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INDICE - · PDF file dr.oscar garcía canseco temav derecho tributario sustantivo o material relacion juridica-tributaria: obligacion tributaria ..... 139 1) relacion juridica-tributaria

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  • I N D I C E

    DEDICATORIA......................... .....5 PRÓLOGO........................................................................................................... 35 BREVIATURAS UTILIZADAS............................................................................. 37

    TEMAI..................................................................................................................41

    CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO (DIVISION O RAMAS).................................... 43

    1) INTRODUCCION............................................................................................ 43

    2) DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL............................................ 44

    3) DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL.......................... „..48

    4) DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO........................ 48

    5) DERECHO TRIBUTARIO PENAL................................................................. 50

    6) DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL........................ „52 - Criterio de algunos tratadistas sobre el

    Derecho Tributario Procesal........................... 52 - Nuestro criterio.............. 54 - Contencioso administrativo y contencioso tributario................................. 55

    7) DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL ..........................................57 - Criterio de Alfredo Benítez Rivas .............................................................58 - Doble Imposición Internacional................................................ 58

    7

  • Dr. Oscar S arcia C anseco

    TEMA I .......................................................................................................... 61

    DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO (PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACION)........................63

    1 ) CONCEPTO Y ALCANCES............................................................................ 64 - Derecho Tributario Constitucional...............................................................64

    2) POTESTAD TRIBUTARIA............................................................................... 66 - Criterio de algunos tratadistas.....................................................................66 - Nuestro criterio.............................................................................................67 - Alcances de la Potestad Tributaria.............................................................. 67

    3) LIMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA...................................................... 68 - Límites formales y materiales..................................................................... 68 - Límite formal. Reserva de Ley.....................................................................68 - Otros criterios sobre el principio de legalidad o reserva de le y ..................70 - Límite material............................................................................................. 71

    4) CARACTERISTICAS DEL PODER O POTESTAD TRIBUTARIA 73 - Abstracto......................................................................................................73 - Permanente................................................................................................. 73 - Irrenunciable................................................................................................ 73 - Indelegable.................................................................................................. 73

    5) GARANTIAS CONSTITUCIONALES............................................................ 74 - Generalidad o Universalidad....................................................................... 74 - Proporcionalidad......................................................................................... 77 - Progresividad...............................................................................................78 - Equidad................................................................................ 79 - Control jurisdiccional (Tutela Judicial)......................................................... 79

    - Una sentencia del Tribunal Constitucional Boliviano.............................. 80 - Comentario de Giuliani Fonrouge...........................................................80

    - Otros comentarios sobre la tutela judicial..........................................................82 - Nuestro criterio........................................................................................ 81

  • Derecho Tributario y L egislación T ributaria

    - Seguridad jurídica.................................................................. 83 - Confiabilidad........................... 83 - Certeza...................................................................................................84

    - No retroactividad de la Ley o disposiciones legales................................... 84

    TEMA III................................................................................................................ 87

    DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL.................................................... 89

    1 ) CONSIDERACIONES GENERALES............................................................ 90 - ALCANCES DEL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL..............90

    - Criterio de Alfredo Benitez Rivas............................................................ 91 - Criterio de Catalina García Viscaino................. :.................................... 91 - Criterio de Ramón Valdez Costa............................................................92 - Criterio de Dino Jarach......................................................... 93 - Criterio de Héctor B. Villegas................................................................94. - Nuestro criterio....................................................................................... 94

    2) INTRODUCCION A LA DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL............. 95 - Doble imposición o tributación internacional.............................................. 95

    (La aplicación de la Ley Tributaria en el Espacio) - Doble Tributación Interna................. 97

    3) CONCEPTO DE DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL.....................97

    4) ALCANCES DE LA DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL................ 99 - Sujeción personal............................................................................. 101 - Concepto de residencia.............................................................................102 - Sujeción económica................................................................................. 102 - Establecimiento permanente....................................................................103 - Criterio de fuente.......................................................................................104

    9

  • Dr. O scar G arcía Canseco

    5) MEDIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL..........................................................................................105 - Tratados internacionales...........................................................................105 - Acuerdos o Convenios Internacionales.................................................... 106 - Modelo de Convenio de la O.C.D.E........................................................... 107 - Aspectos a destacar en el Modelo de Convenio para

    evitarla Doble Imposición Internacional..................................................... 108 - Procesos de integración................... ........................................................109

    6) BREVES COMENTARIOS SOBRE LA EXPERIENCIA BO UVIANA 110 - Comunidad Andina de Naciones (CAN) (Anterior Grupo Andino).............111 - Decisión 4 0 ................................................................................................. 111 - Convenios celebrados por Bolivia ............................... ........ ............... 113 - Algunos Comentarios sobre el Convenio con Alemania.......................... 113 - Una experiencia boliviana a destacar sobre

    la doble imposición internacional................................................................ 115

    7) TRATAMIENTO UNILATERAL DE LA DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL..................................................................17

    8) NUESTRO CRITERIO SOBRE LA DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL..................................................................... 118

    TEMA IV .................................................................................................................119

    DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL INTRODUCCION A LOS TRIBUTOS (TRIBUTOS, IMPUESTOS, TASAS, PATENTES, DERECHOS.)...................... 121

    1 ) ALGUNOS CONCEPTOS GENERALES....................................................122 - Para que sirven los tributos?...................................... 122

    2) TRIBUTOS.....................................................................................................123 - Concepto de tributo.............................................. ......................................123

    10

  • Derecho Tributario y L egislación T ributaria

    - Criterio de algunos tratadistas.................................................................. 123 - Lo que establece el Código Tributario Boliviano......................................123 - Sólo la Ley puede establecer tributos.......................................................124 - Principio de legalidad................................................................................125 - Establecimiento ilegal de tributos..................................... 125

    - Obligatoriedad del tributo......................

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