ฉบบท 48/2561

04 - กาวไปกบสมาคมแอคชวรไทย

08 - การจดตงเงนส�ารองส�าหรบเลยงดคนในยามเกษยณ

11 - เหตใดเบยประกนสขภาพจงควรไดรบสทธลดหยอนภาษ

18 - บนทกลบเมอครงไปท�างานทฮองกง ตอนท 1

24 - ความรประกนบ�านาญ ฉบบยอ

28 - IFRS9&Actuary ประชาชาตธรกจ

“กาวไปกบสมาคมแอคชวรไทย”กมอะไรใหมๆทสมาคมนกคณตศาสตรประกนภยแหงประเทศไทยไดท�าอยเสมอครบโดยผอานทกทานสามารถตดตามขาวสารและผลงานของสมาคมฯผานในคอลมนนไดครบ เรมดวยหวเรองทใชหลกคณตศาสตรประกนภยวาดวย “การจดตงเงนส�ารองส�าหรบเลยงดคนในยาม

เกษยณ”วามหลกการใหญๆอยทงหมด2แบบและเมอไดแนวคดรวบยอดนแลวผอานแตละทานกจะเดากนออกครบวากองทนทตวเองมอยนนโดนจดตงเงนส�ารองแบบไหนและแบบไหนเสยงหรอไมเสยงกวากน เกาะกระแสกบการลดหยอนภาษของประกนสขภาพททกทานไดทราบกนถวนหนาแลววาโดนน�ามารวมกบประกนชวตซงหมายความวาถาซอประกนชวตเตมแลวกจะไมไดการลดหยอนภาษจากประกนสขภาพอกทนเรามาดเหตผมวา“เหตใดเบยประกนสขภาพจงควรไดรบสทธลด

หยอนภาษ” และการลดหยอนทมนนเพยงพอหรอไมท�าไมในอนาคตจงควรจะมมาตรการลดหยอนแยกออกมาตางหากเครยดกนมาพอแลวจากนนกมาอานเรองเบาๆทเอามาแบงปนใหอานกนกบ“บนทกลบเมอครงไปท�างานทฮองกง ตอน

ท 1” โดยหลงจากทระยะเวลาผานมากวา10ปแลวผมกไดลองมองยอนอดตของตวเองพรอมๆไปกบการตอบค�าถามทมจากผใหญทผมเคารพทานหนง ลองมาเปดบนทกลบนไปดวยกนครบ

และกมาเกบเกรดเลกนอยเสรมความรความเขาใจในธรกจประกนกบ “ความรประกนบ�านาญ ฉบบยอ” ซงใหแนวคดรวบยอดในมมของการพฒนาแบบประกนอกมมมองหนง สดท าย เรองทน าจบตามองของวงการกคอ“คณตศาสตรประกนภยกบมาตรฐานการรายงานทางการเงน

ฉบบท 9 (IFRS9)”วามทมาทไปอยางไรท�าไมถงเกยวพนกบแอคชวรซงกตดตามอานกนไดครบ วารสารฉบบนมไวเพอให “สมาชกของสมาคมนกคณตศาสตรประกนภย”และ“บคคลทวไป”ทสนใจเรองราวความรทเกยวของกบระบบการเงนของสวสดการในสงคม ซงสามารถดาวนโหลดสวสดแอคชวรยอนหลงไดทwww.soat.or.th

พเชฐ เจยรมณทวสน (ทอมม)

บรรณาธการ

003

CONTENTS

Hello from

Editor!

004

กาวไปกบสมาคมแอคชวรไทย ในไตรมาสทผานมา สมาคมนกคณตศาสตรประกนภยแหงประเทศไทย ไดเดนสายเขาสวสดปใหมกบสมาคมตางๆ เปนทเรยบรอย และส�าหรบวารสารสวสดแอคชวรฉบบน กไดเดนทางมาถงไตรมาสท 2 ของป 2561 ดงนนเรามาดผลการด�าเนนงานทผานมากนนะคะ

ผลการด�าเนนงานคณะกรรมการสมาคมฯ

1. คณพเชฐเจยรมณทวสนนายกสมาคมฯดร.ปยวดโขวฑรกจคณจกรพนธ เหลองนฤมตชยและคณธญนพเหลาสขศรงามเขาพบส�านกงานคณะกรรมการก�ากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภยเพอใหค�าแนะน�าและใหค�าปรกษาเรองดงน 1. การจดเกบขอมลของฝงวนาศภย 2. มาตรฐานการปฎบตงานส�ารองประกนภย เมอวนท20กมภาพนธ2561ณหองประชมส�านกงานคปภ.

2. คณพเชฐเจยรมณทวสนนายกสมาคมฯเขารวมประชมคณะกรรมการส�านกงานฯครงท3/2560-2561ในวนองคารท6มนาคม2561ณหองประชม231ชน3อาคาร2สมาคมประกนวนาศภยไทย

3. คณพเชฐ เจยรมณทวสนนายกสมาคมฯและคณะกรรมการสมาคมฯไดเขาประชมคณะกรรมการสมาคมฯครงท2/61ในวนพธท14มนาคม2561ณหองประชม17.2อาคารเอไอเอทาวเวอร

005

4. คณพเชฐเจยรมณทวสนนายกสมาคมฯคณะกรรมการสมาคมฯคณะทปรกษาคณะกรรมการสมาคมฯและสมาชกเขารวมการการประชมใหญสามญประจ�าป2561ณหองประชมชน7สมาคมประกนชวตไทยเมอวนศกรท30มนาคม2561

5. คณพเชฐ เจยรมณทวสน นายกสมาคมฯ เขารวมการประชมชแจงการพฒนากรอบการด�ารงเงนกองทนระยะท2(RBC2)ในวนท4เมษายน2561ณหองประชม205-206ส�านกงานคปภ.

6. สมาคมฯสงอเมลแจงใหกบสมาชกเมอวนท5เมษายน2561เพอใหสมาชกทมความสนใจเขารวมเปนคณะท�างานระหวางสมาคมฯและส�านกงานคปภ.ในการเขารวมท�าfocusgroupเพอแลกเปลยนและรบฟงความคดเหนจากผปฏบตงานภายใตวชาชพนกคณตศาสตรประกนภยทเกยวของกบส�านกงานคปภ.ในเรอง“หนาทความรบผดชอบของนกคณตศาสตรประกนภยเกยวกบตวขอมลของธรกจประกนชวตและประกนวนาศภยในการค�านวณเงนส�ารองทางคณตศาสตรประกนภย”ซงจะอยในหวเรองActuarialRegulationภายใตICP5และคาดวาทางส�านกงานคปภ.จะออกเปน“รางประกาศคปภ.”ในป2561

006

7. สมาคมฯ เปนตวแทนของประเทศไทยในการเปนศนยกลางในการจดการสอบหลกสตรนกคณตศาสตรประกนภยใหกบสมาคมนกคณตศาสตรประกนภยประเทศสหรฐอเมรกาไดแกSocietyofActuaries(SOA)และCasualtyActuarialSociety(CAS)ส�าหรบฤดกาลSpring2018ณตกOceanGlasswareShowroomระหวางวนท24เมษายน-7พฤษภาคม2561

8. คณพเชฐเจยรมณทวสนนายกสมาคมฯคณนตพงษปรชญานมตอปนายกและคณอฎฐอภรกษตวงศเหรญญกไดเขาพบดร.สทธพลทวชยการเลขาธการส�านกงานคปภ.เพออธบายภาพรวมของงานและน�าเสนอรางค�ากลาวเปดงานเพอใหทานพจารณา ซงทางสมาคมฯ ไดเรยนเชญ ดร.สทธพล ทวชยการ เลขาธการส�านกงานคปภ. ใหเกยรตเปนประธานกลาวเปดงานสมมนาIFoAAsiaConference2018

9. คณอฎฐอภรกษตวงศเหรญญกและคณวไลพรสวรรณมาลยกรรมการและประธานอนกรรมการการจดอบรมและสมมนาไดรบประทานอาหารกลางวนรวมกบMs.KittyChanLiaisonManager,Asiaสมาคมนกคณตศาสตรออสเตรเลยซงประจ�าอยทฮองกงเพอพปปะและสานสมพนธรวมกนเมอวนท9พฤษภาคม2561ณบานขนษฐาสขมวท53

10. คณอฎฐอภรกษตวงศเหรญญกประธานประสานงานรวมกบทางInstituteandFacultyofActuaries(IFOA)เพอจดงานIFoAAsiaConference2018:RoleofactuaryinInnovationระหวางวนท10-11พฤษภาคม2561ณ โรงแรมเดอะ เบอรเคลย โฮเตล กรงเทพฯทงน สมาคมฯ ไดเรยนเชญดร.สทธพลทวชยการ เลขาธการส�านกงานคณะกรรมการก�ากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภยใหเกยรตเปนประธานกลาวเปดงานดงกลาว

007

11. คณะกรรมการสมาคมนกคณตศาสตรประกนภยแหงประเทศไทย รวมกนแถลงขาว ในวนพฤหสบดท10พฤษภาคม2561ณบอรดรม2โรงแรมเดอะเบอรเคลยโฮเตลกรงเทพฯซงในวนดงกลาวมงานสมมนา“IFoAAsiaConference2018:RoleofactuaryinInnovation”

008

การจดตงเงนส�ารองส�าหรบเลยงดคนในยามเกษยณ แนวคดเรอง “ภาษคนโสด” มออกมาเพราะประเทศไทยก�าลงเขาสภาวะปญหาประชากรสงอายทก�าลงจะเขาสวยเกษยณเปนจ�านวนมาก ท�าใหภาครฐไมสามารถจดเกบภาษไดเพยงพอเพอรองรบกบภาระเลยงดประชากรวยเกษยณในอนาคต เพราะวธการจดเกบและน�าเงนภาษมาใชนนยงเปนแบบวธ Pay as you go ซงเปนวธท “คนจายภาษไมไดใช แตคนใชสวสดการจากภาษนนไมไดจาย” ท�าใหตองระวงเรองสดสวนของประชากรวยท�างานกบวยเกษยณเปนพเศษ โดยเฉพาะคนในยค baby-boomer ทก�าลงจะกาวเขาสวยเกษยณในอกไมชา ยงผลใหประชากรวยท�างานในขณะนนจะตองแบกรบภาระการเสยภาษมากกวายคอนๆ มากนก

009

วธ Pay as you go ไมไดมการวางแผนกนเงนส�ารองลวงหนาแบบระยะยาวเอาไวจงอาจจะเรยกเปนภาษาชาวบานวา“วธการจายและเกบภาษกนตามมตามเกด”เพราะเปนวธทบรหารเงนกนเปนปตอปซงงายกบการจดการบรหารโดยจะใชไดดตอเมอสดสวนของประชากรวยท�างานกบวยเกษยณนนมคาคงทและไมผนผวนมากเกนไปนก

วธการอกแบบหนงทค�านงถงเงนส�ารองในระยะยาวเอาไวนนจะเรยกวาวธแบบReservingbasisโดยจะเปนวธทตงเงนส�ารองไวส�าหรบแตละคนหมายความวาถาคนไหนจายสะสมเอาไวมากกจะมการตงเงนส�ารองไวมาก

เพอทจะเกบไวใหคนๆนนในอนาคตซงกถอวาเปนแนวทางทใหแตละคนออมเงนของตวเอง

แตสงทพเศษและตางกบการออมแบบฝากเงนนนกคอ“การตงเงนส�ารองเพอวางแผนส�าหรบการเกษยณ”นนหมายถงการเตรยมตวส�าหรบอนาคตทจ�าเปนตองใชเงนเมอยงมชวตอยในชวงเกษยณท�าใหการตงเงนส�ารองแบบนจ�าเปนจะตองอาศยหลกการทาง“คณตศาสตรประกนภย”เขามาชวยค�านวณไมวาจะเปนอตรามรณะอตราการเจบปวยหรออตราดอกเบยจากการลงทนเปนตน

Pay as you go (จายและเกบภาษตามมตามเกด) ลกษณะการบรหารภาษแบบนจะเปนลกษณะทเกบเงนภาษเขามากองไวจากนนกจดสรรงบประมาณสวนหนงไวบรหารประเทศและงบประมาณอกสวนหนงไวส�าหรบการเลยงดคนในยามเกษยณซงจดเดนของวธการบรหารแบบนคอเปนการบรหารแบบ“ปตอป”และถาคาใชจายในปไหนทไมนาจะพอกจะไปเรยกเกบภาษเพมเอาแตถาเรามามองในสวนของภาระเลยงดของภาครฐทมใหกบประชากรเมอยามเกษยณเทานนมนกเหมอนกบวา“รนลก”ทเปนประชากรวยท�างานก�าลงท�างานจายภาษเพอไปเลยง“รนแม”ทเปนประชากรวยทเกษยณเพราะฉะนนภาครฐจงเปนตวกลางทท�าใหคนวยท�างานท�าหนาทเลยงดคนวยสงอายและเมอคนวยท�างานเหลานแกตวลงจนกลายเปนคนวยสงอายเสยเองถงตอนนนกจะมเดกทกลายมาเปนคนวยท�างานเพอเลยงดคนสงอายแบบนตอไปในทกรนทกยคสมย

010

เนองจากการด�าเนนงานทย งยาก วธการReserving basis จงไมคอยนยมใชในการจดเกบภาษอาจเปนเพราะงบประมาณภาษนนกมลกษณะปตอปเหมอนกนวธการReservingbasisจงไดถกน�ามาประยกตใช

กบการจายบ�าเหนจบ�านาญทเปนสวสดการของขาราชการและพนกงานหรอผลประโยชนจากประกนชวตและประกนบ�านาญ โดยคนจายเงนเขามาใหนนจะเปนนายจางหรอผเอาประกนภยเองกได

การออมเพอยามเกษยณโดยวธ Reserving

basis จงเปนวธทสามารถใชควบคกบวธ Pay as you go

ไดอยางแยบยล โดยภาครฐสามารถกระตนพฤตกรรมของ

ประชาชนไดจากกลไกทางการออมแบบวธ Reserving

basis น ไมวาจะเปนการสงเสรมใหคนท�าประกนชวต

หรอประกนบ�านาญเพอวางแผนทางการเงนตงแตตน

ดงนน การแกปญหาของวธ Pay as you go

โดยไปมแนวคดเรอง “ภาษคนโสด” นนเปนเพยงการจะ

ไปแกปญหาระยะสนซงอาจท�าใหเกดปญหาอนๆ ตามมาได

ในทางกลบกน เราสามารถหนไปสงเสรมวธ Reserving

basis เชน “การเพมเพดานคาลดหยอนภาษจากการซอ

ประกนชวตหรอประกนบ�านาญ” ซงเปนการแกปญหา

ระยะยาวและมประสทธผลทดกวา

การแกปญหาอยางบรณาการนนจงจ�าเปน

ส�าหรบการพฒนาประเทศในขณะนมากทสด!!

Reserving basis (การตงเงนส�ารองตามหลกทางคณตศาสตรประกนภย) ลกษณะการบรหารภาษแบบนจะเปนลกษณะทเกบเงนภาษจากแตละคนเขามาและมการตงเงนส�ารองเอาไวใหส�าหรบคนๆนนซงจดเดนของวธการบรหารแบบนคอเปนการบรหารแบบมวางแผนตงเงนส�ารองลวงหนาแบบระยะยาวเอาไว ท�าใหมนใจไดวาแตละคนจะมเงนใชในยามเกษยณตามทไดจายเงนเขามาไวในชวงวยท�างานแตสงทเปนขอเสยของวธนกคอการด�าเนนงานทยงยากและขาดความยดหยนในการทรฐจะน�าเงนไปใชท�าอยางอน

ปจจยตอไปนจะมผลกระทบกบการประมาณการของเงนส�ารองทจะตองตงไวในแตละปอตรามรณะ เพอทจะประมาณการวาจะมคนทเหลออยกคนถงตอนทเกษยณ และเมออยถงยามเกษยณแลวจะอยกนไดนานเทาไรอตราการเจบปวย เพอทจะประมาณคาใชจายทางดานสขภาพวาจะตองจายเมอไรและเทาไรในแตละปตราบใดทคนๆนนยงมชวตอยอตราดอกเบยจากการลงทนเพอใหเงนส�ารองทตงขนมาแตละปไดงอกเงยโดยการลงทนนนจะตองมการจดการความเสยงทางดานการเงนทเหมาะสม เพราะเงนทกบาททกสตางคนนเปนเงนทจะตองคนใหกบคนทจะเกษยณในอนาคต

•

•

•

011

เบยประกนสขภาพจงควรไดรบสทธลดหยอนภาษ

ปจจบนภาครฐเหนชอบและสนบสนนการออมของประชาชน โดยอนญาตใหใชสทธน�าเบยประกนชวตไปหกลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดา ท�าใหมการออมผานผลตภณฑประกนชวตมากขน เพอสนบสนนใหประชาชนบรหารความเสยงในระดบครวเรอนและแบงเบาภาระคาใชจายในการรกษาพยาบาลทงของประชาชนเอง และแบงเบาภาระของรฐ รฐสามารถสนบสนนไดโดยการอนญาตใหน�าเบยประกนสขภาพไปหกลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดาเชนเดยวกน เพอเปนสงจงใจใหประชาชนหนมาสนใจท�าการประกนสขภาพมากขน เหมอนเชนการประกนชวต

เหตใด

012

หากเมอพจารณาถงประโยชนและความส�าคญของการประกนสขภาพแลวจะพบวาการประกนภยดงกลาวเปนการใหความคมครองดานสขภาพทเกยวกบความเจบปวยและการบาดเจบในชวตและรางกายของผเอาประกนภยซงการเจบปวยและการบาดเจบนจะขนอยกบความรนแรงของโรคนนๆทเมอเกดขนแลวกยอมมผลกระทบสบเนองไปถงคณภาพชวตของผเอาประกนภยทงในปจจบนและอนาคตได เพราะการประกนสขภาพเปนหลกประกนความมนใจใหแกผเอาประกนภยวาเมอใดทเจบปวย ผเอาประกนภยสามารถรบบรการตรวจรกษาไดโดยไมตองกงวลเรองมาตรฐานและคาใชจายในการรกษาพยาบาล จนอาจท�าใหเสยโอกาสในการรกษาไปได จะเหนไดวา นอกจากการประกนสขภาพจะเกยวของกบชวตและสขภาพของผเอาประกนภยแลวยงสงผลไปถงความเปนอยของครอบครวดวย

อยางไรกตาม แมวาการประกนสขภาพจะเกยวของโดยตรงกบชวตและอนามยของผเอาประกนภย แตการประกนสขภาพอาจยงไมไดรบการสงเสรมจากภาครฐเทาทควร แมวาเบยประกนภยดงกลาวผเอาประกนภยเปนผรบผดชอบการจายเบยประกนภยซอความคมครองใหกบตวเองเพอจะไดไมตองพงพาสวสดการจากภาครฐแตประชาชนกลมดงกลาวกลบยงไมไดรบการสนบสนนจากภาครฐจงท�าใหการประกนสขภาพในประเทศไทยไมเปนทแพรหลายและยงไมไดรบความสนใจจากประชาชนผมก�าลงซอเทาทควร ดงจะเหนไดจากจ�านวนเบยประกนภยของธรกจทงหมดยงมสดสวนคอนขางต�าเมอเทยบกบเบยประกนชวต

013

ประโยชนทภาครฐจะไดรบจากมาตรการคาลดหยอนภาษเงนไดส�าหรบเบยประกนสขภาพ

ประชาชนมชวตความเปนอยและการรกษาพยาบาลทดขน

ปจจบนคาใชจายในการรกษาพยาบาลตอครงของแตละโรคตองใชเงนจ�านวนมากโดยเฉพาะถาเปนคนไขในของโรงพยาบาลคาใชจายแตละครงเปนจ�านวนเงนทไมใชนอยส�าหรบแรงงานทมรายไดปกตทวไปหากประชาชนมการซอประกนสขภาพไวเมอเจบปวยกจะสามารถเขารบการรกษาไดทนทโดยบรษทประกนภยจะเปนผเขามารวมรบผดชอบคาใชจาย แตหากประชาชนไมมสวสดการอนใดมารองรบหรอแรงงานไมมการเตรยมความพรอมดานรายไดทเพยงพอแลว คาใชจายดงกลาวนจะยอนกลบไปเปนภาระทสรางความยากล�าบากใหกบชวตความเปนอย

เปนอยางมากเพราะการเจบปวยแตละครงนอกจากจะตองมคาใชจายในการรกษาพยาบาลแลวผปวยยงจ�าเปนตองหยดงานเพอพกรกษาตวเปนเหตใหตองขาดรายไดไปชวขณะเมอเปนเชนนกจะท�าใหแรงงานสวนใหญมกจะกลบไปใชระบบหลกประกนสขภาพทภาครฐหรอนายจางจดไวใหแทนซงกจะกลบไปเปนภาระใหภาครฐเพมขนยงหากเปนผทไมอยในระบบแรงงานหรอไมมหลกประกนความคมครองใดๆ ซงบคคลเหลานมจ�านวนไมนอยในสงคมกจะยงท�าใหเปนภาระทภาครฐตองเขามารบผดชอบประชาชนในสวนนอยางหลกเลยงไมได

014

สรางหลกประกนความคมครองดานสขภาพใหกบคนไทย

ประหยดงบประมาณภาครฐ

หากประชาชนมการประกนสขภาพ สามารถโอนภาระคาใชจายในการรกษาพยาบาลไปยงบรษทประกนภยหากภาครฐมนโยบายสงเสรมการประกนสขภาพดวยมาตรการการทางภาษเพอเปนสงจงใจใหประชาชนหนมาท�าประกนสขภาพมากขนเมอประชาชนมองเหนประโยชน

หากภาครฐพจารณาใหเบยประกนสขภาพน�ามาหกลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดาเชนเดยวกบเบยประกนชวต มาตรการภาษดงกลาวจะเปนเครองมอส�าคญทเรงผลกดนใหประชาชนผทมก�าลงซอหนมาสนใจและท�าประกนสขภาพเพมมากขน ผลประโยชนทภาครฐจะไดรบจะมมากกวาการสญเสยรายไดทางภาษจากการใหสทธประโยชนคาลดหยอนเบยประกนภยสขภาพ โดยภาครฐจะสามารถประหยดงบประมาณรายจายประจ�าปดานสาธารณสข โดยเฉพาะงบของกองทนหลกประกน

จากความคมครองในสญญาประกนภยรวมไปถงการไดรบการรกษาพยาบาลดวยบรการทมมาตรฐาน กจะท�าใหผเอาประกนภยหนมาสรางหลกประกนความคมครองดานสขภาพใหกบตวเองมากขน

สขภาพแหงชาตและสวสดการรกษาพยาบาลขาราชการทไดรบการจดสรรเปนสดสวนทสงมากซงงบประมาณดานนในระยะยาวจะเพมสงกวานมากเพราะสงคมไทยไดเขาสภาวะสงคมผสงอาย(AgingSociety)ทนบวนจะมจ�านวนผสงอายเพมมากขนเรอยๆและเปนสดสวนทสงกวาผอยในวยแรงงาน สภาวะเชนนจะกอใหเกดปญหาการพงพงแรงงานและปญหาระบบสวสดการของภาครฐในการตองรบเลยงดผสงอายจ�านวนมากเหลาน

015

ในระยะยาวหากรฐยงไมไดใหความส�าคญในเรองนอยางแทจรงและเปนรปธรรมและหากประชาชนยงไมสามารถทจะเขาถงระบบการประกนความคมครองสขภาพภาคสมครใจใหกบตวเองเมอเจบไขไดปวยหรอมปญหาสขภาพคาใชจายในการรกษาพยาบาลจะเปนภาระทหนกหนวงตอตวเองและครอบครวเปนอยางมากและเปนภาระของภาครฐอยางมากยงเมอประเทศไทยก�าลงเขาสยคของประชากรวยชรามจ�านวนเพมขนมากกวาในอดตประชากรมอายมากขนยอมจะมโอกาสทจะเจบปวยมากขนและคารกษาพยาบาลเองกมการปรบเพมขนทกปในปทผานมาไดปรบขนอกรอยละ15ซงถาคาใชจายดงกลาวสงขนมากๆจนรายไดในภาคครวเรอนหรอนายจางไมสามารถแบกรบภาระไดอกตอไปประชาชนหรอแรงงานเมอเจบปวยกจะวงเขาสสวสดการของภาครฐและเมอนนรฐคงจะตองหาวธการทจะรบมอกบปญหาดงกลาวรวมถงการตองจดหางบประมาณจ�านวนมหาศาลทจะมารองรบเพอใหเพยงพอกบภาระตางๆเหลาน

บทสรป หากความรบผดชอบเหลานไดรบการกระจายมาสธรกจประกนชวตดวยการใหการประกนสขภาพของธรกจประกนชวตเปนโครงการหนงภายใตโครงการการหลกประกนสขภาพถวนหนา โดยมภาครฐเปนผใหการสนบสนนดวยมาตรการตางๆเชนมาตรการทางภาษเพอเปนการสงเสรมและจงใจใหประชาชนเหนความส�าคญและหนมาท�าการประกนสขภาพมากขนในระยะยาวเมอประเทศมประชากรซงเปนผมรายไดและมความสามารถในการดแลรกษาตวเองโดยไมไปพงพาสรางภาระใหกบภาครฐอกตอไปประเทศนนกจะมความเสมอภาคและเสถยรภาพทางสงคมผทดอยกวาทางสงคมกจะไดใชสทธประโยชนของการบรการขนพนฐานเทาทจ�าเปนอยางเตมทโดยมมาตรฐานการรกษาทเสมอกน ดงนนงบประมาณทภาครฐไดน�ามาจดสรรเปนคาใชจายดานสขภาพกจะสามารถกระจายไปสสวนตางๆไดอยางทวถงหรอสามารถน�าไปใชพฒนาดานอนๆแทนไดอยางมประสทธภาพ

016

ขอมลเพมเตมจากประเทศตางๆ

ประเทศเพอนบานหลายประเทศ เช นเวยดนามอนโดนเซย ฮองกง จนและมาเลเซย อยระหวางน�าเสนอโครงการheathreformโดยใหประชาชนมการประกนสขภาพ ใหมากทสด เพอลดภาระการดแลปญหาสขภาพของประชาชนในภาครฐ ในประเทศอนโดนเซยมร.อกงแลคโสโน(coordinatingMinisterforPeople’sWelfare)กลาววาhealthinsuranceจะครอบคลมประชากรอนโดนเซยทงหมดในป 2019โดยโครงการจะเรมท�าในป2014และภายในอก5ปขางหนา ประชากรอนโดนเซยจะมประกนสขภาพโดยทวหนาตามกฎหมายthe2004LawonNationalSocialSecuritySystem.ในสวนประเทศเวยดนามนนกรเรมโครงการดานสขภาพโดยใหภาคเอกชนเขามามสวนรวมอยางมากในเรองน โดยหวงวาmedicalinsuranceจะครอบคลมไดมากกวา90%ของประชากรในป2020ประเทศฮองกงมการออกกฎหมายhealthcovertaxdeductionเพอสนบสนนใหประชาชนซอประกนสขภาพมากขน

ประเทศมาเลเซย มคาใชจายในการรกษาพยาบาลสงขนทกปในชวง3ปทผานมาคารกษาพยาบาลเพมขนเฉลยปละ 20-30% ดงนนกระทรวงการคลงจงรองขอใหMalaysiaInsuranceInstituteท�าการศกษาเกยวกบเรองนจากนานาประเทศเพอจะศกษาหาวธการบรหารจดการส�าหรบน�ามาพฒนาระบบประกนสขภาพเพราะประชากรมาเลเซยตองการประกนสขภาพมากขนกวาแตกอน

ฮองกงเปนอกประเทศหนงทท�าhealthcarereformซงเปนโครงการทท�าโดยสมครใจมการรบประกนการตออาย เบยประกนภยเปนไปตาม age-bandedคมครองสขภาพตามสภาพทเปนอยส�าหรบผเอาประกนภยทมความเสยงสงจะมการท�า cap on premiumloadingดวยซงรวมถงการทรฐชวยจายเบยประกนภยบางสวนใหดวย

ส�าหรบประเทศไทย ภาครฐอาจเปดโอกาสใหภาคเอกชน อาทเชน บรษทประกนชวต ซงมความช�านาญเชยวชาญในดานประกนสขภาพโครงขายของโรงพยาบาลเอกชนและรฐบาลและการบรหาความเสยงภยอยางเปนระบบไดมโอกาสเขามามสวนรวมในการสรางระบบสวสดการดานสขภาพของประชาชนโดยมงเนนไปทประชาชนทมความสามารถทางการเงนซงตองการความคมครองดานสขภาพใหกบตวเองไดซอหาประกนสขภาพทเหมาะสมส�าหรบตนเองและยงเปนลดการพงพาและภาระของภาครฐอนจะเปนปจจยในการแบงงบประมาณไปใหแกผซงไมสามารถเขาถงการบรการสขภาพไดดวยการนภาครฐจะสามารถทจะเสรมสรางความมนคงในทางสขภาพใหกบประชาชนสวนใหญของประเทศไดโดยทวหนา

ถงแมวา ภาครฐไดมมาตรการทางภาษเพอสนบสนนและจงใจใหประชาชนหนมาท�าประกนสขภาพมากขนโดยใหอยในวงเงนตระกราเดยวกบประกนชวตซงนนกหมายความวาใครทจายเบยประกนชวตอยแลวถง1แสนบาทกจะไมสามารถไดรบสทธลดหยอนอกตอไปแตกตองยอมรบวาเปนสญญาทดของประชาชนทจะไดรบการลดหยอนจากการประกนสขภาพ(ส�าหรบคนทซอประกนชวตยงไมถงเกณฑ)ซงในอนาคตกคงตองลนกนตอไปวามาตรการทางภาษของประกนสขภาพจะไดมการปรบเปลยนใหดขนกวานหรอไม

018

หลายคนอาจจะพอทราบวาผมเคยไดไปท�างานอยในตางประเทศอยนานหลายปพอสมควร ซงการท�างานในตางแดนทผมเลอกไปตอนนนกคอ “ฮองกง” เพราะถอวาเปนความทาทายสวนตวในชวตอยางหนง ทงในตอนนนภาษาจนกไมได ภาษาองกฤษกยงไมด แตกอยากไปลองหาประสบการณ กถอเปนการตดสนใจครงใหญ และกตองขอบคณบรษททใหโอกาสสงผมไปในตอนนน

และหลงจากทระยะเวลาผานมากวา 10 ปแลว ผมกไดลองมองยอนอดตของตวเองพรอมๆ ไปกบการตอบค�าถามทมจากผใหญทผมเคารพทานหนง เลยขอคดลอกออกมาจาก “บนทกลบ” ทผมมฉบบน เพอแบงปนประสบการณกนครบ

บนทกลบ เมอครงไปท�างานทฮองกง ตอนท 1โดย พเชฐ เจยรมณทวสน (ทอมม) FSA, FIA, FSAT, FRM นายกสมาคมนกคณตศาสตรประกนภยแหงประเทศไทย

019

ผมท�างานทเมองนอกกจรงแตถาจะเรยกวาเปนคนเกงกรสกจะเกนความเปนจรงไปซกนดครบ (หวเราะ)เพราะผมรตวเองวาไมไดมสมองทล�าเลศหรอความฉลาดเกนกวาคนอนๆ เลยสมยเรยนมธยมตนกสอบไดล�าดบอยทกลางๆยกเวนวชาไหนทชอบและขยนจรงๆถงจะไดคะแนนออกมาดกบเคาบางแลวกเรยนจบปรญญาตรจากเมองไทยเหมอนเพอนๆทวไป โดยไมเคยไดยางเทากาวออกจากประเทศไทยเลย แตอาจจะเปนเพราะวาผมกระตอรอลนทอยากจะเรยนรแลวกเปนคนทชอบชนชมคนเกงๆดวยกเปนไดทท�าใหผมตงใจขวนขวายหาประสบการณใหมๆเพมเตมเพอทจะผลกดนใหตวเองเกงไดเหมอนคนเกงๆทสมองดๆจนผมท�างานในเมองไทยมาไดซก5ป กเหนวาถาอยากจะพฒนาความสามารถของตวเองทงในดานสมองและวฒภาวะใหเตบโตขนกวานละก ผมก

ควรจะลองหาสงแวดลอมใหมๆเพอหลอหลอมตวเองใหแกรงขนและเปนผใหญมากขน โดยแรกๆ กคดจะเรยนตอเมองนอกเหมอนกนแตกอนทจะตดสนใจท�าอยางนนผมกยอนกลบมาถามตวเองกอนวาท�าไปเพออะไร แลวสงทท�าไปแลวจะมผลอะไร ทายทสดกท�าไปเพออยากหาประสบการณใชชวตในตางประเทศด ผมกเลยเลอกทจะท�างานในตางประเทศแทนเพราะคดวานาจะไดประสบการณททาทายมากกวาแลวในทสดกตดสนใจยายมาท�างานอยในส�านกงานใหญระดบภมภาคแทนซงจะดแลประเทศในแถบเอเชยแปซฟคทงหมด และนนกจะท�าใหเรามองเหนภาพของธรกจทงในดานกลยทธและการจดการไดมากยงขน จากความรทใชไดกบประเทศไทยไดทเดยว กท�าใหสามารถน�าไปประยกตใชในประเทศแถบอนๆดวย

นกอยางไรถงไปท�างานในตางประเทศ หรอวาคนเกงๆ ตองไปท�างานเมองนอก

020

แตเรองการเรยนตอเมองนอกตงแตทคดไวตอนแรกนนกยงคงไมไดลมเหมอนกนพอผมท�างานทฮองกงไปไดซกปนงแลวเหนวามจงหวะทจะไดเรยนเพมเตมกเลยไปสมครเรยนหลกสตรปรญญาโทแบบพารทไทมดจะไดท�างานไปดวยแลวกเรยนไปดวยพรอมๆกนซงจากทไดสมผสกบคนฮองกงทงทเปนนกเรยนเตมเวลาและทงทเปนคนทท�างานมาแลวจะเหนไดวาคนฮองกงสวนใหญหรอเรยกไดวาเกอบทงหมดจะเหนปรญญาโทเปนเรองรองโดยสวนใหญถาท�างานกนไดซก 8 – 7 ปแลวบรษทเคาจะมเงนทนใหสวนหนงเพอสนบสนนพนกงานทสนใจไปเรยนพารทไทมเองคนฮองกงสวนใหญจงไมนยมทจะลาออกจากงานเพอไปเรยนเตมเวลาแตจะใหความสนใจกบการสอบเฉพาะทางของวชาสายอาชพกนมากกวาเพราะนนคอทมาของความกาวหนาของอาชพของเคาและกระแสแบบนกเรมมาแรกมากขนเรอยๆเมอไมกปมานเองโดยจะ

จะเหนไดวาคนฮองกงสวนใหญหรอเรยกไดวาเกอบทงหมดจะเหนปรญญาโทเปนเรองรอง โดยสวนใหญถาท�างานกนไดซก 7 – 8 ปแลว บรษทเคาจะมเงนทนใหสวน

หนงเพอสนบสนนพนกงานทสนใจไปเรยนพารทไทมเอง

021

สงเกตวาคนฮองกงบางคนมหางยาวปรด(หวเราะ)ทวายาวนคอหางตอทายนามบตรนะครบ ไมวาจะเปนสายนกบญชสายนกวเคราะหหนหรอวเคราะหการลงทนสายไอทหรอแมแตสายอาชพทผมเปนอยเคาเรยกวา“แอคชวร”หรอในภาษาจนกวางตงจะเรยกวา“จงสนซ”ซงแปลวา“นกค�านวณ”โดยอาชพนไดตดทอปไฟวอาชพทนยมทสดในอเมรกาและในบางประเทศมาแลวครบและอยางในฮองกงเองกจะมอาชพหมอ,ทนายความ,และแอคชวรทคนใหความนบถอยกยองกนแบบประมาณวาเปนอาชพในอดมคตของคนฮองกงเลยดเดยวกวาไดแมแตคนขางบานหรอรานขายของช�าหนาปากซอยกรจกและอยากใหลกของเคาเรยนคณะน(หวเราะ)แตส�าหรบในประเทศไทยบางทเคาจะเรยกแอคชวรวา“นกคณตศาสตรประกนภย”เพราะสวนใหญจะท�างานอยในบรษทประกนชวตหรอประกนวนาศภยกนครบ

แตท�างานหรออยทไหนกสอยทบานเกดเมองนอนของเราไมไดหรอกครบผมยอมรบวาทกประเทศตางกมการแบงแยกสญชาตกนทงนน ถาประเทศไหนทรนแรงหนอยกแบงแยกสผวหรอเยยดหยามสญชาตกนทเดยวอยางเพอนคนอนเดยในฮองกงกจะบนวาโดยดถกสญชาตอยบอยๆซงของพวกนมนกขนอยกบวฒนธรรมของสงคมดวยครบนโชคยงดหนอยทสถานะทางสงคมของอาชพแอคชวรในฮองกงคอนขางไดรบการยอมรบอยางกวางขวางเวลาไปทไหนถาไดพกนามบตรไปดวยจะรสกดครบเพราะเอาไวเปนยนตคมภยตวเองไดไมวาจะเปนเรองงาน เรองสวนตวหรอแมแตเวลาทต�ารวจเรยกขอตรวจบตรประชาชนยงโดยเฉพาะเวลาตองตดตอขอเชาบานดวยละก ถาเคารเรองอาชพเราปป สหนาเคาจะเปลยนเปนไรความกงวลไปโดยทนท ประมาณวาคนๆนคงไมเบยวคาเชาแนๆกระมง(ยม)

สวนการไปท�างานเมองนอกส�าหรบผมนนกเปนเหมอนการไปฝกตนใหเปนผใหญและไดเปดรบการเรยนรใหมๆอยทกวนไมวาจะเปนเรองงานหรอวฒนธรรมกตามแตทแนๆกคอเรา

022

ไดเรยนรระบบความคดของคนในประเทศนนๆดวยยงไดบนไปประชมและท�างานกบคนประเทศตางๆบอยขนเทาไรกจะยงเขาใจวฒนธรรมและความแตกตางของคนทนนเคามากขนเทานนท�าใหรสกวาเราแกรงขนแลวสงทไดเรยนรในแตละวนกเกบสะสมใสคลงประสบการณวนละนดเพอรอวนทโอกาสมาถงแลวเราจะไดเอากลบมาใชในประเทศได

และการทผมเลอกท�างานทประเทศฮองกงนนกเพราะมปจจยหลกๆทนาดงดดอยหลายอยางยกตวอยางเชน ส�านกงานใหญระดบภมภาคเอเชยแปซฟคของบรษทขามชาตสวนใหญจะอยในฮองกง แลวถาผมเลอกท�างานในบรษทประเภทน งานทท�ากจะไมไดจ�าเพาะเจาะจงอยทประเทศใดประเทศหนง อกทงยงไดตดตอกบคนหลายๆชาตในการท�าโครงงานระดบภมภาคดวย ประเทศฮองกงจงเปนประเทศทมคนตางชาตเดนปวนเปยนกนเยอะมากทสดประเทศหนงของโลกประมาณวาอยแคประเทศเดยวแตเหมอนไดมโอกาสสมผสวฒนธรรมจากประเทศตางๆใน

แถบนโดยฮองกงกไดชอวาเปนนครนวยอรคของเอเชยดวยเรยกไดวาเปนศนยรวมธรกจทเปนระดบนานาชาตกวาไดสวนสงรองลงมาทท�าใหผมเลอกประเทศฮองกงกคอเรองภาษาและวฒนธรรมของจนทนบวนกยงส�าคญมากยงขนจนแขงเบยดกบอเมรกาไดแตในขณะเดยวกนกตองใชภาษาองกฤษในเวลางานหรอทประชมใหไดทดเทยมกบเจาของภาษาใหได ไมเชนนนเราจะเสยเปรยบในเวลาทท�างานจรงซงส�าหรบผมนนกใชเวลาพอสมควรอยเหมอนกนกวาจะพดและเขยนไดคลองสวนนอกเวลางานกจะไดเรยนรภาษาจนกลางกบกวางตงทกครงทมโอกาส โดยจะแอบถามค�าเลกค�านอย ผสมค�าแลวกพดกบเพอนๆบางเรยนรวนละค�าสองค�าไปเรอยๆแลวอยๆไปกรสกวาพดเปนเองครบ โดยเฉพาะเรองอาหารกบชอปปงเนยนาจะถนดเปนพเศษ ทงนขอเพมเตมนดครบวาบรษทในฮองกงกมอยสองประเภทคอประเภททเปนส�านกงานใหญระดบภมภาค กบประเภททเปนบรษทแบบฮองกงพนเมองแบบแรกนนตองใชภาษาองกฤษเพราะมแตคน

023

ประมาณวาอยแคประเทศเดยวแตเหมอนไดมโอกาสสมผสวฒนธรรมจากประเทศตางๆ

ในแถบน โดยฮองกงกไดชอวาเปนนครนวยอรคของเอเชยดวย เรยกไดวาเปนศนยรวมธรกจทเปนระดบนานาชาตกวาได

หลายๆชาตอยในบรษทแลวการแขงขนกจะสงกวามากเนองจากคนชาตอนๆกอยากจะเขามาท�างานในส�านกงานใหญกนทงนนดงนนการยกระดบความสามารถของเราใหทดเทยมหรอดกวาคนชาตอนๆนนเปนเรองทหลกเลยงไมไดเลยมเชนนนจะโดนเคาดถกไดเพราะส�าเนยงการออกเสยงภาษาองกฤษแบบไทยๆของผมนนไมเปนทคนเคยของเพอนรวมงานประสทธภาพในการสอสารกนของผมในทท�างานจงอาจจะดอยกวาคนอนเคาประมาณวาเถยงเคาไมทนครบแลวส�าเนยงนกเปนสงทพฒนากนไดยากทสดความรนะถาเรยนหรอขยนมากขนกเกงมากขนไดแตส�าเนยงนะมนตองใชเวลาเปนสบปเพราะผมเปนคนทไมไดโตจากเมองนอกมาเลยท�าใหสงนคอสงทล�าบากทสดส�าหรบคนไทยแบบผมทตงใจมาท�างานเกบเกยวประสบการณทตางแดนครบ

024

การประกนชวตแบบบ�านาญ (LifE ANNuiTy)

การประกนชวตแบบบ�านาญ หรอทคนทวไปเรยกวา “ประกนบ�านาญ” ซงมสทธลดหยอนภาษไดสงสดถง 200,000 บาท แตไมเกน %15 ของเงนไดในแตละปภาษ และเนองดวยประโยชนของแบบประกนเอง รวมถงสทธประโยชนทางภาษทมากขนาดน เราจงไมควรมองขามแบบประกนบ�านาญไป เพราะมนตองมอะไรทดอยอยางแนนอน

การประกนชวตแบบบ�านาญ (Life Annuity) นนมการจายเงนรายงวดในลกษณะบ�านาญไปเรอยๆ จนกระทงผเอาประกนภยเสยชวต ซงมสทธลดหยอนภาษไดสงสดถง 200,000 บาท แตไมเกน %15 ของเงนไดในแตละปภาษ

การประกนชวตแบบบ�านาญ(LifeAnnuity)นนมทมาจากการทคนเรามชวงชวตทยาวนานขนท�าใหคาครองชพในยามเกษยณนนมมากขนเปนเงาตามตวตามระยะเวลาทยงมชวตอยหลงอายเกษยณและดวยเหตผลเหลานจงท�าใหคาดเดาจ�านวนเงนทตองใชในยามเกษยณไดยากในเวลาทม

การรบเงนกอนจากบ�าเหนจหรอจากเงนคนสะสมของการประกนชวต การประกนบ�านาญจงไดถกออกแบบใหตอบโจทยเหลาน โดยตองการพฒนาผลตภณฑประกนภยใหมการจายเงนรายงวดในลกษณะบ�านาญไปเรอยๆจนกระทงผเอาประกนภยเสยชวต

025

แตในทางปฏบตแลว คงไมมใครสามารถคาดเดาไดวาววฒนาการทางการแพทยจะท�าใหคนเราจะมอายยนยาวขนไปถงเทาไร หรอบางทสกวนหนงววฒนาการทางการแพทยอาจจะกาวหนาไปไกลจนกระทงท�าใหคนเรากลายเปนอมตะไดเหมอนกบในหนงวทยาศาสตรขนมากจะกลายเปนเรองใหญของบรษทประกนทสรางประกนชวตแบบบ�านาญขนมา และนจงท�าใหการประกนบ�านาญของทกบรษทนนออกมาระบวาจะจายเงนรายงวดไปจนถงอายเทาไรเชน 90 ปหรอ 100 ปเปนตน

กรมธรรมประกนชวตแบบบ�านาญ(Annuity)จงเปนการประกนชวตทเนนความคมครองผเอาประกนภยทตองการมรายไดประจ�าเพอใชจายในชวงเกษยณอายลกษณะการจายผลประโยชนเงนบ�านาญจะเปนรายงวดอยางสม�าเสมอตามการทรงชพของผเอาประกนภย โดยอายเรมตนในการรบเงนบ�านาญนน จะแตกตางกนตามความคมครองทเลอกไวซงอาจเรมตงแตอาย55ปขนไปโดยจะจายเงนรายงวดไปจนถงอาย80ปหรอมากไปกวานน

อยางไรกตาม การทบรษทจะจายเงนการนตรายงวดไปเปนระยะนานๆ นนกจะมความเสยงจากการลงทนอยไมนอยเพราะไมรจะไปหาซออะไรมาลงทนใหไดผลตอบแทนระยะยาวเพอไปการนตใหกบผเอาประกนไดจงท�าใหเบยประกนภยของแบบประกนบ�านาญทการนตเงนรายงวดนนคอนขางแพงและไมเปนทนาดงดดเทาไรทงๆทวตถประสงคของแบบประกนบ�านาญนไดถกออกแบบมาใหเหมาะสมกบความตองการของคนวยเกษยณเปนอยางดจนไมสามารถหาเครองมอทางการเงนใดๆมาทดแทนแบบประกนบ�านาญเหลานได

กลมลกคาเปาหมายสวนใหญจงอยในชวงอาย30 - 55 ป ทเลงเหนความส�าคญกบรายไดประจ�าทขาดไปในชวงทไมไดท�างานซงอาจไมเพยงพอตอคาใชจายในชวตประจ�าวน หรอคารกษาตวในโรงพยาบาลทเพมขนอยางตอเนองในปจจบนกลมลกคาเปาหมายจงอาจไมใชแคเพยงกลมคนทไมมครอบครวแตยงรวมไปถงกลมคนทมครอบครวแตอยากมรายไดเปนของตวเองโดยทไมตองพงพาลกหลานและภาครฐในยามเกษยณ

026

ดงนนทางการจงไดสนบสนนใหประชาชนมการซอประกนบ�านาญเกบไวเปนสวสดการทางการเงนเมอยามเกษยณเพอแบงเบาภาระของภาครฐทอาจจะตองเลยงดประชาชนวยสงอายในอนาคตโดยเบยประกนแบบบ�านาญทสามารถน�ามาลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดานนกเหมอนเปนการกระตนใหประชาชนรจกการออมเพอมเงนใชจายในยามเกษยณซงเปนการลงทนและการวางแผนระยะยาวในขณะทสามารถหารายไดอย ทงยงเปนการลดภาระของภาครฐในการดแลผทเกษยณอายในอนาคต

มนจงไมเปนเรองแปลกเลยทเหนวาประเทศตางๆ ไดใหสทธในการลดหยอนภาษส�าหรบคนทซอประกนบ�านาญในประเทศของตนเอง และส�าหรบประเทศไทยทางภาครฐไดก�าหนดใหกรมธรรมประกนชวตแบบบ�านาญทสามารถลดหยอนภาษไดนนจะตองมลกษณะดงตอไปน

ตองไมมการจายเงนหรอผลประโยชนใดๆในชวงทจายเบยประกนภย(Accumulationperiod)ยกเวนกรณเสยชวตเทานนทงนระยะเวลาในการช�าระเบยประกนภยจะเปนกปกไดตองมการจายเงนคนเปนรายงวดเทาๆ กนอยางสม�าเสมอในชวงทจายเงนบ�านาญ(Payoutperiod)ซงตองเรมตงแตอาย 55 ปหรอ 60 ปไปจนถงอาย 85 ปหรอมากกวาตองซอกบบรษททประกอบกจการในไทยและผานการอนมตและรบรองจากส�านกงานคณะกรรมการก�ากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย(คปภ.)วาเปนประกนชวตแบบบ�านาญทใชสทธหกลดหยอนภาษได

การประกนแบบบ�านาญ เปนแบบประกนทใหความคมครองชวตเชนเดยวกน แตมจดประสงคทแตกตางกน กลาวคอ การประกนชวตจะใหความคมครองการเสยชวต ในยามทผเอาประกนภยตองการมชวตอยแตเปนกงวลหากตองเสยชวตไปกอนวยอนควร แตการประกนชวตแบบบ�านาญนน เปนการใหความคมครองในกรณทผเอาประกนภยทมชวตยนยาว และเปนกงวลกบการด�ารงชพในยามเกษยณอาย โดยรายไดทเกบออมไวอาจไมเพยงพอตอการใชจายในชวตประจ�าวน รวมถงผเอาประกนภยทอยากมรายไดทแนนอนสม�าเสมอแมในยามทไมไดท�างานตามปกต

ดงนน เบยประกนแบบบ�านาญทสามารถน�ามาลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดา กเสมอนเปนการกระตนใหประชาชนรจกการออม เพอมเงนใชจายในยามเกษยณ ซงเปนการลงทนและการวางแผนระยะยาวในขณะทสามารถหารายไดได ทงยงเปนการลดภาระของภาครฐในการดแลผทเกษยณอายในอนาคต

1.

2.

3.

027

กรมธรรมประกนชวตแบบบ�านาญนนจะอยในตะกราเดยวกบกองทนRMFกองทนส�ารองเลยงชพ ซงเมอรวมเงนทใชซอไปทง 3 อยางแลวจะตองไมเกน 500,000 บาทในแตละปโดยแตละอยางเองกมเพดานทแยกจากกนออกมาอกตางหากเชน

ประกนบ�านาญ จะซอไดสงสดไมเกน 15%ของเงนรายไดในปนน และทงนจะตองไมเกน 200,000 บาทกองทนส�ารองเลยงชพในสวนทเรยกวา“เงนสะสมของลกจาง”ซงเปนจ�านวนทแลวแตลกจางจะใหหกสะสมเขากองทนในแตละเดอนกองทนรวมแบบRMFจะซอไดสงสดไมเกน 15% ของเงนรายไดในปนน

มาตรการภาษเพอสนบสนนการออมในรปแบบประกนชวตแบบบ�านาญ โดยจะออกเปนกฎกระทรวง ตอไป ภาษเงนไดบคคลธรรมดา ปภาษ 2553 เปนตนไป ส�าหรบการหกคาลดหยอนและยกเวนภาษเงนได “คาเบยประกนชวต” โดยเพมวงเงนการลดหยอนคาเบยประกนชวต จากเดม ไมเกน จ�านวนเงน 100,000 บาท เปนจ�านวนเงน 300,000 บาท ทงน วงเงนสวนทเพมขน ใหเปนการลดหยอนเบยประกนชวตแบบบ�านาญ ทผานการอนมตและรบรองจากการส�านกงาน คปภ. จ�านวนเงน 200,000 บาท แตไมเกนรอยละ 15 ของเงนไดพงประเมน และเมอรวมกบเงนไดทจายเขากองทนส�ารองเลยงชพตามกฎหมายวาดวยกองทนส�ารองเลยงชพ หรอกองทนบ�าเหนจบ�านาญขาราชการตามกฎหมายวาดวยกองทนบ�าเหนจบ�านาญขาราชการ หรอกองทนสงเคราะหครตามกฎหมายวาดวยโรงเรยนเอกชน และคาซอหนวยลงทนในกองทนรวมเพอการเลยงชพตามกฎหมายวาดวยหลกทรพยและตลาดหลกทรพยแลว ตองไมเกน จ�านวนเงน 500,000 บาท

ปจจบนในประเทศไทยนนมแบบประกนบ�านาญทขายในทองตลาดอย 2 ลกษณะคอ แบบช�าระเบยครงเดยว (SinglePremiumAnnuity)และแบบทช�าระเบยเปนรายงวด(RegularPremiumAnnuity)โดยทง2แบบนนจะเปนแบบทการนตเงนรายงวดเหมอนกนหมดเนองจากตลาดในประเทศไทยยงตอบรบกบกระแสของการการนตอยมากเราเรยกการประกนบ�านาญทการนตเงนรายงวดแบบนวาFixedAnnuity

ส�าหรบประเทศทมผลตอบแทนจากการลงทนในระยะยาวทต�าและมความผนผวนของอตราดอกเบยสงนน จะนยมออกแบบประกนทไมการนตแตจะใหผลตอบแทนตามการลงทนทผเอาประกนไดเลอกลงทนไว (ซงกมโอกาสตดลบได) เรยกวาVariable Annuity ทมลกษณะคลายๆ กบการประกนพวงการลงทนแตในกรณนจะกลายเปนแบบประกนบ�านาญพวงการลงทนแทน

1.

2.

3.

028

มาตรฐานการรายงานทางการเงนหรอมาตรฐานการบญชฉบบท9เปนมาตรฐานเกยวกบเครองมอทางการเงนทมวตถประสงคคอการจดท�ารายงานทางการเงนส�าหรบ“สนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงน” เพอเสนอขอมลทเกยวของและเปนประโยชนตอผใชงบการเงนใน

คณตศาสตรประกนภย กบมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 9 (IFRS9)

การประเมนถงจ�านวนเงนชวงเวลาและความไมแนนอนของกระแสเงนสดในอนาคตของกจการโดยมการน�าหลกสถตเขามาในสวนของการดอยคาของเครองมอทางการเงน (Impairment) ดวยวธการนจะสามารถสะทอนใหเหนถงมลคายตธรรม(FairValue)ไดดยงขน

ตามทธนาคารแหงประเทศไทย (ธปท.) ไดมการประชมน�ามาตรฐานรายงานทางการเงนฉบบท 9 เขามาใชในประเทศไทย สงผลใหธรกจในประเทศไทยจ�าเปนตองมการปรบตวเพอใหทนตอมาตรฐานบญชฉบบใหมในครงน โดยมจดประสงคคอ เพอไมใหประเทศไทยโดนลดความนาเชอถอในการรายงานทางการเงน และเพอใหการลงบญชนนมความเปนสากลมากยงขน เชน การค�านวณมลคายตธรรม (Fair Value) ฯลฯ โดยปรบเปลยน จาก มาตรฐานเดม IAS 39 โดยมผลบงคบใชในวนท 1 มกราคม 2562 (ซงมแนวโนมในการเลอนพจารณาการบงคบใชมาตรฐานนออกไปตามสภาวชาชพบญชฯ จะประกาศใชในภายภาคหนา)

โดย นาย ปฐมพงษ เทยงมนกล (Management Associate-Actuarial Business Solutions)

029

แลวอะไรคอการดอยคาของเครองมอทางการเงน (Impairment) ตามมาตรฐาน IFRS 9

ยกตวอยางจากธรกจธนาคารพาณชยปจจบนการตงส�ารองของลกหนปกตทคางช�าระ0-30วนส�ารองแค1%ของวงเงนสนเชอแตเกณฑใหมใหตงส�ารองตามโอกาสความเสยงในรอบ12เดอนขางหนาโดยอาจดจากพฤตกรรมการช�าระหนในอดตวาเคยมประวตคางช�าระหรอไมและมองไปขางหนาวาโอกาสจะผดนดช�าระหรอไมซงหากมความเสยงผดนดช�าระหนแบงกกอาจตองตงส�ารองกลมนมากกวา1%ส�าหรบลกหนทคางช�าระ30-90วนเดมแบงกตงส�ารอง2%เกณฑใหมพจารณาการตงส�ารองบนโอกาสการผดนดช�าระหนตลอดอายสญญาการกเชนหากคางช�าระแลว1งวดและมความเสยงผดนดช�าระงวดท 2 แบงกอาจตองตงส�ารองเพมเปน10%หรออาจตองตงส�ารองเตม100%ได (ทมา:https://www.prachachat.net/finance/news-145711;แบงกโละทงหนเสย3แสนลานดนแกเกมมาตรฐานบญชใหม)

จากตวอยางขางตนธนาคารมการตงส�ารองจากพฤตกรรมการช�าระหนซงสามารถแบงไดเปน3ระดบตามหลก“ExpectedCreditLoss”กลาวคอ

หากลกหนไมมการผดนดช�าระเลยจะมการตงเงนส�ารองตามกระแสเงนสดทจะไดรบภายใน12เดอน(12monthexpectedcreditlosses)หากลกหนมความเสยงการผดนดช�าระสงขนอยางมนยส�าคญ จะตองการตงส�ารองโดยค�านวณใหมตามอายของตราสารนน ๆ แทน(Lifetimeexpectedcreditlosses)หากลกหนปฏบตผดสญญามประวตการคางช�าระหรอผดนดช�าระกจการจะตงส�ารองเพมตามสดสวน ความเสยงทสงขนและพจารณากระแสเงนสดตามอายของตราสารนนๆ แทน(Lifetimeexpectedcreditlosses)

1)

2)

3)

030

แลวนกคณตศาสตรประกนภยมสวนรวมกบการท�ามาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบนยงไงตามมาตรฐานIFRS9ไดมการปรบเปลยนเพอลดชองโหวทดแทนมาตรฐานฉบบเดมกลาวคอ จะมการลงบญชกตอเมอเกดการผดนดช�าระไปแลว ซงเปนการลงบญชแบบไมมประสทธภาพ ไมสามารถน�าไปตงเงนส�ารองของกจการไดอยางมประสทธภาพแตมาตรฐานฉบบใหมนนมการน�าหลกการทางคณตศาสตรประกนภยมาประยกตนนกคอการคดความนาจะเปนทลกหนจะผดนดช�าระ (ProbabilityofDefault) ในสวนของการดอยคาของเครองมอทางการเงน(Impairment)

แลวนกคณตศาสตรประกนภยท�างานอยางไรโดยทวไปแลวส�าหรบนกคณตศาสตรประกนภย ความไมแนนอนหรอความเสยงนนเปรยบเสมอนโอกาสส�าหรบพวกเขาเพราะงานของนกคณตศาสตรประกนภยคอการวเคราะหเหตการณในอดตประเมนความเสยงในปจจบนและสรางโมเดลคาดการณเหตการณทอาจเกดขนในอนาคตซงอาจจะมการพยากรณหรอท�านายในระยะยาวเพอทจะประเมนสงทอาจจะเกดขนไดมากทสดและโอกาสของสงทดทสดรวม

ถงเหตการณทแยทสดทอาจจะเกดขนในอนาคตได แตอยางไรกตามนกคณตศาสตรประกนภยไมไดท�างานแคในธรกจประกนภยตามชอเทานนแตสามารถท�างานรวมกบบรษทประกนภย,สถาบนทางการเงนตางๆ ,ธนาคารพาณชย,กองทนส�ารองเลยงชพ,หนวยงานภาครฐและอนๆอกมากมาย

สรปคอ การคดความนาจะเปนทลกหนจะผดนดช�าระ(ProbabilityofDefault)ในสวนของการดอยคาของเครองมอทางการเงน (Impairment) นนสามารถอธบายไดจาก “การวเคราะหเหตการณในอดตประเมนความเสยงในปจจบนและสรางโมเดลคาดการณเหตการณทอาจเกดขนในอนาคต”คอนกคณตศาสตรจะเกบรวบรวมขอมลตางๆทเกยวของมาจ�าลองและสรางโมเดลคาดการณเหตการณทจะเกดขนในอนาคตในทนคอความนาจะเปนทลกหนจะผดนดช�าระ(ProbabilityofDefault)แลวน�าสงทไดนไปประยกตใชกบมาตรฐานรายงานทางการเงนฉบบใหมในสวนของการตงส�ารองของกจการเพอใหเปนไปตามาตรฐานสากล