QUY TRÌNH:

QUẢN LÝ TRẢ NỢ NHÀ CUNG CẤP

HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔKHOA KẾ TOÁN–TÀI CHÍNH–NGÂN HÀNG

GVHD: Nguyễn Đình Khôi

NHÓM THỰC HIỆN: Nhóm 12

I. ĐIỀU KIỆN QUY TRÌNH

•Quy trình này thực hiện trong trường hợp đã mua hàng hóa nhưng chưa trả nợ nhà cung cấp, bắt đầu quá trình đã nhận đầy đủ hàng hóa, những quá trình trước đó (mua hàng) nhóm không đề cập.

•Khi thanh toán, DN thanh toán hết số nợ.

•Hình thức thanh toán: thanh toán bằng séc.

•Hình thức nhập liệu, lưu trữ, kiểm tra: thủ công.

II. CHỨNG TỪ:

Chứng từ gồm:

•Hóa đơn mua hàng

•Phiếu nhập kho

•Đơn đặt hàng

•Giấy báo trả tiền

•Báo cáo nhận hàng

•Séc thanh toán

•BCT thanh toán

•Phiếu thanh toán

III. CHÚ THÍCH CÁC KÍ HIỆU:

:Chứng từ báo cáo

:Dữ liệu vào/ra

:Xử lí thủ công:Điểm nối trên cùng trang

:Lưu thủ công

:Đường luân chuyển

IV. QUY TRÌNH QUẢN LÝ TRẢ NỢ NHÀ CUNG CẤP:

Quy trình quản lý trả nợ

NCC

Quy trình chấp nhận hóa đơn và ghi nợ phải

trả người bán

Quy trình ghi nghiệp vụ

thanh toán nợ phải trả nhà

cung cấp

1.Quy trình ghi nghiệp vụ phải trả người bán:

Hàng kì, bộ phận kế toán phải trả người bán tổng hợp sổ chi tiết nhà cung cấp để chuyển cho bộ phận kế toán tổng hợp ghi nhận vào sổ cái.

1.Quy trình ghi nghiệp vụ phải trả người bán:

2.Quy trình thanh toán nợ phải trả người bán:

•Sau khi nhận được chứng từ thanh toán từ bộ phận tài vụ chuyển trả, bộ phận kế toán phải trả ghi vào sổ chi tiết phải trả người bán. Nếu đã thanh toán hết, chứng từ thanh toán sẽ được lưu trong hồ sơ “chứng từ thanh toán đã quyết toán”. Hàng tháng, bộ phận kế toán sẽ cộng sổ chi tiết phải trả người bán và chuyển số tổng về kế toán trưởng.

•Phòng tài vụ cũng cộng sổ nhật kí chi, hàng tháng, chuyển số tổng về bộ phận kế toán tổng hợp. Bộ phận này đối chiếu số liệu và ghi vào sổ cái.

2.Quy trình thanh toán nợ phải trả người bán:

V.NHỮNG RỦI RO:

• - Chưa thực hiện đối chiếu hoặc đối chiếu chưa đầy đủ công nợ với người bán tại thời điểm cuối năm.

• - Số dư công nợ phải trả trên sổ kế toán chênh lệch với biên bản đối chiếu công nợ phải trả nhưng chưa được xử lý.

• - Theo dõi công nợ chưa phù hợp: theo dõi trên hai mã cho cùng một đối tượng, không tiến hành bù trừ đối với các khoản công nợ của cùng một đối tượng

V.NHỮNG RỦI RO:

• - Số liệu trên sổ tổng hợp và sổ chi tiết, bảng cân đối số phát sinh không khớp nhau và không khớp với hóa đơn, chứng từ gốc hoặc không khớp với thư xác nhận của Kiểm toán viên.

• - Ghi nhận khoản phải trả không trên cơ sở hóa đơn chứng từ hoặc hóa đơn chứng từ không hợp lệ.

• - Các khoản phải trả với bên thứ ba không có chứng từ hợp lệ, không được ghi chép, phản ánh, trình bày hoặc phản ánh không hợp lí.

V.NHỮNG RỦI RO:

• - Các khoản phải trả bị hạch toán sai trong kì.

• - Bù trừ số dư trả tiền trước cho người bán với số dư phải trả người bán không cùng đối tượng.

VI.GIẢI PHÁP:

• - Kiểm soát và ký xác nhận các biên bản đối chiếu công nợ phải trả từ các NV công nợ trước khi trinh giám đốc tàì chính ký duyệt chi/đối chiếu.

• - Giao dịch trực tiếp với khách hàng và các đối tác về các vấn đề có liên quan đến công nợ phải trả, chi chiết khấu khi các NV công nợ không thể thỏa thuận hoặc thỏa thuận không thành công.

• - Thiết lập và hệ thống công việc

kiểm sóat và quản lý có kế hoạch.

Cám ơn thầy và các bạn đã theo dõi!

GVHD: Nguyễn Đình Khôi

NHÓM THỰC HIỆN: Nhóm 12

DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 12

STT HỌ & TÊN MSSV ĐÓNG GÓP

1 HUỲNH NGỌC DUYÊN 1154010014 100%

2 ĐẶNG TRƯỜNG GIANG 1154010015 100%

3 PHAN THỊ MỸ HÀ 1154010016 100%

4 TRẦN THỊ NGỌC HÀ 1154010017 100%

5 TRẦN THỊ HÀ 1154010018 100%