PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL

D.L. 14933 de 29.09.77Art. 52 de la Ley 1178

DR. OSCAR FREIRE ARZE

PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL

ANTECEDENTES PREVIOS

ÁMBITO LEY 1178

UNIDADADMINISTRATIVA

PODER EJECUTIVO

ADMINISTRACIÓN:CONSEJO DE LA

JUDICATURA

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

PODER JUDICIAL

PODER LEGISLATIVO

PERCEPCIÓN DE

RECURSOS DEL

ESTADO

TERCERAS PERSONAS

RESPONSABILIDAD CIVIL

ACCIÓN HACER LO INCORRECTO

OMISIÓN NO HACER LO DEBIDO

FALTA DE FORMA INCUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS

FALTA DE RESULTADO RESULTADO PARCIAL O DEFECTUOSO

INSTRUMENTOS CON FUERZA COACTIVA:AUDITORÍAS GUBERNAMENTALES

• INTERNA (ADM)

• EXTERNA (CGR)APROBACIÓN DE LA CGR

DOCUMENTACIÓN

ADJUNTA

• PROCESO DE ACLARACIÓN

• NÓMINA DE INVOLUCRADOS

• CARGOS, MONTOS Y CONCEPTOS

• CAUSALES ( LSCF: Art. 77 )

• REQUERIMIENTOS DE PAGOS VOLUNTARIOS

• DICTÁMEN DE RESPONSABILIDAD CIVIL

• RESUMEN EJECUTIVO

CONTINGENCIA CIVIL

IGUALMENTE APROBADA

(CGR)

NECESITA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

CONTINGENCIAS CON

INDICIOS DE

RESPONSABILIDAD

CIVIL

PROCESO ADMINISTRATIVO

ACEPTACIÓN DE LA DEMANDA

ANTES INCLUÍAN: CONSECUENCIAS NEGATIVAS:

TODOS LOS CONCEPTOS, CARGOS, MONTOS Y NÓMINA DE INVOLUCRADOS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

• MUCHAS NOTAS

• VARIAS SENTENCIAS

• MUCHOS PLIEGOS DE CARGO

• DIFICIL APRECIACIÓN PARA LAS PARTES Y EL JUEZ

ACEPTACIÓN DE LA DEMANDA

EN LA ACTUALIDAD: CONSECUENCIAS POSITIVAS:

ÚNICAMENTE POR CADA CONCEPTO DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

INCLUIDOS SUS CARGOS Y MONTOS

• GIRO DE UNA SOLA NOTA DE CARGO.

• RESOLUCIÓN CON UNA SOLA SENTENCIA

• UN SOLO PLIEGO DE CARGO

• SIMPLICIDAD, ORDEN Y COMPRENSIÓN DE LAS PRUEBAS

• CELERIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA

¿QUIÉNES PUEDEN DEMANDAR?

LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DANMIFICADA

ART. 6 DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL

LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ARTÍCULO 44 DE LA LEY 1178

ARTÍCULO 51 DECRETO SUPREMO 23215

REQUISITOS DE LA DEMANDA

NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN DEMANDANTE

ACREDITAR PERSONERÍA

ADJUNTAR INSTRUMENTOS COACTIVOS

FUNDAMENTOS DE HECHO Y DERECHO

INSUFICIENCIA

U OSCURIDADCOMPLEMENTACIÓN

Y ACLARACIÓN

CAUSAS PARA LA RESPONSABILIDAD CIVILART. 77 DE LA LEY DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL

D) PERCEPCIÓN INDEBIDA DE SUELDOS, DIETAS, ETC

E) INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS DE OBRAS Y ADQUISICIÓN DE BB Y SS.

H) APROPIACIÓN Y DISPOSICIÓN ARBITRARIA DE BIENES DEL ESTADO

J) PÉRDIDA DE ACTIVOS Y BIENES DEL ESTADO

A) DEFRAUDACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS

EXCEPCIONES PREVIAS:

5 DÍAS

FALTA DE JURISDICCIÓN O COMPETENCIA DEL JUEZ COACTIVO

FALTA DE PERSONERÍA LEGÍTIMA EN EL DEMANDANTE O EN EL DEMANDADO

LITIS PENDENCIA

EXCEPCIONES PERENTORIAS:

PAGO

COSA JUZGADA

PRESCRIPCIÓNHASTA SENTENCIA

COMPENSACIÓN

JURISDICCIÓN COACTIVA FISCAL

ART. 47 LEY 1178

SERVIDORES PÚBLICOS, EX SERVIDORES PÚBLICOS, PERSONAS NATURALES JURÍCAS PRIVADAS

CONTRATOS ADMINISTRATIVOS

PERCEPCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO

CONTRATACIÓN DE OBRAS

PROVISIÓN DE MATERIALES, BIENES Y SERVICIOS Y OTROS.

CUESTIONES CIVILES, PENALES, COMERCIALES O TRIBUTARIAS, VINCULADAS A OTRA JURISDICCIÓN

AJENAS A LA

JURISDICCIÓN

COACTIVA FISCAL

LEY DE ORGANIZACIÓN JUDICIAL

ART. 157 – A)

NOTA DE CARGO

CARACTERÍSTICAS:

1. DEBE SER MOTIVADA

2. NOTIFICACIÓN PERSONAL AL DEMANDADO

3. PLAZO DE 20 DÍAS PRORROGABLES (JUSTIFICATIVOS, ACLARACIONES Y DESCARGOS)

4. APLICACIÓN DE MEDIDAS PREPARATORIAS

5. REQUERIMIENTO DE PAGO

NOTA DE CARGO

MEDIDAS PREPARATORIAS:

1. RETENCIÓN DE FONDOS EN CUENTAS BANCARIAS

2. ANOTACIÓN PREVENTIVA EN DERECHOS REALES, TRÁNSITO, COOPERATIVAS TELEFÓNICAS, ETC.

CITACIONES

CLASES:PERSONALES

POR CÉDULA

POR EDICTO40 DÍAS

HASTA 30 DÍAS

CARACTERÍSTICA DEL PLAZO

CORRE Y CONCLUYE INDIVIDUALMENTE

SENTENCIA

MODALIDADES SIGNIFICACIÓN

a. DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL

b. DAÑO ECONÓMICO COMPROBADO

a. DETERMINACIÓN AJUSTADA DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL

b. DAÑO ECONÓMICO DISMINUIDO

a. SIN RESPONSABILIDAD CIVIL

b. AUSENCIA DE DAÑO ECONÓMICO

I. MANTENIENDO EL CARGO

II. DEJÁNDOLO SIN EFECTO

III. REDUCIÉNDOLO

DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL

1. CONVIERTE LOS INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL EN UNA DETERMINACIÓN CONCRETA

2. RECONOCE LA EXISTENCIA DE UN DAÑO ECONÓMICO CAUSADO AL ESTADO

3. FUNDAMENTA LA DETERMINACIÓN EN UNA DE LAS CAUSALES DEL ARTÍCULO 77 DE LA LEY DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL

4. ESTABLECE LA NECESIDAD DEL RESARCIMIENTO DEL DAÑO ECONÓMICO

5. LIBRA PLIEGO DE CARGO CONTRA LOS RESPONSABLES CONCEDIENDO UN PLAZO DE 5 DÍAS PARA PAGAR LA OBLIGACIÓN, BAJO CONMINATORIA DE REMATE DE SUS BIENES

CARACTERÍSTICAS

CIRCUNSTANCIAS QUE RESTAN EFICACIA AL PROCEDIMIENTO

AUSENCIA DE MEDIDAS

CAUTELARES PREVIAMENTE

APLICADAS

LISTA INSUFICIENTE

DE INVOLUCRADOS

DEROGATORIA DEL

APREMIO CORPORAL

DEROGATORIA DEL

ARRAIGO

EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA

LA EJECUTORIA DE LA

SENTENCIA O COSA JUZGADA

REMATE DE LOS

BIENES EMBARGADOS

IMPLICA LA TÁCITA

EJECUTORIA DEL

PLIEGO DE CARGO

SE SUJETA A LAS

REGLAS DEL

PROCEDIMIENTO CIVIL

EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA

ACEPTACIÓN DE LA TERCERÍA

TRANSFERENCIA

FRAUDULENTA

ÚNICAMENTE DE

DERECHO EXCLUYENTE

“JURIS TATUM”

6 MESES ANTES DE

LA FECHA DEL ACTO