DUNAV OSIGURANJE A D BANJA LUKA - Dunav... · II ANALIZA BILANSA USPJEHA ... Luka (u daljem tekstu: Društvo), koja je obuhvatila reviziju bilansa stanja, bilansa uspjeha, bilansa

DDUUNNAAVV OOSSIIGGUURRAANNJJEE AA..DD.. BBAANNJJAA LLUUKKAA

Finansijski izvještaji za 2012. godinu i Izvještaj nezavisnog revizora

Banja Luka, maj 2013. godine

S A D R Ž A J

strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA .............................................................................3

BILANS STANJA ..................................................................................................................6

BILANS USPJEHA ............................................................................................................. 10

BILANS TOKOVA GOTOVINE ......................................................................................... 14

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ............................................................... 16

OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ............................................................................... 18

OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD ................................................................................................. 22

PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA ............................... 23

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE.......................................................... 32

I ANALIZA BILANSA STANJA ................................................................................... 32

II ANALIZA BILANSA USPJEHA ................................................................................. 57

III ANALIZA BILANSA TOKOVA GOTOVINE ............................................................ 65

IV ANALIZA NAPOMENA UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ..................................... 65

PRILOZI .......................................................................................................................... 79

3 Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Skupštini Društva i Upravnom odboru „Dunav osiguranja“ a. d. Banja Luka Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja za 2012. godinu „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka (u daljem tekstu: Društvo), koja je obuhvatila reviziju bilansa stanja, bilansa uspjeha, bilansa novčanih tokova, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja koji čine priloge uz finansijske izvještaje (napomene uz finansijske izvještaje, stanje i promjene tehničkih rezervi osiguranja, stanje i struktura ulaganja tehničkih rezervi, stanje i struktura sredstava garantnog fonda).

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usljed kriminalne radnje ili greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Osim kao što je objelodanjeno u Osnovama za mišljenje sa rezervom, reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja. Osnove za mišljenje sa rezervom Kao što je objelodanjeno u napomeni XIV, Društvo je 28.12.2012. godine dobilo rješenje broj 06.05/411-590-2/12 o odgodi plaćanja poreskih obaveza utvrđenih rješenjem broj 06/1.01/0303/490-16.49/09 od 31.01.2011. godine na 36 mjesečnih anuiteta, počevši od 28.01.2013. godine, u kome je utvrđen iznos kamata na kašnjenje u plaćanju obaveza u iznosu od 283.340 KM.

(nastavlja se)

Izvještaj o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu 4

(nastavak) Od datog iznosa kamata 240.389 KM se odnosi na kamate za period od 15.11.2009. godine do 28.12.2012. godine. Navedeni iznos kamata nije evidentiran u poslovnim knjigama Društva i na taj način je precijenjen rezultat ranijih i tekuće godine, odnosno potcijenjene obaveze tekućeg perioda. Takođe, iznos kamata od 42.951 KM za otplatni period od 28.12.2012. godine do 28.12.2015. godine nisu objavljeni u napomenama uz finansijske izvještaje u skladu sa zahtjevima MRS/MSFI. Mišljenje sa rezervom Po našem mišljenju, osim za efekte korekcija koje na finansijske izvještaje mogu imati pitanja navedena u prethodnim pasusima, priloženi finansijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno stanje imovine, kapitala i obaveza „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka sa stanjem na dan 31. decembra 2012. godine, kao i rezultat poslovanja, za godinu završenu na taj dan.

Skretanje pažnje Ne izražavajući dalje rezerve u odnosu na dato mišljenje skrećemo pažnju, izražavajući stavove i mišljenja, o dodatnim izvještajima sastavljenim u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima iz oblasti osiguranja Republike Srpske: Kao što je objelodanjeno u napomeni XIV, Društvo je u toku godine zaključivalo ugovore o zakupu prostora za isticanje reklame na vozilu sa fizičkim i pravnim licima i na osnovu istih vršilo isplate po osnovu zakupa. Na osnovu predočene dokumentacije i revizorskih postupaka nismo mogli da se uvjerimo u potencijalne efekte poreskog tretmana navedenih isplata. Kao što je objelodanjeno u napomeni I - 8, na osnovu raspoložive dokumentacije i objašnjenja rukovodstva Društva došli smo do saznanja da je Društvo zaključivalo ugovore sa vlasnicima vozila o zakupu prostora za isticanje reklame na vozilu na period od godinu dana. Plaćanje je vršeno u visini godišnje naknade zakupa. Takođe, uvidom u dokumentaciju (ugovor, izvode sa žiro računa i blagajnu) nismo se mogli u potpunosti uvjeriti o pojedinačnim uplatama po ugovoru o zakupu. Kao što je objelodanjeno u napomenama III i IX, Društvo je ostvarilo poslovni gubitak u iznosu od 894.223 KM i negativne novčane tokove. Kao što je objelodanjeno u napomenama 4.2 i 4.2.2, uz finansijske izvještaje, na poziciji investicionih nekretnina u pripremi iskazuju se ulaganja u investicione nekretnine od dana ulaganja do dana početka korištenja, dio ovih sredstva u iznosu od 915.714 KM su već korištena, tako da ne ispunjavaju uslove za iskazivanje na ovoj poziciji.

(nastavlja se)


(nastavak)

Kao što je dato u napomeni V, uz finansijske izvještaje, postojeći informacioni sistem u Društvu, se odvija na složen način. Analitička knjigovodstvena evidencija se radi u decentralizovanom informacionom sistemu (na devet različitih lokacija) i softver za tu namjenu je kreiran i održavan od strane Informatičke funkcije kompanije Dunav a.d.o. Beograd. Uvidom u elektronsku bazu podataka, glavnu knjigu i analitičke evidencije konstatovali smo da ne postoji povezanost između ta dva softvera, izvještaji dobijeni iz analitičke evidencije se u SAP unose ručno. Iako oba softvera, svaki u svom domenu daju tačne i istinite podatke, nedostaci su u vidu složenosti, distribuiranosti i ručnog unosa povećavaju mogućnost grešaka u radu i podacima, kao i nepreglednosti i komplikovanosti za korisnike podataka.

Kao što je objelodanjeno u napomeni XI, Mišljenje ovlašćenog aktuara, ovlašćeni aktuar je dao negativno mišljenje o poslovanju Društva uz slijedeće navode: „Društvo je imalo visoke troškove sprovođenja osiguranja koji su 2,1289 puta veći od dozvoljenog režijskog dodatka. Obračunati režijski dodatak iznosi 5.269.039,80 KM. Troškovi sprovođenja osiguranja iznose 11.217.184,74 KM i veći su za 5.948.144,94 KM od dozvoljenog režijskog dodatka. Udio troškova sprovođenja osiguranja u fakturisanoj premiji iznosi 63,61%. U narednom periodu Društvo mora smanjiti troškove sprovođenja osiguranja, odnosno racionalnije upravljati ovim troškovima dovodeći ih na razumnu mjeru. Ovlašćeni aktuar smatra da je to i dalje osnovni problem Društva, kojem se mora posvetiti maksimalno moguća pažnja. Međutim, i pored ovako visokih troškova sprovođenja osiguranja, Društvo je izmirilo sve svoje obaveze po pitanju šteta, kao i ostale obaveze. Društvo nije uskladilo sredstva za pokriće tehničkih rezervi neživotnih osiguranja na dan 31.12.2012. godine, odnosno Društvo nema dovoljan iznos plasiranih sredstava za pokriće tehničkih rezervi neživotnih osiguranja po Pravilniku. Društvo je pokrilo 77,54% iznosa tehničkih rezervi. Nedostaju sredstva u iznosu od 3.240.119,06 KM.

Društvo nije u potpunosti poštovalo i primjenjivalo premijski sistem obaveznih osiguranja, tj., bilo je slučajeva kršenja premijskog sistema AO. Postoje izvjesna odstupanja u pogledu dosljedne primjene pojedinih akata poslovne politike. Društvo u narednom periodu mora otkloniti uočene neusaglašenosti, koje su navedene u odredbama Mišljenja, te dosljedno poštovati i primjenjivati usvojena akta poslovne politike.

Nadalje, iako je dato negativno mišljenje, ovlašćeni aktuar ističe da se vidi nastojanje Društva da ispravi nagomilane probleme iz prethodnog perioda“.

Napomene uz finansijske izvještaje za 2012. godinu koje je sačinilo Društvo sadrže uglavnom podatke koji su iskazani u finansijskim izvještajima prezentovanim (na propisanim obrascima) i javno objavljeni na Banjalučkoj berzi. Revizorskim postupcima došli smo do saznanja da Društvo nije izvršilo u potpunosti objavljivanja u skladu sa MRS i MSFI. Korisnicima finansijskih izvještaja je potrebno prezentovati informacije, obrazloženja za pojedinačne pozicije finansijskih izvještaja i to kako su formirane, računovodstvene politike vrednovanje i slično.

EF REVIZOR d. o. o. Banja Luka, Gajeva broj 12 Datum: 07. мај 2013. godine

Ovlašćeni revizor Milan Kondić

„Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka


BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2012. godine

u KM

Grupa računa, račun

P O Z I C I J A Oznaka AOP-a

Iznos na dan bilansa tekuće godine Iznos na dan bilansa prethodne

godine (31.12.2011.)

Bruto Ispravka

vrijednosti Neto (4-5)

1 2 3 4 5 6 7 AKTIVA A. STALNA IMOVINA (002+008+016+026) 001 21.074.165 6.799.990 14.274.175 13.977.974

01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 2.713.424 2.168.900 544.524 571.570 010 1. Ulaganja u razvoj 003 0 0 011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 0 0 012 3 Goodwill 005 0 0 014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 2.713.424 2.168.900 544.524 571.570

015 i 016 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 0 0

02 II NEKRETNINE, INVESTICIONE NEKRETNINE POSTROJENJA, OPREMA I OSTALA OSNOVNA SREDSTVA (009 do 015)

008 16.966.349 4.486.079 12.480.270 12.374.975

020 1. Zemljište 009 318.531 318.531 318.531 022 2. Građevinski objekti 010 6.987.392 1.018.117 5.969.275 5.968.729 023 3. Postrojenja i oprema 011 4.547.986 3.395.313 1.152.673 1.374.721 024 4. Investicione nekretnine 012 3.514.040 71.890 3.442.150 4.547.445 026 5. Ostala osnovna sredstva 013 0

027 i 028 6. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi

014 1.592.325 1.592.325 165.549

029 7. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi

015 6.075 759 5.316 0

03 III DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (017 do 025)

016 1.394.392 145.011 1.249.381 1.031.429

030, dio 039 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 017 0 0 031, dio 039 2. Učešće u kapitalu pridruženih pravnih lica 018 2.000 2.000 2.000 032, dio 039 3. Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica 019 0 033, dio

039 4. Dugoročni finansijski plasmani matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima

020 0

034, dio 039 5. Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 021 140.011 140.011 0 035, dio 039 6. Dugoročni finansijski plasmani u inostranstvu 022 0 036, dio

039 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća

023 626.120 5.000 621.120 487.976

037, dio 039 8. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 024 0 038, dio 039 9.Ostali dugoročni finansijski plasmani 025 626.261 626.261 541.453

040 IV ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 026 0 0 B. TEKUĆA IMOVINA (028+033+059+060) 027 23.465.339 5.198.299 18.267.040 18.603.635

10 do 15 I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI (029 do 032)

028 40 40 0 0

100 do 109 1. Zalihe materijala 029 40 40 0 0 130 do 139 2. Zalihe ostataka osiguranih oštećenih stvari 030 0 0 140 do

149 3. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

031 0 0

150 do 159 4. Dati avansi 032 0 0

20 do 26 II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (034+043+044+045+055+058) 033 20.056.156 5.198.259 14.857.897 16.246.145



20 1. Potraživanja po osnovu premije, učešća u naknadi šteta i ostali kupci (035 do 042)

034 5.511.502 3.263.837 2.247.665 2.450.307

200, dio 209

a) Potraživanja po osnovu premije životnih osiguranja

035 134.839 134.839 50.672

201, dio 209

b) Potraživanja po osnovu premije neživotnih osiguranja

036 5.376.663 3.263.837 2.112.826 2.389.623

202, 203, dio 209

v) Potraživanja po osnovu premije saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u zemlji

037 0

204, dio 209

g) Potraživanja po osnovu premije osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija iz inostranstvu

038 0

205, dio 209

d) Potraživanja po osnovu učešća u naknadi šteta u zemlji

039 0 10.012

206, dio 209

đ) Potraživanja po osnovu učešća u naknadi šteta u inostranstvu

040 0

207, dio 209 e) Ostali kupci i ostala potraživanja 041 0 208 dio 209 ž) Potraživanja po osnovu depozitne premije 042 0 210 do 219 2. Potraživanja iz specifičnih poslova 043 777.086 438.816 338.270 423.276 220 do 229 3. Druga potraživanja 044 1.469.611 710.826 758.785 800.825

23 4. Kratkoročni finansijski plasmani (046 do 054) 045 12.103.527 784.780 11.318.747 10.635.774 230, dio

239 a) Kratkoročni finansijski plasmani u povezana pravna lica - matična i zavisna

046 0 0

231, dio 239

b) Kratkoročni finansijski plasmani -ostala povezana pravna lica

047 0 0

232, dio 239 v) Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 048 11.946.505 707.841 11.238.664 10.531.416 233, dio 239 g) Kratkoročni finansijski plasmani u inostranstvu 049 0 234, dio

239 d) Dio dugoročnih deponovanja i ulaganja koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana

050 0

235, dio 239

đ) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju

051 157.022 76.939 80.083 104.358

236, dio 239

e) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

052 0

237 ž) Okupljene sopstvene akcije 053 0 0 238, dio 239 z ) Ostali kratkoročni finansijski plasmani 054 0 0

24 5. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 194.430 0 194.430 1.935.963 240 a) Gotovinski ekvivalenti- hartije od vrijednosti 056 0 0

241 do 249 b) Gotovina 057 194.430 194.430 1.935.963 260 do 269 6. Porez na dodatu vrijednost 058 0 270 do 279,

osim 278 III AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 059 3.409.143 3.409.143 2.357.490 278 IV ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 0 0 290 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 0 0

G. POSLOVNA AKTIVA (001+027+061) 062 44.539.504 11.998.289 32.541.215 32.581.609 88 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 0 0 Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 44.539.504 11.998.289 32.541.215 32.581.609



BILANS STANJA - nastavak (Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2012. godine

u KM



Iznos na dan bilansa

tekuće godine

Iznos prethodne godine

(31.12.2011.) 1 2 3 4 5 P A S I V A A. KAPITAL (102-109+110+111+117+118-119+120-123) 101 13.496.874 13.473.226

30 I OSNOVNI KAPITAL (103 DO 108) 102 12.725.500 12.725.500 300 1. Akcijski kapital 103 12.725.500 12.725.500 301 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 302 3. Državni kapital 105 303 4. Ulozi društva za uzajamno osiguranje sa ograničenim doprinosom 106 304 5. Ulozi društva za uzajamno osiguranje sa neograničenim doprinosom 107 309 6. Ostali kapital 108

310 do 312 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 320 III EMISIONA PREMIJA 110

dio 32 IV REZERVE IZ DOBITKA (112 do 116) 111 140.098 96 321 1. Zakonske rezerve 112 140.098 96 322 2. Statutarne rezerve 113 323 3. Druge rezerve utvrđene aktima društva 114 324 4. Rezerve za sopstvene akcije 115 329 5. Ostale rezerve iz dobitka 116

330,331 i 334 V REVALORIZACIONE REZERVE 117 607.628 607.628

332 VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽ. ZA PRODAJU

118

333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽ. ZA PRODAJU

119

34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (121+122) 120 23.648 140.002 340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 121 341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 122 23.648 140.002 35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (124+125) 123 0 0

350 1. Gubitak ranijih godina 124 351 2. Gubitak tekuće godine 125

40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (127 do 134) 126 668.990 386.170 400 1. Matematička rezerva životnih osiguranja 127 576.370 250.322 401 2. Rezervisanja za učešće u dobitku 128 402 3. Rezervisanja za izravnanje rizika 129 403 4. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 130 404 5. Rezervisanja za troškove restrukturisanja 131 405 6. Rezervisanja za bonuse i popuste 132 406 7. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 133 92.620 135.848 409 8. Ostala dugoročna rezervisanja 134

V. OBAVEZE (136+145) 135 18.375.351 18.722.213 41 I DUGOROČNE OBAVEZE (137 do 144) 136 136.929 178.167

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 137 411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 138 412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti 139

413 i 414 4. Dugoročni krediti 140 83.364 115.497 415 i 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 141

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 142 418 7. Odložene poreske obaveze 143 53.565 53.565



419 8. Ostale dugoročne obaveze 144 9.105

42 do 48 II KRATKOROČNE OBAVEZE (146+154+158+159+162+163+164+165+166)

145 18.238.422 18.544.046

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (147 do 153) 146 47.277 1.500.000 420 a) Kratkoročne finansijske obaveze prema povezanim pravnim licima 147 421 b) Obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti 148

422 i 423 v) Kratkoročni krediti 149 47.277 1.500.000

424 i 425 g) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji dospijeva u periodu do godinu dana

150

426 d) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 151

427 đ) Obaveze po osnovu stalnih sredstava namijenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja

152

429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 153 43 2. Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa (155 do 157) 154 0 0

430 i 431 a) Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa 155

432 i 434 b) Obaveze po osnovu udjela u štetama i ugovorenim iznosima iz reosiguranja

156

433 i 435 v) Obaveze po osnovu udjela u štetama i ugovorenim iznosima iz saosiguranja

157

440 do 449 3. Obaveze za premiju i specifične obaveze 158 155.289 243.774 45 4. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada (160+161) 159 675.574 557.287

450 do 455 a) Obaveze po osnovu bruto zarada 160 675.574 557.287 456 do 458 b) Obaveze po osnovu bruto naknada zarada 161 460 do 469 5. Druge obaveze iz poslovanja 162 2.370.084 1.634.301

47, osim 474 6. Obaveze za poreze, doprinose i druge kratkoročne obaveze 163 38.702 31.474 474 7. Obaveze za porez iz rezultata 164 90.927 19.855 497 8. Odložene poreske obaveze 165

49, osim 497 9. Pasivna vremenska razgraničenja (167 do 173) 166 14.860.569 14.557.355 490 a) Prenosne premije životnih osiguranja 167 1.431 812 491 b) Prenosne premije neživotnih osiguranja 168 8.698.070 8.948.639 492 v) Prenosne premije saosiguranja i reosiguranja 169 11.442 493 g) Rezervisane štete životnih osiguranja 170 8.601 9.200 494 d) Rezervisane štete neživotnih osiguranja 171 5.671.673 5.195.345

495 đ) Rezervisanja za udjele u štetama po osnovu saosiguranja i reosiguranja

172 44.477

496, 498 i 499 e) Druga pasivna vremenska razgraničenja 173 424.875 403.359 G. POSLOVNA PASIVA (101+126+135) 174 32.541.215 32.581.609

89 D. VANBILANSNA PASIVA 175 Đ. UKUPNA PASIVA (174+175) 176 32.541.215 32.581.609

Potpisano u ime Društva direktor Mr Saša Čudić ___________________



BILANS USPJEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01.01. do 31.12.2012. godine

u KM



I Z N O S

Tekuća godina

(31.12.2012.)

Predhodna godina

(31.12.2011.)

1 2 3 4 5

A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

I POSLOVNI PRIHODI (202+208+209+210+211+212) 201 21.537.026 21.155.555

60 1. Prihod od premije i provizija osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja (203 do 207)

202 528.184 292.730

600, 602, 605 a) Prihodi od premija osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja

203 524.997 292.730

601 b) Prihodi od premija dobrovoljnog penzijskog osiguranja 204

603 v) Prihodi po osnovu učešća saosiguranja i reosiguranja u naknadi šteta životnih osiguranja

205

604 g) Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja životnih osiguranja, reosiguranja i retrocsija

206 3.187

606 do 609 d) Ostali prihodi po osnovu životnog osiguranja 207

610 do 619 2. Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja

208 17.877.435 15.802.675

620 do 629 3. Prihodi po osnovu učešća saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u naknadi šteta neživotnih osiguranja

209 58.603 889.971

630 do 639 4. Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih osiguranja 210 2.477.985 3.220.966

640 do 649 5. Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija i sl.

211 2.040 29.055

650 do 659 6. Drugi poslovni prihodi 212 592.779 920.158

II POSLOVNI RASHODI (214+233) 213 22.431.249 22.890.604 1. Funkcionalni rashodi (215+223+229) 214 10.940.103 10.523.317

50 1.1. Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose (216 do 222)

215 942.774 792.966

500 a) Matematička rezerva životnih osiguranja, osim dobrovoljnog penzijskog osiguranja

216 326.049 203.460

501 b) Matematička rezerva dobrovoljnog penzijskog osiguranja 217

502 v) Doprinos za preventivu 218 212.371 207.664

503 g) Vatrogasni doprinos 219 300 100

504 d) Doprinos Zaštitnom fondu 220 404.054 381.742 505 đ) Rashodi za dugoročna rezervisnja za izravnanje rizika 221 509 e) Ostali rashodi za za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose 222

51 1.2. Naknade šteta, ugovorenih iznosa i premija saosiguranja i reosiguranja (224 do 228)

223 27.254 13.045

510, 513 a) Naknade šteta, ugovorenih iznosa i udjela u štetama životnih osiguranja

224 24.667 6.062

511 b) Naknade šteta i ugovorenih suma dobrovoljnog penzijskog osiguranja 225

512, 514 v) Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja

226

515, 516, 517 g) Rezervisanja za štete, ujele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu životnih osiguranja

227 2.587 6.983

518 d) Rashodi po osnovu bonusa i popusta životnih osiguranja 228

52 1.3. Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja (230 do 232)

229 9.970.075 9.717.306



520, 521, 522, 524

a) Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetana neživotnih osiguranja

230 5.897.496 5.649.344

523,525 b) Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja

231 1.048.333 913.307

526, 527, 529 v) Rezervisanja za štete i udjele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu neživotnih osiguranja

232 3.024.246 3.154.655

2. Troškovi sprovođenja osiguranja (234+237+243) 233 11.491.146 12.367.287 53 2.1. Troškovi amortizacije i rezervisanja (235+236) 234 696.484 934.510

530 a) Troškovi amortizacije 235 696.484 934.510 533 do 539 b) Troškovi rezervisanja 236

54 2.2. Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi (238 do 242)

237 4.902.675 6.342.134

540 a) Troškovi materijala, goriva i energije 238 462.780 497.851

541 b) Troškovi provizija 239 418.391 375.081 542, 543 v) Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande 240 2.955.334 4.575.560

544,545,547,548, 549 g) Nematerijalni troškovi 241 785.524 639.244 546 d) Troškovi poreza i doprinosa 242 280.646 254.398 55 2.3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi (244+245) 243 5.891.987 5.090.643

550 a) Troškovi bruto zarada i naknada zarada 244 4.743.730 3.884.002 551 do 559 b) Ostali lični rashodi i naknade 245 1.148.257 1.206.641

III POSLOVNI DOBITAK (201-213) 246

IV POSLOVNI GUBITAK (213-201) 247 894.223 1.735.049

66 B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

I FINANSIJSKI PRIHODI (249 do 252) 248 523.933 476.101

660, 661 1. Finansijski prihodi od matičnih , zavisnih pravnih licai ostalih povezanih pravnih lica

249 6.745 4.061

662 2. Prihodi od kamata 250 512.931 471.771 663 3. Pozitivne kursne razlike 251 85 218

664,665,669 4. Ostali finansijski prihodi 252 4.172 51

56 II FINANSIJSKI RASHODI (254 do 257) 253 54.870 89.170

560,561 1. Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim , zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima

254

562 2. Rashodi kamata 255 54.589 88.421 563 3. Negativne kursne razlike 256 275 741

564,565,569 4. Ostali finansijski rashodi 257 6 8 III DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (246+248-253)(248-247-253) 258

IV GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (247+253-248) 259 425.160 1.348.118

67 V. OSTALI PRIHODI I RASHODI

260 1.426.504 3.429.804 I OSTALI PRIHODI (261 do 264)

670, 671 1. Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

261 8.827 16.914

672 2. Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrijednosti 262 24.177 246 676 3. Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 263

673,674,675, 677,678, 679 4. Ostali prihodi 264 1.393.500 3.412.644

57 II OSTALI RASHODI (266 do 269) 265 1.022.544 1.924.069

570, 571 1. Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

266 81.938 5.253

572 2. Gubici po onovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrijednosti 267 14.078 3.413

575 3. Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 268 573,574,576, 577 i

579 4. Ostali rashodi 269 926.528 1.915.403

III DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (260-265) 270 403.960 1.505.735

IV GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (265-260) 271



68 G. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

272 133.411 0 I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (273 do 275)

680,681,682 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

273 133.411

683 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

274

684 do 689 3. Ostali prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 275

58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (277 do 279) 276 17.491 12.491

580, 581, 582 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

277

583 2. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

278 17.491 12.491

584 do 589 3. Ostali rashodi po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine 279

III DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (272-276)

280 115.920

IV GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (276-272)

281 12.491

690 D. DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 282 590 đ. GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 283

691 E. Prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina

284

591 Ž. Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina

285

Z. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 286

519.880 1.505.735 1. Dobitak prije oporezivanja (258+270+280+282+284-285)(258-271-281) 2. Gubitak prije oporezivanja (259+271+281+283+285-284)(271+281-258) 287 425.160 1.360.609

I. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT 288

71.072 5.124 721 1. Poreski rashodi perioda

dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 289 dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 290

J. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA

291 23.648 140.002 1. Neto dobitak tekuće godine (286-287-288-289+290)

2. Neto gubitak tekuće godine (287-286+288+289-290) 292

K OSTALI DOBICI I GUBICI U PERIODU

293 I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (294 do 299)

1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju 294

2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 295

3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 296

4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 297

5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 298

6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 299 II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (301 do 305) 300

1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 301

2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 302

3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 303

4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 304

5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 305

L. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (293-300) ili (300- 306



293)

LJ. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE

307

M. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (306±307)

308

N. UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU

309 23.648 140.002 I UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (291±308)

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (292 ±308) 310 0 0

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 311

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 312 Obična zarada po akciji 313

Razrijeđena zarada po akciji 314 Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 315 230 249

Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 316 248 256



BILANS TOKOVA GOTOVINE (Izvještaj o tokovima gotovine) od 01.01. do 31.12.2012. godine

u KM


I Z N O S Tekuća godina

(31.12.2012.)

Predhodna godina

(31.12.2011.) 1 2 3 4

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (502 do 505) 501 20.895.119 18.810.164

1. Prilivi od premije osiguranja, saosiguranja i primljeni avansi 502 18.449.963 16.622.004

2. Prilivi od premije reosiguranja i retrocesija 503 3. Prilivi od učešća u naknadi štete 504 222.491 0

4. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 505 2.222.665 2.188.160

II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (507 do 514) 506 20.142.612 19.120.328 1. Odlivi po osnovu naknade šteta iz osiguranja i udjela u štetama iz saosiguranja i dati avansi

507 5.880.514 5.676.053

2. Odlivi po osnovu naknade šteta i udjela iz reosiguranja i retrocesija 508 3. Odlivi po osnovu premija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija 509 1.168.504 1.076.363 4. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda

510 5.713.055 6.117.737

5. Odlivi po osnovu troškova sprovođenja osiguranja 511 5.853.791 5.758.495

6. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 512 84.304 6.831 7. Odlivi po osnovu poreza na dobit 513 0 0

8. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 514 1.442.444 484.849

III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (501-506) 515 752.507 IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (506-501) 516 0 310.164

B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (518 do 523) 517 492.684 3.692.682 1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 518 0 1.789.541 2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 519 0 1.000.000 3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina

520

4. Prilivi po osnovu kamata 521 492.684 742.065

5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 522

6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 523 0 161.076

II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (525 do 528) 524 1.501.869 3.148.761 1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 525 682.975 1.300.000 2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela u kapitalu 526 3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina

527 680.751 1.549.261

4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 528 138.143 299.500

III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (517-524) 529 0 543.921 IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (524-517) 530 1.009.185

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I. Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (532 do 535) 531 0 1.500.000 1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 532

2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 533 3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 534 1.500.000



4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 535 0

II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (537 do 542) 536 1.484.855 33.653 1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 537

2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 538 32.133 3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 539 1.452.722 33.653

4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 540 0

5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 541

6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 542

III. Neto priliv gotovine iz aktivnost finansiranja (531-536) 543 0 1.466.347 IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (536-531) 544 1.484.855 0 G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (501+517+531) 545 21.387.803 24.002.846 D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (506+524+536) 546 23.129.336 22.302.742 Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (545-546) 547 0 1.700.104 E. NETO ODLIV GOTOVINE (546-545) 548 1.741.533 0 Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 549 1.935.963 235.859 Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 550 0 I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 551 J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA

552 194.430 1.935.963 (549+547-548+550-551)



IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

u periodu od 01.01. do 31.12.2012. godine u KM

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU

DIO KOJI PRIPADA VLASNICIMA KAPITALA (MATIČNOG) PREDUZEĆA

Man

jins

ki in

tere

s

UK

UP

NI

KA

PIT

AL

Ozn

aka

za A

OP

Akc

iona

rski

ka

pita

l i d

rugi

ob

lici

osn

ovno

g ka

pita

la

Rev

alor

izac

ione

re

zerv

e

Pre

nese

ne r

ezer

ve

(kur

sne

razl

ike)

O

stal

e re

zerv

e (e

mis

iona

pre

mij

a,

zako

nske

i st

atut

arne

rez

erve

) ne

rasp

oređ

eni

dobi

tak

/ ne

pokr

iven

i gu

bita

k

UK

UP

NO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Stanje na dan 31.12.2010. god. 901 15.483.100 607.628 0 0 -3.757.504 12.333.224

2. Efekti promjena u računov. politikama 902

3. Efekti ispravke grešaka 903 0 Ponovo iskazano stanje na dan 31.12.2010. godine odnosno 01.01.2011. godine (901 ±±±± 902 ±±±± 903)

904 15.483.100 607.628 0 0 -3.757.504 12.333.224

4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 905 -96 96 0

5. Efekti revalorizacije dugoročnih finansijskih plasmana 906

6. Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti 907 7. Ostali neto dobici / gubici perioda koji nisu iskazani u bilansu uspjeha 908 8. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 909 140.002 140.002 9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokriće gubitka 910 3.757.504 -3.757.504 0

10. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 911 1.000.000

1.000.000 11. Stanje na dan 31.12.2011. god.

912

12.725.500 607.628 0 96 140.002 13.473.226 (904 ±±±± 905 ±±±± 906 ±±±± 907 ±±±± 908 ±±±± 909−−−− 910 + 911) 0 12. Efekti promjena u računov. politikama 913 0 13. Efekti ispravke grešaka 914 0 14. Ponovo iskazano stanje na dan 31.12.2011. godine / 01.01.2012. godine (912 ± 913 ± 914) 915 12.725.500 607.628 0 96 140.002 13.473.226



15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 916 140.002 -140.002 0 16. Efekti revalorizacije dugoročnih finansijskih plasmana 917 0

17. Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti 918 0 18. Ostali neto dobici / gubici perioda koji nisu iskazani u bilansu uspjeha 919 0 19. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 920 23.648 23.648 20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokriće gubitka 921 0

21. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 922 0 22. Stanje na dan 31.12.2012. godine(915 ±±±± 916 ±±±± 917 ±±±± 918 ±±±± 919 ±±±± 920 −−−− 921 + 922) 923 12.725.500 607.628 0 140.098 23.648 13.496.874



1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU OSNIVANJE I DJELATNOST

Akcionarsko društvo za osiguranje „Kosig Dunav osiguranje“ Banja Luka (u daljem tekstu „Društvo“) osnovano je kao dioničko društvo za obavljanje poslova osiguranja imovine i lica „Kosig“ d.d. Banja Luka 18. decembra 1991. godine.

Na osnovu rješenja Ministarstva finansija Republike Srpske o izdavanju dozvole za rad broj 04-3597/08 od 05. juna 2002. godine o organizovanju Društva, u skladu sa Zakonom o osiguranju imovine i lica, Društvo mijenja naziv u Akcionarsko društvo za osiguranje “Kosig Dunav osiguranje“ Banja Luka. Promjena naziva Društva upisana je u registar Osnovnog suda rješenjem broj U/I-1603/2002 od 07. oktobra 2002. godine.

Na sjednici skupštine akcionara Kosig Dunav osiguranja od 11.06.2010. godine izglasana je odluka o izmjeni naziva Društva „Kosig Dunav osiguranje“ akcionarsko društvo. Novi naziv Društva je Akcionarsko društvo za osiguranje „Dunav osiguranje“ Banja Luka, odnosno u skraćenoj verziji „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka. Promjena naziva Društva upisana je u registar Osnovnog suda rješenjem broj 071-0-Reg-10-000996 dana 23.07.2010. godine.

U toku 2010. godine „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka osnovalo je Društvo sa ograničenom odgovornošću, kao povezano pravno lice „Dunav auto“ d.o.o. Banja Luka, a na osnovu odluke broj 1526/2010 od 10.08.2010. godine. „Dunav auto“ d.o.o. Banja Luka, spada u mlađeg člana Dunav grupacije, a registrovano je za obavljanje slijedećih djelatnosti:

• prodaja i održavanje motornih vozila, • prodaja dijelova i pribora za motorna vozila, • tehničko ispitivanje i analiza (tehnički pregled vozila).

Osnivanje Društva „Dunav auto“ d.o.o. upisano je u registar Osnovnog suda rješenjem broj 057-0-Reg-10-001293 dana 18.08.2010. godine u Banjoj Luci.

Djelatnost Društva je osiguranje imovine i lica i ostali poslovi osiguranja za koje je Društvo dobilo saglasnost Agencije za osiguranje Republike Srpske. Takođe, Društvo se bavi plasmanom slobodnih sredstava osiguranja u skladu sa Zakonom o društvima za osiguranje Republike Srpske (u daljem tekstu: Zakon), životno osiguranje i pomoćne djelatnosti za osiguranje i penzijske fondove. Usvojenom odlukom na Skupštini akcionara Društva, a koja je održana dana 26.02.2011. godine pored prethodno navedenih djelatnosti Društvo će obavljati i djelatnost reosiguranja, za šta je i dobilo dozvolu od Agencije za osiguranje Republike Srpske broj 05-519-2/11 dana 20.06.2011. godine.

Izvršene su promjene upisa u sudski registar i to: • upis povećanja osnovnog kapitala, 27.03.2008. godine, • promjena lica ovlaštenog za zastupanje, 10.12.2008. godine, • promjena lica ovlaštenog za zastupanje 25.09.2009. godine, • upis povećanja osnovnog kapitala 11.03. 2010. godine, • promjena naziva Društava 23.07.2010. godine, • upis povećanja osnovnog kapitala 18.11.2011. godine, • upis smanjenja osnovnog kapitala 18.07.2012. godine.



Članovi Upravnog odbora Društva na dan 31.12.2012. godine su:

1. Mr Milenka Jezdimirović, predsjednik, 2. Dr Rajko Tepavac, član, 3. Milica Dević, član, 4. Mr Saša Čudić, član, 5. Ivan Ćorović, član, 6. Dragan Bojić, član.

Odbor za reviziju Društva na dan 31.12.2012. sačinjavaju:

1. Dr Dejan Drljača, predsjednik, 2. Siniša Erić, član, 3. Jelka Begović, član, 4. Mr Predrag Gluhaković član.

Direktor Društva na dan 31.12.2012. godine je mr Saša Čudić.

Aktuari na dan 31.12.2012. godine su:

Aktuar Društva za neživotno osiguranje je mr Vladimir Nikolić iz Bijeljine, ovlašćenje broj 05-529-6/09.

Aktuar Društva za životno osiguranje je mr Saša Mičić iz Bijeljine, ovlašćenje broj 04-352-2/06.

Matični broj: 01431471 JIB: 4400960780003.

Šifra djelatnosti: 65.11 Životno osiguranje

65.12 Ostalo osiguranje 65.20 Reosiguranje 66.21 Procjena rizika i štete 66.22 Djelatnosti zastupnika i posrednika u osiguranju.

66.29 Ostale pomoćne djelatnosti u osiguranju i penzionim fondovima:

− aktivnosti povezane ili uključene sa osiguranjem, osim finansijskog posredovanja.

Sjedište Društva: Veselina Masleše broj 28 Banja Luka.

Na dan 31. decembar 2012. godine, Društvo je obavljalo poslove osiguranja preko Direkcije u Banjoj Luci i 8 filijala (Banja Luka, Gradiška, Bijeljina, Doboj, Trebinje, Prijedor, Foča i Tuzla).

Lica sa značajnim položajem u Društvu

Direktor Društva je mr Saša Čudić, upisan u sudski registar broj 071-0-Reg-10-000996 od 23.07.2010. godine. Odgovorno lice za računovodstveno-finansijske poslove je Đuro Srdić.



Normativna djelatnost Društvo je u postupku usklađivanja poslovanja sa novim propisima u toku 2007. godine donijelo sva propisana opšta akta poslovne politike i to:

- Opšte i posebne uslove osiguranja i tarife premija, - Odluku o tehničkim osnovama osiguranja, - Odluku o kriterijumima, načinu utvrđivanja i tabeli maksimalnog samopridržaja i

ukupnom iznosu samopridržaja, - Pravilnik o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava Društva, - Pravilnik o maksimalnim stopama režijskog dodatka, - Pravilnik o formiranju i načinu obračunavanja prenosnih premija, - Pravilnik o formiranju i načinu obračunavanja rezervacija za štete, - Pravilnik o formiranju i korišćenju rezervi za izravnanje rizika (kolebanje šteta), - Pravilnik o uslovima i načinu ostvarivanja regresa, - Pravilnik o formiranju i korišćenju sredstava preventive, - Pravilnik o uslovima i načinu saosiguranja i reosiguranja.

Društvo je u 2009. godini usvojilo novi Pravilnik o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava Društva, čime je ovaj pravilnik usklađen sa odredbama Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 10/09). Ovim je prestao da važi Pravilnik o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava Društva od 15.10.2007. godine. Takođe, u 2009. godini je usvojena izmjena i dopuna Pravilnika o formiranju i načinu obračunavanja rezervacije šteta. Društvo je u 2011. godini usvojilo Pravilnik o visini i načinu ulaganja sredstava pokrića tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonada društva, Odluku o izmjeni i dopuni Računovodstvenih politika, Pravilnik o zaštiti na radu, Pravilnik o zaštiti od požara, Pravilnik o načinu i rokovima popisa i usklađivanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, Pravilnik o izmjenama pravilnika o formiranju i načinu obrazovanja rezervacija za štete, Pravilnik o izmjenama pravilnika o postupanju sa obrascima evidencije o polisama. Kod tarifa i uslova osiguranja u 2009. godini su usvojeni Uslovi i Tarifa VI osiguranje stvari domaćinstva i Izmjena i dopuna Tarife X Kombinovano osiguranje motornih vozila AK. Za sve navedene akte i izmjene akata koji su usvojeni u 2009. godini je pribavljeno pozitivno mišljenje ovlašćenog aktuara. U 2010. godini doneseno je više odluka o izmjenama i dopunama tarifa i izmjena i dopuna uslova osiguranja, a odnose se na:

• AK osiguranje, • Osiguranje malih pravnih lica, • Kombinovano osiguranje motornih vozila, • Putničko zdravstveno osiguranje, • Odredbe o bonusu i malusu.



U toku 2011. godine doneseno je više odluka o izmjenama i dopunama tarifa izmjenama i dopunama uslova osiguranja, a odnose se na:

• Odluka o usvajanju izmjene tarife premija za osiguranje lica od posljedica nesretnog slučaja (nezgode),

• Odluka o usvajanju izmjene posebnih uslova za osiguranje potrošačkih kredita,

• Odluka o usvajanju izmjena posebnih uslova i tarifa za kombinovano osiguranje penzionera korisnika bankarskih i lizing kuća od posljedica nesretnog slučaja (nezgode).

U toku 2012. godine Društvo je donijelo više odluka koje regulišu oblast poslovanja Društva.

Na dan 31. decembar 2012. godine Društvo je sa stanjem na kraju mjeseca imalo 248 zaposlena radnika (31. decembar 2011. godine 256).



2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PRIKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD

Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izveštaja

Na osnovu odredbi Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj 36/09 i 52/11), sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj su u obavezi da, u potpunosti, primjenjuju Međunarodne računovodstvene standarde (MRS), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (MSFI), Međunarodne standarde revizije (MSR), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC). Imajući u vidu zahtjeve lokalnih propisa Republike Srpske i razlike sa zahtjevima MRS i MSFI, rukovodstvo Društva ne izražava eksplicitnu i bezrezervnu izjavu o usaglašenosti priloženih finansijskih izvještaja sa MRS i MSFI, koji se primjenjuju na periode prikazane u priloženim finansijskim izvještajima. Shodno navedenom, a imajući u vidu potencijalno materijalno značajne efekte koje odstupanja računovodstvenih propisa Republike Srpske od MSFI i MRS mogu imati na realnost i objektivnost finansijskih izvještaja Društva, priloženi se u potpunosti ne mogu tretirati kao finansijski izvještaji sastavljeni u saglasnosti sa MSFI i MRS. Društvo je dakle u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike koje su zasnovane na važećim računovodstvenim propisima, propisima za oblast osiguranja i poreskim propisima Republike Srpske. Glavne razlike i problemi u vezi sa punom primjenom MRS i MSFI se mogu sumirati u sljedećem: • U Republici Srpskoj ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost kod

prometa finansijskim instrumentima niti su često zvanične tržišne informacije raspoložive. Stoga, poštenu (fer) vrijednost često nije moguće pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog tržišta, kako to zahtijevaju MRS 32 “Finansijski instrumenti:

Objelodanjivanje i prikazivanje” i MRS 39 “Finansijski instrumenti: Priznavanje i

mjerenje”.

• Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanim Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja (“Službeni glasnik Republike Srpske” broj 97/09) koji preuzima Zakonom propisan set finansijskih izvještaja koji značajno odstupaju od zahtjeva MRS 1 “Prezentacija finansijskih izvještaja”, a uz to u pojedinim dijelovima, odstupa i od načina prikazivanja određenih bilansnih pozicija predviđenih navedenim standardom.

• Rezervacija za štete se obračunava i evidentira u skladu sa važećim propisima iz oblasti osuguranja Republike Srpske koji nisu u punoj saglasnosti sa zahtjevima MRS i MSFI.

Iznosi u finansijskim izvještajima su izraženi u konvertibilnim markama (KM). Konvertibilna marka predstavlja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj. Finansijski izvještaji su sastavljeni za period koji se završava na dan 31.12.2012. godine. Uporedne podatke predstavljaju finansijski izvještaji, za period koji se završio 31.12.2011. godine. Korišćenje procjenjivanja

Prezentacija finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim standardima i propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj zahtijeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa.



3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Prihodi od premija i prenosne premije Prihodi od premije osiguranja predstavljaju fakturisane iznose premije u tekućem obračunskom periodu, uvećane za prenosne premije na početku godine i umanjene za prenosne premije, obračunate na kraju obračunskog perioda. Prihodi od premije osiguranja se unose u ukupan prihod u skladu sa rokovima i periodima pokrivanja rizika iz odgovarajućih ugovora o osiguranju. Prenosna premija (rezerva za nezarađene premije) se obezbjeđuje da bi se obuhvatili dijelovi fakturisanih premija, koji se odnose na prihode narednih obračunskih perioda. Provizije i drugi odgovarajući troškovi koje se odnose na prenosne premije se razgraničavaju i terete ukupan prihod u narednom periodu.

Prihodi po osnovu kamata Prihodi po osnovu kamata na plasmane se evidentiraju u obračunskom periodu u kome su nastali.

Rezervisanja sredstava za nastale prijavljene, a nelikvidirane štete Rezervisanja sredstava za nastale prijavljene, a nelikvidirane štete vrše se na osnovu procjene iznosa svake pojedinačne štete, osim za štete za koje, na osnovu raspoložive dokumentacije, nije moguće izvršiti takvu procjenu, a za koje se rezervacija sredstava vrši na osnovu prosječne likvidirane štete u odnosnoj vrsti osiguranja. Štete u sporu rezervišu se u iznosu za koji se očekuje da bi mogao biti utvrđen od strane suda.

Rezervisanja za nastale, a neprijavljene štete Rezervisanja sredstava za nastale, a neprijavljene štete vrše se primjenom prosječnog godišnjeg koeficijenta na iznos likvidiranih i rezervisanih šteta (po odbitku učešća reosigurača), za godinu za koju se sastavljaju finansijski izvještaji. Koeficijent se utvrđuje tako što se iznos nastalih šteta, prijavljenih u godini za koju se utvrđuje koeficijent, podijeli ukupnim iznosom prijavljenih (likvidiranih i rezervisanih) šteta u toj godini. Koeficijent se izračunava posebno za svaku vrstu osiguranja, u skladu sa uputstvima i obračunom sačinjenim od strane aktuara Društva.

Troškovi tekućeg održavanja i opravki Troškovi tekućeg održavanja i opravki osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja iskazani su u bilansu uspjeha u stvarno nastalom iznosu.

Preračunavanje deviznih iznosa Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u konvertibilne marke po zvaničnom kursu koji je važio na dan poslovne promjene. Monetarna sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u konvertibilne marke po zvaničnom kursu koji je važio na taj dan. Neto pozitivne ili negativne kursne razlike nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna monetarnih pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti knjižene su u korist ili na teret bilansa uspjeha, kao dobici ili gubici po osnovu kursnih razlika.



Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja su odrediva nemonetarna sredstva bez fizičkog sadržaja koja služe za pružanje usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koriste u administrativne svrhe. Kao nematerijalna ulaganja priznaju se i podliježu amortizaciji nematerijalna ulaganja koja ispunjavaju uslove propisane MRS 38-Nematerijalna ulaganja, imaju korisni vijek trajanja duži od godinu dana i pojedinačna nabavna cijena u vrijeme nabavke ulaganja veća od prosječne bruto zarade po zaposlenom u Republici Srpskoj, prema posljednjem objavljenom podatku republičkog organa nadležnog za poslove statistike. Ukoliko nematerijalno ulaganje ne ispunjava uslove iz prethodnog stava ovog člana, priznaje se na teret rashoda perioda u kojem je nastalo. Nematerijalna dugoročna sredstva se razvrstavaju:

- dugoročno odloženi troškovi razvoja, - ulaganja u softwer, - ulozi u licence, koncesije, patente, robne marke i trgovačka prava, - ulozi u prava višegodišnje upotrebe programskih rješenja, - goodwill, - druge dugoročno odložene pozicije (nematerijalna ulaganja predstavljaju ulaganja

Društva po osnovu ugovora sa pravnim licima o poslovno – tehničkoj saradnji. Predmet ugovora su zajednička ulaganja u modernizaciju i izgradnju građevinskih objekata, ili nabavka opreme. Ugovori se potpisuju na period od 5 do 10 godina, u kome se ulaganja amortizuju).

Društvo priznaje ili vrednuje nematerijalna dugoročna sredstva u skladu sa MRS 38-Nematerijalna sredstva i MRS 36- Imparitet (obezvređenje sredstava). Nematerijalna dugoročna sredstva se prvobitno priznaju po nabavnoj vrijednosti. Troškovi koje je moguće pripisati pribavljanjem nematerijalnog sredstva povećavaju njegovu nabavnu vrijednost (troškove nabavke i sve troškove do aktiviranja nematerijalnog dugoročnog sredstva). Nabavna vrijednost nematerijalnog dugoročnog sredstva, pribavljenog u razmjeni za drugo sredstvo se mjeri po fer vrijednosti. Za priznavanje pojedinačnog sredstva kao i neopredmetnog dugoročnog sredstva moraju biti

ispunjena dva uslova i to: - uvjerenje da će buduće koristi povezane sa sredstvom dolaziti u Društvo i - mogućnost da se njegova nabavna vrijednost primjereno izmjeri. Naknadno mjerenje nematerijalnog sredstva se u troškove prenosi amortizacijom. Amortizacija nematerijalnih sredstava se obračunava linearnom metodom. Stope amortizacije su određene tako da je vrijednost nematerijalnog sredstva raspoređena u troškove u ocijenjenom periodu njegove koristi. Društvo upotrebljava slijedeće amortizacione stope nematerijalnijh dugoročnih ulaganja:

softver 5%-10%

druga nematerijalna dugoročna sredstva 10% -35%

Period i metod obračuna amortizacije pregleda se po isteku svake poslovne godine. Ukoliko se očekivani period korisnosti nematerijanog dugoročnog sredstva značajno razlikuje od prvobitne cijene, period amortizacije se adekvatno mijenja. Ukoliko se očekivani efekat koristi mijenja, takođe se mijenja i metod amortizacije. Početak obračuna amortizacije nematerijalnih dugoročnih sredstava je dan kada je sredstvo raspoloživo za upotrebu.



Nematerijalna dugoročna sredstva se moraju ponovo vrednovati ukoliko njihova knjigovodstvena vrijednost prelazi njihovu nadoknadivu vrijednost. Kao nadoknadiva vrijednost se uzima fer vrijednost prilikom upotrebe koja sadrži ocjenu prihoda i rashoda koji proizilaze iz budućih korišćenja sredstava, te upotrebe odgovarajuće diskontne stope prilikom priliva novčanih sredstava. Obezvređenje nematerijalnih dugoročnih sredstava u odnosu na nadoknadivu vrijednost iskazuje se u okviru rashoda nastalih naknadnim vrednovanjem. Ukoliko je knjigovodstvena vrijednost nematerijalnih dugoročnih sredstava niža od nadoknadive vrijednosti, ne vrši se ponovno vrednovanje. Nematerijalna dugoročna sredstva se u pravilu naknadno ne vrednuju zbog naknadnog povećanja vrijednosti (nakon već sprovedenog knjiženja).

Pri otuđivanju nematerijalnog dugoročnog sredstva, razlika između knjigovodstvene i fer prodajne vrijednosti priznaje se kao poslovni prihod ili rashod. Osnovna sredstva (nekretnine, potrojenja i oprema) Kao nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se i podliježu amortizaciji kao materijalna sredstva koja ispunjavaju uslove za priznavanje prema MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema, čiji je korisni vijek trajanja duži od godinu dana i pojedinačna nabavna vrijednost u vrijeme nabavke sredstava veća od prosječne bruto zarade po zaposlenom u Republici Srpskoj, prema posljednjem objavljenom podatku Republičkog organa nadležnog za poslove statistike. Osnovna sredstva obuhvataju:

- zemljište, - građevinske objekte, - oprema osposobljena za upotrebu, - osnovna sredstva u pripremi (u gradnji i izradi) i pripadajući rezervni dijelovi,

Priznavanje i vrednovanje osnovnih sredstava vrši se u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema i MRS 36 – Obezvređenje sredstava. Osnovna sredstva se početno priznaju po nabavnoj vrijednosti. Nakon početnog priznavanja, nekretnine se vrednuju metodom revalorizacije, tako da knjigovodstvena vrijednost na dan bilansiranja odgovara fer vrijednosti nekretnina na taj dan umanjenoj za akumulirani trošak amortizacije i akumulirani trošak obezvređenja. Ostala osnovna sredstva se vrednuju metodom nabavne vrijednosti (troškovna metoda) tako da knjigovodstvena vrijednost na dan bilansiranja odgovara nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumulirani trošak amortizacije i akumilirani trošak obezvređenja. Nabavna vrijednost pored nabavne cijene i svih davanja, odnosno neposrednih troškova nabavke, obuhvata i troškove za pribavljanje sredstava, kursne razlike povezane za nabavku (ukoliko je nabavke u stranoj valuti) kao i sve izdatke do njegove osposobljenosti za upotrebu. Nabavna vrijednost pribavljenih osnovnih sredstava na bazi finansijskog zajma (lizinga) je jednaka fer vrijednosti ili sadašnjoj vrijednosti minimalnih plaćanja za zakup, ako je ona niža. Nabavna vrijednost materijalnih osnovnih sredstava, pribavljena u razmjeni za drugo sredstvo se mjeri po poštenoj vrijednosti.

Amortizacija osnovnih sredstava Amortizacija osnovnih sredstava se obračunava po metodi korisnog vijeka trajanja. Stope amortizacije su određene tako da je vrijednost osnovnih sredstava raspoređena u troškove u procijenjenom periodu njihove korisnosti. U okviru poslovne godine amortizacija se obračunava mjesečno upotrebom proporcionalne amortizacione stope. Amortizacija se obračunava pojedinačno za svako osnovno sredstvo.



Društvo upotrebljava slijedeće amortizacione stope:

Glavne grupe osnovnih sredstva

Korisni vijek (godina)

Stopa (%)

Kompjuteri 4 25%

Kancelarijski namještaj 8 12,50%

Rashladni uređaji 6 16,50%

Automobili 6 godina i 5 mjeseci 15,50%

Uređaji za mjerenje 10 10%

Građeviski objekti 76 1,30%

Zemljište, umjetničke slike i druge trajne vrijednosti se ne amortizuju.

Osnovna sredstva se amortizuju danom stavljanja u upotrebu, prema MRS 16 - paragraf 55. Obračun amortizacije ne prestaje kada se sredstvo ne koristi ili kada se ne koristi aktivno, osim ako je ono u potpunosti amortizovano. Na osnovna sredstva koja su u cijelosti otpisana ne obračunava se amortizacija. Trošak amortizacije se evidentira u bilansu uspjeha. Ukoliko je došlo do povećanja vrijednosti osnovnog sredstva naknadnim ulaganjem, amortizacija se obračunava na uvećanu vrijednost sredstva. Investicione nekretnine Investicione nekretnine Društva su nekretnine (zemljišta ili zgrade – ili dijelovi zgrada – ili i jedno i drugo), koje Društvo kao vlasnik drži radi ostvarivanja zarade od izdavanja nekretnine ili radi uvećanja vrijednosti kapitala ili radi i jednog i drugog, a ne radi upotrebe za pružanje usluga ili za potrebe administrativnog poslovanja ili prodaje u okviru redovnog poslovanja. Vrednovanje investicionih nekretnina nakon početnog priznavanja vrši se po metodu poštene (fer) vrijednosti. Povećanje fer tržišne vrijednosti se iskazuje u okviru prihoda, a smanjenje u okviru rashoda perioda. U skladu sa tim, ne obračunava se amortizacija investicionih nekretnina. Naknadni izdaci koji se odnose na već priznatu investicionu nekretninu pripisuju se iskazanom iznosu te investicione nekretnine, ako je vjerovatno da će priliv budućih ekonomskih koristi da bude veći od prvobitno procijenjene stope prinosa te investicione nekretnine. Svi ostali naknadno nastali izdaci priznaju se kao rashodi u periodu u kojem su nastali.

Obezvređenje vrijednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava Na dan bilansa stanja, rukovodstvo Društva analizira vrijednosti nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava prikazane u finansijskim izvještajima. Ukoliko postoji indikacija da za neko nematerijalno ulaganje, odnosno osnovno sredstvo, postoji obezvređenje, nadoknadivi iznos te imovine se procjenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvređenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procijenjen kao niži od vrijednosti iskazane u finansijskim izvještajima, vrijednost sredstva iskazanog u finansijskim izvještajima se smanjuje do svoje nadoknadive vrijednosti. Obezvređenje se priznaje kao trošak tekućeg perioda i evidentira u okviru ostalih poslovnih rashoda.



Ako se kasnije poništi obezvređenje, vrijednost sredstva prikazana u finansijskim izvještajima se povećava do promijenjene procjene nadoknadivog iznosa, ali tako da povećana vrijednost prikazana u finansijskim izvještajima ne prelazi iznos koji bi bio prikazan da se u proteklim godinama nije računalo obezvređenje. Poništenje obezvređenja se računa kao prihod tekućeg perioda. Finansijski plasmani (instrumenti / sredstva) Za potrebe mjerenja finansijskog sredstva nakon početnog priznavanja, finansijska sredstva se klasifikuju u četiri kategorije: (a) finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha; (b) ulaganja koja se drže do dospijeća; (v) potraživanja i dati krediti; (g) finansijska sredstva koja su raspoloživa za prodaju. Sve finansijske plasmane koji se drže do jedne godine Društvo klasifikuje kao kratkoročne, dok one plasmane koji se drže u periodu dužem od jedne godine Društvo klasifikuje kao dugoročne. Poslije početnog priznavanja, poštena vrijednost finansijskih sredstava se utvrđuje bez bilo kakvog umanjivanja za transakcione troškove koje može načiniti prilikom prodaje ili drugog otuđenja. Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha su: a) finansijska sredstva koja zadovoljavaju bilo koji od sljedećih uslova • stečena sa ciljem prodaje i/ili ponovne kupovine u bliskoj budućnosti; • predstavljaju dio portfolia finansijskih sredstava, kojima se upravlja zajedno i za koje

postoji dokaz da su finansijska sredstva za kratkoročno ostvarenje dobiti ili • derivati, osim ako su označeni kao i da predstavljaju dio efektivnog hedžing instrumenta. b) Poslije početnog priznanja naznačena od strane entiteta po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. Finansijska sredstva namijenjena trgovanju se inicijalno vrednuju po fer vrijednosti. Fer vrijednost kod ovog tipa finansijskih sredstava ne uključuje transakcione troškove koji se mogu direktno pripisati kupovini/sticanju/izdavanju finansijskog sredstva. Ovi troškovi se u cijelosti evidentiraju na teret bilansa uspjeha u trenutku kupovine/sticanja/izdavanja. Fer vrijednost finansijskog instrumenta prilikom inicijalnog priznavanja je uobičajeno transakciona cijena.

Naknadno mjerenje finansijskih sredstava namijenjenih trgovanju se vrši po fer vrijednosti. Fer vrijednost se određuju na aktivnom tržištu (berzi) i predstavlja ponuđenu cijenu berze na dan vrednovanja finansijskog sredstva. Promjene fer vrijednosti finansijskih sredstava namijenjenih trgovanju obuhvataju se u korist/na teret bilansa uspjeha perioda u kome su nastale.

Hartije od vrijednosti koje se drže do dospijeća Ulaganja u hartije od vrijednosti koje se drže do dospijeća se vrednuju po amortizovanoj vrijednosti, korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Amortizovana vrijednost je nabavna vrijednost umanjena za otplate glavnice, korigovana za svaku razliku između nabavne vrijednosti i iznosa dospijeća i umanjena za bilo koji otpis usljed obezvređenja ili nenaplativosti. Efektivna kamatna stopa (efektivni prinos) je stopa po kojoj se diskontuje očekivani tok budućih gotovinskih plaćanja do dospijeća.



Potraživanja i dati krediti Sva potraživanja se vrednuju po nabavnoj vrijednosti uz oduzimanje za ispravku vrijednosti po osnovu obezvređenja vrijednosti ili nenaplativosti. Dati krediti se vrednuju po amortizovanoj vrijednosti, korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Amortizovana vrijednost je nabavna vrijednost umanjena za otplate glavnice, korigovana za svaku razliku između nabavne vrijednosti i iznosa dospijeća i umanjena za bilo koji otpis usljed obezvređenja ili nenaplativosti. Hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju Finansijska imovina raspoloživa za prodaju obuhvata sve instrumente koji nisu klasifikovani u prethodne grupe finansjiskih instrumenata. Početno mjerenje finansijskih sredstava koja su raspoloživa za prodaju vrši se po nabavnoj vrijednosti uvećanoj za transakcione troškove koji se direktno mogu pripisati njihovoj kupovini/sticanju/izdavanju. Naknadno mjerenje finansijskih sredstava koja su raspoloživa za prodaju se vrši po fer vrijednosti. Fer vrijednost se određuje na aktivnom tržištu (berzi) i predstavlja ponuđenu cijenu berze na dan vrednovanja finansijskog sredstva ili u slučaju odsustva aktivnog tržišta, na osnovu najbolje procjene kompanije o iznosu fer vrijednosti navedenih ulaganja korišćenjem metoda diskontovanja novčanih tokova ili oslanjanjem na mišljenje nezavisnog eksperta. Kratkoročne promjene fer vrijednosti finansijskih sredstava koja su raspoloživa za prodaju obuhvataju se u okviru kapitala (povećanja i smanjenja). Ukoliko Društvo utvrdi dugoročni i značajan pad fer vrijednosti na sredstvu raspoloživom za prodaju tj. imparitet, svi kumulativni gubici priznati direktno u kapitalu se prenose sa pozicije kapitala u bilans uspjeha, i ako sredstvo nije isknjiženo. Društvo u svom portfoliu nema hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju. Potraživanja za premije Potraživanja za premije obuhvataju potraživanja za premiju u zemlji i inostranstvu. Ispravka vrijednosti potraživanja iz poslovanja vrši se u skladu sa Pravilnikom Agencije za osiguranje Republike Srpske o načinu procjenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija društva za osiguranje i Pravilnikom kojeg je na osnovu pomenutog donijelo Društvo.



Sva potraživanja se razvrstavaju prema slijedećim kriterijima: A - Prva kategorija (od 5% do 10%):

- potraživanja od dužnika čija je finansijska sposobnost zadovoljavajuća po svim kriterijumima,

- potraživanja od dužnika koji svoje obaveze izmiruje blagovremeno, a izuzetno s docnjom do tri mjeseca.

B - Druga kategorija (od 25% do 50%):

- potraživanja od dužnika čija finansijska sposobnost nije zadovoljavajuća, ali se ne očekuje njeno pogoršanje, osim potraživanja od nesolventnog i nelikvidnog dužnika,

- potraživanja od dužnika koji svoje obaveze izmiruje s docnjom do pet, a izuzetno s docnjom do šest mjeseci.

C - Treća kategorija (od 50% do 75%):

- potraživanja od dužnika čija finansijska sposobnost nije zadovoljavajuća posebno, ako se uzme u obzir kriterijum solventnosti ili likvidnosti,

- potraživanja od dužnika koji svoje obaveze izmiruje s docnjom do sedam, a izuzetno s docnjom do devet mjeseci.

D - Četvrta kategorija ( 100%):

- potraživanja od dužnika u stečaju ili od dužnika za koga se osnovano može očekivati da će nad njim biti otvoren stečaj,

- potraživanja od dužnika koji svoje obaveze izmiruje sa docnjom od preko devet mjeseci,

- potraživanja od dužnika koji obaveze po osnovu premije neživotnog osiguranja ne plaća poslije isteka perioda osiguranja, a ako je taj period duži od jedne godine, ne plaća ih poslije isteka godinu dana od započinjanja perioda osiguranja za tu godinu.

Nenaplativa premija i potraživanja se otpisuju nakon što su iscrpljene sve mogućnosti za naplatu. Iznos otpisanih potraživanja se prikazuje u bilansu uspjeha kao rashod ukoliko već nisu bila na ispravci vrijednosti. Većina potraživanja po tom osnovu imaju već formirane ispravke vrijednosti. Sva naknadno naplaćena potraživanja knjiže se kao prihod od naplaćenih otpisanih potraživanja u bilansu uspjeha i priliv novčanih sredstava u bilansu stanja. Ukoliko i pored svih preduzetih aktivnosti (sudskih, vansudskih i slično) potraživanja ne mogu da se naplate, vrši se njihovo trajno isknjižavanje iz bilansa u skladu sa posebnim odlukama i politikama Društva. Gotovinski ekvivalenti i gotovina Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnih banaka, kao i visoko-likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.



Izdvojena sredstva za preventivu Izdvojena sredstva za preventivu obrazuju se izdvajanjem u visini od 1 % iz bruto premija obaveznih i 1,5 % ostalih osiguranja. Izdvojena sredstva za preventivu se mogu koristiti za potrebe preventive u skladu sa internim aktom i propisima za preventivu kao i evropskim standardima donijetim od Evropskog komiteta osiguranja. Porezi i doprinosi Porez na dobitak - tekući Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa poreskim propisima Republike Srpske. Konačan porez na dobitak se plaća po zvaničnoj stopi poreza na dobitak u visini od 10% od iznosa dobitka utvrđenog poreskom prijavom. Oporezivi dobitak prikazan u poreskoj prijavi uključuje dobitak, prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha, korigovan za razlike definisane Zakonom o porezu na dobit Republike Srpske. Ove korekcije se, uglavnom, odnose na isključivanje troškova koji se ne priznaju. Odložena poreska sredstva i odložene poreske obaveze Odložena poreska sredstva i odložene poreske obaveze se obračunavaju za privremene razlike proizašle iz razlike između poreske osnove sredstava i obaveza iskazanih u bilansu stanja i njihove knjigovodstvene vrijednosti. Važeće poreske stope na dan bilansa stanja ili poreske stope koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrđivanje razgraničenog iznosa odloženih poreza na dobit. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska potraživanja se priznaju za sve odbitne privremene razlike i efekte poreskih gubitaka i poreskih kredita, koji se mogu prenositi u naredne fiskalne periode, do stepena do kojeg će vjerovatno postojati oporeziv dobitak od koje se umanjuje prenijeti poreski gubitak i krediti mogu umanjiti. Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima, radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi uključeni su u okviru ostalih poslovnih rashoda. Porez na dodatu vrijednost Zakonom o porezu na dodatu vrijednost (“Službeni glasnik BiH” broj 9/05) uvedena je obaveza i regulisan je sistem plaćanja poreza na dodatu vrijednost (PDV) na teritoriji Bosne i Hercegovine, počevši od 1. januara 2006. godine, čime je zamijenjen dosadašnji sistem oporezivanja primjenom poreza na promet proizvoda i usluga. Članom 25. navedenog Zakona usluge osiguranja i reosiguranja su oslobođene plaćanja poreza na dodatu vrijednost. Naknade zaposlenima Porezi i doprinosi U skladu sa domicilnim propisima, Društvo je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima, kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze podrazumijevaju poreze i doprinose obračunate na teret bruto plata zaposlenih, koje je poslodavac dužan platiti prilikom isplate neto primanja.



Obaveze po osnovu otpremnina U skladu sa Pojedinačnim kolektivnim ugovorom, Društvo je u obavezi da isplati otpremnine, radnicima koji su zaključili ugovor o radu na neodređeno vrijeme, prilikom odlaska u penziju u visini tri prosječne plate Društva ili tri prosječne plate radnika, ako je to za njega povoljnije. Na osnovu MRS 19 “Naknade zaposlenima” zahtijeva se obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine. Pravična (fer) vrijednost Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti onih sredstava i obaveza za koje postoje zvanične tržišne informacije i u slučajevima kada se pravična vrijednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti. Fer vrijednost, za ove potrebe, se definiše kao vrijednost po kojoj se sredstvo može realizovati, ili obaveza izmiriti, na dobrovoljnoj bazi između subjekata koji su upoznati sa stanjem tih sredstava, odnosno obaveza. Ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost u uslovima kupoprodaje finansijskih instrumenata. Shodno tome, u takvom okruženju često nije moguće pouzdano utvrditi pravičnu vrijednost. Po mišljenju rukovodstva Društva, iznosi u finansijskim izvještajima odražavaju pravičnu vrijednost, koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja. Prihodi Prihodi obuhvataju prihode od uobičajenih aktivnosti Društva (poslovne i finansijske prihode) i dobitke. Uobičajene, redovne aktivnosti Društva jesu sve aktivnosti koje Društvo preduzima u djelokrugu svog rada, kao i aktivnosti koje su s njima povezane i podržavaju taj rad i iz njega proizilaze, ili imaju propratni karakter.

Dobici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju definiciju prihoda i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Dobici predstavljaju povećanja ekonomskih koristi i kao takvi po prirodi nisu različiti od prihoda. Dobici uključuju dobitke proistekle iz prodaje dugoročnih sredstava, hartija od vrijednosti i ostale prihode. Na računima prihoda obuhvataju se poslovni prihodi, finansijski prihodi i ostali prihodi, koji uključuju i prihode po osnovu storniranja obezvređenja sredstava.

Rashodi Rashodi obuhvataju troškove koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva, kao i gubitke.

Na računima rashoda obuhvataju se poslovni rashodi, finansijski rashodi i ostali rashodi, koji uključuju i rashode po osnovu obezvređenja sredstava. Gubici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju definiciju rashoda i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Gubici predstavljaju smanjenja ekonomskih koristi i kao takvi nisu po svojoj prirodi različiti od drugih rashoda. Gubici uključuju gubitke proizašle iz prodaje dugoročnih sredstava. Rashodi, takođe, uključuju nerealizovane gubitke po osnovu kursnih razlika.



4. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

I ANALIZA BILANSA STANJA

4.1. Nematerijalna ulaganja Ostala nematerijalna ulaganja se odnose na ulaganja u softver za praćenje poslovanja Društva, ulaganja u tuđe objekte i nabavku opreme za potrebe adaptacije i uređenja objekata tehničkih pregleda po osnovu ugovora o tehničkoj saradnji sklopljenih na periode do 10 godina. Knjigovodstvena - neto vrijednost nematerijalnih ulaganja na dan 31.12.2012. godine

R/b Opis Iznos (u KM)

1. Servis Vidović 0,00 2. Auto šop Pejašin 3.870,58 3. PP Autoradošević 0,00 4. Uslugatrans a.d. 6.171,55 5. Maks plus doo 0,00 6. BMP doo Laktaši 0,00 7. Mašinski servis 0,00 8. Servis komerc P-4 0,00 9. Servis komerc PR 2.076,95 10. Eneks M Kozarac 8.647,40 11. Ilex 10.555,28 12. Lango 58.840,24 13. Sistem qualitas 15.247,88 14. MDM doo Nevesinje 51.415,99 15. AD Zrak Bileća 0,00 16. Garić Razboj, SRB 454,00 17. Došlić doo Kozarska Dubica - II ugovor 4.521,77 18. SAP 226.965,38 19. M&S Systems d.o.o. 23.899,26 20. Autoprevoz Gradiska 23.400,00 21. Microsoft software 108.457,48

U k u p n o 544.523,76



4.2. Nekretnine i oprema

u KM

Opis Tekući period Prethodni

period Stepen

amortizovanosti Indeks

1 2 3 4 (2/3) Zemljište 318.531 318.531 0 0 Građevinski objekti 5.969.275 5.968.729 14,57 100,01 Postrojenja i oprema 1.152.673 1.374.722 74,66 83,85 Investicione nekretnine 3.442.150 4.547.445 2,05 75,69 Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 1.592.325 165.549 0 961,85 Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 5.316 0 12,49 0 U k u p n o 12.480.270 12.374.976 26,44 100,85

Zemljište predstavlja trajno pravo korištenja zemljišta ispod zgrade sjedišta Društva. Vrijednost građevinskih objekata se odnosi na objekte Društva u Banjoj Luci, Gradišci, Brodu, Prijedoru, Bijeljini, Srpcu, Trebinju, Velikoj Kladuši i Sarajevu. Najveći dio opreme se odnosi na računare, kancelarijski namještaj i putničke automobile, kao i opremu koja je u vlasništvu Društva, a koja je data drugima na raspolaganje tokom određenog perioda radi obavljanja poslova osiguranja. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi


1. Server sala 210.069 2. Stan Damjan Banja Luka 155.140 3. Prostor Bijeljina, Dušana Baranina 915.714 4. Export-Import Grading 95.309 5. Intermetal 32.341 6. B&B Vučko doo 183.752

U k u p n o 1.592.325 Društvo je građevinske objekte koji ne ispunjavaju uslove za priznavanje stavke investicione nekretnine preknjižilo sa pozicije investicionih nekretnina na poziciju investicionih nekretnina u pripremi, što nije u skladu sa zahtjevima MRS/MFI i podzakonske regulative iz oblasti računovodstva1. Na poziciji investicionih nekretnina u pripremi iskazuju se ulaganja u investicione nekretnine od dana ulaganja do dana početka korištenja, dio ovih sredstva u iznosu od 915.714 KM su već korištena i koriste se i dalje tako da ne ispunjavaju uslove za iskazivanje na ovoj poziciji.

1 Član 4. stav 14) Pravilnika o primjeni kontnog okvira i saržini računa u kontnom okviru za osiguravajuća društva.



4.2.1. Pregled nekretnina koje Društvo koristi za obavljanje osnovne djelatnosti Banja Luka

R/b Opis Iznos (u KM) 1 Poslovna zgrada Banja Luka Veselina Masleše 2.490.830 2 Poslovna zgrada Banja Luka Srpska 2 1.661.004 3 Poslovni prostor Čelinac 28.857 4 Upravna zgrada Brod 111.229 5 Zgrada-Arka-II Gradiška 336.082 6 Poslovni prostor Foča 153.091 7 Poslovna zgrada Prijedor 319.102 8 Objekat- Jug Bogdana bb I sprat 718.129 9 Poslovni prostor biroa ZK Sarajevo 53.180 10 Poslovni prostor Srbac, Mome Vidovića 89.513 11 Kiosk Derventa 1.401 12 Metalni kiosk 8 2.523 13 Garaža Kralja Alfonsa 13 4.334

U k u p n o 5.969.275 4.2.2. Investicione nekretnine Na poziciji investicionih nekretnina iskazane su slijedeće nekretnine:


1. Stan Trebinje, Ruska bb 51.150 2. Poslovni prostor Srbac, Petra Kočića bb 92.466 3. Poslovni prostor Prijedor, Kralja Petra I 221.040 4. Stan (99 metara kvadratnih) Banja Luka 268.800 5. Stan (98 metara kvadratnih) Banja Luka 261.900 6. Stan- Prijedor, Prote Matije Nenadovića 2 70.200 7. Stan-Velika Kladuša, Projsina bb 159.915 8. Zemljište „Šuma Gaj“, Tunjice 154.275 9. Garažno mjesto broj 11, Bulevar Vojvode S. Stepanovića 107c 17.500 10. Garažno mjesto broj 12, Bulevar Vojvode S. Stepanovića 107c 17.500 11. Velepromet zemljište Prijedor 703.500 12. Poslovni prostor Bijeljina, Miloša Obilića bb 132.500 13. Garaža (Kralja Alfonsa 15) 17.000 14. Garaža (Prijedor), Vožda Karađorđa 15.400 15. Poslovni objekat Jug Bogdana bb (prizemlje) 839.304 16. Poslovni prostor Brod, Vojvode Živojina Mišića 136.800 17. Poslovni prostor Gradiška, Mitropolita Georgija Nikolajevića 204 104.300 18. Stan Banja Luka, Federika Garsije Lorke 1 178.600 I UKUPNO INVESTICIONE NEKRETNINE ZA POKRIĆE TEHNIČKIH REZERVI 3.442.150



Pregled podataka o investicionim nekretninama prema članu 5. stav 13) Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društva za osiguranje2

R/b Naziv nekretnine Lokacija Vlasnički

status

Da li je oslobođena svih tereta

Procjena prinosa koji se

dovode u direktnu vezu

sa investicionom nekretninom

Iskazana vrijednost na dan 31. decembar

2012. godine

Zadnja procjena vršena na dan

1 Stan Trebinje Trebinje, Ruska b.b. *DA-

16.03.2012. Da 1200 51.150,00 31.12.12

2. Poslovni prostor Prijedor Kralja Petra I

Prijedor Kralja Petra I Karađorđevića

*DA-29.02.2012. Da 4000 221.040,00 31.12.12

3. Stan 99 m2 Banja Luka Vojvode Stepe stan 20

Banjaluka Bulevar Vojvode Stepe Stepanovića 107c stan 20

DA-28.02.2012. Da 6000 268.800,00 31.12.12

4. Stan 98 m2 Banja Luka Vojvode Stepe stan 8

Banjaluka Bulevar Vojvode Stepe Stepanovića 107c stan 8

*DA19.3.12 Da 9780 261.900,00 31.12.12

5. Stan Prijedor Prote Matije Prijedor Prote Matije Neneadovića 2

*DA19.3.2012 Da 1200 70.200,00 31.12.12

6. Stan - Velika Kladuša Projsina Velika Kladuša, Projsina b.b.

*DA-12.03.2012. Da 2400 159.915,00 31.12.12

7. Zemljište "Šuma gaj"Tunjice Banjaluka,Tunjice uz magistralni put M-4

DA-22.11.2010. Da 600 154.275,00 31.12.12

8. Garažno mjesto broj 11 Vojvode Stepe

Banjaluka Bulevar Vojvode Stepe Stepanovića 107c

DA-19.3.12. Da 500 17.500,00 31.12.12

9. Garažno mjesto broj 12 Vojvode Stepe

Banjaluka Bulevar Vojvode Stepe Stepanovića 107c

Ugovor/ Notar Da 500 17.500,00 31.12.12

10. Velepromet zemljište Prijedor M-4 Prijedor uz magistralni put M-4

Ugovor/ Notar Da 600 703.500,00 31.12.12

11. Poslovni prostor Bijeljina Milosa Obilica Bijeljina Miloša Obilića b.b.

DA-28.02.2012. Da 3600 132.500,00 31.12.12

12. Garaža Kralja Alfonsa 13 Banja Luka Banjaluka Kralja Alfonsa 13 ZK Da 600 17.000,00 31.12.12

13. Garaža Prijedor Prijedor Vožda Karađorđa Posjedovni

list Da 500 15.400,00 31.12.12

14. Poslovni objekat Jug Bogdana bb prizemlje Banjaluka Jug Bogdana b.b. DA-2008. Da 3600 839.304,00 31.12.12

15. Poslovni prostor Brod Vojvode Živojina Brod Vojvode Živojina Mišića

DA-19.3.12. Da 3000 136.800,00 31.12.12

16. Poslovni prostor Gradiška Mitropolita Georgija

Gradiška Mitropolita Gergija Nikolajevića 204

*DA-14.03.2012. Da 3000 104.300,00 31.12.12

17. Poslovni prostor Srbac Petra Kočića Srbac Petra Kočića bb

Posjedovni list Da 1800 92.466,00 31.12.12

18. Stan Federika Garsije Lorke Banjaluka Federika Garsije Lorke1 Da 1200 178.600,00 31.12.12

18. Ukupno 3.442.150 19. Iskazana vrijednost u finansijskim izvještajima 3.442.150 20. Razlika u vrednovanju (18-29) 0

2 “Službeni glasnik Republike Srpske” broj 131/10.



Društvo je usvojilo računovodstvenu politiku, naknadnog vrednovanja nakon početnog priznavanja investicionih nekretnina, po fer vrijednosti. Ovo znači da se na dan bilansiranja procjenjuje vrijednost investicione nekretnine, a dobitak ili gubitak koji proističe iz promjene fer vrijednosti investicione nekretnine treba da bude priznat kao prihod, odnosno rashod perioda u kojem je nastao. Društvo je vršilo procjenu fer vrijednosti na dan 31.12.2012. godine, prema zahtjevima MRS-40 Investicione nekretnine i Pravilnika o načinu procjenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija.

Uvidom u raspoloživu dokumentaciju došli smo do saznanja da su iskazane vrijednosti investicionih nekrtnina u bilansu stanja na dan 31. decembar 2012. godine (3.442.150 KM) u skladu sa zahtjevima MRS-40 i odredbama Pravilnika o načinu procjenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija. U gore datom tabelarnom pregledu date su investicione nekretnine koje ispunjavaju zahtjeve vrednovanja regulisana navedenim propisima i profesionalnom regulativom, vrijednost istih je 3.442.150 KM.

Ulaganja u investicione nekretnine na dan 31.12.2012. godine iznose 3.442.150 KM, od toga ulaganje u zemljište 856.775 KM i ulaganja u nekretnine 2.584.375 KM. Kao ulaganja u nekretnine je evidentirano građevinsko zemljište, vrijednosti 856.775 KM Tunjice Banja Luka i Velepromet zemljište Prijedor, kao i nekretnine u Bijeljini 132.500 KM, Prijedoru 306.640 KM, Gradišci 104.300 KM, Srpcu 92.466 KM, Trebinju 51.150 KM, Brodu 136.800 KM, Velika Kladuša 159.915 KM i Banjoj Luci 1.600.604 KM.

Ulaganja u građevinske objekte nekretnine u pripremi izvršena su u iznosu od 1.592.325 KM a riječ je o ulaganju u objekat na Palama koji gradi B&B Vučko u iznosu od 183.752 KM, Intermetal 32.341 KM i eksport – inport Grading 95.309 KM, poslovni prostor u Bijeljini – Dušana Baranina u iznosu od 915.714 KM, stan Damjan u Banjoj Luci 155.140 KM i server sala u iznosu od 210.069 KM.

Vrijednosti nekretnina je procijenjena od strane ovlaštenog sudskog vještaka građevinske struke. Prema pravilniku o pokriću tehničkih rezervi ove investicione nekretnine služe za pokriće istih. Društvo je dio investicionih nekretnina koje nisu ispunjavale uslove za iskazivanje na ovoj bilansnoj poziciji, prema zahtjevima MRS 40 preknjižilo na investicione nekretnine u pripremi (veza napomena 4.2). 4.3. Učešće u kapitalu pridruženih pravnih lica – povezanih lica

Učešće u kapitalu pridruženih pravnih lica u iznosu od 2.000 KM se odnosi na učešće u kapitalu pravnog lica Dunav auto d.o.o. Banja Luka u kojem je Društvo vlasnik 100% udjela.

4.4. Dugoročni finansijski plasmani u KM

Opis 2012.

godina %

2011. godina

%

1 2 3 Obveznice 621.120 49,79 487.976 47,40 Dugoročni stambeni krediti 117.619 9,43 55.328 5,37 Dugoročni depoziti kod banaka 28.611 2,29 28.611 2,78 Sredstva za Biro zelene karte BiH 480.031 38,49 457.514 44,44 U k u p n o 1.247.381 100,00 1.029.429 100,00



Ulaganja u dužničke harije od vrijednosti, koje su klasifikovane u finansijska sredstva koja se drže do dospijeća, poslije početnog priznavanja vrednovane su po amortizacionoj vrijednosti, primjenom efektivne kamatne stope što je u skladu sa zahtjevima MRS-39 (paragraf 46). Društvo je ulagalo u municipalne obveznice (26,63%), korporativne obveznice (13,65%) i državne obveznice (59,72%). Ulaganja u dužničke harije od vrijednosti - obveznice po emitentima na dan 31. decembar 2012. godine i 2011. godine data su tabelarnom pregledu: u KM

Opis 2012.

godina %

2011. godina

%

1 2 3 Opština Laktaši 27.984 4,51 45.611 9,35 Sinergija plus Banja Luka 0 0 10.000 2,05 Opština Lopare 137.406 22,12 150.000 30,74 Atlantik BB d.o.o. Banja Luka 84.772 13,65 100.000 20,49 RSDS –životno osiguranje 370.958 59,72 182.364 37,37 U k u p n o 621.120 100,00 487.976 100,00

Dugoročni stambeni krediti (117.619 KM) se odnose na kredite plasirane fizičkim licima. Dugoročni depoziti se odnose na depozit kod Volksbank a.d. Banja Luka kao obezbjeđenje potraživanja koje banka ima po osnovu kredita. 4.5. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju

U tabelarnom pregledu data su ulaganja u harije od vrijednosti, klasifikovane prema zahtjevima MRS-39, u sredstva raspoloživa za prodaju, po emitentima i hartijama:

u KM

Opis Vrsta HOV

2012. godina

2011. godina

1 2 3 4 ZIF BLB Profit akcije 4.500 6.466 ZIF Kristal Invest akcije 7.965 9.697 25. novembar Čelinac akcije 0 12.491 Tržnica a.d. Banja Luka akcije 10.545 16.854 ZIF Zepter akcije 7.073 8.850 Planinsko dobro Nevesinje obveznice 50.000 50.000 U k u p n o 80.083 104.358

U narednom pregledu dati su podaci o ulaganjima (emitent, vrsta HOV, količina) i vrednovanju ulaganja u akcije i korporativne obveznice sa kojima se trguje na Banjalučkoj berzi.



Ulaganja i vrednovanje ulaganja u hartije od vrijednosti na dan 31. decembar 2012. godine ( iznosi u KM)

Emitent/ vrsta hartije Količina

HOV Nabavna

vrijednost

Vrednovano po cijenama

na berzi

Vrijednost u KM

Nerealizovani gubici od ulaganja

Cijene na Berzi

1 2 3 4 5=(2*4) 6=(3-5)

ZIF BLB Profit – akcije 1.500 8.790,00 3,00 4.500 -4.290,00 3Poslednja

ZIF Kristal Invest- akcije 1.500 10.455,00 5,31 7.965 -2.490,00 Poslednja

25. novembar Čelinac -akcije 99.930 29.108,00 0,00 0 -29.108,00 Nije bilo trgovanja

Tržnica a.d. Banja Luka- akcije 14.146 33.856,54 0,50 7.073 -26.783,54 Poslednja

ZIF Zepter a.d. Banja Luka- akcije 1.500 10.470,00 7,03 10.545 -75,00 Poslednja

Planinsko dobro Nevesinje- obveznice 500 50.000,00 100,00 50.000 0,00

Po nominalnoj vrijednosti

U k u p n o 142.679,54 80.083 -62.746,54

Uvidom u raspoloživu dokumentaciju, o vrednovanju navedenih ulaganja u hartije od vrijednosti, došli smo do saznanja da su iste vrednovane po poslednjoj cijeni trgovanja na banjalučkoj berzi za period od 01.01.2012-31.12.2012. godine. 4.5.1. Ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda 4.5.1.1. Ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi Plasman sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda Društva regulisan je Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda4. Plasman sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda Društva regulisan je Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda.

3 Poslednja cijena date hartije na banjalučkoj berzi za period 01.01.do 31.12.2012. godine. 4 „Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 10/09.



„Društvo je, prema priloženom obrascu US-1 na dan 31.12.2012. godine, prikazalo pokriće dijela utvrđenih tehničkih rezervi neživotnih osiguranja na sljedeći način: Pregled stanja ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi (skraćeni obrazac US-1) 5

R/b Vrsta (oblik) ulaganja Dozvoljeni % Ukupno uloženi

iznos KM Ostvareni %

3

Obveznice i druge dužničke hartije od vrijednosti koje je izdala jedinica lokalne samouprave u RS, odnosno BiH

do 35%, a po jednom emitentu do 10%

165.389,97 1,15%

5.2.

Obveznice i druge dužničke hartije od vrijednosti kojima se trguje na slobodnom berzanskom tržištu u RS, odnosno BiH


134.771,49 0,93%

7.2.

Akcije kojima se trguje na slobodnom berzanskom tržištu u RS, odnosno BiH


7.073,00 0,05%

9 Zajmovi osigurani založnim pravom na nekretninu (hipoteka)

do 20%, a po jednom korisniku do 10%

1.210.000,00 8,39%

11

Nekretnine i druga prava na nekretninama (prava građenja, pravo korišćenja i sl.)

do 30%, a u jednu nekretninu odnosno u više nekretnina koje su međusobno povezane tako da čine jednu cjelinu do 15%

3.442.150,00 23,86%

12 Oročene depozite kod banaka u RS,odnosno BiH

do 50%, a u jednu banku do 20%

5.740.111,00 39,79%

13

Udjele i akcije investicionih fondova sa javnom ponudom, koji imaju sjedište u RS, odnosno BiH

do 30%, a u jedan investicioni fond do 5%

23.010,00 0,16%

14 Sredstva na računima društva za osiguranje do 5% 177.144,87 1,23%

15 Ukupno uložena sredstva u zemlji (zbir ulaganja navedenog pod rednim brojem 1. do 14.)

10.899.650,33 75,56%

20.1. Bruto prenosna premija koja pada na teret reosiguravača

do 5% 241.416,25 1,67%

20.3. Rezerve za štete koje padaju na teret reosiguravača

u skladu sa odlukom Agencije

44.476,57 0,31%

U k u p n o

11.185.543,15 77,54%

Tehničke rezerve društva na dan 31.12.2012. godine 14.425.662,21

100,00%

Društvo nije uskladilo sredstva za pokriće tehničkih rezervi neživotnih osiguranja na dan 31.12.2012. godine prema Pravilniku, odnosno Društvo nema dovoljan iznos plasiranih sredstava za pokriće tehničkih rezervi neživotnih osiguranja. Ukupan iznos sredstava za pokriće tehničke rezerve je 11.185.543,15 KM čime je pokriveno 77,54% tehničke rezerve. Prema tome, nije pokriveno 22,46% tehničke rezerve, odnosno nedostaju sredstva u iznosu od 3.240.119,06 KM.

5 Tabela preuzeta iz Mišljenja ovlašćenog aktuara na finansijski i godišnji izvještaj o poslovanju za poslove neživotnog osiguranja izdatog 18.04.2013. godine.



Ovlašćeni aktuar je Društvu kao sredstva za pokriće tehničke rezerve priznao bruto prenosnu premiju koja pada na teret reosiguravača u iznosu od 241.416,25 KM i rezerve za štete koje padaju na teret reosiguravača u iznosu od 44.476,57 KM, što je predviđeno Pravilnikom koji je na snazi od 2011. godine. Ukupan iznos ovih sredstava je 285.892,82 KM.

Iz gornje tabele (skraćeni obrazac US-1), vidi se da ni kod jedne vrste ulaganja nema prekoračenja limita, kako u ukupnom iznosu, tako ni kod pojedinačnih ulaganja.

Nadalje, Društvo je dužno uskladiti ulaganja u nekretnine (redni broj 11 obrasca US-1) sa članom 5. Pravilnika, odnosno sa kvalitativnim odredbama iz stava 1. tačka 13. gore pomenutog člana. Prema podacima Društva na dan 31.12.2012. godine od 18 priznatih i uknjiženih investicionih nekretnina, samo 7 nekretnina je izdato pod zakup i donose prihode. 4.5.1.2. Minimalni garantni fond Prema mišljenju ovlašćenog aktuara „Ulaganja sredstava za pokriće 50% minimalnog garantnog fonda za poslove neživotnih osiguranja su usklađena sa članom 8. Pravilnika jer Društvo na dan 31.12.2012. godine ima deponovano ukupno 2.500.000 KM kod više banaka. Shodno tome, ovlašćeni aktuar konstatuje, Društvo je na dan 31.12.2012. godine ispunilo odredbe člana 8. Pravilnika, odnosno uskladilo ulaganja sredstava u visini od 50% minimalnog garantnog fonda za poslove neživotnih osiguranja prema Pravilniku. Ovlašćeni aktuar napominje da, iako je Društvo u 2011. godini od Agencije za osiguranje Republike Srpske dobilo dozvolu za bavljenje poslovima aktivnog reosiguranja (koja važi i za 2012. godinu), iznos minimalnog garantnog fonda ostao nepromijenjen, dakle 5.000.000,00 KM (prema članu 53. Zakona o društvima za osiguranje). Iznos garantnog fonda od 3.000.000,00 KM odnosi se na društva koja se bave isključivo poslovima reosiguranja, što ovdje nije slučaj. Prema tome, 50% minimalnog garantnog fonda i dalje iznosi 2.500.000,00 KM i taj iznos je u potpunosti pokriven (preko depozita u bankama). Društvo je sa stanjem na dan 31.12.2012. godine sva ulaganja izvršilo u BiH“.



4.5.2. Struktura ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi životnih osiguranja Pregled strukture ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi životnih osiguranja Društva na dan 31.12.2012. godine i ograničenja prema Odluci o ulaganju6:

Redni broj

Vrsta (oblik) ulaganja Dozvoljeni % Ukupno uloženi

iznos KM Ostvareni

%

1

Hartije od vrijednosti čiji je emitent ili garant BiH, Republika Srpska, Centralna banka BiH i fondovi iz člana 8. Zakona o Investiciono-razvojnoj banci Republike Srpske

Bez ograničenja 370.958,30 63,26%

2 Hartije od vrijednosti čiji je emitent ili garant Federacija BiH i distrikt Brčko

do 50% 0,00%

3 Obveznice i druge dužničke hartije od vrijednosti za koje je jedinica lokalne samouprave iz člana 5. stav 1. tačka 4. Pravilnika izdala garanciju


00,00%

4 Obveznice i druge dužničke hartije od vrijednosti za koje je jedinica lokalne samouprave iz tačke 3. stav 1. člana 4. Pravilnika izdala garanciju


0,00%

5.1. Obveznice i druge dužničke hartije od vrijednosti kojima se trguje na službenom berzanskom tržištu u RS, odnosno BiH


0,00%

5.2. Obveznice i druge dužničke hartije od vrijednosti kojima se trguje na slobodnom berzanskom tržištu u RS,odnosno BiH


0,00%

6.1. Akcije kojima se trguje na službenom berzanskom tržištu u RS, odnosno BiH


0,00%

6.2. Akcije kojima se trguje na slobodnom berzanskom tržištu u RS, odnosno BiH


0,00%

7 Zajmovi osigurani založnim pravom na nekretninu (hipoteka)


0,00%

8.1. Zajmovi osigurani hartijama od vrijednosti iz člana 5. stav 1. tačke 1. do 4. Pravilnika


0,00%

8.2. Zajmovi osigurani garancijom banaka ili zajmovi bankama sa sjedištem u RS,odnosno BiH


0,00%

9 Zajmove u iznosu otkupne vrijednosti osiguranja na osnovu ugovora o osiguranju života iz sredstava matematičke rezerve osiguranja života


0,00%

10 Nekretnine i druga prava na nekretninama (prava građenja, pravo korišćenja i sl.)

do 40%, a u jednu nekretninu odnosno u više nekretnina koje su međusobno povezane tako da čine jednu cjelinu do 20%

0,00%

6 Obrazac US1- Tabela preuzeta iz mišljenja ovlašćenog aktuara na finansijske izvještaje i godišnji izvještaj o poslovanju za poslove životnih osiguranja izdatog april 2013. godine.



11 Oročene depozite kod banaka u RS,odnosno BiH do 50%, a u jednu banku do 20%

215.443,63 36,74%

13 Udjele i akcije investicionih fondova sa javnom ponudom, koji imaju sjedište u RS, odnosno BiH

do 30%, a u jedan investicioni fond do 5%

0,00%

14 Sredstva na računima društva za osiguranje do 10% 0,00% I Ukupno uložena sredstva u zemlji 586.401,93 100,00%

15

Hartije od vrijednosti čiji je emitent zemlja članica EU, centralne banke tih država, međunarodne finansijske organizacije ili hartije od vrijednosti za koje garantuje neki od ovih subjekata,

zbir US1, US2 i US3 do 20%, a po jednom

emitentu do 5%

0,00%

16

Obveznice i druge dužničke hartije od vrijednosti kojima se trguje na organizovanom tržištu hartija od vrijednosti u zemlji članici EU, pod uslovom da su im agencije za procjenu boniteta utvrdile kreditni rejting koji odgovara rejtingu Standard&Poor’s od najmanje „A“, odnosno odgovarajućem rejtingu Fitch-IBCA ili Moody’s

0,00%

17

Akcije sa kojima se trguje na organizovanom tržištu hartija od vrijednosti u zemlji članici EU, pod uslovom da su najmanje posljednje dvije godine uvrštene na službenu berzansku kotaciju i da njihova minimalna tržišna kapitalizacija u trenutku ulaganja iznosi 500 miliona evra

0,00%

II Ukupno uložena sredstva u inostranstvu 0,00% UKUPNO I+II 586.401,93 100,00%

Sredstva tehničkih rezervi životnog osiguranja ulagana su u oblike predviđene članom 5. Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje na sljedeći način:

1. u hartije od vrijednosti iz člana 5. stav 1. tačke 1. Pravilnika bez ograničenja ukupno 370.958,30 KM ili 63,26 % sredstava tehničkih rezervi životnih osiguranja

� obveznice Republika Srpska-stara devizna štednja RSDS-O-A ukupno količina 221.164 vrijednost na dan 31.12.2012. godine 21.510,40 KM;

� obveznice Republika Srpska-izmirenje ratne štete RSRS-O-A ukupno količina 38.972 vrijednost na dan 31.12.2012. godine 21.044,88 KM;

� obveznice Republike Srpske- stara devizna štednja RSDS-O-B ukupno količina 37.091 vrijednost na dan 31.12.2012. godine 13.872,03 KM;

� obveznice Republika Srpska-stara devizna štednja RSDS-O-C ukupno količina 397.565 vrijednost na dan 31.12.2012. godine 218.964,49 KM;

� obveznice Republika Srpska-stara devizna štednja RSDS-O-D ukupno količina 9.558 vrijednost na dan 31.12.2012. godine 8.411,97 KM;

� obveznice Republika Srpska-izmirenje ratne štete RSRS-O-D ukupno količina 27.000 vrijednost na dan 31.12.2012. godine 13.849,36 KM;

� obveznice Republika Srpska-izmirenje ratne štete RSRS-O-E ukupno količina 11.537 vrijednost na dan 31.12.2012. godine 5.250,49 KM;

� obveznice Republika Srpska-izmirenje ratne štete RSRS-O-F ukupno količina 146.057 vrijednost na dan 31.12.2012. godine 68.054,68 KM.



2. U depozite iz člana 5. stav 1. tačke 14. Pravilnika ukupno do 50% sredstava za pokriće tehničkih rezervi, ali u jednu banku do 20% sredstava

Naziv pravnog lica

Iznos u KM

Datum dospijeća

Kamatna stopa Ostvareni procenat

Nova banka 21.000,00 30.06.2013. 4,60% 3,58

Nova banka 30.000,00 10.03.2013. 4,40% 5,12

Nova banka 59.443,63 28.10.2013. 4,60% 10,14

UniCredit Bank 30.000,00 11.03.2013. 4.20% 5,12

Pavlović International Bank 75.000,00 28.11.2013. 5,25% 12,79

Ukupno: 215.443,63 36,74 U oročene depozite u bankama u Republici Srpskoj, odnosno BiH Pravilnikom o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda društava za osiguranje je predviđeno ograničenje do 50% sredstava za pokriće tehničkih rezervi, a u jednu banku do 20% sredstava. Na dan 31.12.2012. godine 36,74% sredstava tehničkih rezervi je uloženo u oročene depozite, 110.443,63 KM sredstava tehničkih rezervi je oročeno kod Nove banke a.d. Banja Luka, što prema stanju tehničkih rezervi na dan 31.12.2012. godine čini 18,83% sredstava tehničkih rezervi, u Pavlović International Bank je uloženo 75.000 KM ili 12,79% sredstava tehničkih rezervi i u UniCredit Bank je uloženo 30.000,00 KM ili 5,12% sredstava tehničkih rezervi. Time dozvoljeni udio ulaganja u jednu banku nije prekoračen.

5. Potraživanja

U tabelarnom pregledu dato je stanje potraživanja na 31. decembar 2012. i 2011. godine u KM

Opis Potraživanja za

premiju Ispravka

vrijednosti

Neto potraživanje za premiju

2011. godina (neto)

Indeks

1 2 3 4 (2/3) 5 6 (4/5) Premije neživotnih osiguranja 5.376.663 3.263.837 2.112.826 2.389.623 88,42 Premije životnih osiguranja 134.839 134.839 50.672 266,10 Potraživanja po osnovu učešća u naknadi šteta 0 0 0 10.012 0 Druga potraživanja 2.246.697 1.149.642 1.097.055 1.224.101 89,62 U k u p n o 7.758.199 4.413.479 3.344.720 3.674.408 91,03

Društvo je u skladu sa usvojenim računovodstvenim politikama i Pravilnikom o načinu procjenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija izvršilo ispravku potraživanja.



Premije neživotnih osiguranja po organizacionim dijelovima Društva

FILIJALA Potraživanja za

premiju Ispravka vrijednosti

Neto potraživanje za premiju

1 2 3 4 Banja Luka 3.165.596 1.553.233 1.612.362 Gradiška 440.021 365.135 74.886 Bijeljina 108.204 25.235 82.968 Doboj 160.632 110.264 50.368 Trebinje 218.128 179.901 38.227 Prijedor 996.073 894.492 101.581 Foča 65.006 56.297 8.710 Tuzla 223.004 79.280 143.724 U k u p n o 5.376.663 3.263.837 2.112.826

Potraživanja za premiju neobaveznih osiguranja se odnose na potraživanja od pravnih i fizičkih lica za neplaćene polise ostalih osiguranja. Ispravke vrijednosti potraživanja za premije su vršene saglasno Pravilniku o procjenjivanju bilansnih i vanbilansnih pozicija.

Ročna struktura potraživanja za premije – neživotna osiguranja

Opis Nedospjela

potraživanja

Dospjela potraživanja do 90 dana

Dospjela potraživanja od 91 - 180

dana

Dospjela potraživanja od 181 - 270

dana

Dospjela potraživanja

preko 271 dana

Ukupno potraživanja

Ispravka vrijednosti

Neto potraživanja

Pravna lica 1.605.381,30 381.940,59 158.318,16 134.269,06 2.137.610,21 4.417.519,32 2.484.007,83 1.933.511,49

Fizička lica 142.182,71 58.200,43 28.502,70 21.247,21 709.011,01 959.144,06 779.829,38 179.314,68 U k u p n o 1.747.564,01 440.141,02 186.820,86 155.516,27 2.846.621,22 5.376.663,38 3.263.837,21 2.112.826,17

Druga potraživanja

u KM

Opis Ostala potraživanja

Ispravka vrijednosti ostalih

potraživanja

Ostala potraživanja

(neto)

1 2 3 4 Dati avansi za štete 29.107 29.107 0 Potraživanja po osnovu prava na regres 700.328 409.710 290.619 Uslužna procjena i isplata šteta 47.651 0 47.651 Potraživanja po osnovu kamata 20.497 0 20.497 Potraživanja po osnovu kamata - zajmovi 17.967 0 17.967 Dati ostali avansi 153.109 0 153.109 Potraživanja od državnih i drugih institucija 128.777 10.333 118.444 Potraživanja po osnovu spora 107.225 0 107.225 Potraživanja od zaposlenih – akontacija za službeno putovanje

11.004 0 11.004

Potraživanja od zaposlenih AO 93.354 0 93.354 Potraživanja od zaposlenih –mobis 10.032 0 10.032 Potraživanja od zaposlenih benzinski bonovi 1.714 0 1.714 Potraživanja od zaposlenih ostalo 58.411 31.230 27.180 Ostala nepomenuta potraživanja 850.955 669.262 181.693 Ostala potraživanja od povezanih pravnih lica 16.564 0 16.564 U k u p n o 2.246.697 1.149.642 1.097.055



Potraživanja za uslužno isplaćene štete se odnose na potraživanja od osiguravajućih društava iz inostranstva, po čijim je polisama izvršena usluga uviđaja, procjene, likvidacije i isplate naknade šteta. Potraživanja po osnovu prava na regres – dio analitike

u KM

R/b Opis Bruto Ispravka vrijednosti Neto 7Ročnost

1. Jahorina osiguranje a.d. Pale 109.869 0 109.869 Nedospjelo 2. Sarajevo osiguranje d.d. Sarajevo 10.200 0 10.200 Nedospjelo 3. Ponorac Milan 14.000 0 14.000 Nedospjelo 4. Milanković Ljubiša 63.069 0 63.069 Nedospjelo 5. Ostali 503.190 409.710 93.481 Nedospjelo

U k u p n o 700.328 409.710 290.619 Potraživanja po osnovu prava na regres odnose se na potraživanja od fizičkih lica odgovornih za štetu koja je isplaćena prema odštetnim zahtjevima. Potraživanja po osnovu kamata

R/b Opis Iznos (u KM) Ročnost 1. Pavlović International Bank a.d. Bijeljina 7.207 Nedospjelo 2. Volksbanka a.d. 1.969 Nedospjelo 3. Hypo Alpe Adria bank a.d. Banja Luka 5.639 Nedospjelo 4. Komercijalna banka a.d. Banja Luka 5.682 Nedospjelo

U k u p n o 20.497

Potraživanja od državnih i drugih institucija se odnose na potraživanja od Poreske uprave Republike Srpske (101.479 KM), Republičke uprave za inspekcijske poslove Republike Srpske (6.559 KM), Opštine Laktaši (10.000 KM) i Osnovna škola Sveti Sava (407 KM).

Potraživanja po osnovu spora se odnose na potraživanja od Rudnika kaolina Motajica a.d Srbac (28.753 KM), Hidrat a.d. Ukrina – Čelinac (73.670 KM) i sudski troškovi (4.801 KM).



Pregled ostalih potraživanja prema dospijeću za naplatu - dio analitike:

R/b Opis Bruto Ispravka

vrijednosti Neto

1. Kosig Dunav osiguranje 53.633 0 53.633 2. Peđa Turs Foča 7.119 0 7.119 3 D.O.O. „BNT“ Banja Luka 7.870 0 7.870 4. Auto Max d.o.o. Prijedor 9.470 0 9.470 5. Rudnik i Termoelektro Ugljevik 11.831 0 11.831 6. MTC d.o.o. 6.984 0 6.984 7. Fond zdravstvenog osiguranja Banja Luka 37.427 0 37.427 8. Ostali 716.621 669.262 47.359

U k u p n o 850.955 669.262 181.693

6. Kratkoročni finansijski plasmani

u KM

Opis Potraživanja Ispravka

vrijednosti Neto

potraživanje 2011. godina

(neto) Indeks

1 2 3 4 (2-3) 5 6

Kratkoročni krediti u zemlji 707.841 707.841 0 0 0,00 Kratkoročna ulaganja životno osiguranje GF

1.500.000 1.500.000 1.500.000 100,00

Kratkoročna ulaganja neživotno osiguranje GF

2.500.000 2.500.000 2.500.000 100,00

Kratkoročna ulaganja neživotno osiguranje TR

5.740.111 5.740.111 6.015.000 95,43

Kratkoročna ulaganja životno osiguranje TR

246.945 246.945 81.000 304,87

Zajmovi 1.251.609 1.251.609 435.415 287,45 U k u p n o 11.946.505 707.841 11.238.664 10.531.415 106,72



Pregled plasiranih sredstava kod banaka dat je u sljedećoj tabeli:

Banka Broj ugovora Iznos u

KM Kamatna

stopa Rok

Datum deponovanja

Dospijeće

Hypo Alpe-Adria Bank a.d. BL 5833034404 1.000.000 4,70% 13 08/03/2012 08/04/2013 Hypo Alpe-Adria Bank a.d. BL 5833034538 421.030 4,65% 13 29/03/2012 29/04/2013 Komercijalna banka a.d. BLuka DP 2012/ 1 250.000 3,80% 13 13/01/2012 13/02/2013 Komercijalna banka a.d. BLuka DP2012/9 Eur 700 tsd 1.369.081 4,30% 13 10/02/2012 10/03/2013 Nova banka a.d. Banja Luka 28608 300.000 4,50% 13 16/01/2012 16/02/2013 Nova banka a.d. Banja Luka 28611 200.000 4,50% 13 16/01/2012 16/02/2013 Nova banka a.d. Banja Luka 28679 200.000 4,50% 13 17/01/2012 17/02/2013 Nova banka a.d. Banja Luka 30521 500.000 4,50% 13 08/03/2012 08/04/2013 Nova Banka a.d. Banja Luka 30523 500.000 4,50% 13 08/03/2012 08/04/2013 Nova banka a.d. Banja Luka 30585 500.000 4,50% 13 09/03/2012 09/04/2013 Nova Banka a.d. Banja Luka 36100 500.000 5,00% 13 30/07/2012 30/08/2013 Nova Banka a.d. Banja Luka 28273 600.000 4,50% 13 30/12/2011 30/01/2013 Balkan Investment Bank AD 5681715570197141 150.000 5,00% 13 12/06/2012 12/07/2013 Moja Banka dd Sarajevo 4985/2012 200.000 4,35% 13 03/02/2012 03/03/2013 Plavlović Internatinalbanka a.d.B IV-646 250.000 5,10% 13 31/07/2012 31/08/2013 Plavlović Internatinalbanka a.d.B IV -1-2151 750.000 4,51% 13 09/03/2012 09/04/2013 Plavlović Internatinalbanka a.d.B IV -1-3214 500.000 4,71% 13 04/04/2012 04/05/2013 Plavlović Internatinalbanka a.d.B IV16324 250.000 5,15% 13 10/07/2012 10/08/2013 UniCredit bank ad Banjaluka 11/12 1.000.000 3,80% 13 28/03/2012 29/04/2013 Volks Bank ad Banja Luka 567-140-5570080238 500.000 4,75% 13 28/03/2012 29/04/2013 Nova Banka a.d. Banja Luka 23459 od 30/06/2011 21.000 4,60% 24 30/06/2011 30/06/2013 Nova Banka a.d. Banja Luka 29558 od 09/02/2012 30.000 4,40% 13 09/02/2012 09/03/2013 Nova Banka a.d. Banja Luka 38459 od 28/09/2012 90.945 4,60% 13 28092012 28102013 UCB Bank a.d. Banja Luka 04/12 od 09.02.2012. 30.000 4,20% 13 09/02/2012 11/03/2013 Plavlović Internatinalbanka a.d.B 00404935 od 09/02/2012 75.000 5,25% 13 26/10/2012 26/11/2013 U k u p n o 9.987.056

Kratkoročni finansijski plasmani – zajmovi

Naziv klijenta Neto vrijednost na dan

31.12.2012. godine Neto vrijednost na dan

31.12.2011. godine VS-Trade d.o.o. 4.415 Niskogradnja d.o.o. 500.000 0 Auto Max d.o.o. 150.000 Braniko 80.000 HS-Invest d.o.o. 41.609 101.000 Integral Inženjering 400.000 0 K&C d.o.o. 100.000 Info 5 d.o.o. 60.000 0 Eling Inženjering doo 250.000 0 U k u p n o 1.251.609 435.415



7. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Stanje gotovine na transakcionim računima kod poslovnih banaka i u blagajni Društva na dan 31. decembara 2012. godine iznosi 194.430 KM.

u KM

Opis 31.12.2012.

godine 31.12.2011.

godine 1 2 3

Transakcioni računi - domaća valuta 175.487 329.982 Transakcioni računi – strana valuta 4.006 1.586.338 Blagajna 14.937 19.643 U k u p n o 194.430 1.935.963

Stanje na poslovnim računima u KM na dan 31.12.2012. godine

R/b Opis Iznos (u KM) 1. NLB Razvojna banka a.d. Banja Luka 100.449 2. Nova banka a.d. Bijeljina 10.764 3. Komercijalna banka a.d. Banja Luka 20.259 4. Volksbank a.d. Banja Luka 4.971 5. UniCredit bank a.d. Banja Luka 12.566 6. Pavlović International Bank a.d. Bijeljina 1.811 7. Raiffeisen bank d.d. Sarajevo 4.092 8. Hypo Alpe Adria bank a.d. Banja Luka 2.935 9. Balkan Investment bank a.d. Banja Luka 10.989

10. Moja banka d.d. Sarajevo 5.169 11. MF banka a.d. Banja Luka 1.482

U k u p n o 175.487

Stanje na poslovnim računima u stranoj valuti na dan 31.12.2012. godine

R/b Opis Iznos (u KM) 1. NLB Razvojna bank a.d. Banja Luka 1.075 2. Hypo Alpe Adria bank a.d. Banja Luka 1.054 3. Komercijalna banka a.d. Banja Luka 1.425 4. Nova banka a.d. Bijeljina 363 5. Ostali računi novčanih redstava 9

U k u p n o 4.006 8. Aktivna vremenska razgraničenja

u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Odloženi troškovi pribave osiguranja do jedne godine 1.970.546 1.969.128 Razgraničeni troškovi - zakup 923.502 Prenosna premija reosiguranje 236.092 243.362 Prenosna premija saosiguranja 5.325 Rezervisane štete na teret reosiguravača 44.477 Ostala aktivna vremenska razgraničenja 229.203 145.300 U k u p n o 3.409.143 2.357.491



Odloženi troškovi pribave osiguranja do jedne godine se odnose na plate zaposlenih u prodaji (1.898.997 KM), provizija preduzetnika (64.392 KM), provizija povjerenika (512 KM) i provizije pravnih lica (6.645 KM). Ostala aktivna razgraničenja (229.203 KM) odnose se na slijedeće:

Opis Iznos (u KM) Interni odnosi 212.504 Kancelarijski materijal 5.773 VS Trade 2.176 Turistička organizacija 8.750

Aktivna vremenska razgraničenja, najvećim dijelom, obuhvataju unaprijed plaćene troškove pribave osiguranja koji se odnose na buduće periode i koje se odlažu u bilansu stanja saglasno obračunu prenosne premije obaveznih i neobaveznih osiguranja. Na osnovu raspoložive dokumentacije i objašnjenja rukovodstva Društva došli smo do saznanja da je Društvo zaključivalo ugovore sa vlasnicima vozila o zakupu prostora za isticanje reklame na vozilu na period od godinu dana. Plaćanje je vršeno u visini godišnje naknade zakupa. Takođe, uvidom u dokumentaciju (ugovor, izvode sa žiro računa i blagajnu) nismo se mogli u potpunosti uvjeriti o pojedinačnim uplatama po ugovoru o zakupu. 9. Kapital, garantni fond i margina soleventnosti

9.1. Kapital

Ukupni kapital - neto imovina na dan 31. decembar 2012. godine iskazan u bilansu stanja- imovinskom bilansu iznosi 13.496.874 KM.

u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Akcijski kapital – obične akcije 12.725.500 12.725.500 100,00 Akcijski kapital – prioritetne akcije 0 Revalorizacione rezerve 607.628 607.628 100,00 Zakonske rezerve 140.098 96 Druge rezerve utvrđene aktima Društva 0 Neraspoređeni dobitak 0 Gubitak ranijih godina 0 Gubitak tekuće godine 0 Dobitak tekuće godine 23.648 140.002 16,89 U k u p n o 13.496.874 13.473.226 100,18

Društvo je u toku 2002. godine izvršilo usklađivanje vrijednosti kapitala sa vrijednošću kapitala upisanom u registru Osnovnog suda. Takođe, rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj U/I 1901/04 od 15. jula 2005. godine, Društvo je izvršilo promjenu osnivača istupanjem osnivača sa upisanim, a neuplaćenim osnivačkim ulogom, kao i pristupanje novih osnivača sa uplaćenim, a neupisanim osnivačkim ulogom. Navedena promjena je registrovana i rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske od 5. avgusta 2005. godine.



Društvo je upisano u registar emitenata kod Komisije za hartije od vrijednosti, rješenjem 06-8-84/05 od 05.08.2005. godine, oznake KDVO-R-A. Akcije su registrovane na vlasničkim računima kod Centralnog registra hartija od vrijednosti. Knjigu akcionara vodi Centralni registar hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka. Akcije Društva uvrštene su na Banjalučku berzu, pod oznakom KDVO-P-A.

U toku 2009. godine izvršena je peta emisije akcija. Emitovano je 70.945 redovnih akcija javnom ponudom klase „A” nominalne vrijednosti 100 KM, što ukupno iznosi 7.094.500 KM. Rješenje o uspješnosti pete emisije akcija Komisije za hartije od vrijednosti broj 01-03-re-4034/09od 22.12.2009. godine je registrovano kao povećanje kapitala kod Osnovnog suda u Banjoj Luci broj 071-0-Reg -10-000013 dana 11.03.2010. godine.

Na poziciji bilansa stanja akcionarski kapital na dan 31.12.2010. godine iskazan je iznos 15.483.100 KM od čega se iznos od 12.823.100 KM odnosi na 128.231 običnu redovnu akciju nominalne vrijednosti 100 KM i 2.660.000 KM prioritetnih participativno kumulativnih akcija podijeljenih u 3.500 akcija nominalne vrijednosti 760 KM.

Dana 26.02.2011. godine na sjednici skupštine akcionara „Dunav osiguranje“ a.d. usvojena je odluka da se akcije iz četvrte emisije, odnosno prioritetno, participativno kumulativne akcije konvertuju u redovne akcije. Istog dana usvojena je i odluka o šestoj emisiji redovnih akcija, konverzijom prioritetno, participativno kumulativnih akcija u redovne, a emitovano je 26.600 akcija nominalne vrijednosti 100,00 KM. Ukupna nominalna vrijednost šeste emisije iznosi 2.660.000,00 KM. Po registraciji šeste emisije ukupan osnovni kapital Društva iznosi 15.483.100,00 KM.

Društvo je dana 05.04.2011. godine dobilo rješenje od Komisije za hartije od vrijednosti broj 01-UP-031-950/11 i rješenje o registraciji u Centralnom registru a.d. Banja Luka broj 06-19/06 dana 19.04.2011. godine.

Nakon obavljene šeste emisije redovnih akcija Društvo je donijelo odluku o sedmoj emisiji redovnih akcija javnom ponudom čime se reguliše postupak povećanja osnovnog kapitala. Sedmom emisijom emituje se 10.000 redovnih akcija nominalne vrijednosti 100 KM po akciji, ukupne nominalne vrijednosti emisije 1.000.000 KM.

Dana 13.07.2011. godine Društvo je dobilo rješenje o upisu u registar emitenata kod Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, broj 01-03-RE-1942/11, a rješenje o registraciji u Centralnom registru a.d. Banja Luka 06-19/06 dana 21.07.2011. godine.

Dana 18.11.2011. godine Društvo je dobilo i rješenje Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-11-002920.

Po registraciji sedme emisije ukupna vrijednost osnovnog kapitala Društva „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka iznosi 16.483.100 KM. Na skupštini akciona „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka održanoj dana 09.12.2011. godine, usvojena je odluka o osmoj emisiji akcija – smanjenje osnovnog kapitala. Osnovni kapital Društva smanjen je za 3.757.600 KM, odnosno pokriće gubitka u iznosu od 3.757.504 KM i formiranje zakonskih rezervi u iznosu od 96 KM, tako da nakon smanjenja osnovni kapital Društva iznosi 12.725.500 KM. Društvo je dana 12.01.2012. godine dobilo rješenje Centralnog registra a.d. Banja Luka broj 06-19/06. Društvo je dana 12.01.2012. godine dobilo rješenje Centralnog registra Republike Srpske broj 06-19/06, a 18.07.2012. godine rješenje Okružnog privrednog suda u Banja Luci broj 057-0-Reg-12-001294.



Prema pregledu sa zvanične internet prezentacije Centralnog registra hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka (www.crhovrs.org) struktura akcionara Društva na 31.12.2012. godine je sljedeća:

R/b Opis % učešća

1. Dunav Osiguranje a.d. Beograd 76.34 2. Integral Inženjering a.d. Laktaši 6.07 3. ZIF Kristal Invest Fond a.d. Banja Luka 2.18 4. Lukavečki Andrija 2.16 5. Posavec Dubravko 1.60 6. Posavec Barbara 1.44 7. Banjalučka pivara a.d. Banja Luka 1.21 8. ZIF VB fond 0,93

9. ZIF Aktiva Invest fond 0,62

10. Krajinalijek a.d. Banja Luka 0,60

11. Ostali akcionari 6,85

U k u p n o 100.00 Na osnovu navedenog, može se konstatovati da Društvo na dan 31.12.2012. godine, ima adekvatan kapital, odnosno ispunjava odredbe člana 9. Pravilnika. Shodno gore navedenom, ovlašćeni aktuar daje pozitivnu ocjenu solventnosti Društva. 9.2. Margina solventnosti – neživotna osiguranja Način izračunavanja margine solventnosti8 i garantnog fonda, kapitala i određivanja adekvatnosti kapitala Društva utvrđuje se Pravilnikom o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje u Republici Srpskoj.9

U skladu sa članom 3. pomenutog Pravilnika izračunavanje margine solventnosti za neposredna neživotna osiguranja vrši se primjenom indeksa šteta ili primjenom premijskog indeksa i jednaka je većem rezultatu od prethodno pomenuta dva obračuna. Prema dostavljenom obrascu MS-1 od Društva (Izvještaj o margini solventnosti za poslove neposrednih neživotnih osiguranja na dan 31.12.2012. godine), margina solventnosti iznosi 3.074.764,42 KM, jer je tolika bila margina solventnosti na poslednji dan prethodnog izvještajnog perioda koja je veća i od margine sloventnosti po premiji (2.996.459,21 KM) i od margine solventnosti po štetama (1.469.308,64 KM).

8 Preuzeto iz mišljenja Ovlašćenog aktuara za neživotna osiguranja za 2012. godinu. 9 („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 103/12).



Može se konstatovati da je iznos margine solventnosti dobijene na ovaj način manji od iznosa minimalnog garantnog fonda, propisanog odredbama članova 49. i 53. Zakona.

Solventnost i adekvatnost kapitala10 Prema mišljenju ovlašćenog aktuara, Društvo na dan 31.12.2012. godine, ima adekvatan kapital, odnosno ispunjava odredbe člana 9. Pravilnika. Takođe, ovlašćeni aktuar je dao pozitivnu ocjenu solventnosti Društva.

9.3. Margina solventnosti – životna osiguranja

U skladu sa Pravilnikom o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 103/12) margina solventnosti za poslove u vrstama životnih osiguranja na dan 31.12.2012. godine iznosi 43.220,07 KM.

Margina solventnosti društva za poslove životnih osiguranja iznosi 43.220,07 KM i njena 1/3 je manja od minimalnog garantog fonda prema članu 53. stav 1. Zakona.

10. Dugoročna rezervisanja u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Matematička rezerva 576.370 250.322 230,25 Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 92.620 135.848 68,18 U k u p n o 668.990 386.170 173,24

Dugoročna rezervisanja (92.620 KM) čine rezervisanja, prema zahtjevima MRS -19 Primanja

zaposlenih utvrđena aktuarskim tehnikama procjenjivanja za otpremnine kod odlaska u penziju i jubilarne nagrade zaposlenih u Društvu.

11. Dugoročne obaveze

Struktura dugoročnih obaveza data je u tabelarnom pregledu: u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 0 Odložene poreske obaveze 53.565 53.565 100,00 Dugoročni krediti 83.364 115.497 72,18 Ostale dugoročne obaveze 0 9.106 0 U k u p n o 136.929 178.167 76,85

10 Preuzeto iz mišljenja Ovlašćenog aktuara na finansijski izvještaj i godišnji izvještaj o poslovanju za poslove životnih osiguranja Dunav osiguranje a.d. Banja Luka za 2012. godinu.



Dugoročni krediti se odnose na obaveze prema:

- Intesa Sanpaolo banka d.d. Sarajevo u iznosu od 70.594 KM po ugovoru o dugoročnom kreditu broj P-506 DC/10 od 21.09.2010. godine sa rokom otplate od 84 mjeseca i kamatnom stopom od 6,75% + 6-o mjesečni EURIBOR. Obezbjeđenje po navedenom kreditu su mjenice i nalozi Društva, zalog na opremi koja je predmet nabavke i polise osiguranja navedene opreme vinkulirane u korist banke i - UniCredit bank a.d. Banja Luka u iznosu od 12.770 KM po ugovoru o dugoročnom kreditu broj 11000244-DK-69/10 od 26.02.2010. godine sa rokom otplate od 48 mjeseci i kamatnom stopom od 3,70%. Obezbjeđenje po navedenom kreditu su mjenice i nalozi Društva i zalog na opremi koja je predmet nabavke.

12. Kratkoročne finansijske obaveze, obaveze prema dobavljačima i obaveze iz poslovanja

u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks 1 2 3 4 (2/3)

Kratkoročni krediti 47.277 1.500.000 3,15 U k u p n o 47.277 1.500.000 3,15

Kratkoročni krediti u iznosu od 47.277 KM odnose se na slijedeće:

a. Iznos od 47.277 KM, kratkoročni kredit od Nove Banke a.d. Banja Luka po ugovoru broj 0772110233 od 30.12.2011. godine na iznos od 800.000 KM i rok otplate 12 (dvanaest) mjeseci sa kamatnom stopom 7,95 % godišnje. Obezbjeđenje po kreditu je dvanaest potpisanih i ovjerenih bjanko naloga za prenos sredstava sa izjavama o blokadi računa Društva; četiri bjanko potpisane i ovjerene mjenice, kao i upis založnog prava nad stvarima koje će se nabaviti iz kreditnih sredstava.

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Primljeni avansi 154 -6.851 Primljeni avansi – Sinergija -72 Obaveze Upravni i Nadzorni odbor 54.252 0 0 Obaveze za privremene i povremene poslove 7.989 2.124 376,13 Obaveze za ugovor o djelu 6.824 8.993 75,88 Dobavljači u zemlji 1.255.837 858.255 146,32 Dobavljači za osnovna sredstva 234.633 182.355 128,67 Obaveze po osnovu kamata i troškova 64.582 28.287 228,31 Ostale obaveze PU 567.482 530.568 106,96 Komunalna taksa reklame panoi -96 Obaveze za zakup 24.793 27.110 91,45 Ostale obaveze 153.537 3.628 4232 U k u p n o 2.370.084 1.634.301 145,02



Obaveze prema dobavljačima u ukupnom iznosu od 1.490.470 KM odnose se na obaveze prema dobavljačima u zemlji u iznosu od 1.255.837 KM i na obaveze prema dobavljačima osnovnih sredstava u iznosu od 234.633 KM. Ostale obaveze (567.482 KM) čine obaveze za poreze i doprinose utvrđene rješenjem Poreske uprave Republike Srpske broj 06/1-01/0303/490-16349/09 od 15.01.2010. godine u iznosu od 584.225 KM i ostale obaveze. U 2009. godini ove obaveze su bile prikazane na poziciji ostalih obaveza po osnovu poreza i doprinosa na lična primanja. U 2010. godini Društvo je na navedeno rješenje uložilo žalbu, te je rješenjem Poreske uprave Republike Srpske broj 06.05/II-450-136/10 od 30.12.2010. godine predmet vraćen na ponovni postupak. Nakon provedenog ponovnog postupka Društvu je rješenjem Poreske uprave Republike Srpske broj 06/1.01/0303/490-16.49/09 od 31.01.2011. godine utvrđena obaveza u iznosu od 567.482 KM, od čega na ime glavnice 393.564,58 KM, a na ime kamate iznos od 173.917,85 KM. Društvo je na navedeno rješenje uložilo žalbu broj 0-02 235/11 od 21.02.2011. godine i dopunu žalbe broj O-02-1389/11 od 12.10.2011. godine. Na osnovu rješenja Ministarstva finansija Republike Srpske broj 06.05/II-450-274/11 od 29.10.2012. godine odbija se žalba Društva, izjavljena protiv rješenja Poreske uprave, Sektor za kontrolu, istrage i obavještajne poslove, Odjeljenje za kontrolu velikih poreskih obveznika broj 06/1.01/0303/490-16.49/09 od 31.01.2011. godine kao neosnovana. Društvo je 28.12.2012. godine dobilo rješenje broj 06.05/411-590-2/12 o odgodi plaćanja poreskih obaveza utvrđenih rješenjem broj 06/1.01/0303/490-16.49/09 od 31.01.2011. godine na 36 mjesečnih anuiteta počevši od 28.01.2013. godine, u kome je utvrđen iznos kamata na kašnjenje u plaćanju utvrđenih obaveza u iznosu od 283.340 KM. Od navedenog iznosa kamata 240.389 KM se odnosi na kamate za period od 15.11.2009. godine do 28.12.2012. godine. Navedeni iznos kamata nije evidentiran u poslovnim knjigama Društva i na taj način je precijenjen rezultat ranijih i tekuće godine, odnosno potcijenjene obaveze tekućeg perioda. Takođe, iznos kamata od 42.951 KM za otplatni period od 28.12.2012. godine do 28.12.2015. godine nisu objavljeni u napomenama uz finansijske izvještaje u skladu sa zahtjevima MRS/MSFI. 13. Obaveze po premijama reosiguranja neživotnih osiguranja

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Obaveze za premiju reosiguranja 155.289 243.774 63,70 U k u p n o 155.289 243.774 63,70

Društvo vrši reosiguranje po osnovu ostalih osiguranja, da bi smanjilo finansijsku izloženost rizicima. Reosiguranje se vrši kod reosiguravajućih kuća „Dunav RE“ a.d. Beograd (126.053 KM), dok je ugovor o reosiguranju domaće autoodgovornosti zaključen sa „Bosna reosiguranjem“ d.d. Sarajevo (3.060 KM), a reosiguranje zelene karte se obavlja preko Biroa ZK BiH (24.228 KM). Ostale obaveze prema dobavljačima uglavnom se odnose na ostale obaveze kojima nije istekala valuta, a našla su se u bilansu stanja na dan 31.12.2012. godine.



14. Obaveze za zarade, poreze, doprinose i druge obaveze u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Obaveze za neto zarade 228.748 222.736 102,70 Obaveze za neto zarade - topli obrok 36.360 39.907 91,11 Obaveze za neto zarade - prevoz 6.190 4.298 144,02 Obaveze za regres i ostalo 0 0 0 Obaveze za porez na zarade i naknade 54.997 64.494 85,27 Obaveze za porez na topli obrok 16.242 16.529 98,26 Obaveze za porez za regres i ostala lična primanja 4.698 4.726 99,41 Obaveze za porez na lična primanja nezaposleni 21.439 14.845 144,42 Obaveze za porez nezaposleni-Federacija 662 662 100,00 Obaveze za porez na zakup 2.472 4.021 61,48 Obaveze za doprinose na zarade i naknade 229.098 161.466 141,89 Obaveze za doprinose topli obrok 59.546 23.678 251,48 Obaveze za doprinose na regres i ostala lična primanja 75 2.918 2,57 Obaveze za doprinose naknada zarada 8.523 861 989,90 Obveze za doprin.nezapos-PIO 0 -2.872 0 Obveze zadoprin.nezaposleni-Federacija 630 630 100,00 Obveze zadoprin.nezaposleni-PIO 3.338 1.563 213,56 Obveze za doprin. nezapos-Zdravstvo 0 -3.855 0 Obveze za doprin. nezapos-Zdravstvo 2.101 666 315,47 Obveze za doprin. nezapos-Dječija zaštita 9 9 100,00 Obveze za doprin. nezapos-Zapošljavanje 4 4 100,00 Obaveze za doprinose RVI 441 0 0 Obaveze za protivgradnu zaštitu-722456 13.332 15.235 87,51 Obaveze za šume-722434 8.885 10.664 83,32 Obaveze za vodoprivredu-722447 337 261 129,12 Obaveze za vatrogasni-722467 5.564 4.903 113,48 Obveze za porez na ugovor o privremenim i povremenim poslovima 477 477 100,00 Obaveze za porez na dobit 75.091 19.855 378,20 Obaveze za porez po odbitku 15.836 0 Obaveze prema zaposlenima 2.932 0 Obaveze za komunalne takse 0 Ostale za porez na imovinu 7.177 -67 U k u p n o 805.203 608.616 132,30



15. Pasivna vremenska razgraničenja

u KM

Opis Iznos

Indeks 2012. godina 2011. godina

1 2 3 4 (2/3) 1. Doprinos za preventivu neživotnih osiguranja 212.371 311.830 68,10 2. Ostala pasivna vremenska razgraničenja 212.504 91.529 232,17 U k u p n o 424.875 403.359 105,33

16. Rezervisanja za prenosne premije

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Prenosna premija –životno osiguranje 1.431 812 176,23 Prenosna premija –neživotno osiguranje 8.698.070 8.948.639 97,20 Prenosna premija saosiguranje i reosiguranje 11.442 0 0 U k u p n o 8.710.943 8.949.451 97,33

17. Rezervisanja za štete neživotnog i životnog osiguranja

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Rezervisane prijavljene – životno osiguranje 1.000 9.200 10,87 Rezervisane NASTALE – životo osiguranje 7.558 0 0 Rezervisane nastale – 5% 43 0 0 Rezervisane prijavljene – neživotno osiguranje 3.086.452 2.944.042 104,84 Rezervisane rente 763.065 526.740 144,87 Rezervisane nastale – neživotno osiguranje 1.797.761 1.701.337 105,67 Rezervisane nastale -5% 24.396 23.227 105,03 Rezervisane štete reosiguranje 44.477 0 0 U k u p n o 5.724.751 5.204.546 110,00



II ANALIZA BILANSA USPJEHA

1. Poslovni prihodi u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Prihodi od premije osiguranja 18.402.432 16.095.405 114,33 Ostali funkcionalni prihodi 3.134.594 5.060.150 61,95 U k u p n o 21.537.026 21.155.555 101,80

Prihodi od premije osiguranja

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Prihod tehničke premije životno osiguranje 440.803 248.001 177,74 Prihod PP tehničke premije životno osiguranje -619 -692 89,37 Prihod režijske premije 84.812 45.422 186,72 Ostali prihodi od premije neobaveznog osiguranja 0 0 0,00 Prihodi teh. prem. AO, kasko i ostalo 12.079.556 11.665.451 103,55 Prihodi PP teh. prem. osig. AO, kasko i ostalo 250.569 -1.157.804 -21,64 Prihhodi rež. prem. osig. AO, kasko i ostalo 5.269.040 5.087.353 103,57 Prihodi PP rež. prem. osig. AO, kasko i ostalo 0 0 0,00 Prihodi prev. prem. osig. AO, kasko i ostalo 214.740 207.675 103,40 Prihodi PP prev. prem. osig. AO, kasko 0 0 0,00

Prihodi od premije saosiguranja 17.588 0 0,00

Prihodi prenosne premije saosiguranja -Aktivno 5.325 0 0,00

Prihodi prenosne premije saosiguranja - Pasivno -32 0 0,00

Prihod od premije reosiguranja 64.680 0 0,00

Prihod od prenosne premije reosiguranje -24.031 0 0,00 U k u p n o 18.402.432 16.095.405 114,33

Prihodi od premije iznose 18.402.432 KM, od čega prihodi životnog osiguranja iznose 524.997 KM, a prihodi neživotnog osiguranja iznose 17.877.435 KM. Prihodi od premije veći su u odnosu na isti period predhodne godine za 14,33%.



Ostali funkcionalni prihodi

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Prihod po učešća u naknadi šteta osnovu saosiguranja i reosiguranja 58.603 889.971 6,58 Prihod po osnovu saosiguranja i reosiguranja neobavezno 0 0 0,00 Prihod od ukidanja rezervisanja za nastale prijavljene štete neživotnih i životnih osiguranja 1.904.311 2.276.840 83,64 Prihod od smanjenja rezervisanja za udjele u štetama saosiguranja 9.020 0 0,00 Prihodi od ukidanja ostalih rezervisanja 0 189.048 0,00 Prihod od ukidanja ostalih rezervisanja štete 564.111 327.992 171,99 Prihod od ukidanja ostalih rezervisanja MRS 19 3.730 427.087 0,87 Prihod od prodaje ošteć.stvari 0 0 0,00 Ostali prihodi od povrata 2.040 29.055 7,02 Prihod od regresa 349.457 511.496 68,32 Prihodi od zakupa 18.514 12.067 153,43 Prihodi od pronalaženja riješenih osig. stvari 2.617 0 0,00 Ostali poslovni prihodi 0 4 0,00 Prihodi po osnovu dobijenih troškova spora 100 227.591 0,04 Prihodi po osnovu dobijenih troškova spora taksa 92.561 32.160 287,81 Prihodi od prodate Z.K. 94.249 92.182 102,24 Prihodi od uslužnih zapisnika MUP-a 360 260 138,46 Prihodi od uslužnih šteta 34.921 44.397 78,65 U k u p n o 3.134.594 5.060.150 61,95

2. Funkcionalni rashodi

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose 942.774 792.966 118,89 Likvidirane štete iz osiguranja i saosiguranja 27.254 13.045 208,92 Rashodi iz isplate šteta 5.897.496 5.649.344 104,39 Rashodi premija saosiguranja i reosiguranja 1.048.333 913.307 114,78 Rezervisanja za štete i udjele u štetama 3.024.246 3.154.655 95,87 U k u p n o 10.940.103 10.523.317 103,96



Pregled pojedinačnih rashoda se daje u narednim tabelama. Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Matematička rezerva 326.049 203.460 160,25

Doprinos za preventivu neživotno osiguranje 212.371 207.664 102,27

Doprinos za preventivu 0 0 0,00

Vatrogasni doprinos 300 100 300,00

Doprinos zaštitnom fondu Republike Srpske 146.099 143.804 101,60

Troškovi biroa BiH 64.616 57.961 111,48

Troškovi Agencije za osiguranje Republike Srpske 189.633 173.083 109,56

Doprinos zaštitnom fondu FBIH 1.706 6.895 24,74 Troškovi Agencije za nadzor FBIH 2.000 0 0,00 U k u p n o 942.774 792.966 118,89

Likvidirane i rezervisane štete životnog osiguranja

u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3)

Naknada šteta životno osiguranje 24.667 6.062 406,91 Rezervacije za štete, udjele u štetama životnog osiguranja 2.587 6.983 37,05 U k u p n o 27.254 13.045 208,93

Rashodi iz isplate šteta neživotnog osiguranja

u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Naknada šteta nezgoda neživotno osiguranje 1.021.072 663.747 153,83

Štete obavezna osiguranja AO i kasko 3.957.914 3.289.851 120,31

Naknade korištenja sopstvenih vozila za izviđanje 0 0 0,00

Troškovi za privremene i povremene poslove za izviđanje i procjenu 740 340 217,65 Advokatske usluge za izviđanje i procjenu 38.191 6.063 629,96 Ostali troškovi za izviđ. i procjenu 370 1.052 35,13 Administrativne takse za pribavljanje 260 656 39,63 Troškovi za izradu fotografija nastalih šteta 1.342 1.805 74,38 Troškovi vještačenja 23.185 21.425 108,21

Drugi troškovi u vezi sa štetama 29.304 240 12210,12

Štete neobavezna osiguranja 822.889 1.664.166 49,45 Udjeli u štetama saosiguranja i reosiguranja 2.228 0 0,00 U k u p n o 5.897.496 5.649.344 104,39



Rashodi premija saosiguranja, reosiguranja i retrocesije neživotnih osiguranja

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Troškovi premije saos. i reosiguranja-obavezna biro BiH 170.541 153.366 111,20 Troškovi premije cediranog reosiguranjai saosiguranja 74.911 82.100 91,24 Troškovi premije saosiguranja i reosiguranja-neobavezna 783.632 677.841 115,61 Troškovi premije saosiguranja i reosiguranja Dunav 19.250 0 0,00 U k u p n o 1.048.333 913.307 114,78 Rashodi rezervisanja za štete i udjele u štetama

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Rezervisanje za prijavljene, a nelikvidirane štete 1.916.421 2.589.392 74,01 Rezervisanje za rente 427.030 62.475 683,52 Rezervisanja za nastale neprijavljene štete 660.535 449.728 146,87

Rezervacije za udjele u štetama saosiguranja 20.260 53.059 38,18

U k u p n o 3.024.246 3.154.655 95,87 3. Troškovi amortizacije

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Troškovi amortizacije 696.484 934.510 74,53 U k u p n o 696.484 934.510 74,53

4. Ostali troškovi sprovođenja osiguranja

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Troškovi materijala, goriva energije, rez. dijelova i auto guma 462.780 497.851 92,96 Troškovi provizije 418.391 375.080 111,55 Troškovi usluga i zakupnina 1.312.762 1.349.702 97,26 Troškovi reklame i propagande 1.642.572 3.225.858 50,92 Troškovi reprezentacije 78.706 73.034 107,77 Troškovi premije osiguranja 65.151 32.322 201,57 Troškovi naknada, poreza i doprinosa 280.646 254.398 110,32 Troškovi platnog prometa, članarine i nakn. za bank. usl. 61.823 77.629 79,64 Troškovi neproizvodnih usluga 280.449 295.865 94,79 Ostali nematerijalni troškovi 299.395 160.395 186,66 U k u p n o 4.902.675 6.342.134 77,30



Troškovi provizije


1. Troškovi provizije povjerenika ostala osiguranja 14.593 2. Troškovi provizije pravnih lica 38.275 3. Troškovi provizije preduzetnika 107.425 4. Ugovor o djelu 104.099 5. Troškovi posredovanja 153.999

U k u p n o 418.391

Troškovi usluga i zakupnina


1. Zakupnina poslovnog prostora 750.319 2. Ostale zakupnine 80.168 3. Troškovi usluga ERC 44.830 4. Usluge tehničkog pregleda 10.457 5. PTT usluge 72.724 6. Troškovi fiksnog telefona 175.919 7. Troškovi mobilnog telefona 55.679 8. Usluge tekućeg održavanja os 84.215 9. Troškovi prevoza 2.408 10. Usluge zaštite na radu 10.096 11. Komunalne usluge 25.930 12. Ostale usluge 17

U k u p n o 1.312.762

Troškovi reklame i propagande


1. Troškovi reklame TV, radio, štampa 258.590 2. Oglašavanje bilbordi 44.918 3. Troškovi reklame zakup 942.145 4. Troškovi reklamnog materijala 101.953 5. Promocija kompanije u javnosti 17.592 6. Troškovi za poklone 13.350 7. Marketinška partnerstva 61.838 8. Brendiranje prostora 34.981 9. Sponzorstvo 34.092 10. Donatorstvo 49.557 11. Ostali troškovi reklame 83.556

U k u p n o 1.642.572



5. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Troškovi bruto zarada 2.826.412 1.962.278 144,04

Troškovi bruto naknada zarada 0 0 0,00

Troškovi poreza na zarade 308.105 310.685 99,17

Troškovi poreza na naknade zarada 0 0 0,00

Doprinos iz naknada 1.609.213 1.611.039 99,89

Doprinos iz zarada 0 0 0,00

Troškovi naknada članova Upravnog odbora 61.200 50.400 121,43

Troškovi nakanada članova Nadzornog odbora 32.400 18.900 171,43

Otpremnina za odlazak u starosnu penziju 68.976 67.209 102,63

Regres za godišnji odmor 199.288 221.863 89,82

Troškovi pomoći u slučaju smrti 10.051 16.179 62,12

Topli obrok 701.669 765.607 91,65

Troškovi prevoza na rad i sa rada 74.673 63.203 118,15

Ostale naknade zaposlenima 0 3.280 0,00

U k u p n o 5.891.987 5.090.643 115,74

6. Finansijski prihodi u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Ostali prihodi 6.745 4.061 166,07 Prihodi od kamata 6.204 5.031 123,32 Prihodi od kamata HOV 30.034 32.851 91,42 Prihodi od kamata po osnovu plasiranih sredstava 440.175 402.269 109,42 Prihodi od kamata po osnovu potraživanja za premiju 0 0 0,00 Prihodi od kamata - zajmovi 36.519 31.620 115,49 Pozitivne tekuće kursne razlike po osnovu deviznih plaćanja-ostalo

85 218 39,04

Ostali finansijski prihodi- ostalo 14 11 127,94 Zaokruženja zbog decimala 1 40 1,55 Prihodi od prodaje plasmana 4.158 0 0,00

U k u p n o 523.933 476.101 110,05



7. Finansijski rashodi u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Rashodi kamata po kreditima 48.165 90 53570,69 Rashodi kamata po dužničko povjerilačkim odnosima 62 13 492,32

Zatezna kamata 3.540 49 7214,84

Kamata po HOV 2.753 0,00

Kamate po ostalim osnovama 69 88.270 0,08

Kamate po finansijskom lizingu 0 0 0,00

Negativne tekuće KR po osnovu deviznog plaćanja 275 741 37,19 Troškovi emisije akcija 0 0 0,00 Ostali finansijski rashodi - zaokruženje zbog decimala 5 8 60,20 Zaokruženje zbog decimala –tehnički konto 1 0 7600,00 Ostali finansijski rashodi 0 0 0,00 U k u p n o 54.870 89.170 61,53

8. Ostali prihodi u KM

Opis 2012.

godina 2011.

godina Indeks

1 2 3 4 (2/3) Dobici od prodaje nekretnina 8.827 16.914 52,19 Dobici od pronalaženja vozila 0 0 0,00 Dobitak od prodaje HOV 24.118 46 52889,82 Dobici od prodaje akcija 59 200 29,60 Višak prilikom nabavke materijala 10.728 0 0,00 Naplaćena otpisana potraživanja 1.036.462 1.596.828 64,91 Naplaćena otpisana potraživanja 127.713 57.744 221,17 Prikodi od smanjenja i i ukidanja obaveza 139.119 19.434 715,86 Ostali nepomenuti prihodi 22.858 1.624.263 1,41 Ostali nepomenuti prihodi 0 0 0,00

Prihod po osnovu- refundacija bolovanja 56.620 114.375 49,50 Prihod od usklađivanja investicionih nekretnina 133.411 0 0,00

U k u p n o 1.559.915 3.429.804 45,48



9. Ostali rashodi u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Gubici po osnovu rashoda nematerijalnih ulaganja, opreme 81.057 0 0,00 Gub. po osn. prodaje nematerijalnih ulaganja , opreme 881 5.253 16,78 Gubici po osnovu prodaje kamate HOV 14.078 3.413 412,55 Rashodi po osnovu ispravke premije 818.825 1.608.482 50,91 Rashodi po osnovu drugih otpisa 87.439 35.044 249,51 Rashodi po osnovu ispravke ostalih potraživanja 7.197 167.414 4,30 Troškovi bonusa i popusta 0 0 0,00 Odobreni popusti osiguranicima 0 0 0,00 Bonifikacije za neobavezna osiguranje 0 0 0,00 Sudski troškovi 1.445 97.654 1,48 Kazne, penali, naknade šteta 10.020 5.610 178,61 Kazne za privredne prestupe 1.501 1.200 125,10 Ugovorene kazne i penali 100 0 0,00 Ostali nepomenuti rashodi –povrat premije 0 0 0,0

U k u p n o 1.022.544 1.924.069 53,14

10. Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine

u KM

Opis 2012.

godina 2011.


Rashodi po osnovu obezvređenja nematerijalna ulaganja 0 0 0.00 Obaveze za ulaganje u nekretnine 0 0 0,00 Obaveze za dugoročne plasmane 17.491 12.491 140,03 U k u p n o 17.491 12.491 140,03



III ANALIZA BILANSA TOKOVA GOTOVINE

Sintetizovan pregled tokova gotovine je dat u narednoj tabeli:


1. Priliv gotovine iz poslovne aktivnosti 20.895.119 2. Odliv gotovine iz poslovne aktivnosti 20.142.612 3. Neto priliv gotovine iz poslovne aktivnosti (1 – 2) 752.507 4. Priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 492.684 5. Odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 1.501.869 6. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (4 – 5) -1.009.185 7. Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 0 8. Odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.484.855 9. Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (7 – 8) -1.484.855

10. Neto priliv gotovine (3 + 6 + 9) -1.741.533 11. Gotovina na početku godine 1.935.963 12. Gotovina na kraju godine (10 + 11) 194.430

IV ANALIZA NAPOMENA UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

Napomene uz finansijske izvještaje za 2012. godinu koje je sačinilo Društvo sadrže uglavnom podatke koji su iskazani u finansijskim izvještajima prezentovanim (na propisanim obrascima) i javno objavljeni na Banjalučkoj berzi. Revizorskim postupcima došli smo do saznanja da Društvo nije izvršilo u potpunosti objavljivanja u skladu sa MRS i MSFI. Korisnicima finansijskih izvještaja je potrebno prezentovati informacije, obrazloženja za pojedinačne pozicije finansijskih izvještaja i to kako su formirane, računovodstvene politike vrednovanje i slično.

V ANALIZA VOĐENJA POSLOVNIH KNJIGA

Postojeći informacioni sistem u Društvu, se odvija na složen način. Analitička knjigovodstvena evidencija se radi u decentralizovanom informacionom sistemu (na devet različitih lokacija) i softver za tu namjenu je kreiran i održavan od strane Informatičke funkcije kompanije Dunav a.d.o. Beograd. Aplikativni softver koji se koristi za Glavnu knjigu (“sintetičko knjigovodstvo”) jeste SAP ERP, održavan od strane Siemens IT Solution and Services, Beograd. Uvidom u elektronsku bazu podataka, glavnu knjigu i analitičke evidencije konstatovali smo da ne postoji povezanost između ta dva softvera, izvještaji dobijeni iz analitičke evidencije se u SAP unose ručno. Iako oba softvera, svaki u svom domenu daju tačne i istinite podatke, nedostaci su u vidu složenosti, distribuiranosti i ručnog unosa povećavaju mogućnost grešaka u radu i podacima.



VI ANALIZA FINANSIJSKIH TRANSAKCIJA SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA

Društvo je u toku 2012. godine imalo poslovne transakcije sa povezanim pravnim licem Dunav auto d.o.o. Banja Luka kao što je prezentovano u narednoj tabeli:

Dobavljač u KM

DUNAV AUTO d.o.o. Banja Luka Dugovni promet

Potražni promet Saldo

Početno stanje/rn 52.065 52.065 Početno stanje/ostalo 135.725 135.725 Početno stanje/ premija 180.166 180.166 Obaveze po osnovu tehničkog pregleda 27.932 53.603 25.672 Ostale obaveze 135.725 159.825 24.100 Prenos/otkup premija 334.817 785.472 450.655 Obaveze po računima 161.812 148.684 -13.128 U k u p n o 660.286 1.515.541 855.255

Kupac u KM

DUNAV AUTO d.o.o. Banja Luka Dugovni promet

Potražni promet Saldo

Početno stanje 26.863 26.863 Potraživanja-zakup 6.000 6.000 Potraživanja-Mobis/Ćirić -663 -663 Kompenzacija 16.240 -16.240 Potraživanja /ostala 604 604 U k u p n o 32.804 16.240 16.564 Transakcija prenos/otkup premija je nastala po osnovu otkupa potraživanja i odnosi se na prenos potraživanja za nenaplaćene dužne premije osiguranika prema Društvu na povezano pravno lice Dunav auto d.o.o. Banja Luka po osnovu ugovora broj 01-9690-1/10 od 23.12.2010. godine.



VII ANALIZA ISPRAVNOSTI I POTPUNOSTI IZVJEŠTAJA KOJI SE DOSTAVLJAJU Dostavljeni izvještaji Društva Agenciji za osiguranje Republike Srpske, su sastavljeni na osnovu podataka koji su iskazani u godišnjem obračunu za 2012. godinu. Pregled izvještaja koji se dostavljaju Agenciji za osiguranje Republike Srpske:

R/b Opis

Rokovi za dostavljanje

Godišnji do

30.04.

Mjesečno do 05 za

prethodni mjesec

Mjesečno do 15 za

prethodni mjesec

Kvartalni do

30.04. 31.07. 31.10. 30.04.

Polugodišnji do

31.07.

1

Obrazac "P" - Premija osiguranja

15.02.2012. 15.03.2012. 12.04.2012. 15.05.2012. 15.06.2012. 13.07.2012. 15.08.2012. 14.09.2012. 15.10.2012. 15.11.2012. 17.12.2012. 15.01.2013.

2 Obrazac "Š" - Štete

15.02.2012. 15.03.2012. 12.04.2012. 15.05.2012. 15.06.2012. 13.07.2012. 15.08.2012. 14.09.2012. 15.10.2012. 15.11.2012. 19.12.2012. 15.01.2013. 30.07.2012. x

3

Obrazac LIKV-1- Izvještaj o pokazateljima likvidnosti

06.02.2012. 05.03.2012. 05.04.2012. 04.05.2012. 05.06.2012. 05.07.2012. 03.08.2012. 05.09.2012. 05.10.2012. 05.11.2012. 05.12.2012. 04.01.2013.

4

Obrazac TSO – Izvještaj o troškovima sprovodjenja osiguranja u dozvoljenom režijskom dodatku

28.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012.

5 ObrazacMR - 30.07.2012



Matematička rezerva

6

Obrazac PŽ – Promjene kod životnih osiguranja

30.07.2012

7

Obrazac RUD – Rezerve za učešće u dobiti

30.07.2012

8

Obrazac "P1" - Premija osiguranja

30.07.2012

9

Obrazac "Š1" - Rezerva za štete iz predhodne godine, prijavljene štete u tekućem obračunskom periodu i obrađene neisplaćene štete do kraja tekućeg obračunskog perioda

30.07.2012 x

10

Obrazac "Š2" – Obrada šteta u tekućem obračunskom periodu

30.07.2012 x

11

Obrazac "RŠ1" – Rezerve za štete

30.07.2012 x

12

Obrazac "RŠ2" – Struktura bruto rezervi za štete

30.07.2012 x

13

Obrazac "RP" – Ostvarena regresna potraživanja

30.07.2012 x

14

Obrazac "PSE" – Štampane i preuzete polise stroge evidencije obaveznih osiguranja od odgovornosti

30.07.2012 x

15

Obrazac "P-AO" – Premija osiguranja od odgovornosti za motorna vozila

30.07.2012 x

16

Obrazac "Š-AO" – Štete u osiguranju od odgovornosti za motorna vozila

30.07.2012 x

17

Obrazac "P-R" – Premija reosiguranja

30.07.2012 x

18

Obrazac "PO" – Pregled posrednika u osiguranju

30.07.2012 x

19

Podaci o štetama na dan

30.07.2012

20

Obrazac "MS-1" – Izvještaj o margini

07.06.2012. 30.07.2012.



solventnosti za poslove neposrednih neživotnih osiguranja

06.11.2012. 14.03.2013.

21

Obrazac "K" – Izvještaj o kapitalu i garantnom fondu za poslove neživotnih osiguranja

07.06.2012. 30.07.2012. 06.11.2012. 14.03.2013..

22

Obrazac "MS-2" – Izvještaj o margini solventnosti za poslove neposrednih životnih osiguranja

|07.06.2012. 30.07.2012. 06.11.2012. 19.03.2013.

23

Obrazac "MS-2" – Izvještaj o margini solventnosti za poslove dopunskih osiguranja uz osiguranje života

07.06.2012. 30.07.2012. 06.11.2012. 19.03.2012.

24

Obrazac "K" – Izvještaj o kapitalu i garantnom fondu za poslove životnih osiguranja

07.06.2012. 30.07.2012. 06.11.2012. 19.03.2012.

25

Obrazac "US1" – Pregled stanja ulaganja sredstava za obezbjeđenje tehničke rezerve neživotnih osiguranja

26.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012. 14.03.2013.

26

Obrazac "US3" – Pregled stanja ulaganja sredstava 1/3 garantnog fonda neživotnih osiguranja

26.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012. 14.03.2013.

27

Obrazac "US2" – Pregled stanja ulaganja sredstava za obezbjeđenje tehničke rezerve životnih osiguranja

26.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012. 19.03.2012.

.

28

Obrazac "US3" – Pregled stanja ulaganja sredstava 1/3 garantnog fonda životnih osiguranja

26.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012. 19.03.2012.

29

Analitika ulaganja sredstava

26.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012. 14.03.2013.

30

Obrazac RTP i Obrazac RTP-TR

26.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012.



14.03.2013.

30

Potraživanja na osnovu premije i ispravka vrijednosti potraživanja za premiju

26.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012. 15.03.2013.

31 Ostala potraživanja

26.04.2012. 30.07.2012. 31.10.2012. 15.03.2013.

32

Finansijski izvještaji: Bilans stanja, Bilans uspjeha, Bilans tokova gotovine, Izvještaj o promjenama u kapitalu, Aneks i Note

31.07.2012. 12.03.2013.

33 Aktuarski izvještaj x



VIII ANALIZA O POSREDNICIMA U OSIGURANJU

U toku revizije prezentovani podaci o posrednicima u osiguranju na dan 31.12.2012. godine što je navedeno u sljedećoj tabeli.

R/b Posrednici

Registarski broj kod

Agencije za osiguranje Republike

Srpske

Mjesto

Obračunata premija po posredniku

(KM)

Obračunata provizija po posredniku

(KM)

1. Pavić Vlado RZ-1-061 Prijedor 1.840,00 184,00 2. Vrhovac Nenad RZ-1-099 Prijedor 1.878,24 187,82 3. Popović Nada RZ-1-137 Oštra Luka 4.827,30 576,11 4. Ključanin MedihA RZ-1-118 Prijedor 850,00 85,00 I UKUPNO FIZIČKA LICA 9.395,54 1.032,93 5. Stupar Aleksandra RZ-1-127 Prijedor 140.716,51 14.071,63 6. GRLE-vlasnik Grlica Petar RZ-1-111 Gradiška 62.454,44 6.258,08 7. "NEŠO"-vl.Kaurin Nenad RZ-1-181 Gradiška 58.542,31 5.927,93 8. ZOS-vlasnik Šerbedžija Ilija RZ-1-036 Laktaši 201.643,01 20.615,22 9. POPIĆ-Popić Daliborka PZ-1-368 Banja Luka 271.335,21 27.149,94

10. Samostalna radnja "MONA`S" vlasnik Savić Milan RZ-1-043-P Banja Luka 462.990,10 48.063,82

11. Ganić Rusejla ZO301 Ilijaš 33.664,79 4.164,20 12. H.D. Agencija Tuzla ZOD 47 Tuzla 17.499,48 2.109,36 13. Poljić Adem ZO204 Tuzla 1.119,00 134,28 II UKUPNO PREDUZETNICI 1.249.964,85 128.494,46

14. Abram doo RDZ-1-8 Banja Luka 2.117,82 211,77 15. Harvest doo Banja Luka 13.982,27 1.985,94

16. Harvest doo Prijedor 13.880,46 1.768,93

17. Harvest doo Doboj-Brod-Šamac 463,64 46,36

18. AS Broker Banja Luka 50.067,13 5.240,94 19. AS Broker - život Banja Luka 8.283,00 5.738,51 III UKUPNO PRAVNA LICA 88.794,32 14.992,45 UKUPNO( I+II+III) 1.348.154,71 144.519,84

IX OSNOVNI POKAZATELJI USPJEŠNOSTI POSLOVANJA

NAZIV 2012.

godina 2011.

godina INDEX

UKUPNI PRIHODI 23.620.874 25.061.460 94,25 UKUPNI RASHODI 23.526.154 24.916.334 94,42 POSLOVNI PRIHODI 21.537.026 21.155.555 101,80 POSLOVNI RASHODI 22.431.249 22.890.604 97,99 FINANSIJSKI PRIHODI 523.933 476.101 110,05 FINANSIJSKI RASHODI 54.870 89.170 61,53 OSTALI PRIHODI 1.426.504 3.429.804 41,59 OSTALI RASHODI 1.022.544 1.924.069 53,14 PRIHODI OD USKL. VRIJED. .IMOVINE 133.411 RASHODI OD USKL. VRIJED. IMOVINE 17.491



Društvo je ostvarilo ukupan prihod u 2012. godini u iznosu od 23.620.874 KM, dok su ukupni rashodi u istom periodu evidentirani u iznosu od 23.526.154 KM. Ukupni prihodi su manji za 5,75% u odnosu na prethodni period, dok su ukupni rashodi manji za 5,58% u odnosu na prethodni period. Finansijski prihodi bilježe index 110,05, a finansijski rashodi index 61,53. Ostali prihodi su se smanjili za index 41,59, a ostali rashodi smanjili za index 53,14. U narednim tabelama dat je prikaz kratke racio analize i komentari pokazatelja uspješnosti koji su prezentovani.

NAZIV INDIKATOR 2012.

godina INDIKATOR 2011.

godina

POSLOVNI PRIHODI / 0,9118 0.8441 UKUPAN PRIHOD

FINANSIJSKI PRIHOD / 0,0222 0.0190 UKUPAN PRIHOD

OSTALI PRIHODI / 0,0604 0.1369 UKUPAN PRIHOD

POSLOVNI RASHODI / 0,9535 0.9187 UKUPAN RASHOD

FINANSIJSKI RASHODI / 0,0023 0.0036 UKUPNI RASHODI

OSTALI RASHODI / 0,0434 0.0772 UKUPAN RASHOD

UKUPNI PRIHODI / 1,0040 1.0058 UKUPNI RASHODI

Poslovni prihodi Društva u 2012. godini čine 91,18% ukupnih prihoda, dok finansijski prihodi čine 2,22%, a ostali prihodi 6,04%. U strukturi ukupnih rashoda poslovni rashodi učestvuju sa 95,35%, finansijski rashodi učestvuju sa 0,23%, a ostali rashodi učestvuju sa 4,34%.

OPIS INDEX POSLOVNI REZULTAT /UKUPAN PRIHOD -3,79 POSLOVNI REZULTAT /POSLOVNA AKTIVA -2,75 OBRTNA IMOVINA /KRATKOROČNE OBAVEZE 100,16 GOTOVINA /KRATKOROČNE OBAVEZE 1,07 ODNOS KAPITALA I OBAVEZA 73,45 DOBITAK (GUBITAK) /PROSJEČAN SOPSTVENI KAPITAL 0,19 DOBITAK (GUBITAK) /PROSJEČAN UKUPNI KAPITAL 0,18



X ORGANIZACIJA DRUŠTVA

Dunav osiguranje a.d. Banja Luka u svojoj organizacionoj strukturi ima 8 filijala: 1. Filijala Banja Luka: Banja Luka, Čelinac, Kotor Varoš, Prnjavor, Teslić, Laktaši, Mrkonjić Grad, Šipovo i Ribnik.

2. Filijala Bijeljina: Bijeljina, Zvornik.

3. Filijala Doboj: Doboj, Brod, Derventa, Modriča i Šamac.

4. Filijala Trebinje: Trebinje, Gacko, Bileća, Nevesinje i Ljubinje.

5. Filijala Foča: Foča, Istočno Sarajevo, Sokolac, Pale, Čajniče, Rogatica i Rudo.

6. Filijala Gradiška: Gradiška i Srbac.

7. Filijala Prijedor: Prijedor, Novi Grad, Kostajnica, Kozarska Dubica.

8. Filijala Tuzla: Tuzla i Sarajevo, Zenica, Bosanski Petrovac, Drvar.

Društvo je kroz navedenu organizaciju obuhvatilo izvršenje svih poslovnih aktivnosti. Postojeća kadrovska osposobljenost omogućava izvršenje svih poslova i radnih zadataka Društva. Postojeći informacioni sistem ne omogućava sagledavanje u potpunosti podataka po osnovu poslovanja Društva. Kroz funkcionisanje poslovnih funkcija nije u potpunosti obezbijeđeno upravljanje rizicima poslovanja.



XI MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG AKTUARA

Neživotna osiguranja Ovlašćeni aktuar, saglasno članu 10. Odluke o sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 15/2007) i na osnovu svega što je naprijed izloženo, daje negativno mišljenje o poslovanju Društva u 2012. godini. Obrazloženje:

• Društvo je imalo visoke troškove sprovođenja osiguranja koji su 2,1289 puta veći od dozvoljenog režijskog dodatka. Obračunati režijski dodatak iznosi 5.269.039,80 KM. Troškovi sprovođenja osiguranja iznose 11.217.184,74 KM i veći su za 5.948.144,94 KM od dozvoljenog režijskog dodatka. Udio troškova sprovođenja osiguranja u fakturisanoj premiji iznosi 63,61%. U narednom periodu Društvo mora smanjiti troškove sprovođenja osiguranja, odnosno racionalnije upravljati ovim troškovima dovodeći ih na razumnu mjeru. Ovlašćeni aktuar smatra da je to i dalje osnovni problem Društva, kojem se mora posvetiti maksimalno moguća pažnja. Međutim, i pored ovako visokih troškova sprovođenja osiguranja, Društvo je izmirilo sve svoje obaveze po pitanju šteta, kao i ostale obaveze.

• Društvo nije uskladilo sredstva za pokriće tehničkih rezervi neživotnih osiguranja na dan 31.12.2012. godine, odnosno Društvo nema dovoljan iznos plasiranih sredstava za pokriće tehničkih rezervi neživotnih osiguranja po Pravilniku. Društvo je pokrilo 77,54% iznosa tehničkih rezervi. Nedostaju sredstva u iznosu od 3.240.119,06 KM.

• Društvo nije u potpunosti poštovalo i primjenjivalo premijski sistem obaveznih osiguranja, tj. bilo je slučajeva kršenja premijskog sistema AO.

• Postoje izvjesna odstupanja u pogledu dosljedne primjene pojedinih akata poslovne

politike. Društvo u narednom periodu mora otkloniti uočene neusaglašenosti, koje su navedene u odredbama Mišljenja, te dosljedno poštovati i primjenjivati usvojena akta poslovne politike.

Premda je, prema gore navedenom, dato negativno mišljenje ovlašćeni aktuar ističe da se vidi nastojanje Društva da ispravi nagomilane probleme iz prethodnog perioda. Životna osiguranja Iz svega naprijed izloženog, a u skladu sa odredbama Odluke o sadržaju mišljenja ovlašćenog aktuara („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 15/07) dajem konačno pozitivno mišljenje na poslovanje životnog osiguranja osiguravajućeg društva „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka u 2012. godini.

1. Društvo je u 2012. godini sprovodilo osiguranja za koja ima dozvolu. U toku poslovne 2012. godine Društvo nije vršilo izmjene i dopune usvojenih uslova i tarifa premija životnih osiguranja, a na važeća akta ovlašćeni aktuar je dao pozitivno mišljenje.



2. Društvo je poslovnu 2012. godinu završilo sa neto dobitkom 23.648 KM, od čega neto dobitak neživotnih osiguranja iznosi 23.648 KM, a dobitka nije bilo u životnom osiguranju.

3. Režijski dodatak Društva je određen u skladu sa Pravilnikom o maksimalnim stopama režijskog dodatka. Raspoređena sredstva režijskog dodatka nisu dovoljna za pokriće ukupnih troškova sprovođenja osiguranja. Troškovi sprovođenja osiguranja su pokriveni prihodima od plasmana sredstava.

4. Društvo je tokom 2012. godine primjenjivalo Odluku o kriterijumima, načinu utvrđivanja i tabeli maksimalnog samopridržaja i ukupnom iznosu samopridržaja od 19.01.2012. godine, kojom je određen iznos samopridržaja kod osiguranja života u iznosu od 40.000,00 KM. Društvo ima zaključen ugovor o reosiguranju sa Akcionarskim društvom za reosiguranje Dunav RE iz Beograda za sve polise riziko i mješovitog osiguranja života od 1. januara 2012. godine do 31. decembra 2012. godine. Rashoda po osnovu premije reosiguranja u poslovnoj 2012. godini Društvo nije imalo jer ni jedna osigurana suma ugovorenih polisa osiguranja života ne prelazi visinu samopridržaja.

5. Prenosna premija je kod dodatnog osiguranja uz osiguranje života obračunata metodom „pro rata temporis” i iznosi 1.431,01 KM, a što čini 3,45% od bruto premije za dodatnog osiguranja uz osiguranje života, razlog ovako male prenosne premije je to što se uglavnom radi o ugovorenim polisama sa mjesečnim dospijećem premije. U skladu sa Pravilnikom o formiranju i načinu obračunavanja prenosnih premija kod životnog osiguranja prenosna premija je uračunata u matematičku rezervu.

6. Rezervacija za nastale neprijavljene štete kod dodatnih osiguranja uz osiguranje života obračunata je u iznosu od 7.557,84 KM, metodom očekivane kvote šteta prema Pravilniku o formiranju i načinu obračunavanja rezervacija za štete.

7. Društvo je u skladu sa Pravilnikom o formiranju i načinu obračunavanja matematičke rezerve izvršilo obračun matematičke rezerve prospektivnom neto metodom za mješovita osiguranja života u iznosu od 576.370,29 KM.

8. Deponovanje i ulaganje sredstava (tehničkih rezervi i garantnog fonda) Društva regulisano je Pravilnikom o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava osiguranja koji je usvojen 15.11.2010. godine od strane Agencije za osiguranje Republike Srpske.

9. Minimalni garantni fond Društva za životna osiguranja na dan 31.12.2012. godine iznosi 3.000.000 KM, Društvo je izvršilo ulaganje 50% garantnog fonda (1.500.000 KM) u namjenske depozite i time ispunilo zahtjeve iz člana 11. Pravilnika.

10. Pregledom strukture uloženih sredstava Društva može se konstatovati da ostvarena ulaganja ne ugrožavaju likvidnost i stabilnost poslovanja.

11. Prosječan vremenski rok od kompletiranja dokumentacije do obračuna štete je oko 6 dana, a od obračuna do datuma isplate oko 4 dana, prosječno ukupno vrijeme od kompletiranja dokumentacije do isplate štete je oko 10 dana. Društvo redovno plaća dospjele obaveze po osnovu šteta.



12. Plaćene štete u 2012. godini iznose 24.667,00 KM i to 3 naknade u životnom osiguranju u iznosu od 4.261,00 KM i 41 isplaćena šteta iz dodatnih osiguranja uz osiguranje života u iznosu od 20.406,00 KM.

13. Likvidnost Društva na dan sastavljanja finansijskog izvještaja je određena kao odnos između likvidnih sredstava i obaveza. Na dan 31.12.2012. godine ovaj odnos iznosi 2,15, što znači da je na dan 31.12.2012. godine postojala finansijska ravnoteža između novca raspoloživog za plaćanje i obaveza dospjelih za plaćanje.

14. Margina solventnosti društva za poslove životnih osiguranja iznosi 43.220,07 KM i njena 1/3 je manja od minimalnog garantog fonda prema članu 53. stav 1. Zakona.

15. Društvo je ostvarilo pozitivan mjerodavni tehnički rezultat za dopunsko osiguranje u iznosu od 8.482,83 KM

16. Kako sredstva preventive nisu predviđena kod osiguranja života i osiguranja nezgode, za ista nije ni bilo izdvajanja.

17. Društvo je sačinilo Izvještaj o poslovanju za 2012. godinu u kojem je detaljnije iskazan:

- finansijski položaj i finansijska struktura,

- fizički obim poslovanja,

- pokazatelji efikasnosti poslovanja,

- podaci o osnovnom kapitalu,

- podaci o otkupu sopstvenih akcija,

- obrazloženje o promjenama računovodstvenih iskaza,

- podaci potrebni za izračunavanje tehničkih osnova osiguranja i

- druge ocjene o poslovanju Društva u 2012. godini.

Sa stanovišta aktuarske struke, a na osnovu svega iznijetog daje se KONAČNO POZITIVNO mišljenje na finansijske izvještaje i godišnji izvještaj o poslovanju životnog osiguranja osiguravajućeg društva „Dunav osiguranje“ a.d. Banja Luka.



XII DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA

Prema izjavi ovlašćenog lica Društva, nakon datuma bilansa 31.12.2012. godine Društvo je kod Ministarstva finansija – Poreska uprava pokrenulo postupak za plaćanje poreskih obaveza obveznicama RSRS, utvrđenih rješenjem broj 06/1-01/303/490-1649/09 od 31.01.2011. godine.

XIII SUDSKI SPOROVI

Sa stanjem na dan 31.12.2012. godine Društvo se javlja kao tužena strana i tužilac u 790 sudskih sporova. Društvo vodi 203 sudska spora za naplatu potraživanja po osnovu dužne premije u iznosu od 3.087.550,17 KM , od čega je riješeno (odluka suda i poravnanja) u iznosu od 1.672.425,52 KM, a iznos od 1.434.897,58 KM je u sudskom postupku. Procjena je da će se po ovim sporovima naplatiti cca 20% od ukupnog iznosa. Dok je protiv Društva pokrenuto 170 sudskih sporova za naknadu materijalne i nematerijalne štete po svim vidovima osiguranja, te je po istim sporovima izvršena rezervacija iznosa 1.607.678,17 KM. Protiv Društva se vodi 6 radnih sporova u vrijednosti od 70.011,20 KM i očekuje se pozitivan ishod kod istih. Društvo vodi 2 spora po osnovu poslovnog prostora u vrijednosti od 137.131,00 KM kao i 409 sporova po osnovu regresa u vrijednosti od 1.913.714,20 KM. Prema izjavi rukovodstva Društva ishod sudskih sporova neće predstavljati gubitak i obaveze u budućim periodima.

XIV PORESKI RIZICI

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju porez na dodatu vrijednost, porez na dobit i poreze na plate (obavezne poreze), zajedno sa drugim porezima. Pored toga, zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme za razliku od razvijenijih tržišnih privreda, dok su propisi kojim se vrši implementacija ovih zakona često nejasni ili ne postoje. Shodno tome, u pogledu pitanja vezanih za poreske zakone ograničen je broj slučajeva koji se mogu koristiti kao primjer. Često postoje razlike u mišljenju među državnim ministarstvima i organizacijama u vezi sa pravnom interpretacijom zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave, zajedno sa drugim oblastima zakonskog regulisanja (na primjer, pitanja carina i devizne kontrole) su predmet pregleda i kontrola od više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata.

Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat iznijetog, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama sa razvijenijim poreskim sistemom.

Na osnovu rješenja Ministarstva finansija Republike Srpske broj 06.05/II-450-274/11 od 29.10.2012. godine odbija se žalba Društva, izjavljena protiv rješenja Poreske uprave, Sektor za kontrolu, istrage i obavještajne poslove, Odjeljenje za kontrolu velikih poreskih obveznika broj 06/1.01/0303/490-16.49/09 od 31.01.2011. godine kao neosnovana.



Društvo je 28.12.2012. godine dobilo rješenje broj 06.05/411-590-2/12 o odgodi plaćanja poreskih obaveza utvrđenih rješenjem broj 06/1.01/0303/490-16.49/09 od 31.01.2011. godine na 36 mjesečnih anuiteta počevši od 28.01.2013. godine, u kome je utvrđen iznos kamata na kašnjenje u plaćanju utvrđenih obaveza u iznosu od 283.340 KM. Od navedenog iznosa kamata 240.389 KM se odnosi na kamate za period od 15.11.2009. godine do 28.12.2012. godine. Navedeni iznos kamata nije evidentiran u poslovnim knjigama Društva i na taj način je precijenjen rezultat ranijih i tekuće godine odnosno potcijenjene obaveze tekućeg perioda. Takođe, iznos kamata od 42.951 KM za otplatni period od 28.12.2012. godine do 28.12.2015. godine nisu objavljeni u napomenama uz finansijske izvještaje u skladu sa zahtjevima MRS/MSFI.

Društvo je u toku godine sklapalo ugovore o zakupu prostora za isticanje reklame na vozilu sa fizičkim i pravnim licima i na osnovu istih vršilo isplate po osnovu zakupa. Na osnovu predočene dokumentacije i revizorskih postupaka nismo mogli da se uvjerimo u potencijalne efekte poreskog tretmana navedenih isplata.

XV STALNOST POSLOVANJA

Prema izjavi rukovodstva Društva, i na osnovu prezentovane dokumentacije i revizorskih saznanja stalnost poslovanja Društva u budućim periodima nije ugrožena.



XVI PRILOZI

- Mišljenje ovlašćenog akutara na finansijske izvještaje i godišnji izvještaj o

poslovanju za poslove neživotnih osiguranja osiguravajućeg društva Dunav

osiguranje a.d. Banja Luka za 2012. godinu,

- Mišljenje ovlašćenog akutara na finansijske izvještaje i godišnji izvještaj o

poslovanju za poslove životnih osiguranja osiguravajućeg društva Dunav

osiguranje a.d. Banja Luka za 2012. godinu.

Documents

DUNAV OSIGURANJE A D BANJA LUKA - Dunav... · II ANALIZA BILANSA USPJEHA ... Luka (u daljem tekstu: Društvo), koja je obuhvatila reviziju bilansa stanja, bilansa uspjeha, bilansa