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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILDAD Y AUDITORIA
ANTEPROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÒN PARA LA NOTA
PROMEDIO DE ESTADÌSTICA.
TÌTULO:
ANALIZAR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA Y UTILIZACION
DE LOS PAQUETES CONTABLES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO "MICROEMPRESA DE CHIMBORAZO" LTDA EN LA CIUDAD DE
RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIÒDO 2008 – 2009.
AUTOR:
Silvia Magaly Guanulema Inca
Silvia Patricia Carrillo Rodríguez
TUTOR:
MSc. Marco Velasco.
Riobamba – Ecuador
2009.
INDICE GENERAL
INDICE GENERAL........................................................................................................vi
INDICE DE CUADROS .............................................................................................viii
RESUMEN......................................................................................................................ix
SUMMARY.....................................................................................................................vii
INTRODUCCIÒN............................................................................................................1
1.1.PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................... 3
1.2.FORMULACION DEL PROBLEMA ....................................................................... 4
1.3.OBJETIVOS ............................................................................................................... 5
1.3.1.Objetivo General ........................................................................................................... 5
1.3.2.Objetivos Específicos ..................................................................................................... 5
1.4.JUSTIFICACIÒN E IMPORTANCIA ...................................................................... 5
2.1.ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÒN ........................................................ 8
2.2.FUNDAMENTACIÒN TEÒRICA ............................................................................ 8
ESTADOS FINANCIEROS............................................................................................8
LA UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE.................................................8
CLASIFICACIÓN............................................................................................................9
IMPORTANCIA...............................................................................................................9
3.1.TIPO DE INVESTIGACIÓN ................................................................................. 11
3.2.DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................................... 11
3.3.POBLACIÓN ........................................................................................................... 11
3.4.MUESTRA ................................................................................................................ 11
3.5.METODOS DE INVESTIGACIÓN ........................................................................ 12
3.6.TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOPILACION DE DATOS ................. 12
3.8. RECURSOS ............................................................................................................. 13
RECURSO HUMANO ......................................................................................................... 13
vi
RECURSO MATERIAL .................................................................................................... 13
3.9.ESTIMACION DE COSTOS ................................................................................... 14
INGRESOS ........................................................................................................................... 14
EGRESOS ............................................................................................................................. 14
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 2009-2010 ........................................................ 14
BIBLIOGRAFIA ...........................................................................................................16
WEBGRAFIA ................................................................................................................16
ANEXO ................................................................................................................................. 17
vii
INDICE DE CUADROS
Tabla 1 POBLACION....................................................................................................11
Tabla 2 EGRESOS.........................................................................................................14
viii
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ANALIZAR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA Y UTILIZACION
DE LOS PAQUETES CONTABLES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO "MICROEMPRESA DE CHIMBORAZO" LTDA EN LA CIUDAD DE
RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIÒDO 2008 – 2009.
Alumnas: Silvia Magaly Guanulema Inca
Silvia Patricia Carrillo Rodríguez
Tutor: MSc. Marco Velasco.
Fecha: Enero del 2009
RESUMEN
Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera
actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras
operaciones. La información financiera de un negocio se encuentra
registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que
ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los
cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros.
En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el
proceso de globalización en las empresas, la información financiera
cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la
administración y el desarrollo del sistema económico.
ix
La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite
preparar información de carácter general sobre la entidad económica.
Esta información es mostrada por los estados financieros. La expresión
"estados financieros" comprende: Balance general, estado de ganancias y
pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de
efectivo, notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como
parte de los estados financieros.
Las características fundamentales que debe tener la información
financiera son utilidad y confiabilidad.
La utilidad, como característica de la información financiera, es la
cualidad de adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se
encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los
proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad.
La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que
sucede en la empresa.
x
NATIONAL UNIVERSITY OF CHIMBORAZO
FACULTY OF POLITICAL AND ADMINISTRATIVE
SCHOOL OF ACCOUNTING AND AUDITING
ANALYZING FINANCIAL STATEMENTS AND ITS IMPACT AND
UTILIZATION OF ACCOUNTING PACKAGES FOR THE SAVINGS AND
CREDIT COOPERATIVE "MICRO Chimborazo" LTDA IN Riobamba Chimborazo
Province in the period 2008 - 2009.
Student´s: Silvia Magaly Guanulema Inca
Silvia Patricia Carrillo Rodríguez
Tutor: MSc. Marco Velasco.
Date: January 2009
SUMMARY
The owners and business managers need to have current financial information to make
appropriate decisions about its future operations. The financial information of a
business is registered in the ledger accounts. However, transactions that occur during
the fiscal period alter the balances of these accounts. The changes should be reported
regularly in the financial statements.
In the complex world of business, today marked by the globalization process in
companies, financial information plays an important role in producing essential data for
management and development of the economic system.
Accounting is a discipline of human knowledge that allows preparing general
information on the economic entity. This information is shown by the financial
statements. The term "financial statements" includes: balance sheet, profit and loss,
statement of changes in equity, cash flow statement, and notes, other statements and
explanatory material, which is identified as part of the financial statements.
The key features that must have the financial information are useful and reliability.
vii
The utility, as a characteristic of financial information, is the quality of adapting it for
the purpose of users, among whom are shareholders, investors, employees, suppliers,
creditors, government and, in general, society.
The reliability of the financial statements reflects the truth of what is happening in the
business.
viii
INTRODUCCIÒN
La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. Fue creada
el 20 de enero del 2009 mediante acuerdo ministerial nº 14 del ministerio de bienestar
social, es una institución de intermediación financiera que nació por la iniciativa de 11
microempresarios que frente a la fuente de financiamiento se organizaron hasta
consolidarse una Cooperativa de Ahorro y Crédito, lo que les ha permitido crecer y
continuar con el giro normal de sus negocios.
La COAC de Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda.,
tiene un lapso de 1 años de funcionamiento el mismo que ha logrado integrar a 50
socios microempresarios y se capitaliza a través del ahorro de los socios y trabaja con
capital externo proveniente de créditos otorgados por ONGs.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. Tiene su
oficina matriz ubicada en las calles 5 de junio 25 – 43 y Guayaquil.
Esta institución se encuentra inscrita en el Registro Nacional de Cooperativas a Nivel
Nacional con el nº 6836 y se rige con la Constitución Política del Ecuador, Ley de
Cooperativas y su reglamento general, principios universales de la Cooperativa,
estatutos y reglamentos.
La provincia de Chimborazo(Riobamba) es una las provincias netamente agrícolas con
mas de un 30% de su población dedicada a la agricultura, y el 70% que está dedicado a
los microempresarios o también conocidos como pequeños comerciantes que también es
un porcentaje importante para la provincia, el 70% restante está dedicado a ocupaciones
varias. Por verse en problemas económicos muchos de sus microempresarios o
agricultores han tenido que emigrar a las grandes ciudades o a otros países, estos
hombres dedicados a la tierra o al pequeño comercio han dejado de hacer lo que saben
1
por dedicarse a otras actividades que no tienen que ver con la misma, ya que para
realizar sus respectivas actividades necesitan de dinero uno de los factores primordiales.
Muchos de ellos han llegado a realizar prestamos en instituciones financieras pagando
altas tasas de interés o prestamos a terceros que lo que poco han recogido por el
esfuerzo de su trabajo no les ha sido de provecho ya que han tenido que cancelar dichos
intereses o a su vez lo han perdido todo.
Misión.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito Microempresa de Chimborazo Ltda., es
una entidad sólida, solvente y solidaria, con base firme en los aspectos: social, moral y
económico, ofrece con calidad servicios financieros y sociales a todos los habitantes de
la provincia de Chimborazo (Riobamba), con espíritu de superación, en forma ágil y
oportuna proponiendo con ello un mejor nivel de vida, sin descuidar el bienestar de sus
colaboradores.
Visión.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito Microempresa de Chimborazo Ltda. en el
año 2010, con el fruto tesonero del trabajo de sus socios, será una organización sólida,
rentable y competitiva que incrementará constantemente el ahorro de sus miembros y
los destinará al desarrollo de iniciativas productivas manejadas por hombres y mujeres
del sector rural en su mayoría agricultores y microempresarios; contará con una
administración técnica, eficaz, eficiente y responsable, comprometida y capacitada que
comparta los servicios financieros y sociales que brinda.
2
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Los Estados Financieros son aquellos que representan la situación económica de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda., en la cual se
observa si tiene utilidades o pérdidas, para la cual los colaboradores trabajan en
conjunto con las herramientas contables más conocidas como programas contables. La
Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda.; utiliza el
programa contable Informix con la finalidad de ser más eficientes, rápidos en los
servicios que ofrece al cliente.
Al utilizar el programa contable Informix da resultados positivos con los servicios,
dando más rentabilidad y además atrae a nuevos clientes para mejorar su economía y
para evitar que sufra una recesión.
En este sentido al realizar la investigación nos permite llegar a determinar como incide
la utilización de programas contables en los estados financieros al momento de que
elaboran la contabilidad, cuando ingresan los datos en el programa contable
denominado Informix; donde predomina la ética profesional.
Esta investigación se efectuará en la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa
De Chimborazo" Ltda., y beneficiara principalmente a la población que recepta los
servicios y enriquece el desarrollo socio – económico de la Cooperativa antes
mencionada.
La utilización de paquetes contables en la actualidad ha tomado mucha fuerza, para
evitar llevar la contabilidad manualmente, y hacerlo automáticamente con la debida
capacitación del talento humano para manipularlos adecuadamente los programas
contables y evitar errores que le pueden ocasionar problemas futuros.
Además los estados financieros deben ser realizados por personas con especialización,
experiencia, y lo más principal la ética profesional que debe tener.
3
1.2. FORMULACION DEL PROBLEMA
¿Cómo incide la utilización de los paquetes contables en los estados financieros de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. En la ciudad de
Riobamba provincia de Chimborazo en el periodo 2008 – 2009?
4
1.3. OBJETIVOS
1.3.1.Objetivo General
• Explicar los conceptos relevantes involucrados en los informes contables y su
incidencia en la situación financiera y económica de la empresa.
1.3.2.Objetivos Específicos
• Informar sobre la situación financiera de la cooperativa en cierta fecha y los
resultados de sus operaciones.
• Determinar la posición que posee la empresa dentro del mercado competitivo
dentro del cual se desempeña.
• Proporcionar a los empleados la suficiente información que estos necesiten para
mantener informados acerca de la situación bajo la cual trabaja la empresa.
1.4. JUSTIFICACIÒN E IMPORTANCIA
EL Departamento de Contabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
"Microempresa De Chimborazo" Ltda. se encarga del registro financiero – contable,
presupuestario y operativo que realiza cuidando que la contabilización cumpla con los
documentos comprobatorios y justificativos vigentes legales y vigilando la debida
aplicación de las leyes, normas y reglamentos.
Por la utilización de paquetes contables la Cooperativa de Ahorro y Crédito
"Microempresa De Chimborazo" Ltda. cuenta con todo lo necesario para poder
satisfacer las necesidades económicas, ya que con personal adecuado han sentido la
necesidad de capacitarlos, motivarlos, darles charlas de como interactuar con la
población.
Realizar la investigación en la cual permita conocer de una manera más detallada cómo
incide la utilización de paquete contables en los estados financieros se constituye un
trabajo analítico y crítico, pues los resultados permitirán que tanto los que realiza el
5
ingreso de datos al programa contable Informix de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
"Microempresa De Chimborazo" Ltda. Como los servicios que ofrecen sean de calidad.
Considero que la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo"
Ltda., ayuda a la población a satisfacer sus necesidades colectivas e individuales, para
su desarrollo socio – económico.
Bajo estos antecedentes el problema que se investigará tiene mucha relación con las
instituciones bancarias y el objetivo principal es llegar a determinar a través de un
análisis crítico cómo incide la utilización de paquetes contables en los estados
financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo"
Ltda.
Esta investigación de igual forma permitirá conocer y saber a ciencia cierta cómo va
aumentando el capital en periodos determinados para al final de cada mes determinar
utilidad o pérdida. Pues toda investigación tiene su fin en este sentido la presente
investigación ha de lograr los inconvenientes o problemas que se detecten en el
desarrollo de la investigación.
6
2.1.ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÒN
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el
ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.
La información presentada en los estados financieros interesa a:
La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento,
crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.
Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus
aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de
sus obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta
correctamente liquidado.
2.2.FUNDAMENTACIÒN TEÒRICA
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el
ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período
LA UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
La información presentada en los estados financieros interesa a:
La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento,
crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.
Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus
aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de
sus obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta
correctamente liquidado.
CLASIFICACIÓN
Los estados financieros básicos son:
• El balance general
• El estado de resultados
• El estado de cambios en el patrimonio
• El estado de cambios en la situación financiera
• El estado de flujos de efectivo
IMPORTANCIA
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el
ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.
La información presentada en los estados financieros interesa a:
La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento,
crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.
Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus
aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de
sus obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta
correctamente liquidado.
3.1.TIPO DE INVESTIGACIÓN
Por los objetivos que se pretende alcanzar la presente investigación se caracteriza por
ser descriptiva, porque luego de tabular, procesar, e interpretar la información recabada,
se podrá describir como se aparece y como se comporta el problema en un contexto
determinado.
3.2. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
Por la naturaleza y profundidad de la investigación se caracteriza por ser no
experimental, porque el fenómeno o problema a investigarse será estudiado tal como se
da en el contexto, en decir que no habrá manipulación intencional de variables.
3.3. POBLACIÓN
la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. Cuenta con
una población entre socios, clientes y prestamistas un total de 50.
Tabla 1 POBLACION
POBLACION NUMEROMujeres 15Hombres 30Niños 3Niñas 2TOTAL 50
Fuente: COAC Microempresa de Chimborazo
Autor: Silvia Carrillo
Silvia Guanulema
3.4. MUESTRA
La muestra es parte de la población es de 15 que han realizado prestamos en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda.
3.5. METODOS DE INVESTIGACIÓN
3.5.1. Inductivo.- Este método permitirá estudiar el problema a investigarse de
manera particular para alcanzar conclusiones generales.
3.6.TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOPILACION DE
DATOS
Para la investigación se utilizará las siguientes técnicas e instrumentos de investigación:
TÈCNICAS
Para recabar la información se seguirá los procedimientos que determinan las
siguientes técnicas.
• La Observación: Esta técnica permitirá observar y revisar de manera
directa, registros, documentos, textos.
• La Encuesta: Esta técnica se elaborara y se aplicará en las estudiantes del
ITES "Riobamba" que han experimentado la Cooperativa de Ahorro y
Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda.
INSTRUMENTOS
La recolección de datos y de la información se lo hará utilizando los siguientes
instrumentos:
• Guía de Encuesta: También conocido como cuestionario, aplicando en la
investigación para recabar información sobre el tema investigado.
3.7. TÈCNICAS DE PROCESAMIENTO E INTERPRETACIÒN
DE
DATOS:
Para la investigación de los datos se utilizara técnicas lógicas como la deducción y el
análisis técnicas que permiten interpretar los cuadros y gráficos estadísticos.
Utilizando paquetes informáticos:
• Excel
• Word
Para la investigación a realizarse se utilizará técnicas estadísticas y lógicas.
- Técnicas Estadísticas: Utilizaremos el paquete informático de Excel.
- Interpretación de Datos: Utilizaremos técnicas lógicas de inducción y la síntesis.
- Análisis: Realizaremos un resumen.
3.8. RECURSOS
3.8.1. RECURSO HUMANO
El talento humano son las personas que directamente están involucradas en el trabajo
investigativo.
Investigadores: Silvia Carrillo
Silvia Guanulema
Tutor: MSc. Marco Velasco
Población a ser investigada: socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
"Microempresa de Chimborazo" Ltda.
3.8.2. RECURSO MATERIAL
Los materiales que se utilizará en el proceso investigativo son:
Copias
Internet
Bibliografía
Útiles de Escritorio
Anillados
Empastados
3.9. ESTIMACION DE COSTOS
3.9.1. INGRESOS
Para la presente investigación se tiene destinado la cantidad 30,00, dólares americanos,
los mismos que serán financiados por el autor del presente trabajo investigativo.
3.9.2. EGRESOS
Tabla 2 EGRESOS
DETALLE VALOR
Útiles de escritorio
Internet
Transporte
Bibliografía
Anillados
Copias
Total Parcial
Total
5,00
10,00
5,00
1,00
7,00
3,00
30,00
30,00
Fuente: Alumnas
Autor: Silvia Carrillo
Silvia Guanulema
4. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 2009-2010
Nº ACTIVIDAD DICIEMBRE 01 ENERO ENERO ENERO
1 Diseño del proyecto
2 Presentación y aprobación
3 Tutoría
4 Desarrollo del capítulo I
5 Segunda Tutoría
6 Desarrollo del capítulo II
7 Diseño y aplicación del instrumento
8 Tercera Tutoría
9 Procesamiento de información
10 Desarrollo del capítulo III
11 Presentación del Primer Borrador
12 Revisión y corrección del primer borrador
13 Presentación y aprobación de la tesis
BIBLIOGRAFIA
Libro: Contabilidad General de Pedro Zapata
Contabilidad General de Mercedes Bravo
Contabilidad General de José Orosco
WEBGRAFIA
http://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros
http://www.axeleratum.com/blogs/27-in-the-money/587-
estados-financieros-icomo-interpretar-el-estado-de-
resultados
http://www.mailxmail.com/curso-estados
financieros/concepto
http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fi
n/estfinnelson.htm
es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad
www.mitecnologico.com/.../B8EstadosFinancierosConsolida
dos
www.domaintools.com/es/Estados_financieros
ANEXO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Encuesta aplicada a los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
"Microempresa de Chimborazo" Ltda. De la provincia de Chimborazo. Con el objetivo
de analizar si se está cumpliendo con las metas establecidas de la empresa hacia la
sociedad.
CUESTIONARIO:
1. ¿Cuál es el beneficio del préstamo?
Agricultura Hogar Ganadería Varios
2. ¿Qué tipo de pagos lo realizan?
Trimestral Quincenal Semanal Otros
3. ¿Cree que la tasa de interés es muy alta?
Alto Bajo
4. ¿Está de acuerdo a pagar con las cuotas estipuladas para el pago?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué ?
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
5. ¿Con este préstamo otorgado a mejorar su situación económico?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué ?
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
6. ¿Desearía volver hacer mas prestamos en esta asociación?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué ?
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
