รายงานการวจย

เรอง

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน

ในเขตอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร

Projects using of accounting information in the management

of The Government Saving Bank, in Bang Bua Thong district, Nonthaburi

โดย

ทวชชย อรจฉท

การวจยครงนไดรบเงนทนการวจยจากวทยาลยราชพฤกษ

ปการศกษา 2554

ชอโครงการวจย การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในเขตอ าเภอบางบวทอง

จงหวดนนทบร

ชอผวจย นายทวชชย อรจฉท

ปทท าการวจย ปการศกษา 2554

บทคดยอ

การวจยครงนมวตถประสงคเพอศกษานโยบาย ขนตอน และการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ

ของธนาคารออมสนในเขตอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เปนการวจยเชงปรมาณ โดยใชการส ารวจ เครองมอทใช

ในการวจยเปนแบบสอบถามประชากรทใชในการวจยคอ ผ ชวยผ จดการธนาคารออมสน พนกงานปฏบตการดาน

สนเชอ ธนาคารออมสน ในเขตอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร ผลการวจยพบวา

1. พนกงานปฏบตการดานสนเชอสวนใหญเปนเพศหญง มอายไมเกน 25 ป ส าเรจการศกษาระดบปรญญาตรจากสถาบนอดมศกษาของรฐ สาขาบรหารธรกจ ประสบการณในการท างาน 5 ปขนไป ท างานต าแหนง เจาหนาทระดบปฏบตการ และสวนใหญรายไดปจจบน 10,001 - 20,000 บาท/เดอน

2. ประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.

นนทบร ในภาพรวมอยในระดบมาก ดานความรทางบญช ประสทธภาพการใชขอมลอยในระดบมาก ประเดนท

ประสทธภาพสงทสด คอ สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ ดานการน าไปใช ประสทธภาพการใช

ขอมลอยในระดบมาก ประเดนทประสทธภาพสงทสด คอ ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนได

อยางมประสทธภาพ ดานผลสมฤทธ ประสทธภาพการใชขอมลอยในระดบมากทสด ประเดนทประสทธภาพสงทสด คอ

ใชขอมลทางการบญชในการใหขอมลแกลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

3. ผลการทดสอบสมมตฐาน พบวา พนกงานสนเชอเพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการ

บรหารสนเชอต ากวาเพศหญง อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสน

แตกตางกน สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตร มผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสน

แตกตางกน พนกงานสนเชอทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญช

ในการบรหารสนต ากวา พนกงานสนเชอทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช พนกงานสนเชอทมประสบการณการ

ท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต อยางม

นยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05

Project Projects using of accounting information in the management of The Government Saving Bank, in

Bang Bua Thong district, Nonthaburi

Researcher Mr.Thawitchai Uratchat

Year Education year 2011

ABSTRACT

The purpose of this study was to study policy, procedure, and using accounting information in loan

management of Government Savings Bank (GSB) in Bang Bua Thong District, Nonthaburi Province. This

study was quantitative research. The data were collected with questionnaire from assistant branch

manager and loan operation officer of Government Savings Bank in Bang Bua Thong District, Nonthaburi

Province. The study results revealed as follow:

1. Most of loan operation officer were female, age less than 25 years, business administration major

in bachelor’s degree from public university, more than 5 years working experience, operation officer, and

current income 10,001-20,000 baht/month.

2. Overall Efficiency of using accounting information in loan management of Government Savings

Bank in Bang Bua Thong District, Nonthaburi Province was in a high level. In aspect of accounting

knowledge, efficiency of using the information was in a high level, and the most efficient issue was to be

able to provide information to customer when they use the service. As of using aspect, efficiency of using

the information was in a high level, and the most efficient issue was to efficiently use accounting information

in type of financial statement. In outcome aspect, efficiency of using the information was in the highest

level, and the most efficient issue was to efficiently use accounting information in providing information to

customer always before loan application.

3. The hypothesis testing results found that 1) male was less efficient in using accounting

information in loan management than female, 2) the age was related to efficiency in using accounting

information in loan management, 3) the major graduated in bachelor’s degree was related to efficiency in

using accounting information in loan management; loan officers who have graduated in business

administration major was less efficient in using accounting information in loan management than those

graduated in accounting major, 4) the working experience was not related to efficiency in using accounting

information in loan management on the difference of significance level at 0.05.

ประกาศคณปการ

การท าวจยนส าเรจลลวงไดดวยความกรณาจากผชวยศาตราจารยไพรสรณ สงสมบต ผซงใหความร ค าแนะน า

ค าปรกษา จนงานวจยครงนส าเรจลลวงไปไดดวยด ผเขยนขอกราบขอบพระคณอยางสงสดไวณ โอกาสน

ขอกราบขอบพระคณรองอธการบดฝายบรหาร อาจารยสนธยา ดารารตน ทเหนความส าคญและไดใหการ

สนบสนนสงเสรมงานวจยฉบบน รวมทงอาจารยในคณะบญช วทยาลยราชพฤกษทกทานทไดใหค าปรกษา แกไขปญหา

และใหก าลงใจในการจดท าวจยครงนจนเปนผลส าเรจ

ขอขอบพระคณ ผจดการธนาคารออมสน ผชวยผจดการ และพนกงานปฏบตงานทกทานทไดใหความรวมมอใน

การใหขอมลรวมทงการตอบแบบสอบถาม รวมทงขอมลทใชในการท างานวจย จนงานวจยไดส าเรจลลวงดวยด

คณคาและประโยชนจากวจยฉบบน ผวจยขอมอบเปนเครองบชาพระคณบดา มารดา ตลอดจนบรพาจารยและผม

พระคณทใหการอบรมสงสอน ประสทธประสาทวชา ซงผวจยจะน าความรทไดรบไปพฒนาการท างานใหดยงขน เพอ

ประโยชนตอตนเอง สงคม และประเทศชาตสบไป

ทวชชย อรจฉท

มนาคม 2556

สารบญ

หนา

บทท

1 บทน า

ความเปนมาและสภาพส าคญของปญหา 1

วตถประสงคของการวจย 2

ประโยชนของการวจย 2

ขอบเขตของการวจย 2

นยามศพทเฉพาะ 4

2 เอกสารและงานวจยทเกยวของ

ประวตความเปนมาของธนาคารออมสน 5

ทฤษฎเกยวกบขอมลทางการบญช 33

ขนตอนการวเคราะหสนเชอ 37

งานวจยทเกยวของ 39

3 วธการด าเนนงานการวจย

ประชากรและกลมตวอยาง 42

ตวแปรทใชในการวจย 42

เครองมอทใชในการวจย 43

การเกบรวบรวมขอมล 44

การวเคราะหขอมล

กรอบแนวคดในการวจย

44

45

4

ผลการวเคราะหขอมล

ตอนท 1 วเคราะหขอมลสถานภาพสวนตวของกลมตวอยาง

ตอนท 2 วเคราะหขอมลเกยวกบประสทธภาพในการใชขอมลทางการบญชในการ

บรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร

46

47

5 สรปผลการวจย อภปรายผล และขอเสนอแนะ

สรปผลการวจย 68

อภปรายผลการวจย 68

ขอเสนอแนะ 87

บรรณานกรม 88

ภาคผนวก 89

บทท 1 บทน า ความเปนมาของปญหา

ธนาคารออมสนเกดจากแนวความคดตนแบบการออม โดยพระบาทสมเดจพระมงกฎเกลาเจาอยหว รชกาลท 6 ทรงเหนคณประโยชนของการออมทรพย เพอใหประชาชนรจกการประหยด การเกบออม มสถานทเกบรกษาทรพยสน เงนทองของประชาชน ใหปลอดภยจากโจรผรายจงทรงรเรมจดตงคลงออมสนทดลองขน เพอทรงใชศกษาและส ารวจนสยคนไทยในการออมเบองตน พระองคทรงเขาใจในราษฎรของพระองคและทรงทราบดวาควรใชกศโลบายใดอนจะจงใจคนไทยใหมองเหนความส าคญของการออมในปจจบนนเทคโนโลยไดเขามามบทบาทในวงการอตสาหกรรมเปนอยางมาก ค าขวญของธนาคารออมสนในสมยกอน “ออมสน ออมสน เกบออมไวกนวนหนา”

ธนาคารออมสน มวสยทศน คอ “ธนาคารออมสนเปนสถาบนทมงสงเสรมนสยการออมทรพยและใหบรการทางการเงนทครบวงจรแกประชาชน ภาคเอกชน และภาครฐ ควบคกบการรกษาความมนคงของสถาบนการเงน” ธนาคารออมสนนอกจากจะเปนสถาบนการเงนทท าหนาทเปนตวกลางในการระดมเงนออมน าไปใหบคคลหรอธรกจอนกยมและท าหนาทเกยวกบการเงน เชน การรบรองเครดตของผขายหรอผซอ การประกนการซอ - ขาย และหนาทอนๆ ตามทกฎหมายก าหนด ธรกจธนาคารเปนธรกจสถาบนการเงน ทมบทบาทส าคญอยางยงตอระบบเศรษฐกจเนองจากปจจบนการซอขายตดตอกนระหวางประเทศกาวหนาอยางรวดเรว และกวางขวางธนาคารเปนธรกจทใหบรการเพออ านวยความสะดวก ความรวดเรว และความมนคงปลอดภยแกผใชบรการ ท าใหการด าเนนธรกจทกประเภทเปนไปดวยความคลองตว (“ภารกจธนาคารออมสน”,วารสารออมสน ฉบบท 133,(2542):6) สภาพของปญหา เมอ พ.ศ.2537 ธนาคารไดเรมมนโยบายทจะพฒนาเปนเชงพาณชยมากขน จงไดเพมบรการดาน ตางๆ โดยเฉพาะอยางยงดานการใหสนเชอซงถอเปนรายไดหลกของธนาคาร โดยเปดใหบรการสนเชอ ณ ธนาคารออมสนทกสาขาทวประเทศโดยแบงเปนสนเชอบคคลเชน สนเชอ เคหะ สนเชอสวสดการส าหรบขาราชการ พนกงานรฐวสาหกจ พนกงานเอกชน และสนเชอเพอธรกจ เชน สนเชอสภมภาค สนเชอธรกจ สนเชอเพอสถานศกษาการใหสนเชอทกประเภทยอมมความเสยงจากการทไมไดรบช าระเงนคนหรอเกดหนทไมกอรายไดขนซงขณะนทกธนาคารตองกนเงนส ารองเพอตงหนสงสยจะสญตามเกณฑของธนาคารแหงประเทศไทยซงสงผลกระทบตอสภาพคลองในการด าเนนงานของธนาคาร อยางไรกตามการบรหารสนเชอทดมสวนชวยลดความเสยงในการเกดหนคางช าระโดยเรมตงแตการวเคราะหเพออนมตเงนกทมประสทธภาพมการตดตามการรบช าระหนเพอดแนวโนมความสามารถในการช าระหนของลกคาในอนาคตและครอบคลมไปจนถงการวเคราะหเพอพจารณาประนอมหนใหแกลกคาการบรหารสนเชอทดตองอาศยขอมลทางการบญช

2

เปนเครองมอทส าคญในการวเคราะหฐานะการเงน ผลการด าเนนงาน สภาพคลองของกจการ ประเมนผลการด าเนนทงในอดตและปจจบน รวมทงการวางแผนในอนาคต เพอใชประกอบการวเคราะหอนมตสนเชอตดตามฐานะของลกหนเพอดแนวโนมความสามารถในการช าระหนวาอาจจะเกดการคางช าระไดหรอไมและชวยในการตดสนใจพจารณาอนมตการแกไขหนคางช าระใหเหมาะสมมประสทธภาพ (สรพร ใจแพทย. 2543.) จากเหตผลดงกลาวขางตนผท าการศกษาจงสนใจทจะศกษาถงขนตอนและวธการทสามารถน าขอมลทางการบญชไปใชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนและธนาคารอนๆใหมประสทธภาพมากยงขน ค าถามการวจย นโยบายและขนตอนการพจารณาสนเชอของฝายสนเชอวามการใชขอมลทางบญช ในการวเคราะหสนเชอมากนอยเพยงใด วตถประสงคของการวจย 1.เพอศกษานโยบายและขนตอนในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในเขตอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร 2.เพอศกษาการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในเขตอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร ประโยชนของงานวจย 1.ท าใหทราบนโยบายและขนตอนในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในเขตอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร 2.เปนแนวทางในการน าขอมลทางบญชไปใชในการบรหารสนเชอของธนาคาร 3.เปนแนวทางในการพฒนาสนเชอของธนาคารดานความรและการใหบรการ ขอบเขตการวจย 1. ประชากรและกลมตวอยางการวจย ไดแก ผชวยผจดการธนาคารออมสน พนกงานปฏบตการดานสนเชอ ธนาคารออมสน ในเขตอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร 2. เปนการวจยเชงส ารวจ (Survey Research) โดยศกษาถงการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในเขตอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร

3

ขอบเขตดานเนอหา

ตวแปรทศกษา ตวแปรอสระ ไดแก - เพศ แบงออกเปน เพศชาย และเพศหญง - อาย แบงออกเปน ต ากวา 25 ป 26 -40 ป และ 41 ปขนไป - สถาบนทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตรแบงเปนสถาบนอดมศกษาของรฐและสถาบนอดมศกษา

เอกชน - สาขาทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตร แบงออกเปน สาขาบรหารธรกจ สาขาบญช สาขาการเงน

และธนาคาร สาขารฐศาสตร และสาขานตศาสตร สาขาอน ๆ - ประสบการณในการท างาน แบงออกเปนนอยกวา 5 ป และตงแต 5 ปขนไป - รายไดปจจบน แบงออกเปน ต ากวา 10,000 บาท 10,001 – 20,000 บาท 20,001 – 30,000 บาท 30,001 บาทขนไป ตวแปรตาม ไดแก ผลสมฤทธการใชขอมลทางบญชในการบรหารสนเชอโดยแบงเปน 3 ดาน 1.ดานความรและความเขาใจ 2.ดานการน าไปใช 3.ดานผลสมฤทธ

ขอบเขตดานประชากร

ประชากรทใชเปน เจาหนาทในระดบปฏบตการและเจาหนาทฝายสนเชอของธนาคารออมสน ในเขต

อ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร

ขอบเขตดานระยะเวลา

ระยะเวลาด าเนนการเรมเดอน มนาคม 2555-กมภาพนธ 2556

ขอบเขตดานสถานท

ธนาคารออมสนในเขตอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร

4

นยามศพทเฉพาะ ขอมลทางการบญช หมายถงขอมลทน าไปใชในการตดสนใจของผมสวนไดเสยในธรกจซงไดมาจากกระบวนการจดท าบญชโดยเรมตงแต การรวบรวมขอมล การจดบนทก การจ าแนก และการสรปขอมล การบรหาร หมายถง กลมของกจกรรม ประกอบดวยการวางแผน (Planning) การจดการองคกร Organizing) การสงการ (Leading/Directing) หรอการอ านวย และการควบคม (Controlling) ซงจะมความสมพนธโดยตรงกบทรพยากรขององคกร เพอน าไปใชใหเกดประโยชนและดวยจดมงหมายส าคญในการบรรลความส าเรจตามเปาหมายขององคกรอยางมประสทธภาพ และเกดประสทธผลครบถวน สนเชอ หมายถง เปนความเชอถอและไววางใจระหวางบคคล 2 ฝายในการทจะใหสนคาหรอบรการไปใชกอนโดยมสญญาก าหนดเงอนไขและเงอนเวลาการช าระคนในอนาคตสนเชอจะใหความส าคญและค านงถงในเรองของสภาพคลองเปนอยางมาก

5

บทท 2 เอกสารและงานวจยทเกยวของ

การวจยเรองการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบรผวจยไดท าการศกษาคนควางานเอกสารและงานวจยทเกยวของ ซงไดเรยบเรยงและเสนอไวดงน

ประวตความเปนมาของธนาคารออมสน (ธนาคารออมสน,2555ก)

ธนาคารออมสน ก าเนดขนโดยพระบาทสมเดจพระมงกฎเกลาเจาอยหว รชกาลท 6 ไดทรงรเรมน ากจการดานการออมสนมาใชเปนครงแรก เมอ พ.ศ. 2450 โดยไดทดลองตงธนาคารรบฝากเงนขนเรยกวา "แบงกลฟอเทย" ณ พระต าหนกสวนจตรลดา (ในบรเวณวงปารสกวน) ส าหรบใหมหาดเลกและขาราชบรพารของพระองคไดเรยนรวธการด าเนนงานของธนาคาร และสงเสรมนสยรกการออม

ในป พ.ศ. 2456 ทรงพระกรณาโปรดเกลาฯ ใหตราพระราชบญญตคลงออมสนขน และประกาศใชตงแตวนท 1 เมษายน โดยใหเรยกวา "คลงออมสน" ขนตรงตอกระทรวงพระคลงมหาสมบตตอมาในรชสมยพระบาทสมเดจพระปกเกลาเจาอยหวทรงมพระราชด ารจะขยายกจการคลงออมสนใหกวางขวางขนจงโอนกจการคลงออมสน จากกระทรวงพระคลงมหาสมบต ไปสงกดกรมไปรษณยโทรเลข (ปจจบนเปนสวนหนงของบรษท กสท โทรคมนาคม จ ากด (มหาชน), บรษท ไปรษณยไทย จ ากด และ กสทช.) กระทรวงพาณชยและคมนาคม (ปจจบนคอกระทรวงพาณชย) มสถานะเปนแผนกคลงออมสนในกองบญช เมอป พ.ศ. 2472 เปนผลใหราษฎรสามารถฝากและถอนเงน ณ ทท าการไปรษณยได เชนเดยวกบบรการออมสน ของกรมไปรษณยประเทศญปน และกรมไปรษณยประเทศเยอรมน กระทงป พ.ศ. 2489 รฐบาลในสมยหลวงประดษฐมนธรรม (ปรด พนมยงค) สนบสนนใหคลงออมสน เปลยนสถานะเปน "ธนาคารออมสน" มผลบงคบใชเมอวนท 1 มกราคม พ.ศ. 2490 เพอท าหนาทการธนาคาร และเปนสถาบนการออมทรพยทสมบรณแบบ เชนเดยวกบธนาคารนานาประเทศ

พระบรมอนสาวรยเชดชพระเกยรตยศตนแบบการออมทดลองฝกหดและขดเกลาพระบรมรปราชานสาวรยพระบาทสมเดจพระเจาอยหว รชกาลท 6

6

ภาพท 1 พระบาทสมเดจพระเจาอยหว รชกาลท 9 ทรงเจมแผนทองจารกทฐานพระบรมรปราชานสาวรย

พระบาทสมเดจพระเจาอยหว รชกาลท 6

ภาพท 2 พระยาคธารบด สหราชบาลเมอง (เทยบ อศวรกษ)

ภาพท 3 นายพลเอก เจาพระยารามราฆพ (หมอมหลวงเฟอ พงบญ)

7

แบงคลฟอเทยปฐมเหตแหงการออม

ภาพท 4 คลงออมสนแหงแรก ณ กรมพระคลงมหาสมบต

“แบงคลฟอเทย” ตนแบบการออม พระบาทสมเดจพระมงกฎเกลาเจาอยหว รชกาลท 6 ทรงเหน

คณประโยชนของการออมทรพย เพอใหประชาชนรจก การประหยด การเกบออม มสถานทเกบรกษาทรพยสน เงนทองของประชาชน ใหปลอดภยจากโจรผราย จงทรงรเรมจดตงคลงออมสนทดลองขน โดยทรงพระราชทาน นามแบงควา “ลฟอเทย” ในป พ.ศ. 2450 เพอทรงใช ศกษาและส ารวจนสยคนไทยในการออมเบองตน พระองค ทรงเขาใจในราษฎรของพระองคและทรงทราบดวาควรใช กศโลบายใดอนจะจงใจคนไทยใหมองเหนความส าคญ ของการออมในปจจบนนเทคโนโลยไดเขามามบทบาทในวงการอตสาหกรรมเปนอยางมากไมวาเปน

ภาคแรกปฐมเหตแหงการออม "แบงคลฟอเทย" พ.ศ. 2450 - 2456

8

ภาพท 5 Rev.Henry Duncan ผจดตงคลงออมสนแหงแรกอยางเปนทางการ ของประเทศองกฤษ กอนจะเหนเปนการออมทรพยในระบบ ธนาคารเชนทกวนน การออมทรพยเรมเกดขนเปนรปรางเมอ

ราวสองรอยกวาป หรอประมาณ พ.ศ. 2336 โดยก าเนดจากความคดของเศรษฐชาวองกฤษผใจดทานหนง ซงมความตงใจจรงในการความชวยเหลอคนยากจนใหมทเกบออมทรพยเพอไวใชในภายหนา ความคดนไดมบทบาทส าคญเปนอนมากและมการพฒนาตอมา จนถงกบออกประกาศอยางเปนทางการ ในเรองคลงออมสนและเมอเขาสป พ.ศ. 2353 ไดมนกบวช ทานหนงชอ บาทหลวงเฮนร คนแดน (Rev.Henry Duncan) เปนผด าเนนการสานตอแนวความคดของทานเศรษฐอยางจรงจงโดยจดตงเปนคลงออมสนขนในโรงสวด ผลประกอบการดงกลาว งอกเงยกอประโยชนแกประชาชนเปนอนมาก ทงยงเปนการชวยพฒนาระบบเงนขนดวย รฐบาลองกฤษเลงเหนถงความส าคญ จงไดท าการรบรองฐานะ จนกระทงถงป พ.ศ. 2360 จงไดมการประกาศเปนกฎหมายวาดวยคลงออมสนอยางเปนทางการองกฤษจงนบเปนประเทศแรกทใหก าเนดแนวคดและการจดการดานการออมทรพยขนขณะทระบบการออมทรพยในประเทศองกฤษพฒนาจนรงเรองและทวความส าคญมากขนเรอยๆ แตในประเทศสยาม เวลานนหมพอคากยงมการแลกเปลยนเงนและกยมแบบเดมๆ เหมอนยคโบราณจวบจนสมเดจพระมงกฎเกลาจาอยหว รชกาลท 6 ไดทรงเปนผวางรากฐานแนวคดการออมทรพยขน โดยความคดนเกดในขณะท พระองคยงทรงด ารงพระราชอสรยยศเปน สมเดจพระบรมโอรสาธราช สยามมกฎราชกมารไดเสดจไปทรงศกษาตอ ณ ประเทศองกฤษ ระหวางป พ.ศ. 2436 - 2445 เปนเวลา 9 ปเตม ทรงเหนแบบอยางและวธการคลงออมสนขององกฤษซงอยภายใตการอ านวยการของ Edinburgh Savings Bank ซงเปนคลงออมสนททนสมยแหงแรกขององกฤษ กทรงสนพระทยทจะใหมคลงออมสน ตงขนในประเทศไทยบาง

ตนแบบการออมทดลองฝกหดและขดเกลา หลงจากทรงเสดจนวตประเทศไทยแลว พระองคจงม พระราชประสงคจะทรงฝกหดพวกมหาดเลกเดกชายใหรจกเกบออมเงนไวแตเมอยงเปนเดก ดงนนใน พ.ศ. 2450 พระองคจงทรงจดเตรยมส านกงานคลงออมสนขน ณ วงทประทบของพระองค คอพระต าหนกสวนจตรลดา (พระต าหนกหลงเหนอซงรวมอยในบรเวณสวนปารสกวน) พรอมดวยสมดบญช เอกสาร และตเซฟ เมอไดทรงเตรยมการไวเรยบรอย วนหนงพระองคจงมรบสงใหมหาดเลกเดกชายของพระองคขน เฝาพรอมกน ณ มขพระต าหนกชนบนแลวกทรงประกาศ ตงแบงค พรอมกบทรงชแจงรายละเอยดถงวธการฝากเงน และการถอนเงน ตลอดจนระเบยบแบบแผนขอบงคบตางๆ ของแบงคใหเขาใจโดยทวกนและทรงพระราชทานนามแบงคนนวา "ลฟอเทย" ส าหรบมลเหตอนเปนทมาของชอ "ลฟอเทย" นน น ามาจากชอยอของผเปนกรรมการ ซงมอยดวยกน 3 ทาน อนไดแก

ล แปลวา ใหญ ไดแก รชกาลท 6 ขณะทรงด ารงอสรยยศเปนสมเดจพระบรมโอรสาธราชฯ ซงเปนประธานกรรมการหรอ เจาของแบงค

ฟอ ไดแก เฟอ ม.ล.เฟอ พงบญ ณ อยธยา - พลเอกเจาพระยารามราฆพ เปนกรรมการผจดการ

9

เทย ไดแก เทยบ เทยบ อศวรกษ - พระยาคธาธรบด เปนกรรมการ การด าเนนกจการของแบงคในระยะเรมตน มเจาหนาทเสมยน 1 คน คอยดแลบญชเอกสาร

จงนบไดวาในยคบกเบกของแบงคจ าลอง เรมจากการทมเจาของ แบงคกรรมการ และพนกงาน รวมทงหมด 4 ทาน สมยนนมหาดเลกเดกชายทไดเงนเดอนกนคนละ 5 บาทบาง 10 บาทบาง ปกตกไมมเรองจ าเปนจะตองใชจายอะไรมากนก เพราะทกอยางไดพระราชทานใหพรอมสรรพแลว เวนแตจะซอของเลน เพอเปนทบนเทงใจบางเทานน ดงนนเดกบางคนจงคดดใจวาฝากแบงคไวกด เพราะไมตองเกบเงนไวเองซงอาจจะสญหายได

นอกจากจะปลอดภยไมหายแลวยงไดดอกเบยเพมพนขนอกดวยแตเดกบางคนกคดวาเปนความล าบาก เพราะเมอจะเบกเงนไปใชพระองคจะตองทรงสงจายหากจะทรงสอบถามเหตผล ถาทรงทราบวาเบกเงนไปซอของเลนหรอใชไปในทางทไมสมควรอาจจะถกกรวจงรสกไมสะดวกใจแตบางคนทมปญญาดความคดสงกบอกวาดเพราะพระองครบสงถงวธทโอเวอรดรอวได เชน เงนเดอน 5 บาท จะเบกไดสก 7 หรอ 8 บาท เปนการเพมเงนเดอนไปในตว

แตในเบองตนแทบทกคนกไมเขาใจวา พระองคทรงเลนแบงคไปท าไม ใหเปนงานเปนการขนเปลาๆ เปนการเสยเวลา พวกเขากตองมสมดเชค ตองมเสมยนคอยท าบญชพระองคกตองทรงเซนสงจายเงน และตรวจบญชใหยงยากไปดวย

จากจดเรมตนนเอง ทพระองคทรงใชศกษาและส ารวจนสยของคนไทยในการออมทรพยเปนเบองแรก จนตอมาเมอทรงตงคลงออมสนขน จงทรงเขาอกเขาใจในราษฎรของพระองคอยางยง ทรงทราบดวาควรจะใชกศโลบายใดอนจะจงใจคนไทยใหมองเหนความส าคญของการเกบออม

ก าเนดคลงออมสน

ภาพท 6 สมเดจพระบรมโอรสาธราช เจาฟามหาวชราวธสยามมกฏราชกมาร

10

“แบงคลฟอเทย” สก าเนดคลงออมสน เนองดวยพระบาทสมเดจพระมงกฏเกลาเจาอยหว เมอครงยง

ด ารงพระราชอสรยยศเปนสยามมงกฎราชกมาร และไดเสดจออกไปทรงศกษาวชาการอยในประเทศองกฤษเปนเวลา 9 ป พระองคทานไดทรงเหนแบบอยางและวธการคลงออมสนซงด าเนนการอยในการประเทศองกฤษภายใตการอ านวยการของ เอดนเบอรกเซฟวงแบงค (Edinburgh Savings Bank) ซงเปนการคลงออมสนททนสมย แหงแรกขององกฤษซงตงขนเมอ ค.ศ. 1910 ตรงกบ พ.ศ. 2353 กทรงสนพระทยทจะใหมการคลง ออมสนขนในประเทศไทยบาง ครนเมอเสดจเถลงถวลยราชสมบตแลว จงในปพ.ศ. 2456 ไดทรงมพระราชปรารภวา “การรกษาทรพยสมบตซงประชาราษฎรไดอตสาหประกอบการท ามาคาขายมก าไรออมไวเปนทนรอนได แลวแตการรกษาใหปราศจากอนตรายยงเปนการล าบากเพราะไรทฝากฝงอนมนคง สวนการทประชาชนออมสนไวเพอประโยชนการยนยาวขางหนาไมจบจายเพอความเพลดเพลนใจชวขณะนนเปนสงทควรอดหนนอยางยง”

ภาพท 7 เจาพระยาพลเทพ เฉลมโกมารกล ณ นคร

ทรงพระราชด ารวา “การรกษาสน” ซงออมไวเชนนมทางท จะทรงพระกรณาพระราชทาน พระบรม

ราชานเคราะหได ดวยการตงคลงออมสนเพอประโยชน การรบรกษา เงนทประชาชนน ามาฝากเปน รายยอย และรบภาระใหเงนนนเกดผลแกผฝากตามสมควร จงทรงพระกรณาโปรดเกลาโปรดกระหมอมใหตราพระราชบญญตคลงออมสนขน เรยกวาพระราชบญญตคลงออมสน พทธศกราช 2456 และประกาศใชพระราชบญญตน ตงแตวนท 1 เมษายน พทธศกราช 2456 เปนตนไป การคลงออมสนของประเทศไทยจงไดกอก าเนดขนดวยพระมหากรณาธคณของลนเกลาลนกระหมอมของพระองค นบวาเปนพระมหากรณาธคณทพระองคทรงมอบงานชนส าคญไวใหแกชาตไทย ตราบเทาทกวนน

11

ภาพท 8 พระบาทสมเดจพระปรมนทรมหาประชาธปกพระปกเกลาเจาอยหว รชกาลท 7

เจาพระยาพลเทพ (เฉลม โกมารกล ณ นคร) ผ เปนก าลงส าคญรวมกบกรมพระจนทบรนฤนาท

ในการกอตงคลงออมสนครงแรกตามพระราชบญญตฉบบนใหกระทรวงพระคลงมหาสมบตเปนผด าเนนการ สวนเงนทนประเดมนนทรงพระกรณาโปรดเกลาใหจายจากเงนคงพระคลงมหาสมบตหนงแสนบาท เพอจะไดเรมหาผลประโยชนเปนดอกเบยไวจายใหผฝาก โดยใหจดตงกรรมการจดหาผลประโยชนขน เงนผลประโยชนทไดมาเมอหกคาดอกเบยซงจะตองจายใหผฝากแลว คงเหลอเทาใดใหน าไปเพมเงนทนหนงแสนบาททโปรดเกลาฯ พระราชทานถาผลประโยชนทไดมาไมพอจายเปนดอกเบย กใหกระทรวงพระคลงมหาสมบตจายเงนคงพระคลงมหาสมบตเพมเตมใหจนครบ จ านวนเงนฝาก คลงออมสน รฐบาลรบประกนทงสน และตามพระราชบญญตน มอบใหเสนาบดกระทรวงพระคลง มหาสมบตเปนผด าเนนการ รวมตลอดถงการออกระเบยบกฎขอบงคบ ตลอดจนประกาศรายงาน ประจ าป แสดงจ านวนผฝาก จ านวนเงนฝาก จ านวนดอกเบยทจายใหผฝากผลประโยชนทคลง ออมสนไดมาในราชกจจานเบกษาดวย ในการกอตงคลงออมสนเปนครงแรกน กรมพระจนทบรนฤนาท ทรงเปนก าลงส าคญรวม กบเจาพระยาพลเทพ (เฉลม โกมารกล ณ นคร ) คลงออมสนในรชสมย พระบาทสมเดจพระปรมนทรมหาประชาธปกพระปกเกลาเจาอยหว รชการท 7

ภาพท 9 พระวรวงศเธอพระองคเจาศภโยคเกษม

12

สวนทท าการแหงแรกเปดทกรมคลงและตอมาเปดท าการขนทกรมศลกากรอกแหงหนง และเพอเปน

การขยายกจการ จงไดเปดท าการขน ณ ทท าการไปรษณยโทรเลข ท 1, ท 2, ท 4, ท 8, และอ าเภอในจงหวดพระนครและธนบร ในสวนภมภาคกเปดท าการขนทคลงจงหวดทกจงหวด คลงออมสนไดอยกบกรมพระคลงมหาสมบตเปนระยะเวลานานถง 14 ป แตการคลงออมสนไมเจรญกาวหนาเทาทควร ครนตอมาในตนรชสมยของพระบาทสมเดจพระปรมนทรมหาประชาธปกพระปกเกลา เจาอยหวทรงพระราชด ารทจะเปลยนวธด าเนนการคลงออมสนใหประชาชนไดรบความสะดวก เพอปลกฝงความนยมในการทจะฝากเงนคลงออมสนใหมากยงขนโดยททรง ทราบฝาละอองธลพระบาทวา เหตทคลงออมสนไมเจรญนนเพราะเจาพนกงานมการในหนาทอยเตมเวลา ไมใครมเวลามาเออเฟอตอการน ดงปรากฏในส าเนาหนงสอของกระทรวงพระคลงมหาสมบต และกรมราชเลขาธการตอไปน พระยาโกมารกลมนตร (ชน โกมารกล ณ นคร ) อธบดกรมบญชกลาง เจาพระยามหธร (ลออ ไกรฤกษ) ราชเลขาธการ เมอพระบาทสมเดจพระปกเกลาเจาอยหว ไดมพระราชด ารทจะเปลยนแปลงวธด าเนนการตามส าเนาหนงสอกรมราช เลขาธการดงกลาวแลว

ภาพท 10 พระยาโกมารกลมนตร(ชน โกมารกล ณ นคร)

จงไดมการตกลงในทประชมสภาเผยแผพาณชย จะใหกรมไปรษณยโทรเลขรบการออมสนไปจดท า

เพอจะไดท าการตดตอกบประเทศอนๆ เขาท ากนอยแตพระเจาบรมวงศเธอ กรมพระก าแพงเพชรอครโยธน ซงทรงด ารงต าแหนง เสนาบดกระทรวงพาณชยและคมนาคมในขณะน นไดทรงขอผลดใหจดการกรมไปรษณยโทรเลขซงขนอยกบกระทรวงพาณชยและ คมนาคมในเวลานนใหเรยบรอยกอน จงจะรบงานคลงออมสนไปด าเนนการได ดงรายงานการกราบบงคมทลชแจงถงการทจะรบงานคลงออมสนของกรมพระ ก าแพงเพชรอครโยธนวา “ในการก าหนดโครงการซงไดกราบบงคมทลพระกรณาในอภรฐมนตรสภาและไดชแจงไวในสภาเผยแผพาณชยนนก าหนดวาจะรบงานคลงออมสนจากกระทรวงพระคลงมหาสมบตใน พ.ศ. 2471 ดวยเหตตองแสวงหาหนทาง ซงจะใหเปนการเหมาะสมทสด กบทงตองเตรยมการโอนงานธนาณตทง

13

ปวงจากกระทรวงพระคลงฯ ใหลวงแลวไปเสยกอน ซงพงตกลงกนจะเรมไดในวนท 1 มถนายน 2471 จงไดมการตกลงในทประชมสภาเผยแผพาณชย จะใหกรมไปรษณยโทรเลขรบการออมสนไปจดท าเพอจะไดท าการตดตอกบประเทศอน ๆ เขาท ากนอย แตพระเจาบรมวงศเธอ กรมพระก าแพงเพชรอครโยธน ซงทรงด ารงต าแหนงเสนาบดกระทรวงพาณชยและคมนาคมในขณะนน

ภาพท 11 เจาพระยามหธร (ลออ ไกรฤกษ)

ไดทรงขอผลดใหจดการกรมไปรษณยโทรเลขซงขนอยกบกระทรวงพาณชยและคมนาคมในเวลานน

ใหเรยบรอยกอนจงจะรบงานคลงออมสนไปด าเนนการไดดงรายงานการกราบบงคมทลชแจงถงการทจะรบงานคลงออมสนของกรมพระก าแพงเพชรอครโยธนวา “ในการก าหนดโครงการซงไดกราบบงคมทลพระกรณาในอภรฐมนตรสภาและไดชแจงไวในสภาเผยแผพาณชยนนก าหนดวาจะรบงานคลงออมสนจากกระทรวงพระคลงมหาสมบตใน พ.ศ.2471 ดวยเหตตองแสวงหาหนทาง ซงจะใหเปนการเหมาะสมทสด กบทงตองเตรยมการโอนงานธนาณตทงปวงจากกระทรวงพระคลงฯ ใหลวงแลวไปเสยกอน ซงพงตกลงกนจะเรมไดในวนท 1 มถนายน 2471 เผอญไดมโอกาสกราบถวายบงคมลาไปพกผอนทออสเตรเลย จงไดถอโอกาสนนท าการตรวจวธคลงออมสนในออสเตรเลย ซงนบวารงเรองมากกวาในประเทศอน ๆ หลายประเทศมผนยมนบถอใชกนมากยงกวาแบงคอนๆ จนมทง Federal Savings Bank และ State Savings Bank ซอนกนอยทกหวเมอง แมแตทซอนกนนตางกตงตกรามใหญโต เชนในซดนย แหงละหลายสบลานปอนด

14

ภาพท 12 พระเจาบรมวงศเธอ กรมพระก าแพงเพชรอครโยธน เสนาบดกระทรวงพาณชยและคมนาคม

จนรฐบาลหาดอกเบยไดเกนกวาทจะตองจายใหพระยาเชาวนานนสถตผจะตองไดรบสนองพระเดชพระคณเรองคลงออมสนน ไดไปดงานใหละเอยดลออยงกวาทไดดมาแลวจะไดประโยชนแกแผนดนและ ราษฎรยงขนเปนอนมาก จงไดเหนจ าเปนรอบมาจนถงบดน แตเมอพระบาทสมเดจพระปกเกลาเจาอยหว ไดทรงมพระราชประสงคทจะใหกระทรวงพาณชยและคมนาคมรบโอนงานคลงออมสน มาใหกรมไปรษณยโทรเลขจดท าโดยดวนแลวเสดจในกรมพระก าแพงเพชร จงไดวางแผนงานคลงออมสนทจะรบมาด าเนนการโดยทรงวางแผนงานออกเปนแผนก ตาง ๆ ดงน

ภาพท 13 พระยาเชาวนานสถต (เชาวน อนทเกษ)

1. แผนกกฎหมายในทประชมสภาเผยแผพาณชยคราวหนานะไดขอตงกรรมการพจารณาพระราช

บญญตและกฎขอบงคบคลงออมสน พ.ศ.2456 วาในการทจะเปลยนเจาหนาทเสนาบดผบงคบบงชาการคลงออมสนนน การเปลยนแปลงจะตองแกไขพระราชบญญตและกฎหมายขอบงคบในขอใดบางในชนตนนคดวาจะใหเพยงแคโอนงานกนคงใชพระราชบญญตเดมไปใหมากทสดทจะท าไดทใดควรเปลยนกตองขอพระราชทานพระบรมราชานญาตเปลยนไปพลางกอน

2. แผนกตรวจเตรยมการงานจะไดใหพระยาเชาวนานสถตไปเรยนคลงออมสนและการธนาณตในออสเตรเลยน าวธทดมาใชส าหรบราชการไทยกบในระหวางนกองบญชากรมไปรษณยโทรเลขจะตองหาคนเพมเตมไวส าหรบแผนกคลงออมสนเมอ ไดรบมาท า คนเหลานจะตองไดเรมหดไปกอนแตบดน เพอใหไดรบความช านาญไมนอยกวา 4 เดอน

3. แผนกโฆษณา จะไดใหขาราชการกระทรวงพาณชยและคมนาคมมนกเรยนตางประเทศ เปนตน

15

ภาพท 14 พระยาเชาวนานสถต (เชาวน อนทเกษ)

เรยบเรยงขอความกลาวถงประโยชนของคลงออมสนส าหรบลงพมพเปนใบปลวแถลงใน

หนงสอพมพจดหมายเหตรายวนภาษาไทยชกจงโนมใจราษฎรในการประหยดทรพยใหดเมอไดท าไปดงนแลวเชอวากรมไปรษณยโทรเลขจะรบมาท าได สวนการทาจะไดออกพระราชบญญตใหมและแกไขใหเขารปอยางใดนนจะน ามาจากออสเตรเลยอยางหนงกบแหงนไดทดลองระหวางเดอนมกราคมศกนไดทดลองระหวางเดอน มกราคมศกนเปนตนไปอกสวนหนง ตามแผนงานทเสดจในกรมพระก าแพงเพชรอครโยธน ไดทรงก าหนดไวนกระทรวงพาณชยคมนาคม ไดด าเนนการจดท าดงตอไปน

1. ไดแตงตงคณะอนกรรมการขนคณะหนงประกอบดวยพระยาประกตกลศาสตรเปน ประธานกรรมการ, พระยาพพธสมบต, พระอจรกจจารณ และพระสทศนพงษพสทธเปนกรรมการพจารณายกรางพระราชบญญตคลงออมสน แกไขเพมเตม เพราะตามพระราชบญญตคลงออมสน พทธศกราช 2456 ใหอ านาจเสนาบดกระทรวงพระคลงมหาสมบต เปนผรกษาการตามพระราชบญญตนน เมอจะโอนการด าเนนงานมาใหกรมไปรษณยโทรเลข กระทรวงพาณชยและคมนาคมแลว จงสมควรแกไขเพมเตมพระราชบญญตคลงออมสน คณะกรรมการชดนไดประชมปรกษาหรอรางพระราชบญญตคลงออมสน พทธศกราช 2456 ในการประชมน คณะอนกรรมการไดเชญพระยาเชาวนานสถตผ ช านาญการเงน เขาประชมเปนพเศษดวย และคณะอนกรรมการชดนไดถวายรางพระราชบญญตคลงออมสนแกไขตอเสนาบด กระทรวงพาณชยและคมนาคมกระทรวงพาณชยและคมนาคมไดสงรางไปใหกระทรวง

16

ภาพท 15 พระสทศนพงษพสทธ

ตอมารางพระราชบญญตนไดน าเขาพจารณาในทประชมแตในการประชมครงน ยงไมประสบ

ความส าเรจ จงใหทปรกษากฎหมายของสภาเผยแผพาณชยแกไขรางมาใหมและไดน าขนหารอกนในทประชมสภาเผยแผพาณชยอกครงหนงทประชมได ตกลงใหกระทรวงพาณชยและคมนาคมด าเนนการน ารางพระราชบญญตขนกราบบงคมทลพระกรณาตอไป กระทรวงพาณชยและคมนาคมไดสงรางนไปยงกระทรวงยตธรรม เพอขอใหกรมรางกฎหมายตรวจอกครงหนง แตทางกระทรวงยตธรรม ขอใหสงรางนไปใหเสนาบดสภาตกลงรบหลกการตามระเบยบเสยกอน กระทรวงพาณชยแคมนาคมจงไดสงรางพระราชบญญตไปยงกรมราชเลขาธการ เพอขอใหน าความขนกราบบงคบทลพระกรณาทราบใตผาธลพระบาทแตทางกรมราชเลขาธการไดสงกลบคนมาอกเพอขอใหกระทรวงพาณชยและคมนาคมสงค าอธบายประกอบพระราชบญญตไปพรอมกบรางนนดวย ตอมากรมไปรษณยโทรเลขไดรายงานกระทรวงพาณชยและคมนาคมวา เพอทกรมไปรษณยโทรเลขจะด าเนนการตอไปโดยสะดวกแลว จะตองมกฎกระทรวงเพมเตมเพอใหอ านาจหนาทขนอก

ภาพท 16 พระสทศนพงษพสทธ (เขารบราชการ)

17

จงไดเสนอกฎกระทรวงเสนอไปดวย กระทรวงพาณชยและคมนาคม ไดตรงใหพระยาเชาวนานสถต

เปนประธานกรรมการพระอจรกจวจารณ พระชนดษฐบด เปนกรรมการพจารณารางกฎกระทรวงนขนอกครงหนง กรรมการคณะนไดประชมรางกฎกระทรวงแลวเสนอกระทรวงพาณชยและคมนาคม พรอมดวยค าอธบายรางนนกระทรวงพาณชยละคมนาคมไดสงค าอธบายพระราชบญญตแกไขใหมและกฎขอบงคบคลงออมสนฉบบท 3 นนไปยงกรมราชเลขาธการ เพอขอใหน าความกราบทล จอมพลสมเดจพระเจาพยาเธอ เจาฟากรมพระนครสวรรคบวรพนต ผส าเรจราชการรกษาพระนครในขณะนนทรงทราบฝาละอองพระบาท ครนแลวผส าเรจราชการรกษาพระนครไดโปรดใหเสนอเสนาบดสภา เสนาบดสภาไดประชมเหนชอบตามรางน และไดสงรางไปยงกระทรวงยตธรรมเพอใหกรมรางตรวจพจารณาตามระเบยบ กระทรวงยตธรรมไดสงรางพระราชบญญตและกฎขอบงคบซงกรมรางกฎหมายได ตรวจและยกรางขนใหมกลบคนมาใหกระทรวงพาณชยและคมนาคม กระทรวงพาณชยและคมนาคมไดสงไปใหกรมราชเลขาธการเพอน าขนกราบทลผ ส าเรจราชการรกษาพระนคร และไดโปรดใหเสนอทประชมเสนาบดสภา

ในทสดทประชมสภาไดประชมกนเมอวนท 14 เดอนตลาคม พ.ศ. 2472 ไดตกลงเหนชอบดวยตามรางนน และผส าเรจราชการรกษาพระนครไดโปรดพระราชทานพระบรมราชานญาต ใหประกาศใชไดตามรางนน รางพระราชบญญตและกฎขอบงคบคลงออมสนนกไดประกาศในราชกจจานเบกษาใหใชเปนกฎหมายไดเมอวนท 24 ตลาคม พ.ศ. 2472 (ราชกจจานเบกษา เลม 46 หนา 164 และ 166 )

1. ไดจดสงพระยาเชาวนานสถตผอ านวยการบญชใหญกรมรฐพาณชยพรอมดวย ขาราชการกรมไปรษณยโทรเลขและกรมรถไฟหลวงอก 6 นาย ไปดงานคลงออมสน ณ ประเทศออสเตรเลย คอ

1.1 หลวงเจรญรถสน (กมชง นงสานนท) กรมรถไฟหลวง 1.2 นายเจอ จกษรกษ 1.3 นายวลลภ ธนศร 1.4 ขนช านาญวรกจ (หลย อนทโสภณ) กรมไปรษณยโทรเลข 1.6 หมนสทธกฤดากร (เชอ สนทราชน) 1.7 นายสวสด โสถทต ขาราชการชดนไดเดนทางประเทศไทยเมอ 23 มถนายน พ.ศ. 2471 ถง

เมองซดนย ประเทศออสเตรเลย คณะขาราชการชดนไดดงานอยเปนเวลา ๖ เดอน และกลบประเทศไทยเมอเดอนมกราคม พ.ศ. 2471

2. ใหขาราชการกองบญช กรมไปรษณยโทรเลข 2 นาย ไปศกษาวธปฏบตงานออมสนทกรมพระคลงมหาสมบต คอ นายพงส สรพนธ และนายสนท ธระบตร

3. รบสมครบคคลเขาเปนเสมยนฝกหด 70 คนไปเรยนงานคลงออมสนทคลงจงหวดตาง ๆ เพอส าหรบใชประจ าทท าการไปรษณยโทรเลขจงหวดนนๆ

18

4. ไดจดพมพหนงสอและภาพโฆษณาแนะน าและชกจงแจกประชาชนและในโอกาสนไดน าสงพมพและภาพสมเดจพระ ปกเกลาเจาอยหว เมอ 4 สงหาคม 2473 ดวย

เตบโตอยางรดหนา (ธนาคารออมสน,2555ข)

ยคท2 กองคลงออมสนสงกดกรมไปรษณยโทรเลขกระทรวงพาณชยและคมนาคม (คลงออมสนสไปรษณยโทรเลข) พ.ศ. 2472 - 2489 ครน เมอกระทรวงพาณชยและคมนาคมไดด าเนนการตามโครงการดงกลาวขางตนแลว จงไดท าการสงมอบและรบมอบงานคลงออมสน เมอวนท 30 ธนวาคม พ.ศ. 2472 โดยใหแผนกคลงออมสน กรมไปรษณยโทรเลข ซงรบโอนงานจากกรมพระคลงมหาสมบตและกรมศลกากรมารวมจดท าดวยกนเปน ทท าการคลงออมสนกลาง สถานทท าการคลงออมสนกลางในคลงนน ตงอยทตวตกอนเปนสวนหนงของสถานทตองกฤษเกา ณ ต าบลบางรก (กอนทจะสรางตกทท าการไปรษณยกลางในปจจบนน)

สวนการคลงออมสน ณ ทท าการไปรษณยโทรเลขและอ าเภอในพระนครธนบรและคลงออมสนในตางจงหวด ซงโอนจากคลงจงหวดมาอยกบทท าหารไปรษณยโทรเลขจงหวดนน ในทางปฏบตเกยวกบการคลงออมสนแลว ใหขนตรงตอคลงออมสนกลาง

นบแตบดนเปนตนมา ประชาชนกเรมรจกประโยชนของคลงออมสนขนโดยล าดบ ภายในระยะเวลาตงแต พ.ศ. 2472 ถงตนป พ.ศ. 2475 ปรากฏวามผฝากและจ านวนเงนรบฝากเพมขนดงน คอ เมอแรกรบงานคลงออมสนจากกระทรวงพระคลงจากกระทรวงพระคลงมหาสมบต มจ านวนผฝาก 18,682 ราย เงนทรบฝาก 2,650,074 บาท ใน พ.ศ. 2473 มจ านวนผฝาก 23,576 ราย เงนทรบฝาก 2,890,407 บาท ใน พ.ศ. 2474 มจ านวนผฝาก 30,839 ราย เงนทรบฝาก 3,884,433 บาท ทงนนบไดวาพระบาทสมเดจพระปรมนทรมหาประชาธปก พระปกเกลาเจาอยหว ทรงมพระบรมราโชบายอนเลศ ทไดทรงพระกรณาโปรดเกลาฯ ใหเปลยนแปลงวธการด าเนนงานใหประชาชนไดรบความสะดวกจนบงเกดความนยม เลอมใสในกจการและความมหลกฐานมนคงของคลงออมสน จดไดวาเปนพระมหากรณาธคณการคลงออมสนเปนลนเกลาทงนประกอบกบพระปรชาสามารถของพระเจาบรมวงศเธอกรมพระก าแพงเพชรอครโยธนเสนาบดกระทรวงพาณชยและคมนาคมทไดทรงวางแผนการด าเนนงานอยางเหมาะสมยง

นบไดวาพระองคทานไดเปนผทรงวางรากฐานในขณะนนอยางเหมาะสมเปนอยางยง เมอประเทศไทยไดเปลยนระบอบการปกครองเปนประชาธปไตย เมอ 24 มถนายน 2475 รฐบาลในระบอบใหมไดเหนความส าคญของการคลงออมสนอยมากจงไดปรบปรง สงเสรมละขยายกจการเปนอนดบ ทงในดานวธการ จ านวนเงนฝาก เปดการรบฝากเงนประเภทตาง ๆ เพอใหเปนทนยมของผฝาก และปรบปรงดานการโฆษณาเผยแพรคณประโยชนและกจการของคลงออมสนใหแพรหลายแกประชาชนมากทสดเทาทจะกระท าไดเพราะรฐบาลไดพจารณาเหนวา คลงออมสนเปนสถาบนของการรวมและระดมทนซงอยในโครงการปรบปรงเศรษฐกจ ของบานเมอง อนควรสงเสรมและปรบปรงใหเจรญกาวหนายงขนกลาวคอ เมอวนท 30 มกราคม

19

พ.ศ. 2476 ไดมพระราชกฤษฎกาจดวางระเบยบราชการส านกงานและกรมในกระทรวงเศรษฐการ พทธศกราช 2476 มาตรา 17 แบงสวนราชการคลงออมสนขนเปนกอง เรยกวา “กองคลงออมสนและธนาณต” ขนอยกบกรมไปรษณยโทรเลข

ครนตอมาเมอวนท 6 ธนวาคม พ.ศ. 2477 ไดมพระราชกฤษฎกาฉบบใหมขนอกฉบบเรยกวา พระราชกฤษฎกาจดวางระเบยบราชการส านกงานและกรมในกระทรวงเศรษฐการ พทธศกราช 2477 มตรา 19 ใหคลงออมสนคงเปนกอง เรยกวา “กองคลงออมสน” โดยแตงตงใหนายสวสด โสตถทต เปนหวหนากอง นายสวสด โสตถทต ไดพจารณาเหนวาสถานทท าการซงเปนแผนกคลงออมสน ซงตงอย ณ ตกสวนหนงของกองบญชเดมคบแคบไมเหมาะสม

ภาพท 17 ส านกงานใหญคลงออมสนของรฐบาลแหงแรก

จงเสาะหาสถานททจะตงกองคลงออมสนอนเปนส านกงานใหญคลงออมสน ประจวบเหมาะทตก

อาคาร 3 ชน หวมมถนนตรเพชร เชงสะพานพระพทธยอดฟา ฝงพระนคร ตรงขามโรงเรยนสวนกหลาบวทยาลย อนเปนอาคารของพระเจาวรวงศเธอ พระองศเจาจลจกรพงศ สรางเสรจเรยบรอย จงไดขอเชาเปนผลส าเรจและไดยายจากทท าการเดมมาอย ณ อาคารน เมอเดอนกนยายน พ.ศ. 2477 เรยกชอส านกงานคลงออมสนแหงนวา “ส านกงานคลงใหญคลงออมสนของรฐบาล” และเปดการตดตอกบประชาชนเปนปฐมฤกษเมอวนท 1 ตลาคม พ.ศ. 2477 นบแตบดนนเปนตนมากองคลงออมสนกไดปรบปรงวธการในดานบรการ ประชาชนเพอใหไดรบความสะดวกและรวดเรวในการฝากถอนเงนยงขน มการแกไขขยายส านกงานใหญคลงออมสน แหงแรกเปดเปนปฐมฤกษ เมอวนท 1 ตลาคม 2477 ตงอยมมถนน ตรเพชรเชงสะพานพระพทธยอด

20

ฟา ฝงพระนคร เปนตน รปออมสน วงเงนรบฝากไดมากขน เปดการรบฝากส าหรบนตบคคล เชน วดอาราม สมาคมและสโมสร จดสงเจาหนาทของคลงออมสนออกไปท าการรบฝากเงนตามโรงเรยนเพอ เปนการฝกอบรมใหเยาวชนรจกวธการเกบออมทรพยในการฝกหดนกเรยนใหรจกการมธยสถโดยการฝากเงนคลงออมสนน พระเจาบรมวงศเธอ กรมพระก าแพงเพชรอครโยธน ไดเคยทรงปรารภและไดประทานอนมตใหคลงออมสนตดตอกบโรงเรยนมธยม บานสมเดจเจาพระยา เปนโรงเรยนแรกในครงนนและปรากฏผลเปนทพอพระทย

ซงในเวลาตอมา กองคลงออมสนกไดด าเนนการในการรบฝากเงนตามโรงเรยนกวางขวางยงขน เปนล าดบ และวธการนยงไดใชกบกรม กอง องคการ และบรษทตาง ๆ ดวยยงมการรบฝากเงนอกประเภทหนง ซงสมควรจะไดน ามากลาวในทนดวย คอ กลองใสสตางคคลงออมสน หรอกระปองออมสน กองคลงออมสนเรยกการรบฝากเงนประเภทนวา“คลงออมสนส าหรบบาน (Home Saving Bank)” กลองใสสตางคนท าดวยสงกะส มรปลกษณะจ าลองมาจากตทงจดหมายของกรมไปรษณยโทรเลข ซงตงอยรมบาทวถในสมยนน จ าหนายใหประชาชนกลองละ 10 สตางค ความมงหมายของการออมสน เชงสะพานพระพทธยอดฟา และทท าการคลงออมสนสาขาบางรกนอกจากนน กองคลงออมสนยงไดเปดการรบฝากเงนประเภทตาง ๆ เพมขนคอ เปดการรบฝากเงนประเภทสลากออมสน เปดการรบฝากเงนประเภทพนธบตรออมสนเปดการรบฝากเงนประเภทการรบจาย และโอนเงน เปดการรบฝากเงนประเภทสงเคราะหชวตและครอบครว เปดการรบฝากเงนประเภทกลองออมสน เปดการรบฝากเงนประเภทฝากสะสมทน เปดการรบฝากเงนประเภทรบฝากตามบาน ในดานการโฆษณาเผยแพรและการฝกอบรมใหประชาชนไดทราบถงคณประโยชนแหงการ ออมทรพย กองคลงออมสนกไดปรบปรงและขยายวธการใหเจรญแพรหลายยงขนในระยะนเปนอนมากและไดผลสมความมงหมายของทางราชการเปนอยางด

21

ภาพท 18 กลองใสสตางคท าดวยสงกะส มรปลกษณะจ าลองมาจากตทงจดหมายของกรมไปรษณยโทรเลข

ภาพท 19 หวหนาคลงออมสนสาขา รนแรก

การ เสนอโครงก ารขอ เ ป ดส านก ง านคลง ออ สนสาขา ในจงหวด ให ญ ๆ 5 จงหวด น

กรมไปรษณยโทรเลขเหนชอบดวย กระทรวงเศรษฐการ และกระทรวงคลงอนมตใหเปดส านกงานคลงออมสนสาขาไดฉะนน คลงออมสนสาขาจงอบตขนในจงหวดสวนภมภาค 5 จงหวดครงแรก ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2484 โดยจดสงหวหนาคลงออมสนสาขา 5 ทาน (รปภาพจากซายไปขวา) คอ

1. นายประสาร จารกล หวหนาคลงออมสนสาขาราชสมา 2. นายแถม เพชรสงห หวหนาคลงออมสนสาขาอบลราชธาน 3. นายชาย บนนาค หวหนาคลงออมสนสาขาเชยงใหม 4. นายไชย เตชะเสน หวหนาคลงออมสนสาขาสงขลา 5. นายเจยด ชนศร หวหนาคลงออมสนสาขานครสวรรค

22

และในปเดยวกนนกไดเปดส านกงานคลงออมสนขนในจงหวดพระนคร - ธนบร คอ 1. ส านกงานคลงออมสนสาขาปอมปราบ 2. ส านกงานคลงออมสนสาขาหนาพระลาน 3. ส านกงานคลงออมสนสาขาหวล าโพง 4. ส านกงานคลงออมสนสาขาบางกระบอ 5. ส านกงานคลงออมสนสาขาปทมวน

ทง 5 ส านกงานนอยในสงกดพระนคร ส าหรบจงหวดธนบร ไดเปดส านกงานคลงออมสนเพมขนอก 1 แหง คอ ส านกงานออมสนสาขาเสนา จงหวดพระนครศรอยธยา นบแตการขยายงานและธรกจออมสนและเปดส านกงานคลงออมสนสาขาในป พ.ศ. 2484 เปนตนมา

ถงแมวาในระยะนประเทศไทยจะประสพวกฤตกาลเนองจากสงครามโลก ครงท 2 กด แตกจการและฐานะการเงนของกองคลงออมสนกมไดกระทบกระเทอนการกลบปรากฏวามจ านวนผฝากและเงนทรบฝากเพมขนเรอยมาโดยล าดบในป พ.ศ. 2485 ไดเปดส านกงานคลงออมสนสาขาขนอก 7 แหง คอ

1. ส านกงานคลงออมสนสาขาล าปาง 2. ส านกงานคลงออมสนสาขาภเกต 3. ส านกงานคลงออมสนสาขาจนทบร 4. ส านกงานคลงออมสนสาขาสราษฎรธาน 5. ส านกงานคลงออมสนสาขาอดรธาน 6. ส านกงานคลงออมสนสาขาพษณโลก 7. ส านกงานคลงออมสนสาขาตรง

ในป พ.ศ. 2486 เปดส านกงานคลงออมสนสาขาเพมขนอก 6 แหง คอ 1. ส านกงานคลงออมสนสาขาฉะเชงเทรา 2. ส านกงานคลงออมสนสาขาลพบร 3. ส านกงานคลงออมสนสาขาพระนครศรอยธยา 4. ส านกงานคลงออมสนสาขารอยเอด 5. ส านกงานคลงออมสนสาขานครศรธรรมราช 6. ส านกงานคลงออมสนสาขาเพชรบร

ในป พ.ศ. 2487 ไดเปดส านกงานคลงออมสนสาขา 2 แหง คอ 1. ส านกงานคลงออมสนสาขาสพรรณบร 2. ส านกงานคลงออมสนสาขามหาสารคาม

ในป พ.ศ. ๒๔๘๘ เปดคลงออมสนสาขาเพมขนอก 2 แหง คอ 1. ส านกงานคลงออมสนสาขาชลบร

23

2. ส านกงานคลงออมสนสาขาสระบร นบตงแตกองคลงออมสนไดเปดสาขา ตางๆ มาตงแตตนป สนมนาคม พ.ศ. 2490 ปรากฏวามประชาชนนยมฝากเงนออมสนประเภทตาง ๆ เพมขน ดงปรากฏตามสถต ดงตอไปน

1. มเงนฝากเผอเรยกและประจ าคงเหลอ 205,714,325 บาท มผฝากถง 601,283 ราย 2. เงนรบฝากสลากออมสนพเศษคงเหลอ 8,740,925 บาท 3. เงนรบฝากพนธบตรออมสนคงเหลอ 131,615 บาท 4. เงนรบฝากสงเคราะหชวตและครอบครว 144,371 บาท 5. เงนหมนเวยนการรบฝากประเภทการรบจายและโอนเงน 25,275,188 บาท

มเงนฝากคงเหลอ 1,647,538 บาท ตามสถตขางตนซงเปนผลจากการด าเนน งานของคลงงานของคลงออมสนเมออยกบกรมไปรษณยโทรเลข ตงแตป พ.ศ. 2473 ถงสนมนาคม พ.ศ. 2490 เปนเวลา 18 ป นบไดวากจการออมสนในระยะนเจรญมากขนสมควรมากขนสมควรจะเรยกไดวา เปนยคแหงความกาวหนาของการคลงออมสนแหง

รากฐานความมนคง

ยคท 3 ธนาคารออมสน สงกดกระทรวงการคลง (กรมไปรษณยโทรเลยสธนาคารออมสน) พ.ศ. 2490 - ปจจบน ยกฐานะกองคลงออมสนขนเปนองคการของรฐด าเนนงานโดยอสระ โดยทคลงออมสนเปนทนยมของประชาชนกวางขวางขนโดยรวดเรว ทงจ านวนผฝากเงน และจ านวนเงนฝากทคลงออมสนรบฝากไว ปรากฏวาเพมปรมาณขนเปนล าดบ จงเปนการเหลอมอเจาหนาทผปฏบตงานคลงออมสนตามทท าการไปรษณย โทรเลขและอกประการหนง ส าหรบประชาชนทฝากเงนเปนจ านวนมากๆ และเมอมการถอนเงนเปนจ านวนมาก ท าการจายถอนขลกขลก ขดของ หรอลาชา เพราะวงเงนเกบรกษาของส านกงานคลงออมสนสาขา รวมทงทท าการไปรษณยโทรเลขทปฏบตงานคลงออมสนในขณะนนมวงเงนอนจ ากด เพราะคลงออมสนไมมกฎขอบงคบจ ากดวงเงนถอนเหมอนกบการคลงออมสนในตางประเทศทเขาปฏบตกน จงเปนเหตใหประชาชนผฝากไมสจะไดรบความสะดวกเทาทควร ซงรบบาลในขณะนนกไดพจารณาแลว เหนวากจการออมสนเปนทจะตองปรบปรงขยายกจการใหเจรญกาวหนากวางขวางเพอใหเหมาะสมกบความเจรญของบานเมองและความนยมของประชาชนของประชาชนดวยการคลงออมสน นบวาเปนเสนเลอดทส าคญในทางเศรษฐกจของรฐ ควรทจะสนบสนนใหเกดประโยชนแกประชาชนและรฐ เมอมเหตผลดงกลาว รบบาลในสมยนนมหลวงโกวท อภยวงศ (ควง อภยวงศ ) เปนรฐมนตรวาการกระทรวงคมนาคมไดปรกษาหารอกบนายสวสด โสตถทต หวหนากองคลงออมสน ในการทจะปรบปรงขยายกจการคลงออมสน โดยเหนเปนการสมควรทจะแยกการคลงออมสนเปนองคการด าเนนธรกจโดยอสระ เพราะถาคลงออมสนยงเปนกองในราชการกรมไปรษณยโทรเลขอยการขยายกจการ การด าเนนงาน การวางระเบยบปฏบต ขอบงคบ ตลอดจนการขยาย

24

สาขาใหเพมมากขนยอมจะท าไมโดยทนท ฉะนน จงไดพจารณายกรางพระราชบญญตคลงออมสนขนใหม โดยยกฐานะกองคลงออมสนขนเปนองคการของรฐด าเนนงานโดยอสระ พระราชบญญตฉบบนไดเขาสการพจารณาของการประชมคณะกรรมการ ซงรฐบาลแตงตงขนประกอบดวย หมอมหลวงเดช สนทวงศ หลวงประดษฐมนธรรม (ปรด พนมยงค), นายเสรม วนจฉยกล นายสวสด โสตถทต และ นายถนม ปทมสท เมอคณะกรรมการพจารณาแลวรบหลกการสงใหคณะกรรมการกฤษฎกาพจารณาตอไป แตปรากฎวา พระราชบญญตคลงออมสนยงไมไดทนออกใช เนองจากไดมการผดเปลยนรฐบาลขนจนถงรฐบาลซงมหลวงประดษฐมนธรรม (ปรด พนมยงค) เปนนายกรฐมนตร จงไดน าพระราชบญญตคลงออมสนฉบบนขนพจารณาอกครงหนงปรากฏวา รฐบาลนเหนวากจการคลงออมสนนนเปนกจการทควรจะไดปรบปรงใหเตม รปเปนธนาคารออมสนอยางในตางประเทศไดแลว จงเหนสมควรใหเปลยนชอพระราชบญญตโดยใหเรยกชอพระราชบญญตฉบบ นวา พระราชบญญตธนาคารออมสนแตกปรากฏวา พระราชบญญตธนาคารออมสนนกยงไมไดออกใชอกเนองจากการเปลยนแปลง รฐบาลอกครงหนง จนถงสมยหลวงธ ารงนาวาสวสด ( ถวลยธ ารงนาวาสวสด ) เปนนายกรฐมนตร ใน พ.ศ. ๒๔๘๙ พระราชบญญตนจงไดออกใชเรยกวาพระราชบญญตธนาคารออมสน พ.ศ. 2489 ในการทพระราชบญญตธนาคารออมสน ไดอบตขนเปนครงแรกน นายสวสด โสตถทต ซงด ารงต าแหนงอธบดกรมไปรษณยโทรเลขขณะนน เปนผมสวนด าเนนการมาตงแตตนนบแตการรเรม การวางโครงการและการขวนขวายทจะใหกจการ

ออมสนไดเปนธนาคารออมสนจนเปนผลส าเรจขน และเพอทจะไดปฏบตงานในดานธนาคารออมสนไดเตมทในระยะแรก นายสวสด โสตถทต จงไดกราบถวายบงคมลาออกจากต าแหนงอธบดกรมไปรษณยโทรเลข เพอมาด ารงต าแหนงผอ านวยการธนาคารออมสน และทานผนกไดวางรากฐานและผลงานใหแกธนาคารออมสนหลายประการ ซงธนาคารออมสนยกยองและเทอดทนไวเปนอยางสง ณ โอกาสนดวย

พระราชบญญตธนาคารอออมสน พ.ศ.2489 น มสาระส าคญ ดงตอไปน 1. ใหธนาคารออมสนเปนนตบคคลโดยใหธนาคารออมสน รบโอนบรรดาทรพยสน สนทรพย

ความรบผด และธรกจของกองคลงออมสนกรมไปรษณยโทรเลขมาด าเนนกจการตอไป 2. ใหรฐมนตรวาการกระทรวงการคลงเปนผรกษาตามพระราชบญญตมอ านาจและหนาทก ากบ

โดยทวไป ซงกจการของธนาคารออมสน แตงตง หรอถอดถอน คณะกรรมการ ผอ านวยการ และรองผอ านวยการก าหนดเงนบ าเหนจรางวลของกรรมการ

3. คณะกรรมการธนาคารออมสน ประกอบดวย ผอ านวยการ รองผอ านวยการและกรรมการอนอกไมนอยกวา 7 นาย เปนผควบคมและดแลกจการของธนาคารออมสนทวไป

4. ใหผอ านวยการเปนผจดการธนาคารออมสน มอ านาจและหนาทด าเนนกจการใหเปนไปตามกฎหมายและขอบงคบของธนาคารออมสน

25

5. ผลประโยชนทธนาคารออมสนจายเปนคาดอกเบยเงนฝาก จายเปนคาใชจายในการด าเนนธรกจและจายตามขอผกพน

6. การคนตนเงน และช าระดอกเบยเงนฝาก การจายเงนอนๆ ตามขอผกพน รฐบาลเปนประกนทงสน

7. ใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนเปนผสอบบรรดาบญชของธนาคารออมสน 8. ใหรฐมนตรวาการกระทรวงการคลง ประกาศฐานะการเงนของธนาคารออมสนประจ าไตรมาส

และประกาศรายงานประจ าป ซงธนาคารออมสนไดจดท าใหระหวางป อาทเชน จ านวนผฝาก จ านวนเงนฝาก จ านวนเงนดอกเบย ทจายและผลประโยชนทไดมาจากเงนทนและอนๆ สดแตจะเหนสมควร

นายถนม ปทมสต รองผอ านวยการธนาคารออมสนคนแรก พระราชบญญตธนาคารออมสน พ.ศ.2489 น ใหไว ณ วนท 18 ธนวาคม พ.ศ.2489 ซงเปนปท 1 ในรชกาลแหง พระบาทสมเดจพระเจาอยหวภมพลอดลยเดช นายถนม ปทมสต รองผอ านวยการธนาคารออมสนคนแรก นบแตนนมา กจการของกองคลงออมสน กแยกออกจากการบงคบบญชาของกรมไปรษณยโทรเลข โดยใหธนาคารออมสนด าเนนการตงแตวนท 1 เมษายน 2490 ธรกจของธนาคารออมสนทไดรบการโอนจากกรมไปรษณยโทรเลข

จดท าตามพระราชบญญตธนาคารออมสนในระยะเรมแรก มธรกจดงน 1. รบฝากเงนออมสนเผอเรยก – ประจ า 2. ออกพนธบตรออมสน 3. รบฝากเงนออมสนเพอสงเคราะหชวตและครอบครว 4. ออกสลากออมสน 5. ท าการรบจายและโอนเงน 6. ซอหรอขายพนธบตรของรฐบาลไทย 7. การออมสนอนๆ ตามทจะไดมพระราชกฤษฎกาก าหนดไว 8. กจการอนเปนงานของธนาคาร ตามทจะไดมพระราชกฤษฎกาก าหนดไว ในการทจะบรหาร

กจการของธนาคารออมสน ตามพระราชบญญตธนาคารออมสน จงไดมพระราชกฤษฎกาก าหนดกจการในหนาทและความรบผดชอบของคณะกรรมการ และวาระครองต าแหนงของกรรมการธนาคารออมสนขนคอพระราชกฤษฎกาก าหนดกจการใน หนาทและความรบผดชอบของคณะกรรมการและวาระครองต าแหนงของกรรมการแหงธนาคารออมสน

โฉมใหมสความทนสมยครบวงจร

ตลอดระยะเวลาทผานมา ธนาคารออมสนไดเปลยนแปลง ปรบปรงพฒนาระบบการด าเนนงานและการบรการในทกดานอยางเปนพลวตร ธนาคารจงไดปรบตวใหเขากบสถานการณ เพอรกษาฐานลกคามากกวา

26

26 ลานบญช โดยระดมทรพยากรในทกดานเตรยมการเพอปรบปรงภาพลกษณและรปแบบการใหบรการททนสมยและครบวงจรยงขน เพอรองรบการใหบรการทสอดคลองตอความตองการและครอบคลมทกกลม ทกอาชพ และทกชวงวย

ปจจบนธนาคารออมสนมฐานะเปนนตบคคล เปนรฐวสาหกจ ในรปของสถาบนการเงนทมรฐบาลเปนประกนอยภายใตการก ากบดแลของกระทรวงการคลง มสาขา 863 สาขาทวประเทศ มอายครบ 98 ป เมอวนท 1 เมษายน 2554 ทผานมา

ประวตดวงตราธนาคารออมสน

ภาพท 20 ดวงตราธนาคารออมสน

สญลกษณรปโลไทย เครองปองปวงภยภบตทงผองทจะน ามาสทรพยสนของประชาชน ดวงตรา

ธนาคารออมสน เปน รป โลไทย แบงออกเปน 3 ชอง ดงน

1. ชองบนดานขวามรปวชระ - วชระ หมายถง เครองหมายประจ า พระองคพระบาทสมเดจพระปรเมนทรมหาวชรวธ พระมงกฎเกลาพระเจาอยหว รชกาลท 6

2. ชองบนดานซายมรปฉตร - ฉตร หมายถง เครองหมายประจ า พระองคพระเจาบรมวงศเธอกรมพระก าแพงเพชรอครโยธน ชองกงกลางมรปตนไทร ตนไทร หมายถง ความรมเยน ความมนคง และความเจรญงอกงามตลอดกาลนาน

3. ชองกงกลางมรปตนไทร - ตนไทร หมายถง ความรมเยน ความมนคง และความเจรญงอกงามตลอดกาลนาน

ววฒนาการบรการ เรอเคลอนท

27

เรอเคลอนทออมสนสวถชวตชาวลมแมน าเจาพระยา วถชวตของประชาชนทอาศยอยลมแมน าเจาพระยาล าน าสายส าคญทหลอ เลยงและรงสรรคสรรพชวต ใหด ารงอยคแผนดนไทยตลอดมาอนจะเปนการสบทอดและเผยแพรวฒนธรรม ขนบธรรมเนยม ประเพณความเปนอยของผคนใหไดทราบกนการใหบรการรบฝากโดยเรอรบฝากเปนการบรการของธนาคารออมสนทเขาถงบนไดบานของประชาชน การรบฝากเงนโดยใชเรอทท าเปนทท าการนน เปนเสนหอยางหนงของธนาคารออมสนทไมมใครเหมอนและเปนสงทสามารถสรางแรงดงดดใหสอมวลชนทงในประเทศและตางประเทศ สนใจมาท าขาวและสารคดอยเรอย ๆ ดงนนกอนทจะไปตดตามดการท างานของธนาคารเรอ ดชวตความเปนอยของพนองพนกงานสาขาเรอเคลอนท วถชวตของผใชบรการตลอดทงการท างานของสอมวลชนทมาถายท าขาวสารคดธนาคารเรอ เราไปรจกกบประวตความเปนมาของธนาคารเรอกนกอน

ประวตความเปนมาของธนาคารเรอ จากขอมลทไดมการบนทกตอๆกนมาทราบวา ธนาคารออมสนจดใหมเรอเคลอนทรบฝากทางน าขนท

เหนวาประชาชนทมบานเรอนอยบรเวณสองฝงแม น าล าคลองตางๆ ถาหากจะเดนทางไปฝากเงนกบส านกงานสาขาของธนาคาร อาจจะไมสะดวกในการเดนทางดงนน เพอเปนการอ านวยความสะดวกและจงใจ ใหประชาชนทอยรมฝงแมน าล าคลองไดหนมาออมทรพยกนมากขน ม.ล. ปนไทย มาลากล ผอ านวยการธนาคารออมสนในขณะนนจงไดมนโยบายทจะใหบรการรบฝากเงน โดยใชเรอเคลอนทขนตงแตป พ.ศ.2501 เปนตนมานบเปนธนาคารแหงแรกของโลกและแหงเดยวของประเทศไทยทใหบรการรบฝากเงนโดยใชเรอเคลอนท

ในระยะแรกๆ ของการเปดใหบรการรบฝากเงนโดยใชเรอนน ธนาคารไดเปดใหบรการในตางจงหวดกอน โดยตองใชเรอขนาดเบา กนน าตนมารบฝาก เพราะแมน าล าคลองบางแหงในฤดแลงน าตนเขน ถาหากใชเรอทมขนาดใหญ จะไมสะดวกและรบฝากไดไมทวถง ในตางจงหวดมบรการรบฝากโดยเรอเคลอนทหลายแหง เชน อ.บานแพว จ.สมทรสาคร อ.บางคณฑ จ.สมทรสงคราม , อ.บางใหญ จ.นนทบร และ อ. ด าเนนสะดวก จ.ราชบร เปนตน ในระยะ ตอมาการบรการรบฝากเงน โดยเรอเคลอนทในทองถนตางๆ ได ยบเลกไปเรอยๆ เนองจากสภาพความเจรญไดกระจายเขาไปแทนทการสญจรไป มามความสะดวกรวดเรวมากขน ธนาคารออมสนจงตงสาขาถาวร เพอใหบรการรบฝากแทน ปจจบนยงคงมสาขารบฝากทางเรอทเปดบรการเหลออยเพยงแหงเดยว คอ ธนาคารออมสนสาขาปากคลองตลาด (เรอเคลอน) กรงเทพฯ ทงนกเพราะประชาชนสองฝงแมน าเจาพระยาและรมคลองบางกอกนอย ยงใหความสนใจและมความตองการใชบรการรบฝากกบธนาคารเรออย

ธนาคารออมสนสาขาปากคลองตลาด (เรอเคลอนท) เรมเปดบรการครงแรก เมอวนท 3 มนาคม 2507ใชเรอออมสน 10 ซงเปนเรอไม ขนาดความยาวตลอดล า 30 ฟต กวาง 7 ฟต 6 นว ออกบรการรบฝากเงนตงแตวนจนทร ถงวนเสาร โดยเรอจะออกจากทาน าปากคลองตลาดแลนเลยบล าน าเจาพระยาขนไปทางทศเหนอ เลยวซายขน คลองบางกอกนอย จากนนเรมใหบรการรบฝากเงนกบพนองประชาชนเรอยไปจนถงหนา วดโบสถ อ.บางใหญ จ.นนทบร และเดนทางกลบมาเสนทางเดมระยะทางในการใหบรการในแตละวนจาก

28

สาขาปากคลองตลาดจนถงหนา วดโบสถ เปนระยะทางเกอบ 30 กโลเมตร สวนเวลาในการใหบรการเดม นนธนาคารออมสน ทกสาขาเปดใหบรการ (วนท าการ) ตงแตวนจนทรถงวนเสารครงวนปจจบนธนาคาร ออมสน ทกสาขาไดเปลยนแปลง วน-เวลาท าการใหม ธนาคารออมสนสาขาปากคลองตลาด (เรอเคลอนท) จงไดปรบเปลยนวนในการใหบรการมาเปนวนจนทร ถงวนศกรตงแต เวลา08.30-15.30น. เหมอนกบธนาคารออมสนทกสาขา ทวประเทศ

เสนทางในการใหบรการของธนาคารเรอเคลอนทเรมออกจากโปะจอดเรอ ขางสาขาปากคลองตลาด ในเวลา 09.00 น. แลนเลยบแมน าเจาพระยาไปทางทศเหนอกระทงถง ทาพระจนทร จงแลนขามฟากไปฝงธนบร เพอเลยวซายเขาคลองบางกอกนอย จากนนจะแลนไปใหบรการธรกจกบพนองประชาชนสองฝากฝงคลองบางกอกนอยเรอยไป จนถง วดโบสถ อ. บางกรวย จ. นนทบร จงเดนทางกลบ

ทกๆ วนจะมพนกงานประจ าสาขาเรอแหงนออกปฏบตหนาทใหบรการรบ ฝาก - ถอนเงน กบพนอง ประชาชนจ านวน 6 คน ปจจบนธนาคารออมสนสาขาปากคลองตลาด (เรอเคลอนท) มนายสรศกด ธระเมธ เปนผจดการสาขา ในการใหบรการนน เพอใหเกดความสะดวกและรวดเรว ธนาคารออมสนไดจดท า สญลกษณ เพอใชตดตอสอสารกบลกคา โดยจดท าสามเหลยมพนสฟาดวงตราธนาคาร ออมสนสขาวมอบใหไวตามบานของ ลกคาทงสองฝงคลองหากลกคามความประสงคจะตดใชบรการกใหปกธงไวหนาบาน เมอธนาคารเรอแลนไปถงหนาบานทตดธงกจะแวะ ใหบรการทนท

ลกษณะของธง เปนรปสามเหลยม (รปชายธง) 0.45 เมตร ยาว 0.93 เมตร ผนธงท าดวยผาสฟาแกเยบของธงโดยรอบดวยผาสขาว พมพดวงตราสญลกษณของธนาคารออมสนไวกลางผนธงมหเชอกส าหรบผกตดกบเสาบาน ธงสญลกษณดงกลาวยงใชเปนสงในการตดตอกบธนาคารเรอตราบจนกระทงถงปจจบน เรอรบฝากทธนาคารเคยใชเปนพาหนะในการใหบรการรบฝากเทาทมบนทกไว ไดแก เรอออมสน 30 เรมใชงานในพนทรบฝากบรเวณล าน าแมกลอง จ.สมทรสาคร และ จ. ราชบร เมอ พ.ศ.2506 ตอมามการสรางสาขา ถาวรบนบกจงยกเลกสาขาเรอเคลอนทเรอออมสน 30 ปจจบนปลดระวาง เรอออมสน 6 สรางเมอป พ.ศ. 2503 โดยบรษท สพรรณพาณช จ ากด เปนเรอไมแบบเกงชนครง มมตของเรอ คอ ยาว 45 ฟต กวาง 12.5 ฟต ลกกลางล า 4.8 ฟต กนน าลก 2.8 ฟต การใชงานใชเปนเรอตรวจการณ ใชเปนเรอโฆษณาและเปดสาขาทางน า และเปนเรอรบรอง แขกผใหญของธนาคารสภาพของเรอในปจจบน มอาย 41 ป เพอทจะใหเรอคง สภาพอยจงมการซอมบ ารงและซอมใหญตอเนองมาโดยตลอด โดยมการซอมใหญครงสดทายเมอ วนท 12 ตลาคม 2538

เรอออมสน 10 เรมใชงานเมอป 2506 ใหบรการในพนทคลองบางกอกนอย ปจจบนปลดระวาง เรอออมสน 33 สรางเมอป 2512 ราคา 31,500 บาท โดยบรษท เนรมตการชาง จ ากด เปนเรอไม ชนเดยว มมตของเรอ คอ ยาว 35 ฟต กวาง 9 ฟต ลกกลางล า 3.5 ฟต กนน าลก 2 ฟต ใชงานในระยะป 2512 ถง ป 2528 ใชเปนเรอสาขาเคลอนทออก รบฝากเงน ปจจบนใชเปนเรอส ารองเมอเรอออมสน 42 (สาขาเคลอนทในปจจบน) ตองเขาซอมใหญ และใชเปนเรอตดตามหรอเยยมชมการปฎบตงานของเรอใน ปจจบนยงสามารถใชงานไดแมรปแบบ จะไมทนสมยกตาม และเนองจากเปนเรอจงตองมการขนคานท าการ บ ารงรกษาเปนระยะๆ

29

เรอออมสน 42 สรางเมอป 2528 ราคา 1,798,900 บาท บรษท อทองกรงเทพฯ จ ากด เปนผสราง เปนเรอเหลกชนเดยวมมตของเรอ คอ ยาว 11.50 เมตร กวาง 2.85 เมตร ลกกลางล า 1.207 เมตร กนน าลก 0.70 เมตร ตวเรอสรางดวยเหลกทมคณภาพตาม มาตรฐานของลอยดเยอรมนน ความเรวสงสดไมต ากวา6นอต ตงเกงหองปฎบตการ สรางดวยอลมเนยมอลลอย เครองยนตเปนเครองหมายตราอกษร Detsoit Marine Diesel Cergine ของบรษท General Motor ประเทศสหรฐอเมรกา การบงคบเรอ ใชระบบไฮโดลคในการควบคมเครองยนตการใชเกยรเดนหนา-ถอยหลง การใชไฟฉาย เครองปดน าฝน แตรสญญาและการ เปด - ปด สวทชไฟฟากระท าดวยพนกงานขบเรอหรอนายทายเรอ เพยงคนเดยว เรอออมสน 42

ธนาคารไดเซนสญญาวาจาง บรษท อทองกรงเทพฯ จ ากดซงเปนรฐวสาหกจสงกดกระทรวงกลาโหม เมอวนท 2 ตลาคม 2527 มพธวางกระดกงเรอ โดย นายดษฎ สวสดชโต ผอ านวยการธนาคารออมสน เมอวนท 27 พฤศจกายน 2527 เวลา 10.45 น. ทบรษท อทองกรงเทพฯ จ ากด และเมอตอเรอเสรจ ไดมพธเจมเรอและปลอยเรอลงน าเพอเปนศรมงคล เมอวนท 28 มนาคม 2528 โดยผอ านวยการธนาคารออมสน และคณทอส สวสด-ชโต รวมเปนประธานในพธการปลอยเรอลงน าตามประเพณทมมาแตโบราณ นนการท าพธเจมและปลอยเรอลงน าจะมอบ ใหสภาพสตรผทรงเกยรตเปนผท าพธ โดยเรมดวยการคลองพวงมาลย เจม โปรยขาวตอกดอกไมและทบขวดแชมเปญปลอยเรอลงน าแลว ธนาคารออมสนไดน าเรอ “ออมสน 42” ออกบรการรบฝากเมอวนท1 เมษายน 2528 ตรงกบวนครบรอบ 72 ป ธนาคารออมสน ซงถอวาเปนวนมงคลยงของธนาคาร

เรอออมสน 42 ใชเปนรบฝาก ณ สาขาปากคลองตลาด (เรอเคลอนท) ทดแทนเรอออมสน 33 ตงแตป 2528 ถงปจจบน (2544) เปนเวลา 16 ป เนองจากเรอมอายการใชงานมานานหลายปสภาพ เรอจงเสอมโทรมไปตามกาลเวลา เชน ขาดอปกรณอ านวยความสะดวก อาทเครองปรบอากาศ รปแบบของเรอ ไมทนสมย เรอแลนดวยความเรวต า เครองยนตมเสยงดงรบกวนการปฏบตงานของ เจาหนาท ท าใหตองซอมแซมใหญครงสดทาย เมอป 2542

เรอออมสน 9 นบเปนเรอรบฝากเงนล าดบท 5 ของธนาคารออมสน ท าพธขนระวาง ประจ าการเรอ ณ ทาเรอราชนาวกสภา (หลงใหม) และเรมเปดใหบรการเปนปฐมฤกษในวนท 30 พฤศจกายน 2549 โดยชอ เรอออมสน 9 น หมายถง สรางขนในรชกาลท 9 เนองในวโรกาสทรงครองสรราชสมบตครบ 60 ป และในปนนเปนปพทธศกราช 2549 ซงลงทายดวยเลข 9 จงตงชอเรอวา เรอออมสน 9 เพอเปนการเฉลมฉลองพระบาทสมเดจพระเจาอยหวเปนกรณพเศษ เพอใหเพยงพอตอการให บรการลกคาบรเวณสองฝงแมน าเจาพระยา ควบคกบเรออมสน 42 ซง เปดใหบรการอยเพยงล าเดยว

ธนาคารเรอแหงนจะใหบรการธรกจเงนฝากทกประเภทอาท เงนฝากเผอเรยกพเศษเงนฝากประจ า 3 เดอน, 6 เดอน, 12 เดอน เงนฝากกระแสรายวน (ฝาก-ถอนดวยเชค) เงนฝากสลากออมสนพเศษ เงนฝาก สลากออมสนพเศษ เงนฝากสลากออมสนพเศษ (รนธนโชค) และเงนฝากสงเคราะหชวตและ ครอบครวทง 6 แบบ

30

(ทนการศกษา, รมไทร, เพมพนทรพย, ออมสนสะสมทรพยและออมสนตลอดชพ) สวนบรการธรกจดาน สนเชอเดมไมมใหบรการ ปจจบนเรมใหบรการสนเชอโครงการธนาคารประชาชนแลว

ธนาคารออมสนสาขาปากคลอง (เรอเคลอนท) นบไดวาเปนตนแบบของการรบฝากโดยทางเรอแหงแรก ของโลกและแหงเดยวของประเทศไทยเปนบรการทเขาถงบนไดบานของผฝาก และเปนทประทบใจของ ประชาชนสองฟากฝงคลองบางกอกนอยเปนอยางยง จงไดรบความสนใจจากประเทศสวเดนเดนทางมา ศกษาดงาน แลวกลบไปจดใหมบรการรบฝากเงนทางเรออกประเทศหนงดวย ปจจบนนอกจากธนาคารเรอ จะมทประเทศไทยแลวยงมทประเทศสวเดนอกแหงหนง ซงทวโลกจะมธนาคารรบฝากทางเรอเพยง สองแหง เทานน ธนาคารออมสนสาขาปากคลองตลาด (เรอเคลอนท) ไมไดเปนแคเพยงเรอรบฝากเงน เทานน ยงเปนความรก ความผกผนทฝงรากลกในวถชวตของชาวคลองบางกอกนอยมากกวา 37 ปแลว (นบถงพ.ศ. 2544) แตถาจะรวมระยะเวลาในการ ใหบรการรบฝากทางเรอเปนระยะเวลาทงสน 43 ป (2501-2544) จงนบไดวาเปนสงทนาสนใจควรคาแกการอนรกษไวค สงคมไทยตลอดไป

ตลอดระยะเวลาทผานมา ธนาคารออมสนสาขาปากคลองตลาด (เรอเคลอนท) มผจดการสาขาแลว

จ านวน 13 คน ดงน 1. พ.ศ. 2506 นายสาย ก าไลนาค 2. พ.ศ. 2510 นายรงสรรค พงษสยาม 3. พ.ศ. 2514 นายสมบต พกล 4. พ.ศ. 2518 นายเชดศกด เดชาตวงศ 5. พ.ศ. 2522 นายณรงค ภวภตานนท 6. พ.ศ. 2525 นายวจตร เพยรชาง 7. พ.ศ. 2529 นายสนท กาญจนบรางกร 8. พ.ศ. 2534 นายพรถนอม กลยาณมตร 9. พ.ศ. 2537 นายนนทสาร สนธเกด 10. พ.ศ. 2540นายดนย มากปลก 11. พ.ศ. 2541 นายสทธศกด สหะเสน 12. 1 ก.ย. ถง 30 ก.ย. ป 2534 นายเสรมศกด สรอยค า 13. 1 ต.ค. 2543 นาย สรศกด ธระเมธ

31

ภาพท 22 เรอเคลอนทออมสนสวถชวตชาวลมแมน าเจาพระยา

รถเคลอนท รถ เค ลอนท ธนาคารออมสนจดให ม รถออกใหบ รการ รบฝาก - ถอน แ กประชาชนใน

บางทองท ครงแรกใน พ.ศ. 2495 และเปดด าเนนการในรปสาขาเคลอนทเปนครงแรกเมอ วนท 12 พฤศจกายน พ.ศ.2499 โดยสาขารถเคลอนทแหงแรกทเปดด าเนนการคอ ธนาคารออมสน สาขาบางเขน (รถเคลอนท) จากนนกไดเปดสาขารถเคลอนทอกหลายสาขาทงในสวนกลางและสวนภมภาคภายหลงมาธนาคารออมสนกไดยกเลกการด าเนนการสาขารถเคลอนทแลวจดตงส านกงานสาขาถาวรขน โดยในพ.ศ. 2527 มสาขารถเคลอนท 3 สาขา สาขารถเคลอนทสาขาสดทายทยกเลกไปคอสาขานวนครซงยกเลกไปใน พ.ศ. 2544

ในพ.ศ. 2548 เวลา 49 ป หลงจากเปดบรการสาขารถเคลอนทแหงแรก หรอ 4 ป หลงการยกเลกสาขาเคลอนทสาขาสดทายธนาคารออมสนกรอฟนบรการรถเคลอนทอกครงโดยเปนรถเคลอนท (Mobile Unit) แบบใหมทมความทนสมยมากยงขนดวยการใหบรการในลกษณะออนไลนผานระบบ GPRS ซงท าใหประชาชนทอยนอกพนทการใหบรการของธนาคารสามารถใชบรการ ทางการเงนจากรถเคลอนทไดเสมอนกบการเขาไปใชบรการทสาขาธนาคาร การบรการรถเคลอนทนอกจากจะเพอสรางโอกาสเขาถงแหลงเงนทนแกประชาชนทอยในพนทหางไกลแลว ยงเพอสงเสรมนสยรกการออมในหมประชาชนอกดวย

บรการรถเคลอนทเนนไปทบรการทางการเงน ทงดานบรการฝาก-ถอนเงน บรการรบค าขอใชสนเชอ บรการ ATM รวมทงบรการใหค าปรกษาดานการเงน โดยจะปรบรปแบบแนวทางในการใหบรการของรถเคลอนทแตละคนตามความเหมาะสมของ พนททรถเคลอนทเขาไป

นอกจากการใหบรการในรปแบบรถเคลอนทแลว ธนาคารออมสนยงไดเตรยมเปดให บรการ Delivery Service Banking ซงเปนบรการรปแบบใหมเพอตอบสนองความตองการของลกคา โดยธนาคารจะใหลกคาทใชบรการเปน ประจ าลงทะเบยนเพอใชบรการ Delivery Service Banking กบธนาคารและเมอ ถง

32

เวลาทตองการใชบรการใหโทรมาแจงรายชอและนดเวลาธนาคารกจะสง เจาหนาทเดนทางไปใหบรการแกลกคา ณ สถานททไดมการนดหมายไว ในเบองตนธนาคารจะเปดน ารอง 5 สาขาในเขตกรงเทพมหานคร และมรถจกรยานยนต Delivery Service Banking ใหบรการ 6 คน

ภาพท 23 ธนาคารออมสนจดใหมรถออกใหบรการรบฝาก - ถอน แกประชาชน (สมยกอน)

ภาพท 23 ธนาคารออมสนจดใหมรถออกใหบรการรบฝาก - ถอน แกประชาชน (ปจจบน)

33

ปจจยทมผลตอการก าหนดวงเงนสนเชอ การก าหนดวงเงนสนเชอ หมายถง จ านวนวงเงนสงสดทผขายยอมใหสนเชอแกลกหนในชวง

ระยะเวลาทจ ากด ปจจยทผขายควรพจารณา อนไดแก " C's" ตางๆคอ Character Capacity Capital Collateral และ Condition ซงหมายถง อปนสย ความสามารถในการช าระหน เงนทน หลกประกน และภาวะเศรษฐกจนนเอง แตปจจยทพจารณาตอไปนเปนปจจยทมสวนเกยวของทงจากดานผขอและผใหสนเชอประกอบกน เปนปจจยทชวยประเมนความสามารถ และความตงใจในการช าระหนของลกหนขณะเดยวกนกประเมนความพรอมของผขายทจะใหสนเชอและก าหนดวงเงน มปจจยตางๆทเกยวของ ดงน

1. ขนาดธรกจของผใหสนเชอ 2. หลกของการกระจายความเสยง 3. ประเภทธรกจของผขอสนเชอ 4. ระยะเวลาของสนเชอ 5. สภาวะทางธรกจ 6. นโยบายการจ าหนายสนคาของเจาหน 7. วตถประสงคของการใหสนเชอ 8. ความสามารถในการบรหาร 9. คแขงขน 10. ยอดสนเชอรวม หมายถง ยอดหนสนรวมในธรกจของผขอสนเชอนนเอง ผใหสนเชอจะใช

รายงานทางการเงนของผขอสนเชอเปนเครองมอในการตรวจสอบสดสวนของหนสนเปรยบเทยบกบเงนทน

สนเชอธรกจของธนาคารออมสน ธนาคารเปดใหบรการสนเชอ แกบคคลรายยอยทวไปผานเครอขายสาขา ซงเปนแนวทางทธนาคาร

มงเนน เพราะสามารถพฒนาคณภาพชวตของประชาชน ไดสงมากขนไดโดยตรง โดยปจจบน ธนาคารไดเปดใหสนเชอประเภทตางๆ แกประชาชนทวไป โดยค านงถงประโยชน ทประชาชนจะไดรบเปนสงส าคญทสด ธนาคารออมสนมการใหธรกจกสนเชอ ดงน

1. สนเชอเพอธรกจ

1.1 สนเชอแฟคตอรง เปนสนเชอทธนาคารออมสนส านกงานใหญเปนผอนมต 1.2 สนเชอไทรทองเอนกประสงค เปนสนเชอทดจากภาษเงนได และงบก าไรขาดทน ในการขอ

สนเชอไมเกน 500,000 บาท ธนาคารออมสนสาขาสามารถท าการอนมตสนเชอเองได โดยไมตองสงส านกงานใหญ

1.3 สนเชอเพอการประกอบธรกจ 2. สนเชอตามนโยบายรฐ

34

2.1 สนเชอเพอผประกอบการรายใหม 2.2 สนเชอธรกจหองแถว เปนสนเชอถาหากมหลกทรพยค าประกนสามารถกไดไมเกน

2,000,000 บาท พจารณาจากหลกทรพยค าประกน หากไมมหลกทรพยค าประกนกสามารถกไดไมเกน 500,000 บาท ธนาคารออมสนสาขาสามารถท าการอนมตสนเชอเองไดโดยไมตองสงส านกงานใหญ

2.3 สนเชอโครงการธนาคารประชาชน เปนสนเชอทกไมมาก โดยไมเนนคนค า ดเอกสารรายรบ - รายจาย ประกอบกจการขนาดเลก กรายละไมเกน 200,000 บาท ธนาคารออมสนสาขาสามารถท าการอนมตสนเชอเองได โดยไมตองสงส านกงานใหญ

2.4 สนเชอเพอพฒนาชนบท ในการขอกสนเชอนนทางธนาคารสาขาจะใหคณะกรรมการสาขา/เขต ตามอ านาจหนาท เปนผอนมต

ในการใหสนเชอธรกจยกเวนสนเชอเพอธรกจ - แฟคตอรง สาขาไมมสทธอนมต และจะสงเรองไปทส านกงานใหญเพอท าการพจารณาในการใหสนเชอเพอธรกจ - แฟคตอรง

โดยการขอสนเชอนนจะตองมงบการเงนเพอท าการน าเสนอใหกบเจาหนาทสนเชอพจารณา ยกเวนแตสนเชอโครงการธนาคารประชาชนทใชเอกสารรายรบ - รายจาย ในการพจารณาใหสนเชอ

เอกสารในการขอสนเชอธรกจ

1. หนงสอทะเบยนการคา 2. หนงสอบรคณหสนธ 3. มตทประชม (ผมอ านาจลงนาม) 4. งบการเงน

4.1 งบแสดงฐานการเงน “ใชงบปจจบน” 4.2 งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน “ใชงบปจจบน” 4.3 งบกระแสเงนสด “ใชงบปจจบน” 4.4 หมายเหตประกอบงบการเงน ใชงบปจจบน “ใชงบปจจบน” 4.5 งบก าไรขาดทนเบดเสรจ “ใชงบยอนหลง 3 ป” 4.6 บญชรายรบ - รายจาย “กรณกสนเชอโครงการธนาคารประชาชน”

5. เอกสารการยนภาษของกจการ 6. เอกสารการหกภาษ ณ ทจาย (ถาม)

ขนตอนการวเคราะหในการใหสนเชอธรกจ

35

1. ดวาท าธรกจประเภทอะไร และมวตถประสงคเพออะไร เพอทเจาหนาทสนเชอจะไดจดประเภทสนเชอใหกบลกคาตามประเภท และวตถประสงคของกจการ

2. มหลกทรพยค าประกนหรอไม (ตองมหลกทรพยในการค าประกน) วงเงนให 80% ในการประเมนมลคาหลกทรพยค าประกน หากไมมหลกทรพยค าประกนแต บยส. (บรรษทประกนสนเชออตสาหกรรมขนาดยอม) จะพจารณาเปนกรณไป

3. งบการเงน คอ งบแสดงฐานะการเงน , งบก าไรขาดทน เบดเสรจ , งบแสดงการ-เปลยนแปลงสวนของผถอหน , งบกระแสเงนสด และหมายเหตประกอบงบการเงน

3.1 งบแสดงฐานะการเงน เจาหนาทสนเชอจะดเพมเตม (แนบงบก าไรขาดทนเบดเสรจ) วาหากก าไรสทธ มสนทรพยตวไหนเพม โดยใชงบลาสด

3.2 งบก าไรขาดทน เบดเสรจ เจาหนาทสนเชอจะเนนในการวเคราะหงบก าไรขาดทนเปนพเศษ โดยใชงบยอนหลง 3 ป

3.2.1 ผลก า รด า เ น น ง านก า ไ ร ส ท ธ เ จ า หน า ท จ ะ ด ว า ก จ ก า รส ามา รถ ท จ ะ ช าระหนใหกบธนาคารหรอไม และหากกจการเกดผลก าไรสทธนนมสนทรพยตวไหนเพมบาง

3.2.2 ผลการด าเนนงานขาดทนสทธ เจาหนาทจะดวามเอกสารแนบ (หมายเหตประกอบงบการเงน) เพอดวาขาดทนเนองจากสาเหตใดอาจมรายการชดเชยผลการขาดทนไดหรอเปลา เชน การผลตรอจ าหนายในปหนา

** ในการท างบการเงนบรษทฯ จะจดท างบการเงนเปน 2 ประเภท คอ ก าไรสทธ และ ขาดทนสทธ โดยก าไรสทธจดท าขนเพอขอกสนเชอและขาดทนสทธเพอยนภาษ ดงนนเจาหนาทสนเชอจงดเอกสารงบก าไรขาดทน เบดเสรจ เปนพเศษ

3.3 งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน เจาหนาทสนเชอจะดเกยวกบทนหมนเวยน สวนแบงในหนกเปอรเซนต เพราะบางกรณผถอหนบางคนกคนเดยวไมไดกรวม โดยใชงบลาสด

3.4 งบกระแสเงนสด เจาหนาทสนเชอจะดเกยวกบสภาพคลองของเงนสดวามสภาพคลองในการหมนเวยนแคไหนมเงนหมนเวยนในบรษทอยางไร

3.5 หมายเหตประกอบงบการเงน เจาหนาทสนเชอจะดเกยวกบเอกสารแนบตางๆ ในการใหสนเชอ

4. Statement ยอนหลง 6 เดอน วามความเคลอนไหวหรอเปลา เพราะในการใหสนเชอนน ตองความเคลอนไหวของ Statement ตลอดเวลาเพอดสภาพคลอง ในการเรยกเกบเงน

5. มการเสยภาษถกตองตามกฎหมายหรอเปลา วเคราะหเอกสารทงหมดวาเหมาะสมกบการปลอยสนเชอธรกจหรอเปลา เชน กสนเชอเพอไปตอเตม

สรางโรงงาน วาม Order จรงหรอไม คมกบการตอเตมโรงงาน โดยดจากก าไรทเกดขน ในอนาคตมการเปด

36

ตลาดไดมากแคไหนในการบรหารดานสนเชอทมประสทธภาพนน การวเคราะหเครดต (Credit Analysis) ซงเปนวธการทธนาคาร และสถาบนการเงน

กมลรตน เกยรตรอด. (2551) กลาววา การบรหารสนเชอดจากความสามารถในการช าระหนจากรายอน ในการตดสนใจเกยวกบเรองสนเชอนน ธรกจไมเพยงแตตองประเมนจากลกคา เพอตดสนใจวาควรใหหรอไม ควรใหสนเชอเทานน แตธรกจยงตองประเมนลกคา เพอก าหนดวงเงนสนเชอ เพอทจะใหแกลกคาอกดวย และก าหนดวงเงนสนเชอ เปนงานส าคญ ทผบรหารตองพจารณาอยางละเอยดรอบคอบ และจดท าขน โดยเฉพาะอยางยงในการใหสนเชอของสถาบนการเงน ทงนเพราะหากธรกจไมก าหนดวงเงนสนเชอใหแกลกคาแตละรายแลว ลกคาทไดรบอนมตใหสนเชอรายใดรายหนงอาจท าการซอเชอมากเกนความจ าเปน หรอกเงนเกนความสามารถในการช าระหนได นอกจากนยงเปนการตดโอกาสลกคาทตองการใหสนเชอรายอนๆ ทมาทหลงเนองจากธรกจมทรพยากรอนจ ากด จงกลาวไดวาการใหสนเชอโดยไมจ ากดวงเงนสนเชอกอใหเกดความเสยงสงแกผใหสนเชอ

วงเงนสนเชอ ซงหมายถง จ านวนสงสดของหนสนทธรกจยอมใหแกลกคาอนเกดจากการใชสนเชอในรปแบบของสนคา บรการ หรอเงนสด

วตถประสงคของการก าหนดวงเงนสนเชอของธรกจ มดงนคอ 1. เปนแนวทางในการบรหารและควบคมสนเชอของผบรหาร 2. เปนแนวทางในการก าหนดความเสยง 3. เปนแนวทางในการสงเสรมสนเชอแกธรกจ ลกษณะวงเงนสนเชอ 1. การก าหนดตามขนาดของใบสงซอ เปนการก าหนดวงเงนสนเชอทรวมยอดขายทงหมด หรอ

ก าหนดเปนจ านวนวงเงนรวม ของใบสงซอทงหมด ในชวงระยะเวลาหนง การก าหนดวงเงนสนเชอโดยวธนเหมาะทจะใชกบองคการทมการกระจายอ านาจในการใหสนเชอ วธนจะชวยใหการด าเนนการตามใบสงซอท าไดเรวขน เพราะไมตองเสยเวลาวเคราะหและตรวจสอบเครดตของลกคา

2. การก าหนดยอดคงเหลอ เปนการก าหนดวงเงนสนเชอของลกคาโดยการควบคมยอดรวมบญชลกหนมใหสงกวาก าหนด การสงซอหลงจากยอดคงเหลอบญชลกหนครบวงเงนแลวจะไดรบอนมตแตยงไมมการจดสงจนกวาลกคาจะมการช าระหนเดมท ท าใหยอดคงเหลอลกหนตามบญชไมเกนวงเงนสนเชอทก าหนด โดยวธนจะชวยปองกนมใหลกคาสงซอมากเกนความจ าเปนและเปนการลดความเสยงของธรกจ เชน บรษท ชลลดา จ ากด ก าหนดให นายเถลงศกด ซงเปนพอคาสงรายยอยสงซอไดครงละ 5,000 บาท แตทงนยอดบญชคงเหลอลกหนจะตองไมเกน 50,000 บาท หมายความวา นายเถลงศกด สามารถสงซอไดทกครงทตองการ การสงซอแตละครงอาจมมลคาต ากวา 5,000 บาทกได แตยอดบญชคงเหลอของลกหนกอนสงซอกบการสงซอใหมไมควรเกน 50,000 บาท ถายอดรวมลกหนสงกวา 50,000 บาท นายเถลงศกด ตองช าระหนเดม

37

บางสวนกอนจงจะสงสนคาใหตามใบสงซอใหม ยอดคงเหลอในบญชลกหนจงถกใชเปนเกณฑการก าหนดวงเงนสนเชอ 3. การก าหนดเปนชวงเฉพาะ เปนการก าหนดวงเงนสนเชอทระบเวลาเฉพาะชวงหนงๆ ทยอมใหสนเชอ เชน ก าหนดวงเงนสนเชอ 10,000 บาทตอเดอน หมายความวา การสงซอในแตละเดอนตองมมลคาไมเกน 10,000 บาท โดยพนกงานขายมสทธอนมตใบสงซอ การสงซอทเกนไปกวานนจะตองไดรบเปนรายกรณจากผบรหารระดบสงผขายจะไมสนใจยอดรวมลกหน แตจะใหความสนใจและตรวจสอบเฉพาะยอดซอในแตละเดอนมใหเกนกวาทก าหนดในวงเงน วธการนใหประโยชนกบองคการธรกจทอ านาจอนมตสนเชออยทสวนกลางซงตองการควบคมการสงซอใบสงซอจงตองผานกระบวนการตามขนตอนเพอตรวจสอบและบนทกขอมลกอนการอนมต

สมาคมนกบญชและผสอบบญชรบอนญาตแหงประเทศไทย. (2542) ไดกลาวถง ขอสมมตการจดท างบการเงน

1.เกณฑคงคาง (accrual basic) รายการและเหตการณทางบญชจะรบรเมอเกดขน (earned) มใชเมอมการรบหรอจายเงนสด (realized) หรอไดรบหรอจายสงซงสามารถเปลยนเปนเงนสมดไดในอนาคต(realizable) นอกจากนรายการตาง ๆ จะบนทกและแสดงในงบการเงนตามงวดทเกดรายการตวอยางการขายสนคาเปนเงนสด หรอ การขายสนคาเปนเงนเชอ รายไดเกดขนแลวหากมการโอนความเสยงและผลตอบแทนทเปนสาระส าคญของความเปนเจาของสนคาใหกบผซอแลว ดงนนการรบรเปนรายไดของงวด โดยยดเรองการเกดขนมใชการรบเงน เปนเกณฑการรบรรายได แตถาหากลกคาจายเงนลวงหนาคาสนคา รายไดยงไมเกดขน เพราะยงไมมการโอนความเสยงและผลตอบแทนทเปนสาระส าคญของความเปนเจาของสนคาใหกบผซอ กรณนจะรบรเปนรายไดรบลวงหนา หรอหนสนการจายคาใชจายเปนเงนสด หรอคาใชจายคางจาย คาใชจายเกดขนแลว หากไดรบการบรการแลวในงวดนน ถงแมจะไดจายเปนเงนสด หรอยงไมจายเงนกตาม ถอเปนคาใชจายในงวดนน โดยยดการเกดขนมใชการจายเงน แตถาหากเปนคาใชจายจายลวงหนา ถอวาคาใชจายยงไมเกดขน เพราะยงไมไดรบบรการในงวดนนแตมการจายเงนแลว กรณนจะรบรเปนคาใชจายจายลวงหนา หรอสนทรพยการใชเกณฑคงคางในการจดท างบการเงน จะท าใหขอมลทแสดงในงบการเงนสะทอนฐานะการเงนและผลการด าเนนงานของกจการไดถกตองกวาเกณฑเงนสด (cash basic) เนองจากงบการเงนควรแสดงขอมลในอดตทเกดขนแลว มใชแสดงการรบหรอจายเงนสด หรอรายการเทยบเทาเงนสด

2.การด าเนนงานตอเนอง (going concern) กจการไมมเจตนาหรอความจ าเปนทจะเลกกจการ หรอลดขนาดของการด าเนนงานอยางมนยส าคญ ขอสมมตนมความส าคญมากถาหากไมมขอสมมตน การก าหนดงวดบญช หรอรอบระยะเวลาบญชจะยงยากมาก เพราะไมสามารถคาดการณไดวากจการจะเลกเมอไร นอกจากนการวดมลคาของสนทรพย ไมอาจใชราคาทนเดม หรอราคาอนทเหมาะสม แตตองใชราคาบงคบขายหากคาดวาจะมการเลกกจการในอนาคตอนใกล นอกจากนจะมปญหาเรองการคดคาเสอมราคา หรอคาตดจ าหนายของสนทรพยทเสอมสภาพ เพราะไมสามารถประมาณอายการใชงานของสนทรพยได และไมสามารถแยกประเภท

38

รายการสนทรพย และหนสนเปนรายการหมนเวยน และไมหมนเวยนได ตลอดจนไมสามารถรบรรายจายฝายทนเปนสนทรพยแลวตดจ าหนายตามระยะเวลาทเหมาะสมแตถากจการมเจตนาหรอความจ าเปนทไมสามารถใชเกณฑการด าเนนงานตอเนองตอไปได เชนกจการก าลงอยในสถานะมหนสนลนพนตว หรอถกฟองลมละลาย กจการอาจใชเกณฑอนในการจดท างบการเงน แตตองเปดเผยขอเทจจรงเกยวกบสาเหตทท าใหกจการไมสามารถใชเกณฑการด าเนนงานตอเนองรวมทงเปดเผยเกณฑบญชอนทใชในการจดท างบการเงน

สเมธ หาญเทพนทร (2548) ไดกลาววา ขอมลทางบญช หมายถง ขอมลทางการบญชทสามารถน ามาใชในการพจารณาวา ขอมลใดมประโยชนมากกวา ขอมลใดมประโยชนนอยกวา อยางไรกตามขอมลทางการบญชทไดจากวธปฏบตแตละวธอาจจะมลกษณะเชงคณภาพแตละลกษณะไมเทากน ดงนนจะตองพจารณาใหดวาลกษณะใดทส าคญทสดในการวเคราะหสถานการณขณะนน

โดยขอมลทางการบญชอาจหมายถงงบการเงน , Bank Statement และบญชรายรบ - รายจาย ฯลฯ ดงน 1. งบแสดงฐานะการเงน (Statement of Financial Position) หมายถง รายงานทแสดงฐานการเงน

ของกจการ โดยแสดงถงสนทรพย หนสนและสวนของเจาของ/ผถอหน ณ วนใดวนหนง ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน (และมาตรฐานการบญช) งบแสดงฐานะการเงนแสดงถงผลกระทบรวมสทธของรายการบญช ณ วนใดวนหนง โดยงบแสดงฐานะการเงน ชอเดมคอ งบดล (Balance Sheet) โดยใหเหตผลวางบแสดงฐานะการเงนเปนชอทสะทอนถงหนาทของงบการเงนไดดและสอดคลองกบแมบทการบญชทกลาวถงวตถประสงคของงบการเงนทใหขอมลเกยวกบฐานะการเงน ผลการด าเนนงานและการเปลยนแปลงฐานะการเงนของกจการ สวนงบดลเปนชอทสะทอนใหเหนถงการบนทกดวยระบบบญชคทดานเดบตตองเทากบดานเครดตเทานน ไมไดแสดงถงเนอหาหรอวตถประสงคของงบการเงน

2. งบก าไรขาดทนเบดเสรจ (Income Statement ) หมายถง รายงานทแสดงถงผลการด าเนนงานของกจการหรอความส าเรจในการด าเนนงานส าหรบงวดเวลาหนง โดยจะแสดงใหทราบถงรายไดและคาใชจายทเกดขนในงวดบญชนน ผใชงบการเงนใชรายงานนในการพจารณาความสามารถในการท าก าไรของกจการ ผลตอบแทนจากการลงทน และพจารณาใหสนเชอแกกจการ งบก าไรขาดทนจงใหขอมลทมประโยชนตอผ ลงทนและเจาหนในการประเมนจ านวน จงหวะเวลาและความแนนอนของกระแสเงนสดในอนาคต

3. งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน หมายถง งบการเงนทแสดงทงการเปลยนแปลงของผ เปนเจาของ ถาเปนกจการเจาของคนเดยว จะประกอบดวยบญชทน และบญชเงนถอน หากเปนกจการหางหนสวน จะประกอบดวยบญชทนและบญชเดนสะพดของหนสวนแตละคน ถาเปนกจการบรษทจ ากด จะเรยกวางบแสดงการเปลยนแปลงในสวนของผถอหน สวนของผถอหนจะเปลยนแปลงเมอมการเพมทน ถอนทน ก าไร ขาดทน และแบงผลตอบแทนคนแกเจาของ และในทางปฏบตกจการในรปบรษทอาจจะมงบก าไร (ขาดทน) สะสมเพอแสดงรายละเอยดของการเพมขนและลดลงในระหวางปของก าไรสะสม

4. งบกระแสเงนสด หมายถง รายงานทางการเงนทแสดงถงการไดมาและการใชไปของเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดทเกดขนในระหวางรอบระยะเวลาบญชโดยแสดงแยกตามประเภทของกจกรรมของ

39

กจการ ซงไดแก กจกรรมด าเนนงาน (Operating Activities) กจกรรมลงทน (Investing Activities) และกจกรรมจดหาเงน (Financing Activities)

5. หมาย เห ตประกอบงบการ เ งน หมาย ถ ง ขอม ล ทน า เสนอ เพ ม เ ตมจาก ทแสดงใน งบแสดงฐานะการเงน งบก าไรขาดทนเบดเสรจ งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ และ งบกระแสเงนสด หมายเหตประกอบงบการเงนใหขอมลเกยวกบค าอธบายรายการ รายละเอยดของรายการต า งๆ ท แสดง ในงบกา ร เ ง นและขอม ล เ ก ย วกบ ร า ย ก าร ท ไ ม เ ข า เ กณฑ ก า ร รบ ร ร า ยก าร ใน งบการ เ งน ทน า เสนอ ขอพ จารณาโดยรวมการน า เสนองบการ เ งนโดย ถกตองตาม ทควรและ เปนไปตามมาตรฐานการบญช

6. Bank Statement หมายถง ในภาษาทางการเงนการธนาคารหมายความถงการเคลอนไหวทางบญช ทงนกรณมสมดคฝากอยแลวสามารถ UpDate สมดคฝากไดและใชเปน Bank Statement ไดแตกรณสมดคฝากไมไดถก Update เปนประจ าธนาคารจะท าการ รวมยอดเปนรายการ ดงนนคณตองขอหนงสอรบรองของธนาคาร แตอยางไรกตามจะไมเปนประโยชนเลยถาคณไมมกระแสเงนสดเขา - ออกบญช ท งนเนองจาก ธนาคารไมไดรจกธรกจของคณทกคน งบการเงนของธรกจ SMEs โดยเฉลยมความผดพลาดสง ธนาคารจงอางองกระแสเงนสดเขา - ออกบญช หรอ Bank Statement ในการประเมนรายได ดงนนการเดนบญชจงเปนสงส าคญทจะสรางประวตธรกจของคณกบธนาคาร และเปนเครองมอชวยใหอนมตสนเชอไดงายขน

7. บญชรายรบ - รายจาย หมายถง แบบบนทกรายการรบเงนหรอจายเงน ทเกดขนจรง โดยมสวนประกอบทส าคญ ดงน

7.1 ชอบญชรายรบ-รายจาย 7.2 วน เดอน ป ทเกดรายรบ-รายจาย 7.3 รายการรบเงนหรอจายเงน 7.4 จ านวนเงนทรบหรอจายจรง 7.5 ยอดรวมรายรบและรายจายทงหมด 7.6 ยอดเงนคงเหลอเมอรายรบสงกวารายจาย

สรพล อยเจรญกจ (2542) กลาววาการวเคราะหฐานะทางการเงนของลกคาในดานตาง ๆ เชน สภาพคลอง ความสามารถในการหารายได และการช าระหน ความมนคงทางการเงน ความสามารถในการด าเนนกจการ เปนตน เพอเปนขอมลประกอบการตดสนใจในการใหเครดตสนเชอ หรอขยายสนเชอแกลกคาธนาคารโดยทวไปจะใชหลกการวเคราะหสนเชอทคลายคลงกน และมนโยบายหลกในการวเคราะห คอ นโยบาย 5C (C’s Policy) ซงมรายละเอยดดงน 1. Character คอ คณสมบตของผขอสนเชอ เปนการวเคราะหถงอปนสยใจคอ และพฤตกรรมของผขอสนเชอ วามความรบผดชอบและความเตมใจในการช าระหนมากนอยเพยงใดโดยพจารณาไดเปน 2 ประเภทคอ

40

ก. คณสมบตและประวตสวนตว อปนสยทวไป ขอมลเกยวกบครอบครว อาย นตภาวะ การคา สงคม ความซอสตย ความรบผดชอบตอหนสน ความตรงตอเวลาในการช าระหน ความสม าเสมอในการช าระหน ชอเสยงสวนตว เปนตน ข. คณสมบตเฉพาะดาน เชน หนาทการงาน ความสามารถ ความช านาญ ประสบการณ ความคดความอาน เปนตน 2. Capital คอ ทนของธรกจ เปนการวเคราะหถงฐานะการเงน ซงไดแก สนทรพย หนสน และ ทนของธรกจนน ๆ วาเปนอยางไร ส าหรบทนของธรกจนน หมายถง สวนทเจาของหรอผประกอบการน ามาลงไวในธรกจ ในการวเคราะหจะพจารณาสวนของสนทรพยทมเหนอ หนสน เพอเปนหลกประกนความปลอดภยในกรณทคณสมบต และความสามารถ ในการช าระหน ของผขอกไมคอยดนก โดยดจากอตราสวนก าไรตอทนและอตราสวน หนสนตอทน อยางไรกตาม มขอควรระวงวาสวนของเจาของทรวมทงสนทรพยทมตวตน และไมมตวตนจะมมลคาเทาใด แยกเปน สดสวนไดหรอไมในกรณทจะตองมการช าระบญช 3. Capacity คอ ความสามารถในการช าระหนสน เปนการวเคราะหสมรรถภาพในการหารายได ถาเปนการขอสนเชอสวนบคคล จะพจารณาจากคณสมบตของผขอสนเชอ ในรปคาจางเงนเดอน รายไดอน ๆ เปนหลก แตถาเปนนตบคคลจะวเคราะหถงผลการด าเนนงานของธรกจเพอดความสามารถในการท าก าไรของธรกจ โดยวเคราะห รายได รายจาย และก าไรของธรกจจะใชพจารณาจากงบการเงน แผนการบรหารงาน แผนการช าระเงนคน โดยปกตเงนทจะน ามาช าระหนควรจะเปนเงนรบสทธจากการด าเนนงาน นนคอ ก าไรของธรกจ นนเอง 4. Collateral คอ หลกประกนในการพจารณา และตดสนใจเกยวกบเครดตหลกประกนเพยงอยางเดยวยอมไมเพยงพอทจะตดสนใจตองพจารณารวมกบปจจยอนๆ ดวยประกนเปนเพยงการชวยลดความเสยงภยทางการเงน ในกรณทผลการด าเนนงานและฐานะทางการเงน ในอนาคตไมเปนไปตามทคาดคะเนไว คอ เปลยนแปลงในทางทด หลกทรพยทใชค าประกน ไดแก ทดนโรงเรอน สทธการเชา พนธบตร หนของบรษทอน หรอ บคคลทเชอถอไดมาค าประกน 5. Condition คอ สภาวการณทวไป เชน ภาวะเศรษฐกจ นโยบายของรฐบาล การเมอง กฎหมาย ภาษ ดนฟาอากาศ การขนราคาของน ามนดบ ปญหาวตถดบ ปญหาแรงงาน การเปลยนแปลงของอตราดอกเบย อตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ ภาวะเงนเฟอ เทคโนโลย เทคนคการผลตเปนตน ซงอาจมผลกระทบกระเทอนตอการช าระหนได จ าเปนจะตองวเคราะหใหไดขอมลเพอประกอบการตดสนใจ สมนก เออจระพงษพนธ (2554) ระบวาขอมลทางการบญช มความส าคญและจ าเปน ตอผบรหารในระดบตาง ๆ ซงมหนาทการบรหารทส าคญไดแก 1) การวางแผน (Planning) เปนสงทองคกรตองการเปลยนแปลงในอนาคต การวางแผนเปนสะพานเชอมระหวางเหตการณปจจบนและอนาคตซงท าไดโดยการ ใหบรรลเปาหมายผลลพธทตองการ การวางแผน

41

จงตองอาศยการก าหนดกลยทธทประสทธภาพ แมวาพนฐานของการจดการโดยทวไปเปนงานของผบรหารการวางแผนเปนสง ส าคญส าหรบการปฏบตตามกลยทธใหประสบความส าเรจและการประเมนกลยทธ เพราะวา การจดการองคกร การจงใจ การจดบคคลเขาท างาน และกจกรรมควบคม ขนกบการวางแผน กระบวนการวางแผนจะตองประกอบดวยผบรหารและพนกงานภายในองคกร การวางแผนจะชวยใหองคกรก าหนดขอดจากโอกาสภายนอกและท า ใหเกดผลกระทบจากอปสรรคภายนอกต าสด โดยตองมองเหตการณในอดตและปจจบนเพอคาดคะเนเหตการณทจะเกดขนใน อนาคต การวางแผน ประกอบดวย การพฒนาภารกจ (Mission) การคาดคะเนเหตการณปจจบน เหตการณอนาคต และแนวโนม การก าหนดวตถประสงค และการเลอกกลยทธทใช การวางแผนจะชวยใหธรกจปรบตวสการเปลยนแปลงของ ตลาดและสามารถก าหนดเปาหมายได การบรหารเชงกลยทธนนตองการใหองคกรตดตามในลกษณะเชงรก (Proactive) มากกวาทจะเปนเชงรบ (Reactive) องคกรทประสบความส าเรจจะตองควบคมอนาคตขององคกรมากกวาทจะรอรบผลจาก อทธพลสภาพแวดลอมภายนอกและเหตการณทเกดขน การตดสนใจ (Decision Making) ถอเปนสวนหนงของการวางแผน การปรบตวเปนสงจ าเปนเพราะวามการเปลยนแปลงของตลาด เศรษฐกจ และคแขงขนทวโลก จดเรมตนของความส าเรจทดของธรกจคอการวางแผนทเหมาะสม เหนผลไดจรง ยดหยน มประสทธผล และทรงประสทธภาพ

2) การจดการองคกร (Organizing) จดมงหมายของการจดการองคกรคอ การใชความพยายามทกกรณโดยการก าหนดงานและความส าคญของอ านาจหนาท การจดการองคกร หมายถง การพจารณาถงสงทตองการท าและผทจะท ารายงานมตวอยางในประวต ศาสตรของธรกจทมการจดองคกรทด สามารถประสบความส าเรจในการแขงขนและสามารถเอาชนะคแขงขนได ธรกจทมการจดองคกรทดสามารถจงใจผบรหารและพนกงานใหมองเหนความ ส าคญของความส าเรจขององคกร การก าหนดลกษณะเฉพาะของงาน (Work Specialization) โดยการแบงงานประกอบดวยงานทก าหนดออกมาเปนแผนก การจดแผนก และการมอบอ านาจหนาท (Delegating Authority) การแยกงานออกเปนงานยอยตามการพฒนารายละเอยดของงาน (Job Description) และคณสมบตของงงาน (Job Specification) เครองมอเหลานมความชดเจนส าหรบผบรหารและพนกงาน ซงตองการทราบลกษณะของงาน การก าหนดแผนกในโครงสรางขององคกร (Organization Structure) ขนาดของการควบคม (Span of Control) และสายการบงคบบญชา (Chain of Command) การเปลยนแปลงกลยทธตองการการเปลยนแปลงในโครงสราง เพราะต าแหนงใหมๆ ทสรางขนหรอลดลงหรอรวมกน โครงสรางองคกรจะตองระบถงวธการใชทรพยากรและวธการซงวตถประสงค มการก าหนดขนในธรกจ การสนบสนนทรพยากรและก าหนดวตถประสงคตามสภาพทางภมศาสตรจะแตกตางจาก โครงสรางดานผลตภณฑหรอลกคา รปแบบทวไปของการจดแผนกคอ ตามหนาท (Functional) ตามฝาย (Divisional) ตามหนวยธรกจเชงกลยทธ (Strategic business unit) และดานแมททรกซ (Matrix)

3) การน าหรอการสงการ (Leading/Directing) เปนการใชอทธพลเพอจงใจพนกงานใหปฏบตงานและน าไปสความส าเรจตาม เปาหมายทระบไว หรอเปนกระบวนการจดการใหสมาชกในองคกรท างานรวมกนได

42

ดวยวธการตางๆ เพราะทรพยากรมนษยเปนสงทซบซอนและเขาใจถองแทไดยาก การน าหรอการสงการจงตองใชความสามารถหลายเรองควบคกนไป อาท ภาวะความเปนผน าของผบรหาร การจงใจ การตดตอสอสารในองคกร และการท างานเปนทม เปนตน หนาทในการน าหรอสงการน มความส าคญไมนอยไปกวาหนาทอน เพราะผบรหารตองแสดงบทบาทของผสงการอยางมคณภาพ ถาไมเชนนน แผนงานทวางไวตลอดจนทรพยากรทจดเตรยมไวอาจไมเกดประสทธผล ถาผบรหารด าเนนกจกรรมดานการสงการไมดพอ ดงนน การสงการจงเปนเรองของความรความช านาญ ประสบการณ และความสามารถทจะชกจงใหพนกงานรวมกนปฏบตงานไปตามเปาหมายทก าหนด ไวใหองคกรประสบความส าเรจตามตองการ

4) การควบคม (Controlling) การใชทรพยากรตางๆ ขององคกร ถอวาเปนกระบวนการตรวจสอบ หรอตดตามผลและประเมนการปฏบตงานในกจกรรมตางๆ ของพนกงาน เพอรกษาใหองคกรด าเนนไปในทศทางสเปาหมายอยางถกตองตามวตถ ประสงคหลกขององคกร ในเวลาทก าหนดไว องคกรหรอธรกจทประสบความลมเหลวอาจเกดจากการขาดการควบคม หรอมการควบคมทไรประสทธภาพ และหลายแหงเกดจากความไมใสใจในเรองของการควบคม ละเลยเพกเฉย หรอในทางกลบกนคอมการควบคมมากจนเกดความผดพลาดขององคกรเอง การควบคมจงเปนหนาทหลกทางการบรหารทมความส าคญ ตงแตเรมตนจนจบกระบวนการทางการบรหาร สรพร ใจแพทย (2543) ไดศกษาเรอง การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในเขตอ าเภอเมอง จงหวดเชยงใหม ซงเกบรวบรวมขอมลโดยการสมภาษณ ผมประสบการณดานการวเคราะหสนเชอของธนาคารออมสนในเขตอ าเภอเมอง จงหวดเชยงใหม จ านวน 22 ราย จากประชากรทงหมด 36 ราย ผลการศกษาพบวา การใชขอมลทางบญชในการบรหารสนเชอ สามารถน าไปใชในขนตอนการวเคราะหสนเชอและการอนมตใหกเงน การรบช าระหน และ ตดตามผลการด าเนนงาน การตดตามหนและแกไขหน ขอมลทางการบญชทน าไปใชไดแก งบดล งบก าไรขาดทน งบกระแสเงนสด หมายเหตประกอบงบการเงน ใบแจงยอดเงนฝากธนาคาร หลกการวเคราะหสนเชอ ใชหลกการ C’s Policy (หลกการวเคราะหเพอดคณภาพของผขอสนเชอ) การวเคราะหรอยละของยอดรวมแบบแนวตง การวเคราะหอตราสวนทางการเงน การวเคราะหใบแจงยอดเงนฝากธนาคาร การวเคราะหงบกระแสเงนสด การวเคราะหเพอหายอดขาย ณ จดคมทนขอมลในงบการเงนไมไดใหขอมลทครบถวนตอการวเคราะหสนเชอ และ อาจไมใชขอมลจากการด าเนนงานทแทจรง เชน งบการเงนจดท าขนเพอสงสรรพากร จงท าใหการวเคราะหอตราสวนทางการเงนไมถกตองตามความเปนจรง ดงนน ธนาคารควรจะท าการพสจนขอมลทไดรบจากลกคาใหแนใจวาเปนขอมลทถกตองตรงตามความเปนจรงและครบถวน นท ศรสทธ (2547) ไดศกษาเรอง ขอมลทางการเงนทมผลตอการพจารณาสนเชอธรกจขนาดกลางและขนาดยอมของธนาคารออมสน ภาค 7 ซงท าการรวบรวมขอมลโดยใชแบบสอบถามจาก คณะกรรมการพจารณาสนเชอของธนาคารออมสน ภาค 7 จ านวน 45 ราย จากประชากรทงหมด 142 ราย ผลการศกษาพบวา ในการพจารณาสนเชอธรกจขนาดกลางและขนาดยอมของคณะกรรมการพจารณาสนเชอ จะอาศยขอมลทาง

43

การเงนของผขอสนเชอเปนพนฐานในการตดสนใจพจารณาอนมตการใหสนเชอ โดยขอมลทางการเงนแยกพจารณาเปน 2 สวน คอ ขอมลทางการเงนเชงคณภาพและขอมลทางการเงนเชงปรมาณ ขอมลทางการเงนเชงคณภาพประกอบดวย ขอมลดานหลกประกนและขอมลดานเงนทน โดยขอมลดานหลกประกนพจารณาถงมลคาดานหลกประกนนน มมลคาเพยงพอกบจ านวนสนเชอทยนขอหรอไม รวมทงพจารณาถงสทธของธนาคารตอหลกประกนดงกลาว ขอมลดานเงนทนพจารณาถง สวนรวมทนของกจการซงประกอบดวย จ านวนสนทรพยของผขอสนเชอทมอยในกจการ และ จ านวนสวนของเจาของทมอยในกจการของผขอสนเชอ ขอมลทางการเงนเชงปรมาณ ประกอบดวย ขอมลในงบการเงน ซงจะพจารณาขอมลในงบก าไรขาดทนเปนหลกและ รองลงมาคอขอมลทอยในงบกระแสเงนสด โดยจะใชขอมลดงกลาวเปนเครองมอในการวเคราะหสถานะผลการด าเนนงาน และ สถานะทางการเงนของกจการ โดยจะพจารณาจากอตราสวนก าไรสทธตอยอดขายเปนหลก และรองลงมาคอ การวเคราะหกระแสเงนสดจากกจกรรมการด าเนนงานปญหาทพบในการใชขอมลทางการเงนตอการพจารณาสนเชอ คอ ธรกจขนาดกลางและขนาดยอม ไมมระบบการจดการทางการเงนทด ไมมการบนทกรายการทางบญช ท าใหคณะกรรมการพจารณาสนเชอไดรบขอมลในลกษณะการประมาณการ และปญหาการสรางเอกสารหลกฐานทางการเงนปลอม ท าใหคณะกรรมการพจารณาสนเชอขาดความเชอมนในขอมลทางการเงนดงกลาว สรรตน พวศร (2548) ไดศกษาเรอง การเปดเผยขอมลในงบการเงนของธรกจSMEs กลมอตสาหกรรมเซรามคในจงหวดล าปาง ท าการศกษาโดยการรวบรวมขอมลจากงบการเงนของธรกจ SMEs กลมอตสาหกรรมเซรามค ในจงหวดล าปาง แลวสรปผลโดยแสดงเปนรอยละของการเปดเผยขอมล และ ไมเปดเผยขอมล โดยงบการเงนทรวบรวม เลอกเฉพาะกจการในรปแบบบรษทจ ากด ซงม จ านวน 29 ราย ผลการศกษาพบวา งบการเงนของธรกจ SMEs กลมอตสาหกรรมเซรามค ในจงหวดล าปาง ทกกจการไดจดท างบดล งบก าไรขาดทน และหมายเหตประกอบงบการเงน กจการสวนใหญไดจดท างบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน แตไมไดจดท างบการเงนเปรยบเทยบ มการเปดเผยขอมลในงบการเงนและแสดงรายการตามมาตรฐานการบญชทก าหนด บางกจการไดเปดเผยขอมลผดจากมาตรฐานการบญช เชน นโยบายสนคาคงเหลอไมไดเปดเผยขอมลเกยวกบ สทธเหนอสนทรพย และหลกประกนหนสนของรายการสนทรพยการด าเนนงานตอเนอง ขอเทจจรงเกยวกบความเสยงผศกษาไดใหขอเสนอแนะเกยวกบการศกษา คอ ควรจดใหมการสงเสรมกลมผประกอบการธรกจ SMEs ใหเขาใจและสามารถจดท าขอมลทางบญชใหอยางถกตอง และโปรงใสตามหลกการก ากบดแลทด ซงเปนประโยชนตอภาครฐในการจดเกบภาษ และเปนประโยชนตอกจการในการบรหารงานอยางมประสทธภาพในการวางแผนภาษและมขอมลประกอบในการขอสนเชอจากสถาบนการเงนหรอเจาหนเงนก โดยมหลกการจดการขอมลทางบญชอยางถกตองยตธรรม โปรงใสสามารถตรวจสอบไดรบช าระหน และ ตดตามผลการด าเนนงาน การตดตามหนและแกไขหน ขอมลทางการบญชทน าไปใชไดแก งบดล งบก าไรขาดทน งบกระแสเงนสด หมายเหตประกอบงบการเงน ใบแจงยอดเงนฝากธนาคาร หลกการ

44

วเคราะหสนเชอ ใชหลกการ C’s Policy (หลกการวเคราะหเพอดคณภาพของผขอสนเชอ) การวเคราะหรอยละของยอดรวมแบบแนวตง การวเคราะหอตราสวนทางการเงน

สมนา เศรษฐนนท (2544) ไดกลาวถงขอก าหนดเกยวกบการจดท าบญชและงบการเงนตามพระราชบญญตการบญช 2543 วา ผมหนาทจดท าบญชทเปนบรษทจ ากด และบรษทมหาชน จ ากด ตองจดท าบญชตอไปนใหถกตองตามหลกเกณฑและวธการทก าหนดในประกาศกรมทะเบยนการคา เรอง ก าหนดชนดของบญชทตองจดท า ขอความ และรายการทตองมในบญช ระยะเวลาทตองลงรายการในบญชและเอกสารประกอบการลงบญช พ.ศ.2544

1.บญชรายวน เชนบญชเงนสด บญชธนาคาร แยกเปนแตละเลขทธนาคาร บญชรายวนซอ บญชรายวนขาย และบญชรายวนทวไป

2.บญชแยกประเภท ไดแก บญชสนทรพย บญชหนสน ทน รายได และคาใชจาย บญชแยกประเภทลกหน บญชแยกประเภทเจาหน

3.บญชสนคา 4.บญชรายวน บญชแยกประเภทอน และบญชแยกประเภทยอยตามความจ าเปนแกการท าบญชของ

ธรกจ

45

บทท 3 วธด าเนนการวจย

การวจยครงนเปนการวจยเชงส ารวจ (Survey Research) มวตถประสงคเพอศกษาการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร ใน 3 ดาน คอ ดานความรทางบญช ดานการน าไปใช ดานผลสมฤทธของการใชขอมล

ประชากรและกลมตวอยาง ประชากรทใชในการวจยครงน ไดแก เจาหนาทและพนกงานของธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร รวมทงสน 50 คน กลมตวอยางเปนเจาหนาททไดรบการสมตวอยางแบบงาย (Simple Random Sampling) ส าหรบขนาดกลมตวอยางอางองใชวธการสตรค านวณความคลาดเคลอนนอยกวา 5% ผวจยไดสงแบบสอบถามไปยงกลมตวอยาง จ านวน 50 ฉบบ ไดรบแบบสอบถามกลบคนมาจ านวน 44 ฉบบ คดเปนรอยละ 88

ตวแปรทใชในการวจย 1. ตวแปรอสระ ไดแก สถานภาพของผตอบแบบสอบถาม ซงประกอบดวย

1) เพศ ชาย หญง

2) อาย ต ากวา 25 ป

26 – 40 ป

41 ปขนไป

3) สถาบนทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตร แบงเปน

สถาบนอดมศกษาของรฐ

สถาบนอดมศกษาของเอกชน

46

4) สาขาทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตร

บรหารธรกจ

ศกษาศาสตร

รฐศาสตร

บญช

อนๆ

5) ประสบการณในการท างาน

นอยกวา 5 ป

ตงแต 5 ปขนไป

6) รายไดปจจบน

ต ากวา 10,000 บาท

10,001 - 20,000 บาท

20,001 – 30,000 บาท

30,001 บาทขนไป

2. ตวแปรตาม ไดแก ประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคาร

ออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวด นนทบร ใน 3 ดานคอ

1.ดานความรทางบญช

2. ดานการน าไปใช

3.ดานผลสมฤทธ

3.การทดสอบ ความเชอมนโดยหาคาความเชอมนดาน

1.ความรทางบญช

2.การน าไปใช

3.ผลสมฤทธ

เครองมอทใชในการวจย

47

เครองมอทใชในการวจยครงน เปนแบบสอบถามส ารวจความคดเหนของเจาหนาทของธนาคารออม

สนในเขตอ าเภอบางบวทองดานการใชขอมลทางการบญช เกยวกบการบรหารสนเชอ ซงผวจยสรางขนเอง

โดยมล าดบขนการด าเนนงาน ดงน

1. ศกษาเอกสาร ต ารา และงานวจยทเกยวของ

2. ศกษาวธการสรางแบบสอบถามมาตราสวนประมาณคา ตามวธของลเครท (Likert,1961: 22)

3. ศกษาแบบสอบถามทเกยวกบเหตจงใจในการศกษาตอของโบเชยร (Boshier,1971: 3 - 26)

นตยา วฒนาภรณ (2534:155 - 159) อมพร ณ สงขลา (2539: 109 - 108) และเปรมชย สโรบล (2542: 89 - 95)

เพอเปนแนวทางในการสรางขอค าถาม

4. แบบสอบถามทผวจยใชในการวจยเปนแบบสอบถามมาตราสวนประมาณคา 5 ระดบ ในเรอง

เกยวกบประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในเขตอ าเภอบางบว

ทอง การสรางขอค าถามไดน าขอมลทไดจากการศกษาตามขอ 1, 2 และ 3 ประมวลเปนขอค าถาม ไดขอค าถาม

ทงหมด 15 ขอดงน ดานความรและความเขาใจ 5 ขอ ดานการน าไปใช 5 ขอ ดานผลสมฤทธ 5 ขอ

ผวจยไดก าหนดคาน าหนกการใหคะแนนของตวเลอก 5 ระดบ ตามแบบของลเครท (Likert,1961: 22)

ตงแต 1 ถง 5 คะแนน ดงน

5 หมายถง ประสทธภาพมากทสด

4 หมายถง ประสทธภาพมาก

3 หมายถง ประสทธภาพปานกลาง

2 หมายถง ประสทธภาพนอย

1 หมายถง ประสทธภาพนอยทสด

การแปลความหมายคาเฉลยน าหนกของค าตอบก าหนดตามเกณฑตอไปน

คาคะแนนเฉลยระหวาง 4.21 - 5.00 หมายถง ประสทธภาพมากทสด

คาคะแนนเฉลยระหวาง 3.41 - 4.20 หมายถง ประสทธภาพมาก

คาคะแนนเฉลยระหวาง 2.61 - 3.40 หมายถง ประสทธภาพปานกลาง

คาคะแนนเฉลยระหวาง 1.81 - 2.60 หมายถง ประสทธภาพนอย

คาคะแนนเฉลยระหวาง 1.00 - 1.80 หมายถง ประสทธภาพนอยทสด

การเกบรวบรวมขอมล

48

ผวจยด าเนนการเกบรวบรวมขอมลโดยใหผชวยนกวจยแจกและเกบแบบสอบถามโดยวธสมอยางงาย

จากเจาหนาทธนาคารออมสนในเขตอ าเภอบางบวทอง รวมทงสน 50 คน มการแจกแบบสอบถามทงสน

จ านวน 50 ฉบบ ไดรบแบบสอบถามกลบคนมา 44 ฉบบ คดเปนรอยละ 88

การวเคราะหขอมล

การวจยครงนไดวเคราะหขอมลโดยวธทางสถตดงน

ตอนท 1 เปนการวเคราะหขอมลเกยวกบสถานภาพสวนตวของผตอบแบบสอบถามใชการแจกแจง

ความถหาคารอยละของผตอบแบบสอบถาม แลวจ าแนกตาม เพศ อาย สถาบนทส าเรจการศกษาในระดบ

ปรญญาตร ประสบการณในการท างานและรายไดปจจบน

ตอนท 2 เปนการวเคราะหขอมลเกยวกบประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ

ของธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบรใน 3 ดานคอ ดานความรทางบญช ดานการน าไปใช

ดานผลสมฤทธโดยใชคาเฉลย และสวนเบยงเบนมาตรฐาน (S.D.)

ตอนท 3 เปนการเปรยบเทยบประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของ

ธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร ตามตวแปร เพศ อาย สถาบนทส าเรจการศกษาในระดบ

ปรญญาตร ประสบการณในการท างานและรายไดปจจบน วเคราะหขอมลหาคาความสมพนธของขอมลสราง

ตารางแบบสองทาง โดยใชค าสง Crosstabs

กรอบแนวคดในการวจย ตวแปรอสระ ตวแปรตาม

ปจจยสวนบคคล -เพศ -อาย -สถาบนทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตร -สาขาทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตร -ประสบการณในการท างาน

-รายไดปจจบน

ประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการ บรหารสนเชอของธนาคารออมสน

1.ดานความรทางบญช

2. ดานการน าไปใช

3.ดานผลสมฤทธ

49

บทท 4 ผลการวเคราะหขอมล

การวจยเรอง “การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบว

ทอง จ.นนทบร” ผลการวเคราะหขอมล และการน าเสนอเปนดงน

ผลการวเคราะหขอมล

ขอมลทวไปของผตอบแบบสอบถาม

จากการศกษา พบวา ผตอบแบบสอบถาม สวนใหญเปนผหญง รอยละ 75.มอายไมเกน 25 ป รอยละ 43.2 ส าเรจการศกษาระดบปรญญาตรจากสถาบนอดมศกษาของรฐ รอยละ 97.6 ส าเรจการศกษาระดบปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ รอยละ 46.2 ประสบการณในการท างาน 5 ปขนไป รอยละ 54.5 ท างานต าแหนง เจาหนาทระดบปฏบตการ รอยละ 46.6 และสวนใหญรายไดปจจบน 10,001 - 20,000 บาท/เดอน รอยละ 56.8 รายละเอยดแสดงดงตารางท 1 ตารางท 1 จ านวนและรอยละของผตอบแบบสอบถามจ าแนกตามขอมลทวไป

ขอมลทวไป จ านวน รอยละ เพศ

ชาย 11 25.0 หญง 33 75.0 รวม 44 100.0

อาย

50

ไมเกน 25 ป 19 43.2 26 – 40 ป 15 34.1 มากกวา 40 ป 10 22.7 รวม 44 100.0

ตารางท 1 จ านวนและรอยละของผตอบแบบสอบถามจ าแนกตามขอมลทวไป (ตอ)

ขอมลทวไป จ านวน รอยละ สถาบนทส าเรจการศกษา

สถาบนอดมศกษาของรฐ 40 97.6 สถาบนอดมศกษาของเอกชน 1 2.4 รวม 41 100.0

สาขาทส าเรจการศกษา บรหารธรกจ 18 46.2 ศกษาศาสตร 3 7.7 รฐศาสตร 4 10.3 บญช 13 33.3 อนๆ 1 2.6 รวม 39 100.0

ประสบการณในการท างาน นอยกวา 5 ป 20 45.5 5 ปขนไป 24 54.5 รวม 44 100.0

รายไดปจจบน ไมเกน 10,000 บาท 1 2.3 10,001 - 20,000 25 56.8 20,001 - 30,000 3 6.8 มากกวา 30,001 บาท 15 34.1

51

รวม 44 100.0 ต าแหนง

เจาหนาทระดบปฏบตการ 13 40.6 พนกงานปฏบตการ 4 11 34.4 พนกงานปฏบตการ 5 5 15.6 พนกงานปฏบตการ 7 3 9.4 รวม 32 100.0

47

ตอนท 2 ประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร

จากการศกษา พบวา ประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร ในภาพรวมอยในระดบมาก (X ±SD. = 4.15±0.65) เมอพจารณาเปนรายดาน เปนดงน

ดานความรทางบญช ประสทธภาพการใชขอมลอยในระดบมาก X ±SD เทากบ 4.08±0.72 ประเดนทประสทธภาพสงทสด คอ สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ X ±SD เทากบ 4.20±0.70 และประเดนทประสทธภาพนอยทสด คอ ความรเกยวกบมาตรฐานการบญช X ±SD เทากบ 3.93±0.90

ดานการน าไปใช ประสทธภาพการใชขอมลอยในระดบมาก X ±SD เทากบ 4.12±0.67 ประเดนทประสทธภาพสงทสด คอ ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ X ±SD เทากบ 4.25±1.30 และประเดนทประสทธภาพนอยทสด คอ ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ X ±SD เทากบ 4.05±1.03

ดานผลสมฤทธ ประสทธภาพการใชขอมลอยในระดบมากทสด X ±SD เทากบ 4.30±0.61 ประเดนทประสทธภาพสงทสด คอ ใชขอมลทางการบญชในการใหขอมลแกลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ X ±SD เทากบ 4.43±0.70 และประเดนทประสทธภาพนอยทสด คอ การใชขอมลทางการบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล X ±SD เทากบ 4.21±0.78

รายละเอยดแสดงดงตารางท 2

ตารางท 2 คาเฉลยและสวนเบยงเบนมาตรฐานระดบการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ X SD. แปร

ความหมาย

1. ดานความรทางบญช

1.1 ความรเกยวกบมาตรฐานการบญช 3.93 0.90 มาก 1.2 ความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญช 4.11 0.81 มาก 1.3 ความรและเขาใจงบการเงน 4.02 0.98 มาก 1.4 สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ 4.20 0.70 มาก 1.5 หนวยงานมการจดอบรมใหความรดานบญช 4.11 0.89 มาก

รวม 4.08 0.72 มาก

48

ตารางท 2 คาเฉลยและสวนเบยงเบนมาตรฐานระดบการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร (ตอ)

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ X SD. แปร

ความหมาย

2. ดานการน าไปใช

2.1 สามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ 4.09 0.88 มาก 2.2 ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ

4.25 1.30 มากทสด

2.3 ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ

4.05 1.03 มาก

2.4 ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ

4.11 0.89 มาก

2.5 ใชขอมลทางการบญช ประเภท Bank Statementไดอยางมประสทธภาพ

4.09 0.68 มาก

รวม 4.12 0.67 มาก

3. ดานผลสมฤทธ

3.1 การใชขอมลทางการบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล

4.21 0.78 มากทสด

3.2 ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา 4.26 0.70 มากทสด 3.3 ใชขอมลทางการบญชในการใหขอมลแกลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

4.43 0.70 มากทสด

3.4 ลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement

4.29 0.67 มากทสด

3.5 การวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางบญชททานใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง

4.31 0.75 มากทสด

รวม 4.30 0.61 มากทสด

รวมทกดาน 4.15 .65 มาก

49

ตอนท 3 เปรยบเทยบประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร

การวเคราะหเพอเปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร โดยพจารณาตามปจจยดานขอมลสวนบคคล ไดแก เพศ อาย สาขาทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตร ประสบการณในการท างาน และรายไดปจจบน ผลการวเคราะหเปนดงน

ในภาพรวม เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.031 < 0.05) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนมความรเกยวกบมาตรฐานการบญช และมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญช เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ)อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05) สวนในประเดนมความรและเขาใจงบการเงน เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ)อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.005)

ดานการน าไปใช เพศชายและเพศหญง มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอไมแตกตางกนทางสถต (P =0.068 > 0.05) เมอพจารณาประเดนยอย พบวา ประเดนสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ และประเดนใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P ≤ 0.01) สวนในประเดนใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ)อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05)

ดานผลสมฤทธ เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P =0.002 < 0.01) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนการใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล, ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05) ประเดนลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P < 0.001) และประเดนการวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01)

50

รายละเอยดแสดงดงตารางท 3 ตารางท 3 การวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามเพศ

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ เพศ X SD t P

1. ดานความรทางบญช ชาย 3.71 0.70 -2.014 0.050 * หญง 4.20 0.70

1.1 มความรเกยวกบมาตรฐานการบญช ชาย 3.27 1.01 -2.652 0.019 * หญง 4.15 0.76

1.2 มความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญช ชาย 3.64 0.50 -3.017 0.005 ** หญง 4.27 0.84

1.3 มความรและเขาใจงบการเงน ชาย 3.27 1.01 -3.254 0.002 ** หญง 4.27 0.84

1.4 สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด

ชาย 4.45 0.93 1.379 0.175 หญง 4.12 0.60

1.5 หนวยงานมการจดอบรมใหความรดานบญชบอยครงเพยงใด

ชาย 3.91 0.30 -1.373 0.177 หญง 4.18 1.01

2. ดานการน าไปใช ชาย 3.80 0.69 -1.875 0.068

หญง 4.22 0.64 2.1 สามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ ชาย 3.64 0.50 -2.718 0.010

** หญง 4.24 0.94 2.2 ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ

ชาย 3.55 0.69 -2.169 0.036 * หญง 4.48 1.37

2.3 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ

ชาย 4.27 1.01 0.839 0.406 หญง 3.97 1.05

2.4 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ

ชาย 3.91 0.94 -0.873 0.388 หญง 4.18 0.88

2.5 ใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ

ชาย 3.64 0.50 -2.768 0.008 ** หญง 4.24 0.66

ตารางท 3 การวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามเพศ (ตอ)

51

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ เพศ X SD t P

3. ดานผลสมฤทธ ชาย 3.84 0.63 -3.266 0.002 ** หญง 4.46 0.52

3.1 การใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล

ชาย 3.73 0.79 -2.562 0.014 * หญง 4.39 0.72

3.2 ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา

ชาย 3.82 0.75 -2.613 0.013 * หญง 4.42 0.62

3.3 ใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

ชาย 4.09 0.83 -1.912 0.063 หญง 4.55 0.62

3.4 ลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement

ชาย 3.73 0.47 -4.199 0.000 ***

หญง 4.48 0.63 3.5 การวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง

ชาย 3.82 0.75 -2.725 0.009 ** หญง 4.48 0.68

รวมทกดาน ชาย 3.78 0.65

-2.23 0.031

* หญง 4.26 0.61 *, **, *** มนยส าคญทระดบ 0.05, 0.01 และ 0.001

เปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของ

พนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เมอพจารณาตามอาย พบวา ในภาพรวม อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.032 < 0.05) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.043 < 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ และ ประเดนมความรเกยวกบมาตรฐานการบญช อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.05)

ดานการน าไปใช อายทแตกตางกนไมท าใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P = 0.068 > 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ และใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางม

52

ประสทธภาพ อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.05)

ดานผลสมฤทธ อายทแตกตางกนไมท าใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P = 0.001 ≤ 0.001) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนการใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล และประเดนขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P < 0.001) ประเดนใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ และการวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.01 และ 0.05)

รายละเอยดแสดงดงตารางท 4

ตารางท 4 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามอาย

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ อาย X SD. F P

1. ดานความรทางบญช ต ากวา 25 ป 4.16 0.69 3.402 0.043 * 26-40 ป 3.73 0.82

41 ปขนไป 4.44 0.39 1.1 มความรเกยวกบมาตรฐานการบญช ต ากวา 25 ป 4.11 0.81 3.580 0.037

* 26-40 ป 3.47 1.06 41 ปขนไป 4.30 0.48

1.2 มความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญช ต ากวา 25 ป 4.26 0.73 1.760 0.185 26-40 ป 3.80 1.01 41 ปขนไป 4.30 0.48

1.3 มความรและเขาใจงบการเงน ต ากวา 25 ป 4.21 0.85 2.291 0.114 26-40 ป 3.60 1.24 41 ปขนไป 4.30 0.48

1.4 สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ ต ากวา 25 ป 4.05 0.78 13.706 0.000 *** 26-40 ป 3.87 0.35

41 ปขนไป 5.00 0.00

53

ตารางท 4 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามอาย (ตอ)

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ อาย X SD. F P 1.5 หนวยงานของมการจดอบรมใหความรดานบญช ต ากวา 25 ป 4.16 0.96 0.533 0.591

26-40 ป 3.93 1.03 41 ปขนไป 4.30 0.48

2. ดานการน าไปใช ต ากวา 25 ป 4.16 0.63 2.867 0.068

26-40 ป 3.84 0.79

41 ปขนไป 4.46 0.33 2.1 สามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ ต ากวา 25 ป 4.26 0.73 1.948 0.156

26-40 ป 3.73 1.16 41 ปขนไป 4.30 0.48

2.2 ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ

ต ากวา 25 ป 4.11 0.81 0.218 0.805 26-40 ป 4.40 2.03 41 ปขนไป 4.30 0.48

2.3 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ

ต ากวา 25 ป 4.16 0.69 13.773 0.000*** 26-40 ป 3.27 1.16

41 ปขนไป 5.00 0.00 2.4 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ

ต ากวา 25 ป 4.26 0.73 3.413 0.043* 26-40 ป 3.67 1.05

41 ปขนไป 4.50 0.71 2.5 ใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ

ต ากวา 25 ป 4.00 0.58 0.321 0.727 26-40 ป 4.13 0.92 41 ปขนไป 4.20 0.42

3. ดานผลสมฤทธ ต ากวา 25 ป 4.58 0.39 8.032

0.001 *** 26-40 ป 3.87 0.70

41 ปขนไป 4.48 0.42 3.1 การใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล

ต ากวา 25 ป 4.59 0.62 7.887

0.001 *** 26-40 ป 3.67 0.72

41 ปขนไป 4.40 0.70 3.2 ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตอง ต ากวา 25 ป 4.59 0.62 9.452 0.000

54

พจารณา 26-40 ป 3.73 0.59 *** 41 ปขนไป 4.50 0.53

ตารางท 4 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามอาย (ตอ)

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ อาย X SD. F P 3.3 ใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

ต ากวา 25 ป 4.71 0.47 7.663

0.002 ** 26-40 ป 3.93 0.80

41 ปขนไป 4.70 0.48 3.4 ลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement

ต ากวา 25 ป 4.41 0.51 0.674 0.516 26-40 ป 4.13 0.92 41 ปขนไป 4.30 0.48

3.5 การวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง

ต ากวา 25 ป 4.59 0.62 4.915 0.012 * 26-40 ป 3.87 0.83

41 ปขนไป 4.50 0.53

รวมทกดาน

ต ากวา 25 ป 4.24 0.61 3.751

0.032 *

26-40 ป 3.81 0.73 41 ปขนไป 4.46 0.36

จากประเดนท พบวา อายทแตกตางกนไมท าใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต ท าการทดสอบความแตกตางรายค ดวยวธของ Tukey ไดดงน

ในภาพรวม ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.05 (P < 0.05)

ดานความรทางบญช ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.05 (P < 0.05) ประเดนสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย ต ากวา 25 ป และอาย 26-40 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 (P < 0.001)

ดานการน าไปใช ประเดนใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป และอายต ากวา 25 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.05) ผตอบแบบสอบถามทมอายต ากวา 25 ป ม

55

ประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.01 (P < 0.01)

ดานผลสมฤทธ ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.05 (P < 0.05) และผตอบแบบสอบถามทมอาย ต ากวา 25 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 (P < 0.001) ประเดนการใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล ผตอบแบบสอบถามทมอาย ต ากวา 25 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 (P < 0.001) ประเดนขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอายต ากวา 25 ป และอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 และ 0.01 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.01) ประเดนใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอายต ากวา 25 ป และอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.01 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.01 และ 0.05) และประเดนการวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอายต ากวา 25 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.05 (P < 0.05)

รายละเอยดแสดงดงตารางท 5 ตารางท 5 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามอาย เปนรายค

ตวแปรตาม (I) อาย (J) อาย Mean

Difference P

1. ดานความรทางบญช ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.425 0.186 41 ปขนไป -0.282 0.550

26-40 ป 41 ปขนไป -0.707 0.041* 1.1 มความรเกยวกบมาตรฐานการบญชมากเพยงใด ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.639 0.088

41 ปขนไป -0.195 0.828 26-40 ป 41 ปขนไป -0.833 0.054

ตารางท 5 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามอาย เปนรายค (ตอ)

56

ตวแปรตาม (I) อาย (J) อาย Mean

Difference P

1.4 สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด

ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.186 0.601 41 ปขนไป -0.94 0.000***

26-40 ป 41 ปขนไป -1.133 0.000*** 2. ดานการน าไปใช

2.3 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ

ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.891 0.008** 41 ปขนไป -0.842 0.031*

26-40 ป 41 ปขนไป -1.733 0.000*** 2.4 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ

ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.596 0.117 41 ปขนไป -0.237 0.756

26-40 ป 41 ปขนไป -0.833 0.053 3. ดานผลสมฤทธ ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.710 0.001***

41 ปขนไป 0.096 0.890 26-40 ป 41 ปขนไป -0.613 0.018*

3.1 การใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล

ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.922 0.001*** 41 ปขนไป 0.188 0.766

26-40 ป 41 ปขนไป -0.733 0.030 3.2 ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา

ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.855 0.001*** 41 ปขนไป 0.088 0.925

26-40 ป 41 ปขนไป -0.767 0.008** 3.3 ใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.773 0.003** 41 ปขนไป 0.006 1.000

26-40 ป 41 ปขนไป -0.767 0.011* 3.5 การวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง

ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.722 0.014* 41 ปขนไป 0.088 0.944

26-40 ป 41 ปขนไป -0.633 0.073 รวมทกดาน ต ากวา 25 ป 26-40 ป 0.425 0.122

41 ปขนไป -0.221 0.627

26-40 ป 41 ปขนไป -0.647 0.035*

*, **, *** มนยส าคญทระดบ 0.05, 0.01 และ 0.001

57

เปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เมอพจารณาตามสาขาทส าเรจการ ศกษา พบวา ในภาพรวม สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตร มผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.022 < 0.05) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.029 < 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนมความรเกยวกบมาตรฐานการบญช และประเดนมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญชมากเพยงใด สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01) ประเดนมความรและเขาใจงบการเงนมากนอยเพยงใด และสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05)

ดานการน าไปใช สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P = 0.002 < 0.01) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P < 0.001) ประเดนสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ และใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01) และประเดนใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05)

ดานผลสมฤทธ สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P > 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ในทกประเดนยอย สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P > 0.05)

รายละเอยดแสดงดงตารางท 6 ตารางท 6 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามสาขาทส าเรจการศกษา

58

การใชขอมลทางการบญช ในการบรหารสนเชอ

สาขาทส าเรจการศกษา X SD. F P

1. ดานความรทางบญช บรหารธรกจ 3.68 0.81 3.916 0.029* บญช 4.34 0.17

อนๆ 4.23 0.91 1.1 มความรเกยวกบมาตรฐานการบญชมากเพยงใด

บรหารธรกจ 3.44 0.98 5.394 0.009** บญช 4.23 0.44

อนๆ 4.50 1.07 1.2 มความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญชมากเพยงใด

บรหารธรกจ 3.61 0.78 5.244 0.010** บญช 4.23 0.44

อนๆ 4.50 0.93 1.3 มความรและเขาใจงบการเงนมากนอยเพยงใด

บรหารธรกจ 3.44 0.98 4.378 0.020* บญช 4.23 0.44

อนๆ 4.38 1.19 1.4 สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด

บรหารธรกจ 3.94 0.64 5.153 0.011* บญช 4.54 0.52

อนๆ 3.75 0.71 1.5 หนวยงานของมการจดอบรมใหความรดานบญชบอยครงเพยงใด

บรหารธรกจ 3.94 1.11 1.222 0.307 บญช 4.46 0.52 อนๆ 4.00 1.07

2. ดานการน าไปใช บรหารธรกจ 3.69 0.70 7.772 0.002** บญช 4.49 0.27

อนๆ 4.40 0.77 2.1 สามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ

บรหารธรกจ 3.50 0.92 6.565 0.004** บญช 4.46 0.52

อนๆ 4.25 0.71 2.2 ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ

บรหารธรกจ 4.28 1.87 0.268 0.766 บญช 4.46 0.52 อนๆ 4.00 1.07

2.3 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางม

บรหารธรกจ 3.33 1.08 11.185 0.000*** บญช 4.77 0.44

59

ประสทธภาพ อนๆ 4.50 0.93 ตารางท 6 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามสาขาทส าเรจการศกษา (ตอ)

การใชขอมลทางการบญช ในการบรหารสนเชอ

สาขาทส าเรจการศกษา X SD. F P

2.4 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ

บรหารธรกจ 3.56 0.92 7.673 0.002** บญช 4.54 0.66

อนๆ 4.63 0.74 2.5 ใชขอมลทางบญช ประเภท Bank

Statement ไดอยางมประสทธภาพ บรหารธรกจ 3.78 0.73 5.056 0.012

* บญช 4.23 0.44 อนๆ 4.63 0.74

3. ดานผลสมฤทธ บรหารธรกจ 4.14 0.89 0.671 0.518 บญช 4.42 0.30 อนๆ 4.30 0.41

3.1 การใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล

บรหารธรกจ 4.00 0.97 1.006 0.376 บญช 4.38 0.65 อนๆ 4.00 0.53

3.2 ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา

บรหารธรกจ 4.13 0.89 1.951 0.158 บญช 4.46 0.52 อนๆ 3.88 0.35

3.3 ใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

บรหารธรกจ 4.25 0.93 1.985 0.153 บญช 4.77 0.44 อนๆ 4.38 0.52

3.4 ลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement

บรหารธรกจ 4.19 0.91 1.949 0.158 บญช 4.23 0.44

อนๆ 4.75 0.46 3.5 การวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง

บรหารธรกจ 4.13 0.89 0.638 0.534 บญช 4.23 0.44 อนๆ 4.50 0.93

รวมทกดาน บรหารธรกจ 3.79 0.78 4.277 .022*

60

บญช 4.42 0.21

อนๆ 4.31 0.69

*, **, *** มนยส าคญทระดบ 0.05, 0.01 และ 0.001 จากประเดนท พบวา อายทแตกตางกนไมท าใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการ

บรหารสนแตกตางกนทางสถต ท าการทดสอบความแตกตางรายค ดวยวธของ Tukey ไดดงน ในภาพรวม ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการ

ใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05)

ดานความรทางบญช ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05) ประเดนมความรเกยวกบมาตรฐานการบญชมากเพยงใด ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช และสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05) ประเดนมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญชมากเพยงใด และประเดนมความรและเขาใจงบการเงนมากนอยเพยงใด ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05) ประเดนสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05)

ดานการน าไปใช ผ ตอบแบบสอบถามทส าเ รจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช และสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.01 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.01 และ 0.05) ประเดนสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผ ตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช ทระดบนยส าคญ 0.01 (P < 0.01) ประเดนใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช และสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.001 และ 0.01 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.01) ประเดนใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช

61

และสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.01 (P < 0.01) ประเดนใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05)

รายละเอยดแสดงดงตารางท 7

ตารางท 7 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามสาขาทส าเรจการศกษา เปนรายค

Dependent Variable (I)

BRANCH (J) BRANCH

Mean Difference

P

1. ดานความรทางบญช บรหารธรกจ บญช -0.661 0.033* อนๆ -0.547 0.165

บญช อนๆ 0.113 0.930 1.1 มความรเกยวกบมาตรฐานการบญชมากเพยงใด

บรหารธรกจ บญช -0.786 0.043* อนๆ -1.056 0.018*

บญช อนๆ -0.269 0.768 1.2 มความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญชมากเพยงใด

บรหารธรกจ บญช -0.620 0.059 อนๆ -0.889 0.017*

บญช อนๆ -0.269 0.685 1.3 มความรและเขาใจงบการเงนมากนอยเพยงใด

บรหารธรกจ บญช -0.786 0.052 อนๆ -0.931 0.049*

บญช อนๆ -0.144 0.931 1.4 สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด

บรหารธรกจ บญช -0.594 0.031 อนๆ 0.194 0.740

บญช อนๆ 0.788 0.019* 2. ดานการน าไปใช บรหารธรกจ บญช -0.803 0.002**

อนๆ -0.711 0.025* บญช อนๆ 0.092 0.939

2.1 สามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ

บรหารธรกจ บญช -0.962 0.004** อนๆ -0.750 0.069

บญช อนๆ 0.212 0.814

62

ตารางท 7 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามสาขาทส าเรจการศกษา เปนรายค (ตอ)

Dependent Variable (I)

BRANCH (J) BRANCH

Mean Difference

P

2.3 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ

บรหารธรกจ บญช -1.436

0.000***

อนๆ -1.167 0.010** บญช อนๆ 0.269 0.779

2.4 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ

บรหารธรกจ บญช -0.983 0.005** อนๆ -1.069 0.010**

บญช อนๆ -0.087 0.969 2.5 ใชขอมลทางบญช ประเภท Bank

Statement ไดอยางมประสทธภาพ บรหารธรกจ บญช -0.453 0.151

อนๆ -0.847 0.011* บญช อนๆ -0.394 0.380

รวมทกดาน

บรหารธรกจ บญช -0.626 0.025*

อนๆ -0.519 0.141

บญช อนๆ 0.107 0.924

*, **, *** มนยส าคญทระดบ 0.05, 0.01 และ 0.001

เปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เมอพจารณาตามประสบการณการท างาน พบวา ในภาพรวม ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P > 0.05) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตาง ทางสถต ทระดบ (P > 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา มเพยงสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด ทผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างาน 5 ปขนไป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างาน นอยกวา 5 ป อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P ≤ 0.001)

ดานการน าไปใช ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตาง ทางสถต ทระดบ (P > 0.05) และใน

63

ประเดนยอย ทกประเดนผ ตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตาง ทางสถต ทระดบ (P > 0.05)

ดานผลสมฤทธ ผ ตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท า งานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตาง ทางสถต ทระดบ (P > 0.05) แตเมอพจารณาประเดนยอย พบวา ประเดนลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement และประเดนใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างาน นอยกวา 5 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างาน 5 ปขนไป อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 และ 0.05 ตามล าดบ (P ≤ 0.01 และ 0.05)

รายละเอยดแสดงดงตารางท 8

ตารางท 8 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามประสบการณการท างาน

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ ประสบการณ การท างาน X SD t P

1. ดานความรทางบญช นอยกวา 5 ป 4.00 0.76 -0.641 0.525 5 ปขนไป 4.14 0.70

1.1 มความรเกยวกบมาตรฐานการบญชมากเพยงใด นอยกวา 5 ป 4.10 0.97 1.136 0.262 5 ปขนไป 3.79 0.83

1.2 มความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญชมากเพยงใด นอยกวา 5 ป 4.00 0.79 -0.843 0.404 5 ปขนไป 4.21 0.83

1.3 มความรและเขาใจงบการเงนมากนอยเพยงใด นอยกวา 5 ป 3.95 0.89 -0.447 0.657 5 ปขนไป 4.08 1.06

1.4 สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด

นอยกวา 5 ป 3.80 0.52 -4.164 0.000 *** 5 ปขนไป 4.54 0.66

1.5 หนวยงานมการจดอบรมใหความรดานบญชบอยครงเพยงใด

นอยกวา 5 ป 4.15 1.09 0.235 0.816 5 ปขนไป 4.08 0.72

2. ดานการน าไปใช นอยกวา 5 ป 4.08 0.78 -0.342 0.734 5 ปขนไป 4.15 0.58

2.1 สามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ นอยกวา 5 ป 4.00 0.79 -0.618 0.540 5 ปขนไป 4.17 0.96

64

ตารางท 8 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามประสบการณการท างาน (ตอ)

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ ประสบการณ การท างาน X SD t P

2.2 ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ

นอยกวา 5 ป 3.95 0.89 -1.418 0.164 5 ปขนไป 4.50 1.53

2.3 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ

นอยกวา 5 ป 4.00 1.12 -0.263 0.793 5 ปขนไป 4.08 0.97

2.4 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ

นอยกวา 5 ป 4.25 0.85 0.921 0.362 5 ปขนไป 4.00 0.93

2.5 ใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ

นอยกวา 5 ป 4.20 0.70 0.977 0.334 5 ปขนไป 4.00 0.66

3. ดานผลสมฤทธ นอยกวา 5 ป 4.47 0.44 1.562 0.126 5 ปขนไป 4.18 0.69

3.1 การใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล

นอยกวา 5 ป 4.22 0.73 0.056 0.955 5 ปขนไป 4.21 0.83

3.2 ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา

นอยกวา 5 ป 4.33 0.59 0.568 0.574 5 ปขนไป 4.21 0.78

3.3 ใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

นอยกวา 5 ป 4.67 0.49 2.101 0.042* 5 ปขนไป 4.25 0.79

3.4 ลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement

นอยกวา 5 ป 4.61 0.50 2.959 0.005**

5 ปขนไป 4.04 0.69 3.5 การวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง

นอยกวา 5 ป 4.50 0.62 1.447 0.156

5 ปขนไป 4.17 0.82

รวมทกดาน นอยกวา 5 ป 4.13 0.68

-0.128 0.898 5 ปขนไป 4.16 0.64

*, **, *** มนยส าคญทระดบ 0.05, 0.01 และ 0.001

65

เปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เมอพจารณาตามรายไดปจจบน พบวา ในภาพรวม ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P < 0.001) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญช ประเดนมความรและเขาใจงบการเงน และประเดนสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.001)

ดานการน าไปใช ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ และประเดนใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 และ 0.01 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.01)

ดานผลสมฤทธ ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนการใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล ประเดนขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา และประเดนการวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05)

รายละเอยดแสดงดงตารางท 9

ตารางท 9 ตารางวเคราะหความแตกตางคาเฉลยคะแนนความประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ จ าแนกตามรายได

66

การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ รายได X SD t P

1. ดานความรทางบญช ไมเกน 20,000 3.78 0.78 -4.354 0.000*** มากกวา 20,000 4.51 0.29

1.1 มความรเกยวกบมาตรฐานการบญช ไมเกน 20,000 3.77 1.11 -1.691 0.100 มากกวา 20,000 4.17 0.38

1.2 มความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญช ไมเกน 20,000 3.77 0.82 -4.234 0.000*** มากกวา 20,000 4.61 0.50

1.3 มความรและเขาใจงบการเงน ไมเกน 20,000 3.62 1.02 -4.276 0.000*** มากกวา 20,000 4.61 0.50

1.4 สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ

ไมเกน 20,000 3.77 0.51 -7.449 0.000*** มากกวา 20,000 4.83 0.38

1.5 หนวยงานมการจดอบรมใหความรดานบญช ไมเกน 20,000 3.96 1.08 -1.549 0.130 มากกวา 20,000 4.33 0.49

2. ดานการน าไปใช ไมเกน 20,000 3.90 0.77 -3.227 0.003** มากกวา 20,000 4.43 0.28

2.1 สามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ

ไมเกน 20,000 3.73 0.92 -4.084 0.000*** มากกวา 20,000 4.61 0.50

2.2 ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ

ไมเกน 20,000 4.19 1.65 -0.411 0.684 มากกวา 20,000 4.33 0.49

2.3 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ

ไมเกน 20,000 3.69 1.16 -3.357 0.002** มากกวา 20,000 4.56 0.51

2.4 ใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ

ไมเกน 20,000 3.92 1.02 -1.897 0.065 มากกวา 20,000 4.39 0.61

2.5 ใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ

ไมเกน 20,000 3.96 0.77 -1.551 0.128 มากกวา 20,000 4.28 0.46

3. ดานผลสมฤทธ ไมเกน 20,000 4.14 0.72 -2.209 0.034* มากกวา 20,000 4.51 0.34

3.1 การใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล

ไมเกน 20,000 4.00 0.83 -2.138 0.039* มากกวา 20,000 4.50 0.62

3.2 ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา

ไมเกน 20,000 4.04 0.75 -2.499 0.017* มากกวา 20,000 4.56 0.51

67

3.3 ใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

ไมเกน 20,000 4.29 0.81 -1.576 0.123 มากกวา 20,000 4.61 0.50

3.4 ลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement

ไมเกน 20,000 4.25 0.79 -0.420 0.677 มากกวา 20,000 4.33 0.49

3.5 การวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง

ไมเกน 20,000 4.13 0.85 -2.038 0.048* มากกวา 20,000

4.56 0.51

รวมทกดาน ไมเกน 20,000 3.91 0.73

-3.19 0.003*

* มากกวา 20,000 4.49 0.27 *, **, *** มนยส าคญทระดบ 0.05, 0.01 และ 0.001

68

บทท 5 สรปผลการวจย อภปรายผล และขอเสนอแนะ

การวจยเรอง “การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร” สามารถสรป อภปรายผล และเสนอแนะการวจยดงน สรปขอมลทวไป

ผตอบแบบสอบถาม สวนใหญเปนผหญง รอยละ 75.มอายไมเกน 25 ป รอยละ 43.2 ส าเรจการศกษาระดบปรญญาตรจากสถาบนอดมศกษาของรฐ รอยละ 97.6 ส าเรจการศกษาระดบปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ รอยละ 46.2 ประสบการณในการท างาน 5 ปขนไป รอยละ 54.5 ท างานต าแหนง เจาหนาทระดบปฏบตการ รอยละ 46.6 และสวนใหญรายไดปจจบน 10,001 - 20,000 บาท/เดอน รอยละ 56.8 สรปผลการวจย สรปประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร

ประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร ในภาพรวมอยในระดบมาก ดานความรทางบญช ประสทธภาพการใชขอมลอยในระดบมาก ประเดนทประสทธภาพสงทสด คอ สามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ และประเดนทประสทธภาพนอยทสด คอ ความรเกยวกบมาตรฐานการบญช ดานการน าไปใช ประสทธภาพการใชขอมลอยในระดบมาก ประเดนทประสทธภาพสงทสด คอ ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ และประเดนทประสทธภาพนอยทสด คอ ใชขอมลทางการบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ ดานผลสมฤทธ ประสทธภาพการใชขอมลอยในระดบมากทสด ประเดนทประสทธภาพสงทสด คอ ใชขอมลทางการบญชในการใหขอมลแกลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ และประเดนทประสทธภาพนอยทสด คอ การใชขอมลทางการบญชท าใหบรการสนเชอเปน ไปอยางมประสทธผล อภปายผลการวจย เปรยบเทยบประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร

ความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร ในภาพรวม เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05

ดานความรบญช เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 ในประเดนยอย พบวา ประเดนมความรเกยวกบมาตรฐานการบญช และมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญช เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการ

69

บรหารสนเชอต ากวาเพศหญง อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 สวนในประเดนมความรและเขาใจงบการเงน เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01

ดานการน าไปใช เพศชายและเพศหญง มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอไมแตกตางกนทางสถต (P =0.068 > 0.05) เมอพจารณาประเดนยอย พบวา ประเดนสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ และประเดนใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P ≤ 0.01) สวนในประเดนใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงนไดอยางมประสทธภาพ เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ)อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05)

ดานผลสมฤทธ เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P =0.002 < 0.01) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนการใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล, ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05) ประเดนลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P < 0.001) และประเดนการวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง เพศชายมประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอต ากวาเพศหญง (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01)

เปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เมอพจารณาตามอาย พบวา ในภาพรวม อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.032 < 0.05) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.043 < 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ และ ประเดนมความรเกยวกบมาตรฐานการบญช อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.05)

ดานการน าไปใช อายทแตกตางกนไมท าใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P = 0.068 > 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ และใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางม

70

ประสทธภาพ อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.05)

ดานผลสมฤทธ อายทแตกตางกนไมท าใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P = 0.001 ≤ 0.001) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนการใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล และประเดนขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P < 0.001) ประเดนใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ และการวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง อายทแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.01 และ 0.05)

จากประเดนท พบวา อายทแตกตางกนไมท าใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต ท าการทดสอบความแตกตางรายค ดวยวธของ Tukey ไดดงน

ในภาพรวม ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.05 (P < 0.05)

ดานความรทางบญช ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.05 (P < 0.05) ประเดนสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย ต ากวา 25 ป และอาย 26-40 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 (P < 0.001)

ดานการน าไปใช ประเดนใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป และอายต ากวา 25 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.05) ผตอบแบบสอบถามทมอายต ากวา 25 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.01 (P < 0.01)

ดานผลสมฤทธ ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.05 (P < 0.05) และผตอบแบบสอบถามทมอาย ต ากวา 25 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 (P < 0.001) ประเดนการใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล ผตอบแบบสอบถามทมอาย ต ากวา 25 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 (P < 0.001) ประเดนขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงท

71

จ าเปนทตองพจารณา ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอายต ากวา 25 ป และอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.001 และ 0.01 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.01) ประเดนใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอายต ากวา 25 ป และอาย 41 ปขนไป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.01 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.01 และ 0.05) และประเดนการวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง ผตอบแบบสอบถามทมอาย 26-40 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทมอายต ากวา 25 ป ทระดบนยส าคญทางสถตทระดบ 0.05 (P < 0.05)

เปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เมอพจารณาตามสาขาทส าเรจการศกษา พบวา ในภาพรวม สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตร มผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.022 < 0.05) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P = 0.029 < 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนมความรเกยวกบมาตรฐานการบญช และประเดนมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญชมากเพยงใด สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01) ประเดนมความรและเขาใจงบการเงนมากนอยเพยงใด และสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05)

ดานการน าไปใช สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P = 0.002 < 0.01) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P < 0.001) ประเดนสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ และใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01) และประเดนใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนสงผลให

72

ประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนอยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05)

ดานผลสมฤทธ สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P > 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ในทกประเดนยอย สาขาทส าเรจการศกษาปรญญาตรแตกตางกนไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P > 0.05)

จากประเดนท พบวา อายทแตกตางกนไมท าใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต ท าการทดสอบความแตกตางรายค ดวยวธของ Tukey ไดดงน

ในภาพรวม ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05)

ดานความรทางบญช ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05) ประเดนมความรเกยวกบมาตรฐานการบญชมากเพยงใด ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช และสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05) ประเดนมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญชมากเพยงใด และประเดนมความรและเขาใจงบการเงนมากนอยเพยงใด ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05) ประเดนสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05)

ดานการน าไปใช ผ ตอบแบบสอบถามทส าเ รจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช และสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.01 และ 0.05 ตามล าดบ (P < 0.01 และ 0.05) ประเดนสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผ ตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช ทระดบนยส าคญ 0.01 (P < 0.01) ประเดนใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช และสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.001 และ 0.01

73

ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.01) ประเดนใชขอมลทางบญช ประเภทงบกระแสเงนสดไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบญช และสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.01 (P < 0.01) ประเดนใชขอมลทางบญช ประเภท Bank Statement ไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาบรหารธรกจ มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนต ากวา ผตอบแบบสอบถามทส าเรจการศกษาปรญญาตรสาขาอนๆ ทระดบนยส าคญ 0.05 (P < 0.05)

เปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เมอพจารณาตามประสบการณการท างาน พบวา ในภาพรวม ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตางกนทางสถต (P > 0.05) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช ผ ตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตาง ทางสถต ทระดบ (P > 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา มเพยงสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการมากเพยงใด ทผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างาน 5 ปขนไป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างาน นอยกวา 5 ป อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P ≤ 0.001)

ดานการน าไปใช ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตาง ทางสถต ทระดบ (P > 0.05) และในประเดนยอย ทกประเดนผ ตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตาง ทางสถต ทระดบ (P > 0.05)

ดานผลสมฤทธ ผ ตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างานแตกตางกน ไมสงผลใหประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนแตกตาง ทางสถต ทระดบ (P > 0.05) แตเมอพจารณาประเดนยอย พบวา ประเดนลกคารสกพอใจเมออธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement และประเดนใชขอมลทางบญชในการใหขอมลลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างาน นอยกวา 5 ป มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมประสบการณการท างาน 5 ปขนไป อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 และ 0.05 ตามล าดบ (P ≤ 0.01 และ 0.05)

เปรยบเทยบความแตกตางประสทธภาพของการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของพนกงานธนาคารออมสนในอ าเภอบางบวทอง จงหวดนนทบร เมอพจารณาตามรายไดปจจบน พบวา ในภาพรวม ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชใน

74

การบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01) เมอพจารณารายดาน เปนดงน

ดานความรบญช ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 (P < 0.001) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญช ประเดนมความรและเขาใจงบการเงน และประเดนสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.001)

ดานการน าไปใช ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.01 (P < 0.01) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ และประเดนใชขอมลทางบญช ประเภทงบก าไรขาดทนเบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.001 และ 0.01 ตามล าดบ (P < 0.001 และ 0.01)

ดานผลสมฤทธ ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05) เมอพจารณาในประเดนยอย พบวา ประเดนการใชขอมลทางบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล ประเดนขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนทตองพจารณา และประเดนการวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางการบญชทใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง ผตอบแบบสอบถามทมรายไดมากกวา 20,000 บาท มประสทธภาพการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนสงกวา ผตอบแบบสอบถามทมรายไดไมเกน 20,000 บาท (คา t เปนลบ) อยางมนยส าคญทางสถต ทระดบ 0.05 (P < 0.05)

75

บรรณานกรม

กมลรตน เกยรตรอด. เจาหนทวเคราะหสนเชอ. ฝายสนเชอธรกจ ธนาคารไทยพาณชยส านกงาน ใหญ. สมภาษณ. 3 มถนายน 2551. ชมรมธนาคารจงหวดเชยงใหม, 2551. “รายชอชมรมธนาคาร” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.cm-bankersclub.com/activity_other.php?id=76จ (9 กมภาพนธ 2551). ธนาคารแหงประเทศไทย, 2552ก. “รายชอสถาบนการเงน” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.bot.or.th/Thai/FinancialInstitutions/WebsiteFI/_layouts/application/bot %20financial%20institutions/financialinstitutions.aspx (20 มนาคม 2552). ธนาคารแหงประเทศไทย, 2552ข. “สถตสถาบนการเงน” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.bot.or.th/Thai/Statistics/FinancialInstitutions/CommercialBank/Pages/ StatNumberofBranches.aspx# (20 มนาคม 2552). ธนาคารออมสน,2555ก. “เกยวกบธนาคาร” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.gsb.or.th/about/index.php (10 ธนวาคม 2555) ธนาคารออมสน,2555ข. “ขอมลทวไป” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.gsb.or.th/about/index.php (10 ธนวาคม 2555) นตวทย ตะเสยว. 2550. ความคดเหนของพนกงานธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร เขตภาคกลาง ตอระบบการบรหารผลการปฏบตงาน. การคนควาแบบอสระ บรหารธรกจมหาบณฑต มหาวทยาลยเชยงใหม. นท ศรสทธ. 2547. ขอมลทางการเงนทมผลตอการพจารณาสนเชอธรกจขนาดกลางและขนาด ยอมของ ธนาคารออมสนภาค 7. การคนควาแบบอสระบญชมหาบณฑต มหาวทยาลยเชยงใหม. นพนธ เหนโชคชยชนะ และ ศลปพร ศรจนเพชร. 2550. การสอบบญช. กรงเทพฯ: ทพเอน. นวรตน รตนโยธน. 2549. ทศนคตของผประกอบการหางหนสวนนตบคคลในกรงเทพมหานครตอ การใชบรการตรวจสอบและรบรองบญชของผสอบบญชภาษอากร. การคนควาแบบ อสระบญชมหาบณฑต มหาวทยาลยเชยงใหม. ยทธ ไกยวรรณ. 2548. วธวจยทางธรกจ. กรงเทพฯ: ศนยสอเสรมกรงเทพ. รพพฒน ชยวฒนธ ารง. เจาหนาทวเคราะหสนเชอ, ธนาคารพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาด ยอมแหงประเทศไทย สาขาเชยงใหม. สมภาษณ. 14 พฤษภาคม 2551. วชราภรณ สรยาภวฒน. 2550. วจยธรกจยคใหม. กรงเทพฯ: ส านกพมพจฬาลงกรณมหาวทยาลย. วโรจน ปรชาธนโชต. 2549. ความคดเหนของพนกงานตอการน าระบบบญชตามความรบผดชอบ มาใชในการไฟฟาสวนภมภาคเขต 1 (ภาคใต) จงหวดเพชรบร. การคนควาแบบ

76

อสระบรหารธรกจมหาบณฑต มหาวทยาลยเชยงใหม. ศนยวจยกสกรไทย. 2548. “สนเชอเพอธรกจขนาดกลางและขนาดยอม (SMEs) โอกาสธรกจของ ธนาคาร พาณชย”. [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.kasikornresearch.com (5 กมภาพนธ 2551). สชาดา ศรสนทร. 2549. ความคดเหนของพนกงาน บรษท แพนเอเชยเลเธอรจ ากด ทมตอระบบ การจางงานและการจายคาจางแบบยดหยน. การคนควาแบบอสระบรหารธรกจ มหาบณฑต มหาวทยาลยเชยงใหม. สถาบนพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอม. กระทรวงอตสาหกรรม. 2550ก. “ความส าคญ ของ SMEs ตอระบบเศรษฐกจ.” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.ismed.or.th (9 กมภาพนธ 2551). สถาบนพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอม. กระทรวงอตสาหกรรม. 2550ข. “จบคทาธรกจ.” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.sme2/ismed.or.th/alliances/search.php (9 กมภาพนธ 2551). สถาบนพฒนาวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอม. กระทรวงอตสาหกรรม. 2550ค. “นยาม SMEs.” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://www.ismed.or.th (9 กมภาพนธ 2551). สน พนธพนจ. 2547. เทคนคการวจยทางสงคมศาสตร. กรงเทพฯ: วทยพฒน. สมาคมนกบญชและผสอบบญชรบอนญาตแหงประเทศไทย. 2542. แมบทการบญช. กรงเทพฯ: สมาคมนกบญชและผสอบบญชรบอนญาตแหงประเทศไทย. สมนก เออจระพงษพนธ.(2544) การบญชเพอการจดการและการบรหารเชงกลยทธ.กรงเทพฯ: บรษทส านกพมพพฒนาการบรหารธรรมนต จ ากด สเมธ หาญเทพนทร. 2548. ปญหาของผสอบบญชในการสอบบญชธรกจขนาดยอมทจดท าบญช โดยใชบรการส านกงานรบท าบญชในจงหวดเชยงใหม. การคนควาแบบอสระบญช มหาบณฑต มหาวทยาลยเชยงใหม. สรพล อยเจรญกจ, คมอพนกงานอ านวยสนเชอ.(2542) หนา 4 สรพร ใจแพทย. 2543. การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสนในเขต อ าเภอเมอง จงหวดเชยงใหม. การคนควาแบบอสระบญชมหาบณฑต มหาวทยาลยเชยงใหม. สรรตน พวศร. 2548. การเปดเผยขอมลในงบการเงนของธรกจ SMEs กลมอตสาหกรรมเซรามค ในจงหวดล าปาง. การคนควาแบบอสระบญชมหาบณฑต มหาวทยาลยเชยงใหม. ส านกงานสงเสรมวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอม. กระทรวงอตสาหกรรม. 2550ก. “วเคราะห เตอนภย SMEs รายสาขา (SAW).” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา

77

http://www.sme.go.th/wsi/index.html (27 พฤษภาคม 2551). ส านกงานสงเสรมวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอม. กระทรวงอตสาหกรรม. 2550ข. “แผนการ สงเสรมวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอมของประเทศไทย (พ.ศ. 2550-2554).” [ระบบออนไลน]. แหลงทมา http://cms.sme.go.th/cms/c/portal/layout?p_l_id=22.270 (27 พฤษภาคม 2551).

ภาคผนวก

แบบสอบถามการวจย เรอง การใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร ค าชแจง แบบสอบถามแบงเปน 2 ตอน ดงน ตอนท 1 เปนแบบสอบถามเกยวกบสถานภาพสวนตวของผตอบแบบสอบถาม ตอนท 2 เปนแบบสอบถามเกยวกบการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ใน

อ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร ตอนท 1 ใหทานท าเครองหมาย X ลงใน หนาขอความทตรงกบสถานภาพตามความเปนจรง

1. เพศ 1) ชาย

2) หญง

2. อาย 1) ต ากวา 25 ป 2) 26 - 40 ป 3) 41 ปขนไป

3. สถาบนทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตร

1) สถาบนอดมศกษาของรฐ 2) สถาบนอดมศกษาของเอกชน

4. สาขาทส าเรจการศกษาในระดบปรญญาตร

1) บรหารธรกจ

2) ศกษาศาสตร

3) รฐศาสตร 4) บญช

5) อนๆ โปรดระบ__________________________

5. ประสบการณในการท างาน

1) นอยกวา 5 ป

2) ตงแต 5 ปขนไป

6. รายไดปจจบน

78

1) ต ากวา 10,000 บาท

2) 10,001 - 20,000

3) 20,001 - 30,000

4) 30,001 ขนไป 7. ต าแหนง (โปรดระบ).................................... ตอนท 2 พจารณาประสทธภาพในการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอของธนาคารออมสน ใน

อ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร ท าเครองหมาย ลงในชองระดบของประสทธภาพใหตรงกบตวเลขททานประมาณไวใหครบทกขอ ประสทธภาพในการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ

ของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร

ระดบของประสทธภาพ มากทสด

มาก ปานกลาง

นอย นอยทสด

5 4 3 2 1 ดานความรทางบญช 1 ทานมความรเกยวกบมาตรฐานการบญชมากเพยงใด 2 ทานมความเขาใจเกยวกบขอมลทางบญชมากเพยงใด 3 ทานมความรและเขาใจงบการเงนมากนอยเพยงใด 4 ทานสามารถใหขอมลทางบญชกบลกคาเมอมาใชบรการ

มากเพยงใด 5 หนวยงานของทานมการจดอบรมใหความรดานบญช

บอยครงเพยงใด ดานการน าไปใช 6 ทานสามารถวเคราะหงบการเงนไดอยางมประสทธภาพ 7 ทานใชขอมลทางการบญช ประเภทงบแสดงฐานะการเงน

ไดอยางมประสทธภาพ 8 ทานใชขอมลทางการบญช ประเภทงบก าไรขาดทน

เบดเสรจไดอยางมประสทธภาพ 9 ทานใชขอมลทางการบญช ประเภทงบกระแสเงนสดได

อยางมประสทธภาพ 10 ทานใชขอมลทางการบญช ประเภท Bank Statementได

อยางมประสทธภาพ

79

ประสทธภาพในการใชขอมลทางการบญชในการบรหารสนเชอ

ของธนาคารออมสน ในอ าเภอบางบวทอง จ.นนทบร

ระดบของประสทธภาพ มากทสด

มาก ปานกลาง

นอย นอยทสด

5 4 3 2 1 ดานผลสมฤทธ

11 การใชขอมลทางการบญชท าใหบรการสนเชอเปนไปอยางมประสทธผล

12 ขอมลทางการบญชของลกคาเปนสงทจ าเปนททานตองพจารณา

13 ทานใชขอมลทางการบญชในการใหขอมลแกลกคาในการขอสนเชอกอนเสมอ

14 ลกคารสกพอใจเมอทานอธบายถงขอมลทางการบญชทลกคาตองน ามายนประกอบสนเชอ เชน งบการเงน Bank Statement

15 การวเคราะหอตราสวนทางการเงนเปนขอมลทางบญชททานใชในการพจารณาสนเชอลกคาทกครง

ขอเสนอะแนะ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

80

..........................................................................................................................................................................

.........................................................................................................................................................................

ประวตยอของผศกษาคนควาวจย

ชอ นายทวชชย อรจฉท

วนเกด วนท 22 สงหาคม 2514

สถานทอยปจจบน บานเลขท 31/3 ม.5 ต.บางบวทอง อ.บางบวทอง จ.นนทบร

ต าแหนงหนาท อาจารยประจ าคณะบญช

สถานทท างานปจจบน คณะบญชวทยาลยราชพฤกษ นนทบร

ประวตการศกษา

พ.ศ. 2536 ประกาศนยบตรวชาชพเทคนค (สาขาการบญช) วทยาลยเทคนคสนตพล

พ.ศ. 2539 ปรญญาบรหารธรกจบณฑต (สาขาการบญช) มหาวทยาลยรามค าแหง

พ.ศ. 2552 ปรญญาบรหารธรกจมหาบณฑต (สาขาการบญช) มหาวทยาลยรามค าแหง