Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]

8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]

1/57

Cuprins

Introducere.........................................................................................................................pag 2

Tema 1: Rolul finanelor n activitatea BC Victoriabank !"..............pag4

Tema2: ituaia economico#financiar$ a BC Victoriabank !"................pag 11Tema%: i&temul de impo'itare n cadrul BC Victoriabank !"...............pag 1(

Tema) : *olitica de inve&tiii n cadrul BC Victoriabank !"....................pag 2+

Tema,: -anagementul ri&cului n cadrul BC Victoriabank !"..... ........pag %1

Tema+ : *olitica de credit n cadrul BC Victoriabank !".........................pag )1

Tema .: "&igurarea /i rea&igurarea BC Victoriabank !"..........................pag ),

Tema(: 0rgani'area /i controlul activit$ii financiare !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!pag ,+

Conclu'ii /i propuneri!.................................................................................................pag )

Bibliografie!................................................................................................................... !pag ,,

"nee...............................................................................................................................!pag ,+

Introducere1


2/57

3atorit$ rolului crucial pe care b$ncile l dein n cadrul &ectorului financiar4

acea&t$ dare de &eam$ &e concentrea'$ n mod &pecific a&upra &ectorului bancar4 ca

&egment indi&pen&abil al an&amblului economic4 f$r$ de care economia modern$ nu#/i

poate eercita rolul /i funciile4 fiecare ar$4 /i implicit /i Republica -oldova4 fiind

intere&at$ n crearea unui &i&tem bancar &olid4 care &$ permit$ a&igurarea unui cadru

organi'atoric core&pun'$tor etinderii relaiilor b$ne/ti din economie! i&temele

bancare &tabile &unt acelea capabile &$#/i menin$ eficiena n &ituaii neprev$'ute /i

&$ genere'e &timulente /i informaii credibile tuturor participanilor financiari!

e cunoa/te faptul c$ performana bancar$ are dou$ dimen&iuni: rentabilitate /i

ri&c4 iar managementul bancar urm$re/te maimi'area performanelor bancare prin

armoni'area urm$toarelor obiective: maimi'area rentabilit$ii b$ncii4 minimi'area

epunerii la ri&c/i ncadrarea n normele de calitate /i comportament prudenial!

Con&iderarea tuturor ri&curilor e&te un fapt nece&ar /i important pentru fiecare

banc$4 dar n condiiile amplitudinii proce&ului de recreditare4 cunoa/terea4 evitarea /i

prevenirea lor e&te de o deo&ebit$ relevan$ la nivel naional!

trategia /i tactica b$ncii n &fera primirii deci'iilor de acordare a creditelor

con&t$ n politica creditar$! 5a trebuie &$ fie orientat$ &pre prote6area activelor4

obinerii de profit /i mbun$t$irii &t$rii economico#financiare a mprumutailor4

concomitent lund n con&ideraie /i &ituaia depo'itelor clienilor! 7rm$rind dinamica

m$rimii fondurilor alocate de c$tre b$ncile comerciale pe parcur&ul anilor precedeni4

am putea &pune c$ pe an ce trece m$rimea portofoliului creditar al b$ncilor

comerciale &e m$re/te ceea ce ate&t$ ei&tena unei perioade de &tabilitate /i o cre/tere

nceat$ a economiei!"ctivitatea de creditare a unei b$nci comerciale e&te po&ibil$ prin faptul c$

banca n e&ena &a e&te o in&tituie de intermediere ntre cei ce au fonduri di&ponibile

/i cei ce au nevoie de fonduri4 ceea ce repre'int$ motivul de de'voltare a temei date!

"&tfel activitatea de creditare devenind cea mai important$ &ur&$ de venit a b$ncilor

comerciale!

2


3/57

0rice activitate e&te n&oit$ de o incertitudine /i anume de apariia unui ri&c4 n

ca'ul dat evideniem ri&cul de nerambur&are a creditului acordat! Creditarea n

condiii prin care &e a&igur$ rambur&area4 permite b$ncii &$ obin$ un c/tig4 reducnd

&emnificativ ri&cul!

Scopul principal al practicii de producie con&t$ n aprofundarea /i

con&olidarea cuno/tinelor teoretice4 n&u/irea deprinderilor profe&ionale /i

preg$tirea pentru a activa independent n domeniul financiar#bancar! 3eci4 altfel

&pu&4 ace&ta con&t$ n &tudierea rolului finanelor n activitatea b$ncii8 anali'a

indicatorilor economico # financiari n ultimii 2#% ani de activitate8 ndeplinirea

formularelor /i calcularea impo'itelor8 &tabilirea modului de completare a

documentaiei financiare8 luarea la cuno/tin$ cu politica de inve&tiii /i de

credit a b$ncii8 cercetarea managementului diver&elor tipuri de ri&curi8

organi'area /i controlul activit$tii financiare a b$ncii!

Obiectivele propu&e n cadrul practicii de producie &unt urm$toarele:

formarea deprinderilor profe&ionale n proce&ul de producie prin aplicarea

metodelor eficiente de munc$8 cunoa/terea normelor de conduit$ profe&ional$ /i

a valorilor &pirituale &pecific profe&iei arealului &pecialit$ii 9inane /i B$nci;8

familiari'area cu ba'ele activit$ii economico # financiare a b$ncii4 a politicii de

contabilitate4 de credit4 de inve&tiii4 precum /i nivelul de organi'are /i control

a&upra activit$ii financiare n cadrul b$ncii8 utili'area in&trumentelor manageriale

pentru conducerea /i reali'area fleibil$ a activit$ilor practice8 formarea unei gndiri

creatoare /i a capacit$ilor deci'ionale re&pective n domeniul financiar # bancar prin

utili'area diferitor metode: metoda analitic$4 &tati&tic$4 anali'a dinamic$4comparativ$4 matematic$4 ob&ervarea indirect$!

Tema 1: Rolul finanelor n activitatea BC Victoriabank S.A.

3


4/57

*roce&ul de formare4 reparti'are /i utili'are a fondurilor au loc nu numai la

nivelul &tatului ca autoritate public$4 ci /i n ntreprinderi publice4 organi&me bancare

/i financiare4 de a&igur$ri &ociale /i de bunuri etc!

inanele unei b$nci cuprind relaiile economice care apar n proce&ul form$rii

/i di&tribuirii re&ur&elor financiare aflate la di&po'iia b$ncii n &copul obinerii

profitului maim!

3omeniul de &tudiu al finanelor &unt banii /i relaiile care apar n momentul

utili'$rii /i c!

Rolul finanelor n activitatea b$ncii e&te legat de argumentarea diferitor

variante de deci'ii de inve&tire /i finanare4 a&igurarea utili'$rii eficiente a re&ur&elor

b$ncii4 determinarea eact$ a nece&arului de re&ur&e materiale /i financiare /i

procurarea lor la cel mai mic pre repre'int$ re&pon&abilit$ile de ba'$ a ge&tiunii

financiare n cadrul b$ncii!

inanele n cadrul b$ncii iau parte activ$ la reali'area circuitului fondurilor4

contribuind la a&igurarea re&ur&elor b$ne/ti nece&are de&f$/ur$rii activit$ii b$ncii /i

&alari'$rii per&onalului4 /i n final reparti'area veniturilor obinute!

3in cele mentionate mai &u& ne d$m bine &eama c$ finanele &unt motorul

b$ncii f$r$ de care activitatea celei din urm$ e&te impo&ibil$! 7n rol deci'ional

finanele l 6oac$ /i n activitatea BC Victoriabank !"! care e&te unul dintre liderii

pieei financiare a Republicii -oldova4 pre'ent$ prin activitatea &a /i &erviciile oferite

n ma6oritatea ramurilor economiei naionale!copul &trategic al b$ncii con&t$ n con&olidarea /i fortificarea po'iiilor pe

pia$4 a&igurnd potenial nalt de competitivitate /i rentabilitate durabil$!

"ctivitatea b$ncii e&te orientat$ &pre o de'voltare durabil$ /i atingerea noilor

&tandarde de evoluie corporativ$!

-i&iunea b$ncii e&te de a de&f$/ur$ activit$i financiare /i de mprumut4 oferind

&ervicii de ecelen$4 n&oite de un management prudent al re&ur&elor populaiei /i un

4


5/57

anga6ament de implicare n &u&inerea continu$ a de'volt$rii mediului de afaceri cu

&copul de a contribui la cre/terea economic$ a $rii!

BCVictoriabank!"! &e anga6ea'$ n urm$toarele tipuri de activit$i

bancare: &ervicii bancare corporative /i &ervicii bancare retail pentru per&oane fi'ice

/i ntreprinderi mici4 micro /i mi6locii! "ctivitatea corporativ$ a B$ncii con&t$ n

atragerea depo'itelor4 ge&tionarea lic?idit$ilor4 activitatea de creditare4 operaiuni

valutare /i finanarea comerului eterior! 5a ofer$ &erviciile /i produ&ele bancare

tradiionale a&ociate cu operaiunile valutare4 inclu'nd ordine de plat$4 tran'acii

documentare /i emiterea acreditivelor /i garaniilor! Banca4 de a&emenea4 ofer$ un /ir

de &ervicii bancare de retail pentru per&oane fi'ice: conturi de economii4 depo'ite la

vedere /i la termen4 credite /i tran&feruri de fonduri locale /i internaionale!

"nali'nd organigrama BCVictoriabank!"! putem con&tata c$ n &tructura

organi'atoric$=ve'i anea 2> a b$ncii &e include: "dunarea @eneral$ a "cionarilor

care e&te organul &uprem de conducere al b$ncii /i are n &ubordine Comi&ia de

cen'ori care eercit$ controlul activit$tii economico # financiare a b$ncii4 Con&iliul

B$ncii care eercit$ conducerea general$ /i &upraveg?e'$ activitatea b$ncii /i are n

&ubordinea &a direcia audit intern care a&igur$ evaluarea eficienei &i&temului de

control al b$ncii /i auditul etern4 *re/edintele care are n &ubordine comitetul de

credite4 avnd ca domeniu principal de re&pon&abilitate acordarea creditelor n limita

competenelor &tabilite de Con&iliul B$ncii /i Comitetul de "dmini&tare a "ctivelor /i

*a&ivelor4 care are ca &cop principal coordonarea n cadrul legal a proce&ului de

admini&trare a activelor4 pa&ivelor /i operaiunilor n afara bilanului n funcie de

imperativele de rentabilitate4 lic?iditate /i ri&c4 /i doi Vicepre/edini!3ea&emenea &tructura organi'atoric$ a BCVictoriabank!"! mai include /i

cteva direcii4 /i anume: direcia admini&trare ga6 care cuprinde &ecia ge&tiune ga6 /i

&erviciul ge&tiune ga6 problematic4 direcia credite4 direcia operaiuni valutare /i

relaii eterne /i direcia tre'orerie care cuprinde: &ecia activitate clientel$

corporativ$4 &ecia depo'ite /i pl$i &ociale /i &ecia valori mobiliare /i inve&tiii! n

&tructura organi'atoric$ a BCVictoriabank!"! &e mai include: direcia

5


6/57

economico # financiar$ care include &ecia anali'a /i progno'a /i &ecia rapoarte

financiare4 direcia per&onal4 direcia 6uridic$4 direcia &ecuritate economic$ cu: &ecia

&ecuritate informaional$4 &erviciul anali'$4 control /i generali'area informaiei4

&erviciul &ecuritate intern$ /i &ecia &ecretariat /i protocol! Aa fel aici &e mai include

/i: direcia contabilitate4 direcia c


7/57

orientat eforturile a&upra cre/terii volumului v


8/57

Sursa elaborat n ba!a raportului anual

Eum$rul total de anga6ai ai BC FVictoriabank!"!con&tituie 1%2 cu 1%2 de

anga6a i mai mult dect n perioada precedent$ =21>! Dn &copul &poririi competitivit$ii B$ncii n circum&tanele unei cre/teri continue a cererii de re&ur&e

umane cu nivel de calificare nalt: atragerea4 recrutarea4 de'voltarea /i meninerea

per&onalului cu potenial ridicat r$mn a fi con&iderate a&pecte fundamentale a

politicii de per&onal abordat$ de banc$!

Figura 2

Structura personalului BC "VictoriabankS.A.dup unit i la 31.12.2#11

Specialiti Operaioniti Lucrtoriauxiliari

322

851

156

31,12,2011


5&te de menionat faptul c$ ma6oritatea anga6ailor b$ncii =,%G> &unt per&oane

tinere4 cu v


9/57

Structura personalului dup $rst n cadrul BC "VictoriabankS.A.

la 31.12.2#11


Relaiile economice4 eprimate valoric4 care apar n proce&ul de con&tituire /i

reparti'are a fondurilor b$ne/ti4 n &copul &ati&facerii unor nevoi generale formea'$

relaiile financiare!

Relaiile financiare &unt relaii b$ne/ti de repartiie a produ&ului global &au a

componentelor &ale4 relaii repre'entnd tran&feruri monetare4 n dublu &en&4 ntre

buget /i firme &au ntre firme! 5vident ace&tea &unt premi&e fluurilor financiare!

Figura %

c?ema &lu'urilor generatoare de rela(ii &inanciaren cadrul BC

"VictoriabankS.A.

9


10/57

"nali'nd interdependena fluurilor financiare4 con&tat$m c$ importana

finanelor n mecani&mul economic4 trebuie privit$4 nu numai prin pri&ma contribuiei

lor la a&igurerea bunei de&f$/ur$ri a activit$ii4 ci /i prin rolul ace&tora ca verig$

iniial$ a &i&temului financiar!*e parcur&ul activit$ii &ale BC FVictoriabank!"! interacione'$ att cu

per&oane fi'ice ct /i 6uridice4 a&tfel crendu # &e numeroa&e fluuri care generea'$

relaii financiare!

*e parcur&ul activit$ii &ale BC FVictoriabank!"! interacione'$ att cu

per&oane fi'ice ct /i 6uridice4 a&tfel crendu # &e numeroa&e fluuri care generea'$

relaii financiare! BC FVictoriabank!"! ntretine relaii financiare cu BancaCentral$ BE-! C?iar de la nceputul activit$ii &ale4 acea&ta a ac?itat &uma minim$

&ub&cri&$4 denumit$ capitalul &ocial! 3e a&emenea4 banca inve&te/te n V- /i

certificate emi&e de BE-4 care &unt monitori'ate de c$tre cea din urm$!

Totodat$ BC Victoriabank !" interacionea'$ cu companiile de a&igur$ri

&ociale4 ac?itnd o anumit$ prim$ de a&igurare &tabilit$ n ba'a obiectului a&igurat n

dependen$ de valoarea ace&tuia care &e e&timea'$ de c$tre &peciali/tii calificai ndomeniu4 iar n ca' de producere a ca'ului a&igurat4 compania de a&igur$ri ac?it$

de&p$gubiri!

Eu n ultimul rnd banca ac?it$ la Bugetul de tat impo'ite4 tae /i penalit$i4

primind n &c?imb diver&e alocaii! BC Victoriabank !" &e folo&e/te /i de

&erviciile care &unt pre&tate de furni'orii ei4 ace&tea &unt &erviciile comunale =ga'4

energie electric$4 apa etc>4 ac?itnd taele pentru utili'area &erviciilor ace&tora4

conform contractului nc?eiat ntre banc$ /i intermediarul re&pectiv!10


11/57

)e*a2 Situa(ia econo*ico+&inanciar a BC Victoriabank S.A

3e 22 de ani de c


12/57

*ortofoliul diver& de produ&e /i &ervicii bancare:

Eum$rul mare de puncte de de&ervire pe tot teritoriul Republicii:

Renumele /i imaginea brandului at


13/57

Figura,

Situa ia BC -Victoriabank-S.A.la 31.12.2#11

Dn anul 211 Banca /i#a continuat politica de etindere a reelei de filiale /irepre'entane cu noi unit$i n toate regiunile Republicii -oldova! Dn perioada

ge&tionar$4 au fo&t de&c?i&e ( &ubdivi'iuni4 fapt ce a contribuit nemi6locit Ia cre/terea

cotei de pia$ a B$ncii! Eum$rul total de &ubdivi'iuni ale B$ncii Ia %1 decembrie

211 con&tituia , unit$i4 dintre care %2 filiale /i +% agenii!

*e parcur&ul anului 2114 principalii indicatori prudeniali ai B$ncii au

ncadrat n limitele interne &au cele &tabilite de B"E- /i &e &ituea'$ la niveluri

core&pun'$toare pentru de'voltarea afacerilor!13

1+!1G din portofoliulde credite deinut de

&i&temul bancar

1+!1G din portofoliulde credite deinut de

&i&temul bancar

2!G din depo'iteleper&oanelor fi'ice

2!G din depo'iteleper&oanelor fi'ice

2!(G din depo'itele

atra&e

2!(G din depo'iteleatra&e

1+!G din activele&i&temului bancar

1+!G din activele&i&temului bancar

Victoriabank la situa(iadin 31.12.2#11 a$ea n

gestiunea sa

Victoriabank la situa(iadin 31.12.2#11 a$ea n

gestiunea sa


14/57

*rincipalul indicator de ri&c reglementat prin norme interne /i internaionale4

re&pectiv indicatorul de &olvabilitate =rata de adecvare a capitalului> a &ituat Ia un

nivel de 2%!%2G Ia %1!12!211 =nivelul minim reglementat de BE- # 12G>!

Cre/terile indicatorilor bilanieri /i obinerea re'ultatelor financiare pe&te

nivelul planificat au contribuit Ia nregi&trarea indicilor de rentabilitate pe&te valorile

medii pe &i&temul bancar4 a&tfel a nregi&trat:

Rentabilitatea activelor =R0"> # 2!1 G4 comparativ cu media n &i&temul bancar de

2!G:

Rentabilitatea capitalului =R05> # 1.!.G4 n comparaie de media n &i&temul

bancar de 11!,G!

Figura

/ina*ica rentabilit ii capitalului 04 BC - Victoriabank-S.A.5 6

0

5

10

15

20

25

2009 2010 2011

7,9

23,1

17,7

ROE,%

"&tfel4 Victoriabank menine una din po'iiile de lider Ia indicatorul de

rentabilitate a capitalului4 pla&


15/57

b$ncii ne permit a conclu'iona cre/terea con&iderabil$ a ace&tora n ultimii trei ani n

cele ce urmea'$ va fi efectuat$ o anali'at$ evoluia activit$ii b$ncii n general n

perioada 2#211!

Dn prima 6um$tate a anului 211 Victoriabank continu$ &$ dein$ nt


16/57

B$ncii a ma6orat comparativ cu anul precedent! "cea&t$ performan$ a datorat

preponderent cre/terii ponderii creditelor nete!

*e parcur&ul anului 2114 principalii indicatori prudeniali ai B$ncii au

ncadrat n limitele interne &au cele &tabilite de B"E- /i &e &ituea'$ la niveluri

core&pun'$toare pentru de'voltarea afacerilor! Dn anul 211 Victoriabank a obinut un

profit de 1+4( mln! lei4 cu 1G mai mult dec


17/57

BC- Victoriabank-S.A.

Indicatori 2##7 2#1# 2#11

Coieficientul lic?idit$ii pe termen lung =* I> 4(2 4+2 4+2

Coieficientul lic?idit$ii curente =* II>4 G %(4, %(4)1 %.Rentabilitatea activelor =G> 141 %4, 241,Rentabilitatea capitalului acionar =G> .41 2%41) 1.4.-ar6a net$ a dobn'ii =G> %4.+ ,4(+ ,4+%Indicele eficienei =G> 14.2 2%24, 2214%.Credite nefavorabileKtotal credite =G> 124)1 1%41( 14)%

Sursa: Raportul privind activitatea financiar

Aic?iditatea bancar$repre'int$ o problem$ de ge&tiune a pa&ivelor /i activelor

bancare care au grade diferite de lic?iditate! Aic?iditatea bancar$eprim$ capacitatea

unei b$nci de a#/i finana operaiunile curente!

"&tfel4 lic?iditatea pe termen lung =activele cu termenul de rambur&are mai

mare de 2 aniKre&ur&ele financiare cu termenul potenial de retragere care dep$/e/te 2

ani trebuie &$ fie mai mic ca 1> la &ituaia din %1 decembrie 211 a con&tituit 4+2!

*ortofoliul de credite al b$ncii a dep$/it valoarea de )4)12 mil! lei4 dein


18/57

care repre'int$ acea parte a veniturilor publice cuvenit$ puterii centrale a &tatului4

pentru a fi folo&it$ apoi n &copul ndeplinirii obiectivelor /i programelor puterii

centrale4 pe perioada ultimului an bugetar!

Reali'area veniturilor bugetare &e face n funcie de nece&itatea repartiiei

venitului naional4 &tructura economiei naionale4 gradul de de'voltare teritorial$ a

$rii /i nivelul de de'voltare a forelor de producie! Dn ace&t contet4 cre/terea

veniturilor bugetare e&te un obiectiv al politicii macroeconomice4 influenat de o

&erie de factori!

*e de alt$ parte4 fiecare membru al &ociet$ii dore/te ca o parte c


19/57

"gen ii economici4 dar /i per&oanele fi'ice4 &unt obligai &$ participe la

formarea bugetului public! Impo'itul e&te o categorie financiar$4 cu caracter i&toric4 a

c$rei apari ie e&te legat$ de ei&tena &tatului /i a banilor! Impo'itele &unt cea mai

important$ re&ur&$ financiar$ a &tatului /i cea mai vec?e4 n ordinea apariiei

veniturilor publice ce repre'int$ prelevarea unei p$ri din veniturile &au averea

per&oanelor la di&po'iia &tatului n vederea con&tituirii re&ur&elor financiare nece&are

pentru acoperirea c?eltuielilor publice! Iat$ c


20/57

&ociale ntre per&oanele fi'ice /i cele 6uridice! Dn ace&t mod are loc o anumit$

rectificare a di&crepanelor dintre nivelurile veniturilor! -odalit$ile de intervenie

&unt numeroa&e:

# practicarea unui nivel minim de venit neimpo'abil8

# acordarea de nle&niri fi&cale categoriilor defavori'ate8

# reducerea impo'itelor pentru anumite bunuri de prim$ nece&itate8

# ma6orarea impo'itelor pentru acele bunuri ale c$ror con&um trebuie inut &ub

control =alcool4 tutun4 bunuri de lu>!

olo&irea impo'itelor n plan &ocial urm$re/te a&igurarea bun$&t$rii4 &ecurit$ii

/i 6u&tiiei &ociale!Teoria &iguranei &u&ine c$ impo'itele trebuie con&iderate drept

prime de a&igurare pentru viaa /i averea cet$enilor! Crend condiii pentru

de&f$/urarea n &iguran$ a diferitelor activit$i =prin legi4 in&tituii /i organe de &tat>4

&tatul trebuie &$ primea&c$ o parte din veniturile reali'ate &ub protecia &a &ub forma

impo'itelor!

Dn i&toria &i&temului fi&cal4 &e di&ting urm$toarele etapele de evoluie:

# etapa antic$: nceputurile con&tituirii de &i&tem fi&cal n care impo'itele &unt

introdu&e unul c: &e ntinde p


21/57

"ce&t an&amblu de contribuabili e&te eterogen nu numai prin calitatea de

per&oane fi'ice &au 6uridice4 dar /i prin atitudinea fa$ de fi&c4 unii contribuabili d


22/57

amorti'$rii propriet$ii nemateriale8 c?eltuielilor legate de etraciile re&ur&elor

naturale irecuperabile4 etc!

Scutirea repre'int$ &uma care la calcularea venitului impo'abil &e &cade din

venitul brut al contribuabilului=per&oan$ fi'ic$>!

Conform articolului %%#%, ale codului fi&cal4 per&oanele fi'ice au dreptul la

urm$toarele &cutiri:

&cutirea per&onal$ #(+) lei8

&cutirea matrimonial$ (+) lei8

&cutirea per&onal$ i matrimonial$ ma6or$ 12() lei8

&cutirea pentru per&oanele ntre inute 12 lei!uma total$ a impo'itului pe venit &e determin$:

pentru per&oanele fi'ice4 n m$rime de:

#.G din venitul anual impo'abil pn$ la &uma de 2,2 lei8

#1(G din venitul anual impo'abil de la &uma de 2,2 lei8

pentru per&oanele 6uridice n m$rime de 12G din venitul impo'abil!

iecare patron care pl$te/te lucr$torului &alariu =inclu&iv primele /i facilit$ileacordate> e&te obligat &$ calcule'e4 innd cont de &cutirile &olicitate de anga6at4 /i &$

rein$ din ace&te pl$i un impo'it4 determinat conform modului &tabilit de @uvern!

*entru obinerea &cutirilor4 lucr$torul4 nu mai tr'iu de data &tabilit$ pentru

nceperea muncii ca anga6at4 pre'int$ patronului o cerere &emnat$ de el privind

acordarea &cutirilor la care are dreptul4 anend la ea documentele ce certific$ ace&t

drept! Aucr$torul care nu#/i &c?imb$ locul de munc$ nu e&te obligat &$ pre'inte anual

patronului cererea privind acordarea &cutirilor /i documentele core&pun'$toare!3ac$

pe parcur&ul anului fi&cal &e &c?imb$ &uma &cutirilor la care are drept lucr$torul4

ace&ta e&te obligat &$ pre'inte patronului4 n termen de 1 'ile de la data cnd a avut

loc &c?imbarea4 o nou$ cerere &emnat$ de el cu documentele

core&pun'$toare!*re'entarea cu bun$ /tiin$ n cerere /i n documentele care confirm$

dreptul la &cutiri a unor informaii fal&e &au care induc n eroare atrage dup$ &ine

aplicarea amen'ii /i r$&punderea penal$ prev$'ut$ de legi&laie!

22


23/57

I*po!itul pe bunurile i*obiliare + e&te a/e'at pe bunurile imobiliare aflate pe

teritoriul Republicii -oldova!

Contribuabiliiace&tui impo'it &unt:

ntreprinderile4 in&tituiile =inclu&iv b$ncile /i alte in&tituii creditare>4 organi'aiile

indiferent de forma de proprietate4 care &unt per&oane 6uridice4 re'ideni /i

nere'ideni ai Republicii -oldova care au n proprietate &au utili'are bunuri

imobiliare8

per&oane fi'ice proprietari ai imobilului!

biectelede impunere &unt:

terenurile4

cl$dirile4

con&truciile4

apartamentele4 ca&ele de locuit4

alte nc$peri i'olate4

bunurile imobiliare aflate la o etap$ de fini&are de ,G /i mai mult4 r$ma&e

nefini&ate timp de % ani dup$ nceputul lucr$rilor!Cotele impo'itului pe bunurile imobiliare &unt aprobate de c$tre *arlamentul

Republicii -oldova n art! 2( al Codului fi&cal /i aneele nr!1 /i 2 la Aegea pentru

punerea n aplicare a titlului VII al C nr! 1,+#LIV din 1+!+!2:

Dn n art! 2( al Codului fi&cal &int &tabilite cote pentru impo'itul pe bunuri imobiliare

dup$ cum urmea'$:

pentru bunurile imobiliare cu alt$ de&tinaie dect locativ$ &au agricol$=comerciale4indu&triale> cota impo'itului con&tituie !1G din valoarea e&timat$!

pentru bunurile imobiliare cu de&tinaie locativ$ din municipii /i ora/e4 inclu&iv

din localit$ile aflate n componena ace&tora8 pentru gara6ele /i loturile &ub ele4

pentru ntov$r$/irile pomicole &nt &tabilite intervalul minim /i maim al cotelor!

"genii economici depun la in&pectoratul fi&cal calculele privind impo'itul dat

pn$ la data de 1 iulie a anului de ge&tiune! Termenele de plat$ a impo'itului pebunuri imobiliare con&tiutuie 1, augu&t /i 1, octombrie a anului de ge&tiune! uma

23


24/57

anual$ a impo'itului &e e/alonea'$ n m$rimi egale =cte ,G> pentru fiecare din

termenele de plat$!

Dn ca'ul cnd contribuabilul ac?it$ &uma anual$ a impo'itului pn$ la % iunie a

anului de ge&tiune4 el poate beneficia de o bonificaie de 1,G!

Impo'itul pe bunurile imobiliare &e calculea'$ prin aplicarea cotei impo'itului

la valoarea medie anual$ a bunurilor imobiliare impo'abile! Impo'itul pe bunurile

imobiliare ale per&oanelor 6uridice =cu ecepia cooperativelor de con&trucie a

locuinelor /i a cooperativelor de con&trucie a gara6elor> /i ntreprinderilor

individuale &e &tabile/te n proporie de p


25/57


26/57

0rice pla&ament de capital4 pe termen lung &au &curt4 in &copul obinerii unui

profit repre'int$ o investire! Indiferent ca fondurile &e pla&ea'$ in active imobili'ate

&au in active circulante4 inve&tirea repre'int$ o imobili'are de capital importanta ca

volum &i durabila in timp4 urm$rind obinerea unei rentabilit$i viitoare optime! *rin

urmare4 deci'ia de inve&tire conduce la o imobili'are de capital f$cuta in pre'ent4 in

&perana unei rentabilit$i viitoare &i care urmea'$ &a &e reali'e'e pe mai multe

eerciii financiare!

Investiiile repre'int$ &uportul material al de'vot$rii economice! 5le &tau la

ba'a &upliment$rii4 diver&ific$rii /i cre/terii calitative a tuturor factorilor de proucie!

Ive&tiiile repre'int$ an&amblul de c?eltuieli antrente n con&truirea de noi

mi6loace fie4 n de'voltarea &au moderni'area celor ei&tente cu &copul obinerii

unor venituri &uperioare n viitor!5lembin$ a&pect calitative /i cantitative4 deoarce pe

de o parte nece&it$ fonduri b$ne/ti /i c?eltuieli pe termen mediu /i lung4 iar pe de alt$

parte4 permit promovarea progre&ului te?nic /i ridicarea calit$ii fctorilor de

producie! Inve&tiia repre'int$ n acela/i timp4 o c?eltuial$ cert$ pentru un viitor ce

conine elemente de incertitudune =reducerea cererii pentru produ&e4 cre/terea

preului la materia prim$4 apariia unor produ&e performante>! 3eci'ia de inve&tre

e&te con&iderat$ cea mai important$ i mai ri&can$ deci'ie adoptat$ la nivel de

ntreprindere4 pentu c$ acea&ta antrenea'$ c?eltuieli e&eniae n pre'ent pentru a

obine profituri n viitor!

ub a&pect financiar inve&tiia provoac$ o foarte mare c?eltuiala iniiala4 care

trebuie &a fie urmata in per&pectiva de intr$ri de fonduri4 re&pectiv de fluuri

financiare de recuperare prev$'ute a avea loc e/alonat pe ntreaga perioada de viataeconomica a obiectivului con&truit!

3e fapt4 inve&tiia e&te un proce& care evoluea'$ n timp4 rentabilitatea relevndu#&e

doar pe parcur&ul reali'$rii &ale! *ornind de la ideia conform c$reia timpul poate fi

mp$rit4 n mod convenional4 n termen lung /i n termen &curt4 &e poate meniona c$

ntreprinderile pot alege4 dup$ ca'4 fie inve&tiiile pe termen &curt n vederea

producerii unor bunuri de con&um4 ca' n care &e nregi&tre'$ o rentabilitate &c$'ut$4

26


27/57

dar garantat$4 fie inve&tiiile pe termen lung4 care vi'ea'$ producerea bunurilor

materiale indu&triale4 ca' n care4 ntr#o prim$ perioad$4 rentabilitatea e&te inei&tent$4

acea&ta devenind remarcabil$ dup$ o anumit$ perioad$!

Dn unele lucr$ri de &pecialitate4 inve&tiiile &unt definite ca Horice deci'ie de

c?eltuire carec conduce la dobndirea unui activ n vederea obinerii ulterioare a unui

flu de lic?idit$i /i care are ca &cop cre/terea avuiei proprietarilor de ntreprinderi!

Conform ace&tei definiii4 &unt a&imilate inve&tiiilor toate activele materiale /i

nemateriale4 comerciale /i financiare care pot avea de&tinaie de producie &au de

con&um4 ori pot fi un activ financiar =aciuni4 obligaiuni>4 carepromit nca&$ri de

venituri n viitor &ub form$ de dividente /i dobn'i! Dn ace&t contet4 unele c?eltuieli

con&iderate4 din punct de vedere contabil4 drept c?eltuieli de con&um4 trebuie &$ fie

con&iderate inve&tiii! Concepia financiar$ de&pre inve&tiii difer$ de cea din punct de

vedere contabil4 fiind mai cuprin'$toare! Dn acea&t$ optic$ de idei4 au conturat4 n

literatura de &pecialitate trei dimen&iuni ale conceptului de inve&tiii:

/i*ensiunea contabil e&te cea mai re&trictiv$ /i reduce inve&tiia la noiunea

de imobili'are4 n &en&ul contabil al cuvntului4 fiind definit$ ca un an&amblu de

bunuri mobile /i imobile4 corporale /i necorporale4 ac?i'iionate &au create de

ntreprindere4 de&tinate a r$mne con&tante &ub acee/i form$!

/i*ensiunea econo*ic etinde &fera de cuprindere a inve&tiiilor! Conform

ace&tei accepiuni inve&tiiile repre'int$ Htoate con&umurile de re&ur&e care &e fac n

pre'ent n &perana obinerii n viitor a unor efecte economice e/alonate n timp /i

care4 n &um$ total$4 &unt &uperioare c?eltuielilor ini/iale de re&ur&e;!

/i*ensiunea &inanciar con&ider$ inve&tiii toate c?eltuielile de re&ur&e caregenerea'$ venituri /iK&au economii pe o lung$ perioad$ de timp n viitor /i4 n

cn&ecin$4 amorti'area lor &e face pe mai muli ani!

Din punct de vedere financia, investiia poate fi definit i ca plasarea unei

sume de bani preent i cert !n sperana obinerii unor venituri superioare !n

viitor, dar probabile"#

e de&prid4 a&tfel4 patru elemente definitorii ale inve&tiiei:

27


28/57


29/57

1! *revi'iunea nevoilor de finanare

2! *revi'iunea &ur&elor de finanare

*e parcur&ul anului 211 BC Victoriabank; !"! /i#a de&f$/urat activitatea pe

piaa de capital4 a


30/57

Dn calitate de 3ealer *rimar4 Banca a participat la toate licitaiile de pla&are a

V- /i a efectuat tran'acii cu CBE /i V- pe piaa primar$ /i &ecundar$! Valoarea

de bilan a portofoliul B$ncii de V- /i CBE4 la %1!12!211 a cifrat la 14%()4))!2

mii lei! *onderea valorilor mobiliare de &tat n portofoliu a fo&t de ,1!,G4 iar a

Certificatelor BE- # )(!,G!

*ortofoliul mediu de V- /i CBE n perioada de raportare a con&tituit

14)(,4+.! mii lei4 nregi&tr


31/57

Volumul tran'aciilor pe piaa bur&ier$ n anul 211 a nregi&trat o &c$dere de

!+.G fa$ de anul 214 totu/i &itu


32/57

# evitarea falimentului ntreprinderii 8

# ge&tionarea &trategic$ a ntreprinderii n condiiile pieei concureniale8

# &porirea ritmului de cre/tere a potenialului ntreprinderii8

# minimi'area c?eltuielilor8

# a&igurarea rentabilit$ii8

# obinerea beneficiului maimal8

# a&igurarea infra&tructurii financiare a ntreprinderii!

5&te cuno&cut c$ activitatea economic$ /i financiara a intreprinderii &unt &trin&

legate intre ele! 3in punct de vedere al coninutului economic &ituaia financiar$ a

ntreprinderii e&te o noiune comple$4 care &e deternin$ printr#un &i&tem de indicatori

&peciali4 ce eprima gradul de a&igurare &i utili'are a mi6loacelor financiare aflate la

di&po'itia unitatii economice!

*olitica de admin&trare a ri&curilor elaborat$ n conformitate cu Aegea In&tituiilor

inanciare nr!,,#LIII din 21!.!1,4 &trategia BC HVictoriabank; "4

regulamentele B$ncii Eaionale a -oldovei4 acordurile /i ?ot$r iscul de a&acerie&te legat de mediul de afaceri al B$ncii4 inclu'!

b> iscul de con:unctur include toate tipurile eogene de ri&c care4 odat$

materiali'ate4 pot afecta operaiunile B$ncii &au &ubmina &tarea financiar$ /i

&uficiena de capital!

c> iscul de credit e&te ri&cul de a &uferi o pierdere datorat$ nc$lc$riiobligaiilor debitorilor4 prev$'ute n contractul de credit! Ri&cul de credit apare c iscul de lic iscul de pia( ri&cul &uport$rii de c$tre Banc$ a pierderilor n po'iiile de

bilan /i etrabilan din cau'a fluctuaiilor nefavorabile n preurile de pia$!

32


33/57

f> iscul opera(ional repre'int$ ri&cul nregi&tr$rii de pierderi &au al

nereali'$rii profiturilor e&timate4 care e&te determinat de factori interni =de e:

organi'area /i funcionarea &i&temelor interne4 inclu'


34/57

-inimi'area ri&curilor &uportate de c$tre Banc$ contribuie la minimi'area pierderilor

nregi&trate de acea&ta /i maimi'area rentabilit$ii B$ncii!

-anagementul activelor /i pa&ivelor B.C.0Victoriabank0S.A. include

planificarea /i implementarea &i&temelor de control care vi'ea'$ volumul4 combinaia4

maturitatea4 &en&ibilitatea la rata dob


35/57

*rofitabilitatea '#"Victoriabank"S#(# e&te un indice relevant al

competitivit$ii pe pia$4 al calit$ii managementului /i al capacit$ii de &uportare a

ri&curilor! *rofitabilitatea4 n form$ de venitul net nedi&tribuit4 e&te o &ur&$ c?eie de

generare de capital!

Eece&itatea de generare a unor profituri &tabile /i cre&c


36/57

Riscul suficienei (e ca!ital n ca(rul B.C.0Victoriabank0S.A.

Capitalul B$ncii e&te un factor c?eie ce determin$ &igurana /i &oliditatea

B$ncii! 0 ba'$ adecvat$ de capital &erve/te drept o protecie a B$ncii contra ri&curilor

la care &e &upune Banca n activitatea &a! Capitalul ab&oarbe po&ibilele pierderi /i4 n

con&ecin$4 a&igur$ o ba'$ pentru meninerea ncrederii deponenilor n Banc$ /i

determin$ capacitatea de creditare a B$ncii!

Dn calcularea &uficienei capitalului4 Banca &e conduce de prevederile

Regulamentului B$ncii Eaionale n domeniu n conformitate cu prevederile

"cordului de capital de la Ba&el din 1((4 care prev$d raportarea volumului

capitalului normativ total la activele ponderate conform gradului de ri&c!

0biectivul B!C!;Victoriabank;!"! e&te a&igurarea unui nivel adecvat al

capitalului pentru acoperirea tuturor tipurilor de ri&c pe&te limita minim$ a &uficienei

capitalului ponderat la ri&c impu&$ de Banca Eaional$ a -oldovei!

*entru atingerea ace&tui obiectiv4 B!C!;Victoriabank;!"! &e g?idea'$ n

activitatea &a de urm$toarele principii:

1> 5valuarea calit$ii activelor B$ncii /i articolelor etrabilaniere n mod

prudent pentru a&igurarea core&punderii lor gradului de ri&c atribuit8

2> 5valuarea cerinelor curente /i viitoare de capital n conformitate cu

obiectivele &ale &trategice /i elaborarea progno'elor de evoluie a capitalului pentru

determinarea core&punderii ritmurilor de cre/tere ale capitalului cu cele ale activelor8

%> 5aminarea diferitor &cenarii de evoluie a &ituaiei pe pia$ care ar putea

influena negativ &tarea capitalului8

)> tabilirea unui &i&tem adecvat de monitori'are /i raportare a epunerilor lari&c care ar determina modul n care &c?imbarea profilului de ri&c va afecta nivelul

capitalului

,> In&tituirea unui control &trict al proce&ului de evaluare a capitalului4 care ar

putea include auditul intern &au etern!

iscul de credit n ca(rul B.C.0Victoriabank0S.A.

36


37/57

Ri&cul de credit con&tituie una din preocup$rile de ba'$ ale admini&traiei

B$ncii! copul admini&tr$rii ri&cului de credit e&te maimi'area ratei de retur a

activelor B$ncii prin meninerea epunerii la ri&c n parametri acceptabili!

Ri&cul de credit e&te controlat4 admini&trat /i limitat prin aplicarea urm$toarelor

politici /i proceduri:

a> "doptarea unei politici clare /i eficiente de creditare care are la ba'a &a

urm$toarele principii:

&tabilirea unor limite &tricte n ce prive/te raportul volumului total al portofoliului

de credite n totalul activelor B$ncii8

limitarea concentr$rilor de ri&c de credit prin &tabilirea unui plafon maim al

datoriei unui debitor &au grup de debitori ce acionea'$ n comun8

limitarea concentr$rilor de ri&c n cadrul unui &egment de activitate economic$

prin acordarea creditelor n diferite ramuri ale indu&triei naionale8

diver&ificarea tipurilor de credite acordate8

&tabilirea unor termene maime de rambur&are pentru fiecare tip de credit cu

elaborarea unor grafice de rambur&are reale4 lu


38/57

ba'a lor4 ofierii de credit elaborea'$ progno'e privind evoluia &t$rii financiare a

clientului pe toat$ durata de aciune a contractului de credit:

*olitica de creditare &e &uplimentea'$ cu proceduri formale ce vi'ea'$

activitatea &ubdivi'iunilor B$ncii4 obligatorii pentru re&pectare de c$tre ace&tea!

b> 5dificarea unui &i&tem de revi'uire a proce&ului de creditare care are ca &cop

verificarea conform$rii lui politicii de creditare! "ce&t proce& include:

anali'a detaliat$ a proce&ului /i criteriilor de aprobare a creditelor8

anali'a practicilor /i metodelor de acceptare /i evaluare a garaniilor la credite8

verificarea procedurilor de admini&trare /i monitori'are a creditelor!

c> Verificarea calit$ii portofoliului de credite prin anali'area:

creditelor acordate debitorilor &au grupurilor de debitori care acionea'$ n comun

cu o datorie total$ mai mare de , la &ut$ din capitalul B$ncii8

creditelor acionarilor /i per&oanelor afiliate B$ncii8

creditelor la care termenele de plat$ a ratei principale &au a dob


39/57

e> Cla&ificarea portofoliului de credite n &trict$ conformitate cu Regulamentul

BE- cu privire la cla&ificarea creditelor /i formarea reducerilor pentru pierderi la

credite /i reie/ind din evaluarea proprie a ri&curilor creditare!

iscul de lic


40/57

e> 5laborarea unor &trategii de aciune n ca'ul unor &ituaii neprev$'ute8

f> 5laborarea unui &i&tem de evaluare4 monitori'are /i control al lic?idit$ilor

deinute n diferite valute8

g> In&tituirea unui &i&tem de control adecvat al proce&ului de admini&trare a

ri&cului de lic?iditate!

iscul $alutar n cadrul B.C.-Victoriabank-S.A.

Ri&cul valutar &e compune din urm$toarele:

Riscul de tranacie impactul modific$rilor n ratele de &c?imb a nca&$rilor /i

pl$ilor4 adic$ diferena dintre preul la care ele &unt colectate &au pl$tite /i preul n

valuta naional$ la care ele &unt acceptate n rapoartele financiare ale B$ncii8

Riscul economic sau de afaceri legat de impactul modific$rilor n ratele de

&c?imb a&upra po'iiei competitive a companiei =e! deprecierea valutei naionale

poate cau'a declinul importurilor /i cre/terea eporturilor>8

Riscul de reevaluare care apare atunci c


41/57

)imita e*punerii la riscul prii contractante4 &tabilit at


42/57

trategia /i tactica b$ncii n &fera primirii deci'iilor de acordare a creditelor

con&t$ n politica creditar$! 5a trebuie &$ fie orientat$ &pre prote6area activelor4

obinerii de profit /i mbun$t$irii &t$rii economico#financiare a mprumutailor4

concomitent lund n con&ideraie /i &ituaia depo'itelor clienilor! 7rm$rind dinamica

m$rimii fondurilor alocate de c$tre b$ncile comerciale pe parcur&ul anilor precedeni4

am putea &pune c$ pe an ce trece m$rimea portofoliului creditar al b$ncilor

comerciale &e m$re/te ceea ce ate&t$ ei&tena unei perioade de &tabilitate /i o cre/tere

nceat$ a economiei!

"ctivitatea de creditare a unei b$nci comerciale e&te po&ibil$ prin faptul c$

banca n e&ena &a e&te o in&tituie de intermediere ntre cei ce au fonduri di&ponibile

/i cei ce au nevoie de fonduri4 ceea ce repre'int$ motivul de de'voltare a temei date!

"&tfel activitatea de creditare devenind cea mai important$ &ur&$ de venit a b$ncilor

comerciale!

biecti$ele strategice ale acti$it(ii creditare ale BC "Victoriabank- S.A.

stabilite pentru anul 2#11 au &ost

-a6orarea portofoliului de credite a b$ncii8

Cre/terea cotei de pia$ la totalul de credite n grupul celor mai mari b$nci /i

&porirea num$rului de clieni per&oane 6uridice /i fi'ice4 care &$ beneficie'e de

&erviciile de creditare ale b$ncii8

Dmbun$t$irea calit$ii /i cre/terea profitabilit$ii portofoliului de credite prin

a&igurarea unui proce& de creditare eficient /i meninerea indicatorilor financiari n

limitele &tabilite de BE- /i alte in&tituii financiare!

Dn anul 211 Banca a fo&t predi&pu&$ &pre finanarea proiectelor inve&tiionale

/i activitatea curent$ a agenilor economici4 la fel a &u&inut /i acordarea de credite n

&copul &ati&facerii nece&it$ilor de con&um ale populaiei4 precum /i n &copul

mbun$t$irii condiiilor de trai =inve&tiii imobiliare>! oldul portofoliului de credite

la data de %1!12!211 a con&tituit)4.(4%2.!+, mii lei4 nregi&tr


43/57

1! Cota de pia$ la totalul de credite a B$ncii n grupul de b$nci T0*#+ =cele mai

mari + b$nci comerciale> a cre&cut de la 2!22G la %1!12!21 p


44/57

*e parcur&ul anului 211 Banca a mic/orat provi'ioanele pentru pierderile la

activele creditare p! -$rimea re'ervelor

con&tituite pentru po&ibilele pierderi la credite4 n raport cu volumul total al

portofoliului de credite nu a dep$/it indicatorul &imilar mediu pentru cele mai mari +

b$nci comerciale! 3inamica cantitativ$ /i calitativ$ a portofoliului de credite pe

parcur&ul anilor 2.#211 &e pre'int$ a&tfel:

" fo&t &implificat acce&ul clienilor din teritoriu la &erviciile de creditare oferite de

banc$ prin etinderea reelei de filiale /i repre'entane!

In anul 211 au fo&t re&pectate reglement$rile prudeniale ale B$ncii cu privire la

diver&ificarea portofoliului de credite n divi'iune pe ramuri4 n &copul con&olid$rii

/i cre/terii &tabilit$ii financiare!

Banca a oferit &u&inere per&oanelor 6uridice /i fi'ice ce nt


45/57

Figura11

Structura porto&oliului de credit pe ra*uri ale econo*iei la 31.12.2#11

"ctivitatea B$ncii e&te direcionat$ at


46/57

"pari ia a&igur$rilore&te legat$ de nece&itatea ca oamenii &$ &e a6ute reciproc

n ca'ul daunelor n permanent$ cre tere4 iar a rea&igur$rilor pentru &pri6inirea ntre ei

a celor care admini&trea'$ fondurile i activit$ ile de a&igurare! "ltfel &pu& e&te vorba

de preluarea daunelor i a proce&ului de de'd$unare pe c


47/57

pe &eama fondului alc$tuit din primele nca&ate4 precum i pe &eama celorlalte

venituri re'ultate ca urmare a activit$ ii de&f$ urate!

"&iguratorul e&te per&oana 6uridic$ =&ocietatea de a&igurare>4 care n &c?imbul

primei de a&igurare nca&ate de la a&igura i i a&um$ r$&punderea de a acoperi

pagubele produ&e bunurilor a&igurate de anumite calamit$ i naturale &au accidente4 de

a pl$ti &uma a&igurat$ la producerea unui anumit eveniment n viata per&oanelor

a&igurate &au de a pl$ti o de&p$gubire pentru pre6udiciul de care a&iguratul r$&punde #

n ba'a legii fa $ de ter e per&oane!

"&iguratul e&te per&oana fi'ic$ &au 6uridic$ =clientul> care4 n &c?imbul primei

de a&igurare pl$tite a&igur$torului4 i a&igur$ bunurile mpotriva anumitor calamit$ i

naOturale &au accidente4 ori per&oana fi'ic$ ce &e a&igur$ mpotriva unor evenimente

ce pot ap$rea n via a &a4 precum i per&oana fi'ic$ &au 6uridic$ ce &e a&igur$ pentru

pre6udiciul pe care l poate produce unor ter e per&oane!

Dn cadrul a&igur$rilor de bunuri i de r$&pundere civil$4 n calitate de a&igura i

pot ap$rea at


48/57

Dn ca'ul a&igur$rilor de bunuri4 de regul$4 intere&ul a&igurabil e&te intere&ul

proprietarului bunului a&igurat care e&te con tient c$ f$r$ a&igurare &uport$ o

eventual$ pagub$ determinat$ de di&trugerea &au avarierea bunului! *rin nc?eierea

a&igur$rii4 a&igur$torul preia a&upra &a eventuala pagub$4 iar titularul intereO&ului4

care e&te i titularul a&igur$rii4 devine automat debitorul primei de a&igurare i

creditorul de&p$gubirii!

Aa a&igur$rile de per&oane4 intere&ul de a&igurare vi'ea'$ crearea cadrului

nece&ar pentru reali'area protec iei economice n ca'ul invalidit$ ii ori dece&ului

a&iguratului &au la producerea altui eveniment &tipulat n contractul de a&igurare!

Intere&ul de a&igurare poate fi interpretat n ace&t ca' n &en&ul c$ nc?eierea

contractului de a&igurare e&te o m$&ur$ de prevedere4 iar la a&igur$rile mite de via $

i un mi6loc de economi&ire pe termen lung!

Aa a&igur$rile de r$&pundere civil$4 intere&ul de a&igurare vi'ea'$ men inerea

intact$ a dimen&iunilor patrimoniului a&iguratului care poate fi afectat de pre6udiciile

pe care a&iguratul le poate produce n anumite mpre6ur$ri unor ter e per&oane! 3eci4

la ace&te a&igur$ri4 intere&ul &e refer$ la patrimoniul celui re&pon&abil de producerea

unui pre6udiciu n dauna altora!

7n loc important n cadrul contractului de a&igurare l ocup$ preci'$rile

e&en iale referitoare la ri&c4 pe care e&te obligat$ &$ le fac$ per&oana care nc?eie

a&igurarea! 3ac$ mpre6ur$rile e&en iale privind ri&cul &e &c?imb$ n cur&ul eecut$rii

contractului4 a&iguratul e&te obligat &$ comunice imediat a&igur$torului &c?imbarea

&urvenit$! Dn ca' contrar4 a&igur$torul are dreptul &$ propun$ a&iguratului modificarea

core&pun'$toare a contractului nc$ nainte de producerea fenomenului=evenimentului> a&igurat &au &$ denun e contractul ori de c a&igurat a produ&4 a&igur$torul are latitudinea de a

reduce de&p$gubirea =&uma a&igurat$> cuvenit$ a&iguratului4 n propor ia n care

prima de a&igurare &tabilit$ ini ial e&te mai mic$ dec


49/57

mpre6ur$ri intervenite n leg$tur$ cu ri&cul &au de a refu'a plata ace&teia4 c


50/57

Controlul financiar n ar$ are ca &cop relevarea devierilor de la prevederile

cadrului legal /i normativ4 precum /i a neregularit$ilor la formarea /i utili'area

re&ur&elor financiare publice /i ge&tionarea n condiii de eficien$4 economie /i

eficacitate a patrimoniului public4 /i n pre'ent &e afl$ n proce&ul unei reforme de&tul

de dificile /i de durat$4 dar n intere&ul &ociet$ii!

*aralel cu reformele privind implementarea auditului public intern /i etern4 erviciul

control financiar /i revi'ie a continuat efectuarea revi'iilor /i controalelor financiare

privind corectitudinea ge&tion$rii finanelor publice att n in&tituii publice4 ct /i la

ageni economici4 care utili'ea'$ finanele publice!

Re'ultatele revi'iilor /i controalelor denot$4 c$ n activitatea in&tituiilor publice

/i a prim$riilor per&i&t$ multiple lacune /i nc$lc$ri ale legi&laiei n vigoare! Aa un /ir

de prim$rii /i in&tituii publice au con&tatat nc$lc$ri ce in de n&tr$inarea ilegal$ a

bunurilor imobile4 aplicarea incorect$ a preurilor de vn'are#cump$rare /i dare n

arend$ a terenurilor aferente4 agricole4 nc$perilor /i &uprafeelor acvatice4 ca'uri de

nenc?eiere a contractelor4 toate ace&tea genernd pre6udicii &tatului!

erviciul ntreprinde aciuni de rigoare4 conform competenei4 pentru a recupera

pagubele depi&tate n cadrul revi'iilor /i controalelor!

Eivelurile nalte de fraude4 corupie4 &emnalate prin plngeri /i petiii4 /i ulterior4

con&tatate n cadrul controalelor4 nu pot fi ignorate /i pre'int$ un factor n care

condiionea'$ moderni'area activit$ilor de revi'ie financiar$ n in&pecie financiar$4

pornind pe calea anevoioa&$ a &c?imb$rilor!

Toate ace&tea demon&trea'$4 c$ &i&temul de control nece&it$ &oluii ec?ilibrate

pentru p$&trarea /i de'voltarea funciei de revi'ie4 care treptat va fi moderni'at$4conform practicilor europene4 n in&pecie financiar$! -oderni'area e&te condiionat$

de n&u/i &c?imb$rile n economie4 &i&temul bugetar#financiar /i politica etern$ a

Republicii -oldova!

"ctivitatea de ntreprin'$tor con&tituie4 n an&amblu un /ir de aciuni /i operaii

economice 4 n urma c$rora &e tinde de a obine profit! Toate operaiile economice

efectuate n activitatea cotidian$ &e va nregi&tra de c$tre ntreprin'$tor obligatoriu n

50


51/57

documente 6u&tificative cu a6utorul c$rora &e re&pect$ principiul contabilit$ii de a

a&igura nregi&trarea cronologic$ /i &i&tematic$ a informaiei! 5le &e ntocme&c la

nceputul &au &fr/itul operaiunii! R$&punderea pentru nregi&trarea operaiunilor

economice o poart$ conduc$torul agentului economic!

"genii economici &unt obligai &$ in$ contabilitatea n conformitate cu prevederile

Aegii Contabilit$ii 4 cu EC /i cu politica de contabilitate acceptat$!

Cumularea4&i&temati'area /i prelucrarea informaiei din documentele primare &e

efectuea'$ n regi&trele contabile!

3eo&ebim doua forme de control financiar: intern @i e'tern.

Controlul &inanciar intern &e eecut$ de per&oane abilitate cu funcii n ace&t

domeniu =contabil#/ef4 director financiar4 manager general4 acionari4 comi&ia de

cen'ori etc!> /i are ca obiectiv evitarea imobili'$rii fondurilor4 depi&tarea deregl$rilor

ce &e pot &olda cu nere&pectarea termenelor de nca&$ri /i pl$i4 cu nendeplinirea

contractelor de producie # v


52/57

.! emnaturile per&oanelor ra&pun'atoare de efectuarea operatiilor8

(! emnaturile per&oanelor care eercita control financiar preventiv!

BC Victoriabank !" a&igur$ crearea /i funcionarea eficient$ a unui &i&tem

de control intern! copul principal al &i&temului de control intern e&te prote6area

intere&elor clientelei B$ncii4 inclu&iv a deponenilor pe calea minimi'$rii ri&curilor

activit$ii financiare4 controlului re&pect$rii de c$tre Banc$ a legi&laiei4 reglement$rii

conflictelor de intere&e4 a&igur$rii unui nivel nece&ar de &ecuritate4 care core&punde

caracterului /i volumului operaiunilor efectuate de c$tre Banc$!

0rganul de control al B$ncii e&te Co*isia de Cen!ori care efectuea'$

controlul activit$ii financiare a B$ncii! Comi&ia de Cen'ori e&te con&tituit$ din trei

membri ale/i de c$tre "dunarea @eneral$ a acionarilor B$ncii pe un termen de pn$

la patru ani! -embri ai Comi&iei de Cen'ori pot fi att acionari /i anga6ai ai B$ncii4

ct /i alte per&oane! Competena Comi&iei de Cen'ori e&te determinat$ n conformitate

cu legi&laia Republicii -oldova4 tatutul

B$ncii /i n core&pundere cu Regulamentul privind Comi&ia de Cen'ori a BC

Victoriabank !"! Comi&ia de Cen'ori efectuea'$ controlul obligatoriu al activit$ii

financiare anuale a B$ncii!

Dn &tructura B$ncii funcionea'$ Sec(ia audit intern! ecia audit intern e&te

&ubordonat$ Con&iliului B$ncii! Peful eciei audit intern e&te numit n funcie n

temeiul deci'iei Con&iliului B$ncii!

*entru efectuarea controlului /i certificarea &ituaiilor financiare anuale Banca

atrage n fiecare an o companie de audit independent$4 care deine licena re&pectiv$

/i nu are intere&e patrimoniale comune cu Banca &au acionarii ace&teia! "uditorulindependent e&te aprobat de c$tre "dunarea @eneral$ a acionarilor B$ncii la

propunerea Con&iliului B$ncii!

52


53/57

Conclu!ii i propuneri

e pre&upune c$ b$ncile acord$ credite la toate categoriile de clieni a6utnd n

a/a mod regiunile de&ervite de filialele ace&tora4 ca ele &$ &e moderni'e'e /i &$crea&c$ nivelul de trai al populaiei4 n realitate b$ncile vor credita doar afacerile /i

c/ienii profitabili! "cordarea creditelor e&te principala funcie economic$ a b$ncilor4

n&$ acea&t$ funcie e&te corelat$ cu ri&cul bancar provocat att de factorii endogeni4

ct /i cei eogeni4 care pot conduce la pierderi &emnificative! 3e aceea &tabilirea unei

politici de creditare favorabile /i ge&tionarea eficient$ a re&ur&elor di&ponibile b$ncii4

duce la mic/orarea ri&cului de creditare!B$ncile in &ub control ri&cul care apare la

53


54/57

reali'area funciei de creditare prin elaborarea de reguli &cri&e /i proceduri pentru

eaminarea fiec$rei cereri de credit! 5vitarea ri&cului de credit pre&upune anali'a /i

&electarea debitorilor4 anali'a condiiilor acord$rii creditelor4 controlul permanent a

&ituaiei financiare a debitorului /i a capacit$ii &ale de rambur&are a creditelor!

Dnf$ptuirea tuturor ace&tor operaii garantea'$ reu/ita operaiei bancare acordarea

creditelor!

-anagementul actvit$ii de creditare con&tituie un a&pect care trebuie avut n

vedere n ge&tiunea activit$ii b$ncii comerciale! Implementarea un &i&tem eficient al

managementului de creditare con&tituie un element definitoriu al &ucce&ului activit$ii

b$ncii! *entru a &oluiona problemele pierderilor /i evitarea creditelor problematice

fiecare bac$ trebuie &$ ntreprind$ un /ir ntreg de m$&uri precum ar fi implementarea

unui &i&tem eficient de apreciere a &ituaiei debitorului4 elaborarea unei politici de

creditare complee ba'at$ pe anumite principii4 elaborarea unei &trategii de creditare

care ar cuprinde toate ramurile economiei naionale precum /i creditarea att a

per&oanelor fi'ice ct /i a per&oanelor 6uridice!

7n management eficient al activit$ii de creditare va permite b$ncii evaluarea

/i evitarea ri&cului aferent operaiunilor de credit4 mbun$t$ire imaginii b$ncii pe

pia$ produ&elor bancare precum /i &porirea veniturilor b$ncii!

3e'voltarea economic$ a &i&temului bancar a contribuit la amplificarea

volumului de credite &olicitate n pre'ent! "/adar creditele bancare &tau la ba'a

proce&ului de redi&tribuire a capitalurilor b$ne/ti /i repre'int$ comerul cu bani prin

intermediul b$ncilor &au po&e&orilor de di&ponibilit$i b$ne/ti!

54


55/57


56/57

! -$n$il$4 "drian! Companiile off&?ore &au eva'iunea fi&cal$ legal$! 5diia a II#

a! Bucure/ti: "ll Beck4 2)! 1( p!

1!-i?$ile&cu4 Ion! i&teme comparate de impo'ite /i tae! *ite/ti: Independea

5conomic$4 22! %2p!

11!"cademia de tudii 5conomice4 Eade6da Botnari 9inanele ntreprinderii4

C?i/in$u 2+!

12!Ciure'u4 T!4 3racea4 -! tructura &i&temelor fi&cale n $rile membre ale7niunii 5uropene K T! Ciure'u4 -! 3racea KK Revi&ta inante *ublice &iContabilitate!# 2%!# nr!11#12!# p!%1#%)!

56


57/57

"E5L5

Documents

Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]