682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za

koje se obračunava amortizacija 273

0 0 683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se

obračunava amortizacija 274

0 0 684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finnasijskih

plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 275

0 0 685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe 276 0 0



686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana

277 0 0

687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala (negativni goodwill) 278 0 0 689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279 0 0 58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

(281 do 288) 280

0 0 580 1. Obezvređenje nematerijalnih ulaganja 281 0 0 581 2. Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 0 0 582 3. Obezvređenje investicionih nekretnina za koje se obračunava

amortizacija 283

0 0 583 4. Obezvređenje bioloških sredstava za koje se obračunava

amortizacija 284

0 0 584 5. Obezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih

sredstava raspoloživih za prodaju 285

0 0 585 6. Obezvređenje zaliha materijala i robe 286 0 0 586 7. Obezvređenje kratkoročnih finansijskih plasmana 287 0 0 589 8. Obezvređenje stalne imovine 288 0 0

J. DOBITAK PO OSNOVU VRIJEDNOSTI USKLAĐIVANJA IMOVINE (270-280)

289 0 0

K. GUBITAK PO OSNOVU VRIJEDNOSTI USKLAĐIVANJA IMOVINE (280-270)

290 0 0

690 i 691 L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

291 0 0

590 i 591 LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

292 0 0

M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 1. Dobitak prije oporezivanja (244+268+289 +291-292-245-269-290)

293 4.666 120.691

2. Gubitak prije oporezivanja (245+269+290+292-291-244-268-289) 294 0 -120.691 721 N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT

1. Poreski rashodi perioda 295

0 0 dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 297

NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA 1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297)

298 4.666 241.382

2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297) 299 0 0 UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291) 300 858.720 1.101.291 UKUPNI RASHODI (216+238+257+280+292) 301 854.054 980.600

723 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI RASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA

302

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 303 Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 304 Obična zarada po akciji 305 Razrijeđena zarada po akciji 306 Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 307 40 49 Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 308 40 49



BILANS TOKOVA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine

u KM


Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304)

301 533.864 428.214

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 533.864 428.214 2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 0 0 3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 0 0 II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 305 1.250.029 449.710 1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 306 972.763 103.597 2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 307 275.666 295.562 3. Odlivi po osnovu kamata 308 0 4.207 4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 0 0 5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 1.600 46.344 III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) 311 0 0 IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) 312 716.165 21.496 B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319)

313 0 0

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 314 0 0 2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 0 0 3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava

316 0 0

4. Prilivi po osnovu kamata 317 0 0 5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 318 0 0 6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 319 0 0 II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324) 320 0 0 1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 321 0 0 2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 0 0 3. Odlivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava 323

0 0 4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 324 0 0 III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320) 325 0 0 IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313) 326 0 0 V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331)

327 720.000 21.500

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 0 0 2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 0 0 3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330 0 21.500 4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 331 720.000 0 II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338) 332 0 0 1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 333 0 0 2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 0 0 3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 0 0 4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336 0 0 5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 0 0 6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 338 0 0 III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (327-332) 339 720.000 21.500 IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327) 340 0 0 G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 341 1.253.864 449.714 D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 342 1.250.029 449.710



Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 343 3.835 4 E. NETO ODLIV GOTOVINE (342 - 341) 344 0 0 Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 345 486 482 Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

346 0 0

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

347 0 0

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA (345+343-344+346-347)

348 4.321 486



IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine u KM

VRSTE PROMJENE NA KAPITALU

DIO KOJI PRIPADA VLASNICIMA KAPITALA (MATIČNOG) DRUŠTVA

Manjinski interes

UKUPNI KAPITAL Oznaka

AOP-a

Akcijski kapital i

drugi oblici osnovnog kapitala

Revalorizacione rezerve

Prenesene rezerve (kursne razlike)

Ostale rezerve

(emisiona premija,

zakonske i statutarne rezerve)

Akumulisani neraspoređeni

dobitak/ nepokriveni

gubitak

UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Stanje na dan 01.01.2011. godine 901 5.106.590 0 0 0 (3.551.669) 1.554.921 0 1.554.921 2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama

902 0 0 0 0 0 0 0 0

3. Efekti ispravke grešaka 903 0 0 0 0 0 0 0 0 Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2010. odnosno 01.01.2011. godine (901+902+903)

904 5.106.590 0 0 0 (3.551.669) 1.554.921 0 1.554.921

4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

905 0 0 0 0 0 0 0 0

5. Efekti revalorizacije dugoročnih finansijskih plasmana

906 0 0 0 0 0 0 0 0

6. Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti

907 0 0 0 0 0 0 0 0

7. Ostali neto dobici / gubici perioda koji nisu iskazani u bilansu uspjeha

908 0 0 0 0 103.615 103.615 0 103.615

8. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha

909 0 0 0 0 0 0 0 0

9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokriće gubitka

910 0 0 0 0 0 0 0 0

10. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911 0 0 0 0 0 0 0 0

11. Stanje na dan 31.12.2011. godine 912 5.106.590 0 0 0 (3.448.054) 1.658.536 0 1.658.536



(904+905+906+907+908+909-910+911) 12. Efekti promjena u računovodstvenim politikama

913 0 0 0 0 0 0 0 0

13. Efekti ispravke grešaka 914 0 0 0 0 0 0 0 0 14. Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2011. / 01.01.2012. godine (912+913+914)

915 5.106.590 0 0 0 (3.448.054) 1.658.536 0 1.658.536

15. Efekti revalorizacije aterijalnih i nematerijalnih sredstava

916 0 0 0 0 0 0 0 0

16. Efekti revalorizacije dugoročnih finansijskih plasmana

917 0 0 0 0 0 0 0 0

17. Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti 918

0 0 0 0 0 0 0 0 18. Ostali neto dobici / gubici erioda koji nisu iskazani u bilansu uspjeha

919 0 0 0 0 4.666 4.666 0 4.666

19. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha

920 0 0 0 0 0 0 0 0

20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokriće gubitka

921 0 0 0 0 0 0 0 0

21. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922 0 0 0 0 0 0 0 0

22. Stanje na dan 31.12.2012. godine (915+916+917+918+919+920-921+922)

923 5.106.590 0 0 0 (3.443.388) 1.663.202 0 1.663.202



NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ

1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI 1.1. U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Društvo je obavezno da izvrši reviziju finansijskih izvještaja.

1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su:

1. Miodrag Babić, direktor od 14.09.2011. godine, 2. Milica Vrakelja, sertifikovani računovođa.

1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (bilans stanja, bilans uspjeha, bilans novčanih tokova, izvještaj o promjenama na kapitalu), bruto bilans, popisne liste, odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o kontroli, normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje. Upravni odbor društva je usvojio finansijske izvještaje za 2012. godinu odlukom broj 46-295/2013 od 27.02.2013. godine. Upravni odbor društva je usvojio izvještaj o popisu sa stanjem na dan 31.12.2012. godine odlukom broj 44-285/2013 od 25.01.2013. godine. 1.4. Dokumentaciju i podatke prezentovala nam je Jovanka Maksimović, knjigovođa. 1.5. Interna kontrola nije organizovana kao poseban organizacioni dio i odvija se u skladu sa neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mjesta.



2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci registarski uložak broj 1-196-00 od 21.11.2002. godine dolazi do upisa promjene svojine državnog kapitala, promjene oblika i promjena lica ovlaštenog za zastupanje. Upisana je promjena svojine državnog kapitala kod Osnovnog državnog preduzeća gipsara „Volari“ Šipovo, sa p.o. prema odredbama Zakona o privatizaciji državnog kapitala („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 24/98), i promjena oblika u skladu sa Zakonom o preduzećima („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 24/98) i promjena lica ovlaštenog za zastupanje. Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-10-00195 od 01.09.2010. godine izvršeno je usklađivanje odredbi osnivačkog akta Društva sa Zakonom o privrednim društvima Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 127/08), usklađivanje djelatnosti sa zakonom o klasifikaciji djelatnosti („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 113/04) i promjena statuta. Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-11-002077 od 14.09.2011. godine izvršeno je usklađivanje odredbi osnivačkog akta Društva sa Zakonom o privrednim društvima Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 127/08), usklađivanje djelatnosti sa Uredbom o klasifikaciji djelatnosti („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 119/10) i promjena lica ovlaštenog za zastupanje. Društvo posluje pod nazivom: Akcionarsko društvo Gipsara „Volari“ Šipovo. Skraćeni naziv: AD Gipsara „Volari“ Šipovo. Organi Društva su:

• Skupština akcionara kao organ vlasnika, • Upravni odbor kao organ upravljanja, • Izvršni odbor kao organ poslovođenja, • Odbor za reviziju kao organ nadzora, • Direktor kao predsjednik Izvršnog odbora.

Matični broj: 01099701 JIB: 4401309420003 Šifra djelatnosti: 23.52 – Proizvodnja kreča i gipsa Sjedište Društva: Volari bb, 70270 Volari, Šipovo. Broj zaposlenih radnika sa stanjem na dan 31.12.2012. godine na osnovu stanja na kraju mjeseca je 40.



3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Društvo nije normativno regulisalo računovodstvene politike u skladu sa članom 4. stav 3 Zakona o računovodstvu i reviziji1 i profesionalnom regulativom MRS/MSFI. Osnovne računovodstvne politike koje su primjenjivane pri sastavljanju i prezentaciji finansijskih izvještaja za 2012. godinu su sljedeće:

3.1. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se i podliježu amortizaciji, ako ispunjavaju uslove propisane MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema. Početno mjerenje nekretnina, postrojenja i opreme, koji ispunjavaju uslove za priznavanje kao stalno sredstvo, vrši se po nabavnoj vrijednosti ili po cijeni koštanja. Naknadno mjerenje nakon početnog priznavanja nekretnina, postrojenja i opreme vrši se po troškovnom modelu iz MRS – 16 Nekretnine, postrojenja i oprema, odnosno po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja, umanjenoj za ispravke vrijednosti po osnovu kumulirane amortizacije i obezvređenja. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primjenom proporcionalnog metoda. Osnovica za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme čini nabavna vrijednost, odnosno cijena koštanja. Naknadni izdatak koji se odnosi na nekretninu, postrojenje ili opremu nakon njegove nabavke ili završetka, uvećava vrijednost sredstva ako ispunjava uslove da se prizna kao stalno sredstvo. Naknadni izdatak koji ne zadovoljava prethodne uslove iskazuje se kao trošak poslovanja u periodu u kojem je nastao. 3.2. Alat i sitan inventar Kao stalno sredstvo priznaju se i podliježu amortizaciji sredstva alata i sitnog inventara, čiji je korisni vijek duži od godinu dana i pojedinačna nabavna cijena u vrijeme nabavke sredstava je veća od 1.000 KM. Sredstva alata i inventara koja nezadovoljavaju naprijed navedene uslove iskazuju se kao obrtna sredstva (zalihe).

1 „Službeni glasnik Republike Srpske “ broj 36/09 i 52/11.



3.3. Zalihe Zalihe obuhvataju materijal i robu koja je nabavljena i drži se radi prodaje. Zalihe materijala i robe, računovodstveno se obuhvataju u skladu sa MRS 2 – Zalihe.

Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača, mjere se po nabavnoj vrijednosti ili po neto prodajnoj vrijednosti, ako je niža. Troškovi nabavke materijala obuhvataju nabavnu cijenu, uvozne dažbine i druge poreze (osim onih koje Duštvo može naknadno da povrati od poreskih vlasti, kao što je PDV koji se može odbiti kao prethodni porez), troškove prevoza, manipulativne troškove i druge troškove koji se mogu direktno pripisati nabavci materijala. Popusti, rabati i druge slične stavke oduzimaju se pri utvrđivanju troškova nabavke. Kada se materijal proizvodi kao proizvod sopstvene proizvodnje i dalje koristi u narednoj fazi procesa proizvodnje, njegova procjena vrši se u visini troškova proizvodnje tih zaliha, a najviše do neto prodajne vrijednosti tih zaliha. Obračun izlaza (utroška) zaliha materijala, vrši se po metodi prosječne ponderisane cijene. Zalihe robe mjere se po nabavnoj vrijednosti ili neto prodajnoj vrijednosti, ako je niža. U vrijednost zaliha robe uračunava se i pripadajući dio zavisnih troškova nabavki. Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti zaliha u slučajevima kada se ocijeni da je potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrijednost. Oštećene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima otpisuju se.

3.4. Potraživanja iz poslovnih odnosa Plaćanje unaprijed uključuje bilo koja plaćanja koja se izvrše unaprijed. Avansi za stalna sredstva plaćaju se u skladu sa uslovima ugovora. Zatvaranje avansa vrši se zaduženjem računa sredstava u pribavljanju u skladu sa uslovima ugovora. Avansno plaćanje za obrtna sredstva i usluge koje terete troškove tekućeg perioda može se vršiti samo za robu i usluge za koje je uobičajen avansni način plaćanja, ili ako se time ostvaruje realno povoljnija cijena ili uslovi isporuke, a u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama i ugovorenim uslovima. Potraživanja iz poslovnih odnosa predstavljaju iznose koje Društvu duguju treća lica, a oni će se evidentirati i klasifikovati u finansijskim izvještajima kao:

- potraživanja od kupaca, umanjeno za ispravku, - ostala potraživanja, - plaćanja unaprijed (akontacija kod individualnih potrošača).

Potraživanja se dalje analitički evidentiraju kao kratkoročna i dugoročna. Pri čemu se kratkoročna definišu kao iznos koji dospijeva prije isteka jedne godine, a iznosi koji dospijevaju nakon isteka jedne godine se evidentiraju kao dugoročna potraživanja. Ispravka računa potraživanja vrši se na teret rashoda u bilansu uspjeha u korist ispravke potraživanja.



Kada se potvrdi da je određeno potraživanje, za koje je obračunata ispravka, nenaplativo, ono se otpisuje sa računa klijenta u analitičkoj evidenciji kupaca na teret računa ispravke. Svi otpisi se vrše pojedinačno preko računa ispravke na osnovu vjerodostojne dokumentacije (sudska presuda, medijacija, vansudsko poravnanje, zapisnik komisije za rizičnu naplatu potraživanja itd.). Bilo koji iznos otpisanog potraživanja, koji se naknadno naplati, knjižiće se u korist računa prihoda od naknadno utvrđenih otpisanih potraživanja. 3.5. Novčana sredstva Gotov novac, novac u banci, depoziti u banci, bankarska prekoračenja i krediti se knjiže i obračunavaju kontinuirano. Stanje novčanih sredstava obuhvata:

- gotov novac, uključujući novac u blagajni, - tekuće račune, - sve depozite u bankama.

Stanja novčanih sredstava se usklađuju svaki dan sa bankarskim izvodima na kraju dana. Stanja novčanih sredstava u bilansu stanja se prikazuju u iznosu koji je sravnjen sa izvodom banke na datum izvještavanja. Računi u stranoj valuti se prikazuju u konvertibilnim markama po srednjem kursu Centralne banke BiH na važeći datum. 3.6. Aktivna vremenska razgraničenja Aktivna vremenska razgraničenja obuhvataju unaprijed plaćene, odnosno fakturisane troškove i prihode tekućeg perida koji nisu mogli biti fakturisani, a za koje su nastali troškovi u tekućem periodu. 3.7. Kapital Kapital obuhvata: osnovni kapital, emisionu premiju, rezervni kapital (zakonske i statutarne rezerve), revalorizacione rezerve i neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće godine. Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti. Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizuje ili proda. 3.8. Obaveze Finansijskim obavezama smatraju se dugoročne obaveze, kratkoročne finansijske obaveze, kratkoročne obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze.

Prilikom početnog priznavanja, Društvo mjeri finansijsku obavezu po njenoj nabavnoj vrijednosti koja predstavlja fer vrijednost nadoknade koja je primljena za nju. Transakcioni troškovi uključuju se u početno mjerenje svih finansijskih obaveza.



Nakon početnog priznavanja, Društvo mjeri sve finansijske obaveze po amortizovanoj vrijednosti, osim obaveze koje drži radi trgovanja i derivata koji predstavljaju obaveze koje mjeri po fer vrijednosti. Smanjenje obaveza po osnovu zakona, vanparničnog poravnanja i slično vrši se direktnim otpisivanjem. 3.9. Pasivna vremenska razgraničenja Pasivna vremenska razgraničenja obuhvataju:

- unaprijed obračunati troškovi, - obračunati prihodi budućeg perioda, - odloženi prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, - razgraničeni troškovi nabavke, - donacije.

Donacije primljene za povećanje prihoda unose se u prihode do visine rashoda, a donacije primljene za nabavljene stvari unose se u prihode u visini troškova nastalih po osnovu utroška ili amortizacije primljenih stvari iz donacija.

3.10. Prihodi i rashodi Prihodi obuhvataju prihode od uobičajenih aktivnosti Društva i dobitke. Prihodi od uobičajenih aktivnosti su prihodi od prodaje robe, prihodi od subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja dažbina po osnovu prodaje robe, proizvoda i usluga, prihodi od doprinosa i članarina, i drugi prihodi koji su obračunati u knjigovodstvenoj ispravi, nezavisno od vremena naplate. Dobici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju definiciju i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Dobici predstavljaju povećanje ekonomskih koristi i kao takvi po prirodi nisu različiti od prihoda. Dobici uključuju dobitke proistekle iz prodaje dugoročnih sredstava, nerealizovane dobitke. Dobici se prikazuju na neto osnovi, nakon umanjenja za odgovarajuće rashode. Rashodi obuhvataju troškove koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva i gubitke. Troškovi koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva uključuju rashode robe i druge poslovne rashode nezavisno od momenta plaćanja. Gubici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju definiciju i mogu, ali ne moraju, da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Gubici predstavljaju smanjenja ekonomskih koristi i kao takvi nisu po svojoj prirodi različiti od drugih rashoda. Gubici se priznaju na neto osnovi, nakon umanjenja za odgovarajuće prihode.



4. OSTALE NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

4.1. Nekretnine, postrojenja i oprema Ukupna vrijednost građevinskih objekata, opreme, alata i inventara i osnovnih sredstava u pripremi po vrstama prikazana je u sljedećoj tabeli:

u KM

Opis Zemljište Građevinski

objekti Postrojenja

i oprema Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku godine 146.040 3.703.145 5.007.003 8.856.188 Povećanja: 0 0 0 0

Nove nabavke 0 0

Procjena i revalorizacija 0 0

Smanjenja: 0 0 0 0

Rashod, prodaja i drugo 0 0

Stanje na kraju godine 146.040 3.703.145 5.007.003 8.856.188

Kumulirana ispravka vrijednosti:

Stanje na početku godine 0 974.863 3.595.426 4.570.289

Povećanja: 0 59.887 175.399 235.285 Amortizacija 0 59.887 175.399 235.285

Procjena 0 0

Smanjenja: 0 0 0 0

Kumulirana ispravka u otuđenju 0 0

Stanje na kraju godine 0 1.034.750 3.770.825 4.805.575 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2012. godine 146.040 2.668.395 1.236.179 4.050.613

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2011. godine 146.040 2.728.282 1.411.577 4.285.899 Uvidom u listu osnovnih sredstava uvjerili smo se da je za pojedinačne stavke građevinskih objekata i opreme koje su testirane, amortizacija obračunata za utvrđeni vijek korištenja preračunat u stope. Društvo nije vršilo procjenu vrijednosti stalne imovine od izrade Programa privatizacije i Početnog bilasa po propisima o privatizaciji državnog kapitala u preduzećima. Prema odredbama Pravilnika o načinima i rokovima procjene i knjiženja efekata procjene vrijednosti pojedinih pozicija bilansa stanja pravnih lica („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 9/03) Društvo je bilo obavezno izvršiti procjenu vrijednosti osnovnih sredstava „prvu procjenu“ i sačiniti korigovani bilans stanja u cilju prelaska na potpunu primjenu aktiviranih Računovodstvenih standarda. Nadalje, nismo se mogli uvjeriti da su priznavanje, početno mjerenje i naknadna mjerenja nekretnina, postrojenja i opreme u skladu sa zahtjevima MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema i MRS 36 – Umanjenje vrijednosti imovine.



Uvidom u analitičku evidenciju osnovnih sredstava utvrdili smo da se razlikuje iznos osnovnih sredstava iskazanih u pomoćnoj evidenciji i iskazanoj u obrascu bilansa stanja na 31.12.2012. godine. Pregled utvrđenih razlika se daje u slijedećoj tabeli:

u KM

R/b Opis Nabavna

vrijednost Ispravka

vrijednosti Sadašnja vrijednost

1. Osnovna sredstva po bilansu stanja 8.856.188 4.805.575 4.050.613 2. Osnovna sredstva po analitičkoj evidenciji 8.688.666 4.652.595 4.036.071

3.=1.-2. Razlika 167.522 152.980 14.542 4.2. Nematerijalna ulaganja

u KM

Opis Ulaganja u

razvoj

Koncesije, patenti, licence i slična prava

Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku godine 189.097 28.792 217.889 Povećanja: 0 0 0

Nove nabavke 0 0 0 Procjena i revalorizacija 0 0 0

Smanjenja: 0 0 0 Rashod, prodaja i drugo 0 0 0

Stanje na kraju godine 189.097 28.792 217.889 Kumulirana ispravka vrijednosti: 0 Stanje na početku godine 0 0 0

Povećanja: 0 0 0 Amortizacija 0 0 0

Procjena 0 0 0 Smanjenja: 0 0 0

Kumulirana ispravka u otuđenju 0 0 0 Stanje na kraju godine 0 0 0 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2012. godine 189.097 28.792 217.889

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2011. godine 189.097 28.792 217.889

Ulaganja u razvoj i ostala nematerijalna ulaganja se odnose na ulaganja u projektnu dokumentaciju za modernizaciju proizvodnih pogona. Na osnovu raspoložive dokumentacije i objašnjenja rukovodstva Društva nije vršen obračun amortizacije u skladu sa zahtjevima MRS-38 - Nematerijalna imovina.



4.3. Zalihe, dati avansi i stalna sredstva klasifikovana kao sredstva namijenjena za prodaju

Zalihe, dati avansi i stalna sredstva klasifikovana kao sredstva namijenjena za prodaju prikazani su u sljedećem pregledu:

u KM

Opis 31.12.2012. godine

31.12.2011. godine

1. Materijal u skladištu 25.835 36.061 2. Nedovršena proizvodnja 881.000 716.000 3. Gotovi proizvodi 243.945 221.265

4. Zalihe, bruto - ukupno (1 do 3) 1.150.780 973.326 I Zalihe, neto 1.150.780 973.326

Zbog specifičnosti proizvodnje i neodgovarajućeg računovodstvenog softvera nismo se mogli uvjeriti u vrijednost zaliha nedovršene proizvodnje kao ni zaliha gotovih proizvoda. Društvo nije vršilo test na obezvređenje zaliha u skladu sa MRS 36 - Umanjenje vrijednosti imovine i MRS 2 - Zalihe.

Smanjenje materijala u skladištu je izvršeno po popisu jer u toku godine nije bilo količinskog i finansijskog prometa na računima materijala u skladištu čija je nabavka bila u ranijim godinama. Materijal koji se nabavlja u toku perioda se direktno knjiži na troškove.

Na osnovu raspoložive dokumentacije i informacija rukovodstva Društva, došli smo do saznanja da Društvo ne posjeduje adekvatnu analitičku evidenciju zaliha tako da se nismo mogli uvjeriti da li su zalihe prezentovane u skladu sa MRS 2 –Zalihe. 4.4. Kratkoročna potraživanja

Kratkoročna potraživanja i plasmani prikazana su po vrstama u sljedećoj tabeli: u KM

Opis Kupci u zemlji

Kupci u inostranstvu

Specifična potraživanja

Druga potraživanja

Ukupno

Bruto stanje na početku godine 337.439 143.952 0 2.880 484.271 Bruto stanje na kraju godine 551.490 138.677 87.175 0 777.342 Ispravka vrijednosti na početku godine 0 0 0 0 0 Ispravka vrijednosti na kraju godine 0 0 0 0 0 NETO STANJE 0 31.12.2012. godine 551.490 138.677 87.175 0 777.342 31.12.2011. godine 337.439 143.952 0 2.880 484.271



Potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2012. godine

R/b Opis Iznos (u KM)

1. R&S Company d.o.o. Prnjavor 477.744 2. TT Group Šipovo 17.995 3. Guber a.d. Srebrenica 13.629 4. Niki promet Šipovo 7.138 5. Elektro-kolor Mrkonjić Grad 5.558 6. Jubil d.o.o. Sarajevo 5.558 7. Markoni Šipovo 4.929 8. Milovac Božo Šipovo 4.863 9. Elim d.o.o. Laktaši 2.655

10. Rezprodukt Lipovača Šipovo 2.003 11. Ostali kupci 9.419

U k u p n o 551.490 Društvo nije vršilo procjenu naplativosti potraživanja iako su potraživanju starija od godinu dana i više. Stanje potraživanja od kupaca u inostranstvu iskazano u pomoćnoj evidenciji je za 75.726 KM više u odnosu na isto iskazano u bruto bilansu. Revizorskim postupcima se nismo mogli uvjeriti u osnov navedene razlike.


1. Roma Company Zemun 85.068 2. RM komerc d.o.o. Subotica 18.219 3. Super G d.o.o. Zagreb 10.127 4. 3. decembar Gornji Milanovac 8.071 5. Amstel d.o.o. Valjevo 5.442 6. M&M d.o.o. Gospođinci 4.750 7. Autoboja d.o.o. Podgorica 4.275 8. Ostali kupci 7.999

U k u p n o 143.952

Društvo nije vršilo procjenu naplativosti potraživanja od kupaca u zemlji i inostranstvu. Društvo nije vršilo usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza sa kupcima, kako je propisano u članu 16. stav 1) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 36/09 i 52/11).



4.5. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Gotovinski ekvivalenti i gotovina prikazani su u sljedećoj tabeli:

u KM


31.12.2011. godine

1. Poslovni račun - domaća valuta 4.317 482

2. Poslovni račun - strana valuta 4 4

Gotovinski ekvivalenti i gotovina - ukupno (1 do 2) 4.321 486

Društvo ima otvorene poslovne račune kod: - NLB Razvojna banka a.d. Banja Luka, - UniCredit bank a.d. Banja Luka, - Nova banka a.d. Banja Luka, - Raiffeisen bank a.d. Banja Luka.

Na poslovnom računu u domaćoj valuti su knjiženi i devizni računi kod navedenih banaka.

U toku godine transakcioni računi Društvu u konvertibilnim markama su bili blokirani u više perioda. 4.6. Kapital

Struktura kapitala

u KM


31.12.2011. godine

1. Akcijski kapital 5.106.590 5.106.590

I Osnovni i ostali kapital 5.106.590 5.106.590 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 0 0 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 4.666 103.615

II Neraspoređeni dobitak (1 do 2) 4.666 103.615 1. Gubitak ranijih godina 3.448.054 3.551.669

III Gubitak do visine kapitala 3.448.054 3.551.669 KAPITAL (I do II - III) 1.663.202 1.658.536

Osnovni kapital prema rješenju nadležnog suda broj 057-0-Reg-11-002077 od 14.09.2011. godine iznosi 5.106.590 KM podijeljenog na 5.106.590 redovnih-običnih akcija nominalne vrijednosti jedna konvertibilna marka.

Akumulisani gubitak na dan 31.12.2012. godine iznosio je 3.448.054 KM što čini 67,52% registrovanog osnovnog kapitala, dok je ukupan-neto kapital Društva sa 31.12.2012. godine iznosio 1.663.202 KM.

U 2012. godini iznos gubitka iz ranijih godina je smanjen raspodjelom dobiti iz 2011. godine na osnovu odluke skupštine akcionara.



Prema pregledu sa internet prezentacije Centralnog registra hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka (www.crhovrs.org) struktura akcionara na 31.12.2012. godine je sljedeća:

R/b Opis % učešća

1. Babić Miodrag 75,33 2. PREF ad Banja Luka 10,00 3. Fond za restituciju Republike Srpske a.d. Banja Luka 5,00 4. Ilić Mirko 0,06 5. Gutić Milan 0,06 6. Petković Branko 0,05 7. Rosić Goran 0,05 8. Radovanac Ranko 0,05 9. Gajić Mirko 0,05

10. Ostali akcionari 9,35 U k u p n o 100.00 4.7. Obaveze iz poslovanja, druge obaveze i tekuće obaveze za porez na dobit

u KM

Opis 31.12.2012.

godine 31.12.2011.

godine 1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 720.000 0 2. Dobavljači u zemlji 2.138.437 2.252.792 3. Dobavljači u inostranstvu 24.727 24.727 I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 3) 2.883.164 2.277.519 1. Obaveze za neto zarade i naknade, osim zarada koje se refundiraju 80.520 151.609 2. Obaveze za poreze na zarade i naknade, osim zarada koje se refundiraju 52.497 35.047 3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade, osim zarada koje se refundiraju 266.788 157.895 II Obaveze za zarade i naknade zarada - ukupno (1 do 3) 399.804 344.551 1. Obaveze za dividende 66.564 66.564 2. Obaveze prema zaposlenima 859 859 3. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovoru 8.710 8.710 4. Ostale obaveze 15.452 15.122 III Druge obaveze (1 do 4) 91.586 91.255 1. Obaveze za porez na dodatu vrijednost po osnovu razlike između obračunatog i akontacionog poreza na dodatu vrijednost 188.960 171.161 IV Obaveze za porez na dodatu vrijednost 188.960 171.161 1. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke na teret troškova 9.938 8.805 2. Obaveze za doprinose koje terete troškove 1.573 1.573 3. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 0 1.161 V Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine (1 do 3) 11.511 11.539 Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze - ukupno (I do V) 3.575.025 2.896.025 Tekuće obaveze za porez na dobit 22.718 21.557



Primljeni avansi, depoziti i kaucije se odnose na primljeni avans od fizičkog lica. Navedeni avans u iznosu od 700.000 KM se odnosi na uplatu po osnovu predugovora o prodaji nekretnina broj OPU-24/2012 od 03.01.2012. godine. Navedenim ugovorom je definisana prodaja većeg dijela nekretnina Društva za iznos od 700.000 KM, dok se revizorskim postupcima nismo mogli uvjeriti u odgovarajuću dokumentacionu osnovu primljenih avansa u iznosu od 20.000 KM. Obaveze prema dobavljačima u zemlji na dan 31.12.2012. godine


1. R&S Company d.o.o. Prnjavor 1.861.987 2. Elektrokrajina a.d. Banja Luka 73.113 3. Guber a.d. Srebrenica 69.734 4. Ratar a.d. Prnjavor 43.194 5. Ostali dobavljači 30.499 6. TT group Šipovo 21.810 7. Medeks prom Šipovo 11.185 8. Minervo d.o.o. Tuzla 9.591 9. Centralni registar hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka 6.664

10. Rudarsko-tehnološki zavod Prijedor 5.500 11. Telekomunikacije Republike Srpske a.d. Banja Luka 5.161

U k u p n o 2.138.437 Obaveze prema dobavljačima u inostranstvu na dan 31.12.2012. godine


1. RM komerc d.o.o. Subotica 16.926 2. Roma company Zemun 7.801

U k u p n o 24.727 Obaveze za neto zarade se odnose na obaveze za period januar-april 2012. godine i novembar-decembar 2012. godine. Obaveze za poreze na neto zarade se odnose na obaveze iz ranijih godina (12.785 KM), 2011. godinu (22.262 KM) i 2012. godinu (17.450 KM). Obaveze za doprinose na zarade se odnose na obaveze za doprinose iz ranijih godina (19.312 KM), 2011. godinu (138.583 KM) i 2012. godinu (108.893 KM). Društvo nije knjižilo obaveze za otpremnine radnika koji su u tekućem periodu raskinuli radni odnos, te na taj način podcijenilo obaveze prema zaposlenim za otpremnine i troškove. Revizorskim postupcima se nismo mogli uvjeriti u iznos navedenih obaveza. Na poziciji obaveze za dividende je knjižen iznos obaveze za doprinose za penzijsko-invalidsko osiguranje iz ranijih godina. Potrebno je izvršiti reklasifikaciju obaveza sa grupe računa obaveza za dividende na račune obaveza za doprinose (66.564 KM).



Obaveze prema fizičkim licima se odnose na obavezu prema angažovanom licu po osnovu ugovora o djelu za izradu finansijskih izvještaja i vođenja knjigovodstvenih evidencija Društva. Ostale obaveze se odnose na obaveze za koncesionu naknadu iz 2009. godine (14.080 KM) i ostale obaveze (1.372 KM). Obaveze za porez na dobit se odnose na obaveze za 2010. godinu (4.481 KM), obaveza za 2011. godinu (17.076 KM) i ostalih obaveza (1.161 KM). Društvo nije evidentiralo obaveze za otpremnine prema zaposlenim kojima je u toku godine prestao radni odnos, kao ni troškove istih. Revizorskim postupcima se nismo mogli uvjeriti u iznos navedenih otpremnina. 4.8. Kratkoročne finansijske obaveze, tekući dio dugoročnih finansijskih obaveza i kratkoročne obaveze klasifikovane u grupu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili za otuđenje

u KM


31.12.2011. godine

1. Ostale kratkoročne finansijske obaveze 940.000 1.385.753 I Kratkoročne finansijske obaveze - ukupno 940.000 1.385.753

Ostale kratkoročne obaveze čine obaveze po osnovu kratkoročnih finansijskih pozajmica od pravnog lica „Ribnjak “ a.d. Prnjavor 938.000 KM. 4.9. Prihodi redovne djelatnosti

Pojedinačne vrijednosti prihoda daju se u sljedećem pregledu:

u KM


31.12.2011. godine

2. Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 492.285 608.965 3. Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 166.672 0 I Prihod od prodaje učinaka – ukupno (1 do 3) 658.957 608.965 II Prihodi od prodaje - ukupno 658.957 608.965 1. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 187.681 217.680 2. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 0 128.244 III Promjena vrijednosti zaliha učinaka - ukupno (1-2) 187.681 89.436

Nismo se uvjerili u povećanje zaliha nedovršene proizvodnje (165.000 KM) i povećanje vrijednosti gotovih proizvoda (22.681 KM) iz dokumentacije koja prati proizvodnju nismo se mogli uvjeriti u način formiranja cijena kao i količinsko kretanje zaliha (veza napomena broj 4.3).



4.10. Ostali prihodi

Pojedinačne vrijednosti ostalih prihoda daju se u sljedećem pregledu: u KM


31.12.2011. godine

1. Ostali finansijski prihodi 0 1.721 I Finansijski prihodi – ukupno 0 1.721 1. Naplaćena otpisana potraživanja 12.080 0 2. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 2 401.169 II Ostali prihodi - ukupno (1 do 10) 12.082 401.169 III Ostali poslovni prihodi - ukupno (I do II) 12.082 402.890

4.11. Rashodi redovne djelatnosti

Vrste rashoda redovne djelatnosti prikazane su u sljedećem pregledu: u KM


31.12.2011. godine

1. Troškovi materijala za izradu 122.822 108.333 2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 15.494 7.919 3. Troškovi goriva i energije 43.149 79.156

Troškovi materijala - ukupno (1 do 3) 181.465 195.408

Troškovi materijala za izradu se odnose na troškove ambalaže.

Ako se uporedi iznos povećanja nedovršene proizvodnje, iznos smanjenja zaliha gotovih proizvoda, zatim troškovi materijala za izradu i prihod od prodaje proizvoda i učinaka ne možemo se uvjeriti u osnov povećanja nedovršene prozvodnje i smanjenje zaliha gotovih proizvoda kao ni stanja zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda. Troškovi goriva i energije se odnose na troškove goriva i maziva (1.453 KM) i troškove električne energije (41.696 KM).



4.12. Ostali rashodi u KM


31.12.2011. godine

I Troškovi bruto zarada 330.919 419.947 II Ostali lični rashodi 5.929 27.328 1. Troškovi usluga na izradi učinaka 0 4.922 2. Troškovi transportnih usluga 208 19.827 3. Troškovi reklame i propagande 1.220 250 4. Troškovi ostalih usluga 1.190 0 III Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 4) 2.618 24.999 IV Troškovi amortizacije 235.285 235.285 1. Troškovi neproizvodnih usluga 3.711 8.475 2. Troškovi premije osiguranja 681 672 3. Troškovi platnog prometa 3.193 2.284 4. Troškovi članarina 330 0 5. Troškovi poreza 3.064 2.354 6. Ostali nematerijalni troškovi 355 1.167 V Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 6) 11.335 14.952 1. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 59.549 58.474 VI Ostali rashodi – ukupno 59.549 58.474 VII Ostali poslovni rashodi - ukupno (I do VI) 645.636 780.985

Ostali rashodi se odnose na rashode po osnovu sudskih sporova. 4.13. Finansijski rashodi

u KM


31.12.2011. godine

1. Rashodi kamata 26.954 4.207 Finansijski rashodi - ukupno 26.954 4.207

Rashodi kamata se odnose na rashode zateznih kamata za neblagovremeno izmirenje obaveza prema Poreskoj upravi Republike Srpske (3.599 KM) i neblagovremeno izmirenje obaveza prema UIO BiH (23.355 KM, veza napomena broj 4.16).

4.14. Povezana lica

Prema izjavi rukovodstva Društva u 2012. godini Društvo nije imalo transakcija s povezanim licima.

4.15. Sudski sporovi

Prema izjavi ovlaštenog lica u toku je više sudskih sporova koje je pokrenulo Društvo, kao i sporova koji su pokrenuti protiv Društva. Društvo nije vršilo procjenu ishoda navedenih sporova kao ni rezervisanja po istim što predstavlja potencijalni gubitak i potencijalne obaveze.



4.16. Poreski rizik

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju porez na dodatu vrijednost, porez na dobit i poreze na plate (obavezne poreze), zajedno sa drugim porezima. Pored toga, zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme za razliku od razvijenijih tržišnih privreda, dok su propisi kojim se vrši implementacija ovih zakona često nejasni ili ne postoje. Shodno tome, u pogledu pitanja vezanih za poreske zakone ograničen je broj slučajeva koji se mogu koristiti kao primjer. Često postoje razlike u mišljenju među državnim ministarstvima i organizacijama vezano za pravnu interpretaciju zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave, zajedno sa drugim oblastima zakonskog regulisanja (na primjer, pitanja carina i devizne kontrole) su predmet pregleda i kontrola od više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata. Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat naprijed datog, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama sa razvijenijim poreskim sistemom. Društvo je od UIO BiH 11.07.2012. godine dobilo rješenje broj 02/4-16-Up/I-PLR-54/12 od odgođenom plaćanju duga po osnovu PDV-a u iznosu od 337.012 KM (198.838 KM glavnica i 138.174 KM kamata) u 36 jednakih mjesečnih rata. U ponovljenom postupku kontrole za period od 01.01.2005. godine do 31.08.2010. godine Poreska uprava Republike Srpske je izdala rješenje broj 06/1.02/0702/1-456-1-537-2/11 od 08.02.2012. godine i Društvu utvrdila obavezu u iznosu od 330.617 KM (186.571 KM glavnica i 144.046 KM kamata). Društvo je 17.02.2012. godine dobilo uvjerenje Poreske uprave Republike Srpske broj 06/1.01/0702/2-455-2-3872/11 o neizmirenim obavezama nastalim do 31.12.2007. godine u iznosu od 256.688 KM (76.072 KM glavnica i 180.616 KM kamata) izdano u svrhu izmirenja navedenih obaveza putem obveznica Republike Srpske. Društvo nije knjižilo naknadno utvrđene obaveze za poreze i obračunatu kamatu za neblagovremeno plaćanje poreskih obaveza, na ovaj način su podcijenjene obaveze, a precijenjen rezultat ranijih godina (330.617 KM). Uvidom u izvod o stanju na računu na dan 31.08.2012. godine izdan od strane Centralnog registra hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka Društvo je vlasnik 256.688 obveznica Republike Srpske kupljenih za izmirenje prethodno navedenih poreskih obaveza, ali iste nije evidentiralo u poslovnim knjigama. Revizorskim postupcima se nismo mogli uvjeriti u način pribavljanja navedenih obveznica. Društvo je u toku 2012. godine imalo kontrolu obračuna koncesione naknade od strane Poreske uprave Republike Srpske za period od 01.09.2010. godine do 30.06.2012. godine i rješenjem broj 06/1.02 /0702/1/-456-1-858/12 od 13.07.2012. godine utvrđena je dodatna obaveza Društvu u iznosu od 1.218 KM (1.055 KM glavnica i 163 KM kamata).



U toku 2012. godine Poreska uprava Republike Srpske je nekoliko puta Društvu dostavljala rješenja o prinudnoj naplati prijavljenih obaveza i po opsnovu istih blokirala poslovne račune Društva. 4.17. Stalnost poslovanja Društvo je iskazalo značajan gubitak, 67,52% osnovnog kapitala registrovanog u sudskom i drugim zakonskim registrima, što se odražava na stalnost poslovanja. Takođe, u više perioda u toku godine zbog nemogućnosti izmirenja obaveza bili su blokirani poslovni računi. Sve navedeno ukazuje na neizvjesnot poslovanja Društva u budućim periodima.

4.18. Događaji nakon datuma bilansa Prema izjavi ovlašćenog lica Društva nije bilo događaja koji su nastali poslije datuma bilansa, a mogu se povezati sa periodom za koji se vrši revizija.

Documents

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O FINANSIJSKIM … · 2019-02-15 · specifi čnosti zaliha i prirode ra čunovodstvenih evidencija zaliha koje vodi Društvo, nismo bili u mogu ćnosti