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INFORME LARGODE AUDITORIAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

De conformidad con las Normas de Auditoria Gubernamental NAGUS


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SINTESIS GERENCIAL

La presente auditoria la hemos realizado en merito a lo dispuesto en el articulo Primero de la Resolución de Contraloría N° 320-2011-CG de fecha 08 de noviembre de 2011, publicado en el Diario Oficial El Peruano el 10 de noviembre del 2011,mediante la cual el señor Contralor General de la Republica designo entre otros a nuestra Sociedad de Auditoria COSMOPOLITAN CONSULTORES para examinar , los Estados financieros y puntos de atención de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDADDE PUNOS.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A., por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011.Nuestro examen comprendió la revisión, análisis y evaluación selectiva de las operaciones registros y documentos que sustentan la actividades ejecutadas por la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDADDE PUNOS.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A., en el año terminado al 31 de diciembre del 2011 y que se reflejan en los estados financieros elaborados por ellos, habiéndose extendido de hechos anteriores y/o posteriores del mencionado periodo para alcanzar los fines del examen, enfatizando en los puntos de atención como parte de la Auditoria Financiera.Nuestra actividad se desarrollo en la sede de la Empresa, ubicada en el Jr. Mariano H. Cornejo N° 160 – Puno. Asimismo, debemos precisar que la Auditoria la hemos realizado de conformidad a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptada NAGA; Normas Internacionales de Auditoria – NIAs; normas de Auditoria gubernamental- NAGU y Manual de Auditoria gubernamental MAGU, aprobadas por Resolución de Contraloría N° 162-95-CG de fecha 26 de setiembre de 19995 y N° 152-98-CG de 18 de diciembre de 1998.Como resultado de la Auditoria a los Estados Financieros y puntos de atención de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDADDE PUNOS.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A., por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31de Diciembre del 2011., se han determinado las siguientes conclusiones:

1. Se ha emitido por separado el Informe Corto de Auditoria, cuya opinión de fecha 07 de marzo de 2012, presenta una opinión adversa, por los hechos que a continuación se menciona: La empresa no ha efectuado n los últimos seis años inventarios

físicos detallados y valorizados de los bienes de activo fijo, registrados en libros por S/. 228’890,272 el mismo que al 31 de diciembre del 2011, representa el82% del total del activo, asimismo, la administración no ha dispuesto la realización de estudios de desvalorización y/u obsolescencia de las unidades generadoras de efectivo, que aseguren el valor razonable de dichos activos, por ello,


CPCC. Yesica Patricia Villalta Salas Contador Público Colegiado Certificado

Matricula N° 13374

CPCC. Maria Luisa Asqui Castro Contador Público Colegiado Certificado

Matricula N° 13374

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no existen suficientes elementos de juicio, para opinar sobre a razonabilidad de os valores registrados en este componente.

2. Como resultado de la evolución a los aspectos referidos al Sistema de control interno se aprecia una inadecuada implantación del mismo, por cuanto no se evidencian documentos del sistema de control interno, ni de las acciones realizadas al respecto, no obstante se han determinado algunas desviaciones las cuales han sido comunicadas a las respectivas aras y se encuentran identificasen el memorando de control Interno que forma parte del presente, debiéndose propiciar su reforzamiento en las desviaciones determinadas a efectos que se proceda a la implantación de las recomendaciones de acuerdos a los establecido en la ley del Sistema Nacional de control.

3. Como resultado de la revisión de los aspectos tributarios formales y sustanciales a que está sujeto EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDADDE PUNOS.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A., la misma que se presenta por separado, debemos indicar que la Empresa ha cumplido con las normas tributarias vigentes en el año 2011. La empresa esta considerada como principal contribuyente.

4. La evaluación de la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitarío, nos permitió concluir que los mismos se han realizado con trans0arencia y legalidad y que los bienes adquiridos fueron desinados y utilizados parta los fines de su adquisición.

5. Como resultado dela revisión de los proyectos de inversión u obras públicas, se ha determinado que los mismo se han realizado en forma eficiente y eficaz.

Puno, Perú30 de marzo del 2012 Refrendado por:


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EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A.

INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN LA NAGU 4.40

I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN


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3. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

- En la cuenta gastos diferidos por: S/. 717,220.00 en el Balance General de la entidad, se ha evidenciado que carece de consistencia por existir diferencias significativas S/. 25,000.00 con respectivo a los Registros contables de la verificación practicada al rubro de gastos diferidos, otros gastos contratados por anticipado por la comisión de auditoría. La consideración del valor en libros no está relacionada con la política contable de la entidad, no se realiza un seguimiento de los saldos en gastos diferidos.

Puntos de atención a considerarse como parte de la Auditoria Financiera

b)


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c) CONVENIOS SUSCRITOS POR ELECTRO PUNO S.A.A.

Comentario

La empresa regional de servicio público de electricidad – electro puno S.A.A, cuenta en total con 22 convenios y 67 contratos suscritos con diferentes instituciones asociaciones y proveedores.De la verificación realizada de ha determinado, de tanto para los contratos, solo existe un registro para cada caso, donde se registra la fecha, el numero el nombre de las entidades y/o asociaciones con quienes se suscriben los convenios Y/o contratos; así como, el cargo y la fecha de los responsables de las áreas que los recibes, con la diferencia que el registro de convenios está a cargo de la gerencia general y el registro de contratos; sin embargo, no se cuenta con ninguna base de datos sistematizada, donde se lleve el control de los mismos; es decir, el grado de cumplimiento, el estado en que se encuentra o algún inconveniente que pueda surgir .Asimismo, tanto los convenios como los contratos son suscritos por el gerente general y visados por las áreas correspondientes, según el objeto y de acuerdo a las funciones de cada área descrita en el manual de organizaciones y funciones; precisando, que no existen directiva alguna que establezca los procedimientos que se deben tener en cuenta para la elaboración de los convenios y los contratos.Respecto a los convenios se ha evidenciado que no todos han culminado, por razones ajenas a la empresa, como en el caso de los reembolsos que se tienen que realizar al alcalde de puno, que hasta la fecha no se ha hecho presente para realizar las coordinaciones del caso, conforme a lo informado por el tesorero según acta de coordinación que ha suscrito con fecha 09FEB2011.En cuanto a los contratos, si se ha dado cumplimiento de las clausulas contractuales; además, contienen clausulas que protegen las posibles contingencias; por cuanto son contratos pre establecidos por el organismo supervisor de la contrataciones del estado – OSCE.

d) PROCESOS LEGALES INICIADOS POR LA ENTIDAD O EN CONTRA DE ELLA, ESTABLECIENDO EL GRADO DE CONTINGENCIA QUE SE DERIVEN DE ELLOS.

ComentarioLa empresa regional de servicio público de electricidad ELECTRO PUNO S.A.A. Tiene en total 77 procesos judiciales y arbitrales iniciados por la entidad y en contra de ella, de los cuales dieciocho (18), son procesos civiles, treinta (30), contenciosos administrativos, diez (10), procesos constitucionales; y, once (11) laborales; así como, ocho (08) procesos arbitrales.


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Algunos procesos judiciales (12), son llevados por estudios jurídicos y abogado externos como son: gallegos & serruto, Montaño & Montaño abogados y Consultores y Abicaso S.R.L.De la revisión de los falsos expedientes tomados como muestra el numero de treinta y tres(33) se observa la contestación oportuna de las demandas contra la empresa; así como, la iniciación adecuada de los procesos en defensa de los intereses de aquella; ósea, que la defensa se lleva en forma adecuada y razonable, sobre todo teniendo en cuenta la complejidad de algunos hechos por lo que se han obtenido resultados favorables para la entidad de algunos casos; sin embargo, es necesario resaltar que en otros es posible que no se obtengan buenos resultados, debido a que el derecho no asiste a la empresa.También es importante precisar qué; no obstante ello, se ha tomado conocimiento que en el área de asesoría legal formuló la solicitud de adquisición servicio N° 001201101528 por un valor preferencial de S/. 8000.00, para: evaluación del proceso N°600.2010, Seguido por alegría tupayachi, Edwin por indemnización, contra ELECTRO PUNO S.A.A. Justificando tal pedido en la forma siguiente. “servicio que se requiere antes de la fecha de informe oral, por cuanto se tiene resolución de primera instancia a favor y se busca que se confirme la extinción de dicha contingencia S/. 311,553.29”, Habiendo sido ganador del proceso realizado el abogado cesar Alfredo Arapa Roque; lo que constituye un hecho que contraviene las funciones del jefe de la división de asesoría legal; por lo tanto se esta comunicando como una debilidad de control interno por cuanto el importe pagado a dicho abogado(S/. 8000.00) Carece de materialidad.Por otro lado, se ha determinado si el jefe de la división de asesoría legal remitió entre otros, al Ing. Elvis Mendoza copa, gerente de administración y valores; y, al CPC Jesús HERNANDEZ MARTINEZ, contador general, el MEMO N° 09-2012-ELPU/G-AL de 12ENE2012, mediante el cual informa las contingencias al 31DIC2011; sin embargo, hasta la fecha de terminado este trabajo de los EEFF Y sus notas no fueron alcanzados, no pudiéndose verificar si estuvieron las posibles contingencias.

4. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoria Gubernamental Generalmente Aceptadas – NAGAS, Normas Internacionales de Auditoria – NIAS y en concordancia con la LEY N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema de Control y de la Contraloría General de la República, Manual de Auditoria Gubernamental – MAGU y otras disposiciones dictadas por la contraloría general de la república consecuentemente incluyó pruebas selectivas de registros y operaciones y otros procedimientos de Auditoria, en la medida que consideramos aplicable en las circunstancias.


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El propósito fundamental de nuestro examen será formarnos una opinión si los estados financieros de la empresa, presenta razonablemente su situación financiera al 31DIC2011, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados, adjudicados sobre una base consistente. Asimismo, el examen incluirá las revisiones del sistema del control interno y otros aspectos que logren cubrir los objetivos del examen financiero operativo correspondiente al ejercicio 2011.El examen se desarrollo en la sede principal en Jr Mariano H. cornejo N°160 – PUNO.Si durante la ejecución de la acción de control se evidencian inicios razonables de la comisión de delito así como excepcionalmente, existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditoria, en cautela de los intereses del estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control, comunicara a la contraloría general de la república los hechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes.

5. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA

La empresa regional de servicio de electricidad de puno sociedad anónima abierta – Electro Puno S.A.A., tiene por objetivo distribuir y comercializar energía eléctrica dentro del área de concesión que comprende la Región Puno, cuya mayoría se encuentra en zonas de extrema pobreza, mejorando su calidad de vida y otorgándoles posibilidades de desarrollo; y en menor medida desarrolla actividades en generación de energía eléctrica.Electro puno S.A.A., es una empresa concesionaria de distribución de energía eléctrica en el departamento de puno, creada por escisión del bloque patrimonial de la Gerencia sub regional de Electro Sur Este S.A.A. aprobada mediante acuerdo adoptado en la junta general de accionistas de esta última empresa de fecha 09 de julio de 1999, inscrita en la oficina regional José Carlos Mariátegui - oficina puno, el día 18 de octubre de 1999 en el tomo N° 74, Asiento N°21742 y ficha N°1467, Iniciando sus operaciones el 01 de noviembre de 1999.Electro puno S.A.A., está regulada por el derecho privado y es integrante de la gestión empresarial del estado bajo la modalidad de la empresa de economía mixta.

VISION

Ser reconocida por la comunidad como una empresa eficiente, comprometida con el desarrollo de la región, con trabajadores orientados en la mejora continua y generación de valor.


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MISION

Satisfacer las necesidades de energía eléctrica de la comunidad, con calidad oportunidad en el servicio, contribuyendo al desarrollo sostenible de la región y el cuidado del medio ambiente.

ESTRUCTURA ORGANICA

Junta general de accionistas Directorio Gerente general Gerente de marketing Gerente de operaciones Gerente de administración y valores Jefe de planeamiento y desarrollo Asesoría legal Órgano de control interno Contador general

La base legal en la que se desarrolla electro puno S.A.A., básicamente es la siguiente:

1. Ley N°24948, ley de la actividad empresarial del estado.2. Ley N°29626, ley del presupuesto del sector público para el año fiscal

2011.3. Ley N°25844, ley de concesiones eléctricas y su reglamento D.S. N°009-

93-EM, disposiciones, modificatorias y complementarias.4. Directiva de gestión y proceso presupuestario del año 2005, aprobado

por acuerdo de directorio N°003-2005/018-FONAFE, y modificatorias.5. Ley N°26887, ley general de sociedades (art N°114°)

6. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado del examen que hemos realizado a los estados financieros y puntos de atención por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2011, de la empresa regional de servicio público de electricidad de puno sociedad anónima abierta, hemos evidenciado hallazgos, los mismos que en cumplimiento de lo establecido en la Norma de Auditoria Gubernamental – NAGU 3.60 “comunicación de hallazgos” aprobada mediante resolución de contraloría N°162-95-CG del 22 setiembre de 1995, modificada con resolución de contraloría N° 259-2000-CG de 13 de diciembre de 2000,


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fueron comunicados a los funcionarios responsables con la finalidad de que presenten los descargos y/o comentarios debidamente documentados.

7. MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO

Como parte del examen que hemos realizado a los estados financieros y puntos de atención por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 e diciembre del 2011, de la empresa regional de servicio publico de electricidad de puno sociedad anónima abierta – ELECTRO PUNO S.A.A., hemos evidenciado deficiencias de control interno, las mismas que en cumplimiento con lo establecido en la NAGU 3.10 memorando de control interno, fueron comunicados al Sr. Gerente general carta la misma que se presenta en el anexo N°02, con la finalidad de que disponga la implementación de las medidas correctivas.


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II. OBSERVACIONES

Como resultado del examen que hemos realizado a los estados financieros y puntos de atención por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2011, de empresa regional de servicio público de electricidad de puno de sociedad anónima abierta – ELECTRO PUNO S.A.A., hemos evidenciado hallazgos los mismos que en cumplimiento de lo establecido en la Norma de Auditoria Gubernamental – NAGU 3.60 “comunicación de hallazgos” aprobada mediante resolución de contraloría N°162-95-CG del 22 de setiembre de 1995, modificada con resolución de contraloría N°259-2000-CG de 13 de diciembre del 2000. Fueron comunicados a los funcionarios responsables con la finalidad de que presenten los cargos y/o comentarios debidamente documentados.

1. LOS BIENES DE ACTIVOS FIJO CUYO VALOR NETO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011, ASCIENDE A S/. 228, 890,727, NO HAN SIDO OBJETO DE INVENTARIO FISICO, ASI COMO LA EMPRESA NO HA DISPUESTO EVALUAR AL FIN DE CADA PERIODO SOBRE EL QUE INFORMA, SI EXISTE ALGUN INDICIO DE DETERIORO DE VALOR DE ALGUN ACTIVO. SI EXISTIERA ESTE INDICIO LA ENTIDAD EMITARA EL IMPORTE RECUPERABLE DEL ACTIVO ESTA SITUACION NO PERMITE DETERMINAR SU VALOR REAL O RAZONABLE DEBIDO A QUE

El valor neto de activos fijos, según los datos de los estados financieros al 31 de diciembre del 2011, representa el 82% del valor total de los activos de la empresa, es decir es el componente más importante y significativo de los derechos y propiedades que tiene electro puno S.A.A., a esta fecha desde el año 2006, no ha sido objeto de realización de los inventarios anuales, lo que no permite conocer su existencia y el estado situacional de los activos. Los inventarios físicos que dispuso la empresa, en los años 2009 y 2010, fueron parciales y limitados, las mismas que se oriento a los rubros y suministros, unidades de reemplazo y otros activos.Asimismo debemos indicar que no evidenciamos lo siguiente:

Informe técnico que señale los indicios de de desvalorización de las unidades generadoras del efectivo al 31 – 12 – 2011, con la finalidad de sustentar los indicios establecidos en la Norma que propicia el proceso NIC 36.

Informe sobre la revisión anual del valor residual de todos los activos fijos al 31-12-2011, en cumplimiento de lo establecido en el párrafo 51 de la NIC 16 propiedades, planta y equipo.


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Informe sobre revisión anual del método de depreciación anual aplicada al 31-12-2011, en cumplimiento de lo establecido en el párrafo 61 de la NIC 16 propiedades, planta y equipo.

Informe de información anual del método de la obsolescencia de activos fijos al 31-12-2011, en cumplimiento de lo establecido en el párrafo 56 de la NIC 16 propiedades planta y equipo.

Informe que sustente la determinación de las unidades generadoras de efectivo, los criterios y metodología para la clasificación contable de activos fijos para efectos de lo establecido de la NIC 36 y la metodología para la determinación del valor recuperable.

Estimaciones realizadas por la gerencia al 31-12-2011 para efectos de la aplicación de la NIC 36, que permita sustentar el método de valor en uso como opción del valor recuperable. de haber utilizado de valor razonable menos costos de venta adjuntar la documentación que permita evaluar su aplicación.

También, la norma internacional de contabilidad-NIC-36, Tiene como principal objetivo, establecer los procedimientos que una entidad debe aplicar para asegurarse de que sus activos están contabilizados por un importe que no sea superior a su importe recuperable, un activo estará contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su importe en libros, exceda del importe que se pueda recuperar del mismo a través de su utilización o de su venta. Si este fuera el caso el activo se presentaría como deteriorado, y la norma exige que la entidad reconozca una perdida por deterioro del valor de ese activo.En el párrafo 9, indica “la entidad evaluara, al final de cada periodo sobre el que informa si existe algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si existiera este indicio, la entidad estimara el importe recuperable del activo.En el párrafo 56, indica: “la empresa utilizara, normalmente, una única tasa de descuento para la estimación del valor de uso de un activo. No obstante, la empresa podrá utilizar tasas de descuento diferentes periodos de tiempo. Siempre y cuando los valor de uso sea sensible a las diferencias en los riesgos para los diferentes ejercicios o a la estructura temporal de las tasas de interés”.Al respecto debemos señalar que el área de patrimonio mediante informes N° 010 y 011-2012- ELPU/GA-CP de fecha 02.02.2012, Informo que efectivamente no se llevo a cabo el inventario físico del año 2011, precisando, que en el mes de octubre del mismo año, alcanzo a la administración los términos de referencia para la convocatoria respectiva, aspecto que finalmente no se concreto. Asi mismo debemos indicar que la administración de la empresa no esta dando la importancia debida por cuanto no obstante conocer


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que desde hace varios años no se efectúa un inventario integral no esta adoptando los mecanismos necesarios que le permita conocer el estado situacional de sus activos fijos asi como desconocen el efecto que ello representa en sus Estados Financieros Los antecedentes enunciados, nos permite concluir que los valores asignados a dichos activos fijos no nuestra a la fecha, su valor real o razonable con respecto al VNR y/o a valores de reposición según resulten aplicables. Este posicionamiento, no es concordante con los postulados de normas internacionales de contabilidad- NIC, que promueven ciertos y procedimientos técnicos generalmente aceptados, para medir y sincerar las informaciones financieras de las empresas, así como los resultados de gestión de las mismas, en términos razonablemente ajustados a la realidad, lo cual representa una limitación de trascendencia relevante, por cuanto no existen suficientes elementos de juicio, para opinar sobre la razonabilidad de los valores asignados de dichos activos, sobre la existencia física real y material y sobre el estado de conservación de los mismos.El presente hallazgo en cumplimiento de lo establecido en la norma de auditoria gubernamental – NAGU-360 “comunicación de hallazgos” ING. CARLOS FALCONI SALAZAR, GERENTE GENERAL, con carta n°001-2012 ELPU/CAFS de fecha 05-03-2012 manifiesta lo siguiente:PRIMERO.- en nuestra empresa, dada la gran dispersión de los activos fijos y la gran cantidad de instalaciones eléctricas en todos los servicios electrónicos a nuestro cargo, ha resultado oneroso en años anteriores efectuar un inventario anual de todos los activos fijos, situación que origino que en los años 2009 y 2010 se hayan efectuado inventarios parciales, que sin embargo, abarcan una parte importante del inventario total, programando la ejecución de un inventario total para el siguiente año.SEGUNDO.- para los últimos meces del año 2011 se programo la ejecución de un inventario total, pero por razones de mercado, que mostro resultados mas elevados a lo previsto en el presupuesto anual, no se culmino dicho proceso en el periodo 2011 y se tuvo que incluir el mayor monto resultante del estudio de mercado en el presupuesto del año 2012. Para efectuar el proceso que permite ejecutar un inventario total, se dispuso que la gerencia de administración y valores, realice indagaciones con las diversas empresas respecto al costo del servicio de inventarios físicos y proceda a convocar el proceso de selección para llevar a cabo el inventario físico de los activos en atención a una recomendación formulada en el mes de setiembre 2011, por la sociedad de auditoria de los ejercicios 2009 y 2010.Tercero.-a la fecha el proceso de selección para el servicio de saneamiento contable patrimonial e inventario físico y activos fijos al 31-12-11 CP-004-2012-ELPU, se encuentra en etapa final, y se ha emitido el requerimiento del área de


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logística a través del informe 040-2012-ELPU/GA-L, para proceder a convocar el referido procesoING. ELVIS MENDOZA CCOPA ex gerente de administración y valores, con carta N° 016-2012- ELPU/GA-L, de fecha 05-03-2012 manifiesta lo siguiente.A la fecha se han culminado las acciones administrativas y necesarias para ejecutar el correspondiente proceso, habiendo elaborado los términos de referencia del proceso y culminado el estudio de mercado por nuestra oficina logística. Es necesario precisar que por razones presupuestales, y dado que el estudio de mercado muestra resultados mucho mas elevados de lo previsto, la ejecución del proceso de ha incluido en el presupuesto 2012 de la empresa y se ha programado en el proceso en el plan anual de contrataciones 2012. E valor referencial considerado de este proceso de selección es de s/. 988.334.00 con un informe 040-2012-ELPU/GA-L se solicito la certificación presupuestal para su convocatoria.Como resultado de la evaluación de descargo presento debemos señalar que el mismo no desvirtúa el contenido de nuestro hallazgo, por cuanto, eta acreditación que la empresa no cuenta con los inventarios de activos fijos, asimismo, no cuentan con informes que den cumplimiento a lo establecido en la NIC36 y de esta manera sustentar el valor neto de realización de los activos de la empresa.CPC. Domingo Jesús Hernández Martínez, contador general con carta N ° 006-2012-ELPU/GA-C de fecha 06-03-1-2012 manifiesta lo siguiente:Sobre la presente no se ha efectuado el inventario de activo fijo, año 2011. Debido a que no se contaba con asignación presupuestal para dicha actividad.Esta oficina dentro del alcance para llevar a cabo esta actividad ha efectuado las comunicaciones necesarias, emitido los documentos con relación a mejorar el procedimiento vigente y superación de observaciones; entre estos tenemos:

a) Memorándum N° 045-2011-ELPU/GA-C: se solicita un plan de trabajo para mejorar nuestros procedimientos

b) Memorándum N° 0119-2011-ELPU/GA-C: se comunica las observaciones de auditoria externa y se solicita la implementación de recomendaciones asi como otras actividades complementarias

c) Memorándum N° 0125-2011-ELPU/GA-C: requerimiento de un plan de trabajo y propuestas para el saneamiento contable.

d) Memorándum N° 0157-2011-ELPU/GA-C: actividades necesarias para conocer el destino de los bienes de propiedad de la empresa, concurrente al inventario de activo fijo

e) Memorándum N° 0156-2011-ELPU/GA-C: comunicación a directivas sobre políticas y prácticas contables emitidas por el FONAFE.

f) Memorándum N° 0166-2011-ELPU/GA-C:preveer información necesaria para la toma de inventario fijo y contratar un consultor para la elaboración de los términos de referencia para el servicio de inventario


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g) Memorándum N° 045-2011-ELPU/GA-C: prever información necesaria para la toma de inventario del activo fijo.

Conforme se puede apreciar esta oficina ha estado pendiente y ha ejecutado acciones con el objetivo de llevar a cabo la toma de inventario del activo fijo año 2011, conforme a las normas contables vigentes y directivas propuestas por el FONAFE.La actividad de la toma de inventario fijo, está prevista como una de las responsabilidades del analista de patrimonio, que dice: “Organiza, Supervisa y Dirige el inventario físico del activo fijo, tomando las acciones del caso para su correcta ejecución”.Como resultado de la evaluación al descargo presentado, debemos señalar que el mismo no desvirtúa el contenido de nuestro hallazgo, por cuanto, está demostrado a través de los informes emitidos por los auditores externos que han llevado a cabo el examen de los Estados Financieros de los periodos 2009 y 2010, la empresa no conto con los inventarios a esa fecha, lo que motivo que emitieran una opinión con salvedades y que el ultimo inventario existente es lo correspondiente al año 2006.Asimismo, el contador no ha evidenciado las acciones realizadas, con la finalidad de contar con un informe de la realización de los estudios para dar aplicabilidad a la NIC 36y de esta manera el valor neto de realización de los activos de la empresa.Teniendo en cuenta las consideraciones expuestas anteriormente, debemos señalar que les asiste responsabilidad funcional a los siguientes funcionarios:ING. CARLOS FALCONI SALAZAR, Gerente General, por incumplir los objetivos funcionales respecto a: “planea organiza, dirige y controla el desarrollo de todas las actividades de la empresa directamente o a través de otros funcionarios, de acuerdo a la normatividad legal e interna vigente”ING. ELVIS MENDOZA CCOPA, ex gerente de la administración y valores por incumplir los objetivos funcionales respecto a: supervisa las actividades de control de los bienes que forman el patrimonio empresarial, velando por su correcta ubicación conservación, asi como del oportuno control y registro de las obras destinadas a incorporarse al patrimonio empresarial.El SR.CPC. Jesús Hernández Martínez, Contador General por incumplir los objetivos funcionales respecto a:”Organiza dirige coordina la toma de inventarios físicos de bienes del activo fijo de existencias en los almacenes, asi como la realización de arqueos y conciliaciones en coordinación con las jefaturas pertinentes”. Según señala el manual de organización y funciones –MOF aprobado con sesión de directorio N° 234 Del 17 de febrero del 2007 y modificado en comité de gerencia del 15 de enero de 2007


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III. CONCLUSIONESSobre la base a los aspectos de importancia consignada en el rubro I del presente informe y las observaciones formuladas en el capítulo II del presente informe, nos permitimos formular las siguientes conclusiones:

1. Al 31 de diciembre de 2011 aun no se han formalizado los incrementos y disminuciones dispuestas por la junta general de accionistas, asi como existen deficiencia de control interno en el registro del libro de acciones, cuyos registros no son concordantes con lo dispuesto en el nuevo plan contable empresarial.

2. Los registros contables ELECTRO PUNO S.A. no muestran el costo total de los proyectos ejecutados con recursos de UTE FONACI Y PRONAMACH, en razón de que la empresa no esta de acuerdo con las acciones adoptadas por el ministerio de economía y finanzas, motivo por el cual FONAFE, mediante acuerdo directorio N°010-2008/017 FONAFE dispuso a las 8 empresas distribuidoras someter la controversia a un arbitraje proceso que a la fecha se encuentra pendiente por resolver.

3. Las conciliaciones bancarias muestran cargos y abonos efectuados por las entidades del sistema financiero, asi como cheques girados y no cobrados; depósitos realizados no reportados en los estados de cuenta corriente, los mismos que no obstante su antigüedad no han sido analizados y regularizados, lo que está originando distorsión en el saldo de efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre del 2011

4. La empresa desde el año 2006 no ha realizado inventarios integrales no obstante representar el 82% del valor total de los activos de la empresa lo que no permite conocer su existencia y el estado situacional y los valores asignados a dichos activos fijos; inobservado con los postulados de las normas internacionales de contabilidad NIC que promueven criterios y procedimientos técnicos generalmente aceptados para resultados de gestión de las mismas en términos razonablemente ajustados a la realidad.

5. Existen diferencias de control, interno evidencias como resultado de la evaluación de los controles internos implementados por la empresa para el desarrollo de sus actividades las mismas que se presentan en el anexo N°2 del presente informe.


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IV. RECOMENDACIONESTeniendo en cuenta los aspectos de importancia y los hallazgos determinados que dieron origen a la formulación de conclusiones presentadas en el CAPÍTULO III del presente informe nos permitimos formular las siguientes recomendaciones en merito a lo establecido en el b) del artículo 15 de la ley N° 27785 ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de la republica, se formulan las siguientes recomendaciones:

AL DIRECTORIO DE EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.S.S- ELECTRO PUNO S.A.A. se sirva disponer al gerente general la adopción de las acciones pendientes del contenido del presente informe conforme a las atribuciones que le señala los estados de la empresa.

1. Disponer al secretario del directorio, adoptar las medidas correctivas del caso, con la finalidad de que el capital social de la empresa se encuentre debidamente respaldado por las acciones las mismas que deben estar debidamente registrados en el libro de acciones e inscrita en los registros públicos

2. Disponer al gerente general, formular las consultas de carácter legal a efectos de determinar si los proyectos transferidos pro ELECTRO SUR ESTE S.A., corresponden a proyectos ubicados dentro de la concesión de ELECTRO PUNO S.A.A.

3. disponer al gerente de administración y valores, evaluar LA CONTRATACION DE EMPRESAS ESPECIALIZADAS TENDENTES a analizar y regularizar los cargos y abonos efectuados por el banco y no registrados por la empresa, asi como, se revierta los cheques girados y no cobrados por los proveedores con la finalidad de garantizar la adecuada presentación del efectivo y equivalente de efectivo al cierre del periodo contable.

4. Disponer al gerente general la asignación de la partida presupuestal que permita la realización integral de los inventarios de los activos fijos paralelamente da cumplimiento a lo dispuesto en la NIC 16 para la revisión anual de la vida útil de los activos fijos evaluación de obsolencia, revisión anual del valor residual y la revisión del método de depreciación aplicado durante el ejercicio. Asi como la NIC 36 para determinar los indicios de desvalorización o recuperación de valor asi como el valor recuperable de las unidades generadoras de efectivo el cual se debe comparar con el valor neto contable clasificado de dichas unidades y determinar la desvalorización recuperación de valor que corresponda.

5. Disponer al gerente de administración y valores para que por intermedio del contador general se proceda a depreciar las obras y trabajos en curso en cumplimiento e lo dispuesto en la normativa vigente cuyos defectos


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deberán ser registrados observando lo dispuesto en la norma internacionales de contabilidad.

6. Asi mismo disponer al gerente de operaciones para que previo al cierre del periodo presente un informe del estado situación de las obras en curso, con la finalidad de que el contador lo revele en nota a los estados financiero.

7. Con el propósito de cautelar el fortalecimiento de los controles internos establecidos en las áreas evaluadas de la empresa regional de servicio publico de electricidad de puno S.A.A, disponer las acciones correctivas para implementar las recomendaciones formuladas en el memorando de control interno incluidas en el ANEXO 2 del presente informe.

ANEXOS


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ANEXO 1

EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.

RELACIÓN DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

N° DNI Nombres Y Apellidos Cargo Periodo Condición Laboral Domicilio Obs. Nivel De

ResponsabilidadDesde Hasta

01 00406635 Carlos Arturo Falconi Salazar Gerente General 16/07/2010 Continua Indetermin

adoUrb. III Centenario A-20 Puno 01 Leve

02 23848084 Elvis Mendoza CcopaGerente de Administración y Valores (e)

11/08/2011 Continua Indeterminado Jr. Junin 350 Puno 01 Leve

04 23870013 Henry Ramos Córdova Gerente de Operaciones 16/07/2010 Continua Indetermin

adoJr. Moquegua N° 613 – Puno 02 Leve

05 06167246 Domingo Jesús Hernández Martínez Contador General 20/10/2010 Continua Indetermin

adoAv. Panamericana N° 484 (Chejjoña) - Puno 01 y 02 Leve


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ANEXO 2SITUACION IRREGULAR

TIPO DE RESPONSABILIDAD RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Base legal

Ley N° Ley orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica del Perú

Novela Disposición Final: Definiciones básicas: Responsabilidad Administrativa Funcional:

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido en ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la cantidad a la que pertenecen, se encuentran vigente o extinguido el vinculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de la acción de control incurren también en responsabilidad administrativa funcional los servidores y funcionarios públicos que, en el ejercicio de sus funciones , desarrollando una gestión deficiente , para cuya configuración se requieren la existencia, previa a la asunción de la función pública que corresponda o durante el desempeño de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de medición de deficiencia.

ATRIBUTOS DE LA OBSERVACIONEn la cuenta gastos diferidos por: S/. 717,220.00 en el Balance General de la entidad, se ha evidenciado que carece de consistencia por existir diferencias significativas S/. 25,000.00 con respectivo a los Registros contables de la verificación practicada al rubro de gastos diferidos, otros gastos contratados por anticipado por la comisión de auditoría. La consideración del valor en libros no está relacionada con la política contable de la entidad, no se realiza un seguimiento de los saldos en gastos diferidos.


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CONDICIONES DE LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

SITUACIONES QUE DEBEN

EVIDENCIARSE PROCEDIMIENTOS SITUACIONES EVIDENCIADAS EN

EL CASO CONCRETO

RESPONSABLE

X Funcionario

__ Servidor publico

Servidor o Funcionario PublicoEs para los efectos de esta ley, todo independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantienen vínculo laboral; contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades y que en virtud de ello ejercicio funciones en tales entidades.

Que la persona es funcionario o servidor público conforme a la definición de la Ley N° 27785 al momento de ocurrencias de los hechos

Solicitar la relación de funcionarios y servidores de la entidad en la que especifique :

Los datos de identificación y otros

El periodo de gestión (desde hasta)

El cargo que ocupa La modalidad de

contratación y/o vinculación con la entidad

Jesús Hernández Martínez

20/10/2010 hasta la fecha

Contador General Contrato a tiempo indeterminado

RELACIÓN FUNCIONAL

X Que el funcionario o servidor público se encuentra en el ejercicio de sus funciones relacionadas con el hecho observado al momento de la comisión de los hechos.

El tipo de funciones asignadas al funcionario o servidor público en relación al hecho observado.

Determinar las competencias o atribuciones del funcionario o servidor público, con relación al hecho observado, de acuerdo al marco normativo correspondiente, asi como en sus documentos de gestión (ROF, MOF; otros.)

o Emite normas, diseña, organiza, implementa y controla, los procedimientos y metodología para el procesamiento de la información financiero contable, así como de los canales de información y coordinación contable.

o Establece la dinámica de registro contable de acuerdo a las necesidades de ejecución presupuestal, garantizando la permanente actualización y mantenimiento de los registros propios del área contable.

o Programa, supervisa y controla las actividades de captación de datos, procesamiento, registro, análisis y contabilización de las transacciones financiero contables que se dan en la Empresa.

o Dirige, supervisa y controla el correcto y oportuno registro y posterior pago de las obligaciones de la Empresa en materia de tributaria, observando la normatividad legal pertinente.

o Planea, desarrolla y dirige el proceso de formulación de los Estados Financieros, cuidando que los mismos se adecuen a principios y normas generalmente aceptadas, suscribiendo oficialmente los que así correspondan; y, presentándolos a las instancias pertinentes en los plazos y fechas establecidas.

oOrganiza, coordina y dirige la toma de inventarios físicos de bienes del activo fijo, de existencias en los almacenes, así como la realización de arqueos y conciliaciones en coordinación con las jefaturas pertinentes.

o Dirige y controla el registro contable y la permanente actualización del valor de los bienes que integran el activo fijo y de las obras que se incorporan a éste, una vez concluidas; registrando el curso de sus respectivos avances.


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o Supervisa y controla las operaciones contables que tienen su origen en Tesorería de la Empresa, verificando los aspectos administrativos y tributarios de la documentación después de su cancelación.

o Supervisa y verifica el oportuno y correcto ingreso de datos al sistema de información financiero contable, velando por que los resultados obtenidos cubran eficientemente los requerimientos de los organismos competentes.

o Proporciona información requerida por la Alta Dirección u otras áreas de la Empresa, en materia financiero contable, en forma, oportuna y confiable, a fin de dar cumplimiento a las obligaciones formales y sustanciales de la Empresa.

CONTRAVENCIÓN AL:

X ORDENAMIENTO JURÍDICO ADMINISTRATIVO

__ NORMATIVA INTERNA

La transgresión , inobservancia , vulneración de normas legales, sean de carácter general y/o propias de la entidad

Identificar las disposiciones legales trasgredidas y contratarlas respecto a las funciones incumplidas.

o Implementa y controla la oportuna difusión y correcto cumplimiento de los dispositivos legales tributarios y directivas de su competencia.

MODALIDAD DE LA TRASGRESIÓN

__ ACCIÓN U

X OMISIÓN

Tipo de conducta realizada

Determinar si la responsabilidad se deriva de una acción u omisión

La acción se concreta por Omisión y mal registro contable.

DEBER INCUMPLIDO

Que el funcionario o servidor público ha incumplido sus obligaciones funcionales establecidas en el marco normativo que regula su accionar (Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas Internas, entre otros.)

Revisar en marco normativo que regula el accionar del funcionario o servidor público en relación con la operación materia de verificación.

RELACIÓN CAUSAL

Existe una vinculación entre la conducta activa u emisiva de funcionario o servidor publico, con el hecho irregular que denote un incumplimiento de sus funciones y obligaciones

Identificación del deber funcional especifico del funcionario o servidor público:

-Determinar de acuerdo a la normativa vigente, el marco de actualización funcional del agente.-Establecer a existencia del deber funcional por acción y omisión.-Determinar la relación de causalidad entre el actuar activo u omisión del responsable y el hecho irregular

X EfectoConsecuencia generada por la transgresión administrativa en perjuicio de la entidad, que puede ser real o potencia

La existencia de una situación que altera el normal desarrollo de la administración en sus distintas operaciones activas

Identificar y analizar en que forma la transgresión normativa ha alternado el normal funcionamiento de la entidad.


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Documents

INFORME LARGODE AUDITORIA.docx