EVALUASI KINERJA BANK

EVALUASI KINERJA BANKEVALUASI KINERJA BANK

1. PENDAHULUAN1. PENDAHULUAN

2. KINERJA INTERNAL2. KINERJA INTERNAL

3. KINERJA EKSTERNAL3. KINERJA EKSTERNAL

4. PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN4. PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN

5. ANALISIS KINERJA BANK DENGAN RASIO 5. ANALISIS KINERJA BANK DENGAN RASIO KEUANGANKEUANGAN

6. EVALUASI KINERJA BERDASAR PROFIT 6. EVALUASI KINERJA BERDASAR PROFIT EKONOMIEKONOMI

7. TUGAS TERSTRUKTUR7. TUGAS TERSTRUKTUR

PENDAHULUAN (1)PENDAHULUAN (1)

Saat ini lingkungan perbankan lebih Saat ini lingkungan perbankan lebih kompetitif, sehingga menyebabkan kompetitif, sehingga menyebabkan lembaga2 perbankan untuk mengevaluasi lembaga2 perbankan untuk mengevaluasi secara hati2 risiko yang ditanggung dalam secara hati2 risiko yang ditanggung dalam melayani kebutuhan2 publik.melayani kebutuhan2 publik.

Kelompok2 yang Kelompok2 yang berkepentinganberkepentingan dalam dalam mengevaluasi kinerja bank:mengevaluasi kinerja bank:

1. 1. Para pemegang sahamPara pemegang saham: pihak2 yang : pihak2 yang secara langsung dipengaruhi oleh kinerja secara langsung dipengaruhi oleh kinerja bank.bank.

PENDAHULUAN (2)PENDAHULUAN (2)2. 2. Manajemen bankManajemen bank: pihak yang die-: pihak yang die-

valuasi atas basis sebaik bagaimana valuasi atas basis sebaik bagaimana kinerja bank relatif terhadap tahun kinerja bank relatif terhadap tahun sebelumnya & dibanding dengan sebelumnya & dibanding dengan bank2 sejenis. bank2 sejenis.

3. 3. RegulatorRegulator: pihak yang berkepenti-: pihak yang berkepenti-ngan dengan keamanan & kesehatan ngan dengan keamanan & kesehatan sistem perbankan & penjagaan sistem perbankan & penjagaan kepercayaan publik.kepercayaan publik.

PENDAHULUAN (3)PENDAHULUAN (3)

4. 4. Para deposanPara deposan: pihak yang berkepenti-: pihak yang berkepenti-ngan dengan bagaimana bank bekerja, ngan dengan bagaimana bank bekerja, khususnya jika jumlah deposito mereka khususnya jika jumlah deposito mereka tidak dijamin & harus bergantung pada tidak dijamin & harus bergantung pada dana bank bagi kelangsungan operasi dana bank bagi kelangsungan operasi mereka.mereka.

5. 5. Komunitas bisnis & publik umumKomunitas bisnis & publik umum: : pihak yang berkepentingan dengan kinerja pihak yang berkepentingan dengan kinerja bank untuk perluasan akses kredit & jasa bank untuk perluasan akses kredit & jasa keuangan mereka.keuangan mereka.

KINERJA INTERNAL (1)KINERJA INTERNAL (1)Pengukuran akhir kinerja bank adalah Pengukuran akhir kinerja bank adalah nilai nilai

saham biasanyasaham biasanya..Faktor2 internalFaktor2 internal adalah area manajemen adalah area manajemen

bank yang para pegawai & staf bank bank yang para pegawai & staf bank mempunyai kontrol yang cukup.mempunyai kontrol yang cukup.

Faktor2 eksternalFaktor2 eksternal adalah aspek2 lingku- adalah aspek2 lingku-ngan pasar bank yang manajemen tidak ngan pasar bank yang manajemen tidak mempunyai kontrol langsung.mempunyai kontrol langsung.

Tiga aspek kinerja internalTiga aspek kinerja internal: 1. perenca-: 1. perenca-naan bank, 2. teknologi, & 3. pengemba-naan bank, 2. teknologi, & 3. pengemba-ngan pegawai.ngan pegawai.

KINERJA INTERNAL (2)KINERJA INTERNAL (2)Langkah pertama Langkah pertama perencanaan internalperencanaan internal: :

tujuan2 bank akan dinyatakan.tujuan2 bank akan dinyatakan.Setiap tujuan bank dikembangkan, mereka Setiap tujuan bank dikembangkan, mereka

diterjemahkan dalam sasaran2 yang diterjemahkan dalam sasaran2 yang spesifik & dapat dikuantifikasi.spesifik & dapat dikuantifikasi.

Dengan sasaran2 yang dikuantifikasi, Dengan sasaran2 yang dikuantifikasi, manajemen memformalkan proses manajemen memformalkan proses perencanaan.perencanaan.

Perencanaan bank secara formal Perencanaan bank secara formal dinyatakan dalam: 1. anggaran, dan 2. dinyatakan dalam: 1. anggaran, dan 2. perencanaan strategik.perencanaan strategik.

KINERJA INTERNAL (3)KINERJA INTERNAL (3)

Anggaran/ perencanan profit: pernyataan Anggaran/ perencanan profit: pernyataan mendalam yang diharapkan untuk menurunkan mendalam yang diharapkan untuk menurunkan tujuan2 ini pada level departemen bank.tujuan2 ini pada level departemen bank.

Perencanaan strategik mencoba untuk mengan-Perencanaan strategik mencoba untuk mengan-tisipasi perkembangan kondisi2 internal & tisipasi perkembangan kondisi2 internal & eksternal yang dapat mempengaruhi pencapaian eksternal yang dapat mempengaruhi pencapaian atas sasaran2 bank dalam jangka panjang.atas sasaran2 bank dalam jangka panjang.

Perencanaan strategik berkaitan dengan efektivi-Perencanaan strategik berkaitan dengan efektivi-tas dalam mencapai sasaran2, sedangkan tas dalam mencapai sasaran2, sedangkan anggaran berfokus pada efisiensi biaya.anggaran berfokus pada efisiensi biaya.


TeknologiTeknologi: otomasi operasi dapat : otomasi operasi dapat mengembangkan kinerja internal dalam mengembangkan kinerja internal dalam sejumlah cara, misalnya:sejumlah cara, misalnya:

1. Penyediaan informasi yang lebih tepat 1. Penyediaan informasi yang lebih tepat waktu & akurat.waktu & akurat.

2. Jasa2 keuangan yang terotomasi. 2. Jasa2 keuangan yang terotomasi. Dalam jangka panjang, otomasi dapat Dalam jangka panjang, otomasi dapat

mengurangi biaya operasi.mengurangi biaya operasi.


Pengembangan pegawaiPengembangan pegawai: dilakukan karena : dilakukan karena bank2 komersial mensyaratkan angkatan kerja bank2 komersial mensyaratkan angkatan kerja dengan keahlian tinggi.dengan keahlian tinggi.

Pelatihan yang berkelanjutan bagi pegawai Pelatihan yang berkelanjutan bagi pegawai untuk menyesuaikan dengan perubahan2 dalam untuk menyesuaikan dengan perubahan2 dalam regulasi bank adalah penting.regulasi bank adalah penting.

TantanganTantangan: 1. penjualan pribadi atas jasa keua-: 1. penjualan pribadi atas jasa keua-ngan, & 2. trend terhadap perluasan geografik.ngan, & 2. trend terhadap perluasan geografik.

Pengembangan dapat juga dilakukan dengan Pengembangan dapat juga dilakukan dengan pengembangan program2 kepuasan kerja.pengembangan program2 kepuasan kerja.

KINERJA EKSTERNAL (1)KINERJA EKSTERNAL (1)

Kinerja eksternal tercermin dalam kemampuan Kinerja eksternal tercermin dalam kemampuan bank untuk secara sukses menanggulangi para bank untuk secara sukses menanggulangi para pelanggan, pesaing, regulator, & publik.pelanggan, pesaing, regulator, & publik.

Pangsa pasarPangsa pasar: proporsi atas aset2, pinjaman2, : proporsi atas aset2, pinjaman2, & jasa2 keuangan total yang dikuasai bank & jasa2 keuangan total yang dikuasai bank dalam bagian bisnis relatif terhadap bank lain.dalam bagian bisnis relatif terhadap bank lain.

Kegagalan untuk memenuhi permintaan pasar Kegagalan untuk memenuhi permintaan pasar secara normal akan menghasilkan penurunan secara normal akan menghasilkan penurunan dalam pangsa pasar.dalam pangsa pasar.

Pangsa pasar berdampak terhadap keuntungan.Pangsa pasar berdampak terhadap keuntungan.

KINERJA EKSTERNAL (2)KINERJA EKSTERNAL (2)

Penerapan teknologi dapat menarik pelanggan.Penerapan teknologi dapat menarik pelanggan. Dimensi lain kinerja eksternal adalah Dimensi lain kinerja eksternal adalah

pemenuhan peraturanpemenuhan peraturan.. Semua bank harus tunduk pada hukum & Semua bank harus tunduk pada hukum &

peraturan otoritas moneter yang relevan.peraturan otoritas moneter yang relevan. Kegagalan untuk tunduk akan mendorong Kegagalan untuk tunduk akan mendorong

beberapa bentuk tindakan pengawasan.beberapa bentuk tindakan pengawasan. Kepercayaan publikKepercayaan publik berkaitan dengan persepsi berkaitan dengan persepsi

pasar atas keamanan & kesehatan bank.pasar atas keamanan & kesehatan bank.

PENYAJIAN LAPORAN PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN BANK (1)KEUANGAN BANK (1)

Data keuangan bank komersial disajikan Data keuangan bank komersial disajikan dalam dua dokumen: 1. laporan kondisi dalam dua dokumen: 1. laporan kondisi (neraca), & 2. laporan pendapatan (laporan (neraca), & 2. laporan pendapatan (laporan laba-rugi).laba-rugi).

NeracaNeraca: LK yang menyajikan kondisi : LK yang menyajikan kondisi keuangan lembaga pada titik tunggal dalam keuangan lembaga pada titik tunggal dalam waktu (bulanan, tahunan, & triwulanan).waktu (bulanan, tahunan, & triwulanan).

Sisi neracaSisi neraca: 1. aset2, 2. kewajiban2, dan 3. : 1. aset2, 2. kewajiban2, dan 3. modal.modal.


Aset bankAset bank dapat dikelompokkan dapat dapat dikelompokkan dapat dikelompokkan menjadi: dikelompokkan menjadi:

1. Aset2 kas: kas di brankas, deposito di 1. Aset2 kas: kas di brankas, deposito di bank sentral, deposito di bank lain, dan bank sentral, deposito di bank lain, dan item2 kas dapat proses pengumpulan.item2 kas dapat proses pengumpulan.

2. Sekuritas2 investasi: pada umumnya 2. Sekuritas2 investasi: pada umumnya sekuritas2 utang, baik sekuritas sekuritas2 utang, baik sekuritas pemerintah maupun perusahaan.pemerintah maupun perusahaan.

3. Pinjaman2 & sewa2,: pada umumnya 3. Pinjaman2 & sewa2,: pada umumnya terdiri dari 5 kategori.terdiri dari 5 kategori.


a. pinjaman2 yang dijamin dengan RE,a. pinjaman2 yang dijamin dengan RE,b. pinjaman2 komersial & individu, b. pinjaman2 komersial & individu,

termasuk pinjaman2 kepada lembaga termasuk pinjaman2 kepada lembaga depositori,depositori,

c. pinjaman2 kepada individu untuk RT, c. pinjaman2 kepada individu untuk RT, keluarga, & pengeluaran pribadi,keluarga, & pengeluaran pribadi,

d. pinjaman2 untuk membelanjai produksi d. pinjaman2 untuk membelanjai produksi pertanian,pertanian,

e. semua pinjaman2 lain & piutang e. semua pinjaman2 lain & piutang pembelajaan sewa.pembelajaan sewa.


4. Premi2, aset2 tetap, & sewa yang 4. Premi2, aset2 tetap, & sewa yang dikapitalisasi.dikapitalisasi.

5. RE lain: RE lain yang dimiliki oleh 5. RE lain: RE lain yang dimiliki oleh bank & biasanya mewakili properti bank & biasanya mewakili properti yang didapat melalui penyitaan jami-yang didapat melalui penyitaan jami-nan atas pinjaman yang bermasalah.nan atas pinjaman yang bermasalah.

6. Aset2 lain: meliputi aset2 tidak 6. Aset2 lain: meliputi aset2 tidak nyata.nyata.


Laporan labaLaporan laba: LK yang memperlihatkan : LK yang memperlihatkan semua kategori pendapatan & semua kategori pendapatan & pengeluaran, keuntungan atau kerugian pengeluaran, keuntungan atau kerugian bersih selama periode tertentu,& jumlah bersih selama periode tertentu,& jumlah dividen yang dibagi, dividen yang dibagi,

L/R mengukur kinerja keuangan L/R mengukur kinerja keuangan perusahaan sampai periode waktu perusahaan sampai periode waktu berakhir, seperti tahunan, triwulanan, atau berakhir, seperti tahunan, triwulanan, atau bulanan.bulanan.


Laporan laba rugi meliputi:Laporan laba rugi meliputi:1. Pendapatan bunga, 1. Pendapatan bunga, 2. Pendapatan nonbunga, 2. Pendapatan nonbunga, 3. Beban bunga, 3. Beban bunga, 4. Beban lain2, 4. Beban lain2, 5. Beban pajak pendapatan, 5. Beban pajak pendapatan, 6. Pendapatan bersih.6. Pendapatan bersih.

ANALISIS KINERJA BANK ANALISIS KINERJA BANK DENGAN RASIO KEUANGAN (1)DENGAN RASIO KEUANGAN (1)

Rasio2 keuangan dikonstruksi dengan Rasio2 keuangan dikonstruksi dengan membentuk rasio2 data akuntansi yang ada membentuk rasio2 data akuntansi yang ada dalam laporan laba rugi & neraca.dalam laporan laba rugi & neraca.

Untuk tujuan evaluasi, rasio2 keuangan suatu Untuk tujuan evaluasi, rasio2 keuangan suatu bank, dibandingkan dengan kelompok bank, dibandingkan dengan kelompok bank bank setarasetara, atau dibandingkan dengan , atau dibandingkan dengan rasio2 rasio2 keuangan periode sebelumnyakeuangan periode sebelumnya..

Rasio2 yang biasa digunakanRasio2 yang biasa digunakan meliputi: meliputi: profitabilitas, kapitalisasi, kualitas aset, efisiensi profitabilitas, kapitalisasi, kualitas aset, efisiensi operasi, likuiditas, dan sensitivitas bunga.operasi, likuiditas, dan sensitivitas bunga.


Rasio2 profitabilitas meliputi: 1. ROE, Rasio2 profitabilitas meliputi: 1. ROE, ROA, NIM.ROA, NIM.

ROE = (Pendapatan bersih/ Modal ekuitas ROE = (Pendapatan bersih/ Modal ekuitas total) x 100.total) x 100.

ROA = (Pendapatan bersih/ Aset total) x ROA = (Pendapatan bersih/ Aset total) x 100.100.

ROE = ROA x EMROE = ROA x EMEM (pengali ekuitas) = (Aset total/ Ekuitas EM (pengali ekuitas) = (Aset total/ Ekuitas

Total).Total).


ROE = (Margin laba x Pemanfaatan ROE = (Margin laba x Pemanfaatan Aset x Pengali ekuitas).Aset x Pengali ekuitas).

NIM (margin bunga bersih) = NIM (margin bunga bersih) = [(Pendapatan bunga bersih – Beban [(Pendapatan bunga bersih – Beban bunga total)/ (Aset2 yang bunga total)/ (Aset2 yang menghasilkan pendapatan rata2)].menghasilkan pendapatan rata2)].

TEY (yield ekuivalen-pajak) = i/(1 – t).TEY (yield ekuivalen-pajak) = i/(1 – t).


KapitalisasiKapitalisasi secara langsung berpengaruh secara langsung berpengaruh terhadap tingkat pengembalian ekuitas.terhadap tingkat pengembalian ekuitas.

Rasio leverage dapat mempengaruhi tingkat Rasio leverage dapat mempengaruhi tingkat pertumbuhan bank juga.pertumbuhan bank juga.

ROA (-), maka ROE (-).ROA (-), maka ROE (-). Kualitas asetKualitas aset diindikasikan dengan dua rasio: 1. diindikasikan dengan dua rasio: 1.

provisi untuk kerugian2 pinjaman, dan 2. rasio provisi untuk kerugian2 pinjaman, dan 2. rasio pinjaman.pinjaman.

Rasio provisi untuk kerugian = (Provisi untuk Rasio provisi untuk kerugian = (Provisi untuk kerugian pinjaman/ Pinjaman & pinjaman total) x kerugian pinjaman/ Pinjaman & pinjaman total) x 100.100.


Rasio pinjaman = (Pinjaman bersih/ Aset total) x Rasio pinjaman = (Pinjaman bersih/ Aset total) x 100.100.

Cadangan untuk kerugian2 pinjaman = Cadangan untuk kerugian2 pinjaman = (Cadangan untuk kerugian2 pinjaman – Tanpa-(Cadangan untuk kerugian2 pinjaman – Tanpa-beban kotor + Provisi untuk kerugian2 pinjaman beban kotor + Provisi untuk kerugian2 pinjaman + Pemulihan.+ Pemulihan.

Tanpa-beban bersih = Tanpa-beban kotor + Tanpa-beban bersih = Tanpa-beban kotor + Pemulihan.Pemulihan.

Efisiensi operasiEfisiensi operasi berkaitan dengan produksi berkaitan dengan produksi output, seperti rekening deposito & pinjaman, & output, seperti rekening deposito & pinjaman, & jasa2 sekuritas, pada biaya minimum per rupiah jasa2 sekuritas, pada biaya minimum per rupiah (atau rekening).(atau rekening).


Sejumlah rasio dapat dihitung untuk Sejumlah rasio dapat dihitung untuk menyediakan informas atas kontrol biaya biaya menyediakan informas atas kontrol biaya biaya dengan secara sederhana terbagi rekening dengan secara sederhana terbagi rekening beban yang ber-macam2, dengan beban operasi beban yang ber-macam2, dengan beban operasi total untuk kategori2 beban yang berbeda.total untuk kategori2 beban yang berbeda.

LikuiditasLikuiditas dapat didefinisikan sebagai tingkat dapat didefinisikan sebagai tingkat dalam mana bank mempunyai dana tersedia dalam mana bank mempunyai dana tersedia untuk memenuhi permintaan kas bagi pinjaman untuk memenuhi permintaan kas bagi pinjaman & penarikan deposito.& penarikan deposito.

Rasio Rasio yang dapat digunakan: 1. rasio investasi yang dapat digunakan: 1. rasio investasi sementara, dan 2. ketergantungan kewajiban sementara, dan 2. ketergantungan kewajiban gejolak.gejolak.


Rasio investasi sementara = [(Penjualan Rasio investasi sementara = [(Penjualan dana SBI + Sekuritas investasi dengan dana SBI + Sekuritas investasi dengan jatuh tempo 1 atau kurang dari satu tahun jatuh tempo 1 atau kurang dari satu tahun + Dana terkait dengan bank)/ Aset total].+ Dana terkait dengan bank)/ Aset total].

Ketergantungan kewajiban yang Ketergantungan kewajiban yang bergejolak = (kewajiban bergejolak total – bergejolak = (kewajiban bergejolak total – Investasi sementara)/ Pinjaman2 & sewa2 Investasi sementara)/ Pinjaman2 & sewa2 dab sewa jangka panjang bersih].dab sewa jangka panjang bersih].


Rasio2 keuangan lain: 1. tingkat pajak, dan Rasio2 keuangan lain: 1. tingkat pajak, dan 2. sensitivitas bunga.2. sensitivitas bunga.

Tingkat pajak = (Pembayaran pajak total/ Tingkat pajak = (Pembayaran pajak total/ Pendapatan bersih sebelum pajak) x 100.Pendapatan bersih sebelum pajak) x 100.

Rasio kesenjangan Rp = [(Aset2 sensitif Rasio kesenjangan Rp = [(Aset2 sensitif tingkat bunga – Kewajiban2 sensitif tingkat tingkat bunga – Kewajiban2 sensitif tingkat bunga)/ Aset total] x 100.bunga)/ Aset total] x 100.

EVALUASI KINERJA BERDASAR EVALUASI KINERJA BERDASAR PROFIT EKONOMI (1)PROFIT EKONOMI (1)

Ada dua macam Ada dua macam ukuran kinerja berbasis ukuran kinerja berbasis ekonomiekonomi: 1. RAROC, dan 2. EVA.: 1. RAROC, dan 2. EVA.

Penerapan terhadap penentuan harga Penerapan terhadap penentuan harga pinjaman, RAROC mengalokasi modal pinjaman, RAROC mengalokasi modal ekuitas bergantung pada risiko kerugian, ekuitas bergantung pada risiko kerugian, menghitung tingkat pengembalian atas menghitung tingkat pengembalian atas ekuitas, & kemudian menggunakan ekuitas, & kemudian menggunakan informasi ini dalam penentuan harga informasi ini dalam penentuan harga pinjaman untuk meyakinkan bahwa mereka pinjaman untuk meyakinkan bahwa mereka profitabel kepada bank. profitabel kepada bank.

EVALUASI KINERJA BERDASAR EVALUASI KINERJA BERDASAR PROFIT EKONOMI (2)PROFIT EKONOMI (2)

EVA dapat didefinisikan dengan rumus sbb.:EVA dapat didefinisikan dengan rumus sbb.:EVA = Keuntungan yang disesuaikan – EVA = Keuntungan yang disesuaikan –

Biaya modal peluang.Biaya modal peluang.Para manajer dapat menerapkan EVA untuk Para manajer dapat menerapkan EVA untuk

pinjaman, proyek2, lini produk, dsb., dalam pinjaman, proyek2, lini produk, dsb., dalam kaitannya untuk mengevaluasi apakah kaitannya untuk mengevaluasi apakah investasi akan dapat disesuaikan dalam investasi akan dapat disesuaikan dalam ketentuan memberikan balas jasa bagi para ketentuan memberikan balas jasa bagi para pemegang saham. pemegang saham.

TUGAS TERSTRUKTURTUGAS TERSTRUKTUR

Halaman 78-82.Halaman 78-82.Questions, Nomor: 3.1, 3.3, 3.4, Questions, Nomor: 3.1, 3.3, 3.4,

3.6, 3.7, 3.10, 3.12, 3.14, 3.16, 3.6, 3.7, 3.10, 3.12, 3.14, 3.16, 3.17.3.17.

Problems, Nomor: 3.1, 3.3, 3.4.Problems, Nomor: 3.1, 3.3, 3.4.Terima kasih & wasalam!Terima kasih & wasalam!

Documents

EVALUASI KINERJA BANK