Izrada financijskih planova za programe koji se financiraju iz pretpristupnih fondova EU

Izrada financijskih planova za programe koji se financiraju iz

pretpristupnih fondova EU

Zagreb, 6. listopada 2009.

Sadržaj

• Uvod

• Promjene u proračunskom procesu

• Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU

• Zaključak

Uvod

Upute za izradu prijedloga državnog proračuna

- daje Ministarstvo financija- temelje se na Smjernicama ekonomske i fiskalne politike Vlade RH- dostavljaju se proračunskim i izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna

- sadrže pregled promjena u proračunskom procesu, temeljne ekonomske pokazatelje Smjernica, metodologiju izrade financijskog plana i rokove za izradu državnog proračuna

- metodologija izrade financijskog plana, odnosno državnog proračuna propisana je Zakonom o proračunu i podzakonskim aktima

Uvod

Smjernice ekonomske i fiskalne politike Vlade RH:

- nisu više prvi korak u procesu planiranja državnog proračuna

- obuhvaćaju ciljeve i zadatke ekonomske i fiskalne politike u srednjoročnom razdoblju, makroekonomske projekcije do 2012. godine, prioritete fiskalne politike, odrednice prihoda i rashoda opće države, predviđene promjene javnog duga i strategiju upravljanja javnim dugom

- izrađene su na temelju Strategije Vladinih programa za razdoblje 2010.-2012. godine koje je Vlada usvojila 10. rujna 2009. godine

Uvod

Strategija Vladinih programa za razdoblje 2010.-2012. godine:

- sastavljena je na temelju strateških planova ministarstava i ostalih tijela javne uprave

- jasno definira ciljeve i prioritete Vlade RH u navedenom vremenskom okviru

- osigurava alokaciju proračunskih sredstava na ciljeve koji će postići najveći učinak u prioritetnim područjima

Uvod

VAŽNO

- pri izradi prijedloga financijskog plana korisnici proračuna dužni su se pridržavati Uputa, Zakona o proračunu i podzakonskih akata

- pridržavanje utvrđenih rokova je obvezno

- odgovorna osoba proračunskog i izvanproračunskog korisnika odgovorna je za zakonito i pravilno planiranje financijskog plana, a u skladu s danim limitima

Uvod

ROKOVI

- do 7. listopada 2009. – proračunski korisnici dužni su nadležnom ministarstvu dostaviti prijedloge financijskih planova

- do 11. listopada 2009. – izvanproračunski korisnici su prijedloge financijskih planova dužni dostaviti nadležnom ministarstvu

- do 16. listopada 2009. – usklađeni prijedlog financijskog plana dostavljaju Ministarstvu financija

Uvod

ROKOVI NOSITELJ AKTIVNOSTI AKTIVNOST

22. rujna Vlada RH donosi smjernice ekonomske i fiskalne politike za razdoblje 2010-2012

23. rujna Ministarstvo financija dostavlja Upute za izradu prijedloga državnog proračuna proračunskim i

izvanproračunskim korisnicima

7. listopada proračunski korisnici dostavljaju prijedlog financijskog plana nadležnom državnog proračuna ministarstvu

11. listopada izvanproračunski korisnici dostavljaju prijedlog fin. plana nadležnom ministarstvu državnog proračuna i

razdjeli koji postaju glave

16. listopada nadležna ministarstva dostavljaju usklađeni prijedlog financijskog plana Ministarstvu financija

Promjene u proračunskom procesu

• 12. listopada 2007. – Strategija unaprjeđenja i modernizacije procesa u sustavu državne riznice za razdoblje 2007-2011

• Sredinom 2008. - Novi Zakon o proračunu (stupio na snagu 1. siječnja 2009.)

Zakonom o proračunu se uvodi: - obveza izrade strateških planova i trogodišnje strategije vladinih

programa- srednjoročni proračunski okvir (proračun za jednu godinu + projekcije

za naredne dvije)- veća fleksibilnost u izvršavanju proračuna (usvajat će se proračun na

manje detaljnoj razini)- priprema i provođenje izobrazbe i usavršavanja za financijske

djelatnike javnog sektora

Promjene u proračunskom procesuStrategija vladinih programa za razdoblje 2010-2012 - početak je procesa strateškog planiranja

Opći ciljevi:

1. makroekonomska i gospodarska stabilnost

2. optimalno ozračje za razvoj konkurentnoga gospodarstva

3. jačanje pravne države i vladavine prava

4. poticanje znanja, izvrsnosti i kulture

5. ravnomjerni regionalni razvoj

6. jačanje socijalne pravednosti

7. pozicioniranje RH kao jedne od vodećih europskih turističkih destinacija

8. konkurentan poljoprivredno-prehrambeni i ribarski sektor

9. daljnje jačanje međunarodnog položaja RH

10. policija i oružane snage u službi građana

11. zaštita, očuvanje i unaprjeđenje zdravlja

12. zaštita okoliša i prostorni razvoj

VAŽNO

- Hrvatski sabor će ove godine prvi put usvajati proračun za 2010. godinu i projekcije za slijedeće dvije godine, 2011. i 2012.

- u slijedećem proračunskom procesu (proračun 2011.-2013.) promjene u projekcijama koje je Sabor usvojio za razdoblje 2010.-2012. morat će se detaljno obrazložiti

- za ostvarenje ciljeva utvrđenih trogodišnjom Strategijom Vladinih programa za razdoblje 2010.-2012. važno je osigurati kontinuirano financiranje kroz srednjoročni proračunski okvir

Promjene u proračunskom procesu

-6. listopada 2004. – Europska komisija usvojila je Pretpristupnu strategiju za RH

- Republici Hrvatskoj dana su na raspolaganje 3 pretpristupna programa (PHARE, ISPA i SAPARD)

- početkom 2006. – decentralizirana provedba CARDS programa i ovlast upravljanja sredstvima iz CARDS 2003 i CARDS 2004 prenesena na RH (ukupno 75,5 mil eura)

- u financijskoj perspektivi EU 2007.-2012. navedene pretpristupne programe zamijenio je novi pretpristupni program IPA koji se sastoji od pet komponenti

Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU

ALOKACIJE

• 2005. – 105 mil eura (80 mil eura za PHARE program i 25 mil eura za program ISPA)

• 2006. – 140 mil eura (80 mil eura za PHARE, 35 mil eura za program ISPA i 25 mil eura za program SAPARD)

• 2007. – 138,5 mil eura (Komponenta I – 47,6 mil eura, Komponenta II – 9,7 mil eura, Komponenta III – 44,6 mil eura, Komponenta IV– 11,1 mil eura i Komponenta V - 25,8 mil eura


ALOKACIJE

• 2008. – 146 mil eura (Komponenta I – 45,4 mil eura, Komponenta II – 14,7 mil eura, Komponenta III – 47,6 mil eura, Komponenta IV– 12,7 mil eura i Komponenta V – 25,6 mil eura)

• 2009. – 151,2 mil eura (Komponenta I – 45,6 mil eura, Komponenta II – 15,9 mil eura, Komponenta III – 49,7 mil eura, Komponenta IV– 4,2 mil eura i Komponenta V – 25,8 mil eura)


VAŽNO

SREDSTVA PREDVIĐENA PRORAČUNOM EU U POJEDINOJ GODINI NE ISKORIŠTAVAJU SE U ISTOJ GODINI, NEGO IMPLEMENTACIJA TRAJE 3-5 GODINA

ALOCIRANA SREDSTVA IZ JEDNE PRORAČUNSKE GODINE POTREBNO JE RASPOREDITI U NEKOLIKO GODINA PRORAČUNA RH U SKLADU S PREDVIĐENOM DINAMIKOM TROŠENJA SREDSTAVA PO GODINAMA


TKO PLANIRA?

• PHARE i IPA Komponenta I - sredstva pretpristupnih programa pomoći EU i rashodi s tim u vezi planiraju se u financijskom planu ministarstva/razdjela nadležnog za provođenje projekata

• IPA Komponenta II, III, IV - sredstva pretpristupnih programa pomoći EU i rashodi s tim u vezi planiraju tijela nadležna za plaćanje

• IPA Komponenta V – sredstva pretpristupnih programa pomoći EU i rashodi s tim u vezi planira Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodnog gospodarstva

• SAFU – ne planira novčana sredstva pretpristupnih programa pomoći i nacionalno sufinanciranje


KAKO SE PLANIRA?

- u okviru programa/aktivnosti i projekata za koje je specifično financiranje iz dva izvora:

1. pretpristupna pomoć – EU pomoći i

2. nacionalno sufinanciranje

ŠTO SE PLANIRA?

- prihodi i rashodi iz oba izvora, osim kod programa CARDS 2004 kod kojeg se planiraju samo sredstva EU pomoći jer nema sufinanciranja


Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave i izvanproračunski korisnici planiraju:

- sredstva EU pomoći na osnovnim računima 63311 – Tekuće pomoći iz državnog proračuna i 63321 – Kapitalne pomoći iz državnog proračuna

- NE PLANIRA SE na osnovnim računima 6311 i 6312 – Pomoći od inozemnih vlada

Korisnici proračuna planiraju:

- nacionalno sufinanciranje na izvoru 12 – Sredstva učešća za pomoći

- sredstva EU pomoći na izvoru 51 – Izvor financiranja pomoći (isključivo za pomoći iz pretpristupnih programa CARDS, PHARE, ISPA, SAPARD, IPA i IPARD)


Izvor 51 - Izvor financiranja pomoći

- proračunski korisnici ne mogu primati pomoći od drugih proračunskih korisnika unutar svog proračuna

- uplaćeni, a manje planirani prihodi od pomoći mogu se izvršavati iznad iznosa utvrđenih u proračunu

- pomoći koje nisu bile iskorištene u prethodnoj godini prenose se u proračun za tekuću proračunsku godinu.


Izvor 12 – Sredstva učešća za pomoći (novi izvor)

- učešće za pomoći planira se kad su planirana sredstva na izvoru 51 – Pomoći

- na ovaj izvor primjenjuju se pravila planiranje i izvršavanja koja vrijede za izvor 11 – Opći prihodi i primici

- važno je realno planiranje potrebnih novčanih sredstava

- neplanirana i nedovoljno planirana sredstva proračunski korisnici mogu osigurati isključivo na teret svojih redovnih aktivnosti unutar podizvora 11


VAŽNO

SVI KORISNICI ODGOVORNI SU ZA PRAVILNO PLANIRANJE (U SKLADU S PREDVIĐENOM DINAMIKOM IZVRŠAVANJA PROJEKATA) NA IZVORU 51, A OSOBITO NA IZVORU 12 (NACIONALNO SUFINANCIRANJE)

MINISTARSTVA I OSTALI PRORAČUNSKI KORISNICI KOJI NE ISPLANIRAJU DOSTATAN IZNOS SUFINANCIRANJA MORAT ĆE IZVRŠITI PRERASPODJELU SREDSTAVA S DRUGIH SVOJIH POZICIJA KOJE SE FINANCIRAJU IZ IZVORA OPĆI PRIHODI I PRIMICI


Zašto je potrebno planirati novčana sredstva – koraci u postupku provedbe plaćanja CARDS/PHARE/ISPA/IPA I

• Ugovori o nabavi dobara i usluga – SAFU i dobavljač dobara i usluga/ Korisnik bespovratnih sredstava

• Preslika potpisanih ugovora – SAFU dostavlja JPP/SPO

• JPP/SPO – primjerak ugovora dostavlja upravi/odjelu/odsjeku za poslove financija i računovodstva u linijskom ministarstvu

• Ugovaratelj dostavlja SAFU originalne fakture/zahtjeve za plaćanje, popratnu dokumentaciju, SAFU provjerava njihovu ispravnost


• Preslike faktura/zahtjeva za plaćanje dostavlja JPP radi odobrenja plaćanja (osim u slučaju predujma)

• JPP odobrava provedbu plaćanja faktura/zahtjeva za plaćanja i vraća natrag SAFU

• SAFU priprema zahtjeve za plaćanje prema NF i linijskom ministarstvu, koje osigurava novčana sredstva nacionalnog sufinanciranja


Za svaku pojedinu vrstu ugovora (Service, FWC, Supply, Works, Grant, Twinning, Twinning light) postoje različite sheme plaćanja.

U skladu s navedenim potrebno je planirati potrebna novčana sredstva kako bi se plaćanja mogla provoditi u rokovima.

Plaćanja prema dobavljačima/korisnicima bespovratnih sredstava su:- predujam- međuplaćanje- konačno plaćanje

i provode se u skladu s PRAG procedurama i uvjetima koji su propisani za svaku vrstu ugovora.

Planiranje potrebnih novčanih sredstava za buduće ugovore koji još nisu potpisani radi se na temelju tzv. planova nabave (Procurement plan).


VRSTA UGOVORA Plaćanje

Ugovor o nabavi roba (supply contract) 1.Predujam – 60%2.Konačno plaćanje – 40%

Ugovor o pružanju usluga (service contract)

Fee based: 1.Predujam – 20, 30 ili 40% (ovisno o trajanju provedbe)2.Međuplaćanje – šestomjesečne isplate troškova (do 90% ugovora)3.Konačno plaćanje – 10%

Global price:1.Predujam – 60%2.Konačno plaćanje – 40%

Okvirni ugovor (framework contract) 1.Predujam – 60%2.Konačno plaćanje – 40%

Ugovor o izvođenju radova (works contract)

1.Predujam – 10% ili 20%2.Međuplaćanje – mjesečno3.Konačno plaćanje – 10%


VRSTA UGOVORA PlaćanjeUgovor o bespovratnim sredstvima (grant contract)

Za ugovore do 12 mjeseci:1.Predujam – 80%2.Konačno plaćanje – 20%

Za ugovore iznad 12 mjeseci:1.Predujam – 80% troškova predviđenih za prvih 12 mjeseci provedbe2.Međuplaćanje – godišnja isplatna rata (do 90% ugovora)3.Konačno plaćanje - 10%

Twinning ugovor (twinning contract) Twinning:1.Predujam – 80% troškova predviđenih za prvih 12 mjeseci provedbe2.Međuplaćanje – godišnja isplatna rata (do 90% ugovora)3.Konačno plaćanje – 10 %

Twinning light:1.Predujam – 80%2.Konačno plaćanje – 20%


Primjer metode obračuna plaćanja po ugovoru o nabavi roba (supply) – IPA 2008, Komponenta I

Očekivano potpisivanje ugovora: 10.01.2010.

Iznos ugovora: EU sredstva - 840.000,00 EUR Nacionalno sufinanciranje – 280.000,00 EUR -------------------------------------------------------------- Ukupno – 1.120.000,00 EUR

Trajanje ugovora: do 10.10.2010.



Dospijeće plaćanja 02/2010

60% vrij.ugovora

11/2010

40% vrij.ugovora

Ukupno EUR

IPA504.000,00 336.000,00 840.000,00

Nacionalno

Sufinanciranje

168.000,00 112.000,00 280.000,00

Ukupno (EUR) 672.000,00 448.000,00 1.120.000,00

Dospijeće plaćanja 02/2010

60% vrij.ugovora

11/2010

40% vrij.ugovora

Ukupno HRK

IPA 3.679.200,00 2.452.800,00 6.132.000,00

Nacionalno

Sufinanciranje

1.226.400,00 817.600,00 2.044.000,00

Ukupno (KN ; npr. tečaj 7,3)

4.905.600,00 3.270.400,00 8.176.000,00

Planiranje novčanih sredstava potrebno je temeljiti na:

• prethodno navedenim pravilima/shemama za plaćanje za pojedinu vrstu ugovora, kako bi se pravovremeno osigurala dostatna novčana sredstva i izbjegla kašnjenja u plaćanju,

• pojedinačnom ugovoru i fazi implementacije u kojoj se nalazi


• Proračunski korisnici koji ne planiraju ili nedovoljno planiraju rashode za učešća, sredstva za učešća mogu naknadno osigurati isključivo na teret svojih redovnih aktivnosti unutar izvora 11 Opći prihodi i primitci.

• Ako su sredstva učešća više planirana na izvoru 12, ista nije moguće preraspodijeliti na izvor 11.

Zakon o proračunu – pravila korištenja namjenskih prihoda i primitaka (čl. 50, NN 87/08)


Ako proračunski korisnik nema otvorenu izvor/aktivnost/stavku u Državnom proračunu, Upravi za pripremu proračuna i financiranje jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave podnosi:

Zahtjev za davanje suglasnosti za otvaranje novoga izvora/ aktivnosti/ stavke u Državnom proračunu za _____ godinu


Uprava za pripremu proračuna i financiranje jedinica lokalne (regionalne) samouprave izdaje:

SUGLASNOST za otvaranje novog izvora/ aktivnosti/ stavke u Državnom proračunu za _____ godinu


Zaključak Pri izradi prijedloga financijskog plana korisnici su dužni

pridržavati se Uputa, Zakona o proračunu i podzakonskih akata

Odgovorna osoba proračunskog/izvanproračunskog korisnika - odgovorna za zakonito i pravilno planiranje financijskog plana, u skladu s danim limitima

Hrvatski sabor ove godine prvi put usvaja proračun za 2010. i projekcije za sljedeće 2011. i 2012.

U sljedećem proračunskom procesu (2011.-2013.) promjene u projekcijama koje je Sabor usvojio za razdoblje 2010.-2012. – detaljno obrazložiti

Za ostvarenje ciljeva utvrđenih trogodišnjom Strategijom Vladinih programa za razdoblje 2010.-2012. - važno osigurati kontinuirano financiranje kroz srednjoročni proračunski okvir

Zaključak Sredstva predviđena proračunom EU u pojedinoj godini ne

iskorištavaju se u istoj godini, nego implementacija traje 3-5 godina

Alocirana sredstva iz jedne proračunske godine potrebno je rasporediti u nekoliko godina proračuna RH, u skladu s predviđenom dinamikom trošenja sredstava po godinama

Svi korisnici odgovorni su za pravilno planiranje na izvoru 51 i na izvoru 12

Ministarstva i ostali proračunski korisnici koji ne planiraju dostatna sredstva sufinanciranja – raspodjela s drugih pozicija iz izvora 11 – Opći prihodi i primitci

Izuzetno važna suradnja JPP i uprava/ odjela/ odsjeka zaduženih za financije i računovodstvo

Pitanja

Kontakti

Hvala na pažnji!

Ivana Galić, Pomoćnica ravnateljice za financije i računovodstvo,Ured za financije i računovodstvoe-mail: [email protected]

Milana Brkić,Voditeljica Odjela za računovodstvo,Ured za financije i računovodstvoe-mail: [email protected]

Documents

Izrada financijskih planova za programe koji se financiraju iz pretpristupnih fondova EU