„Európai mikrohitelezési eljárási és beszámolási ... · külső értékelését. 5. szakasz: Az értékelés után: Ez a szakasz arra vonat-kozóan nyújt tájékoztatást

Módszertan kialakítása az „Európai mikrohitelezési eljárási és beszámolási szabványok” mikrohitelező szervezetek általi végrehajtásának monitoringjára -Végső hitelezői módszertanHivatkozás: CCI 2012 – CE160 – AT 047

Version 1.0 – September 2013

Source of photos : © iStockphoto

© European Union, 2013 Reproduction is authorised provided the source is acknowledged.

ISBN 978-92-79-38739-5 doi:10.2776/88362

European Commission, Directorate-General for Regional Policy Unit 02 – Communication

Ana-Paula Laissy Avenue de Beaulieu 1, 1060 Brussels BELGIUM

Fax : +32 22966003 E-mail : [email protected] Internet : http://ec.europa.eu/regional_policy/index_en.htm

mailto:[email protected]

http://ec.europa.eu/regional_policy/index_en.htm

Módszertan kialakítása az „Európai mikrohitelezési eljárási és beszámolási szabványok” mikrohitelező szervezetek általi végrehajtásának monitoringjára -Végső hitelezői módszertanHivatkozás: CCI 2012 – CE160 – AT 047

1. Bevezetés 3

2. A Kódexről és az értékelési folyamatról 4 2.1. A Kódexről 4 2.2. Az értékelési folyamat szerepe és sorrendje 5

3. Az értékelés előtt 9 3.1. Az értékelés megkezdése előtt szükséges dokumentumok és eszközök 9 3.1.1. Önértékelési eszköz 9 3.2. A megfelelés meghatározása 11 3.3. Az alkalmazandóság meghatározása 12 3.4. A megfelelés értékelése 13 3.5. A Kódex végrehajtásának megtervezése és kivitelezése 14

4. Az értékelés alatt 19 4.1. A megfelelés dokumentálása és alátámasztása 19 4.1.1. A JASMINE online adatainak ellenőrzése 20

5. Az értékelés után 21 5.1. Értékelést követő ajánlások 21 5.2. Az értékelést követő módosítások ellenőrzése 21

Függelékek 22

A. Függelék: Szószedet 23 B. Függelék: Csatlakozási Formanyomtatvány 27 C. Függelék: Jasmine Online – A Kódex Mezői 28 D. Függelék: Az értékelői jelentés formátuma 35 E. Függelék: Elismerésről szóló levél - példa 36 F. Függelék: Elutasításról szóló levél - példa 37 G. Függelék: Jóváhagyási Formanyomtatvány 38

Tartalomjegyzék

2

Végső hitelezői módszertan

2

Mikrohitelezési Eljárási és Beszámolási Szabványok

3

1. Bevezetés

Ez a hitelezői útmutató az „Európai mikrohitelezési eljárási és beszámolási szabványok” című dokumentumot (a továb-biakban: a Kódex) végrehajtani kívánó mikrohitelező szerve-zetek (a továbbiakban: a hitelezők) támogatására készült. Az útmutató célközönségét a mikrohitelező szervezetek vezetősége és munkatársai képezik, de azt az érdekeltek és az értékelők is haszonnal forgathatják. A dokumentum fő célja egyértelmű áttekintés nyújtása a Kódexről és az érté-kelési folyamatról, útmutatások megfogalmazása a Kódex végrehajtására, valamint értékelés a Kódex kikötéseinek alkalmazandósága és az azoknak való megfelelés vonatko-zásában.

Az útmutató öt szakaszra oszlik: ● 2. szakasz: A Kódexről és az értékelési folyamatról: Ez

a szakasz a Kódexről ad tájékoztatást, beleértve annak kidolgozását és célját, és ismerteti, hogy a hitelezők miként érdeklődhetnek a Kódexről, és ahhoz miként csatlakozhatnak. Egyben áttekintést nyújt az értékelési folyamatról.

● 3. szakasz: Az értékelés előtt: Ebben a szakaszban a hitelezőknek szóló tippek és útmutatás található arra vonatkozóan, hogy miként értékelhetik előrehaladásu-kat a Kódex szükséges számú kikötésének való megfe-lelésük terén, és miként tervezhetik meg a végrehaj-tást.

● 4. szakasz: Az értékelés alatt: Ez a szakasz azt fejti ki, hogy a hitelezők miként nyújthatják be a megfelelés külső értékelését.

● 5. szakasz: Az értékelés után: Ez a szakasz arra vonat-kozóan nyújt tájékoztatást és útmutatást, hogy a hite-lezők miként rendezhetik az értékelők által felvetett problémákat, és honnan kaphatnak támogatást az értékelők által ajánlott változtatások elvégzéséhez.

Az A-H függelékben találhatóak a jelentési formátumok, a levelek és formanyomtatványok, és más igazoló dokumen-tumok sablonjai:

● A. függelék: Szószedet: A szószedet két részből áll. Az egyik az értékeléskor használt kifejezések meghatáro-zását tartalmazza. A másik jóval inkább technikai jel-legű szószedet (pl. a kapcsolt felek közötti ügyletek stb. fogalmának meghatározása).

● B. függelék: Csatlakozási formanyomtatvány: Ezt a formanyomtatványt fogják használni a kódexhez csat-lakozni kívánó hitelezők.

● C. függelék: Önértékelési eszköz: A hitelezők ezt az eszközt fogják használni az alkalmazhatóság és meg-felelés értékelésére egyaránt. Az értékelők az eszközt a megfelelés vizsgálatára, értékelésére és kiszámítására, illetve az egyes kikötéseknek való megfelelés kérdés-körében megjegyzések és észrevételek megtételére fogják használni.

● D. függelék: JASMINE online formanyomtatvány: A kódex részeként a hitelezők által közzéteendő adato-kat e formanyomtatványon fogják az értékelőknek benyújtani.

● E. függelék: Az értékelői jelentés formátuma: Az érté-kelés végén az értékelő e formátum használatával ad ajánlást az elismerés megadására vonatkozóan.

● Függelék F: Az elismerésről szóló levél sablonja: Az e sablon alapján készült levél az értékelői jelentéssel együtt kerül kiküldésre a hitelezőnek az arra vonatkozó tájékoztatás céljából, hogy az elvárt minimumszintet teljesítette-e.

● G. függelék: Végrehajtási rend: Ebben a táblázatban a kikötések abban a logikai sorrendben szerepelnek, amelyben végre kell azokat hajtani, célja a hitelezők támogatása a Kódex végrehajtásában.

4


A hitelezők számára az első lépés a Kódex megismerése és adott esetben az ahhoz való csatlakozás. Ez a szakasz rövid áttekintést nyújt a Kódexről, annak kidolgozásáról és szerepéről. Ez a szakasz ismerteti a folyamat egyes lépé-seit is, és részletesen kifejti, hogy a folyamat egyes lépé-seiben mire számíthatnak a hitelezők, az értékelők és más érdekelt felek.

2.1. A Kódexről

A Bizottság 2007. november 13-án elfogadta az „Európai kezdeményezés a mikrohitel fejlesztésére” című közleményt. A közlemény négy kiemelt fellépési területet azonosított, amelyek közül az utolsó kettővel a JASMINE foglakozik, amely az Európai Bizottság és az Európai Fejlesztési Bank csoport közös kezdeményezése az uniós nem banki mikro-hitelező szervezetek/mikrohitel-intézetek fejlesztésének támogatására. A négy azonosított kiemelt terület a követ-kező:

● a jogi és intézményi környezet fejlesztése a tagálla-mokban;

● a foglalkoztatást és a vállalkozói kedvet ösztönző környezet további fejlesztése;

● a legjobb gyakorlatok terjesztése; és ● kiegészítő finanszírozási források biztosítása új és

nem banki mikrohitel-intézetek számára.

A közlemény elismerte, hogy egy magatartási kódex kivá-ló lenne az etikus eljárások és a legjobb ügyfélbarát gya-korlatok terjesztésére a mikrohitel-intézetek körében. A közleményben szerepelt továbbá, hogy a mikrohitel-inté-zetek számára egységes iránymutatások elérhetővé téte-le segítene az üzleti normák kialakulásában, a gyakorlatok egyszerűsítésében, a hitelezési biztonság megteremtésé-ben, és végül - de nem utolsó sorban - erősítené az EBA által kezelt JASMINE finanszírozási eszköz technikai segít-ségnyújtását.

Ilyen előzmények után és versenytárgyalási eljárást követő-en az Európai Bizottság kiválasztotta a Community Finance Solutions-t, a salfordi egyetem kutatóközpontját a mikrohi-

telezés európai magatartási kódexének az érdekeltekkel és szakértőkkel folytatott konzultáció keretében történő meg-szövegezésére.

A konzultáció lényegi eleme az uniós mikrohitelezés terén szakértelemmel rendelkező magánszemélyek és szerveze-tek véleményének figyelembevétele volt. Ez az érdekeltek-kel Brüsszelben 2010 októbere és 2011 áprilisa között meg-rendezett hat műhelytalálkozóból álló eseménysorozat révén valósult meg. A munkaértekezleteken részt vettekmik-rohitelező szervezetek, szakmai szövetségek, tudósok és szabályozók, akik fontos szerepet töltöttek be a dokumen-tum végső szövegének kialakításában. Emellett körbeküld-tek hat online érdekelti kérdőívet is, amelyen javaslatokat és észrevételeket vártak, továbbá a Kódex két tervezetét is köröztették észrevételezésre, és találkozókra is sor került a legfontosabb szakmai szövetségekkel.

Ennélfogva a Kódex a mikrofinanszírozó szektorban elismert legjobb gyakorlatok alapján, az Európai Unió mikrofinanszí-rozó szektorával és a mikrofinanszírozásban érintettekkel szoros együttműködésben jött létre. A Kódex kidolgozása az alábbi alapelvek mentén történt:

● Hangsúly helyezése a meghatározott és mérhető tartalom integrálására, amely alapján a mikrohitele-zéssel foglalkozó szervezetek vezetői és az igazga-tóság lépéseket tehetnek a szervezet fejlesztésére;

● Egy olyan Kódex kidolgozására fektetett hangsúly, amely igazodik az uniós mikrohitelező szervezetek piaci viszonyok, intézményi forma és jogszabályi keretek tekintetében fennálló sokszínűségéhez.

● Hangsúly fektetése normák felállítására a legjobb gyakorlat bevezetése iránti igény és a szolgáltatók reális üzleti elvárásainak egyensúlyba hozatalával.

A Kódex kidolgozása azon a felismerésen alapult – azon eltérő szabályozói háttér tükrében, amelyben az európai mikrohitelező szervezetek működnek –, hogy igény mutat-kozott a szektorban általános elvárások és szabványok egységesítésére, magának az ágazatnak, illetve finanszí-rozóinak, a befektetőknek, az ügyfeleknek, a szabályozók-

2. A Kódexről és az értékelési folyamatról


5

nak és a partnerszervezeteknek az érdekében is. A Kódex olyan, helyes gyakorlatot érintő irányelveket tesz közzé, melyeknek köszönhetően a szektor jobban meg tud birkóz-ni a hosszú távú finanszírozáshoz való hozzáférés kihívá-saival, fenn tudja tartani, illetve emelni tudja az általa nyújtott szolgáltatások színvonalát, és a fenntarthatóság irányába mozdul el. A Kódexnek nem célja, hogy új jogsza-bályokat vezessen be mikrohitelező szervezetek számára, vagy felváltsa a meglévő jogszabályokat. Helyette közös előírásokat kíván meghatározni a mikrohitelezők működé-se és beszámolási kötelezettségei vonatkozásában.

A Kódex elsősorban olyan nem banki mikrohitelező szerve-zetekre vonatkozik, amelyek maximum 25 000 eurós mik-rohiteleket nyújtanak mikrovállalkozásoknak. Elismert azonban, hogy több mikrohitelező szervezet nyújt 25 000 euró feletti személyes mikrohiteleket és üzleti hiteleket, amely szervezetekre a Kódex alkalmazása helyénvaló lehet. A mikrohitelező szektor azonban igen színes az Euró-pai Unióban a méret, az intézményi forma és a piac tekin-tetében. Következésképpen, nem minden gyakorlat tekint-hető jónak vagy megvalósíthatónak valamennyi mikrofi-nanszírozó szervezet szempontjából. Néhány esetben már létezhet olyan szabályozás, amely lefed bizonyos terüle-teket és gyakorlatokat. A Kódex figyelembe veszi a már meglévő szabályozásokat, és ahol lehetséges, meghatá-rozza azokat az intézménytípusokat, amelyeket a szóban forgó kikötés nem érint.

Ez a Kódex mikrofinanszírozó szervezetek vezetőinek, igaz-gatóinak, az ügyfeleknek, befektetőknek, finanszírozóknak, tulajdonosoknak, szabályozóknak és partnerszervezetek-nek szól. Abból a célból készült, hogy olyan eszközt adjon a mikrofinanszírozó szervezetek igazgatósági tagjainak, az érintetteknek és a vezetőknek a kezébe, amellyel javítani lehet a szektor működését. Az ügyfelek szempontjából nézve egy olyan eszköz, amely az ügyfelek számára a kor-rekt és etikus bánásmódot garantálja. A befektetők és finanszírozók számára egy átlátható és a páneurópai beszámolási szabványok szerint működő szektort biztosít. A szabályozók számára pedig megnyugtatást ad arra vonatkozóan, hogy a szektor a legjobb gyakorlatokat és alapelveket követve működik, és jól irányított. Az alábbi keretes írás a Kódexre vonatkozó további forrásokat mutatja be.

A Kódexre vonatkozó további források

A Kódex elektronikus változatára mutató hivatkozásA Kódex nyomtatott változatának beszerzésére vonatkozó részletes információk

Az értékelői módszertanra mutató hivatkozás

Az EMN technikai ügyfélszolgálat elérhetőségei

2.2. Az értékelési folyamat szerepe és sorrendje

A megfelelés értékelése központi szerepet tölt be abban, hogy a Kódex teljes mértékben érvényesülhessen. A Kódex nem rendelkezne a szükséges hitelességgel egy olyan meg-bízható rendszer híján, amelynek révén értékelni lehet a hite-lezők kikötéseknek való megfelelését. Az alábbi keretes írás áttekintést nyújt az értékelést végző felekről és szerepkö-rükről.

6


Értékelés előtti szakasz

Értékelési szakasz

Az értékelést és a megfelelésről szóló határozat meghozatalát követő szakasz

Első kapcsolatfelvétel és kérdések

A nem alkalmazandó kikötésekhez fűzött indokolások vizsgálata

Határozat a megfelelésről

Az önértékelési eszköz kitöltése és benyújtása

Ajánlás benyújtása

A módosítások áttekintése és határozat a megfelelésről

Az értékelés megkezdése iránti hitelezői kérelem

A Kódex alkalmazása

Az kikötések teljesítésének ellenőrzése

A hitelező pótolja a hiányosságokat

Csatlakozás a Kódexhez

A dokumentáció ellenőrzése

A megfelelésről szóló határozatot követően nyújtott támogatás és tanácsadás

1. ábra: A jelentkezés, az értékelés és az értékelés utáni folyamat áttekintése


7

„Ki kicsoda” a Kódex szerinti értékelés-ben?

Hitelező: A „mikrohitelező” kifejezés rövid formája, amely bármely szervezetre vonatkozhat, amely kifejezi a Kódexhez való csatlakozásra irányuló szándékát.

Értékelő: Az értékelő feladata az egyes hitelezők Kódexnek való megfelelésének értékelése. Az értékelő csupán ajánlást ad, a megfelelés elismeréséről szóló végleges határozatot az irányítócsoport hozza meg.

Irányítócsoport: Az irányítócsoport iparági szakértők-ből, valamint a Bizottság és az értékelők vezető szerve-zetének képviselőiből áll. A csoport célja, hogy az érté-kelő ajánlása alapján határozzon a megfelelés elisme-réséről. Az irányítócsoport mérlegeli az értékeléssel kap-csolatban esetlegesen benyújtott fellebbezéseket és panaszokat is.

Kijelölt kapcsolattartó: A kijelölt kapcsolattartó az Európai Bizottság Regionális és Várospolitikai Főigazga-tósága, amely az első kapcsolatfelvételi lehetőséget jelenti a Kódexhez csatlakozni szándékozó szervezetek számára.

A csatlakozástól a megfelelés elismeréséig és az elisme-rést követő támogatásig a teljes folyamat három szakasz-ból áll: az értékelés előtti szakasz, az értékelési szakasz, valamint az értékelést és a megfelelésről szóló határozat meghozatalát követő szakasz. A folyamatot az 1. ábra szemlélteti. A szaggatott vonallal jelölt keretek és nyilak azt mutatják, hogy ezekre a szakaszokra nem szükségsze-rűen kerül sor. Az értékelést és a megfelelésről szóló hatá-rozat meghozatalát követő szakasz két utolsó lépésére csak akkor van szükség, ha a hitelező nem teljesíti az elvárt minimális szintet a Kódexnek való megfelelés terén, illet-ve ha emelni kívánja a megfelelési szintjét.

A folyamat legelső lépése az, amikor a hitelező első alka-lommal felveszi a kapcsolatot a Regionális és Várospoliti-kai Főigazgatósággal, a kijelölt kapcsolattartóval. Ha a hitelező az első tárgyalást követően is érdeklődik a csatla-kozás iránt, benyújtja a Regionális és Várospolitikai Főigaz-gatósághoz a vezérigazgatója és az Igazgatóság elnöke által aláírt csatlakozási formanyomtatványt (a B. függe-

lékben található). A Regionális és Várospolitikai Főigazga-tóság értesíti az értékelőt a csatlakozási formanyomtat-vány benyújtásáról.

Kijelölt kapcsolattartó a Kódex vonat-kozásában

A JASMINE/Regionális és Várospolitikai Főigazgató-ság kijelölt kapcsolattartójának elérhetőségei.

Ezt követően a hitelező az önértékelési eszköz (C. függelék) kitöltésével értékeli a megfelelés aktuális szintjét. Az önér-tékelés eredményei alapján a hitelezőnek meg kell tervez-nie és végre kell hajtania azokat a módosításokat, amelyek nélkülözhetetlenek az elvárt minimális szint eléréséhez szükséges számú kikötésnek való megfeleléshez. A hitele-zőket ebben a hitelezői útmutatóba beépített számos, önál-lóan használható segédeszköz és útmutató segíti.

Súlyozás, elvárt szint és megfelelés

A Kódex kikötéseinek súlyozása fontosságuk mérté-ke szerint történik. A Kódexnek való megfeleléshez a hitelezőnek minden kiemelt fontosságú kikötést és a hitelezőre vonatkozó kikötések 80 %-át teljesítenie kell. Ezt a minimális küszöbértéket nevezzük elvárt szintnek. A súlyozásra és az elvárt szintre vonatko-zóan további részletek a 3.2 szakaszban olvasható-ak..

A hitelezőnek a csatlakozási formanyomtatvány benyújtá-sától számított 18 hónapon belül kell végrehajtania a kikö-téseket. Amennyiben a hitelezőnek a kikötések végrehaj-tásához több időre van szüksége, kérheti a Regionális és Várospolitikai Főigazgatóságon a határidő meghosszabbí-tását. Amint a hitelező bizonyos abban, hogy a Kódexnek való megfeleléshez szükséges változtatásokat elvégezte, elektronikus levélben értesíti az értékelőt arról, hogy készen áll az értékelés megkezdésére. Ehhez az elektroni-kus levélhez csatolja a kitöltött önértékelési formanyom-tatványt és az igazoló dokumentációt (lásd a C. függelé-ket). Ha a hitelező véleménye szerint már megfelel a mini-mális elvárt szinthez szükséges számú kikötésnek, lehető-

8


sége van az értékelésnek a csatlakozási formanyomtat-vány benyújtásától számított 18 hónapnál korábbi meg-kezdésére.

A hitelező a dokumentációt az értékelés megkezdésére vonatkozó kérelemmel együtt nyújtja be. A kérelemben indokolást kell feltüntetni azon kikötések vonatkozásában, amelyek a hitelező véleménye szerint az adott szervezetre nem vonatkoznak. Az értékelőknek a megfelelés értékelése előtt meg kell vizsgálniuk a benyújtott indokolást annak biz-tosítására, hogy a) a nem alkalmazandó kikötések indoko-lása ésszerű, és hogy b) az értékelés csak az alkalmazandó kikötésekre összpontosítson. A következő szakasz annak ellenőrzése, hogy a szükséges dokumentáció benyújtásra került. Előfordulhat, hogy az értékelőnek ebben a szakasz-ban további kérdései vagy észrevételei lesznek a hitelező-höz. Az értékelő ennek a szakasznak a végén tájékoztatja a hitelezőt, ha a hitelező által nem alkalmazandónak tar-tott valamely kikötést az értékelő alkalmazandónak tekint.

Végezetül a benyújtott dokumentáció megfelelőségének ellenőrzése után az értékelő az önértékelési eszköz hasz-nálatával megkezdheti a vonatkozó kikötéseknek való

megfelelés ellenőrzését. A megfelelés áttekintésének végén az értékelő ajánlást nyújt be arra vonatkozóan, hogy a hitelezőnek az elismerést meg kell-e adni (az értékelői jelentés formátumát lásd az E. függelékben). Az irányító-csoport az értékelő ajánlása alapján határoz a megfelelés elismeréséről. A döntésről a hitelező értesítést kap, az érté-kelési folyamatról való visszajelzéssel együtt (pl. a további kikötések végrehajtása, stb. terén) (az értékelői jelentés for-mátumát lásd az E. függelékben, a megfelelés elismerésé-ről szóló levél sablonját pedig az F. függelékben).

A hitelezők a megfelelés mértékének növeléséhez szüksé-ges lépésekhez támogatást, tanácsadást és visszajelzést fognak kapni. Ha nem nyer megállapítást az, hogy a hitele-ző nem felel meg elegendő mértékig a Kódexnek, a folya-mat ebben a szakaszban véget ér (legalábbis a következő értékelésig). Az elvárt szintet nem teljesítő hitelezőknek - amennyiben a folyamatban továbbra is részt kívánnak venni - rendezniük kell a kikötéseknek való meg nem fele-lések közül megfelelő számút és az elvégzett változtatá-sokról bizonyítékokat kell benyújtaniuk. Az értékelő ezeket a bizonyítékokat az irányítócsoporttal egyeztetve is meg-vizsgálhatja.


9

Miután a hitelező a Kódexhez csatlakozott és mielőtt a megfelelés értékelésére sor kerülhetne, meg kell kezde-nie a dokumentum kikötéseinek végrehajtását. A végre-hajtásra kerülő kikötések és a végrehajtás módjának kiválasztása előtt a hitelezőnek először a megfelelés fogalmát kell megvizsgálnia. A hitelezőknek ezt követő-en kell értékelniük, hogy milyen teendőik vannak a meg-feleléshez, meg kell határozniuk, hogy a megfeleléshez mely kikötéseket fogják végrehajtani, továbbá meg kell tervezniük és véghez kell vinniük a végrehajtást. Ebben a szakaszban a hitelezők ennek megkezdéséhez találhat-nak tippeket és tanácsokat.

3.1. Az értékelés megkezdése előtt szükséges dokumentumok és eszközök

A hitelező az önértékelési eszköz használatával fogja értékelni a megfelelést, ezért azt ismernie kell. Emellett a hitelezőnek az önértékelés megkezdésekor ismernie kell a következő dokumentumokat és eszközöket, és azoknak a birtokában kell lenniük:

● Európai mikrohitelezési eljárási és beszámolási szabványok: A hitelezőknek rendelkezniük kell a Kódex elektronikus vagy nyomtatott példányával, mivel ez a legfontosabb dokumentum. Tartalmazza az összes kikötést, magyarázatokat tartalmaz a meg-felelésről és annak alátámasztásáról, és része egy hasznos szószedet is.

● Szószedet: Készült egy szószedet, amely az értéke-léskor használt kifejezések és az A. függelékben talál-ható, jóval technikaibb jellegű kifejezések gyűjtemé-nye.

● Értékelői módszertan: Noha ez elsősorban az érté-kelőknek szól, az értékelői módszertan további hasz-nos információkat adhat a hitelezőknek, különösen a technikai feladatokat ellátó munkavállalóknak.

E forrásokon túlmenően a hitelezők az önértékelési esz-köz kitöltésekor haszonnal forgathatják a következő dokumentumokat is:

● Üzleti terv; ● Hitelezési politika; ● Humánerőforrás vagy személyzeti kézikönyvek vagy

szabályzatok; ● Irányítási szabályzatok és dokumentumok; ● Kockázatkezelési keretrendszer és szabályzat; ● Ügyfél- és befektetői szabályzatok és dokumentu-

mok; valamint ● Nyomon követési és jelentéskészítési dokumentáció.

3.1.1. Önértékelési eszköz

Az önértékelési eszköz célja, hogy a megfelelés követel-ményeinek és az egyes kikötések súlyozásának részletes ismertetésével segítse mind a hitelezőket, mind az érté-kelőket a megfelelés értékelésében. Az eszköz lehetővé teszi, hogy a hitelezők és az értékelők kiszámítsák, hogy a hitelező – az elvárt szinttel összevetve – a kikötések hány százalékát teljesíti.

Az önértékelési eszköz három lapból áll. Az első (a „Hite-lezőről” című) lap a hitelezőre vonatkozó, a szervezet méretének meghatározására és az értékelő részéről a hitelezővel való kapcsolatfelvételre használt adatokat tartalmazza. A lap az alábbi mezőket tartalmazza:

● A hitelező neve: A hitelezőknek ebben a mezőben kell megadniuk a hitelező jogi személy teljes nevét.

● Ország: A hitelezőknek meg kell adniuk a hitelező bejegyzése és működése szerinti országot. Ha a hite-lező több országban működik, ezt külön kell megad-nia, a működés helye szerinti országok és a jogi sza-bályozás megadásával (pl. minden országban szabá-lyozott, stb.).

● Intézményi forma: Ez a mező legördülő menü, amelyből ki kell választani a szervezet jogi és intéz-ményi formáját (pl. szövetkezet, bank, nem banki hitelező, alapítvány, stb.). Amennyiben az intézmény-

3. Az értékelés előtt

10


nek és szabályozásának konkrét fogalommeghatáro-zása van, a hitelezőnek ezt az „Egyéb megjegyzések” mezőben kell megadnia.

● A hitelező rövid ismertetése: Ezt a mezőt kell hasz-nálni a hitelezőre vonatkozó rövid ismertetéshez. Ide-tartozhat a nyújtott szolgáltatások köre, a célcsopor-tok, azok a szektorok, amelyeket működése lefed (pl.: személyes mikrohitel, üzleti mikrohitel stb.) valamint azt, hogy a hitelező hány éve működik.

● A hitelező webhelye: A hitelezőnek ebben a mező-ben kell megadnia webhelyét.

● Munkavállalók száma: A hitelezőnek ebben a mezőben kell megadnia a teljes- és részmunkaidős munkavállalók számát. Itt minden munkavállalót fel kell tüntetni, azokat is, akik nem a mikrohitelezési tevékenységgel foglalkoznak, kivéve, ha a többi tevé-kenységnek elkülönült vezetése és irányítási struktú-rája van.

● Munkavállalók száma (teljes munkaidő egyenér-tékben kifejezve): A hitelezőnek itt teljes munkaidő egyenértékben kell megadnia munkavállalói számát.

● Aktív hitelfelvevők száma: A hitelezőnek ebben a mezőben kell megadnia az aktív hitelfelvevők szá-mát. Aktív hitelfelvevőnek a meghatározás értelmé-ben az a személy számít, akinek jelenleg hitelegyen-lege van egy mikrohitelező szervezetnél, vagy elsőd-legesen felelős a bruttó hitelportfólió bármely részé-nek visszafizetéséért. Egyedüli hitelfelvevőnek számít az a személy is, akinek több hitele is van.

● Méret (tipológia): A hitelezők automatikusan kerül-nek méret szerint besorolásra a munkavállalók és az aktív hitelfelvevők száma alapján.

● A kitöltés dátuma: Ebben a mezőben kell feltüntetni az önértékelési eszköz kitöltésének dátumát.

● Kapcsolattartó személy: A hitelezőnek ki kell jelöl-nie egy személyt az értékeléssel kapcsolatos fő kap-csolattartóként. Ez a személy fog foglalkozni az érté-kelőktől érkező megkeresésekkel és kérdésekkel.

● Elérhetőségek: A hitelezőnek ebben a mezőben kell megadnia a kijelölt kapcsolattartó elérhetőségeit. Telefonszámot és e-mail címet egyaránt meg kell adni.

● A kapcsolattartó személy által beszélt nyelvek: A hitelezőnek meg kell adnia, hogy a kijelölt személy mely nyelveken beszél, illetve a kommunikációhoz mely nyelvet részesíti előnyben.

● Egyéb megjegyzések: A hitelező itt adhatja meg az értékeléssel kapcsolatos további észrevételeket.

A második („Önértékelés” című) lapot az önértékeléshez és magához az értékeléshez használják fel. A lapon a következő oszlopok találhatóak:

● Kikötés száma: Ebben az oszlopban szerepel a kikö-tés száma (pl. 1.1, 5.12 stb).

● Kiemelt: Ebben az oszlopban kerül feltüntetésre az, ha a kikötés kiemelt fontosságú kikötés.

● Csak nagy szervezetek esetében: Ez jelzi, ha az oszlopot csak nagyméretű szervezeteknek kell kitöl-teniük.

● Kikötés: Ebben az oszlopban a kikötések (a Kódex áttekintő mátrixában felsoroltak szerinti) rövid ismer-tetése szerepel.

● Irányító kérdések: Ebben az oszlopban minden kikö-téshez szerepel egy kérdéssorozat. A kérdések útmu-tatást nyújtanak arra vonatkozóan, hogy mi minősül megfelelésnek. Amennyiben a hitelező a kérdésekre igenlő választ tud adni, a kapcsolódó kikötésnek való-színűleg megfelel.

● Megjegyzések: A „Megjegyzések” oszlop adott eset-ben a kikötés vonatkozásait tovább pontosító meg-jegyzéseket tartalmaz, ideértve a megfelelő gyakor-latok példáit, a kivételeket és a megfelelés igazolásá-nak lehetséges módjait.

● A megfelelés alátámasztásának javasolt eszkö-ze: Ebben az oszlopban szerepelnek azok a doku-mentumok, amelyek alátámaszthatják a megfelelést. Hangsúlyozni kell, hogy a megfeleléssel kapcsolatos dokumentáció valószínűleg minden hitelező esetében eltérő lesz. Így a felsorolt dokumentumok csak javas-latnak tekintendők.

● Megfelelés: A hitelezőnek ebben az oszlopban a leg-ördülő menüből „Megfelel” vagy „Nem felel meg” lehetőség bejelölésével kell megadnia, hogy a kikö-tésnek megfelel-e vagy sem.

● A hitelező megjegyzései - megfelelés: A hitelező-nek ebben az oszlopban kell megadnia a kikötésnek való megfelelés módját és itt kell hivatkoznia az iga-zoló dokumentációra.

● Az intézményre nem vonatkozik: Ebben az oszlop-ban egy legördülő menü található „alkalmazandó” és „nem alkalmazandó” lehetőséggel. Az alapbeállítás az „alkalmazandó”. A hitelező a legördülő menüben


11

jelölheti meg azokat a kikötéseket, amelyek rá nem alkalmazandók.

● Ok, ami miatt a kikötés nem alkalmazandó: Amennyiben a hitelezők valamely kikötést nem alkal-mazandóként jelölnek meg, ebben az oszlopban kell megadni annak okát, amiért az adott kikötést nem kell alkalmazni. Az oszlopban a legördülő menü a „Nemzeti jogba ütközik”, a „Lényegtelen” és az „Egyéb” lehetőséget tartalmazza.

● A hitelező megjegyzései - alkalmazandóság: Amennyiben a hitelezők valamely kikötést nem alkal-mazandóként jelölnek meg, ebben az oszlopban kell megadni a további megjegyzéseket, és az értékelők számára meg kell jelölniük a vonatkozó igazoló doku-mentációt. A nem alkalmazandóság alátámasztására vonatkozóan további útmutatásért lásd a 3.3 sza-kaszt.

● Súlyozás: Ebben az oszlopban szerepel az adott kikötéshez rendelt súly.

● Alkalmazandóság (Értékelő): Amennyiben a hitele-ző a kikötést nem alkalmazandóként jelölte meg, az értékelőknek ezt a legördülő menü „Alkalmazandó (igazoltan)” vagy „Nem alkalmazandó (igazoltan)” lehetőségének kiválasztásával kell jóváhagyniuk vagy elutasítaniuk.

● Az értékelő alkalmazandóságra vonatkozó meg-jegyzése: Amennyiben az értékelő a hitelező véle-ményével ellentétben a kikötést alkalmazandónak tartja, e döntésének okait ebben az oszlopban meg-jegyzésként kell feltüntetnie.

● Megfelelés (Értékelő): Amennyiben a hitelezők azt jelölték be, hogy a kikötésnek megfelelnek, az érté-kelőknek ezt a legördülő menü „Megfelel (igazoltan)” vagy „Nem felel meg (igazoltan)” lehetőségének választásával kell jóváhagyniuk vagy elutasítaniuk.

● Az értékelő megjegyzése – megfelelés: Az érté-kelők ebben az oszlopban tehetik meg a hitelező adott kikötésnek való megfelelésével kapcsolatos megjegyzéseiket. Ez kiemelkedően fontos azokban az esetekben, ha az értékelő - a hitelező véleményével ellentétesen - úgy ítéli meg, hogy a hitelező a kikö-tésnek nem felel meg.

● Súlyozás (Értékelő): Ez az oszlop generálja azon kikötések súlyozását, amelyek tekintetében az érté-kelő ellenőrizte, hogy a hitelező azoknak megfelel.

A harmadik („Megfelelési jelentés” című) lap összefogla-ló statisztikát nyújt a hitelező Kódexnek való megfelelé-si szintjére vonatkozóan. A lapon két aláhúzott alcím két szakaszt jelöl. Az egyiknek a címe: „A hitelező önértéke-lése”. Ennek az alcímnek a mezői a hitelező által az önér-tékelés részeként kitöltött, de az értékelő részéről még nem ellenőrzött adatokból generálódnak. A másik sza-kasz címe: „Az értékelő által igazolt” és abban az értéke-lő által ellenőrzött információk alapján generált mezők szerepelnek.

Mindkét oszlop az alábbi mezőket tartalmazza: ● A súlyozott kikötések összértéke: Ez a mező adja

meg a hitelezőre vonatkozó, súlyozott kikötések összértékét. A mező számítása automatikus.

● A teljesített súlyozott kikötések összértéke: Ez a mező számítja ki azon kikötések súlyozott összérté-két, amelyeknek a hitelező megfelel. A mező számí-tása automatikus.

● A teljesített súlyozott kikötések százalékos ará-nya: Ez a mező számítja ki azon kikötések súlyozott összértékének százalékos arányát, amelyeknek a hitelező megfelel. A mező számítása automatikus.

● Elvárt szint: Ebben a mezőben szerepel az az elvárt szint, amelyet a hitelezőnek a kikötés teljesítéséhez el kell érnie. A mező értéke mindig 80 %, ez a megál-lapodás szerinti összesített szint.

● A Kódexnek való megfelelés: Ez a mező mutatja, hogy a hitelező teljesítette-e az elvárt szintet és tel-jesítette-e az összes kiemelt fontosságú kikötést. A mező számítása automatikus.

3.2. A megfelelés meghatározása

A Kódex összesen 186 kikötésből áll, amelyek az ügyfe-lekkel és befektetőkkel való kapcsolatot, az irányítást, a kockázatkezelést, a közös beszámolási standardokat és a vezetői információs rendszereket fedik le. A kikötések három típusba sorolhatóak: fő kikötések, alkikötések és átfogó kikötések (1. táblázat).

1. táblázat: A kikötések típusaiFő kikötések 107Alkikötések 69Átfogó kikötések 10A kikötések száma összesen 186

12


10 átfogó kikötés létezik. Ezek nem önmagukban alkot-nak kikötést, hanem végrehajtást igénylő több alkikötés-ből állnak. Ez azt jelenti, hogy 176, a hitelezők által vég-rehajtható kikötés van. Ebből 69 alkikötés és 107 fő kikö-tés.

Ezenkívül a kikötések súlyozása fontosságuk mértéke szerint történik (2. táblázat)).

A súlyozás során a kikötések három szintjét különböztetjük meg: vannak közepesen fontos, nagyon fontos és kiemel-ten fontos kikötések. Ezekhez sorrendben a következő súlyozást kell rendelni: 0,75, 1,00 és 1,25. A kiemelt fon-tosságúként meg nem jelölt alkikötések közepes súlyozá-súak, de a kiemelt fontosságú alkikötések súlyozása magas. A kiemelt fontosságúként meg nem jelölt fő kikö-tések magas súlyozásúak, de a kiemelt fontosságú fő kikö-tések súlyozása kiemelt. Az átfogó kikötésekhez nincs súlyozás hozzárendelve.

Az összes kikötés súlyozott összege 166. A Kódexnek való megfeleléshez a hitelezőknek meg kell felelniük az összes kiemelt fontosságú kikötésnek és a kikötések súlyozott összege 80 %-ának. Ezt nevezzük elvárt szintnek.

A súlyozást az önértékelési eszköz automatikusan kiszá-mítja. A súlyozás kiszámítása az egyes kikötések és az azokhoz rendelt súly szorzataként történik. Az alkalmazan-dó kikötések súlyozott összegének kiszámítása a követke-zőképpen történik:

Az alkalmazandó kikötések összege = (alkalmazandó alkikötés x 0,75) +

(alkalmazandó fő kikötések & kiemelt fontosságú alki-kötések x 1,00) +(alkalmazandó kiemelt fontosságú fő

kikötések x 1,25)

Az összes teljesített kikötés súlyozott összegének kiszá-mítása a következőképpen történik:

A teljesített kikötések összege = (teljesített alkikötés x 0,75) +

(teljesített fő kikötések & kiemelt fontosságú alkikötések x 1,00) + (teljesített kiemelt fontosságú fő kikötések x 1,25)

A teljesített kikötések százalékos arányának kiszámítása ezt követően a következőképpen történik:

(Kikötések összege x 100)(alkalmazandó kikötések összege)

3.3. Az alkalmazandóság meghatározása

Annak értékeléséhez, hogy a hitelező a Kódexnek milyen mértékig felel meg, meg kell határoznia az intézményre vonatkozó kikötések számát. Valamely kikötés alkalma-zása csak három érvényes okból mellőzhető:

● Van 10 kikötés, amely csak a nagymé retű hitelezőkre vonatkozik. Ha a hitelező e határérték alatti, a kikötés rá nem alkalmazandó. Nagy szervezet alatt olyan intézményeket értünk, amelyek több mint 7 000 aktív hitelfelvevővel és több mint 70 alkalmazottal rendel-keznek. A kikötések magyarázó részében utalás törté-nik a kis- és közepes méretű szervezetekre is. Kis szer-vezetek alatt azokat a szolgáltatókat értjük, amelyek kevesebb mint 4 000 ügyféllel és kevesebb mint 35 alkalmazottal rendelkeznek, míg a közepes méretű szolgáltatók alatt a 4 000-7 000 aktív ügyféllel ren-delkező és 35-70 dolgozót alkalmazó szervezeteket értjük. Az önértékelési eszköz az első oldalon megadott adatok alapján automatikusan besorolja a hitelezőt e kategóriák egyikébe.

● A hitelező kizárt lehet valamely kikötés végrehajtásá-ból amiatt, mert az a nemzeti szabályozási vagy jog-szabályi keretbe ütközik. Az ilyen korlátok körébe tarto-zik a hitelező saját hitelnyújtására vonatkozó korláto-zás (pl. Németországban), és a kölcsönös biztosító vagy szövetkezeti hitelezők szervezetirányítási struktú-rái (amelyek meggátolják az irányítási szakasz egyes

2. táblázat: A kikötések súlyozásaSúlyozási szint Közepes Magas KiemeltSúlyozás 0,75 1,00 1,25Kikötések Alkikötések Fő kikötések Kiemelt fontosságú Kiemelt fontosságú alkikötések fő kikötésekNumber clauses 53 110 13


13

kikötéseinek végrehajtását). A nemzeti szabályozási keretek befolyásolhatják a kikötések végrehajthatósá-gának mértékét is. Például a kamatlábakra vonatkozó nemzeti korlátozások behatárolhatják a kockázat árképzésben való megjelenítésének mértékét. A hitele-zőknek meg kell adniuk a konkrét jogszabályt és azon belül azt a jogszabályhelyet, amely akadályozza a hitelező szóban forgó kikötésnek való megfelelését.

● Előfordulhat, hogy valamely kikötést azért nem kell alkalmazni, mert a hitelező szempontjából lényegtelen vagy irreleváns. Például a hitelező nem gyűjt adatokat a női ügyfelekről, mivel annak küldetése szempontjá-ból nincsen jelentősége, vagy pedig nem kíván célba venni a kockázattal tisztában lévő befektetőket, mivel magánszemélyektől nem gyűjt befektetéseket. Amennyiben ez a helyzet, a hitelezőnek kell dokumen-tálnia, hogy a kikötés a hitelező szempontjából lényeg-telen vagy irreleváns. A hitelező ezt az éves beszámo-lókra, az irányítási dokumentációra, a külső könyvvizs-gálatra vagy pedig egyéb hivatalos vagy külső ellenőr-zésnek alávetett dokumentumra való hivatkozással teheti meg..

A kikötések nem alkalmazandósága első okának validálása a hitelező méretének ellenőrzésével történik. Ez csak azokra a kikötésekre vonatkozik, amelyeket kizárólag nagyméretű szervezetekre vonatkozóként jelöltek meg. A nem alkalma-zandóságot megalapozó másik két ok esetében a hitelezőt terheli annak okirati alátámasztása, hogy a kikötést nem kell alkalmazni. A hitelezőnek kell megjelölnie az értékelő szá-mára azt a konkrét törvény- vagy jogszabályhelyet, amely megakadályozza a hitelezőt az adott kikötés végrehajtásá-ban, vagy pedig azt kell dokumentálnia, hogy a kikötés olyan dologra vonatkozik, amely valamilyen okból a hitelező szempontjából lényegtelen vagy irreleváns.

3.4. A megfelelés értékelése

A hitelezőre vonatkozó kikötések azonosítása után a hitele-ző számára a következő lépés az alkalmazandó kikötések-nek való megfelelés aktuális szintjének felmérése. A C. füg-gelékben szereplő önértékelési eszköz részletesen megadja, hogy mi minősül az egyes kikötések teljesítésének. A meg-felelés fogalma több kategóriára oszlik, beleértve a követ-kezőket: egyes dokumentumok létezése és tartalma (pl. egyes vonatkozásokat rendező üzleti terv); folyamatok és eljárások egyes gyakorlatok megelőzésére vagy népszerű-

sítésére (pl. a túlzott eladósodás megelőzésére a törleszté-si kapacitás értékelése); az ügyfelek és befektetők jogai és annak dokumentálása (pl. az ügyfél hitelszerződésbe foglalt előtörlesztési joga); és egyes információk vagy gyakorlatok nyilvánosságra hozatala (pl. a megbízatás nyilvánosságra hozatala). A hitelezői válaszok alapján az önértékelési esz-köz megadja a hitelező által teljesített kikötések százalékos arányát, ezzel jelezve, hogy mennyire közelíti meg a 80 %-os elvárt szintet.

Vannak egyes olyan horizontális megfelelési kérdések, amelyeket a hitelezőnek mérlegelnie kell, konkrétan:

● Nemzeti környezet: Fontos a megfelelés értékelése-kor a nemzeti környezet mérlegelése. Másfelől az egyes országokban eltérő fogalommeghatározás lehet az elismert jó gyakorlatokra. A jó gyakorlat a szabályozók, szakmai testületek vagy más vonatkozó szervezetek által ajánlott gyakorlatokra utal. Másfelől a hitelező által bevezetett rendszereknek és folyama-toknak tükrözniük kell a működési környezetet. Példá-ul: a magas szinten fejlett pénzügyi infrastruktúrával rendelkező országokhoz képest az olyan országokban működő hitelezőknek, ahol az elektronikus fizetések támogatására csak korlátozott infrastruktúra áll ren-delkezésre, a belső kontroll részeként nagyobb hang-súlyt kell fektetniük az ügyféllátogatásokra annak ellenőrzésére, hogy a hitelügyintézők a megfelelő tör-lesztőösszeget szedik-e be.

● Az intézmény típusa: A megfelelés függ a hitelező intézmény típusától is. A nagyobb méretű, több irodát vagy fiókot működtető hitelezők számára nagyobb mennyiségű hivatalos eljárás, képzés és rendszer lesz szükséges, mint a kisebb, egyirodás hitelezőknél.

● Megfelelés a mikrohitelezéstől különböző tevé-kenységek vonatkozásában: Számos hitelező olyan szolgáltatásokat is nyújt, illetve olyan tevékenysége-ket is végez, amelyek az Európai Bizottság fogalom-meghatározása szerint (mikrovállalkozásoknak leg-feljebb 25 000 eurós hitelek nyújtása) nem kapcso-lódnak közvetlenül a mikrohitelezéshez, ideértve a nagyobb összegű hiteleket, személyes mikrohitelt, lakáscélú hiteleket és szociális vállalkozáshoz nyúj-tott hiteleket. Ez felveti azt a kérdést, hogy a kiköté-seknek a hitelező mely részére kell érvényesülniük. Ez a kikötés fajtájától függ. A közvetlenül a hitelnyújtás-hoz kapcsolódó kikötések esetében (pl. tájékoztatás, előtörlesztési jog, a törlesztési képesség értékelése

14


stb.), elegendő a hitelező számára annak igazolása, hogy a kikötést a mikrohitel-portfólióra alkalmazza, noha dönthet úgy, hogy azokat más termékekre is alkalmazza. A tágabb értelemben a hitelező felépíté-sére, vezetésére és irányítására vonatkozó kikötések esetében elismert, hogy a gyakorlatban nem mindig megvalósítható vagy kívánatos a mikrohitel-portfólió tekintetében külön szervezeti felépítmény létrehozá-sa. Amennyiben az igazgatóság, a vezetőség és a folyamatok lehetővé teszik a mikrohitelezési tevé-kenység (a Kódex szerint) eredményes vezetését és irányítását, a hitelezőknek nem szükséges ezekre a tevékenységekre elkülönített szervezeti felépítményt, vezetőséget vagy igazgatóságot kialakítaniuk. Ugyanez vonatkozik a külső könyvvizsgálatra, a veze-tői információs rendszerre és a kockázatkezelésre. A nyilvánosságra hozatallal kapcsolatos kikötések ese-tében a hitelezőnek csak a mikrohitel-portfólió tekin-tetében kell portfólióspecifikus adatokat közzétennie. A működési és pénzügyi költségekkel és bevételekkel kapcsolatos, az egész szervezetre vonatkozó mutatók tekintetében a hitelező a teljes szervezetre vonatkozó adatokat is figyelembe veheti, beleértve a mikrohite-lezési tevékenységet is, noha ha ez csak a teljes tevé-kenységnek kisebb része, tanácsos a mikrohitelezés-hez kapcsolódó költségek elkülönítése. A hitelezőnek minden esetben meg kell határoznia, hogy a mutatók csak a mikrohitelezésre vagy pedig a teljes szervezet-re vonatkoznak-e.

3.5. A Kódex végrehajtásának megtervezése és kivitelezése

A nem teljesített kikötések és az elvárt szinttől való elté-rés mértékének meghatározása után a hitelezőnek tervet kell készítenie a végrehajtásra vonatkozóan. Ez magában foglalja a következőket:

● a cél kitűzése (pl. a hitelező 100%-ot kíván elérni vagy megelégszik az elvárt szinttel;

● a végrehajtandó kikötések rangsorolása (azaz az összes kikötés, a hitelezőre vonatkozó kikötések több-sége, az ügyfélcsoport esetében legfontosabb kiköté-sek stb.);

● a kikötések végrehajtásához szükséges erőforrások és támogatás meghatározása; valamint

● a kikötések végrehajtási sorrendjének és határidejé-nek megállapítása (azaz mennyi idő szükséges a

kikötés végrehajtásához, a kikötések végrehajtásának sorrendje stb.).

Ajánlott a hitelezők számára a Kódex összes kikötésének végrehajtása. Ezek az iránymutatások - a hitelezők végre-hajtásban való támogatásához - javaslatot tesznek a kikö-tések végrehajtási sorrendjére.

A 3. táblázat három kategóriára bontja azokat a kikötéseket, amelyek jelentőséggel bírnak a kikötések hitelező általi vég-rehajtásának sorrendjében. Először is vannak olyan alapki-kötések, amelyek hiányában a hitelező más kikötéseket nem tud végrehajtani. Másodszor, vannak olyan kikötések, ame-lyek végrehajtásához az alapkikötéseknek már teljesülniük kell. Végezetül vannak olyan kikötések, amelyek a Kódex többi kikötésétől függetlenül végrehajthatóak.

A 176 kikötés közül 33 alapkikötés, ezek közül 6 egyben az alapkikötések végrehajtásától is függ. Az egyben alap-kikötésnek is minősülő 6 kikötést nem számítva 66 olyan kikötés van, amelyekhez az alapkikötések végrehajtása szükséges. Van 77 olyan kikötés, amelyek nem kapcso-lódnak egymáshoz és a Kódex többi kikötésétől függet-lenül végrehajthatóak.

Az 1. ábra áttekintést nyújt a kikötések kapcsolatáról. Mindegyik keretben szerepel egy kikötés, több esetben pedig több is. A keretek között nyilak jelölik a kapcsolódó kikötéseket. Azok az alapkikötések, amelyek nélkül a megelőző kikötések nem hajthatóak végre, a bal szélen találhatóak, és vastagított keretben szerepelnek. Azok a kikötések, amelyek végrehajtásához először az alapkikö-téseket kell végrehajtani, az alapkikötésektől jobbra találhatóak. Az elképzelés az, hogy a hitelező a bal olda-lon kezdve jobbra haladva hajtja végre a kikötéseket. A kiemelt fontosságú kikötéseket vörös szín emeli ki.

E kapcsolatok és a végrehajtáshoz szükséges idő alapján a G. függelék táblázatában szerepel egy javaslat arra, hogy a hitelező mikor kezdje meg az egyes kikötések végrehajtását 3. táblázat: Kikötések végrehajtásuksorrendjébenAlapkikötések 33Alapkikötések szükségesek hozzá 66Nem kapcsolódó 77A kikötések száma összesen 176


15

ahhoz, hogy 18 hónapon belül az befejeződjön. A táblázat a kikötések három szakaszban történő végrehajtását java-solja, és mindegyik szakasz 6 hónapos. Fontos hangsúlyoz-ni, hogy a kikötések végrehajtási sorrendje és határideje csak tájékoztató jellegű és ajánlásként szolgál. A javaslat figye-lembe veszi a hitelezők kapacitáseltéréseit a kikötések pár-huzamos végrehajtásában vagy pedig a hitelező elérhető erőforrásait a Kódex végrehajtásához.

Előfordulhat, hogy a hitelező megállapítja, hogy pénzügyi támogatás vagy technikai segítségnyújtás nélkül egyes kikö-téseket nem tud végrehajtani. Az alábbi keretes írás az Euró-pai Unión belüli pénzügyi támogatási vagy technikai segít-ségnyújtási forrásokra tesz javaslatot. Egyes országokban lehetnek további források és programok. A JASMINE ügyfél-szolgálat segíthet az egyes országokon belüli források meg-találásában.

Erőforrások és technikai segítségnyúj-tás a Kódex végrehajtásához

Tájékoztatás a JASMINE-ról

Tájékoztatás a Kódex végrehajtásához elérhető egyéb technikai segítségnyújtásról/pénzügyi támo-gatásról

A JASMINE ügyfélszolgálat adatai

A szakmai testületek elérhetőségei és logói (EMN, CDFA, MFC, DMI stb.).

16


2. ábra: Egymáshoz kapcsolódó kikötések

1.2: A költségeket teljes hiteldíjmu-tatóként teszik közzé

1.1: Közzéteszik a költségeket a hirdetésekben

1.11: Olyan hitelezési politikával ren-delkeznek, amely meghatározza a hitelfelvevő adósságküszöbét

1.10: Felmérik a törlesztőképessé-get, illetve azt, hogy az ügyfél megengedheti-e magának a hitel-felvételt

1.14: Olyan politikával rendelkeznek, amely megköveteli a panaszok kivizsgálását

1.15: Rendelkeznek ügyfélpanaszo-kat kezelő mechanizmussal

1.16: Gondoskodnak arról, hogy az ügyfelek tájékoztatást kapjanak panasztételi jogukról.

1.18: Elfogadható és elfogadhatat-lan behajtási gyakorlatokat hatá-roznak meg

1.3.8: Adósságbehajtási gyakorla-tok

4.5: Rögzítik a hiteligénylők, valamint az aktív és a múltbeli ügyfelek pana-szait;

1.21: Írásban rögzítik az ügyfélada-tok védelmét szolgáló irányelveket

1.22: Az ügyfelek személyes és pénz-ügyi adatait védő rendszerekkel ren-delkeznek

4.6.1: A hiteligénylők, valamint az aktív és a múltbeli ügyfelek pana-szainak száma

1.18: Set out acceptable and unac-ceptable debt collection practices

1.23: Kiképzik az alkalmazottakat az ügyfelek személyes és pénzügyi ada-tainak védelmére

4.6.2: A hiteligénylők, valamint az aktív és múltbeli ügyfelek panaszai-nak %-os aránya


1.24: Tájékoztatják az ügyfeleket adataik felhasználási módjáról, illetve arról, hogy jogukban áll visz-szavonni az adataik felhasználásá-ra vonatkozó hozzájárulásukat


1.25: Az ügyfelek írásbeli hozzájá-rulását kérik az adatok nyilvános-ságra hozatalához

2.1: Üzleti tervet állítanak össze, amelyet rendszeres időközönként felülvizsgálnak

2.2: Olyan üzleti tervet állítanak össze, amely legalább egy 3-5 éves időszakot ölel fel


2.3: Biztosítják, hogy az üzleti terv legalább az üzlet legfontosabb aspektusait tartalmazza


2.3.1: A vállalat küldetése, céljai és célkitűzései 4.2.1: Társadalmi küldetés

2.6: A mikrohitelező szervezeteknek felügyelőbizottsággal, igazgatóság-gal vagy annak megfelelő testülettel kell rendelkezniük

kikötés 2.7-2.252:17: Felülvizsgálják, hogy a hitelező betartja-e a küldetésben és üzleti tervben leírtakat


2.28: Megkövetelik az igazgatóság tagjaitól, hogy nyilvánosságra hoz-zák az érdekellentéteket

4.6.2: Complaints as % of appli-cants and past and current cus-tomers


2.31: Évente legalább négyszer ülé-sezik

4.6.2: Complaints as % of appli-cants and past and current cus-tomers


17

2.37: Formális képzési és hivatalba helyezési programmal rendelkez-nek

1.23: Kiképzik az alkalmazottakat az ügyfelek személyes és pénzügyi adatainak védelmére

5.15: Képzéseket szerveznek a munkavállalóknak, illetve kézi-könyvet biztosítanak számukra

2.40: A mikrohitelező szervezetet minden évben külső könyvvizsgáló auditálja

2.41: A könyvvizsgáló megfelelő végzettséggel rendelkezik

2.42: Betartják a nemzeti és nem-zetközi számviteli standardokat

2.43: A külső könyvvizsgálat könyvvizsgálói záradékkal van ellátva

2.44: A mikrohitelező szervezet megvizsgálja a könyvvizsgáló által kifogásolt kérdéseket

3.15: Rendelkeznek fedezetelfoga-dási politikákkal és szabályzatokkal

1.19: Egyértelmű politikával rendel-keznek arra vonatkozóan, hogy mi számít elfogadható biztosítéknak

3.20: A mikrohitelező szervezetek a szervezet méretéhez igazított, egyértelmű belső kontroll funkció-val rendelkeznek

3.21: A belső ellenőr közvetlenül az igazgatóságnak számol be

3.22.1: A meglévő információk megbízhatósága

3.22.2: A pénzügyi és működési infor-mációk megbízhatósága és pontos-sága

3.22.3: A belső kontrollok megsértése

3.22.4: A nem kontrollált kockáza-tok megléte

3.23: A belső kontrollt rendszere-sen kell végrehajtani

4.1.2: Bruttó hitelportfólió 4.1.3: Nettó hitelportfólió

4.1.12: Értékvesztés miatti veszte-ség és céltartalék

18


4.1.4: Aktív hitelfelvevők kikötés 4.2.4-4.2.10

4.6.2: A hiteligénylők, valamint az aktív és múltbeli ügyfelek pana-szainak %-os aránya

4.1.7: Bérköltségek 4.1.15: A működési fenntarthatóság mutatója

4.1.8: Igazgatási költségek 4.1.16: A pénzügyi fenntarthatóság mutatója

4.1.9: Pénzügyi költségek

4.1.5: Pénzügyi bevétel

4.1.6: Működési bevételek 4.1.15: A működési fenntarthatóság mutatója

4.1.17: A fenntarthatósági mutatók kiigazítása a támogatások figyelem-bevételével

4.1.16: A pénzügyi fenntarthatóság mutatója

4.4.8: A költség %-os aránya támo-gatott hitelenként

4.1.10: Késedelmes portfólió 3.9: Mérik és nyomon követik a hitelportfólió alakulását

5.1.1: Eredménykimutatás2.23: Kézhez kapja a portfólió minő-ségével és a pénzügyi teljesítmény-nyel kapcsolatos adatokat

5.1.2: Mérleg

5.1.3: Napi hitel- és késedelmi jelen-tések, mutatókkal és trendekkel;

1.12: Haladéktalanul értesítik a hitelfelvevőt, amennyiben késedel-mesen vagy kevesebbet fizet

2.23: Kézhez kapja a portfólió minő-ségével és a pénzügyi teljesítmény-nyel kapcsolatos adatokat

5.4: A mikrohitelezők olyan vezetői információs rendszerrel rendelkez-nek, amely képes nyomon követni és kezelni a hitelportfólió minőségét és funkcióit.

1.12: Haladéktalanul értesítik a hitelfelvevőt, amennyiben késedel-mesen vagy kevesebbet fizet


19

Amint a hitelező bizonyos abban, hogy a Kódexnek való megfeleléshez szükséges változtatásokat elvégezte, külső értékelést kell indítványoznia arról, hogy a Kódexnek meg-felel-e. Ez a szakasz az értékelés menetét és azt fejti ki, hogy a hitelezőtől mit várnak el az értékelés előtt és az alatt.

4.1. A megfelelés dokumentálása és alátámasztása

Nem elegendő az, ha a hitelező tudja, hogy a kikötésnek megfelel: Az értékelő számára dokumentálnia és bizonyíta-nia kell a megfelelést. A hitelezőt terheli annak dokumentá-lása, hogy e kikötéseknek valóban megfelel. A hitelezőnek szükség szerint további magyarázatokat és megjegyzéseket is kell adnia a csatolt dokumentumokhoz. A hitelezőnek hivatkoznia is kell a megfelelést alátámasztó dokumentu-

mokra az önértékelési eszköz „Hitelező megjegyzései – megfelelés” oszlopában.

A hitelezők által a megfelelés alátámasztására felhasznált dokumentumok valószínűleg jelentős eltérést mutatnak. A nagyobb méretű és kiforrottabb hitelezőknél valószínű az írásbeli és formalizált eljárások megléte. Náluk valószínűleg nagyobb számban lesznek kézikönyvek és üzletpolitikai dokumentumok, mint a kisebb vagy nem régóta működő hitelezőknél. Ez utóbbiaknál gyakoribbak az írásba nem fog-lalt útmutatások, és előfordulhat, hogy e dokumentumokat kifejezetten az értékelés céljára kell előállítaniuk. Mindazon-által a 3. táblázatban javasolt nyolc dokumentumtípus segíthet a hitelezőknek a megfelelés alátámasztásában, az értékelőknek pedig annak értékelésében. Az önértékelési eszköz minden egyes kikötés vonatkozásában javaslatot

4. Az értékelés alatt

3. táblázat: A megfeleléssel kapcsolatos dokumentáció

Üzleti terv: Az üzleti terv felhasználható több kikötés teljesítésének dokumentálására, mivel információkat tartalmaz a hitelező küldetéséről, jövőképéről és üzleti tervezéséről, és mivel több kikötés is előírja, hogy a hitelezőnek rendelkeznie kell üzleti tervvel.

Hitelezési politika: A hitelezési politika tartalmazza a hitelügyintézőknek szóló, garanciavállalásra vonatkozó iránymu-tatásokat, a leírási politikát, a biztosítékkezelési irányelveket, a behajtási eljárásokat és a kapcsolódó szempontokat. Ez a dokumentum vagy dokumentumcsomag számos – különösen a Kódex I. és III. fejezetében található – kikötésnek való megfelelés alátámasztására alkalmas.

Humánerőforrások és a munkavállalókra vonatkozó irányelvek: Idetartoznak a munkavállalókkal kapcsolatos, pél-dául a munkavállalók képzésére, a munkaköri leírásokra és a munkavállalói ösztönzőkre vonatkozó irányelvek; ezen irány-elvekkel számos kikötésnek való megfelelés dokumentálható.

Irányítási politika vagy dokumentumok: Ez a dokumentum vagy dokumentumcsomag magában foglalhatja az igaz-gatósági és az éves közgyűlésen készült jegyzőkönyveket és iratokat, az igazgatósági szabályzatot és az irányítás kere-teit. A Kódex II. fejezetében szereplő több kikötésnek való megfelelést igazolhatja.

Kockázatkezelési politika vagy dokumentumok: Ezek tartalmazhatják a kockázati nyilvántartást, a belső revíziós eljá-rásokat, az általános kockázati keretet és a belső kontrollok leírását, és különösen fontosak a Kódex III. fejezetében sze-replő kikötéseknek való megfelelés értékelése szempontjából.

Ügyfél- és befektetői politika vagy dokumentumok: Ezek az irányelvek kiterjedhetnek a hitelszerződésekre, a mar-keting anyagokra, a hitelezés előtt lebonyolított interjúk forgatókönyvére és a befektetői tájékoztatóra. Ide tartozhat az adatvédelmi politika is, bár valószínűbb, hogy azt a nyomon követésre és a beszámolókészítésre vonatkozó dokumentu-mok tartalmazzák. Az ügyfél- és befektetői dokumentáció különösen az I. fejezet kikötéseinek való megfelelés alátá-masztása szempontjából fontos.

Nyomon követési és jelentéskészítési politika vagy dokumentumok: Ez a dokumentum vagy dokumentumcsomag tartalmazhatja a hitelek és a késedelmes fizetések nyomon követését, a vezetői információs rendszer leírását és az adat-védelmi eljárásokat. Ezek a dokumentumok leginkább a IV. és V. fejezet kikötéseihez kapcsolódnak.

Külső könyvvizsgálati vagy számviteli dokumentumok: Ez a dokumentumcsoport a hitelező számviteli politikájához kapcsolódik, és ebbe a körbe tartozhat a külső könyvvizsgálói jelentés és a kapcsolódó tanulmány, és a számviteli poli-tika ismertetése.

20


tesz a dokumentum típusára. A megfelelés értékelésének más lehetséges módjai is létezhetnek. Ezeket a táblázat alatt részletezzük.

A hangsúly a dokumentumvizsgálat elsődleges módszerén van. A hitelezőknek a rendszereiket és folyamataikat bemu-tató dokumentációt kell benyújtaniuk. Amennyiben ez nem megvalósítható vagy további információkra van szükség, előfordulhat, hogy az értékelőnek a munkavállalók, az igaz-gatóság vagy más érdekeltek meghallgatásához kell folya-modnia. A fenti táblázatban szereplő dokumentumtípuso-kon túlmenően létezik egy külön ellenőrzési folyamat a JAS-MINE online rendszerébe benyújtott adatok tekintetében is, amelyet részletesen a 4.1.1 szakasz tárgyal.

A megfelelés alátámasztásának másik módja, amikor az egy vagy több kikötésnek való megfelelés értékelését beépí-tik a külső könyvvizsgálatba. A külső könyvvizsgálatba való beépítésre legalkalmasabb kikötések a kockázatkezeléshez kapcsolódnak, különösen a „hitelezési kockázatok kezelése”, a „csalások és biztonsági kockázatok kezelése” és a „belső kontroll” szakasz, valamint az általános beszámolási stan-dardokról szóló IV. fejezet nagy része. Azon kikötések tekin-tetében, amelyek a mutatók kiszámításához vagy megha-tározásához kapcsolódnak (pl. a 4.1 kikötés), elegendő a könyvvizsgálat során annak kijelentése, hogy a hitelező a mutatóhoz ezt a fogalommeghatározást vagy számítást használta. Olyan kikötések esetében azonban, amelyek a hitelezőtől megfelelő intézkedések vagy rendszerek végre-hajtását igénylik, a könyvvizsgálónak ki kell fejtenie, hogy a kikötés miként teljesül és nem elég annak kijelentése, hogy a hitelező a kikötésnek megfelel.

4.1.1. A JASMINE online adatainak ellenőrzése

A Kódexhez való csatlakozással a hitelezők kötelezettséget vállalnak arra, hogy a JASMINE online rendszerében közzé-tesznek több szociális és pénzügyi teljesítménymutatót. Az értékelő feladatának része ezen információk közzététel előt-ti ellenőrzése. A hitelezők által megadandó adatok körét az F. függelékben szereplő JASMINE online formanyomtatvá-nyon részleteztük. A benyújtott adatoknak a legutolsó pénz-ügyi évre kell vonatkozniuk.

Az ellenőrzés jellege és kiterjedése a benyújtott adatok megbízhatóságának független ellenőrzési szintjétől függő-

en alakul. A mikrobanki közlöny (MicroBanking Bulletin) mód-szertana szerint háromféle adat létezik:

● Függetlenül generált: A legmegbízhatóbb adatokat független harmadik fél generálja (pl. egy jó hírű hitel-minősítő ügynökség) részletes pénzügyi elemzés révén.

● Igazoló dokumentumokkal alátámasztott: A szol-gáltatott adatok második legmegbízhatóbb formája a harmadik fél által készített vagy ellenőrzött könyvvizs-gált beszámolók, éves jelentések, független progra-mértékelések vagy egyéb hasonló dokumentáció. Ebbe beletartozhatnak a nemzeti szabályozó hatóságoknak szolgáltatott adatok.

● Saját adatok: A legkevésbé megbízhatóak azok az adatok, amelyeket a hitelező bármiféle független elle-nőrzés nélkül, maga ad meg.

A hitelezőknek lehetőség szerint függetlenül generált vagy igazoló dokumentációval alátámasztott adatokat kell meg-adniuk. Amennyiben a hitelezők nem független ellenőrzés-nek alávetett adatokat adnak meg, az értékelő az alábbi következetességi és megbízhatósági teszteket végzi el:

● A többi benyújtott adattal való összhang: Az érté-kelőnek ellenőriznie kell, hogy a megadott adatok milyen mértékben felelnek meg a hitelező által benyúj-tott többi adatnak és információnak. Például a mega-dott pénzügyi bevétel megfelel-e a felszámított kamatlábnak, a portfólió méretének és a hitelezési veszteségre képzett tartalék mértékének? Hasonlókép-pen, a munkabérköltségek a munkavállalók számával elosztva ésszerűnek tűnnek-e az ilyen munkavállalók nemzeti átlagjövedelméhez viszonyítva?

● Összhang a többi hasonló hitelezővel: Amennyiben ilyen adatok rendelkezésre állnak, az értékelő összeha-sonlíthatja a hitelező adatait az azonos földrajzi terüle-ten vagy régióban működő hasonló típusú intézmények vagy hitelezők adataival. Az értékelőnek rá kell kérdez-nie a hitelezőnél azokra az adatokra, amelyek az intéz-mények csoportjának átfogó adataitól nagymértékben eltérnek. Ilyen adatok az EMN tagjai körében készült felmérésben és a MIX-ben találhatóak.

● A nyersadatok bekérése betekintésre: Az értékelő bekérheti a szóban forgó mutatók kiszámításához vagy becsléséhez használt nyersadatokat.

● Igazgatóság által ellenőrzött: A hitelező erősítheti az adatok megbízhatóságát azok igazgatósági elle-nőriztetésével.


21

Miután az értékelő értékelte a hitelező Kódexnek való megfelelését, a megállapításokról feljegyzést kell készí-teni és közölni kell az irányítócsoporttal és a hitelezővel, valamint a hitelezőnek lehetőséget kell adni, hogy azok-ra reagáljon, és a feljegyzésben felvetett problémákat rendezze. Ez a szakasz ezt a folyamatot fejti ki.

5.1. Értékelést követő ajánlások

Az értékelés befejezését követően az értékelő feljegyzést készít a megállapításokról és a megfelelés elismerése tekintetében ajánlást tesz. A D. függelékben szerepel az értékelői jelentés formátuma. A jelentés benyújtásra kerül az irányítócsoporthoz, amely meghozza a végső döntést a megfelelés elismerése tárgyában. Az értékelő a jelentést még az irányítócsoportnak való benyújtás előtt megküldi a hitelezőnek. A jelentést a megfelelés elismerésére vonatkozó döntést tartalmazó levél kísére-

tében is megküldik a hitelezőnek. A jelentésben egyértel-műen és röviden be kell mutatni a megállapításokat és az ajánlásokat, hogy az irányítócsoport döntést hozhas-son és a hitelező elérhesse az elvárt szintet vagy javít-hassa megfelelése szintjét.

5.2. Az értékelést követő módosítások ellenőrzése

A hitelező - miután értesül a megfelelés elismerésére vonatkozó döntésről - számos módosítás végrehajtásá-ról dönthet a megfelelése szintjének emelése vagy az elvárt szint elérése érdekében. Ilyen esetben a hitelező-nek be kell nyújtania a módosítások alátámasztását szol-gáló dokumentumokat az értékelő általi felülvizsgálatra, aki tájékoztatja az irányítócsoportot, ha a változtatások elegendőek a megfelelés biztosításához.

5. Az értékelés után

22


Függelékek

Értékelési terminológia

Elvárt szint: Az elvárt szint a súlyozott kikötések azon minimum százalékát jelenti, amelyet a hitelezőnek telje-sítenie kell; az elvárt szint a súlyozott kikötések 80%-a.

Kijelölt kapcsolattartó: A kijelölt kapcsolattartó a Regi-onális és Várospolitikai Főigazgatóság (DG Regio), amely az első kapcsolatfelvételi lehetőséget jelenti a Kódexhez csatlakozni szándékozó szervezetek számára.

Jóváhagyási sablon: A Kódexet elfogadni kívánó part-nerszervezetek ezt a sablont fogják használni.

Értékelő: Az értékelő feladata az egyes hitelezők Kódex-nek való megfelelésének értékelése. Az értékelő csupán ajánlást ad, a megfelelés elismeréséről szóló végleges határozatot az irányítócsoport hozza meg.

Hitelező: A „mikrohitelező” kifejezés rövid formája, amely bármely szervezetre vonatkozhat, amely kifejezi a Kódex aláírására irányuló szándékát.

Önértékelési eszköz: Az önértékelési eszköz célja, hogy a megfelelés követelményeinek és az egyes kikötések súlyozásának részletes ismertetésével segítse mind a hitelezőket, mind az értékelőket a megfelelés értékelésé-ben. Az eszköz lehetővé teszi azt is, hogy a hitelezők és az értékelők kiszámítsák, hogy a hitelező – az elvárt szinttel összevetve – a kikötések hány százalékát telje-síti. Ezzel a formanyomtatvánnyal kapcsolatban további információ az „Értékelési módszertan” című fejezet 3.1.1. pontjában és a „Hitelezői irányelvek” X pontjában talál-ható.

Csatlakozási formanyomtatvány: A hitelezők e nyom-tatvány kitöltésével jelezhetik a Kódex aláírására irányu-ló szándékukat.

Irányítócsoport: Az irányítócsoport iparági szakértőkből, valamint a Bizottság és az értékelők vezető szervezeté-

nek képviselőiből áll. A csoport célja, hogy az értékelő ajánlása alapján határozzon a megfelelés elismeréséről. Az irányítócsoport mérlegeli az értékeléssel kapcsolatban esetlegesen benyújtott fellebbezéseket és panaszokat is.

Súlyozás: A kikötések súlyozása fontosságuk mértéke szerint történik. A súlyozás három szintjét különböztetjük meg: közepes, magas és kiemelt.

A megfeleléssel kapcsolatos dokumentációÜzleti terv: Az üzleti terv felhasználható több kikötés tel-jesítésének dokumentálására, mivel információkat tartal-maz a hitelező küldetéséről, jövőképéről és üzleti terve-zéséről, és mivel több kikötés is előírja, hogy a hitelező-nek rendelkeznie kell üzleti tervvel.

Hitelezési politika: A hitelezési politika tartalmazza a hitelügyintézőknek szóló, garanciavállalásra vonatkozó iránymutatásokat, a leírási politikát, a biztosítékkezelési irányelveket, a behajtási eljárásokat és a kapcsolódó szempontokat. Ez a dokumentum vagy dokumentumcso-mag számos – különösen a Kódex I. és III. fejezetében található – kikötésnek való megfelelés alátámasztására alkalmas.

Humánerőforrások és a munkavállalókra vonatkozó irányelvek: Ide tartoznak a munkavállalókkal kapcsola-tos, például a munkavállalók képzésére, a munkaköri leírásokra és a munkavállalói ösztönzőkre vonatkozó irányelvek; ezen irányelvekkel számos kikötésnek való megfelelés dokumentálható.

Irányítási politika vagy dokumentumok: Ez a doku-mentum vagy dokumentumcsomag magában foglalhat-ja az igazgatósági és az éves közgyűlésen készült jegy-zőkönyveket és iratokat, az igazgatósági szabályzatot és az irányítás kereteit. A Kódex II. fejezetében szereplő több kikötésnek való megfelelést igazolhatja.

Szószedet


23

Kockázatkezelési politika vagy dokumentumok: Ezek tartalmazhatják a kockázati nyilvántartást, a belső reví-ziós eljárásokat, az általános kockázati keretet és a belső kontrollok leírását, és különösen fontosak a Kódex III. fejezetében szereplő kikötéseknek való megfelelés érté-kelése szempontjából.

Ügyfél- és befektetői politika vagy dokumentumok: Ezek az irányelvek kiterjedhetnek a hitelszerződésekre, a marketing anyagokra, a hitelezés előtt lebonyolított inter-júk forgatókönyvére és a befektetői tájékoztatóra. Idetar-tozhat az adatvédelmi politika is, bár valószínűbb, hogy azt az ellenőrzésre és a beszámolókészítésre vonatkozó dokumentumok tartalmazzák. Az ügyfél- és befektetői dokumentáció különösen az I. fejezet kikötéseinek való megfelelés alátámasztása szempontjából fontos.

Nyomon követési és jelentéskészítési politika vagy dokumentumok: Ez a dokumentum vagy dokumentum-csomag tartalmazhatja a hitelek és a késedelmes fize-tések nyomon követését, a vezetői információs rendszer leírását és az adatvédelmi eljárásokat. Ezek a dokumen-tumok leginkább a IV. és V. fejezet kikötéseihez kapcso-lódnak.

Technikai szószedet

Éves közgyűlés: Bejegyzett társaságok igazgatóinak és részvényeseinek értekezlete. Gyakran a törvény által elő-írt módon az éves közgyűlés (amelyet néha éves értekez-letnek is hívnak) jóváhagyja az éves beszámolókat, meg-választja az igazgatósági tagokat, és egyéb ügyekkel foglalkozik.

Éves hiteldíj: A hitelezésért felszámított éves díj száza-lékban kifejezve, amely a tényleges éves finanszírozási költséget tükrözi a hitel futamideje alatt. Magában fog-lalja a tranzakcióhoz kapcsolódó díjakat és egyéb költsé-geket is.

Eseménynapló: Papíralapú vagy elektronikus napló, amely lépésről lépésre dokumentálja a tranzakciót. Lehe-tővé teszi a pénzügyi adatok nyomon követését a főkönyvtől a forrásdokumentumig (pl. számla, nyugta stb.). A főkönyv egy szervezet elszámolási adatainak gyűjteménye, amelyben az elszámolási időszakban meg-valósult pénzügyi tranzakciók kivonatát rögzítik.

Hitelezési kamatláb: Rögzített vagy változó százaléka-rányban kifejezett kamatláb, amelyet a lehívott hitelösz-szegre alkalmaznak éves szinten.

Üzletfejlesztési szolgáltatások: Az üzletfejlesztési szol-gáltatások a következőképpen határozhatók meg: „nem pénzügyi szolgáltatások széles köre, amelyek a maga-sabb termelékenységen, jobb terméktervezésen és szol-gáltatásnyújtáson és/vagy a fokozott piaci hozzáférésen keresztül növelik a versenyképességet. Az üzletfejleszté-si szolgáltatások főbb kategóriái a vezetőképzés, a szak-mai készségek fejlesztése, a marketing támogatás (bemenet és kimenet), a technológiához való hozzáférés biztosítása, a technikai segítségnyújtás, a termelékeny-ség és terméktervezés, a számviteli és jogi szolgáltatá-sok, valamint a különböző típusú – szabványokkal, sza-bályozásokkal, vállalkozási ötletekkel kapcsolatos – infor-mációkhoz való hozzáférés.”1

Üzleti terv: Részletes dokumentum, amely egy társaság vagy szervezet múltbeli, jelenlegi és jövőbeni pénzügyi és működési célkitűzéseit tartalmazza. Útmutatóként szolgál, amely kijelöli a szervezet haladási irányát egy adott, általában 3-5 éves időszakra. Meghatározza a szervezet irányelveit és stratégiáit, és pénzügyi adatok támasztják alá.

Cash flow-kimutatás: A szervezet pénzforgalmának eredetét és időbeli alakulását mutatja jövedelemszerző tevékenységek, befektetési tevékenységek (amelyek során a kiadások célja a jövőbeni jövedelemszerzés) és finanszírozási tevékenységek (befektetők, hitelfelvevők és finanszírozók felé történő kifizetések, illetve tőlük érkező befizetések) szerint.

Biztosíték: A hagyományos biztosíték általában ingat-lanra utal, míg a nem hagyományos biztosíték személyes garanciákat, háztartási vagyontárgyakat és kényszerta-karékosságot jelent. A biztosíték helyettesítése az adós-társak által vállalt garanciákra utal.

Összeférhetetlenség: Az összeférhetetlenség körébe tartoznak többek között a következők: kapcsolt fél (belső

1 Sievers, M. és Vandenberg, P. (2007). Synergies through Linkages: Who Benefits from Linking Micro-Finance and Business Development Services? [Szinergiák a kapcsolódásokon keresztül: ki jár jól a mikrohitelezés és az üzletfejlesztési szolgáltatások összekapcsolásával?] World Development 35(8), 1341–1358. o., 1341.

24


hitelezés), családtagok felvétele, a szervezet szempont-jából alacsony értékkel bíró, drága utazások, valamint szolgáltatások nyújtása a hitelezőnek az igazgatóság valamely tagja vagy valamely munkavállaló által. „A kap-csolt felek közötti ügylet [...] az, ha egy igazgatósági tag olyan tevékenységet folytat, amely során előnyökhöz jut-tat egy olyan intézményt, amely igazgatótanácsának tagja egy másik intézmény kárára, amelynek szintén igazgatósági tagja.”2 „A kapcsolt felek közötti – akár a monetáris pénzügyi intézmény vezetőségi vagy irányító-testületi tagjai, akár hozzájuk kapcsolódó felek számára nyújtott – (belső) hitelekre vonatkozó információkat tel-jes mértékben közzé kell tenni, ideértve a fennmaradó kifizetendő összegeket, a kamatlábakat, a biztosítékokat és a visszafizetések státuszát. A minden munkavállaló számára általában elérhető, kisebb hitelekről elég a hite-lek teljes összegét, számát, kamatlábát és az ilyen típu-sú kihelyezett kölcsönök esetében fennálló késedelmes fizetések mértékét feltüntető jelentést készíteni. A belső hitelek mindkét típusa tekintetében pontosan meg kell határozni a rájuk vonatkozó irányelveket.”3

Hitelkockázat: Az abból fakadó bevételi vagy tőkekoc-kázat, hogy az ügyfél nem teljesíti a hitelszerződésben vállalt kötelezettségeit. Gyakorlatilag ez a kockázat azt jelenti, hogy a hitelfelvevő nem fizeti vissza a hitelt.

Külső könyvvizsgálat: „A külső könyvvizsgálat egy enti-tás pénzügyi beszámolóinak, nyilvántartásainak, tranz-akcióinak és tevékenységeinek formális és független felülvizsgálata szakértő könyvelők által, melynek célja, hogy hitelt adjanak a pénzügyi kimutatásoknak és egyéb vezetői beszámolóknak, biztosítsák az elszámoltatható-ságot a forrásoktól származó pénzeszközök tekintetében, illetve megállapítsák a belső kontrollok és rendszerek gyengeségeit. A külső könyvvizsgálatok köre jelentősen eltérhet a könyvvizsgálatok célkitűzéseitől függően”4

2 Rock, R., Otero, M. és Saltzman, S. (1998), Principles and Practices of Microfinance Governance [A mikrofinanszírozási irányítás alapelvei és gyakorlata], Accion International, 43.

3 Rosenberg et al. (2003), Microfinance Consensus Guidelines – Disclosure Guidelines for Financial Reporting by Microfinance Institutions [A mikrofinanszírozási konszenzus irányelvei – közzétételi útmutató a mikrofinanszírozási intézmények pénzügyi beszámolóihoz], Konzultációs Csoport a Szegények megsegítéséért (CGAP)/Világbank-csoport, 38.

4 (Forrás: CGAP (1998). External Audits of Microfinance Institutions – A Handbook [Mikrofinanszírozó szervezetek külső könyvvizsgálata – Kézikönyv], 1. kötet Szakmai eszközök sorozat, 3. szám 1998. december.

A pénzügyi kimutatások elemzése: A pénzügyi kimuta-tások elemzése a szervezet pénzügyi erősségeinek és gyengeségeinek azonosítása a mérleg és az eredmény-kimutatás tételei közötti kapcsolat megmutatásával.

Előrejelzés: Tervezési eszköz, amely múltbéli és jelenle-gi adatok felhasználásával, bizonyos feltételezések alap-ján készít előrejelzéseket egy adott jövőbeni időszakra vonatkozóan. Az előrejelzés természetéből fakadó eset-leges bizonytalanságokra tekintettel bevett szokás, hogy bizonyos értéktartományt rendelnek a bizonytalan ténye-zőkhöz – ez az úgynevezett érzékenységi elemzés.

Késedelmes fizetés: A késedelmes fizetés a mikrohite-lezés területén a kötelezettség késedelmes teljesítését jelenti. A kölcsönökkel kapcsolatban akkor beszélünk késedelmes fizetésről, ha két vagy több részlet befizeté-se elmaradt.

Késedelmes portfolió (PAR): Azon fennálló hitelek érté-ke, amelyek egy vagy több részlet tekintetében egy bizo-nyos számú nappal el vannak maradva. Gyakran arány-számként van megadva, és kategóriákra van osztva a késedelmes napok száma alapján.

Kvórum: Egy bizottság vagy szervezet tisztségviselőinek és tagjainak minimális létszáma, általában a többség, amelynek jelen kell lennie ahhoz, hogy egy üzleti tranz-akció érvényes legyen.

Hitelek refinanszírozása: Olyan hitelek folyósítására utal, amelyek lehetővé teszik a hitelfelvevő számára, hogy visszafizesse azokat a korábbi hiteleit, amelyeket egyébként nem tudott volna kifizetni.

Átütemezett hitelek: A hitelek átütemezése az „erede-tileg tervezett tőketörlesztések” újratárgyalásának vagy módosításának a folyamata”.5

Korlátozott pénzeszközök: Segélyek, befektetések vagy adományok, amelyeket meghatározott módon vagy meghatározott célra – pl. szolgáltatásnyújtásra – lehet csak felhasználni a finanszírozó kívánsága szerint. A pénzeszköz egy meghatározott célcsoport részére törté-

5 Microfinance Consensus Guidelines [A mikrofinanszírozási konszenzus irányelvei]


25

nő szolgáltatások nyújtására, illetve bizonyos költségek (pl. fizetés, berendezés stb.) fedezésére használható fel.

Kockázati mátrix: A kockázati mátrix vagy nyilvántartás meghatározza a kockázatokat, azok előfordulásának valószínűségét és a kockázatok súlyosságát (pl. alacsony, közepes vagy magas), valamint a valószínűség és a súlyosság összevetésével összeállít egy összesített koc-kázati profilt. A kockázati mátrixhoz kapcsolódó eszköz a kockázatkezelési mátrix, amely a meglévő kockázatkeze-lés minőségét jeleníti meg a kockázatellenőrzés szem-pontjából (pl. erős, elfogadható vagy gyenge).

Biztosítékon alapuló hitelezés: A biztosítékon alapuló hitelezés azt jelenti, hogy a hitelt egy elzálogosított vagyontárgyért cserébe nyújtják. Ha a hitelt nem fizetik vissza, a hitelező birtokba veheti a biztosítékot, hogy kár-pótolja magát a veszteségek miatt.

Korlátlan pénzeszközök: Segélyek, befektetések vagy adományok, amelyeket a fogadó szervezet tetszése sze-rint felhasználhat.

Varianciaanalízis: A tényleges és tervezett vagy célul kitűzött költség- vagy jövedelemszintek közötti eltérés kiszámítására, illetve az eltérés vagy variancia okainak megállapítására irányuló folyamat.

Leírások: A mikrofinanszírozási konszenzus irányelvei szerint a leírt hitelek „elszámolási szempontból behajt-hatatlannak minősített hitelek. A leírás az az eljárás, amellyel egy hitelt behajthatatlannak minősítenek... A leírás olyan elszámolási mód, amely a fennálló hitel egyenlegét levonja a bruttó hitelportfolióból és a hitel-veszteségekre képzett céltartalékból. Így a leírás nincs hatással a nettó hitelportfolió, az összes eszköz vagy a sajáttőke számlájának egyenlegére, kivéve, ha a hitel-veszteségekre képzett céltartalék nem fedezi a leírt összeget.”

26


A Szervezet Neve: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Szervezetünk elkötelezett amellett, hogy minőségi szolgáltatásokat nyújtson ügyfeleinek.

Ennek érdekében betartjuk az

EURÓPAI MIKROHITELEZÉSI ELJÁRÁSI ÉS BESZÁMOLÁSI SZABVÁNYOKVállaljuk, hogy a Kódexben foglaltakat e kötelezettségvállalási nyomtatvány aláírásától számított 18 hónapon belül a gyakorlatba átültetjük. Ennek érdekében a Bizottság által biztosított önértékelési formanyomtatvány kitöltésével megállapítjuk, hogy szervezetünkön belül milyen mértékben alkalmazzuk jelenleg a gyakorlatban a Kódex kikötéseit, és ezt az értékelést a Kódex kikötéseinek való megfelelés terén elért előrehaladásunkat figyelembe véve rendszere-sen (6 havonta) frissítjük.

Hozzájárulunk ahhoz, hogy ebbéli elkötelezettségünket az Európai Bizottság weboldalán közzétegyék.

Tudomásul vesszük, hogy a kikötések az elismert helyes gyakorlatok terén bekövetkező fejlemények fényében, meg-felelő konzultációt követően változhatnak.

Date � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � �

Vezérigazgató:

Név *� � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � �

Aláírás� � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � �

Igazgatósági tagok:

Név *� � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � �

Aláírás� � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � �

(* NYOMTATOTT NAGYBETŰKKEL)

Csatlakozási Formanyomtatvány


27

JASMINE Online – A Kódex Mezői

28


Mez

őazo

nosí

tó

Mez

ők

(Beí

rt és

szá

míto

tt m

ezők

)

Beírt

(B) v

agy

szám

í-to

tt m

ező

(Sz)

Képl

et (m

ezők

)

Képl

et

Beke

zdés

szá

ma

Elem

leírá

s va

gy

mag

yará

zat a

mez

ő m

elle

tt

Mez

ő típ

usa

I. ÜGYFÉL- ÉS BEFEKTETŐI KAPCSOLATOK

C1 Hitelkamatláb B 1.1 A mikrohitelező szervezetek kötelesek közzé-tenni a hitelezési költségeket a hirdetéseikben. Ez a hitelkamatlábat, a díjakat és egy szemlél-tető példát foglal magába.

Szám

C2 Díjak B 1.1 Szám

C3 Költség a szemléltető példában

B 1.1 Szám

C4 Költség éves százalékos hiteldíjként

B 1.2 A mikrohitelező szervezetek éves százalékos hiteldíjként kötelesek közzétenni a költséget. Ez a bekezdés kiemelt fontosságú előírásként lett meghatározva, mert a hitelezés költségeinek köz-zététele rendkívül fontos ahhoz, hogy az ügyfelek megalapozott pénzügyi döntéseket tudjanak hozni. Az éves hiteldíjat rögzíteni kell a hitelszer-ződésben, és közzé kell tenni a hirdetésekben is. Az éves hiteldíj az összes kötelezettség, lehívások, törlesztések és díjak – ideértve az ügyfél által megfizetendő és a hitelező számára ismert díja-kat és adókat is – éves értékét jelenti.

Szám

II. IRÁNYÍTÁS

G1 Igazgatósági tagok B 2.11 Igazgatósági tagok, nyilvánosan Szöveg (nevek)

G2 Információ a hitelvesz-teség fedezetére szolgá-ló céltartalékokról

B 3.11 A mikrohitelező szervezetek ismertetik a finan-szírozókkal és befektetőkkel a hitelvesztesé-gekre képzett céltartalékok képzési módszerta-nát.

Szöveg dokumen-tumfeltöl-tési lehető-séggel

IV. ÁLTALÁNOS BESZÁMOLÁSI SZABVÁNYOK

ÁLTALÁNOS PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI SZABVÁNYOK

F1 Aktuális hitelportfolió B = Az összes hitel összege (beírt, azaz nem szá-mított mező)

4.1.1 Azon hitelek aktuális értékét jelenti, amelyek ese-tében nem áll fenn lejárt tőketörlesztés, és nem tartalmazza a felhalmozódott kamatot. Lásd: Európai mikrohitelezési eljárási és beszá-molási szabványok – 4. fejezet: Beszámolási szabványok

Szám

F2 Bruttó hitelportfólió Sz F3 + F4 + F5

= aktuális hitelek + késedelmes hitelek + átütemezett hitelek

4.1.2 A kifizetetlen hitelek fennálló tőkeegyenlegére utal, amely tartalmazza az aktuális, késedelmes és átütemezett hiteleket is, de nem tartalmazza a leírt hiteleket vagy az esedékes kamatokat. Lásd: Európai mikrohitelezési eljárási és beszá-molási szabványok – 4. fejezet: Beszámolási szabványok

Szám

F3 Aktuális hitelek B Szám

F4 Késedelmes hitelek B Szám

F5 Átütemezett hitelek B Szám


29

Mez

őazo

nosí

tó

Mez

ők

(Beí

rt és

szá

míto

tt m

ezők

)

Beírt

(B) v

agy

szám

í-to

tt m

ező

(Sz)

Képl

et (m

ezők

)

Képl

et

Beke

zdés

szá

ma

Elem

leírá

s va

gy

mag

yará

zat a

mez

ő m

elle

tt

Mez

ő típ

usa

F6 Nettó hitelportfólió Sz F2-F7 = Bruttó hitelportfólió - értékvesztésre kép-zett tartalék

4.1.3 A nettó hitelportfólió számítása úgy történik, hogy a bruttó hitelportfólióból levonjuk az értékvesztésre képzett tartalékot. Lásd: Európai mikrohitelezési eljárási és beszá-molási szabványok – 4. fejezet: Beszámolási szabványok

Szám

F7 Értékvesztésre képzett tartalék

B Szám

F8 Aktív hitelfelvevők B beírt 4.1.4 Aktív hitelfelvevőnek az a személy számít, aki-nek jelenleg hitelegyenlege van egy mikrohite-lező szervezetnél, vagy elsődlegesen felelős a bruttó hitelportfólió bármely részének visszafi-zetéséért. Egyedüli hitelfelvevőnek számít az a személy is, akinek több hitele van egy adott mikrohitelező szervezetnél. Lásd: Európai mikrohitelezési eljárási és beszá-molási szabványok – 4. fejezet: Beszámolási szabványok

Szám

F9 Pénzügyi bevétel Sz F10 + F11 = Hitelportfólióból származó pénzügyi bevétel + befektetésekből származó pénzügyi bevétel

4.1.5 Szám

F10 Hitelportfólióból szár-mazó pénzügyi bevétel

B A hitelportfólióból származó pénzügyi bevétel kizárólag a bruttó hitelportfólió után kapott kamatokra, díjakra és jutalékokra (ideértve a késedelmi kamatokat és büntetéseket is) vonatkozik. Tartalmazza a készpénzben megfi-zetett kamatokat és a felhalmozódott, de még meg nem fizetett kamatokat is.

Szám

F11 Befektetésekből szár-mazó pénzügyi bevétel

B A befektetésekből származó pénzügyi bevétel olyan kamatbevételre, osztalékra vagy egyéb kifizetésre utal, amelyet a bruttó hitelportfólión kívüli pénzügyi eszközök generáltak, pl. kama-tozó letétek, letétnyugták és kincstári kötele-zettségek. Tartalmazza a készpénzben megfi-zetett kamatokat és a felhalmozódott, de még meg nem fizetett kamatokat is.

Szám

F12 Üzemi bevétel Sz F9 + F13 = Pénzügyi bevétel + egyéb pénzügyi szolgáltatásokból származó bevétel

4.1.6 Szám

F13 Egyéb pénzügyi szolgál-tatásokból származó bevétel

B Pénzügyi jövedelemnek nem tekintett, nem hitel-jellegű pénzügyi szolgáltatásokból származó díjak és jutalékok. Magában foglalhat hitelezéshez kap-csolódó bevételeket, pl. tagdíjakat, ATM kártyadí-jakat, átutalási díjakat vagy egyéb pénzügyi szol-gáltatásokat, pl. fizetési szolgáltatásokat vagy biztosítást. Tartalmazhatja a nettó devizanyere-séget/-veszteséget is.

Szám

F14 Bérköltségek B Beírt 4.1.7 Tartalmazza a béreket, egyéb rövid időre szóló munkavállalói juttatásokat, munkaviszony meg-szűnését követően fizetendő juttatások költségét, a végkielégítések költségeit, a részvényalapú kifi-zetési ügyleteket, egyéb hosszú távú juttatásokat és egyéb munkavállalói juttatásokat.

Szám

F15 Igazgatási költségek B Beírt 4.1.8 A nem pénzügyi jellegű kiadásokat tartalmaz-za, melyek között nem szerepelnek a pénzügyi szolgáltatások vagy egyéb olyan szolgáltatá-sok nyújtásához közvetlenül kapcsolódó sze-mélyek költségei, amelyek a mikrofinanszírozó szervezet pénzügyi szolgáltatásainak nyújtása során az ügyfélkapcsolatok szerves részét képezik.

Szám

30


Mez

őazo

nosí

tó

Mez

ők

(Beí

rt és

szá

míto

tt m

ezők

)

Beírt

(B) v

agy

szám

í-to

tt m

ező

(Sz)

Képl

et (m

ezők

)

Képl

et

Beke

zdés

szá

ma

Elem

leírá

s va

gy

mag

yará

zat a

mez

ő m

elle

tt

Mez

ő típ

usa

F16 Pénzügyi költségek B Beírt 4.1.9 A tartozásokkal kapcsolatban felmerült kamato-kat, díjat és jutalékot jelentik, ideértve az ügyfe-lek mikrofinanszírozó szervezetnél vezetett leté-ti számláit, a kereskedelmi és koncessziós hitel-felvételeket, jelzálogterheket és egyéb kötele-zettségeket is. Tartalmazhatják a hitelkeretek díjait, valamint magukban foglalják a felhalmo-zódott kamatokat és készpénzben megfizetett kamatot.

Szám

F17 Késedelmes portfólió (PAR30)

B Beírt 4.1.10 Azon fennálló hitelek értékét mutatja, amelyek esetében egy vagy több törlesztőrészlet fizetési határideje bizonyos számú nappal már lejárt. Magában foglalja a teljes kifizetetlen tőkeegyen-leget, a már lejártat és a jövőben esedékest egya-ránt, de nem tartalmazza a felhalmozódott kamatot. Nem tartalmazza az átszervezett vagy átütemezett hiteleket. A szolgáltatóknak a lega-lább 30 vagy 45 napos késedelmet mutató port-folió értékét kell mérniük. Célszerű a 30 napos késedelmet mutató portfólió értékét közzétenni, mert ez a nemzetközileg elismert mutató.

Szám

F18 Késedelmes portfólió (PAR45)

B Beírt 4.1.10 Azon fennálló hitelek értékét mutatja, amelyek esetében egy vagy több törlesztőrészlet fizetési határideje bizonyos számú nappal már lejárt. Magában foglalja a teljes kifizetetlen tőkeegyen-leget, a már lejártat és a jövőben esedékest egya-ránt, de nem tartalmazza a felhalmozódott kamatot. Nem tartalmazza az átszervezett vagy átütemezett hiteleket. A szolgáltatóknak a lega-lább 30 vagy 45 napos késedelmet mutató port-folió értékét kell mérniük. Célszerű a 30 napos késedelmet mutató portfólió értékét közzétenni, mert ez a nemzetközileg elismert mutató.

Szám

F19 Leírások B Beírt 4.1.11 Az elszámolási szempontból behajthatatlannak minősített hitelek értéke. A leírás olyan elszámo-lási mód, amely a fennálló hitel egyenlegét és az értékvesztés miatti veszteséget levonja a bruttó hitelportfólióból, de nincs hatással a nettó hitel-portfólióra, az összes eszközre vagy a sajáttőke számlájára. Amennyiben az értékvesztés miatti veszteség mértéke nem fedezi a leírt összeget, a többletösszeg további értékvesztést jelent a hite-lek vonatkozásában.

Szám

F20 Értékvesztés miatti veszteség és céltartalék

B Beírt 4.1.12 Az értékvesztés miatti veszteség vagy a hitel-veszteségekre képzett céltartalék a bruttó hitelportfólió azon része, amelyet a késedel-mes fizetések miatti várható veszteségekre határolnak el.

Szám

F21 Eszközök B Beírt 4.1.13 Az ingatlan, telephely és berendezések, ingat-lanberuházás, cégérték, a cégértéken kívüli immateriális javak összege, egyéb pénzügyi eszközök, hitelek és követelések, saját tőkebe-vonás alapján (tőkemódszerrel) elszámolt beruházások, biológiai eszközök, értékesítésre felkínált nem fogyóeszközök, készletek, tényle-ges adókövetelések, halasztott adókövetelések, kereskedelmi és egyéb követelések, készpénz és készpénz-helyettesítő eszközök összessége.

Szám

F22 Kötelezettségek B Beírt mezőérték? 4.1.14 A teljes értékesítés és egyéb tartozások, a munkavállalói juttatásokra képzett céltartalék, egyéb céltartalék, halasztott bevételek, egyéb pénzügyi kötelezettségek, egyéb nem pénzügyi kötelezettségek, tényleges adókötelezettség, halasztott adókötelezettség és az értékesítésre fenntartottként minősített elidegenítési csopor-tokba sorolt kötelezettségek.

Szám


31

Mez

őazo

nosí

tó

Mez

ők

(Beí

rt és

szá

míto

tt m

ezők

)

Beírt

(B) v

agy

szám

í-to

tt m

ező

(Sz)

Képl

et (m

ezők

)

Képl

et

Beke

zdés

szá

ma

Elem

leírá

s va

gy

mag

yará

zat a

mez

ő m

elle

tt

Mez

ő típ

usa

F23 Működési fenntartható-ság mutatója

F12 / (F16 + F27 + F17 + F18)

Üzemi bevétel / (pénzügyi kiadások + hitelveszteségre kép-zett céltartalék költsé-ge + bérjellegű kiadá-sok + igazgatási költ-ségek)

4.1.15 Ez a bekezdés kiemelt fontosságú előírásként lett meghatározva, mert a mikrohitelező szer-vezet teljesítményét alapvetően ez mutatja. Azt fejezi ki, hogy a működési bevételek a működési kiadások mekkora hányadát fedezik. Kiszámítása az alábbi képlet segítségével tör-ténik: Üzemi bevétel / (pénzügyi kiadások + hitelveszteségre képzett céltartalék költsége + bérjellegű kiadások + igazgatási költségek)

Szám

F24 Hitelveszteségre képzett céltartalék költsége

B Beírt 4.1.12 Szám

F25 Pénzügyi fenntartható-ság mutatója

F12 / (F16 + F24 + F14 + F15 + F34)

Üzemi bevétel / (pénzügyi kiadások + hitelveszteségre kép-zett céltartalék költsé-ge + bérjellegű kiadá-sok + igazgatási költ-ségek + támogatási kiigazítások)

4.1.16 A pénzügyi fenntarthatóság mutatója azt fejezi ki, hogy a hitelező milyen mértékben fedezi kiadásait a működési bevételeiből a támogatá-si kiigazítások figyelembevételével. A támoga-tási kiigazítások hipotetikus bevételek és kiadások, amelyek figyelembe veszik a támo-gatott forrásköltségeket és a természetbeni támogatásokat, így jobban lehetővé teszik a szervezetek teljesítményének összehasonlítá-sát. Kiszámítása az alábbi képlet segítségével történik: Üzemi bevétel / (pénzügyi kiadások + hitelveszteségre képzett céltartalék költsége + bérjellegű kiadások + igazgatási költségek + támogatási kiigazítá-sok)

Szám

F26 Támogatott forráskölt-ség típusú kiigazítás

Sz F31 - F32 (kiigazítás csak pozitív érték esetén történik)

4.1.17 A támogatott forrásköltség típusú kiigazítás célja elszámolni a mikrofinanszírozó szervezet tényleges pénzügyi kiadásai és azon pénzügyi kiadásai közötti különbözetet, amelyek akkor merülnének fel számára, ha finanszírozásait piaci alapon árazná be. Általában úgy történik, hogy megszorozzák a mikrofinanszírozó szer-vezet átlagos finanszírozási kötelezettségét egy bizonyos árnyékárral – piaci kamatláb –, majd levonják a tényleges finanszírozási költ-séget. A különbözet a kiigazítás mértéke, és költségként kezelik.

Szám

F27 Tavalyi hitelezés B Beírt 4.2.2 A mikrohitelező szervezet elmúlt évi hitelezé-sei.

F28 Idei hitelezés B Beírt A mikrohitelező szervezet idei hitelezései.

F29 Átlagos hitelezés Sz (F27 + F28)/2

F30 Piaci ár B Automatikus (a választott országhoz/régióhoz tartozik)

Árnyékár – a próbaidőszak során megvizsgá-landó / az EBÁ-val/Bizottsággal egyeztetendő

Hivatkozás az adatokra

F31 Piaci ár szerinti forrás-költségek

Sz F29*F30

F32 Hitelek pénzügyi költsé-ge

B Beírt A mikrohitelező szervezet hitelezés kapcsán felmerült, közzétett pénzügyi költségei.

F33 Természetbeni támoga-tás típusú kiigazítás

B A próbaidőszak során megvizsgálandó

A természetbeni támogatás típusú kiigazítás a mikrofinanszírozó szervezet által az árukért vagy szolgáltatásokért ténylegesen kifizetett összeg és a nyitott piacon értük fizetendő összeg közötti különbözet. Ezek a kiigazítások elméleti jellegű kiigazítások, és a mikrofinanszí-rozó szervezet éves beszámolója nem tartal-mazza őket.

Szám

32


Mez

őazo

nosí

tó

Mez

ők

(Beí

rt és

szá

míto

tt m

ezők

)

Beírt

(B) v

agy

szám

í-to

tt m

ező

(Sz)

Képl

et (m

ezők

)

Képl

et

Beke

zdés

szá

ma

Elem

leírá

s va

gy

mag

yará

zat a

mez

ő m

elle

tt

Mez

ő típ

usa

F34 Támogatási kiigazítások Sz F26 + F33 4.1.17 A fenntarthatósági mutatók kiigazításai a támogatások figyelembevételével.

Szám

A TÁRSADALMI HATÁS MÉRÉSÉRE VONATKOZÓ ÁLTALÁNOS BESZÁMOLÁSI SZABVÁNYOK

R1 Társadalmi küldetés 4.2.1 Ez a bekezdés kiemelt fontosságú előírásként lett meghatározva, mert a társadalmi küldetés közzététele fokozza a hitelező üzleti modelljé-nek egyik kulcsfontosságú aspektusát érintő átláthatóságot.

Szöveg

R2 Idén folyósított hitelek teljes száma

B Beírt 4.2.2

R3 Idén folyósított hitelek teljes összege

B Beírt 4.2.2

R4 Átlagos folyósított hite-lösszeg

Sz R3/R2 4.2.2 Szám

R5 A folyósított hitelösszeg középértéke az egy főre jutó bruttó nemzeti jöve-delem %-ában megadva


R6 Egy főre jutó bruttó nemzeti jövedelem

Sz Automatikus (a választott országhoz/régióhoz tartozik)

Hivatkozás

R7 A folyósított hitelösszeg középértéke az egy főre jutó bruttó nemzeti jöve-delem %-ában megadva

Sz (R5/R6)*100

R8 Ügyfelek teljes száma Sz F8 Szám

R9 Női ügyfelek teljes száma

B 4.2.4 Szám

R10 Női hitelfelvevők száza-lékos aránya

Sz (R10/R8)*100

R11 Városi/vidéki ügyfelek száma

Beírt 4.2.5 Választható: városi vagy vidéki Hivatkozás

R12 Városi/vidéki ügyfelek százalékos aránya

Sz (R11/R8)*100

4.2.5 Lista

R13 Szegénységi szint Sz Automatikus (a választott országhoz/régióhoz tartozik)

4.2.6 Az a nemzeti/regionális szinten meghatározott bevételi szint, amely alatt egy háztartás sze-génynek számít.

Hivatkozás

R14 Szegénységi szint alatti ügyfelek száma

B Beírt 4.2.6

R15 Szegénységi szint alatti ügyfelek százalékos ará-nya

Sz (R14/R8)*100

4.2.6

R16 A fő finanszírozási áramlatba kerülő ügyfe-lek száma

Beírt 4.2.7 Szám

R17 A fő finanszírozási áramlatba kerülő ügyfe-lek százalékos aránya

Sz (R16/R8)*100

4.2.7 Szám

R18 Etnikai kisebbséghez tartozó ügyfelek száma

Beírt 4.2.8 Lista + szö-veg (elle-nőrizendő)

R19 Etnikai kisebbséghez tartozó ügyfelek száza-lékos aránya

Sz (R18/R8)*100

4.2.8


33

Mez

őazo

nosí

tó

Mez

ők

(Beí

rt és

szá

míto

tt m

ezők

)

Beírt

(B) v

agy

szám

í-to

tt m

ező

(Sz)

Képl

et (m

ezők

)

Képl

et

Beke

zdés

szá

ma

Elem

leírá

s va

gy

mag

yará

zat a

mez

ő m

elle

tt

Mez

ő típ

usa

R20 Kezdő vállalkozásoknak folyósított hitelek száma

B Beírt 4.2.9

R21 Kezdő vállalkozásoknak folyósított hitelek szá-zalékos aránya

Sz (R20/R2)*100

4.2.9 Szám

R22 Segélyben részesülő ügyfelek száma

Beírt 4.2.10

R23 Segélyben részesülő ügyfelek százalékos ará-nya

Sz (R23/R8)*100

42.1 Szám

ÁLTALÁNOS KÖZZÉTÉTELI SZABVÁNYOK

R24 Aktív hitelfelvevők száma

Sz F8 4.4.1 A mikrohitelezők évente kötelesek közzétenni a következő mutatókat: 4.4.1. bekezdés: Aktív hitelfelvevők száma Ez a mutató azon egyének számára utal, akik jelenleg fennálló hitelegyenleggel rendelkeznek a szolgáltatónál, vagy elsődlegesen felelnek a Bruttó hitelportfólió bármely részének visszafi-zetéséért. Azok az egyének, akik egy adott szolgáltatónál több hitellel is rendelkeznek, szintén egy hitelfelvevőnek számítanak.

Szám

R25 Folyósított hitelek száma

B qq 4.4.2 Szám

R26 Folyósított hitelek teljes összege

B 4.4.2 Szám

R27 Fennálló hitelek száma B 4.4.2 Szám

R28 Fennálló hitelek teljes összege

B 4.4.2 Szám

R29 Aktuális portfólió értéke B 4.4.3 Szám

R30 Bruttó portfólió értéke B 4.4.3 Szám

R31 Nettó portfólió értéke B 4.4.3 Szám

R32 Késedelmes portfólió (PAR30)

Sz F17 4.4.4 A szolgáltatóknak a legalább 30 vagy 45 napon túli késedelmet mutató portfólió értékét kell mérniük. Célszerű a 30 napos késedelmet mutató port-fólió értékét közzétenni, mert ez a nemzetközi-leg elismert mutató.

Szám

R33 Késedelmes portfólió (PAR45)

Sz F18 4.4.4

R34 Eszközök és kötelezett-ségek összesített értéke

Sz F21 4.4.5 Szám

R35 A költség %-os aránya támogatott hitelenként

? 4.4.8 Szám

R36 Alkalmazottak teljes száma


R37 Hitelügyintézők teljes száma


R38 Hiteligénylők teljes száma B Beírt

R39 Hiteligénylők által beje-lentett panaszok teljes száma az idei évben

B Beírt 4.5 Minden olyan ügy panaszként kezelendő, amelyről a hiteligénylő, illetve egy aktív vagy múltbeli ügyfél a formális panaszkezelési eljá-rás során számol be.

Szám

34


Mez

őazo

nosí

tó

Mez

ők

(Beí

rt és

szá

míto

tt m

ezők

)

Beírt

(B) v

agy

szám

í-to

tt m

ező

(Sz)

Képl

et (m

ezők

)

Képl

et

Beke

zdés

szá

ma

Elem

leírá

s va

gy

mag

yará

zat a

mez

ő m

elle

tt

Mez

ő típ

usa

R40 Panaszok aránya a hitel-igénylők százalékában

Sz (R39/R38)*100

4.5

R41 Múltbeli ügyfelek teljes száma

B Beírt 4.5

R42 Múltbeli ügyfelek által tett panaszok teljes száma

B 4.5 Szám

R43 Panaszok aránya a múltbeli ügyfelek száza-lékában

Sz (R42/R41)*100

4.6

R44 Aktív ügyfelek által tett panaszok teljes száma

B Beírt 4.6 Minden olyan ügy panaszként kezelendő, amelyről a hiteligénylő, illetve egy aktív vagy múltbeli ügyfél a formális panaszkezelési eljá-rás során számol be.

Szám

R45 Panaszok aránya az aktív ügyfelek százalé-kában

Sz (R44/F8)*100

4.6

Panaszok aránya a hitel-igénylők, valamint a múltbeli és aktív ügyfe-lek százalékában

Sz 4.6.2 Ez a bekezdés kiemelt fontosságú előírásként lett meghatározva, mert a jelentés és a közzé-tétel fontos része a piaci fegyelem és bizalom megerősítésének a szektorban.

Szám


35

A hitelezőről

Az értékelői jelentés rövid áttekintést nyújt a hitelezőről. Ebben szerepel a hitelező neve, tevékenységének helye, intézményi és jogi felépítése, az általa kínált szolgáltatá-sok köre, mikrohitel-portfóliója, valamint korábbi tevékeny-ségeinek rövid összefoglalója. Az értékelő ebben a részben kiemelheti a megfelelés szempontjából helyénvaló és a hitelező által teljesített szempontokat is. Ide tartozhat pél-dául, ha a hitelező nagymértékben támaszkodik a kész-pénzes tranzakciókra, ami kihat a kockázatkezelési intéz-kedésekre.

Alkalmazandóság

Az értékelő ebben a részben részletezi a hitelezőre alkal-mazandó kikötéseket és azok súlyozását. Amennyiben valamely kikötés alkalmazandóságát illetően vélemény-különbség volt a hitelező és az értékelő között, az érté-kelő ezt ebben a részben jelzi. Az értékelő ismerteti e véleménykülönbség rendezésének végeredményét és ennek indokolását (pl. miért nem tekint egy kikötést alkal-mazandónak, ha a hitelező megítélése szerint az lenne).

Az értékelői jelentés formátuma

A Kódexnek való megfelelés

Ennek a résznek az elején az értékelő általános megálla-pításokat tesz a Kódexnek való megfeleléssel kapcsolat-ban, többek között arról, hogy a hitelező – az elvárt szint-tel összevetve – a kikötések hány százalékát teljesíti. Az értékelő megállapítja a megfelelés esetleges hiányának általános okait is. Például, ha a hitelezési politika általá-nos aggodalomra ad okot, ami oda vezet, hogy több kikö-tés tekintetében sem valósul meg a megfelelés. Ebben a részben az értékelő azokat a kikötéseket is felsorolja, amelyeknek a hitelező saját jelzése alapján megfelel, ezzel azonban az értékelő nem ért egyet. Ilyen esetben az értékelő minden érintett kikötéssel kapcsolatban meg-indokolja, miért nem felel meg a hitelező az adott kikö-tésnek. Az értékelő ezt az információt az önértékelési esz-köz „az értékelő megjegyzése – megfelelés” oszlopából emeli át.

Ajánlás

A jelentés végén az értékelő ajánlást ad arra vonatkozó-an, hogy elismerjék-e a hitelező megfelelését vagy sem. Amennyiben az értékelő ajánlásában nem támogatja a hitelező megfelelésének elismerését, e döntését megin-dokolja, valamint részletesen kifejti, milyen lépések meg-tételével teljesítheti a hitelező a megfeleléshez szüksé-ges követelményeket, továbbá meghatározza, hogy e változtatások elvégzéséhez a hitelezőnek milyen támo-gatásokra vagy erőforrásokra lesz szüksége.

Hivatkozási szám . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Dátum . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Hely . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Tisztelt...!

Engedje meg, hogy tájékoztassam arról, milyen eredménnyel zárult a/az HITELEZŐ arra vonatkozó értékelése, hogy eleget tesz-e az Európai mikrohitelezési eljárási és beszámolási szabványok (a továbbiakban: a Kódex) előírásainak.

Örömmel értesítem, hogy az irányítócsoport DÁTUM-án/én hivatalosan elismerte, hogy a/az HITELEZŐ eleget tesz a Kódex követelményeinek. Mellékelten küldöm a megfelelésről szóló tanúsítványt. E tanúsítvány DÁTUM-ig érvényes, amely időpontban a/az HITELEZŐ-nak/nek újabb megfelelési értékelésen kell átesnie.

Az irányítócsoport a/az ÉRTÉKELŐ által a/az HITELEZŐ vonatkozásában DÁTUM-án/én benyújtott értékelői jelentés (csatolva) alapján hozta meg határozatát. Az ÉRTÉKELŐ megállapította, hogy a/az HITELEZŐ a Kódex minden kiemelt fontosságú kikötésének és a kikötések X%-ának eleget tesz. Ezzel teljesíti a minimálisan elvárt 80%-os megfelelési szintet.

Az értékelő megjegyzéseinek összefoglalása (a kikötések alkalmazandóságával/a kikötéseknek való megfeleléssel, a javításra szoruló területekkel kapcsolatos megjegyzések stb.)

Az irányítócsoport megjegyzéseinek összefoglalása (az értékelő véleményétől eltérő vélemény, javasolt további lépések)

Esetleges további kérdéseivel vagy megjegyzéseivel kérem, forduljon hozzám bizalommal!

Köszönettel és minden jót kívánva:

AZ IRÁNYÍTÓCSOPORT ELNÖKÉNEK ALÁÍRÁSA

Elismerésről szóló levél - példa

Jóváhagyás

36


Hivatkozási szám . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Dátum . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Hely . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Tisztelt...!

Engedje meg, hogy tájékoztassam arról, milyen eredménnyel zárult a/az SZERVEZET NEVE arra vonatkozó értékelése, hogy eleget tesz-e az Európai mikrohitelezési eljárási és beszámolási szabványok (a továbbiakban: a Kódex) előírá-sainak.

Sajnálattal értesítem, hogy az irányítócsoport DÁTUM-án/én úgy határozott, hogy nem bizonyosodott meg arról, hogy a/az SZERVEZET NEVE eleget tesz a Kódex követelményeinek.

Az irányítócsoport a/az ÉRTÉKELŐ által a/az SZERVEZET NEVE vonatkozásában DÁTUM-án/én benyújtott értékelői jelen-tés (csatolva) alapján hozta meg határozatát. Az ÉRTÉKELŐ megállapította, hogy a/az SZERVEZET NEVE a Kódex min-den/SZÁM kiemelt fontosságú kikötésének és a kikötések X%-ának eleget tesz. A Kódexnek való megfeleléshez a hite-lezőnek minden kiemelt fontosságú kikötést és a hitelezőre vonatkozó kikötések 80%-át teljesítenie kell.

Az értékelő megjegyzéseinek összefoglalása (a kikötések alkalmazandóságával/a kikötéseknek való megfeleléssel, a javításra szoruló területekkel kapcsolatos megjegyzések stb.)

Az irányítócsoport megjegyzéseinek összefoglalása (az értékelő véleményétől eltérő vélemény, javasolt további lépé-sek, a végrehajtáshoz javasolt ütemezés stb.)

Esetleges további kérdéseivel vagy megjegyzéseivel kérem, forduljon hozzám bizalommal!

Köszönettel és minden jót kívánva:

AZ IRÁNYÍTÓCSOPORT ELNÖKÉNEK ALÁÍRÁSA

Elutasításról szóló levél - példa


37

A Szervezet Neve: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Az „EURÓPAI MIKROHITELEZÉSI ELJÁRÁSI ÉS BESZÁMOLÁSI SZABVÁNYOK” (a továbbiakban: a Kódex) a nem banki mikrohitelező szervezetek által a mikrohitelezés során követendő irányelveket és szabványokat tartalmazza. A Kódex kidolgozására az európai mikro-hitelezési ágazat legfontosabb érdekelt feleivel történő szoros együttműködés kere-tében került sor.

Elismerjük a Kódex jelentőségét, és jóváhagyjuk azt mint olyan eszközt, amellyel mind a hitelezők, mind az ügyfelek javára emelhetők a szabványok. Úgy értékeljük, hogy a Kódexben foglalt alapelvek segítségével az aláíró szervezetek helyes gyakorlatokat vezethetnek be.

A Kódex jóváhagyásával elkötelezzük magunkat a Kódex előmozdítása mellett és ajánlani fogjuk a nem banki mikro-hitelezők számára, hogy csatlakozzanak a Kódexhez.

Hozzájárulunk ahhoz, hogy ebbéli elkötelezettségünket az Európai Bizottság weboldalán közzétegyék.

Tudomásul vesszük, hogy a kikötések az elismert helyes gyakorlatok terén bekövetkező fejlemények fényében, meg-felelő konzultációt követően változhatnak.

Megértettük, hogy jóváhagyásunkat jogunkban áll visszavonni.

Aláírásával ellátta a következő, felhatalmazással rendelkező alkalmazott vagy igazgatósági tag

Név* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Beosztás � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � � �

Aláírás* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Kelt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Név* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Cím . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

E-mail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A szervezet weboldala: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(* NYOMTATOTT NAGYBETŰKKEL)

Jóváhagyási Formanyomtatvány

38


KN-03-13-565-H

U-C

ISBN 978-92-79-38739-5doi:10.2776/88362

Documents

„Európai mikrohitelezési eljárási és beszámolási ... · külső értékelését. 5. szakasz: Az értékelés után: Ez a szakasz arra vonat-kozóan nyújt tájékoztatást