จํากัดมหาชน พอท จํากัดhotpot-th.listedcompany.com/misc/FS/20120917... · รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

บรษท ฮอท พอท จากด (มหาชน) (เดมชอ บรษท ฮอท พอท จากด)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- รายงานและงบการเงน

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

รายงานของผสอบบญชรบอนญาต

เสนอ ผถอหนและคณะกรรมการ บรษทฮอท พอท จากด (มหาชน) (เดมชอ บรษทฮอท พอท จากด) ขาพเจาไดตรวจสอบงบแสดงฐานะการเงน ณวนท 31 ธนวาคม 2554และ 2553งบกาไรขาดทนเบดเสรจงบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนและงบกระแสเงนสดสาหรบปสนสดวนเดยวกนของแตละปของบรษทฮอทพอทจากด(มหาชน) ซงผบรหารของกจการเปนผรบผดชอบตอความถกตองและครบถวนของขอมลในงบการเงนเหลานสวนขาพเจาเปนผรบผดชอบในการแสดงความเหนตองบการเงนดงกลาวจากผลการตรวจสอบของขาพเจา ขาพเจาไดปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญชทรบรองทวไปซงกาหนดใหขาพเจาตองวางแผนและปฏบตงานเพอใหไดความเชอมนอยางมเหตผลวางบการเงนแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญหรอไมการตรวจสอบรวมถงการใชวธการทดสอบหลกฐานประกอบรายการทงทเปนจานวนเงนและการเปดเผยขอมลในงบการเงนการประเมนความเหมาะสมของหลกการบญชทกจการใชและประมาณการเกยวกบรายการทางการเงนทเปนสาระสาคญซงผบรหารเปนผจดทาขนตลอดจนการประเมนถงความเหมาะสมของการแสดงรายการทนาเสนอในงบการเงนโดยรวมขาพเจาเชอวาการตรวจสอบดงกลาวใหขอสรปทเปนเกณฑอยางเหมาะสมในการแสดงความเหนของขาพเจา ขาพเจาเหนวางบการเงนขางตนนแสดงฐานะการเงนณวนท 31 ธนวาคม2554 และ 2553ผลการดาเนนงานการเปลยนแปลงสวนของผถอหนและกระแสเงนสดสาหรบปสนสดวนเดยวกนของแตละปของบรษทฮอทพอทจากด(มหาชน) โดยถกตองตามทควรในสาระสาคญตามหลกการบญชทรบรองทวไป

*****/2

ตามทอธบายไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 2.2ในระหวางป 2554 บรษทไดใชมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมซงออกโดยสภาวชาชพบญช ซงกาหนดใหถอปฏบตกบงบการเงนสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2554 เปนตนไป เพอจดทาและนาเสนองบการเงนน โดยมผลกระทบจากการเปลยนแปลงนโยบายการบญชตามทกลาวไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 4ทงนงบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2553 ทนามาแสดงเปรยบเทยบไดแสดงตามรปแบบใหมเพอใหสอดคลองกบงบการเงนนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 (นางสาวจนทรา วองศรอดมพร) ผสอบบญชรบอนญาตทะเบยนเลขท4996 บรษทสอบบญชธรรมนตจากด กรงเทพมหานคร วนท28 กมภาพนธ 2555 2012/144/0320

-3-

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน


งบแสดงฐานะการเงน วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

สนทรพย

บาท หมายเหต 2554 2553

สนทรพยหมนเวยน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 6 17,883,604 20,702,881 ลกหนการคา - สทธ 7 1,821,983 280,521 สนคาคงเหลอ 8 41,040,674 26,856,806 สนทรพยหมนเวยนอน 9 39,962,100 22,093,432 รวมสนทรพยหมนเวยน 100,708,361 69,933,640 สนทรพยไมหมนเวยน ทดน อาคารและอปกรณ - สทธ 10 385,431,137 254,802,552 สทธการเชา - สทธ 11 113,112,081 73,340 สนทรพยไมมตวตน - สทธ 12 9,965,061 6,946,643 เงนประกนการเชาและอนๆ 25 91,816,822 56,650,230 รวมสนทรพยไมหมนเวยน 600,325,101 318,472,765 รวมสนทรพย 701,033,462 388,406,405

งบการเงนนไดรบอนมตจากทประชมใหญสามญครงท......./........ เมอวนท......./......................./.......

ขอรบรองวาเปนรายการอนถกตองและเปนจรง

กรรมการ

-4-


บรษท ฮอท พอท จากด (มหาชน) (เดมชอ บรษท ฮอท พอท จากด) งบแสดงฐานะการเงน (ตอ)

วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

หนสนและสวนของผถอหน บาท หมายเหต 2554 2553 หนสนหมนเวยน เงนเบกเกนบญชจากสถาบนการเงน 13 5,749,636 1,855,914 เจาหนการคา 183,645,143 86,862,893 สวนของหนสนตามสญญาเชาการเงน ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 14 - 324,239 สวนของหนสนตามสญญาเชาซอ ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 15 2,639,665 1,284,447 สวนของเงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของกน ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 5, 17 27,170,984 32,170,984 สวนของเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 19 37,500,000 22,377,362

เจาหนคาซอสนทรพยไดโดมอน 27.1, 27.2 33,740,104 - เจาหนสทธการเชาสถาบนการเงน 27.4 88,435,911 -

เจาหนคาซอสนทรพย 14,111,535 3,755,947 คาใชจายคางจาย 47,498,392 27,958,882 ภาษเงนไดคางจาย 2,264,610 8,977,807 เจาหนกรมสรรพากร 5,184,596 5,068,958 สวนของภาระผกพนผลประโยชนพนกงานทถง กาหนดชาระภายในหนงป 20 420,524 - หนสนหมนเวยนอน 8,315,463 4,077,511 รวมหนสนหมนเวยน 456,676,563 194,714,944




-5-




หนสนและสวนของผถอหน (ตอ) บาท หมายเหต 2554 2553 หนสนไมหมนเวยน หนสนตามสญญาเชาซอ - สทธ 15 5,839,076 3,009,938 เงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน 5, 18 - 4,750,000 เงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของกน - สทธ 5, 17 - 78,940,000 เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน - สทธ 19 26,384,550 22,589,459 ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน - สทธ 20 1,336,019 - ประมาณการรอถอนสนทรพย 4 8,569,153 - รวมหนสนไมหมนเวยน 42,128,798 109,289,397 รวมหนสน 498,805,361 304,004,341 สวนของผถอหน ทนเรอนหน ทนจดทะเบยน ทนจดทะเบยน หนสามญ 406,000,000 หน มลคาหนละ 0.25 บาท 21 101,500,000 หนสามญ 5,600,000 หน มลคาหนละ 10 บาท 21 56,000,000 หนบรมสทธ 86,000 หน มลคาหนละ 10 บาท 22 860,000 รวมทนจดทะเบยน 101,500,000 56,860,000




-6-




หนสนและสวนของผถอหน (ตอ) บาท หมายเหต 2554 2553 ทนทออกจาหนายและเรยกชาระแลว หนสามญ 344,615,360 หน มลคาหนละ 0.25 บาท 21 86,153,840 หนสามญ 5,600,000 หน มลคาหนละ 10 บาท 21 56,000,000 หนบรมสทธ 86,000 หน มลคาหนละ 10 บาท 22 860,000 86,153,840 56,860,000 สวนเกนมลคาหนหนสามญ 21 49,646,160 - กาไรสะสม ยงไมไดจดสรร 66,428,101 27,542,064 รวมสวนของผถอหน 202,228,101 84,402,064 รวมหนสนและสวนของผถอหน 701,033,462 388,406,405

งบการเงนนไดรบอนมตจากทประชมใหญสามญครงท......./........

เมอวนท......./......................./.......



-7-



งบกาไรขาดทนเบดเสรจ สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

บาท หมายเหต 2554 2553 รายได รายไดจากการขาย 1,456,773,855 1,130,318,199 รายไดอน 19,948,604 12,398,392 รวมรายได 1,476,722,459 1,142,716,591 คาใชจาย ตนทนขาย 661,417,991 510,255,232 คาใชจายในการขาย 658,971,417 506,914,340 คาใชจายในการบรหาร 74,136,624 52,519,561 คาตอบแทนกรรมการและผบรหาร 5 13,592,091 11,110,567 ขาดทนจากการปดสาขาและปดปรบปรง 10 2,197,066 4,788,265 ตนทนทางการเงน 5 7,403,862 11,695,348 รวมคาใชจาย 1,417,719,051 1,097,283,313 กาไรกอนคาใชจายภาษเงนได 59,003,408 45,433,278 คาใชจายภาษเงนได 19,111,928 11,872,700 กาไรสาหรบป 39,891,480 33,560,578 กาไรขาดทนเบดเสรจอน - - กาไรเบดเสรจสาหรบป 39,891,480 33,560,578 กาไรตอหนขนพนฐาน 24 กาไรสาหรบป 0.13 0.15



-8-



งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

บาท

ทนทออกจาหนายและเรยกชาระแลว สวนเกนมลคา กาไร (ขาดทน)

หมายเหต หนสามญ หนบรมสทธ หน สะสม รวม

ยอดคงเหลอตนงวด ณ วนท 1 มกราคม 2553 56,000,000 860,000 - (6,018,514) 50,841,486

กาไรเบดเสรจสาหรบป 2553 - - - 33,560,578 33,560,578

ยอดคงเหลอตนงวด ณ วนท 1 มกราคม 2554

- ตามทรายงานไวเดม (กอนปรบปรง) 56,000,000 860,000 - 27,542,064 84,402,064

รายการปรบปรง

ผลกระทบของการเปลยนแปลงนโยบาย

การบญชเรองผลประโยชนพนกงาน 4 - - - (1,005,443) (1,005,443)

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2554 - (หลงปรบปรง) 56,000,000 860,000 - 26,536,621 83,396,621

เพมทนหนสามญ 21 29,293,840 - - - 29,293,840

สวนเกนมลคาหนสามญ 21 - - 49,646,160 - 49,646,160

แปลงหนบรมสทธเปนหนสามญ 21, 22 860,000 (860,000) - - -

กาไรเบดเสรจสาหรบป 2554 - - - 39,891,480 39,891,480

ยอดคงเหลอปลายงวด ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 86,153,840 - 49,646,160 66,428,101 202,228,101



-9-



งบกระแสเงนสด สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

บาท 2554 2553 กระแสเงนสดจากกจกรรมดาเนนงาน กาไรสาหรบป 39,891,480 33,560,578 รายการปรบกระทบยอดกาไรสาหรบปเปนเงนสดรบ (จาย) จากกจกรรมดาเนนงาน : คาเผอหนสงสยจะสญ (โอนกลบ) 90,000 619,813 คาเสอมราคาและตดจาย 87,661,849 73,098,989 ขาดทนจากการปดสาขาและปดปรบปรง 2,197,066 4,788,265 (กาไร) ขาดทนจากการจาหนายสนทรพยถาวร (293,453) (388,358) ผลตางระหวางเงนจายซอกบมลคาสนทรพยสทธกจการไดโดมอน 31,652 - รายไดดอกเบยรบ (145,687) (46,384) คาใชจายผลประโยชนพนกงาน 751,100 - คาใชจายดอกเบยจาย 7,403,862 11,695,348 คาใชจายดอกเบยประมาณการรอถอน 28,348 - คาใชจายภาษเงนได 19,111,928 11,872,700 กาไรจากการดาเนนงานกอนการเปลยนแปลงในสนทรพย และหนสนดาเนนงาน 156,728,145 135,200,951 สนทรพยดาเนนงาน (เพมขน) ลดลง ลกหนการคา (1,631,462) (150,797) สนคาคงเหลอ (10,921,894) (6,577,687) สนทรพยหมนเวยนอน (4,387,148) (4,676,106) หนสนดาเนนงานเพมขน (ลดลง) เจาหนการคา 96,782,250 23,182,463 เจาหนคาซอสนทรพย - (3,843,628) คาใชจายคางจาย 14,628,314 3,300,400 หนสนหมนเวยนอน 4,353,590 2,976,678



-10-



งบกระแสเงนสด (ตอ) สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

บาท 2554 2553 เงนสดรบ (จาย) จากการดาเนนงาน 255,551,795 149,412,274 ดอกเบยรบ 145,687 46,384 จายภาษเงนได (25,825,125) (2,894,894) เงนสดสทธไดมาจากกจกรรมดาเนนงาน 229,872,357 146,563,764 กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน เงนสดจายซอสนทรพยไดโดมอน (12,037,500) - เงนสดจายซออาคารและอปกรณ (185,816,633) (72,804,189) เงนสดรบจากการจาหนายอปกรณ 532,244 486,507 เงนสดจายซอสทธการเชา (9,224,732) - เงนสดจายซอสนทรพยไมมตวตน (3,954,571) (3,702,784) เงนสดจายคาเงนประกนและอนๆ (25,966,391) (7,431,727) เงนสดสทธใชไปในกจกรรมลงทน (236,467,583) (83,452,193) กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงน เงนเบกเกนบญชธนาคารเพมขน (ลดลง) 3,893,722 (2,929,276) เงนสดจายหนสนตามสญญาเชาทางการเงน (324,239) (616,318) เงนสดจายหนสนตามสญญาเชาซอ (1,795,238) (1,037,815) เงนสดจายคนเงนกยมระยะสนจากบคคลทเกยวของกน - (625,000) เงนสดจายคนเงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน (4,750,000) (2,000,000) เงนสดจายคนเงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของกน (83,940,000) (30,000,000) เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 79,869,549 11,080,000 เงนสดจายคนเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน (60,951,820) (20,102,472) เงนสดรบจากการเพมทนหนสามญ 78,940,000 - จายชาระดอกเบยจาย (7,166,025) (11,901,482) เงนสดสทธใชไปในกจกรรมจดหาเงน 3,775,949 (58,132,363)



-11-


บรษท ฮอท พอท จากด (มหาชน)

(เดมชอ บรษท ฮอท พอท จากด) งบกระแสเงนสด (ตอ)

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

บาท 2554 2553 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ (2,819,277) 4,979,208 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนตนป 20,702,881 15,723,673 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนสนป 17,883,604 20,702,881 ขอมลงบกระแสเงนสดเปดเผยเพมเตม : ในระหวางปมการซอทรพยสนโดยการกอหนสน ดงน ภาระหนสนตามสญญาเชาซอ 5,979,594 4,324,910 รายการลงทนในกจการไดโดมอนทยงไมจายชาระ 33,740,104 - รายการลงทนในสทธการเชาทยงไมจายชาระ 88,435,911 -



บรษท ฮอท พอท จากด(มหาชน) (เดมชอ บรษท ฮอท พอท จากด) หมายเหตประกอบงบการเงน

วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 1. ขอมลทวไป (ก) ภมลาเนาและสถานะทางกฎหมายของบรษท

บรษทไดจดทะเบยนเปนนตบคคลประเภทบรษทจากดกบกระทรวงพาณชยเมอวนท 28 มกราคม 2547 จากการประชมผถอหนวสามญครงท 3/2554 เมอวนท 6 กรกฎาคม 2554 ผถอหนไดมมตอนมตใหบรษทแปรสภาพบรษทเปนบรษทมหาชนจากด เพอนาบรษทเขาจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยเอม เอ ไอ (MAI) ซงไดจดทะเบยนกบนายทะเบยนหนสวนบรษทเสรจสนเมอวนท 6 กรกฎาคม 2554 ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 การนาหนของบรษทเขาจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยเอม เอ ไอ (MAI) ยงอยในขนตอนการดาเนนการพจารณาจากตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย

บรษทมทอยตามทไดจดทะเบยนไวดงน ตงอยเลขท 66/77 หมท 8 ถนนรามอนทรา แขวงทาแรง เขตบางเขน กรงเทพมหานคร 10230

ประเทศไทย (ข) ลกษณะการดาเนนงานและกจกรรมหลก บรษทประกอบธรกจหลกเกยวกบกจการภตตาคารรานอาหารแบบใหบรการตามคาสงและแบบ

บฟเฟตโดยเนนประเภทสกและอาหารญปน ผลตและจาหนายอาหารสาเรจรปและเครองดมเพอจาหนายภายในกจการภตตาคารอาหารของตน

ในระหวางป 2554 บรษทไดเพมผลตภณฑใหม ประเภทอาหารปงและยางสไตลญปน แบบบฟเฟต

ณ วนท 31ธนวาคม 2554 และ 2553 บรษทมภตตาคารรานอาหารทกระจายอยท วประเทศรวมทงหมด 125 สาขา และ 78 สาขา ตามลาดบ

สาขา 2554 2553 รายละเอยดจานวนสาขา ยอดยกมา 78 77 เปดเพมในระหวางป 49 4 ปดสาขา (1) (3) ยอดยกไป 126 78

ในระหวางป 2554 สาขาทเพมขนจานวน 48 สาขา ประกอบดวย รานอาหารประเภทสกและอาหารญปนฮอทพอทจานวน 24 สาขา และรานอาหารรปแบบปงและยางไดโดมอนจานวน 24 สาขา และ ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทอยระหวางการดาเนนการเปดสาขาใหมอกจานวน 1 แหง ซงยงไมแลวเสรจ

- 13 -

บรษท ฮอท พอท จากด(มหาชน) (เดมชอ บรษท ฮอท พอท จากด) หมายเหตประกอบงบการเงน (ตอ) วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553

(ค) จานวนพนกงาน ณวนท 31ธนวาคม 2554 และ 2553บรษทมพนกงานจานวน 3,042คนและ2,407คนตามลาดบ

บรษทมคาใชจายพนกงานสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 ประมาณ 257.23ลานบาท และ 187.69ลานบาท ตามลาดบคาใชจายพนกงาน ไดแก เงนเดอน โบนส คาสวสดการ คาประกนสงคมเงนสมทบกองทนทดแทนและกองทนสารองเลยงชพ เปนตน

2. หลกเกณฑในการจดทางบการเงน 2.1 เกณฑในการเสนองบการเงน

งบการเงนนจดทาขนตามมาตรฐานการบญชทกฎหมายกาหนดตามพระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ. 2547 โดยไดถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนสาหรบกจการทมสวนไดเสยสาธารณะและการแสดงรายการไดทาขนตามแบบกาหนดรายการยอทตองมในงบการเงนสาหรบบรษทมหาชนจากด ทกาหนดโดยประกาศกรมพฒนาธรกจการคา กระทรวงพาณชย ออกตามความในพระราชบญญตการบญช พ.ศ. 2543

งบการเงนนไดจดทาขนโดยใชเกณฑราคาทนเดมเวนแตจะไดเปดเผยเปนอยางอนในนโยบายการบญช

งบการเงนฉบบภาษาไทยเปนงบการเงนฉบบทบรษทใชเปนทางการตามกฎหมาย งบการเงนฉบบภาษาองกฤษแปลมาจากงบการเงนฉบบภาษาไทยดงกลาว เพอความสะดวกของผอานงบการเงน

2.2 มาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงนทมผลบงคบใชในปปจจบน

ในระหวางป 2553 และป 2554สภาวชาชพบญชไดออกประกาศสภาวชาชพบญชใหใชมาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบปรบปรงป 2552 และฉบบทออกใหมการตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน และการตความมาตรฐานการบญชทมผลบงคบใชตงแตรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2554 มดงตอไปน

แมบทการบญช (ปรบปรง 2552) มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2552) เรอง การนาเสนองบการเงน มาตรฐานการบญช ฉบบท 2 (ปรบปรง 2552) เรองสนคาคงเหลอ มาตรฐานการบญช ฉบบท 7 (ปรบปรง 2552) เรองงบกระแสเงนสด มาตรฐานการบญช ฉบบท 8 (ปรบปรง 2552) เรองนโยบายการบญชการเปลยนแปลง ประมาณการทางบญชและขอผดพลาด

- 14 -


มาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2552) เรองเหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 11 (ปรบปรง 2552) เรองสญญากอสราง มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 (ปรบปรง 2552) เรองทดน อาคารและอปกรณ มาตรฐานการบญช ฉบบท 17 (ปรบปรง 2552) เรองสญญาเชา มาตรฐานการบญช ฉบบท 18 (ปรบปรง 2552) เรองรายได มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 เรองผลประโยชนของพนกงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 23 (ปรบปรง 2552) เรองตนทนการกยม มาตรฐานการบญช ฉบบท 24 (ปรบปรง 2552) เรองการเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอ กจการทเกยวของกน มาตรฐานการบญช ฉบบท 26 เรองการบญชและการรายงานโครงการผลประโยชนเมอออก จากงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2552) เรองงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะ กจการ มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 (ปรบปรง 2552) เรองเงนลงทนในบรษทรวม มาตรฐานการบญช ฉบบท 29 เรอง การรายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอรนแรง มาตรฐานการบญช ฉบบท 31 (ปรบปรง 2552) เรองสวนไดเสยในการรวมคา มาตรฐานการบญช ฉบบท 33 (ปรบปรง 2552) เรองกาไรตอหน มาตรฐานการบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2552) เรองงบการเงนระหวางกาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 36 (ปรบปรง 2552) เรองการดอยคาของสนทรพย มาตรฐานการบญช ฉบบท 37 (ปรบปรง 2552) เรองประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพยทอาจเกดขน มาตรฐานการบญช ฉบบท 38 (ปรบปรง 2552) เรองสนทรพยไมมตวตน มาตรฐานการบญช ฉบบท 40 (ปรบปรง 2552) เรอง อสงหารมทรพยเพอการลงทน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 2 เรอง การจายโดยใชหนเปนเกณฑ มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 3 (ปรบปรง 2552) เรอง การรวมธรกจ มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 5 (ปรบปรง 2552) เรอง สนทรพยไมหมนเวยนทถอ ไวเพอขายและการดาเนนงานทยกเลก มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 6 เรอง การสารวจและประเมนคาแหลงทรพยากรแร การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 15 เรอง สญญาการกอสรางอสงหารมทรพย การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 31 เรอง รายได - รายการแลกเปลยนเกยวกบบรการโฆษณา

- 15 -


ฝายบรหารของบรษทไดประเมนแลวเหนวามาตรฐานการบญชและมาตรฐานการรายงานทาง

การเงนขางตนจะไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงนสาหรบปปจจบน อยางไรกตามสาหรบมาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2552) เรองการนาเสนองบการเงน มาตรฐานการบญชฉบบท 16 (ปรบปรง 2552) เรองทดน อาคารและอปกรณ และมาตรฐานการบญชฉบบท 19 เรองผลประโยชนของพนกงาน บรษทไดถอปฏบตตามมาตรฐานทออกและปรบปรงใหมสาหรบปปจจบน มผลใหเกดการเปลยนแปลงนโยบายการบญชของบรษทตามทระบไวในหมายเหตขอ 2.3 การเปลยนแปลงนโยบายการบญชดงกลาว สวนใหญมผลกระทบตอการนาเสนองบการเงนและการปรบปรงทนท ยกเวนเรองการบญชเกยวกบผลประโยชนพนกงานทบรษทเลอกปรบปรงกบกาไรสะสมตนงวดทงจานวน

2.3 การเปลยนแปลงนโยบายการบญช

ตงแตวนท 1 มกราคม 2554 บรษทไดถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมตามทกลาวในหมายเหตขอ 2.2 บรษทมการเปลยนแปลงนโยบายการบญช ดงตอไปน

มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2552) เรองการนาเสนองบการเงน ภายใตขอกาหนดของมาตรฐานการบญชทปรบปรงใหม งบการเงนประกอบดวย งบแสดงฐานะการเงน งบกาไรขาดทนเบดเสรจ งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน งบกระแสเงนสด หมายเหตประกอบงบการเงน มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 เรอง ผลประโยชนพนกงาน

ภายใตนโยบายการบญชใหม บรษทมภาระผกพนสาหรบเงนชดเชยทตองจายใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามขอบงคบของบรษทและตามกฎหมายแรงงาน ซงบรษทถอวาเงนชดเชยดงกลาวเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานสาหรบพนกงาน ซงเดมบรษทรบรภาระผกพนเมอเกดรายการบรษทคานวณหนสนตามโครงการผลประโยชนพนกงานหลงออกจากงานของพนกงาน โดยวธคดลดแตละหนวยทประมาณไว (Projected Unit Credit Method) โดยผเชยวชาญอสระไดทาการประเมนภาระผกพนดงกลาวตามหลกคณตศาสตรประกนภย ซงหลกการประมาณการดงกลาวตองใชขอสมมตฐานทหลากหลาย รวมถงขอสมมตฐานเกยวกบอตราคดลด อตราการขนเงนเดอนในอนาคต อตราการเปลยนแปลงในจานวนพนกงาน อตราทพลภาพ อตราการมรณะ และอตราเงนเฟอ บรษทเลอกทจะบนทกหนสนทงหมดดงกลาวเปนรายการปรบปรงกาไรสะสม ณ วนท 1 มกราคม 2554 ตามวธปฏบตในชวงเปลยนแปลงของมาตรฐานการบญช ฉบบท 19

- 16 -


2.4 การตความมาตรฐานการบญชใหมทประกาศใชในระหวางป

ในระหวางป 2554 สภาวชาชพบญชไดออกประกาศสภาวชาชพบญชใหใชการตความมาตรฐานการบญชใหม โดยมผลบงคบใชถอปฏบตกบงบการเงนสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมตนในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2556 เปนตนไป มดงตอไปน

การตความมาตรฐานการบญชฉบบท 10 เรอง ความชวยเหลอจากรฐบาล - กรณทไมมความเกยวของอยางเฉพาะเจาะจงกบกจกรรมดาเนนงาน

การตความมาตรฐานการบญชฉบบท 21 เรอง ภาษเงนได - การไดรบประโยชนจากสนทรพยทไมไดคดคาเสอมราคาทตราคาใหม

การตความมาตรฐานการบญชฉบบท 25 เรอง ภาษเงนได - การเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษของกจการหรอของผถอหน

ฝายบรหารของบรษทไดประเมนแลวเหนวาการตความมาตรฐานการบญชใหมขางตน จะไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงนสาหรบปทเรมใชการตความมาตรฐานการบญชดงกลาว

3. สรปนโยบายการบญชทสาคญ

3.1 รายได รายไดทรบรไมรวมภาษมลคาเพมหรอภาษขายอนๆ และแสดงสทธจากสวนลดการคา รายไดจะรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจเมอไดโอนความเสยงและผลตอบแทนทเปน

สาระสาคญของความเปนเจาของสนคาทมนยสาคญไปใหกบผซอแลว และจะไมรบรรายไดถาฝายบรหารยงมการควบคมหรอบรหารสนคาทขายไปแลวนนหรอมความไมแนนอนทมนยสาคญในการไดรบประโยชนจากรายการบญชนน ไมอาจวดมลคาของจานวนรายไดและตนทนทเกดขนไดอยางนาเชอถอ มความเปนไปไดคอนขางแนนอนทจะตองรบคนสนคา รายไดจากการใหบรการรบรเมอมการใหบรการ

รายไดจากการใหบรการอาหารและเครองดม และรายไดคาบรการอนรบรเปนรายไดเมอมการใหบรการหรอสงมอบสนคาแลว

รายไดจากการขายวตถดบใหกบรานอาหารเฟรนไชนรบรเปนรายไดเมอสงมอบสนคาแลว รายไดจากคาเฟรนไชนรบรเปนรายไดในงบกาไรขาดทนเบดเสรจตามระยะเวลาของสญญา เงนสนบสนนทางการคารบรเปนรายไดในงบกาไรขาดทนเบดเสรจตามเกณฑคงคางซง

เปนไปตามเนอหาของขอตกลงทเกยวของหรอระยะเวลาของขอตกลง ดอกเบยรบ รบรเปนรายไดตามระยะเวลาทพงรบในงบกาไรขาดทนเบดเสรจตามเกณฑคงคาง

- 17 -


3.2 คาใชจาย รายจายภายใตสญญาเชาดาเนนการบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจโดยวธเสนตรงตลอด

อายสญญาเชา ประโยชนทไดรบตามสญญาเชาจะรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจเปนสวนหนงของคาเชาทงสนตามสญญา

ดอกเบยจายและคาใชจายในทานองเดยวกนบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจในงวดทคาใชจายดงกลาวเกดขน ยกเวนในกรณทมการบนทกเปนตนทนสวนหนงของสนทรพย อนเปนผลมาจากการใชเวลายาวนานในการจดหากอสราง หรอการผลตสนทรพยดงกลาวกอนทจะนามาใชเองหรอเพอขาย ดอกเบยซงเปนสวนหนงของคางวดตามสญญาเชาการเงนบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจโดยใชวธอตราดอกเบยทแทจรง

3.3 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด หมายถง เงนสดและเงนฝากธนาคาร และเงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง ซงถงกาหนดจายคนภายในระยะเวลาไมเกน 3 เดอน นบจากวนทไดมาและไมมขอจากดในการเบกใช

3.4 ลกหนการคา

ลกหนการคาแสดงตามราคาตามใบแจงหนหกสวนลด หกคาเผอหนสงสยจะสญ (ถาม) บรษทบนทกคาเผอหนสงสยจะสญสาหรบผลขาดทนโดยประมาณทอาจเกดขนจากการเกบเงนลกหนไมได ซงโดยทวไปพจารณาจากประสบการณการเกบเงนและการวเคราะหอายลกหน ลกหนจะถกตดจาหนายบญชเมอทราบวาเปนหนสญ

3.5 สนคาคงเหลอ

วตถดบ วสดสนเปลองและสนคาสาเรจรปแสดงในราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตอยางใดจะตากวา

ตนทนของสนคาคานวณโดยใชวธ เขากอน-ออกกอน ตนทนสนคาประกอบดวยตนทนทซอ ตนทนในการดดแปลงหรอตนทนอนเพอใหสนคาอยในสถานทและสภาพปจจบน ในกรณของสนคาสาเรจรป และสนคาระหวางผลตทผลตเอง ตนทนสนคารวมการปนสวนของคาใชจายในการผลตอยางเหมาะสม โดยคานงถงระดบกาลงการผลตตามปกต

มลคาสทธทจะไดรบเปนการประมาณราคาทจะขายไดจากการดาเนนธรกจปกตหกดวยคาใชจายทจาเปนในการขาย

- 18 -


3.6 ทดน อาคารและอปกรณ ทดนแสดงในราคาทนและไมมการคดคาเสอมราคา สวนปรบปรงอาคารตามสญญาเชาและ

อปกรณแสดงในราคาทนหลงหกคาเสอมราคาสะสมและคาเผอดอยคา (ถาม) ราคาทนรบรเมอเรมแรกทไดสนทรพยมารวมถงตนทนทางตรงอนๆ ทเกยวกบการจดหาสนทรพยเพอใหสนทรพยอยในสภาพพรอมทจะใชไดตามวตถประสงค

คาเสอมราคาบนทกเปนคาใชจายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจคานวณโดยวธเสนตรงตามอายการใชงานโดยประมาณของสนทรพยดงน

ทบทวนใหม เดม สวนปรบปรงอาคารตามสญญาเชา ตามอายสญญาเชา ตามอายสญญาเชา อาคารโรงงาน 10 - 30 ป 20 ป สงปลกสรางอน 10 ป 10 ป เครองตกแตง ตดตงและอปกรณสานกงาน 5 ป 5 ป ยานพาหนะ 5 ป 5 ป อปกรณทใชในการดาเนนงาน 5ป 5ป

สนทรพยระหวางกอสรางไมมการคดคาเสอมราคา อปกรณทใชในการดาเนนงาน ไดแก อปกรณทใชครว อปกรณบรการตามสาขา กาไรหรอขาดทนจากการจาหนายทดน อาคารและอปกรณ รบรเปนรายไดอน หรอคาใชจาย

อนในงบกาไรขาดทนเบดเสรจเมอมการจาหนาย ตนทนประมาณการรอถอน การขนยายและการบรณะสถานทตงของสนทรพย ซงเปนภาระ

ผกพนของกจการ ถอเปนสวนหนงของตนทนของสนทรพย การกาหนดคาเสอมราคา บรษทจะพจารณาแตละสวนแยกตางหากจากกนเมอแตละ

สวนประกอบนนมสาระสาคญ บรษทมการทบทวนมลคาคงเหลอของสนทรพย อายการใหประโยชนของสนทรพยและ

วธการคดคาเสอมราคาอยางสมาเสมอ 3.7 สทธการเชา สทธการเชาพนทเชารานสาขาแสดงในราคาทนหกคาตดจายสะสมและขาดทนจากการดอยคา คาตดจาหนายบนทกเปนคาใชจายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจคานวณโดยวธเสนตรงตาม

ระยะเวลาแหงสญญา

- 19 -


3.8 สนทรพยไมมตวตน คาลขสทธซอฟทแวรทมอายการใชงานจากด แสดงในราคาทนหกคาตดจายสะสมและ

ขาดทนจากการดอยคา (ถาม) คาตดจาหนายบนทกเปนคาใชจายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ คานวณโดยวธเสนตรงตาม

เกณฑระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจของสนทรพยไมมตวตนแตละประเภท ยกเวนในกรณทไมอาจคาดระยะเวลาสนสดของประโยชนทจะไดรบสนทรพยทไมมตวตน ซงไมอาจกาหนดระยะเวลาการสนสดของประโยชนเชงเศรษฐกจทคาดวาจะไดรบจะไมถกตดจาย แตจะไดรบการทดสอบวาดอยคาหรอไม ทกวนทในงบแสดงฐานะการเงน สนทรพยไมมตวตนอนๆ จะถกตดจาหนายนบจากวนทเรมกอใหเกดประโยชนเชงเศรษฐกจ ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจแสดงไดดงน

คาลขสทธซอฟทแวร 5 ป และ 10 ป 3.9 การดอยคาของสนทรพย

ยอดสนทรพยคงเหลอตามบญชของกลมบรษท ไดรบการทบทวน ณ ทกวนทในงบแสดงฐานะการเงนวา มขอบงชเรองการดอยคาหรอไม ในกรณทมขอบงชจะทาการประมาณมลคาสนทรพยทคาดวาจะไดรบคน

สนทรพยไมมตวตนทมอายการใชงานไมจากดและสนทรพยไมมตวตนซงยงไมไดใช จะมการทดสอบการดอยคาทกปและเมอมขอบงชเรองการดอยคา

การรบรขาดทนจากการดอยคา เมอมลคาตามบญชของสนทรพย หรอมลคาตามบญชของหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสด สงกวามลคาทจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจเวนแตเมอมการกลบรายการการประเมนมลคาของสนทรพยเพมทเคยรบรในสวนของผถอหนในงวดกอน ในกรณนใหรบรในสวนของผถอหน เมอมการลดลงในมลคายตธรรมของสนทรพยทางการเงนเผอขาย ซงไดบนทกในสวนของผถอหน และมความชดเจนวาสนทรพยดงกลาวมการดอยคา ยอดขาดทนซงเคยบนทกในสวนของผถอหนจะถกบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ แมวาสนทรพยทางการเงนดงกลาวจะยงไมมการจาหนายออกไปยอดขาดทนทบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจเปนผลตางระหวางราคาทนทซอกบมลคายตธรรมในปจจบนของสนทรพย หกขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทางการเงนนนๆ ซงเคยรบรแลวในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ

บรษทจะกลบรายการบญชขาดทนจากการดอยคา หากมการเปลยนแปลงประมาณการทใชในการคานวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน อยางไรกตาม ขาดทนจากการดอยคาของคาความนยมจะไมมการปรบปรงกลบรายการ

บรษทจะกลบรายการบญชขาดทนจากการดอยคาอยางเพยงพอเพอใหมลคาตามบญชของสนทรพยไมเกนกวามลคาตามบญชภายหลงหกคาเสอมราคาหรอคาตดจาหนาย เสมอนหนงไมเคยมการบนทกขาดทนจากการดอยคามากอน

- 20 -


3.10 เจาหนการคาและเจาหนอน เจาหนการคาและเจาหนอนแสดงในราคาทน 3.11 ประมาณการหนสน ประมาณการหนสนจะรบรในงบแสดงฐานะการเงนกตอเมอบรษทมภาระหนสนเกดขนจาก

ขอพพาททางกฎหมายหรอภาระผกพน ซงเปนผลมาจากเหตการณในอดต และมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาประโยชนเชงเศรษฐกจจะตองถกจายไปเพอชาระหนสนดงกลาว โดยภาระหนสนดงกลาวสามารถประมาณจานวนเงนไดอยางนาเชอถอ ถาผลกระทบดงกลาวเปนนยสาคญ ประมาณการกระแสเงนสดทจะจายในอนาคตจะคดลดเปนมลคาปจจบนโดยใชอตราคดลดในตลาดปจจบนกอนคานวณภาษเงนได เพอใหสะทอนมลคาทอาจประเมนไดในตลาดปจจบนซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอหนสน

3.12 ผลประโยชนพนกงาน

ผลประโยชนระยะสน บรษทรบรเงนเดอน คาจาง โบนส เงนสมทบกองทนประกนสงคม เงนสมทบกองทนทดแทน

และกองทนสารองเลยงชพเปนคาใชจายเมอเกดรายการ ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการสมทบเงน) บรษทและพนกงานไดรวมกนจดตงกองทนสารองเลยงชพ ซงประกอบดวยเงนทพนกงานจาย

สะสมและเงนทบรษทจายสมทบใหเปนรายเดอน สนทรพยของกองทนสารองเลยงชพไดแยกออกจากสนทรพยของบรษท เงนทบรษทจายสมทบกองทนสารองเลยงชพบนทกเปนคาใชจายในปทเกดรายการ

ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการผลประโยชน) บรษทมภาระสาหรบเงนชดเชยทตองจายใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามกฎหมายแรงงาน

และตามระเบยบพนกงานของบรษท และตามโครงการผลตอบแทนพนกงานอนๆ ซงบรษทถอวาเงนชดเชยดงกลาวเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานสาหรบพนกงาน

บรษทคานวณหนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานโดยใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (ProjectedUnitCreditMethod) โดยผเชยวชาญอสระไดทาการประเมนภาระผกพนดงกลาวตามหลกคณตศาสตรประกนภย ซงหลกการประมาณการดงกลาวตองใชขอสมมตทหลากหลาย รวมถงขอสมมตเกยวกบอตราคดลด อตราการขนเงนเดอนในอนาคต อตราการเปลยนแปลงในจานวนพนกงาน อตราการมรณะและอตราเงนเฟอ

ผลกาไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย (Actuarial gains and losses) สาหรบโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานจะรบรทนทในกาไรหรอขาดทน

บรษทเลอกทจะบนทกหนสนทงหมดดงกลาวเปนครงแรกเปนรายการปรบปรงกาไรสะสม ณ วนท 1 มกราคม 2554 ตามวธปฏบตในชวงเปลยนแปลงของมาตรฐานการบญช ฉบบท 19

- 21 -


3.13 ภาษเงนได

บรษทบนทกภาษเงนได (ถาม) ตามจานวนทจะตองจายคานวณตามหลกเกณฑแหงประมวลรษฎากรในอตรารอยละ 30 ของกาไรสาหรบปตามภาษกอนภาษเงนได ซงไดปรบปรงรายการทมความแตกตางกนระหวางทางบญชและภาษแลว

3.14 กาไรตอหนขนพนฐาน กาไรตอหนขนพนฐาน คานวณโดยการหารกาไรสาหรบปทเปนของผถอหนสามญดวย

จานวนหนสามญหรอหนเทยบเทาหนสามญถวเฉลยถวงนาหนกทออกอยในระหวางป

3.15 การใชประมาณการทางบญช ในการจดทางบการเงนใหเปนไปตามมาตรฐานการบญช ผบรหารตองใชการประมาณและขอ

สมมตฐานหลายประการ ซงมผลกระทบตอการกาหนดนโยบายและการรายงานจานวนเงนทเกยวกบ สนทรพย หนสน รายได และคาใชจาย การประมาณและขอสมมตฐานมาจากประสบการณในอดต และปจจยตางๆ ทผบรหารมความเชอมนอยางสมเหตสมผลภายใตสภาวการณแวดลอมนน ดงนนผลทเกดขนจรงจากการตงขอสมมตฐานตอมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนอาจแตกตางไปจากทประมาณไว

ประมาณการและขอสมมตฐานทใชในการจดทางบการเงนจะไดรบการทบทวนอยางสมาเสมอ การปรบประมาณการทางบญชจะบนทกในงวดบญชทประมาณการดงกลาวไดรบการทบทวน หากการปรบประมาณการกระทบเฉพาะงวดนน และจะบนทกในงวดทปรบหรองวดในอนาคต หากการปรบประมาณการกระทบทงงวดปจจบนและอนาคต

3.16 บคคลหรอกจการทเกยวของกน

บคคลหรอกจการทเกยวของกนหมายถงบคคลหรอกจการทมอานาจควบคมบรษทถกควบคมโดยบรษทไมวาจะเปนทางตรงหรอทางออมหรออยภายใตการควบคมเดยวกนกบบรษทรวมถงบรษทททาหนาทถอหนบรษทยอยและกจการทเปนบรษทยอยในเครอเดยวกนนอกจากนบคคลหรอกจการทเกยวของกนยงหมายรวมถงบรษทรวมและบคคลซงถอหนทมสทธออกเสยงไมวาทางตรงหรอทางออมและมอทธพลอยางเปนสาระสาคญกบบรษทผบรหารสาคญกรรมการหรอพนกงานของบรษทตลอดทงสมาชกในครอบครวทใกลชดกบบคคลดงกลาวและกจการทเกยวของกบบคคลเหลานน

ในการพจารณาความสมพนธระหวางบคคลหรอกจการทเกยวของกนกบบรษทแตละรายการบรษทคานงถงเนอหาของความสมพนธมากกวารปแบบทางกฎหมาย

- 22 -


3.17 สญญาเชาการเงน

สญญาเชาทรพยสนทไดโอนความเสยงและผลตอบแทนในความเปนเจาของในทรพยสนใหกบบรษทและบรษทมความตงใจทจะใชสทธในการซอทรพยสนเมอถงวนทครบกาหนดของสญญาเชาถกบนทกเปนสญญาเชาการเงน

ณ วนเรมตนสญญาเชาทางการเงน ตนทนของทรพยสนถกบนทกไวพรอมกบภาระผกพน สาหรบการจายคาเชาในอนาคตโดยไมรวมจานวนดอกเบย คาใชจายทางการเงนบนทกเปนคาใชจาย ในงวดปปจจบนตามสดสวนของยอดคงเหลอ

3.18 สญญาเชาดาเนนงาน สญญาเชาทรพยสนทความเสยงและผลตอบแทนแกเจาของทรพยสนยงเปนของผใหเชาจะถก

จดเปนสญญาเชาดาเนนงาน โดยบรษทจะบนทกการจายชาระคาเชาภายใตสญญาเชาดาเนนงานเปนคาใชจายโดยวธเสนตรงตลอดระยะเวลาของการเชา

3.19 เครองมอทางการเงน

รายละเอยดของนโยบายการบญชทสาคญวธการทใชซงรวมถงเกณฑในการรบรรายไดและคาใชจายทเกยวกบสนทรพยและหนสนทางการเงนแตละประเภทไดเปดเผยไวแลวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 23

3.20 คาความนยม

ตนทนของการไดมาของเงนลงทนทสงกวามลคายตธรรมของสนทรพยสทธ ผลตางจะถกพจารณาเปนคาความนยม คาความนยมทรบรจะตองถกทดสอบการดอยคาทกป และแสดงดวยราคาทนหกคาเผอการดอยคาสะสม และคาเผอดอยคาของความนยมทรบรแลวจะไมมการโอนกลบรายการ ตนทนของการไดมาของเงนลงทน (สนทรพยหกหนสน = สนทรพยสทธ)ตากวามลคายตธรรมของสวนแบงของสนทรพยสทธผลตางจะถกพจารณาเปนคาความนยมตดลบและจะถกรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจทนท

- 23 -


4. ผลกระทบจากการเปลยนแปลงนโยบายการบญชเนองจากการนามาตรฐานการรายงานทางการเงนใหมมา

ถอปฏบต ตงแตวนท 1 มกราคม 2554 บรษทไดถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและ

ปรบปรงใหม มาตรฐานการบญชฉบบท 16 เรอง ทดน อาคาร และอปกรณ และฉบบท 19 เรองผลประโยชนพนกงาน ซงมผลกระทบตองบการเงน ดงน

การปรบปรงงบการเงน

งบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 (สวนของผถอหน)

บาท กาไรสะสม ณ วนท 31 ธนวาคม 2553 ตามทรายงานในงวดกอน (กอนปรบปรง) 27,542,064 ภาระผกพนของผลประโยชนพนกงานเพมขน (1,005,443) กาไรสะสม ณ วนท 1 มกราคม 2554(หลงปรบปรง) 26,536,621 ประมาณการรอถอนสนทรพยเพมขน 8,569,153

งบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554

บาท คาใชจายประมาณการรอถอนสนทรพย คาเสอมราคาเพมขน 1,216,668 ตนทนทางการเงนประมาณการรอถอน 28,348 คาใชจายผลประโยชนพนกงานเพมขน ตนทนขายเพมขน 331,862 คาใชจายในการขายเพมขน 6,122 คาใชจายในการบรหารเพมขน 143,515 คาตอบแทนผบรหารเพมขน 238,232 ตนทนดอกเบยจาย 31,369 กาไรสาหรบปลดลง 1,996,116 กาไรตอหนลดลง กาไรตอหนขนพนฐานลดลง 0.01

- 24 -


5. รายการบญชกบกจการทเกยวของกน สนทรพย หนสน รายได ตนทนและคาใชจายสวนหนงของบรษทเกดจากรายการบญชกบกจการท

เกยวของกน ลกษณะของความสมพนธกบกจการทเกยวของกนเปนดงน

ชอบรษท/บคคล ประเภทธรกจ ลกษณะความสมพนธ กองทนออรออส เซาท อสท เอเชย กองทนเพอการลงทน ผถอหน กองทนสวนบคคลของธนาคารออมสน โดยบรษทหลกทรพยจดการกองทน รวม วรรณ จากด กองทนเพอการลงทน ผถอหน คณสกณา บายเจรญ - ผถอหนและกรรมการ คณสมชาย ฤกษวบลยศร - ผถอหน คณสมบรณ ฤกษวบลยศร - ผถอหน

รายการสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 กบกจการทเกยวของกนสรปไดดงน

นโยบายการ บาท กาหนดราคา 2554 2553 ดอกเบยจาย คณสมชาย ฤกษวบลยศร 7% ตอป - 17,500 คณสมบรณ ฤกษวบลยศร 7% ตอป - 26,250 กองทนออรออส เซาท อสท เอเชย 6-6.75% ตอป 2,198,125 5,565,836 กองทนสวนบคคลของธนาคารออมสน โดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด 6-6.75% ตอป 1,094,831 2,781,612 3,292,956 8,391,198

- 25 -


ยอดคงเหลอกบกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 มดงตอไปน

บาท 2554 2553 ดอกเบยจายลวงหนาแก กองทนออรออส เซาท อสท เอเชย - 157,701 กองทนสวนบคคลของธนาคารออมสน โดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด - 80,136 - 237,837 เงนกยมระยะยาวจาก คณสกณา บายเจรญ - 4,750,000 เงนกยมระยะยาวจาก กองทนออรออส เซาท อสท เอเชย 18,112,488 74,072,655 กองทนสวนบคคลของธนาคารออมสน โดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด 9,058,496 37,038,329 27,170,984 111,110,984

คาตอบแทนกรรมการและผบรหาร

คาตอบแทนผบรหารนเปนผลประโยชนทจายใหแกผบรหารของบรษท ประกอบดวย คาตอบแทนทเปนตวเงน ไดแก เงนเดอนและผลประโยชนทเกยวของ รวมไปถงผลประโยชนตอบแทนในรปอน ทงน ผบรหารของบรษทหมายถงบคคลทกาหนดตามกฎหมายวาดวยหลกทรพยและตลาดหลกทรพย ไดแก กรรมการผจดการ หรอผดารงตาแหนงระดบบรหารสรายแรกนบตอจากผจดการลงมา

บาท 2554 2553 ผลประโยชนระยะสน 13,353,859 11,110,567 ผลประโยชนหลงออกจากงาน 238,232 - 13,592,091 11,110,567

- 26 -


6. เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ประกอบดวย

บาท 2554 2553 เงนสดในมอ 2,003,400 1,517,000 เงนฝากธนาคาร - บญชกระแสรายวน 8,176,648 5,935,005 - บญชออมทรพย 7,703,556 13,250,876 รวม 17,883,604 20,702,881

เงนฝากธนาคารบญชออมทรพยมอตราดอกเบยรอยละ 0.50 -1.25 (พ.ศ. 2553: รอยละ 0.50 - 0.75) 7. ลกหนการคา - สทธ ลกหนการคา - สทธ ประกอบดวย

บาท 2554 2553 ลกหนการคา 2,799,182 1,347,720 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (977,199) (1,067,199)สทธ 1,821,983 280,521

รายการเคลอนไหวของคาเผอหนสงสยจะสญ - ลกหนการคา มดงน

บาท 2554 2553 ยอดคงเหลอณ วนตนป 1,067,199 447,385 ตงเพมระหวางป - 619,814 ตดหนสญระหวางป - - โอนกลบรายการรบคน (90,000) - ยอดคงเหลอ ณ วนสนป 977,199 1,067,199

- 27 -


ตงแตป 2553 บรษทมการพจารณาตงคาเผอหนสงสยจะสญสาหรบลกหนการคารายหนงทคางชาระ

นานเตมจานวน ฝายบรหารไดพจารณาถงความเพยงพอของคาเผอหนสงสยจะสญวาเพยงพอสาหรบลกหนทคาดวา

จะเรยกเกบเงนจากลกหนไมได ลกหนการคา ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 สามารถวเคราะหตามอายหนทคางชาระไดดงน

บาท 2554 2553 ยงไมครบกาหนดชาระ 1,541,435 280,521 เกนกาหนด 1 วนถง 30 วน 280,548 - เกนกาหนด 31 วนถง 90 วน - - เกนกาหนด 91 วนถง 365 วนขนไป - - เกนกาหนด 365 วนขนไป 977,199 1,067,199 รวม 2,799,182 1,347,720 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (977,199) (1,067,199) สทธ 1,821,983 280,521

8. สนคาคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 สนคาคงเหลอ ไดแก นาจมสาเรจรป ลกชน อาหารสด-แหง ผกสด

เครองปรงรส ผงเครองดมตางๆ และอนๆเปนตน ประกอบดวย บาท 2554 2553 วตถดบ 2,623,218 1,749,659 สนคาคงเหลอ - สาเรจรปจากการซอ 28,161,648 16,627,822 - สาเรจรปจากการผลต 10,246,808 8,479,325 รวม 41,040,674 26,856,806

บาท 2554 2553 มลคาสนคาคงเหลอทรบรเปนคาใชจายในการบรหาร

สาหรบป 312,225 177,338 มลคาสนคาคงเหลอทปรบลดลงและรบรเปนตนทนขาย

สาหรบป 1,344,380 413,223

- 28 -


9. สนทรพยหมนเวยนอน สนทรพยหมนเวยนอน ประกอบดวย

บาท 2554 2553 เงนสนบสนนการขายคางรบ 5,007,650 1,417,694 คาเชาปายและออกอากาศภาพยนตรโฆษณาจายลวงหนา 3,286,009 5,192,297 ภาษซอยงไมถงกาหนดชาระ 7,421,814 1,710,900 วสดสนเปลองอน 16,096,175 7,689,757 วสดอปกรณทใชในการกอสราง 3,485,008 3,361,353 เงนทดรองจาย 1,614,204 268,783 เงนมดจาอน 948,014 30,600 สนทรพยหมนเวยนอน 2,103,226 2,422,048 รวม 39,962,100 22,093,432

10. ทดน อาคารและอปกรณ - สทธ

บาท การเปลยนแปลงในระหวางป

ยอดตามบญช จาหนาย/ รายการโอนเขา/ ยอดตามบญช ณ 31 ธ.ค. 53 เพมขน ตดจาหนาย (ออก) ณ 31 ธ.ค. 54

ราคาทน ทดน 31,564,525 - - - 31,564,525 อาคารโรงงานและ สงปลกสรางอน 51,769,461 5,584,946 - - 57,354,407 สวนปรบปรงอาคาร ตามสญญาเชา 205,013,727 131,747,173 (8,686,838) - 328,074,062 เครองตกแตง ตดตงและ อปกรณสานกงาน 18,998,143 9,951,388 (221,828) - 28,727,703 อปกรณทใชในการดาเนนงาน

157,096,488 52,647,096

(2,719,709) - 207,023,875

ยานพาหนะ 24,439,757 9,320,359 - - 33,760,116 ทรพยสนระหวางสราง 141,089 211,453,694 (177,966) (201,508,095) 9,908,722 รวม 489,023,190 420,704,656 (11,806,341) (201,508,095) 696,413,410 คาเสอมราคาสะสม อาคารโรงงานและ สงปลกสรางอน (7,484,299) (2,245,593) - - (9,729,892)สวนปรบปรงอาคาร ตามสญญาเชา (105,629,809) (48,094,206) 6,909,830 - (146,814,185)เครองตกแตง ตดตงและ อปกรณสานกงาน (11,495,359) (3,764,326) 166,315 - (15,093,370)อปกรณทใชในการดาเนนงาน

(95,143,444) (27,969,991) 2,170,177

- (120,943,258)

ยานพาหนะ (14,467,727) (3,933,841) - - (18,401,568)

- 29 -

รวม (234,220,638) (86,007,957) 9,246,322 - (310,982,273)สทธ 254,802,552 385,431,137


บาท การเปลยนแปลงในระหวางป

ยอดตามบญช จาหนาย/ รายการโอนเขา/ ยอดตามบญช ณ 31 ธ.ค. 52 เพมขน ตดจาหนาย (ออก) ณ 31 ธ.ค. 53

ราคาทน ทดน 31,564,525 - - - 31,564,525 อาคารโรงงานและ สงปลกสรางอน 50,127,852 1,641,609 - - 51,769,461 สวนปรบปรงอาคาร ตามสญญาเชา 171,576,641 45,357,920 (11,920,834) - 205,013,727 เครองตกแตง ตดตงและ อปกรณสานกงาน 14,956,010 4,051,133 (9,000) - 18,998,143 อปกรณทใชในการดาเนนงาน

134,594,397 22,613,801

(111,710) - 157,096,488

ยานพาหนะ 20,881,444 4,859,674 (1,301,361) - 24,439,757 ทรพยสนระหวางสราง 3,083,424 75,920,535 - (78,862,870) 141,089 รวม 426,784,293 154,444,672 (13,342,905) (78,862,870) 489,023,190 คาเสอมราคาสะสม อาคารโรงงานและ สงปลกสรางอน (5,446,834) (2,037,465) - - (7,484,299)สวนปรบปรงอาคาร ตามสญญาเชา (72,473,825) (40,627,286) 7,471,302 - (105,629,809)เครองตกแตง ตดตงและ อปกรณสานกงาน (8,800,189) (2,695,905) 735 - (11,495,359)อปกรณทใชในการดาเนนงาน

(71,443,989) (23,721,283) 21,828

- (95,143,444)

ยานพาหนะ (12,497,790) (3,271,296) 1,301,359 - (14,467,727) รวม (170,662,627) (72,353,235) 8,795,224 - (234,220,638)สทธ 256,121,666 254,802,552

บาท 2554 2553 คาเสอมราคาประจาป - สวนตนทน 5,142,391 3,679,338 คาเสอมราคาประจาป - สวนคาใชจายการขายและการบรหาร 80,865,566 68,673,897 รวม 86,007,957 72,353,235 ขาดทนจากการปดสาขาและปดปรบปรง 2,197,066 4,788,265 กาไรจากการจาหนายสนทรพย 293,453 388,358

- 30 -

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553บรษทมสวนปรบปรงอาคารตามสญญาเชาเครองตกแตง ตดตงและอปกรณสานกงาน อปกรณทใชในการดาเนนงาน และยานพาหนะทคดคาเสอมราคาเตมมลคาแลว แตยงคงใชงานอยมราคาทนรวมเปนจานวน 92.22 ลานบาท และ 37.36 ลานบาท ตามลาดบ

- 31 -


ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 บรษทมทดนและอาคารโรงงานและสงปลกสรางอนมลคาราคา

ทนรวม 88.91 ลานบาทและ 83.33 ลานบาทตามลาดบ ไดนาไปเปนหลกประกนเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงนแหงหนงในประเทศ (ดหมายเหต 10 และ 19)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทมการทาประกนความเสยงภยทรพยสนสาหรบรานสาขาอาคารโรงงานและสงปลกสรางอน เฟอรนเจอรและเครองตกแตงตดต ง เครองใชสานกงานและเครองคอมพวเตอร สตอกสนคา เครองจกรและอปกรณสวนควบ และระบบภายในอาคารตางๆ หองเยน และยานพาหนะ ผรบผลประโยชนสวนใหญยกใหแกสถาบนการเงนเพอเปนหลกประกนการกยมเงน และกรณรถยนตทยงผอนชาระไมหมดยกใหแกบรษทลสซง

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 บรษทมยานพาหนะ 17 คน และ 7 คน อยภายใตสญญาเชาซอ/สญญาเชาทางการเงน โดยมราคาตามบญชจานวนเงน 12.49 ลานบาท และ 7.04 ลานบาท ตามลาดบ

ในระหวางป 2554 บรษทมการลงทนในสนทรพยถาวรรวม 219.16 ลานบาท ทสาคญดงตอไปน 1. ตามมตทประชมกรรมการอนมตใหมการเปดสาขาใหมรวมท งหมด 24 สาขา และการ

ปรบเปลยนรปแบบรานตางๆ รวมทงหมด 1 สาขา และบรษทไดซอรานไดโดมอนจานวน 25 สาขา (ปดดาเนนการ 1 สาขาเมอวนท 31 มนาคม 2554 เนองจากมผลขาดทน) (ดหมายเหต 27) ดงน น บรษทจงมการลงทนในสวนปรบปรงอาคารตามสญญาเชาและอปกรณทใชในการดาเนนงานในราคาทนรวม 184.40 ลานบาท

2. บรษทมการตอเตมอาคารและสงปลกสรางภายในโรงงานเพมขนในราคาทน 5.58 ลานบาท 3. บรษทมการซอเครองตกแตงตดตง และอปกรณทใชในสานกงานเพมขนในราคาทน 9.95 ลานบาท 4. บรษทมการทาสญญาเชาซอยานพาหนะจานวน 11 คน ในราคาทน 9.32 ลานบาท มลคาเชาซอ

รวม 7.16 ลานบาท 5. บรษทมการลงทนในงานระหวางกอสรางเพมขน เพอเตรยมเปดสาขาใหมจานวน 1 สาขาและ

สาหรบการปรบเปลยนรปแบบรานตางๆในราคาทนรวม 9.91 ลานบาท ในระหวางป 2553 บรษทมการลงทนในสนทรพยถาวรรวม 75.92 ลานบาท ทสาคญดงตอไปน 1. บรษทมการตอเตมอาคารและสงปลกสรางภายในโรงงานในระหวางปในราคาทน 1.64 ลานบาท 2. ตามมตทประชมกรรมการอนมตใหมการเปดสาขาใหมรวมทงหมด 4 สาขา และการปรบเปลยน

รปแบบรานตาง ๆ รวมทงหมด 4 สาขา ดงนนบรษทจงมการลงทนในสวนปรบปรงอาคารตามสญญาเชาและอปกรณทใชในการดาเนนงานในราคาทนรวม 65.37 ลานบาท

3. บรษทมการซออปกรณทใชในสานกงานเพมขนในราคาทน 4.05 ลานบาท 4. บรษทมการทาสญญาเชาซอยานพาหนะจานวน 4 คน ในราคาทน 4.86 ลานบาท มลคาเชาซอ

รวม 4.32 ลานบาท

- 32 -


ในระหวางป 2554 บรษทมการตดจาหนายสนทรพยถาวรในราคาทนรวม 11.81 ลานบาท ทสาคญ

ดงตอไปน 1. ตามมตทประชมกรรมการอนมตใหมการปดสาขาชวคราว เนองจากหางปดปรบปรงโดยรวม

ทงหมด 2 สาขา ดงนนบรษทจงมการปดปรบปรงสาขาดงกลาวในราคาทนรวม 5.86 ลานบาท ราคาตามบญช 1.19 ลานบาท มผลขาดทนจากการปดปรบปรงสาขา 1.19 ลานบาท

2. บรษทมการตดจาหนายสนทรพยถาวรของสาขาทถกน าทวมออกจากบญชเปนจานวน 3 สาขา ในราคาทนรวม 4.60 ลานบาท ราคาตามบญช 1.03ลานบาท (ดหมายเหต 31)

3. บรษทมการจาหนายอปกรณทใชในการดาเนนงานในราคาทน 1.11 ลานบาท 4. บรษทมการจาหนายเครองตกแตงสานกงานในราคาทน 0.24 ลานบาท

ในระหวางป 2553บรษทมการตดจาหนายสนทรพยถาวรทสาคญดงตอไปน

1. ตามมตทประชมกรรมการอนมตใหมการปดสาขาเนองจากรายไดไมเปนไปตามเปาหมายทกาหนดไว โดยรวมทงหมด 3 สาขา ดงนนบรษทจงมการปดสาขาดงกลาวในราคาทน 11.92 ลานบาท ราคาตามบญช 4.45 ลานบาท มผลขาดทนจากการปดสาขา 4.79 ลานบาท ในจานวนผลขาดทนนรวมรายการอนทเกยวของกบการปดสาขารวมเปนเงน 0.34 ลานบาท

การเปลยนแปลงประมาณการอายการใชงาน

ตงแตวนท 1 มกราคม 2553 บรษทไดมการเปลยนแปลงอายการใชงานของอาคารโรงงาน ทงนเพอใหสอดคลองกบอายการใชงานทประเมนใหมของสนทรพยถาวรตามรายงานประเมนราคาของผ ประเมนราคาอสระ ผลกระทบของการเปลยนแปลงทาใหงบการเงนของบรษทสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 มคาเสอมราคาลดลงจานวน 1.21 ลานบาท และ 1.18 ลานบาท และกาไรสาหรบปเพมขนจานวน 1.21 ลานบาท และ 1.18 ลานบาท และกาไรตอหนเพมขนจานวน 0.00 บาทตอหน และ 0.00 บาทตอหน ตามลาดบ

11. สทธการเชา - สทธ สทธการเชา เปนสทธการเชาพนทรานสาขา (ดหมายเหต 27) ตดจายเปนตามอายสญญา ประกอบดวย

บาท ยอดตาม

บญช การเปลยนแปลงในระหวางป ยอดตาม

บญช ณ 31 ธ.ค.

53 จานวนทเพมขน

จานวนทลดลง

ณ 31 ธ.ค. 54

ราคาทน สทธการเชา 1,928,253 113,756,925 - 115,685,178

- 33 -

หก คาตดจายสะสมสทธการเชา (1,854,913) (718,184) - (2,573,097) สทธ 73,340 113,112,081

- 34 -


บาท ยอดตาม

บญช การเปลยนแปลงในระหวางป ยอดตาม

บญช ณ 31 ธ.ค.

52 จานวนทเพมขน

จานวนทลดลง

ณ 31 ธ.ค. 53

ราคาทน สทธการเชา 1,928,253 - - 1,928,253 หก คาตดจายสะสมสทธการเชา (1,815,834) (39,079) - (1,854,913) สทธ 112,419 73,340

บาท 2554 2553

คาตดจายเปนคาใชจายประจาป - คาใชจายในการขาย 718,184 39,079

12. สนทรพยไมมตวตน-สทธ สนทรพยไมมตวตน ประกอบดวย

บาท ยอดตามบญช การเปลยนแปลงในระหวางป ยอดตามบญช

ราคาทน ณ 31 ธ.ค. 53

จานวนทเพมขน จานวนทลดลง

ณ 31 ธ.ค. 54

คาลขสทธซอฟตแวร 6,760,537 6,588,028 (704,500) 12,644,065 ซอฟตแวรระหวางตดตง 3,102,057 3,954,570 (6,588,027) 468,600 รวมราคาทน 9,862,594 10,542,598 (7,292,527) 13,112,665 หก คาตดจายสะสม คาลขสทธซอฟตแวร (2,915,951) (935,708) 704,055 (3,147,604) รวมคาตดจายสะสม (2,915,951) (935,708) 704,055 (3,147,604) สทธ 6,946,643 9,965,061

บาท

ยอดตามบญช การเปลยนแปลงในระหวางป ยอดตามบญช ราคาทน ณ 31 ธ.ค.

52 จานวนทเพมขน จานวนท

ลดลง ณ 31 ธ.ค. 53

คาลขสทธซอฟตแวร 6,159,810 600,727 - 6,760,537 ซอฟตแวรระหวางตดตง - 3,102,057 - 3,102,057 รวมราคาทน 6,159,810 3,702,784 - 9,862,594 หก คาตดจายสะสม คาลขสทธซอฟตแวร (2,209,277) (706,674) - (2,915,951)

- 35 -

รวมคาตดจายสะสม (2,209,277) (706,674) - (2,915,951) สทธ 3,950,533 6,946,643

- 36 -


บาท 2554 2553

คาตดจายเปนคาใชจายประจาป - ตนทนขาย 100,630 78,514 - คาใชจายในการขายและการบรหาร 835,078 628,160 935,708 706,674

ในระหวางป 2554 บรษทมการลงทนในสนทรพยไมมตวตนรวม 7.06 ลานบาท ทสาคญดงตอไปน

1. บรษทมการลงทนในการตดตงโปรแกรม Navision, โปรแกรม M - Focus สาหรบดาเนนกจการรานอาหาร และโปรแกรมอนๆ ในราคาทนรวม 6.59 ลานบาท

2. บรษทมการลงทนในงานระหวางตดตงโปรแกรม Navision เพมเตมในราคาทนรวม 0.47 ลานบาท

ในระหวางป 2554 บรษทมการตดจาหนายสนทรพยไมมตวตนในราคาทนรวม 0.70 ลานบาท ทสาคญดงตอไปน

1. บรษทมการจาหนายโปรแกรมรานอาหาร ทไมใชดาเนนงานออกจากบญชในราคาทนรวม 0.70 ลานบาทและราคาตามบญช 0.70 ลานบาท

13. วงเงนเบกเกนบญชธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม 2554และ 2553 บรษทมวงเงนเบกเกนบญชธนาคารกบธนาคารพาณชยแหงหนง

ในประเทศจานวน 10 ลานบาท และ 5 ลานบาท ตามลาดบ คาประกนโดยการจดจานองทดนและอาคารโรงงานและสงปลกสรางอนของบรษท (ดหมายเหต 10 และ 19)

14. หนสนตามสญญาเชาการเงน

ตงแตป 2549 บรษทไดทาสญญาเชาทางการเงน โดยสญญาเชามระยะเวลา 5 ป หนสนตามสญญาเชาการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 มดงน

บาท 2554 2553 หนสนตามสญญาเชาการเงน - รถยนต - 330,492 หก ดอกเบยรอตดบญช - (6,253) - 324,239 หก สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป - (324,239) หนสนตามสญญาเชาการเงน - สทธ - -

- 37 -


15. หนสนตามสญญาเชาซอ

หนสนตามสญญาเชาซอ ประกอบดวย บาท 2554 2553 หนสนตามสญญาเชาซอ - ยานพาหนะ 9,898,918 4,981,855 หก ดอกเบยรอตดบญช (995,176) (525,851) ภาษรอตดบญช (425,001) (161,619) 8,478,741 4,294,385 หก สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (2,639,665) (1,284,447) หนสนตามสญญาเชาซอ - สทธ 5,839,076 3,009,938

บาท ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 ณ วนท 31 ธนวาคม 2553 เงนตน ดอกเบย

รอตด ภาษรอตด ยอดชาระ เงนตน ดอกเบย

รอตด ภาษรอ

ตด ยอดชาระ

ถงกาหนดชาระหลงจากหนงป

แตไมเกนหาป 5,839,076 504,403 285,302 6,628,781 3,009,938 293,719 147,628 3,451,285 ถงกาหนดชาระเกนหาป - - - - - - - - รวม 5,839,076 504,403 285,302 6,628,781 3,009,938 293,719 147,628 3,451,285

ในป 2554 บรษทไดทาสญญาเชาซอกบบรษทหกแหงเพอซอยานพาหนะ 11 คน มลคายตธรรมตามสญญา 441,888บาท 491,520 บาท 730,800 บาท 730,800 บาท 504,240 บาท 655,584 บาท 511,056 บาท 1,121,280 บาท 729,552 บาท 729,552 บาท และ 511,056 บาทโดยมกาหนดชาระคาเชาซอเปนงวดเดอนภายในระยะเวลา 48 งวด งวดเดอนละ 9,206 บาท 10,240 บาท 15,225 บาท 15,225 บาท 10,505 บาท 13,658 บาท 10,647 บาท 23,360 บาท 15,199 บาท 15,199 บาท และ 10,647 บาท ตามลาดบ เรมชาระงวดแรก เมอวนท 23 มถนายน 2554, 23 มถนายน 2554, 4 กรกฎาคม 2554, 4 กรกฎาคม 2554, 5 กรกฎาคม 2554, 30 มถนายน 2554 , 10 ตลาคม 2554, 10 ตลาคม 2554, 1 พฤศจกายน 2554 , 1 พฤศจกายน 2554 และ 1 ธนวาคม 2254 ตามลาดบ

ในป 2553 บรษทไดทาสญญาเชาซอกบบรษทสแหงเพอซอยานพาหนะ 4 คนมลคาตามสญญา 1,766,635 บาท962,617 บาท 962,617 บาท และ 621,000 บาท โดยมกาหนดชาระคาเชาซอเปนรายเดอน ภายในระยะเวลา 48 งวด งวดเดอนละ 36,000 บาท 18,669 บาท 18,669 บาท และ 10,732 บาท ตามลาดบ เรมชาระงวดแรก เมอวนท 20 เมษายน 2553, 3 พฤศจกายน 2553, 3 พฤศจกายน 2553และ 10 มกราคม 2554 ตามลาดบ

- 38 -


ในป 2552 บรษทไดทาสญญาเชาซอกบบรษทแหงหนงจานวน 1 สญญา เพอซอยานพาหนะ 1 คน

มลคาตามสญญา 1,429,907 บาท โดยมกาหนดชาระคาเชาซอเปนรายเดอนภายในระยะเวลา 36 งวด งวดเดอนละ 34,223 บาท เรมชาระงวดแรกเมอวนท 15 พฤศจกายน 2552

ในป2551บรษทไดทาสญญาเชาซอกบบรษทแหงหนงจานวน 2 สญญา เพอซอยานพาหนะ 2 คนมลคาตามสญญา 1,544,400 บาท และ 691,920 บาท โดยมกาหนดชาระคาเชาซอเปนรายเดอนภายในระยะเวลา 48 งวด งวดเดอนละ 32,175 บาท และ 14,415 บาท ตามลาดบ เรมชาระงวดแรก เมอวนท 25 กรกฎาคม 2551 และวนท 1 ตลาคม 2551 ตามลาดบ

ภายใตเงอนไขของสญญาดงกลาวขางตน บรษทจะตองปฏบตตามเงอนไขและขอจากดตางๆ ตามทกาหนดไวในสญญา กรรมสทธในทรพยสนตามสญญาเชาซอนจะโอนเปนของบรษทเมอบรษทไดชาระเงนงวดสดทายแลว

16. เงนกยมระยะสนและดอกเบยคางจายบคคลทเกยวของกน เงนกยมระยะสนและดอกเบยคางจายบคคลทเกยวของกน มการเปลยนแปลงในระหวางปดงน

บาท

2554 2553

เงนกยม ดอกเบยคางจาย เงนกยม ดอกเบยคางจาย

เงนกยมจาก คณสมชาย ฤกษวบลยศร

ยอดคงเหลอยกมาตนป - - 250,000 -

ยอดเพมขนระหวางป - - - 17,500

ยอดลดลงระหวางป - - (250,000) (17,500)

ยอดคงเหลอยกไปปลายป - - - -

เงนกยมจาก คณสมบรณ ฤกษวบลยศร

ยอดคงเหลอยกมาตนป - - 375,000 -

ยอดเพมขนระหวางป - - - 26,250

ยอดลดลงระหวางป - - (375,000) (26,250)

ยอดคงเหลอยกไปปลายป - - - -

รวม - - - -

- 39 -

เงนกยมจากคณสมชาย ฤกษวบลยศรและคณสมบรณ ฤกษวบลยศร เปนเงนกยมทมการจดทาสญญากยมเงน ในป 2553 มการคดดอกเบยในอตรารอยละ 7.00 ตอป

- 40 -


17. เงนกยมระยะยาวและดอกเบยคางจายกจการทเกยวของกน เงนกยมระยะยาวและดอกเบยคางจายกจการทเกยวของกน มการเปลยนแปลงในระหวางปดงน

บาท

2554 2553


เงนกยมจาก กองทนออรออส เซาท อสท เอเชย

ยอดคงเหลอยกมาตนป 74,072,655 - 94,073,655 -

ยอดเพมขนระหวางป - 2,198,125 - 5,408,135

ยอดลดลงระหวางป (55,960,167) (2,198,125) (20,001,000) (5,408,135)

ยอดคงเหลอยกไปปลายป 18,112,488 - 74,072,655 -

เงนกยมจาก กองทนสวนบคคลของธนาคารออมสน โดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม

วรรณ จากด


ยอดเพมขนระหวางป - 1,094,831 - 2,701,476

ยอดลดลงระหวางป (27,979,833) (1,094,831) (9,999,000) (2,701,476)

ยอดคงเหลอยกไปปลายป 9,058,496 - 37,038,329 -

รวม 27,170,984 - 111,110,984 -

(หก) สวนทถงกาหนดชาระภายใน 1 ป (27,170,984) - (32,170,984) -

เงนกยมระยะยาว - สทธ - - 78,940,000 -

เงนกยมจากกองทนออรออส เซาท อสท เอเชยและกองทนสวนบคคลของธนาคารออมสนโดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด เปนเงนกยมทมการจดทาสญญากยมเงน ในป 2554 และ 2553 มการคดดอกเบยในอตรารอยละ 6 - 6.75ตอป และ 6 - 6.75 ตอป ตามลาดบ

ตงแตป 2551 บรษทไดรบอนญาตใหเลอนกาหนดการชาระคนเงนตนกบกองทนออรออสเซาท อสท เอเชยและกองทนสวนบคคลของธนาคารออมสนโดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด โดยเลอนการขอชาระคนเงนตนทครบกาหนดชาระในงวดเดอนตลาคม 2551 และเดอนเมษายน 2552 ไปเรมผอนชาระในเดอนพฤษภาคม 2552 เปนงวดแรก โดยมกาหนดคนเปนเงนงวดเดอนละขนตาท 750,000 บาท

- 41 -


ในวนท 20 เมษายน 2554 กองทนออรออส เซาท อสท เอเชย และกองทนสวนบคคลของธนาคาร

ออมสน โดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด ไดใชสทธแปลงตวเงนทไถถอนได (Redeemable Notes) จานวนรวม 78,940,000 บาทตามขอตกลงในสญญาลงทน (Investment Agreement) โดยบรษทไดชาระคนเงนกยมตามตวเงนทไถถอนไดใหแกกองทนออรออส เซาท อสท เอเชย และกองทนสวนบคคลของธนาคารออมสนโดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด จานวนรวม 78,940,000 บาท และบรษทไดเพมทนจดทะเบยนจานวน 29,293,840 บาท โดยการออกหนสามญใหมจานวน 2,929,384 หน มลคาทตราไวหนละ 10 บาท เสนอขายใหแกกองทนออรออส เซาท อสท เอเชย และกองทนสวนบคคลของธนาคารออมสน โดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด ในราคาหนละ 26.947645 บาท กรณดงกลาวทาใหบรษทมสวนเกนจากการขายหนสามญใหมหนละ 16.947645 บาท คดเปนเงน 49,646,160 บาท นอกจากนภายหลงการเสนอขายครงน บรษทจะมทนจดทะเบยนเพมขนจาก 56,860,000 บาท เปน 86,153,840 บาท (ดหมายเหต 21)

ในป 2554 บรษทสามารถจายชาระคนเงนตนและดอกเบยครบถวนตามเงอนไขทกาหนดในสญญาดงกลาว โดยบรษทจะตองจายคนยอดเงนกยมระยะยาวคงเหลอจานวน 27,170,984 บาท ทงจานวนทนทเมอหนบรษทไดเขาเปนหลกทรพยจดทะเบยน และเรมซอขายในตลาดหลกทรพย เอม เอ ไอ (ดหมายเหต 29)

18. เงนกยมระยะยาวและดอกเบยคางจายบคคลทเกยวของกน เงนกยมระยะยาวและดอกเบยคางจายบคคลทเกยวของกน มการเปลยนแปลงในระหวางปดงน

บาท

2554 2553


เงนกยมจาก คณสกณา บายเจรญ


ยอดเพมขนระหวางป - - - -

ยอดลดลงระหวางป (4,750,000) - (2,000,000) -

ยอดคงเหลอยกไปปลายป - - 4,750,000 -

เงนกยมจากคณสกณา บายเจรญ เปนเงนกยมทมการจดทาสญญากยมเงนไมมกาหนดระยะเวลาจาย

คน และไมมการคดดอกเบยระหวางกน

- 42 -


19. เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน

เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน ณวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553ประกอบดวย

เงนก

ปทก อตราดอกเบย

(รอยละ)

การชาระคนเงนตนพรอมดอกเบยเปนรายเดอน

บาท

2554 2553

1. 2552 MLR เดอนละไมตากวา 0.45 ลานบาท - 10,409,818



4. 2553 MLR เดอนละไมตากวา 0.08 - 0.31 ลานบาท - 9,680,000

5. 2552 MRR เดอนละไมตากวา 0.06 ลานบาท - 657,362

6. 2554 MLR- 1.50 เดอนละไมตากวา 1.88 ลานบาท 26,644,550 -

7. 2554 MLR - 1.50 เดอนละไมตากวา 1.25 ลานบาท 37,240,000 -

รวม 63,884,550 44,966,821 (หก): สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (37,500,000) (22,377,362) เงนกยมระยะยาว - สทธ 26,384,550 22,589,459

เงนกยมระยะยาว 1, 2 และ 3

บรษทมวงเงนสนเชอกบธนาคารพาณชยในประเทศแหงหนงเปนจานวนเงนรวม 80 ลานบาท ณ วนท 31 ธนวาคม 2552 และ 2551 บรษทไดเบกเงนกยมระยะยาวแลวเตมจานวน เงนกยมดงกลาวมอตราดอกเบยรอยละ MLR - 1.50 ตอป ในปท 1 - 2 และอตราดอกเบยรอยละ MLR ตอป ในปท 3 - 5 โดยมกาหนดชาระคนเงนตนทกเดอน จานวน 54 งวด เรมตงแตเดอนมนาคม 2551 ถง เดอนสงหาคม 2555 วงเงนสนเชอดงกลาวมหลกประกนทสาคญ คอ การจดจานองทดนและอาคารโรงงานและสงปลกสรางอนของบรษทรวมถงผลประโยชนจากการประกนภย ภายใตสญญากยม บรษทตองปฏบตตามเงอนไขทกาหนด ดงน 1. การรกษาอตราสวนของหนสนรวมตอสวนของผถอหนในอตราสวนไมเกนกวา 1.5 : 1แตไมตา

กวา 0 ในป 2550 - 2551 และไมเกนกวา 1: 1 แตไมตากวา 0 ในป 2552 - 2554 2. การรกษาอตราสวนความสามารถในการชาระหนในอตราสวนไมตากวา 1.5 - 2: 1 อยางไรกตาม ตงแตวนท 12 มนาคม 2552 บรษทไดรบอนมตจากธนาคารแหงนทาสญญาปรบปรงโครงสรางหนของเงนกยมระยะยาววงเงนท 1, 2 และ 3 ตามรายละเอยดดงน

- 43 -


วนท 12 มนาคม 2552 บรษทไดทาสญญาปรบปรงโครงสรางหนกบธนาคารพาณชยแหงหนง ซงม

หนทคางชาระอยกบธนาคาร ณ วนท 30 มกราคม 2552 ดงน รายการท สนเชอประเภท วงเงน

(บาท) ยอดหนคางชาระ(บาท)

เงนตน ดอกเบย 1 เงนเบกเกนบญช 5,000,000 4,576,603 - 2 เงนกระยะยาว 22,000,000 18,527,818 104,949 3 เงนกระยะยาว 28,000,000 24,666,432 139,720 4 เงนกระยะยาว 30,000,000 18,435,209 104,424 5 หนงสอคาประกน 5,000,000 - -

รวม 90,000,000 66,206,062 349,093 โดยมขอตกลงในการปรบปรงโครงสรางหนขางตน ดงน (1) ปรบลดอตราดอกเบยรายการท 2 ถงรายการท 4 ในเดอนพฤศจกายน 2551 และเดอนธนวาคม

2551 จากอตราผดนดลงเหลอในอตรารอยละ MLR - 1.5 ตอป สาหรบหนเงนกรายการท 2 และ 3 และในอตรารอยละ MLR สาหรบเงนกรายการท 4

(2) บรษทตกลงชาระหนเงนกรายการท 2 ถง 4 ทคางชาระอยท งหมดนบถงเดอนธนวาคม 2551 ใหแกธนาคาร พรอมดอกเบยคานวณจากเงนตนทยงมไดชาระคนในอตรารอยละ MLR ตอป นบตงแตเดอนมกราคม 2552 เปนตนไปจนกวาจะชาระเสรจ กาหนดชาระเปนงวดทกหนงเดอน ภายในวนทาการสดทายของเดอนทถงกาหนดชาระ โดยจะชาระเงนตนพรอมดอกเบยตางหากใหเสรจสนภายในเดอนธนวาคม 2555 โดยมเงอนไขการชาระหนแตละรายการ ดงน

(2.1) บรษทตองชาระดอกเบยทเกดขนในแตละเดอนของหนเงนกแตละรายการใหแกธนาคารทกเดอนจนกวาจะชาระหนเงนตนเสรจสน

(2.2) บรษทตกลงชาระหนเงนตนของหนเงนกทคางชาระแตละรายการสาหรบหนเงนกรายการท 2, 3 และ 4ตงแตเดอนมกราคม 2552 ถงเดอนมถนายน 2552 ชาระดอกเบย ทเกดขนในแตละเดอนทกเดอน และตงแตงวดเดอนกรกฎาคม 2552 ถงเดอนพฤศจกายน 2555 ชาระเงนตนงวดละ 451,000 บาท 600,000 บาทและ 449,000 บาทตามลาดบโดยชาระหนทงหมดใหเสรจสนภายในงวดเดอนธนวาคม 2555

(3) ธนาคารตกลงยนยอมยกเวนเงอนไขการดารงอตราสวนของหนสนรวมตอสวนของผถอหนในอตราสวนไมเกนกวา 1.5 : 1 แตไมตากวา 0 ในป 2550 - 2551 และไมเกนกวา 1 : 1 แตไมตากวา 0 ในป 2552 - 2554

- 44 -


ตอมา เมอวนท 27 เมษายน 2554 บรษทไดจายชาระคนเงนตนและดอกเบยครบถวนตามเงอนไขท

กาหนดในสญญาดงกลาว โดยการทารไฟแนนซกบธนาคารพาณชยในประเทศแหงใหมในวงเงนกยมระยะยาวท 6 และทาการไถถอนการจดจานองหลกทรพยประกนขางตนเพอนาไปจดจานองในการกยมเงนกบธนาคารพาณชยแหงใหม (ดหมายเหตเพมเตมในวรรคถดไป)

เงนกยมระยะยาว 4ป 2553

เมอวนท 22 เมษายน 2553 บรษทไดทาสญญากยมระยะยาวจากธนาคารพาณชยในประเทศแหงหนงในวงเงน 20 ลานบาท โดยมการชาระคนเงนตนพรอมดอกเบยทกเดอนๆ ละ 0.08 - 0.31 ลานบาท ในอตราดอกเบย MLR (ณ วนทาสญญาอตรารอยละ 7.50) โดยเรมชาระงวดแรกในเดอนมถนายน 2553 เปนตนไป เงนกยมดงกลาวคาประกนโดยทดนและสงปลกสรางของบรษท

วงเงนสนเชอดงกลาวมหลกประกนทสาคญ คอ การจดจานองทดนและอาคารโรงงานและสงปลกสรางอนของบรษทรวมถงผลประโยชนจากการประกนภย ภายใตสญญากยม บรษทตองปฏบตตามเงอนไขทกาหนด ดงน

1. การรกษาอตราสวนของหนสนรวมตอสวนของผถอหนในอตราสวนไมเกนกวา 2.5 : 1 แตไม ตากวา 0 ในป 2553 - 2554 และเกนกวา 1.5: 1 แตไมตากวา 0 ตงแตป 2555 เปนตนไป (สวน ของผถอหน หมายรวมถง เงนกยมในรปแบบใดๆ ทบรษทไดทาสญญากยมจากกรรมการผถอ หนของบรษท ในขณะททาสญญากยมดงกลาวแสดงตอไปในอนาคต)

2. การรกษาอตราสวนความสามารถในการชาระหนในอตราสวนไมตากวา 1.2: 1 ตอมา เมอวนท 27 เมษายน 2554 บรษทไดจายชาระคนเงนตนและดอกเบยครบถวนตามเงอนไขท

กาหนดในสญญาดงกลาว โดยการทารไฟแนนซกบธนาคารพาณชยในประเทศแหงใหมในวงเงนกยมระยะยาวท 6 และทาการไถถอนการจดจานองหลกทรพยประกนขางตนเพอนาไปจดจานองในการกยมเงนกบธนาคารพาณชยแหงใหม (ดหมายเหตเพมเตมในวรรคถดไป)

เงนกยมระยะยาว 5 ป 2552

เมอวนท 24 เมษายน 2552 บรษทไดทาสญญากยมระยะยาวจากธนาคารพาณชยในประเทศอกแหงหนงในวงเงน 1.8 ลานบาท โดยมการชาระคนเงนตนพรอมดอกเบยทกเดอนๆ ละ 65,000 บาท ในอตราดอกเบย MRR (ณ วนทาสญญาอตรารอยละ 7.50) โดยเรมชาระงวดแรกในเดอนพฤษภาคม 2552 เปนตนไป เงนกยมดงกลาวคาประกนโดยกรรมการของบรษท

- 45 -


เงนกยมระยะยาว 6 และ 7 ป 2554

บรษทไดดาเนนการรไฟแนนซวงเงนสนเชอทกประเภทจากธนาคารพาณชยในประเทศแหงเดมแหงหนงไปยงธนาคารพาณชยในประเทศอกแหงหนง ในวนท 27 เมษายน 2554 เนองจากตนทนทางการเงนทตากวารวมทงใหวงเงนกยมเพมขน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทมวงเงนสนเชอกบธนาคารพาณชยในประเทศแหงใหม แบงเปน วงเงนกยมระยะยาว วงเงนเบกเงนเกนบญช และวงเงนหนงสอสญญาคาประกน โดยรายละเอยดวงเงนกระยะยาวมดงน


บรษทไดทาสญญาวงเงนกยมระยะยาว (รไฟแนนซ) จานวนเงน 39,769,549 บาท เบกใชแลวเตมวงเงน อตราดอกเบย MLR - 1.50% โดยมเงอนไขการชาระคอ ชาระเงนตนจานวน 1,875,000 บาทพรอมดอกเบยรายเดอน โดยเรมชาระครงแรกตงแตเดอนแรกทเบกเงนก บรษทตองผอนชาระหนทงหมดภายในกาหนดเวลา 2 ปนบแตวนทเบกเงนกการกยมเงนดงกลาวบรษทมความประสงคทจะนาไปจายชาระคนเงนกยมคงเหลอของธนาคารพาณชยเดมแหงหนงในจานวนเดยวกน ประกอบดวย เงนกยมระยะยาววงเงนท 1 จานวนเงน 8,605,818 บาท เงนกยมระยะยาววงเงนท 2 จานวนเงน11,466,432 บาท เงนกยมระยะยาววงเงนท 3 จานวนเงน8,557,209 บาท และเงนกยมระยะยาววงเงนท 4 จานวนเงน11,140,000 บาทนอกจากน บรษทไดทาการไถถอนหลกทรพยจดจานองทงหมดทนาไปคาประกนเงนกยมระยะยาววงเงนดงกลาวของธนาคารพาณชยเดมแหงนน เพอโอนไปจดจานองเปนหลกทรพยเพอคาประกนกบวงเงนกยมจากธนาคารพาณชยในประเทศแหงใหม


บรษทไดทาสญญาเงนกยมเพมใหมอก 1 วงเงน คอ วงเงนกยมระยะยาว จานวนเงน 75,000,000 บาท เมอวนท 29 มถนายน 2554 ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทมการเบกใชเงนกบางสวนจานวนเงน37,240,000บาท อตราดอกเบย MLR-1.50% โดยมเงอนไขการชาระคอ 6 เดอนแรกบรษทผอนชาระเฉพาะดอกเบยเปนรายเดอนโดยเรมชาระครงแรกตงแตเดอนแรกทเบกเงนก หลงจากนนผอนชาระเงนตนพรอมดอกเบย โดยในปท 1 ชาระเงนตนเดอนละ 1,250,000 บาท ปท 2 ชาระเงนตนเดอนละ 2,000,000 บาทเปนตนไปโดยบรษทตองผอนชาระหนทงหมดภายในกาหนดเวลา 4 ปนบแตวนทเบกเงนก

- 46 -


ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 วงเงนกระยะยาวทง 2 วงดงกลาว (วงท 6 และ 7) มหลกทรพยค าประกน

โดยการจดจานองทดน อาคารโรงงานและสงปลกสรางอนของบรษท ทงน บรษทตองปฏบตเงอนไขสาคญอนๆ ดงน

1) บรษทตองคงอตราสวนหนสนตอสวนทนในอตราไมเกน 1.5:1โดยหนสนหมายถงหนสน ทงหมดหกเงนกกรรมการหรอผถอหน และสวนทนหมายถงสวนทนท งหมดรวมกบเงนก กรรมการหรอผถอหน

2) บรษทตองคงอตราสวนความสามารถในการชาระหนในอตราไมตากวา 1.2:1 3) บรษทจะไมชาระคนเงนกระยะยาวทเหลออยคนกองทนออรออส เซาส อสท เอเชย และกองทน

สวนบคคลของธนาคารออมสนโดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวมวรรณ จากด เวนแตบรษทจะใชเงนเพมทนจากการเสนอขายหนในตลาดหลกทรพยมาชาระคนเงนกดงกลาวหรอบรษทไดรบความเหนชอบจากธนาคาร

แตอยางไรกตาม ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทไมสามารถปฏบตตามเงอนไขการดารงอตราสวนของหนสนรวมตอสวนของผถอหนในอตราสวนไมเกน 1.5 : 1 ได (บรษทมอตราสวนหนสนตอสวนของผ ถอหน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 เทากบ 2.06 : 1) ทงน ฝายบรหารของบรษทอยในระหวางการขอผอนผนกบสถาบนการเงนเพอไมใหผดเงอนไขในสญญา ซงสถาบนการเงนอยในระหวางการพจารณาทาหนงสออนมตการผอนผนในเงอนไขดงกลาวกบบรษท โดยในป 2554 บรษทยงคงจายชาระเงนตนและดอกเบยไดตามเงอนไขทสถาบนการเงนกาหนดปกต

20. ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน

บรษทถอปฏบตตามมาตรฐานการบญช ฉบบท 19 เรองผลประโยชนพนกงาน ซงมผลบงคบใชตงแตวนท 1 มกราคม 2554 ผลกระทบตองบการเงนไดเปดเผยในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 4

งบแสดงฐานะการเงน

บาท ณ วนท

31 ธนวาคม 2554 ภาระผกพนของโครงการผลประโยชนยกมา 1,005,443 ผลประโยชนจายโดยโครงการ - ตนทนบรการปจจบน และดอกเบย 751,100 ภาระผกพนของโครงการผลประโยชนยกไป 1,756,543 หก สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (420,524)ภาระผกพนของโครงการผลประโยชนสทธ 1,336,019

- 47 -


คาใชจายทรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ

บาท สาหรบปสนสดวนท

31 ธนวาคม 2554 ตนทนบรการปจจบน

ตนทนขาย 331,862 คาใชจายในการขาย 6,122 คาใชจายในการบรหาร 143,515 คาตอบแทนกรรมการและผบรหาร 238,232 รวม 719,731

ดอกเบยจากภาระผกพน 31,369 รวม 751,100

ขอสมมตฐานหลกในการประมาณการตามหลกการคณตศาสตรประกนภย

รอยละ สาหรบปสนสดวนท

31 ธนวาคม 2554 อตราคดลด 3.1199 อตราการเพมขนของเงนเดอน 4 อตราการหมนเวยนพนกงาน 49 อตราการทพลภาพ -

21. ทนเรอนหน 1) จากการประชมคณะกรรมการบรษทครงท 1/2554เมอวนท10 กมภาพนธ 2554และการประชม

วสามญผถอหนครงท 1/2554เมอวนท 28 กมภาพนธ 2554ทประชมมมตอนมตเปนเอกฉนทในเรองเหลาน ก) บรษทไดรบอนมตใหทาการตกลงกบเจาหนและเงนกยมจากกจการทเกยวของจานวน2 ราย (ด

หมายเหต 17) ในการแปลงหนเปนทน โดยมการกาหนดมลคาหนในราคา 26.947645 บาทตอหน และจานวนหนสามญทกาหนดขนในการแปลงหนเปนทนคานวณจากจานวนหนทเปนเงนตนคงเหลอเฉพาะในสวนทเปนระยะยาว ณ วนท 31 ธนวาคม 2553 เปนจานวนเงน 78,940,000 บาท คดเปนจานวน 2,929,384 หน ซงไดมการจดสรรใหเจาหนทงสองรายตามสดสวนของจานวนหนเงนตนคงเหลอในวนดงกลาว สรปไดดงน

- 48 -


ชอเจาหนเงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของ จานวนเงนตน

คงเหลอ(บาท)

จานวนหนท

จดสรรให (หน)

สดสวนการจดสรร

จานวนหน (%)

กองทนออรออส เซาท อสท เอเชย 52,626,667 1,952,923 66.67 กองทนสวนบคคลของธนาคารออมสน โดยบรษท

หลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด

26,313,333

976,461

33.33 รวม 78,940,000 2,929,384 100.00

ข) บรษทไดรบอนมตใหเพมทนจดทะเบยนหนสามญจาก 56,000,000 บาท (หนสามญ 5,600,000 หนมลคาหนละ 10 บาท) เปน 85,293,840 บาท (หนสามญ 8,529,384 หนมลคาหนละ 10 บาท) ทนเรอนหนทเพมขน 29,293,840 บาท แบงเปน 2,929,384 หน มลคาหนละ 10 บาท การเพมทนดงกลาวนเพอรองรบการแปลงหนเปนทนดงกลาวขางตนในการแปลงคาหนจากการกาหนดมลคาหนทแปลงในราคา 26.947645 บาทตอหนเทยบกบราคามลคาหนทจดทะเบยนในราคา 10 บาทตอหน ทาใหมสวนเกนมลคาหนสามญหนละ 16.947645บาท จานวนหนสามญ 2,929,384 หน เปนจานวนเงน49,646,160 บาท ทงนบรษทไดจดทะเบยนการเพมทนนกบนายทะเบยนหนสวนบรษทเสรจสนเมอวนท 20 เมษายน 2554 การเพมทนดงกลาวขางตนเปนการปฏบตตามสทธของผถอหนบรมสทธทกาหนดไวเปนเงอนไขทตกลงกนไวหลายเรอง (ดหมายเหต 22) ในเรองทวา “ผถอหนบรมสทธมสทธทจะกาหนดใหบรษทเพมทนโดยออกหนสามญใหมรอยละ 35 แกผถอหนบรมสทธเพอแปลงหนบรมสทธและตวสญญาใชเงนทไถถอนคนไดนนเปนหนสามญ”

2) ในวนท 4 และ 5 กรกฎาคม 2554 บรษทไดลดและเพมทนจดทะเบยนตามลาดบ โดยทประชมวสามญผ

ถอหนครงท 2/2554 ซงประชมเมอวนท 2 มถนายน 2554 ไดอนมตการลดทนจดทะเบยนในสวนของหนบรมสทธจานวนเงน860,000 บาท และเพมทนจดทะเบยนจานวนเงน 860,000 บาท ซงประกอบดวยหนสามญจานวน 86,000 หน มลคาทตราไวหนละ 10 บาท โดยเสนอขายใหกองทนออรออส เซาท อสท เอเชย และกองทนสวนบคคลของธนาคารออมสนโดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากดซงกองทนออรออส เซาท อสท เอเชย และกองทนสวนบคคลของธนาคารออมสนโดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด ไดใชสทธแปลงสภาพหนบรมสทธจานวน 86,000 หน มลคาทตราไวหนละ 10 บาทเปนหนสามญจานวน 86,000 หน ตามขอตกลงในสญญาลงทน(Investment Agreement)ทาใหปจจบนบรษทไมมหนบรมสทธเหลออย และทนจดทะเบยนของบรษทคงเดมท จานวนเงน 86,153,840 บาท บรษทไดจดทะเบยนลดทนและเพมทนนกบนายทะเบยนหนสวนบรษทเสรจสนเมอวนท 4 และ 5 กรกฎาคม 2554

- 49 -


3) ในวนท 6 กรกฎาคม 2554 บรษทไดดาเนนการจดทะเบยนแปรสภาพจากบรษทจากดเปนบรษท

มหาชนจากดตามมตทประชมวสามญผถอหนของบรษทครงท 3/2554 ซงประชมเมอวนท 6 กรกฎาคม 2554 พรอมทงลดมลคาหนทตราไวจากหนละ 10 บาท เปนหนละ 0.25 บาท และเพมทนจดทะเบยนอกจานวน 15,346,160 บาท จากทนจดทะเบยนจานวนเงน 86,153,840 บาท เปน 101,500,000 บาท โดยการออกหนสามญใหมจานวน 61,384,640 หน มลคาทตราไวหนละ 0.25 บาท เพอรองรบการเสนอขายหนเพมทนใหกบประชาชนทวไปเปนครงแรก (Initial Public Offering) บรษทไดจดทะเบยนเรองขางตนกบนายทะเบยนหนสวนบรษทเมอวนท 6 กรกฎาคม 2554 ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทยงอยในขนตอนการนาหนของบรษทเขาจดทะเบยนในตลาดหลกทรพย เอม เอ ไอ

4) ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทมทนจดทะเบยนหนสามญเปนทนเรอนหน 101,500,000 บาท มลคาหนละ 0.25 บาท จานวน 406,000,000 หน ประกอบดวย

รายการ

จานวนหน

มลคาตอหน (บาท)

บาท

10 ก.พ. 2554 แปลงหนเปนทนหนสามญ 117,175,360 0.25 29,293,840 5 ก.ค. 2554 แปลงหนบรมสทธเปนหนสามญ 3,440,000 0.25 860,000 6 ก.ค. 2554 เพมทนจดทะเบยนเพอรบรอง IPO 61,384,640 0.25 15,346,160 ทนหนสามญเพมขนระหวางป 2554 182,000,000 45,500,000 ทนหนสามญยอดยกมาปกอน 224,000,000 0.25 56,000,000 ทนจดทะเบยน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 406,000,000 101,500,000 หก ทนจดทะเบยนทเพมแตยงไมเรยกชาระ (61,384,640) (15,346,160) ทนทออกและเรยกชาระแลว ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 344,615,360 86,153,840

22. หนบรมสทธ หนบรมสทธเปนหนบรมสทธประเภทสะสมและรวมรบในอตรารอยละ 35 ของเงนปนผลทจายทกคราวหลงจากหกดอกเบยตามระยะเวลาของตวสญญาใชเงนทไถถอนได โดยผถอหนบรมสทธ 1 หนมสทธออกเสยงเทากบ 35 เสยง สทธออกเสยงของผถอหนบรมสทธคดเปนรอยละ 35 ของสทธออกเสยงทงหมดของบรษท ทงนหลงจากครบกาหนดปท 3 นบจากวนทมผลบงคบใช (วนท 28 ธนวาคม 2549) ถงวนทครบกาหนดปท 5 ผถอหนบรมสทธมสทธทจะกาหนดใหบรษท 1) จายชาระคนเงนตนตวสญญาใชเงนทไถถอนคนได 2) เพมทนโดยออกหนสามญใหมรอยละ 35 แกผถอหนบรมสทธเพอแปลงหนบรมสทธและตวสญญาใชเงนทไถถอนคนไดนนเปนหนสามญ 3) ลดทน (โดยสทธของตวสญญาใชเงนทไถถอนไดกอนกาหนดจานวนรอยละ 1 คดเปนจานวนเทยบเทาเงนจานวน 860,000 บาท) โดยการลดหนบรมสทธทงหมด และ 4) ใหกยมเงนโดยไมมดอกเบยแกผถอหนบรมสทธในจานวนเทากบจานวนเงนทผถอหนบรมสทธจะไดรบจากบรษทในการลดทนการจายชาระเงนกดงกลาวจะหกกลบกบจานวนเงนทจายเพอการลดทน นอกจากนนผถอหนบรมสทธมสทธขายหนบรมสทธใหแกผถอหนรายหนงในราคา 1.7 ลานบาท โดยสทธทงหมดดงกลาวสามารถใชสทธไดหลงจากวนท 1 มกราคม 2555 เปนตนไป

- 50 -


เมอวนท 4 และ 5 กรกฎาคม 2554 บรษทไดดาเนนการแปลงหนบรมสทธเปนหนสามญจากหนบรมสทธ 86,000 หน มลคาหนละ 10 บาท จานวนเงน 860,000.00 บาท มาเปนหนสามญ 86,000 หน มลคาหนละ 10 บาท จานวนเงน 860,000.00 บาท (ดหมายเหต 21)

23. เครองมอทางการเงน เครองมอทางการเงนหมายถงสญญาใดๆททาใหสนทรพยทางการเงนของกจการหนงและหนสน

ทางการเงนหรอตราสารทนอกกจการหนงเพมขนในเวลาเดยวกน ความเสยงเกยวกบเครองมอทางการเงน (Financial Instruments) ทมสาระสาคญและนโยบายการ

บรหารความเสยงของบรษทมดงตอไปน

นโยบายการบรหารความเสยงสาหรบเครองมอทางการเงน บรษทบรหารความเสยงทางการเงนทอาจเกดขนในสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนตามปกตธรกจ โดยใชระบบการจดการและการควบคมภายในองคกรโดยทวไป และไมไดถอหรอออกอนพนธทางการเงนใด ๆ

ความเสยงดานการใหสนเชอ (Credit risk)

บรษทไมมความเสยงดานสนเชอเนองจากบรษทไมมนโยบายการขายในลกษณะการใหสนเชอ แตจะมการขายแบบเงนสด ลกหนการคาทคงเหลออย ณ วนสนงวดเกดจากลกหนตามสญญาเฟรนไชสและลกหนหางสรรพสนคาฟ ดคอรสซงมการจายชาระตามปกต

ความเสยงดานอตราดอกเบย (Interest rate risk)

บรษทมความเสยงจากอตราดอกเบยทสาคญอนเกยวเนองกบ เงนฝากสถาบนการเงนเงนเบกเกนบญช เงนกยมระยะยาวแกบรษททเกยวของกน และเงนกยมจากสถาบนการเงน อยางไรกตาม เนองจากสนทรพยและหนสนทางการเงนสวนใหญมอตราดอกเบยทปรบขนลงตามอตราตลาด หรอมอตราดอกเบยคงทซงใกลเคยงกบอตราตลาดในปจจบน ความเสยงจากอตราดอกเบยของบรษทจงอยในระดบตา

- 51 -


ณวนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 สนทรพยและหนสนทางการเงนทสาคญสามารถจดตามประเภทอตราดอกเบยไดดงน

บาท ราคาตามบญช ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 อตราดอกเบย อตราดอกเบย ไมม รวม ปรบขนลง คงท อตราดอกเบย ตามอตราตลาด สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 17,883,604 - - 17,883,604 ลกหนการคา - - 1,821,983 1,821,983 เงนประกนการเชาและอน - - 91,816,822 91,816,822 หนสนทางการเงน เงนเบกเกนบญชจากสถาบนการเงน 5,749,636 - - 5,749,636 เจาหนการคา - - 183,645,143 183,645,143 หนสนตามสญญาเชาซอ - 8,478,741 - 8,478,741 เงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของ - 27,170,984 - 27,170,984 เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน - 63,884,550 - 63,884,550

บาท ราคาตามบญช ณ วนท 31 ธนวาคม 2553 อตราดอกเบย อตราดอกเบย ไมม รวม ปรบขนลง คงท อตราดอกเบย ตามอตราตลาด สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 20,702,881 - - 20,702,881 ลกหนการคา - - 280,521 280,521 เงนประกนการเชาและอน - - 56,650,230 56,650,230 หนสนทางการเงน เงนเบกเกนบญชจากสถาบนการเงน 1,855,914 - - 1,855,914 เจาหนการคา - - 86,862,893 86,862,893 หนสนตามสญญาเชาการเงน - 324,239 - 324,239 หนสนตามสญญาเชาซอ - 4,294,385 - 4,294,385 เงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน - - 4,750,000 4,750,000 เงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของ - 111,110,984 - 111,110,984 เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน - 44,966,821 - 44,966,821

- 52 -


ความเสยงดานสภาพคลอง(Liquidity risk) ความเสยงดานสภาพคลองหรอความเสยงในการระดมทนคอความเสยงทบรษทจะเผชญกบความยงยากในการระดมทนใหเพยงพอและทนเวลาตอการปฏบตตามภาระผกพนทระบไวในเครองมอทางการเงนความเสยงดานสภาพคลองอาจเกดจากการทบรษทไมสามารถขายสนทรพยทางการเงนไดทนเวลาดวยราคาทใกลเคยงกบมลคายตธรรม

สนทรพยทางการเงนของบรษทประกอบดวยเงนสดและเงนฝากธนาคารลกหนการคาและเงนประกนการเชารานสาขาซงมสภาพคลองและเปลยนเปนเงนไดเรวในมลคายตธรรม

ความเสยงดานอตราแลกเปลยน (Foreign currency risk)

บรษทไมมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศเนองจากบรษทไมมรายการคาทเปนเงนตราตางประเทศ โดยธรกรรมหลกจากการซอและขายเกดขนภายในประเทศเทานน อกทงไมมรายการสนทรพยและหนสนทเปนเงนตราตางประเทศ

มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน มลคายตธรรมหมายถงจานวนเงนทผซอและผขายตกลงแลกเปลยนเครองมอทางการเงนกนใน

ขณะททงสองฝายมความรอบรและเตมใจในการแลกเปลยนและสามารถตอรองราคากนไดอยางเปนอสระในลกษณะของผทไมมความเกยวของกนมลคายตธรรมไดมาจากราคาตลาดทกาหนดหรอกระแสเงนสดคดลด

สนทรพยและหนสนทางการเงนของบรษทสวนใหญมราคาตามบญชใกลเคยงกบมลคายตธรรมยกเวนหนสนตามสญญาเชาการเงนและเงนกยมระยะยาวซงไมสามารถคานวณหามลคายตธรรมไดจงไมมการเปดเผยขอมลดงกลาว

24. กาไรตอหนขนพนฐาน

กาไรตอหนขนพนฐานคานวณโดยการหารกาไรสาหรบปดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทออกและเรยกชาระแลวในระหวางป

2554 2553 กาไรสาหรบป (บาท) 39,891,480 33,560,578 จานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนก (หน) 307,228,223 224,000,000 กาไรตอหนขนพนฐาน (บาทตอหน) 0.13 0.15

- 53 -


เพอประโยชนในการเปรยบเทยบงบการเงน บรษทไดคานวณกาไรตอหน สาหรบปสนสดวนท 31

ธนวาคม 2554 ขนใหม โดยใชจานวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทถอเสมอนวาไดทาการเปลยนแปลงมลคาหนทตราไวและจานวนหนสามญทออกและเรยกชาระแลว โดยใหสอดคลองกบการเปลยนแปลงมลคาหนทตราไวและจานวนหนสามญทออกและเรยกชาระแลวตามทกลาวไวในหมายเหตขอ 21 (3)

25. ภาระผกพน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทมภาระผกพนตามสญญาเชาสนทรพยและบรการเพอใชเปนสานกงานและสาขามกาหนดระยะเวลา 3 - 6 ป ภายใตสญญาดงกลาว บรษทผกพนทจะตองจายคาเชาและคาบรการเดอนละประมาณ 20.00 ลานบาท นอกจากนบรษทสามารถตออายไดเมอครบกาหนดสญญา และหากไมตออายตอไป บรษทตองรอถอนและบรณะพนทใหคงเดมกอนสงมอบพนทคน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 บรษทมเงนประกนการเชารานและอปกรณ และอนๆ จานวน 91.82 ลานบาท และ 56.65 ลานบาท ตามลาดบ ณ วนทครบกาหนดสญญาบรษทจะไดรบคนเงนประกนดงกลาวหลงจากหกคาใชจายตางๆ แลวตามสญญา

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 บรษทมหนงสอคาประกนทออกโดยสถาบนการเงนเพอคาประกนซอสนคากบบรษทในประเทศสองแหงจานวน 1.50 ลานบาท และ 1.00 ลานบาท ตามลาดบ

26. การเสนอขอมลทางการเงนจาแนกตามสวนงาน บรษทดาเนนกจการหลกในสวนงานเดยวคอการประกอบกจการภตตาคารรานอาหารประเภทสก

อาหารญปนและอาหารประเภทปงยาง โดยมสวนงานภมศาสตรหลกในประเทศไทย ดงนน รายได กาไร และสนทรพยโดยสวนใหญตามทแสดงไวในงบการเงนจงเกยวของกบสวนงานธรกจและสวนงานทางภมศาสตรตามทไดกลาวไว

- 54 -


27. การลงทนในกจการไดโดมอน

27.1 เนอหาในสญญาซอขายกจการไดโดมอน ตามมตทประชมวสามญผถอหนครงท 4/2554 ลงวนท 18 ตลาคม 2554 ไดอนมตใหบรษทลงทนซอกจการธรกจรานอาหารจากบรษทไดโดมอน กรป จากด (มหาชน) (บรษทไดจดทะเบยนเปลยนชอเปนบรษท วรเทล จากด (มหาชน) เมอวนท 24 พฤศจกายน 2554) ดงนนเมอวนท 25 พฤศจกายน 2554 บรษท (ในฐานะผซอ) เขาทาสญญาซอขายกจการกบบรษท ไดโดมอน กรป จากด (มหาชน) (ในฐานะผขาย) โดยราคาซอขายทตกลงกนประมาณไวเทากบ 45.00 ลานบาท (ไมรวมภาษมลคาเพม) ซงสวนงานธรกจของกจการของผขายทขายใหแกบรษทประกอบดวย 1) สทธการเชาและสญญาเชาของครวกลางและสาขาทงหมด ซงตงอยในเขตกรงเทพมหานคร ปรมณฑลและเขตหวเมองใหญ ๆ ในประเทศไทย 2) เงนประกนการเชา 3) เงนประกนระบบสาธารณปโภค 4) สนทรพยถาวร ซงรวมอาคารสานกงานเชาทเอกมย5) สญญาทางธรกจ 6) สนคาคงเหลอ 7) ฐานขอมลลกคา 8) ระบบปฏบตการ 9) เครองหมายการคาและเครองหมายบรการ 10) พนกงาน และ 11) สนทรพยอนๆ ทใชในการประกอบธรกจ ทงนการโอนกจการไดโดมอนดงกลาวมผลในวนท 15 ธนวาคม พ.ศ. 2554 การลงทนในกจการไดโดมอนทาใหบรษทมรานอาหารเพมทนทจานวน 25 สาขา (โดยปดดาเนนการ 1 สาขา เมอวนท 31 ธนวาคม 2554 เนองจากมผลขาดทน) มพนทสาขา รวมท งสน5,129.44 ตารางเมตรและมสานกงาน 1 แหง มพนทสานกงานใหญ 1-2-97 ไร จากการเขาซอกจการครงน ไดโดมอนไดใชสทธขอซอคนสทธการเชาและสทธรบบรการในศนยการคาจานวน 8 แหง เฉพาะในเขตกรงเทพมหานครและปรมณฑล ซงมพนทเชารวม 2,142.55ตารางเมตร และตกลงยอมใหฮอทพอทเปนผซอสทธดงกลาวแทนจากธนาคารธนชาต จากด (มหาชน) มลคารวม 86.32 ลานบาท สญญาสทธการเชาพนทในสาขา 8 แหงนมอายตงแต 1 ป 6 เดอนถง 12 ป โดยบรษทไดชาระเงนมดจา เพอซอสทธการเชาพนทสาขา 8 แหงน จานวน 8.63 ลานบาท ใหแกธนาคารธนชาต (เปนเจาหนสทธการเชาสถาบนการเงน) แลวเมอวนท 30 พฤศจกายน 2554 สวนทเหลอแบงจาย 3 งวด โดยกาหนดชาระในเดอนมกราคม กมภาพนธ และมนาคม 2555 จานวน 21.54 ลานบาท 44.77 ลานบาทและ 11.38 ลานบาท ตามลาดบ

27.2 การรบโอนสทธในสนทรพยและหนสนของสวนงานธรกจ

เมอวนท 15 ธนวาคม 2554 บรษทไดทาการรบโอนกรรมสทธในสนทรพยและหนสนตามสญญาซอขายกจการไดโดมอนกบบรษทไดโดมอน กรป จากด (มหาชน) ในสวนงานธรกจทเกยวของกบรานอาหารซงประกอบดวยสาขารานอาหารจานวน 25 แหงและสานกงาน 1 แหง(ดหมายเหต 27.1) โดยการทาสญญาดงกลาวนอยภายใตขอบเขตทกาหนดในสญญาซอสนทรพยลงวนท 25 พฤศจกายน 2554 ระหวางบรษทฮอท พอท จากด (มหาชน) และบรษทไดโดมอน กรป จากด (มหาชน) โดยกาหนดมลคาของการโอนสนทรพยและหนสนเปนเงนจานวน 45,777,604บาท (รวมภาษมลคาเพม)

- 55 -


เนองจากฝายบรหารเหนวามลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนทระบไดมมลคาใกลเคยงกบมลคายตธรรมหรอมความแตกตางอยางไมเปนสาระสาคญจงไมไดมการประเมนมลคาของสนทรพยและหนสนใหม

รายละเอยดของสนทรพยและหนสนทระบได แสดงราคาตามบญช (ใกลเคยงมลคายตธรรม) ณ วนท 14 ธนวาคม 2554 และมคาความนยม ดงน

บาท สนทรพยและหนสนทระบได สนคาคงเหลอ 3,261,974 อปกรณ 18,944,144 สทธการเชา - สทธ 15,556,489 เงนประกนคาเชาและบรการ 8,158,532 เงนประกนระบบสาธารณปโภค 1,041,669 ภาษซอรอขอคน 3,154,547 คาชดเชยพนกงานเลกจางคางจาย (2,100,736) คาใชจายคางจายอน (2,270,667) สนทรพยทระบได - สทธ 45,745,952 ผลตางระหวางเงนจายซอกบมลคาสนทรพยสทธ 31,652 จานวนเงนทจายซอสวนงาน 45,777,604 หก จายเชคงวดท 1 เชคลงวนท 15 ธนวาคม 2554 (5,350,000) จายเชคงวดท 2 เชคลงวนท 28 ธนวาคม 2554 (6,687,500) รวมเงนจายชาระ 12,037,500 เจาหนคาซอสนทรพยไดโดมอน 33,740,104

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทไดแสดงสนทรพยและหนสนทซอมาดงกลาวในงบการเงนของบรษทแลว สนคาคงเหลอ ประกอบดวย นาจม ลกชน อาหารสด-แหง ผกสด เครองปรงรส ผงเครองดมตางๆ และอนๆ อปกรณ ประกอบดวย สวนปรบปรงสญญาเชา - งานระบบ สวนปรบปรงสญญาเชา-งานเฟอรนเจอรและตกแตง ทรพยสนอปกรณครว และเครองใชสานกงานและอปกรณสานกงาน

เจาหนคาซอสนทรพยไดโดมอน สวนทเหลอแบงจาย 2 งวด โดยกาหนดชาระในวนท 15 มกราคม 2555 จานวน 6,687,500 บาท และวนท 15 กมภาพนธ 2555 จานวน 27,052,604 บาท

บรษทบนทกผลตางจานวนเงน 31,652 บาท ในงบกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2554 ภายใตชอ “คาใชจายในการบรหาร” เนองจากจานวนเงนดงกลาวไมเปนสาระสาคญ ดงนนฝายบรหารของบรษทจงพจารณาบนทกเปนคาใชจายบรหารในงวดทเกดขน

- 56 -


27.3 การทาสญญาซอสทธการเชาเพมอก 2 สาขา กบธนาคารกรงไทย จากด (มหาชน)

เนองจากบรษท ไดโดมอน กรป จากด (มหาชน) เปนลกหนเงนกยมกบธนาคารกรงไทย จากด (มหาชน) โดยไดโดมอนไดจดจานองสทธการเชาพนทของรานอาหาร 2 แหง ประกอบดวย สาขาเดอะมอลลทาพระ และสาขาเมเจอรเอกมย ทงน เมอวนท 10 มกราคม 2555 ไดโดมอนไดโอนสทธการเชาเพอโอนตดชาระหนเงนกยมตามแผนฟนฟใหแกธนาคารกรงไทย จากด (มหาชน) ตามเงอนไขสญญาท ปพข. 3688/2554 ลงวนท 30 ธนวาคม 2554

ตอมาบรษท ฮอท พอท จากด (มหาชน) ไดขอซอสทธการเชาพนทสาขารานอาหารทง 2 แหงจากธนาคารกรงไทย โดยฮอทพอทตกลงจายคาสทธการเชาพนทจานวนเงนรวม 10.62 ลานบาท ภายในวนท 28 ธนวาคม 2555 และฮอทพอทยงตองปฏบตตามเงอนไขในฐานะผเชาพนท ตามสญญาผเชาพนทตามปกตทวไป ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 สญญาการเปลยนชอผเชาชวง ยงอยในระหวางการจดทา อยางไรกตาม ฮอทพอทไดรบอนญาตใหเขาไปดาเนนกจการรานอาหาร ตงแตวนท 15 ธนวาคม 2554 เปนตนมา ดงนนจงไดบนทกสทธการเชาพนทดงกลาว เปนสนทรพยและบนทกเปนหนสนในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554

27.4 ณ วนท 31 ธนวาคม 2554บญชเจาหนสทธการเชาสถาบนการเงนประกอบดวย

บาท เจาหนสทธการเชา-ธนาคารธนชาต (ขอ 27.1) 77,692,112 เจาหนสทธการเชา-ธนาคารกรงไทย (ขอ 27.3) 10,743,799 รวม 88,435,911

วตถประสงคหลกในการซอสวนงานรานอาหารไดโดมอนของฮอทพอท คอตองการขยายธรกจใหมโดยการเพมผลตภณฑกลมปงและยาง สไตลญปนโดยอาศยชอเดมของไดโดมอน ซงเปนทรบรของตลาดอยกอนแลว และเพอตองการเขาครอบครองสทธการเชาพนทในหางสรรพสนคาขนาดใหญหลายแหงทกระจายอยท วกรงเทพมหานครและปรมณฑลรวมถงเขตหวเมองใหญๆภายในประเทศไทย รวมจานวน25สาขา (ปดดาเนนการ 1 สาขา เมอวนท 31 ธนวาคม 2554 เนองจากมผลขาดทน) นอกจากนยงรวมถงฐานลกคาเดมของไดโดมอน ท งน บรษทไมไดมว ตถประสงคในการซอ เพอใหไดประโยชนเชงเศรษฐกจจากการใชระบบปฏบตการ บคคลากร และการใชสนทรพยถาวร (อาคารเชาสานกงาน เครองตกแตงตดตง เครองอปกรณครว เครองใชสานกงาน และอน) เปนหลก แตอยางใด ทงนฮอทพอทจะดาเนนการทยอยปรบเปลยนและพฒนารานสาขากลมปงและยางจากรปแบบเดม มาเปนรปแบบใหม (ปง-ยาง แบบบฟเฟต คดราคาเปนรายหว) ททางฮอทพอทไดกาหนดไวภายในระยะเวลา2 ป นบตงแตวนทไดสทธการเชาพนทมา (เดอนธนวาคม 2554) ดวยเหตผลดงกลาวฮอทพอทและไดโดมอน จงตกลงซอขายสวนธรกจรานอาหารปงและยางในราคาตามบญชสทธ ณ วนท 15 ธนวาคม 2554 เปนราคาทจายซอสวนธรกจดงกลาว ดงนนบรษทจงวดมลคายตธรรมของสนทรพยถาวรและสทธการเชาทซอมาดวยมลคาทจายซอ

- 57 -


ราคาทจายซอสทธการเชา 8 สาขา จากธนาคารธนชาต (สาขาเซนทรลลาดพราว สาขาเซนทรลรามอนทรา สาขาฟวเจอรปารคบางแค สาขาเดอะมอลลงามวงศวาน สาขาเดอะมอลลบางกะป สาขาเดอะมอลลบางแค สาขาเซนทรลปนเกลา และสาขาฟวเจอรปารรงสต) เปนราคามลคายตธรรมททางธนาคารกาหนดมา ซงคานวณจากวธ Carrying cost ของธนาคาร ราคาทจายซอสทธการเชา 2 สาขา จากธนาคารกรงไทย (สาขาเดอะมอลลทาพระ สาขาเมเจอรเอกมย) เปนราคามลคายตธรรมททางธนาคารกาหนดมา ซงคานวณจากผลตอบแทนปจจบนหากมการนาสทธการเชาไปใหผอนเชาชวงตอ (ตามวธ Income approach)

28. คาใชจายตามลกษณะ รายการคาใชจายตามลกษณะประกอบดวยรายการคาใชจายทสาคญดงตอไปน

บาท 2554 2553 การเปลยนแปลงในสนคาสาเรจรปและงานระหวางทา (13,301,309) (6,976,346) วตถดบและวสดสนเปลองใชไป 662,288,650 489,099,090 คาตอบแทนการใชพนทและการใชบรการตางๆ ตามสาขา 176,418,525 153,546,209 คาใชจายพนกงาน 257,229,459 187,687,631 คาเสอมราคาและตดจาย 87,661,849 73,098,988 คาโฆษณาและสงเสรมการขาย 78,322,382 44,293,265 ขาดทนจากการปดสาขาและปดปรบปรง 2,197,066 4,788,265

29. การบรหารจดการทน วตถประสงคในการบรหารจดการทนทสาคญของบรษทคอการจดใหมซงโครงสรางทางการเงนท

เหมาะสมและการดารงไวซงความสามารถในการดาเนนธรกจอยางตอเนอง ตามงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 และ 2553 บรษทมอตราสวนหนสนตอทน

เทากบ 2.47 : 1 และ 3.60: 1 ตามลาดบ

- 58 -


30. การเขาทาสญญายกเลก (Termination Agreement)

เมอวนท 5 กรกฎาคม 2554 คสญญาทกฝาย ประกอบดวย กองทนออรออส เซาท อส เอเชยกองทนสวนบคคลของธนาคารออมสน โดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด และกลมผถอหนเดม ไดทาสญญายกเลก (Termination Agreement) เพอยกเลกสญญาลงทน (Investment Agreement)และสญญาอนทเกยวของคอสญญาคาประกน (Guarantee Agreement) สญญาตกลงกระทาการ (Undertaking Agreement) และสญญาการจานาหน (Pledge of Shares Agreement) โดยการยกเลกสญญาดงกลาวจะมผลทนทเมอหนของบรษทไดเขาเปนหลกทรพยจดทะเบยนและเรมซอขายในตลาดหลกทรพยเอมเอไอเปนวนแรกรวมทงเมอไดมการปฏบตตามเงอนไขบงคบกอน (Condition Precedent) เสรจสนและครบถวนแลวดงตอไปน 1) การเสนอขายหนตอประชาชนเปนครงแรกไดดาเนนการสมบรณแลว 2) บรษทหรอผสนบสนนและผถอหนเดมชาระคนหนตามตวสญญาใชเงนใหแกกองทนออรออสเซาทอสทเอเชยและกองทนสวนบคคลของธนาคารออมสนโดยบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวม วรรณ จากด ภายใน 1 วนทาการนบจากวนทบรษทไดจดทะเบยนเพมทนชาระแลวซงเกดจากการเสนอขายหนตอประชาชนเปนครงแรกและ 3)หนของบรษทไดเขาเปนหลกทรพยจดทะเบยนและเรมซอขายในตลาดหลกทรพยเอมเอไอเปนทเรยบรอยแลว

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทอยระหวางขนตอนการพจารณาคณสมบตเพอนาหลกทรพยของบรษทเขาเปนหลกทรพยจดทะเบยนในตลาดหลกทรพย เอม เอ ไอ

31. ผลกระทบจากเหตการณนาทวม

จากวกฤตการณน าทวมใหญตงแตชวงเดอนตลาคม 2554 ถงกลางเดอนธนวาคม 2554 บรษทมสานกงานใหญตงอย ถนนรามอนทรา เขตบางเขน จงหวดกรงเทพมหานคร ซงเปนพนทททางราชการประกาศเปนพนทน าทวม แตสานกงานใหญตงอยบนชนสงของอาคารจงไมไดรบผลกระทบจากภาวะน าทวม ในสวนของโรงงานทตงอยทอาเภอลาลกกา จงหวดปทมธาน ซงเปนพนทประสบภยน าทวมดวยนน ตวอาคารโรงงานตงอยบนทสงน าจงไมไดเขาทวมภายในโรงงาน อยางไรกตามมน าทวมบรเวณรอบโรงงาน และทางเขาออกจากโรงงานไปถนนหลก จงสงผลกระทบในการกระจายสนคาและระบบโลจสตกสของเสนทางระหวางโรงงานไปรานสาขาตางๆ เสนทางสญจรทซพพลายเออรใชมาสงวตถดบทโรงงาน รวมทงเสนทางสญจรของพนกงานทเขาทางานในโรงงาน การประสบปญหาในการสญจรบนเสนทางดงกลาวบรษทจงมการแกไขปญหาเพอลดผลกระทบโดย บรษทจดรถรบวตถดบจากซพพลายเออรในจดทน าทวมไมถงเขาโรงงาน เนนผลตสนคาทใชเครองจกรเปนหลกมากกวาการใชคน และจดใหมรถรบสงพนกงานเขาออกโรงงาน ในสวนของคลงกระจายสนคา บรษทไดทาการยายไปทอาเภอเมอง จงหวดสมทรสาคร และจดจางรถบรรทกเพมเพอเพมรอบการขนสงไปยงรานสาขาตาง ๆ กรณทวตถดบบางสวนขาดแคลนใหใชวตถดบในพนททดแทน สาหรบรานสาขาจานวน 96 สาขาของบรษทมสถานทตงกระจายทวประเทศ ซงมความหนาแนนบรเวณกรงเทพมหานคร ปรมณฑล และหวเมองใหญในประเทศไทย

- 59 -


ซงผลกระทบตงแตเดอนตลาคม - เดอนธนวาคม2554 บรษทปดรานสาขาเปนจานวน 17 สาขา สงผลใหมรายไดลดลงประมาณจานวนเงน 42.29 ลานบาท ซงเปนสาขาทตงอยภายในศนยการคาทบรษทเชาอย โดยเปนผลมาจากการประกาศปดศนยการคาเนองจากบรเวณรอบศนยการคาประสบภยน าทวม โดยรานสาขาสวนใหญไมถกน าทวมเนองจากตงอยบนชนสงหรอทางศนยการคาสามารถปองกนน าทวมได ยกเวนรานสาขา 3 แหง คอ บกซ ดอนเมอง เซยร รงสต อนเตอรบฟเฟต และเซยร รงสต บฟเฟต แวลล น าไดเขาทวมบรเวณภายในรานไดรบความเสยหาย

ตอมาในชวงกลางเดอนธนวาคม 2554 สถานการณน าทวมของทง 3 สาขาไดคลคลายไป ทงน บรษทไดทาประกนภยกบบรษทประกนภยแหงหนงในประเทศ แบบกรมธรรมประกนภยความเสยงภยของทรพยสน ในสวนของสวนปรบปรง อปกรณและอน ๆ ทรานสาขา บรษทไดรวมกบบรษทประกนภยในการดาเนนการสารวจความเสยหายของสนทรพยรานสาขาดงกลาว

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 รานสาขาทง 2 แหงไดเปดดาเนนการแลว ไดแก สาขาบกซ ดอนเมองและสาขาเซยร รงสต อนเตอรบฟเฟต ยกเวนสาขาเซยร รงสต บฟเฟต แวลล อยในระหวางปรบปรงใหมทงราน

และเมอวนท 14 กมภาพนธ 2555 บรษทไดรบขอมลจากบรษทประกนภยวาสามารถชดเชยความเสยหายของสาขาเซยร รงสต อนเตอรบฟเฟต สวนอก 2 สาขาอยในระหวางสรปมลคาชดเชยของบรษทประกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทบนทกผลกระทบจากน าทวมเฉพาะความเสยหายทเกยวกบสนทรพยถาวรของรานสาขา 3 แหงในป 2554 รวมจานวนเงน 1.03 ลานบาท ซงคานวณจากมลคาสทธทางบญชหลงหกคาเสอมราคาสะสม และไดตดบญชรายการสนทรพยของรานสาขาออกจากบญชแลว และบรษทรบรรายไดชดเชยความเสยหายของสาขาเซยร รงสต อนเตอรบฟเฟต จานวนเงน 54,570 บาท ซงเทากบผลเสยหายของมลคาตามบญชของสนทรพยถาวร เงนชดเชยสวนทเกนมลคาความเสยหายจะรบรเปนรายไดเงนชดเชยในงวดทไดรบเงนจรง

ณ วนท 31 ธนวาคม 2554 บรษทประมาณการรายจายฝายทนในการฟนฟภายหลงเหตการณน าทวมของรานสาขา 3 แหง จานวนเงน 6.04 ลานบาท ไดจายลงทนไปแลวในป 2554 จานวนเงน 1.09 ลานบาท ประกอบดวยสาขาเซยร รงสต อนเตอรบฟเฟต จานวน 0.92 ลานบาท และสาขาบกซ ดอนเมอง จานวน 0.17 ลานบาท สวนทเหลอเปนประมาณการลงทนของเซยร รงสต บฟเฟต แวลล 4.94 ลานบาท

32. วนทอนมตงบการเงน

งบการเงนนไดรบอนมตจากกรรมการของบรษทแลวเมอวนท 28 กมภาพนธ พ.ศ. 2555

Documents

จํากัดมหาชน พอท จํากัดhotpot-th.listedcompany.com/misc/FS/20120917... · รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต