IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA … o reviziji Zavrsnog... · 13. Republika Crna Gora, Agencija za mala i srednja preduzeća 14. Republika Crna Gora, Uprava za nekretnine

REPUBLIKA CRNA GORA DRŽAVNA REVIZORSKA INSTITUCIJA

IZVJEŠTAJ

O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA REPUBLIKE CRNE GORE

ZA 2005. GODINU

Podgorica, jul 2006. godine

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA RCG ZA 2005. GODINU

3

S A D R Ž A J Strana 1. ZAKONSKI OSNOV, CILJ I PREDMET REVIZIJE ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA REPUBLIKE CRNE GORE ZA 2005. GODINU ......................................................................................................... 4 2. OBUHVAT I POSTUPAK REVIZIJE ..................................................................................................... 5 2.1. Obuhvat revizije ......................................................................................................................... 5 2.2. Postupak revizije ........................................................................................................................ 5 3. SISTEM EVIDENCIJE I IZVRŠENJE BUDŽETA ................................................................................. 6 3.1. Računovodstveni sistem ............................................................................................................ 6 3.2. Izvršenje budžeta Republike Crne Gore za 2005 .godinu .......................................................... 6 3.3. Naplata poreskih primitaka ........................................................................................................ 8 3.3.1. Primici budžeta ...................................................................................................................... 9 3.3.1.1. Porezi, akcize i carine ....................................................................................................... 11 3.3.1.1.1. Porez na dohodak fizičkih lica ..................................................................................... 12 3.3.1.1.2. Porez na dobit pravnih lica .......................................................................................... 12 3.3.1.1.3. Porez na promet nepokretnosti ................................................................................... 13 3.3.1.1.4. Porez na dodatu vrijednost ......................................................................................... 13 3.3.1.1.5. Akcize ......................................................................................................................... 13 3.3.1.1.6. Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije ............................................................ 14 3.3.1.2. Takse ................................................................................................................................ 15 3.3.1.3. Ostali republički prihodi ................................................................................................... 15 3.3.1.4. Bespovratne pomoći, pozajmice i krediti i primici od povraćaja datih kredita ................. 15 3.3.1.4.1. Bespovratne pomoći .................................................................................................. 16 3.3.1.4.2. Pozajmice, krediti i emisija Državnih zapisa .............................................................. 16 3.3.1.4.3. Krediti od domaćih finansijskih institucija ................................................................... 16 3.3.1.4.4. Krediti od inostranih finansijskih institucija (zajmovi iz inostranstva) ......................... 17 3.3.1.4.5. Ostale pozajmice i krediti Državni zapisi ................................................................... 17 3.3.1.4.6. Primici od povraćaja datih kredita ............................................................................. 18 3.3.2. Izdaci budžeta Republike ..................................................................................................... 18 3.3.2.1. Bruto zarade zaposlenih .................................................................................................. 22 3.3.2.2. Ostala primanja i naknade zaposlenih ............................................................................. 23 3.3.2.3. Rashodi za materijal i usluge ............................................................................................ 23 3.3.2.4. Izdaci po osnovu kamata ................................................................................................ 24 3.3.2.4.1. Kamate domaćim zajmodavcima ............................................................................. 24 3.3.2.4.2. Kamate inostranim zajmodavcima ........................................................................... 24 3.3.2.5. Date pozajmice i krediti ................................................................................................... 25 3.3.2.6. Otplate pozajmica i kredita .............................................................................................. 25 3.3.2.6.1. Otplate kredita finansijskim institucijama .................................................................. 26 3.3.2.6.2. Otplate glavnice po Državnim zapisima .................................................................... 26 3.3.2.6.3. Otplata kredita nefinansijskim institucijama .............................................................. 27 3.3.2.6.4. Otplata kredita po osnovu datih garancija ................................................................ 27 3.3.2.6.5. Otplate inostranih kredita ......................................................................................... 28 3.3.2.6.6. Otplata ostalih obaveza ............................................................................................ 28 3.3.2.7. Zakup ............................................................................................................................. 29 3.3.2.8. Subvencije ..................................................................................................................... 30 3.3.2.9. Ostali izdaci ................................................................................................................... 31 3.3.2.10. Besteretna davanja i socijalne beneficije ...................................................................... 31 3.3.2.11. Kapitalni izdaci .............................................................................................................. 32 3.3.2.12. Stalna i tekuća budžetska rezerva ................................................................................ 34 3.4. Neizmirene obaveze ................................................................................................................ 35 3.5. Popis i evidencija imovine ........................................................................................................ 37

4. NALAZ I PREPORUKE ...................................................................................................................... 37 5. MIŠLJENJE ......................................................................................................................................... 38


4

1. ZAKONSKI OSNOV, CILJ I PREDMET REVIZIJE ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA REPUBLIKE CRNE GORE ZA 2005. GODINU

Zakonski osnov Na osnovu člana 4 i 9. Zakona o Državnoj revizorskoj instituciji (»Sl. List RCG« br. 28/04. i 27/06 u daljem tekstu Zakon o Državnoj revizorskoj instituciji) i člana 51. Zakona o budžetu , (»Sl. List RCG« br. 40/01,44/01 i 71/05 u daljem tekstu Zakon o budžetu), a u skladu sa Međunarodnim revizorskim standardima (INTOSAI) i Godišnjim planom revizije za 2005. godinu, izvršena je revizija Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu. Razlozi vršenja revizije Revizija se vrši radi obezbjeđivanja bitnih informacija vezanih za ispitivanje pravilnosti poštovanja propisa kod naplate prihoda, izvršavanja izdataka, knjiženja i dokumentovanja izvršenih transakcija, izvještavanja i upravljanja imovinom. Cilj

Osnovni cilj revizije je prikupljanje dovoljnih i adekvatnih dokaza za izvještavanje o značajnim činjenicama koje se odnose na pravilnost (zakonitost) rada odgovornih lica kod korisnika budžetskih sredstava i objektivnost prikazanih javnih prihoda i javnih rashoda u Prijedlogu Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu (u daljem tekstu Završni račun ).

Predmet Predmet revizije je Završni račun urađen u skladu sa članom 51 Zakona o budžetu i članom 28. Pravilnika o računovodstvu i kontnom planu budžeta i vanbudžetskih fondova («Sl.list RCG» br. 04/03 i 19/04) i članom 4. Pravilnika o načinu pripreme, sastavljanja i podnošenja godišnjih finansijskih izvještaja i iskaza budžeta, budžetskih korisnika i vanbudžetskih fondova («Sl.list RCG «, br 19/04) i u skladu sa tim kontrolisani su podaci i izvještaji o: • Početnom i završnom stanju Konsolidovanog računa trezora; • Izvršenim odstupanjima u odnosu na planirane iznose; • Uzetim zajmovima ; • Izdacima budžetskih rezervi (stalna i tekuća rezerva); • Garancijama datim tokom fiskalne godine; • Državnom dugu Planiranje revizije U skladu sa međunarodnim revizorskim standardima (INTOSAI), revizija je planirana na način da se obavi kvalitetno, efikasno i ekonomično u vremenski datom okviru. U tom cilju napravljen je koncept i detaljan plan revizije u kojem su utvrđeni ciljevi i glavna pitanja revizije Završnog računa . Planom revizije utvrđena je dinamika obavljanja revizije, kao i obim informacija koje su već prikupljene, odnosno koje treba prikupiti na osnovu dokumentacije i drugih podataka u Državnom trezoru i kod ostalih korisnika budžetskih sredstava.


5

2. OBUHVAT I POSTUPAK REVIZIJE 2.1. Obuhvat revizije Revizijom Završnog računa obuhvaćeni su pojedinačni završni računi sa ciljem provjere potkrijepljenosti izvršenih transakcija sa odgovarajućim dokumentima. Revizija pojedinačnih završnih računa zasnovana je na kontroli poštovanja propisa koji se odnose na procedure izdavanja i formiranja dokumentacije, vođenja knjigovodstva i usaglašavanja sa glavnom knjigom koja se vodi u Državnom trezoru. Revizija je izvršena na osnovu uzoraka kod sljedećih potrošačkih jedinica:

1. Republika Crna Gora, Ministarstvo finansija 2. Republika Crna Gora, Ministarstvo unutrašnjih poslova 3. Republika Crna Gora, Ministarstvo kulture 4. Republika Crna Gora, Ministarstvo rada i socijalnog staranja 5. Republika Crna Gora, Ministarstvo ekonomije 6. Republika Crna Gora, Ministarstvo pravde 7. Republika Crna Gora, Ministarstvo pomorstva i saobraćaja 8. Republika Crna Gora, Ministarstvo prosvjete 9. Republika Crna Gora, Ministarstvo odbrane 10. Republika Crna Gora, Ministarstvo turizma 11. Republika Crna Gora, Ministarstvo zdravlja 12. Republika Crna Gora, Ministarstvo za inostrane poslove 13. Republika Crna Gora, Agencija za mala i srednja preduzeća 14. Republika Crna Gora, Uprava za nekretnine 15. Republika Crna Gora, Uprava carina 16. Republika Crna Gora, Sudstvo 17. Republika Crna Gora, Zavod za izvršenje krivičnih sankcija 18. Republika Crna Gora, Fond PIO (Transferi) 19. Republika Crna Gora, Komesarijat za raseljena lica 20. Republika Crna Gora, Državni arhiv 21. Republika Crna Gora, Direkcija za javne radove 22. Republika Crna Gora, Poreska uprava

2.2. Postupak revizije Revizija Završnog računa izvršena je u skladu sa Međunarodnim revizorskim standardima (INTOSAI), a uključuje ispitivanje dokaza na osnovu uzoraka kojima se potvrđuju iskazani podaci i informacije Završnog računa. Takođe revizija uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela, kao i objelodanjivanje podataka u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor. U postupku vršenja revizije, posebna pažnja posvećena je prikupljanju dokaza koji omogućavaju izražavanje mišljenja o istinitosti i objektivnosti ukupnih primitaka i izdataka iskazanih u Završnom računu.


6

3. SISTEM EVIDENCIJE I IZVRŠENJE BUDŽETA 3.1. Računovodstveni sistem Računovodstveni sistem budžeta Republike Crne Gore organizovan je na gotovinskoj osnovi shodno odredbi Zakona o budžetu, Pravilnika o načinu pripreme, sastavljanja i podnošenja godišnjih finansijskih izvještaja i iskaza budžeta, budžetskih korisnika i vanbudžetskih fondova („Sl.list RCG“ br.4/03 i 19/04), Upustva o radu Državnog trezora („Sl.listRCG“br.64/01) i Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor. Računovodstveni sistem zasnovan je na evidencijama u glavnoj knjizi trezora, koja se vodi u Ministarstvu finansija i knjigovodstvima koja se vode po potrošačkim jedinicama. Potrošačke jedinice na osnovu svojih evidencija o izdacima (plaćanjima) i primicima na kraju godine sastavljaju godišnji finansijski izvještaj koji se dostavlja Ministarstvu finansija – Državnom trezoru do 31.marta tekuće godine za predhodnu godinu. Glavna knjiga Državnog trezora i finansijski izvještaji potrošačkih jedinica predstavljaju dokumentacionu osnovu za izradu Završnog računa. Revizijom je utvrđeno sledeće činjenično stanje: - Obavezu dostavljanja Godišnjih finansijskih izvještaja Ministarstvu finansija-Državnom Trezoru imale su 53 potrošačke jedinice. - Od ukupnog broja potrošačkih jedinica godišnji izvještaj predalo je u roku 38, a sa zakašnjenjem je predalo14. Jedna potrošačka jedinica nije predala svoj izvještaj Ministarstvu finansija – Državnom trezoru. Upoređenjem podataka iskazanih u godišnjim finansijskim izvještajima i podataka iskazanih u glavnoj knjizi trezora, utvrđeno je da su izvršena slaganja u materijalno značajnim iznosima, dok su neslaganja uglavnom nastala zbog računske greške koja se ogledala u popunjavanju obrazaca.

3.2. Izvršenje budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu U Završnom računu utvrđenom na sjednici Vlade Republike Crne Gore u članu 1 iskazano je sljedeće stanje: I. Sredstva prenešena iz 2004. godine 13.374.050,33 € II. Primici 581.023.344,08 € - izvorni prihodi 430.050.605,47 € - bespovratne pomoći iz inostranstva 2.499.990,00 € - uzeti zajmovi (pozajmice i krediti) 12.162.783,37 € - prihodi od prodate imovine 136.309.965,24 €

III. Izdaci 543.420.609,84 €

- rashodi 402.663.397,08 € - dati zajmovi (pozajmice i krediti) 7.455.246,93 € - otplata datih garancija 6.186.718,00 € - otplata kredita 83.369.701,16 € - izdaci budžetskih rezervi 17.432.397,01 € - otplata ostalih obaveza 26.313.149,66 € IV. Depoziti 50.976.784,57 €


7

Stanje iskazano u članu 1. Završnog računa upoređeno je sa kretanjem novčanih tokova u 2005-oj godini, sa ciljem analitičke interpretacije iskazane gotovine, kao i verifikacije računske tačnosti izvršenih gotovinskih transakcija. Gotovinski tokovi sa iskazanim stanjem depozita usaglašeni su sa izvještajem Centralne banke Crne Gore i komercijalnih banaka, tako da podatke iskazane u članu 1. Završnog računa potvrđuju izvedeni novčani tokovi u sledećem tabelarnom pregledu:

NETO NOVČANI TOKOVI IZNOS

1. Porezi 421.262.476,07

1.1 Porez na dohodak građana 67.085.461,63

1.2 Akcize 65.600.422,79

1.3 Porez na dodatu vrijednost 193.382.539,63

1.4 Porez na dobit 21.292.026,81

1.5 Porez na promet nepokretnosti 2.567.438,91

1.6 Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije 41.095.834,12

1.7 Koncesije 6.882.369,14

1.8 Ostali republički prihodi 23.356.383,04

2. Takse 6.846.891,72

2.1 Administrativne takse 5.218.882,91

2.2 Sudske takse 1.589.109,42

2.3 Boravišne takse 1.838,81

2.4 Registracione takse 37.060,58

2.5 Ostale takse

3. Donacije 2.499.990,00

4. Ostali prilivi 1.941.237,62

I Ukupno prilivi 432.550.595,41

7. Tekući izdaci 433.248.350,27

7.1 Zarade zaposlenih i ostala lična primanja 167.195.229,75

7.1.1 Neto zarade 91.370.297,59

7.1.2 Porezi 20.413.830,78

7.1.3 Doprinosi 44.147.132,28

7.1.4 Naknade 11.263.969,10

7.1.5 Ostala primanja i naknade zaposlenih

7.2 Rashodi za materijal i usluge 57.387.548,22

7.3 Kamate 20.615.480,18

7.4 Renta 1.810.924,90

7.5 Vanbudžetski transferi 65.471.771,37

7.5.1 Grantovi-besteretna davanja 24.455.031,91

7.5.2 Subvencije 6.333.356,12

7.5.3 Socijalne benificije 34.683.383,34

7.6 Budžetski transferi 61.830.877,36

7.6.1 Fondu penzijskog i invalidskog osiguranja 45.881.936,00

7.6.2 Fondu zdravstva 5.891.769,00

7.6.3 Zavodu za zapošljavanje 7.622.587,00

7.6.4 Opštinama

7.6.5 Ostali 2.434.585,36

7.7 Ostali izdaci 58.936.518,49

II Ukupno tekući izdaci 433.248.350,27

III NETO NOVČANI TOK (I – II) -697.754,86

8. Nabavka finansijske imovine 26.802.558,41

9. Prodaja finansijske imovine 136.309.965,24

IV NETO NOVČANI TOKOVI PO OSNOVU INVESTIRANJA ( 9 – 8 ) 109.507.406,83

10. Pozjmice ( 10.1 + 10.2 + 10.3 ) 12.162.783,37

10.1 Krediti-domaći 1.575.990,91

10.2 Krediti-inostrani 3.303.899,46

10.3 Emisija hartija od vrijednosti 7.282.893,00

11. Povraćaj pozajmica i otplata obaveza ( 11.1 + 11.2 + 11.3 + 11.4 ) 83.369.701,16

11.1 Krediti-domaći 11.913.231,97

11.2 Krediti-inostrani 5.531.311,62

11.3 Otplata po osnovu državnih zapisa 36.539.245,85

11.4 Otplata obaveza iz prethodnog perioda ( 11.4.1 + 11.4.2 + 11.4.3 ) 29.385.911,72

11.4.1 Isplata zaostalih obaveza po zaključku Vlade 23.781.562,92

11.4.2 Kontribucija akcionarima Telekoma 3.604.348,80

11.4.3 Isplata sredstava Fondu za obeštećenje 2.000.000,00

V NETO NOVČANI TOKOVI PO OSNOVU FINANSIRANJA ( 10 – 11 ) -71.206.917,79

VI POVEĆANJE / SMANJENJE GOTOVINE NA KONSOLIDOVANOM RAČUNU (III +IV + V ) 37.602.734,18

VII GOTOVINA NA KONSOLIDOVANOM RAČUNU NA POČETKU PERIODA 13.374.050,33

VIII GOTOVINA NA KONSOLIDOVANOM RAČUNU NA KRAJU PERIODA 50.976.784,91


8

Ukupno ostvareni izvorni primici i donacije u 2005-oj godini iznose 432.550.595,41€, tako da nijesu bili dovoljni za pokriće tekućih izdataka u iznosu od 433.248.350,27 €, pa je dio tekućih izdataka u iznosu od 697.754,86 € finansiran iz prihoda od prodate imovine. Primici od prodaje nefinansijske imovine iznosili su 136.309.965,24€ dok je za nabavku nefinansijske imovine potrošeno 26.802.558,41€, tako da je po osnovu gotovinskih transakcija u dijelu investiranja ostvaren višak u iznosu od 109.507.406,83€. Tokom 2005. godine pozajmljena su sredstva u iznosu od 12.162.783,37€ i istovremeno izvršena otplata pozajmica i zaostalih obaveza u iznosu od 83.369.701,16€, pa je dio pozajmica i zaostalih obaveza u iznosu od 71.206.917,79 € finansiran iz prihoda od prodate imovine.. Negativni iznosi u dijelu tekućih transakcija i transakcija po osnovu finansiranja pokriveni su iz pozitivnog salda u dijelu investiranja, nakon čega su preostala sredstva u iznosu od 37.602.734,18€. Ovaj iznos uvećan za početno stanje državnih depozita koji pripadaju Budžetu Republike Crne Gore 13.374.050,33 na dan 31.12.2004. godine imao je za rezultat raspoloživu gotovinu na dan 31.12.2005. u iznosu od 50.976.784,57€. Gotovina u iznosu 50.976.784,57€ konfirmisana je od strane Državne revizorske institucije i potvrđeni su sljedeći iznosi :

Centralna banka Crne Gore 47.901.512,56 Crnogorska komercijalna banka 297.463,69 Podgorička banka 1.756.614,56 Montenegro banka 20.797,11 Atlasmont banka 982.255,29 Hipotekarna banka 18.141,36 Nikšićka banka 0,00 Pljevaljska banka 0,00 U k u p n o : 50.976.784,57

Takođe je usaglašena promjena stanja depozita po godinama i prikazana u sledećoj tabeli:

Fiskalne godine (EUR)

Opis 2003. 2004. 2005.

Depoziti na početku godine 28.311.520,00 15.705.572,00 13.374.050,00

Ukupni primici u toku godine 414.556.675,00 436.907.833,00 581.023.344,00

Ukupni izdaci u toku godine -427.162.623,00 -439.239.355,00 -543.420.609,00

Depoziti na kraju godine 15.705.572,00 13.374.050,00 50.976.785,00

3.3. Naplata poreskih prihoda

Centralna banka Crne Gore dostavlja pojedinačne izvode o dnevnim promjenamana na računima po uplatiocima: Poreskoj upravi sa grupe računa 820, Upravi carina sa grupe računa 805, Ministarstvu unutrašnjih poslova sa grupe računa 825, Državnom trezoru sa grupe računa 832.

Stanje i promjene na depozitima


9

Poreska uprava, Uprava carina i Ministarstvo unutrašnjih poslova nakon identifikacije vrste prihoda vrše prenos sredstava sa obračunskih računa na Centralni račun Državnog trzora uz istovremeno dostavljanje „Izjave primaoca“ o strukturi javnih prihoda po eko kodovima i po opštinama.

Revizijom prihoda Budžeta obuhvaćeno je i upoređivanje podataka, o ostvarenom prihodu evidentiranog u Državnom trezoru sa podacima davaoca „Izjave primaoca“ t.j. Poreskom upravom, Upravom carina i Ministarstvom unutrašnjih poslova.

Kod svih primaoca prihoda pražnjenje računa se vrši svakodnevno elektronskim putem osim u slučaju kada se ne može identifikovati prihod. Provjerom je utvrđeno da neidentifikovani prihodi koji nijesu svakodnevno pražnjeni ne predstavljaju materijalno značajan iznos.

Kod Uprave carina upređenje podataka o ostvarenom prihodu, po vrsti i visini prihoda, vršeno je na osnovu njihovog Izvještaja o naplati prihoda za period od 01.01. – 31.12.2005. i nijesu utvrđene razlike.

Kod Ministarstva unutrašnjih poslova nije bilo moguće izvršiti upoređenje podataka zbog nepostojanja analitičke evidencije o strukturi naplaćenih prihoda.

Reviziju upoređenja ukupno ostvarenih prihoda, po vrsti za 2005. godinu, kod Poreske uprave nije bilo moguće izvršiti iz razloga što je u toku izrada Završnog računa preskog knjigovodstva kao validnog pokazatelja ostvarenih prihoda za jednu fiskalnu godinu. Shodno članu 6. stav 1. tačka 13. Zakona o poreskoj administraciji („Sužbeni list RCG“, br. 65/01, 80/04, 29/05) Poreska uprava je u obavezi da vodi poresko knjigovodstvo ali Zakon nije propisao i rok i način izrade Završnog računa poreskog knjigovodstva. Iz ovog razloga predlažemo da se razmotri mogućnost pokretanja postupka za dopunu i izmjenu Zakona o poreskoj administraciji ili donošenja podzakonskog akta kojim bi se uredio način izrade i rok predaje Završnog računa poreskog knjigovodstva.

3.3.1. Primici budžeta

U skladu sa članom 9. Zakona o Budžetu ( « Sužbeni list « RCG br. 40/01, 44/01) primici Budžeta Republike Crne Gore obuhvataju:

1) poreske prihode; 2) neporeske prihode; 3) domaće inostrane zajmove; 4) prihode ostvarene od obavljanja djelatnosti potrošačkih jedinica; 5) domaće i inostrane poklone u novcu ili u naturi; 6) druge prihode, u skladu sa zakonom.

Primici Budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu ostvareni su u iznosu od 581.023.344€, za 15,43% su veći od predviđenih planom budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu, odnosno za 32,98% su veći od ostvarenih u 2004.godini.

Pored izvornih prihoda ( PDV-a, poreza na dohodak i carina) visok nivo primitaka opredijelila su i sredstva ostvarena prodajom imovine. Struktura ostvarenih primitaka data je u sljedećem tabelarnom i grafičkom prikazu:


10

Razlika između ostvarenih i planiranih primitaka za 2005. godinu prezentirana je kroz sljedeći tabelarni pregled:

Konto Primici po ekonomskoj klasifikaciji Ostvareno u 2005. godini

Planirano u 2005. godini

Manje ostvareno Više ostvareno

1 2 3 4 4 - 3 3 - 4 7111 Porez na dohodak fizičkih lica 67.085.461,63 65.585.191,78 1.500.269,85

7121 Porez na dobit pravnih lica 21.292.026,81 25.072.359,49 3.780.332,68

7132 Porez na promet nepokretnosti 2.567.438,91 1.829.183,35 738.255,56

7141 Akcize koje se plaćaju u proizvodnji 12.265.750,98 14.563.892,66 2.298.141,68

7142 Akcize na uvezenu robu 53.334.671,87 46.692.811,72 6.641.860,15

7145 Porez na dodatu vrijednost 193.382.539,63 188.894.202,11 4.488.337,52

7151 Carine 39.959.984,23 37.541.662,47 2.418.321,76

7152 Tranzit 1.135.849,89 1.447.175,08 311.325,19

7161 Porez na motorna vozila 3.051.237,21 2.628.787,31 422.449,90

7162 Porez na premije osiguranja 693.014,71 477.953,91 215.060,80

7211 Administrativne takse 5.218.882,91 5.078.962,01 139.920,90

7221 Sudske takse 1.589.109,42 1.563.470,24 25.639,18

7231 Boravišne takse 1.838,81 33.580,31 31.741,50

7251 Ostale takse 37.060,58 21.489,56 15.571,02

7311 Naknada za korišćenje dobara od opšteg interesa 6.882.369,14 5.616.685,88 1.265.683,26

7331 Prihodi od djelatnosti organa 9.978.968,53 24.217.613,90 14.238.645,37

7371 Ostali republički prihodi 4.666.126,90 11.120.137,23 6.454.010,33

7381 Prihodi od kapitala 4.967.035,69 3.062.472,78 1.904.562,91

7612 Primici od povraćaja datih kredita 1.941.237,62 0,00 1.941.237,62

7391 Prihodi od prodate imovine 136.309.965,24 39.560.000,00 96.749.965,24

7411 Bespovratne pomoći iz inostranstva 2.499.990,00 3.691.337,20 1.191.347,20

7514 Pozajmice i krediti od domaćih finansijksih institucija 8.858.883,91 10.133.516,61 1.274.632,70

7515 Pozajmice i krediti od inostranih finansijskih institucija 3.303.899,46 14.575.146,19 11.271.246,73

Ukupni primici: 581.023.344,08 503.407.631,79 40.851.423,38 118.467.135,67

Por ezi

67,94%

Pozajmice i kr edi ti

2,09%

Bezpovr atne pomoci

0,43%

Pr ihodi od pr odate

imovine

23,46%Pr imici od

povr acaja datih

kr edi ta

0,33%

Pr ihodi od kapi tala

0,85%

Ostal i r epubl icki

pr ihodi

3,71%

Takse

1,18%

Ostvareno Planirano

Porezi 394.767.975,87 384.733.219,88

Takse 6.846.891,72 6.697.502,12

Ostali republicki prihodi 21.527.464,57 40.954.437,01

Prihodi od kapitala 4.967.035,69 3.062.472,78

Primici od povracaja datih kredita 1.941.237,62 0,00

Prihodi od prodate imovine 136.309.965,24 39.560.000,00

Bezpovratne pomoci 2.499.990,00 3.691.337,20

Pozajmice i krediti 12.162.783,37 24.708.662,80

U k u p n o 581.023.344,08 503.407.631,79


11

Uporedni pregled ostvarenih i planiranih primitaka za 2005. godinu i ostvarenih primitaka za 2004. godinu po ekonomskoj klasifikaciji prikazan je u sledećoj tabeli:

Konto Primici po ekonomskoj klasifikaciji Ostvareno u 2005. godini


Ostvareno u 2004. godini

Index ostvareno / planirano u 2005. godini

Index ostvareno 2005/2004 godina

1 2 3 4 5 6 7 7111 Porez na dohodak fizičkih lica 67.085.461,63 65.585.191,78 61.235.446,79 102,29 109,56

7121 Porez na dobit pravnih lica 21.292.026,81 25.072.359,49 16.525.547,47 84,92 128,84

7132 Porez na promet nepokretnosti 2.567.438,91 1.829.183,35 1.920.790,42 140,36 133,67

7141 Akcize koje se plaćaju u proizvodnji 12.265.750,98 14.563.892,66 13.724.287,96 84,22 89,37

7142 Akcize na uvezenu robu 53.334.671,87 46.692.811,72 47.802.775,45 114,22 111,57

7143 Opsti porez na promet proizvoda 2.109.533,01

7144 Opsti porez na promet usluga 558.951,36

7145 Porez na dodatu vrijednost 193.382.539,63 188.894.202,11 155.427.190,37 102,38 124,42

7151 Carine 39.959.984,23 37.541.662,47 33.802.922,34 106,44 118,21

7152 Tranzit 1.135.849,89 1.447.175,08 2.849.668,41 78,49 39,86

7161 Porez na motorna vozila 3.051.237,21 2.628.787,31 1.218.694,28 116,07 250,37

7162 Porez na premije osiguranja 693.014,71 477.953,91 337.238,52 145,00 205,50

7211 Administrativne takse 5.218.882,91 5.078.962,01 4.567.627,63 102,75 114,26

7221 Sudske takse 1.589.109,42 1.563.470,24 2.342.102,02 101,64 67,85

7231 Boravišne takse 1.838,81 33.580,31 195.770,22 5,48 0,94

7241 Registracione takse 4.693,09

7251 Ostale takse 37.060,58 21.489,56 37.093,41 172,46 99,91

7311 Naknada za koriscenje dobara od opsteg interesa 6.882.369,14 5.616.685,88 3.527.510,43 122,53 195,11

7331 Prihodi od djelatnosti organa 9.978.968,53 24.217.613,90 12.409.770,13 41,21 80,41

7371 Ostali republički prihodi 4.666.126,90 11.120.137,23 9.098.559,44 41,96 51,28

7381 Prihodi od kapitala 4.967.035,69 3.062.472,78 6.628.422,00 162,19 74,94

7612 Primici od povraćaja datih kredita 1.941.237,62 0,00 2.526.573,46 - 76,83

7391 Prihodi od prodate imovine 136.309.965,24 39.560.000,00 0 344,57 -

7411 Bespovratne pomoći iz inostranstva 2.499.990,00 3.691.337,20 6.946.680,95 67,73 35,99

7514 Pozajmice i krediti od domaćih finansijksih institucija 8.858.883,91 10.133.516,61 37.024.899,00 87,42 23,93

7515 Pozajmice i krediti od inostranih finansijskih institucija 3.303.899,46 14.575.146,19 14.085.085,00 22,67 23,46

Ukupni primici: 581.023.344,08 503.407.631,79 436.907.833,16 115,42 132,99

3.3.1.1. Porezi, akcize i carine

Poreski prihodi ( porezi, akcize i carine ) predstavljaju najznačajniji dio primitaka Budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu i ostvareni su u iznosu od 394.767.975,87 € veći su od plana za 2,67%, odnosno apsolutno iskazano veći su od planom predviđenog iznosa za 10.034.755,99 €. Prihodi od poreza, akciza i carina u ukupno ostvarenim primicima Budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu učestvuju sa 67,94%.


12

Struktura ostvarenih poreskih prihoda data je u sljedećem grafičkom i tabelarnom pregledu:

3.3.1.1.1. Porez na dohodak fizičkih lica Prihodi po osnovu poreza na dohodak fizičkih lica u 2005. godini ostvareni su u iznosu od 67.085.461,63€ veći su od planom predviđenog iznosa za 2,28%.

U narednoj tabeli dat je prikaz ostvarenih prihoda po vrstama poreza na dohodak fizičkih lica sa strukturom iskazanom u procentima :

Porez na dohodak fizickih lica Iznos Struktura % Učešće u ukupnim primicima %

Poreza na dohodak fizičkih lica (dio koji pripada budžetu) 55.802.344,67 83,18 9,60

Odloženi porez na lična primanja (dio koji pripada budžetu) 3.616.889,00 5,39 0,62

Porez iz ličnih primanja zaposlenih kod fizičkih lica 153.111,88 0,23 0,03

Porez na ostala lična primanja 5.036.883,65 7,51 0,87

Porez na prihod od samostalne djelatnosti po stvarnom dohotku 250.242,17 0,37 0,04

Porez na prihod od samostalne djelatnosti u paušalnom iznosu 1.150.488,58 1,71 0,20

Porez na prihod od imovine i imovinskih prava 674.827,14 1,01 0,12

Porez na prihode od kapitala 222.395,60 0,33 0,04

Porez na kapitalne dobitke 26.804,15 0,04 0,00

Porez na dohodak po godišnjoj prijavi 151.474,79 0,23 0,03

Ukupno: 67.085.461,63 100,00 11,55

3.3.1.1.2. Porez na dobit pravnih lica

Prihodi po osnovu poreza na dobit pravnih lica za 2005. godinu ostvareni su u iznosu od 21.292.026,81 €, što je za 3.780.332,68 € ili 15,08% manje od planom predviđenog iznosa. U strukturi ukupnih primitaka porez na dobit učestvuje u 2005. godini sa 3,66% i njihova struktura prikazana je u sljedećoj tabeli:

Porez na

promet

nepokretnosti

0,65%Akcize koje se

plaćaju u

proizvodnji

3,11%

Akcize na

uvezenu robu

13,51%

Porez na

dohodak

fizičkih lica

16,99%

Porez na

dodatu

vrijednost

48,99%

Carine

10,12%

Tranzit

0,29%

Porez na

motorna vozila

0,77%

Porez na dobit

pravnih lica

5,39%

Porez na

premije

osiguranja

0,18%

Primici po ekonomskoj klasifikaciji



Porez na dohodak fizičkih lica

67.085.461,63 65.585.191,78

Porez na dobit pravnih lica

21.292.026,81 25.072.359,49

Porez na promet nepokretnosti

2.567.438,91 1.829.183,35

Akcize koje se plaćaju u proizvodnji

12.265.750,98 14.563.892,66

Akcize na uvezenu robu

53.334.671,87 46.692.811,72

Porez na dodatu vrijednost

193.382.539,63 188.894.202,11

Carine 39.959.984,23 37.541.662,47

Tranzit 1.135.849,89 1.447.175,08

Porez na motorna vozila

3.051.237,21 2.628.787,31

Porez na premije osiguranja

693.014,71 477.953,91

Ukupno 394.767.975,87 384.733.219,88


13

Porez nadobit pravnih lica Iznos Struktura % Učešće u ukupnim primicima %

Porez na dobit rezidentnog pravnog lica 16.981.560,83 79,76 2,92

Porez na dobit nerezidentnog pravnog lica 49.035,66 0,23 0,01

Porez po odbitku na dividende i udjele u dobiti 4.428.528,97 20,80 0,76

Porez po odbitku na autorske naknade, kamate i druge prihode nerezidenata

167.098,65 0,78 0,03

Ukupno: 21.292.026,81 100,00 3,66

3.3.1.1.3. Porez na promet nepokretnosti Prihodi po osnovu poreza na promet nepokretnosti za 2005. godinu ostvareni su u iznosu od 2.567.438,91 € što je za 40,35% veće od planom predviđenog iznosa, ili 738.255,56 €. U strukturi ukupnih primitaka porez na promet nepokretnosti učestvuje sa 0,44%.

Porez na promet nepokretnosti i prava Iznos Struktura % Učešće u ukupnim primicima %

Porez na promet nepokretnosti i prava 2.559.898,24 99,71 0,4406 Porez na imovinu-zaduženja do 31/12/2002 7.540,67 0,29 0,0013

Ukupno: 2.567.438,91 100,00 0,4419

3.3.1.1.4. Porez na dodatu vrijednost

Prihodi po osnovu poreza na dodatu vrijednost u 2005-oj godini ostvareni su u iznosu od 193.321.314,02€, ako se tome doda zaostali porez na promet proizvoda i usluga u iznosu od 61.225,61€ dobija se iznos od 193.382.539,63 € što je za 2,38% više od planom predviđenog iznosa, ili za 4.488.337,52 €. U strukturi ukupnih primitaka PDV učestvuje sa 33,27%.

Porez na dodatu vrijednost Iznos Struktura % Učešće u ukupnim primicima %

Porez na dodatu vrijednost 25.684.259,57 13,29 4,42

Porez na dodatu vrijednost pri uvozu 165.169.688,68 85,44 28,43

Porez na dodatu vrijednost na usluge stranih lica 2.467.365,77 1,28 0,42

Ukupno: 193.321.314,02 100,00 33,27

3.3.1.1.5. Akcize Akcize su naplaćene u ukupnom iznosu od 65.600.422,76€ od čega je na akcize u proizvodnji iznos 12.265.750,98 € a na akcize pri uvozu 53.334.671,78€.

Akcize u proizvodnji Prihodi po osnovu akciza u proizvodnji ostvareni su u iznosu od 12.265.750,98 € što je za 16% manje od planom predviđenih sredstava odnosno za 2.298.141,68 €.


14

Akcize u proizvodnji Iznos Struktura % Učešće u ukupnim primicima % Akciza na alkohol i alkoholna pica 6.008.211,96 48,98 1,03Akciza na duvanske proizvode 5.465.460,09 44,56 0,94 Akciza na mineralna ulja,derivate i supstitute 792.078,93 6,46 0,14 Ukupno: 12.265.750,98 100,00 2,11

Akcize pri uvozu

Prihodi po osnovu akciza pri uvozu ostvareni su u iznosu od 53.334.671,87 € što je za 14,22% više u odnosu na planirani iznos odnosno 6.641.860,15 €.

Akcize pri uvozu Iznos Struktura % Učešće u ukupnim primicima %

Akciza na alkohol i alkoholna pića (akcizno skladište) 8.777,76 0,02 0,0015 Akciza na alkohol i alkoholna pića 1.063.267,83 1,99 0,1830 Akciza na duvanske proizvode 731.673,03 1,37 0,1259 Akciza na ostala mineralna ulja i derivate (akcizno skladište) 3.434.841,56 6,44 0,5912 Akciza na ostala mineralna ulja i derivate 1.494.266,14 2,80 0,2572 Akciza na olovni benzin-super 98 (akcizno skladište) 12.334.542,00 23,13 2,1229 Akciza na olovni benzin super-98 50.457,61 0,09 0,0087 Akciza na bezolovni benzin - 95 (akcizno skladiste) 10.193.254,67 19,11 1,7544 Akciza na bezolovni benzin-95 320.268,32 0,60 0,0551 Akciza na dizel gorivo D-2 i eko dizel (akcizno skladište.) 22.762.232,28 42,68 3,9176 Akciza na dizel gorivo i eko dizel 941.090,67 1,76 0,1620 Ukupno: 53.334.671,87 100,00 9,1794

3.3.1.1.6. Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije Prihodi po osnovu poreza na međunarodnu trgovinu i transakcije ostvareni su u iznosu od 41.095.834,12€ što je za 2.106.996,57€ veće od planom predviđenog iznosa, i u strukturi ukupno ostvarenih primitaka ovaj prihod učestvuje sa 7,07% u 2005. godini.

Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije Iznos Struktura % Učešće u ukupnim

primicima % C a r i n a 30.084.543,16 73,21 5,18 Posebne dažbine pri uvozu poljoprivrednih i prehrambenih proizvoda 2.365.119,13 5,76 0,41 Naknada za vršenje usluga carinske službe-50% budžetu 5.891.470,56 14,34 1,01 Carinske takse 1.571.471,43 3,82 0,27 Prihodi od prodaje carinske robe 47.379,95 0,12 0,01 Naknada za korišćenje puteva u tranzitu na naftine derivate 110.613,84 0,27 0,02 Naknada za korišćenje puteva u tranzitu za alkoholna pića 28.835,21 0,07 0,00 Naknada za korišćenje puteva u tranzitu za cigarete 156.120,00 0,38 0,03 Naknada za korišćenje puteva u tranzituza ostale proizvode 557.597,88 1,36 0,10 Naknada za korišćenje puteva za strana vozila 167.058,02 0,41 0,03 Naknada za inostrana drumska vozila 115.624,94 0,28 0,02 Ukupno: 41.095.834,12 100,00 7,07


15

3.3.3.1.7. Ostali porezi

Prihodi od ostalih poreza za 2005. godinu ostvareni su u iznosu od 3.744.251,92 € i veći su od planiranih za 20,52% odnosno apsolutno iskazano za 637.510,20 €.

Ostali porezi Iznos Struktura % Učešće u ukupnim

primicima % Poseban porez na promet upotrebljavanih motornih vozila, plovnih objekata i drugih dobara

856.681,88 22.90 0.147

Porez na upotrebu motornih vozila i drugih objekata 2.194.555,33 58.60 0.377 Porez na premije osiguranja 693.014,71 18.50 0.119 Ukupno: 3.744.251,92 100.00 0.644

3.3.1.2. Takse Prihodi po osnovu taksi ostvareni su u iznosu od 6.846.891,72 € što je za 149.389,60 € veće od planiranog iznosa u 2005. godini. Prihodi ostvareni po osnovu taksi, po vrstama i strukturi učešća prikazani su u sledećoj tabeli:

Takse Iznos Struktura % Učešće u ukupnim primicima %

Administrativne takse 5.218.882,91 76,22 0,8982 Sudske takse 1.589.109,42 23,21 0,2735 Boravišne takse 1.838,81 0,03 0,0003

Ostale takse 37.060,58 0,54 0,0064

Ukupno: 6.846.891,72 100,00 1,18

3.3.1.3. Ostali republički prihodi Prihod od ostalih republičkih prihoda za 2005. godinu ostvareni su u iznosu od 26.494.500,26 € što je za 47,73% manje od planiranog iznosa, odnosno apsolutno iskazano manji su za 17.522.409,53 €.

Ostali republički prihodi Iznos Struktura % Učešće u ukupnim primicima

%

Naknada za koriscenje dobara od opsteg interesa 6.882.369,14 25,98 1,18

Prihodi od djelatnosti organa 9.978.968,53 37,66 1,72

Ostali republički prihodi 4.666.126,90 17,61 0,80

Prihodi od kapitala 4.967.035,69 18,75 0,85

Ukupno: 26.494.500,26 100,00 4,56

3.3.1.4. Bespovratne pomoći, pozajmice i krediti i primici od povraćaja datih kredita Primici po osnovu bespovratne pomoći, pozajmica i kredita, emisije državnih zapisa i primici od povraćaja datih kredita u 2005. godini planirani su u iznosu 28.400.000,00 € a ostvareni u iznosu 16.604.010,95 € ili 58,46%.


16

U narednoj tabeli po ekonomskoj klasifikaciji dat je pregled ostvarenih i planiranih primitaka u 2005. godini i u 2004. godini:

Index Ostvareno

2005/2004 Ekon. klasifik.

Ekon. klasifik.

O P I S Ostvareno u 2004 godini

Planirano u 2005 godini

Ostvareno u 2005 godini

Index ostvareno / planirano

u 2005.godini godina

74 Bespovratne pomoći 6.946.680,95 3.691.337,20 2.499.990,00 67,73 35,98

7411 Bespovratne pomoći iz inostranstva 6.946.680,95 3.691.337,20 2.499.990,00 67,73 35,98

75 Pozajmice i krediti 51.109.984,15 24.708.662,80 12.162.783,37 49,22 23,79

7514 Pozajmice i krediti od finansijskih institucija 13.105.496,00 10.133.516,61 1.575.990,91 15,55 12.02

75141 Zajmovi iz inostranstva 14.085.085,15 14.575.146,19 3.303.899,46 22,67 23,45

7515 Ostale pozajmice i krediti 23.919.403,00 7.282.893,00 30.45

76 Primici od povraćaja datih kredita 2.526.574,08 1.941.237,62 76,83

7612 Primici od povraćaja datih kredita 2.526.573,46 1.941.237,62 76,83

UKUPNO : 60.583.239,18 28.400.000,00 16.604.010,95 58,46 27,40

Primici po osnovu bespovratne pomoći, pozajmica i kredita i primici od povraćaja datih kredita u

2005. godini u odnosu na prethodnu 2004. godinu manje su ostvareni za 19,33%, odnosno u apsolutnom iznosu za 3.979.228,23 €. 3.3.1.4.1. Bespovratne pomoći Pomoć je odobrena od Evropske zajednice na ime pružanja makro finansijske pomoći Srbiji i Crnoj Gori u iznosu od 45.000.000€, i po tom osnovu Republici Crnoj Gori pripada 10%. Primici od bespovratne pomoći iz inostranstva u 2005. godini ostvareni su u iznosu 2.499.990,00 € i za 32,27% su manji u odnosu na planirane primitke. 3.3.1.4.2. Pozajmice, krediti i emisija Državnih zapisa

U 2005. godini primici po osnovu uzetih pozajmica i kredita i emisije državnih zapisa iznose 12.162.783,37 €. Navedeni primici u 2005. godini manji su za 50,78% u odnosu na planirane, ili 12.545.783.37 € dok su u odnosu na prethodnu 2004. godinu ovi primici manji za 38.947.200,78 €. Struktura primitaka po osnovu pozajmica prikazana je u sljedećoj tabeli: R.br. OPIS IZNOS 1 Krediti od domaćih finansijskih institucija 1.575.990,91 2 Krediti od inostranih finansijskih institucija 3.303.899,46 3 Emisija Državnih zapisa 7.282.893,00 UKUPNO : 12.162.783,37

3.3.1.4.3. Krediti od domaćih finansijskih institucija

Krediti od domaćih finansijskih institucija komercijalnih banaka u 2005. godini iznose 1.575.990,91€. Primici po ovom osnovu planirani su u iznosu 10.133.516,61 €, i manji su od planiranih za 8.559.525,70 €. U poređenju sa 2004. godinom, ovi primici su manji za 11.529.505,09 €.


17

3.3.1.4.4. Krediti od inostranih finansijskih institucija (zajmovi iz inostranstva) Po osnovu ino zaduženja u 2005. godini ostvareni su prilivi u iznosu 3.303.899,46 €, što je manje za 73,33% u odnosu na planirane, ili 11.271.246,73 €, odnosno u odnosu na izvršenje u 2004. godini manje je za 76,55%, ili 10.781.185,69 €. Struktura ino kredita prikazana je u sledećoj tabeli: R.br Opis Iznos 1 INO KREDIT OD EZ 1.497.150,00 2 INO KREDIT (WB – PIO) 250.244,40 3 INO KREDIT (WB – ZDRAVSTVO) 341.149,66 4 INO KREDIT (WB –OBRAZOVANJE) 1.215.355,40 UKUPNO : 3.303.899,46

Savjet Evropske Unije odobrio je finansijsku pomoć (pozajmicu) Saveznoj Republici Jugoslaviji u

iznosu od 55.000.000 € u cilju obezbjeđenja održive platno bilansne pozicije i povećanja deviznih rezervi zemlje. Republici Srbiji pripada 90%, a Crnoj Gori 10% odobrenih sredstava ili 5.500.000,00 €. U 2005. godini uplaćeno 1.500.000,00 € (odnosno 1.497.150,00 € po odbitku troškova za usluge NBJ).

Priliv u iznosu od 1.806.749,46 € se odnosi na zaduženje kod Svjetske banke (IDA afilijacija Svjetske banke). Navedena sredstva su programski krediti koji se odnose na ulaganja sa programski ustaljenom namjenom i to: unapređenje zdravstvene zaštite, unapređenje penzione administracije i reforma sistema obrazovanja.

Po osnovu kredita odobrenog od Svjetske banke za Projekat “Poboljšanje finansijske održivosti i efikasnosti penzijskog sistema Crne Gore” u iznosu 3.500.000,00 SDR (specijalnih prava vučenja) do 31.12.2005. god. povučeno je 292.309,55 €.

Po osnovu kredita odobrenog od Svjetske banke za Projekat “Reforma zdravstvenog sistema RCG” u iznosu 4.900.000,00 SDR do 31.12.2005. god. povučeno je 479.011,77 €.

Po osnovu kredita odobrenog od Svjetske banke za Projekat “Jačanje sposobnosti obrazovnog sistema RCG” u iznosu 3.300.000,00 SDR do 31.12.2005. god. povučeno je 1.400.000,00 €.

3.3.1.4.5. Ostale pozajmice i krediti - Državni zapisi

Vlada Republike Crne Gore je u cilju obezbjeđivanja sredstava za premošćavanje vremenskog nesklada između priticanja primitaka (javnih prihoda) i izvršavanja izdataka (javnih rashoda) budžeta Republike, emitovala Državne zapise. Državni zapisi su emitovani s rokom dospjeća od 28, 56, 91 i 182 dana, u dematerijalizovanoj formi u apoenima od 100 €. Državni zapisi su prodati kao diskontovane hartije od vrijednosti metodom aukcije. Zapisi su kupovani na aukciji po cijeni nižoj od nominalne vrijednosti, ali se otplata vršila po nominalnoj vrijednosti na dan dospjeća.

R.br. Vrsta zapisa Iznos 1 Emisija 28 dnevnih Državnih zapisa 603.820,00 2 Emisija 56 dnevnih Državnih Zapisa 533.598,00 3 Emisija 91 dnevnih Drzavnih zapisa 410.056,00 4 Emisija 182 dnevnih Drzavnih zapisa 5.735.419,00 Ukupno : 7.282.893,00


18

Ostvareni prilivi po osnovu emitovanja kratkoročnih državnih zapisa u 2005.godini iznose 7.282.893,00 €, što iznosi 30,45% emisije izvršene u 2004. godini. Planom budžeta prilivi po osnovu emisije državnih zapisa nijesu predviđeni.

Dug države na dan 31.12.2005. godine po osnovu emitovanja državnih zapisa iznosi 8.000.000€.

3.3.1.4.6. Primici od povraćaja datih kredita

Primici od povraćaja datih kredita u 2005. godini iznose 1.941.237,62 €. Ovi primici su ostvareni 76,83% u odnosu na 2004. godinu i manji su za 585.335,80 € ili za 23,17%.

3.3.2. Izdaci budžeta Republike

U skladu sa članom 10. Zakona o budžetu izdaci obuhvataju: 1) tekuće rashode za: zarade i ostala primanja, robu i usluge, tekuće transfere, kamate i poklone u novcu ili u naturi; 2) kapitalne rashode za: kupovinu osnovnih sredstava i hartija od vrijednosti, transfere kapitala i poklone u novcu ili u naturi; 3) date zajmove; 4) otplatu glavnice po osnovu uzetih zajmova i kratkoročnih pozajmica; 5) ostale isplate, u skladu sa zakonom. Revizijom iskazanih izdataka budžeta Republike Crne Gore potvrđeno je da su izdaci za 2005. godinu iskazani u iznosu od 543.420.610€. Ostvareni izdaci za 7,95% su veći od planiranih, a za 23,72% od ostvarenih u 2004. godini.

Plan izdataka Budžeta utvrđen je Zakonom o budžetu Republike Crne Gore (“Službeni list

RCG”,br.81/04), odnosno Ispravkama zakona o budžetu Republike Crne Gore za 2005. godinu (“Službeni list RCG”, br. 01/05, 05/05). Krajem jula 2005. godine Skupština Republike je donijela Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o budžetu Republike za 2005. godinu, (“Službeni list RCG”, br. 46/05), kojim je budžetska potrošnja povećana 11.643.999,59 € ili 2,37%.

Struktura planiranihi i ostvarenih izdataka sa relativnim i apsulutnim ostupanjima po ekonomskoj i organizacionoj klasifikaciji prikazana je u sledećim tabelarnim pregledima :

100000

100100000

200100000

300100000

400100000

500100000

planirani izdaci ost vareni izdaci


19

Izdaci po ekonomskoj klasifikaciji

Ekon. klas.

Opis Ostvareno u 2005. godini


Neizvršenje budžeta (manje)

Prekoračenje plana (više)

1 2 3 4 5 ( za 3<4 ) 6 ( za 3>4)

4111 Neto zarade i plate 91.370.298 91.977.026 606.728

4112 Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 2.598.542 2.815.432 216.890

4113 Porezi na zarade zaposlenih 17.815.288 19.076.040 1.260.752

4114 Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje 44.147.132 46.548.330 2.401.198

4121 Naknade za topli obrok 7.843.222 8.272.484 429.261

4122 Naknade za stanovanje 1.048.818 1.083.264 34.446

4125 Naknade za regres za godišnji odmor 1.376.602 1.384.353 7.751

4127 Naknada za privremene i povremene poslove 70.942 75.000 4.058

4128 Naknada skupštinskim poslanicima 449.715 450.000 285

4129 Ostale naknade 474.669 584.866 110.196

4131 Nabavna vrijednost prodate robe 649.841 750.000 100.159

4132 Troškovi za robu i material 6.956.573 7.283.210 326.637

4133 Rashodi za službena putovanja i reprezentaciju 3.200.628 3.523.335 322.707

4134 Troškovi za energiju i gorivo 6.711.662 6.872.555 160.893

4135 Komunalne usluge, zakup opreme i troškovi prevoza 1.912.809 2.123.293 210.485

4136 Troškovi telefona i poštanskih usluga 1.849.520 2.015.520 166.001

4137 Troškovi tekućeg održavanja 14.646.102 15.183.636 537.535

4138 Rashodi osig., bank. provizije i negativna kursna razlika 189.133 265.300 76.167

4139 Ugovorene usluge i promotivne aktivnosti 21.271.280 26.185.770 4.914.490

4152 Kamate drugim rezidentima 3.534.255 475.000 3.059.255

4153 Kamate nerezidentima 17.081.225 13.536.142 3.545.083

4161 Zakup zemljišta 29.036 42.000 12.964

4162 Zakup zgrada 1.781.889 1.859.193 77.304

4171 Subvencije javnim nefinansijskim preduzećima 5.243.404 5.410.446 167.042

4174 Subvencije drugim preduzećima 1.089.952 1.090.000 48

4181 Besteretna davanja pojedincima 7.854.861 8.298.680 443.819

4182 Besteretna davanja neprofitabilnim, humanitarnim i nevladinim organizacijama

12.319.237 12.329.549 10.313

4183 Besteretna davanja jedinicama vladinog sektora na istom nivou

61.830.877 75.377.704 13.546.827

4184 Tekuća besteretna davanja jedinicama vladinog sektora na nižem nivou

4.280.934 4.841.000 560.066

4187 Beneficije za socijalnu zaštitu 34.683.383 35.025.082 341.699

4188 Beneficije za socijalnu pomoć 0

4191 Ostali tekući izdaci 1.549.007 1.908.740 359.733

4211 Kapitalni izdaci 23.103.660 29.932.782 6.829.122

4212 Investiciono održavanje infrastrukture 3.698.898 5.186.703 1.487.805

4312 Date pozajmice i krediti javnim preduzećima 500.000 500.000 0

4313 Date pozajmice i krediti ostalim preduzećima 1.080.000 1.080.000 0

4315 Date pozajmice i krediti 5.875.247 6.045.000 169.753

4411 Otplata kredita finansijskim institucijama 77.838.390 33.600.000 44.238.390

4412 Otplata kredita finansijskim institucijama

4413 Otplata kredita po osnovu datih garancija 6.186.718 4.000.000 2.186.718

4414 Otplata kredita finansijskim institucijama 5.531.312 5.531.312

4415 Otplata kredita finansijskim institucijama 26.313.150 8.490.000 17.823.150

4510 Stalne rezerve budžeta Republike 846.903 850.000 3.097

4520 Tekuće budžetske rezerve 16.252.855 16.660.193 407.338

4530 Neizmirene obaveze iz prethodnih godina 332.639 400.000 67.361

Ukupno : 543.420.610 503.407.632 36.370.929 76.383.907

Neto razlika: 40.012.978


20

Izdaci po potrošačkim jedinicama

Org. Naziv Ostvareno u 2005. godini



Prekoračenje plana ( više)

kl. 1 2 3 4

za 2<3 5

za 2>3 10 PREDSJEDNIK REPUBLIKE CRNE GORE 224.840,51 239.743,10 14.903 20 SKUPŠTINA REPUBLIKE CRNE GORE 3.577.375,48 3.673.101,21 95.726 30 VLADA REPUBLIKE CRNE GORE 2.322.633,98 4.445.094,17 2.122.460 40 USTAVNI SUD REPUBLIKE CRNE GORE 237.738,80 247.699,93 9.961 50 CRNOGORSKA AKADEMIJA NAUKA I UMJETNOSTI 521.511,58 527.740,31 6.229 520 DRŽAVNA REVIZORSKA INSTITUCIJA 168.440,79 205.212,11 36.771 140 PREKRŠAJNI ORGANI 1.671.464,99 1.722.777,44 51.312 150 TUŽILAŠTVA 1.463.588,32 1.490.722,27 27.134 160 SUDSTVO 7.535.016,10 7.779.415,29 244.399 530 ZAŠTITNIK LJUDSKIH PRAVA I SLOBODA 241.679,70 253.914,27 12.235 60 REPUBLIČKI PROTOKOL 109.348,91 112.856,09 3.507 70 MINISTARSTVO FINANSIJA 142.419.340,66 66.230.392,00 76.188.948,66 71 REZERVE 17.099.757,98 17.510.193,14 410.435 72 KOMISIJA ZA JAVNE NABAVKE 64.308,63 65.417,24 1.109 80 MINISTARSTVO PROSVJETE I NAUKE 73.198.224,52 76.436.971,69 3.238.747 85 UNIVERZITET CRNE GORE 9.499.996,00 9.500.000,00 4 90 MINISTARSTVO RADA I SOCIJALNOG STARANJA 43.866.075,45 44.572.549,25 706.474 100 MINISTARSTVO UNUTRAŠNJIH POSLOVA 49.726.828,68 50.066.765,51 339.937 110 MINISTARSTVO POMORSTVA I SAOBRAĆAJA 20.371.937,84 24.004.741,45 3.632.804 120 MINISTARSTVO POLJOPRIVREDE ŠUMARSTVA I VODOPRIVREDE 8.038.534,71 8.067.422,10 28.887 130 MINISTARSTVO PRAVDE 719.807,65 767.440,38 47.633 170 MINISTARSTVO EKONOMIJE 3.086.001,95 3.484.394,12 398.392 180 MINISTARSTVO TURIZMA 2.092.686,12 2.114.990,88 22.305 190 MINISTARSTVO KULTURE I MEDIJA 7.507.921,14 7.958.861,49 450.940 200 MINISTARSTVO ZDRAVLJA 7.673.983,21 12.847.213,23 5.173.230 210 MINISTARSTVO INOSTRANIH POSLOVA 1.381.663,08 1.408.300,73 26.638

500 MINISTARSTVO ZA EKONOMSKE ODNOSE SA INOSTRANSTVOM I EVROPSKE INTEGRACIJE

439.350,83 443.734,63 4.384

240 MINISTARSTVO ZAŠTITE ŽIVOTNE SREDINE I UREĐENJA PROSTORA 3.242.796,07 3.642.270,14 399.474 270 MINISTARSTVO ZA ZAŠTITU PRAVA PRIPADNIKA NACIONALNIH I ETNIČKIH GRUPA 320.711,96 322.733,51 2.022 300 PORESKA UPRAVA 4.642.094,10 4.860.066,57 217.972 310 UPRAVA CARINA 4.357.924,46 5.195.931,23 838.007 370 UPRAVA ZA NEKRETNINE 2.750.767,39 3.078.184,72 327.417 250 UPRAVA ZA SPORT I OMLADINU 1.231.243,59 1.238.775,65 7.532,06 251 SAVJET ZA BORBU PROTIV NARKOMANIJE 156.232,00 191.765,55 35.534 220 UPRAVA ZA ANTIKORUPCIJSKU INICIJATIVU 59.531,66 61.588,41 2.057 540 UPRAVA ZA SPREČAVANJE PRANJA NOVCA 218.501,13 223.787,22 5.286 580 UPRAVA ZA POMORSKU SIGURNOST 784.057,67 800.848,80 16.791 60 VETERINARSKA UPRAVA 1.171.138,82 1.374.545,48 203.407 61 UPRAVA ZA KADROVE 235.723,12 242.286,33 6.563 340 SEKRETARIJAT ZA ZAKONODAVSTVO 147.854,20 224.970,45 77.116 350 SEKRETARIJAT ZA RAZVOJ 1.628.985,71 1.785.763,90 156.778 380 HIDROMETEOROLOŠKI ZAVOD 989.384,93 1.073.658,23 84.273 390 ZAVOD ZA STATISTIKU 1.059.012,80 1.302.092,73 243.080

400 ZAVOD ZA MEĐUNARODNU NAUČNU, PROSVJETNOKULTURNU I TEHNIČKU SARADNJU

374.004,87 387.019,10 13.014

510 ZAVOD ZA ŠKOLSTVO 628.972,23 1.606.051,50 977.079 410 SEIZMOLOŠKI ZAVOD 175.124,09 179.084,27 3.960 450 ZAVOD ZA IZVRŠENJE KRIVIČNIH SANKCIJA 3.526.041,04 3.672.164,25 146.123 440 DRŽAVNI ARHIV 918.417,51 971.534,16 53.117 280 DIREKCIJA ZA NABAVKE REPUBLIKE 6.827.600,39 7.279.837,63 452.237 290 DIREKCIJA JAVNIH RADOVA 9.340.094,78 9.398.876,61 58.782 360 DIREKCIJA ZA RAZVOJ MALIH I SREDNJIH PREDUZEĆA 3.660.679,94 3.800.005,34 139.325 420 AGENCIJA ZA PRESTRUKTURIRANJE PRIVREDE I STRANA ULAGANJA 468.977,13 1.049.244,31 580.267 590 TURISTIČKA ORGANIZACIJA CRNE GORE 498.395,14 588.057,37 89.662 430 KOMESARIJAT ZA RASELJENA LICA 112.148,20 124.897,25 12.749 560 KOMISIJA ZA UTVRĐIVANJE KONFLIKTA INTERESA 93.585,74 103.091,90 9.506 570 FOND ZA OBEŠTEĆENJE 1.054.472,89 1.078.158,40 23.686 470 MINISTARSTVO ODBRANE SRBIJE I CRNE GORE 40.611.008,03 41.645.290,98 1.034.283 620 SUD SRBIJE I CRNE GORE 5.049,45 232.127,77 227.078 480 REPUBLIČKI FOND PENZIJSKOG I INVALIDSKOG OSIGURANJA 45.881.936,41 57.955.000,00 12.073.063,59 491 CETINJSKI FORUM 99.999,96 100.000,00 0 492 DOTACIJE OPŠTINAMA 455.139,78 1.000.000,00 544.860 493 CRVENI KRST 100.258,38 100.258,38 0 494 CENTAR ZA ISELJENIKE 39.999,96 40.000,00 0 495 NEVLADINE ORGANIZACIJE 292.686,70 300.000,00 7.313 UKUPNO : 543.420.609,84 503.407.63,79 36.175.970,99 76.188.948,66 NETO RAZLIKA : 40.012.978


21

U prikazanim izdacima utvrđena su prekoračenja kod Ministarstva finansija u iznosu od 76.187.840,66€.

Prekoraćenje se odnosi na otplatu glavnice i kamate po osnovu domaćih i inostranih dugova. Prekoračenja po osnovu ovih izdataka izvršena su u skladu sa članom 43 Zakonao budžetu kojim je dato ovlašćenje Vladi Republike Crne Gore da neograničeno isplaćuje sredstva sa konsolidovanog računa trezora za obaveze nastale po osnovu kamate i glavnice dospjelog duga. Sledećim tabelarnim pregledom prikazane su razlike između planiranih i ostvarenih izdataka (javnih rashoda u Budžetu Republike Crne Gore za 2005. godinu):

Ekon. klas.

Opis Ostvareno u 2005. godini



Prekoračenje plana (više)

Index ostvareno / planirano

1 2 3 4 5 6 7 4111 Neto zarade i plate 91.370.298 91.977.026 606.728 99 4112 Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 2.598.542 2.815.432 216.890 92 4113 Porezi na zarade zaposlenih 17.815.288 19.076.040 1.260.752 93 4114 Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje 44.147.132 46.548.330 2.401.198 95 4121 Naknade za topli obrok 7.843.222 8.272.484 429.261 95 4122 Naknade za stanovanje 1.048.818 1.083.264 34.446 97 4125 Naknade za regres za godišnji odmor 1.376.602 1.384.353 7.751 99 4127 Naknada za privremene i povremene poslove 70.942 75.000 4.058 95 4128 Naknada skupštinskim poslanicima 449.715 450.000 285 100 4129 Ostale naknade 474.669 584.866 110.196 81 4131 Nabavna vrijednost prodate robe 649.841 750.000 100.159 87 4132 Troškovi za robu i material 6.956.573 7.283.210 326.637 96 4133 Rashodi za službena putovanja i reprezentaciju 3.200.628 3.523.335 322.707 91 4134 Troškovi za energiju i gorivo 6.711.662 6.872.555 160.893 98 4135 Komunalne usluge, zakup opreme i troškovi prevoza 1.912.809 2.123.293 210.485 90 4136 Troškovi telefona i poštanskih usluga 1.849.520 2.015.520 166.001 92 4137 Troškovi tekućeg održavanja 14.646.102 15.183.636 537.535 96 4138 Rashodi osig., bank. provizije i negativna kursna razlika 189.133 265.300 76.167 71 4139 Ugovorene usluge i promotivne aktivnosti 21.271.280 26.185.770 4.914.490 81 4152 Kamate drugim rezidentima 3.534.255 475.000 (3.059.255) 744 4153 Kamate nerezidentima 17.081.225 13.536.142 (3.545.083) 126 4161 Zakup zemljišta 29.036 42.000 12.964 69 4162 Zakup zgrada 1.781.889 1.859.193 77.304 96 4171 Subvencije javnim nefinansijskim preduzećima 5.243.404 5.410.446 167.042 97 4174 Subvencije drugim preduzećima 1.089.952 1.090.000 48 100 4181 Besteretna davanja pojedincima 7.854.861 8.298.680 443.819 95 4182 Beste. davanja neprofit., humanit. i nevladinim organizacij. 12.319.237 12.329.549 10.313 100 4183 Beste. davanja jedinicama vladinog sektora na istom nivou 61.830.877 75.377.704 13.546.827 82 4184 Tekuća best. davanja jed. vladinog sektora na nižem nivou 4.280.934 4.841.000 560.066 88 4187 Beneficije za socijalnu zaštitu 34.683.383 35.025.082 341.699 99 4188 Beneficije za socijalnu pomoć 0 4191 Ostali tekući izdaci 1.549.007 1.908.740 359.733 81 4211 Kapitalni izdaci 23.103.660 29.932.782 6.829.122 77 4212 Investiciono održavanje infrastrukture 3.698.898 5.186.703 1.487.805 71 4312 Date pozajmice i krediti javnim preduzećima 500.000 500.000 0 100 4313 Date pozajmice i krediti ostalim preduzećima 1.080.000 1.080.000 0 100 4315 Date pozajmice i krediti 5.875.247 6.045.000 169.753 97 4411 Otplata kredita finansijskim institucijama 77.838.390 33.600.000 (44.238.390) 232 4412 Otplata kredita finansijskim institucijama 4413 Otplata kredita po osnovu datih garancija 6.186.718 4.000.000 (2.186.718) 155 4414 Otplata kredita finansijskim institucijama 5.531.312 (5.531.312) 4415 Otplata kredita finansijskim institucijama 26.313.150 8.490.000 (17.823.150) 310 4510 Stalne rezerve budžeta Republike 846.903 850.000 3.097 100 4520 Tekuće budžetske reserve 16.252.855 16.660.193 407.338 98 4530 Neizmirene obaveze iz predhodnih godina 332.639 400.000 67.361 83 Ukupno : 543.420.610 503.407.632 36.370.929 (76.383.907) 108


22

3.3.2.1. Bruto zarade zaposlenih

Izdaci po osnovu bruto zarada zaposlenih ostvareni su u iznosu od 155.931.260,65€ ili 97,30% od plana. Neto zarade, porezi i doprinosi za socijalno osiguranje učestvuju sa 28,69% u ukupnim izdacima u 2005. godini i čine pojedinačno najveći izdatak budžeta.

Porezi se utvrđuju u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica (“Sl. list RCG”, br. 65/01 i 12/02) i Uredbom o određivanju iznosa na koji se ne plaća porez na dohodak fizičkih lica (“Sl. list RCG”, 63/02, 69/02, 04/04.) a u zavisnosti od visine bruto zarade i utvrđenih skala na koje se obračunava porez po stopama 0%, 15%, 19% i 21%. Doprinosi se utvrđuju u skladu sa Zakonom o doprinosima za socijalno osiguranje (»Sl.list RCG« br 32/93,03/94,17/94,42/94,1/95,13/96,45/98,65/01,54/03,39/04 i 29/05) po sljedećim stopama: Doprinosi za penzijsko invalidsko osiguranje na teret zaposlenog 12% i na teret poslodavca 9.60%, doprinosi za zdravstveno osiguranje na teret zaposlenog 7.50% i na teret poslodavca 6.00%, i doprinos za osiguranje od nezaposlenosti na teret zaposlenog 0.5% i na teret poslodavca 0.5%.

Struktura bruto zarada Ostvareno u 2005. (EUR)

Učešće u bruto zaradama (%)

Učešće u ukupnim izdacima u Budžetu (%)

Neto zarade 91.370.297,59 58,60 16,81 Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 2.598.542,33 1,67 0,48 Porez na zarade zaposlenih 17.815.288,45 11,43 3,28 Doprinosi za socijalno osiguranje 44.147.132,28 28,31 8,12 Bruto zarade zaposlenih 155.931.260,65 100,00 28,69

Isplaćene Neto zarade u 2005. godini u poređenju sa 2004. godinom veće su za 5,40%, a broj zaposlenih je smanjen za 7%. Odnos povećanja neto zarade i smanjenja broja zaposlenih pokazuje da je fond za neto zarade u odnosu na broj zaposlenih povećan za 13,33%, što je dato u sljedećem tabelarnom pregledu:

Rb. Opis Iznos Index 2005/2004 1. Neto zarade u 2005 godini 91.370.297,59 2. Neto zarade u 2004 godini 86.685.689,00

105,40

3. Broj zaposlenih u 2005 godini (decembar) 29.557 4. Broj zaposlenih u 2004 godini (decembar) 31.853

93,00

5. Rast neto zarada / rast broja zaposlenih 113,33

Na osnovu člana 14. Zakona o zaradama državnih službenika i namještenika (''Sl. list RCG'' br. 27/04) sa primjenom od 01.01.2005. godine predviđeno je da rješenja o fiksnom i varijabilnom dijelu zarade za državne službenike i namještenike donosi ministar finansija na osnovu akta starješine državnog organa o raspoređivanju u odgovarajući platni razred. Od ukupno 29.557 državnih službenika i namještenika (stanje na 31.12.2005. godine) zaposlenih u potrošačkim jedinicama koje se finansiraju iz Budžeta RCG, Ministarstvo finansija vrši obračun zarada za 5.597 službenika u 43 potrošačke jedinice, dok se obračun zarada za 23.960 službenika vrši u 9 potrošačkih jedinica i dostavlja na izvršenje Ministarstvu finansija.

Neto zarada za 2005. godine isplaćene su zaključno sa 31.12.2005. dok je dio obaveze po osnovu poreza i doprinosa ostao neisplaćen i to :

Prirez porezu na dohodak fizičkih lica 243.908,18 Porez na zarade zaposlenih 2.175.090,36 Doprinosi na socijalno osiguranje 6.148.327,79 Ukupno obaveze 8.567.326,33


23

Kontrolom je utvrđeno da podaci o obračunu i isplati zarada iskazani u Završnom računu budžeta odgovaraju podacima iskazanim u evidencijama potrošačkih jedinica. 3.3.2.2. Ostala primanja i naknade zaposlenih

Izdaci po osnovu ostalih primanja i naknada zaposlenih ostvareni su u ukupnom iznosu

11.263.969 EUR ili 95,05% od planiranog iznosa. Ostala primanja i naknade zaposlenih učestvuju sa 2,07% u ukupnim izdacima u 2005. godini. 3.3.2.3. Rashodi za materijal i usluge Planirana i ostvarena struktura rashoda za materijal i usluge prikazana je u narednoj tabeli:

Rashodi za materijal i usluge u poređenju sa 2004. godinom veći su za 22%. Podaci koji se odnose na nabavnu vrijednost robe, službena putovanja i reprezentaciju , telefonske i poštanske i ugovorene usluge i promotivne aktivnosti pokazuju bržu dinamiku rasta od prosječno iskazanog za materijal i usluge.

Materijalno značajna komponenta rashoda za materijal i usluge predstavljaju izdaci za tekuće održavanje i izdaci po osnovu ugovorenih usluga i promotivnih aktivnosti. Izdaci po osnovu troškova tekućeg održavanja u iznosu od 14.646.102€ najvećim dijelom odnose se na izdatke po osnovu ulaganja u održavanje državnih puteva, održavanje željezničke infrastrukture, rekonstrukciju i modernizaciju regionalnih puteva i pomoćne infrastrukture i građevinskih objekata.

Izdaci po osnovu tekućeg održavanja najvećim dijelom realizovani su prema programu Ministarstva pomorstva i saobraćaja u iznosu od 8.716.932,72€ i Ministarstva prosvjete i nauke 3.055.459,96€. Ugovorene usluge planirane su u iznosu od 26.187.041,83€, a ostvarene u iznosu od 21.271.280,39 što je za 18,77% manje od planiranog iznosa. Ugovorene usluge u iznosu većem od 1.000.000€ odnose se na Ministarstvo prosvjete i nauke 2.143.271,61€, Ministarstvo pomorstva i saobraćaja 1.191.304,16, Ministarstvo kulture i medija

Rashodi za materijal i usluge Ostvareno

u 2004.(EUR) Ostvareno

u 2005.(EUR) Index

2005/2004

Nabavna vrijednost prodate robe 525.562 649.841 123,65

Troškovi za robu i material 7.786.343 6.956.573 89,34

Rashodi za službena putovanja i reprezentaciju 1.900.283 3.200.628 168,43

Troškovi za energiju i gorivo 6.039.797 6.711.662 111,12

Komunalne usluge, zakup opreme i troškovi prevoza 1.608.080 1.912.809 118,95

Troškovi telefona i poštanskih usluga 1.074.074 1.849.520 172,20

Troškovi tekućeg održavanja 12.335.363 14.646.102 118,73

Rashodi osig., bank. provizije i negativna kursna razlika 41.796 189.133 452,51

Ugovorene usluge i promotivne aktivnosti 15.601.725 21.271.280 136,34

Ukupno rashodi za materijal i usluge 46.913.023 57.387.548 122,33

Troškovi tekućeg

održavanja

25,52%

Troškovi telefona i

poštanskih usluga

3,22%

Komunalne usluge,

zakup opreme i troškovi

prevoza

3,33%

Nabavna vrijednost

prodate robe

1,13%

Ugovorene usluge i

promotivne aktivnosti

37,07%

Rashodi osig., bank.

provizije i negativna

kursna razlika

0,33%

Troškovi za robu i

material

12,12%

Rashodi za službena

putovanja i

reprezentaciju

5,58%

Troškovi za energiju i

gorivo

11,70%


24

1.413.990,07 €, JP »Radio i televizija Crne Gore « 1.359.999,96€, Ministarstvo zaštite životne sredine i uređenja prostora 1.894.705,20 €, Upravu za sport i omladinu 1.110.346,20 €.

3.3.2.4. Izdaci po osnovu kamata

Izdaci po osnovu kamata, Budžetom za 2005. godinu planirani su u iznosu 14.011.141,95 € a izvršeni u iznosu 20.614.954,12 € što je 147,13% veće u odnosu na planom predviđeni iznos. Struktura izdataka po osnovu kamata prikazana je u pregledu koji slijedi:

Ekon. Klas.

Pozicija Ostvareno u 2004.godini


Index ostvareno 2005 / 2004


Razlika (ostvareno - planirano)

Index ostvareno

/ planirano

4152 Kamate rezidentima 3.047.701,42 3.533.728,83 115,95 475.000,00 3.058.728,83 743,94

4153 Kamate nerezidentima

20.632.678,44 17.081.225,29 82,79 13.536.141,95 3.545.083,34 126,19

Kamate 23.680.379,86 20.614.954,12 87,05 14.011.141,95 6.603.812,17 147,13

3.3.2.4.1. Kamate domaćim zajmodavcima

Izdaci po osnovu kamata domaćim zajmodavcima (rezidentima) uključujući bankarske provizije iznose 3.533.728,83 €, i veći su od planiranih izdataka po ovom osnovu za 3.058.728,83 € ili 643,94%, dok su u odnosu na ostvarene izdatke u 2004. godini veći za 486.027,83 € ili 15,95%. Struktura izdataka po osnovu kamata domaćim zajmodavcima prikazana je u pregledu koji slijedi:

R. broj Opis Iznos

1 Otplata kamate po kreditima 1.392.135,48

2 Otplata kamate po državnim zapisima 1.807.037,39

3 Otplata kamate po datim garancijama 174.488,67

4 Provizija banaka 160.067,29

Ukupno 3.533.728,83

Iznos od 1.392.135,48 € Otplata kamate po kreditima uključuje plaćanje kamate po Ugovoru o

obezbjeđenju kreditnih linija za podršku Programa “ Legalizacija postojećih i otvaranje novih radnih mjesta” i u 2005.godini po osnovu subvencije kamata po kreditima za navedeni program plaćeno je 673.834,61 €. 3.3.2.4.2.Kamate inostranim zajmodavcima Izdaci po osnovu kamata inostranim zajmodavcima (nerezidentima) uključujući i druge izdatke vezane za plaćanja kamata, iznose 17.081.225,29 € i veći su u odnosu na planom predviđena sredstva za 3.545.083,34 € ili 26,19%, odnosno manji u odnosu na plaćene kamate u 2004. godini za 3.551.452,71 € ili 17,21%.


25

Pregled plaćene kamate po kreditorima – zajmodavcima prikazan je u sljedećoj tabeli:

Zajmodavac Kamata Troškovi Provizija EIB – Evropska investiciona banka 1.105.613 4.426 IDA Svjetska banka 258.284 1.043 IFC Međunarodna finan. Korporacija 278.942 904 Bank Handlowy Warszawie 4.065 EZ Evropska Zajednica 185.060 740 IBRD Međunarodna banka za obn. i izgr. 11.884.451 62.870 Pariski klub – članice 2.734.553 7.167 Volvo Truck Corporation 48.365 2.385 Ay Bank LTD London 101.357 CEB Banka za razvoj Savjeta Evrope 116.250 2.404 KFWKreditna banka za obnovu Njemačka 244.876 8.950 1.674 EBRD Evropska banka za obnovu i razvoj 21.895 4.944 “Ruski kredit” za Elektroprivredu Kilpatrick Stockton LLP 7 Ukupno 16.721.362 267.234 92.629

Iznos plaćene kamate od 16.721.362,00 € uključuje i izdatke u iznosu od 258.284,00 € koji se odnose na troškove servisiranja i angažovanja sredstava za ino zajmove pod IDA uslovima. Provizija u iznosu od 92.629,00 € se odnosi na bankarske usluge i to : Narodnoj banci Srbije 42.618,00 €, Centralnoj banci Crne Gore 51.011,00 €. 3.3.2.5. Date pozajmice i krediti Izdaci nastali po osnovu datih pozajmica i kredita preduzećima izvršeni su u iznosu od 3.379.999,26 € ili 100% u odnosu na planom predviđena sredstva, dok su za 25,78% manji u odnosu na ostvarene izdatke u 2004.godini. Struktura izdataka po osnovu datih pozajmica i kredita prikazana je u narednoj tabeli:

Ekon. Klas.


Ostvareno u 2005.godini

Index ostvareno 2005 / 2004

Planirano 2005

Index Ostvareno

/ Planirano

4312 Pozajmice i krediti javnim preduzecima 2.340.000,00 500.000,00 21,37 500.000,00 100,00

4313 Pozajmice i krediti drugim preduzacima 2.214.128,04 1.080.000,00 48,78 1.080.000,00 100,00

4315 Ostale pozajmice i krediti 1.799.999,26 1.800.000,00 100,00

Date pozajmice i krediti 4.554.128,04 3.379.999,26 74,22 3.380.000,00 100,00

Date pozajmice i krediti, većinom su odobrene po osnovu programa za prestruktuiranje preduzeća, s rokom vraćanja do okončanja stečajnog postupka bez obračunate kamate. Obezbjeđenje za vraćanje pozajmica je u skladu sa Zakonom o insolventnosti. 3.3.2.6. Otplate pozajmica i kredita


26

Izdaci po osnovu otplate pozajmica i kredita i zaostalih obaveza u toku 2005. godine iznose 115.869.568,82 €, što je veće za 69.779.568,80 € ili 151,40% od budžetom predviđenog iznosa. U skladu sa članom 43 Zakona o budžetu (Sl. list RCG br. 40/01, 44/01) Vlada Republike Crne Gore ima neograničeno ovlašćenje da kamate i glavnice po osnovu duga države i garancija koje daje država isplaćuje iz sredstava koja se vode na Konsolidovani račun trezora, u skladu sa uslovima i rokovima koje je ugovorila Vlada. Struktura izdataka po osnovu otplate pozajmica i kredita prikazana je u narednoj tabeli:

Index Ostvareno / Planirano

Ekon. Klas.


Ostvareno u 2005.godiniI

Ostvareno 2005 / 2004

Planirano 2005

Razlika (ostvareno - planirano)

4411 Otplata kredita finansijskim institucijama

29.455.966,91 77.838.389,54 264,25 33.600.000,00 44.238.389,54 231,66

4413 Otplata kredita po osnovu datih garancija

10.613.148,42 6.186.718,00 58,29 4.000.000,00 2.186.718,00 154,67

4414 Otplata inostranih kredita 1.768.277,76 5.531.311,62 312,81 5.531.311,62

4415 Otplata ostalih obaveza 10.332.470,73 26.313.149,66 254,66 8.490.000,00 17.823.149,66 309,93

Otplata dugova 52.169.863,82 115.869.568,82 222,10 46.090.000,00 69.779.568,82 251,40

3.3.2.6.1. Otplate kredita finansijskim institucijama Izdaci u 2005. godini, po osnovu otplate kredita finansijskim institucijama i zaostalih obaveza u iznosu 77.838.389,54 € su veći za 44.238.389,54 € ili 131,66% u odnosu na budžetom planirani iznos. U odnosu na izdatke po ovom osnovu u 2004. godini, koji iznose 29.455.967,00€, veći su za 48.382.442,54 € ili 164,25%. 3.3.2.6.2. Otplate glavnice po Državnim zapisima

Izdaci po osnovu otplate glavnice po Državnim zapisima iznose 36.539.245,85€. Ova sredstva su prenošena na račun za likvidnost Republike Crne Gore, sa kojeg su plaćane obaveze po osnovu emitovanih Državnih zapisa. Stanje duga po osnovu državnih zapisa na dan 31.12.2005. godine:

Datum dospjeća

Emisije Državnih zapisa

Iznos

05.01.06 56 dnevni Državni zapisi XLVIII emisije 1.000.000,00 10.01.06 182 dnevni Državni zapisi X emisije 1.500.000,00 19.01.06 91 dnevni Državni zapisi XX emisije 1.000.000,00 23.02.06 182 dnevni Državni zapisi XI emisije 1.500.000,00 23.03.06 91 dnevni Državni zapisi XX Iemisije 1.000.000,00 06.04.06 182 dnevni Državni zapisi XII emisije 1.000.000,00 24.05.06 182 dnevni Državni zapisi XII emisije 1.000.000,00 UKUPNO 8.000.000,00

Pregled domaćeg duga komercijalnim bankama prikazan je u sljedećoj tabeli:

Banka Stanje duga 31.12.2004.godine Stanje duga na dan


27

31.12.2005.godine Podgorička banka 3.600.000,00

CKB 2.915.000,00 327.600,00

Atlasmont banka 2.100.000,00 766.666,68

Hipotekarna banka 650.000,00

Ostali zajmodavci 2.150.000,00

Ukupno 11.415.000,00 1.094.266,68

3.3.2.6.3. Otplata kredita nefinansijskim institucijama

Otplata kredita nefinansijskim institucijama u iznosu 10.507.739,98 € se odnosi na isplatu stare devizne štednje. Struktura izdataka stare devizne štednje prikazana je u narednoj tabeli:

Isplata devizne štednje 5.706.108,50 Kupovina obveznica Fonda PIO 3.301.323,05

Kupovina obveznica Zavoda za zapošljavanje 1.169.969,79

Kupovina obveznica Fonda za razvoj 260.133,53

Kupovina obveznica CANU 30.066,00

Kupovina obveznica fizičkih lica 11.712,00

Provizija brokerskih kuća 28.427,11

Ukupno 10.507.739,98

3.3.2.6.4. Otplata kredita po osnovu datih garancija Izdaci po osnovu datih garancija u 2005. godini iznose 6.186.718,00 €, veći su odnosu na planirane izdatke za 2.186.718,00 € ili 54,67%, odnosno manji u odnosu na izdatke u 2004. godini za 4.265.331,00 € ili 59,19%. Pregled izdataka po osnovu datih garancija prikazan je u narednoj tabeli:

Dužnik Zajmodavac Iznos € Republički fond zdravstva Atlas banka 1.300.000,00 Republički fond zdravstva CKB 2.000.000,00 Republički fond zdravstva Podgorička banka 1.300.000,00 Ostali dužnici Atlasmont banka 383.333,32 Ostali dužnici 350.549,81 Ukupno otplata glavnice po domaćim garancijama 5.333.883,13 JP CG Primorje KFW 852.834,87 Ukupno otplata glavnice po ino garancijama 852.834,87 SVEGA: 6.186.718,00

Date garancije i kontragarancije za ino kredite u 2005. godini (objavljene u Službenom listu RCG):


28

1 IDA 3,3 mil SDR Projekat za reformu obrazovanja 47/05 od 05. avg.

2005.

2 EIB 2,72 mil € Projekat sveobuhvatne rekonstrukcije infrastrukture kontrole letenja

71/05 od 28. nov. 2005.

3 EBRD 2,68 mil € Za modernizaciju i usavršavanje sistema upravljanja kontrolom letenja

38/05 od 24. jun. 2005.

4 EBRD 11,5 mil € Za projekat rehabilitacije regionalnih puteva 71/05 od 28. nov.

2005.

5 VLADA ŠPANIJE 5 mil € Za program finansiranja saradnje između Savjeta ministara SiCG i Vlade Španije program finansijske saradnje

77/05 od 22. dec. 2005.

3.3.2.6.5. Otplate inostranih kredita

Izdaci po osnovu otplate inostranih kredita nijesu obuhvaćeni planom budžeta za 2005. godinu. Izdaci po ovom osnovu u 2005. godini iznose 5.531.311,62 € i u odnosu na izdatke po istom osnovu u 2004. godini veći su za 3.763.033,62 € ili 212,81%. Pregled otplate ino kredita prikazan je u sljedećoj tabeli:

Kreditor Iznos IFC –Međunarodna finansijska korporacija 173.061,00 Bank Handlowy Warszawie 813.130,00 IBRD – Međunarodna banka za obnovu i razvoj 2.051.841,00 D.O.O. “Planet” Podgorica 276.668,00 Volvo Truck Corporation 640.585,00 AY Bank LTD – London 390.457,00 CEB – Banka za razvoj Savjeta Evrope 484.042,00 EBRD – Evropska banka za obnovu i razvoj 222.405,00 “Ruski kredit” za Elektroprivredu CG 275.174,00 Klipatrick Stockton LLP 1.105,00 Vlada Švajcarske 202.822,00 Ukupno 5.531.310,00

3.3.2.6.6. Otplata ostalih obaveza

Otplata ostalih obaveza u iznosu 15.805.409,68 € se odnosi na isplate: - 7.342.081,27 plaćanje obaveza po osnovu plata i otpremnina licima kojima je prestala služba u Vojsci Srbije i Crne Gore - 3.804.090,20 ostale obaveze - 4.659.238,21 sudska izvršenja Sa pozicije 4415 – Otplata ostalih dugova izvršenje po osnovu izvršnih sudskih rješenja iznosi

4.659.238,21 €. Međutim, na osnovu podataka iz glavne knjige Trezora utvrđeno je da je na teret budžetskih sredstava sprovedeno izvršnih sudskih rješenja sa ukupnim iznosom od 6.944.331,66 €. Isplate u iznosu od 2.285.093,45 € izvršene su sa drugih pozicija. Ovakve isplate se najčešće ne evidentiraju u okviru ekonomske klasifikacije kojoj po suštini pripadaju, već u zavisnosti od dijela


29

nerealizovanog mjesečnog plana, t.j. u zavisnosti od toga u okviru koje pozicije ima najviše sredstava u odnosu na mjesečni plan.

U okviru ukupnog iznosa isplaćenog na osnovu izvršnih sudskih odluka dio sredstava je plaćen na ime troškova izvršenja. O tome govori podatak dat od strane Državnog tužilaštva da troškovi izvršnog postupka iznose 304.522,40 € .

3.3.2.7. Zakup

Izdaci po osnovu zakupa ostvareni su u 2005. godini u ukupnom iznosu 1,810.925,00 € ili 95,25% od planiranog iznosa. Učešće izdataka po osnovu zakupa u ukupnim ostvarenim budžetskim izdacima iznosi 0,33%.

Struktura ostvarenih izdataka po osnovu zakupa prikazane je u narednoj tabeli:

Zakup Ostvareno u 2005.(EUR)

Učešće u izdacima za zakup

(%)


Zakup zemljišta 29.036,00 1,60 0,01 Zakup zgrada 1.781.889,00 98,40 0,33 Ukupno troškovi zakupa 1.810.925,00 100,00 0,33

Uvidom u dokumentaciju Direkcije za nabavke Republike Crne Gore, ustanovljeno je da 23 organa koristi poslovne prostore koji su uzeti u zakup. Korišćenje zakupljenog prostora je sljedeće:

Naziv budžetskog korisnika Broj Državni arhiv 12 Inspekcijski organi 14 Ostali državni organi 19 Parlamentarne stranke 3

Broj zaključenih ugovora po godinama je sljedeći: 1992. godine 11 ugovora

1993. godine 3 ugovora

od 2000 do 2005. godine 14 ugovora

Shodno odluci Vlade Republike Crne Gore o kriterijumima i uslovima za razgraničenje troškova

između Republike i opština, na osnovu korišćenja poslovnih prostora od strane republičkih organa (“Sl. List RCG”001/921) neophodno je da Ministarstvo finansija u saradnji sa Direkcijom za nabavke Republike Crne Gore pripremi analizu stanja ugovora o zakupljenim prostorima i preispita njihovu racionalnost.


30

U prilogu je dat pregled izdataka za zakup po potrošačkim jedinicama:

NAZIV PLANIRANO IZVRŠENO UČESCE

% PROJEKAT UNAPREĐENJA PENZIONOG SISTEMA 8.776,71 4.355,80 0,24 CRNOGORSKA AKADEMIJA NAUKA I UMJETNOSTI 4.050,00 4.048,66 0,22 MINISTARSTVO UNUTRAŠNJIH POSLOVA 100.000,00 99.999,96 5,52 MINISTARSTVO POLJOPRIVREDE ŠUMARSTVA I VODOPRIVREDE 15.000,00 15.000,00 0,83 MINISTARSTVO EKONOMIJE 14.000,00 6.608,00 0,36 REPUBLICKA TRŽIŠNA INSPEKCIJA 21.600,00 6.774,00 0,37 MINISTARSTVO TURIZMA 40.000,00 36.653,03 2,02 MINISTARSTVO KULTURE I MEDIJA 0,00 0,00 0,00 CRNOGORSKO NARODNO POZORIŠTE 34.800,00 34.797,92 1,92 MINISTARSTVO ZDRAVLJA 14.400,00 14.400,00 0,80 PROJEKAT UNAPREĐENJA ZDRAVSTVA 9.495,70 7.532,41 0,42 PREDSTAVNIŠTVA U INOSTRANSTVU 190.000,00 190.000,00 10,49 NACIONALNI KOORDINATOR ZA BORBU PROTIV TRGOVINE LJUDIMA 10.190,97 10.184,97 0,56 MINISTARSTVO ZA EKONOMSKE ODNOSE SA INOSTRANSTVOM I EVROPSKE INTEGRACIJE 0,00 0,00 0,00 UPRAVA CARINA 33.060,00 6.750,42 0,37 UPRAVA ZA SPRECAVANJE PRANJA NOVCA 0,00 0,00 0,00 VETERINARSKA UPRAVA 12.000,00 0,00 0,00 ZAVOD ZA STATISTIKU 12.000,00 3.121,01 0,17 ZAVOD ZA ŠKOLSTVO 6.000,00 6.000,00 0,33 DIREKCIJA ZA NABAVKE REPUBLIKE 1.250.000,00 1.240.254,86 68,49 TURISTICKA ORGANIZACIJA CRNE GORE 25.000,00 24.999,96 1,38 KOMISIJA ZA UTVRĐIVANJE KONFLIKTA INTERESA 28.500,00 27.536,50 1,52 MINISTARSTVO ODBRANE SRBIJE I CRNE GORE 72.320,00 71.907,40 3,97 UKUPNO : 1.901.193,38 1.810.924,90 100,00

3.3.2.8. Subvencije

Izdaci po osnovu subvencija ostvareni su u ukupnom iznosu 8,481.401,00 € ili 92,69% od planiranog iznosa. Subvencije učestvuju sa 1,93% u ukupnim izdacima u 2004. godini.

Subvencije Ostvareno

u 2005.godini (EUR)

Učešće u kapitalnim izdacima

(%)

Učešće u ukupnim izdacima u Budžetu

(%)

Subvencije javnim nefinansijskim preduzećima 5.243.404 82,79 0,96

Subvencije drugim preduzećima 1.089.952 17,21 0,20

Ukupne subvencije : 6.333.356 100,00 1,17

Grafički prikaz subvencija:

Subvencije javnim

nefinansijskim

preduzećima

83%

Subvencije drugim

preduzećima

17%


31

Pregled subvencija po potrošačkim jedinicama:

Naziv Planirano Izvršeno Učešće u

ostvarenju u % MINISTARSTVO POMORSTVA I SAOBRACAJA 572.446,00 524.741,30 8,29 MINISTARSTVO POLJOPRIVREDE ŠUMARSTVA I VODOPRIVREDE 4.078.000,00 4.077.111,38 64,38 MINISTARSTVO EKONOMIJE 760.000,00 641.551,61 10,13 MINISTARSTVO TURIZMA 700.000,00 699.951,83 11,05 DIREKCIJA ZA RAZVOJ MALIH I SREDNJIH PREDUZECA 390.000,00 390.000,00 6,16 Ukupno 6.500.446,00 6.333.356,12 100,00

3.3.2.9. Ostali izdaci

Ostali izdaci ostvareni su u ukupnom iznosu 1.549.007,00 € što je 81,15% od planiranog iznosa. Ostali izdaci učestvuju sa 0,23% u ukupnim izdacima u 2005. godine.

3.3.2.10. Besteretna davanja i socijalne beneficije

Besteretna davanja i socijalne beneficije planirane su u iznosu od 135.872.015,60 € a izvršene u iznosu od 120.969.292,61€. U ukupno iskazanim izdacima najveće učešće imaju besteretna davanja i budžetskli transferi na istom nivou i namijenjeni su :

1. Fondu penzijsog invalidskog osiguranja 45.881.936,00 2. Fondu zdravstva 5.891.769,00 3. Zavodu za zapošljavanje 7.622.587,00 4. Ostalim korisnicima 2.434.585,36 Ukupno 61.830.877,36

Transferi Fondu penzijskog i invalidskog osiguranja obezbjeđivani su putem direktnih isplata, dok su transferi Republičkom fondu zdravstva isplaćivani preko Ministarstva zdravlja, a Republičkom zavodu za zapošljavanje preko Ministarstva rada i socijalnog staranja.

Sredstva namijenjena realizaciji programa socijalne zaštite isplaćena su u iznosu od 34.683.384,34€, a struktura isplate po programima prikazana je u narednoj tabeli: Naziv Opis Izvršeno

VLADA REPUBLIKE CRNE GORE 99.182,00

socijalna pomoć za sveštenike 99.182,00

MINISTARSTVO RADA I SOCIJALNOG STARANJA 32.156.191,18

dječji dodaci 2.696.250,00

boračko invalidska zaštita 7.518.119,36

materijalno obezbjeđenje porodice 8.856.699,14

porodiljska odsustva 6.135.031,44

dodaci za tuđu njegu i pomoć 2.557.226,22

izdržavanje štićenika u domovima 2.517.548,98

ishrana djece u predškolskim ustanovama 493.708,70

rekreacija djece iz najsiromašnijih porodica 230.000,00

jednokratne socijalne pomoći i povlastice invalidnim licima u saobraćaju 1.151.607,34 MINISTARSTVO POLJOPRIVREDE ŠUMARSTVA I VODOPRIVREDE 2.052.000,00

socijalne pomoći staračkom stanovništvu 2.052.000,00

MINISTARSTVO ODBRANE SRBIJE I CRNE GORE 376.010,16

socijalne pomoći 376.010,16

Ukupno : 34.683.383,34


32

Besteretna davanja nevladinim i ostalim organizacijama izvšena su u iznosu od 12.319.236,76 € i najvećim dijelom odnose se na finansiranje Univerziteta Crne Gore u iznosu 9.499.996 €. Pregled planiranih i realizovanih besteretnih davanja i socijalnih beneficija u iznosu od 120.969.292,61 € po potrošačkim jedinicama prikazan je u narednoj tabeli: NAZIV PLANIRANO IZVRŠENO

SKUPŠTINA REPUBLIKE CRNE GORE 1.475.290,90 1.475.290,90

VLADA REPUBLIKE CRNE GORE 140.000,00 139.047,40

KANCELARIJA ZA RAVNOPRAVNOST POLOVA 30.000,00 29.389,09

AGENCIJA ZA PROMOCIJU STRANIH INVESTICIJA 180.000,00 179.999,96

MINISTARSTVO PROSVJETE I NAUKE 5.883.780,00 5.588.685,01

UNIVERZITET CRNE GORE 9.500.000,00 9.499.996,00

MINISTARSTVO RADA I SOCIJALNOG STARANJA 40.188.082,00 39.778.777,91 MINISTARSTVO POLJOPRIVREDE ŠUMARSTVA I VODOPRIVREDE 2.752.000,00 2.751.999,96

REPUBLICKA TRŽIŠNA INSPEKCIJA 0,00 0,00

MINISTARSTVO KULTURE I MEDIJA 155.000,00 152.250,88

MINISTARSTVO ZDRAVLJA 7.300.500,00 6.391.769,25

MINISTARSTVO ZA EKONOMSKE ODNOSE SA INOSTRANSTVOM I EVROPSKE INTEGRACIJE

0,00 0,00

MINISTARSTVO ZAŠTITE ŽIVOTNE SREDINE I UREÐENJA PROSTORA 80.000,00 79.997,70

MINISTARSTVO ZA ZAŠTITU PRAVA PRIPADNIKA NACIONALNIH I ETNICKIH GRUPA 50.000,00 49.999,49

PORESKA UPRAVA 8.400,00 8.233,75

UPRAVA ZA SPORT I OMLADINU 50.000,00 49.492,98

VETERINARSKA UPRAVA 904.000,00 763.715,09

UPRAVA ZA KADROVE 47.500,00 47.500,00

SEKRETARIJAT ZA RAZVOJ 90.000,00 89.919,81

ZAVOD ZA MEÐUNARODNU NAUCNU, PROSVJETNOKULTURNU I TEHNICKU SARADNJU 220.000,00 219.706,02

ZAVOD ZA ŠKOLSTVO 0,00 0,00

DIREKCIJA JAVNIH RADOVA 2.925.000,00 2.909.797,07

KOMESARIJAT ZA RASELJENA LICA 90.000,00 83.108,06

FOND ZA OBEŠTECENJE 1.000.000,00 999.999,96

MINISTARSTVO ODBRANE SRBIJE I CRNE GORE 3.307.204,32 2.810.595,13

REPUBLICKI FOND PENZIJSKOG I INVALIDSKOG OSIGURANJA 57.955.000,00 45.881.936,41

CETINJSKI FORUM 100.000,00 99.999,96

DOTACIJE OPŠTINAMA 1.000.000,00 455.139,78

CRVENI KRST 100.258,38 100.258,38

CENTAR ZA ISELJENIKE 40.000,00 39.999,96

NEVLADINE ORGANIZACIJE 300.000,00 292.686,70

UKUPNO: 135.872.015,60 120.969.292,61

3.3.2.11. Kapitalni izdaci

Kapitalni izdaci ostvareni su u ukupnom iznosu 26.802.558,41€ što je 76,32% od planiranog iznosa. Od ukupno ostvarenih kapitalnih izdataka na izgradnju infrastrukture i nabavku opreme utrošeno je 23.103.660€ a investiciono održavanje infrastrukture 3.698.898€.

Kapitalni izdaci

86,20%

Investiciono

održavanje

infrastrukture

13,80%


33

Kapitalni izdaci Ostvareno u 2005.

Učešće u kapitalnim izdacima (%)


Kapitalni izdaci 23.103.660,00 86,20 4,25 Investiciono održavanje infrastrukture 3.698.898,00 13,80 0,68 Ukupni kapitalni izdaci 26.802.558,00 100,00 4,93

Pregled kapitalnih izdataka po potrošačkim jedinicama prikazan je u narednoj tabeli:

Kapitalni izdaci Naziv potrošačke jedinice

planirano izvršeno

Pojedinačno učešće u

izvršenju u %

SKUPŠTINA REPUBLIKE CRNE GORE 162.000,00 161.182,43 0,60 VLADA REPUBLIKE CRNE GORE 5.600,00 5.164,86 0,02 PROJEKAT UNAPREĐENJA PENZIONOG SISTEMA 1.055.760,00 16.250,85 0,06 USTAVNI SUD REPUBLIKE CRNE GORE 5.000,00 5.000,00 0,02 CRNOGORSKA AKADEMIJA NAUKA I UMJETNOSTI 20.000,00 19.999,59 0,07 DRŽAVNA REVIZORSKA INSTITUCIJA 34.000,00 32.012,94 0,12 PREKRŠAJNI ORGANI 20.000,00 19.969,18 0,07 TUŽILAŠTVA 10.000,00 10.000,00 0,04 SUDSTVO 50.000,00 48.322,77 0,18 ZAŠTITNIK LJUDSKIH PRAVA I SLOBODA 14.250,00 13.898,51 0,05 REPUBLICKI PROTOKOL 3.600,00 3.600,00 0,01 MINISTARSTVO FINANSIJA 130.000,00 124.115,29 0,46 KOMISIJA ZA JAVNE NABAVKE 3.500,00 3.500,00 0,01 MINISTARSTVO PROSVJETE I NAUKE 1.244.446,25 895.070,21 3,34 MINISTARSTVO RADA I SOCIJALNOG STARANJA 100.000,00 94.165,74 0,35 CENTRI ZA SOCIJALNI RAD 400.000,00 370.220,76 1,38 MINISTARSTVO UNUTRAŠNJIH POSLOVA 2.840.000,00 2.809.618,86 10,48 MINISTARSTVO POMORSTVA I SAOBRACAJA 11.736.703,40 9.429.068,00 35,18 MINISTARSTVO POLJOPRIVREDE ŠUMARSTVA I VODOPRIVREDE 13.500,00 13.499,97 0,05 MINISTARSTVO PRAVDE 22.500,00 22.499,97 0,08 MINISTARSTVO EKONOMIJE 460.000,00 383.061,92 1,43 REPUBLICKA TRŽIŠNA INSPEKCIJA 40.000,00 40.000,00 0,15 MINISTARSTVO TURIZMA 20.000,00 18.167,66 0,07 MINISTARSTVO KULTURE I MEDIJA 20.000,00 19.999,99 0,07 CRNOGORSKO NARODNO POZORIŠTE 90.000,00 39.815,83 0,15 KRALJEVSKO POZORIŠTE ZETSKI DOM 100.000,00 100.000,00 0,37 INSTITUCIJE U OBLASTI KULTURE 60.000,00 60.000,00 0,22 MINISTARSTVO ZDRAVLJA 32.242,29 32.200,00 0,12 PROJEKAT UNAPREĐENJA ZDRAVSTVA 3.121.534,71 24.084,28 0,09 UPRAVA ZA LJEKOVE 40.000,40 0,00 0,00 MINISTARSTVO INOSTRANIH POSLOVA 10.000,00 10.000,00 0,04 NACIONALNI KOORDINATOR ZA BORBU PROTIV TRGOVINE LJUDIMA 13.264,79 13.264,00 0,05 MINISTARSTVO ZA EKONOMSKE ODNOSE SA INOSTRANSTVOM I EVROPSKE INTEGRACIJE 20.000,00 17.868,64 0,07 MINISTARSTVO ZAŠTITE ŽIVOTNE SREDINE I UREÐENJA PROSTORA 50.600,00 44.563,87 0,17 CENTAR ZA EKOTOKSIKOLOŠKO ISPITIVANJE 15.000,00 15.000,00 0,06 JAVNO PREDUZECE ZA NACIONALNE PARKOVE CRNE GORE 150.000,00 150.000,00 0,56 PORESKA UPRAVA 95.000,00 92.642,88 0,35 UPRAVA CARINA 1.006.542,00 482.810,03 1,80 UPRAVA ZA NEKRETNINE 476.000,00 358.131,25 1,34 UPRAVA ZA SPRECAVANJE PRANJA NOVCA 38.000,00 37.956,07 0,14 UPRAVA ZA POMORSKU SIGURNOST 200.000,00 199.999,99 0,75 VETERINARSKA UPRAVA 20.000,00 7.599,59 0,03 UPRAVA ZA KADROVE 14.250,00 14.250,00 0,05 SEKRETARIJAT ZA ZAKONODAVSTVO 16.012,00 248,00 0,00 SEKRETARIJAT ZA RAZVOJ 520.000,00 468.553,81 1,75 HIDROMETEOROLOŠKI ZAVOD 190.000,00 180.419,56 0,67 ZAVOD ZA STATISTIKU 95.000,00 52.015,35 0,19 ZAVOD ZA MEÐUNARODNU NAUCNU, PROSVJETNOKULTURNU I TEHNICKU SARADNJU 10.000,00 7.368,43 0,03 ZAVOD ZA ŠKOLSTVO 31.580,00 17.859,20 0,07 SEIZMOLOŠKI ZAVOD 20.000,00 19.935,31 0,07 ZAVOD ZA IZVRŠENJE KRIVICNIH SANKCIJA 143.000,00 142.232,35 0,53 DRŽAVNI ARHIV 50.000,00 23.453,93 0,09 DIREKCIJA ZA NABAVKE REPUBLIKE 2.766.600,00 2.357.570,07 8,80 DIREKCIJA JAVNIH RADOVA 6.275.000,00 6.243.037,43 23,29 TURISTICKA ORGANIZACIJA CRNE GORE 10.000,00 10.000,00 0,04 KOMESARIJAT ZA RASELJENA LICA 2.000,00 2.000,00 0,01 KOMISIJA ZA UTVRĐIVANJE KONFLIKTA INTERESA 17.000,00 16.638,92 0,06 FOND ZA OBEŠTECENJE 5.000,00 3.155,14 0,01 MINISTARSTVO ODBRANE SRBIJE I CRNE GORE 1.000.000,00 999.494,24 3,73 SUD SRBIJE I CRNE GORE 5.000,00 0,00 0,00 Ukupno 35.119.485,84 26.802.557,67 100,00


34

Najveći dio sredstava realizovan je preko Ministarstva pomorstva i saobraćaja u iznosu od 9.429.068€ i Direkcije za javne radove 6.243.037.43€, Ministarstva unutrašnjih poslova 2.809.618,86€ i Direkcije za nabavke Republike Crne Gore u iznosu od 2.357.570,07€. Utvrđeno je da kod Ministarstva pomorstva I saobraćaja postoji određeno odstupanje u realizaciji podprograma Izgradnja državnih puteva preko kojeg su djelimično finansirani podprogram Održavanje državnih puteva i podprogram Željeznički saobraćaj.

3.3.2.12. Stalna i tekuća budžetska rezerva Stalna budžetska rezerva

U skladu sa članom 33. Zakona o budžetu i članom 10. Zakona o Budžetu Crne Gore za 2005. godinu za hitne nepredviđene izdatke tokom fiskalne godine koriste se sredstva tekuće i stalne rezerve. Ministar finansija odlučuje o korišćenju sredstava tekuće i stalne rezerve, uz prethodnu saglasnost Vlade. Korišćenje sredstava stalne i tekuće rezerve je dat u narednoj tabeli:

Rezerve Ostvareno

u 2005.godini Struktura učešća

(%) Učešće u ukupnim

izdacima u Budžetu (%) Stalne rezerve budžeta Republike 846.902,70 4,95 0,16 Tekuće budžetske rezerve 16.252.855,28 95,05 2,99 Ukupno rezerve 17.099.757,98 100,00 3,15

Izdaci za stalnu budžetsku rezervu, planom budžeta planirani su u iznosu 850.000,00 € a izvršeni u

iznosu 846.902,70 €. Struktura izdataka stalne budžetske rezerve data je u narednoj tabeli:

R.br. Opis Iznos 1 Servisiranje i osiguranje aviona 406.209,70 2 Troškovi za remont helihoptera MUP-a 199.500,00 3 Nabavka dizel goriva za ugrožena područja 221.402,00 4 Ostali troškovi 19.791,00

Ukupno 846.902,70

Sredstva stalne budžetske rezerve korišćena su u ukupnom iznosu od 846.902,70 € što je 99,64%

od planiranog iznosa.


35

Tekuća budžetska rezerva

Sredstva tekuće budžetske rezerve korišćena su u ukupnom iznosu od 16.252.855,28 € što je 97,56% planiranog iznosa.

Sredstva tekuće budžetske rezerve planirana su u iznosu od 11,79 mil.€. rebalansom budžeta kao i odlukama o preusmjeravanju njihov plan je povećan za 4.90 mil.€, što ukupno čini 16,66 mil.€ ili 3,31% budžeta. Od toga je izvršeno 16,25 mil.€, odnosno 97,56%. Isplata sredstava iz tekuće budžetske rezerve nakon razmatranja zahtjeva vršena je na osnovu Zaključaka Vlade.

U sljedećem pregledu daje se prikaz korišćenja tekuće budžetske rezerve po namjeni:

R.br. Opis Iznos 1 Sredstva za rad državnih organa 11.709.287,40 2 Pomoć za liječenje 750.418,50 3 Pomoć za poboljšanje materijalne situacije 687.900,00 4 Pomoć za školovanje 236.791,00 5 Pomoć pravnim licima 677.451,43 7 Ostali vidovi pomoći 2.191.006,95 Ukupno : 16.252.855,28

Najveći dio sredstava iz tekuće rezerve odnosi se na isplatu sredstava za regres za godišnnje

odmore i nedostajuća sredstva za isplatu zarada. 3.4. Neizmirene obaveze

U skladu sa odredbama člana 28. Pravilnika o računovodstvu i kontnom planu budžeta i

vanbudžetskih fondova (“Sl.list RCG”, br.04/03 i 19/04) propisano je da Državni trezor vodi evidenciju o ukupnim obavezama i usaglašava stanje obaveza sa potrošačkim jedinicama na osnovu godišnjeg izvještaja INOSD.

Obaveze po izvještaju Državnog trezora u 2005. godini iznose 41.153.078,52 €, dok su u 2004.

godini iznosile 61.790.035 € tako da je nivo obaveza smanjen za 20.636.957 €.


36

Pregled neizmirenih obaveza po potrošačkim jedinicama iskazan je u narednoj tabeli: BR. KLASIF. NAZIV ORGANA UKUPNO TREZOR 1 10 PREDSJEDNIK RCG 57.264,79 2 20 SKUPSTINA RCG 31.474,88 3 30 VLADA RCG 229.620,15 4 31 EKONOMSKI I SOCIJALNI SAVJET 396,87 5 40 USTAVNI SUD RCG 11.033,51 6 50 CANU 72.464,97 7 60 REPUBLIČKI PROTOKOL 7.597,22 8 70 MINISTARSTVO FINANSIJA 292.982,86 9 72 KOMISIJA ZA JAVNE NABAVKE 0,00

10 80 MINISTARSTVO PROSVJETE I NAUKE 3.622.211,82 11 90 MINISTARSTVO RADA I SOCIJALNOG STARANJA 10.874.502,49 12 91 CENTRI ZA SOCIJALNI RAD 78.051,03 13 100 MINISTARSTVO UNUTRAŠNJIH POSLOVA 11.560.162,99 14 110 MINISTARSTVO POMORSTVA I SAOBRAĆAJA 787.796,25 15 120 MINISTARSTVO POLJOPRIVREDE ŠUMARSTVA I VODOPRIVREDE 1.322.829,53 16 130 MINISTARSTVO PRAVDE 10.876,88 17 140 VIJEĆE ZA PREKRŠAJE 154.163,93 18 150 TUŽILAŠTVA 188.913,84 19 160 SUDSTVO 1.017.810,26 20 170 MINISTARSTVO EKONOMIJE 475.253,08 21 180 MINISTARSTVO TURIZMA 15.307,00

22 181 TURISTICKA ORGANIZACIJA 219.247,98 23 190 MINISTARSTVO KULTURE I MEDIJA 186.463,14 24 191 CNP 115.816,45 25 192 KRALJEVSKO POZORIŠTE ZETSKI DOM 9.588,38 26 193 INSTITUCIJE IZ OBLASTI KULTURE 81.417,79 27 200 MINISTARSTVO ZDRAVLJA 975.400,61 28 210 MINISTARSTVO INOSTRANIH POSLOVA 44.082,85 29 220 UPRAVA ZA ANTIKORUPCIJSKU INICIJATIVU 1.170,58 30 231 REPUBLIČKA TRŽIŠNA INSPEKCIJA 29.256,18 31 240 MINISTARSTVO ZAŠTITE ŽIVOTNE SREDINE I UREĐENJA PROSTORA 68.812,09 32 250 UPRAVA ZA SPORT I OMLADINU 2.401,56 33 270 MINISTARSTVO ZAŠTITE PRIPADNIKA NACIONALNIH MANJINA 1.509,18 34 280 DIREKCIJA ZA NABAVKE 1.950.108,61 35 290 DIREKCIJA JAVNIH RADOVA 2.993.239,62 36 300 PORESKA UPRAVA 264.234,14 37 310 UPRAVA CARINA 489.785,56 38 340 SEKRETARIJAT ZA ZAKONODAV. 3.887,24 39 350 SEKRETARIJAT ZA RAZVOJ 221.371,38 40 360 DIREKCIJA ZA RAZVOJ MSP 286.591,60 41 370 DIREKCIJA ZA NEKRETNINE 169.066,10 42 380 HIDROMETEOROLOŠKI ZAVOD 131.505,99 43 390 ZAVOD ZA STATISTIKU 42.764,94 44 400 ZAMTES 3.739,06 45 410 SEIZMOLOŠKI ZAVOD 4.142,18

46 420 AGENC.ZA PRESTRUKTURIRANJE PRIVREDE 53.185,69 47 440 DRŽAVNI ARHIV CRNE GORE 39.467,99 48 450 ZIKS 368.440,77 49 530 ZASTITNIK LJUDSKIH PRAVA 10.225,80 50 540 UPRAVA ZA SPR.PRANJA NOVCA 25.441,14 51 580 UPRAVA POMORSKE SIGURNOSTI 0,00 52 600 VETERINARSKA UPRAVA 16.228,69 53 500 MINISTARSTVO ZA EKONOMSKE ODNOSE SA INOSTRANSTVOM 24.339,15 54 520 DRZAVNA REVIZORSKA INSTITUCIJA 5.435,13 55 212 KANCELARIJA NACIONALNOG KOORDINATORA ZA BORBU PROTIV TRGOVINE LJUDIMA 206,83 56 242 NACIONALNI PARKOVI CRNE GORE 45.878,13 57 640 UPRAVA ZA VODE 907,44

58 680 AGENCIJA ZA DUVAN 1.278,78 59 510 ZAVOD ZA SKOLSTVO 22.634,61 60 610 UPRAVA ZA KADROVE 17.267,88 61 570 FOND ZA OBESTECENJE 1.988,93 62 560 KOMISIJA.ZA UTVRĐIVANJE KONFILKTA INTERESA 1.120,90 63 480 FOND PIO 1.412.713,10 UKUPNO: 41.153.078,52


37

U evidenciji obaveza postoje odstupanja iskazana od strane potrošačkih jedinica u odnosu na podatke koje je iskazao Trezor .

3.5. Popis i evidencija imovine

U skladu sa članom 18. Pravilnika o računovodstvu i i kontnom planu Budžeta i vanbudžetskih fondova potrošačke jedinice su dužne da vrše redovan godišnji popis imovine i obaveza. U postupku revizije konstatovali smo da određeni broj potošačkih jedinica (17) nije dostavio informaciju Državnom trezoru o popisu imovine sa stanjem na dan 31.12. 2005. godine. 4. NALAZI I PREPORUKE 4.1. U postupku revizije konstatovano je da postoje određena neslaganja finansijskih izvještaja od strane potrošačkih jedinica sa izvještajem glavne knjige trezora.

Potrebno je nakon zatvaranja računa glavne knjige trezora, a u periodu koji odredi

pomoćnik ministra za državni trezor da glavni službenik za finansije potrošačke jedinice uporedi svoje računovodstvene podatke sa podacima glavne knjige trezora i obavijesti trezor o neophodnim korekcijama. 4.2. Postupkom revizije nijesu se mogla obezbijediti upoređenja o strukturi ukupno ostvarenih prihoda između Poreske uprave i Ministarstva finansija-Državnog trezora za 2005. godinu.

Predlažemo pokretanje postupka za izmjenu i dopunu Zakona o poreskoj administraciji ili donošenja podzakonskog akta kojim bi se uredio način i postupak izrade i rok predaje Završnog računa poreskog računovodstva. 4.3. Revizijom završnog računa utvrđeno je da su i tokom 2005. godine po osnovu izvršnih sudskih rješenja plaćeni visoki iznosi sredstava koji su evidentirani kao otplata dugova. Sudska izvršenja pretežno se odnose na obaveze iz prethodnog perioda pa se zbog toga ovi izdaci klasifikuju kao otplata obaveza.

Predlažemo da se isplata ovih obaveza u narednom periodu vrši na teret sredstava planiranih po potrošačkim jedinicama a nedostajući iznos planira i izvršava na teret tekuće budžetske rezerve. 4.4. Revizijom Završnog računa uočeno je, da u dužem vremenskom periodu nije vršeno preispitivanje ugovora o zakupu između Vlade Republike Crne Gore i lokalne samouprave.

Shodno odluci Vlade Republike Crne Gore o kriterijumima i uslovima za razgraničenje troškova između Republike i opština, na osnovu korišćenja poslovnih prostora od strane republičkih organa («Sl.list RCG br 001-92-1) predlažemo da Ministarstvo finansija u saradnj sa Direkcijom za nabavke Republike Crne Gore pripremi analizu stanja ugovora o zakupljenim prostorima i preispita njihovu racionalnost. 4.5. Revizijom je utvrđeno da postoji izvjesno odstupanje u realizaciji programske aktivnosti kroz izmjenu namjene njihovog korišćenja.


38

Neophodno je da Ministarstvo finansija redovno prati i prikuplja informacije o realizaciji programskih aktivnosti po potrošačkim jedinicama. 4.6. Revizijom je utvrđeno da postoje odstupanja iskazanih neizmirenih obaveza iz prethodnog perioda između podataka glavne knjige Državnog trezora i podataka po potrošačkim jedinicama.

Izvršiti metodološko usaglašavanje evidencije obaveza u glavnoj knjizi trezora sa evidencijom po potrošačkim jedinicama. 4.7. Revizijom je konstatovano da 17 potrošačkih jedinica nije izvršilo popis imovine sa stanjem na dan 31.12.2005. godine.

Obezbijediti informaciju o popisu imovine od strane 17 potrošačkih jedinica do kraja 2006. godine. 5. MIŠLJENJE

Državna revizorska institucija izvršila je reviziju završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu. Revizijom je obuhvaćena kontrola gotovinskih tokova, zakonitost trošenja sredstava budžeta Republike Crne Gore, tačnost iskazanih podataka i stepen njihovog objelodanjivanja.

Revizija je izvršena u skladu sa međunarodnim standardima revizije i odgovarajućim zakonskim

propisima Republike Crne Gore. Smatramo da revizija koju smo izvršili obezbjeđuje razumnu osnovu za naše mišljenje.

Po našem mišljenju Završni račun budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu po svim materijalno značajnim aspektima daje istinit i objektivan prikaz iskazanih primitaka i izdataka na gotovinskoj osnovi. Takođe ne postoje materijalno značajna odstupanja u primjeni važećih propisa, a eventualna odstupanja objelodanjena su uz analize i preporuke Državne revizorske institucije. Revizijom je objelodanjen dio podataka koji nijesu navedeni u obrazloženju Završnog rašuna budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu čime je obezbijeđen adekvatan obim i kvalitet informacija o svim relevantnim i materijalno značajnim segmentima vezanim za trošenje budžetskih sredstava.


39

Documents

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA … o reviziji Zavrsnog... · 13. Republika Crna Gora, Agencija za mala i srednja preduzeća 14. Republika Crna Gora, Uprava za nekretnine