Реализация пилотного проекта по повышению роли земельного налога в формировании местных бюджетов в Ярославской области: опыт и перспективы

Докладчик: Максимов Д.В.Дата: 21.11.2013 г.

Цели проекта и организационно-правовой аспект

• 2

3

Цели проекта

Проанализировать данные о ЗК

Оценить резервы мобилизации земельного налога

Разработать программу мероприятий по мобилизации земельного налога

Провести первый этап мобилизации земельного налога на пилотных территориях с использованием лучших практик

Создать собственные компетенции внутри КП для дальнейшего самостоятельного применения на других территориях.

4

Организационно-распорядительные документы

План мероприятий по повышению роли имущественных доходов в формировании регионального и местных бюджетов Ярославской области на 2013-2014 годы - утвержден Губернатором Ярославской области в соответствии c решением межведомственного совещания 11.12.2012 г.

Пилотные мероприятия по созданию системы мониторинга объектов недвижимости включены в ОЦП «Развитие информатизации Ярославской области на 2011-13 годы»

Определен координирующий орган в реализации работ по проекту: КП ЯО «Электронный регион»

5

Организационно-распорядительные документы

Определен координирующий орган в реализации работ по проекту: КП ЯО «Электронный регион»

КП ЯО «Электронный

регион»

Департамент имущественных и

земельных отношений Ярославской области

Департамент информатизации и связи Ярославской

области

Межведомственная рабочая группа по повышению роли имущественных

налогов

Управление «Росреестра» по

Ярославской области

Филиал ФГУ «Кадастровая

палата»

Управление ФНС по Ярославской

области

Органы местного самоуправления

Советник Губернатора Ярославской

области

Рабочая группа при Минэкономразвития РФ

6

Нормативная база

Статья 67. Государственный мониторинг земель[Земельный кодекс РФ] [Глава XI] [Статья 67]1. Государственный мониторинг земель является частью государственного экологического мониторинга … и представляет собой систему наблюдений за состоянием земель. Объектами государственного мониторинга земель являются все земли в Российской Федерации.2. Задачами государственного мониторинга земель являются:1) …;2) информационное обеспечение государственного земельного надзора, иных функций государственного и муниципального управления земельными ресурсами, а также землеустройства;…3. В зависимости от целей наблюдения и наблюдаемой территории государственный мониторинг земель может быть федеральным, региональным и локальным. Государственный мониторинг земель осуществляется в соответствии с федеральными, региональными и местными программами.

7

Вехи проекта

8

Порядок исполнения проекта в 2013 г.

1. Январь: разработан план проекта на 2013 год, определены суммы необходимого финансирования

2. Февраль-март: изысканы источники и доведено финансирование; были определены два муниципальных образования в качестве пилотных территорий: г.Рыбинск и Ярославский р-н.

3. Март-апрель: разработано и утверждено техническое задание для консультантов; в качестве потенциальных исполнителей на конкурсной основе были привлечены консалтинговые компании, имеющие опыт реализации аналогичных проектов

4. Май-сентябрь: проведены работы по анализу информационных ресурсов Росреестра, ФГУ «Кадастровая палата», ФНС; определены приоритеты мобилизационных мероприятий

5. Сентябрь-декабрь: реализуется первый этап мероприятий по мобилизации земельного налога.

9

Оценка масштаба потерь земельного налога

10

Основные итоги анализа по г.Рыбинск

11

Основные итоги анализа по г.Рыбинск

12

Основные итоги анализа по г.Рыбинск

Примерно 34% общей площади территории отсутствует в ГКН, ЕГРП и ЕГРН

«Невидная» часть территории, предположительно подлежащей налогообложению, составляет около 40%

13

Основные итоги анализа по г.Рыбинск

Произведено начисление земельного налога - без

несоответствий

Произведено начисление земельного налога-

выявлены несоответствия

Не произведено начисление земельного налога / не

подана налоговая декларация

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

18,000

20,000

18,713

524

6,139

Резервы по г.Рыбинск - количество участков (за 2012 год)

Коли

чест

во у

част

ков

14

Основные итоги анализа по г.Рыбинск

Решение проблем учета и налогообложения ЗУ по г.Рыбинск по самым скромным оценкам позволит в 1,5 раза увеличить сбор земельного налога

15

Статус согласования несоответствий по г.Рыбинск

Высвлено несоответствий -

всего

Прошло первичную

проверку ФНС на 18.11.13

Требует уточнений (в работе)

Согласованный ФНС резерв

-

50.0

100.0

150.0

200.0

250.0

300.0

350.0

348.2

63.3 45.3

8.2

Статус проверки несоответствий на 18.11.13

По г.Рыбинск выявлены несоответствия по 20,4 тыс. земельным участкам за 2010-12 гг. на общую сумму 348 млн.руб.

16

Типовые причины потерь

17

Основные причины потерь земельного налога в городском поселении

1. Участки не сформированы, информация по ним отсутствует во всех базах данных, но земля используется юридическими или физическими лицамиПотенциал: 100-120 млн.руб. в год

2. Участки сформированы и зарегистрированы в ГКН, но права на них не зарегистрированы. Сведения в ФНС отсутствуют.Потенциал: 35-45 млн.руб. в год

3. Участки сформированы и зарегистрированы в ГКН, права на них зарегистрированы. Сведения в ФНС отсутствуют.Потенциал: 4,5-5,5 млн.руб. в год

4. Участки сформированы, присутствуют в ГКН, ЕГРП и ЕГРН и облагаются налогом; неверно начисляется налог в связи с несоответствиями кадастровой стоимости земли и вида разрешенного использования.Потенциал: 10-14 млн.руб. в год

5. «Потеря» предыдущего владельца при переходе прав, неверное применение ставки земельного налога.Потенциал: 3-4 млн.руб. в год

6. Возможны другие причины с неопределенным потенциалом

Прогноз собираемости земельного налога = 310 млн. руб.

18

Опыт и перспективы мобилизации земельного налога

19

Этапы работы по выявлению и исправлению несоответствий

Выявление и описание признаков

несоответствия

Отбор участков из верификационной БД

Расчет потенциала

Отбор приоритетных участков для работы

ФНС и ФГУ КП

Направление списка приоритетных участков для рассмотрения в ФНС

и ФГУ КП

Организация совещаний по рассмотрению спорных вопросов

Сбор необходимой дополнительной информации

Подписание протокола о признании резерва

Уточнение информации в ИС ФНС

Работа с налогоплательщиками: уточнение деклараций,

доначисления

Поступление платежей в бюджет

20

Концентрация потенциала по типам несоответствий

Выявлено 150 участков (0,5% от общего кол-ва) с резервом более 300 тыс.руб. каждый, на которые приходится более 60% общей суммы несоответствий

21

Приоритеты на 2013 и 2014 годы по несоответствиям

«Быстрые»

Группа 1. Проверено, согласовано более 50% суммы, потенциал средний, концентрация средняя:«Применена кадастровая стоимость из предыдущей кадастровой оценки (неактуальная кадастровая стоимость)» - 6,7 млн.руб. (согласовано 4,4 млн.руб.)

Группа 2. Проверено, согласовано более 30% суммы, потенциал низкий, концентрация низкая:«Неверное отнесение ЗУ к группе ВРИ при определении КС по 222 приказу кадастровой палатой» - 1,6 млн.руб. (согласовано 0,7 млн.руб.)

Группа 3. На проверке (или будет направлено в ближайшее время), потенциал выше среднего или средний, концентрация высокая или средняя:«Удельный показатель кадастровой стоимости земли (УПКСЗ) не соответствует ВРИ, установленному в ГКН» - 12,4 млн.руб.«УПКСЗ не соответствует утвержденному в постановлении» - 2,6 млн.руб.«Занижена кадастровая стоимость» - 2,6 млн.руб.«Не уплачен налог предыдущим владельцем при переходе права» - 6,6 млн.руб.

Группа 4. Есть возможность проверить наиболее интересные участки и доначислить налог до конца года при содействии ОМСУ, потенциал высокий, концентрация высокая:«Информация отсутствует в ЕГРН при наличии в ГКН и ЕГРП» - 46,7 млн.руб.

Определенный приоритет по 6 ОМСУ до конца 2013 г.

Скромный, но реальный потенциал, делаем в других ОМСУ в 2013 г. по возможности

Доделываем по г.Рыбинск в 2013 году, определяем приоритетность для других ОМСУ на 2013-14 годы

Пробуем по нескольким участкам г.Рыбинск, определяем риски и

приоритетность для других ОМСУ

22

Приоритеты на 2013 и 2014 годы

«Медленные с высоким потенциалом»

Группа 5. Проверить и доначислить налог до конца года невозможно, требуется содействие ОМСУ и взаимодействие с налогоплательщиком, потенциал высокий, концентрация высокая:«Информация отсутствует в ЕГРН и ЕГРП при наличии в ГКН» - 186,1 млн.руб.«Информация отсутствует в ГКН, ЕГРП и ЕГРН при наличии в ОМСУ» - 15,3 млн.руб.

«Бесперспективные»

Группа 6. Проверено в г.Рыбинск, в согласовании получены обоснованные отказы, потенциал средний и низкий, концентрация – разная:«Неверное отнесение ЗУ к группе ВРИ при проведении кадастровой оценки» - 0,13 млн. руб. (согласовано – 0 руб.)«Указана кадастровая стоимость за предыдущий налоговый период» - 6,7 млн. руб. (согласовано – 0 руб.)

«Пока непонятные»

Группа 7. Необработанные несоответствия (около 20): потенциал по г.Рыбинск не выявлен, по проекту в Ярославском МР – требует уточнения.

Тема продолжения пилотного проекта на 2014 год

Делаем в других ОМСУ в последнюю очередь в 2014 году

Уточняем и согласуем потенциал по ЯМР в 2013 году и определяем

приоритетность на 2014 г.

23

Направления развития проекта

1. Расширить географию проекта еще на 6 муниципальных районов области; провести анализ по выявлению несоответствий; в 2014 году начать мобилизационные мероприятия.

2. Продолжить мероприятия по мобилизации земельного налога на пилотных территориях; в 2014 году апробировать практику мобилизации земельного налога по «медленным» несоответствиям с высоким потенциалом.

3. Разработать информационную систему, обеспечивающую автоматизацию процессов сбора, нормализации, хранения данных, а также процессы анализа и визуализции результатов анализа и мобилизации

4. Инициировать поправки в федеральные нормативные акты, предусматривающие установление правового статуса регионального и муниципального земельного мониторинга и контроля

5. Продолжить работу в рабочей группе по подготовке предложений, направленных на обеспечение полноты и достоверности сведений об объектах недвижимости в целях налогообложения при Министерстве экономического развития РФ

24

Проблемы проекта

1. Не определен правовой статус регионального мониторинга земель, не определены права субъектов РФ, на федеральном уровне отсутствуют действенные механизмы урегулирования проблем межведомственного взаимодействия в сфере кадастрового учета ЗУ, прав на них и налогообложения.

2. Ресурсы территориальных органов ФНС, Росреестра и кадастровой палаты жестко ограничены и не позволяют ускорить темпы проверки проблемных земельных участков

3. Не отработаны механизмы побуждения собственников земельных участков к регистрации прав на них (как частный случай данной проблемы – права на земельные участки под многоквартирными домами)

4. Большинство проблемных земельных участков не имеют координатной привязки, что осложняет идентификацию земель, которые не вовлечены в кадастровый и налоговый учет

5. Органы местного самоуправления не имеют достаточныхресурсов и стимулов для успешной реализации мероприятий по мобилизации земельного налога; некачественная документация ОМСУ является одним из главных источников несоответствий, приводящих к неуплате земельного налога

25

Предложения в резолюцию секции Форума

1. Разработать и принять нормативные акты, предусматривающие наделение органов власти субъектов РФ и ОМСУ полномочиями по организации на своих территориях мониторинга земель в целях их полного и правильного налогообложения.

2. Предусмотреть полномочия органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления:- запрашивать и получать от федеральных органов власти информацию, необходимую для выполнения функций мониторинга земель в целях их полного и правильного налогообложения;- выходить с предложениями по внесению изменений в федеральные нормативные акты, которые будут способствовать решению проблем в процессе государственной регистрации земельных участков и прав на них, исчислении земельного налога.

3. Рекомендовать Правительству РФ создать коллегиальный межведомственный орган, рассматривающий предложения субъектов РФ, включающий представителей Министерства экономического развития РФ, Министерства финансов РФ, Министерства регионального развития РФ, иных заинтересованных федеральных органов власти.

26

Предложения в резолюцию секции Форума

5. Предложить руководству Федеральной налоговой службы и Росреестра рассмотреть вопрос об увеличении штатной численности специалистов территориальных подразделений с целью скорейшего реагирования на проблемы, выявленные в ходе мониторинга земель

6. Поддержать идею Минэкономразвития РФ по проведению эксперимента поквартального описания границ земельных участков в крупных населенных пунктах; выразить заинтересованность в проведении мероприятий эксперимента в Ярославской области

7. Предусмотреть федеральными нормативными актами легитимные механизмы устранения ошибок, связанных с образованием ЗУ, на стадии первичного кадастрового учета

8. Рекомендовать Министерству экономического развития РФ, Министерству финансов РФ, Министерству регионального развития РФ организовать работу по обобщению лучших практик мобилизации земельного налога в регионах РФ и их популяризации.

27

Заключение

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Казенное предприятие Ярославской области «Электронный регион»Тел./Факс (4852) 49-09-49 info@er76.ru www.er76.ru