MONOGRAFIE CONTABILA LA SC.CODOLOMITI TRANS.SRL PE LUNA IANUARIE

1) Are pe stoc in luna ianuarie 2011materii prime in valoare de 3200 lei si materiale consumabile in valoare de 1500 lei.Se dau in consum materii prime in valoare de 3000 lei si materiale consumabile de 1500 lei.

1.1 inregistrarea bonului de consum:601 “Cheltuieli cu materiile prime”

301 “Materii prime” 601 = 301 3000

602 “Cheltuieli cu materialele consumabile 302 “Materiale consumabile”

602 = 302 15002) SC BETA SRL are pe stoc la data de 15.03.04 obiecte de inventar in valoare de 6000000 lei. La data de 20.03.04 se dau in folosinta obiecte de inventar in valoare de 4000000 lei. In data de 22.03.04 se achizitioneaza facturiere si chitantiere cu regim special, in valoare de 800000 lei + TVA 19%.

2.1 darea in folosinta a obiectelor de inventar:603 “Cheltuieli privind natura obiectelor de inventar”303 “Obiecte de inventar”

603 = 303 4000000 2.2 receptia documentelor cu regim special:601 “Cheltuieli cu materiale consumabile”4426 “TVA deductibila”401 “Furnizori”

% = 401 952000 602 800000

4426 1520003) Se descarca gestiunea pentru marfurile vandute prin magazinul propriu in valoare de 204500000 lei, adaos 25%, TVA 19%.

3.1 descarcarea gestiunii:607 “Cheltuieli privind marfurile”378 “Diferente de pret la marfuri”4428 “TVA neexigibila”371 “Marfuri”

% = 371 204500000607 137478991378 34369748

4428 326512614) Ajung la scadenta cheltuielile facute in avans de 5000000 lei si o factura primita pentru reparatia unui autocamion, in valoare de 10000000 lei + TVA 19%.

4.1 inregistrarea cheltuielilor efectuate in avans: 658 “Alte cheltuieli de exploatare”471 “Chetluieli inregistrate in avans”

658 = 471 5000000 4.2 inregistrarea facturii de reparatii:658 “Alte cheltuieli de exploatare”4426 “TVA deductibila”401 “Furnizori”

% = 401 11900000658 100000004426 1900000

5) Se plateste prin banca un avans la furnizori de 40000000 lei, iar banca percepe un comision de 200000 lei.

5.1 inregistrarea platilor401 “Furnizori”658 “Alte cheltuieli de exploatare”5121 “Conturi curente la banci”

% = 5121 40200000401 40000000658 200000

6) Se plateste polita de asigurari pentru imobilizarile corporale din patrimoniu, in valoare de 4500000 lei, in numerar.

658 “Alte cheltuieli de exploatare”531 “Casa”

658 = 5311 45000007) Se achita din casieria unitatii, impozitul pe cladiri si terenuri in valoare de 3340000 lei si se inregistreaza pe cheltuieli.

7.1 plata impozitului:446 “Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate”531 “Casa”

446 = 531 3340000 7.2 inregistrarea in cheltuiala firmei:635 “Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate446 “Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate”

635 = 345 3340000

8) SC RO SRL are in stoc produse finite in valoare de 45000000 lei. Se consuma pentru o actiune de protocol produse in valoare de 3700000 lei si se inregistreaza operatiunea.

8.1 descarcarea gestiunii de produse finite:658 “Alte cheltuieli de exploatare”345 “Produse finite”

658 = 345 37000009) Se achita o amenda, conform procesului verbal intocmit, in valoare de 10000000 lei, direct la trezorerie.

9.1 plata amenzii in numerar:446 “Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate”531 “Casa”

446 = 531 10000000 9.2 inregistrarea amenzii pe cheltuiala firmei:

658 “Alte cheltuieli de exploatare”446 “Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate”

658 = 446 1000000010) Se inregistreaza pierderi din calamitati la materii prime in valoare de 2000000 lei.

10.1 inregistrarea pierderii de materii prime:658 “Alte cheltuieli de exploatare”301 “Materii prime”

658 = 301 200000011) Titlurile de participare inregistrate in contabilitate la valoare de 12700000 se vand, si ca urmare se scot din evidenta.

11.1 scoaterea din evidenta a titlurilor de participare:658 “Alte cheltuieli de exploatare”265 “Alte titluri imobilizate”

658 = 265 1270000012) Se inchid conturile de cheltuieli la sfarsitul lunii, prin debitarea contului 121 “Profit si pierdere”.

121 “Profit si pierdere”602 “Cheltuieli cu materialele consumabile”607 “Cheltuieli privind marfurile”635 “Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate” 658 “Alte cheltuieli de exploatare”

121 = % 189368991602 9300000607 137748991635 3340000

658 39250000