Le nuove linee guida antiriciclaggio approvate dal CNN

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MARCO KROGH Notaio in Mugnano di Napoli

Gruppo antiriciclaggio del Consiglio Nazionale del Notariato

Piacenza11 ottobre 2014

Consiglio Notarile di Piacenza

ECONOMICA SOCIALE GIURIDICA

Notaio Marco Krogh2

RILEVANZA DEL RICICLAGGIO

ECONOMIA ILLEGALE VS. ECONOMIA LEGALE

Norme dirette a sanzionare il riciclaggio come reato

Norme dirette a prevenire, reprimere, impedire,

ostacolare il riciclaggioNotaio Marco Krogh3

LE NORME GIURIDICHE COME STRUMENTI PER LA REALIZZAZIONE

DEGLI OBIETTIVI DI STABILITA’ ECONOMICA E SOCIALE

• Art. 648 bis c.p. • Art. 648 ter c.p.

Nozione penale

• Art. 2 d.lgs.231/2007Nozione

amministrativa

Notaio Marco Krogh4

La nozione di riciclaggio

IN UNO SPAZIO SENZA CONFINI

IN UN TEMPO INDEFINITO

NON E’ EVENTO ISTANTANEO, MA IL RISULTATO DI PIU’ AZIONI CHE SI

SVILUPPANO:

Notaio Marco Krogh5

MODO IN CUI SI MANIFESTA IL RICICLAGGIO

Definizioni omogenee e condivisione dell’area di illegalità da combattere

Individuazione di uno standard normativo

minimo che tutti gli Stati devono adottare

Notaio Marco Krogh6

Gli obiettivi internazionali per un’effi cace lotta al riciclaggio

REATI TRIBUTARI EVASIONE FISCALE

Notaio Marco Krogh7

L’AUTORICICLAGGIO

Notaio Marco Krogh8

ELUSIONE FISCALE ED ABUSO DEL

DIRITTO ?

PRESUPPOSTI DEL RICICLAGGIO

Presunto obbligo a carico del

professionista di controllare

l’assolvimento degli obblighi tributari da

parte del cliente

Utilizzo delle norme antiriciclaggio per compiere indagini

fiscali

Notaio Marco Krogh9

L’EQUIVOCO FISCALE

ART. 11, COMMA 1° del d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74

Notaio Marco Krogh10

LINEE GUIDA CNN

MODULO OPERATIVO

GdF

Notaio Marco Krogh11

ASPETTI OPERATIVI PROCEDIMENTALIZZAZIONE

MODULISTICA

FAQ MEFMateriale RUN

Notaio Marco Krogh12

LINEE GUIDA CNN

RILEVANZA DEONTOLOGICA DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO

CONDIVISIONE DELLE SOLUZIONI CON MEF, UIF , GdF

ORIGINE FONDI: IN PRESENZA DI ANOMALIE OBBLIGO DI ACQUISIRE INFORMAZIONI MA NON DOCUMENTAZIONE CONTABILE

Notaio Marco Krogh13

MODULO OPERATIVO GdF

ACCESSOART. 52 DEL DPR 26 OTTOBRE 1972 N.

633

OBBLIGO PRESENZA

PROFESSIONISTA

SELEZIONE FASCICOLI

RICHIESTA DOCUMENT

AZIONE

Notaio Marco Krogh14

LIMITAZIONI ALL’USO DEL CONTANTEFATTISPECIE

FAQ – CASISTICA CNN

PAGAMENTI FRAZIONATI

ASSEGNI CIRCOLARI

MONETE D’ORO

OBBLIGAZIONI AL

PORTATORE

Notaio Marco Krogh15

IV DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO

PERSONE POLITICAMENT

E ESPOSTE INTERNE

TITOLARE EFFETTIVO

PIANIFICAZIONE FISCALE AGGRESSIVA

REVISIONE DEL SISTEMA

SANZIONATORIO

Illeciti amministrativi

Reati penali

Infrazioni alle norme sulla limitazione all’uso del

contante Notaio Marco Krogh

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SANZIONI ANTIRICICLAGGIO

Notaio Marco Krogh17

DEFINIZIONE DELLE FATTISPECIE

Omessa adeguata verifica Omessa

identificazione

Omessa istituzione

registro clientela Omessa

registrazione

Omessa segnalazione

Omessa comunicazione

Violazione norme sulla limitazione

all’uso del contante Oblazione

Notaio Marco Krogh18

PROCEDIMENTO AMMINISTRATIVOART. 60 D.LGS. 231/2007

LEGGE 24 NOVEMBRE 1981 N. 689

Notaio Marco Krogh19

PROCEDIMENTO PENALE

NOZIONE AMMINISTRATIVA DI RICICLAGG

IO REATO DI

RICICLAGGIO

AUTO RICICLAGG

IO

ELEMENTO PSICOLOGICO (DOLO EVENTUALE)

REATI FISCALI

Notaio Marco Krogh20

CENNI SUL REATO DI RICICLAGGIO

Notaio Marco Krogh

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RIFORMA DEL SISTEMA SANZIONATORIO

Depenalizzazione illeciti

amministrativi

Calibrare le sanzioni sulle differenze tra i

destinatari delle norme antiriciclaggio

Notaio Marco Krogh22

SANZIONI A CIFRA FISSA ED A PERCENTUALE

PERSONE FISICHEPERSONE GIURIDICHE

Notaio Marco Krogh23

INDIVIDUAZIONE FATTISPECIE

VIOLAZIONE DELLE

PROCEDUREORGANIZZAZIONI DI LIVELLO

MAGGIORMENTE STRUTTURATO

VIOLAZIONE ATTIVITA’

1) ADEGUATA VERIFICA

2) REGISTRAZIONE

3) SEGNALAZIONE

Notaio Marco Krogh24

FAVOR REI E RETROATTIVITA’

Illeciti penali (art. 2 c.p.)

Infrazioni amministrative (art. 1 l. 689/1981)

Infrazioni valutarie (art. 23 bis TU valutario)

Notaio Marco Krogh25

GRAZIE PER

L’ATTENZIONE