of 21/21
PRIMARIA RISCA BIROUL FINANCIAR CONTABILITATE COD PO :FC 03 Ed. I Rev. 0 Pag. 1/21 EFECTUAREA ŞI ÎNREGISTRAREA CHELTUIELILOR PRIVIND DEPLASĂRILE : a) CHELTUIELI CU SALARIILE IN BANI- PRIVIND INDEMNIZATII DE DELEGARE ; b) CHELTUIELI CU BUNURILE SI SERVICIILE-PRIVIND DEPLASARILE. 1

Proceduri Cheltuieli

  • View
    215

  • Download
    0

Embed Size (px)

DESCRIPTION

audit intern

Text of Proceduri Cheltuieli

EIR/ /28th December 2001, Bucharest

PRIMARIA RISCABIROUL FINANCIAR CONTABILITATECOD PO :FC 03

Ed. IRev. 0Pag.

2/14

EFECTUAREA I NREGISTRAREA CHELTUIELILOR PRIVIND DEPLASRILE :

a) CHELTUIELI CU SALARIILE IN BANI- PRIVIND INDEMNIZATII DE DELEGARE ;

b) CHELTUIELI CU BUNURILE SI SERVICIILE-PRIVIND DEPLASARILE.

SCOPUL PROCEDURII OPEARATIONALE Procedura urmrete modul de organizare i conducere a contabilitii pentru a asigura nregistrarea cronologic i sistematic, prelucrarea, transmiterea, i pstrarea informaiilor precum i respectarea legislaiei n ceea ce privete cheltuielile de deplasare ; Stabilete modul de realizare a activitii, compartimentele i persoanele implicate; D asigurri cu privire la existena documentaiei adecvate derulrii activitii;

Sprijin auditul i/sau alte organisme abilitate n aciuni de auditare i/sau control, iar pe manager, n luarea deciziei;

Stabilete sarcini privind circuitului documentelor necesare acestei activiti.

DOMENIUL DE APLICARE A PROCEDURII OPERATIONALE Procedura se aplic n cadrul Primriei Risca de ctre biroul financiar contabilitate.

Precizarea activitii la care se refer procedura operaional;

Decontarea contravalorii diurnei si a cheltuielilor de deplasare efectuate de personalul angajat al institutei n ar.Listarea principalelor activiti de care depinde i/sau care depind de activitatea procedurat; a. Aceast activitate depinde de activitatea compartimentelor: - FC

- ALTE COMPARTIMENTE FUNCIONALE .b.De aceast activitate depind n cadrul deplasrilor efectuate n ar:

- Functionarii publici ; - Personalul contractual.DOCUMENTE DE REFERIN APLICABILE ACTIVITII Reglementri internaionale

-STANDARDELE INTERNAIONALE DE CONTABILITATE ;

-Standardele internaionale de management /control intern;

Reglementri nationaleLegea nr. 82/1991 a contabilitii, cu completrile i modificrile ulterioare;

Legea nr. 273 / 2006 privind finantele publice locale;Legea bugetului de stat anuala ;Hotarirea Guvernului 1860/2006-privind drepturile si obligatiile personalului autoritatilor si institutiilor publice pe perioada delegarii si detasarii in alat localitate , precum si in cazul deplasarii , in cadrul localitatii , in interesul serviciului ;Ordinul MFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea , lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiei publice,Ordinul MFP nr. 1954/2005 pentru aprobarea clasificaiei indicatorilor privind finanele publice;

Ordinul MFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice i Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia;

ELEMENTE DE INTRARE

Documente utilizate

Lista i proveniena documentelor

- documentele utilizate sunt :

- ordinele de deplasare;

- chitan cu regim special;

- dispoziie de plat respectiv ncasare;

-registru de casa ;

-carnet de cecuri pentru ridicare de numerar ;

-fisa debitorilor ;

-balanta analitica .

Coninutul i rolul documentelor

A. ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE - Cod 14-5-4)

1. Servete ca:

- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;

- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;

- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;

- document justificativ de nregistrare n contabilitate.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale n numerar.

3. Circul:

- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;

- la persoana care efectueaz deplasarea;

- la persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea s confirme sosirea i plecarea persoanei delegate;

- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de ctre titular la ntoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilind diferena de primit sau de restituit, avndu-se n vedere eventualele penalizri i semnnd pentru verificare.

n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, dup caz).

n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de dispoziie de ncasare (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, dup caz);

- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;

- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

- denumirea unitii;

- denumirea i numrul formularului;

- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;

- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie; tampila unitii; semntura conductorului unitii;

- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri calculate; avans spre decontare;

- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;

- numrul i data chitanei pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;

- semnturi: conductorul unitii, controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, eful de compartiment, titularul de avans.

B.chitan cu regim special ( Formular cu regim special de tiprire, nseriere i numerotare. ; Tiprit n carnete cu cte 100 de file) 1. Servete ca:

- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii;

- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (cu respectarea Regulamentului operaiunilor de cas) i n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea sumei.

3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2 rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).

5. Conine:

- denumirea unitii , cod fiscal ;

- denumirea, numrul si data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

- persoana de la care s a ncasat suma i adresa acestuia;

- suma ncasat ( n cifre i litere ); scopul ncasrii ;

- casier :data si semntura.C . DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE

(Cod 14-4-4)

1. Servete ca:

- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;

- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;

- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar de compartimentul financiar contabil:

- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);

- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;

- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).

Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.

3. Circul:

- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n cazurile prevzute de lege;

- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;

- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de persoana care a primit suma;

- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

- denumirea unitii;

- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care ncaseaz/restituie suma;

- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;

- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;

- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit, data i semntura;

- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.

D. REGISTRU DE CAS

(Cod 14-4-7A)

1. Servete ca:

- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria unitii pe baza actelor justificative;

- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;

- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.

2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de casierul unitii sau de alt persoan mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i pli.

La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.

Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.

Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.

3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor de cas (exemplarul 2).

Exemplarul 1 rmne la casier.

4. Se arhiveaz:

- la casierie (exemplarul 1);

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

- denumirea unitii;

- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; ncasri; pli;

- report/sold ziua precedent;

- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.

E.Carnet de cecuri pentru ridicare de numerar, este un document cu regim secial. Este compus din 2 parti ; o parte ramine la cotor iar partea detasabila ramine la trezorerie.F. Fisa debitorului .Pentru fiecare persoana care ridica numerar se creaza o fisa in contabilitate pentru urmarirea incasarii si justificarii sumelor ridicate .G.Balanta analitica a debitorilor , prin care se urmaresc soldurile persoanelor care au ridicat numerar sa corespunda cu balanta contabila .Resurse necesare

Resurse materiale

- documente specificeResurse umane

- conform statului de funcii

Resurse financiare

- conform bugetului anual aprobat

Modul de lucru

Planificarea operaiunilor i aciunilor activitii

- Secretara completeaz ordinul de deplasare

- Secretara nregistreaz ordinul de deplasare

- eful compartimentului semneaz deplasarea pentru personalul subordonat- Primarul aproba deplasarea, dac este cazul: cu maina proprietate personala sau cu vagonul de dormit

I. Angajatul solicita un avans de deplasare de la compartimentul financiar contabil;

- Aprobarea referatului pentru ridicarea de avans de catre ordonatorul de credite .- referentul de specialitate din cadrul biroului financiar-contabilitate ntocmete Dispoziia de plata;

- Se aprob i se vizeaz Dispoziia de plata de controlul financiar preventiv i de ordonatorul de credite;

- Angajatul ridica numerarul si semneaz Dispoziia de plata;

- Conducerea unitii, unde a fost efectuata deplasarea, are obligaia de a trece ora si data la care a ajuns in unitate (pe fata Ordinului de deplasare)

- Pe verso Ordinului de deplasare) angajatul completeaz ora si data plecrii respectiv a sosirii n / si din localitate.

- Angajatul ntocmete decontul privind cheltuielile efectuate cu ocazia deplasrii i pltete/ncaseaz suma de bani nscris pe document;

II. Angajatul nu solicita un avans de deplasare de la compartimentul financiar contabil

- Semnarea Ordinului de deplasare la unitatea de destinaie

- Conducerea unitii, unde a fost efectuata deplasarea, are obligaia de a trece ora si data la care a ajuns in unitate (pe fata Ordinului de deplasare)

- Pe verso Ordinului de deplasare) angajatul completeaz ora si data plecrii respectiv a sosirii n / si din localitate.

- Angajatul ntocmete decontul privind cheltuielile efectuate cu ocazia deplasrii ;

- Se vizeaz de titularul C.F.P. i se aprob ordonatorul de credite decontul ntocmit de angajatul care a efectuat deplasarea;

- Angajatul ncaseaz de la casieria unitii suma de bani nscrisa pe document;

III. ncasarea

- Angajatul completeaz ordinul de deplasare respectiv ntocmete decontul pentru cheltuielile efectuate cu ocazia deplasrii;

- Angajatul nregistreaz ordinul de deplasare;

- eful compartimentului semneaz documentele decontului ;

- Ordonatorul de credite aprob decontul ;

- Vizarea si aprobarea Dispoziiei de plata de titularul vizei de control financiar preventiv i respectiv de ordonatorul de credite ;

- Angajatul ncaseaz de la casieria unitii suma de bani nscrisa pe document.RISCURI ASOCIATENr. crt.Compartimentul (postul)/aciunea (operaiunea)Riscuri asociateObservatii

012

1Angajatul care pleaca in delegatie intocmeste referat pe baza notei de fundamentare a deplasarii(invitatii,comunicari,alte documente)- Angajatul care pleaca in delegatie nu intocmeste referat pe baza notei de fundamentare a deplasarii(invitatii,comunicari,alte documente)-

2eful compartimentului aproba referatul pt. deplasare si verific documente justificative care stau la baza deplasarii.- Seful de compartiment nu aproba deplasarea ;- Seful de compartiment nu verifica documentele justificative care stau la baza deplasarii.

3Aprobarea referatului pentru ridicarea de avans de catre ordonatorul de credite.- Ordonatorul de credite nu aprob referatul pentru plecare in delegatie .

4Secretara completeaz ordinul de deplasare .- Secretara nu completeaz formularul conform procedurii .

5Secretara nregistreaz ordinul de deplasare .- Secretara nu nregistreaz n evidena unitii ordinul de deplasare .

6Ordonatorul de credite aproba deplasarea cu maina proprietate personala sau cu vagonul de dormit.- Ordonatorul de credite nu aprob deplasarea cu maina proprietate personal;

- Ordonatorul de credite aprob doar verbal deplasarea cu maina proprietate personal;

- Ordonatorul de credite nu aprob deplasarea cu vagonul de dormit;

- Ordonatorul de credite aprob doar verbal deplasarea cu vagonul de dormit.

7Angajatul din cadrul biroului FC ntocmete Dispoziia de plata.- Angajatul din cadrul biroului FC nu ntocmete formularul Dispoziia de plata;

- Angajatul din cadrul biroului FC ntocmete formularul Dispoziia de plata fr s respecte modul de completare a acestuia .

8Se aprob i se vizeaz Dispoziia de plata de controlul financiar preventiv i de ordonatorul de credite.- Ordonatorul de credite nu semneaz Dispoziia de plat pentru ridicarea avansului ;

- Titularul vizei C.F.P. nu semneaz Dispoziia de plat pentru ridicarea avansului n numerar .

9Angajatul ridica numerarul i semneaz Dispoziia de plata pe verso . - Angajatul nu semneaz Dispoziia de plat care atest faptul c a fost ridicat din casierie avansul n numerar pentru efectuarea deplasrii interne.

10Conducerea unitii, unde a fost efectuata deplasarea, are obligaia de a trece ora si data la care a ajuns in unitate (pe fata Ordinului de deplasare) - Conducerea unitii, unde a fost efectuata deplasarea nu semneaz Ordinul de deplasare;

- Nu se trece data i ora sosirii i plecrii la destinaie pe Ordinul de deplasare n locul special destinat pe formular.

11Pe verso Ordinului de deplasare angajatul completeaz ora si data plecrii respectiv a sosirii n / si din localitate.- Nu se trece data i ora sosirii i plecrii din localitatea de domiciliu pe verso Ordinul de deplasare n locul special destinat pe formular.

12Angajatul ntocmete decontul privind cheltuielile efectuate cu ocazia deplasrii - Nu se ntocmete decontul pe formularul Ordinul de deplasare.

13Justificarea cheltuielilor de deplasare pentru persoanele care au ridicat avans- Nu sunt justificate cheltuielile trecute n decont pentru angajaii care au ridicat avansuri n numerar.

14Angajatul completeaz pe verso Ordinului de deplasare conform indicatorilor formularului.- Nu este completat pe verso Ordinul de deplasare.

15Pe verso Ordinului de deplasare angajatul completeaz ora si data plecrii respectiv a sosirii n / si din localitate.- Pe verso Ordinului de deplasare angajatul nu completeaz ora si data plecrii respectiv a sosirii n / si din localitate de domiciliu al acestuia sau dup caz n localitatea unde este unitatea.

16Conductorul compartimentului semneaz decontul pentru decontarea cheltuielilor.Conductorul compartimentului nu semneaz documentele pentru decontarea cheltuielilor.

17Referentul de specialitate din cadrul biroului FC verifica documentele prezentate spre decontare si semneaza decontulReferentul de specialitate din cadrul biroului FC nu verifica documentele prezentate spre decontare si semneaza decontul

18Se vizeaz de C.F.P. i se aprob ordonatorul de credite decontul ntocmit de angajatul care a efectuat deplasarea.- Nu se vizeaz de titularul C.F.P. i nu se aprob ordonatorul de credite decontul ntocmit de angajatul care a efectuat deplasarea.

19Vizarea si aprobarea Dispoziiei de plata de titularul vizei de control financiar preventiv i respectiv de ordonatorul de credite.Nu se face vizarea si aprobarea Dispoziiei de plata de titularul vizei de control financiar preventiv i respectiv de ordonatorul de credite .

20Angajatul pltete/ncaseaz de la casieria unitii suma de bani nscrisa pe document.Angajatul nu pltete/nu ncaseaz de la casieria unitii suma de bani nscrisa pe document.

Derularea operaiunilor i aciunilor activitii

Nr. crt.Compartimentul (postul)/aciunea (operaiunea)Activitile desfurateObservaii

0123

1Angajatul care pleaca in delegatie intocmeste referat pe baza notei de fundamentare a deplasarii(invitatii,comunicari,alte documente)Conform listei de verificare-check-list

2eful compartimentului verific documente justificative care stau la baza deplasarii i vizeaz referatulAvizarea deplasrii

3Ordonatorul de credite aprob referatul pentru ridicarea de avans dac este cazul.Aprobarea acordrii avansului

4Secretara completeaz ordinul de deplasareCompletarea formularului

5Secretara nregistreaz ordinul de deplasarenregistrarea formularului n registrul deschis la secretariat

6Conductorul unitii aproba deplasarea cu maina proprietate personala sau cu vagonul de dormit, dup caz.Aprobarea deplasarii

7Referentul de specialitate din cadrul biroului FC ntocmete Dispoziia de plataCompletarea formularului

8Se aprob i se vizeaz Dispoziia de plata de controlul financiar preventiv i de ordonatorul de credite.Vizare CFP i aprobare plata avansului

9Angajatul ridica numerarul i semneaz Dispoziia de plata pe verso ; Ridicare de numerar

10Conducerea unitii, unde a fost efectuata deplasarea, are obligaia de a trece ora si data la care a ajuns in unitate (pe fata Ordinului de deplasare) Completarea formularului

11Pe verso Ordinului de deplasare angajatul completeaz ora si data plecrii respectiv a sosirii n / si din localitate i enumer pe scurt rezultatele deplasriiCompletarea formularului

12Angajatul nregistreaz ordinul de deplasare la inapoiere din delegatie.nregistrare

13Angajatul ntocmete decontul privind cheltuielile efectuate cu ocazia deplasrii .Completarea formularului

14Justificarea cheltuielilor de deplasare pentru persoanele care au ridicat avansIndicarea documentelor justificative

15Conductorul compartimentului semneaz decontul pentru decontarea cheltuielilor.Avizarea decontului

16Referentul de specialitate din cadrul biroului FC verifica documentele prezentate spre decontare si semneaza decontulVerificarea documentelor justificative si avizarea decontului de cheltuieli

17Se vizeaz de titularul C.F.P. i se aprob ordonatorul de credite decontul ntocmit de angajatul care a efectuat deplasarea. Vizare CFP i aprobarea de ctre ordonatorul de credite

18Vizarea si aprobarea Dispoziiei de plata/de ncasare de titularul vizei de control financiar preventiv i respectiv de ordonatorul de credite.Aprobare plata/ncasare

19

Angajatul pltete/ncaseaz de la casieria unitii suma de bani nscrisa pe documentPlat/ncasare de numerar

Valorificarea rezultatelor activitii

mbuntirea cunoaterii legislaiei privind decontarea deplasrilor interne;

Cunoaterea modului de derulare a pailor privind decontarea cheltuielilor pentru deplasri interne;

REALIZAREA PROCESULUI

Mod de lucru

Cheltuieli cu diurna si cheltuieli de deplasare

Contabilitatea sintetic a cheltuielilor cu diurna si cheltuieli de deplasare se ine pe conturi iar contabilitatea analitic pe persoane.

Evidentierea cheltuielilor cu diurna si cheltuieli de deplasare se face prin program informatic . Evidentierea cheltuielilor cu diurna de deplasare se face prin contul :

641(articol bugetar 10.01.13.) ,,Indemniz. de delegare

Cheltuielile de deplasare se evidentieaza n contul :

614 (articol bugetar 20.06) Cheltuieli cu deplasri, detari, transferri

Pentru evidentierea persoanelor fizice contabilitatea sintetic se ine cu ajutorul contului 542 ,,Avansuri de trezorerie .

Contabilitatea analitic se ine pe persoane fizice cu ajutorul fisei debitorului sau creditorului.

Circuitul documentului de intrare:

secretariat ordin de deplasare

biroul financiar contabil dispozitie de plata / incasare

control fin. preventiv ordonator de credite caserie semnatura persoanei care ridica banii si a casierului operare in registrul de casa .

In acelasi timp se intocmeste si documentatia pentru ALOP conform Dispoziiei nr. 780 / 2007.RESPONSABILITI I RSPUNDERI N DERULAREA ACTIVITIIPrimarul In calitatea sa de ordonator de cedite aproba deplasarile si semneaza pentru decontarea cheltuielilor efectuate cu ocazia deplasarii personalului institutiei .

eful de compartimentOperatiunile de deplasare trebuie sa corespunda interesului institutiei.

Biroul financiar contabilitate Dupa verificarea documentelor prezentate de persoana care a fost plecata in deplasare le prezinta la viza de CFP ,apoi ordonatorului de credite pentru aprobare .

Documentele se inregisreaza in contabilitate indicind NC si semnatura .

Matricea responsabilitilorNr. Crt.Compartimentul (postul)/aciunea (operaiunea)Ordonator credite C.F.P. SFCAng.Comp.Funct.Unitatea unde se face deleg.

012345678

1Intocmirea referat pt. deplasare i avans, dup cazE

2Aprobarea referatului pentru depl de sef compA

3Aprobarea referatului pentru ridicarea de avans de catre ordonatorul de credite.A

4Secretara completeaz ordinul de deplasare .E

5Secretara nregistreaz ordinul de deplasare .Ap

6Conductorul unitii aproba deplasarea cu maina proprietate personala sau cu vagonul de dormitA

7Referentul de specialitate din cadrul biroului FC ntocmete Dispoziia de plata;E

8Se vizeaz CFP Dispoziia de plata i se aprob de ordonatorul de credite; AAp

9Angajatul ridica numerarul i semneaz Dispoziia de plata pe verso .Ap

10Conducerea unitii, unde a fost efectuata deplasarea, are obligaia de a trece ora si data la care a ajuns in unitate (pe fata Ordinului de deplasare) Ap

11Pe verso Ordinului de deplasare angajatul completeaz ora si data plecrii respectiv a sosirii n / si din localitate.Ap

12Angajatul nregistreaz ordinul de deplasare la inapoiere din delegatie.Ap

13Angajatul ntocmete decontul privind cheltuielile efectuate cu ocazia deplasriiE

14Justificarea cheltuielilor de deplasare pentru persoanele care au ridicat avansVV

15Conductorul compartimentului semneaz decontul pentru decontarea cheltuielilor.Ap

16Referentul de specialitate din cadrul biroului FC verifica documentele prezentate spre decontare si semneaza decontulV

+

Ap

17Se vizeaz de titularul C.F.P. i se aprob ordonatorul de credite decontul ntocmit de angajatul care a efectuat deplasarea. AAp

18

Vizarea si aprobarea Dispoziiei de plata de titularul vizei de control financiar preventiv i respectiv de ordonatorul de crediteAAp

19Angajatul pltete / ncaseaz la / de la casieria unitii suma de bani nscrisa pe documentAp

COMPARTIMENTE FURNIZOARE DE DATE I/SAU BENEFICIARE DE REZULTATE Toate compartimentele din cadrul Primriei Risca sunt furnizoare de date pentru persoanele care pleaca in delegatie si in acelasi timp sunt si beneficiare de rezultate Biroul financiar contabilitate impreuna cu compartimentele funcionale din cadrul instituiei intocmesc documente privind angajarea i ordonanarea cheltuielilor, dup caz .

PAGE 2