Cotmeana Manual Proceduri Interne

JUDETUL ARGES COMUNA COTMEANA

MANUAL DE PROCEDURI INTERNE Conform Codului controlului intern Aprobat prin OMFP nr.946/2005

I. Cadrul legal

Sistemul de control intern din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei,

reprezint ansamblul de msuri, metode i proceduri ntreprinse la nivelul fiecarei structuri din

cadrul institutiei, instituite n scopul realizarii obiectivelor la un nivel calitativ corespunztor i

ndeplinirii cu regularitate, n mod economic, eficace i eficient a politicilor adoptate.

Acest Manual a fost intocmit in baza dispozitiilor art. 2 alin.(2) din Ordinul Ministrului

Finantelor Publice nr. 946/2005.

In elaborarea Manualului s-au avut in vedere urmatoarele acte normative:

Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr.946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern,

cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile publice si pentru dezvoltarea

sistemelor de control managerial,cu modificarile si completarile ulterioare;

Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern,cu modificarile si completarile ulterioare;

Legea nr.215/2001, republicat, privind administratia publica locala cu modificarile si

completarile ulterioare;

Codul Muncii-Legea nr.53/2003,cu modificrile i completrile ulterioare;

Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completrile ulterioare;

Ordonanta nr.119/1999, repubicata, privind auditul intern si controlul financiar preventiv, cu

modificarile si completarile ulterioare;

Ordinul nr.1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,

ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si

raportarea angajamentelor bugetare si legale,cu modificarile si completarile ulterioare.

Controlul intern la nivelul Comunei Cotmeana are drept obiective:

realizarea atributiilor la nivelul fiecarei structuri in mod economic, eficace si eficient;

protejarea fondurilor publice;

respectarea legilor, normelor, standardelor si reglementarilor in vigoare;

dezvoltarea unor sisteme de colectare, stocare, actualizare si difuzare a datelor si informatiilor

financiare si de conducere.

Prin mijloacele de control intern aplicate, conducatorul institutiei, constat abaterile de la

indeplinirea obiectivelor, cauzele care le-au determinat i masurile ce se impun pentru nlaturarea

acestora i ndeplinirea obiectivelor:

Etapele controlului intern sunt urmatoarele:

1. Constatarea neregularitatilor existente la nivelul fiecarei structuri din cadrul instituiei,

neregulariti care fac imposibila atingerea obiectivelor propuse;

2. Identificarea cauzelor care au determinat abaterile constatate;

3. Dispunerea de masuri care sa duca la indeplinirea obiectivelor intr-un mod economic, eficace

si eficient.

II. Obiectivele Programului

Obiectivele generale ale Programului de dezvoltare a sistemului de control managerial din

cadrul comunei Cotmeana sunt urmatoarele:

1. Intensificarea activitilor de monitorizare n control desfurate la nivelul fiecrei structuri, n

scopul eliminrii riscurilor existente i utilizrii cu eficien a resurselor alocate.

2. Dezvoltarea activitilor de prevenire i control pentru protejarea resurselor alocate mpotriva

pierderilor datorate risipei, abuzului, erorilor sau fraudelor.

3. Imbuntirea comunicrii ntre structurile institutiei, n scopul asigurrii circulaiei informaiilor

operativ, fr distorsiuni, astfel nct acestea s poat fi valorificate eficient n activitatea de

prevenire i control intern.

4. Proiectarea, la nivelul fiecrei structuri, a standardelor de performan pentru fiecare activitate, n

scopul utilizrii acestora i la realizarea analizelor pe baza de criterii obiective, privind valorificarea

resurselor alocate.

III. Actiunile programului, responsabilitati, termene

Standardele de control sunt grupate in trei elemente ale controlului managerial:

A. MEDIUL DE CONTROL GRUPEAZA PROBLEMELE LEGATE DE ORGANIZARE, MANAGEMENTUL RESURSELOR UMANE, ETICA, DEONTOLOGIE SI

INTEGRITATE

1. Asigurarea conditiilor necesare cunoasterii de catre angajati a reglementarilor care

guverneaz comportamentul la locul de munc, prevenirea si raportarea fraudelor i neregulilor,

n conformitate cu urmatoarele cerintele generale:

- Conducatorul institutiei i salariaii trebuie sa aib un nivel corespunztor de integritate

profesional i personal i sa fie constienti de importanta activitii pe care o desfoar;

- Conducatorul, prin deciziile sale i exemplul personal, sprijin i promoveaz valorile etice i

integritatea profesional i personal a salariailor. Deciziile i exemplul personal trebuie sa

reflecte:

valorificarea transparenei i probitatii n activitate;

valorificarea competentei profesionale;

initiativa prin exemplu;

conformitatea cu legile, regulamentele, regulile i politicile specifice;

respectarea confidenialitii informaiilor;

tratamentul echitabil i respectarea indivizilor;

relaiile loiale cu colaboratorii;

caracterul complet i exact al operaiilor i documentaiilor;

modul profesional de abordare a informaiilor financiare;

- Salariaii manifesta acel comportament i dezvolt acele aciuni percepute ca etice n entitatea

publica;

- Conducatorul i salariaii au o abordare pozitiva fata de controlul financiar, a crui funcionare o

sprijin.

Reguli privind protectia, igiena i securitatea n munca n cadrul unittii

Conducerea unitatii este obligat:

a) s respecte legile, regulamentele si normele privind protecia, igiena si securitatea in

munc;

b) s stabileasc pentru salariai si pentru ceilali participani la procesul de munc atribuiile

si raspunderea ce le revin in domeniul proteciei, igienei si securitaii in munc,

corespunztor funciilor exercitate;

c) s stabileasc masuri tehnice si organizatorice de protecie a muncii, corespunzator

condiiilor de munc si factorilor de mediu specifici unitaii;

d) s asigure i s controleze, prin personalul propriu, cunoasterea i aplicarea, de catre toi

salariaii i participanii la procesul de munc, a msurilor tehnice i organizatorice

stabilite, precum i a prevederilor legale in domeniul proteciei, igienei si securitaii in

munc;

Salariaii sunt obligai:

a) s i nsueasca i s respecte normele de protecie, igien i securitate in munc i

msurile de aplicare a acestora;

b) s desfsoare activitatea n aa fel ncat s nu expun la pericol de accidente sau

mbolnvire profesional att propria persoan, ct i pe celelalte persoane participante la

procesul de munc;

c) s aduc la cunostiin conductorului locului de munc orice defeciune tehnic sau alt

situaie care constituie un pericol de accident sau mbolnvire profesional;

d) s aduc la cunotina conductorului locului de munc accidentele de munc suferite de

propria persoan i de alte persoane participante la procesul de munc;

Reguli privind respectarea principiului nediscriminarii si inlaturarii oricarei forme de incalcare a demnitatii

1) n cadrul relaiilor de munc funcioneaz principiul egalitii n tratament fa de toi salariaii.

2) Orice discriminare direct sau indirect faa de un salariat, bazat pe criterii de sex, orientare

sexual, caracteristici genetice, varst, apartenen naional, ras, culoare, etnie, religie, opiune

politic, origine social, handicap, situaie sau responsabilitate familial, apartenen ori activitate

sindical, este interzis si atrage sancionarea salariatului vinovat conform art. 20.

Protectia maternitatii la locul de munc

Protecia maternitatii este protecia sntii i/sau securitii salariatelor gravide i/sau

mame la locurile lor de munca

Salariatele care sunt gravide, luze sau care alpteaz au obligaia de a ntiina angajatorul,

depunnd, n copie, Anexa pentru supravegherea medical a gravidei i lauzei, completat

corespunztor de medic,

n cazul n care o salariata gravid, salariata care a nscut recent, salariata care alpteaz

desfoar la locul de munca o activitate care prezint riscuri pentru sntatea sau securitatea sa ori

cu repercusiuni asupra sarcinii i alaptarii, angajatorul este obligat s i modifice n mod

corespunztor condiiile i/sau orarul de munca ori, dac nu este posibil, s o repartizeze la alt loc

de munca fr riscuri pentru sntatea sau securitatea sa, conform recomandarii medicului de

medicina muncii sau a medicului de familie, cu meninerea veniturilor salariale n cazul n care

angajatorul, din motive justificate n mod obiectiv, nu poate sa ndeplineasc aceasta obligaie,

salariatele prevzute la art. 2, lit. c)-e) din O.U.G. nr.96/2003,cu modificarile si completarile

ulterioare, au dreptul la concediu de risc maternal.

n baza recomandarii medicului de familie, salariata gravid care nu poate ndeplini durata

normal de munc din motive de sntate, a sa sau a fatului sau, are dreptul la reducerea cu o

ptrime a duratei normale de munc, cu meninerea veniturilor salariale, suportate integral din

fondul de salarii al angajatorului, potrivit reglementrilor legale privind sistemul public de pensii i

alte drepturi de asigurri sociale.

(1) Salariatele gravide beneficieaza de dispensa pentru consultaii prenatale n limita a maximum

16 ore pe luna n cazul n care investigaiile se pot efectua numai n timpul programului de lucru,

fr diminuarea drepturilor salariale.

(2) Pentru protecia sntii lor i a copilului lor, dup natere, salariatele au obligaia de a efectua

minimum 42 de zile de concediu postnatal

(3) Salariatelor care alpteaz beneficiaz, n cursul programului de lucru, de doua pauze pentru

alaptare de cte o ora fiecare, pana la mplinirea vrstei de un an a copilului. n aceste pauze se

include i timpul necesar deplasarii dus-ntors de la locul n care se gsete copilul.

(4) La cererea mamei, pauzele pentru alaptare vor fi nlocuite cu reducerea duratei normale a

timpului sau de munca cu doua ore zilnic.

(5) Pauzele i reducerea duratei normale a timpului de munca, acordate pentru alaptare, se includ n

timpul de munca i nu diminueaz veniturile salariale i sunt suportate integral din fondul de salarii

al angajatorului.

Salariatele care sunt gravide, care au nascut recent (dar nu mai trziu de 6 luni de la data la

care a nscut) sau care alapteaza nu pot fi obligate sa desfoare munc de noapte.

Angajatorul va pstra confidenialitatea asupra strii de graviditate a salariatei i nu va

anunta ali angajai dect cu acordul scris al acesteia i doar n interesul bunei desfasurari a

procesului de munca, cnd starea de graviditate nu este vizibila.

Regulamentul Intern poate fi modificat sau completat, ori de cate ori necesitile legale de

organizare, funcionare i disciplina muncii n unitate le cer.

2. Actualizarea permanenta a Regulamentului de organizare si functionare si a

Regulamentului de ordine interioara, a fiselor de post pentru mentinerea concordantei intre

atributiile institutiei si cele ale personalului angajat, in conformitate cu urmatoarele cerinte:

Atribuiile unitatii pot fi realizate numai dac sunt cunoscute de salariai i acetia acioneaz

concertat;

Fiecare salariat are un rol bine definit n entitatea publica, stabilit prin fia postului;

Sarcinile sunt ncredinate i rezultatele sunt comunicate numai n raportul conducator -

salariat -conducator (ef - subaltern - ef);

Conducatorul identifica sarcinile n realizarea crora salariaii pot fi expusi unor situaii

dificile i care influeneaz n mod negativ managementul entitatii;

Conducatorul trebuie sa susin salariatul n ndeplinirea sarcinilor sale.

Atribuiile instituiei

Instituia n calitate de angajator i revin urmtoarele drepturi:

a) sa stabileasca organizarea si functionarea unitatii;

b) sa stabileasca atributiile corespunzatoare pentru fiecare salariat, in conditiile legii si/sau in

conditiile contractului colectiv de munca ;

c) sa dea dispozitii cu caracter obligatoriu pentru salariat, sub rezerva legalitatii lor;

d) sa exercite controlul asupra modului de indeplinire a sarcinilor de serviciu;

e) sa constate savarsirea abaterilor disciplinare si sa aplice sanctiunile corespunzatoare,

potrivit legii, contractului colectiv de munca aplicabil si regulamentului intern.

Instituia n calitate de angajator i revin urmatoarele obligatii:

a) s informeze salariatii asupra conditiilor de munca si asupra elementelor care privesc

desfasurarea relatiilor de munca;

b) s asigure permanent conditiile tehnice si organizatorice avute in vedere la elaborarea

normelor de munca si conditiile corespunzatoare de munca;

c) s acorde salariatilor toate drepturile ce decurg din lege, din contractul colectiv de munca

aplicabil si din contractele individuale de munca;

d) s se consulte cu sindicatul sau, dupa caz, cu reprezentantii salariatilor in privinta

deciziilor susceptibile sa afecteze substantial drepturile si interesele acestora;

e) s plateasca toate contributiile si impozitele aflate in sarcina sa, precum si sa retina si sa

vireze contributiile si impozitele datorate de salariati, in conditiile legii;

f) s infiinteze registrul general de evidenta a salariatilor i s opereze nregistrarile

prevazute de lege;

g) s elibereze, la cerere, toate documentele care atesta calitatea de salariat a solicitantului;

h) s asigure confidentialitatea datelor cu caracter personal ale salariatilor.

Atribuiile personalului

Personalul ncadrat n unitate are obligaia s i desfoare activitatea n mod responsabil,

conform reglementrilor profesionale, codului de deontologie , codul muncii i cerinelor postului.

(1) Principalele ndatoriri ale salariatilor sunt urmtoarele:

a) s se comporte corect n cadrul relaiilor de munc, promovand raporturi de ntrajutorare

cu toi membri colectivului de munc i s combat orice manifestare necorespunztoare;

b) respect secretul profesional;

c) respect programul de lucru i regulamentul intern;

d) n intreaga activitate desfasurata in cadrul instituiei, intregul personal are obligatia de a

folosi un limbaj politicos atat fata de cetateni cat si fata de colegi.

e) execut orice alte sarcini de serviciu n vederea asigurrii unei bune funcionri a activitii

f) obligatia de a realiza norma de munca sau, dupa caz, de a indeplini atributiile ce ii revin

conform fisei postului;

g) obligaia de a respecta disciplina muncii;

h) obligatia de a respecta prevederile cuprinse n Regulamentul intern, n contractul colectiv

de munc aplicabil, precum si in contractul individual de munca;

i) obligatia de fidelitate fa de angajator n executarea atribuiilor de serviciu;

j) obligatia de a respecta msurile de securitate i snatate a muncii n unitate;

k) obligatia de a respecta secretul de serviciu.

l) s foloseasc integral i cu maximum eficien timpul de munc pentru ndeplinirea

obligaiilor de serviciu;

m) s aduc la timp la cunotina conducerii institutiei orice neregul, abatere n munc;

n) s-i ridice necontenit nivelul profesional pentru a-i mbuntii necontenit munca;

o) s se supun examenelor medicale periodic;

Salariatii au urmatoarele drepturi:

a) dreptul la salarizare pentru munca depus;

b) dreptul la repaus zilnic si saptmnal;

c) dreptul la concediu de odihna anual;

d) dreptul la egalitate de sanse i de tratament;

e) dreptul la demnitate n munc;

f) dreptul la securitate i sanatate n munc;

g) dreptul la acces la formarea profesional;

h) dreptul la informare i consultare;

i) dreptul de a lua parte la determinarea si ameliorarea conditiilor de munca si a mediului de

munca;

j) dreptul la protectie n caz de concediere;

k) dreptul la negociere colectiva i individual;

l) dreptul de a participa la actiuni colective;

m) dreptul de a constitui sau de a adera la un sindicat.

Rspund: Secretar localitate

Termen: permanent

Verifica: Conductorul institutiei

3. Asigurarea ocuparii posturilor cu personal competent, cu pregatire de specialitate necesara

ndeplinirii atributiilor prevazute n fia postului, asigurarea continua a pregatirii

profesionale a persoanlului angajat si evaluarea periodica a acestuia in ceea ce priveste

indeplinirea atributiilor de serviciu si asumarea responsabilitatilor in conformitate cu

urmatoarele cerinte:

- Conducatorul institutiei i salariaii au acele cunotine, abilitai i experienta care fac posibila

ndeplinirea eficienta i efectiv a sarcinilor;

- Competenta angajailor i sarcinile ncredinate trebuie sa se afle n echilibru permanent stabil.

Aciuni pentru asigurarea acestuia:

definirea cunotinelor i deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munca;

conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare definit;

identificarea planului de pregtire de baza a noului angajat, nc din timpul procesului de

recrutare;

revederea necesitilor de pregtire, n contextul evalurii anuale a angajailor i urmrirea

evoluiei carierei;

asigurarea faptului ca necesitile de pregtire identificate sunt satisfacute;

dezvoltarea capacitii interne de pregtire, complementara formelor de pregtire externe

entitatii publice;

definirea politicii de pregtire/mobilitate;

- Performanele angajailor se evalueaza cel puin o data pe an i sunt discutate cu acetia de ctre

realizatorul raportului;

- Competenta i performanta trebuiesc susinute de instrumente adecvate, care includ tehnica de

calcul, software-urile, brevetele, metodele de lucru etc;

- Nivelul de competenta necesar este cel care constituie premisa performantei.

Rspund: Secretar localitate

Termen: permanent

Verifica: Conductorul institutiei

4. Stabilirea modalitatilor de delegare de competenta si a limitelor si responsabilitatilor

stabilite in conformitate cu urmatoarele cerinte:

- Delegarea de competenta se face innd cont de imparialitatea deciziilor ce urmeaz a fi luate

de persoanele delegate i de riscurile asociate acestor decizii;

- Salariatul delegat trebuie sa aib cunostinta, experienta i capacitatea necesar efecturii actului

de autoritate ncredinat;

- Asumarea responsabilitii, de ctre salariatul delegat, se confirma prin semnatura;

- Subdelegarea este posibila cu acordul conducatorului institutiei;

- Delegarea de competenta nu exonereaza pe conducator de responsabilitate.

5. Stabilirea competentelor si responsabilitatilor asociate postului astfel incat ele sa reflecte

elementele avute in vederea realizarii obiectivelor institutiei in conformitate cu urmatoarele

cerinte:

- Competenta, responsabilitatea, sarcina i obligaia de a raporta sunt atribute asociate postului;

acestea trebuie sa fie clare, coerente i sa reflecte elementele avute n vedere pentru realizarea

obiectivelor entitatii publice;

- Competenta constituie capacitatea de a lua decizii, n limite definite, pentru realizarea

activitilor specifice postului;

- Responsabilitatea reprezint obligaia de a ndeplini sarcinile i se nscrie n limitele ariei de

competenta;

- Raportarea reprezint obligaia de a informa asupra ndeplinirii sarcinilor.

Raspund: Compartimentul Resurse Umane

Termen: permanent

Verifica: Conducatorul institutiei

B. PERFORMANTE SI MANAGEMENTUL RISCULUI (STANDARDELE 7-11 SI 15)

6. Definirea obiectivelor determinante ale institutiei, precum si cele complementare legate de

fiabilitatea informatiilor, conformitatea cu legile, normele si regulamentele, precum si

comunicarea acestora partilor interesate in conformitate cu urmatoarele cerinte:

- Obiectivele generale sunt concordante cu misiunea entitatii publice;

- Entitatea publica transpune obiectivele generale n obiective specifice i n rezultate asteptate

pentru fiecare activitate i le comunica personalului;

- Fixarea obiectivelor reprezint atributul conducatorului, iar responsabilitatea realizrii acestora

revine att conducatorului, cat i salariailor;

- Multitudinea i complexitatea obiectivelor impune utilizarea unor criterii diverse de grupare, cu

scopul de a facilita concretizarea responsabilitilor, raspunderilor, de a asigura operativitate n

cunoaterea rezultatelor etc.

CADRUL GENERAL

al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv

A. DESCHIDEREA , REPARTIZAREA I MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE

Nr crt

Documentul supus controlului financiar

preventiv

Cadrul legal

Acte justificative

Modul de efectuare

al controlului financiar preventiv 0 1 2 3 4

1. Documentul pentru efectuarea, ncepnd cu trimestrul al III-lea virrilor de credite bugetare: ntre subdiviziuni ale

clasificaiei bugetare n cadrul aceluiai capitol;

ntre programe.

- Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 - Legile bugetare anuale

Nota de fundamentare a propunerii pentru efectuarea virrilor de credite bugetare.

Se verific: dac virarea de credite nu contravine

prevederilor Legii finanelor publice locale, legilor bugetare anuale sau legilor de rectificare;

existena de justificri, detalieri i necesiti privind execuia pn la finele anului bugetar, a subdiviziunii clasificaiei bugetare de la care se disponibilizeaz, respectiv a subdiviziunii clasificaiei bugetare la care se suplimenteaz prevederile bugetare.

B. ANGAJAMENTE LEGALE

Nrcrt

Documentul supus controlului financiar

preventiv

Cadrul legal

Acte justificative

Modul de efectuare al controlului financiar preventiv

0 1 2 3 4 1. Contract/ comand de achiziii

publice -Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 -Legile bugetare anuale - O.U.G. nr.34/2006 - HG nr.925/2006 - Codul comercial - Codul civil -OGnr.9/2000 -Alte acte normative specifice

- programul anual de achiziii publice; -documentul de aprobare de ctre conductorul entitii publice a procedurii selectate de achiziie; - anunul/invitaia de participare la procedur; - documentaia pentru elaborarea i prezentarea ofertei; - actul de numire a comisiei de evaluare/negociere; - ofertele prezentate; - hotrrea comisiei de evaluare privind stabilirea ofertei ctigtoare; - contestaiile depuse;

Se verific: dac achiziia public este prevzut n

programul anual; dac achiziiile de natura investiiilor se

ncadreaz n limitele valorice prevzute n lista cuprinznd investiiile, anex la bugetul entitii publice;

existena creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dup caz;

respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de achiziie public;

existena aprobrii de ctre conductorul autoritii contractante a hotrrii comisiei de evaluare privind stabilirea ofertei ctigtoare;

rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

existena avizului compartimentului juridic.

2. Contract/ comand de achiziii publice finanate integral sau parial din credite externe rambursabile i/sau din fonduri externe nerambursabile

-Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 -Legile bugetare anuale - O.U.G. nr.34/2006 -Alte acte normative specifice

- programul anual de achiziii publice; - actul de aprobare a documentaiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investiii; - documentele privind achiziia, alctuite n conformitate cu prevederile legislaiei romne i cu reglementrile

Se verific: dac achiziia public este prevzut n

programul anual; dac achiziiile de natura investiiilor se

ncadreaz n limitele valorice prevzute n lista cuprinznd investiiile, anex la bugetul entitii publice;

existena creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dup caz;

respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de achiziie public;

organismelor internaionale; -acordul sau convenia de finanare extern;

obiectului contratului n categoria de cheltuieli considerate eligibile, n conformitate cu acordul sau convenia de finanare extern i cu regulile fiecrui organism finanator;

existena avizelor organismului finanator pe documentaie i pe caietele de sarcini;

rezervarea creditelor prin angajament bugetar; existena avizului compartimentului juridic.

3. Contract de concesionare sau nchiriere n care instituia public este concesionar sau chiria

-Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 - O.U.G. nr.34/2006 -Legea nr. 213/1998 -Alte acte normative specifice

-nota de fundamentare a concesionrii sau nchirierii; - documente specifice privind derularea operaiunii de luare n concesiune sau de nchiriere.

Se verific: existena creditelor bugetare; rezervarea creditelor prin angajament bugetar

la nivelul valorii angajamentului legal; prevederilor legale i a procedurilor privind

concesionarea sau nchirierea; existena avizului compartimentului juridic.

5. Actul intern de decizie privind deplasarea n strintate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

-Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 - H.G.nr.518/1995 - H.G.nr. 189/2001 -Alte acte normative specifice

- nota de fundamentare a deplasrii n strintate; - documente, invitaii i comunicri scrise de la partenerul extern privitoare la aciunea i la condiiile efecturii deplasrii n strintate; - nota mandat privind deplasarea.

Se verific: - creditelor bugetare; - concordana dintre natura i cuantumul obligaiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie i prevederile cadrului normativ existent(transport, cazare, diurn, alte cheltuieli); - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal.

6. Actul intern de decizie privind delegarea i detaarea n ar a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

-Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 -Codul muncii (Legea nr.53/2003) -Legea nr.188/1999 Alte acte normative specifice

- nota de fundamentare a delegrii/ detarii; - acceptul scris al persoanei detaate.

Se verific: - existena creditelor bugetare; - concordana dintre natura i cuantumul obligaiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie i prevederile cadrului normativ existent(transport, cazare, diurn, alte cheltuieli); - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal.

7. Ordinul /actul intern de decizie privind : - angajarea sau avansarea personalului; - acordarea salariului de merit; -numirea cu caracter temporar a personalului de execuie pe funcii de conducere; - acordarea altor drepturi salariale

-Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 -Legile bugetare anuale -Codul muncii (Legea nr.53/2003) -Legea nr.188/1999 -Legea nr.330/2009 -Alte acte normative specifice

-nota de fundamentare i dosarul angajrii/ avansrii personalului - propunerea pentru acordarea salariului de merit/numirea personalului de execuie pe funcii de conducere/acordarea altor drepturi salariale.

Se verific: - existena creditelor bugetare; -respectarea reglementrilor privind angajarea i ncadrarea personalului n limita posturilor aprobate prin statul de funcii i stabilirea drepturilor salariale; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal; - existena avizului compartimentului juridic.

8. Contractul de comodat n care entitatea public are calitatea de comodatar

- O.G. nr. 119/1999 -Codul civil (art.1560 i urm.)

-nota de fundamentare; - devizul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de comodatar, aprobat de conductorul entitii publice.

Se verific: - existena creditelor bugetare; - dac devizul/categoriile de cheltuieli se ncadreaz n limitele legale; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de entitatea public; - existena avizului compartimentului juridic.

9. Contract de parteneriat public-privat

- Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 -Legea nr. 213/1998 - O.U.G.nr.34/2006 - Legea nr.33/1994 - Alte acte normative specifice

- decizia/ordinul de numire a comisiilor de negociere; - studiul de fezabilitate; - proces verbal de negociere; - decizia cuprinznd lista investitorilor ierarhizai; - comunicarea deciziei ctre investitori; - contestaii i rspunsurile la contestaii; - acordul prilor privind crearea unei companii de proiect sau stabilirea unei alte forme de asociere ntre acestea.

Se verific: - existena creditelor bugetare i/sau creditelor

de angajament; - respectarea regularitii specifice contractului de parteneriat public-privat; - stabilirea termenilor contractului, n concordan cu cadrul normativ existent; - rezervarea creditelor prin angajament bugetar; - existena avizului compartimentului juridic.

C. ORDONANAREA CHELTUIELILOR

Nr.crt.

Documentul supus

controlului financiar preventiv

Cadrul legal

Acte justificative Modul de efectuare

al controlului financiar preventiv

0 1 2 3 4 1. Ordonanare de plat

privind achiziia public de produse, servicii sau lucrri pentru activitatea curent i de investiii

- Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 -Legile bugetare anuale - Legea nr.82/1991 - Ordinul M.F.P. nr.1792/2002 - Alte acte normative specifice

- contractul de achiziii publice; - factura fiscal; - documentele care s ateste livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuia lucrrilor, dup caz; - factura extern; - declaraia vamal de import;

Se verific: - dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale; - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin Bun de plat; - concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar.

2. Ordonanare de plat privind redevene , chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau nchiriere

- Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 - Legile bugetare anuale - Alte acte normative specifice

- nota de fundamentare; - contractul de concesionare sau de nchiriere; - documentele justificative emise de concedent sau, dup caz, de proprietarul bunului nchiriat.

Se verific: - dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale; - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin Bun de plat; - concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar.

3. Ordonanare de avansuri (n lei) acordate unor persoane juridice n

Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 -HG.nr.264/2003

- contractul; - solicitarea de acordare a avansului;

Se verific: - dac acordarea avansului respect condiiile specifice de legalitate i regularitate;

cadrul contractelor ncheiate

- Alte acte normative specifice

- documentul prin care se constituie garania legal.

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal, precum i n prevederile contractului.

4. Ordonanare de plat privind cheltuielile ce se efectueaz din fonduri primite de la persoane fizice sau juridice cu titlu de donaie sau de sponsorizare

- Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 - Alte acte normative specifice

- actul de donaie sau sponsorizare; - angajamentul legal (contract, comand, etc.) - documentele care s ateste livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuia lucrrilor, dup caz;

Se verific: - dac cheltuielile respect destinaiile stabilite de transmitori; - dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale; - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin Bun de plat; - concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar.

5. Ordonanare de plat privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se acord prin casierie

- O.G. nr. 119/1999 - H.G.nr.518/1995 - H.G.nr.1860/2006 - Decretul nr.209/1976 - Alte acte normative specifice

- nota de fundamentare; - documentul specific prin care s-a aprobat aciunea i devizul acesteia; - decontul justificativ al cheltuielilor; - alte documente justificative specifice.

Se verific: - concordana sumelor ce urmeaz a fi eliberate ca avans cu cele prevzute n documentul de aprobare a aciunii sau, dup caz, ncadrarea sumelor cuvenite titularului de decont n limita cheltuielilor justificate prin decontul aprobat; - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin Bun de plat.

6. Ordonanrile de plat ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului, precum i ale obligaiilor fiscale aferente acestora

- Legea nr.273/2006 - Codul muncii ( Legea nr.53/2003) - Legea nr.188/1999 -Legea nr.330/2009 - Codul fiscal (Legea nr.571/2003) - Legea nr.19/2000 - Legea nr.76/2002

- centralizatorul lunar al statelor de salarii; - situaia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal aprobate; - alte documente.

Se verific: - ncadrarea n prevederile bugetului privind numrul maxim de posturi i creditele bugetare destinate cheltuielilor de personal (cheltuieli cu salariile, contribuii pentru asigurrile sociale de stat, contribuii pentru asigurrile de omaj, contribuii pentru asigurrile sociale de sntate,etc.); - dac au fost aplicate cotele legale de contribuii;

- Legea nr.346/2002 - O.U.G.nr.147/2002 - Alte acte normative

- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de specialitate prin Bun de plat; - regularitatea completrii documentului supus vizei.

C. CONCESIONAREA , NCHIRIEREA , TRANSFERUL , VNZAREA I SCHIMBUL BUNURILOR DIN PATRIMONIUL

INSTITUIILOR PUBLICE

Nr.crt.

Documentul supus


Cadrul legal Acte justificative Modul de efectuare al controlului financiar preventiv

0 1 2 3 4 1. Contract de concesionare/

nchiriere (entitatea public este concedent/ titular al dreptului de proprietate)

- Legea nr.273/2006 - O.G. nr. 119/1999 - Legea nr.213/1998 - O.U.G. nr.34/2006 -Actul normativ de aprobare a concesiunii/ nchirierii

- studiul de oportunitate; - caietul de sarcini; - documentaia licitaiei; - documentaia procedurii de negociere direct.

Se verific: - ncadrarea obiectului contractului n lista cuprinznd bunurile care, potrivit legii, pot fi concesionate/nchiriate; - respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea licitaiei/negocierii directe; - stabilirea termenilor contractuali n concordan cu actul normativ; - existena avizului compartimentului juridic.

2. Proces verbal de predareprimire avnd ca obiect transferul bunului fr plat

- O.G. nr. 119/1999 - O.G.nr.19/1995 - H.G.nr. 841/1995 - Alte acte normative specifice

- referatul de disponibilizare; - adresele ctre/de la instituiile publice care doresc s utilizeze bunul disponibil.

Se verific: - respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea procedurii de transmitere fr plat a bunurilor; - stabilirea termenilor contractuali n concordan cu actul normativ; - existena avizului compartimentului juridic.

D. ALTE OPERAIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

Nrcrt

Documentul supus


Cadrul legal

Acte justificative Modul de efectuare

al controlului financiar preventiv

0 1 2 3 4 1. Proces verbal de scoatere din

funciune a mijlocului fix - O.G. nr. 119/1999 - O.G.nr.19/1995 - Legea nr.15/1994 - H.G.nr.909/1997 - Alte acte normative specifice

- nota privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funciune; - act constatator al avariei; - devizul estimativ al reparaiei capitale; - alte acte justificative.

Se verific: - existena actelor justificative; - dac actele justificative au fost ntocmite i semnate de persoanele n drept; - dac sunt ndeplinite condiiile scoaterii din funciune.

4. Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasri n ar i/sau pentru achiziii prin cumprare direct

- O.G. nr. 119/1999 - O.U.G.nr.34/2006 - H.G.nr.1860/2006 - Decretul nr.209/1976 - Alte acte normative specifice

- actul intern de decizie privind deplasare n ar sau , dup caz, referatul aprobat privind achiziia direct; - documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli.

Se verific: - prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru avansul primit; - dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale din punct de vedere al formei i coninutului; - corectitudinea calculului privind sumele justificate i, dup caz, a penalitilor de ntrziere; - documentul de restituire a avansurilor nejustificate i, dup caz, a penalitilor de ntrziere; - ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale; - dac valoarea cheltuielilor justificate prin decont se ncadreaz n angajamentul bugetar.

5. Contractul de sponsorizare, n care entitatea public este beneficiar al sponsorizrii

- O.G. nr. 119/1999 - Legea nr.32/1994

- nota de fundamentare a contractului de sponsorizare.

Se verific: - dac entitatea public desfoar sau urmeze s desfoare o activitate din cele prevzute la art.4 din Legea nr.32/1994, cu modificrile ulterioare; - existena avizului compartimentului juridic.

6. Actul de donaie, n care - O.G. nr. 119/1999 - nota de fundamentare Se verific:

entitatea public are calitatea de donatar

- Codul civil (art.800 i urmtoarele) - Decretul nr.478/1954

a actului de donaie. - regimul juridic al bunului/bunurilor care fac obiectul donaiei; - dac bunul/bunurile respective sunt grevate de datorii; - existena avizului compartimentului juridic.

7. Dispoziia de ncasare ctre casierie

- Decretul nr.209/1976 - O.G. nr. 119/1999 - Alte acte normative specifice

- decontul de cheltuieli prezentat de titularul de avans; - decizia de imputaie - alte acte din care rezult obligaii de plat n sarcina unor persoane

Se verific: - aprobarea de ctre conductorul entitii publice a decontului de cheltuieli; - modul de calcul al sumei ce urmeaz a fi ncasat; - dac dispoziia de ncasare este ntocmit pentru suma ce urmeaz a fi ncasat.

Raspund: Conducatorul institutiei

Termen: permanent

Verifica: Salariatii compartimentelor de specialitate

7. Elaborarea unor planuri care s pun n concordanta activitatile programate cu resursele

financiare, pn la data de 30 septembrie. a anului in curs pentru anul viitor, limitandu-se

pe cat posibil riscurile nerealizarii obiectivelor asumate, in conformitate cu urmatoarele

cerinte:

- Planificarea se refer la repartizarea resurselor, pornind de la stabilirea nevoilor pentru

realizarea obiectivelor. Avnd n vedere caracterul limitat al resurselor, repartizarea acestora

necesita decizii cu privire la cel mai bun mod de alocare;

- Planificarea este un proces continuu, ceea ce imprima planului un caracter dinamic.

Schimbarea obiectivelor, resurselor sau altor elemente ale procesului de fundamentare impune

actualizarea planului;

- Gradul de structurare a procesului de planificare, de detaliere a planurilor, variaza n funcie

de diversi factori, precum: mrimea entitatii publice, structura decizionala a acesteia, necesitatea

aprobrii formale a unor activiti etc.

- Dup orizontul de timp la care se refer, n general, se elaboreaz:

planuri anuale;

planuri multianuale;

- Specific planificarii multianuale este stabilirea unei succesiuni de msuri ce trebuiesc luate

pentru atingerea obiectivelor.

Raspund: Compartimentele de specialitate

Termen: 30.09 a fiecarui an


9. Asigurarea armonizarii deciziilor si actiunilor structurilor din cadrul institutiei, in

vederea realizarii convergentei si coerentei pentru atingerea obiectivelor prestabilite, in

conditiile respectarii cerintelor generale:

- Managementul asigura coordonarea deciziilor i aciunilor compartimentelor structurale ale

entitatii publice;

- Atunci cnd necesitile o impun, se pot organiza structuri specializate, care sa sprijine

managementul n activitatea de coordonare;

- Coordonarea influeneaz decisiv rezultatele interactiunii dintre salariai n cadrul raporturilor

profesionale;

- Salariaii trebuie sa in cont de consecinele deciziilor lor i ale aciunilor lor asupra ntregii

entitatii publice;

- Coordonarea eficienta presupune consultri prealabile, att n cadrul structurilor unei entiti

publice, cat i ntre structurile respective.

Raspund: Comartimentul resurse umane

Termen: permanent


10. Monitorizarea la nivelul fiecarui compartiment a performantelor angajatilor, utilizand

in acest sens indicatori cantitativi si calitativi specifici si relevanti, inclusiv cu privire la

economicitate, eficienta si eficacitate, urmarindu-se respectarea cerintelor generale:

- Conducatorul trebuie s primeasc sistematic raportari asupra desfurrii activitii entitatii

publice;

- Conducatorul evalueaza performanele, constatnd eventualele abateri de la obiective, n

scopul lurii msurilor corective ce se impun;

- Sistemul de monitorizare a performantei este influentat de mrimea i natura entitatii publice,

de modificarea/schimbarea obiectivelor sau/i a indicatorilor, de modul de acces al salariailor

la informaii.

Raspund: Compartimentul resurse umane

Termen: permanent

Verifica: Secretarul comunei

11. Elaborarea anuala a unor planuri corespunzatoare de management al riscurilor in

vederea limitarii producerii unui eveniment nedorit care sa determine consecinte negative

asupra managementului, in conformitate cu urmatoarele cerinte:

- Orice aciune sau inaciune prezint un risc de nerealizare a obiectivelor;

- Riscurile sunt acceptabile, dac msurile care vizeaz evitarea acestora nu se justifica n

plan financiar;

- Riscurile semnificative apar i se dezvolta n special ca urmare a:

managementului inadecvat al raporturilor dintre entitatea publica i mediile n care aceasta

acioneaz;

unor sisteme de conducere centralizate excesiv;

- Un sistem de control intern eficient presupune implementarea n entitatea publica a

managementului riscurilor;

- Conducatorul institutiei are obligaia crerii i meninerii unui sistem de control intern

sanatos, n principal, prin:

identificarea riscurilor majore care pot afecta eficacitatea i eficienta operaiunilor,

respectarea regulilor i regulamentelor, ncrederea n informaiile financiare i de management

intern i extern, protejarea bunurilor, prevenirea i descoperirea fraudelor;

definirea nivelului acceptabil de expunere la aceste riscuri;

evaluarea probabilitatii ca riscul sa se materializeze i a mrimii impactului acestuia;

monitorizarea i evaluarea riscurilor i a gradului de adecvare a controalelor interne la

gestionarea riscurilor;

verificarea raportarii execuiei bugetului, inclusiv a celui pe programe.


Termen: permanent


C. INFORMARE SI COMUNICARE (STANDARDE 12-14 SI 16 23)

12. Asigurarea unui circuit al informatiilor, atat in interior cat si din exterior care sa

permita indeplinirea corespunzatoare a sarcinilor de serviciu, in conformitate cu

urmatoarele cerinte generale:

- Informaia este indispensabila unui management sanatos, unei monitorizari eficace,

identificarii situaiilor de risc n faze anterioare ale manifestrii acestora;

- Cultura entitatii publice are o incidenta major asupra cantitii, naturii i fiabilitatii

informaiilor, ca i n ceea ce privete lrgirea gamei acestora n domeniul valorilor etice,

politicii, puterii, responsabilitilor i obligaiilor de raportare, obiectivelor entitatii publice,

planurilor etc.;

- Informaia trebuie sa fie corecta, credibila, clara, completa, oportuna, utila, uor de neles i

receptat;

- Conducatorul institutiei i salariaii trebuie sa primeasc i sa transmit informaiile necesare

pentru ndeplinirea sarcinilor;

- Informaia trebuie sa beneficieze de o circulaie rapida, n toate sensurile, inclusiv n i din

exterior.

Circuitul documentelor, compartimentele, personalul implicat

si responsabilitatile acestora privind acordarea vizei de control financiar preventiv

Nr crt

Denumirea documentului

Persoana care raspunde de intocmirea lui

Termenul de predare

Destinatia

documentului

Durata si locul unde se pastreaza ex.2 pana la predarea doc. la arhiva

Durata Locul

0 1 2 3 4 5 6 1.

A.1. Cererea de deschidere de credite bugetare Compartiment contabilitate

- Imediat - cu 48 ore inainte de data stabilita de institutia ierharhic superioara;

Institutia ierarhic superioara

2 ani Compartiment contabilitate

2. A.2. Documentul privind efectuarea virarilor de credite intre subdiviziunile clasificatiei bugetare, intre programe si pe trimestre;

Compartiment contabilitate

- Imediat - Cu 48 ore inainte de data stabilita de institutia ierarhic superioara

Institutia ierarhic superioara


3. B.1. Contract/comanda de achizitii publice Compartiment achiziii publice

- Imediat - Cu 48 ore inainte de emiterea documentului (pe contracte obligatoriu viza oficiului juridic)

Furnizor

2 ani Compartiment achizitii publice

4. B.2. Contract/comanda de achizitii publice finantate integral sau partial din credite externe rambursabile si/sau din fonduri externe nerambursabile

Compartiment achiziii publice

- Imediat - Cu 48 ore inainte de emiterea documentului (pe contracte obligatoriu viza oficiului juridic)

Furnizor

2 ani Compartiment a chizitii publice

5. B.3.. Contract de concesionare, inchiriere ,in care unitatea este concesionar, chirias;


- Imediat (dupa caz cu viza Oficiului juridic)

Proprietarul bunului


6. B.4. Actul intern de decizie privind organizarea actiunilor de protocol, a unor manifestari cu caracter cultural stiintific sau a altor actiuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ pe categorii de cheltuieli


- Imediat - Cu 48 ore inainte de

emiterea documentului (pe actul de decizie obligatoriu viza oficiului juridic);

Serviciilor implicate;


7. B.5. Actul intern de decizie privind deplasarea in strainatate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli;

Compartimnt contabilitate

- Dupa caz; Locul unde se deplaseaza persoana;


8. B.6. Actul intern de decizie privind delegarile si detasarile in alte localitati din tara si strainatate a personalului inclusiv devizul


- Dupa caz

- Locul unde se deplaseaza sau este detasata


estimativ de cheltuieli; persoana 9. B.7. Ordinul/decizia de angajare/avansare

a personalului, inclusiv pentru cumulul de functii - Acordarea salariului de merit - Numirea cu caracter temporar a personalului pe functii de conducere - Alte drepturi salariale se pregatesc dosarele cu respectarea reglementarilor legale ;

Compartiment resurse umane

- Dupa caz cu 48 ore inainte de calculul drepturilor ce rezulta din document

Dosar personal

2 ani (50 ani)

Compartiment resurse umane

10. B.8.Contractul de comodat in care entitatea publica are calitatea de comodatar


- Imediat

Proprietarul bunului


11. B.9. Acordul de proiect intre autoritatea publica si investitor ( prevazut la art.6 alin 1 din O.G 16/2002 );

Compartiment achizitii publice

- Imediat - Cu 48 ore inainte de emiterea documentului

- Investitor; 2 ani Compartiment achizitii publice

12. B.10.Contract de parteneriat public privat Compartiment achiziii publice

- Imediat - Cu 48 ore inainte de emiterea documentului

- Investitor; 2 ani Compartiment achizitii publice

13. C.1. Ordonantare de plata privind achizitia publica de produse, servicii sau lucrari pentru activitatea curenta si de investitii;


- la data platii; Serviciul financiar

2 ani Compart. contabilitate

13. C.2. Ordonantare de plata privind redevente, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau inchiriere;

Compartimentcontabilitate



14. C.3.Ordonantare de avansuri (in lei) acordate unor persoane juridice in cadrul contractelor incheiate;

Compartimentcontabilitate



15. C.4. Ordonantare de plata privind cheltuielile ce se efectueaza din fonduri primite de la persoane fizice sau juridice cu titlu de donatie sau de sponsorizare;

Compartimentulcontabilitate

- la data platii; - Serviciul financiar


16. C.5.Ordonantare de plata privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se acorda prin casierie;




17. C.6.Ordonatarile de plata ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului, precum si ale obligatiilor fiscale aferente acestora;

Compartimentul contabilitate

- La data platii; - Serviciul financiar


18. D.1. Contract de concesionare/ inchiriere/comodat in care unitatea este: concedent/titular al dreptului de proprietate;


- Dupa caz, cu 48 ore inainte de data stabilita pentru predarea spatiului sau bunului respectiv

Beneficiarul contractului (chirias etc)


19. D.2. Proces verbal de predare primire

(transferul bunului fara plata ) Compartiment contabilitate

- Dupa caz cu 48 ore inainte de predare

- Primitorul bunului respectiv


20. D.3. Contract de vanzare cumparare a bunurilor disponibilizate ( entitatea publica are calitatea de vanzator )


- Periodic dupa caz Beneficiarul contractului sau a facturii intocmite


21. E.1. Proces verbal de casare a mijloacelor fixe

Comisia de casare

- La finele actiunii

Compart. contabilitate -

2 ani Compart. contabilitate Serv.Ad-tiv;

22. E.2.Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea actiunilor de protocol, a manifestarilor cu caracter cultural stiintific sau altor actiuni cu caracter specific;


- Dupa caz pe baza documentelor justificative

- Casieria unitatii;


23. E.3. Decontul de cheltuieli privind deplasarea in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar;





24. E.4. Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasari in tara si/sau pentru achizitii prin cumparare directa;





25. E.5. Contractul de sponsorizare, in care entitatea publica este beneficiar al sponsorizarii;


- Imediat - Cu 48 ore inainte de emiterea documentului (pe contract obligatoriu viza oficiului juridic)

- Sponsor; 2 ani; Compart. contabilitate

26. E.6. Actul de donatie, in care entitatea publica are calitatea de donatar;


- Imediat - Cu 48 ore inainte de emiterea documentului )

- Donator; 2 ani; Compartimentul care l-a intocmit Compart. contabilitate

27. E.7. Dispozitie de incasare catre casierie pentru incasari in numerar

Compartimet contabilitate

- Imediat - Dupa caz pe baza documentelor justificative

- Casieria unitatii 2 ani Compart. contabilitate

Raspund: Compartimentul contabilitate si achizitii publice

Termen: permanent

Verifica: Compartimentul contabilitate si achizitii publice

13. Stabilirea unui sistem eficient de comunicare interna si externa care sa asigure o

difuzare rapida , fluenta si precisa a informatiilor, in conformitate cu urmatoarele cerinte

generale:

- Conducatorul institutiei asigura funcionarea unui sistem eficient de comunicare;

- Prin componentele sale, sistemul de comunicare servete scopurilor utilizatorilor;

- Sistemul de comunicare trebuie sa fie flexibil i rapid, att n interiorul entitatii publice, cat

i ntre aceasta i mediul extern;

- Procesul de comunicare trebuie sa fie adaptat la capacitatea utilizatorilor, n ceea ce privete

prelucrarea informaiilor i achitarea de responsabiliti n materie de comunicare

Prin prezenta v comunicm c ncepnd cu data prezentei adresa oficial de mail a

comunei Cotmeana este: [email protected]

Rspund: Compartimentele de specialitate

Termen: permanent

Verifica: Compartimentele de specialitate

14. Implementarea unui sistem eficient de arhivare a corespondentei si documentelor

elaborate astfel incat sa se realizeze un sistem de management al documentelor, in

conformitate cu urmatoarelor cerinte:

- Corespondenta trebuie sa fie purtatoarea unor informaii utile n interiorul i n exteriorul

entitatii publice;

- Corespondenta utilizeaz purttori diferii ai informatiei (hrtie, benzi magnetice, floppy, CD

etc.) i se realizeaz prin mijloace diferite (curierul, posta, posta electronica, fax etc);

- Ponderea n care entitatea publica utilizeaz unul sau altul dintre purttori i apeleaz la unul

sau altul dintre mijloacele de realizare a corespondentei este determinata de o serie de

factori, cum ar fi: gradul de dotare interna i/sau al terilor, nivelul de pregtire al salariailor,

urgenta, distanta, costul, siguranta, restriciile din reglementri etc;

- n funcie de tipul de purttor i mijlocul de realizare utilizat cu privire la corespondenta,

operaiunile de intrare, ieire, nregistrare i stocare trebuiesc adaptate corespunztor, pe

baza unor planuri elaborate n acest sens, astfel nct, pentru fiecare caz, sa poat fi reflectate

cerinele majore privind;

asigurarea primirii, respectiv expedierii corespondentei;

confirmarea primirii, respectiv expedierii corespondentei;

stocarea (arhivarea) corespondentei;

accesul la corespondenta realizat.


Termen: permanent


15. Evaluarea periodica a stadiului de indeplinire a obiectivelor in cadrul fiecarui

compartiment in parte si stabilirea de masuri suplimentare care sa dinamizeze realizarea

obiectivelor anterior stabilite, conform urmatoarelor cerinte:

- Ipotezele se formuleaz n legatura cu obiectivele ce urmeaz a fi realizate i stau la baza

fixrii acestora;

- Salariaii implicai n realizarea unui obiectiv trebuie sa fie constienti de ipotezele formulate i

acceptate n legatura cu obiectivul n cauza;

- Ipotezele de care salariaii nu sunt constienti reprezint un obstacol n capacitatea de adaptare;

- Reevaluari ale nevoilor de informare - concretizate n schimbri n ceea ce privete

informaiile necesar a fi colectate, n modul de colectare, n coninutul rapoartelor sau

sistemelor de informaii conexe - trebuiesc efectuate dac se modifica ipotezele ce au stat la

baza obiectivelor.

Atribuiunile Compartimentului de Specialitate sunt urmtoarele:

- ntocmirea propuneri de angajare a unei cheltuieli pe formulare model anexa 1 la OMF

nr 1792/2002, semnarea i prezentarea lui la compartimentul contabilitate mpreun cu

centralizatorul necesar de bunuri i lucrri care fac obiectul propunerii de angajare a cheltuielilor

i evaluarea aproximativ a acestora n vederea certificrii existenei creditelor bugetare, dup

care l transmite la persoana mputernicit s exercite controlul financiar preventiv propriu i la

ordonatorul de credite.

- propunerea de angajare a unei cheltuieli, semnat se nainteaz mpreun cu

documentele justificative anexate n vederea organizrii procedurii de achiziie public, se

stabilete procedura de achiziie public prin licitaie electronic sau altfel de licitaie.

Compartimentul de specialitate transmite n form scris produsele i serviciile care vor face

obiectul de achiziie public;

- compartimentul contabilitate ntocmete propunerea de angajament legal, respect

contractul de achiziie public i Angajamentul bugetar individual/global, model anexa nr.2 la

OMF nr. 1792/2002 pe care le nainteaz persoanei mputernicite cu exercitarea controlului

financiar preventiv propriu i ulterior ordonatorului de credite.

- Compartimentul de specialitate primete un exemplar din angajamentul legal dup care

urmrete facturarea bunurilor, serviciilor i lucrrilor, recepionarea lor, nregistrarea n

contabilitate cu specificarea notei contabile de nregistrare i acordarea semnturii i meniunii

Bun de plat pe factur i pe recepie.

- acelai Compartiment de specialitate emite documentul Ordonanare de plat,

modelul anexa nr. 3 la OMF nr. 1792/2002, care l prezint nsoit de toate documentele

justificative n original la persoana care exercit control financiar preventiv propriu i apoi la

ordonatorul de credite.

- dup aprobare, ordonanarea la plat mpreun cu toate documentele justificative n

original se nainteaz compartimentului contabilitate n vederea efecturii plii.

- persoanele din cadrul compartimentul achizitii publice au responsabilitatea colaborrii

pentru furnizarea de date necesare la achiziionrile de bunuri, servicii pentru care este obligatorie

achiziia n sistem electronic.

(3) n cazul angajrii cheltuielilor de personal, atribuiiile compartimentului de specialitate

prevzute n OMF nr 1792/2002 sunt exercitate de compartimentul contabilitate. Acest

compartiment de specialitate ntocmete propunerea de angajare a unei cheltuieli,

angajamentul bugetar global/individual i ordonanare la plat a tuturor cheltuielilor de

personal la datele stabilite de Trezorerie, precum i cazuri individuale cum sunt concedii de

odihn, ajutoare sociale, etc.

(4) n cazul cheltuielilor materiale i servicii, i cheltuieli de capital, transferuri si

sponsorizri, atribuiiile compartimentului de specialitate prevzute n O.M.F. nr. 1792/2002 sunt

exercitate de compartimentul contabilitate. Acest compartiment de specialitate ntocmete

propunerea de angajare a unei cheltuieli, angajamentul bugetar golbal/individual i

ordonanare la plat a tuturor cheltuielilor de materiale i servicii, cheltuieli de capital,

transferuri si sponsorizri la datele stabilite.

(5) Plata cheltuielilor se va face n cadrul compartimentului contabilitate, dup ce

cheltuielile au parcurs cele 3 faze ale execuiei, respectiv angajare, lichidare i ordonanare.

Instrumentele de plat utilizate pentru plata cheltuielilor vor fi semnate de urmtoarele

persoane :

- semntura 1: Melcescu Cristina - ef birou Financiar-contabil

Se impune respectarea si cunoaterea de ctre tot personalul enumerat n aceast dispozitie,

a prevederilor cuprinse n prezenta decizie precum i a prevederilor cuprinse n legislaia indicat

(Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale; Ordonana Guvernului Romaniei nr.119/1999

privind auditul intern i controlul financiar preventiv ,cu modificrile i completrile ulterioare;

Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr.522 din 16 aprilie 2003 pentru aprobarea Normelor

metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv; Ordinul

Ministerului Finantelor Publice nr.1792/2002, privind aprobarea normelor metodologice privind

angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice precum i organizarea

evidenei i raportarea angajamentelor bugetare i legale).


Termen: permanent

Verifica: Compartimentele de specialitate

16. Realizarea posibilitatii salariatilor de a semnala neregularitatile aparute astfel incat

aceasta situatie sa nu determine un tratament inechitabil si disciminatoriu fata de persoana

in cauza, in comformitate cu urmatoarele cerinte:

- Conducatorul institutiei trebuie sa stabileasc i sa comunice salariailor procedurile

corespunztoare, aplicabile n cazul semnalarii unor neregulariti;

- Conducatorii au obligaia sa ntreprind cercetrile adecvate, n scopul elucidarii celor

semnalate i, dac este cazul, sa ia msurile ce se impun;

- Salariaii care semnaleaza, conform procedurilor, neregulariti, de care, direct sau indirect,

au cunostinta, vor fi protejati impotriva oricror discriminri;

- Semnalarea neregularitilor trebuie sa aib un caracter transparent pentru eliminarea

suspiciunii de delatiune;

- Conducatorul trebuie sa promoveze respectul fata de lege i spiritul de ncredere.

Raspund: Secretar localitate

Termen: permanent


17. Elaborarea unor proceduri scrise care sa asigure continuitatea activitatii si in conditiile

fluctuatiei de personal si comunicarea acestora tuturor salariatilor implicati, potrivit

urmatoarelor cerinte:

- Entitatea publica trebuie sa se asigure ca, pentru orice aciune i/sau eveniment semnificativ,

exista o documentaie adecvat i ca operaiunile sunt consemnate n documente;

- Documentaia trebuie sa fie completa, precisa i sa corespund structurilor i politicilor

entitatii publice;

- Documentaia cuprinde, politici administrative, manuale, instruciuni operationale, check-

lists-uri sau alte forme de prezentare a procedurilor;

- Documentaia trebuie sa fie actualizat, utila, precisa, uor de examinat, disponibil i

accesibila conducatorului, salariailor, precum i terilor, dac este cazul;

- Documentaia asigura continuitatea activitii, n pofida fluctuatiei de personal;

- Lipsa documentaiei, caracterul incomplet sau/i neactualizarea acesteia constituie riscuri n

realizarea obiectivelor;

- ntocmirea i urmrirea executrii graficului de circulaie a documentelor la fiecare nivel de

responsabilitate din entitatea publica.

Timpul de munc

(1) Activitatea este consemnat zilnic n condica de prezen .

(2) Condica de prezen este verificata zilnic de secretarul comunei care este pusa la dispozitie de

compartimentul resurse umane, care are obligaia de a confirma prin semntur, concordana

prezenei reala cu cea din condic.

3) Durata normal a timpului de lucru este de 8 ore/zi;

- Evidenta prezentei la program se tine prin condica de prezenta in care personalul este obligat

sa semneze zilnic. Nesemnarea zilnica si la timp a condicii de prezenta constituie o incalcare a

normalor de disciplina a muncii si se sanctioneaza conform legislatiei muncii.

- Evidenta orelor efectuate peste program se tine separat pe locuri de munca si se depune la

compartimentul contabilitate.

- Programarea concediilor de odihna se va face la sfritul anului, pentru anul urmtor, de ctre

de secretarul localitatii i se aprob de conducerea institutiei astfel ncat s asigure atat bunul

mers al activitii, cat i interesele salariailor.

- Concediul anual de odihn se poate fraciona, la cererea salariatului, una din trane neputand fi

mai mic de 15 zile lucrtoare.

- Concediul fr plat se acord salariailor la cererea acestora n funcie de interesele institutiei

i n conformitate cu prevederile legale.

- Salariatii au dreptul la concedii fara plata, a caror durata insumata nu poate depasi 90 de zile

lucratoare anual, pentru rezolvarea urmatoarelor situatii personale:

a) sustinerea examenului de bacalaureat, a examenului de admitere in institutiile de invatamint

superior, curs seral sau fara frecventa, a examenelor de an universitar, cit si a examenului de

diploma, pentru salariatii care urmeaza o forma de invatamint superior, curs seral sau fara

frecventa;

b) sustinerea examenului de admitere la doctorat, a examenelor de doctorat sau a tezei de

doctorat, in cazul salariatilor care nu beneficiaza de burse de doctorat;

Salariatii au dreptul la concedii fara plata, fara limita prevazuta la alin. (3), in urmatoarele

situatii:

a) ingrijirea copilului bolnav in virsta de peste 3 ani, in perioada indicata in certificatul medical;

in acest drept beneficiaza atit mama salariata, cit si tatal salariat, daca mama copilului nu

beneficiaza, pentru aceleasi motive, de concediu fara plata;

b) tratamentul medical efectuat in strainatate pe durata recomandata de medic, daca cel in cauza

nu are dreptul, potrivit legii, la indemnizatia pentru incapacitate temporara de munca, precum si

pentru insotirea sotului sau, dupa caz, a sotiei ori a unei rude apropiate - copil, frate, sora, parinte,

pe timpul cit acestia se afla la tratament in strainatate - , in ambele situatii cu avizul obligatoriu al

Ministerului Sanatatii.

4) Plecarea in concediu de odihna,concedii pentru studii sau concedii fara plata,inainte de a fi

aprobata de seful ierarhic,este interzisa si constituie o abatere pentru care se pot aplica sanctiuni

disciplinare.La fel si intarzierile la expirarea concediilor.

5) Este interzisa intreruperea concediului de odihna si prezentarea la serviciu din initiativa

persoanei incadrate in munca ,aceasta poate fi rechemata din concediu numai din dispozitie scrisa

a conducerii unitatii, pentru nevoi de serviciu neprevazute si urgente.


Termen: permanent


18. Separarea atributiilor si responsabilitatilor astfel incat nici o persoana sau

compartiment sa nu poata controla toate etapele importante ale unei operatiuni financiare,

in conformitate cu urmatoarele cerinte:

- Separarea atribuiilor i responsabilitilor este una dintre modalitile prin care se reduce

riscul de eroare, frauda, nclcare a legislaiei, precum i riscul de a nu putea detecta aceste

probleme;

- Prin separarea atribuiilor se creeaz condiiile ca nici o persoana sau compartiment sa nu

poat controla toate etapele importante ale unei operaiuni sau ale unui eveniment;

- Separarea atribuiilor i responsabilitilor ntre mai multe persoane creeaz premisele unui

echilibru eficace al puterilor;

- Conducatorul institutiei in care, datorit numrului mic de salariai, se limiteaz posibilitatea

de aplicare a separarii atribuiilor i responsabilitilor, trebuie sa fie constient de riscuri i sa

compenseze aceasta limitare prin alte msuri.


Termen: permanent


19. Urmarirea implementarii si evaluarea eficacitatii mijloacelor de control si supraveghere

impuse pentru realizarea obiectivelor asumate, in concordanta cu urmatoarele cerinte:

- Conducatorul trebuie sa monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere, pentru a se

asigura ca procedurile sunt respectate de ctre salariai n mod efectiv i continuu;

- Controalele de supraveghere implica revizuiri n ceea ce privete munca depusa de salariai,

rapoarte despre excepii, testri prin sondaje sau orice alte modaliti care confirma

respectarea procedurilor;

- Conducatorul verifica i aproba munca salariailor, da instruciunile necesare pentru a

minimiza erorile, a elimina frauda, a respecta legislaia i pentru a veghea asupra nelegerii i

aplicrii instruciunilor;

- Supravegherea activitilor este adecvat, n msura n care:

fiecrui salariat i se comunica atribuiile, responsabilitile i limitele de competenta atribuite;

se evalueaza sistematic munca fiecrui salariat;

se aproba rezultatele muncii obinute n diverse etape ale realizrii operaiunii.

20. Analizarea in cadrul fiecarui compartiment a modului cum este reglementata

gestionarea abaterilor fata de politicile sau procedurile stabilite, cu elaborarea de propuneri

privind emiterea unor norme interne in acest sens, potrivit urmatoarelor cerinte:

- n derularea aciunilor pot aparea circumstane deosebite, care nu au putut fi anticipate i care

induc abateri ce nu permit derularea tranzaciilor prin procedurile existente;

- Abaterile de la procedurile existente trebuie sa fie documentate i justificate, n vederea

prezentrii spre aprobare;

- Este necesar analiza periodic a circumstanelor i a modului cum au fost gestionate aciunile,

n vederea desprinderii unor concluzii de buna practica pentru viitor, ce urmeaz a fi

formalizate.

Sanciuni disciplinare

Abaterile de la regulile de disciplin, precum i nclcarea obligaiilor de serviciu, inclusiv

a normelor de comportare, constituie abatere disciplinar i se sancioneaz potrivit legii, cu :

a) avertisment scris

b) suspendarea contractului individual de munca pentru o perioada ce nu poate depasi 10

zile lucratoare;

c) retrogradarea in functie,cu acordarea salariului corespunzator functiei in care s-a dispus

retrogradarea,pentru o durata ce nu poate depasi 60 de zile;

d)reducerea salariului de baza pe o durata de 1-3 luni cu 5-1o% ;

e) reducerea salariului de baza i/sau,dupa caz, si a indemnizaiei de conducere pe o

perioad de 1 - 3 luni, cu 5 -10%

f) desfacerea disciplinar a contractului de munc

Inclcarea prezentului Regulament Intern atrage sancionarea salariatului vinovate.

. Sanciunea disciplinar se aplic conform art.266-268 din Codul muncii.

Impotriva sanciunii disciplinare se poate face plangere n termen de 30 de zile de la

comunicare la Tribunal

21. Intreprinderea de masuri in vederea asigurarii continuitatii activitatilor la nivelul

fiecarui compartiment in parte, prin elaborarea de proceduri interne, in conformitate cu

urmatoarele cerinte:

- Entitatea publica este o organizaie a carei activitate trebuie sa se deruleze continuu, prin

structurile componente. Eventuala ntrerupere a activitii acesteia afecteaz atingerea

obiectivelor propuse;

- Situaii diferite, care afecteaz continuitatea activitii: mobilitatea salariailor; defectiuni ale

echipamentelor din dotare; disfunctionalitati produse de unii prestatori de servicii; schimbri

de proceduri etc.;

- Pentru fiecare din situaiile care apar, entitatea publica trebuie sa acioneze n vederea

asigurrii continuitii, prin diverse msuri, de exemplu:

angajarea de personal n locul celor pensionai sau plecai din entitatea publica din alte

considerente;

delegarea, n cazul absentei temporare (concedii, plecari n misiune etc.);

contracte de service pentru ntreinerea echipamentelor din dotare;

contracte de achiziii pentru nlocuirea unor echipamente din dotare;

- Existenta inventarului situaiilor care pot conduce la discontinuitati n activitate i a msurilor

care sa previn apariia lor.

22. Elaborarea unor strategii de control la nivelul fiecarui compartiment care sa

urmareasca indeplinirea corecta a responsabilitatilor si atingerea obiectivelor, in

concordanta cu urmatoarele cerinte:

- Exista un raport de interdependenta ntre strategiile, politicile i programele elaborate pentru

atingerea obiectivelor i strategiile de control. Fr o strategie de control adecvat, creste

riscul de manifestare a abaterilor de la strategia, politica i programele entitatii publice i, deci,

al nerealizarii obiectivelor la nivelul exigenelor preconizate;

- Strategiile de control sunt cu att mai complexe i mai laborioase cu cat fundamentarea i

realizarea obiectivelor entitatii publice sunt mai complexe i mai dificile;

- Strategiile de control se supun conceptului de strategie, n general, acestea necesitand studii, n

vederea stabilirii obiectivelor de control, a resurselor necesare, a pregtirii personalului de

control, a mbuntirii metodelor i procedurilor de control, a modului de evaluare a

controalelor etc.;

- Strategiile de control se refer i la tipurile de control aplicabile situaiei. n paleta larga a

modalitilor de control i a criteriilor de clasificare a acestora, regasim:

activiti de control: observatia; compararea; aprobarea; comunicarea rapoartelor;

coordonarea; verificarea; analiza; autorizarea; supervizarea; examinarea; monitorizarea etc.;

clasificarea controlului n funcie de modul de cuprindere a obiectivelor: control total; control

selectiv (prin sondaj);

clasificarea controlului n funcie de scopul urmrit: control de conformitate; control de

perfecionare; control de adaptare etc;

clasificarea controlului n funcie de apartenena organelor de control: control propriu; control

exterior;

clasificarea controlului n funcie de executanti: autocontrol; control mutual; control ierarhic;

control de specialitate;

clasificarea controlului n funcie de modul de execuie: control direct; control indirect;

control incrucisat;

clasificarea controlului n funcie de baza normativa: control normativ; control practic;

control teoretic;

clasificarea controlului n funcie de interesul entitatii: control pentru sine; control pentru

alii;

clasificarea controlului n funcie de orientarea sa: control tematic; control nedirijat;


Termen: permanent


23. Stabilirea, autorizarea si numirea, prin Dispozitie, a persoanelor care au acces la

resursele materiale, financiare si informationale ale instutitiei si numirea responsabililor

pentru protejarea si folosirea corecta a acestor resurse, potrivit urmatoarelor cerinte:

- Restrangerea accesului, la resurse reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora;

- Severitatea restrictiei depinde de vulnerabilitatea tipului de resursa i de riscul pierderilor

poteniale, care trebuie apreciate periodic. La determinarea vulnerabilitatii bunurilor i

valorilor se au n vedere costul, riscul potenial de pierdere sau utilizare inadecvata;

- ntre resurse i sumele nregistrate n evidente se fac comparatii periodice (inventare).

Vulnerabilitatea bunurilor i valorilor determina frecventa acestor verificri;

Se imputerniceste n calitate de ordonator principal de credite d-nul viceprimar al comunei

Cotmeana pentru semnarea documentelor de angajare, lichidare i ordonanare a cheltuielilor

bugetare efectuate din venituri proprii, alte venituri realizate n condiiile legii, alocaii de la

bugetul de stat primite prin transferuri, din sponsorizri i de la bugetul local pentru urmtoarele

subdiviziuni ale clasificaiei economice i funcionale:

- Cap.66.10., titlul I, CHELTUIELI DE PERSONAL

- Cap.66.10., titlul II, BUNURI I SERVICII

- Cap.66.10, titlul 70, CHELTUIELI DE CAPITAL

mputernicirea este valabil n perioadele n care Primarul comunei Cotmeana nu este

prezent n instituie (concediu de odihna , concediu medical,delegatii,etc).

Se organizeaz controlul financiar preventiv propriu i evidena angajamentelor n

conformitate cu Ordonana Guvernului 119/1999 cu modificrile i completrile ulterioare i

Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr.522/2003 cu modificrile i completrile ulterioare .

(1) Controlul financiar preventiv propriu se exercit de ctre Neacsu Ioana referent

comp. Contabililitate.

(2) Persoanele desemnate s efectueze controlul financiar preventiv propriu

beneficiaz de un spor pentru complexitatea muncii de 25%, aplicat salariului de

baz brut.

Registrul proiectelor de operaiuni prevzute s fie prezentat la viza de control financiar

propriu se va ine de d-na inspector Melcescu Cristina .

Cadrul general al atribuiilor controlului financiar preventiv propriu, proiectele de

operaiuni supuse controlului financiar preventiv propriu, din punct de vedere al legalitii i

regularitii i ncadrrii n limitele angajamentelor bugetare stabilite potrivit legi sunt prevazute

in anexa nr. 1 care face parte din prezenta decizie.

Specimenele de semnaturi cu numarul de sigiliu utilizat sunt prevazute in anexa nr. 2 care

face parte din prezenta decizie.

Raspund: Persoanele imputernicite

Termen: permanent


24. Elaborarea unor politici, planuri si programe de evaluare a controlului intern, potrivit

urmatoarelor cerinte:

- Conducatorul trebuie sa asigure verificarea i evaluarea n mod continuu a functionarii

sistemului de control intern i a elementelor sale. Disfunctionalitatile sau alte probleme

identificate trebuiesc rezolvate operativ, prin msuri corective;

- Verificarea operaiunilor garanteaz contribuia controalelor interne la realizarea obiectivelor;

- Evaluarea eficacitatii controlului se poate referi, n funcie de cerine specifice i/sau

conjuncturale, fie la ansamblul obiectivelor entitatii publice, fie la unele dintre acestea, opiune

care revine managerului;

- Conducatorul institutiei stabilete modul de realizare a evalurii eficacitatii controlului.


Termen: permanent


Documents

Cotmeana Manual Proceduri Interne