Programsko budžetiranje

Programsko budžetiranje

REGIONALNE OBUKE

Ciljevi prezentacije

Razlozi za uvođenja

programskog budžeta

Poređenje linearnog i programskog budžeta

Uputstvo za izradu

programskog budžeta

Metodologija izrade

programskog

budžetiranja

Zakonski okvir

• Unapređenje budžetskog procesa kao deo reforme upravljanja javnim finansijama u cilju veće efikasnosti i transparentnosti budžeta

• Zakonska obaveza od 2015. godine za JLS (član 112. Zakona o budžetskom sistemu)

„Odredbe ovog zakona, koje se odnose na programski deo budžeta, primenjivaće se postupnim uvođenjem za pojedine korisnike sredstava budžeta Republike Srbije, a u celini od donošenja zakona o budžetu Republike Srbije i odluka o budžetima lokalne vlasti za 2015. godinu.“

www.exchange.org.rs

Različiti modeli budžetiranja

Linijski budžetNa jednostavan način pruža

informacije o utrošenim sredstvima ali ne i o efektima trošenja

Budžet učinakaUveden sa namerom da se unaprede

performanse lokalnih vlasti u pružanju usluga, ali ne meri učinke

na nivou budžeta u celini

Nulti budžetRashodi svake budžetske stavke ili programa se razmatraju iznova iz godine u godinu, ali zahteva dosta

vremena i informacija

Programski budžetIstovremeno praćenje ostvarenja rezultata i trošenja sredstava, ali

zahteva prethodno definisane dugoročne ciljeve

Budžet

www.exchange.org.rs

Programski vs linijski budžet

Programski Linijski

www.exchange.org.rs

Izazovi u implementaciji PB

Ne prati se stepen izvršenja

strategije i ne radi se njeno

ažuriranje

Veliki broj projekata za ograničena budžetska sredstva

Nejasna preliminarna

vrednost projekta

Nedostatak tehničke

dokumentacije

Trajanje projekta u Akcionom planu

nije precizno definisano

Nedostatak izveštaja o

stepenu realizacije projekata

www.exchange.org.rs

Prethodne radnjePre izrade programskog bužeta, potrebno je obaviti niz prethodnih koraka:

Strategija i Akcioni plan bi bar u jednom segmentu trebali da imaju podelu prema programima definisanim programskim budžetom.

Revidirati postojeć

e strateške i akcione planove

Rangirati

projekte prema

prioritetu

Napraviti izveštaj o realizaciji

strategije i projekata

iz Akcionog

plana

www.exchange.org.rs

Povezanost strateškog planiranja i programskog budžeta

Strateški plan

Plan Kapitalnih Investicija – pregled i stanje pokrenutih

projekata

Investicioni projekti (ne kapitalni)

Pregled pokrenutih “soft” projekata

Akcioni plan

1) Pregled pokrenutih (ne kapitalnih) projekata

Programski budžet

Odluka koji projekti treba da budu finansirani u sledećoj fiskalnoj godini i uključeni u pogramski budžet

“Soft” projektiPlan kapitalnih investicija

www.exchange.org.rs

PROGRAM

PROGRAMSKA AKTIVNOST PROJEKAT

Struktura programskog budžeta

www.exchange.org.rs

Lista programaPROGRAM 1 • Lokalni razvoj i prostorno planiranje

PROGRAM 2 • Komunalna delatnost

PROGRAM 3 • Lokalni ekonomski razvoj

PROGRAM 4 • Razvoj turizma

PROGRAM 5 • Razvoj poljoprivrede

PROGRAM 6 • Zaštita životne sredine

PROGRAM 7 • Putna infrastruktura

PROGRAM 8 • Predškolsko vaspitanje

PROGRAM 9 • Osnovno obrazovanje

PROGRAM 10 • Srednje obrazovanje

PROGRAM 11 • Socijalna i dečja zaštita

PROGRAM 12 • Primarna zdravstvena zaštita

PROGRAM 13 • Razvoj kulture

PROGRAM 14 • Razvoj sporta i omladine

PROGRAM 15 • Lokalna samouprava

Detaljnije

opisano u

Aneksu 5,

Uputstva

Ministarstva

finansija

www.exchange.org.rs

NADLEŽNOST CILJ INDIKATOR VREME KORISNIK

PROGRAM

Ključna

- srednjoročni (3-5 godina)

- specifičan društveni ili ekonomski efekat

- na osnovu strategija

indikator učinka

nekoliko ključnih indikatora

nije vremenski ograničen

jedan ili više

www.exchange.org.rs

Struktura programskog budžeta –program

NADLEŽNOST CILJ INDIKATOR VREME KORISNIK

AKTIVNOST

uže definisana nadležnost - ostale nadležnosti

srednjoročni (specifičan društveni ili ekonomski efekat – ishod)

1-3 cilja

indikator ishoda1-3 indikatora po ciljuKvalitet – ažurnost i zadovoljstvo korisnika

nije vremenski ograničena

jedan

PROJEKAT

tekuće delatnosti

kratkoročni

izlazni rezultati

1-3 cilja

indikator izlaznih rezultata 1-3 indikatora po ciljukvantitet – obim uslugaEfikasnost – jedinična cena usluge

vremenski ograničen jedan

www.exchange.org.rs

Struktura programskog budžeta – programska aktivnost i projekat

• Svrha je opis opštih društvenih i/ili ekonomskih efekata koji treba da se postignu na duži rok

• Osnov programa – informacija o pravnom osnovu, planu ili strategiji na osnovu kojih je utrđen cilj

• Opis – obrazloženje ključnih aktivnosti i usluga

• Cilj programa – specifičan društveni ili ekonomski efekat kvantitativno izražen koji treba da se ostvari u roku od 3-5 godina

• Cilj programske aktivnosti ili projekta – odnosi se na ishod ili rezultate u roku od 1-2 ali i 3-5 godina (proizvodi i usluge budžetskih korisnika)

www.exchange.org.rs

Struktura programskog budžeta i definicije osnovnih pojmova

PROGRAM

PROGRAMSKA AKTIVNOST

PROJEKAT

SVRHA/CILJ

SVRHA/CILJ

SVRHA/CILJ

INDIKATORI

INDIKATORI

INDIKATORI

www.exchange.org.rs

Elementi programa

Indikatori

Primenom indikatora učinka obezbeđuju se informacije o efektivnosti i efikasnosti programa, programskih aktivnosti i projekata. Indikatori učinka se utvrđuju za ciljeve, odnosno izražavaju ciljeve na operativno merljiv način. Cilj je izraz onoga što se nastoji postići, dok se indikatorom učinka meri, tj. utvrđuje da li se cilj postiže. Razlikuju se dve vrste indikatora učinka: indikatori ishoda i indikatori izlaznih rezultata

Primenom indikatora ishoda obezbeđuju se informacije o krajnjem dostignuću programa, programske aktivnosti ili projekta, tj. o ostvarenoj društvenoj ili ekonomskoj promeni. Oni su posebno značajni za strateško planiranje, usmeravanje budžetskih sredstava i upravljanje javnim politikama, a istovremeno rezultati koje mere su oni koji su od najvećeg interesa za širu javnost

Primenom indikatora izlaznog rezultata obezbeđuju se informacije o neposrednim proizvodima i uslugama koji su pruženi sprovođenjem programske aktivnosti ili projekta. Indikatori izlaznog rezultata najčešće mere kvantitet, kvalitet ili efikasnost pružanja javne usluge

www.exchange.org.rs

Odabir indikatora

Napomena: Detaljan prikaz primera ciljeva i indikatora svakog programa i programskih aktivnosti predstavljen je kroz Uputstvo za izradu programskog budžeta Ministarstva finansija Republike Srbije i dokumente koje je sačinila SKGO

Odabir indikatora se zasniva na više kriterijuma Indikatori moraju da budu takvi da omogućavaju lako merenje ostvarenih rezultata, da budu relevantni i da koriste rukovodiocima programa u upravljanju učinkom.

Za primenu indikatora potrebno je utvrditi: baznu (postojeću vrednost), ciljne vrednosti za tri godine, kao i izvor verifikacije ostvarenih vrednosti.

Ciljne vrednosti treba da budu realne i ostvarljive, ali i takve da njihovo ostvarenje istovremeno predstavlja i određeni izazov. Određuju se na osnovu postojećeg stanja (bazne vrednosti) i realne procene onoga što se može ostvariti u određenom periodu utroškom opredeljenog iznosa

www.exchange.org.rs

Merenje učinka

Neki budžetski korisnici će smatrati da su na neki način "različiti" i da nije moguće meriti njihov učinak. Međutim, ako se ne može meriti učinak programa ili aktivnosti kako je onda moguće upravljati istim? Ukoliko se ne može meriti određena aktivnost, da li će neko primetiti kada se taj program ili aktivnost završi.

Da bi se izmerio učinak potrošnje, potrebno je

da su utvrđeni programska struktura i ciljevi korisnika budžeta

da su odabrani odgovarajući indikatori učinka

da je sproveden monitoring - izveštavanje i obrazloženje odstupanja od cilja

da je izvršena evaluacija - analiza izmerenih vrednosti na osnovu indikatora

www.exchange.org.rs

PRIMER: TURISTIČKA ORGANIZACIJA – PRELAZ SA LINIJSKOG NA PROGRAMSKI BUDŽET

KON-TO NAZIV IZNOS

411 Plate 5.000.000

412 Soc . doprinosi 900.000

421 Stalni troškovi 500.000

422 Troškovi putovanja 120.000

423 Usluge po ugovoru 4.000.000

424 Spec. usluge 100.000

426 Materijal 100.000

UKUPNO 10.720.000

KON-TO NAZIV IZNOS

PROGRAM 5: RAZVOJ TURIZMA

PROG. AKTIVNOST 1: UPRAVLJANJE RAZVOJEM TURIZMA

411 Plate 5.000.000





Svega troškovi za Prog. Aktiv. 1. 6.550.000

PROG. AKTIVNOST 2: PROMOCIJA TURIZMA



Ukupno za Prog. Aktiv. 2 3.250.000

PROJEKAT 1: MEMORIJAL BAKIJE BAKIĆA

423 Usluge po ugovoru 920.000

Ukupno za projekat 1 920.000


UKUPNO ZA PROGRAM 5 10.720.000

PRVA FAZA PRELASKA

KON-TO NAZIV IZNOS

PROGRAM 5: RAZVOJ TURIZMA

PROG. AKTIVNOST 1: UPRAVLJANJE RAZVOJEM TURIZMA

411 Plate 5.000.000





Ukupno za Prog. Aktiv. 1. 6.550.000




Ukupno za Prog. Aktiv. 2 3.250.000

PROJEKAT 1: MEMORIJAL BAKIJE BAKIĆA

423 Usluge po ugovoru 920.000

Ukupno za projekat 1 920.000

UKUPNO ZA PROGRAM 5 10.720.000

Cilj programa

Cilj programske aktivnosti

Cilj projekta

Odgovorno lice – Gradski

vecnik za turizam

Odgovorno lice : Direktor

Turisticke

Odgovorno lice:

Koordinator ptojekta

Indikator

Indikator

Indikator

DRUGA FAZA PRELASKA : DEFINISANJE CILJEVA, INDIKATORA I ODGOVORNIH LICA ZA SPROVODJENJE PROGRAMA, PROG AKTIVNOSTI I PROJEKATA

Uspostavljanje početne programske strukture

• Za lokalni nivo deo početne programske strukture je urađen, a deo se radi kroz projekat EXCHANGE 4

• Preporuka za ostali deo posla:– Formirati radnu grupu koja obuhvata rukovodioca radne

grupe, predstavnika Odeljenja finansija (službe budžeta), zaposleni iz finansijske službe i predstavnici budžetskih korisnika, zaposlenih u KLER-u, i Gradonačelnika/Predsednika Opštine

– Način rada: radionice sa Odeljenjem finansija (službom budžeta)

– Očekivani rezultat: projekti, ciljevi i indikatori projekata i konkretizacija ciljeva i indikatora za programe i programske aktivnosti

www.exchange.org.rs

Koraci u pripremi i izvršenju PBKorak 1: Odrediti ciljeve

Korak 2: Definisati očekivane rezultate

Korak 4: Podela formulara i

prikupljanje zahteva budžetskih korisnika

Korak 5: Analiza budžetskih

zahteva

Korak 6: Komunikacija sa građanima

Korak 7: Priprema

nacrta budžeta

Korak 9: Izvršenje budžeta

Monitoring nad izvršenjem

budžeta

Evaluacija

www.exchange.org.rs

HVALA NA PAŽNJI!

www.exchange.org.rs

Documents

Programsko budžetiranje