I N D I C E
DEDICATORIA......................... .....5
PRÓLOGO........................................................................................................... 35
BREVIATURAS UTILIZADAS............................................................................. 37
TEMAI..................................................................................................................41
CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO
(DIVISION O RAMAS).................................... 43
1) INTRODUCCION............................................................................................ 43
2) DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL............................................ 44
3) DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL.......................... „..48
4) DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO........................ 48
5) DERECHO TRIBUTARIO PENAL................................................................. 50
6) DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL........................ „52
- Criterio de algunos tratadistas sobre el
Derecho Tributario Procesal........................... 52
- Nuestro criterio.............. 54
- Contencioso administrativo y contencioso tributario................................. 55
7) DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL ..........................................57
- Criterio de Alfredo Benítez Rivas .............................................................58
- Doble Imposición Internacional................................................ 58
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Dr. Oscar S arcia C anseco
TEMA I .......................................................................................................... 61
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
(PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACION)........................63
1 ) CONCEPTO Y ALCANCES............................................................................ 64
- Derecho Tributario Constitucional...............................................................64
2) POTESTAD TRIBUTARIA............................................................................... 66
- Criterio de algunos tratadistas.....................................................................66
- Nuestro criterio.............................................................................................67
- Alcances de la Potestad Tributaria.............................................................. 67
3) LIMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA...................................................... 68
- Límites formales y materiales..................................................................... 68
- Límite formal. Reserva de Ley.....................................................................68
- Otros criterios sobre el principio de legalidad o reserva de le y ..................70
- Límite material............................................................................................. 71
4) CARACTERISTICAS DEL PODER O POTESTAD TRIBUTARIA 73
- Abstracto......................................................................................................73
- Permanente................................................................................................. 73
- Irrenunciable................................................................................................ 73
- Indelegable.................................................................................................. 73
5) GARANTIAS CONSTITUCIONALES............................................................ 74
- Generalidad o Universalidad....................................................................... 74
- Proporcionalidad......................................................................................... 77
- Progresividad...............................................................................................78
- Equidad................................................................................ 79
- Control jurisdiccional (Tutela Judicial)......................................................... 79
- Una sentencia del Tribunal Constitucional Boliviano.............................. 80
- Comentario de Giuliani Fonrouge...........................................................80
- Otros comentarios sobre la tutela judicial..........................................................82
- Nuestro criterio........................................................................................ 81
Derecho Tributario y L egislación T ributaria
- Seguridad jurídica.................................................................. 83
- Confiabilidad........................... 83
- Certeza...................................................................................................84
- No retroactividad de la Ley o disposiciones legales................................... 84
TEMA III................................................................................................................ 87
DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL.................................................... 89
1 ) CONSIDERACIONES GENERALES............................................................ 90
- ALCANCES DEL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL..............90
- Criterio de Alfredo Benitez Rivas............................................................ 91
- Criterio de Catalina García Viscaino................. :.................................... 91
- Criterio de Ramón Valdez Costa............................................................92
- Criterio de Dino Jarach......................................................... 93
- Criterio de Héctor B. Villegas................................................................94.
- Nuestro criterio....................................................................................... 94
2) INTRODUCCION A LA DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL............. 95
- Doble imposición o tributación internacional.............................................. 95
(La aplicación de la Ley Tributaria en el Espacio)
- Doble Tributación Interna................. 97
3) CONCEPTO DE DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL.....................97
4) ALCANCES DE LA DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL................ 99
- Sujeción personal............................................................................. 101
- Concepto de residencia.............................................................................102
- Sujeción económica................................................................................. 102
- Establecimiento permanente....................................................................103
- Criterio de fuente.......................................................................................104
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Dr. O scar G arcía Canseco
5) MEDIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION
INTERNACIONAL..........................................................................................105
- Tratados internacionales...........................................................................105
- Acuerdos o Convenios Internacionales.................................................... 106
- Modelo de Convenio de la O.C.D.E........................................................... 107
- Aspectos a destacar en el Modelo de Convenio para
evitarla Doble Imposición Internacional..................................................... 108
- Procesos de integración................... ........................................................109
6) BREVES COMENTARIOS SOBRE LA EXPERIENCIA BO UVIANA 110
- Comunidad Andina de Naciones (CAN) (Anterior Grupo Andino).............111
- Decisión 4 0 ................................................................................................. 111
- Convenios celebrados por Bolivia ............................... ........ ............... 113
- Algunos Comentarios sobre el Convenio con Alemania.......................... 113
- Una experiencia boliviana a destacar sobre
la doble imposición internacional................................................................ 115
7) TRATAMIENTO UNILATERAL DE LA DOBLE
TRIBUTACION INTERNACIONAL..................................................................17
8) NUESTRO CRITERIO SOBRE LA DOBLE
TRIBUTACION INTERNACIONAL..................................................................... 118
TEMA IV .................................................................................................................119
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL
INTRODUCCION A LOS TRIBUTOS (TRIBUTOS,
IMPUESTOS, TASAS, PATENTES, DERECHOS.)...................... 121
1 ) ALGUNOS CONCEPTOS GENERALES....................................................122
- Para que sirven los tributos?...................................... 122
2) TRIBUTOS.....................................................................................................123
- Concepto de tributo.............................................. ......................................123
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Derecho Tributario y L egislación T ributaria
- Criterio de algunos tratadistas.................................................................. 123
- Lo que establece el Código Tributario Boliviano......................................123
- Sólo la Ley puede establecer tributos.......................................................124
- Principio de legalidad................................................................................125
- Establecimiento ilegal de tributos..................................... 125
- Obligatoriedad del tributo......................
