Vraag 1: Vordering kinderen:

133.2: geen verrekening - erfrecht/schenkingOvergangswet: oud recht - als alleen finaal;Nieuw recht als periodiek – dus nieuw recht!

Visie: Preller JBN 2003,20 en Notafax 2008/82

Fictieve gemeenschap: EV woning 300Erbij: 900 (1500-450 (uitsluit)-150 (overgwet):

Totaal fictief 1200Nalatenschap is: 600Erbij: schenking 150

Nalatenschap is: 750 Kindsdeel is dus: 1/3 zijnde: 250

• Anders: Verstappen JBN 2003,39

• Bedoeling echtgenoten. Hij telt 150 bij de fictieve gemeenschap. De nalatenschap wordt 75 hoger. Vordering: 225.

• Partnerclausule: uitkering buiten boedel om. Vordering kinderen lager – minder successie nu; later meer want kleinere vorderingen. Pas op bij fusiegezin!! Kinderen ll. Krijgen dan meer!

• Partnerclausule niet van toepassing: Dan: Uitkering (600) in boedel; Nalatenschap wordt: 300 hoger.

• Vordering: 350 (Preller); 325 (Verstappen).

• Soms is machtiging toch duurder:

• Als: Erfdeel langstlevende boven vrijstelling uitkomt – door:

• - Artikel 13 – als premies onttrokken – fictie• - Fictief vruchtgebruik vult vrijstelling op.• Voorbeeld uitwerking.

• Vraag 3: half half hoe te bereiken?

• 3e tranche: erfenissen en schenkingen in de gemeenschap tenzij uitsluitings clausule.

• Huw vw overrulen geen uitsluitingsclausule. Hoe dan: • FTV december 2005 – compenserende verrekening

inbouwen in huw vw: Albert krijgt 450 vooruit, daarna half/half.

• Memo: oude huwvw: wijziging toch via Rechtbank!

• Vraag 4 de verrekening:

• 1:141 lid 3: Bij niet uitgevoerde verrekenbedingen – het aanwezige vermogen wordt vermoed gemeen te zijn.

• Opgericht met gemeenschappelijk geld (en/of) – hele ondernemingsvermogen verrekenen.

• Alleen als er een ander inkomensbegrip zou zijn gebruikt – dan eventueel – anders. De rechter zal toch zeggen: het gaat om de initiële storting en de herbelegging daarvan. (Zie ook: Slot-Celen – aandelen verworven met geleend geld).

• Vraag 5: de vervaltermijn

• Rensing-Polak (19-1-1996 NJ 96,617)• Beroep daarop – in strijd met redelijkheid en billijkheid,

tenzij man aanvoert: specifieke omstandigheden die beroep op vervaltermijn rechtvaardigen.

• Russische Beleggingen: HR 23-6-2000, NJ 2001 347 – vrouw had zich door advocaat laten voorlichten en kende betekenis vervaltermijn. – Rechtsverwerking; vgl. Vrouw administratie B.V. – Ter Kuile-Kofman (HR 29-4-1994, NJ 95, 561)

• Vraag 6: Huis in de Ardennen.

• Tot voor kort: met beroep op 133,2; erfenis privé, vruchten ook.

• HR 25-4-08 Nfx 2008,113: investeringen in een door een van de echtgenoten aangebrachte woning – kunnen leiden tot beleggingsvisie. JBN november 2008. Evenredig aan investering.

• Idem: 15-2-2008, NJ 2008,110. Nieuwe bungalow op geërfde grond gebouwd.

• Vraag 7: Boerenplaatsje clausule:

• Bezwaarde heeft recht om te vervreemden en verteren en bij testament daarover te beschikken.

• Civiel: flexibiliteit – betutteling opheffen. Je kunt ook zeggen: een vruchtgebruik aan partner van kind mag wel. Maatwerk maken.

• Fiscaal: Als kind dat doet: dan vervalt dus de making van grootouders aan kleinkind (60% - verhoging). De zekerheid van de grootouders kost anders geld.

• Nadeel: Als Adelheid beschikt, dan komt Dirk met l.p in haar nalatenschap weer in beeld. Dus haar nalatenschap is groter.

• Creativiteit – de oplossing: Blokland in Handboek. H.10.10. Combi met schenkingen!

• Vraag 8: • Creativiteit: Grootouders bepalen: De beschikking 2e trap (dat kan

ook een tweetrapsschenking (>8%) zijn!) van grootouders treedt terug indien de kinderen van ouders erven tegen lager tarief. (5%) Adelheid vrijheid geven om te beschikken.

• Maak gebruik van de schijven. Kinderen betalen minder – bakjes kinderen vullen! Dus de schenking aan kind (verwachting vervalt door boerenplaatsje) voor het geval zij van ouders krijgen,

• echter Tweetrap herleeft als bakje vol is: dan weer herleeft making/schenking van grootouders. Dus als marginale tarief ouders-kind (door cumulatie) hoger wordt dan tarief grootouder – kleinkind.

• Nieuw recht: dan werkt het niet meer. Want dan kind (10-20) nooit groter dan kleinkind (30-40).

• Dus: de formulering in testament Adelheid is dan dus precies andersom: -legaat van Adelheid aan kinderen heeft geen betrekking op van grootouders afkomstige vermogen:

• Voor zover de verkrijging ex tweetrapsschenking grootouders-kleinkind (8%)lager is belast dan ouder-kind (door cumulatie> 8%). (Bij nieuwe recht: nooit lager – dus dan geen rekensom meer!);

• Voor zover een verkrijging ex tweetrapsmaking grootouders-kleinkind lager is dan ouders kind.

• Wat nu met die schenkingen?

• Die worden jaarlijks aan Adelheid gedaan. Maar vallen in een keer vrij aan kinderen door overlijden van Adelheid.

• Schenkingsrecht: ja. Toerekenen aan 1 jaar? Martens: nee – afzonderlijk verkregen van van schenker. (27SW);

• Van Vijfeiken: ja – in eenmaal verkregen. Dus optellen.

• Vraag 9• Afstand van bezwaard vermogen.

• Bezwaring wordt gezien als vruchtgebruik. Afstand vruchtgebruik kan, dus van bezwaar ook. – Verwachting naar voren halen. Het is een schenking – art. 88!!

• Schenking, dus schenkingsrecht. Maar ook successierecht voor verkrijging ten laste van grootouders? 45 lid 3 SW eigenlijk wel, maar Boerenplaatsje: ze mocht ook beschikken. Successie ligt niet voor de hand. (Niet redelijk). Vermogen is weg!

Alimentatie:? Behoeftigheid groter – eigen schuld.

• Vraag 10: 24,lid 2 SW.• Gehuwd en samenwonen – FTV 2008, Blokland.

Gehuwd zijn belet niet – na 5 jaar – in aanmerking te komen voor lage tarief en grote vrijstelling.

• Vroeger stond anticumulatie in de wet. Dat is er uitgehaald. Nu staat er niets. Dus ook ook na 6 maanden mits…….

• Duurzaam gescheiden levende echtgenoot wordt aangemerkt als ongehuwd. 1,2 lid 4 IB.

Vraag 11: Echtgenoot nog aanwezig.

- 1 erfgenaam meer, dus kleinere l.p. (geen 963a oud)

- Wettelijke rechten – Adelheid.- Partnerpensioenopbouw gehuwde gaat

voor! - Maar een partner heeft bescherming ex

4:82 Antoon Heijboer.

• Vraag 12: het testament van Albert.

• Bedoeling: half-half gelijk, maar: stiefkinderen bij samenwoners in dure tarief. Die trap moet dus wegvallen. (Tenzij: minderjarig 1:253t kinderen of pleeg).

• Begin: tweetrap – ivm liquiditeiten – Adelheid alles – List als < 6mnd – Overlijdensrisicoverzekekering.

• Tweede trap: deel: kinderen – namen noemen van Albert, deel kinderen Chantelle. Tweede trap deel kinderen Chantelle (bezwaar) vervalt indien zij van hun moeder erven. Ook ivm ongeboren afstammelingen.

• In beide testamenten: tweetrap tussen hun kinderen onderling (ivm halfbroers/zussen en vanwege Dirk).

• Albert enig erfgename: Chantelle

• Albert zegt: verwachters: 1 bart cony 2 lise en marie • bezwaar op 2 vervalt (vgl. is verteren: dat blijft bij

Chantelle) – krijgen deel 2 van eigen moeder.

• Vraag 13 – ook kinderen van Albert moeten van Adelheid erven. Want anders loopt er teveel weg.

• Wat als zij dat niet doet?

• Benoem dan kinderen van Albert als verwachters voor een groter deel dan helft. Dus eigen kinderen als verwachter voor geheel voor dat geval. Of: anders:

• Albert 400 Chantelle 200

• Bedoeling: kinderen uiteindelijk 150 ieder (samen) • Verwachting Kinderen Ch later 4 moten

(100 100) 100 100 50 50 50 50

Als Chantelle zegt: 200 200 (L en MJ)Dan: deel van die 100 100 moet naar Bart Cony erbij namelijk ieder 50

50 als verwachting

Dan: van Chantelle: nog over: (200+100) gedeeld door 2 kinderen is 150 ieder;

En Bart en Cony ook ieder 100 +50 is 150.

Vraag 14 Bewind.

Bewind in belang rechthebbende kan worden opgeheven na 5 jaren,

maar: maak bewind in belang andere verwachters onderling. Dan 4:178 buiten spel.

• Vraag 15

• Heineken Seppi!

• 1:207 kan vaderschap laten vaststellen, mits hij geen andere juridische vader heeft.

• Als formulering: mijn kinderen – Seppi erft.• Anders: l.p. maar 5 jaren zijn verstreken 4:85).