การระบความรจากผงกระบวนงาน (Work Flow Process) ของ กระบวนการ การสรปขอตรวจพบและขอเสนอแนะจากการตรวจสอบภายใน ประจำาปงบประมาณ 2556

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

1.

1.1

1. การเบก - จายเงน - นำาคาใชจายของปกอนมาเบกจายใน

ปปจจบนซงเปนรายการท ไมถอเปนคาใชจายเมอไดรบใบแจงหนตามทกระทรวงการคลงกำาหนด

- ระเบยบการเบกจายเงนการเกบรกษาเงนและการนำาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 17 “คาใชจายทเกดขนในปงบประมาณใหเบกจายจากเงนงบประมาณของปนนไปจาย ในกรณทมเหตจำาเปนไมสามารถเบกจายในปงบประมาณนนไดทน ใหเบกจายจากเงนงบประมาณของปถดไปได แตคาใชจายนนตองไมเปนการกอหนผพนเกนกวางบประมาณทไดรบอนมต และใหปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงกำาหนด ”

ผตรวจสอบภายในทไดรบมอบหมายและหวหนาทมตรวจสอบภายใน

2 วน กระดาษทำาการตรวจสอบ

- แนวการตรวจสอบ- ระเบยบการเบกจายเงนการเกบรกษาเงนและการนำาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 - พระราชกฤษฎกาเงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตร- พระราชกฤษฎกาเกยวกบการรกษาพยาบาล - พระราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการ- พระราชกฤษฎกาคาเชาบานขาราชการ- ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยคาใชจายในการฝก

สรปขอตรวจพบและ

ขอเสนอแนะประจำาป 2556ดานการเบก - จาย

เงน

รายการทถอเปนคาใชจายเมอไดรบใบแจงหน

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

อบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ - ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ- ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายสวสดการเกยวกบการศกษาของบตร- ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายสวสดการเกยวกบการรกษาพยาบาล- ระเบยบสำานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม- ระเบยบสำานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส พ.ศ. 2549- หลกการจำาแนกประเภท

1.2 - นำาคาใชจายทไมเกยวของกบการปฏบตงานราชการมาเบกจากทางราชการ หรอเปนรายการทไมถอเปนคาใชจายทกระทรวงการคลงอนญาตใหเบกได

- เปนคาใชจายเกยวของกบบานพกขาราชการทมผพกอาศยซงตองเปนรบผดชอบเอง มาเบกจากทางราชการไมได

1.3

- เบกคาใชจายผดประเภท นำาคาใชจายงบลงทนมาเบกจากงบดำาเนนงาน คาวสด

- การจดซอ เครองมออปกรณ ทมอายการใชงานนาน มลกษณะคงทน แตมราคาตอหนวยหรอตอชด เกน 5,000 บาท (งบดำาเนนงาน คาวสด )

- การจดซอ เครองมออปกรณ ทมอายการใชงานนาน มลกษณะคงทน แตมราคาตอหนวยหรอตอชด เกน 5,000 บาท ( งบลงทน คาครภณฑ )

- รายการประกอบ ดดแปลง ตอเตม หรอปรบปรง ครภณฑ ทมวงเกน 5,000 บาท ( งบลงทนคาครภณฑ )

- การเพมประสทธภาพ (up grade)

เบกคาใชจายทไม

เกยวของกบ

ราชการ

เบกคาใชจายผดประเภท

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

คอมพวเตอรในเครองเดยว ถารวมกนทกรายการเกน 5,000 บาท ตองเบกจายจากงบลงทน (งบลงทน คาครภณฑ )

- รายการประกอบ ดดแปลง ตอเตม หรอปรบปรง ครภณฑ ทมวงเกน 5,000 บาท ( งบลงทน คาครภณฑ )

- รายการประกอบ ดดแปลง ตอเตม หรอปรบปรง ทดนและหรอสงกอสราง ทมราคาเกน 50,000 บาท ( งบลงทน คาท ดนหรอสงกอสราง )

รายจายตามงบประมาณ - ระบบการควบคมภายใน- นโยบาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอซกซอมความเขาใจทเกยวของ

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

1.4 การเดนทางไปราชการและเขารบการฝกอบรม

- มการเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการไมถกตองตามขอเทจจรง ไมเหมาะสม ใชระยะเวลามากเกนความจำาเปน

- เปนการเดนทางทกระทรวงการคลงไมถอเปนการเดนทางไปราชการชวคราว ทกระทรวงการคลงกำาหนดใหเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการได

- การเบกคาใชจายในการเดนทางเขารบการฝกอบรมสมมนา ทผจดออกคาใชจายให แตนำามาเบกเกนสทธ โดยขาดการสอบทาน

- มการแกไขใบขออนญาตเดนทาง เพมเตม หลงจากไดรบอนมตแลว เชนเปลยนแปลง วนทเดนทาง ผรวมเดนทาง

- ระยะเวลาในการเดนทางทขอเบกเงนไมสอดคลองกบความเปนจรง เพอใหสามารถเบกคาใชจายได

- การขออนญาตใชรถในการเดนทางไมตรงกบการเดนทางไปราชการจรง

1.5 คาเลาเรยนบตร

การเดนทางไปราชการ

และเขารบการฝกอบรม

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

- การเบกคาเลาเรยนบตร ของมหาวทยาลยเอกชน ไมถกตอง

- ปรญญาตร ปวส.เอกชน ซงระเบยบกำาหนดใหเบกครงของทจายจรงแตไมเกนอตราทกระทรวงการคลง กำาหนด แตนำามาเบกทงหมด โดยไมหารครงกอน

1.6 คารกษาพยาบาล- การเบกคารกษาพยาบาล เกนสทธ- ไมไดทำาการตรวจสอบ สทธการเบก

จายคารกษาพยาบาล ตามรหสคาบรการสาธารณสข ทกระทรวงการคลงกำาหนด ทำาใหมการเบกเงนเกนกวาทกำาหนดใหเบกจายได

1.7 - การจดซอจดจางทมวงเงน ตงแต 5,000 บาทขนไป ไมจดทำาการออกใบสงซอในระบบ GFMIS (PO) เพอวางฎกาจายตรงใหแกผขาย ตามระเบยบการเบกจายเงน การเกบรกษาเงนและการนำาเงนสงคลง ของสวนราชการ

1.8 - เบกผดศนยตนทน

คาเลาเรยนบตร

คารกษาพยาบาล

การออกใบสงซอใน

ระบบ GFMIS (PO)

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

- เจาหนเรยกเกบเงนเกนกวาบรการทไดรบ หนวยงานขาดการสอบทานเอกสารหลกฐานกอนเบกจายเงน

- การเสนอเซนเชคไมไดแนบใบสำาคญประกอบรายการทกครง มความเสยงตอจายเงนทไมมรายการคาใชจายจรง

- จายเงนแลว เจาหนาทไมตดตามใบเสรจรบเงนจากผขายแนบประกอบใบสำาคญคจายใหครบถวน

- ไมไดประทบตรา จายเงน“แลว รบรองการจายเงนตามทระเบยบ”กำาหนด เสยงตอการนำามาเบกซำาได

1.9

หลกฐานการจายเงน- การจดเกบเอกสารหลกฐานใบสำาคญ

คจายลาชา ไมเรยบรอย เสยงตอการสญหาย หลกฐานการเบกจาย ไมครบถวน ซงหนวยงาน จะตองสงเงนคนคลงเทากบจำานวนเงนตามใบสำาคญทสญหาย

หลกฐานการจาย

เงน

การเบกจายเงน

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

1.10

อนๆ - บนทกรายการกอหนผกพน/ขอเบก

เงนในทะเบยนคมเงนประจำางวดตอนสนเดอน ทำาใหไมทราบยอดวงเงนทสามารถใชจายไดทแทจรง

- การเบกจายเงนไมสอดคลองกบการปฏบตงานตามภารกจของกจกรรมนนๆ

- คาไฟฟา คาประปา คาโทรศพท คาบรการไปรษณยโทรเลข ไมไดจายตรงเขาบญชผมสทธรบเงนโดยตรง ตามทระเบยบฯกำาหนด เวนแตกรณมการจายเงนสมทบกใหสามรถจายเปนเชคได

1.11

สาเหตการปฏบตไมเปนไปตามระเบยบ ทเกยวของ

- การตรวจสอบความถกตอง และครบถวนของเอกสารหลกฐานการเบกจายวา เปนไปตามระเบยบฯทกำาหนดไมเครงครด ทำาใหมการเบกจายไมเปนไปตามทระเบยบกำาหนด มเอกสารหลกฐานไมครบถวน

- เจาหนาท ไมตดตาม ศกษาและทำาความเขาใจในระเบยบและวธปฏบตท

สาเหตการปฏบตไม

เปนไปตามระเบยบ

อนๆ

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

เกยวของซงมการเปลยนแปลง - เบกจายเงนตามระเบยบทยกเลกไป

แลว- การเบกจายเงนงบประมาณ ขาดการ

ควบคม อยางเพยงพอ- ไมไดจดทำาทะเบยนคมเงนงบ

ประมาณ /เงนประจำางวดสวนจงหวด เพอใชในการควบคมการเบกจายเงนงบประมาณทไดรบ ตามตนทนกจกรรม ทำาใหไมทราบวาในแตขณะมเงนงบประมาณแตละกจกรรมคงเหลอสามารถเบกจายไดอยเทาไหร เสยงตอการเบกจายเงนเกนกวางบประมาณทไดรบ เบกคาใชจายไมสอดคลองกบภารกจและไมสามารถบรหารงบประมาณไดอยางมประสทธภาพ

2

2.1

2. การรบเงน การเกบรกษาเงนและการนำาเงนสงคลงการใชใบเสรจรบเงน

- ยกเลกใบเสรจรบเงน แตไมมใบเสรจรบเงนฉบบสขาว ซงเปนฉบบทตองใหผ

ผตรวจสอบภายในทไดรบมอบหมายและหวหนาทม

2 วน กระดาษทำาการตรวจสอบ

- แนวการตรวจสอบการรบ-นำาสงเงนรายได- ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและนำาเงนสงคลง

การรบเงน การเกบรกษาเงนและการนำา

เงนสงคลงการใชใบเสรจรบ

เงน

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

ชำาระเงน แนบประกอบ- ใบเสรจรบเงนฉบบทยกเลกตองให

ตดคงไวในเลมใหครบชด ทงตนฉบบและสำาเนาทกฉบบ)

- ใบเสรจรบเงนกรมปศสตว (กปศ.๑๔) สญหาย

ตรวจสอบภายใน

พ.ศ.2551- ระเบยบ/ประกาศแจงราคาขาย ของกรมปศสตว- ระบบการควบคมภายใน- นโยบาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอซกซอมความเขาใจทเกยวของ

2.2

2.3

- ไมไดบนทกรายการรบจายเงน ในระบบ GFMIS ภายในทเกดรายการ ทำาใหรายงานทางการเงนในระบบ ไมตรงกบเอกสารหลกฐานทเกดขนจรง

- รายงานเงนคงเหลอประจำาวน ทสงคณะกรรมการเกบรกษาเงน ไมตรงกบเงนคงเหลอในระบบ GFMIS

- ทกสนวนไมไดตรวจสอบความถกตอง ครบถวนของเงนรายไดทจดเกบวาครบถวนถกตอง กบเอกสารหลกฐานและรายงานในระบบ และลงลายมอชอกำากบไวในใบเสรจรบเงนฉบบสดทาย ทำาใหมความเสยง ตอเงนของทางราชการ สญหาย ขาดบญช

- รายไดแผนดน นำาสงเงนลาชา ไมเปนไประยะเวลาตามระเบยบ กำาหนด

การบนทกรายการ

การสอบทานความถกตอง

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

- ขาดการสอบทานความถกตองของรายงาน การจดเกบและนำาสงเงนรายไดแผนดนจากระบบ GFMIS เปนประจำาทกสนเดอน กบรายการรบและนำาสงเงนทหนวยงานดำาเนนการ.

3

3. การจดซอจดจาง- ขาดการวางแผนการจดซอจดจาง

พบการจดซอบอยครงมาก ทำาใหเปนภาระของเจาหนาทในการจดทำาเอกสารการจดซอจดจาง เอกสารการขอเบกจายเงนใบสำาคญคจาย และตองบนทกรายการควบคมพสด หรออนๆทเกยวของเปนจำานวนมาก จนไมมเวลาพฒนาตวเองไมมเวลาศกษาทำาความเขาใจในระเบยบทแกไขเปลยนแปลง

- ขาด Spec ไมระบราคาจดซอครงกอนหรอราคาทจดซอครงสดทายใน ระยะเวลา ๒ ป ตามรายการทกำาหนดไวรายงานขอซอขอจางขอ ๒๗ ขอระเบยบพสด และขาดคเทยบราคา

- เขาลกษณะการแบงซอแบงจาง โดยเฉพาะ ยาและเวชภณฑ วสดวทยาและการ

ผตรวจสอบภายในทไดรบมอบหมายและหวหนาทมตรวจสอบภายใน

2 วน กระดาษทำาการตรวจสอบ

- ระเบยบสำานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม- ระเบยบสำานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส พ.ศ. 2549- ระบบการควบคมภายใน- นโยบาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอซกซอมความเขาใจทเกยวของ

การจดซอจดจาง

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

แพทย

3.1 การสอบราคา - ไมมสงเอกสารไปยงผประกอบอาชพ

โดยตรง ตามระเบยบพสด - กำาหนดวนเปดซองสอบราคา ทบ

ซอนกบวนทกำาหนดใหยนซองวนสดทาย- กรณหลกประกนซอง/หลกประกน

สญญาเปนหนงสอคำาประกนธนาคาร ไมไดสงสำาเนาหนงสอคำาประกนใหธนาคารสาขาผออกหนงสอคำาประกนรบทราบและยนยนมาทางไปรษณยลงทะเบยน

- การจางไมตดอากร ตามทประมวลรษฎากรกำาหนด

- แตงตงกรรมการตรวจรบพสดไมครบตามระเบยบ ตงคนทไมเหมาะสม ไมมความรในเรองนน ๆ เปนกรรมการตรวจรบ

- แตงตงกรรมการตรวจรบพสด/งานจาง แบบถาวร (ตองแตงตงเปนครง ๆไป)

3.2 การรบประกนความชำารดบกพรอง- การรบประกนความชำารดบกพรอง การรบ

ประกนความชำารดบกพรอง

การสอบราคา

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

.

ในงานกอสราง เพยง 1 ป- มต ครม.กำาหนด ใหงานจางกอสราง

ตองรบประกนความชำารดบกพรอง ไมนอยกวา 2 ป

- การจางกอสราง หมายรวมถง งานเคลอนยายอาคาร งานดดแปลง งานตอเตม งานรอถอน งานซอมแซม ซงสวนราชการเหนวามความสำาคญจำาเปนตองมการแตงตงผควบคมงาน

4 4 การควบคม วสด / ครภณฑ - การบนทกรายการวสด ครภณฑไม

เรยบรอย - วสดรบมาจายหมด ในบญชคมวสด

ไมมของคงเหลอ แตของจรงเหลอจำานวนมาก ทำาใหขาดการควบคม เสยงตอการสญหาย เสยหาย

- ระบบการจดเกบวสด ไมใชระบบ เขากอน ออกกอน หรอหมดอายกอนเบกจาย เพอปองกนวสด เกาเกบเสอมคณภาพ กอนเบกใช โดยเฉพาะยาและเวชภณฑ หมดอาย เสอมสภาพ ใชไมทน

- ขาดการตรวจความถกตองของ

ผตรวจสอบภายในทไดรบมอบหมายและหวหนาทมตรวจสอบภายใน

2 วน กระดาษทำาการตรวจสอบ

- แนวการตรวจสอบภายในดานครภณฑ และสงปลกสราง- ระเบยบสำานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม- ระบบการควบคมภายใน- นโยบาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอซกซอมความเขาใจทเกยวของ

การควบคม วสด/ครภณฑ

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

บญชหรอทะเบยนคมวสด กบของจรงเปนครงคราว

- ตอนสนปงบประมาณ ไมมการปรบปรงยอดวสดคงเหลอในระบบ GFMIS ตามจำานวน/รายการ วสดคงเหลอจรง

4.1

ครภณฑ- รหสครภณฑ ไมไดตด/เขยนตดตว

ครภณฑไวถกตองครบถวน ทำาใหทรพยสนขาดการควบคม เสยงตอการสญหาย

- ขาดการตรวจสอบความถกตองของทะเบยนคม กบของจรงเปนครงคราว

- คณะกรรมการตรวจสอบพสดคงเหลอประจำาป ไมไดดำาเนนการตรวจสอบจรง

- ไมไดขอขนทะเบยนรายการครภณฑทตำากวาเกณฑ (เครองมออปกรณ ทมอายการใชงานงาน สภาพคงทนถาวร แตราคาไมเกน 5,000 บาท) ขนทะเบยนไมหมด (ดงนนหนวยงานจะเบกคาวสดสนเปลอง ทตองใชกบเครองนนไมได)

- มครภณฑชำารดรอจำาหนายเปน

ครภณฑ

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

จำานวนมาก แตไมดำาเนนการขออนมตจำาหนาย บางสวนหาซากไมเจอ เปนภาระของหนวยงาน

- ขาดการบนทกควบคมการซอมแซมบำารงสนทรพยนนๆ ทกครง และไมไดแนบประวตการซอมแซมประกอบการพจารณาสงซอมบำารงทกครง

- การรบโอน/การโอนครภณฑจากหนวยงานอน ไมมเอกสารหลกฐาน และไมไดดำาเนนการโอนรายการ ในระบบ GFMIS ใหครบถวน ถกตอง

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

5 5 รถราชการ / นำามนเชอเพลง การใชรถราชการ และการเบกจายนำามนเชอเพลง

- ไมขออนญาตใชรถ/ ขออนญาตเฉพาะไปตางจงหวด แตมการใชรถและเตมนำามนเปนจำานวนมาก โดยไมมเนองานทเปนภารกจราชการอยางชดเจน

- การบกทกการใชรถ ไมเรยบรอย ไมครบถวน ระยะทางไมสอดคลองกบพนทเดนทาง และการเดนทางจรง พบวามการใชรถเปนจำานวนมากทไมสามารถหาภารกจการปฏบตงานมาชแจงได

- ไมบนทกประวตการซอมแซมรถราชการ ลงบาง ไมลงบาง ใชประโยชนไมได

- สงซอมรถโดยไมเคยตรวจสอบประวตการซอมครงกอน

- ไมไดจดทำาสมดบนทกการเบก-จายนำามนเชอเพลง

- ไมมการสำารวจและกำาหนดเกณฑการใชสนเปลองเชอเพลงของรถทกคน เพอเปนเกณฑในการควบคมการเบกจายเชอ

ผตรวจสอบภายในทไดรบมอบหมายและหวหนาทมตรวจสอบภายใน

2 วน กระดาษทำาการตรวจสอบ

- แนวทางการตรวจสอบภายใน- ระเบยบสำานกนายกรฐมนตร วาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม- ระเบยบกรมปศสตว วาดวยการใช การเกบรกษา และการซอมบำารงรถราชการ- ระบบการควบคมภายใน- นโยบาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอซกซอมความเขาใจทเกยวของ

รถราชการ/นำามนเชอเพลง

สนสดกระบวนการ

การใชรถ

ลำาดบ

ผงกระบวนงาน รายละเอยด ผรบผดชอบ

ระยะเวลา

แบบฟอรม

เอกสารอางอง

เพลง