giáo trình kế toán máy Fast

Gi¸o tr×nh Fast 2006 Lu hµnh néi bé

Gi¸o tr×nh kÕ to¸n m¸y

PhÇn mÒm Fast Accounting 2006P1- lý thuýÕt KTM

Ch ¬ng1: giíi thiÖu chung vÒ ch ¬ng tr×nh vµ thiÕt t¹o ch ¬ng tr×nh lµm viÖc

1. Giíi thiÖu vµ môc ®Ých sö dông KÕ to¸n m¸y*. Môc ®ÝchSö dông phÇn mÒm kÕ to¸n nh»m lµm gi¶m nhÑ c«ng t¸c thu thËp, xö lý vµ lu tr÷ sè liÖu cña ngêi lµm kÕ to¸n. §¸p øng nhanh çc b¸o ço cÇn thiÕt cho doanh nghiÖp lªn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, kinh doanh ®ång thêi cã thÓ ®¸nh gi¸ kÞp thêi kÕt qu¶ theo tõng thêi kú.*. Fast Accounting2006Çch cµi ®ÆtÇch khëi ®éng:+ Nh¸y ®óp vµo biÓu tîng Fast trªn mµn h×nh hoÆc trong çc th môc+ NhËp tªn, mËt khÈu vµo ch¬ng tr×nh

Çch tho¸t khái Fast:+ C1: Nh¸y vµo nót Close+ C2: Vµo “Trî gióp”/ “ Tho¸t khái ch¬ng tr×nh”+ C3: NhÊn tæ hîp phÝm Alt+F42. ThiÕt lËp danh môc hÖ thèng, kÕt nèi mét doanh nghiÖp vµo phÇn

mÒm Më “HÖ thèng”/ “Danh môc tõ ®iÓn vµ tham sè tuú chän”/ …

*. Chøc n¨ng chung:F4 : Thªm míi mét th«ng tin cho danh môcF3: Söa th«ng tin cho mét danh môcF8: Xo¸ mét th«ng tin ra khái danh môcCtrl-F/ Ctrl-G: §Ó t×m kiÕm mét th«ng tin

a. T¹o danh môc ®¬n vÞ c¬ së (Khai b¸o tªn c«ng ty)Thao t¸c:- Më DM/ NhÊm F4: NhËp m· c«ng ty, tªn c«ng ty: NhÊn “NhËn”

- NhÊn F10 §Ó chän c«ng ty vÒ ngÇm ®Þnhb. Chän niªn ®é lµm viÖc- Khai b¸o ngµy b¾t ®Çu n¨m TC( 01/01/n¨m TC)- Khai b¸o kú nhËp sè liÖu ®Çu tiªn trong Fast( X¸c nhËn kú ®Çu

®a sè liÖu vµo Fast, th«ng thêng lµ 31/12/ n¨m tríc n¨m TC)c. LËp tham sè tuú chän- Tuú vµo ®Æc ®iÓm Doanh nghiÖp söa çc tham sè tuú chän- Tt: chän Tham sè/ NhÊn Alt-S: NhËp gi¸ trÞ/ “NhËn”d. Çc danh môc kh¸c theo ®Æc ®iÓm cña doanh nghiÖp

3. ThiÕt lËp danh môc tõ ®iÓn theo ®Æc ®iÓm cña c«ng ty

Gt: Lý thuyÕt vµ thùc hµnh 1/47 Sè liÖu: C«ng ty SX &TM ABC

C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖta. KÕ to¸n tæng hîp- Danh môc TKb. KÕ to¸n b¸n hµng- danh môc kh¸ch hµng- danh môc thuÕ xuÊt ®Çu rac. kÕ to¸n mua hµng - Danh môc thuÕ suÊt ®Çu vµo d. KÕ to¸n tån kho- Danh môc kho- Danh môc vËt t hµng ho¸- Danh môc ph©n nhãm VT- HH( nÕu cÇn)

Ch ¬ng2: Vµo sè d ®Çu kú - ChØ ph¶i tæng hîp duy nhÊt mét lÇn t¹i thêi ®iÓm ®a sè liÖu

vµo Fast, ë çc kú sau chuyÓn sè d tõ kú tríc sang1. Vµo sè d ®Çu kú cho çc TK ( theo dâi trªn sæ )Thao t¸c:

- Më “ KTTH”/ “ Vµo sè d ®Çu kú cho çc TK”- Chän TK ( Dïng Ctrl-F ®Ó t×m)- NhÊn F3 : X¸c nhËn sè d ( d nî hoÆc d cã)/ “NhËn”

Chó ý: §èi víi çc TK theo dâi chi tiÕt c«ng nî(TK:131,331,141..) th× kh«ng vµo trong cöa sæ nµy mµ vµo trong phÇn sè d céng nî

2. Vµo sè d c«ng nîa. Sè d c«ng nî ph¶i thu : KÕ to¸n b¸n hµng vµ c«ng nî ph¶i thu( TK

131,141)P1: Vµo sè d c«ng nî theo kh¸ch hµng

- Më KTBH&CNPT/ “ Vµo sè d c«ng nî ph¶i thu ®Çu kú”- Chän TK cÇn vµo sè d (131 hoÆc 141) / “ NhËn”- F4: NhËp TK c«ng nî chi tiÕt, M· Kh¸ch, Sè d / “ NhËn”

P2: Vµo sè d c«ng nî theo ho¸ ®¬n- Më KTBH& CNPT/ “ vµo sè d c«ng nî ph¶i thu theo ho¸ ®¬n”- NhËp kho¶ng ngµy tæng hîp sè d- NhÊn “ NhËn”- NhÊn F4: NhËp Ngµy CTõ, Sè Ctõ, TK, M· kh¸ch, Tæng tiÒn

VND( lµ tæng tiÒn ghi trªn Ho¸ ®¬n), sè tiÒn ph¶i thu, Sè tiÒn ®· thu, ®Ó m¸y tÝnh sè d

- NhÊn “ NhËn”b. Sè d c«ng nî ph¶i tr¶ - KÕ to¸n mua hµng vµ c«ng nî ph¶i tr¶ ( TK

331)- Më KÕ to¸n mua hµng vµ c«ng nî ph¶i tr¶, vµo t¬ng tù nh kÕ to¸n b¸n hµng nhng cho TK 331

3. Vµo tån kho ®Çu kúa. Vµo tån kho ®Çu kú

§C/ Sè 39E2 TT §¹i Häc Th¬ng M¹i Tel:04.3837.1001 Hotline:0904.75.1369

2/47


Tæng hîp tån kho cho çc lo¹i vËt t hµng ho¸ theo kho- Më “ KÕ to¸n tån kho”/ “ vµo tån kho ®Çu kú”- X¸c nhËn m· kho cÇn tæng hîp sè tån ®©u/ “ NhËn”- NhÊn F4: x¸c nhËn l¹i m· kho, M· VËt t, Tån ®Çu( Slîng), d ®Çu(

Thµnh tiÒn)- NhÊn “ NhËn”

Chó ý: Sau mçi kho ph¶i tho¸t ra vµo l¹i cho kho kh¸c b. Vµo tån kho NTXT- më KT hµng tån kho/ “ Vµo tån kho NTXT”- NhËp m· kho vµo tån NTXT- NhÊn F4: NhËp ngµy Ctõ, Sè Ctõ, m· kho, M· VËt t, Tån ®Çu,

D ®Çu- NhÊn “ NhËn”

4. Vµo sè d cña TSC§( Häc ë ch¬ng IV)

Ch ¬ng3: CËp nhËt chøng tõ gèc *. Çc chøc n¨ng chung khi sö dông mét cöa sæ nhËp liÖu chøng tõ

- Míi( Alt-M): §Ó më cöa sæ tr¾ng nhËp mét chøng tõ míi- Lu ( Alt- L): §Ó lu mét chøng tõ võa cËp nhËt- Coppy(Alt-C): §Ó copy mét chøng tõ - Söa( Alt-S) : §Ó söa mét chøng tõ ®ang hiÓn thÞ- In ctõ( Alt-I) : ®Ó in hay xem in mét ctõ ®ang hiÓn thÞ- Xo¸( Alt-X) : §Ó xo¸ ctõ ®ang hiÓn thÞ- Xem( Alt-E): §Ó xem danh s¸ch çc ctõ- : HiÓn thÞ ctõ ®Çu tiªn trong danh s¸ch çc ctõ- : Quay l¹i ctõ tríc ctõ ®ang hiÓn thÞ- : TiÕn ®Õn ctõ kÕ sau ctõ ®ang hiÓn thÞ- : §Õn ctõ cuèi cïng trong Danh s¸ch

a. KÕ to¸n mua hµng vµ c«ng nî ph¶i tr¶1. Chøc n¨ng: CËp nhËt çc chøng tõ ho¸ ®¬n liªn quan ®Õn nghiÖp vô mua hµng vµ xö lý mau hµng. Cung cÊp sè chøng tõ ho¸ ®¬n cho çc phÇn hµnh kÕ to¸n kh¸c ( KT Kho, KÕ to¸n thu chi, KT Tæng hîp) vµ lªn çc b¸o ço vÒ hµng mua vµ c«ng nî ph¶i tr¶ cho nhµ cung cÊp2. CËp nhËt çc chøng tõ liªn quan

PhiÕu nhËp mua hµng- Më/ chän “ Míi”- NhËp th«ng tin vÒ kh¸ch hµng( X¸c nhËn bëi m· kh¸ch hay chän

trong Danh Mcô Kh¸ch hµng)- X¸c nhËn TK cã : Th«ng thêng lµ tk c«ng nî ( 331)


C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖt- NhËp th«ng tin vÒ ctõ: Ngµy lËp phiÕu, ngµy h¹ch to¸n, Sè

phiÕu- Cöa sæ chi tiÕt: “Hµng ho¸”- “H§ ThuÕ”- “chi phi”- “H§thuÕ”

• “ Hµng ho¸”: x¸c nhËn M· hµng, M· kho, Sè lîng vµ gi¸• H§ thuÕ: x¸c nhËn chøng tõ GTGT: sè ctõ, ngµy ctõ, sè sªri vµ m·

thuÕ• Chi phÝ: NhËp tæng chi phÝ cña nghiÖp vô mua hµng, råi chon

“Ph©n bæ tù ®éng” - TÝnh thuÕ cho chi phÝ ( T¬ng tù nh thuÕ cña hµng ho¸)

PhiÕu nhËp khÈu NhËp t¬ng tù nh phiÕu nhËp mua hµng nhng cã liªn quan ®Õn x¸c nhËn thuÕ nhËp khÈu vµ h¹ch to¸n b»ng ®ång ngo¹i tÖ nªn trong th«ng tin vÒ chøng tõ cÇn chän lo¹i ngo¹i tÖ vµ nhËp tû gi¸ ngo¹i tÖ PhiÕu xuÊt tr¶ nhµ cung cÊpLËp khi giao dÞch mua hµng ®· x¸c nhËn phiÕu mua nhng hµng ho¸ kh«ng hîp lÖ ph¶i xuÊt tr¶( trong phiÕu xuÊt tr¶ ph¶n ¸nh lîng hµng bÞ tr¶ l¹i vµ gi¸ trÞ, thuÕ t¬ng øng)*. Lu ý: sè ho¸ ®¬n vµ sè Sªri trong phiÕu xuÊt tr¶ ph¶i trïng víi sè ho¸ ®¬n vµ sè Sªri trong phiÕu mua hµng t¬ng øng PhiÕu nhËp chi phÝ mua hµngLËp ®Ó x¸c nhËn chi phÝ mua hµng vµ tÝnh thuÕ chi phÝ cho phiÕu mua hµng mµ t¹i thêi ®iÓm lËp phiÕu mua hµng ®ã cha x¸c ®Þnh ®-îc chi phÝ.Thao t¸c: Më phiÕu nhËp chi phÝ:/ Chän “ Míi”

- nhËp th«ng tin vÒ kh¸ch hµng ( cã thÓ lµ kh¸ch hµng trong phiÕu mua hoÆc c«ng ty dÞch vô vËn t¶i …

- X¸c nhËnTK cã (331,…)- NhËp th«ng tin vÒ chøng tõ: ( sè , ngµy,… x¸c nhËn chi phÝ)- tÝch “Chän PN” ®Ó t×m phiÕu mua hµng cÇn x¸c nhËn chi phÝ

( b»ng sè phiÕu, hoÆc kho¶ng ngµy lËp phiÕu)- NhËp tæng chi phÝ/ chän “Ph©n bæ tù ®éng”- X¸c nhËn H§ GTGT cho chi phÝ- Chän Lu

PhiÕu nhËp xuÊt th¼ng LËp trong trêng hîp nhËp mua vµ xuÊt th¼ng ®Ó xö dông hoÆc SX ( chñ yÕu ¸p dông cho Doanh nghiÖp x©y l¾p) Ho¸ ®¬n mua hµng dÞch vôLËp khi s¶y ra nghiÖp vô mua hµng mµ hµng ho¸ lµ hµng dÞch vô hoÆc mua TSC§, Söa ch÷a lín TSC§Thao t¸c: Më Hoa ®¬n mua hµng(dÞch vô)/ Chän “Míi”

- NhËp th«ng tin vÒ kh¸ch hµng


4/47


- X¸c nhËn TK cã : (TK 331,…)- NhËp th«ng tin vÒ chøng tõ- Cöa sæ chi tiÕt:

X¸c ®Þnh çc TK ghi nî (Lµ Çc TK cho phÝ sö dông ®Õn DV mua ngoµi), sè tiÒn t¬ng øng, diÔn gi¶i

X¸c ®Þnh ho¸ ®¬n GTGT cho dÞch vô ®ã- Chän “ Lu”

Çc chøng tõ sö lý liªn quan ®Õn nghiÖp vô mua hµng Lµ çc ctõ xö lý mµ b¶n chÊt cña nã chØ lµ ®Þnh kho¶n trong ®ã cã mét TK c«ng nî nh:

- PhiÕu thanh to¸n t¹m øng- PhiÕu ghi nî, ghi cã TK c«ng nî- Chøng tõ bï trõ c«ng nîb. KÕ to¸n hµng tån kho

1. chøc n¨ng: LËp çc chøng tõ ghi nhËn vµ theo dâi sù vµo ra cña vËt t hµng ho¸ trong tõng kho nhng mang tÝnh néi bé.2. CËp nhËt çc chøng tõ liªn quan

PhiÕu nhËp khoLËp khi cã hµng ho¸ vÒ kho ( trõ kh¶ n¨ng mua vÒ vµ ®iÒu chuyÓn)Thao t¸c: Më “PhiÕu nhËp kho”/ Chän “ Míi”

- Chän m· giao dÞch ( 4. NhËp kho tõ sx, 9. NhËp kh¸c)- NhËp th«ng tin vÒ kh¸ch ( Lµ b¶n th©n doanh nghiÖp)- Cöa sæ chi tiÕt: X¸c nhËn M· hµng, M· kho, Sè lîng vµ tÝch

chän “ NhËp theo gi¸ TB cho VT gi¸ TB” ®Ó bá qua trêng gi¸ v× t¹i thêi ®iÓm nhËp kho cha x¸c ®Þnh ®îc gi¸ SP

- Chän “ Lu” PhiÕu xuÊt kho

LËp khi xuÊt hµng ra khái kho( Trõ xu¸t b¸n vµ ®iÒu chuyÓn)Thao t¸c: Më “PhiÕu xuÊt kho” / Chän “Míi”

- X¸c nhËn m· giao dÞch( 4 hoÆc 9)- NhËp th«ng tin vÒ kh¸ch( Lµ néi bé c«ng ty)- Cöa sæ chi tiÕt: X¸c nhËn m· hµng, M· kho, Sè lîng xuÊt vµ TK

Nî ( TK chi phÝ sö dông ®Õn vËt t hµng ho¸ xuÊt kho)- Chän “Lu” PhiÕu xuÊt diÒu chuyÓn

LËp ®Ó x¸c nhËn nghiÖp vô ®iÒu chuyÓn hµng tõ kho nµy sangkho kh¸cThao t¸c: Më “ PhiÕu xuÊt ®iÒu chuyÓn”/ Chän “ míi”

- X¸c ®Þnh m· kho xuÊt- X¸c ®Þnh m· kho nhËp


C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖt- Cöa sæ chi tiÕt: NhËp th«ng tin vÒ hµng ho¸ ®iÒu chuyÓn,

gåm: M· hµng,Sè lîng- Chän “Lu”

c. KÕ to¸n b¸n hµng vµ c«ng nî ph¶i thu

1. Chøc n¨ng Gåm çc chøng tõ x¸c nhËn ho¸ ®¬n b¸n hµng cho nghiÖp vô b¸n hµng vµ xö lý nghiÖp vô b¸n hµng 2. CËp nhËt çc chøng tõ liªn quan

Ho¸ ®¬n b¸n hµng kiªm phiÕu xuÊt khoLËp khi x¸c nhËn nghiÖp vô b¸n hµng( xuÊt hµng ®Ó b¸n)Thao t¸c: Më “Ho¸ ®¬n BH kiªm phiÕu xuÊt kho”/ Chän “Míi”

- NhËp th«ng tin vÒ kh¸ch- NhËp th«ng tin vÒ chøng tõ : Ngµy H®, Sè H®, Sè Sªri- X¸c nhËn TK nî ( 131,…)- Cöa sæ chi tiÕt: NhËp th«ng tin vÒ hµng ho¸ thµnh phÈm xuÊt

b¸n, gåm: M· hµng, M· kho, sè lîng, gi¸ b¸n, TK doanh thu, TK gi¸ vèn, Tû lÖ chiÕt khÊu vµ TK chiÕt khÊu (nÕu cã)

- X¸c ®Þnh ThuÕ GTGT : b»ng çch nhËp m· ThuÕ - Chän “ Lu”

*. Lu ý: Cã thÓ söa l¹i çch tÝnh thuÕ, tiÒn thuÕ, h¹ch to¸n thuÕ. B»ng çch tÝch vµo çc tÝnh n¨ng ë gãc ph¶i cöa sæ tríc khi chon “ Lu”

PhiÕu nhËp hµng b¸n bÞ tr¶ l¹iLËp khi NV b¸n hµng ®· hoµn tÊt ho¸ ®¬n nhng hµng ho¸ kh«ng hîp lÖ bÞ kh¸ch hµng tr¶ l¹i*. Lu ý: Sè ho¸ ®¬n vµ sè Sªri ph¶i trïng víi Ho¸ ®¬n b¸n hµng t¬ng øng. Ho¸ ®¬n b¸n hµng dÞch vôLËp khi cã nghiÖp vô cung cÊp hµng dÞch vô hoÆc thanh lý chuyÓn nhîng TSC§Thao t¸c: Më “ Ho¸ ®¬n dÞch vô” / Chän “ Míi”

- NhËp th«ng tin vÒ kh¸ch- X¸c nhËn TK nî - Cöa sæ chi tiÕt :

X¸c nhËn TK ghi cã( Lµ TK thu nhËp hoÆc doanh thu), sè tiÒn t¬ng øng

X¸c nhËn ho¸ ®¬n GTGT- Chän “ Lu”

Çc chøngtõ kh¸c sö lý nghiÖp vô liªn quan ®Õn b¸n hµng

d. KÕ to¸n tiÒn mÆt tiÒn göi tiÒn vay


6/47


1. Chøc n¨ng LËp çc chøng tõ x¸c nhËn sù ra vµo cña tiÒn mÆt trong quü vµ tiÒn t¹i çc TK ng©n hµng.2. CËp nhËt çc chøng tõ liªn quan

Chøng tõ tiÒn mÆt PhiÕu thu

LËp khi cã tiÒn vÒ quü tiÒn mÆtThao t¸c: Më “PhiÕu thu tiÒn mÆt”/ Chän “ Míi”

- X¸c nhËn lo¹i phiÕu thu( 1,2,…,9)- NhËp th«ng tin vÒ kh¸ch- NhËp th«ng tin vÒ ctõ- X¸c nhËn TK nî :1111- Cöa sæ chi tiÕt:*. NÕu lo¹i phiÕu thu lµ 1 ( Thu theo chi tiÕt ho¸ ®¬n):X¸c nhËn sè ho¸ ®¬n vµ sè tiÒn thanh to¸n ®ît nµy vµo “TTVND”*. NÕu lo¹i phiÕu thu lµ:2,3…9 :X¸c nhËn TK ghi cã vµ sè tiÒn ph¸t sinh, Sau khi “Lu” ph¶i tÝch vµo “SèH§” ®Ó ph©n bæ( nÕu cã H§)

PhiÕu chi- LËp khi x¸c nhËn xuÊt tiÒn ra khái quü- Thao t¸c: LËp t¬ng tù nh phiÕu thu nhng ghi cã TK:1111Lu ý víi lo¹i phiÕu chi sè 8 (Chi trùc tiÕp chi phÝ b»ng tiÒn):Th× cÇn x¸c nhËn ho¸ ®¬n GTGT ngay trong cöa sæ nhËp liÖu.

Chøng tõ tiÒn ng©n hµng( tiÒn göi & tiÒn vay) GiÊy b¸o nî cña ng©n hµng

- LËp khi s¶y ra nghiÖp vô mµ tiÒn ra khái TK ng©n hµng ( kÓ c¶ TK tiÒn göi, hay TK tiÒn vay). Khi ®ã ng©n hµng göi giÊy b¸o nî vµ kÕ to¸n lËp phiÕu t¬ng øng ®Ó h¹ch to¸n.- Thao t¸c: LËp t¬ng tù nh PhiÕu chi tiÒn mÆt nhng ghi cã TK Ng©n hµng( 1121,3111,…çc TK ng©n hµng chi tiÕt).

GiÊy b¸o cã cña ng©n hµng- LËp khi ng©n hµng göi giÊy b¸o cã x¸c nhËn cã tiÒn vµo TK ng©n hµng cho TK tiÒn göi hay TK tiÒn vay.-LËp t¬ng tù phiÕu thu nhng x¸c ®inh trªn TK ng©n hµng

Ch ¬ng IV: KÕ to¸n TSC§ I. chøc n¨ng:CËp nhËt theo dâi vµ tÝnh khÊu hao, ph©n bæ khÊu hao tõng th¸ng cho TSC§II. T¹o danh môc:ThiÕtt¹o çc Dm liªn quan nh:

- Danh môc nguån vèn


C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖt- Danh môc lý do t¨ng gi¶m - Danh môc bé phËn sö dông

III. CËp nhËt tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao1. CËp nhËt th«ng tin vÒ TSC§( CÊp thÎ cho TSC§)2. TÝnh khÊu hao th¸ng3. Ph©n bæ khÊu hao th¸ng4. §iÒu chØnh t¨ng gi¶m gi¸ trÞ TS5. Khai b¸o gi¶m, khai b¸o th«i khÊu hao TSC§( NÕu cã)6. §iÒu chuyÓn bé phËn sö dông ( nÕu cã).

Ch ¬ngV: kÕ to¸n tæng hîp P1:Chi PhÝ vµ gi¸ thµnh

I. chøc n¨ngPh©n tÝch, tæng hîp sè liÖu, tÝnh gi¸ thµnh

1. S¬ ®å ®Þnh kho¶n cho tæng hîp chi phÝ tÝnh gi¸ thµnh:

2. ph¬ng ph¸p thùc hiÖnB1:X¸c ®Þnh chi phÝ NVL (621) th«ng qua çc chøng tõ hµng ho¸ vËt t vµ tÝnh gi¸ vËt t hµng ho¸

a. KÕ toÊn tån kho/TÝnh gi¸ TB

CT: Gtb= ∑∑

∑∑ =

soluong

pstrenTK

soluong

tien

b. KÕ to¸n tån kho / TÝnh gi¸ NTXT

GNTXT=Ghd+ soluongchiphi

c. KÕ to¸n tån kho/ TÝnh gi¸ TB di ®éng theo ngµy

CT: Gtb= ∑∑

∑∑ =

soluong

pstrenTK

soluong

tien

Nhng cã thÓ tÝnh vµo bÊt cø kho¶ng thêi gian nµo trong th¸ng.


8/47

TK:621TK:154

TK:622

TK:627

TK:155®¸nh gi̧ sp dë dang X§ Z


B2:X¸c ®Þnh 622,627B3: Ph©n bæ, KÕt chuyÓn 621,622,627 sang 154B4 : §¸nh gi¸ s¶n phÈm ®ë dang cuèi kú ®Ó tÝnh ZB5: NhËp tæng gi¸ thµnh cña sp NhËp kho.


C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖtÇc bíc ®îc thùc hiÖn nh b¶ng sau:

Çc bíc thùc hiÖn Menu cËp nhËt. tÝnh gi¸ NVLvµ hµng ho¸ (x®

Tk621)KÕ to¸n hµng tån kho/ cËp nhËt sè liÖu/

TÝnh gi¸ trung b×nh,TÝnh gi¸ NTXT- Bót to¸n ph©n bæ tiÒn l¬ng,

BHYT, BHXH, CPC§-TrÝch l¬ng nghØ phÐp c«ng

nh©n trùc tiÕp SX-Bót to¸n ph©n bæ c«ng cô dông

cô-Bót to¸n ph©n bæ chi phÝ söa

ch÷a lín.( X§ Chi phi :622 vµ 627)

KÕ toÊn tæng hîp/ CËp nhËt sè liÖu/ PhiÕu kÕ to¸n

Bót to¸n ph©n bæ khÊu hao KÕ to¸n TSC§

KÕt chuyÓn 621,622 sang 154KÕ to¸n tæng hîp/CËp nhËt sè liÖu/ Khai b¸o vµ thùc hiÖn bót to¸n kÕt chuyÓn tù

®éngPh©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung cho chi phÝ Sx dë dang theo chi

phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp

KÕ to¸n tæng hîp/CËp nhËt sè liÖu/ Khai b¸o bót to¸n ph©n bæ tù ®éng vµ thùc

hiÖn bót to¸n ph©n bæ tù ®éng§¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang ®Ó x¸c ®Þnh tæng Z(tù ®¸nh gi¸ theo CP

NVL)Pspdd cuèi kú=

SpddxSSpDdssphts

psdlg

lglg

621154

++

ZSp=154d+154ps-P

KÕ to¸n tæng hîp/Sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chung/Sæ çi cña mét TK (më TK154) ®Ó lÊy sè liÖu tÝnh P vµ Z

NhËp tæng gi¸ thµnhKÕ to¸n tæng hîp/ CËp nhËt sè

liÖu/PhiÕu kÕ to¸n (§Ó nhËp Zvíi ®Þnh kho¶n Cã 154, Nî 155

TÝnh gi¸ trung b×nh cña thµnh phÈm

KÕ to¸n tån kho/CËp nhËt sè liÖu/TÝnh gi¸ trung b×nh


10/47


P2: x¸c ®Þnh KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh

1. S¬ ®å ®Þnh kh¶on ch÷ T cho phÇn h¹ch to¸n

- Bót to¸n kÕt chuyÓn ThuÕ: )(33311)(133: noTKcoTK →

2.Ph¬ng ph¸p thùc hiÖnTuú theo ph¬ng ph¸p ®¸nh gi¸ cña Doanh nghiÖp ®Ó chän sö dông Ph©n bæ tù ®éng hay KÕt chuyÓn tù ®éng trong ph©n hÖ KÕ to¸n tæng hîp

Ch ¬ng VI: Lªn b¸o ço I. B¸o ço ThuÕ

1. Tê khai ThuÕ GTGT2. b¶ng kª hµng ho¸ vËt t mua vµo3. b¶ng kª hµng ho¸ thµnh phÈm b¸n ra.

II. B¸o ço Tµi chÝnhKÕ to¸n tæng hîp/ B¸o ço tµi chÝnh.III. B¸o ço c«ng nîIV. B¸o ço tån khoV. Çc b¸o ço kh¸c


TK:911TK:632

TK:641

TK:642

TK:811

TK:511

TK:531,532

TK:711

TK:4212 L·i

TK:4212Lç

C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖtDanh môc Tµi Kho¶n

Sè TK Tªn Tµi kho¶n M·_nt Lo¹i_tk Tk_cnTk_m

ÑBËc_t

k Tk_sc001 Tµi s¶n thuª ngoµi VND 1 0 1 1002 VËt t hµng hãa gi÷ hé, nhËn gia c«ng VND 1 0 1 1003 Hµng hãa nhËn b¸n hé, ký göi, ký cîc VND 1 0 1 1004 Nî khã ®ßi ®· xö lý VND 1 0 1 1007 Ngo¹i tÖ çc lo¹i VND 1 0 1 1008 Dù to¸n chi sù nghiÖp, dù ¸n VND 1 0 1 1111 TiÒn mÆt VND 0 0 1 11111 TiÒn mÆt ViÖt Nam VND 1 0 111 2 01112 TiÒn mÆt ngo¹i tÖ USD 1 0 111 2 01113 Vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý 1 0 111 2 0112 TiÒn göi ng©n hµng VND 0 0 1 11121 TiÒn VND göi ng©n hµng VND 1 0 112 2 01122 TiÒn ngo¹i tÖ göi ng©n hµng USD 0 0 112 2 01122USD

TiÒn ngo¹i tÖ USD göi ng©n hµng ACB USD 1 0 1122 3 0

1123 Vµng b¹c, kim khÝ quÝ, ®¸ quý 1 0 112 2 0113 TiÒn ®ang chuyÓn VND 0 0 1 11131 TiÒn ®ang chuyÓn tiÒn ViÖt nam VND 1 0 113 2 01132 TiÒn ®ang chuyÓn ngo¹i tÖ USD 1 0 113 2 0121 §Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n VND 0 0 1 11211 §.t c.kho¸n ng¾n h¹n: Cæ phiÕu VND 0 0 121 2 0

12111Cæ phiÕu (mua b¸n v× môc ®Ých th-¬ng m¹i) VND 1 0 1211 3 0

12112Cæ phiÕu (mua b¸n v× môc ®Ých n¾m gi÷ ®Çu t) VND 1 0 1211 3 0

12113 Cæ phiÕu (t¬ng ®¬ng tiÒn) VND 1 0 1211 3 01212 §.t c.kho¸n ng¾n h¹n: Tr¸i phiÕu VND 0 0 121 2 0

12121Tr¸i phiÕu (mua b¸n v× môc ®Ých th-¬ng m¹i) VND 1 0 1212 3 0

12122Tr¸i phiÕu (mua b¸n v× môc ®Ých n¾m gi÷ ®Çu t) VND 1 0 1212 3 0

12123 Tr¸i phiÕu (t¬ng ®¬ng tiÒn) VND 1 0 1212 3 0128 §Çu t ng¾n h¹n kh¸c VND 0 0 1 11281 TiÒn göi cã kú h¹n VND 1 0 128 2 01288 §Çu t ng¾n h¹n kh¸c VND 1 0 128 2 0129 Dù phßng gi¶m gi¸ ®/t ng¾n h¹n VND 1 0 1 1131 Ph¶i thu kh¸ch hµng VND 0 1 1 11311 Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng VND 0 1 131 2 0

13111Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: ho¹t ®éng SXKD VND 0 1 1311 3 0

131111 Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: H® VND 1 1 13111 4 0


12/47



ÑBËc_t

k Tk_scSXKD (VND)

131112Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: H® SXKD (USD) USD 1 1 13111 4 0

13112Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: ho¹t ®éng ®Çu t VND 0 1 1311 3 0

131121Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: H® ®Çu t (VND) VND 1 1 13112 4 0

131122Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: H® ®Çu t (USD) USD 1 1 13112 4 0

13113Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: ho¹t ®éng t/chÝnh VND 0 1 1311 3 0

131131Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: ho¹t ®éng TC (VN§) VND 1 1 13113 4 0

131132Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸ch hµng: ho¹t ®éng TC (USD) USD 1 1 13113 4 0

1312 Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng VND 0 1 131 2 0

13121Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: ho¹t ®éng SXKD VND 0 1 1312 3 0

131211Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: H® SXKD (VND) VND 1 1 13121 4 0

131212Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: H® SXKD (USD) USD 1 1 13121 4 0

13122Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: ho¹t ®éng ®Çu t VND 0 1 1312 3 0

131221Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: H® ®Çu t (VND) VND 1 1 13122 4 0

131222Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: H® ®Çu t (USD) USD 1 1 13122 4 0

13123Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: ho¹t ®éng tµi chÝnh VND 0 1 1312 3 0

131231Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: H® tµi chÝnh (VND) VND 1 1 13123 4 0

131232Ph¶i thu dµi h¹n kh¸ch hµng: H® tµi chÝnh (USD) USD 1 1 13123 4 0

133 ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ VND 0 0 1 1

1331ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cña hµng ho¸ dÞch vô VND 0 0 133 2 0

13311ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cña hµng ho¸ dÞch vô VND 1 0 1331 3 0

13312 ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu VND 1 0 1331 3 0

13313ThuÕ GTGT tr¶ l¹i nhµ cung cÊp, gi¶m gi¸ hµng mu VND 1 0 1331 3 0

13314 ThuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i VND 0 0 1331 3 0133141 ThuÕ GTGT ®Ò nghÞ hoµn l¹i VND 1 0 13314 4 0


C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖt


ÑBËc_t

k Tk_sc133142 ThuÕ GTGT thùc tÕ ®îc hoµn l¹i VND 1 0 13314 4 01332 ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cña TSC§ VND 0 0 133 2 0

13321ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cña TSC§: Trong níc VND 1 0 1332 3 0

13322ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cña TSC§: NhËp khÈu VND 1 0 1332 3 0

136 Ph¶i thu néi bé VND 0 0 1 11361 Ph¶i thu néi bé ng¾n h¹n VND 0 1 136 2 0

13611Ph¶i thu néi bé ng¾n h¹n: vèn kd t¹i çc ®¬n vÞ VND 1 1 1361 3 0

13618 Ph¶i thu néi bé ng¾n h¹n kh¸c VND 1 1 1361 3 01362 Ph¶i thu néi bé dµi h¹n VND 0 1 136 2 0

13621Ph¶i thu néi bé dµi h¹n: vèn kd t¹i çc ®¬n vÞ VND 1 1 1362 3 0

13622 Ph¶i thu néi bé dµi h¹n: cho vay VND 1 1 1362 3 013628 Ph¶i thu néi bé dµi h¹n kh¸c VND 1 1 1362 3 0138 Ph¶i thu kh¸c VND 0 0 1 11381 Tµi s¶n thiÕu chê xö lý VND 1 0 138 2 01385 Ph¶i thu vÒ cæ phÇn hãa VND 1 0 138 2 01388 Ph¶i thu kh¸c VND 0 1 138 2 013881 Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸c VND 0 1 1388 3 0138811 Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸c: H§ SXKD VND 1 1 13881 4 0138812 Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸c: H§ ®Çu t VND 1 1 13881 4 0138813 Ph¶i thu ng¾n h¹n kh¸c: H§ tµi chÝnh VND 1 1 13881 4 013882 Ph¶i thu dµi h¹n kh¸c VND 0 1 1388 3 0138821 Ph¶i thu dµi h¹n kh¸c: H§SXKD VND 1 1 13882 4 0138822 Ph¶i thu dµi h¹n kh¸c: H§ ®Çu t VND 1 1 13882 4 0138823 Ph¶i thu dµi h¹n kh¸c: H§ tµi chÝnh VND 1 1 13882 4 0139 Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi VND 0 0 1 11391 Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi: ng¾n h¹n VND 1 0 139 2 01392 Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi: dµi h¹n VND 1 0 139 2 0141 T¹m øng VND 1 1 1 1142 Chi phÝ tr¶ tríc VND 0 0 1 11421 Chi phÝ tr¶ trø¬c VND 1 0 142 2 01422 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn VND 0 0 142 2 014221 Chi phÝ b¸n hµng chê kÕt chuyÓn VND 1 0 1422 3 014222 Chi phÝ qu¶n lý chê kÕt chuyÓn VND 1 0 1422 3 0144 ThÕ chÊp, ký cîc, ký quü ng¾n h¹n VND 1 0 1 1151 Hµng mua ®ang ®i trªn ®õ¬ng VND 1 0 1 1152 Nguyªn liÖu, vËt liÖu VND 0 0 1 11521 Nguyªn liÖu, vËt liÖu chÝnh VND 1 0 152 2 01522 VËt liÖu phô VND 1 0 152 2 01523 Nhiªn liÖu VND 1 0 152 2 0


14/47



ÑBËc_t

k Tk_sc1524 Phô tïng VND 1 0 152 2 01526 ThiÕt bÞ XDCB VND 1 0 152 2 01528 VËt liÖu kh¸c VND 1 0 152 2 0153 C«ng cô, dông cô VND 0 0 1 11531 C«ng cô, dông cô VND 1 0 153 2 01532 Bao b× lu©n chuyÓn VND 1 0 153 2 01533 §å dïng cho thuª VND 1 0 153 2 0154 Chi phÝ SXKD dë dang VND 1 0 1 1155 Thµnh phÈm VND 1 0 1 1156 Hµng hãa VND 0 0 1 11561 GÝa mua hµng hãa VND 1 0 156 2 01562 Chi phÝ thu mua hµng hãa VND 1 0 156 2 01567 Hµng hãa bÊt ®éng s¶n VND 1 0 156 2 0157 Hµng göi ®i b¸n VND 1 0 1 1158 Hµng hãa kho b¶o thuÕ VND 1 0 1 0159 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho VND 1 0 1 1161 Chi sù nghiÖp VND 0 0 1 11611 Chi sù nghiÖp: N¨m trø¬c VND 1 0 161 2 01612 Chi sù nghiÖp: N¨m nay VND 1 0 161 2 0211 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh VND 0 0 1 12111 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc VND 1 0 211 2 02112 M¸y mãc, thiÕt bÞ VND 1 0 211 2 02113 Ph¬ng tiÖn vËn t¶i, truyÒn dÉn VND 1 0 211 2 02114 ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý VND 1 0 211 2 02115 C©y l©u n¨m, sóc vËt lµm viÖc cho SP VND 1 0 211 2 02118 Tµi s¶n cè ®Þnh kh¸c VND 1 0 211 2 0212 TSC§ thuª tµi chÝnh VND 0 0 1 12122 TSC§ thuª tµi chÝnh: M¸y mãc thiÕt bÞ VND 1 0 212 2 0

2123TSC§ thuª tµi chÝnh: Ph¬ng tiÖn vËn t¶i VND 1 0 212 2 0

2128 TSC§ thuª tµi chÝnh: kh¸c VND 1 0 212 2 0213 TSC§ v« h×nh VND 0 0 1 12131 QuyÒn sö dông ®Êt VND 1 0 213 2 02132 QuyÒn ph¸t hµnh VND 1 0 213 2 02133 B¶n quyÒn, b»ng s¸ng chÕ VND 1 0 213 2 02134 Nh·n hiÖu hµng ho¸ VND 1 0 213 2 02135 PhÇn mÒm m¸y tÝnh VND 1 0 213 2 02136 GiÊy phÐp vµ giÊy phÐp nhîng quyÒn VND 1 0 213 2 02138 TSC§ v« h×nh kh¸c VND 1 0 213 2 0214 Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh VND 0 0 1 12141 Hao mßn TSC§ h÷u h×nh VND 0 0 214 2 021411 Hao mßn nhµ cöa, vËt kiÕn tróc VND 1 0 2141 3 021412 Hao mßn m¸y mãc, thiÕt bÞ VND 1 0 2141 3 0




ÑBËc_t

k Tk_sc21413 Hao mßn ph¬ng tiÖn vËn t¶i VND 1 0 2141 3 021414 Hao mßn dông cô, thiÕt bÞ qu¶n lý VND 1 0 2141 3 0

21415Hao mßn c©y trång, vËt nu«i lµm viÖc cho SP VND 1 0 2141 3 0

21418 Hao mßn TSC§ kh¸c VND 1 0 2141 3 02142 Hao mßn TSC§ thuª tµi chÝnh VND 0 0 214 2 0

21422Hao mßn TSC§ ®i thuª: M¸y mãc thiÕt bÞ VND 1 0 2142 3 0

21423Hao mßn TSC§ ®i thuª: Ph¬ng tiÖn vËn t¶i VND 1 0 2142 3 0

21428 Hao mßn TSC§ ®i thuª: kh¸c VND 1 0 2142 3 02143 Hao mßn TSC§ v« h×nh VND 0 0 214 2 021431 KhÊu hao quyÒn sö dông ®Êt VND 1 0 2143 3 021432 KhÊu hao quyÒn ph¸t hµnh VND 1 0 2143 3 021433 KhÊu hao b¶n quyÒn, b»ng s¸ng chÕ VND 1 0 2143 3 021434 KhÊu hao nh·n hiÖu hµng hãa VND 1 0 2143 3 021435 KhÊu hao phÇn mÒm kÕ to¸n VND 1 0 2143 3 021436 GiÊy phÐp vµ giÊy phÐp nhîng quyÒn VND 1 0 2143 3 021438 KhÊu hao TSC§ v« h×nh kh¸c VND 1 0 2143 3 02147 Hao mßn bÊt ®éng s¶n ®Çu t VND 0 0 214 2 0

21471Hao mßn bÊt ®éng s¶n ®Çu t: QuyÒn sö dông ®Êt VND 1 0 2147 3 0

21472 Hao mßn bÊt ®éng s¶n ®Çu t: Nhµ VND 1 0 2147 3 0

21473Hao mßn bÊt ®éng s¶n ®Çu t: Nhµ vµ quyÒn sö dôn VND 1 0 2147 3 0

217 BÊt ®éng s¶n ®Çu t VND 0 0 1 0

2171BÊt ®éng s¶n ®Çu t: QuyÒn sö dông ®Êt VND 1 0 217 2 0

2172 BÊt ®éng s¶n ®Çu t: Nhµ VND 1 0 217 2 0

2173BÊt ®éng s¶n ®Çu t: Nhµ vµ quyÒn sö dông ®Êt VND 1 0 217 2 0

221 §Çu t vµo c«ng ty con VND 1 0 1 1222 Gãp vèn liªn doanh VND 1 0 1 1223 §Çu t vµo c«ng ty liªn kÕt VND 1 0 1 0228 §Çu t dµi h¹n kh¸c VND 0 0 1 12281 §Çu t dµi h¹n kh¸c: cæ phiÕu VND 1 0 228 2 02282 §Çu t dµi h¹n kh¸c: tr¸i phiÕu VND 1 0 228 2 02283 §Çu t dµi h¹n kh¸c: tÝn phiÕu, kú phiÕu VND 1 0 228 2 02284 §Çu t dµi h¹n kh¸c: cho vay VND 1 0 228 2 02289 §Çu t dµi h¹n kh¸c VND 1 0 228 2 0229 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n VND 1 0 1 1241 X©y dùng c¬ b¶n dë dang VND 0 0 1 12411 XDCB dë dang: Mua s¾m TSC§ VND 1 0 241 2 0


16/47



ÑBËc_t

k Tk_sc2412 XDCB dë dang: X©y dùng c¬ b¶n VND 1 0 241 2 02413 XDCB dë dang: Söa ch÷a lín TSC§ VND 1 0 241 2 0242 Chi phÝ tr¶ tríc dµi h¹n VND 0 0 1 12421 Thuª ho¹t ®éng TSC§ VND 1 0 242 2 02422 Chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp VND 1 0 242 2 02423 Chi phÝ nghiªn cøu cã gi¸ trÞ lín VND 1 0 242 2 0

2424CP triÓn khai Ko ®ñ tiªu chuÈn lµ TSC§ v« h×nh VND 1 0 242 2 0

243 Tµi s¶n thuÕ thu nhËp ho·n l¹i VND 1 0 1 0244 Ký quü, ký cîc dµi h¹n VND 1 0 1 1311 Vay ng¾n h¹n VND 0 0 1 13111 Vay ng¾n h¹n VN§ VND 1 0 311 2 03112 Vay ng¾n h¹n Ngo¹i tÖ USD 1 0 311 2 0315 Nî/vay dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ VND 0 0 1 13151 Chi tr¶ nî gèc vay VND 1 0 315 2 03152 Tr¶ nî thuª tµi chÝnh VND 1 0 315 2 0331 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n VND 0 1 1 13311 Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n VND 0 1 331 2 0

33111Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n: ho¹t ®éng SXKD (VND) VND 0 1 3311 3 0

331111Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n: H§ SXKD (VND) VND 1 1 33111 4 0

331112Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n: H§ SXKD (USD) USD 1 1 33111 4 0

33112Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n: ho¹t ®éng ®Çu t VND 0 1 3311 3 0

331121Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n: H§ ®Çu t (VND) VND 1 1 33112 4 0

331122Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n: H§ ®Çu t (USD) USD 1 1 33112 4 0

33113Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n: ho¹t ®éng tµi chÝnh VND 0 1 3311 3 0

331131Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n: H§ tµi chÝnh (VND) VND 1 1 33113 4 0

331132Ph¶i tr¶ ng¾n h¹n ngêi b¸n: H§ tµi chÝnh (USD) USD 1 1 33113 4 0

3312 Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n VND 0 1 331 2 0

33121Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: ho¹t ®éng SXKD VND 0 1 3312 3 0

331211Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: H§ SXKD (VND) VND 1 1 33121 4 0

331212Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: H§ SXKD (USD USD 1 1 33121 4 0

33122 Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: ho¹t ®éng VND 0 1 3312 3 0




ÑBËc_t

k Tk_sc®Çu t

331221Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: H§ ®Çu t (VND) VND 1 1 33122 4 0

331222Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: H§ ®Çu t (USD) USD 1 1 33122 4 0

33123Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: ho¹t ®éng tµi chÝnh VND 0 1 3312 3 0

331231Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: H§ tµi chÝnh (VND) VND 1 1 33123 4 0

331232Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n: H§ tµi chÝnh (USD) USD 1 1 33123 4 0

333 ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép Nhµ níc VND 0 0 1 13331 ThuÕ GTGT ph¶i nép VND 0 0 333 2 033311 ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¶i nép VND 1 0 3331 3 033312 ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu VND 1 0 3331 3 0

33313ThuÕ GTGT hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i, gi¶m gi¸ hµng b¸n VND 1 0 3331 3 0

33314 ThuÕ GTGT ®Çu ra ®îc gi¶m VND 1 0 3331 3 03332 ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt VND 1 0 333 2 03333 ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu VND 0 0 333 2 033331 ThuÕ xuÊt khÈu VND 1 0 3333 3 033332 ThuÕ nhËp khÈu VND 1 0 3333 3 03334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp VND 1 0 333 2 03335 Thu trªn vèn VND 1 0 333 2 03336 ThuÕ tµi nguyªn VND 1 0 333 2 03337 ThuÕ nhµ ®Êt, tiÒn thuª ®Êt VND 0 0 333 2 033371 ThuÕ nhµ ®Êt VND 1 0 3337 3 033372 TiÒn thuª ®Êt VND 1 0 3337 3 03338 Çc lo¹i thuÕ kh¸c VND 0 0 333 2 033381 Çc lo¹i thuÕ kh¸c: thuÕ TNCN VND 1 0 3338 3 033382 Çc lo¹i thuÕ kh¸c: thuÕ m«n bµi VND 1 0 3338 3 033389 ThuÕ kh¸c VND 1 0 3338 3 03339 PhÝ, lÖ phÝ, çc kho¶n ph¶i nép kh¸c VND 0 0 333 2 033391 Çc kho¶n phô thu VND 1 0 3339 3 033392 Çc kho¶n phÝ, lÖ phÝ VND 1 0 3339 3 033393 Çc kho¶n ph¶i nép kh¸c VND 1 0 3339 3 0334 Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng VND 0 0 1 13341 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn VND 1 0 334 2 03348 Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng kh¸c VND 1 0 334 2 0335 Chi phÝ ph¶i tr¶ VND 0 0 1 13351 Chi phÝ ph¶i tr¶: phÇn l·i vay ph¶i tr¶ VND 1 0 335 2 0

3352Chi phÝ ph¶i tr¶: trÝch tríc tiÒn l¬ng nghÜ ph VND 1 0 335 2 0


18/47



ÑBËc_t

k Tk_sc

3353Chi phÝ ph¶i tr¶: chi phÝ SCL tµi s¶n cè ®Þnh VND 1 0 335 2 0

3354Chi phÝ ph¶i tr¶: CP trong thêi gian ngõng kinh VND 1 0 335 2 0

3359 Chi phÝ ph¶i tr¶ kh¸c VND 1 0 335 2 0336 Ph¶i tr¶ néi bé VND 0 0 1 13361 Ph¶i tr¶ néi bé ng¾n h¹n VND 0 0 336 2 033611 Ph¶i tr¶ néi bé ng¾n h¹n: vay VND 1 1 3361 3 033619 Ph¶i tr¶ néi bé ng¾n h¹n: kh¸c VND 1 1 3361 3 03362 Ph¶i tr¶ néi bé dµi h¹n VND 0 0 336 2 033621 Ph¶i tr¶ néi bé dµi h¹n: vay VND 1 1 3362 3 033622 Ph¶i tr¶ néi bé dµi h¹n: kh¸c VND 1 1 3362 3 0

337Thanh to¸n theo tiÕn ®é kÕ ho¹ch H§ x©y dùng VND 1 0 1 1

338 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c VND 0 0 1 13381 Tµi s¶n thõa chê gi¶i quyÕt VND 1 0 338 2 03382 Kinh phÝ c«ng ®oµn VND 1 0 338 2 03383 B¶o hiÓm x· héi VND 1 0 338 2 03384 B¶o hiÓm y tÕ VND 1 0 338 2 03385 Ph¶i tr¶ vÒ cæ phÇn hãa VND 1 0 338 2 03387 Doanh thu cha thùc hiÖn VND 1 0 338 2 03388 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c VND 0 1 338 2 133881 Ph¶i tr¶, ph¶i nép ng¾n h¹n kh¸c VND 0 1 3388 3 0338811 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c: H§ SXKD VND 1 1 33881 4 0

338812Ph¶i tr¶, ph¶i nép ng¾n h¹n kh¸c: H§ ®Çu t VND 1 1 33881 4 0

338813Ph¶i tr¶, ph¶i nép ng¾n h¹n kh¸c: H§ tµi chÝnh VND 1 1 33881 4 0

33882 Ph¶i tr¶, ph¶i nép dµi h¹n kh¸c VND 0 1 3388 3 0

338821Ph¶i tr¶, ph¶i nép dµi h¹n kh¸c: H§SXKD VND 1 1 33882 4 0

338822Ph¶i tr¶, ph¶i nép dµi h¹n kh¸c: H§ ®Çu t VND 1 1 33882 4 0

338823Ph¶i tr¶, ph¶i nép dµi h¹n kh¸c: H§ tµi chÝnh VND 1 1 33882 4 0

341 Vay dµi h¹n VND 0 0 1 13411 Vay dµi h¹n: ng©n hµng VND 1 0 341 2 03412 Vay dµi h¹n: vay ®èi tîng kh¸c VND 1 0 341 2 0342 Nî dµi h¹n VND 0 0 1 13421 Nî dµi h¹n: nî thuª tµi chÝnh VND 1 0 342 2 03422 Nî dµi h¹n kh¸c VND 1 0 342 2 0343 Tr¸i phiÕu ph¸t hµnh VND 0 0 1 13431 MÖnh gi¸ tr¸i phiÕu VND 1 0 343 2 0




ÑBËc_t

k Tk_sc3432 ChiÕt khÊu tr¸i phiÕu VND 1 0 343 2 03433 Phô tréi tr¸i phiÕu VND 1 0 343 2 0344 NhËn ký quü, ký cù¬c dµi h¹n VND 1 0 1 1347 ThuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶ VND 1 0 1 1351 Quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm VND 1 0 1 1352 Dù phßng ph¶i tr¶ VND 0 0 1 13521 Dù phßng ph¶i tr¶ ng¾n h¹n VND 1 0 352 2 03522 Dù phßng ph¶i tr¶ dµi h¹n VND 1 0 352 2 0411 Nguån vèn kinh doanh VND 0 0 1 14111 Nguån vèn kinh doanh: Vèn gãp VND 1 0 411 2 0

4112Nguån vèn kinh doanh: ThÆng d vèn cæ phÇn VND 1 0 411 2 0

4118 Nguån vèn kinh doanh: Vèn kh¸c VND 1 0 411 2 0412 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n VND 1 0 1 1413 Chªnh lÖch tû gi¸ VND 1 0 1 1414 Quü ®Çu t ph¸t triÓn VND 1 0 1 1415 Quü dù phßng tµi chÝnh VND 1 0 1 1418 Çc quü kh¸c thuéc vèn chñ së h÷u VND 1 0 1 0419 Cæ phiÕu ng©n quü VND 1 0 1 1421 Lîi nhuËn cha ph©n phèi VND 0 0 1 14211 Lîi nhuËn cha ph©n phèi n¨m tríc VND 1 0 421 2 04212 Lîi nhuËn cha ph©n phèi n¨m nay VND 1 0 421 2 0431 Quü khen thëng, phóc lîi VND 0 0 1 14311 Quü khen thëng VND 1 0 431 2 04312 Quü phóc lîi VND 1 0 431 2 04313 Quü phóc lîi ®· h×nh thµnh TSC§ VND 1 0 431 2 0441 Nguån vèn ®Çu t XDCB VND 1 0 1 1461 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp VND 0 0 1 14611 Nguån KP sù nghiÖp: N¨m tríc VND 1 0 461 2 04612 Nguån KP sù nghiÖp: N¨m nay VND 1 0 461 2 0466 Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ VND 1 0 1 1

511Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô VND 0 0 1 1

5111 Doanh thu b¸n hµng hãa VND 0 0 511 2 051111 Doanh thu b¸n hµng hãa: Néi ®Þa VND 1 0 5111 3 051112 Doanh thu b¸n hµng ho¸: XuÊt khÈu VND 1 0 5111 3 05112 Doanh thu b¸n thµnh phÈm VND 0 0 511 2 051121 Doanh thu b¸n thµnh phÈm: Néi ®Þa VND 1 0 5112 3 051122 Doanh thu b¸n thµnh phÈm: XuÊt khÈu VND 1 0 5112 3 05113 Doanh thu cung cÊp dÞch vô VND 0 0 511 2 051131 Doanh thu b¸n dÞch vô: Néi ®Þa VND 1 0 5113 3 0

51132Doanh thu cung cÊp dÞch vô: XuÊt khÈu VND 1 0 5113 3 0


20/47



ÑBËc_t

k Tk_sc5114 Doanh thu trî cÊp, trî gi¸ VND 0 0 511 2 051141 Doanh thu trî gi¸: Néi ®Þa VND 1 0 5114 3 051142 Doanh thu trî gi¸: XuÊt khÈu VND 1 0 5114 3 0

5117Doanh thu kinh doanh bÊt ®éng s¶n ®Çu t VND 1 0 511 2 0

512 Doanh thu b¸n hµng néi bé VND 0 0 1 15121 Doanh thu b¸n hµng hãa VND 1 0 512 2 05122 Doanh thu b¸n çc thµnh phÈm VND 1 0 512 2 05123 Doanh thu cung cÊp dÞch vô VND 1 0 512 2 0515 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh VND 0 0 1 15151 L·i tiÒn cho vay, tiÒn gëi VND 1 0 515 2 05152 Chªnh lÖch l·i tû gi¸ ph¸t sinh trong kú VND 1 0 515 2 05153 Cæ tøc vµ lîi nhuËn ®îc chia VND 1 0 515 2 05154 L·i do b¸n çc lo¹i chøng kho¸n VND 1 0 515 2 05155 L·i b¸n ngo¹i tÖ VND 1 0 515 2 05156 L·i b¸n hµng tr¶ chËm VND 1 0 515 2 05157 ChiÕt khÊu thanh to¸n ®îc hëng VND 1 0 515 2 05158 L·i chªnh lÖch tû gi¸ do ®¸nh gi¸ l¹i VND 1 0 515 2 05159 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh kh¸c VND 1 0 515 2 0521 ChiÕt khÊu th¬ng m¹i VND 0 0 1 15211 ChiÕt khÊu hµng ho¸ VND 1 0 521 2 05212 ChiÕt khÊu thµnh phÈm VND 1 0 521 2 05213 ChiÕt khÊu dÞch vô VND 1 0 521 2 0531 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i VND 0 0 1 15311 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i: Hµng hãa VND 1 0 531 2 05312 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i: Thµnh phÈm VND 1 0 531 2 05313 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i: DÞch vô VND 1 0 531 2 0532 Gi¶m gi¸ hµng b¸n VND 0 0 1 15321 Gi¶m gi¸ hµng b¸n: Hµng ho¸ VND 1 0 532 2 05322 Gi¶m gi¸ hµng b¸n: Thµnh phÈm VND 1 0 532 2 05323 Gi¶m gi¸ hµng b¸n: DÞch vô VND 1 0 532 2 0611 Mua hµng VND 0 0 1 16111 Mua nguyªn vËt liÖu VND 1 0 611 2 06112 Mua hµng hãa VND 1 0 611 2 0621 Chi phÝ NVL trùc tiÕp VND 1 0 1 1622 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp VND 1 0 1 1623 Chi phÝ sö dông m¸y thi c«ng VND 0 0 1 06231 Chi phÝ nh©n c«ng VND 1 0 623 2 06232 Chi phÝ vËt liÖu VND 1 0 623 2 06233 Chi phÝ dông cô s¶n xuÊt VND 1 0 623 2 06234 Chi phÝ khÊu hao m¸y thi c«ng VND 1 0 623 2 06237 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi VND 1 0 623 2 06238 Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn VND 1 0 623 2 0




ÑBËc_t

k Tk_sc627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung VND 0 0 1 16271 Chi phÝ nh©n viªn ph©n xëng VND 1 0 627 2 06272 Chi phÝ vËt liÖu VND 1 0 627 2 06273 Chi phÝ c«ng cô dông cô VND 1 0 627 2 06274 Chi phÝ khÊu hao TSC§ VND 1 0 627 2 06277 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi VND 1 0 627 2 06278 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c VND 1 0 627 2 0631 Gi¸ thµnh s¶n xuÊt VND 1 0 1 1632 Gi¸ vèn hµng b¸n VND 0 0 1 16321 Gi¸ vèn hµng b¸n: hµng ho¸ VND 1 0 632 2 06322 Gi¸ vèn hµng b¸n: Thµnh phÈm VND 1 0 632 2 0

6323 Gi¸ vèn hµng b¸n: DÞch vô VND 1 0 632 2 06324 Hao hôt, mÊt m¸t hµng tån kho VND 1 0 632 2 0

6325Gi¸ vèn vµ CP liªn quan ®Õn bÊt ®éng s¶n ®Çu t VND 0 0 632 2 0

63251Gi¸ trÞ cßn l¹i, chi phÝ nhîng b¸n, t/lý cña B§ VND 1 0 6325 3 0

63252Chi phÝ kinh doanh bÊt ®éng s¶n ®Çu t VND 1 0 6325 3 0

6326 Çc kho¶n chi phÝ vît møc b×nh thêng VND 1 0 632 2 06327 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho VND 1 0 632 2 0635 Chi phÝ tµi chÝnh VND 0 0 1 16351 Chªnh lÖch lç tû gi¸ ph¸t sinh trong kú VND 1 0 635 2 06352 Chi phÝ l·i vay VND 1 0 635 2 06353 Lç chªnh lÖch tû gi¸ do ®¸nh gi¸ l¹i VND 1 0 635 2 06354 Lç do b¸n çc lo¹i chøng kho¸n VND 1 0 635 2 06355 ChiÕt khÊu thanh to¸n VND 1 0 635 2 06356 Lç b¸n ngo¹i tÖ VND 1 0 635 2 0

6357Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n, dµi h¹n VND 1 0 635 2 0

6359 Chi phÝ tµi chÝnh kh¸c VND 1 0 635 2 0641 Chi phÝ b¸n hµng VND 0 0 1 16411 Chi phÝ BH: Nh©n viªn VND 1 0 641 2 06412 Chi phÝ BH: VËt liÖu, bao b× VND 1 0 641 2 06413 Chi phÝ BH: Dông cô, ®å dïng VND 1 0 641 2 06414 Chi phÝ BH: KhÊu hao TSC§ VND 1 0 641 2 06415 Chi phÝ BH: B¶o hµnh VND 1 0 641 2 06417 Chi PhÝ BH: DV Mua Ngoµi VND 1 0 641 2 06418 Chi phÝ BH: B»ng tiÒn kh¸c VND 1 0 641 2 0642 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp VND 0 0 1 16421 Chi phÝ nh©n niªn qu¶n lý VND 1 0 642 2 06422 Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý VND 1 0 642 2 06423 Chi phÝ qlý: §å dïng v¨n phßng VND 1 0 642 2 0


22/47



ÑBËc_t

k Tk_sc6424 Chi phÝ qlý: KhÊu hao TSC§ VND 1 0 642 2 06425 Chi phi qlý: ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ VND 1 0 642 2 06426 Chi phÝ qlý: Dù phßng VND 1 0 642 2 06427 Chi phÝ qlý: DÞch vô mua ngoµi VND 1 0 642 2 06428 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c VND 1 0 642 2 0711 Thu nhËp kh¸c VND 0 0 1 17111 Thu nhËp kh¸c: ®îc thëng, båi thêng VND 1 0 711 2 0

7112Thu nhËp kh¸c: thanh lý, nhîng b¸n TSC§ VND 1 0 711 2 0

7113 Thu nhËp kh¸c VND 1 0 711 2 0811 Chi phÝ kh¸c VND 0 0 1 1

8111Chi phÝ kh¸c: båi thêng, bÞ ph¹t vµ CP kh¸c VND 1 0 811 2 0

8112 Chi phÝ kh¸c: thanh lý, nhîng b¸n TSC§ VND 1 0 811 2 08113 Chi phÝ kh¸c VND 1 0 811 2 0821 Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp VND 0 0 1 08211 Chi phÝ thuÕ TNDN hiÖn hµnh VND 1 0 821 2 08212 Chi phÝ thuÕ TNDN ho·n l¹i VND 1 0 821 2 0911 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh VND 1 0 1 1



PhÇn II: Bµi tËp thùc hµnhCËp nhËt vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n Th¸ng 1 cho c«ng ty ABC b»ng phÇn mÒm Fast?BiÕt r»ng c«ng ty ABC cã çc ®Æc ®iÓm sau:C«ng ty thùc hiÖn chøc n¨ng s¶n xuÊt vµ kinh doanh hµng ho¸, c«ng ty gåm çc bé phËn sau:

- 01 ph©n xëng s¶n xu¸t hai lo¹i s¶n phÈm A vµ B theo quy tr×nh sx ®¬n gi¶n- 01 cöa hµng b¸n çc lo¹i thµnh phÈm vµ ho¸ mua vÒ tõ çc nguån kh¸c- 01 khu v¨n phßng qu¶n lý kinh doanh vµ qu¶n lý hµnh chÝnh - ®ång tiÒn h¹ch to¸n chÝnh lµ VND vµ c«ng ty cã giao dÞch liªn quan ®Õn ngo¹i tÖ theo tû gi¸ thùc tÕ.- Cty më 1 tµi kho¶n tiÒn göi vµ mét tµi kho¶n tiÒn vay t¹i ng©n hµng ABC- Cty lµ ®èi tîng nép thuÕ theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.( thuÕ suÊt 10%)- KÕ to¸n hµng tån kho h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn.- Thµnh phÈm vµ vËt t h¹ch to¸n theo gi¸ trung b×nh th¸ng, cßn hµng ho¸ kinh doanh theo gi¸ NTXT.- Chi phÝ sx chung ph©n bæ cho çc sp theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp(622).


24/47


- C«ng ty cã çc kho trong danh môc kho hµng sau:

M· kho Tªn kho Ghi chó

Kvlc Kho vËt liÖu chÝnh Kho c«ng tyKnl Kho nhiªn liÖu Kho c«ng tyKcc Kho c«ng cô,dông cô,phô tïng, vËt liÖu phô Kho c«ng tyKtp Kho thµnh phÈm Kho c«ng tyKhh Kho hµng ho¸ Kho c«ng tyKdld1 Kho ®¹i lý D1 ®¹i lýKdlh1 Kho ®¹i lý cña kh¸ch hµng H1 ®¹i lýKdlh3 Kho ®¹i lý cña kh¸ch hµng H3 ®¹i lý

--

- danh môc vËt t hµng ho¸:


Stt M· v.t Tªn VËt t®¬n vÞ

tk v.t

TK gi¸ vèn

Tk d. thu

TK HBBTL

Gi¸ tån kho

1. Vlc1 VËt liÖu chÝnh 1

Kg 1521 TB

2. Vlc2 VËt liÖu chÝnh 2

Kg 1521 TB

3. Vlp1 VëtliÖu phô1 Kg 1522 TB4. Nl1 Nhiªn liÖu 1 lÝt 1523 TB5. Pt1 Phô tïng 1 ChiÕ

c1524 TB

6. Cc1 C«ng cô 1 Çi 1531 TB7. Cc2 C«ng cô 2 Çi 1531 TB8. Spa S¶n phÈmA Çi 155 6322 5112 5312 Tb9. Spb S¶n phÈm B Çi 155 6322 5112 5312 TB10. H1 Hµng H1 Kg 1561 6321 5111 5311 NTXT11. H2 Hµng H2 Çi 1561 6321 5111 5311 NTXT12. H3 Hµng H3 ChiÕ

c1561 6321 5111 5311 NTXT

C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖtDanh môc kh¸ch hµng ®îc thÓ hiÖn nh sau:

Stt

M· kh¸ch

Tªn kh¸ch §Þa chØ M· sè thuÕ

1. Abc C«ng ty ABC 123A TrÇn Hng §¹o,Hµ néi2. Khd1 §¹i lý D1 1/26QL,13 HiÖp B×nh Q Thñ §øc

TPHCM0100686200-003-1

3. Khh1 Kh¸chhµng h1 65 Hoµng V¨n Thô, §µ N½ng 0100101900-14. Khh2 Kh¸ch hµng h2 110A §êng Yªn Phô - HN 2400105265-0025. Khh3 Kh¸ch hµng H3 Côm c¶ng hµng kh«ng ViÖt Nam 0100230800-16. Nbs1 Ngßi b¸n S1 47 Trµng TiÒn 0100176657-37. Nbs2 Ngêi B¸n S2 46 Lª Lî, Q1, TP HCM 0300147941-18. Nbs3 Ngêi B¸n S3 811A §êng Gi¶i Phãng HN 0100686209001-19. Nbs4 Ngêi B¸n S4 181 Gi¶ng Vâ Hµ Néi 0100230800-110. Nbl01 Cty §iÖn Lùc HN A2 TrÇn Nguyªn H·n Hµ Néi 10038545-111. Nbl02 Cty Níc s¹ch HN 31B Yªn Phô Hµ Néi 0300167835-112. Nbl03 Cty ®iÖn tho¹i HN 47 NguyÔn Du, Hµ Néi 0301307676-00113. Nbl04 Cty Qu¶ng ço

GoldSun21 Lª Phông HIÓu , Hµ Néi 0100951182

14. Nbl05 Cty Vinatextco 92B Lª Träng TÊn, Hµ Néi 010101978315. Nbl06 Cty LD «t« Toyota Mª Linh VÜnh Phóc 100686223-116. Nbl08 Cty Hång Hµ, Ng« QuyÒn, HN 0102455067-117. Nbl09 Cty VËt T Tæng hîp

Thanh Xu©nThanh Xu©n B¾c, Hµ Néi 0100866220-1

18. Nbl11 Côc ThuÕ Hµ Néi 175 Gi¶ng Vâ ,Hµ Néi19. Nbl12 Kho B¹c Nhµ Níc20. Nbl13 Ng©n Hµng ABC 18 NguyÔn Th¸i Häc, Ba §×nh HN 0300103282-121. Nbl14 B¶o hiÓm x· héi TP22. Nbl15 B¶o HiÓm Y TÕ TP23. Nvhll Lª LÖ H»ng Phßng KÕ to¸n24. Nvhpt Ph¹m Thuý Hång Phßng Hµnh ChÝnh25. Nvmbv Bïi V¨n Mêi Phßng B¸n Hµng26. Nvtnv NguyÔn V¨n T Phßng VËt t27. Nvtvt TrÇn V¨n T¸m Phßng Tiªu Thô


26/47


Sè d ®Çu kú ( cña th¸ng 1/2007) ®îc thÓ hiÖn nh sau:• sè d trªn sæ TK

Tµi kho¶n D nî D cã Ghi chó1111 30.000.000 -1121 170.000.0000 -131 50.000.000 - NhËp bªn c«ng nî141 10.000.000 - NhËo bªn c«ng nî1521 48.000.000 -1522 5.000.000 -1523 5.000.000 -1524 2.000.000 -1531 8.000.000 -154A 1.200.000 -154B 800.000 -155 18.000.000 -1561 170.000.000 -2112 300.000.000 -2113 250.000.000 -2114 100.000.000 -2115 40.000.000 -2141 - 48.000.0003111 - 280.000.0003311 - 70.000.000 NhËp bªn c«ng nî335 - 2.000.000411 - 780.000.0004211 - 28.000.000Tæng 1.208.000.000 1.208.000.00

0


C«ng ty CP Gi¸o Dôc& PT C«ng nghÖ Tri Thøc ViÖt• sè d c«ng nî theo kh¸ch hµng ®îc thÓ hiÖn nh sau:

Tk :131M· kh¸ch D nî D cãKhh1 35.000.000 -KHH2 15.000.000 -Tæng 50.000.000

Tk 141Nvtnv 6.000.000 -Nvtvt 4.000.000 -Tæng 10.000.000

Tk 331Nbs1 - 50.000.000Nbs2 - 20.000.000Tæng 70.000.000

• sè d c«ng nî tæng hîp theo ho¸ ®¬n:

- sè d c«ng nî ph¶i thu theo ho¸ ®¬n (TK 131)

Ngµy ctõ Sè chøng tõ M· kh¸ch Sè tiÒn DiÔn gi¶i31/12/2006 11010 KHH1 35.000.000 Sè d ph¶i thu31/12/2006 11052 KHH2 15.000.000 Sè d ph¶i thu

Sè d c«ng nî ph¶i tr¶ theo ho¸ ®¬n ( TK 331)

31/12/2006 157154 NBS1 50.000.000 Sè d ph¶i tr¶31/12/2006 257152 NBS2 20.000.000 Sè d ph¶i tr¶


28/47


Tån kho ®Çu kú ( 30/12/06)

Kho M· VËt t Tån ®Çu Thµnh tiÒn GhichóKvlc Vlc1 2.000 20.000.000Kvlc Vlc2 4.000 28.000.000Kcc Vlp1 1.000 5.000.000Kcc Cc1 100 5.000.000Kcc Cc2 20 3.000.000Kcc Pt1 20 2.000.000Knl Nl1 1.000 5.000.000Ktp Spa 2.000 10.000.000Ktp Spb 1.000 8.000.000Khh H1 10.000 74.000.000 Tån NTXTKhh H2 5.000 64.000.000 Tån NTXTKhh H3 1.000 32.000.000 Tån NTXT



• phiÕu nhËp mua hµng ho¸ vËt t

Sè

Ngµy Ctõ

Ngêi giao hµng

®¬n vÞ

Néi dungSè l-îng

®¬n gi¸

TK thanh to¸n

Chi phÝ

ThuÕ GTGT

H¹n tt

1 03/01 NguyÔn V¨n T

Mua vËt liÖu phô 1(vlp1) cña C«ng ty VËt t tæng hîp Thanh Xu©n, Sè H§:008761, sªru:SA/01 ngµy 02/01,H§:008762, Sªri:TX/01, Ngµy 02/01

1.000 5.000 141 400.000

10% Vt vµ 6% c.phÝ

30

2 03/01 Ph¹m TiÕn NhÊt

§¬n vÞ S1

NhËp mua vËt liÖu chÝnh (VLC1)H§:108761, Sªri: SA/01, Ngµy 03/01

2.000 9.500 331 10% tiÒn vËt t

30

4 06/01 Ph¹m tiÕn H¶i

§¬n vÞ S1

NhËp mua hµng H1H§:208711, Sªri:SB/01, Ngµy 06/01

10.000

7.100 331 10% tiÒn VËt t

30

6 08/01 Ph¹m TiÕn H¶i

§¬n vÞ S2

NhËp mua VËt liÖu chÝnh 2 (VLC2)H§:208712, Sªri:SB/01, Ngµy 08/01H§:208712, Sªri: SB/01, Ngµy 08/01

1.000 7.000 331 400.000

10% VT vµ 5% c.phÝ

30


§¬n vÞ S1

NhËp mua vËt liÖu chÝnh 2(VLC2)H§:109762, Sªri:SA/01, Ngµy:13/01

1.000 6.800 331 - 10% TiÒn vËt t

30

9 19/01 TRÇn V¨n T¸m

§¬n vÞ S2

NHËp mua hµng H3H§:309763,Sªri:SC/01, Ngµy 18/01H§:309764, Sªri:SC/01, Ngµy 18/01

100 30.000

331 400.000

10% vËt t vµ 5% CphÝ

30

10

23/01 Ph¹m TiÕn H¶i

§¬n vÞ S2

NhËp mu hµng H2H§:209763, Sªri:SB/01, Ngµy 22/01

5.000 11.600

331 10% VËt t

30


30/47


• PhiÕu nhËp chi phÝ mua hµng

Sè

Ngµy CT

Ngêi giao hµng`

§¬n vÞ

Néi dung TK Chi phÝ ThuÕ GTGT


§¬n vÞ S1

NhËp chi phÝ bèc dì vËt liÖu chÝnh 1( phiÕu nhËp sè 2)H§:108761,Sªri:SA/01, Ngµy 04/01

331

1.000.000

5% Chi phÝ

5 07/01 Ph¹m TiÕn H¶i

§¬n vÞ S2

NhËp chi phÝ vËn chuyÓn bèc dì hµng H1 NhËp mua ngµy 06/01, H§:109774, Sªri: SB/01, Ngµy 06/01.

331

2.000.000

5% chi phÝ


§¬n vÞ S1

NhËp chi phÝ vËn chuyÓn bèc dì VLC2 Ngµy 13/01H§gèc:109763, Sªri:SA/01, Ngµy 14/01

331

300.000 5% Chi phÝ

11

24/01 Ph¹m TiÕn H¶i

§¬n vÞ S2

NhËp chi phÝ vËn chuyÓn bèc dì hµng H2 mua ngµy 23/01H§:209774, Sªri: SB/01, NGµy 24/01

331

1.000.000

5% Chi PhÝ

Ho¸ ®¬n mua hµng dÞch vô vµ TSC§

Sè

Ngµy CT

§¬n vÞ Néi dung TK Sè tiÒn ph¶i tr¶

Tæng TiÒn T. to¸n

1 21/01 Cty §iÖn tho¹i Hµ Néi

Chi phÝ ®iÖn thoai ph¶i tr¶ th¸ng 1

331 3.080.000

Cho ph©n xëng sx 6277 500.000

Cho bé phËn BH 6417 400.000

Cho Bé phËn QLDN 6427 1.900.000

ThuÕ GTGT, H§:079556, Sªri: AA/01, Ngµy 15/01

13311

280.000

2 28/01 C«ng ty §iÖn Lùc Hµ Néi Chi phÝ ®iÖn ph¶i tr¶ 331 4.400.000PX s¶n xuÊt 6277 2.800.000

Bé phËn B¸n hµng 6417 700.000



Bé phËn Qu¶n Lý DN 6427 500.000

ThuÕ GTGT 10%, H§:002192 13311

400.000

PhiÕu NhËp kho Thµnh phÈmSè

Ngµy CT

Ngêi giao hµng §¬n vÞ

Néi dung Sè lîng Tk Nî TK cã

1 28/01 TrÇn Qu¶n §èc Cty

NhËp kho S¶n phÈm hoµn thµnh

155

SPA 3.000 154A

SPB 2.000 154B

PhiÕu XuÊt khoSè

Ngµy CT

Ngêi giao hµng §¬n vÞ Néi dung Sè lîng Tk Nî TK cã

1 09/01 TrÇn Qu¶n §èc C«ng ty ABC

XuÊt nguyªn vËt liÖu cho SXVLC1 ®Ó SX s¶n phÈm A 1.500 621A 1521

VLC1 ®Ó Sx S¶n phÈm B 1.000 621B 1521

VLC2 ®Ó SX S¶n phÈm A 1.500 621A 1521

VLC2 ®Ó SX s¶n phÈm B 2.000 621B 1521

2 10/01 TrÇn Qu¶n §èc C«ng ty ABC XuÊt Nhiªn liÖu cho PX Sx 500 6272 1523

3 15/01 TrÇn Qu¶n §èc C«ng ty ABC XuÊt VLP1 ®Ó SXVLP1 ®Ó SX s¶n phÈm A 500 621A 1522

VLP1 ®Ó SX s¶n phÈm B 300 621B 1522

4 16/01 TrÇn Qu¶n §èc C«ng ty ABCXuÊt phô tïng(PT1) ®Ó söa

ch÷a m¸y mãc cho PX3 6272 1524

5 17/01 Bïi V¨n MêiC«ng ty ABC

XuÊt CC2 cho bé phËn b¸n hµng

5 6413 1531

6 20/01 TrÇn §¹i Lý §¹i lý D1 XuÊt hµng H2 göi bÊn t¹i §¹i 3.000 157 1561


32/47


lý D1( XuÊt ®iÒu chuyÓn)



Ho¸ ®¬n b¸n hµng kiªm phiÕu xuÊt kho

Sè Sªri Sè H§ Ngµy CT

Ngêi mua Kh¸ch hµng Néi dung SL §¬n gi¸ ThuÕ GTGT

H¹n TT

KK/01-N 105001

11/01 Lª V¨n NhÊt Kh¸ch hµng H1

XuÊt b¸n hµng H1 8.000 10.000 10% 30

KK/01-N 105002

26/01 Lª V¨n H¶i Kh¸ch hµng H2

XuÊt b¸n SP A 2.000 7.000 10% 30

KK/01-N 105003

27/01 TRÇn §¹i Lý §¹i Lý D1

XuÊt b¸n hµng H2 ®ang göi t¹i §¹i lý D1

3.000 16.000 10% 30

PhiÕu nhËp hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

Sè Ngµy CT

Ngêi giao hµng

Kh¸ch hµng Néi dung SL §¬n gi¸ ThuÕ GTGT

12 20/01 Lª V¨n NhÊtKHH!

NhËp hµng H1 bÞ tr¶ l¹i cña H§BH sè 105001 ngµy 11/01

200 10.000 10% (TK33313)

Chøng tõ bï trõ c«ng nî kh¸c

Sè Ngµy CT

Kh¸ch hµng Néi dung TK Ps. Nî Ps.Cã

1 14/01 Ph¹m Thuý Hång

CÊn trõ vµo l¬ng kho¶n t¹m øng ®Ó ñng hé ®ång bµo bÞ

thiªn tai1388 2.000.000

- l¬ng ph¶i tr¶ 3341 2.000.0002 22/01 KÕt chuyÓn thuÕ hµng b¸n bÞ

tr¶ l¹i3331

1200.000


34/47


33313

200.000

Çc chøng tõ thu chi tiÒn mÆt

Sè PhNgµy CT

Ngêi nép/ nhËn tiÒn

§¬n vÞ Néi dungTK ®èi øng

Ps. Nî Ps.CãThu

Chi1 05/01 Ph¹m Thuý

HångCty Chi tiÒn mÆt ®Ó øng l¬ng

cho c«ng nh©n viªn3341 15.000.00

0

2 09/01 NguyÔn V¨n TCty DÞch vô

¨n uèng Thuû T¹

Chi tr¶ tiÒn tiÕp kh¸ch (cp ql)

6428 1.200.000

ThuÕ 10%( H§:095832, Sªri: AG/01, Ngµy 08/01

13311

120.000

1 09/01 NguyÔn V¨n t NguyÔn V¨n T

Thu l¹i kho¶n t¹m øng 141 100.000

3 11/01 Ph¹m Thuý Hång

Ph¹m. Thuý Hång

Chi t¹m øng cho c«ng nh©n viªn ®Ó ñng hé ®ång bµo thiªn tai

1388 2.000.000



Çc Chøng tõ tiÒn göi, tÒn Vay ng©n hµng

Sè Ngµy CT

§¬n vÞ Néi dungTK ®èi øng

Ps. Nî Ps.CãB¸o cã B¸o nî

1 04/01 Ngêi B¸n S1 Thanh to¸n tiÒn vËn chuyÓn bèc dì VLC1 theo H§ sè 108761

331 1.050.000

2 05/01 Ngêi B¸n S1 Thanh to¸n c«ng nî ph¶i tr¶ kú tríc theo H§ sè :157154

331 40.000.000

3 07/0 Ngêi B¸n S2 Thanh to¸n phÝ vËn chuyÓn bèc dì hµng H1 theo H§ sè:109774

331 2.100.000

1 11/01 Kh¸ch Hµng H1 Thu tiÒn hµng theo H§BH sè :105001

131 88.000.000

4 14/01 Ngêi B¸n S1 Thanh to¸n phÝ vËn chuyÓn bèc dì VLC2 theo H§ sè:109763

331 315.000

2 20/01 Kh¸ch Hµng H1 Thu c«ng nî kú tríc cña KHH1 theo H§ sè:11010

131 35.000.000

5 21/01 Cty §iÖn tho¹i HN Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i T1 theo H§ sè: 079556

331 3.080.000

6 24/01 Ngêi B¸n S2 Thanh to¸n tiÒn vËn chuyÓn hµng H2 theo H§ sè: 209774

331 1.050.000

3 26/01 Kh¸ch Hµng H2 Thu tiÒn b¸n SPA Theo H§BH sè:105002, Ngµy 26/01

131 15.400.000

4 28/01 §¹i Lý D1 Thu tiÒn b¸n Hµng H2 göi b¸n theo H§ sè:105003 Ngµy 27/01

131 52.800.000

7 22/01 Ngêi B¸n S2 Thanh to¸n c«ng nî ph¶i tr¶ kú tríc theo H§ 257152 b»ng tiÒn vay ng©n hµng

331 15.000.000


36/47


Bµi tËp kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh1. Thùc hiÖn t¹o çc danh môc ®Ó cËp nhËt vµ qu¶n lý khÊu

hao tµi s¶n cè ®Þnh:- Danh môc nguån vèn- Danh môc lý do t¨ng gi¶m TSC§- Danh môc bé phËn sö dông TSC§

2. CËp nhËt çc TSC§ sau t¹i thêi ®iÓm Th¸ng 01/2007- Mét ph©n xëng sx x©y dùng b»ng vèn ng©n s¸ch ®îc ®a vµo sö dông tõ 06/05/2005.Tæng trÞ gi¸ lµ 75.000.000® dù tÝnh sö dông trong 10 n¨m.- Mét ki èt b¸n hµng ®îc mua b»ng nguån vèn liªn doanh, ®a voµ sö dông tõ 21/06/2005. Tæng gi¸ trÞ cña Kièt lµ 50.000.000®, dù tÝnh sö dông trong vßng 10 n¨m - Mét d©y chuyÒn sane xuÊt ®îc cÊp th¸ng 8/2005 víi trÞ gi¸ 37.000.000®. Quy ®Þnh sö dung vµ khÊu hao trong 8 n¨m.- Mét giµn m¸y vi tÝnh mua b»ng vèn tù cã víi gi¸ 17.500.000® vµ chi phÝ l¾p ®Æt vËn hµnh ch¹y thö lµ 1.500.000®, ®a vµo sö dông vµo 26/5/2006. Quy®Þnh khÊu hao trong vßng 5 n¨m.

3. TÝnh khÊu hao vµ ph©n bæ khÊu hao çc TSC§ th¸ng 1/2007 :

- Vµo “TÝnh khÊu hao th¸ng” Chän Th¸ng tÝnh NhËn- Vµo “ Bót to¸n ph©n bæ khÊu hao th¸ng” Chän th¸ng ph©n bæ vµ ®Æc tÝnh ph©n bæ “ NhËn” NhÊn F4 ®Ó thùc hiÖn* KiÓm tra kÕt qu¶ trªn “ Sæ nhËt ký chung”



X¸c ®Þnh gi¸ vËt t hµng ho¸ trong çc kho• Thùc hiÖn x¸c ®Þnh gi¸ thµnh cña çc lo¹i vËt t hµng ho¸ theo

ph¬ng ph¸p ®· khai b¸o ®Ó x¸c ®Þnh gi¸ vèn, vµ tæng hîp chi phÝ NVL t¬ng øng ®ång thêi lÊy kÕt qu¶ lªn b¶ng tæng hîp nhËp xuÊt

Më KÕ to¸n tån kho/ CËp nhËt sè liÖu/ Vµ thùc hiÖn tÝnh gi¸:1. Theo ph¬ng ph¸p TB Th¸ng cho çc VT khai b¸o tÝnh trung b×nh :

+ KVLC ( kho vËt liÖu chÝnh )- VLC1 (1521)- VLC2 (1521)

+ KCC ( Kho c«ng cô)- CC1 (1531)- CC2 (1531)- VLP1 (1522)- PT1 (1524)

+ KNL ( Kho Nhiªn liÖu)- NL1 (1523)

2. TÝnh gi¸ nhËp trøíc xuÊt tríc cho hµng ho¸ - Hµng H1, H2, H3

* Më “ KÕ to¸n tån kho/ B¸o ço hµng XuÊt/ B¶ng kª phiÕu xuÊt” §Ó xem kÕt qu¶ ¸p gi¸ cña çc chøng tõ :

3. B¶ng kÕt qu¶ ®îc hiÓn thÞ nh sau:


38/47


Thùc hiÖn khai b¸o vµ thùc hiÖn çc bót to¸n ph©n bæ kÕt chuyÓn cuèi kú

I.Ph©n bæ chi phÝ c«ng ®oµn, chi phÝ b¶o hiÓm y tÕ b¶o hiÓm x· héi vµ chi phÝ tr¶ tríc vµ çc nghiÖp vô kÕ to¸n cuèi kú kh¸c theo gi¸ trÞ (sö dông PKT trong KÕ to¸n tæng hîp)

B¶ng chi ph©n bæ chi phÝ tÝnh gi¸ th¸ng 1Sè

Ngµy ctõ Néi dung TK P.sinh nî P.sinh cã

1 30/01

B¶ng ph©n bæ l¬ng 3341

9100.000

- Nh©n c«ng SX s¶n phÈm A 622A

3.000.000

- Nh©n c«ng Sx S¶n phÈm B 622B

2.000.000

- Nh©n viªn QL Ph©n xëng 6271

800.000

- Nh©n viªn B¸n Hµng 6411

700.000

- Nh©n viªn QL DN 6421

2.000.000

-TiÒn l¬ng nghØ phÐp thùc tÕ cho cn SX 3351

600.000

2 30/01

TrÝch tríc l¬ng nghØ phÐp cña c«ng nh©n trùc tiÕp SX theo tû lÖ 10%

3351

500.000

- Nh©n c«ng SX SPA 622A

300.000

- Nh©n c«ng SX SPB 622B

200.000

03/01TrÝch BHYT,BHXH,CPC§ theo tû lÖ quy ®Þnh, tÝnh vµo chi phÝ vµ trõ vµo l¬ng

3 30/01

TrÝch CPC§:1%+1%338

2182.000

-Nh©n c«ng SX SPA622A

68.000

- Nh©n c«ng SX SPB622B

44.000

- Nh©n viªn Ph©n Xëng 627

116.000

- Nh©n Viªn B¸n Hµng 641

114.000

- Nh©n Viªn Qu¶n lý DN642

140.000

4 30/01 TrÝch BHXH:15%+5% 338 1.820.00



3 0

- Nh©n c«ng SX SPA622A

510.000


330.000


1120.000


1105.000


1300.000

- trõ 5% vµo l¬ng334

1455.000

5 30/01

TrÝch BHYT: 2%+1%338

4273.000

- Nh©n c«ng SX SPA622A

68.000


44.000


116.000


114.000


140.000

- trõ 1% vµo l¬ng334

191.000


40/47


II. KÕt chuyÓn chi phÝ tÝnh gi¸ thµnh th¸ng 1 theo ph¬ng ph¸p tû lÖ

+ Sö dông bót to¸n ph©n bæ tù ®éng ®Ó thùc hiÖn ph©n bæ 627 154A,154B- Thao t¸c: B1:Khai b¸o bót to¸n ph©n bæ tù ®«ng

B2: Thùc hiÖn bót to¸n ( nhËp hÖ sè, ®¸nh dÊu çch ®Ó chän bót to¸n, NhÊn F4 Chän th¸ng Ph©n bæ Vµ NhÊn “NhËn”

+ Sö dông bót to¸n kÕt chuyÓn tù ®éng ®Ó kÕt chuyÓn chi phÝ 621,622 sang 154

- Thao t¸c:B1: Khai b¸o bót to¸n kÕt chuyÓn tù ®éng- Cã TK 621, Nî TK154 , KÕt chuyÓn tõ cã nî- Cã TK 622, Nî TK : 154, KÕt chuyÓn tõ Cã NîB2: Bót to¸n kÕt chuyÓn tù ®éng - ®¸nh dÊu çch chän çc bót to¸n- NhÊn F4 : Chän th¸ng thùc hiÖn NhËn

* Më “KÕ to¸n tæng hîp/ Sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chung/ Sæ nhËt ký chung §Ó kiÓm tra sè liÖu ®· kÕt chuyÓn

III. §¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang cuèi kú :1. TÝnh tæng gi¸ thµnh cña s¶n phÈm nhËp kho th¸ng 1/2007 :

CphÝ dd cuèi kú = spddXsospddshsphoanthans

ApsAdlg

lglg

621154

++

Z= 154d®Çu+154Ps- CphÝdd cuèi kú

- S¶n phÈm A (TÝnh ZA):BiÕt- NhËp kho TP Th¸ng 1 lµ :3.000SPA- Sè lîng sp Dë dang cuèi th¸ng 1lµ:7.000- Më KTTH/ Sæ Çi mét TK (TK154A) ®Ó lÊy 154A d dÇu, 621A Phat sinh

- S¶n PhÈm B (TÝnh ZB): BiÕt- NhËp kho Tp Th¸ng 1 : 2.000 SpB- Sè s¶n phÈm B dë dang cuèi th¸ng 1 :5.000- Më “ Sæ çi 1 TK (TK154B) ®Ó lÊy sè liÖu:154B d, 621B Ps…2. NhËp tæng gi¸ thµnh cña s¶n phÈm nhËp kho : ( B»ng PhiÕu KÕ

to¸n)TK154A (PS. Cã ZA=?) Nî TK 155



Cã TK 154B ( Ps (ZB=?) Nî Tk 155


42/47


IV. Thùc hiÖn çc bót to¸n cuèi kú ®Ó ho¹ch ®Þnh KQSXKD

Sè tt Tªn Bót to¸n TK Ghi cã

TK Nî KiÓu K/C

3 K/c gi¸ vèn hµng b¸n vµo KQSXKD 632 911 Cã Nî4 K/c chi phÝ B¸n Hµng vµo KQSXKD 641 911 Cã Nî5 K/c chi phÝ qu¶n lý DN vµo KQSXKD 642 911 Cã Nî6 K/c çc kho¶n gi¶m gi¸ vµo doanh thu

BH532 511 Cã Nî

7 K/c çc kho¶n HBBTL vµo doanh thu BH

531 511 Cã Nî

8 K/c çc chi phÝ kh¸c vµo KQSXKD 811 911 Cã Nî9 K/c gi¸ daonh thu BH vµo KQSXKD 911 511 Nî Cã10 K/c çc kho¶n thu nhËp vµo KQSXKD 911 711 Nî Cã11 K/c l·i 4212 911 Nî Cã12 K/c Lç 911 4212 Cã Nî13 K/c çc kho¶n khÊu trõ thuÕ GTGT 13311 33311 Cã Nî

*.Sö dông Bót to¸n kÕt chuyÓn tù ®éng trong “KÕ to¸n tæng hîp” ®Ó thùc hiÖn- Khai b¸o çc bót to¸n - Thùc hiÖn çc bót to¸n*. Më “ KÕ to¸n tæng hîp/ B¸o ço tµi chÝnh theo Q§15/2006”Xem tõ 31/12/2006 31/01/2007 ®Ó kiÓm tra sè liÖu ®· hoµn thiÖnV. Lªn B¸o ço ThuÕ VI. Lªn b¸o ço Tµi chÝnh



§Ò «n tËp tæng hîp:NhËp sè liÖu vµ h¹ch to¸n th¸ng 1 cho C«ng ty TNHH Thµnh Nam.C«ng ty TNHH Thµnh Nam lµ c«ng ty s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty tæ chøc s¶n xuÊt hai lo¹i sp Avµ SP B theo quy tr×nh ®¬n gi¶n. C«ng ty h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ theo dâi theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn, ThuÕ theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ (ThuÕ suÊt 10%).

• c«ng ty cã çc kho sau- kho VËt t( chøa tÊt c¶ çc lo¹i vËt t)- Kho Hµng ho¸( chøa çc hµng ho¸ kinh doanh)- Kho Thµnh phÈm( Chøa thµnh phÈm tõ SX)

• c«ng ty theo dâi çc vËt t hµng ho¸ sau

M· VËt t Tªn VËt t ®¬n vÞ

TK theo dâi

H1 Hµng H1 ChiÕc 1561H2 Hµng H2 ChiÕc 1561VLC1 VËt liÖu chÝnh 1 Kg 1521VLC2 VËt liÖu chÝnh 2 Kg 1521NL1 Nhiªn LiÖu 1 LÝt 1523CC1 C«ng cô 1 Çi 1531CC2 C«ng cô 2 Çi 1531

• c«ng ty cã giao dÞch víi çc kh¸ch hµng sau:

M· Kh¸ch Tªn Kh¸chKHH1 C«ng ty AKHH2 C«ng ty BNBS1 C«ng ty CNBS2 C«ng ty D

• Sè d ®Çu kú thÓ hiÖn nh sau( §¬n VÞ VND)TK 1111: 50.000.000 TK 3111: 40.000.000TK 1121: 60.000.000 TK 3311: 110.000.000TK 1311: 130.000.000 TK 4111: 110.000.000TK 1561: 120.000.000 TK 4211: 100.000.000

• Sè d c«ng nî lµ (§¬n vÞ VND)D TK 1311

- C«ng ty A: D TK 3311

- C«ng ty C:


44/47


60.000.000- C«ng ty B: 70.000.000

60.000.000- C«ng ty D: 50.000.000

• Tån kho ®Çu kú lµ :M· VËt t Sè lîng tån Gi¸ trÞH1 70 chiÕc 70.000.000H2 200 chiÕc 50.000.000

• Çc nghiÖp vô ph¸t sinh trong th¸ng 1 n¨m 2007 lµ:- Ngµy 05/01: C«ng ty mua vËt t ®Ó sx cña c«ng ty D, Trong ®ã :

o 100 vËt liÖu chÝnh 1, gi¸ 50.000®/1kgo 100 VËt liÖu chÝnh 2, gi¸ 11.000®/1kg

Cha thanh to¸n tiÒn.- Ngµy 06/01: C«ng ty mua 80 chiÕc hµng H1 gi¸ 1.000.000®/ chiÕc cña c«ng ty D . chi phÝ :400.000®. Cha thanh to¸n tiÒn.- Ngµy 07/01: XuÊt Nguyªn v©tl liÖu cho Sx: 100 VLC1 Vµ 100 VLC2- Ngµy 08/01: NhËp mua cña c«ng ty C 70 chiÕc hµng H2 gi¸ 220.000®/chiÕc vµ 100 lÝt NL1 ®¬n gi¸ 7000®/lit. chi phÝ mua hµng lµ :700.000®. Cha thanh to¸n tiÒn.- Ngµy 10/01: B¸n cho c«ng ty A 70 chiÕc hµng H1, gi¸ b¸n lµ 1.400.000®/ chiÕc. Kh¸ch hµng ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt.- Ngµy 12/01: NhËp mua cña c«ng ty C 100 VLC1 gi¸ :47.000®/ Kg. Chi phÝ vËn chuyÓn 200.000®. cha thanh to¸n tiÒn.- Ngµy 12/01: XuÊt 100lÝt NL1 ®Ó Sx.- Ngµy 12/01: C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng tyD cña phiÕu mua hµng ngµy 05/01 mét nöa b»ng chuyÓn kho¶nvµ mét nöa b»ng tiÒn mÆt.- Ngµy 15/01 :C«ng ty thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty C theo phiÕu mua ngµy :12/01. b»ng tiÒn vay ng©n hµng.- Ngµy 20/01: C«ng ty b¸n cho c«ng ty B 40 chiÕc hµng H1 gi¸ 1.500.000®/chiÕc vµ 70 hµng H2 gi¸ 280.000®/ chiÕc.Kh¸ch cha thanh to¸n tiÒn.- Ngµy 25/01: C«ng ty B Thanh to¸n 50.000.000® qua chuyÓn kho¶n vµo TK tiÒn göi, ®· cã giÊy b¸o cã.- Ngµy 25/01: lËp phiÕu mua dÞch vô ®iÖn tho¹i Th¸ng1. Ph¸t sinh dÞch vô cho çc bé phËn nh sau:

o Bé phËn qu¶n lý: 400.000®o Bé phËn b¸n hµng: 250.000®



o Ph©n xëng sx :100.000®®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt.


46/47


- Ngµy 28/01 lËp b¶ng trÝch lËp l¬ng nh sau:o L¬ng CN sx s¶n ph¶m A: 4.500.000®o L¬ng c«ng nh©n Sx SP B: 3.000.000®o Nh©n viªn qu¶n lý ph©n xëng :2.000.000®o L¬ng nh©n viªn b¸n hµng :5.000.000®o L¬ng nh©n viªn qu¶n lý dn :8.000.000®

H¹ch to¸n vµ :- Lªn b¶ng c©n ®èi cuèi th¸ng - Lªn b¶ng tæng hîp nh©p xuÊt tån cuèi th¸ng


Education

giáo trình kế toán máy Fast