11

SUPERINTENDENCIA DE SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIAADMINISTRACION TRIBUTARIAREPUBLICA DE GUATEMALAREPUBLICA DE GUATEMALA

DETECCION DE EMPRESAS FACHADA EN DETECCION DE EMPRESAS FACHADA EN GUATEMALA Y SU RELACION CON EL GUATEMALA Y SU RELACION CON EL

LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOSLAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOSPONENTE: PONENTE:

EDGAR ORLANDO DONIS CASTELLANOSEDGAR ORLANDO DONIS CASTELLANOS

22

La Superintendencia de La Superintendencia de Administración Tributaria Administración Tributaria participa con el Ministerio participa con el Ministerio

Público en materia de lucha Público en materia de lucha contra el lavado de dinero y contra el lavado de dinero y

delitos contra el orden delitos contra el orden tributariotributario

33

La detección de las La detección de las empresas fachada por empresas fachada por

controles de fiscalizacióncontroles de fiscalización

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VERIFICACIÓN DOCUMENTOS VERIFICACIÓN DOCUMENTOS EMPRESAS IMPORTADORASEMPRESAS IMPORTADORAS

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Importancia en la detección Importancia en la detección de las empresas de fachadade las empresas de fachada

La importancia de detección de este tipo La importancia de detección de este tipo de empresas, radica en que estas de empresas, radica en que estas entidades se utilizan de manera recurrente entidades se utilizan de manera recurrente en:en:

El proceso de lavado de dineroEl proceso de lavado de dineroFraudes y estafas.Fraudes y estafas.

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Guatemala y las empresas Guatemala y las empresas de fachadade fachada

En Guatemala se ha detectado que las En Guatemala se ha detectado que las empresas fachada son utilizadas para empresas fachada son utilizadas para cometer fraudes, estafas y delitos cometer fraudes, estafas y delitos contra el orden tributario.contra el orden tributario.

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88

Características de las Características de las empresas fachadaempresas fachada

Son un vehículo jurídico, de tipo Son un vehículo jurídico, de tipo societario o no, que tiene una actividad societario o no, que tiene una actividad real, con una existencia jurídica real.real, con una existencia jurídica real.

Se pueden crear Se pueden crear al inicioal inicio para para actividades ilegales específicas. Pero actividades ilegales específicas. Pero también pueden ser también pueden ser infiltradasinfiltradas por el por el crimen organizado y desviadas de su crimen organizado y desviadas de su objeto durante su vida social.objeto durante su vida social.

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Tienen una fachada legal pero sirven para Tienen una fachada legal pero sirven para introducir el dinero de origen criminal a introducir el dinero de origen criminal a transformar, y para generar las operaciones transformar, y para generar las operaciones financieras necesarias para este objetivo.financieras necesarias para este objetivo.

Permite ser utilizada, en todo o parte, para Permite ser utilizada, en todo o parte, para las necesidades financieras del crimen las necesidades financieras del crimen organizado.organizado.

, ,

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1111

Ofrecen al criminal la triple Ofrecen al criminal la triple ventaja de:ventaja de:

Colocación indirecta del dinero criminal Colocación indirecta del dinero criminal dentro del sistema financiero (Colocación) dentro del sistema financiero (Colocación)

• Ocultación de su origen ilícito al mezclarlo Ocultación de su origen ilícito al mezclarlo con las ganancias legítimas de la entidad, y con las ganancias legítimas de la entidad, y relacionarlo conrelacionarlo con actividades a nivel nacional actividades a nivel nacional o internacional para, perder el rastro y evitar o internacional para, perder el rastro y evitar la verificación contable (la verificación contable (Monetarización)Monetarización)

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Cobertura socialCobertura social ideal para disfrutar de sus ideal para disfrutar de sus ganancias ilícitas a través de una aparente ganancias ilícitas a través de una aparente actividad comercial o industrial floreciente actividad comercial o industrial floreciente (Legitimación de su modo de vida) (Legitimación de su modo de vida)

El dinero es incorporado formalmente al El dinero es incorporado formalmente al circuito económico legal. Esta Integración circuito económico legal. Esta Integración permite crear organizaciones de "fachada" permite crear organizaciones de "fachada" que se prestan dinero entre sí:que se prestan dinero entre sí:

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Obteniendo los siguientes Obteniendo los siguientes resultados:resultados:

Generar falsas ganancias por interesesGenerar falsas ganancias por intereses

Invertir en inmuebles que a su vez sirven como Invertir en inmuebles que a su vez sirven como garantías de préstamos, los que son invertidos en garantías de préstamos, los que son invertidos en supuestos negocios que tienen una supuesta gran supuestos negocios que tienen una supuesta gran rentabilidad.rentabilidad.

““Una vez formada la cadena, puede tornarse cada vez Una vez formada la cadena, puede tornarse cada vez más fácil legitimar el dinero ilegalmás fácil legitimar el dinero ilegal “ “

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Controles Fiscales Controles Fiscales

En Guatemala el principal organismo En Guatemala el principal organismo encargado de la fiscalización de las encargado de la fiscalización de las empresas es la Superintendencia de empresas es la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), que vela por Administración Tributaria (SAT), que vela por el cumplimiento de las obligaciones el cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y sustantivas.tributarias formales y sustantivas.

Para este efecto se puede establecer una Para este efecto se puede establecer una propensión a la fiscalización que va desde propensión a la fiscalización que va desde los contribuyentes que cumplen hasta los que los contribuyentes que cumplen hasta los que defraudan al Fisco. defraudan al Fisco.

1616

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1919

Mecanismo de controlMecanismo de control

Cuando se presume la existencia de un Cuando se presume la existencia de un delito de lavado de dinero u otros activos delito de lavado de dinero u otros activos la SAT, deberá denunciar el hecho la SAT, deberá denunciar el hecho inmediatamente al Ministerio Público que inmediatamente al Ministerio Público que es el ente encargado de la investigación y es el ente encargado de la investigación y persecución penal .persecución penal .

2020

POSICION DE LA SATPOSICION DE LA SAT

En la práctica la SAT, ha orientado sus En la práctica la SAT, ha orientado sus esfuerzos en fiscalizar a los contribuyentes esfuerzos en fiscalizar a los contribuyentes que evaden impuestos (recaudador). que evaden impuestos (recaudador).

Mediante esta fiscalización ha detectado Mediante esta fiscalización ha detectado fraudes y estafas cometidas a través de fraudes y estafas cometidas a través de empresas fachada.empresas fachada.

2121

2222

PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTOla Intendencia de Verificación Especial (IVE), se creó conforme al Decreto 67-2001 del Congreso de la República de Guatemala y forma parte de la estructura organizacional de la Superintendencia de Bancos, ha presentado denuncias al Ministerio Público, órgano encargado de las investigaciones de ilícitos de fraude, estafas y lavado de dinero conjuntamente con la SAT se ha descubierto movimientos dentro del giro normal o aparente de negocios, no responden a los grandes flujos que se mueven en el sistema financiero y bancario. Provocando desajustes en la economía y defraudación tributaria. La IVE y la SAT presentan la denuncia al Ministerio Público, y es ésta la que realiza las investigaciones correspondientes.

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ConclusionesConclusiones

En Guatemala las empresas de fachada son En Guatemala las empresas de fachada son utilizadas para cometer fraudes, estafas y utilizadas para cometer fraudes, estafas y lavado de dinero.lavado de dinero.

La Administración Tributaria mediante la La Administración Tributaria mediante la Intendencia de Aduanas y de Fiscalización a Intendencia de Aduanas y de Fiscalización a través de su labor fiscalizadora, ha contribuido a través de su labor fiscalizadora, ha contribuido a la prevención e investigación de estos delitos.la prevención e investigación de estos delitos.

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La SAT, ha orientado su labor a un La SAT, ha orientado su labor a un papel de recaudación fiscalizando a los papel de recaudación fiscalizando a los contribuyentes con el objeto de evitar la contribuyentes con el objeto de evitar la evasión fiscal.evasión fiscal.

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RecomendaciónRecomendación

En La detección y control de empresas de En La detección y control de empresas de fachada en Guatemala, requiere un fachada en Guatemala, requiere un esfuerzo conjunto y cooperación de los esfuerzo conjunto y cooperación de los agentes económicos para evitar que se agentes económicos para evitar que se produzca el lavado de dinero.produzca el lavado de dinero.

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Gracias por su atenciónGracias por su atenciónFin de la PresentaciónFin de la Presentación

GUATEMALAGUATEMALA