Upload
miodrag-vujkovic
View
73
Download
3
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Sprovodjenje Interne Revizije - Najbolje Prakse
Citation preview
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji
Miodrag Vujković
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Revizijski univerzum► Lista svih mogućih subjekata revizije
► Procesi► Organizacione jedinice► IT sistemi► Proizvodi► Itd.
Izvještavanje u internoj reviziji
Revizijski univerzum► Procesi:
► Prodaja► Nabavka► Proizvodnja ► Računovodstvo► Upravljanje ljudskim resursima► Marketing► Itd.
Izvještavanje u internoj reviziji
Revizijski univerzum► Organizacione jedinice:
► Komercijala ► Građevinska operativa► Računovodstvo► Kadrovska služba► Marketing► Itd.
Izvještavanje u internoj reviziji
Revizijski univerzum► IT sistemi:
► Računovodstveni software ► ERP► CRM► Itd.
Izvještavanje u internoj reviziji
Revizijski univerzum► Proizvodi:
► Niskogradnja► Stanovi► Ključ u ruke► Adaptacija► Itd.
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji
► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Ocjena rizikaMatrica rizika:► Vjerovatnoća da će se događaj desiti► Uticaj na poslovanje preduzeća
Izvještavanje u internoj reviziji
Ocjena rizika
Matrica rizika:
visoka 4 7 9
srednja 2 5 8
niska 1 3 6nizak srednji visok
uticaj
vjerov
atnoć
a
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Godišnji plan interne revizije
Matrica rizika → ciklus revizije:
Zelena polja – 3 godine
Žuta polja – 2 godine
Crvena polja – 1 godina
visoka 4 7 9
srednja 2 5 8
niska 1 3 6nizak srednji visok
uticaj
vjero
vatn
oća
Izvještavanje u internoj reviziji
Godišnji plan interne revizije
Zelena polja – 3 godine
Žuta polja – 2 godine
Crvena polja – 1 godina
Godina posljednje revizije + ciklus
Izvještavanje u internoj reviziji
Godišnji plan interne revizije
oblast
godina posljednje
revizije ciklusgodina revizije
nabavka 2011 1 2012proizvodnja 2011 1 2012prodaja 2011 1 2012marketing 2010 3 2013računovodstvo 2011 1 2012ljudski resursi 2010 3 2013administracija mreže 2011 2 2013mail server 2010 2 2012računovodstveni software 2011 1 2012
Izvještavanje u internoj reviziji
Godišnji plan interne revizije
oblast
godina posljednje
revizije ciklusgodina revizije
nabavka 2011 1 2012proizvodnja 2011 1 2012prodaja 2011 1 2012računovodstvo 2011 1 2012mail server 2010 2 2012računovodstveni software 2011 1 2012marketing 2010 3 2013ljudski resursi 2010 3 2013administracija mreže 2011 2 2013
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije
Revizijski univerzum:
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije
Ocjena rizika:
visoka 4 7 9
srednja 2 5 8
niska 1 3 6nizak srednji visok
uticaj
vjerov
atnoć
a
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije
Plan:
oblast
godina posljednje
revizije skor ciklusgodina revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji
► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Plan i program pojedinačne revizije
► Ciljevi revizije► Revizorski tim► Vrijeme raspoloživo za reviziju
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji
► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Rad na terenu
► Analitičke procedure► Uzorak► Detaljno testiranje► Upitnik► Intervju► Dokazi
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije
► Sadržaj izvještaja:► Naslovna strana► Sažetak► Revizorski zadatak► Ciljevi revizije► Kratak pregled nalaza sa datumima za
ispravljanje► Detaljni pregled nalaza► Zaključna razmatranja
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije
► Naslovna strana:► Naziv izvještaja► Broj izvještaja► Tip revizije► Lica koja primaju izvještaj► Potpis CAE
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije
► Sažetak:► Najvažniji podaci iz izvještaja► Na par strana► Top management često nema vremena da čita
detaljan izvještaj
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije
► Revizorski zadatak:► Šta je subjekt revizije► Tip revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije
► Ciljevi revizije:► Koji su ciljevi revizije► Na koji način se planiraju ostvariti► Potrošnja resursa
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije
► Kratak pregled nalaza sa datumima za ispravljanje:► Naslov nalaza► Kratak opis nalaza► Preporuka za otklanjanje nalaza► Rok za otklanjanje nalaza► Odgovorna osoba za otklanjanje nalaza► Klasifikacija nalaza
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije
► Detaljni pregled nalaza:► Naslov nalaza► Kratak opis nalaza► Preporuka za otklanjanje nalaza► Rok za otklanjanje nalaza► Odgovorna osoba za otklanjanje nalaza► Klasifikacija nalaza► Veličina uzorka► Zastupljenost grešaka u uzorku► Kvantifikacija uticaja nalaza na poslovanje► Ostale napomene značajne za nalaz
Izvještavanje u internoj reviziji
Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije
► Zaključna razmatranja:► Važni događaji nakon izlaska sa terena► Zaključci sa finalne diskusije► Primjedbe subjekta revizije► Ostale napomene
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji
► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Praćenje realizacije preporuka interne revizije
► Svaki nalaz mora da sadrži rok za otklanjanje
► Ažuriranje statusa nalaza:► Šta se uradilo► Šta je ostalo da se uradi
► Odlaganje nalaza► Izvještavanje o realizaciji preporuka interne
revizije
Izvještavanje u internoj reviziji
Izvještavanje u internoj reviziji
Hvala na pažnji