IZVEŠTAJA O REVIZIJI GODIŠNJIH FINANSIJSKIH …

IZVEŠTAJA O REVIZIJI GODIŠNJIH FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA HIDROMORAVE ZA 2020. GODINU

Priština, Juni 2021

ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT - NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE - NATIONAL AUDIT OFFICE

2

SADRŽAJ IZVEŠTAJA

1 Mišljenje revizije

2 Nalazi i preporuke

3 Pitanja rešena tokom procesa revizije

4 Napredak u sprovođenju preporuka

Dodatak I: Pismo potvrde

Dodatak II: Revidirani godišnji finansijski izveštaji

Beleška

Ovaj revizorski izveštaj je prvi put generisan putem platforme za elektronsko upravljanje revizijom

(SITA). Takođe, ove godine se koristi novi šablon Izveštaja o reviziji, prema ažuriranoj metodologiji

za finansijske revizije i revizije usaglašenosti. Izveštaj takođe prvi put uključuje posebni zaključak o

usklađenosti.

Potpuno smo svesni da primena svih ovih inovacija istovremeno, u neobičnim okolnostima

pandemije, može rezultirati nekim nenamernim tehničkim propustom, zbog čega se unapred

izvinjavamo i zahvaljujemo na razumevanju!


3

Za: Artane Rizvanolli, Ministarka Ekonomije

Elhame Shefkiu, Predsedavajući Odbora

Muhamed Suliqi, Izvršni šef

Merita Xhelili, Glavni Finansijski Službenik i Trezora

Adresa: Vellezërit Gërvalla b.b, Gnjilane, Republika Kosova

1 Mišljenje revizije

Završili smo reviziju finansijskih izveštaja Hidromorava za godinu koja se završava 31. decembra 2020. godine, u skladu sa Zakonom o Nacionalnoj Kancelariji Revizije Republike Kosova i Međunarodnim Standardima Vrhovnih Institucija Revizije (MSVIR). Revizija je izvršena

prvenstveno kako bi nam omogućila da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima i zaključak o

usaglašenosti sa nadležnim organima.¹

Protivno mišljenje o finansijskim izveštajima

Revidirali smo godišnje finansijske izveštaje Hidromorave (Hidromorava), koji sadrže izveštaj o finansijskom položaju za 2020. godinu, pregled o sveobuhvatnim prihodima, izveštaj o novčanim

tokovima, izveštaj o promenama na kapitalu, beleške objašnjenja o finansijskim izveštajima, uključujući rezime značajnih računovodstvenih politika i ostale izveštaje², za godinu koja se

završila 31. decembra 2020.

Prema našem mišljenju, zbog efekata pitanja opisanih u paragrafu “Osnova za Protivno mišljenje“, priloženi Finansijski Izveštaji za godinu koja se završila 31. decembra 2020, predstavljaju istinitu i realnu sliku u svim materijalnim aspektima finansijskog položaja Hidromorava do 31 decembra 2020, njegove performanse, kao i novčanog toka za 2020. godinu,

u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (MSFI).


4

Osnova za protivno mišljenje

A1 Operativni troškovi su precenjeni za 40,538 €. U operativnim troškovima bilo je materijala koje je finansirao ’Švajcarski CDI’ koji se sastoji od fazonskih delova za proširenje vodovodne mreže, i koji će ispuniti uslov da bude imovina jer imaju vek trajanja duži od

godinu dana. Međutim, kompanija pored toga što ih je priznala u stavci „tekuće investicije“,

iste je evidentirala u operativnim troškovima precenjujući ovu stavku.

A2 Konačni bilans stavke „Nekretnine, oprema i postrojenja“ prikazan je u izveštaju o

finansijskoj poziciji, u iznosu od 7,432,715 €. Ova stavka je obelodanjena u objašnjujućim

beleškama u nekoliko podstavki. Tokom njihovog testiranja utvrdili smo da je podstavka

„vodovodna mreža/tehničke instalacije“ prikazana u iznosu od 5,589,737 €, dakle 23,741 €

više od njene stvarne vrednosti. Shodno tome, stavka „Imovina, oprema i postrojenja“ je precenjena. Ovo precenjivanje je napravljeno prilikom registracije nove imovine tokom godine koja je evidentirana uz ukupnu vrednost PDV-a u registar imovine.

A3 Stavka dugoročnih obaveza (obaveze prema grantu) u izveštaju o finansijskoj poziciji

potcenjena je za 198,889 € kao rezultat neodgovarajućeg evidentiranja transakcija koja su

izvršena tokom 2020. godine.

A4 Stanje stavke „tekuće investicije“ u izveštaju o finansijskoj poziciji je prikazano u iznosu od

1,153,302 €, tokom naših analiza smo utvrdili da je ovaj iznos precenjen za 168,331 €, za

sledeće projekte:

- U projektu „Izgradnja kanalizacije u koritu reke Dobrčane“ precenjen je za iznos od

124,444 € kao odraz pogrešne evidencije PDV-a i netačnog prikazivanja datog avansa u

prethodnoj godini.

- U projektu „Sanacija vodovodne mreže u regionu Gnjilana – ruralna područja“ precenjen je

za iznos od 35,379 €, kao odraz pogrešne evidencije PDV-a.

- U projektu „Zamena vodovodnih cevi za Gnjilane, Vitinu i Kamenicu (Lot 1 i Lot 2) je precenjena za iznos od 8,508 €, kao odraz pogrešne evidencije PDV-a i netačnog

prikazivanja datog avansa u prethodnoj godini.

A5 Prema izveštaju o popisu iznos zaliha bio je 470,515 €, dok je u GFI bio 435,523 €. Shodno tome, iznos zaliha koji je prikazan u GFI je potcenjen za 34,991 €.

A6 Kompanija je u stavci zaliha takođe uvrstila i materijal koji se sastoji od fazonskih delova za

proširenje vodovodne mreže i koji će ispuniti uslov da bude imovina jer imaju vek trajanja

duži od godinu dana. Prikazivanje ovog materijala u stavci zaliha bilo je precenjeno u ovoj

stavci u GFI za 128,459 €.

B1 Kompanija je u izveštaju o finansijskoj poziciji je prikazala dugotrajnu imovinu (imovina, oprema i postrojenja) u neto iznosu od 7,432,715 € za koju nije urađena revalorizacija od

2007. godine. stoga, nismo bili u stanju da utvrdimo da li je iznos dugotrajne imovine tačan,

ili je precenjen/potcenjen.

Za više detalja videti potpoglavlje 2.1 Pitanja koja utiču na mišljenje revizije.


5

Revizija je izvršena u skladu sa Međunarodnim Standardima Revizije Vrhovnih Institucija Revizije

(MSVIR). Prema ovim standardima naše odgovornosti su opisane ispod kod dela 'Odgovornosti Revizora za Reviziju Finansijskih Izveštaja’. U skladu sa ONISA-P-10, MSVIR 130, Etički kodeks

NKR-a kao i drugim relevantnim zahtevima za reviziju GFI budžetskih organizacija, NKR je nezavisna od subjekta pod revizijom. Smatramo da su revizorski dokazi koje smo prikupili dovoljni i prikladni za osiguranje osnovu za mišljenje.

Zaključak o usklađenosti

Takođe smo izvršili reviziju usklađenost rukovodstva Hidromorava koji se odnosi na subjekat

revizije, sa utvrđenim kriterijumima revizije koji proizilaze iz zakonodavstva primenljivog u smislu

korišćenja finansijskih sredstava.

Prema našem mišljenju, zbog važnosti pitanja opisanih u paragrafu Osnova za zaključak,

transakcije izvršene u Hidromorava bile su u skladu sa:

Osnova za zaključak

Revizija je izvršena u skladu sa Međunarodnim Standardima Revizije Vrhovnih Institucija Revizije

(MSVIR). Prema ovim standardima naše odgovornosti su opisane ispod kod dela 'Odgovornosti Revizora za Reviziju Finansijskih Izveštaja’. U skladu sa ONISA-P-10, MSVIR 130, Etički kodeks

NKR-a kao i drugim relevantnim zahtevima za reviziju GFI budžetskih organizacija, NKR je nezavisna od subjekta pod revizijom. Smatramo da su revizorski dokazi koje smo prikupili dovoljni i prikladni za osiguranje osnovu za zaključak.

Isticanje pitanja

1 Vlada Kosova je odukom br. 14/50 od 21.12.2020. godine, dodelila subvencije kompaniji, u iznosu od 300,000 €. Ova sredstva su namenjena pokrivanju deficita koji je prouzrokovala

pandemija Covid-19, dodajući ovde i vanredno stanje koje je prouzrokovala suša poslednjih

godina u regionu Pomoravlja, kao i finansijskih poteškoća. Kompanija je ova sredstva

primila 31.12.2020. godine, shodno tome nije uspela da potroši tokom 2020. godine nijedno

od ovih sredstava.

Revizorsko mišljenje nije modifikovano zbog ovog pitanja

Odgovornosti Menadžmenta i upravnih organa o godišnjim finansijskim izveštajima

Menadžment je odgovoran je za pripremu i realnu prezentaciju finansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim Standardima Računovodstva u Javnom Sektoru (MSRJS) Takođe menadžment


6

odgovoran je za uspostavljanje unutrašnjih kontrola, za koje utvrdi da su neophodne kako bi se omogućilo sastavljanje finansijskih izveštaja, bez pogrešnog prikazivanja materijalnih izveštaja

izazvanih bilo prevarom ili greškom. To uključuje ispunjavanje zahteva koji proizilaze iz Zakona

br. 03/L-048 o Upravljanju Javnim Finansijama i Odgovornosti (sa dopunama i izmenama) Zakona br. 04/L-087 o Javnim preduzećima (sa dopunama i izmenama), Zakona 06/L-032 za

Računovodstvo, Finansijsko Izveštavanje i Reviziju

Upravni Odbor je odgovoran za obezbeđivanje nadzora nad postupkom finansijskog izveštavanja

Hidromorava.

Odgovornosti Menadžmenta o Usklađenosti

Menadžment Hidromorave je takođe odgovoran za korišćenje finansijskih sredstava Hidromorava

u skladu sa Zakonom o upravljanju javnim finansijama i odgovornošću i svim ostalim važećim

pravilima i propisima.²

Odgovornost Generalnog Revizora za reviziju GFI

Naši ciljevi su da pružimo razumno uverenje da finansijski izveštaji u celini ne sadrže materijalno

značajne pogreške, bilo zbog prevare ili greške, i da izdajemo/izradimo revizorski izveštaj koji

uključuje naše mišljenje. Razumna sigurnost je visoki stepen sigurnosti međutim ne garantuje da

će revizija koja se vrši u skladu sa MSVIR uvek identifikovati materijalno pogrešno prikazivanje

kada ono postoji. Pogrešna prikazivanja se mogu pojaviti usled prevare ili greške a smatraju se materijalnim ukoliko, pojedinačno ili u grupi, razumno očekuje da utiču u ekonomskim odlukama

korisnika koje se donose na osnovu ovih finansijskih izveštaja.

Naš cilj je takođe da izrazimo revizorsko mišljenje o usklađenosti relevantnih vlasti Regionalne

Kompanije Vodovoda ''Hidromorava'' d.d, sa relevantnim kriterijumima revizije koji proizilaze iz primenljivog zakonodavstva u kontekstu upotrebe finansijskih sredstava u vezi sa revidiranom subjektu. Kao deo revizije, u skladu sa ISSAI vršimo profesionalnu presudu i održavamo profesionalni skepticizam tokom cele revizije. Mi takođe:

Identifikujemo i procenimo rizike od materijalno značajnih pogrešnih prikazivanja

finansijskih izveštaja, bilo zbog prevare ili greške, izradimo i izvršimo revizorske postupke koji odgovaraju na te rizike, i pribavimo revizijske dokaze koji su dovoljni i prikladni da obezbedimo osnovu za naše mišljenje. Rizik od ne otkrivanja materijalno značajnih

pogrešnih navoda koji nastaju kao rezultat prevare veći je od onog koji je rezultat greške,

jer prevara može uključivati manipulaciju, falsifikovanje, namerne propuste, lažno

predstavljanje ili zaobilaženje unutrašnjih kontrola.

Identifikujemo i procenimo rizike neusklađenosti sa vlastima, bilo zbog prevare ili greške,

izradimo i izvršimo revizorske postupke koji su odgovorni za te rizike, i pribavimo revizijske dokaze koji su dovoljni i prikladni da pruže osnovu za naš zaključak o usklađenosti sa

vlastima. Rizik od ne otkrivanja materijalno značajnih pogrešnih navoda koji nastaju kao

rezultat prevare veći je od onog koji je rezultat greške, jer prevara može uključivati

manipulaciju, falsifikovanje, namerne propuste, lažno predstavljanje ili zaobilaženje unutrašnjih kontrola.


7

Osiguramo da razumemo unutrašnju kontrolu relevantnu za reviziju, radi izrade revizorskih postupaka koji su prikladni, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o efektivnosti interne kontrole Hidromorava.

Procenimo prikladnost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih

procena i povezanih otkrivanja izvršene od strane menadžmenta.

Zaključimo da li je osnova računovodstvenog kontinuiteta prikladna za upotrebu od

menadžmenta, na osnovu dostavljenih revizijskih dokaza, da li postoji materijalna neizvesnost u vezi sa događajima ili uslovima koji mogu baciti značajnu sumnju u

sposobnost Hidromorava, da bi se nastavio prema principu kontinuiteta. Ako zaključimo

da postoji materijalna nesigurnost, od nas se traži da skrenemo pažnju na naš revizorski izveštaj o relevantnim obelodanjivanjima u finansijskim izveštajima ili, ako su takva obelodanjivanja neprimerena, izmenimo svoje mišljenje. Naši zaključci se zasnivaju na

revizijskim dokazima prikupljenim do datuma našeg revizorskog izveštaja. Međutim,

budući događaji ili uslovi mogu da dovedu do toga da JP prestane da nastavljaju po

principu kontinuiteta.

Procenimo ukupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj finansijskih izveštaja, uključujući

obelodanjivanja, da bi se osigurali da finansijski izveštaji prikazuju transakcije i osnovne događaje realno i tačno.

Između ostalog, komuniciramo sa menadžmentom i odgovornima za upravljanje, i u vezi sa

obimom i vremenom revizije i važnim nalazima revizije, uključujući sve značajne nedostatke

interne kontrole koje identifikujemo tokom revizije.

Od pitanja koja su preneta menadžmentu, identifikujemo ona pitanja koja su bila najrelevantnija u reviziji finansijskih izveštaja tekućeg perioda i koja se smatraju ključnim revizorskim pitanjima.

Izveštaj revizije objavljuje se na veb stranici NKR-a, sa izuzetkom informacija koje su klasifikovane kao osetljive ili zbog drugih zakonskih i administrativnih zabrana, u skladu sa važećim zakonodavstvom.


8

2 Nalazi i preporuke

Tokom revizije, primetili smo područja za potencijalna poboljšanja, uključujući unutrašnju kontrolu,

koja su predstavljena u nastavku za vaš pregled u obliku nalaza (kao što je prikazano na Grafikonu 1, dole) i preporuka. Ovi nalazi i preporuke imaju za cilj da izvrše neophodne korekcije finansijskih informacija predstavljenih u finansijskim izveštajima, uključujući obelodanjivanja u

obliku objašnjenja, i da poboljšaju interne kontrole u vezi sa finansijskom izveštavanjem i usklađenosti sa vlastima u vezi sa upravljanjem fondova javnog sektora. Mi ćemo pratiti

(razmotriti) ove preporuke tokom revizije sledeće godine.

Grafikon 1. Vrsta nalaza po ekonomskim kategorijama³

Takođe smo pregledali status preporuka iz prethodne godine i ocenili nivo sprovođenja. [Za

detalje videti poglavlje 4].


9

Pitanje A1 - Precenjivanje operativnih troškova

Nalaz Stav 4.37 Konceptualnog okvira precizira da priznavanje elemenata finansijskih izveštaja predstavlja proces inkorporiranja stavke u izveštaju o bilansu stanja ili u bilansu uspeha, koji ispunjava definiciju jednog elementa koji ispunjava i kriterijum za priznavanje stavke. Stavke koje ispunjavaju kriterijum treba da budu priznate u izveštaju o finansijskoj poziciji ili u bilansu uspeha.

Naši testovi pokazuju da su operativni troškovi precenjeni za iznos od 40,538 €. Ovi troškovi su rezultirali kao izlazak zaliha iz skladišta i evidentirani u klasi operativnih troškova. Tokom revizije smo primetili da su ovi zalihi izlazili iz skladišta donacija koje je finansirao donator (Švajcarski CDI) i u suštini je materijal koji ima vek trajanja duži od godinu dana, koji ispunjavaju uslov da bude kapitalna imovina. Štaviše, ovaj materijal je

prikazan i u stavci „tekuće investicije“ u GFI.

Do toga je došlo zbog nedostatka adekvatnog znanja odgovornog službenika za evidencije u skladištu i zbog neodgovarajuće primene obrade

u zalihama koji pripadaju kapitalnim investicijama od strane kancelarije za računovodstvo.

Uticaj Neodgovarajuća klasifikacija finansijskih stavki rezultiralo je precenjivanjem

operativnih troškova što je uticalo na neodgovarajuće prikazivanje profita

koji je prikazan u Izveštaju o sveobuhvatnim prihodima.

Preporuka A1 Upravni odbor treba da obezbedi da se vrši odgovarajuća klasifikacija stavki

u računovodstvu i istovremeno stavku troškova prikazati pravilno u GFI u

skladu sa međunarodnim računovodstvenim standardima.

Odgovor menadžmenta entiteta (slažu se)

Pitanje A2 - Precenjivanje dugotrajne imovine

Nalaz Stav 16. MRS 16 (Dugotrajna materijalna imovina/Nekretnine, postrojenja i

oprema) naglašava da priznavanje i merenje u računovodstvu se vrši kada:

„Troškovi dugotrajne materijalne imovine (nekretnine, postrojenja i oprema)

uključuju njenu cenu koštanja, uključujući poreske dažbine i nepovratne

takse na kupovinu, nakon odbitka trgovinskih popusta i trgovinskih rabata“.

Konačni bilans stavke „Nekretnine, oprema i postrojenja“ je prikazan u

izveštaju o finansijskoj poziciji u iznosu od 7,432,715 €. Ova stavka je u

objašnjujućim beleškama obelodanjena u nekoliko podstavki. Tokom

njihovog testiranja utvrdili smo da je podstavka „vodovodna mreža/tehničke

instalacije“ prikazana u iznosu od 5,589,737 €, međutim njena vrednost je

precenjena za 23,741. Ovo precenjivanje je napravljeno prilikom registracije nove imovine tokom godine koja je evidentirana uz ukupnu vrednost PDV-a u registar imovine.

2.1 Pitanja koja utiču na mišljenje revizije


10

Do toga je došlo zbog nedostatka revidiranja stvarnih troškova imovine koji su evidentirani tokom aktuelnog perioda ne uklanjajući poreze koji se

nadoknađuju.

Uticaj Nedostatak revidiranja prilikom evidencija imovine u njihovom registru, može uticati na njihovo precenjivanje/potcenjivanje, ne prikazujući tačnog i

stvarnog prikazivanja u GFI.

Preporuka A2 Upravni odbor da obezbedi da u registar imovine bude evidentirana samo njena neto vrednost bez uključivanja poreza koji se plaćaju relevantnim

poreskim organima, i takođe da obezbedi da su preduzete korektivne mere

za vrednost precenjene imovine.


Pitanje A3 - Potcenjivanje odloženih prihoda od grantova

Nalaz Stav 24. MRS 20 (Računovodstveno obuhvatanje vladinih grantova i

obelodanjivanje državne pomoći), odnosno njihovo prikazivanje zahteva da:

„Vladini grantovi koji se odnose na sredstva, uključujući nenovčane

grantove po poštenoj vrednosti, treba prikazati u bilansu stanja ili tako što

se iskazuje kao razgraničeni prihod ili tako što se za iznos granta umanjuje

već iskazana vrednost tog sredstva“. .

U izveštaju o finansijskoj poziciji kompanije, odnosno u stavci dugoročnih

obaveza (obaveze po osnovu granta) u iznosu od 5,609,514 €,. Kompanija

nije obuhvatila isplatu od 115,084 €, koja je tokom godine izvršena direktno od strane Ministarstva životne sredine i prostornog planiranja za projekat

„Izgradnja kanalizacije u koritu reke Dobrčane“. Isto tako, ova stavka nije

zadužena iznosom od 83,805 € kao rezultat netačnog obračuna tokom

izrade GFI. Shodno tome potcenjivanje ove stavke u GFI za 2020. godine

je ukupno 198,889 €.

Neuključivanje svih prihoda iz vladinog granta i greška u obračunu iznosa

koji su primljeni iz granta, dogodili se zbog nemara prilikom pripremanja GFI od strane odgovornih službenika, kao i zbog nedostatka adekvatne revizije pre usvajanja GFI.

Uticaj Kao posledica ovog potcenjivanja za prihode od granta, izveštaj o finansijskoj poziciji je potcenjivani kod dugoročnih obaveza i u izveštaju o

prihodima su potcenjeni finansijski prihodi. Isto tako, efekat ovog potcenjivanja je uticao i na izveštaj o tokovima gotovine i na izveštaj o promenama u kapitalu.

Preporuka A3 Upravni odbor treba da obezbedi da su preduzete neophodne akcije za

tačno evidentiranje finansiranih iznosa iz grantova, i izvršiti pregled iznosa

pre njihovog usvajanja kako bi se prikazivanje u GFI bilo potpuno i ispravno.



11

Pitanje A4 - Precenjivanje tekućih investicija

Nalaz Stav 17. Konceptualnog okvira za finansijsko izveštavanje predviđa da

„Obračunska osnova računovodstva opisuje efekte transakcija i drugih

događaja i okolnosti na ekonomske resurse i zahteve od izveštajnog

entiteta u periodima u kojima su ti efekti nastali, čak i kada se prilivi

gotovine i plaćanja događaju u različitim periodima”.

Bilans stavke Tekuće investicije u GFI je prikazano u iznosu od 1,153,302

€, međutim tokom naših analiza utvrdili smo da je ovaj iznos precenjen za

iznos od 168,331 €, za sledeće projekte:

- U projektu „Izgradnja kanalizacije u korite reke Dobrčane“ precenjen je za

iznos od 124,444 €, kao odraz pogrešne evidencije PDV-a i netačnog

prikazivanja datog avansa u prethodnoj godini;

- U projektu „Sanacija vodovodne mreže u regionu Gnjilana – ruralna

područja“ precenjen je za iznos od 35,379 € kao odraz pogrešne evidencije

PDV-a;

- U projektu „Zamena vodovodnih cevi u Gnjilanu, Vitini i Kamenici (Lot 1 i Lot 2), precenjen je za iznos od 8,508 €, kao odraz pogrešne evidencije PDV-a i netačnog prikazivanja datog avansa u prethodnoj godini.

Međutim, tokom procesa revizije, kompanija je preduzela mere da ispravi

pogrešnu primenu PDV-a i vratila preplaćena sredstva, ali ispravke još uvek

nisu odražene u računovodstvenoj evidenciji i GFI.

Do toga je došlo zbog nedovoljne analize tokom računovodstvenih

evidencija, i shodno tome i izrade GFI od strane Glavnog finansijskog

službenika.

Uticaj Nedostatak revizije za ispravnu evidenciju u računovodstvu i uključivanje

PDV-a u priznavanje vrednosti tekućih investicija uticala su i na njihovo

precenjivanje.

Preporuka A4 Upravni odbor da obezbedi sa u stanju tekućih investicija uključuju tačne

vrednosti, isključujući iznos PDV-a koji je prikazan u ovoj stavci. Isto tako,

preduzeti korektivne mere za evidencije koje su utvrđene sa greškama.


Pitanje A5 - Neusklađenost izveštaja komisije za popis zaliha sa GFI

Nalaz U skladu sa Zakonom br. 06/L-032 o računovodstvu, finansijskom

izveštavanju i reviziji, privredna društva jednom godišnje treba da provere

postojanje i procenu imovine, obaveza i kapitala, putem popisa ovih stavki i

njihovih pratećih dokaza. Rezultati iz izveštaja o popisu treba da budu

usklađeni sa poslovnim knjigama.


12

Komisija za popis imovine na kraju godine je izvršila popis imovine,

uključujući ovde i zalihe i izradila je konačni izveštaj o popisu. Mi smo

uporedili iznose izveštaja komisije za popis sa onim iz finansijskih izveštaja i

utvrdili smo da postoje razlike između izveštaja komisije i GFI u vrednošću

zaliha. Prema izveštaju o popisu, ukupna vrednost zaliha je 470,515 €, dok

je u GFI ova vrednost je bila 435,523 €. Shodno tome vrednost zaliha koja

je prikazana u GFI bila je potcenjena za 34,991 €.

Do toga je došlo zbog periodične evidencije fizičkog odliva u

računovodstvenim evidencijama, od strane službenika skladišta.

Uticaj Nedostatak efikasnih kontrola za periodičnu identifikaciju fizičkih odliva

zaliha i njihova evidencija, stvara razlike između fizičkog stanja,

računovodstvenih evidencija i popisa, koje utiču na netačno prikazivanje u

GFI.

Preporuka A5 Upravni odbor da obezbeđuje da se stalno vrši usklađenost fizičkih odliva

zaliha sa računovodstvenim evidencijama, kako bi se izbegle razlike koje se

pojavile između računovodstvenih evidencija i fizičke evidencije zaliha, u

cilju prikazivanja tačne vrednosti zaliha u GFI.


Pitanje A6 - Precenjivanje vrednosti zaliha

Nalaz U skladu sa Zakonom br. 06/L-032 o računovodstvu, finansijskom

izveštavanju i reviziji, privredna društva jednom godišnje treba da provere

postojanje i procenu imovine, obaveza i kapitala, putem popisa ovih stavki i

njihovih pratećih dokaza. Rezultati iz izveštaja o popisu treba da budu

usklađeni sa poslovnim knjigama.

Komisija za popis je na kraju godine izvršila popis imovine, uključujući ovde

i zalihe, i sastavila konačni izveštaj o popisu. U ovom izveštaju je uključila i

vrednost zaliha koji su finansirani od donatora ( Švajcarski CDI) i koji su

namenjeni kapitalnim projektima u kojima donator sufinansira projekat. Ovi zalihi se odnose na kapitalne projekte koji sadrže imovinu sa životnim vekom dužim od godinu dana, odnosno ispunjavaju uslova da budu kapitalna imovina i treba da budu evidentirani kao zalihi. Precenjena vrednost zaliha u GFI je 128,459 €.

Do toga je došlo zbog neadekvatnog znanja odgovornog službenika za skladište i neodgovarajuće primene obrade zaliha od strane kancelarije za

računovodstvo.

Uticaj Nedostatak revizije obrade zaliha u računovodstvu rezultiralo je

neadekvatnim prikazivanjem istih, što je prouzrokovalo da prikazani zalihi u GFI budu precenjeni.


13

Preporuka A6 Upravni odbor da obezbedi da evidencija zaliha vrši u skladu sa

računovodstvenim politikama, izvršiti reviziju i usklađivanje njihovih

rezultata i odgovarajuće prikazivanje u GFI.

Odgovor menadžmenta entiteta (slažu se) Pitanje B1 - Nedostatak revalorizacije dugotrajne imovine

Nalaz Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu – MRS 16,

revalorizaciju dugotrajne imovine treba izvršiti na svake tri ili pet godina, kako bi se obezbedilo da (neto) računovodstvena vrednost sredstava ne

razlikuje znatno od njene iskazane vrednosti ako se poštena vrednost

koristi na kraju izveštajnog perioda.

Kompanija je u izveštaju o finansijskoj poziciju prikazala dugotrajnu imovinu (nekretnine, opremu i postrojenja) u iznosu od 7,32,715 € za koje je poslednji put izvršila revalorizaciju 2007. godine. Stoga, mi nismo bili u stanju da utvrdimo da li je vrednost dugotrajne imovine tačna, ili je

precenjena/potcenjena.

Pitanje revalorizacije dugotrajne imovine je obrađeno i u izveštaju o

finansijskoj reviziji za 2019. godinu, međutim prema službenicima

kompanije, akcionar (Ministarstvo ekonomije i životne sredine) je preuzeo

ugovaranje licencirane kompanije za revalorizaciju imovine za sve kompanije za vodosnabdevanje na Kosovu, ali to još uvek nije realizovano.

Uticaj Nedostatak revalorizacije imovine koja je u vlasništvu i u registrima kompanije za 13 godina, utiče na neodgovarajuće prikazivanje imovine u

GFI.

Preporuka B1 Upravni odbor treba da obezbedi sveobuhvatan pregled registra imovine i da preduzima konkretne akcije za revalorizaciju i pregled korisnog veka upotrebe imovine najmanje jednom u pet (5) godina. To treba uraditi u cilju prikazivanja realnog stanja imovine, u skladu sa zahtevima MRS 16.



14

2.3 Nalazi o računovodstvenim pitanjima i usklađenosti

2.3.1 Pitanja koje se odnose na finansijske izveštaje

Slede pitanja koja se odnose na prezentaciju podataka i pripremu u Finansijskim izveštajima.

Pitanje B2 - Netačno prikazivanje potraživanja u izveštaju o tokovima gotovine

Nalaz Prema MRS 7, izveštaj o tokovima gotovine izveštava o tokovima gotovine tokom perioda koji se klasifikuju kao poslovne aktivnosti, investicione aktivnosti i aktivnosti finansiranja. Klasifikacija u aktivnostima pruža informacije koje dozvoljavaju korisnicima da procenjuju njihov uticaj na aktivnosti o finansijskoj poziciji ekonomskih jedinica i njihov gotovinski iznos i ekvivalent gotovini. Ove informacije se mogu upotrebiti i za procenu odnosa između ovih aktivnosti.

Kompanija je izradila izveštaj o tokovima gotovine, ali naše analize pokazuju da je stavka potraživanja nije ispravno prikazana. Prikazana

razlika između godina u izveštaju o finansijskoj poziciji nije ista sa onom

koja je prikazana u izveštaju o tokovima gotovine, koja je precenjena za iznos od 16,936 €.

Do toga je došlo zbog pogrešnog prikazivanja početnog bilansa stanja u

potraživanjima uključujući pretplate potrošača, i zbog neusklađenosti

podataka između odeljenja za fakturisanja i odeljenja za finansije.

Uticaj Netačno prikazivanje izveštaja o tokovima gotovine može uticati na

donošenje odluka menadžmenta i korisnika finansijskih izveštaja.

Preporuka B2 Upravni odbor treba da obezbedi da su uspostavljeni efikasni procesi za potvrđivanje usklađenosti podataka između odeljenja i da obezbedi

ispravku grešaka u bilansu potraživanja i u izveštaju o tokovima gotovine.


Pitanje A7 - Netačno prikazivanje kratkoročnih obaveza

Nalaz Prema MRS 1, finansijski izveštaji treba da se sastavljaju koristeći

računovodstvenu osnovu utvrđenih prava i obaveza. Kada se koristi

računovodstvena osnova utvrđenih prava i obaveza, odloženi prihodi su

naplaćeni u avansu, i predstavljaju obaveze koje je preduzeće treba da

izmiruje ubuduće, zbog unapred naplaćenih novčanih iznosa od strane

preduzeća. Tako da u trenutku prijema ovih novčanih iznosa, primenjujući

princip usklađivanja prihoda koji su nastali zbog njih, preduzeće ne priznaje


15

ova plaćanja kao prihode, jer su troškovi za njih još uvek nisu nastali. Dakle,

odlažu priznavanje ovih prihoda i kao rezultat oni će biti priznati kao

obaveze.

Kompanija je avansna plaćanja od potrošača koji su bili pretplaćeni za

usluge vode, prikazala na ostale kratkoročne obaveze kao primljena

avansna plaćanja u iznosu od 43,295 €. Ovaj iznos je precenjen za 9,058 €,

i u ovaj iznos su obuhvaćeni prijem novca od neidentifikovanih kupaca, i

koji su već bili uključeni u prihode kompanije.

Do toga je došlo zbog nemara za razmatranje ovog pitanja u skladu sa međunarodnim računovodstvenim standardima.

Uticaj Netačno prikazivanje avansnih plaćanja – odloženih prihoda uticalo je na

precenjivanje kratkoročnih obaveza. Ove razlike utiču na netačnu

prezentaciju finansijskih izveštaja.

Preporuka A7 Upravni odbor treba da obezbedi da se iznos obaveza priznaje i tačno

prikazuje u GFI, i takođe da preduzima neophodne korektivne mere za

greške koje se odnose na obaveze u računovodstvenim evidencijama.



16

2.3.2 Potraživanja

Vrednost potraživanja, predstavljena u GFI, iznosila je 3.731.392 € (neto vrednost). Oni se odnose na račune kupaca iz redovnog poslovanja kompanije. Testirali smo 70 uzoraka za

značajna testiranja u bruto vrednosti od 210,961 €.

Pitanje B3 - Potcenjivanja potraživanja od kupaca

Nalaz Prema MRS 1 – Prezentacija finansijskih izveštaja, treba da prikazuje finansijsku poziciju na dan izveštavanja, prikazujući bilans stanja, obaveze

kao i neto iznos kapitala, na osnovu računovodstvene evidencije tog dana.

Stavka potraživanja u finansijskoj poziciji prikazana je u neto vrednosti od 3,732,392 €, međutim tokom analize ove stavke, primetili smo da je ova

stavka potcenjena za 12,984 €. Uticaj potcenjenog završnog bilansa takođe

se odražava i u kretanju operativnih aktivnosti u izveštaju o tokovima

gotovine.

Da bismo testirali tačnost potraživanja, poslali smo 14 potvrdnih pisama

trećim stranama – kupcima, u ukupnom iznosu od 41,101 €, i primili smo

samo dva (2) potvrdna pisma, u iznosu od 4,003 €, dok os 12 ostalih kupaca nismo primili nijedno potvrdno pismo.

Do ovog potcenjivanja je došlo iz sledećih razloga: u početni bilans stanja

uključene su pretplate potrošača, ali nije izvršena usklađenost između

početnog bilansa stanja, fakturisanja i plaćanja za period, kao i zbog

neidentifikovanih kretanja tokom godine.

Uticaj Nedostatak adekvatnih kontrola u računovodstvenom sistemu, kao i

periodična neusklađenost evidencija ovog računa, između fakturisanja i

plaćanja iz perioda, utiče na neodgovarajuće prikazivanje informacija u

finansijskim izveštajima.

Preporuka B3 Upravni odbor treba da obezbedi da su preduzete neophodne korektivne mere za usklađivanje evidencija između modula prodaje i

računovodstvenog modula, kako bi se obezbedile tačne informacije o

iznosu potraživanja.



17

2.3.3 Dugotrajna imovina

U delu imovine u izveštaju o finansijskoj poziciji prikazana je stavka dugotrajne imovine, u iznosu od 8,586,017 €. Ova stavka sadrži dve odvojene kategorije: iz kategorije „Nekretnine, oprema i

postrojenja“ u iznosu od 7,432,715 €, kao i iz kategorije „tekuće investicije“, u iznosu od

1,153,302 €. Mi smo testirali 70 uzoraka za značajna ispitivanja u iznosu od 5,977,740 € i 5

testiranja usklađenosti za 2020. godinu. Isto tako, testirali smo i stavku tekućih investicija

uključujući i početni bilans stanja, kao i kretanja koja se dogodila tokom godine. pored toga,

sproveli smo značajne analitičke postupke za stanovništvo u celini, u pogledu amortizacije.

Pitanje A8 - Zaključivanje ugovora koje nije u skladu sa uputstvima RKJN-a

Nalaz Član 3. nacrta ugovora u dosijeu koji je poslat EO-ima sadrže dva stava kao

što je predviđeno standardnim obrascem RKJN-a. Sav 3.1 (ukupna cena

ugovora) treba da bude jedina isplata koju Ugovorni organ duguje EO prema ugovoru. Ona treba da bude neizmenjiva i ne sme se menjati.

Tokom naših testova, primetili smo da je zaključen ugovor sa EO nije u

skladu sa nacrtom dodeljenog ugovora sa konkurentnim operaterima, već

nakon izbora pobedničkog EO-a ugovoru je dodat u članu 3. poseban stav

sa opisom „ugovorna cena je bez PDV-a, u skladu sa Zakonom o PDV-u,

koji se primenjuje za obrnuto terećenje“. Ovaj dodati stav u ugovoru je

povećao troškove projekta za deo PDV-a, i shodno tome oštetio je budžet

kompanije za 27,231 €.

Tokom naših testova primetili smo da su tri (3) ugovora: - „Izgradnja kanalizacije u koritu reke Dobrčane“: „Sanacija vodovodne mreže u regionu

Gnjilana - seoska područja“ i „Proširenje kapaciteta pijaće vode na lokaciji

KBS (kasarna Kosovskih snaga bezbednosti) i Naselje Fidanishte-Gnjilane”

bili su povezani ne u skladu sa standardnim oblicima definisanim od RKJN-a. To je zato što je u članu 3. nacrta ugovora dodat poseban stav, stav 3.3

koji kaže „ugovorna cena je bez PDV-a, u skladu sa zakonom o PDV-u, koji

se primenjuje za obrnuto naplaćivanje“. Ovaj stav dodan ugovoru povećao

je troškove u ovim ugovorenim kapitalnim projektima za deo PDV-a. .

Primenjujući ovaj paragraf u ugovorima primetili smo da je na svaku fakturu

primenjen PDV iznad ugovorene cene i to se odrazilo na računovodstvene

evidencije stavki kao što su imovina, tekuće investicije i generalno je

rezultiralo netačnim prikazivanjem u GFI 2020. godine.

Do toga je došlo zbog nedostatka internih kontrola kompanije u sprovođenju postupaka nabavke prilikom zaključivanja ugovora.

Uticaj Zaključivanje ugovor koje nije u skladu sa uputstvima RKJN-a utiče na

oštećenje budžeta kompanije plaćanjem više od ugovorne cene.

Preporuka A8 Upravni odbor treba da obezbedi da su preduzete sve potrebne radnje za ispravku u računovodstvenim registrima, kao i da zaključivanje ugovora

treba da se vrši samo u skladu sa uputstvima RKJN-a.



18

Pitanje A9 - Pogrešno evidentiranje faktura za kapitalne investicije

Nalaz Stav 17. Konceptualnog okvira precizira da obračunska osnova

računovodstva opisuje efekte transakcija i drugih događaja i okolnosti na

ekonomske resurse i zahteve od izveštajnog entiteta u periodima u kojima

su ti efekti nastali, čak i kada se prilivi gotovine i plaćanja događaju u

različitim periodima.

Tokom naših testova, u četiri (4) slučaja smo primetili da finansijske kartice

dobavljača za primljene fakture za kapitalne investicije nisu evidentirane

neto vrednostima za isplatu, odbijanjem procenta dato avansa, primenjujući

princip gotovine i ne vrednost fakture radova koji su izvođena prema

principu utvrđenih prava i obaveza (princip obračunske osnove). Ova

evidencija je rezultirala neskladom između vrednosti fakture (realne

vrednosti radova koji su izvođeni u projektu) sa evidentiranom vrednošću u

kartici dobavljača. Shodno tome, to je prouzrokovalo neispravno

prikazivanje tekućih investicija, za ove nezavršene kapitalne projekte, i

takođe je potcenjivala vrednost imovine za nezavršene projekte.

Do takvih akcija je došlo zbog nemara u postupanja sa pitanjima u skladu

sa računovodstvenim standardima, tako što nisu podlegli pregledu pre

izvršenja isplata od strane finansijske službe.

Uticaj Takve evidencije koje nisu u skladu sa računovodstvenim standardima

rezultiraju netačnim prikazivanjem imovine u godišnjim finansijskim

izveštajima.

Preporuka A9 Odbor direktora treba da obezbedi preduzimanje korektivnih mera kako bi sve evidencije faktura vršile u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim

standardima.


Pitanje A10 - Neuspeh kompanije da funkcionalizuje tačku vodosnabdevanja

Nalaz Tačka 1. stav 7. ugovora između kompanije i EO-a predviđa da garancija

ostaje na snazi za jednu (1) godinu nakon prijema projekta „Proširenje

kapaciteta pijaće vode na lokaciji BKS-a i u naselju Fidanishte (Rasadnik) –

Gnjilane“.

Tokom fizičkog ispitivanja projekta primetili smo da u kućici kod „Drugog

bunara“ u naselju FIdanishte (Rasadnik), električni deo je potpuno izgoreo i

taj deo je van funkcije. Kompanija je formirala komisiju za evidentiranje

prouzrokovane štete i procenila je finansijsku štetu u iznosu od 4,068 €.

Projekat je tehnički prihvaćen u decembru mesecu 2020. godine. Garancija


19

za popravku štete bila je godinu dana nakon tehničkog prihvatanja projekta.

Iako je prošlo 6 meseci od požara u kućici, kompanija nije uspela da pusti u

rad ovu tačku vodosnabdevanja.

To se desilo zbog neadekvatne akcije službenika kompanije da stavlja u funkciju ovo mesto za vodosnabdevanje pretvore u funkciju ove tačke

vodosnabdevanja.

Uticaj Nepreduzimanje adekvatnih mera od strane kompanije za sanaciju nastalih kvarova, rezultiralo je time da ova tačka snabdevanja nije popravljena od

oštećenja i da ne ostvaruje cilj zbog kojeg je izgrađena.

Preporuka A10 Upravni odbor treba da obezbedi preduzimanje neophodnih akcija za sanaciju štete i funkcionalizaciju tačke vodosnabdevanja.


Pitanje C1 - Kašnjenja u realizaciji kapitalnih projekata

Nalaz Ugovorni sporazum koji je zaključen između kompanije i EO za kapitalne

investicije, preciziraju period dinamičnog plana za završetak radova.

Mi smo tokom revizije primetili da je bilo kašnjenja u realizaciji tri (3) kapitalnih projekata, od pet (5) meseci do dve (2) godine, u ovim projektima:

- „Sanacija vodovodne mreže u regionu Gnjilana – ruralna područja“

potpisan u julu 2017. godine, koji je predviđen da se završi za 120 dana,

međutim još uvek nije završen;

- „Zamena vodovodnih cevi za Gnjilane, Vitinu i Kamenicu (Lot 1 i Lot 2),

potpisan u februaru 2019. godine, koji je predviđen da se završi u

decembru 2019. godine, još uvek nije završen; i

- „Izgradnja kanalizacije u koritu reke u Dobrčane“, potpisan u oktobru

2019. godine, koji je predviđena da se završi do decembra 2020. godine,

međutim još uvek nije završen.

Do završetka revizije (jun 2021) ovi projekti još uvek su bili nezavršeni.

Prema menadžerima ugovora kašnjenja su kao posledica suše sa kojom se

suočila opština Gnjilane (koja je proglasila vanredno stanje). Isto tako,

nabavku cevi, prema ugovoru, obavio bi donator (DCI), koji je kasnio sa nabavkom vodovodnih cevi.

Uticaj Neuspeh završetka kapitalnih projekata u skladu sa vremenskim rokovima, potencijalno utiče na ulazak u obaveze i finansijske implikacije koje mogu

nastati produženjem rokova.


20

Preporuka C1 Upravni odbor treba da preduzme sve neophodne akcije u upravljanju i realizaciji projekata za kapitalne investicije, tako da se izvođenje radova

realizuje u utvrđenim vremenskim rokovima.


2.3.4 Prihodi

Kompanija je tokom 2020. godine ostvarila prihode u iznosu od 2.005.287 €. Oni se odnose na prihode od snabdevanja pijaćom vodom i sakupljanja otpadnih voda u opštinama Gnjilane,

Kamenica i Vitina. Testirali smo 70 uzoraka za značajne testove detalja u iznosu od 25.248 €.

Pitanje B4 - Prijem novca od neidentifikovanih potrošača

Nalaz U skladu sa pravima i obavezama u kartici potrošača, izmirenje dugova

potrošača kompanije treba da bude identifikovana i evidentirana u

pojedinačnim karticama kako bi se odbijao odgovarajući dug svakog

potrošača.

Hidromorava je na kraju 2020. godine na svom računu imala 9,058 € od

neidentifikovanih potrošača, iznos koji nije odbijen relevantnim potrošačima

za izmirene obaveze prema kompaniji. Isplate koje vrše potrošači ostaju

neidentifikovane do trenutka kada je potrošač izvršio isplatu, bude

obavešten o izmirenju duga.

Do toga je došlo zbog poteškoća u identifikaciji potrošača prilikom plaćanja

sa bankovnog računa u prethodnim godinama.

Uticaj Isplate od neidentifikovanih potrošača utiču na povećanje broja žalbi zbog

neizmirenja obaveza na karticama njihovih potrošača, i ostaju otvoreni

računi na kraju godine.

Preporuka B4 Upravni odbor treba da obezbedi osnivanje unutrašnje komisije koja će

identifikovati potrošače i zatvaranje neaktivnih računa. Shodno tome,

potrošači koji su izmirili svoje obaveze i čija se sredstva nalaze na računu

„Neidentifikovana plaćanja“ odbijaju se klijentima sa njihovih pojedinačnih

kartica.



21

2.3.5 Operativni troškovi

Operativni troškovi i ostali troškovi u GFI su predstavljeni u iznosu od 598,748€. Oni se odnose na troškove popravke i održavanja, administrativne troškove, troškove energije i goriva, troškove marketinga i ostale operativne troškove. Testirali smo 70 uzoraka za značajne testove u iznosu od

115,589 €, kao i 5 uzoraka za testove usaglašenosti / postupke nabavke.

Pitanje A11 - Česte nabavke sa minimalnim vrednostima

Nalaz Prema pravilima i uputstvima za javne nabavke, ugovorni organ može da koristi postupak minimalne vrednosti za svaki javni ugovor, čije je

procenjena vrednost manja od 1,000 €. Izdavanjem naloga za kupovinu u

vezi sa nabavkom minimalne vrednosti, ugovorni organ će obezbediti

efikasnu, transparentnu konkurenciju i visoku efikasnost korišćenja javnih

sredstava.

Tokom naših testova liste nabavki/ugovora realizovanih sa postupcima minimalne vrednosti (od 100 € do 1,000 €) primetili smo da je tokom 2020. godine realizovano 70 takvih postupaka, pri čemu su isti operateri

nagrađivani za iste projekte/nabavke, kao što su:

„Softverske usluge“, jedan (1) operater je ugovoren jedanaest (11) puta, u ukupnom iznosu od 10,688 €;

„Nabavka i servis pumpi“, jedan (1) operater je nagrađen sedam (7)

puta, u ukupnom iznosu od 5,478 €; i

„Snabdevanje delovima za vodovod“, jedan (1) operater je ugovoren pet (5) puta, u ukupnom iznosu od 4,435 €.

Podela potraživanja je došlo ka rezultat neidentifikacije potreba za blagovremenim nabavkama i slabog i neodgovarajućeg planiranja količine

za ove nabavke.

Uticaj Primena mnogih postupaka minimalne vrednosti za iste stavke može

rezultirati većim troškovima za ove nabavke u odnosu na primenu drugih

sprovođenih postupaka u otvorenoj konkurenciji.

Preporuka A11 Upravni odbor treba da obezbedi da se vrši identifikacija potreba za nabavkama svih jedinica koje podnose zahteve i iste da budu uključene u

godišnji plan nabavki. Adekvatna izrada planova nabavki pomaže u

sprovođenju adekvatnih postupaka i dodavanju vrednosti za novac.


Pitanje A12 - Priznavanje avansnog plaćanja osiguranja vozila kao troškova

Nalaz MRS 1, stav 27. precizira da ekonomska jedinica treba da priprema finansijske izveštaje koristeći računovodstvenu osnovu utvrđenih prava i

obaveza. Dok stav 28. kaže da kada se koristi računovodstvena osnova

utvrđenih prava i obaveza, stavke se priznaju kao imovina, obaveze,


22

kapital, prihodi i rashodi (elementi finansijskih izveštaja) kada oni

zadovoljavaju definicije i kriterijume priznavanja ovih elemenata iz okvira.

U skladu sa računovodstvenim evidencijama, iznos od 4,424 € plaćen za

osiguranje vozila, evidentiran je kao troškovi perioda, dok je trebalo da

bude evidentiran kao avans na početku godine i zatim na kraju godine

izvršiti potrebna prilagođavanja, priznajući ih kao troškove samo one iznose

koji pripadaju izveštajnom periodu, dok se preostali deo evidentira kao

avans (imovina).

Do pogrešne evidencije isplate osiguranja za vozila priznajući celokupan

iznos kao troškovi, došlo je zbog neodgovarajućeg tumačenja MRS 1.

Uticaj Evidencija avansa kao troškovi perioda utiče na potcenjivanje imovine u

izveštaju o finansijskoj poziciji i u precenjivanju troškova i bilansu uspeha.

Preporuka A12 Upravni odbor treba da obezbedi da finansijska služba evidentira ispravno transakcije odgovarajućim tumačenjem računovodstvenih standarda.



23

3 Pitanja rešena tokom procesa revizije

Tokom revizije identifikovano je pitanja koja su saopštena rukovodstvu i na efikasan način

rešeno tokom tekuće revizije. Ova pitanja ne zahtevaju dalje radnje i izveštavaju se samo

u cilju dokumentovanja predmetne komunikacije, preduzete radnje i njihovih rezultata. Ova pitanja su bila sledeća:

Pitanje 1 Preplata za račune sa suprotnom naplatom PDV-a

Nalaz Tokom naših testova primetili smo da je izvršeno više isplata od cene ovih ugovora prema EO za kapitalne projekte od strane kompanije i ministarstva, što ukupno iznosi 96.266 €. Od njih iznos od 55.682 € je izvršena od strane kompanije, a 40.584 € od strane Ministarstva životne sredine i prostornog planiranja.

U projektu „Sanacija vodovodne mreže u regionu Gnjilana - ruralna

područja“ tokom 2020. godine primljene su fakture za završene situacije

u iznosu od 126.295 € i iste su plaćene iako su fakture veće od

ugovorene cene u iznosu od 19.014 €.

U projektu „Zamena vodovodnih cevi za Gnjilane, Vitina i Kamenica (lot 1 i lot 2)“ tokom 2020. godine primljeni su i plaćeni računi za završene

situacije u iznosu od 57.089 €, ali je 9.437 € plaćeno više od ugovorene

cene.

U projektu „Proširenje kapaciteta pijaće vode na lokaciji KBS (kasarna

Kosovskih snaga bezbednosti) i naselju Fidanishte-Gjilan sa ukupnom cenom dva ugovora 232,921 €, predmetni projekat je završen sa ukupnom vrednošću od 173.679 €, dok su uplate za ovaj EO izvršene u

iznosu od 200.910 €, odnosno 27.231€ je plaćeno više (23.741 € je od

efekta obračuna PDV-a, dok je 3.489 € pogrešno plaćeno tokom

izvršenja isplate).

U međuvremenu, za projekat koji je finansiralo i platilo Ministarstvo

životne sredine i prostornog planiranja „Izgradnja kanalizacije u koritu

reke Doberčane“ tokom 2020. godine, primljene su fakture za završene

radove u iznosu od 233.245 €, dok je plaćeno više od ugovorene cene

40.584 €. To se dogodilo jer su odgovorni službenici pogrešno protumačili

„obrazloženje odluke PAK-a sa br.03 / 2019 Obaveza plaćanja PDV-a

za pružanje usluga u oblasti građevine-Primena obrnute naknade“,

dodajući iznos PDV-a od 18% iznad ugovorene cene.

Zahtevana akcija Upravni odbor treba osigurati da će se vršiti ispravke svih finansijskih

efekata zbog netačnih plaćanja vraćanjem sredstava na račune sa kojih

su izvršena preplaćivanja.

Rezultat Kompanija je tražila od sva tri (3) ekonomska operatera da vrate sredstva koja je kompanija platila kao rezultat netačne primene obrnute

naknade za PDV. Ekonomski operateri su vratili sredstva na račun

kompanije u iznosu od 55.682 €, a 40.584 € na račun Ministarstva

životne sredine i prostornog planiranja.


24

Pitanje 2 Propust da se nastavi sa izvršenjem ugovora

Nalaz Tri kapitalna projekta još uvek isu bila završena prema dinamičnom planu što je

rezultiralo značajnim kašnjenjima od pet (5) meseci do dve (2) godine, kao što su:

Projekat „Sanacija vodovodne mreže u regionu Gnjilana u ruralnim

područjima“, potpisan u julu 2017. godine, koji je trebao da bude završen za

120 dana, važeći period osiguranja izvršenja je istekao u junu 2018. godine;

Projekat „Zamena vodovodnih cevi za Gnjilane, Vitinu i Kamenicu (Lot 1 i Lot 2)“, potpisan u februaru 2019. godine, i koji je trebao biti završen u

decembru 2019. godine, važeći period osiguranja izvršenja je istekao u

januaru 2020. godine; i

Projekat „Izgradnja kanalizacije u koritu reke u Dobrčane“, potpisan u

oktobru 2019. godine, i koji je trebao da bude završen u decembru 2020.

godine, važeći period osiguranja izvršenja je istekao u decembru 2020.

godine.

Zatražena akcija

Upravni odbor treba da obezbedi da se svi ugovoreni projekti realizuju u okviru

utvrđenih rokova, da su pokriveni osiguranjem izvršenja ugovora do njihovog

konačnog prijema, i u slučaju isteka roka važenja osiguranja pre završetka projekta,

da se produži njihov rok važenja.

Rezultati Kompanija je tražila od operatera produženje osiguranja izvršenja za tri (3) kapitalna projekta koji još uvek nisu završeni na još dodatan period do njihove realizacije i to je uspela kompanija da realizuje.

Pitanje 3 Servisiranje vozila kompanije po većim cenama

od ugovorne cene

Nalaz Tokom testiranja uplate u iznosu od 1,200 €, koja je izvršena za generalnu popravku vozila (Tojota sa registarskim tablicama 06-872-AB), primetili smo da je iznos od 271 € više plaćen kao rezultat plaćanja

nekoliko pozicija po većim cenama od ugovora.

Zahtevana akcija Upravni odbor treba osigurati povraćaj preplaćenih sredstava.

Rezultat Na zahtev kompanije, ekonomski operater je vratio sredstva na račun

kompanije.


25

4 Napredak u sprovođenju preporuka

Izveštaj o reviziji GFI za 2019. godinu Hidromorave rezultirao je sa 11 glavnih preporuka. Kompanija je pripremila akcioni plan u kojem je naznačeno kako će sprovoditi date preporuke.

Do kraja naše revizije za 2020. godinu, sprovedene su pet (5) preporuka; jedna (1) preporuka je delimično sprovedena, i pet (5) preporuke još nisu adresirane, kako je prikazano na Grafikonu 2,

u nastavku. Za potpuniji opis preporuka i kako su se obratile, videti Tabelu 1.

Grafikon 2. Napredak u sprovođenju preporuka iz prethodne godine

Tabela 1 Pregled preporuka iz prethodne godine i za 2020. godinu

Br Oblast revizije Preporuke iz 2019. godine Preduzete akcije Status

1. Pitanja za finansijske izveštaje

Upravni odbor osigurava da objašnjenja

sadrže osnovna načela koja se koriste za

sastavljanje finansijskih izveštaja,

priznavanje potraživanja i informacije o

sastavu stavki u izveštajima daju u skladu

sa zahtevima računovodstvenih

standarda.

Menadžment je preduzeo nekoliko akcija po ovom pitanju,

međutim još uvek

ima grešaka u

finansijskim

izveštajima koje su rasprostranjene.

Nije počela primena


Upravni odbor će osigurati sastavljanje i

odobravanje smernica za

računovodstvene politike i postupke i

njegovu primenu u vođenju

računovodstvenih knjiga i finansijskog

izveštavanja.

Menadžment je usvojio takav dokument.

Sprovedena


Upravni odbor osigurava da se uspostave efikasni procesi za

potvrđivanje usklađivanja evidencije

između departmana i ispravljanje grešaka

utvrđenih u bilancu potraživanja i u

izveštaju o gotovinskom toku.

Menadžment nije preduzeo nikakve konkretne akcije za rešavanje ovog pitanja.



26

4. Potraživanja B Upravni odbor osigurava da su preduzete potrebne korektivne radnje za

usklađivanje podataka između prodajnog

i računovodstvenog modula, kako bi se

obezbedile tačne informacije o vrednosti

potraživanja.

Menadžment nije preduzeo nikakve konkretne akcije po ovom pitanju.


5. Dugoročne

imovine

Upravni odbor treba osigurati sveobuhvatni pregled registra imovine i treba preduzeti konkretne akcije za preispitivanje i pregled korisnog veka imovine najmanje jednom u pet (5) godina. Sve to u cilju da se predstavi stvarna vrednost imovine, u skladu sa zahtevima MRS 16..

Menadžment još uvek nije uspeo da pokrene nijedan postupak po ovom pitanju.


6. Dugoročne

imovine

Upravni odbor treba da osigura da se svi ugovoreni projekti završe u

predviđenim rokovima, da se pokrivaju

osiguranjem izvršenja ugovora do

njihovog konačnog prihvatanja, a u

slučaju isteka važenja osiguranja prije

završetka projekta, da se nastavi rok njegove važnosti.

Menadžment još uvek nije uspeo da završi projekte, ali sa zakašnjenjem, ali na njihovo insistiranje. Operateri su produžili osiguranje za izvršenje projekata.

Delimično

sprovedena

7. Dugoročne

imovine

Upravni odbor treba da osigura da se

promena početnih uslova ugovora vrši

preko departmana za nabavku i da se te promene odražavaju u osnovnom ugovoru.

Nije bilo

slučajeva takvih

odstupanja u

sprovođenju

ugovora ove godine, koji će

stvoriti uslove za reviziju ugovora.

Sprovedena

8. Kratkoročne

obaveze

Upravni odbor osigurava da se sve obaveze prema ekonomskim operaterima isplate u rokovima odobrenim na osnovu

ugovora između dve strane.

Iako ove godine

imamo povećanje

obaveza, to je prouzrokovano efektom pandemije Covid-19, i u tom

slučaju

kompanija je

izvršila plaćanja u

skladu sa

mogućnostima

likvidnosti za operatere.

Sprovedena

9. Prihodi Upravni odbor da osigura da su

preduzete odgovarajuće radnje za

identifikaciju potrošača čija su sredstva na

računu „Neidentifikovanih plaćanja“ i da

su odbijene neplaćene obaveze prema

kompaniji

Menadžment je preduzeo nekoliko akcija po ovom pitanju, ali još uvek postoje neidentifikovani

potrošači.


10. Troškovi plata Upravni odbor osigurava da se u svakom procesu zapošljavanja striktno poštuju

Obe godine nije bilo postupaka

Sprovedena


27

relevantne procedure, tako da procesi zapošljavanja budu što transparentniji i u skladu sa zakonskim i regulatornim zahtevima.

zapošljavanja.

11. Troškovi plata Upravni odbor će osigurati izradu uredbe

ili smernice o postupku i načinu dodele

pozitivnih podsticaja za rad zaposlenih. Poticaji se dodeljuju samo na osnovu odobrene zvanične procedure, koja treba

da obezbedi transparentnost i jednak tretman za sve zaposlene u kompaniji.

Menadžment je izradio uredbe za stimulacije zaposlenih.

Sprovedena

Br Oblast revizije Preporuke za 2020. godinu

1. Osnova za mišljenje

Upravni odbor treba da obezbedi da se vrši odgovarajuća klasifikacija stavki u

računovodstvu i istovremeno stavku troškova prikazati pravilno u GFI u skladu sa

međunarodnim računovodstvenim standardima.


Upravni odbor da obezbedi da u registar imovine bude evidentirana samo njena

neto vrednost bez uključivanja poreza koji se plaćaju relevantnim poreskim

organima, i takođe da obezbedi da su preduzete korektivne mere za vrednost

precenjene imovine.


Upravni odbor treba da obezbedi da su preduzete neophodne akcije za tačno

evidentiranje finansiranih iznosa iz grantova, i izvršiti pregled iznosa pre njihovog

usvajanja kako bi se prikazivanje u GFI bilo potpuno i ispravno.


Upravni odbor da obezbedi sa u stanju tekućih investicija uključuju tačne vrednosti,

isključujući iznos PDV-a koji je prikazan u ovoj stavci. Isto tako, preduzeti

korektivne mere za evidencije koje su utvrđene sa greškama.


Upravni odbor da obezbeđuje da se stalno vrši usklađenost fizičkih odliva zaliha sa

računovodstvenim evidencijama, kako bi se izbegle razlike koje se pojavile između

računovodstvenih evidencija i fizičke evidencije zaliha, u cilju prikazivanja tačne

vrednosti zaliha u GFI.


Upravni odbor da obezbedi da evidencija zaliha vrši u skladu sa računovodstvenim

politikama, izvršiti reviziju i usklađivanje njihovih rezultata i odgovarajuće

prikazivanje u GFI.


Upravni odbor treba da obezbedi sveobuhvatan pregled registra imovine i da preduzima konkretne akcije za revalorizaciju i pregled korisnog veka upotrebe imovine najmanje jednom u pet (5) godina. To treba uraditi u cilju prikazivanja realnog stanja imovine, u skladu sa zahtevima MRS 16.


Upravni odbor treba da obezbedi da su uspostavljeni efikasni procesi za potvrđivanje usklađenosti podataka između odeljenja i da obezbedi

ispravku grešaka u bilansu potraživanja i u izveštaju o tokovima gotovine.


Upravni odbor treba da obezbedi da se iznos obaveza priznaje i tačno prikazuje u

GFI, i takođe da preduzima neophodne korektivne mere za greške koje se odnose

na obaveze u računovodstvenim evidencijama.

10. Potraživanja Upravni odbor treba da obezbedi da su preduzete neophodne korektivne mere za

usklađivanje evidencija između modula prodaje i računovodstvenog modula, kako

bi se obezbedile tačne informacije o iznosu potraživanja.

11. Dugoročne

imovine

Upravni odbor treba da obezbedi preduzimanje potrebnih radnji u upravljanju i

sprovođenju projekata kapitalnih investicija, tako da se izvođenje radova završi u

propisanim rokovima.

12. Dugoročne

imovine

Upravni odbor treba da obezbedi da su preduzete sve neophodne akcije za

ispravku štetnih efekata budžeta i takođe zaključivanje ugovora treba izvršiti samo


28

u skladu sa uputstvima RKJN-a

13. Dugoročne

imovine

Odbor direktora treba da obezbedi preduzimanje korektivnih mera kako bi sve

evidencije faktura vršile u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim

standardima.

14. Dugoročne

imovine

Upravni odbor treba da obezbedi preduzimanje neophodnih akcija za sanaciju

štete i funkcionalizaciju tačke vodosnabdevanja.

15. Prihodi Upravni odbor treba da obezbedi osnivanje unutrašnje komisije koja će

identifikovati potrošače i zatvaranje neaktivnih računa. Shodno tome, potrošači koji

su izmirili svoje obaveze i čija se sredstva nalaze na računu „Neidentifikovana

plaćanja“ odbijaju se klijentima sa njihovih pojedinačnih kartica.

16. Operativni troškovi

Upravni odbor treba da obezbedi da finansijska služba evidentira ispravno transakcije odgovarajućim tumačenjem računovodstvenih standarda.

17. Operativni troškovi

Upravni odbor treba da obezbedi da se vrši identifikacija potreba za nabavkama

svih jedinica koje podnose zahteve i iste da budu uključene u godišnji plan nabavki.

Adekvatna izrada planova nabavki pomaže u sprovođenju adekvatnih postupaka i

dodavanju vrednosti za novac.

* Ovaj izveštaj je prevod sa orginalne verzije na Albankskom jeziku. Uslućaju nedosletnosti provladava

verzija na Abanskom jezik.


29

Besnik Osmani, Generalni revizor

Arvita Zyferi, Pomoćnica Generalnog revizora

Enver Boqolli, Rukovodilac revizije

Fejzullah Fejza, Rukovodilac tima

Krenare Pirana, Članica tima

Valbona Pllana, Članica tima


30

Dodatak I: Pismo potvrde


31

Završne beleške

¹ Usklađenost sa vlastima – usklađenost sa svim relevantnim zakonima, pravilima, propisima, standardima i

relevantno dobrim praksama.

² Kolektivno referisanih kao usklađenost sa vlastima

³ Pitanje A i preporuka A - podrazumevaju nova pitanja i preporuke; Pitanje B i preporuka B - podrazumevaju ponovljena pitanja i preporuke; Pitanje C i preporuka C - podrazumevaju delomično ponovljena pitanja i preporuke.

Regionalna kompanija za vodosnabdevanje

“Hidromorava” AD

Gnjilane

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

RKV “HIDROMORAVA” - AD

31 Decembra 2020

Maj 2021

RKV ”HIDROMORAVA” AD

Izvještaj o financijskom položaju

31 Decembra 2020

Beleška 2020 2019

€ €

SREDSTVA

Kratkoročna imovina

Novac i novčani ekvivalenti 1 598,330.00 733,026,00

Potraživanja i drugi komercijalni računi 2 3,731,392.00 3,449,086.00

Zalihe 3 435,523.00 489,433.00

Ostala kratkoročna imovina

4 45,860.00 28,924.00

Ukupna kratkoročna imovina

4,811,105.00 4,700,469.00

Dugoročna imovina

Nekretnine, oprema i postrojenja 5 7,432,715.00 7,779,411.00

Investicione nekretnine

Ulaganja u toku 6 1,153,302.00 632,169.00

Nematerijalna imovina 7 -

Odložena porezna imovina

Ostala dugoročna imovina

Ukupna kratkoročna imovina

8,586,017.00 8,411,580.00

Ukupna imovina

13,397,122.00 13,112,049.00

OBAVEZE I KAPITAL

OBAVEZE

Kratkoročne obaveze

Plativi i drugi komercijalni racuni 8 185,567.00 58,326.00

Krediti i pozajmice, kratkoročni deo - -

Stvarni porezi koji se plaćaju - -

Odloženi prihod - -

Kratkoročne rezerve

Ostale kratkoročne obaveze 9 89,636.00 36,617.00

Ukupne kratkoročne obaveze 10 275,203.00 94,943.00

Glavni izvršni direktor Finansijski direktor

__________________________ _________________________________

Muhamed Suliqi Merita Dauti -Xhelili

Ovlaščeni računovođa

__________________________

Xhevat Rexhepi

Dugoročne obaveze

Krediti i pozajmice, dugoročni deo - -

Dugoročne rezerve - -

Dugoročni deo obaveza lizinga

Odložene obaveze (Grantovi) 11 5,609,514.00 5,582,299.00

Ostale dugoročne obaveze -

Ukupne dugoročne obaveze 5,609,514.00 5,582,299.00

Ukupne obaveze 5,884,717.00 5,677,242.00

KAPITAL

Kapital deoničara 12 8,074,519.00 8,074,519.00

Dobit / Preneseni gubici (562,114.00) (639,712.00)

Ostale rezerve -

Ukupni kapital 7,512,405.00 7,434,807.00

Ukupne obaveze i kapital 13,397,122.00 13,112,049.00

RKV ”HIDROMORAVA A.D.

Izveštaj o sveobuhvatnom dohotku

Za godinu koja se završava 31 Decembra 2020 godine


Muhamed Suliqi Merita Dauti -Xhelili


______________________________

Xhevat Rexhepi

Beleška 2020 2019

€ €

Prihodi

13 2,005,287.00 2,124,803.00

Troškovi prodaje 0

Dobit / (gubitak) bruto 2,005,287.00 2,124,803.00

Ostali prihodi 14 305,632.00 365,473.00

Troškovi distribucije (osoblje) 15 (1,279,983.00) (1,243,544.00)

Administrativni troškovi (amortizacija) 16 (601,835.00) (628,165,00)

Ostali troškovi 17 (598,748.00) (618,865,00)

Operativni profit / (gubitak) (172,464.00) (298.00)

Troškovi finansiranja 18 (71,653.00) (147,311,00)

Finansijski prihodi 19 321,897.00 350,265.00

Dobit / (gubitak) prije oporezivanja 20 77,598.00 202,656,00

Trošak poreza na dohodak -

Dobit / (gubitak) za godinu 21 77,598.00 202,656,00

Ostali sveobuhvatni prihod

Kursne razlike od konverzije finansijskih izvještaja stranih operacija, bez poreza

Ostali sveobuhvatni prihod u godini - -

Ukupni sveobuhvatni prihodi / (gubici) u godini - -

RKV “HIDROMORAVA” A.D

Izvještaj o promenama u kapitalu


Kapital

deonicara Zadržana

zarada Ostale rezerve Ukupno

€ € € €

Stanje 1. Januara 2019 8,074,519.00 (842,367.00) - 7,232,152.00

Dobit / (Gubitak) za godinu - 202,656.00 - 202,656.00

Razlike od konverzija valuta - - - -

Dividende - - - - Dodatni kapitalni doprinos - - - - Podela rezervi - - - - 8,074,519.00 (639,712.00) - (7,484,808.00)

Stanje 31 Decembra 2019 8,074,519.00 (639,712.00) - (7,484,808.00)

Dobit / (Gubitak) za godinu - 77,598.00 - 77,598.00

Razlike od konverzija valuta - - -

-

Dividende - - - -

Dodatni kapitalni doprinos - - - -

Podela rezervi - - - -

Stanje 31 Decembra 2019 8,074,519.00 (562,114.00) - 7,512,405.00


Muhamed Suliqi Merita Dauti-Xhelili


Xhevat Rexhepi

RKV ”HIDROMORAVA” A.D

Izvještaj o novčanom toku


Bilješka 2020 2019

€ €

Novčani tok iz poslovnih aktivnosti

Dobit / (Gubitak) za godinu 77,598.00 202,656.00

Aranžmani za nenovčane stavke troškova i prihoda -

Amortizacija nekretnina, opreme i postrojenja 22 601,835.00 602,135.00

Oštećenja imovine, opreme i postrojenja -

Amortizacija nematerijalne imovine 23 - 26,030.00

Promene vrednosti investicione imovine - -

Finansijski prihod - -

Finansijski trošak - -

(Dobit) gubitak od prodaje imovine, fabrika i opreme - -

Trošak poreza na dohodak - -

679,433.00 830,821.00

Promjene imovine i poslovnih obaveza -

(Povećanje) / smanjenje potrazivanja i komercijalnih racuna i drugo 24 (299,242.00) (37,124.00)

(Povećanje) / smanjenje zaliha 25 53,909.00 (64,281.00)

(Povećanje) / smanjenje ostale imovine 26 - (19,911.00)

(Povećanje) / smanjenje plativih i komercijalnih računa i drugi 27 (27,241.00) (178,496.00)

Povećanje / (smanjenje) ostalih obaveza 28 53,019.00 (23,617,00)

27,216.00 388,344.00

Plaćeni prihod od poreza - -

Plaćena kamata - -

Neto novčani tok iz operativnih aktivnosti 641,576.00 895,645.00

Novčani tok od investicijskih aktivnosti

Uplate za kupovinu imovine, opreme i postrojenja 29 (776,722.00) (373,998.00)

Računi za prodaju nekretnina, opreme i postrojenja - -

Uplate za kupovinu nematerijalne imovine - -

Primanja od prodaje nematerijalne imovine - -

Prikupljena kamata - -

Isplaćene dividende - -

Neto novčani tok iz investicijskih aktivnosti (776,722.00) (373,998.00)

Novčani tok iz financijskih aktivnosti

Dodatni depoziti kapitala - -

Isplaćene dividende - -

Primanja od kredita i pozajmica - -

Otplata zajmova i pozajmica - -

Plaćanje finansijskog lizinga

Neto novčani tok iz financijskih aktivnosti - -

--

1.1. Neto povećanje / (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenta (134,696.00) 521,648.00

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 733,026.00 211,378.00

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 598,330.00 733,026.00


__________________________ _________________________

Muhamed Suliqi Merita Dauti-Xhelili


________________________

Xhevat Rexhepi

1

KRU "HIDROMORAVA" AD GNJILANE

IDENTIFIKACIONI BROJ: 811339979

PDV broj: 330035908

Objašnjenja uz finansijske izvještaje za godinu koja se završila 31. Decembra 2020. (Iznosi u eurima)

Rezime značajnih računovodstvenih politika

Osnove pripreme i računovodstvene politike

Finansijski izveštaji su finansijski izveštaji opšte namene koji su pripremljeni kontinuirano u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (MSFI) i u skladu sa zahtevima Saveta za finansijsko

izveštavanje Kosova.

Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema mere se po istoriskoj vrednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju

i svako smanjenje vrijednosti dugotrajnog sdredsva. Za svaku određenu kategoriju dugotrajnog stredsva

postoji račun akumulirane amortizacije linearnom metodom. Trošak amortizacije je trošak koji se može

pripisati dobiti (predstavljen u računu dobiti i gubitka).

Stope amortizacije koje se primjenjuju na tekući i uporedni period:

Zgrade 5%

Biljke 20%

Oprema, namještaj i inventar 20%

Smanjenje (umanjenje vrednosti) imovine

Na svaki datum izvještavanja pregledavaju se nekretnine, oprema, postrojenja, druga nematerijalna

ulaganja i ulaganja kako bi se utvrdilo je li bilo koja imovina pretrpjela promjene zbog umanjenja

vrijednosti te imovine.

Potraživanja i drugi komercijalni zahtevi evidentiraju se u iznosu potraživanja od prodaje datom po

nominalnoj vrijednosti umanjenoj za dozvole za sumnjive dugove.

2

Zalihe

Zalihe su u početku priznate prema neto primjenjivoj vrijednosti po prosečnoj ceni. Neto primenjiva vrednost je procenjena prodajna cena umanjena za procenjene troškove završetka i povezane troškove prodaje

Dospjeli računi i ostali komercijalni zahtevi

Obaveze prema dobavljačima priznaju se kao obaveze kao rezultat ekonomskog poslovanja. Komercijalne

obaveze i ostali iznosi koji se plaćaju mere se po trošku koji je fer vrednost iznosa koji će se u budućnosti

platiti za primljenu robu i usluge.

Priznavanje prihoda

Prihodi se priznaju po fer vrednosti iznosa potraživanja za robu i usluge pružene tokom normalnog

poslovanja, umanjenom za popuste, slične dozvole i prinose kupca. Prihodi se priznaju kada se roba

isporuči i vlasništvo prenese na kupce, a iznosi prihoda mogu se pouzdano meriti.

Prihodi i financijski rashodi

Financijski prihod uključuje prihode od kamata u bilancu stanja banaka poznatih kao dobit ili gubitak,

prihodi od kamata priznaju se kao obračunski rashodi, rashodi od kamata priznaju se u bilancu uspeha.

Troškovi perioda priznaju se u trenutku nastanka, operativni troškovi i ostali priznaju se u bilancu uspeha

na dan kada je usluga izvršena, primanje pogodnosti ili datum nastanka.

Odloženi porez

Odgođeni porez priznaje se na razlici između knjigovodstvene vrednosti imovine i obaveza u financijskim

izvještajima i njihovih pripadajućih poreznih osnova (poznatih kao privremene razlike). Odgođene porezne

obaveze priznaju se na svim privremenim razlikama za koje se očekuje da će u budućnosti povećati

oporezivu dobit. Odgođena porezna imovina priznaje se za sve privremene razlike za koje se očekuje da

će u budućnosti smanjiti oporezivu dobit i rezultirat će poreznim gubitkom ili neiskorištenim poreznim

kreditom. Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine pregledava se na svaki datum izvještavanja

kako bi se prikazala trenutna vrijednost oporezive dobiti u budućnosti.

Rizik likvidnosti

Preduzeće mora zadovoljiti potrebe za finansijskim sredstvima, za pokrivanje operativnih troškova koji

proizlaze iz njegove aktivnosti i rada. Postoji mogućnost rizika od likvidnosti, jer financijska sredstva možda

neće biti dovoljna za plaćanje obveza na vreme po razumnim troškovima.

3

Informacije o učinku kompanije

Učinak kompanije u 2020. godini bio je izazovan jer se suočila sa pandemijskim stanjem, ali i kao rezultat

suše od Juna 2019. godine kada je proglašeno vanredno stanje i započeto velikim smanjenjem, vodni

resursi u brani Perlepnica su opali drastično kao što je poznato sa nivoa od 30 metara do 9 metara, s

obzirom da je do tog nivoa neupotrebljiv. Stoga je trenutno stanje resursa dobro, a s obzirom na to da

performanse vodovoda zavise od proizvodnje vode kao jedinog proizvoda, i moramo naglasiti da 60%

uslužne površine snabdeva brana Perlepnica, a ostatak iz drugih izvora .

Uzimajući u obzir da je ključ uspeha vodovodnih kompanija smanjenje nenaplaćene vode, koja je na sreću

naša kompanija imala opadajući trend, kao što je gore navedeno, osim što se 2020. suočila s pandemijom

zbog Covida 19 i došlo je do pada proizvodnje u odnosu na prethodnu godinu zbog nedostatka vodnih

resursa i pored ove situacije bilo je nemoguće ispuniti planove prema Poslovnom planu.

Otkrivanje stavki u Izvještaju o financijskom položaju

Napomena br. 1-Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti predstavljaju konačna stanja gotovine deponovane kod poslovnih banaka na

kasi na dan 31. decembra 2020. godine, kako sledi:

Gotovina u blagajni i u banci je sledeća:

Godina Proizvodnja vode u m3 Obračun vode u m3 UPF

2015 8,535,394 3,353,922 -60.71

2016 8,232,750 3,493,008 -57,57

2017 8,705,458 3,782,207 -56,55

2018 8,464,559 3,980,118 -52,98

2019 7,397,821 3,732,950 -49,54

2020 6,704,295 3,543,170 -47.08

2020 2019

Glavna blegajna 0,00 0,00

Novac rashoda (mala blagajna) 242.02 201.30

Ukupno blagajna 242.02 201.30

4

Naziv banke Račun 2020 2019

ProCredit Bank XXXX (pasivno) 120.25 120.25

Raiffeisen banka 1507001002042321 325.925,00 24,284.23

Raiffeisen banka 1507001003616340 43,490.93 77.805,47

Raiffeisen banka - KA 1507001005186382 46.470,48 81,711.63

Raiffeisen banka - VI 1507001005186479 10.547,61 64,244.51

Raiffeisen banka 1507001005349536 116,216.01 407.083,39

NLB BANKA 1702001010910780 50,261.47 71,728.85

NLB BANKA 1702001010423750 5.056,47 5.845,67

NLB BANKA XXXX 0,00 0.69

UKUPNO BANKE 598.087,77 732,824.69

2020 2019

Tekući računi u banci 598.087,77 732.824,70

Gotovina u kasi 242.02 201.30

Ukupno 598.329,79 733.026,00

Novac na bankovnim računima uključuje prikupljanje računa u svakoj jedinici, na bankovnom računu

1507001005349536 je račun grantova Vlade, a odlozeni prihodi se evidentiraju u 2019. godini se u iznosu

od 116.216,01, što je Grant koji još uvijek traje od Evropske Komisije prema Investicionoj saradnji Opstine

Gnjilane sa Opstinom Kumanovo kao korisnikom preko RKV Hidromorava AD i Vodovoda PU Vodovod

(korito rijeke Cernice i kanalizaciona mreža).

Napomene br. 2 2020 2019

Potraživanja 8,278,525.00 7,924,566.00

Obezbedjivanje računa domaćinstava 3,576,092.00 3,512,430.34

Obezbedjivanje poslovnih računa 384.132,00 382.061,49

Obezbedjivanje računa Institucija 434.893,00 426.801,17

Dozvole za prenos usluga 7.538,00 6.876,50

144.478,00 147.310,00

Ukupno obezbedjivanje 4,547,133.00 4.475.479,50

Neto obezbedjivanja 3.731.392,00 3,449,086.50

5

Napomena br.3- Zalihe

Preduzeće koristi metod vrednovanja zaliha prema kontinuiranom sistemu, kontinuirana registracija

količina robe vrši se u trenutku prijema robe metodama kojima se utvrđuje da je trošak zaliha prosječan.

Napomena br.4 - Ostala kratkoročna sredstva 2020 2019

Akontacija poreza na dohodak 40.217,00 23.240,00

Avansi za zaposlene 5.643,00 5.643,00

Ukupno 45.860,00 28.924,00

2020 2019

Magacin 1 Kamenica 13.749,70 16.472,63 Magacin 2 Kamenica 3,554.88 3.850,00 Uprava magacina Gnjilane 40.60 87.98 Skladište Baja Hemikalije 128.459,29 170.228,67 Zatvoreno skladište Gnjilane 276.11 483,00 Otvoreno skladište Gnjilane 174,894.57 178.215,00 Otvoreno skladište Kamenica 8.487,26 9.247,00 Skladište Kamenice 1 30,842.11 31.348,00 Skladište materijala nefunkcionalno 27.30 27.30 Magacin Perlepnice Gjilan 2.303,41 2.303,41 Skladište Viti 12.858,87 10.282,00 Skladište materijala Velekince / Gjilan 50,871.00 57.071,00 Materijal za preokret 1.269,91 1.190,00 Skladište PUM 1,189.60 2.079,00 Magacin 1 Kamenica 6.763,17 6.547,00 -

Ukupno 435.587,77 489.431,93

6

Napomena br. 5 - Nekretnine, oprema i postrojenja

Kompanija koristi istorijski trošak za procenu nekretnina, postrojenja i imovine direktnom metodom.

Ukupna vrednost imovine za 2020. godinu iznosi 15.351.334,00 EUR. Koristene stope amortizacije su 5%,

10% i 20%.

2019 2019

Zemljište 1.902.000,00 1.902.000,00 Zgrada 4.854.882,00 4.854.882,00 Vodovodna mreža / tehničke instalacije 5.589.737,00 5,384,825.00 Vozila 212.052,00 212.052,00 Nameštaj i kancelarijska oprema / 2.272.790,00 2.231.375,00

Informativna oprema 29.013,00 28.096,00 Vodovodna mreža 484.512,00 477.612,00 Ostali materijali 6.148,00 5.154,00

Ukupna imovina 15.351.334,00 15.096.195,00

Akumuliranu amortizaciju

Amortizacija 2020

Ukupna vrijednost

Zgrada 2.028.289,40 242.744,10 2,271,033.50 Vodovodna mreža / tehničke instalacije 3,423,957.27 218.705,07 3.642.662,34

Vozila 193.798,73 5.411,80 199.210,53

Nameštaj i uredska oprema 1.498.067,76 107.561,79 1.605.62956

Informativna oprema 18,999.84 3.675,77 22,675.61

Vodovodna mreža 149.383,90 23.483,21 172.867,11

Ostali materijali 4.287,10 253.04 4,540.14

7,316,784.01 601,834.78 7,918,618.79

7

2020 2019

Akumulirana amortizacija 7,779,411.97 6.714.649,42

Amortizacija za 2019 601,834.78 602,134.28

Ukupna amortizacija 7,918,618.79 7,316,783.01

Vrednost imovine nakon amortizacije 7,435,715.21 7,779,411.97

(Ukupna vrednost imovine - nematerijalna imovina - amortizacija + tekuća ulaganja = Neto vrednost

dugoročne imovine

31. Decembra 2020 (15.481.484,00 - 130.150,00) = (15.351.334,00 - 7.918.618,79) + 1.153, 302,00 =

7.432.715,21 + 1.153.302,00 = 8.586.017,00

31. Decembra 2019 (15.226.344,00-130.150,00) = (15.096.195,00 - 7.316.783,03) + 632.168,00 =

7.779.411,97 + 632.168,00 = 8.411.579,48

Napomena br. 6- Ulaganja u toku

Donacije - sredstva 690,915.86

Ulaganja u finansijsku imovinu 391,648.18

Vodovodna mreža-Boston 5.022,00

Vodovodna mreža-Porodin 6,920.05

Vodovodna mreža-Topanica 6.897,00

Vodovodna mreža-Nasale 5.847,93

Vodoopskrbna mreža-Bilince-Mališevo 27.260,28

Vodovodna mreža-Livoq i Eperm 3.264,30

Vodovodna mreža-Pogragja 4,318.92

Vodovodna mreža-Koretin 3.900,42

Vodovodna mreža – Gornje Karaqevo 2.306,50

Vodovodna mreža-Gjylekar, Begunc, Žiti 5.000,00

Ukupno: 1,153,301.89

8

Projekti koji su u toku

Ugovor Sanacija vodovodne mreže u regionu Gnjilana - ruralna područja

Ugovor Izgradnja vodovoda u opštini Gnjilane

Ugovor Izgradnja kanalizacije u koritu reke Doberqan - Gnjilane

9

Zemljište Zgrade

Vodovodna mreža i

tehničke instalacije

Vozila Mobilni uređaji i

namještaj

Vodovodna mreža

Ulaganja u toku

Ukupno

Troškovi imovine

01. Januar 2019 1,902,000 4,834,887 5,372,171 207,591 2,253,449 477,612 306,657 15,354,367

Dodatak - 19,995 12,654 4.661 11,176 325,511 373,997

Otplate

31. Decembar 2019 1,902,000 4,854,882 5,384,825 212,252 2,264,625 477,612 632,168 15,728,364

Dodatak - 204,912 43,326 6.900 521,134 776,272

Otplate

31. Decembar 2020 1,902,000 4,854,882 5,589,737 212,252 2,307,951 484,512 1,153,302 16,504,636

1. Januar 2019 1,786,545 3,208,278 187,893 1,408,648 123,274 6,714,649

Troškovi amortizacije 241,744 215,679 5.906 112.707 26,110 602,135

Otplate

31. Decembar 2019 2,028,289 3,423,957 193,799 1,521,355 149,384 7,316,784

Troškovi amortizacije 242,744 218.705 5.412 111,491 23,483 601,835

Otplate

31. Decembar 2020 2,271,033 3,642,662 199,211 1,632,846 172,867 7,918,619

Neto vrednost 31. Decembar 2019

1,902,000 2,826,593 1,960,868 18,453 743,270 328,228 632,168 8,411,580

Neto vrednost 31. Decembar 2020

1,902,000 2,583,849 1,947,075 13,041 675,105 311,645 1,153,302 8,586,017

10

Napomena br. 8 - Računi komercijalnih obaveza i ostalo

Ime dobavljača odgovornost

Euro Tec Gnjilane 10.375,80

TREPCA-NDERM.NE ADMIN. TE AKP 8.447,60

Regulatorno tijelo za vode 7.913,00

PIKA 5A - administrativni materijal 6.711,50

REXHA - E (99064) 5.610,10

IMENIK PRORAČUNA - porez na imovinu 5.561,23

Ministarstvo ekonomije i zaštite okoliša (bivši MŽSPP) 8.197,44

REGIONALNI INSTITUT ZA JAVNO ZDRAVLJE 5.326,40

Petrol Company-gorivo 7.433,86

XERXA-RAHOVEC (K9525) 4.100,20

KEDS 9023302 VELEK. II (99289) 7.308,65

Planet Res. Gnjilane 3.176,50

Direk. za finansijsku ekonomiju i razvoj.Porez na imovinu u Gnjilanu 3.133,23

Nacionalni institut Priština 2.907,73

KEDS 9023301 Velekince 5,379.21

KEDS DPR 90057568 TULAR 2.662,95

HITERM EL 2.880,83

MUSA - Sudski izvršitelj 2.265,60

Keds korejski 9027561 2.380,08

BAUMIX SHPK 2.156,49

KEDS 9000105 DAM (99286) 4,486.51

KEDS - 9000104 KADA (99285) 3.817,86

Ada Gas kompanija autogeni 1.851,72

EDONI (K0365) 2.815,10

Uprava za ekonomski razvoj - opštinski porez 1.800,00

KEDS 9028901 POZHARAN 3.094,48

RESTORAN BUJANA 1,528.54

Elektrostublla-Gjergj Ramaje 1,467.96

Bejta Comerce iz Gnjilana 2.192,68

Besa Security 1.273,32

IMENIK GEODEZIJE (40056) 1.250,00

ALTECO (47853) 1.181,00

Astoria shpk 1.174,90

EKO - HIGIJENA - 1.185,13

Finansijska unija Priština 1.104.50

POŠTA-KAMENIĆ 1.070,37

KEDS9000516 DARDAN PRODH. (K 9533) 1.963,73

ALFA.I 1.053,00

DIREKTNO. ZA EKON.FINANSE - Opštinski porez 1.050,00

Ranč Vali 1.049,30

TEUTA-M (47925) 1.009,89

Ostali računi vrednosti ispod 1.000 eura 44,218.61

Ukupne obaveze i komercijalni racuni 185.567,00

11

Napomena br.9 - Ostale kratkoročne obaveze 2020 2019

Obaveze za PDV 10.070,00 4.425,00

Poreske obaveze i doprinosi na zarade 16.156,00 16.505,00

Obaveze prema sindikatu radnika 15.800,00 15.617,00

Primljene pretplate 43.295,00 -

Porez na dobit 4.215,00 -

Ostale obaveze 100,00 70,00

Ukupno 89.636,00 36.617,00

Penzijski doprinosi 10,159.00

Porez po odbitku 5,997.00

Ukupno 16,156.00

Napomena br.10 - Ukupne kratkoročne obaveze

2020 2019

Komercijalne obaveze 185.567,00 58.326,00

Obaveze za PDV 10.070,00

Porez na dobit 4.215,00 4.425,00

Poreske obaveze i doprinosi na zarade 16.156,00 16.505,00

Primljene pretplate 43.295,00

Obaveze prema sindikatu radnika 15,8800.00 15.617,00

Ostale obaveze 100,00 70,00

Ukupno 275.203,00 297.057,00

12

Napomena br. 11- Obaveze iz odgođenih grantova

2020 2019

Odloženi prihodi na početku godine 5.582.299,00 5.193.955,00

Odloženi prihodi tokom godine 294.682,00 738.609,00

Odobrava troškove amortizacije -321.897,00 -350.265,00

Odloženi prihod na kraju godine 5.609.514,00 5.582.299,00

Napomena br.12 Akcionarski kapital

Revalorizacione rezerve Dobici / gubici preneseni

Okupno

Euro Euro Euro

25.000 8,049,519 -1,007,728 7,066,791

- - - 341 -341

- - - -

- - -74,067 -74,067

25.000 8,049,519 -1,082,136 6,992,383

25.000 8,049,519 -1,082,136 6,992,383

- - -62 -62

- - - -

- - -19,641 -19,641

25.000 8,049,519 -1,101,715 6,972,804

25.000 8,049,519 -1,101,715 6,972,804

- -

- - - -

- - 259,348 259,348

25.000 8,049,519 -842,367 7,232,152

25.000 8,049,519 -842,367 7,232,152

- -

- - - -

- - 202,656

25.000 8,049,519 -639,712 7,434,808

25.000 8,049,519 77,598 8,074,519

25.000 8,049,519 -562.114 7.512.406

13

Objavljivanje stavki u Izveštaju o sveobuhvatnom dohotku

Napomena br. 13 - Prihodi

Kompanija RKV Hidromorava je ove godine bila u teškoj situaciji zbog stanja pandemije Covid 19, stoga

prihodi nisu napredovali, proizvodnja vode je blizu 4% manja u odnosu na prošlu godinu, pa je prodaja

vode smanjena u odnosu na 2019. godinu. prodaja vode iznosila je 2.005.287,00 EUR

2020 2019

Prihodi od prodaje vode 2.002.655,00 2,058,230.00

Prihodi od usluga 2.633,00 66.573,00

Ukupno 2.005.287,00 2.124.803,00

Napomena br. 14 - Ostali prihodi

Prihodi su od ostalih usluga, kao i od subvencija koje je Kompanija koristila zbog teške finansijske situacije

kao rezultat vanredne situacije od pandemije Covid 19 i kao rezultat atmosferskih uslova tokom poslednje

dve godine 31. Decembra dobili smo subvenciju od 300.000,00 EUR na osnovu odluke br. 14/50 od

21.12.2020 od strane Vlade Kosova

Vladine subvencije za sušu i hitne slučajeve pandemije Covid 19 300.000,00

Ostali prihodi 2.632,00

Ukupno 302.632,00

Ostali poslovni prihodi

Naknade od izvršitelja 514,00

Prihodi iz prethodnih i ostalih finansijskih godina 2.118,00

Ukupno 2.632,00

Napomena br. 15 - Troškovi distribucije - osoblje

2020 2019

Bruto troškovi plata 1.219.052,00 1,184,297.00

Troškovi penzijskog doprinosa 60.931,00 59.248,00

Ukupno 1.279.983,00 1.243.545,00

14

Napomena br. 16. - Troškovi administrativne amortizacije

2020 2019

Beleške obelodanjene u tacku br. 6 601,835.00 602.135,00

Amortizacija softvera - 26.030,00

Ukupno 601,835.00 628.165,00

Napomena br. 17-Ostali troškovi 2020 2019

Ostali troškovi

Troškovi goriva 30,764.96 40.407,00

Troškovi električne energije 243.495,19 237,837.36

Administrativni materijalni troškovi 7,122.17 6.390,07

Troškovi analize vode 14.979,67 10.282,90

Troškovi hemikalija 38,227.22 30,835.84

Troškovi reprezentacije 7.124,22 11,883.99

Troškovi obuke 6.510,00 4.850,00

Troškovi zakupa 12.208,93 6.208,73

Troškovi održavanja kanalizacione mreže 2.918,74 4.378,86

Troškovi održavanja vodovodne mreže 49,366.34 57,413.06

Troškovi održavanja softvera 8.335,00 10,138.44

Troškovi održavanja opreme 12.358,40 12.174,61

Troškovi održavanja vozila 15.801,75 20,428.77

Troškovi osiguranja vozila 4.424,39 4.814,66

Troškovi konsultanta / revizije 720.34 2.636,64

Troškovi za reklamiranje i oglašavanje 6.301,90 5.980,76

Telefonski i internet troškovi 9.391,08 7.183,58

Troškovi odredbe banaka 2.484,31 4,133.41

Rashodi mikrofinansijskih institucija 4.733,50 3.992,50

Rashodi od isplacivanje izvršitelja 3.283,00 3.525,66

Troškovi registracije vozila 2.289,87 2.698,93

TVL Regulatorni Autoritet za vode 28.780,07 24,759.48

Rashodi za porez na vodu - MSPP 8.197,44 7,379.08

Troškovi članarine - SHUKOS 4,554.24 5.800,00

Troškovi poreza na aktivnost 170,00 4.100,00

Troškovi poreza na imovinu 5.430,54 5,480.18

Troškovi zaštite na radu 3,595.45 3.330,00

Troškovi ugovorenog posla 1.955,00 2.183,00

Rashodi iz prethodnih godina / porez na vodu MSPP 12.586,60 29.943,00

Korekcije ATK-a 9.849,50 14.539,00

Ostali troškovi 40,788.18 33,155.03

Ukupno 597.748,00 618,864.54

15

Napomena br. 18 - Finansijski troškovi

Obezbeđenje računa potraživanja po godinama do 31.12.2020 sa 1% u iznosu od 71.652,71 €

Pružanje sudskih sporova: Nemamo

31.12.2020

Jedinica u Gnjilanu

<360 <2 godine > 2 godine UKUPNO Rezervacije

1%

Institucije 3.521,80 10.937,77 51,584.45 66,044.02 660.44

Veliko poslovanje 3.152,83 10,634.56 193.231,00 207.018,39 2.070,18

Mali posao 30,877.15 116,031.36 379.127,40 526.035,91 5.260,36

Domaćinstvo 444.523,97 1,577,031.06 4.344.617,54 6.366.172,57 63,661.73

UKUPNO 482.075,75 1,714,634.75 4,968,560.39 7.165.270,89 71,652.71

31.12.2019

Pružanje sudskih sporova: 11.249,12 +136.061,40 = 147.310,52 EUR

Računi po kategorijama - Regija <360 <2 godine > 2 godine UKUPNO Rezervacije 2%

Institucija - regija 14.433,50 26,396.62 81,001,95 121.832,07 2.436,64

Regija velikog biznisa 3.624,6 5.078,42 16,8510.3 177,213.32 3,544.27

Regija malog biznisa 52.313,31 110.124,14 371.633,75 534.071,2 10.681,42

Domaćinstvo - regija 561.863,52 1.261.047,47 4,147,042.45 5,969,953.44 119.399,07

UKUPNO 632.234,93 1.402.646,65 4.768.188,45 6.803.070,03 136.061,40

16

Napomena br. 19 - Finansijski prihodi / grantovi 321.795,00

Napomena br. 20 - Dobit / gubitak godine

2020 2019

Prihodi 2.629.817,00 2.840.540,00

Troškovi 2,552,219.00 2.637.885,00

Dobitak / gubitak 77.598,00 202.655,00

Objavljivanje promjena kapitalu

Deoničarski kapital 8.074.519,00

Dobit prethodne godine 202.656,00

Preneseni dobit / gubitak -639.712,00

Dobit tekuće godine 77.598,00

Preneseni dobit / gubitak -562.114,00

Objavljivanje izvještaja o novčanom toku

Napomena br. 21- Dobit / gubitak godine -objelodanjivanje u napomeni br.20

Napomena br. 22 - Amortizacija nekretnina, opreme i postrojenja -objelodanjivanje u napomeni br.5

Napomena br.23 - Amortizacija nematerijalne imovine -objelodanjivanje u napomeni br.7

17

Napomena br. 24- Povećanje / smanjenje potraživanja –objelodanjivanje u napomeni br.2

Napomena br. 25 - Povećanje / smanjenje zaliha -objelodanjivanje u napomeni br. 3

31.12.2019 Zalihe 489.433,00

31.12.2020 Zalihe 435.588,00

31.12.2020 Povećanje zaliha 53.845,00

Napomena br. 26- Povećanje/smanjenje ostale imovine – objelodanjivanje u napomeni br.4

Napomena br. 27- Povećanje/smanjenje računa prema dobavljačima-obelodanjivanje u napomeni br. 8

Napomena br. 28 - Povećanje / smanjenje ostalih obaveza -objelodanjivanje u napomeni br. 9

Napomena br. 29- Plaćanja za kupovinu imovine, opreme i postrojenja- objelodanjivanje u napomeni

br. 7

Napomena br. 30 - Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine – objelodanjivanje u br.1

Glavni Izvršni direktor Viši finansijski službenik

_____________________ ___________________

Muhamed Suliqi Merita Dauti Xhelili

31.12.2019 Plativi i komercijalni računi 58.326,00

31.12.2020 Plativi i komercijalni računi 185.567,00

31.12.2020 Smanjenje plativih i komercijalnih računa 127.241,00

Documents

IZVEŠTAJA O REVIZIJI GODIŠNJIH FINANSIJSKIH …