C. Sosialisasi SPT Masa PPN 1111 DM Apotik

7/21/2019 C. Sosialisasi SPT Masa PPN 1111 DM Apotik

http://slidepdf.com/reader/full/c-sosialisasi-spt-masa-ppn-1111-dm-apotik 1/20

SPT Masa PPN 111 DMBagi PKP Yang Menggunakan Pedoman Penghitungan

Pengkreditan Pajak Masukan

• Pasal 3 ayat (6) UU No 6 Tahun 1983 stdtd UU No 16 Tahun 2009 (UU KUP)

• UU No 18 Tahun 2000 stdtd UU No 42 Tahun 2009 (UU PPN dan PPnBM)

• PMK 181/PMK.03/2007 stdd 152/PMK.03/2009

• PMK 74/PMK.03/2010

• PMK 79/PMK.03/2010

• Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-45/PJ/2010

disampaikan oleh:A.P.Priyono

Tegal, 06 Februari 2011





Ketentuan P4M

3

Kewajiban Memberitahukan Secara Tertulis

Ketentuan lama

Dengan cara membubuhkan catatan pada Surat PemberitahuanMasa Pajak Pertambahan Nilai bahwa yang bersangkutanmenggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan PajakMasukan.

Ketentuan baru

• Bagi yg telah menjadi PKP: paling lama pada saat batas waktupenyampaian SPT Masa PPN Masa Pajak pertama dalamtahun buku dimulainya penggunaan Pedoman PenghitunganPengkreditan Pajak Masukan.

• Bagi pengusaha yang baru dikukuhkan sebagai PKP: palinglama pada saat batas waktu penyampaian SPT Masa PPN

Masa Pajak saat dikukuhkan sebagai PKP.

Hak Kembali Menggunakan Pedoman Pengkreditan PMKetentuan lama Tidak diatur

Ketentuan baru

PKP yang telah menggunakan mekanisme pengkreditan PK-PMdapat kembali menggunakan Pedoman PenghitunganPengkreditan Pajak Masukan apabila peredaran dalam 2 tahuntidak melebihi Rp1,8 M.



Ketentuan P4M

4

Kewajiban untuk KonsistenKetentuan lama Tidak diatur.

Ketentuan baru

PKP yang menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan

Pajak Masukan harus melaksanakan secara taat asas dalam 1

(satu) tahun buku, sepanjang peredaran usaha dalam 1(satu) tahun

buku tidak melebihi Rp1.8 M.

Prosentase Pedoman Penghitungan

Ketentuan lama

a. 80% (delapan puluh persen) dikalikan dengan PK, untukpenyerahan BKP oleh Pedagang Eceran dengan NormaPenghitungan Penghasilan Neto.

b. 70% (tujuh puluh persen) dikalikan dengan PK, untuk

penyerahan BKP yang dilakukan PKP selain Pedagang Eceran.c. 40% (empat puluh persen) dikalikan dengan PK, untuk

penyerahan JKP oleh PKP.

Ketentuan baru

a. 60% (enam puluh persen) dari PK untuk penyerahan Jasa Kena

Pajak; dan

b. 70% (tujuh puluh persen) dari PK untuk penyerahan Barang

Kena Pajak.



Ketentuan P4M

5

Penghitungan PK

Ketentuan lamaPK = 10% x nilai peredaran bruto yang terutang PPNdan/atau

PK = 10% x penerimaan bruto yang terutang PPN,

Ketentuan baru

PK = 10% x DPP dimana

DPP = peredaran usaha.

PPN yang Wajib Disetor

Ketentuan lama Tidak diatur.

Ketentuan baru

PPN yang wajib disetor setiap masa pajak = PK ( –

)PM,sehingga:

Bagi PKP yang menyerahkan JKP = 4% x DPP (jmlh

peredaran usaha)

Bagi PKP yang menyerahkan BKP = 3% x DPP (jmlh

peredaran usaha)





Perubahan Formulir SPT

Induk

Lampiran A

Lampiran B

1107/1108

1. Ekspor

2. Dalam Negeri

3. RincianPenyerahan

1. Impor

2. Dalam Negeri

3. Norma

4. PM Lainnya

(Kompensasi)

5. Uncreditable

1111 DM

Induk

Form A DM

Form R DM

7



SPT MASA PPN – FORMULIR 1111 DM

1111 A DM

Daftar Faktur Pajak yangditerbitkan dan Nota Retur yangditerima

Lampiran SPT tidak perlu disampaikandalam hal tidak ada data yangdilaporkan

Daftar Nota Retur yangditerbitkan

1111 R DM

INDUK SPT

SPT dianggaplengkap

8



PKP yang: a. menerbitkan Faktur Pajak selain Faktur Pajak yang menurut ketentuan

diperkenankan untuk tidak mencantumkan identitas pembeli serta namadan tanda tangan penjual, dan/atau menerima Nota Retur/Nota

Pembatalan; atau

b. menerbitkan Nota Retur/Nota Pembatalan,

KRITERIA

dengan jumlah:

< 25 dokumendalam 1 Masa

Pajak

dapat menyampaikan SPT Masa PPN 1111 DM dalam

bentuk formulir kertas maupun data elektronik

> 25 dokumen

dalam 1 Masa

Pajak

wajib menyampaikan SPT Masa PPN 1111 DM dalam

bentuk data elektronik

9



POKOK PERUBAHAN

10

1107

Kolom pengembalian pendahuluanhanya tertulis untuk WP Patuh (Pasal

17C KUP)

Pengembalian pendahuluan:

Wajib melampirkan Surat Pernyataanmemenuhi Pasal 17 D UU KUP.

1111 DM

Kolom pengembalian pendahuluanuntuk WP Patuh (Pasal 17C KUP) danPKP Pasal 17D KUP

Pengembalian pendahuluan:

Dapat melampirkan SK WP Patuhatau Surat Pernyataan memenuhiPasal 17 D UU KUP.



POKOK PERUBAHAN

11

1107

Nomor FP yang diretur tidak diisi

Faktur Pajak Khusus ataspenyerahan kpd turis asingdilaporkan dalam kolom FPsederhana dan harus

dilampirkan rinciannya

1111 DM

Nomor FP yang diretur diisidi kolom terakhir

Faktur Pajak Khusus ataspenyerahan kpd turis asingdirinci dalam Formulir 1111 A DM dan tidak perlu

dibuat rincian

Ada kolom untukpelaporan FP Sederhana

Tidak ada kolom untukpelaporan “FP Sederhana”



Induk SPT Masa PPN

1. Formulir 1111 DM berisi:

a. jumlah penyerahan barang dan jasa;b.penghitungan PPN dan PPnBM Kurang atau (Lebih)

Bayar;

c. jumlah PPN terutang atas kegiatan membangun

sendiri.2. Bagi PKP yang menyampaikan SPT secara manual dalam

bentuk media elektronik, Formulir 1111 DM harus diisi

dan disampaikan dalam bentuk formulir kertas.

3. Bagi PKP yang menyampaikan SPT secara elektronik (e-

f i l ing ), Formulir 1111 DM tidak perlu disampaikan dalambentuk formulir kertas.

4. Dalam hal SPT dilaporkan NIHIL karena PKP tidak

melakukan kegiatan penyerahan dan perolehan, Formulir

1111 DM tetap dibuat dan diisi dengan angka 0 (Nol). 12



Bagian IdentitasUntuk SPT yg disampaikan

dalam bentuk formulir

kertas, kolom ini diisi oleh

petugas di KPP/KP2KP, jumlah lembar SPT (Induk

+ Lampiran)

Diisi apabila PKP

menggunakan deemed PM berdasarkan PMK

No 74/PMK.03/2010

Diisi apabila PKP

menggunakan deemed PM berdasarkan PMK

No 79/PMK.03/2010

Diisi dengan tahun bukuyang digunakan oleh PKP.

Dalam hal PKP tidak

menggunakan pembukuan,

maka diisi dengan tahun

kalender (01 s.d 12)

13



Bagian Isi (Butir I)Diisi dengan jumlah seluruh penyerahan barang (berwujud maupun tidak

berwujud), yang meliputi:

a. ekspor;

b.penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri, dipungut oleh Pemungut PPN,tidak dipungut, dan yang dibebaskan dari pengenaan PPN; dan

c. penyerahan yang tidak terutang PPN,

dikurangi dengan retur barang yang diterima.

Diisi dengan jumlah seluruh penyerahan jasa, yang meliputi:

a. ekspor;

b.penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri, dipungut oleh Pemungut PPN,

tidak dipungut, dan yang dibebaskan dari pengenaan PPN; danc. penyerahan yang tidak terutang PPN,

dikurangi dengan pembatalan jasa.

14



Bagian Isi (Butir II)Diisi dengan:

a. 70%, bagi PKP yang menggunakan deemed PM berdasarkan

Peredaran Usaha

b. 80%, bagi PKP pedagang emas perhiasan yangmenggunakan deemed PM

c. 90%, bagi PKP pedagang mobil bekas yang menggunakan

deemed PM

Diisi dengan 60%, bagi PKP

yang menggunakan deemed

PM berdasarkan Peredaran

Usaha

15

D ft P h



Tgl Keterangan

2 Jan

2011

Diserahkan obat kepada RSUD Kota Brebes sebesar Rp 110.000.000,00 termasuk

PPN dan tagihan diajukan pada tanggal 10 Januari 2011 dan baru dilunasi pada

tanggal 2 Februari 2011 (020.000-11.00000001).

12 Jan

2011

Diserahkan obat kepada Tn. Gayus (tidak ber-NPWP) melalui apotik sebesar Rp

150.000,00 (SW-0000001/01/2011)

13 Jan

2011

Menyerahkan jasa tindakan medis khitanan kepada Keluarga Tarsono (tidak ber-

NPWP) sebesar Rp 1.500.000,00

15 Jan

2011

Diserahkan barang dagangan berupa alkes kepada Apotik Sumber Waras sebesar Rp

30.000.000,00 baru dilunasi pada tanggal 10 Februari 2011 (010.000-11.00000002).

20 Jan

2011

Menjual peralatan medis yang merupakan aktiva apotik sebesar Rp 10.000.000,00

dengan laba sebesar Rp 4.000.000,00 kepada Apotik Sueger Temen dan dibayar

tunai (090.000-11.00000003)

24 Jan

2011

Melakukan konsinyasi obat medis kepada Apotik Cespleng sebesar Rp12.000.000,00

(010.000-11.00000004).25 Jan

2011

Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari Apotik Larasati atas Faktur Pajak Nomor

010.000-10.00000500 sebesar Rp 2 juta, karena terdapat kesalahan pengiriman obat.

30 Jan

2011

Diterima uang muka atas pesanan barang dagangan alkes kepada Apotik ABC (tidak

ber-NPWP) sebesar Rp1.000.000,00 dari total harga jual sebesar Rp 10.000.000,00

yang baru diserahkan pada tanggal 15 Februari 2011(010.000-11.00000005).

Daftar Penyerahan

16



Daftar Perolehan

17

Tgl Keterangan

17 Jan

2011

Dibayar tagihan telepon kantor untuk kepentingan apotik sebesar Rp550.000

(termasuk PPN) kepada PT. Telkom. Atas transaksi tersebut menerima buktipembayaran berupa kuitansi.

20 Jan

2011

Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Nopember 2010 (010.000-10.00000020) atas

pembelian obat dan alkes dari PT Farmasi dengan harga beli sebesar Rp.

40.000.000,00

21 Jan

2011

Membayar Rp. 1.650.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas

service motor yang digunakan untuk mengirim obat dan alkes yang dijual. PPN

terutang sebesar Rp150.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028.22 Jan

2011

Membeli peralatan medis untuk keperluan penyerahan jasa medis sebesar

Rp5.500.000,00 (termasuk PPN) dari CV Sekar dengan Faktur Pajak Nomor

010.000-11.00000012

23 Jan

2011

Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/11 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilai DPP

sebesar Rp 2.000.000,00 untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-10.00000034 kepada

PT ABADI.

Pengisian dalam Form lir Ind k



Pengisian dalam Formulir Induk

Diisi dengan persentase

deemed PM bagi PKP

dg omzet tertentu sesuai

PMK 74/PMK.03/2010

Diisi Total penyerahan barang dikurangi

dengan Nota Retur:

(151.500.000 + 150.000)

Diisi Total penyerahan jasa dikurangi

dengan Nota Pembatalan:

(1.500.000)

Nilai PPN Kurang

Bayar yang wajib

disetor oleh PKP

18

151.650.000

1.500.000

153.150.000

70%

60%

15.165.000

150.000

15.315.000

0

10.615.500

90.000

10.705.500

4.609.500

JASA MEDIS

NON

NPWP

Pengisian dalam Formulir A DM & R DM



Pengisian dalam Formulir A DM & R DM

RSUD Brebes 020.000-11.00000001 02-01-2011 100.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 10.000.000

Sumber Waras 010.000-11.00000002 15-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000

090.000-11.00000003 20-01-2011 10.000.000 1.000.000

Cespleng 010.000-11.00000004 24-01-2011 12.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 1.200.000

Larasati NR-05/1/2011 25-01-2011 (2.000.000)xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx (2.00.000) 010.000-10.00000500

Sueger Temen xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

151.500.000 15.150.000

PT Abadi R 01/2/11 23-01-2011 (2.000.000)xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx (200.000) 010.000-11.00000034

ABC 010.000-11.00000005 30-01-2011 1.500.00000.000.000.0-000.000 150.000



- END OF SLIDES -

TERIMAKASIHSEKIAN

Documents

C. Sosialisasi SPT Masa PPN 1111 DM Apotik