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PLAN DE AUDITORIA

EXAMEN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FIANCIEROS

A LA FABRICA PERUANA ETERNIT S.A.

PERIODO: DEL 1 DE ENERO DEL 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditoría financiera a practicarse en la empresa PETRO PERU S.A. se realizar en cumplimiento alplan de trabajo 2!"# el mismo $ue fue aprobado por la %erencia %eneral de la empresa.

.

2. ANTECEDENTES

a) Hi!"#ia

La industria del petr&leo ' sus deri(ados est) compuesta por acti(idades de mu' alta especializaci&n#como la refinaci&n del crudo para obtener los deri(ados utilizados como combustibles.

Petroper* tu(o# desde su fundaci&n +2, de julio de !--+# prota/onismo en la economía del país.Super& con 01ito los /randes desafíos $ue le pusieron al frente las condiciones políticas#administrati(as ' macroecon&micas. Apenas creada la empresa# debi& afrontar un reto $ue defini& su perfil operar ' mantener casi todala compleja industria del petr&leo del país con personal propio ' sin apo'o t0cnico de la comunidadpetrolera internacional# $ue se ne/& a colaborar debido a $ue en el país se 3abía puesto en marc3a

un proceso de nacionalizaci&n. El resultado confirm& la capacidad de los trabajadores# t0cnicos ' profesionales peruanos# $uelo/raron abastecer permanente ' sostenidamente la demanda nacional de combustibles. Así# se e(it&una crisis de abastecimiento.

Se lo/r& pro/resi(amente el autoabastecimiento petrolero# /racias a los 3ist&ricos descubrimientosde los 'acimientos en la sel(a norte ' la construcci&n de la impresionante obra de in/eniería $ueconstitu'e el Oleoducto 4orperuano. Petroper* con$uist& ' mantu(o el lideraz/o en el mercado de lubricantes# en el $ue incursion& contecnolo/ía propia# en directa competencia con marcas internacionales de /ran presti/io.

Somos la empresa estatal m)s importante del Per*. 4os 3emos posicionado como la empresapionera# líder ' emblem)tica del país. 5esde nuestra creaci&n# 3emos cumplido la enormeresponsabilidad de abastecer de combustible a todo el territorio nacional# ' mantener una política demejora continua ' protecci&n ambiental como parte de la estrate/ia de desarrollo sostenible.



i) Mii$%

Ser una empresa inte/rada de 3idrocarburos ' producir# refinar# transportar# comercializar 'distribuir 3idrocarburos ' sus deri(ados de una manera rentable operando con

responsabilidad socio6ambiental.

ii) &ii$%

Ser una empresa líder de la industria peruana de 3idrocarburos# aut&noma e inte/rada#enfocada en la creaci&n de (alor ' rentabilidad7 /estionando los ne/ocios de forma 0tica 'sostenible con productos de calidad internacional ' desarrollando relaciones responsablescon los /rupos de inter0s.

iii) &a'"#( *#i%+i*i"

Los (alores ' principios corporati(os identifican ' orientan a todos los trabajadores de

PETROPERU S.A. 3acia una conducta $ue constitu'e la base para el desarrollo de susacti(idades.

&ALORES

• H"%(!i,a,: Actuamos con transparencia ' respeto.

• L(a'!a,: 8dentificaci&n con la empresa.

• R(*"%a-i'i,a,: 9umplimos los compromisos ad$uiridos.

• S"'i,a#i,a,: 8nter0s en el bienestar de nuestra sociedad.

• I%!(#i,a,: :acemos lo $ue predicamos.

PRINCIPIOS

• Sa!i/a++i$% ,(' C'i(%!( I%!(#%" E!(#%": Entre/amos productos ' ser(icios de calidad.

• R(*(!": ;aloramos a las personas# sus

instituciones ' al medio ambiente.

• I%%"a+i$% M("#a +"%!%a: <uscamos el

desarrollo de nuestros productos# procedimientos ' procesos.

• T#a-a" (% Ei*": Promo(emos el esfuerzo

conjunto de los trabajadores.

• R(*"%a-i'i,a, S"+ia': 9ontribuimos al

desarrollo de nuestros trabajadores# sus familias ' las poblaciones donde operamos.



• P#"!(++i$% A6-i(%!a': Respetamos la

biodi(ersidad ' el derec3o de la poblaci&n a contar con un ambiente sano.

• T#a%*a#(%+ia: Trabajamos con una sana pr)ctica

corporati(a.

• S(#i,a,: Priorizamos el trabajo con acciones '

condiciones se/uras

-) O#a%i7a+i$% D( La E6*#(



F(%!(: re/lamento de or/anizaci&n ' funciones de la empresa eternit s.a

E'a-"#a," *"#: 9omisi&n auditora.

+) I%/"#6a+i$% P#(*(!a'

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE LA EMPRESA ETERNIT S.A.

+"%+(*!"D( (%(#" ,(' 20014 a ,i+i(6-#( ,(' 2015

6i'( ,( "'( 8

INGRESOS

(entas S9. 545;;.00 <=.508otros in/resos S9. 25100.00 31.508

!"!a' i%#(" S9. ;><;;.00 1008

GASTOS

compras S9. 13000.00 50.008

/astos administrati(os S9. =000.00 30.;;8

/astos financieros S9. 3000.00 11.548

/astos de (entas S9. 2000.00 ;.<>8

!"!a' i%#(" S9. 2<000.00 1008



F(%!(: plan presupuestal petroperu s.a. 2!,

E'a-"#a," *"#: 9omisi&n auditora.

,) I,(%!i/i+a+i$% D( ?#(a C#!i+a

Efectuada la re(isi&n de la informaci&n de la oficina de contabilidad ' de los informes de auditoría dea=os anteriores# se 3a identificado las si/uientes )reas críticas

• ABASTECIMIENTOS con 0nfasis en lo relacionado con ad$uisici&n de insumos utilizados para

la producci&n

i. P%!" ,( a!(%+i$%

En el desarrollo de trabajo de campo se tendr) en cuenta los aspectos si/uientes

• Or/anizaci&n de la Oficina 5e Lo/ística

• 9umplimiento de la directi(a de la empresa• Proceso de ad$uisici&n de compras

• 9alidad ' ori/en de los insumos utilizados para la producci&n

3. OB@ETI&OS ALCANCE DE LA AUDITORIA

3.1. OB@ETI&OS

a) O-(!i" (%(#a'(

5eterminar si los estados financieros se encuentran razonablemente presentados

-) O-(!i" (*(+/i+"

• 5eterminar si los saldos del rubro caja ' bancos# se encuentran razonablemente

presentados.

• 5eterminar si los saldos del rubro cuentas por cobrar# se encuentren razonablementepresentados.

• 5eterminar si las e1istencias de la empresa fueron re/istradas adecuadamente ' si estas se

ajustan a las normas de almacenamiento de la empresa.

• E(alu0 $ue los /astos efectuados por anticipado ' las car/as diferidas sean razonables.

3.2. ALCANCE DEL EXAMEN



La Auditoría >inanciera se efectuara de acuerdo con las normas internacionales de auditoria 'comprender) la re(isi&n ' an)lisis selecti(o delas operaciones# re/istros contables ' documentos$ue obran en la empresa ' en las diferentes )reas tales como# Unidad de Abastecimientos# Unidadde 9ontabilidad# unidad de tesorería ' otras dependencias relacionadas con el objeti(o del e1amen#inclu'endo las presuntas irre/ularidades7 dic3o e1amen abarcara el periodo comprendido entre el

! de Enero del 2!, al ?! de 5iciembre inclu'endo periodos anteriores o posteriores a dic3asfec3as en caso los 3ec3os objeto del e1amen así lo re$uiera.

4. CRITERIOS DE LA AUDITORIA A UTILIAR

La base le/al $ue ro/e a las acti(idades de la empresa ' por consi/uiente la fuente de la $ue seobtendran los principales criterios a utilizar en la Auditoria >inanciera.

E6*#(a

@anual de or/anizaci&n ' funciones

• Re/lamento de or/anizaci&n ' funciones

• 4ormas de la empresa

+"%!a-i'i,a, !#i-!a#ia

• 4ormas internacionales de auditoria

• Principios de contabilidad /eneralmente aceptados

• Le' del 8%;

• Le' del impuesto la renta

5. PROGRAMA PROCEDIMIENTOS

En el A4EO ! se adjunta el pro/rama $ue contiene lso procedimientos específicos elaborado deacuerdo a las normas de auditoria.

<. RECURSOS DEL PERSONAL

N"6-#( a*(''i," P#"/(i$% Ca#" (% 'a +"6ii$%

Sandro ;ilca 93o$uesa 9ontador Super(isor

Buan P0rez Tozo 9ontador Befe de comisi&n

@arita 9abrera 4a(arro Administrador Auditor junnior

Luis @anri$ue 5íaz 9ontador Auditor junnior9laudia Al(arado ;el)s$uez 8n/eniero 9i(il Especialista



;. INFORMACIN ADMINISTRATI&A

N"6-#( a*(''i," Ca#" (% 'a +"6ii$% T"!a' "#a9"6-#( C"!" "#a "6-

Sandro ;ilca 93o$uesa Super(isor !, "2

Buan P0rez Tozo Befe de comisi&n ?2 -

@arita 9abrera 4a(arro Auditor junnior ?2 ,Luis @anri$ue 5íaz Auditor junnior ?2 ,C

9laudia Al(arado ;el)s$uez Especialista 2

!"!a' !C, 2



EXAMEN DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

MAESTRO S.A.

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

ANEXO N 1

PROGRAMA DE AUDITORA

PROCEDIMIENTOS

T(#6i%a,"

R(/.

P.T.

H(+"

*"#:

H9H

OB@ETI&O GENERAL

5ETER@84AR S8 LOS ESTA5OS >84A498EROS SE

E49UE4TRA4 RADO4A<LE@E4TE presentados

PROCEDIMIENTOS GENERALES

!. Entre(ista con el /erente /eneral# de la empresa 'comuni$ue el inicio de la auditoría financiera ' acredite a lacomisi&n de auditora.

2. Re$uiera la informaci&n necesaria para la apertura delarc3i(o permanente

?. E(alu0 la estructura de control interno ' determine lasdebilidades ' emita la correspondiente cata de controlinterno.

OB@ETI&O ESPECIFCO N 1

5ETER@84AR S8 LOS SAL5OS 5EL RU<RO 9ABA <A49OSSE E49UE4TRA4 RADO4<LE@E4TE PRESE4TA5O



PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

!. Efectu0 un ar$ueo simult)neo de los fondos ' (alores.2. 5etermine el saldo de 9aja de la si/uiente forma saldo

se/*n libros a la fec3a del ultimo asiento?. Ampliar pruebas selecti(as sobre recaudaci&n de in/resos '

dep&sitos# rastre)ndose los pa/os realizados en efecti(o con

su documentaci&n sustentadora.,. Re(isi&n selecti(a de desembolsos con re/istros '

documentaci&n sustentadora# (erific)ndose autorizaci&n '

propiedad del /asto.". 9onfirmaci&n de saldos a bancos.. conciliaci&n bancaria# ampliando muestra a (arios meses del

a=o ' proponer asiento de ajustes.

OB@ETI&O ESPECIFCO N 2

5ETER@84AR S8 LOS SAL5OS 5EL RU<RO 9UE4TAS POR9O<RAR SE E49UE4TRA4 RADO4<LE@E4TEPRESE4TA5OS


OB@ETI&O ESPECIFICO N 3

5ETER@84E S8 LAS E8STE498AS 5E LA E@PRESA >UERO4RE%8STRA5AS A5E9UA5A@E4TE S8 ESTAS SE ABUSTA4 ALAS 4OR@AS 5E LA E@PRESA




!.



!. Re(isar correcci&n aritm0tica de listados finales ' cotejar alma'or.

2. Re(isar la (aluaci&n de in(entarios.

?. 9orte de in(entario.

,. 9omparar e1istencias de in(entario físico con e1istenciasfinales contables.

". E(aluaci&n del control interno por medio de pruebas decumplimiento.

. 8n(entarios físicos.

.







5. INFORMACIN ADMINISTRATI&A

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