guia 25 auditoria.docx

7/17/2019 guia 25 auditoria.docx

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3.1.1 En su ncleo familiar como en toda organizacin o grupo organizado,establecen normas para el buen funcionamiento. Elabore un informe indicando:Cuntos tipos de normas han establecido en su hogar!e han establecido normas de con"i"encia, responsabilidades, horarios, aseo.Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente de aplicar!i, cada norma tiene un procedimiento diferente, pero todos tienen en comn

la responsabilidad para lle"arla a cabo.!e e#erce algn tipo de control para el cumplimiento de las normas!i, se debe "eri$car cada d%a &ue se ha'an cumplido las normas.

Con &ue frecuencia se rene el grupo familiar para re"isar las normasestablecidas

Todos los das.

3.2.1 Renase con su GAES y socialicen el trabajo realizado, comparen la informacin obtenida yconstruyan de manera colaborati!a un cuadro sinptico "ue conten#a la informacin del #rupo yprep$relo para presentarlo al #ran #rupo.

3.2.2 %onstruyan la respuesta a la si#uiente pre#unta y preparen en una representacin paralela atra!&s de una situacin ' ()or "u& es positi!o y*o por "u& es ne#ati!o "ue en el #rupo familiar e+istannormas


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3.3.1 Elabore un cuadro sinptico sobre-

a. %oncepto de Auditoria


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b. bjeti!os "ue se persi#uen con la auditoria

c.Alcance de la auditor/a


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d. 0&cnicas de auditor/a

e. %lases de auditor/a


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f. %ampos de accin de la auditor/a


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#. )apeles de trabajo

. arcas de auditor/a


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. 4ormas relati!as a la rendicin de informes

NORMAS RELATIVAS A LA ELABORACION DEL INFORMEEl resultado de la auditora se presenta en el dictaen! el cual pone en conociiento de las personasinteresadas! los resultados de su tra"a#o .Esta nora ade$s %ace re&erencia a 'ue el dictaen del auditorincluir$ un in&ore so"re(

)*E LOS ESTADOS FINANCIEROS +AN SIDO ,RE,ARADOS DE AC*ERDO CON LOS ,RINCI,IOS DECONTABILIDAD -ENERALMENTE ACE,TADOS.

Esta nora esta"lece 'ue el auditor de"er$ dar &e so"re la preparacin de los estados &inancieros! si estos%an sido preparados de acuerdo con los ,rincipios de Conta"ilidad -eneralente Aceptados / 'ue dic%osestados &inancieros deuestran realente la situacin de la epresa 'ue los presenta

)*E LA INFORMACI0N ,RESENTADA EN LOS MISMOS 1 EN LAS NOTAS ACLARATORIAS ESADEC*ADA 1 S*FICIENTE

La presente nora esta"lece 'ue el auditor de"er$ considerar si los ren2lones / notas e3presan la adecuadain&oracin para su interpretacin ra4ona"le.

El in&ore es uno de los docuentos $s iportantes del tra"a#o reali4ado. Contiene la opinin del auditor lacual puede tener lassi2uientes alternati5as(

Sin sal5edades

Con sal5edades

Ad5ersa

,uede a"stenerse de opinar.

El in&ore de"e indicar las su2erencias 'ue considere con5enientes para e#orar los ndices dee&iciencia / e&ecti5idad


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l. 5nformes de Auditoria

m. %lases de dictamen * opinin

3.3.2. 5n!esti#ue y realice un informe escrito sobre-

a. )rincipios #enerales y responsabilidad 45AS 266 a 277.

0ranscripcin de 45A 266 8 277 )rincipios Generales

45A 266 8 277

,rincipios -enerales / Responsa"ilidades

45A 266

O"#eti5os 2lo"ales del auditor independiente / reali4acin de la auditora de con&oridad con las

noras internacionales de auditora

45A 216

Acuerdo de los t6rinos del encar2o de auditora

45A 226


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Control de calidad de la auditora de estados &inancieros

45A 236

Docuentacin de auditora

45A 296

Responsa"ilidades del auditor en la auditora de estados &inancieros con respecto al &raude

45A 2:6

Consideracin de las disposiciones le2ales / re2laentarias en la auditora de estados &inancieros

4;A 2


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La NIA 89: ;Acuerdo de los t6rinos del encar2o de Auditoria

8. El in&ore eitido por el auditor es adecuado en &uncin de las circunstancias.

Re'ueriientos(

9. Responsa"ilidades de lidera42o en la calidad de las auditoras

8. Re'ueriientos de 6tica aplica"les

>. Aceptacin / continuidad de las relaciones con clientes / de encar2os de auditora

?. Asi2nacin de e'uipos a los encar2os

@. Reali4acin del encar2o

. Se2uiiento

. Docuentacin

45A 236


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>%=E40A%54 >E A=>50R;A

45A 236 >ocumentacin de Auditor/aAlcanceEsta Na trata de la responsa"ilidad 'ue tiene el auditor de preparar la docuentacin de Auditora de estados&inancieros.

Ca"e destacar 'ue cada NIA tiene la docuentacin necesaria a utili4ar! pero ello no ipide 'ue 6sta ta"i6nsea aplicada.

Naturale4a / ,ropsitos de la docuentacin de AuditoraLa docuentacin 'ue cupla con esta / otras Na de"e proporcionar in&oracin de(E5idencia de las "ases del auditor para lle2ar a una conclusin so"re el cupliiento de los o"#eti5os2lo"ales del auditor.E5idencia de 'ue la auditora se plani&ic / e#ecut de con&oridad con las NIAS / los re2laentos le2ales.Contin7a Naturales / ,ropsitos de la docuentacin de AuditoraLa docuentacin de auditora es 7til para al2unos propsitos adicionales!coo son los si2uientes( Facilitar al e'uipo del encar2o la plani&icacin / e#ecucin de la auditora. Facilitar a los ie"ros del e'uipo del encar2o responsa"les de la super5isinla direccin / super5isin del tra"a#o de auditora! / el cupliiento

de sus responsa"ilidades de re5isin de con&oridad con la NIA 88. ,eritir al e'uipo del encar2o rendir cuentas de su tra"a#o. Mantener un arc%i5o de cuestiones si2ni&icati5as para auditoras &uturas. Reali4ar re5isiones de control de calidad e inspecciones de con&oridadcon la NICC 9 o con los re'ueriientos nacionales 'ue sean al enosi2ual de e3i2entes. Reali4ar inspecciones e3ternas de con&oridad con los re'ueriientos le2ales!re2laentarios u otros 'ue sean aplica"les.

O"#eti5oEl o"#eti5o del auditor es preparar docuentacin 'ue proporcione(

*n re2istro su&iciente / adecuado de las "ases para el in&ore de auditora.

E5idencia de 'ue la auditora se plani&ic / e#ecut de con&oridad con las NIA / los re'ueriientos le2ales /re2laentarios aplica"les.

,reparacin oportuna de la docuentacin de auditoriaLa naturale4a! el oento de reali4acin / la e3tensin de los procediientos.

Los resultados de los procediientos aplicados / la e5idencia o"tenida.

Cuestiones si2ni&icati5as 'ue sur2ieron durante la reali4acin de la Auditora.

Se docuentar$ las discusiones so"re cuestiones si2ni&icati5as con la direccin! responsa"les del 2o"iernode la entidad / con otros.

COM,ILACI0N DEL ARC+IVO FINAL DE A*DITORAEl Auditor reunir$ la docuentacin de auditora en el arc%i5o de auditora.

No se eliinar$ ni descartar$ docuentacin de auditora! cual'uiera 'ue sea su naturale4a Docuentacinde Auditora( Re2istro de los procediientos de auditora aplicados! de la e5idencia pertinente de auditorao"tenida / de las conclusiones alcan4adas por el auditor Arc%i5o de Auditora( una o $s carpetas u otrosedios de alacenaiento de datos! &sicos o electrnicos 'ue contienen los re2istros 'ue con&oran ladocuentacin de auditora correspondiente a un encar2o espec&ico.

Auditor e3perientado( *na persona tanto interna coo e3terna a la &ira de auditora 'ue tiene e3periencia


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pr$ctica en auditora / un conociiento ra4ona"le de (Los procesos de auditoraLas NIA / los re'ueriientos le2ales / re2laentarios aplica"les

El entorno epresarial en el 'ue la entidad operaLas cuestiones de auditora e in&oracin &inanciera rele5antes para el sector en el 'ue la entidad opera.Docuentacin de los procediientos de auditora / de la e5idencia o"tenidaEstructura! contenido / e3tensin de la docuentacin de auditoraEl auditor preparar$ docuentacin de auditora 'ue sea su&iciente para peritir a un auditor e3perientado

'ue no %a/a tenido contacto pre5io con la auditora! la coprensin de(

AG El oento de reali4acin / la e3tensin de los procediientos de auditora aplicados.BG Los resultados de los procediientos de auditora aplicados / la e5idencia de auditora o"tenida.CG Las cuestiones si2ni&icati5as 'ue sur2ieron durante la reali4acin de la auditora.

Docuentacin de los procediientos de auditora / de la e5idencia o"tenidaAl docuentar el oento de reali4acin / la e3tensin de los procediientos de auditora aplicados elauditor de#ar$ constancia de (

AG Las caractersticas identi&icati5as de las partidas espec&icas o cuestiones so"re las 'ue se %an reali4ado

prue"as.

BG La persona 'ue reali4 el tra"a#o de auditora / la &ec%a en 'ue se coplet dic%o tra"a#oCG La persona 'ue re5is el tra"a#o de auditora reali4ado / la &ec%a / alcance de dic%a re5isin.

Qu documentar el Auditor?El auditor docuentar$(Las discusiones so"re cuestiones si2ni&icati5as antenidas con la direccin! con los responsa"les del

2o"ierno de la entidad / con otros as coo la &ec%a de dic%as discusiones.

Si el auditor identi&ica in&oracin incon2ruente con la conclusin &inal de la auditora con respecto a una

cuestin si2ni&icati5a el auditor docuentar$ el odo en 'ue trat dic%a incon2ruencia.

45A 296

RES,ONSABILIDADES DEL A*DITOR EN LA A*DITORA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RES,ECTOAL FRA*DE 45A 2:6%4S5>ERA%54 >E ?AS >5S)S5%54ES ?EGA?ES B REG?AE40AR5AS E4?A A=>50R;A >E ES0A>S @54A4%5ERS 45A 2E?GC5ER4 >E ?A E405>A>

45A 2


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Re"uerimientos

Condiciones pre5ias a la auditora Acuerdo de los t6rinos del encar2o de auditora Auditoras recurrentes Aceptacin de una odi&icacin de los t6rinos del encar2o de auditora Alcance El sistea de control de calidad / la &uncin de los e'uipos del encar2o Responsa"ilidades de lidera42o en la calidad de las auditoras Re'ueriientos de 6tica aplica"les Aceptacin / continuidad de las relaciones con clientes / de encar2os de auditora Asi2nacin de e'uipos a los encar2os Se2uiiento Escepticiso pro&esional Discusin entre los ie"ros del e'uipo del encar2o Identi&icacin / 5aloracin de los ries2os de incorreccin aterial de"ida a &raude E5aluacin de la e5idencia de auditora Iposi"ilidad del auditor para continuar con el encar2o Counicaciones a las autoridades re2uladoras / de super5isin Consideracin por el auditor del cupliiento de las disposiciones le2ales / re2laentarias ,rocediientos de auditora cuando se identi&ica o e3isten indicios de un posi"le incupliiento In&oracin so"re un incupliiento a las autoridades re2uladoras / de super5isin Docuentacin Responsa"les del 2o"ierno de la entidad Cuestiones 'ue de"en counicarse El proceso de counicacin E5aluacin de ries2o / respuesta a los ries2os e5aluados NIAS >:: a > E5idencias de auditoria NIAS @:: a @ *so del tra"a#o de otros NIAS :: a Conclusiones e in&ores de auditora NIAS :: Jreas especiali4adas NIAS K:: a K Las IA,S 5an de 9:::99:: Declaraciones Internacionales de ,r$cticas de Auditoria Las ISRE 5an de la 8:::8 Noras Internacionales de Tra"a#os de Re5isin Las ISAE >:::> Noras Internacionales de Tra"a#os para Atesti2uar Las ISRS ?:::? Noras Internacionales de Ser5icios Relacionados Cdi2o de 6tica del IFAC eitido por el IESBA

Alcance

E&ecto de las disposiciones le2ales / re2laentarias Responsa"ilidad del cupliiento de las disposiciones le2ales / re2laentarias Consideracin por el auditor del cupliiento de las disposiciones le2ales / re2laentarias

,rocediientos de auditora cuando se identi&ica o e3isten indicios de un posi"le incupliiento In&oracin so"re un incupliiento a las autoridades re2uladoras / de super5isin Docuentacin Esta"leciiento del proceso de counicacin Foras de counicacin Moento de reali4acin de las counicaciones Adecuacin del proceso de counicacin Responsa"ilidades del auditor en relacin con la auditora de estados &inancieros Alcance / oento de reali4acin de la auditora plani&icada +alla42os si2ni&icati5os de la auditora


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3.3.3 Elabore un cuadro comparati!o donde establezca las diferencias entre auditor/a interna yauditor/a e+terna.

3.3.4 Investigue y realice una matriz conceptual sobre: a. ipos depruebas !sustantivas" de cumplimiento#" e$emplos. b. %as marcasutilizadas en auditor&a" e$emplos.


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b. e$emplos de marcas utilizadas en auditoria.


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3.3.' (escriba en un in)orme escrito los di)erentes tipos de papeles detraba$o utilizados en el proceso de Auditoria y represntelos con e$emplos.

3.4.* Investigue sobre los di)erentes in)ormes de auditor&a +ue e,isten yprepare un cuadro comparativo de: -IA //" -IA /'" -IA /0" -IA */ 1 -IA2/.

%os in)ormes de auditor&a basados en -ormas Internacionales de Auditor&a"

se deben preparar con base en las siguientes -IA" segn sea el caso:

-IA //" ormaci5n de la opini5n y emisi5n del in)orme de auditor&a sobre

estados 6nancieros.

-IA /'" 7pini5n modi6cada en el in)orme emitido por un auditor

independiente.

-IA /0" 8rra)os de n)asis y prra)os sobre otras cuestiones en el in)orme

emitido por un auditor independiente.

-IA */" In)ormaci5n comparativa9i)ras correspondientes de periodos

anteriores y estados 6nancieros comparativos.

-IA 2/" ;esponsabilidades del auditor con respecto a otra in)ormaci5n

incluida en los documentos +ue contienen los

3.4.2 8resente un e$emplo gr6co de cada uno de los tipos de in)ormeinvestigados.

3.4.3


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3.4.4


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En desarrollo del ser"icio de )utsourcing Contable ' de /mpuestos " ;A77-=@%7;IA %(A., presentar mensualmente los siguientes estados$nancieros ' declaraciones tributarias:


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;A7 7-=@%7;IA %(A presentar Estados -inancieros mensualesdebidamente $rmados, dentro de los > primeros d%as del mes,simultneamente con los libros o$ciales ' au4iliares de contabilidad impresos.

;evisor&a iscal o Auditor&a

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