Kế toán DN2

8/7/2019 K ton DN2

1/52

PHN I:L LUN CHUNG V TI CHNH DOANH NGHIP

I. Khi nim v c im ca ti chnh doanh nghip

1. Khi nim v ti chnh doanh nghip

1.1 Doanh nghip :

L cc n v ch th kinh t c lp c thnh lp theo qui nh ca

php lut nhm mc ch ch yu l thc hin cc hot ng sn xut kinh

doanh theo mc tiu sinh li

1.2 Ti chnh doanh nghip:

L hot ng ti chnh ca cc t chc ni trn. l mt h thngnhng quan h kinh t pht sinh trong lnh vc phn phi qu tin t, qu trnh

to lp v chu chuyn ngun vn , ca mt doanh nghip t c mc tiu

chung ca doanh nghip .

Ni dung nhng quan h kinh t pht sinh thuc phm vi ti chnh

doanh nghip bao gm.

Th nht: Quan h gia doanh nghip vi Nh nc

Tt c mi doanh nghip thuc mi thnh phn kinh t phi thc hin

cc ngha v ti chnh i vi Nh nc (np thu cho NSNN) NSNN cp

vn cho doanh nghip Nh nc v c th gp vn vi Cng ty lin doanh

hoc Cng ty c phn (mua c phiu) hoc cho vay( mua tri phiu) ty theo

mc ch yu cu qun l i vi ngnh ngh kinh t v quyt nh t l vn

gp hoc mc cho vay.

Th hai: Quan h gia doanh nghip vi th trng ti chnh

Quan h ny c th hin thng qua vic doanh nghip tm kim cc

ngun ti tr. Trn th trng ti chnh, doanh nghip c th vay ngn hn p ng nhu cu vn ngn hn c th pht hnh c phiu v tri phiu dp

ng nhu cu vn di hn. Ngc li doanh nghip phi tr li vay v vn vay,

tr li c phn cho cc nh ti tr. Doanh nghip cng c th gi tin vo

ngn hng u t chng khong bng s tin tm thi s dng.

Th ba: Quan h gia doanh nghip vi cc th trng khc

Trong nn kinh t doanh nghip c quan h cht ch vi cc doanh

nghip trn th trng hng ha, dch v th trng, sc lao ng gia doanhnghip vi cc nh u t cho vay, vi bn hng v khch hng thng qua

Ti: PHN TCH TNH HNH TI CHNH TA CNG TY DT MAY 29/31

8/7/2019 K ton DN2

2/52

vic hnh thnh v s dng cc qu tin t trong hot ng sn xut kinh

doanh gia cc doanh nghip bao gm quan h thanh ton tin mua vt t

hng ha, ph bo him, chi tr tin cng c tc , tin li, tri phiu gia doanh

nghip vi ngn hng cc t chc tn dng pht sinh trong qu trnh doanhnghip vay vg hon nh hng vn tr li cho khch hng, cho cc t chc

tn dng. Trn c s , doanh nghip hoch nh ngn sch u t, k hoch

sn xut, tip th nhm tha mn nhu cu.

Th t: Nhng quan h kinh t trong ni b doanh nghip

Gm quan h kinh t gia doanh nghip vi cc phng ban, phn

xng v t i sn xut, trong vic nhn tm ng v thanh ton ti sn. quan

h gia c ng v ngi qun l, gia c ng v ch n gia quyn s

dng vn v quyn s hu. Cc mi quan h ny c th hin thong quahon lt chnh sch ca doanh nghip nh; chnh sch c tc (phn phi thu

nhp) chnh sch u t , chnh sch v c cu, chi ph ...

Nhng quan h kinh t trn c biu hin trong s vn ng ca tin

t thng qua hnh thnh v s dng cc qu tin t v vy, thng c xem l

cc quan h tin t. Nhng quan h ny mt mt phn nh r doanh nghip l

mt n v kinh t c lp chim a v ch th trong quan h kinh t, ng

thi phn nh r nt quan h gia ti chnh doanh nghip vi cc khu khctrong h thng ti chnh nc ta

2. c im ca ti chnh doanh nghip

Hot ng ti chnh gn lin vi qu trnh hnh thnh, s dng ngun

vn v cc qu tin t c tnh c th: doanh nghip phi tm kim cc ngun

ti tr, vay ngn hn p ng nhu cu vn ngn hn, pht hnh c phiu,

mua sm thit b mi, vt t hng ha, tm kim lao ng ... phn phi thu

thp, thc hin cc ngha v Nh nc tr lng CNV.Hot ng ti chnh doanh nghip th hin s vn ng ca vn gia

doanh nghip vi cc ch th khc ni b doanh nghip.

3. C cu ti chnh doanh nghip v cc dng tin.

Mt doanh thu nun tin hnh sn xut kinh doanh cn phi c mt

lng ti sn phn nh bn ti sn ca bn cn i k ton. Nu nh ton b

ti sn do doanh nghip nm gi c nh gi ti mi thi im nht nh th

s vn ng ca chng tc l kt qu ca qu trnh trao i ch c th xc

nh cho mi thi k nht nh v c phn nh trn mi s kt qu kinh


8/7/2019 K ton DN2

3/52

doanh. Qu trnh hot ng ca cc doanh nghip c s khc bit v quy trnh

cng ngh v tnh cht hot ng s khc bit ny phanbf lon do c im

kinh t, k thut ca tng doanh nghip quyt nh. D c sh khc bit ny

nhng ngi ta c th khi qut nhng nt chung nht ca doanh nghip bnghng ha, dch v u t vo v hng ha dch v u t ra.

Mt hng ha, dch v u t hay mt yu t sn xut l mt hng ha

hay dch v m cc doanh nghip mua sm s dng trong sn xut kinh

doanh ca h. Cc hng ha , dch v u vo c kt hp vi nhau to

ra cc dng hng ha, dch v u ra. l hng lot cc hng ha, dch v

c ch c tiu dng hoc c s dng cho qu trnh sn xut kinh doanh

tip theo. Nh vy, trong mt thi k nht nh, cc doanh nghip chuyn

ho cc hng ha, dch v u vo thnh cc hng ha dch v u ra traoi, ( bn). Mi quan h gia ti sn hin c v dch v u vo, hng ha

dch v u ra ( tc l quan h gia bng cn i k ton v bo co kt qu

kinh doanh) c th c miu t nh sau:

Hng ha v dch v (mua vo)

Sn xut - chuyn ha

Hng ha v dch v (bn ra)

Mp trong cc ti khon m doanh nghip nm gi l ti sn c bit,

l tin. Chnh d tr tin cho php cc doanh nghip mua cc hng ha

dch v cn thit to ra cc hng ha, dch v phc v cho mc ch trao

i. Mi qu trnh trao i c th hin thng qua trung gian l tin v khi

nim dng vt cht v dng tin pht sinh t , tc l s dch chuyn ca

hng ha, dch v v s dch chuyn ca tin gia cc n v t chc kinh t.

Nh vy, ng vi dng vt cht i vo( hng ha, dch v u vo) l

dng tin i ra; ngc li, tng ng vi dng vt cht i ra (hng ha, dch

v u ra) ld dng tin i vo.


8/7/2019 K ton DN2

4/52

Qu trnh ny c m t qua s sau:

Dng vt cht Dng tin i ra

i vo (xut qu)

Sn xut - chuyn ha

Dng vt cht Dng tin i vo

i ra (nhp qu)

Doanh nghip thc hin hot ng trao i hoc vi th trng cp

hng ha dch v u vo hoc vi th trng phn phi, th trng tiu th

hng ha, dch v u ra vo tnh cht kinh doanh ca doanh nghip. Cc quan

h ti chnh ca doanh nghip c pht sinh t chnh qu trnh trao i .qu trnh ny quyt nh s vn hnh ca sn xut v lm thay i c cu vn

ca doanh nghip. Phn tch cc quan h ti chnh ca doanh nghip cn a

trn 2 khi nim c bn l dng v d tr. Dng ch xut hin trn cc c s

tch ly ban u nhng hng ha, dch v hoc tin trong mi doanh nghip

v n s lm thay i khi lng ti sn tch ly ca doanh nghip. Mt khi

lng ti sn, hng ha hoc tin o ti mt thi im l 1 khon d tr.

Trong khi mt khon d tr c ngha ti mt thi im nht nh th ccdng ch c trong mt thi dk nht nh, quan h gia dng v d tr l

c s l nn tng ca ti chnh doanh nghip. Ty thuc vo bn cht khc

nhau ca cc dng v d tr, ngi ta phn bit dng tin i trong v dng

tin i lp.

* Dng tin i trong

- Dng tin i trong trc tip: l dng tin ch xut hin i trong v

dng hng ha, dch v. y l trng hp n gin nht trong doanh nghip.

- Thanh ton ngay: ti thi im to mi doanh nghip c trong tay

nhng ti sn thc v tin. Gi s hot ng trao i din ra gia 2 doanh

nghip A v B ti thi im t1; ti thi im ny doanh nghip A trao i ti

sn thc cho doanh nghip B (bn hng ha cho doanh nghip B) i ly

tin mt dng vt cht i t doanh nghip A sang Doanh nghip B) cn doanh

nghip B chuyn tin cho doanh nghip A ( mua hng ha ca doanh nghip

A) ly hng (mt dng tin t doanh nghip B sang doanh nghip A).

- Dng tin i trong c k hn: y l trng hp ph bin nht tronghot ng ca doanh nghip. Doanh nghip A bn hng ha dch v cho doanh


8/7/2019 K ton DN2

5/52

nghip B thi im t1 , doanh nghip B tr tin cho doanh nghip A thi

im t2. dng tin thi im t2 tng ng vi dng hng ha dch v thi

im t1. trong thi k t1, t2 trng thi cn bng d t ca mi doanh nghip b

ph v. Trng thi cn bng nmy c lp li thng qua vic to ra mt tisn, ti chnh tc l quyn s dng hp php mt tri quyn (quyn i n)

hoc mt khong n. Trong trng hp ny d tr ti sn thc ca lm

pht sinh mt khon n cho n khi dng tin xut hin p thi im t2, cp

tri quyn n c gii quyt mt cch trn vn.

- Dng tin i trng ti a: khc phc s mt cn i ngn qu

m bo kh nng chi tr thng qua vic thit lp ng qu ti u, doanh

nghip c th chit khu, nhng bn tri quyn cho mt t chc ti chnh

trung gian hoc dng tri quyn nh mt ti sn th chp cho mt mn vayty theo nhng iu kin c th. Nh vy ti sn ti chnh tri quyn c th

lm i tng giao dch. y l mt hin tng quan trng trong nn kinh t

th trng

* Dng tin i lp

y l dng tin pht sinh t cc nghip v ti chnh thun ty: kinh

doanh tin, kinh doanh chng khon, hay ni cch khc vic chuyn i cc

tri quyn thnh tin hot ng kinh doanh c lin tc, hnh vi ny chyu th hin chit khu thng phiu ca doanh nghip cc ngn hng

thng mi.

Nh vy s ra i, s vn hnh v pht trin cc doanh nghip lm

pht sinh mt h thng ca dng hng ha, dch v v cc dng tin, chng

thng xuyn lm thay i khi lng, c s ti sn thc v ti sn ti chnh

(tri quyn v n) ca doanh nghip.

II Chc nng, vai tr v mc ch phn tch ti chnh doanh nghip

1. Chc nng ca ti chnh doanh nghip:

1.1 Chc nng ca doanh nghip

m bo ngun vn cho qu trnh sn xut kinh doanh c vn

cho hot ng sn xut kinh doanh, ti chnh doanh nghip phi tnh ton nhu

cu vn, la chn ngun vn, t chc huy ng v s dng vn ng n

nhm duy tr v thc y s pht trin c hiu qu qu trnh sn xut kinh

doanh ca doanh nghip.


8/7/2019 K ton DN2

6/52

V pha Nh nc phi h tr doanh nghip l to mi trng hot

ng phong ph, a dng to vn v pht trin cc loi hnh tn dng thu

ht tti a cc ngun vn nhn ri ca cc t chc kinh t x hi v dn c,

to ngun vn cho vay di do i vi mi loi hnh doanh nghip.1.2 Phn phi thu nhp bng tin doanh nghip

Thu nhp bng tin ca doanh nghip c ti chnh doanh nghip phn

phi . Phn phi ti chnh doanh nghip c th c din ra gia 2 ch th

khc nhau, chuyn mt b gi tr t hnh thc s hu ny sang hnh thc s

hu khc. Thu nhp bng tin m doanh nghip t c do thu nhp bn

hng trc tin phi b p cho chi ph b ra trong qu trnh sn xut: b p

hao mn my mc thit b tr lng cho ngi lao ng v mua bn nguyn

liu, nguyn vt liu tip tc cho chu k sn xut mi, thc hin ngha vi

i vi Nh nc. Phn cn li doanh nghip s dng hnh thnh cc qu ca

doanh nghip, thc hin bo ton vn li tc c phn nu c. Chc nng

phn phi ti chnh ca doanh nghip l qu trnh phn phi thu nhp bng

tin ca doanh nghip v qu trnh phn phi lun gn lin vi nhng c

im vn c ca hot ng sn xut kinh doanh v hnh thc s hu doanh

nghip

1.3 Chc nng Gim c (hoc kim tra ) bng tin i vi hot ngsn xut kinh doanh ca doanh nghip

Ti chnh doanh nghip thng cn c vo tnh hnh thu chi tin t v

cc ch tiu phn nh bng tin kim sat tnh hnh m bo vn sn xut

kinh doanh, tnh hnh sn xut kinh doanh v hiu qu sn xut kinh doanh.

C th qua t trng, c cu ngun huy ng, vic s dng ngun vn huy

ng, vic tnh ton cc yu t chi ph vo gi thnh v chi ph lu thng, vic

thanh ton cc khon cng n vi ngi bn, vi tn dng, vi CNV v kimtra vic chp hnh k lut ti chnh, k lut thanh ton, k lut tn dng ca

doanh nghip. Trn c s gip cho cc ch th qun l pht hin nhng

khu mt cn i, nhng s h trong cng tc iu hnh, qun l kinh doanh

c quyt nh ngn chn kp thi kh nng tn tht c th xy ra nhm duy

tr nng cao qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip. V vy chc

nng ny trong phm vi doanh nghip ni m hot ng hng ngy, hng gi

thc hin vic tiu dng sn xut vt t v lao ng th n c ngha ht sc

quan trng .


8/7/2019 K ton DN2

7/52

Ba chc nng trn c mi quan h hu c cht ch vi nhau. Chc

nng to vn v phn phi c tin hnh ng thi qua trnh thc hin chc

nng Gim c. Chc nng Gim c thc hin tt l c s quan trng cho

nhng nh hng phn phi ti chnh ng n, m bo cc t l ph hpvi quy m sn xut, phng hng sn xut, to iu kin cho sn xut c

tin hnh lin tc. Vic to vn v phn phi tt s kai thng cc lung ti

chnh, thu ht mi ngun vn khc nhau p ng nhu cu vn cho cc

doanh nghip v s dng hiu qu ng vn , to ra ngun ti chnh di do l

iu thun li cho vic thc hin chc nng Gim c ti chnh ca doanh

nghip.

2. Vai tr ca ti chnh doanh nghip :

vai tr ca ti chnh doanh nghip th hin s vn dng cc chc nng

ca ti chnh doanh nghip gii quyt cc yu cu nhim v c th. Do

c xem xt vai tr chnh doanh nghip trn nhiu gc khc nhau.

- i vi h thng ti chnh quc gia : khu ti chnh doanh nghip

ng vai tr l khu c s, khu thi im ,n m bo s tn ti v vng

chc cho c h thng v l khu to ra ngun thu ban u v ch yu nht

v cho hu ht cc khu khc trong h thng . iu ny th hin c th qua cc

im sau:Th nht : ngn sch nh nc thu ch yu t cc doanh nghip thng

qua thu .

Th hai : cc ngn hng thng mi tm ti v pht trin thng qua cc

quan h vi cc doanh nghip v c nhn ...ch yu ln nht l cc doanh

nghip.

Th ba : ti chnh ca cc gia nh, vin ch n lng t Nh nc,

cng nhn t doanh nghip, nng dn t trang tri. Mt phn h gia nh chiu l chia li tc t Cng ty c phn. Vy doanh nghip phi tr mt phn

lng bng cho b phn dn c

- i vi hot ng sn xut kdc doanh nghip: ti chnh doanh nghip

c mt vai tr quan trng l to tin cho sn xut kinh doanh v n c

quyt nh n hiu qu ca hot ng sn xut kinh doanh th hin nh sau:

Vai tr to ngun vn : m bo nhu cu vn cho hot ng sn xut

kinh doanh c ln tc v thun li

Vai tr t chc s dng vn hp l v hiu qu.


8/7/2019 K ton DN2

8/52

Vi tr phn phi kt qu kinh doanh qua to ng lc thc y hot

ng kinh doanh khng ngng pht trin

Vai tr kim tra, kim sot mi hot ng ca doanh nghip m bo

cho doanh nghip thc hin c nhng mc tiu m chin lc kinh doanh vch ra

- i vi ngi lao ng: ti chnh doanh nghip gp phn nng cao

mc sng ca ngi lao ng trong doanh nghip, th hin qua vic tng

nhanh thu nhp danh ngha cho tng cc khon lng thng

- i vi mi trng bn ngoi: nu doanh nghip hot ng c hiu

qu n s to ra mi trng kinh doanh lnh mnh, an ton. V hot ng sn

xut kinh doanh, cc doanh nghip c th chim dng vn ln nhau trong

thanh ton, nu ti chnh doanh nghip lnh mnh, an ton. V trong hot ngsn xut kinh doanh cc doanh nghip c th chim dng vn ln nhau trong

thanh ton, nu ti chnh doanh nghip lnh mnh th c kh nng chi tr,

thanh ton cc khon n, trnh tnh trng v n, iu ny gip cho doanh

nghip khc c s an ton hn trong kinh doanh.

3. Mc ch phn tch ti chnh doanh nghip.

Chbng ta bit rng cn phi c cc doanh nghip cn phi c mt lng

vn nht nh gm vn c nh, vn lu ng v cc loi vn chuyn dngkhc tin hnh sn xut kinh doanh. Nhim v ca doanh nghip l phi t

chc huy ng v s dng vn sao cho c hiu qu nht trn c s tn trng

cc nguyn tc ti chnh, tn dng v chp hnh lut php. Vic phn tch tnh

hnh ti chnh s gip cho cc doanh nghip thy r thc trng ti chnh. T

ra nhng bin php hu hiu nng cao hiu qu hot ng kinh

doanh.

- i vi doanh nghip, mc ch ca phn tch l nhm nh gi ktqu hot ng kinh doanh v kt qu thc hin cc bin php ti chnh t

ra, xc nh tim nng pht trin ca doanh nghip cn khai thc, xc nh

nhng im hn ch, cn khc phc cn hon thin, t gip cc nh qun

tr iu hnh hot ng sn xut kinh doanh, lp k hoch cho nhng nm ti

cng nh t chc huy ng vn , la chn phng n u t, c chin lc

a sn phm ra th trng mt cch hiu qu nht


8/7/2019 K ton DN2

9/52

- i vi nh u t , cn phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh

nghip. Mnh d nh u t tnh ton mc li nhun hay nhng ri ro c

th pht sinh trong qu trnh u t a ra quyt nh ng n nht

III. V tr ca ti chnh doanh nghip v xcc ch tiu nh gi tnh hnh

ti chnh ca doanh nghip.

1. V tr ca ti chnh doanh nghip trong doanh nghip v trong h thng

ti chnh nc ta

Ti chnh doanh nghip l mt b phn cu thnh ca h thng ti chnh

quc gia. Ti chnh doanh nghip bao gm ti chnh ca cc n v cc t

chc sn xut kinh doanh hng ha v cung ng dch v thc mi thnh phn

kinh t

Xt trong phm vi ca mt n v sn xut kinh doanh th ti chnh

doanh nghip c xem l mt trong nhng cng c quan trng qun l

sn xut kinh doanh ca n v. bi mi mc tiu phng hng sn xut

kinh doanh ch c th thc hin c trn c s pht huy tt cc chc nng

ca ti chnh doanh nghip, t vic xc nh nhu cu vn cho sn xut kinh

doanh, to ngun ti chnh p ng nhu cu xc nh. Khi c vnphi t chc s dng hp l, tit kim v c hiu qu ng vn n vic phi

theo di, kim tra qun l cht ch cc chi ph sn xut kinh doanh, theo di

tnh hnh tiu th sn phm, tnh ton b p chi ph s dng n by ti chnh

kch thch nng cao hiu qu kinh doanh thng qua vic phn phi li nhun

ca doanh nghip cho ngi lao ng trong doanh nghip.

Nu xt trn gc ca h thng ti chnh nc ta th ti chnh doanh

nghip c coi l mt b phn ca h thng ti chnh, l khu c s ca hthng ti chnh.

H thng ti chnh ca nc ta bao gm cc khon sau y:

* Ngn sch Nh nc (NSNN)

L k hoch ti chnh c bn ca quc gia, NSNN bao gm NSNN

trung ng v NSNN a phng, phng thc huy ng ca ngn sch nh

nc th hin cc khon thu phn ln l mang tnh cht cp pht khng hon

li trc tip. Mi hot ng ca NSNN u l hot ng phn phi cc ngun


8/7/2019 K ton DN2

10/52

ti chnh nhm khng ngng ti sn xut m rng, thng xuyn nng cao i

sng vt cht tinh thn ca nhn dn v m bo an ninh, quc phng

* Cc nh ch ti chnh trung gian

Cc t chc tn dng, cc Cng ty ti chnh, cc qu u t... cc tchc ny ng ra huy ng cc ngun ti chnh nhn ri theo nguyn tc hon

tr c thi hn v c li tc. Hot ng ca cc nh ch ti chnh trung gian

gp phn to ra cc ngun ti chnh p ng yeu cu sn xut kinh doanh ca

cc doanh nghip khc, gia doanh nghip vi NSNN, vi cc tng lp dn c

v t chc x hi to nn th trng ti chnh a dng trong nn kinh t.

* Ti chnh ca cc t chc x hi dn c

Bao gm ti chnh ca cc t chc chnh tr, x hi cc on th x hi

c NSNN Nh nc m bo, cn kinh ph ca cc t chc khc, cc hingh nghip s hot ng bng ngun ng gp hi ph, quyn gp ng h ca

dn c, cc t chc x hi v cc t chc trong h gia nh, cc qu tin t

hnh thnh t thu nhp tin lng ca cc thnh vin trong gia nh do lao

ng sn xut kinh doanh hoc do tha k ti sn.

c trng ca khu ti chnh ny k cc qu tin t ch yu chi cho

tiu dng. Khi nhn ri c th tham gia th trng ti chnh qua cc nh ch

ti chnh trung gian hoc c th gp c phn, mua c phiu, tri phiu* Ti chnh cc doanh nghip

Bao gm: ti chnh cc n v, cc t chc sn xut kinh doanh hng

ha, dch v thuc mi thnh phn kinh t

Trong h thng ti chnh nc ta, ngn sch gi vai tr ch o. Cc

nh ch ti chnh trung gian c vai tr h tr. Ti chnh i vi cc t chc x

hi v h dn c b sung nhm tng ngun lc ti chnh cho nn kinh t, cn

ti chnh doanh nghip l khu c s ca c h thng. S hot ng c hiu

qu ca ti chnh doanh nghip c tc dng cng c h thng ti chnh quc

gia.

2. Cc ch tiu c trng nh gi tnh hnh ti chnh doanh nghip

nh gi tnh hnh ti chnh ca mt doanh nghip l tt hay xu l

ang pht trin hay trn gim rt ngoi vic nh gi, thng qua bng cn

i k ton v bo co thu nhp ngi ta cn s dng cc h s ti chnh. Cc

h s ny gm 4 nhm chnh sau

2.1 Cc h s kh nng thanh ton:


8/7/2019 K ton DN2

11/52

y l nhng ch tiu c nhiu ngi ch n nh cc nh u t ,

ngi cho vay, nh cung cp hng ha, NVl... h lun t ra cu hi doanh

nghip c kh nng tr cc mn n ti hay khng?


8/7/2019 K ton DN2

12/52

2.1.1 C h s kh nng thanh ton tng qut

H s kh nng thanh ton tng qut l mi qh gia tng ti sn m hin

nay doanh nghip ang qun l s dng tng s n phi tr.

H s thanh ton tng qut =Tng ti sn

N phi tr

Nu h s ny dn ti l bo hiu s ph sn ca doanh nghip, ngun

vn ch s hu b mt hu nh hon ton, tng s ti sn hin c (TSL,

TSC) khng c tr no m doanh nghip phi thanh ton.

2.1.2 H s kh nng thanh ton n ngn hn

H s nh gi kh nng thanh ton n ngn hn l mi quan h gia

ti sn ngn hn v cc khon n ngn hn h s thanh ton n ngn hn th

hin mc m bo ca TSL i vi ngn hn. n ngn hn l cc khan

n phi thanh ton trong k, do doanh nghip phi dng ti sn thc ca

mnh thanh ton bng chuyn i mt b phn ti sn thnh tin. Trong

tng s ti sn m hin doanh nghip ang qun l, s dng v s hu ch cTSL l trong k c kh nng chuyn i thnh tin. Do h s thanh ton

thnh tin c tnh theo cng thc

Kh nng thanh ton NNH =TSLD & TNH

Tng n ngn hn

2.1.3 H s kh nng thanh ton:TSL trc khi mang i thanh ton cho ch n u phi chuyn i

thnh tin trong TSL hin c th vt t, hng ha cha chuyn i thnh tin,

do n c kh nng thanh ton km nht. V vy h s kh nng thanh ton

nhanh l thc o v kh nng tr n ngay, khng da vo vic phi bn cc

loi vt t hng ha v c xc nh theo cng thc


8/7/2019 K ton DN2

13/52

Kh nng thanh ton nhanh =TSL & TNH - hng tn kho

Tng n ngn hn

Cng cn thy rng s ti khan dng thanh ton nhanh cn c

xc nh l tin cng vi cc khan tptng ng tin l cc khon c th

chuyn i thnh mt lng tin bit trc (cc loi chng khong ngn hn)

thng phiu, n phi thu).

Trong thc tm, n phi thu ngn hn c chia thnh n trong hn, n

ti hn v n qu hn. V vy h s nh gi kh nng thanh ton c xc

nh nh sau:

Kh nng thanh ton nhanh =Tin + tng ng tin

N ti hn + N qu hn

Thng thng h s ny bng 1 l l tng nht

2.1.4 H s thanh ton n du hnN di hn l nhng khan n c thi gian o hn trn 1 nm, doanh

nghip i vay di hn u t hnh thnh TSC. S d n di hn th hin

s d n di hn m doanh nghip cn phi tr cho ch n. Ngun tr n

n di hn chnh l gi tr TSC c hnh thnh bng vn vay cha c thu

hi. V vy ngi ta thng so snh gia gi tr cn li ca TSC c hnh

thnh bng vn vay vi s d n di hn xc nh kh nng thanh ton n

di hn.

Kh nng thanh ton n di hn =

Gi tr cn li ca TSC

c hnh thnh t ngun

vn vay NDH

N di hn


8/7/2019 K ton DN2

14/52

2.1.5 H s n phi thu v n phi tr.

Bt k mt doanh nghip no cng c khon vn khch hng tn

dng v li i chim dng ca doanh nghip khc. So vi phn i chim dng

v phn b chim dng s cho bit thm v tnh hnh cng n ca doanhnghip.

H s n phi tr n thu hi =Phn vn i chim dng

Phn vn b chim dng

* Phn vn i chim dng bao gm : phi tr ngi bn ; thu H s

thanh tonli cc khon phi np cho nh nc ; phi tr cn b cng nhnvin; cn cc khon phi thu trong bn cn i k ton.

2.1.6 H s thanh ton li vay :

Li vay phi tr l mt khon chi ph c nh, ngun tr li vay l li

nhun gp ca c ba hot ng (hot ng kinh doanh thng thng, hot

ng ti chnh bt thng) sau khi tr i chi ph bn hng v chi ph qun

l kinh doanh. So snh gia ngun tr li vay phi tr s cho chng ta bitdoanh nghip d sng sng tr tin li vay ti mc no.

H s thanh ton =Li nhun trc thu v li vay

Li vay phi tr

H s ny dng o lng mc li nhun c c cho s dng

vn m bo tr li cho ch n. Ni cch khc h s thanh ton li vay cho

chng ta bit c s vn i vay s dng tt ti mc no v m li mt

khon li nhun l bao nhiu, c b p li vay phi tr khng.

2.2 Cc h s phn nh c cu ngun vn v c cu ti sn :

2.2.1 c cu ngun vn :

C cu ngun vn phn nh bnh qun trong mt ng vn kinh doanh

hin nay ca doanh nghip ang s dng c my ng vay n, c my ng

vn ch s hu. H s n v h s vn ch s hu l hai t s quan trng nht,

phn nh c cu ngun vn.


8/7/2019 K ton DN2

15/52

H s n =N phi tr

1 - h s vn CSHTng ngun vn

H s ngun =Ngun ch s hu

1 - h s nTng ngun vn

H s n cho bit trong mt ng vn kinh doanh c my ng hnh

thnh t vay n bn ngoi, cn h s vn ch s hu li o lng s gp vn

ca ch s hu trong tng ngun vn hin nay ca doanh nghip. V vy h sngun vn ch s hu cn gi l h s t ti tr.

Qua phn tch hai ch tiu ti chnh ny ta thy c mc c lp

hay ph thuc ca doanh nghip i vi cc ch n, mc t ti tr ca

doanh nghip i ngun vn kinh doanh ca mnh. T xut t ti tr cng ln

chng t doanh nghip cng c nhiu vn t c tnh c lp cao vi cc ch

n do khng b rng buc hoc b sc p ca cc khon n vay. Nhng khi

h s n cao th doanh nghip li c li,, v c s dng mt lng ti snln m ch u t mt lng vn nh, v cc nh ti chnh s dng n nh

mt chnh sch ti chnh qua tng li nhun.

2.2.2/ C cu ti sn :

T s ny phn nh khi doanh nghip s dng bnh qun mt ng vn

kinh doanh th trch ra bao nhiu hnh thnh TSL, cn bao nhiu u t

vo TSC .

C cu ti sn =TSL v u t ngn hn

TSC v u t di hn

T xut u t vo ti sn di hn cng ln cng th hin mc quan

trng ca TSC trogn tng ti sn m doanh nghip ang s dng vo kinh

doanh , phn nh tnh hnh trang b c s vt cht k thut, nng lc sn xut

v c xu hng pht trin lu di cng nh kh nng cnh tranh ca doanh

nghip. Tuy nhin kt lun t xut ny l tt hay bt li cn ty thuc vo


8/7/2019 K ton DN2

16/52

tng lai ngnh ngh kinh doanh ca tng doanh nghip trong tng thi k c

th. Thng thng cc doanh nghip mong mun c mt c cu ti sn ti u

phn nh mt ng u t vo ti sn di hn th dnh ra bao nhiu u

t vo ti sn ngn hn.2.2.3. T sut t ti tr TSC

t sut tr TSC =

Ngun vn ch s hu

* 100TSC v u t di

hn

T sut ny s cung cp dng thng tin cho bit s vn ch s hu ca

doanh nghip dng trang b TSC v u t di hn l bao nhiu. T sutny nu ln hn 1 chng t kh nng ti chnh vng vng v lnh mnh. Khi

t sut ny nh hn 1 th mt b phn ca TSC c ti tr bng vn vay,

v c bit mo him khi l vn vay ngn hn

2.3 Nhm ch tiu phn nh v nng lc hot ng kinh doanh.

2.3.1 S vng quay hng tn kho

S vng quay hng tn kho l s ln m hng ha tn kho bnh qun

lun chuyn trong k.

S vng quay hng

tn kho (ln)=

Doanh thu bn hng (qu vn)

Vn hng ha bnh qun

S vng quay hng tn kho cng cao th vic kinh doanh c nh gi

l tt, bi l doanh nghip ch u t cho hng tn kho thp nhng vn t

doanh s cao.

2.3.2 S ngy mt vng quay hng tn kho

Phn nh s ngy trung bnh ca mt vng quay hng tn kho

S ngy mt

vng quay

hng tn kho

=

S ngy trong k

S vng quay hng tn kho


8/7/2019 K ton DN2

17/52

2.3.3 Vng quay cc khon phi thu

Vng quay cc khon phi thu phn nh tc chuyn i cc khon

phi thu bng tin mt c doanh nghip.

Vng quay

cc khan

phi thu

=

Doanh thu thun

S d cc khan phi thu

Vng quay ny cng ln chng t tc thu hi cc khon phi thu

thnh tin mt c ca doanh nghip

Vng quay

cc khonphi thu

=

Doanh thu thun

S d cc khon phi thu

Vng quay ny cng ln chng t tc thu hi nhiu o cc khon thu

nhanh l tt, v doanh nghip lk phi u t nhiu vo cc khon thu

2.3.4 K thu tin bnh qun

K thu tin bnh qun phn nh s ngy cn thit thu c cc khonphi thu cng ln th k thu tin trung bnh cng nh v ngc li

K thu tin

bnh qun

(ngy)

=

Cc khon phi thu

Doanh thu bnh qun 1 ngy

K thu tin bnh qun cao hay thp trong nhiu trng hp cha th ktlun chc chn, m cn xem xt li cc mc tiu v chnh sch ca doanh

nghip nh mc tiu m rng th trng , chnh sch tn dng ca doanh

nghip. Mc khc d ch tiu ny c th nh gi l kh quan, nhng doanh

nghip cng cn phi phn tch k hn v tm quan trng ca vic qun l

cc khon phi thu.


8/7/2019 K ton DN2

18/52

2.3.5 Vng quay vn lu ng

Vng quay vn lu ng phn nh trong k vn lu ng quay c

bao nhiu vng, v c xc nh nh sau:

Vng quay

vn lu ng

(ln)

=

Doanh thu thun

TSL bnh qun

2.3.6. S ngy mt vng quay vn lu ng :

Ch tiu ny phn nh trung bnh 1 vng quay ht bao nhiu ngy

S ngy 1

vng quay

VL

=

360

S vng quay VL

2.3.7 Hiu sut s dng TSC

Hiu sut s dng TSC nhm o lng vic u t TSC t hiu qu

ra sao

Hiu sut s

dng TSC

(%)

=

Doanh thu thun

Gi tr TSC bnh qun

2.4 Ch tiu phn nh li nhun v phn phi li nhun

2.4.1 T l li nhun trn doanh thu

Ch tiu ny phn nh mc doanh li tiu th sn phm, n phn nh

mt ng doanh thu m do doanh nghip thc hin trong k c my ng li

nhun.

T l li

nhun /doanh

thu (%)

=

Li nhun sau thu

x 100Doanh thu thun


8/7/2019 K ton DN2

19/52

2.4.2 T sut li nhun vn kinh doanh

Ch tiu o lng mc sinh li nhn trn doanh thu

T l li

nhun vn

kinh doanh

=

Li nhun

x 100Vn kinh doanh

2.4.3 T l li nhun trn ti sn

T l linhun /ti sn

(ROA) (%)

=Li nhun sau thu

x 100Tng ti sn BO

T l ny phn nh c 100ng vn th em li bao nhiu ng li

nhun sau thu.


8/7/2019 K ton DN2

20/52

PHN IITHC TRNG HOT NG TI CHNH CA CNG TY

DT MAY 29-3

I. Tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh

1. S lc qu trnh hnh thnh pht trin ca Cng ty dt may 29-3

Cng ty dt may 29-3 Nng lf doanh nghip Nh nc, c thnh

lp vo ngy 29-3/1976, ngy m cch 1 nm qu hng Qung Nam

Nng c gii phng.

Cng ty c thnh lp vi s vn gp ban u khon 200 lng vng

ca 38 c ng. T lc ch c 56 cng nhn ban u n nay tr thnhmt Cng ty vng mnh c s lng CNCNV tren 35000 ngi

Hot ng trn chng ng di hn 25 nm, Cng ty phi tri qua

nhiu th thch pht trin bn vng nh ngy hm nay. Chng ng y

c th chia ra cc cc giai on sau:

*Giai on 1976 - 1978

Ngy 29-3-1976 t hp tc khen bng ra i mang tn ngy gii phng

qu hng Nng. T i vo hot ng, giai on u tin ny, t hp

va lm, va hc hi, cng nhn phi lm quen vi my mc thit b, o to

tay ngh. Sn phm ch yu c sn xut l khen mt phc v nhu cu tiu

dng ni a. Ngy 28-11-1978 UBND tnh QN-N (c ) c k quyt nh

i tn thnh x nghip Cng ty hp danh 29/3 Nng

* Giai on t 1979 - 1984

Khi c sn xut tng ha n n nh, x nghip tng bc y mnha dng ha mt hng khen bng ca mnh, p ng nhu cu ca tiu th

ca th trng ng thi hng ti mc tiu xut khu ra th trng ngoi

nc. Ngy 29-3-1984 x nghip c chnh thc hot ng vi trn gi mi

njh my dt 29-3 Nng. Cng nm 1984 nh my c tnh bu l l c

du, c hi ng Nh nc trao tng hun chng lao ng hng 3 l

mt s ghi nhn khng ngng ca ton th cn b, cng nhn vin nh my.

* Giai on 1985, 1988


8/7/2019 K ton DN2

21/52

Trong giai on ny nh my cn chu s rng buc ca nn kinh t bao

cp, nhng nhn thc c tm ng n, nh my mnh dng kin ngh

vi tnh u xin c lm th nghim v c ch qun l moi. T nh my

bt gu tin hnh ci tin b my qun l, ci tin iu kin lm vic v ch lng thng cho cng nhn to ng lc thc y sn xut. Nh nhng

thay i mnh m ca lnh o m nh my lun hon thnh vt k

hoch, sn lng hng nm khng ngng tng, cht lng sn phm khng

ngng c ci tin, sn phm c xut sang th trng mt s nc nh,

Lin X C, Ba Lan, ng u... v c chp nhn

* Giai on 1992 n nay.

Nm 1992 tnh hnh kinh t chnh tr ca Lin X v cc nc ngu c nhiu bin ng, Lin X tan r, th trng xut khu ca Cng ty b

thu hp. c iu kin tm kim mo rng th trng mi v xm nhp vo

th trng cc nc t bn pht trin v khu vc ng Nam , ng thi

thch ng vi ng li pht trin kinh t i ngoi ca t nc trong nn

kinh t th trng, nh my dte 29-3 v c ten giao dch thng mi l

HACHIBA, vn phng chnh t ti 478 in Bin ph Nng. Vic p

dng nhng gii php cn thit trong cng tc qun l mang li nhng

thnh tu ng k. Tng sn lng hng nm u tng v ngy cng a dng,cht lng sn phm khng ngng c ci thin v t tiu chun quc t

Iso9001, sn phm c xut trc tip khng qua y thc, ngy c nhiu bn

hng nh : cc nc lin minh chu u EU, Nht Bn, i Loan, Uc, Triu

Tin, M... th trng trong nc khng ngng m rng.

n nay mc d tri qua nhiu thng trm v bin ng ca th trng

Cng ty vi i ng cn b CNV c trnh cao, nng lc qun l tt, yu

ngh v ang ra sc y mnh sn xut kinh doanh, nng cao nng lc snxut , to th ng vng trn th trng. Gp phn to ln gii quyt cng n

vic lm cho mt lc lng lao ng khng nh, mt vn c x hi

quan tm.

2. Chc nng, nhim v ca Cng ty

2.1 Chc nng

Cng ty dt may 29-3 Nng l mt doanh nghip quc doanh hot

ng di s qun l ca s cng nghip thnh ph Nng. Chc nng


8/7/2019 K ton DN2

22/52

chnh l sn xut vg kinh doanh cc mt hng khn bng, hng may mt, p

ng nhu cu trong nc v xut khu. Cc mt hng ca Cng ty bao gm:

- Khn bng cc loi phc v nhu cu tieu dng trong nc v xut

khu: khn trn, khn in, khn Jacquacd.- Hng may mt: ch yu l gia cng hng xut khu nh : o Jacket, o

s mi, qun o th thao, qun o bo h lao ng, thm ln.

2.2 Nhim v

Chp hnh v thc hin y chnh sch, ch ca Nh nc, thc

hin hch ton c lp.

- Xy dng thc hin k hoch sn xut kinh doanh hiu qu.

- Qun l v s dng vn sn xut kinh doanh ng theo nguyn tc

- i mi cng ngh, thit b phc v cho cng tc qun l v sn xut

kinh doanh nhm a dng ha sn phm, nng cao cht lng sn phm

- Nghin cu kh nng sn xut, kh nng th trng trong v ngoi

nc c k hoch sn xut hiu qu .

To iu kin gii quyt cng n vic lm cho ngi lao ng, khngngng m bo nng cao di sng cho ngi lao ng v gp phn thc y

kinh t pht trin .

3. C cu t chc hot ng ca Cng ty

3.1 S t chc b my

C cu t chc b my qun l hot ng ca Cng ty theo kiu trc

tuyn. Cng ty thc hin ch qun l mt th trng m bo cho s qun

l trc tip ca Gim c n tng phng ban, tng x nghip, l c s thchin cc qui nh ca Gim c, kp thi ng thi cng nhn s phn hi

chnh xc ca cp di a ln nhanh chng. Bn cnh cc cp di cng

c giao quyn hn khai thc s sng to, ch ng trong cng vic. Vi

mi quan h cht ch nh trn, mi vn pht sinh trong qun l, sn xut

kinh doanh v gii quyt kp thi


8/7/2019 K ton DN2

23/52

S T CHC B MY QUN L CNG TY DT MY 29-3

3.2 Chc nng nhim v ca cc phng ban

Ban Gim c : trong Cng ty gm c 4 ngi. 1 hot ng v 3phGim c , mi ngi u c chc nng v quyn hn v ngha v v qyun

hn r rng

Gim c l ngi iu hnh cao nht, ton quyn quyt nh mi vn

lin quan n hot ng ca Cng ty. Gim c va l ngi i din cho

tp th cn b CNV Cng ty va l ngi chu trch nhim trc tip trc

php lut Nh nc v kt qu hot ng sn xut kinh doanh.


Gim c

P.Gim cKDXNK v may

P.Gim cNgnh dt

P.Gim cu t XDCB

PhngQun l may

PhngKD XNK

PhngK thut T

PhngTC - HC

PhngK ton

PhngXDCB

XngWASH

XN mayAn Ha

Xng mayI,II,III,IV

X nghipDt

Xng cin

Quan h trc tuynQuan h chc nng

8/7/2019 K ton DN2

24/52

Ph Gim c: ph trch kinh doanh xut nhp khu, sn xut v my

mc: c Gim c y quyn trc tip qun l hot ng kinh doanh sn

xut nhp khu v gip Gim c iu hnh x nghip may.

Ph Gim c ph trch ngnh dt: gip Gim c trong vic iu hnhqun l hot ng x nghip dt. L ngi quyt nh mi vn lin quan

n x nghip dt khi Gim c i vng.

Ph Gim c ph trch u t - XDCB: chu trch nhim tham mu

cho Gim c cc d n u t ng thi qun l vic xy dng v cc cng

trnh xy dng c bn ca Cng ty

Phng TC - HC : c chc nng ql nhn s tham mu xut vi Gim

c trong vic b tr i ng lao ng sau cho ph hp vi yu cu sn xut.

C trch nhim thc hin cc ch chnh sch v lao ng i vi ngi lao

ng v cn b Cng ty. Tham mu cho Gim c trong vic thi ua khen

thng v k lut ton Cng ty.

Phng KD-XNK : c nhim v xy dng k hoch sn xut kinh doanh,

tm kim th trng bn hng tiu th sn phm. tham mu cho Gim c k

kt cc hp ng kinh t, tm ngun cung cp kp thi y nguyn vt liu

cho sn xut, qun l mua sm vt t ng cht lng, quy cch, qun l

thnh phm. thc hin cc nghip v xut nhp khu.

Phng k thut v u t : tham mu cho Gim c cng vic lp cc

d n u t my mc thit b, nng cao trnh o to tay ngh cho cn b

k thut v cong nhn lao ng k thut, c trch nhim thit k mu m sn

phm cho nhu cu ca khch hng. Kim tra nghim thu sn phm, xc nh

cht lng mt hng. Lp k hoch sa cha my mc thit b, lp cc n

ci tin k thut, ch to loi my mc nhm nng cao nng xut lao ng

Phng XDCB: c trch nhim lp cc d n u t xy dng c bn.

Tham mu cho Gim c trong vic xy dng sa cha nh xng, m rng

quy m sn xut.

Phng k ton ti v: c nhim v tnh ton cn i cc khon thu chi,

lp k hoch ti chnh, bo co kt qu kinh doanh theo nh k cho Gim

c.


8/7/2019 K ton DN2

25/52

Phng qun l may: C trch nhim qun l hot ng ca x nghip

may, tham mu cho Gim c trin khai cc k hoch thc hin n hng sn

xut m bo s lng, cht lng v tin giao hng ng hp ng k

4. Phn tch mi trng hot ng ca Cng ty4.1 Mi trng v m

Cng nh tt c cc hot ng khc, hot ng sn xut kinh doanh

cng phi din ra trong mi trng v chu tc ng khng nh bi n. Mi

trng kinh doanh tm v m thng l cc nhn t: kinh t, chnh tr x hi,

php lut, iu kin t nhin, cng ngh, vn ha... cc nhn ny phn ln

tc ng n hot ng kinh doanh ca Cng ty thong qua gin tip nhng c

nh hng ln. V vy m mt Cng ty sn xut kinh doanh nhng mt hngc xem l nhy cm cn phi nm bt hot ng c hiu qu.

4.1.1 Mi trng kinh t

Hn 15 nm i mi nn kinh t nc ta bc ra khi khng hong,

ngy mt n nh v pht trin , vi tc tng trng GDP bnh qun hng

nm 7,5% trong ngnh cng nghip t mc bnh qun 11% (theo thi bo

kinh t). i sng vt cht ca ngi dn ngy mt nng cao, khng nhngth m trong iu kin hi nhp kinh t quc t nc ta c quan h ngoi

thng vi nhiu nc trn th gii, c bit vi gia nhp AFTA, APEC v

sp n gia nhp WTO. Do nhu cu v hng dt may trn l rt ln m

ra nhiu th trng rng ln i vi Cng ty. L iu kin thun li Cng

ty pht trin nhng cng t ra nhiu thch thc ln cho Cng ty.

Trong sn phm ca Cng ty dt may 29-3 Nng u c cc

doanh nghip trong v ngoi nc sn xut kinh doanh. Nu sn xut ca

Cng ty tn ti v pht trin trong qu trnh cnh tranh quyt lit. Tuy nhin

trong nhng nm qua ngnh dt may c nh nc quan tm, xem y l

ngnh xut khu ch lc nng lc u t v pht trin . ng thoi c s

quan tm h tr ca thnh ph l mt iu kin thun li cho s pht trin ca

Cng ty.

4.1.2 Mi trng chnh tr - x hi

Di s lnh o ng ng ca ng v Nh nc tnh hnh chnh trca cc nc ngy mt n nh. Va qua c nh gi l nc c mi trng


8/7/2019 K ton DN2

26/52

n nh. l li th khuyn khch cc nh u t vo sn xut kinh doanh

nc ta, v th n cng tc ng n chin lc kinh doanh ca Cng ty.

Mi trng kinh doanh thng thong, c nhiu chnh sch u i, c

bit l s ra i ca doanh nghip , u t nc ngoi, lut ph sn, lutGTGT, lut lao ng,.. to iu kin cho Cng ty m rng kinh doanh lin

kt, u t hp tc Cng ty c quyn t chi v sn xut kinh doanh, t chi

v ti chnh ... nhng mt khc buc Cng ty phi c mt chin lc sn xut

kinh doanh tht hiu qu sc cnh tranh trn th trng, nu khng kh

c th ng vng c.

4.1.3 Mi trng t nhin

Cng ty dt may 29-3 Nng nm khu vc min trung, khu vc

pht trin chm hn so vi 2 u t nc . Mc sng ca ngi dn cn thp

do nh hng n mc tiu dng ca ngi dn, hng dt may iu nay tc

ng n s pht trin ca Cng ty. Thi tit kh hu trong khu vc thng

xy ra thin tay, iu ny tc ng n gi c vic bo qun nguyn vt liu,

cng nh sn phm gp nhiu kh khn. Bn cnh Cng ty nm trong khu

vc thnh ph nn phi chp hnh nghim chnh vic bo v mi trng .

Nhng cng phi ni rng, y l ni c h thng giao thng ht sc

thnun li nh: cng bin, sn bay, quc l 1A, sp n l ng xuyn vit,

ng xuyn i qua. y l iu kin Cng ty m rng th trng ra pha

Bc, pha Nam cng nh y mnh hot ng sn xut.

4.1.4 Mi trng vn ha x hi

Cc yu t vn ha x hi c nh hng khng nh n sn xut kinh

doanh ca Cng ty.Thu nhp ca ngi dn cng cao th nhu cu sn phm dt may ngy

cng nhiu. L mt nc c hn 80 triu dn, nhu cu n mt, phc v i

sng rt a dng chi phi n s pht trin ca Cng ty. Th hiu ca sn

phm, tp qun, tm l ca ngi tiu dng l mi quan tm ca doanh

nghip. c bit l sn phm may mc, cbhu s tc ng rt ln ca vn ha,

tp qun tiu dng, tm l v mi vng, mi quc gia khc nhau c mt nn f

vn ha, phong tc khc nhau nhng thm nhp v cnh tranh c vi cc


8/7/2019 K ton DN2

27/52

sn phm cng loi trong th trng th Cng ty cn phi nghin cu tht k

yu t ny..

4.1.5 cc yu t cng ngh

Cuc cch mng khoa hc cng ngh pht trin nh v bo v ngy

nay n tr thnh lc lng sn xut, tc ng rt ln n kinh t ca

mi quc gia.

L mt nc nng nghip ngho pht trin trnh nguy c tt hu th

khng con ng no khc l phi thc hin cng nghip ha, hin i ha. V

th ch trng ca Nh nc l khuyn khch u t lin doanh, i mi cng

ngh to iu kin cho Cng ty u t thay th my mc thit b hin i nng

cao nng sut, ci tin cht lng sn phm. vi nh hng ca ngnh, ca s

cng nghip, thnh ph Cng ty nhp nhiu dy chuyn thit b sn xut

tin tin t Trung Quc, Nht, c, i Loan,... v sp n Cng ty s trang

b nhiu dy chuyn hay hin i. Khng nhng th m s pht trin cng

nghip thng tin tc ng tch cc n s pht trin ca Cng ty.

4.2 Mi trng vi m

4.2.1 Nh cung cpVi mt c ch mi, thong thong vi nhiu nc nn vic mua

nguyn vt liu p ng nhu cu sn xut ca Cng ty c nhiu thun li

Nguyn vt liu chnh ca Cng ty phc v cho dt khn bng l si

cotton, ngoi ra c nhiu ha cht cac loi, lng nguyn vt liu ny ch yu

c mua t nh cung cp v cc i l ca nhf cung ng nc ngoi. Cc nh

cung ng trong nc nh: Cng ty dt Ha Th, Cng ty dt Hu, Cng ty dt

Nha Trang. Cc i l cung ng nc ngoi gm c : Cng ty TNHH PhThnh, Cng ty TNHH vin Thim, Cng ty TNHH Thi Ha,... cc i l ny

thnh ph HCM. Cc nh cung ng ny c c im l cung ng nguyn vt

liu l cht lng tt, phng thc thanh ton thun li nhng c nhc im

l qung ng vn chuyn xa nn thng xuyn xy ra tnh trng tr hn giao

hng

Cn i vi ngnh dt may Cng ty ch yu gia cng nc ngai nn

nguyn ph liu hu ht do khch hng gia cng cung cp


8/7/2019 K ton DN2

28/52

4.2.2 Khch hng

Khch hng ca Cng ty a dng v phc tp, ch yu l khch hng

nc ngoi cn khch hng trong nc ch chim t trng nh, nn Cng ty

c chin lc m rng th trng trong nc y tim nng ny.

Khch hng trong nc tht a dng, sn phm ca Cng ty c phn

phi c 3 min ch yu l Min trung, ty nguyn v min nam. Vi sn phm

ch yu l khn bng cc loi, cung cp thong qua cc i l ca Cng ty v

n t hng ca cc khch hng, nh hng, khch sn ...

Khch hng nc ngoi ca Cng ty thuc nhiu nc: Nht, i Loan,

c, Canada, Php, Triu Tin, M... trong khch hng truyn thng l

Nht Bn, i Loan, c. c bit va qua khi hip nh thng mi Vit -

M c k kt th th trng M m ra nhiu trin vng cho Cng ty.

Nht Bn l bn hng lun nhp hng vi gi tr cao v nm 2002 va qua th

M tr thnh th trng m Cng ty xut nhp khu t kim ngch cao nht.

Hu ht cc sn phm ca Cng ty xut theo n t hng gia cng. V th

nng cao hiu qu ca Cng ty cn c chnh sch ph hp y mnh xut

khu vo th trng tiu th hng may mc ln nht th gii ny.

4.2.3 i th cnh tranh

Hot ng trong c ch th trng, Cng ty dt may 29-3 Nng, i

ph vi rt nhiu i th cnh tranh trong nc v nc ngai i vi sn

phm dt may cng lai. Hin nay c nc c hng ngn doanh nghip dt

may, ring trn a bn thnh ph n nm 2001 ton ngnh c 2 doanh

nghip Nh nc (nu tnh ht cc n v c sn xut may mc l 6, 4 Cng

ty, x nghip t nhn, 4 doanh nghip c vn nc ngoi . Cc i th cnh

tranh ln trong nc nh: Vit Tin, Ty , Thng Long, may 10, Nh B,

trn a bn thnh ph c Cng ty may Ha Th. Vinatex Nng h c kh

nng p ng nhng n t hng ln, yu cu cht lng cao t nc ngoi,

hn nhng th m th trng trong nc h chim mt th phn ln. Bedne

cnh cc i th cnh tranh trong nc, Cng ty dt may 29-3 Nng cn

gp phi nhng i th t nc ngoi m trc ht l cc nc trong khu vc

nh cc doanh nghip ca Singapor, Malayxia, Philipin... cc doanh nghip

ca cc nc h c kh nng t tc ngun nguyn liu v ph kin trongnc c cht lng cao, c nhiu nhn hiu quen thuc v uy tn trn th


8/7/2019 K ton DN2

29/52

trng th gii. Mt i th cnh tranh nguy him i vi ngnh dt may

Vit Nam ni chung v Cng ty dt may 29-3 Nng ni ring l Trung

Quc l nc c nh gi sc cnh tranh ln nht trong ngnh dt may th

gii v hng lot cc i th khc t nhiu nc trn th giiR rng hng dt may ca Cng ty dt may 29-3 Nng c qu

nhiu i th cnh tranh nng k, nu khng c u t ng mc v mi

phng din, c chin lc v chnh sch thch hp th Cng ty kh lng tr

c mt cch vng vng trn th trng

II. Thc trng hot ng ti chnh ti Cng ty dt may 29-3

1. nh gi chung v tnh hnh ti chnh

BNG TNG KT TI SN - NGUN VN

TI SN 2001 2002 2003

A. TSL V TNH 47881259 70287992 98325617

I. Tin 449814 1329089 7621517

1. Tin mt ti qu 70524 230028 12699

2. Tin gi ngn hng 379290 899061 7248813

II. Khon phi thu 8019642 17108692 16948219

1.phi thu khch hng 6451096 12064826 10941775

2. Tr trc ngi bn 498 299432 1545267

3. Thu GTGT 51229 721251 869188

4. Phi thu ni b 1864196 1196566

5. Phi thu khc 1055828 2158989 2395421

III. Hng tn kho 38840324 49104185 71717261

1. Nguyn vt liu 9952314 13052213 15497730

2. Cng c dng c 305994 377337 372529

3. CPXDCB d dang 1587021 22239389 4368529

4. Thnh phm hng tn kho 12704995 13404021 12141821

5. Hng gi i bn 31225 22254

IV. TSL khc 571479 2946026 2398192


8/7/2019 K ton DN2

30/52

V. chi ph s nghip 427 227

B. TSC v TDH 67495301 98020321 97673142

I. TSC 53043595 55786070 90519546

II. u t chng khon di hn 75000 75000III. CPXDCB d dang 14451706 22159161 7078596

TNG TI SN 115376560 168508223 195998760

NGUN VN 2001 2002 2003

A. N PHI TR 104497722 152121082 176382634

I. N ngn hn 63185111 85582011 87719133

1. Vay ngn hn 48416821 64754979 690115412. Phi tr ngi bn 9247757 10147334 9890030

3. Khch hng tr trc 107628 6913689 594662

4. Thu v cc khon phi np 360238 330124 739027

5. Phi tr cn b cng nhn vin 5052647 3435876 2988720

II. Vay di hn 41282835 65751090 87675192

III. N khc 29776 787981 987308

IV. Ngun vn ch s hu 10878838 16387141 196261251. Ngun vn qu 11537460 167343227 19626125

2. Ngun vn kinh doanh 11537460 167343227 20125119

3. Chnh lch nh gi 636224 636224 636421

4. Chnh lch t gi 28496 107144 406

5. Qu khen thng 6295 175017

6. Ngun vn u t XDCB 1826 87237

TNG NGUN VN 115376560 168508223 195998760

* V phn ti sn :Marketing nhn chung qua bng cn i k ton ta

thy tng ti sn tng lin tc qua 3 nm. Nm 2003 tng so vi nm 2001 l

44%, n nm 2002 tng ln . iu ny cho thy quy m ca Cng ty ngy

cng tng ln. S d c s tng nh vy l do TSL v TNH cng tng ln

lin tc qua 3 nm. c bit nm 2003 tng mnh hn nm 2002 so vi nm

2001, bn cnh TSC v TNH 2003 gim so vi 2002 nhng ch vi mt


8/7/2019 K ton DN2

31/52

t l rt nh, chng hn nm 2003 so vi 2002 Cng ty tng lng vn u t

XDCB ln 21,443 t ng.

Khon tin mt nm 2002 tng rt mnh so vi 2001 y l mt tn hiu

khng tt nhng bc vo nm 2003 Cng ty c nhng chnh sch thchhp lm lng tin mt gim xung thp hn c mc nm 2001. nm 2002

tng 359,504 triu ng so vi nm 2001. Cng ty khng nn gi tin mt qu

nhiu v tn ng, tin gi ngn hng ln m phi c bin php a n vo

hot ng sn xut kinh doanh.

D tr hng tn kho tng cao, nm 2002 tng 26,4% so vi nm 2001,

v tng 46% nm 2003 so vi nm 2002. Lng hng tn kho ca Cng ty

ch yu l thnh phm dt, mang chim t trng cao, rt d li thi nn nh

hng rt ln n hiu qu hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty. L dony c th ld do chnh sch d tr hng ha ca Cng ty hay do s thnh

phm bn ra khng nhiu nn lng tn kho ln. iu ny khng hn l Cng

ty cha t c mc tiu hng bn ra hay lm n c hiu qu m c th do

vic m rng quy m sn xut ca Cng ty.

Cc yu t TSC v TDH tng ln chim khong 50% tng ga tr ti

sn. Tng ti sn tng ln ch yu l do TSC v u t di hn th hin r

qua CXCB d dang nm 2002 so vi nm 2001 tng ln 2,9 ln v TSCcng tng mnh trong nm 2003 (nm 2003 so vi nm 2002 tng 34,733 t

ng) iu ny l do Cng ty u t xy dng, mo rng quy m sn xut, sa

cha TSC tng kh nng cnh tranh, ca Cng ty trong thi gian ti.

ng thi nm 2002 v 2003 Cng ty tham gia v u t chng khong di

hn lm choi ti sn tng thm 75 triu ng

Tnh hnh ti sn ca Cng ty trong nm va qua c th ni c nhiu

bin i. S thay i c th thc hin c vi s ti tr ca ngun vn

cung ng. V vy hiu r hn tnh hnh ti chnh trong 3 nm va qua

chng ta cn xem xt s thay i trong ngun vn

* S bin ng ca ngun vn

Tng ngun vn tng ln nm 2002/2001 tng ngun vn tng ln

44,7% trong cc khon n ngn hng, tng ln 45% cc khon n di hn

cng tng. Nm 2003 so vi 2002 tng ngun vn tng 16,3%. Tng n nm

2002 so vi nm 200 tng 46870 triu ng, khong 45%. Cn nm 2003 li

tng 24251 triu ng. Mc khc ngun vn tng l t ngun chim dng cakhch hng. Do tnh hnh n nng ca Cng ty ngy cng tng, l do l cc


8/7/2019 K ton DN2

32/52

khon n ngn hn cng nh n di hn tng, chim t trng tng i i ln

khong 85% trong tng ngun vn.

Ngun vn ch s hu ca cng ty tip tc tng nh vo s tng ln ca

ngun vn qu ch yu l ngun vn kinh doanh tng 3402 triu ng nm2003 s vi nm 2002 v ngun vn u t xy dng c bn tng t 1,226

triu ng ln 87,237 triu ng. Tuy nhin t trng ca ngun vn ch s

hu cn chim mc nh (10% nm 2003) so vi tng ngun vn. iu ny

cn phi c ci thin trong nhng nm ti.

BNG BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH

CH TIU 2001 2002 2003tng doanh thu 104986480 111506641 130369000

cc khan gim tr 19484 9263 850982

doanh thu thun 104966999 111497378 129174172

gi vn hng bn 92520694 98729571 108777591

li nhun gp 12446302 12767807 20396580

chi ph bn hng 1627111 2607981 3802682

chi ph qun l doanh nghip 4112676 5488764 6306473

li nhun thun t hot ng kinh doanh 6706916 4671062 155757

thu nhp hot ng ti chnh 10006916 996377 1146482

chi ph hot ng ti chnh 7380088 5622642 11278149

li tc hot ng ti chnh 6373172 4626265thu nhp bt thng 683870 215353 49587

chi ph bt thng 836408 85133 272

tng li tc trc thu 180811 175017 205071

thu thu nhp doanh nghip phi np 750899 56005 65622

li tc sau thu 122952 119012 139448

li tc bt thng 152532 130220 49341


8/7/2019 K ton DN2

33/52

Tng li nhun trc thu nm 2002 gim so vi nm 2001 ch cn

96,8% nhng li tng mnh nm 2003 ln ti 205,071 triu ng trong khi

2003 ch c 175017 triu ng ( tng thm 17% so vi nm 2002). Mt khcli nhun trong nm 2002 so vi nm 2001 li gim n 54,1% v tip tc

gim 3,3% nm 2003. Trong khi chi ph bn hngv chi ph qun l doanh

nghip tng cao tng ng 45,8 v 14,9%.

Nhn chung tng doanh thu qua cc nm u tng trong doanh thu

xut khu chim 80% tng doanh thu. iu ny cho thy cng ty cha khai

thc tt th trng ni a. Th trng nc ta l mt th trng rng ln vi

s dn 80 triu ngi. Nhu cu tiu th sn phm dt may rt cao , c th gp

phn khng nh trong vic tng li nhun cho cng ty. V vy trong thi giann doanh nghip va phi hng ra th trng xut khu va phi ch trng

pht trin th trng trong nc. iu ny s lm tng li th cnh tranh quy

m tng ln. Tuy vy doanh thu thun tng 15,8% trong khi gi vn hng

bn li tng 10% lm cho li gp tng chm.

Li tc t hot ng ti chnh qua 2 nm u m. Tuy vy n nm

2003 l bng khng. iu ny cho thy cng ty tham gia vo hot ng ti

chnh ngy cng c hiu qu.2. phn tch cc h s ti chnh c trng

2.1 H s v kh nng thanh ton

H S V KH NNG THANH

TAN 2001 2002 2003

H s thanh ton TQ 1,104 1,097 1,11

H s thanh ton n ngn hn 0,76 0,83 1,12

H s thanh ton n di hn 9,6 10,32 10,56

H s thanh ton nhanh 0,14 0,25 0,3

H s thanh n phi thu/n phi tr 13 8,89 10,4

H s TTTQ ti cng ty qua 3 nm u ln hn 1, y l mt biu hintt . chng t cc khon huy ng bn gnoi u c ti sn m bo. H s


8/7/2019 K ton DN2

34/52

8/7/2019 K ton DN2

35/52

n. Nht l ivi cng ty dt may phn TSC chim t trng rt ln, v lu

di iu y l iu bt li cho cng ty

Tuy nhin cng ty c c mt s li ch, l s dng mt lng ti

sn ln m ch u t b vo, cc nh ti chnh s dng n gia tng thunli.

* C cu ti sn

- 2002/2003 t sut u t vo ti sn di hn gim t 58%-50% tng

ng t sut u t vo ti sn ngn hn tng t 42% ln mc 50%, l do l

Cng ty gim u t vo TSC. Mc khc Cng ty tng cc khon u t

ngn hn nh Nguyn vt liu tn kho thp hn. T sut u t vo ti sn

di hn gim. V u t di hn gim xp x 35 t ng, nhng tng ti sn

cng tng ln. Mc khc c s gia tngt v hng tm kho (hn 22 t ng) quat sut u t vo ti sn di hn ta thy doanh nghip ch trng vo u t

TSNH, nhng gim c chi ph u t vo TSDH nh my mc thit b, c

s vt cht k thut, nhng vn tng c nng sut lao ng.

- Trong c cu ti sn ca doanh nghip TSL v u t ngn hn

chim trn 70% trong khi h s n l 90% mc n ngn hn chim xp x 70%

tng n. Cng ty l doanh nghip sn xut chng t c mt b phn vn vay

ngn hn u t vo TSL v u t ngn hn tng sn xut.2.3 Cc h s v phn nh kh nng hot ng

Bng cc h s kh nng hot ng

CH TIU 2001 2002 2003

S vng quay hng tn kho (ln) 2,38 2,01 1,51

Vng quay cc khon phi thu 13,08 6,52 7,62Hiu sut s dng TSC 197,8 199,8 142,7

Hiu sut s dng tng TS % 90 66 66

- S vng quay hng tn kho nm 2003 gim so vi 2002, cho thy

hot ng kinh doanh Cng ty trong nm va ri c gp kh khn , doanh s

cha cao nn s ngy vng quay hng tn kho cn ln v tng cao, hng ha

tn ng trong kho lu hn, do li tc mang li cng thp hn.


8/7/2019 K ton DN2

36/52

- Bn cnh s vng quay cc khon phi thu cng gim mnh nm

2002. hay ni cch khc tc chuyn i cc khan phi thu thnh tin mt

ngy cng chm li dn dn k thu tin trung bnh tng ln. Cng ty phi b ra

chi ph ln cho cc khon phi thu ny. Do nh hng bi tnh hnh nghng tn kho v cc khon phi thu nn vng quay vn lu ng ca Cng ty

ngy cng gim. Hiu sut s dng vn c nh cng nh hiu sut s dng

ton b vn cha cazo, 1 ng vn b ra ch thu c 1,42 ng doanh thu,

cha k cc khon li sut v chi ph khc.

2.4 Cc h s kh nng sinh li

CH TIU 2001 2002 2003t sut li nhun trn doanh thu 0,17 0,16 0,16

t sut sinh li 1,13 0,72 0,71

t l LN/TS 1 0,7 0,7

t sut li nhun thc thu/NVKD 1,56 1,04 1,01

Bnh qun trn 100 dng doanh thu nm 2001 c 17 ng li nhuntrc thu, nm 2002 c 100 ng doanh thu th c 16 ng li nhun trc

thu , ch tiu ny vn duy tr vo nm 2003. Nh vy i vi ngn sch Nh

nc , Cng ty thc hin ngha v ng thu y vi mc kh cao,

tng ng nm 2002 l: 56005 ng v tng ln 65622000 ng

Mc sinh li trn vn kinh doanh vn duy tr tt mc 0,07% t sut

li nhun trn vn ch s hu gim nh 1,13% nm 2001 gim xung 0,7%

nm 2002 v 2003 cho thy hot ng s dng vn ca Cng ty trong thi

gian qua vn cha tt.

Nhn chung trong nm qua, kh nng thanh ton ca cng ty c biu

hin tt. Mt d kh nng thanh ton nhanh cha t yu cu. Cc ch tiu v

mt kt cu ti chnh cho thy cng ty ang tp trung vo cho u t ngn

hn. V vy trong thi gian ny tnh hnh kinh doanh ca cng ty cha t

mc cao. Tuy vy kh nng sinh li li hy vng mt tng lai ti p ca

cng ty trong thi gian n


8/7/2019 K ton DN2

37/52

3. Phn tch ngun vn v s dng vn trong nm 2002 .

BNG K DIN BI N NGUN TI TR V S DNG NGUN

TI TR NM 2002

Vay thm ngn hn 16.338.188 Tng tin 879.275

Chim dng thm

ngi bn

899.577 Cp tn dng cho

khch hng

9.089.050

Chim dng khch

hng

6.806.055 D tr tn kho 10.263.801

Vai thm di hn 24.468.255 u t TSL khc 2.374.547

Vay khc 758.205 Tr lng 986.215

Tng vn ch s hu 5.508.303 thu 330.124

Chi s nghip 427

u t TSC 2.742.472

u t chng

khong

75.000

u t XDCB 27.707.455

Tng cng 54.778.553 Tng cng 54.778.553

Bn k din bin ngun ti tr v s dng vn ti tr nm 2002 qua

bn trn t thy trong nm 2002 cng ty huy ng vn ch yu l vn di

hn : 24.268. 285 ngn ng, chim 44,7% ; vay thm ngn hng 116337188ngm ng chim 29,8% tng ngun vn CSH 5508,303 triu ng. Tng vn

huy ng l 54.778,553triu ng. Cng ty u t v ti sn, XDCB l

27.707,455 triu ng, chim 50,5 %, cp tn dng cho khch hng 9089,080

triu ng chim 16,5 %, u t TSC, np ngn sch nh nc, tr lng

cho cn b cng nhn vin ...

Thng qua bng k din bin quyn ti tr v s dng ngun ti tr ta

cn thy trong nm 2002 c 3 ngun chnh l vay Ngn hng , chim dng


8/7/2019 K ton DN2

38/52

thm ca ngi bn, chim dng khch hng tng cng l 30.734,763 triu

ng, c th dng u t di hn.

Trong phn s dng ti tr cho thy u t ngn hn trong nm l

30525,357 triu ng bao gm u t v DCB : 27.707,455 triu ng, u tTSC, u t chng khon v chi s nghip. Nh vy cng ty s dng tng

ngun ti tr tng thm mt cch ng n.

Bng k din bin ti sn v ngun vn

Ti sn Ngun vn

TSL v TNH TSC v TDH ngun NH ngun DH

2001 47881259 67495301 63185111 521616732002 70487992 98020231 85582011 82138231

2003 98325617 97673142 877919133 107301317

Vn lun chuyn = TSL - ng ngn hn = TSC - ngun vn di hn

Nm Vn lun chuyn

2001 ( 15.30.852

2002 ( 15.094.019)

2003 ( 16.781.771)

Nhn xt :

Vn lun chuyn qua 3 nm u m. Chng t TSC nh thua

ngun vn di hn. Nh vy doanh nghip dng ngun vn Ngn hng u t cho di hn. Vic s dng vn ny l khng hp l.

4. nh gi chung v tnh hnh ti chnh ti cng ty Dt may 29 - 3

Qua cc s liu phn tch cho thy 3 nm qua tng gi tr ti sn

phm cng nh ngun vn tng nhanh. iu chng t quy m ca cng ty

khng ngng m rng, kh nng cnh tranh ca cng ty c nng ln r

rt. Cng ty ch trng nhiu vo u t xy dng c s h tng, k thut,

cng nh sa cha TSC. iu ny c th hin ch chi ph XDCB tng


8/7/2019 K ton DN2

39/52

cao qua cc nm. Cng ty lm n c hiu qu, thu li nhun v ng gp ng

k vo ngn sch nh nc, gii quyt nhiu vic lm cho lao ng ph thng.

Bn cnh nhng mt tch cc nh trn th tnh hnh ti chnh ti cng ty

cn c nhng hn ch nh sau ;Tng ti sn tng cho phn ln l lng hng tn kho, tng qua 3 nm

lm cho chi ph bo qun hng tn kho tng. Mt khc cc khon b khch

hng chim dng cng tng cao. iu ny lm cho lng vn kinh doanh ca

cng ty thiu u t. Lm hn ch kh nng cnh tranh ca cng ty .

Ngun vn tng ch yu l cho vay n. Trong 10 ng tng kinh doanh

th ch c 1 ng l t ngun vn CSH. iu ny chng t cng ty ph thuc

nhiu vo cc ch n. H s ngun vn CSH thp nn cng ty s b sc p

ln v cc khon n vay.Hiu sut s dng vn c nh cng nh hiu sut s dng ton b vn

cng khng cao, 1 ng vn b ra ch thu c 1,5 ng doanh thu cha k

li v chi ph. Trong 100 ng doanh thu c 0,16 ng li nhun .

Qua 3 nm u c li tuy nhin v tng i t sut li nhun nm sau

thp hn nm trc. iu ny cho thy hiu qu kinh doanh ca cng ty c

chiu hng i xung .

Mt lnh vc cng ty tham gia vo kinh doanh ( nm 2001 ) khng chiu qu nhng sang nm 2003 c kt qu kh quan l hot ng ti

chnh. Doanh thu thp, chi ph cao nhng li nhun t hot ng t ti chnh

khng cn l m nh nm 2001 v 2002. Do tng li nhun tng chm.

Ngun vn lun chuyn qua 3 nm u m, c ngha l TSC ln hn

ngun vn di hn. Nh vy doanh nghip x dng vn vay Ngn hng ti

tr cho u t di hn. iu ny bt li v ht hn vay cng ty phi tm ngun

khc thay th. ng thi vn lun chuyn m th kh nng thanh ton ca

cng ty l km bi v ch c TSL mi c th chuyn i thnh tin trong

thi gian ngn tr n, trong khi TSL li nh hn n ngn hn.

Tuy nhin cng ty Dt may ang trn i pht trin. Do cng ty u t

mnh vo XDCB cng nh thit b, cng ngh trong khong thi gian ny

TSC c th tng nhanh hn ngun vn di hn.


8/7/2019 K ton DN2

40/52

PHN IIIMT S KIN NGH NHM NNG CAO HIU QU HOT

NG TI CHNH TI CNG TY DT MAY 29 - 3

I/ Nhn nh tnh hnh chung ca cng ty trong thi gian n

1/ Nhng c hi v thch thc

1.1/ Nhng c hi ;

Nn kinh t ca t nc v ca min trung ni ring tip tc pht trin

theo chiu hng tng trng, sn xut pht trin, cng tc xy dng c s

h tng c y mnh, i sng ca ngi dn c nng cao. Do nhu

cu tiu th sn phm ca cng ty tip tc gia tng

Nng l thnh ph ln nht min Trung c y cc h thng

giao thng cc loi nh hng khng, cng bin, nm trn quc l chnh bc

nam ... l mt thun li rt ln cng ty thu ht cc ngun u vo cng

nh gia tng sn lng u ra, tiu th, phn phi c thun tin.

Hip nh thng mi Vit - M c k kt ngy 13/7/2000 v chnh

thc c hiu lc t ngy 10/ 12/ 2001 m ra mt c hi ln cho cng ty .

khi hip nh c hiu lc, thu nhp khu hng Dt may vo th trng Mgim bnh qun t 40 % - 50 %, tnh cnh tranh ca sn phm v gi s c

tng ln ng k.

Hip nh thng mi Vit - M c k kt to c hi thun li

cho Vit Nam qua nhp t chc thng mi th gii WTO. V cc nguyn tc

ca hip nh c th ch ha bng ca WTO. Nu nm ti chng ta gia

nhp c WTO th hn ngch gia cc thnh vin WTO b xa b, y l c

hi ginh cho Dt may ni chung v cng ty Dt may 29/3 Nng ni ring

Tham qua vo AFTA cc sn phm s c hng thu sut u i

thp hn c thu sut ti hu quc ( MEN) m cc nc (ASEAN ) dnh cho

cc thnh vin WTO

Chnh ph rt khuyn khch v h tr cho cc doanh nghip c hng

ha xut khu, nm 2000 cc xc tin thng mi ra i d to iu kin

thun li cho cc doanh nghip c hng xut khu thm nhp vo th trng

1.2/ Nhng thch thc


8/7/2019 K ton DN2

41/52

8/7/2019 K ton DN2

42/52

Vit Nam bc chn vo th trng chm hn cc i th cnh tranh ,

nn khi thm nhp vo th trng gp nhiu kh khn hn.

2. nh hng v mc tiu ca cng ty :

Trong nhng nm ti cng ty duy tr mc pht trin n nh, tc kt qu sn xut kinh doanh theo k hoch hoc vc ch tiu ra.

n nh v d vng th trng hin ti, tch cc tm kim khch hng,

pht trin m rng th trng .

u t quy hoch, m rng cng ty , u t thay th cc thit b c km

cht lng, ci tin my mc phc v sn xut .

Gim cc khon chi ph v nng cao nng sut lao ng tng khnng cnh tranh vi cc i th trn th trng

II/ Nhng kin ngh nhm nng cao kt qu hot ng ti chnh

ng vng trn th trng y bin ng vi s cnh tranh gay gt

ca cc i th, ng thi d vng vai tr ch o trong ngnh Dt may v

hon thnh thng li mc tiu nm 2004, bn cnh tip tc duy tr v pht huy

nhng li th sn c, cng ty cn quan tm khc phc nhng mt cn tn ti

l gim cc khon chi ph cho hot ng ti chnh, gim cc khon phithu, v nng cao hn na doanh s hng bn.

1. V chi ph hot ng ti chnh :

Qun l cht ch mi ngun vn u t, vn vay, m bo s dng vn

vo hot ng kinh doanh c hiu qu. Cng ty cn phi c nhng bi php

linh hot tn dng nhng khon thu nhp t vn trong thi gian tm thi

nhn ri, gp phn gia tng cc khon thu nhp t hot ng ti chnh

La chn c cu ti chnh c s phi hp cht ch gia vn t cv vay n, cn xem xt kh nng thu li nhun v mc ri ro c th gp

phi. Bn cnh cng ty cn chn la c cu ti chnh thch hp, ch ti

mc tiu pht trin ca ca x nghip, n nh doanh thu. Da trn tnh hnh

pht trin ca cng ty c doanh thu v li nhun tng i n nh th vic s

dng vn vay c li nhiu hn cho cng ty. Khi h s n cao, nu t sut

li nhun trc thu v li vay cao hn li vay s cho cng ty mc doanh li

vn ch s hu t mc cao.


8/7/2019 K ton DN2

43/52

gim thiu nhu cu vn cng ty c th t c thng qua qun l

tn kho, chnh sch thng mi, khuyn khch y nhanh hng bn ra, v qun

l c bin php tch cc thu hi nhanh cc khon phi thu t khch hng.

Cng ty nn c gng tm kim nhng ngun vn ti tr t bn ngoi, vay ccnh cung cp, yu cu khch hng mua ng tin trc ... cc khon n ny

s gip gim nhu cu vn ca cng ty , c thm ngun vn u t vo sn

xut kinh doanh.

Cng ty nn c chnh sch huy ng cc ngun d tha trong cng ty ,

huy ng ni lc gim bt chi ph v li vay, tr bt n vay.

2/ Tng doanh s hng bn ra :

Cng ty cn tip tc duy tr tt cc mi quan h kinh t sn c phttrin cad tim kim cc i tc mi m bo, c s lng hng bn ra

ng k hoch vi mc gi cnh tranh ph hp vi nhu cu, th hiu ca th

trng b tr vn kp thi v y nht l tin mt mua nguyn vt liu.

Vn dng chnh sch tin thng khuyn khch tng nng sut khu giao

nhn, vn chuyn, phn loi, chn lc ng gi hng ha ... nhm nhanh

chng a hng ti a im. Tuyn dng cng nhn c tay ngh cao, p dng

cng ngh cao vo sn xut, ci tin my mc thit b tng nng sut laong, h gi thnh sn phm , m rng chng loi mt hng.

Tng cng cng tc qun l bn hng cng nh bn hng. Cn cn c

va hp ng kinh t tin hnh tt cng tc chun b. Trc khi xut hng

cn kim tra cht ch mt hng, s lng, quy cch, phm cht... m bo

ph hp vi hp ng k, trnh tnh trng khch hng t chi thanh ton,

v m bo uy tn lu di cho cng ty .

Cng ty cn tch cc tm kim, m rng th trng tiu th, tuy nhinhot ng trn th trng tiu th rng ln nn cng ty cn xc nh th

trng mc tiu ca cng ty c chnh sch kinh doanh ph hp

3. Nng cao hiu qu cc khon phi thu:

Nu xc nh chnh sch tn dng mt cch hp l, n rng tiu chun

tn dng th s kch thch nhu cu, tng doanh s, tng li nhun. Bn cnh

chi ph gn vi khon phi thc hin cng tng, tng ri ro. Do chnh sch

tn dng cn c cn nhc, xem xt trc khi thc hin. Cng ty l doanh


8/7/2019 K ton DN2

44/52

nghip c quan h mua bn vi rt nhiu bn hng ln trong v ngoi nc c

ngun hng di do, cht lng vi gi c hp l. Cho nn cn thc hin

chnh sch tn dng thng mi hp l, linh ng s thu ht c nhiu khch

hng, lm gia tng doanh s.Trong nhng nm qua, mt d s vng quay cc khon phi thu tng

nhng t l cc khon phi thu trn doanh thu cg tng ln, do cng ty cn

xem xt li chnh sch tn dng ca mnh ph hp. Cn xem xt cc vn sau

:

Phn nhm khch hng : cn c uy tn, kh nng thanh ton hin ti,

tnh cht hot ng v mi trng kinh doanh nh lm pht, li sut Ngn

hng phn loi khch hng mt cch hp lXc nh thi hn tn dng: y l ch tiu khch hng rt quan tm, khi

xc nh thi hn tn dng cn xem xt quan h ca n vi li nhun rng tng

thm v lng vn u t tng thm chi x nghip hot ng bnh thng .

Chnh sch chic khu gim gi : nhm mc ch khch hng tr

trc tin hng, nhm gim nhu cu ti tr vn cho n v, tng doanh s hng

bn ra. T l chic khu bt buc phi ln hn chi ph c hi vn khch hng

bn ra. Vn quan trng l cng ty cn thng xuyn thu thp thng tin vchnh sch tn dng ca cc i th cnh tranh v vn, gi c, cht lng hng

ha... a ra thi hn tn dng v t l chit khu ph hp vi tng i

tng khch hng.

Cng ty cn a ra nhng chnh sch, bin php thu hi cc khon n

m khch hng ang chim dng.


8/7/2019 K ton DN2

45/52

KT LUN

Nn kinh t pht trin tc ngy cng tng, m ca hi nhp vi s

cnh tranh ngy cng gay gt ca th trng . doanh nghip mun ng vngtrn th trng y th thch y v pht trin nhanh nhy, nm bt cc c

hi kinh doanh, ra cc chnh sch ng n kp thi vi kh nng hin c

ca doanh nghip.

Phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip l cng vic ht sc

cn thit khng ch i vi nh qun tr doanh nghip. a ra nhng

quyt nh ng n v qun l, iu hnh hot ng sn xut kinh doanh

hoc u t m rng quy m sn xut vo doanh nghip ca ch s hu.Tng bc hn ch cc kh nng ri ro v tng bc a cng ty c v tr

mnh trong th trng cnh tranh .

Qua thi gian tt nghip ti cng ty Dt may 29 -3 em c gng hc

hi thm kinh nghim v cng tc qun l ti chnh. c s gip tn tnh

ca cc c ch trong ban lnh o cng ty hing dn, cung cp thng tin

cho em c hiu bit thm nhiu kin thc phn tch ti tt nghip

ny.Mt ln na em xin chn thnh cm n s hng dn ca cc thy c

gio, cng cc c ch trong ban lnh o cng ty Dt may 29 - 3 gip

em hon thnh n tt nghip ny.

nng, thng 6 nm 2004

Sinh vin thc hinNg Phc Trung


8/7/2019 K ton DN2

46/52

8/7/2019 K ton DN2

47/52

LI M U

Ti chnh doanh nghip ng vai tr ch o, rt quan trng i vi doanh

nghip. Mt doanh nghip hot ng c hiu qu, thnh cng trong kinh doanh, vdoanh nghip thc hin tt vic t chc qun l v gim st mt cch cht ch cscdng ti chnh lun chuyn vo doanh nghip ,. Tnh hnh ti chnh doanh nghip

phn nh, phn ln kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. ngthi cc hot ng ti chnh ca doanh nghip cng th hin tnh nng ng, linhhot v trnh t chc qun l ti chnh ca doanh nghip.

Mc khc trong nn kinh t th trng, mi trng kinh doanh cnh tranhgay gt lun to ra nhng c may v r ro tim tng. i hi doanh nghip phinm bt thng tin, c s phn tch v d an chnh xc c th tn dng nhng

c hi kinh doanh , hn ch nhng ri ro v thit hiV vy phn tch tnh hnh ti chnh s gim cho cc nh qun tr nm r

thc trng ti chnh ca doanh nghip, t c bin php tc ng thc y doanhnghip ci tin cc hot ng t chc qun l sn xut kinh doanh nhm t hiuqu cao nht,.

Xut pht t tm quan trng , qua thi gian thc tp ti Cng ty dt may29-3 em quyt nh chn ti PHN TCH TNH HNH TI CHNH TICNG TY DT MAY 29-3

Chuyn gm 3 phn chnh sau:

Phn I: L lun chung v ti chnh doanh nghip

PhnII: Thc trng hot ng ti chnh ca Cng ty

Phn III: mt s kin ngh nhm nng cao hiu qu hot ng ti chnh tiCng ty

Trong qu trnh xy dng v hon thin ti em c s hng dn tntnh ca thy gio V vn Vang cng vi s gip ca cc c ch trong phngkinh t ti chnh ca Cng ty to iu kin thun li cho em hon thin tiny.

Do thi gian, ti liu nghin cu v kin thc cn hn ch, nn chuyn ny khng trnh khi nhng thiu st. Knh mong c s quan tm gp kin cacc c ch trong ban qun l Cng ty ti c han thin hn.

Em xin chn thnh cm n.


8/7/2019 K ton DN2

48/52

8/7/2019 K ton DN2

49/52

2.3.6. S ngy mt vng quay vn lu ng :......................182.3.7 Hiu sut s dng TSC..............................................18

2.4 Ch tiu phn nh li nhun v phn phi li nhun ........182.4.1 T l li nhun trn doanh thu ....................................182.4.2 T sut li nhun vn kinh doanh ...............................192.4.3 T l li nhun trn ti sn .........................................19

PHN II...........................................................................20THC TRNG HOT NG TI CHNH CA CNG TY DTMAY 29-3........................................................................20I. Tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh .....................20

1. S lc qu trnh hnh thnh pht trin ca Cng ty dt may29-3 ............................................................................................. 202. Chc nng, nhim v ca Cng ty .......................................... 21

2.1 Chc nng..........................................................................21

2.2 Nhim v ...........................................................................223. C cu t chc hot ng ca Cng ty ...................................223.1 S t chc b my........................................................223.2 Chc nng nhim v ca cc phng ban...........................23

4. Phn tch mi trng hot ng ca Cng ty ......................... 254.1 Mi trng v m................................................................25

4.1.1 Mi trng kinh t........................................................254.1.2 Mi trng chnh tr - x hi.........................................254.1.3 Mi trng t nhin......................................................264.1.4 Mi trng vn ha x hi ..........................................26

4.1.5 cc yu t cng ngh...................................................274.2 Mi trng vi m................................................................274.2.1 Nh cung cp ..............................................................274.2.2 Khch hng..................................................................284.2.3 i th cnh tranh ......................................................28

2. phn tch cc h s ti chnh c trng .................................. 332.1 H s v kh nng thanh ton...........................................332.2. Cc h s phn nh c cu ngun vn v c cu ti sn. 342.3 Cc h s v phn nh kh nng hot ng .....................352.4 Cc h s kh nng sinh li...............................................36

3. Phn tch ngun vn v s dng vn trong nm 2002 . .........374. nh gi chung v tnh hnh ti chnh ti cng ty Dt may 29 -3 ................................................................................................. 38

PHN III..........................................................................40MT S KIN NGH NHM NNG CAO HIU QU HOT NGTI CHNH TI CNG TY DT MAY 29 - 3..........................40I/ Nhn nh tnh hnh chung ca cng ty trong thi giann ...............................................................................40

1/ Nhng c hi v thch thc ................................................... 401.1/ Nhng c hi ;...................................................................40

1.2/ Nhng thch thc ...........................................................402. nh hng v mc tiu ca cng ty : ...................................42


8/7/2019 K ton DN2

50/52

II/ Nhng kin ngh nhm nng cao kt qu hot ng tichnh .............................................................................42

1. V chi ph hot ng ti chnh : .............................................. 422/ Tng doanh s hng bn ra : .................................................. 433. Nng cao hiu qu cc khon phi thu: ................................. 43

LI M U....................................................................48NI DUNG.......................................................................48


8/7/2019 K ton DN2

51/52

NHN XT CA C QUAN TT NGHIP


8/7/2019 K ton DN2

52/52

NHN XT CA GIO VIN HNG DN

Documents

Kế toán DN2