www.tocilar.ro

Vizitati www.tocilar.ro ! Arhiva online cu diplome, cursuri si referate postate de utilizatori.

Spalarea banilor si riscul bancar implicat

1. Condiii care favorizeaz splarea banilor1.1 Economia subteran

n anul 1977, Peter Gutman public n Financial Analyst Journal un studiu cu titlul The Subterranean Economy n care vorbete despre activitatea economic nenregistrat statistic. Conceptul de economie subteran a fost preluat apoi de comunitatea economic internaional.

Pornind de la studiul economistului american i avnd n vedere scopul evident al activitii subterane, respectiv maximizarea veniturilor indiferent de mijloacele folosite, tefan Popa i Adrian Cucu, definesc economia subteran ca fiind ansamblul activitailor economice desfurate organizat, cu nclcarea normelor sociale i ale legilor economice, avnd drept scop obinerea unor venituri ce nu pot fi controlate de stat .

n concepia specialitilor din rile unde crima organizat are rdcini adnci i se manifest permanent n viaa cotidian a societii, aceasta este definit prin existena unor grupuri infracionale, organizate n ideea nfptuirii unor activiti ilegale, conspirate, avnd drept principal scop obinerea de profituri ilicite la cote deosebit de ridicate.

Arsenalul complex al acestor grupuri de infractori cuprinde, n diferite proporii, folosirea violenei, antajul, escrocarea forei de munc, traficul de droguri, jocurile de noroc, camta, rpirea de persoane, prostituia, contrafacerea i plasarea mijloacelor de plat false, contrabanda, evaziunea fiscal, coruperea oficialitilor publice i chiar aciuni aparent legale, dar care presupun nclcarea legislatiei n vigoare, toate acestea n scopul acumulrii unor venituri substaniale pe care, dup ce au fost reciclate, le canalizeaz n reluarea activitii infracionale, la niveluri superioare, cu un grad de pericol social mai ridicat, inclusiv pentru a cumpra i controla organismele puterii i administraiei statului.

La nceputul mileniului III, dup mai multe decenii de acumulri i transformri, marile regiuni dezvoltate ale lumii construiesc cadrul social, economic, cultural i politic al unei noi civilizaii. n acelai timp, mai mult ca oricnd, lumea de astzi este confruntat cu un inamic nou, crima strategic, care este o combinaie profund ilegal de crim organizat, trafic de droguri i terorism, cu o ntindere i un coninut larg ce amenin grav puterea legitim a statelor.

Exponenii acestor activiti speculeaz cu tenacitate i imaginaie diabolic orice disfuncie din interiorul statelor, fie ele bogate sau srace. La nivel mondial ststisticile organismelor abilitate estimau, n anul 2002, afaceri ilicite al cror produs financiar depea 1100 miliarde dolari. n anul 1996 estimarile FMI stabileau cantitatea total de bani murdari din economie undeva ntre 2 si 5 procente din PIB-ul mondial. Folosind datele statistice din 1996, rezult c suma de bani splai se ncadreaz ntre 590 i 1500 miliarde dolari americani. Desi intervalul de variatie este foarte mare, chiar si cea mai mica valoare subliniaza seriozitatea problemei fiind comparabil ca valoare produsul intern al Spaniei.

n ceea ce privete pericolul social deosebit al crimei organizate, nu este de neglijat faptul c organizaiile mafiote sunt mai bine dotate din punct de vedere tehnic, mai abile i mai rafinate n aciunile lor ilegale dect structurile de lupt mpotriva lor.

Dei este afectat orice societate, sub diverse forme - n funcie de tradiii, condiii economice i politice specifice i de tipul de activitate implicat - crima organizat, traficul de droguri i terorismul reprezint grave ameninri mai ales la securitatea democraiilor n formare din Europa Central i de Est i implicit pentru Romnia.

Conjunctura internaional n care se manifest aceste grave fenomene a surprins nepregtite noile democraii din Europa Central i de Est. Tranziia la economia de pia a demarat n majoritatea statelor de la zero, vidul legislativ ori insuficiena cadrului juridic precum i criza de autoritate a instituiilor statului de drept au constituit cauze care au favorizat apariia i proliferarea crimei organizate, au condus la crearea i dezvoltarea unor economii subterane, la exacerbarea marii violene, subminnd puterea statului i ncrederea unor ceteni n capacitatea acestuia de a-i proteja.

Deschiderea frontierelor n regiune i relaxarea controalelor vamale au constituit alte condiii favorizante pentru creterea criminalitii. Grupurile de infractori, din ce n ce mai organizate, cu articulaii n gruprile de tip mafiot din Europa i din alte zone ale lumii, au prosperat din plin din activitile ilicite.

Studiu de caz : Evoluia economiei subterane n Romnia dup 1990.

Fa de aceste realiti, comunitatea internaional caut cu febrilitate remediile necesare. Din acordurile i conveniile internaionale, respectiv Convenia Naiunilor Unite de la Viena (1988) mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope, Convenia cu privire la splarea banilor, cercetarea, sechestrarea i confiscarea profiturilor rezultate din infraciuni (Strasbourg-1990), Acordul i Convenia de la Schenghen (1985; 1990), precum i din Directiva Comunitii Europene (Luxembourg 1991) rezult c problematica ridicat de crima organizat trebuie soluionat n for, n special prin mijloacele legii penale.

Regiunea Central-Est European este expus n mod particular actului crimei organizate, att din considerente de ordin geografic, ct i din motivaii de ordin politic. n Romnia, pn n prezent, crima organizat nu s-a manifestat la intensitatea i amploarea existent n rile vestice sau limitrofe i nici nu au proliferat organizaii criminale de un tip deosebit. Cu toate acestea, sunt creai factorii socio-economici i criminologici propice i chiar stimuleni pentru crima organizat intern, existnd tendine evidente de racordare rapid a acesteia la procesul de globalizare i internaionalizare a organizaiilor criminale cu care se confrunt statele lumii.

Atunci cand o activitate ilegala genereaza profituri substantiale, cel care o svrete trebuie mai nti s gseasc o modalitate de a controla fondurile fr a atrage atenia. Acest lucru se realizeaz prin mascarea surselor, schimbarea formei sau mutarea fondurilor ntr-o locaie unde s atrag ct mai puin atenia.

Nu se poate vorbi de crim organizat fr a se face referire la splarea banilor murdari, mijlocul prin care organizaiile de tip mafiot dau aparen legal profiturilor obinute din activiti ilegale, pentru a se folosi apoi, nestingherii, de aceti bani, pentru a-i reinvesti n dezvoltarea activitilor care i-au produs. Cei care se ocup cu activiti ilegale se folosesc n prezent de avantajele globalizrii vietii economice care permite transferul rapid de fonduri peste granitele nationale. n plus, majoritatea cazurilor de splare de bani din ultimii ani au o trstur comun : organizaiile criminale se folosesc din plin de oportunitile oferite de paradisurile fiscale i centrele offshore pentru a legaliza veniturile din activiti ilicite.1.2. Paradisurile fiscale i centrele financiare offshore

Ca o definitie mai general, prin termenul de paradis fiscal se nelege orice ar care nu percepe impozite ori impozitele sunt mult reduse (pe toate categoriile de venituri sau doar pe unele), un nivel ridicat al secretului bancar sau comercial, cerine minime din partea bncii i nici un fel de restricii asupra schimburilor valutare.

Paradisurile fiscale ofer numeroase faciliti pentru investitorii care doresc s ascund originea adevrat a fondurilor, de la posibilitatea constituirii de corporaii internaionale la serviciile bancilor offshore, care nu sunt supuse controlului autoritilor. Dificultile ntmpinate de organele de control sunt amplificate de faptul c paradisurile fiscale respect cu strictee secretul bancar, protejndu-i pe investitori de investigaii financiare din rile de reedin.Secretul bancar i splarea banilor sunt dou notiuni diferite, ambele cu un scop legitim i justificare comercial, dar care ofer protecie nelimitat escrocilor atunci cnd se abuzeaz de ele cu scopul de a face afaceri cu orice cost. Dezvoltarea Internet-ului i folosirea acestuia n sistemul financiar-bancar au oferit o nou dimensiune fraudei i splrii banilor.Principala problem a bncilor virtuale este c nu sunt supravegheate corespunztor, pentru c nu este clar cine are jurisdicie, aa cum reiese i din mrturia depus de un observator n faa Congresului American n cazul falimentului bncii European Union n 1997. Banca i desfura activitatea conform unei licene din partea Guvernului Antigua. Serverul se afla n Washington, DC. Operatorul acestui server , dar responsabil i cu pagina de internet a bncii, se afla n Canada.

Pentru a ilustra modul n care sunt percepute paradisurile fiscale de ctre escroci, am inclus un fragment dintr-un interviu susinut de Kenneth Rijock, un fost avocat din Miami a fost condamnat pentru splare de bani i a fost ncarcerat ntr-o nchisoare federal timp de 2 ani. Acum el susine conferine despre splarea banilor i a modalitilor n care poate fi prevenit. Declaraia a fost publicat n revista Money-laundering Alert

Localizate n principal n aa-numitele paradisuri fiscale, bncile offshore ofer organizaiilor criminale posibilitatea de a-i spla banii murdari n maxim siguran i deplin confidenialitate. tiu asta din experiena proprie.Escrocii sunt atrai de mediile de afaceri n care nu exist taxe pe venit sau profit, unde nu exist restricii sau supraveghere a schimburilor i unde secretul bancar interzice chiar i aflarea titularului contului bancar sau chiar a proprietarului companiei.

ntr-o vizit normal ctre unul din paradisurile fiscale din Caraibe pentru a spla bani, a contacta nainte una din bncile cooperante. La sosire, reprezentantul bncii mi aranja s trec de controlul vamal fr nici o problem. Atunci cna un client anun c va sosi cu o sum de cteva milioane de dolari nimic nu este lsat la voia ntmplrii.

La banc, banii sunt numrai, verificai s nu fie fali i depui n numele unei companii scoic. Deponenii primesc apoi un card pe care trebui s completeze o prob de semntur. Proba de semntur, dei fals, trebuia s rmn la banc, deoarece n statul de reedin ar putea fi descoperit i investigat. De asemenea, declaraiile bancare erau depozitate la banc sau trimise avocatului care ne reprezenta de acolo.Fondurile depuse erau imediat transferate la banca corespondent din New York sau Londra n depozite pe numele bncii. Dup accea, fondurile puteau fi uor transferate oriunde n lume, originea lor ilicit fiind ascuns.

1.3. Tranziia de sistem, mediu favorizant pentru manifestarea economiei subterane

n economia socialist, planificat, legi complexe stabileau corelaii riguroase ntre cantitile de mrfuri ce urmau a fi produse, normele de consum, preurile i locul n care urma s aib loc comercializarea. Tocmai aceast strictee a determinat dezvlotarea n paralel a unei economii subterane.

n literatura de specialitate publicat n perioada 1985-1990 se aprecia ca economia subteran din rile socialiste, dei departe de nivelul existent n rile occidentale, ea exista. De exemplu, n cazul URSS, specialitii CIA au stabilit nivelul economiei subterane ntre 15-20%.

Desigur, proporiile variaz de la stat la stat n funcie de rigoarea legilor. Cert este c traficul de frontier, munca nenregistrat, producia ascuns a unor bunuri, contrabanda, traficul de carne vie sau corupia au existat.

n anul 1990, pe fondul lipsei totale sau a ofertei limitate de bunuri de consum i al ngrdirii dreptului cetenilor la libera circulaie, toate statele foste socialiste au devenit o pia de desfacere tentant, profitabil pentru mrfuri de uz curent, articole textile, bunuri casnice, produse alimentare. Ca urmare, ramificaiile economiei subterane au ptruns facil i au ctigat segmente importante ale acestor piee uriae , dispuse n general s cheltuie i, n fond, nepretenioase.

Specific anilor 1990 a fost scparea de sub control a unor importante cantiti de materiale radioactive i armament care au intrat n jocul economiei subterane. Adugnd i problema produciei, comercializrii i consumului de droguri se poate concluziona c spaiul economic fost socialist constituie un teritoriu n care componenta criminal a economiei subterane a cptat dimensiuni nentlnite anterior.

1.4. Conceptul de splare a banilor

Termenul de splare a banilor a fost utilizat pentru prima dat n anii 1920, cnd oameni ca Al Capone deschideau spltorii pentru a le folosi drept paravane pentru reciclarea fondurilor obinute din activiti ilegale. Principalul avantaj al spltoriilor era folosirea numerarului i imposibilitatea contabilizrii exacte a veniturilor obtinute. ncepnd cu anii 1980 n acest scop sunt folosite restaurante fast-food, cazinouri i alte societi comerciale care au la baz numerarul.

n cadrul activitilor infracionale numerarul este principalul mijloc de schimb. Organizaiile infracionale trebuie s converteasc numerarul n sine n forme mai uor de transferat. Pentru a desvri apoi schema de reciclare a fondurilor, veniturile trebuie s fie splate fr a lasa nici o urm detectabil. Splarea banilor este un proces complex prin care veniturile care provin dintr-o activitate infracional sunt transferate, transformate sau amalgamate cu fonduri legitime n scopul de a ascunde adevrata natur, proveniena sau dreptul de proprietate asupra fondurilor respective.

Banii obtinui din activiti ilicite sunt frecvent transferai n afara rii i apoi rulai prin sistemul de pli internaionale pentru a acoperi urmele lsate. Dei unele circuite sunt foarte complicate, structura lor de baz este una simpl cu dou elemente majore: ascunderea veniturilor ilicite i convertirea lor n fonduri aparent legale. Escrocheria este pus n aplicare, aproape invariabil, prin reprezentarea fals a unor fapte, precum proveniena ilicit i adevratul drept de proprietate asupra fondurilor.

Strategiile de splare a banilor includ tranzacii care, prin volum, sunt foarte pofitabile i deci atractive pentru instituiile financiare legale. Splarea banilor orienteaz banii dintr-o activitate ilegal i i plaseaz n investiii binevoite n economia legal.

n esen, regula de baz pentru reuita procesului de splare a banilor este ca ntotdeauna tranzacia ilegal s se apropie ct mai mult de una legal. Ca urmare, mijloacele folosite n splarea banilor sunt variaiuni minore ale tranzaciilor implicate de activiti legale. La suprafa pot fi imposibil de difereniat; diferena devine clar atunci cnd o ilegalitate este descoperit i autoritile urmresc traseul banilor. De aceea este esenial distrugerea documentelor pe baza crora au fost transferai.2. Cadrul legislativ i instituional

2.1. Cadrul legislativ

2.1.1. Cadrul legislativ internaional

A. CONVENTII INTERNATIONALE

Convenia ONU privind traficul ilicit de droguri si de substane psihotrope, Viena, 1988. Prevederi cheie: Incriminarea splrii banilor - Art. 1(b); Identificarea & urmrirea veniturilor obinute din infraciuni - Art. 5 2; Blocarea si sechestrarea bunurilor - Art. 5 2; nregistrrile financiare - Art. 5 3; Secretul bancar neopozabil fa de norme speciale- Art. 5 3; Asistena legal mutual- Art. 5, 4; mprirea bunurilor confiscate- Art. 5, 5(b); Sarcina probei revine acuzatului- Art. 5, 7.

Convenia Consiliului Europei nr. 141 privind splarea, cercetarea, sechestrarea i confiscarea veniturilor obinute din infraciuni, Strasbourg, 8 Noiembrie 1990. Prevederi cheie: Infraciunea de splare a banilor este comis i dac infraciunea predicat se realizeaz in strintate; ntrirea confiscrii i a msurilor asiguratorii; Cooperarea juridica i asistena tehnic.

Convenia ONU privind Crima Organizata Transnaionala, Palermo, 2000. Prevederi cheie: Cuprinde toate infraciunile predicat, toate infraciunile penale grave; Instituie un regim reglementat pentru bnci, instituii financiare non-bancare i alte organisme susceptibile de splare a banilor; Regimul include:

Reguli de identificare a clientului;

Obligaia de pstrare a evidentelor;

Obligaia de raportare a tranzaciilor suspecteAutoritile vor trebui s aib capacitatea de a coopera i de a schimba informaii la nivel naional i internaional.

B. COMUNITATEA EUROPEANA

Directiva Consiliului Uniunii Europene pentru prevenirea utilizrii sistemului financiar n scopul splrii banilor -91/308/EEC Bruxelles, 10 Iunie 1991 modificata de Directiva 2001/97/EC a Parlamentului si a Consiliului European - 4 Decembrie 2001;

C. Grupul de actiune financiara internationala:

Cele 40 de Recomandri GAFI;

Recomandrile Speciale privind Finanarea Terorismului.

D. COMITETUL PRIVIND SUPRAVEGHERE BANCARA DE LA BASEL:

Msuri prudeniale de identificare a clientului pentru sectorul bancar - Basel, 2001.

Cadrul legislativ intern

n ceea ce privete Romnia, desigur ca era necesar elaborarea unui cadru legislativ care s protejeze statul romn i economia naional mpotriva consecinelor negative ale manifestrilor crimei organizate i a fenomenului de spalare a banilor, astfel Guvernul Romniei a iniiat o serie de msuri menite s duc la intensificarea i concentrarea eforturilor de combatere i limitare a efectelor negative ale acestor fenomene.

n acest sens, a fost adoptat un pachet de acte normative care au rspuns necesitilor de sancionare a faptelor circumscrise crimei organizate, cum sunt splarea banilor i activitile teroriste.

Legea nr.21/1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor care a fost elaborat att ca urmare a manifestrii i evoluiei ascendente a fenomenului de splare a banilor, ct i a necesitii armonizrii sistemului legislativ cu prevederile Directivei Europene nr.91/308/CEE din 10.06.1991 pentru prevenirea folosirii sistemului financiar n scopul splrii banilor i cu prevederile celor 40 de recomandri elaborate de Grupul de Aciune Financiar Internaional.

Aceast lege a stabilit o list limitativ a infraciunilor generatoare de bani murdari, regsindu-se printre altele, contrabanda, nelciunea n domeniul bancar-financiar sau de asigurri, bancrut frauduloas, infraciunile svrite prin intermediul calculatorului, infraciunile svrite cu cri de credit, infraciunile svrite de persoane care fac parte din asociaii de infractori.

Legea nr.78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, care a extins aria infraciunilor de corupie i a celor asimilate acestora (stabilirea cu intenie a unei valori diminuate fa de valoarea comercial real, a bunurilor aparinnd agenilor economici la care statul sau o autoritate a administraiei publice locale este acionar, acordarea de credite sau de subvenii cu nclcarea legii sau a normelor de creditare, folosirea n orice mod, direct sau indirect, de informaii ce nu sunt destinate publicitii ori permiterea accesului unor persoane neautorizate la aceste informaii).

O.U.G.nr.141 pentru sancionarea unor acte de terorism i a unor fapte de nclcare a ordinii publice, aprobat prin Legea 647/2002, care stabilete c sunt acte de terorism, dac sunt svrite n scopul tulburrii grave a ordinii publice prin intimidare, prin teroare sau prin crearea unei stri de panic, infraciunile de omor, vtmare corporal i vtmare corporal grav, distrugere, nerespectarea regimului armelor i muniiilor, a materialelor nucleare i materialelor explozibile.

O.U.G. nr.159/2001 pentru prevenirea i combaterea utilizrii sistemului financiar-bancar n scopul finanrii de acte de terorism aprobat prin Legea 466/2002, care interzice toate operaiunile financiar-bancare ntre rezideni i nerezideni, precum i ntre nerezideni, constnd n operaiuni de cont curent i de cont de capital, inclusiv operaiunile de schimb valutar, aa cum sunt definite prin reglementrile valutare emise de Banca Naional a Romniei, efectuate pentru sau n contul persoanelor fizice ori juridice indicate de Rezoluia nr.1267/1999 a Consiliului de Securitate.

Acest act normativ incrimineaz ca infraciune fapta persoanei de a pune la dispoziie sau de a colecta fonduri, direct sau indirect, tiind c aceste fonduri sunt folosite n ntregime sau n parte pentru svrirea unor acte de terorism.

Legea nr.143/2000 pentru combaterea traficului de stupefiante care reglementeaz i instituiile livrrii supravegheate i a investigatorilor acoperii.

Legea nr.704 din 03.12.2001 privind asisten judiciar internaional n materie penal.

Legea nr.682 din 19.12.2002 privind protecia martorilor, care la art.2 lit.h stabilete infraciunile care fac parte din infraciunile grave, iar la lit.l prevede ca grupul sau organizaia criminal reprezint grupul structurat alctuit din trei sau mai multe persoane care exist de o anumit perioad i acioneaz n nelegere, n scopul svririi uneia sau mai multor infraciuni grave, pentru a obine, direct sau indirect, un avantaj financiar sau de alt natur.

Legea nr.39/29.01.2003, privind prevenirea i combaterea criminalitii organizate care definete de asemenea grupul infracional organizat i care stabilete ca infraciuni grave o serie de infraciuni de natur economico-financiar (splarea banilor, divulgarea secretului economic, concurenta neloial, deturnarea de fonduri, nerespectarea dispoziiilor privind operaiuni de import sau export, infraciuni de corupie, bancrut frauduloas, infraciuni svrite prin intermediul sistemelor i a reelelor informatice sau de comunicaii).

La data de 18.11.2003, Parlamentul Romniei a adoptat Legea nr. 485 pentru modificarea i completarea Legii bancare nr.58/1998, prin care s-a introdus art.37 care prevede c n cauzele penale, la solicitarea scris a procurorului sau a instanei judectoreti ori, dup caz, a organelor de cercetare penal, cu autorizarea procurorului, bncile vor furniza informaii de natura secretului profesional .

La toate acestea se adaug: Legea nr. 27 din 16 ianuarie 2002 - pentru ratificarea Conveniei penale privind corupia, adoptata la Strasbourg la 27 ianuarie 1999, Legea nr. 263 din 15 mai 2002 - pentru ratificarea Conveniei Europene privind splarea, descoperirea, sechestrarea i confiscarea produselor infraciunii, ncheiat la Strasbourg la 8 noiembrie 1990;La 1 martie 2006 a fost aprobat Legea nr. 36 pentru aprobarea O.U. nr. 135/2005

privind modificarea Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism.

2.2. Cadrul instituional

2.2.1. Cadrul instituional internaional

Grupul de Actiune Financiara Internationala (G.A.F.I.) de lupta mpotriva splrii banilor a fost nfiinat la summit-ul G7 de la Paris, n 1989. El a fost mandatat s elaboreze criterii internaionale pentru lupta mpotriva splrii banilor i s se asigure c toate rile iau msuri efective mpotriva acestui fenomen. Dup atacul din 11 septembrie, GAFI monitorizeaz, de asemenea, implementarea unui plan de lupt mpotriva finanrii terorismului.

n prezent, GAFI include 31 de state membre i 2 organizaii regionale: Comisia European i Consiliul de Cooperare n zona Golfului. Romnia face demersuri pentru a intra n rndul membrilor GAFI.

GAFI a elaborat 40 de recomandari care formeaz cadrul internaional al luptei mpotriva splrii banilor. Recomandarile sunt actualizate periodic, avnd n vedere evoluia i tendinele fenomenului de splre a banilor.Grupul Egmont este un forum internaional informal al unitilor de informaii financiare, adic organizaii care primesc i analizeaz rapoarte de tranzacii suspecte din sectoarele financiare i din alte domenii vulnerabile, n cadrul luptei mpotriva splrii banilor. A fost infiinat n 1995, la iniiativa comun a unitilor de informaii financiare din Belgia (CTIF-CFI) i Statele Unite (FinCen).

Scopul principal al grupului Egmont este stabilirea unei reele de cooperare internaionale pentru schimbul de experien i de informaii operative. n prezent, grupul numr 84 de membri, printre care i Romnia.

Una dintre cele mai importante realizri ale grupului Egmont este elaborarea unei definiii pentru unitatea de informaii financiare, care a fost deja inclus n cteva documente internaionale, ntre care i o declaraie de principiu, care definete principiile schimbului de informaii ntre unitile de informaii financiare.

Programul Naiunilor Unite privind Combaterea Splrii Banilor United Nations Global Programme Against Money Laundering; www.unodc.com

Reeaua internaional de informaii privind splarea banilor International Money Laundering Information Network; www.imolin.org2.2.2. Cadrul instituional intern

n plan instituional, Romnia a adoptat o serie de msuri menite s responsabilizeze instituiile cu atribuiuni de aplicare a legii n domeniul prevenirii i combaterii criminalitii economico-financiare.

nfiinat n anul 1999, Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor funcioneaz, conform art.19 al.1 din Legea 656/2002, pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, ca organ de specialitate n subordinea Guvernului.

Oficiul are ca obiect de activitate, prevenirea i combaterea splrii banilor, scop n care primete, analizeaz i prelucreaz informaii financiare, iar cnd constat existena unor indicii temeinice de spalare a banilor sesizeaz Parchetul de pe lang nalta Curte de Casaie i Justiie.

Oficiul este condus de un preedinte cu rang de secretar de stat, numit de Guvern, din rndul membrilor Plenului Oficiului. Plenul constituie structura deliberativ i de decizie, membrii acestuia fiind numii n funcie, pe o perioada de 5 ani prin hotrrea Guvernului. n exercitarea atribuiilor sale, Plenul Oficiului adopt decizii cu votul majoritii membrilor acestuia.

Plenul este alcatuit din apte membrii, reprezentani ai Ministerului Justiiei, Ministerului Administraiei i Internelor, Ministerului Finanelor Publice, Parchetul de pe lang nalta Curte de Casaie i Justiie, Bncii Naionale a Romniei, Curii de Conturi a Romniei i a Asociaiei Romne a Bncilor.

Pe lang activitatea de prevenire i combatere a splrii banilor, Oficiul are i rolul de a sprijini depistarea i stoparea fluxurilor financiare, care finaneaz terorismul i actele de terorism, scop n care prelucreaz i analizeaz informaiile primite de la entitile raportoare prevzute la art.8 din Legea 656/2002.

Pentru ndeplinirea n bune condiii a scopului su, Oficiul poate solicita oricrei instituii competente informaii care sunt coroborate cu cele din baza proprie de date pentru clasificarea suspiciunilor privind splare a banilor.

Oficiul colaboreaz cu instituiile responsabile cu aplicarea legii n domeniul prevenirii i combaterii splrii banilor, coopereaz i efectueaz schimburi de informaii cu instituiile similare din strintate, ct i cu organismele internaionale, europene i regionale care au atribuiuni n aceast materie.

Prin HG nr.76/2001 a fost infiinat Comitetul Naional de Prevenire a Criminalitii, ca organism interministerial sub autoritatea primului ministru i n coordonarea ministrului justiiei.

Principalul rol al Comitetului l constituie elaborarea, corelarea i monitorizarea politicii Grupului de prevenire a criminalitii la nivel naional. Cele mai importante atribuii ale acestui comitet sunt n legatur cu:

analiza cauzelor criminalitii;

evaluarea efectelor msurilor legislative;

formularea de propuneri privind modificarea i completarea legislaiei.

Pentru realizarea unei coordonri i cooperri eficiente a organelor statului cu atribuii de control n domeniul economico-financiar, prin OG nr.64/2003 a fost infiinat Autoritatea Naionala de Control n subordinea Guvernului, care este condus de ctre un ministru delegat.

n subordinea Autoritii Naionale de Control se afl:

-Corpul de Control al Guvernului, n structura cruia funcioneaz i punctul unic de contact cu Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF);

-Garda Financiar;

-Autoritatea Naional Vamal;

-Agenia Naional de Control al Exporturilor, iar prin decizia nr.131/2003 a primului-ministru, Autoritatea Naional de Control, coordoneaz i activitatea ONPCSB.n subordinea Parlamentului Romniei funcioneaz organe de control financiar i supraveghere prudenial, astfel:

- Banca Naional a Romniei, cu sucursalele judeene n plan teritorial. Aceasta, prin Direcia de Supraveghere asigur controlul i supravegherea prudenial n sectorul bancar.

- Curtea de Conturi a Romniei care are la nivelul judeelor Camerelor de Conturi, asigur controlul gestionrii bunurilor i valorilor instituiilor publice de stat.

- Comisia Naional a Valorilor Mobiliare care asigur controlul la nivel naional asupra agenilor economici care funcioneaz pe piaa de capital prin Departamentul de Control i Anchet.

- Comisia de Supraveghere a Asigurrilor n cadrul creia funcioneaza Departamentul de control3. Fenomenul de splare a banilor3.1. Etapele splrii banilor

Grupul de aciune financiar (GAFI) n unul dintre primele sale rapoarte, Lupta contra splrii capitalurilor , arta c procesul de splare se desfoar n trei etape fundamentale. Este vorba de:

Plasare;

Stratificare ;

Integrare .

Plasarea presupune deplasarea fizic a fondurilor n numerar departe de sursa lor. Necesitatea plasrii deriv din faptul c este posibil supravegherea de ctre organele de aplicare a legii a surselor de obinere ilicit a numerarului.

Ca prim etap a infraciunii de splare a banilor, plasarea reprezint micarea iniial a banilor pe cale criminal, pentru a schimba forma fizic sau locul acestora i pentru a-i plasa n afara ariei de acoperire a autoritilor de impunere a legii. Adic, plasarea reprezint nlturarea fizic a banilor ghea.

Stadiul de plasare se poate realiza, n principal, prin urmtoarele tehnici: scoaterea sumelor bneti din ar prin contraband; depozitarea valutei n bnci, cazinouri, burse etc. n sume mai mici dect cele ce necesit raportare n instituii financiare; convertirea valutei n cecuri bancare sau alte instrumente negociabile n bnci sau n alte instituii financiare; depozitarea valutei n conturi bancare (conturi bancare unice sau multiple n cadrul uneia sau a mai multor instituii financiare); schimbarea bancnotelor de valoare mic n bancnote de valoare mai mare;

transformarea banilor n mrfuri, metale preioase etc.; utilizarea unor instituii care, prin natura lor, genereaz sume mari n numerar, precum ar fi barurile, cluburile de noapte, restaurantele i saloanele de coafur .Cea mai rspndit tehnic de plasare este cea de creare unui circuit fictiv al fondurilor la ntreprinderile cu un volum mare de bani n numerar (de exemplu: cazinouri, parcuri taxi, pizzerii, restaurantele, centre comerciale, punctele de schimb valutar).

Aceast faz a procesului de splare a banilor este cea mai vulnerabil, deoarece presupune colectarea i manevrarea unei imense cantiti n numerar; pn la depunerea n banc este greu de evitat lsarea unor urme detectabile.

Stratificarea (sau investirea) reprezint o a doua etap a splrii banilor n care banii sunt transferai prin diferite ntreprinderi, corporaii i instituii financiare. Etapa de stratificare urmrete crearea unor complexe straturi de tranzacii financiare, concepute pentru a anihila orice posibilitate de control asupra fondurilor

Modalitile confuze i complicate prin care strat dup strat de activiti i tranzacii adugate unul altuia sunt menite s fac detectarea profiturilor ilegale extrem de dificil. Practic, n etapa de investire, banii sunt introdui n sistemul economic - financiar.Stratificarea poate implica urmtoarele tehnici:

- depozitarea numerarului (scos din ar prin contraband) la o banc din strintate;- mbinarea banilor provenii din surse ilegale cu cei provenii din surse legale; - crearea unui cont fictiv n strintate, pentru a primi fonduri i a efectua pli cu acele fonduri; - transferarea electronic a banilor de pe un cont bancar naional pe unul din strintate; - transferarea electronic a banilor de pe un cont bancar A pe un cont bancar B, apoi pe unul C etc.; - micarea banilor de la ntreprinderea A la ntreprinderea B, apoi la ntreprinderea C; - vnzarea diferitelor forme de instrumente financiare derivate, etc.

Multe entiti folosesc n ultimul timp Internetul pentru a propune servicii de splare de bani, sub aparena serviciilor financiare extrateritoriale, sau pentru a studia posibilitile de plasament legal. Dat fiind caracterul din ce n ce mai mobil de acces la Internet, un client are posibilitatea de a accesa virtual contul su din orice loc din lume. n aceast situaie cei care doresc s spele banii murdari pot controla orice cont, deschis la aproape orice banc din lume (limitrile sunt date de accesul la tehnologia necesar). n aceast situaie, poate fi controlat orice cont, indiferent de intermediarul care l-a deschis, fr a se putea face legtura ntre cei doi.

Adic, etapa de stratificare const n svrirea diverselor operaii ce au scopul de a mpiedica organele de drept n descoperirea i depistarea fondurilor ilegale. n aceast etap intervine efectiv riscul de splare a banilor prin intermediul bncilor. Pentru a evita acest aspect bncile trebuie s i formeze personalul n vederea depistrii tranzaciilor suspecte.

Integrarea, etapa final a procesului de splare a banilor, n care profitul din activitatea criminal este acum folosit n tranzacii financiare care par a avea un caracter legal. La aceast etap se fac investiii n afaceri, se acord mprumuturi persoanelor fizice, se achiziioneaz active, astfel nct toate tranzaciile efectuate par a fi legale.

Printre tehnicile de operare a integrrii se enumer:

formarea unei ntreprinderi strine (n Elveia, Panama, insulele Cayman) i deschiderea unui cont bancar pentru aceast ntreprindere, pentru ca mai trziu banii s fie mutai din acest cont sub form de mprumut, pli, conform unor scrisori de credit, onorarii de consultan, salarii, comisioane etc.; depozitarea banilor n numerar ntr-un cont bancar, atribuind acestora aparena mijloacelor provenite din vnzri; plata salariilor, comisioanelor sau onorariilor unei ntreprinderi sau ale unei persoane fizice, efectuat de ctre companii sau ntreprinderi care au primit bani ce au fost stratificai prin intermediul unor companii strine sau naionale; primirea banilor de la un cazino sau loterie pentru a face ca fondurile s par a fi ctiguri legale de pe urma jocurilor de noroc.

Dac procesul de stratificare are succes, schemele de integrare vor aeza rezultatele la loc n economie n aa fel nct ele vor reintra n sistemul financiar aprnd drept fonduri legale.3.2. Punctele slabe ale operaiunii de splare a banilor

n cadrul procesului de splare a banilor s-au identificat anumite puncte vulnerabile, dificil de evitat de ctre cel care spal banii i n consecin uor de recunoscut, respectiv :

intrarea numerarului n sistem ;

trecerea numerarului peste frontiere ;

transferurile n cadrul i dinspre sistemul financiar.

(a). Intrarea numerarului n sistemul financiar se realizeaz prin :

fragmentarea operaiunilor n numerar n scopul evitarii raportrii tranzaciei prin divizarea operaiunilor sub nivelul minim de raportare (n Romnia 10.000 euro) ;

folosirea inadecvat a listelor de excepii (prin care unele categorii de operaiuni cu numerar sunt exceptate de la raportare); presupune uneori complicitatea unitilor financiare respective;

alctuirea de false documente de raportare pentru a justifica numerarul general;

depunerile de profituri ilegale n bnci corespondente pot fi prezentate ca transferuri interbancare;

(b). Trecerea numerarului peste frontiere se realizeaza n principal prin :

exportul ilegal de valut, cu diferite mijloace de transport fr a respecta legislaia n vigoare cu privire la raportarea sumelor ce ies din ar i au ca destinaie ri n care nu se pune problema justificrii sumelor n numerar; adesea aceste sume se ntorc prin transfer electronic.

(c). Tansferurile n cadrul i dinspre sistemul financiar. Cel mai adesea fodurile intr n sistem prin folosirea instituiilor financiare neconvenionale n procesul de integrare a fondurilor ; (amintim aici casele de schimb valutar, cazinourile comercianii de bunuri de folosin ndelungat, ageniile de transfer de fonduri).

3.3. Ghidul tranzaciilor suspecte

Deoarece tipurile de tranzacii care pot fi folosite de spltorii de bani sunt aproape nelimitate, este dificil s se defineasc o tranzacie suspect. Totui, o tranzacie suspect va fi adesea una care este incompatibil cu ceea ce se tie despre client, cu afacerile normale pentru acel tip de cont. Prin urmare, primul pas n recunoaterea tranzaciilor suspecte este de a tii suficient despre afacerea clientului pentru a recunoate dac o tranzacie sau o serie de tranzacii sunt neobinuite, suspecte.

Toate bncile ar trebui sa aib proceduri adecvate n aplicare care s previn banca de a fi folosit in scopuri de splare a banilor. Anumite elemente cheie, cum ar fi politicile de acceptare a clientului, cerinele de identificare a clientului, monitorizarea continu a conturilor cu grad mare de risc i a managementului de risc, ar trebui incluse atunci cnd se elaboreaz un program Cunoate-i clientul!.

n orice caz, bncile au nevoie de obinerea tuturor informaiilor necesare in vederea stabilirii identitii fiecrui nou client, a scopului i naturii relaiei de afaceri pe care acesta intenioneaz a o desfasura. 3.3.1. Caracteristici specifice bncilor

Pe lng cerinele generale de identificare, natura activitii bancare poate confrunta bncile cu probleme de identificare specifice, cum ar fi:

Conturi bancare

Conturile bancare pot fi folosite pentru evitarea procedurilor de identificare ale clientului. Este esenial sa fie ineleas adevrata relaie de afaceri ntre client i banc. Bncile ar trebui s stabileasc dac clientul ia numele altui client, acioneaz ca un paravan sau n numele altei persoane ca administrator, delegat sau alt intermediar. Daca se ntmpla acest lucru, o precondiie necesar este furnizarea unei evidene satisfctoare privind identitatea oricrui intermediar, i a persoanelor n numele crora ei acioneaz, precum i detalii privind natura administrrii sau alte aranjamente n special, identificarea administratorului ar trebui sa includ toi administratorii, fondatorii/creditorii i beneficiarii.

Conturile clientului deschise de ctre intermediari de profesie

Cnd o banca are cunotin sau un motiv sa cread c un cont este deschis de ctre un intermediar de profesie n numele unui client, acel client trebuie identificat. Bncile adesea deschid conturi comune administrate de ctre intermediari de profesie n numele unor entiti, cum ar fi fonduri mutuale, fonduri de pensii i fonduri monetare. De asemenea, bncile deschid conturi comune conduse de ctre avocai sau ageni de burs care administreaz fondurile dintr-un depozit sau acele fonduri ncredinate spre pstrare pentru o varietate de clieni. Acolo unde fondurile deinute de intermediari sunt separate la banc i unde exist sub-conturi care pot fi atribuite fiecrui client al acestuia, banca trebuie s aplice procedurile de identificare pentru fiecare beneficiar al contului deinut de intermediar.

Acolo unde fondurile sunt separate, banca trebuie s studieze, n primul rnd, care sunt beneficiarii de conturi. Bncile trebuie s accepte deschiderea unor astfel de conturi numai cu condiia ca ele sa fie n msur s stabileasc dac intermediarul a aplicat proceduri corespunztoare de identificare i dac acesta dispune de sisteme adecvate de alocare a activelor din cont pe fiecare beneficiar. Cnd intermediarul nu este n msura s furnizeze bncii informaiile solicitate cu privire la beneficiari, de exemplu, avocailor le este interzis s furnizeze informaii conform codului privind secretul profesional, banca nu va intra n relaii de afaceri cu respectivul intermediar.

Corespondena bancarCorespondena bancar este furnizarea de servicii bancare de la o banc (banc ordonatoare) la o alta banc (banc-beneficiar). Folosite de bncile din ntreaga lume, conturile corespondente permit bncilor s-i desfaoare activitile i s furnizeze servicii pe care bncile nu le pot oferi n mod direct. Totui, dac bncile nu reuesc s asigure un nivel corespunztor de msuri prudeniale unor astfel de conturi, ei se expun la o serie de riscuri, si ei nii pot deine i/sau transmite bani avnd legtur cu corupia, frauda sau alt activitate ilegal.

n consecin, bncile trebuie s strng informaii suficiente despre bncile ordonatoare, n scopul nelegerii pe deplin a naturii relaiei de afaceri cu banca beneficiar. Factorii care trebuie luai n considerare sunt: informaii privind conducerea bncii beneficiar, relaiile de afaceri importante, sediul i eforturile de prevenire i depistare a splrii banilor; scopul deschiderii contului; identitatea oricrei entiti ter parte care va utiliza serviciile de coresponden bancar;

situaia reglementrilor i supravegherii bancare n ara bncii partener.

Bncile trebuie s acorde o atenie special n continuarea relaiei de afaceri cu bncile-beneficiar aflate n jurisdicii care au standarde sczute de lupt mpotriva splrii banilor sau au fost identificate ca fiind ne-cooperante n lupta mpotriva splrii banilor.

3.3.2. Categorii de suspiciuneOficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor a elaborat pe baza datelor colectate de la bnci i alte instituii financiare un Ghid al tranzaciilor suspecte al crui scop este pregtirea angajailor n vederea recunoaterei tranzaciilor suspecte. Exist zece categorii de baz privind activiti i tranzacii care necesit o investigaie detaliat i care sunt descrise mai jos. Lista este ilustrativ i, dei larg, nu este exclusiv. Pot fi fcute conexiuni. Pot exista numeroase motive pentru care o tranzacie, care nu apare n list, poate sa fi considerat suspect.

Comportamentul clientului;Evitarea cerinelor de raportare i de pstrare a nregistrrilor;Splarea banilor prin intermediul tranzaciilor n numerar;Splarea banilor folosind conturi bancare;Splarea banilor folosind transferuri electronice bancare;Splarea banilor folosind operaiunile externe;Splarea banilor prin intermediul operaiunilor de credit;Splarea banilor folosind tranzacii legate de investiii;Splarea banilor folosind documentaia de credit i garanii.Comportamentul clientului

n completarea exemplelor referitoare la comportamentul suspect menionate n partea introductiv, urmtorii indicii pot fi, n special, observai n sectorul bancar:

Un client care nu dorete s furnizeze informaii despre trecutul su personal cnd deschide un cont sau cnd procur instrumente monetare peste o anumit valoare.

Un potenial mprumutat este refractar sau refuz s specifice un scop pentru un mprumut sau sursa returnrii acestuia, sau furnizeaz un scop i/sau o surs care ridica ntrebri.

Schimbrile de proprietar ale activitatii unui client sau activitile noilor proprietari nu sunt conforme cu natura obiectului de activitate al clientului, sau noii proprietari sunt refractari n furnizarea informaiilor personale sau privind activitatea financiar din trecut.

Declaraiile financiare ale corporaiilor sau pentru afaceri importante nu sunt realizate de ctre un contabil.

Un client care nu are nici o nregistrare privind o angajare trecut sau prezent, dar care realizeaz tranzacii frecvente cu sume mari.

Un client insistent grbete angajatul bncii s ncheie o tranzacie rapid si nebirocratic, far a se fi neles motivul unei astfel de precipitri (presat de timp)

Un client anun ncasri de pli, care ulterior nu sunt creditate n contul desemnat iniial.

Un client evit contactul personal cu banca, comunicrile avnd loc doar prin telefax sau telex; n unele cazuri, clientul va numi tere prti (administratori) ca persoane mputernicite s dispun de cont in vederea evitrii contactului.

Un client nu dorete sa primeasc extrasele de cont i/sau le ridic de la pot sau de la banc doar o dat sau de dou ori pe an sau niciodat.

Un client nu dorete sa indice banca la care a fost client sau alta banc (bnci).

B. Evitarea cerinelor de raportare sau de pstrare a nregistrrilor

Un client care este refractar n a furniza informaii necesare pentru un raport obligatoriu, s completeze raportul sau s efectueze o tranzacie dup ce a fost informat c raportul trebuie completat.

Orice persoana sau grup care constrnge sau ncearc sa constrng un angajat al bncii pentru a nu ndosaria nregistrarea solicitat sau formularele de raportare.C. Splarea banilor folosind tranzacii n numerar

Schimbul de sume mari dintr-o valut n alta, fr nici un scop economic evident, n special atunci cnd clientul face acest lucru n mod frecvent.

Schimbul unor mari cantiti de bancnote de valoare mic n bancnote de valoare mare.

Depuneri i retrageri neobinuit de mari n numerar, fcute de un client (persoan fizic sau juridic) ale crui activiti implic, n mod normal, folosirea cecurilor sau a altor instrumente de plat fr numerar.

Creterea substanial de depuneri n numerar sau de tranzacii in valut ale unui client, fr vreun motiv aparent, n special dac asemenea sume sunt transferate ulterior, ntr-un interval scurt de timp, ctre o destinaie care nu poate fi asociat n mod normal clientului.

Depuneri i retrageri n numerar neobinuit de mari, efectuate de un client care n mod normal folosete un cont curent.

O societate de vnzare cu amnuntul are cu totul alte metode de depozitare a numerarului dect alte societi din acelai domeniu ntr-o anumit zon geografic.

Tranzacii efectuate n valut pentru afaceri din care n mod obinuit nu se obine valut.

Depuneri n numerar n mai multe conturi n aa fel nct fiecare sum este mic (neglijabil), dar totalul sumei este semnificativ ( smurffing ).

Utilizarea unor instrumente monetare multiple n vederea plii unei singure entiti, n special, atunci cnd nici un scop de afaceri aparent nu necesita folosirea unor instrumente multiple.

Clieni care, mpreun i simultan, folosesc ghiee diferite pentru a efectua tranzacii cu sume mari n numerar sau n valut.

Un client (de exemplu, un proprietar de magazin) care efectueaz cteva depuneri n aceeai zi la diferite case de casierie sau sucursale bancare.

Retrageri i depuneri n numerar a unor sume neobinuit de mari din/n contul curent al unei persoane juridice, care nu utilizeaz n mod obinuit metode de plata n numerar.

Clienii care, n mod constant, realizeaz depuneri n numerar pentru acoperirea cambiilor, a transferurilor de bani sau a altor instrumente negociabile sau instrumente de plat uor vandabile.

Transferuri mari de sume de bani n sau din strintate cu instruciuni de plat n numerar.

Depuneri frecvente n numerar efectuate n contul unui client de ctre tere pari fr legtur aparent cu detinatorul contului.

Transferuri repetate de sume mari n strintate cu ordin de plat a sumei n numerar la destinatar.

Utilizarea csuelor de valori pe timp de noapte pentru depunerile unor sume mari n numerar.

Depuneri de numerar ce conin bancnote false sau instrumente contrafcute.D. Splarea banilor folosind conturi bancare

Folosirea unor conturi care nu reflect activiti bancare sau comerciale normale, ci sunt utilizate doar pentru depuneri sau retrageri.

Contul (conturile) unei companii n care depunerile sau retragerile sunt realizate, mai mult n numerar dect prin cecuri.

Retrageri mari de numerar dintr-un cont, inactiv anterior sau dintr-un cont din care tocmai s-a transferat, n mod neateptat, o important sum din strintate.

Folosirea unui cont al unei companii care indica o activitate redus sau neregulat din punct de vedere periodic; contul pare a fi utilizat, n primul rnd, ca depozit temporar de fonduri care, ulterior, sunt transferate n strintate.

Efectuarea de transferuri frecvente i substaniale de fonduri (sau de depuneri de alte instrumente financiare) care nu pot fi identificate clar ca avnd o justificare economic.

Creterea substanial, fr un motiv aparent, a cifrei de afaceri a unui client reflectat de activitatea conturilor sale.

Combinarea de transferuri de sume mari cu sume retrase n numerar n aceeai zi sau n ziua precedent, atunci cnd situaia clientului nu justific o astfel de activitate.

Utilizarea unui cont doar ca depozit temporar de fonduri, care, eventual, va fi transferat in alte conturi in strintate.

Deschiderea de ctre un client a unui numr mare de conturi la sucursalele aceleiai bnci sau la bnci diferite i transferuri repetate a unor sume mari de bani ntre aceste conturi.

Existena mai multor conturi ale unui client la mai multe bnci din aceeai localitate, n special cnd se constat un proces de alimentare a acestor conturi cu sume mari de bani, anterior cererii de transfer progresiv al fondurilor.

Depuneri mici n numerar n contul unui client urmate de transferul imediat ntr-un cont la o alt banc.

Deschiderea i nchiderea repetat de conturi n numele aceluiai client sau al unui membru al familiei sale, fr un motiv plauzibil.

Primirea frecvent de ctre un client a unor sume mari de bani din ri, n general, asociate cu producerea, fabricarea sau comercializarea de droguri.

Concordana dintre creditrile i debitrile unui cont n aceeai zi sau n zilele anterioare.

Un client efectueaz depuneri mari i frecvente n numerar i pstreaz un sold mare, neutiliznd ns alte servicii, cum ar fi mprumuturi, scrisori de credit, etc.

Alimentarea contului prin cecuri emise de teri pri n sume mari semnate n favoarea clientului.

E. Transferuri electronice

Transferuri frecvente din contul unei persoane juridice n contul unei persoane fizice fr vreo referire cu privire la natura transferurilor.

Transferul neobinuit de fonduri ntre conturi conexe sau conturi care implic acelai administrator sau administratori care au legtur ntre ei.

Transmiterea sau primirea frecvent a unor volume mari de transferuri electronice ctre i dinspre companiile offshore.

Un client pstreaz conturi multiple, transfer banii ntre aceste conturi, i folosete un cont colector din care transfer electronic fondurile iniial primite. Un client depoziteaz fonduri n cteva conturi, n mod obinuit n sume sub o anumita limit, iar fondurile sunt apoi consolidate ntr-un cont colector i transferate electronic n strintate.Ordin dat bncii s transfere fondurile n strintate i s atepte o ncasare echivalent a unui transfer electronic din alte surse.

Depozitarea sau retragerea cu regularitate a unor sume mari prin transferuri electronice ctre/din sau prin intermediul rilor care sunt cunoscute ca surse de narcotice sau ale cror legi privind secretul bancar faciliteaz splarea banilor.

Transferul numerarului sau a veniturilor dintr-un depozit n numerar n strintate fr a se schimba tipul de valut.

Primirea transferurilor electronice i cumprarea imediat a instrumentelor monetare realizate pentru plata unei tere pri.

Un client transmite i primete transferuri electronice (ctre/din paradisuri fiscale), n special, dac nu exist un motiv aparent de afaceri pentru astfel de transferuri sau acestea sunt contradictorii cu activitatea desfurat de client sau cu trecutul acestuia.

ntr-o activitate a clientului se efectueaz sau se evideniaza o cretere brusc a transferurilor electronice internaionale sau interne, prin transmiterea sau primirea unor sume mari de bani, iar astfel de transferuri sunt contradictorii cu trecutul clientului.

Un cont n care se primesc multe ncasri cu valoare mic prin transfer electronic sau se realizeaz depozite folosind cecuri sau ordine de plat, i aproape imediat se transfer electronic aproape tot soldul n alt ora sau alt ar, atunci cnd o astfel de activitate este contradictorie cu activitatea desfurat de client sau cu trecutul acestuia. de cltorie. Un client pltete pentru transferuri electronice n/din strintate a unor valori mari folosind multiple instrumente monetare puse la dispoziie de instituii financiare.

Un non-client sau un client primete sau realizeaz transferuri electronice implicnd sume n valut situate imediat sub o anumit limit, sau folosete numeroase cecuri bancare

Un client sau un non-client realizeaz transferuri electronice mari n afara rii, care sunt pltite prin multiple cecuri sau alte instrumente de plat (aflate posibil imediat sub o anumit limit).

Un client desfaoar o activitate intens n transferuri electronice, dei anterior acesta nu desfaura, n mod obinuit o astfel de activitate.

Instruciuni de transferuri de fonduri n strintate fr un motiv plauzibil de plat.

Transferuri ctre anumite instituii de credit fr a se specifica destinatarul.

Mesajele care nu conin toate datele de identificare referitoare la clientul ordonator, de exemplu, unul dintre clienii bncii.F. Splarea banilor folosind operaiuni externe

Folosirea de linii de credit i alte metode de finanare pentru efectuarea transferurilor externe cnd tranzacia nu justific activitatea obinuit a clientului.

Constituirea de solduri mari, nepotrivite cu rulajul cunoscut al afacerii clientului, urmat de transferuri ulterioare ctre conturi din strintate.

Tranzacii care nu sunt justificate de activitatea clientului cu filialele instituiilor financiare localizate n ri cunoscute pentru traficul de droguri sau de centre offshore.

Tranzacii semnificative efectuate de clieni recomandai de o instituie financiar din ri asociate cu producia, prelucrarea sau comercializarea de droguri.

Efectuarea de transferuri externe din disponibilitile valutare proprii de ctre rezideni a cror activitate normal nu justific natura declarat a operaiunii valutare.

Transferuri externe regulate i importante efectuate de persoane fizice n cazul n care formularul a fost completat pe principiul bona fide.

Nendeplinirea de ctre un client a obligaiei de transfer sau repatriere n valuta convertibil i/sau moneda naional a tuturor sumelor obinute din operaiuni cu strintatea.

Operaiuni valutare semnificative efectuate de clieni rezideni (inexistena caracterului incidental).

Efectuarea de pli externe n avans pentru importuri pentru care nu s-a livrat marfa, nu s-a executat operaiunea, nu s-a prestat serviciul n termenul contractual prevzut, neurmate de restituirea avansului pltit, repatrierea sumelor, respectiv justificarea plailor in avans.

nchiderea unor DIV-uri (Declaraie de ncasare Valutar) cu sume n numerar, pltite de diverse persoane, n locul nchiderii acestora prin transferuri bancare.

Transferuri externe repetate cu recomandarea de a i se plti beneficiarului n numerar.G. Splarea banilor prin intermediul operaiunilor de credit

Clieni care ramburseaz mprumuturile neateptat de repede cu fonduri din surse necunoscute.

Scopul declarat de client pentru mprumut nu este justificat i propune o garanie n numerar sau o menioneaza n momentul precizrii scopului mprumutului.

Clieni (persoane juridice) care solicit credite, dei din analiza documentelor economico-financiare nu rezult necesitatea unui credit.

Utilizarea sumelor unui mprumut ntr-o manier care este contradictorie cu scopul specificat la acordarea mprumutului.

Clieni care schimb destinaia mprumutului.

Sumele mprumutului sunt transferate sau transmise, n mod neateptat, la o banca dintr-un centru offshore sau unei tere pri.

Cereri de mprumut nsoite de garanii de la tere pri sau de la o banc, dac originea garaniei nu este cunoscut sau dac garania nu este n conformitate cu statutul clientului.

Prezentarea de garanii de ctre tere pri necunoscute bncii, care nu au o relaie strns cu clieni i care nu au un motiv plauzibil pentru a prezenta o astfel de garanie.

Solicitarea de mprumut acompaniata de o garanie constnd intr-un certificat de depozit emis de ctre o banca strina sau de o societate de investiii.

Clientul cumpara certificate de depozit, pe care le plaseaz ca o garanie la mprumut.

Solicitri de acordare de mprumuturi companiilor offshore sau de mprumuturi garantate de obligaiile bncilor offshore.

Tranzacii implicnd o banc offshore scoic al crei nume poate fi similar cu cel al unei instituii legitime importante.

ncasri de plai sub denumirea facilitai de credit sau mprumut sau avans, n special, cnd plile vin din afara rii, creditorul indicat fiind o companie casu-potal sau o persoan fizic sau o ntreprindere care nu are nici o relaie de afaceri cu clientul.

Pli efectuate cu cecuri emise de tere pri sau cu cecuri care au multiple semnturi.

Cereri de mprumut fcute de noi clieni, prin intermediarii de profesie (avocai, consultani financiari, companii de intermediere).

Promisiunea unor depozite de sume mari de valut n numerar n vederea acordrii unui tratament favorabil privind solicitrile de mprumut.

H. Splarea banilor folosind tranzacii avnd legatura cu investiiile

Achiziionarea de valori mobiliare care s fie pstrate n siguran de ctre bnci, atunci cnd acest lucru nu este n concordan cu activitatea clientului.

Solicitri din partea clienilor de a beneficia de administrarea investiiilor (fie n valut, fie n hrtii de valoare) atunci cnd sursa fondurilor este neclar sau nu este n concordan cu activitatea economic a clientului.

Cumprarea sau vinderea de titluri de valoare pentru numerar sau n scopul procurrii de alte titluri de valoare cnd tranzacia nu este efectuat prin intermediul contului curent al clientului.

Vnzarea neobinuita a unor titluri de valoare mare pentru numerar, care ulterior sunt retrai.

Achiziionarea de valori mobiliare prin banc, atunci cnd aceast achiziie nu este n conformitate cu activitatea obinuit a clientului.

Utilizarea numerarului pentru achiziionarea/vnzarea de valori mobiliare n locul decontrilor fr numerar (viramente), mai ales cnd se vehiculeaz sume importante.

Solicitarea unui client pentru emiterea de ctre banc a unui certificat de garantie pentru titluri a cror autenticitate nu poate fi verificat.

Circumstane neobinuite / Caracteristici privind documentaia de credit si garanii

Solicitantul sau beneficiarul (trgtorul) indicai sunt companii casu-potal necunoscute.

Numele beneficiarului garaniei nu este menionat.

Scrisori de credit, documentaie de credit sau garanii privind furnizarea de bunuri (in special, materii prime) ctre ri care n mod obinuit nu au astfel de solicitri sau din ri care anterior nu au efectuat exporturi pentru astfel de produse.

Indicaia faptului c garania este divizibila, incluznd adesea un addendum: transferabil si divizibil fr plata unui onorariu la transfer.

Utilizarea termenului de Prime Bank Guarantee sau PBG.

Clientul furnizeaz o documentaie neobinuita i incomplet, sau folosete nume asemntoare cu cele ale unor binecunoscute instituii legitime, si/sau utilizeaz un limbaj ambiguu sau termeni pseudo-experti, expresii si condiii, cum ar fi:

- maturity plus one day la maturitate plus o zi;

- maturity 10 years plus one day maturitate peste 10 ani i o zi;

- fixed interest rate and market level/or better rata dobnzii fix i la nivelul pieei /sau mai bun.

4. Msuri adoptate la nivel internaional pentru combaterea splrii banilor

Dac splarea banilor locali poate fi adesea combtut la nivel naional, o solutie eficient la problema splrii banilorpe plan internaional poate fi gsit doar n planul cooperrii internaionale. Astfel, cu ct sistemele de control introduse n anumite ri sunt mai eficiente, cu att se vor face mai multe ncercri de a folosi conjunctura mai puin aspr a altor ri.

Splarea internaional a banilor se bazeaz pe exploatarea, prin operatori financiari subtili, a diferenelor dintre reglementrile financiare i bancare ale rilor pe ntreg globul. n mod logic, soluia la aceast problem o reprezint un mecanism care reduce, dac nu elimin, aceste diferene dintre ri.

Problema splrii internaionale a banilor este capabil s impuna costuri considerabile economiei mondiale prin deteriorarea operaiunilor eficiente ale economiilor naionale, prin coruperea lent a pieei financiare i reducerea ncrederii publice n sistemul financiar internaional, mrind astfel riscurile i instabilitatea acestui sistem i n final reducerea ritmului de cretere economic mondial. Pentru a contracara acest fenomen, la nivel internaional s-au ntreprins mai multe msuri, dintre care mai relevante sunt:

Convenia Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope, Viena, 20 decembie 1988, reprezint primul document din punct de vedere cronologic prin care se ncurajeaz incriminarea unor fapte ce intr sub incidena splrii banilor, respectiv disimularea sau ascunderea naturii, originii, dispunerii, micrii sau proprietilor reale ale bunurilor sau drepturilor aferente despre care autorul tie c provin din traficul de stupefiante sau particip la o astfel de infraciune

Pentru a eficientiza msurile de reciclare a fondurilor obinute din fapte ilicite, prin Convenie se reglementeaz unele aciuni care vizeaz:

Confiscarea bunurilor i valorilor obinute n urma svririi unor infraciuni, reglementndu-se i modul de mprire a avantajelor obinute de diferite state;

Extrdarea autorilor acestor fapte ilicite;

Asistena juridic acordat reciproc de ctre pri;

Intensificarea i diversificarea formelor de cooperare ntre state.Convenia Consiliului Europei cu privire la splarea, urmrirea. reinerea i confiscarea produselor provenite din infraciuni, Strasburg, 8 noiembrie 1990, stabilete care sunt aciunile considerate infraciuni de splare a banilor. Acestea trebuie s fie comise cu intenie i s vizeze:Transformarea i transferul bunurilor despre care cel care le-a utilizat tia c sunt produse n scopul ascunderii originii ilicite a bunurilor sau n scopul ajutrii oricrei persoane implicate n comiterea infraciunilor principale de a scpa de orice consecine juridice ale actelor sale;

Disimularea i deghizarea naturii, originii, amplasrii, micrii sau proprietii reale asupra bunurilor sau asupra drepturilor cu privire la acestea, despre care proprietarul tia c sunt produse;

Participarea la unele din infraciunile stabilite anterior sau la orice form de asociere, tentaia sau complicitatea prin furnizarea unui ajutor sau sfat n vederea comiterii infraciunii.

Noiunea de produs desemneaz orice avantaj economic obinut n urma svririi infraciunilor penale.

Directiva Consiliului Comunitii Europene cu privire la folosirea sistemului financiar n scopul splrii banilor nr.91/308/EEC, Luxemburg, 10 iunie 1991. Aceast directiv reprezint, practic, sursa de inspiraie pentru legile de combatere a splrii banilor care au fost adoptaten de aproape toate statele, indiferent c sunt membre ale Comunitii Europene sau se afl n procedurile de aderare. Definirea infraciunii de splare a banilor rmne aproximativ cea introdus prin Convenia de la Strasburg.Principalele prevederi cuprinse n Directiv sunt :

Cerinele de identificare a clienilor de ctre instituiile financiare atunci cnd intr n relaii de afaceri cu acetia, dec este depit o anumit limit valoric;Pstrarea unor copii dup documentele aferente tranzaciilor, pe o perioad de cel puin 5 ani;

Raportarea tranzaciilor suspecte de splare de bani autoritilor responsabile de aplicarea legii, trecndu-se peste secretul bancar;

Protejarea angajailor instituiilor ce raporteaz tranzacii suspecte de splare a banilor i sancinarea celor care divulg faptul c s-a nceput o anchet n legtur cu un anumit client

Grupul de aciune financiar n domeniul splrii banilor (GAFI) este un organism interguvernamental al crui scop const n dezvoltarea i promovarea politicilor de combatere a splrii banilor. n prezent GAFI este alctuit din 31 de state membre si 2 organizaii regionale.GAFI recunoate c rile au sisteme financiare i juridice diferite i de aceea nu pot lua msuri identice. Recomandrile sunt principii n acest domeniu, care se aplic n funcie de condiiile specifice ale rilor i de cadrul lor constituional. Cele 40 de principii elaborate de GAFI pot fi grupate n :

Cadrul general principii cu privire la legiferarea luptei pentru combaterea splrii banilor;

Rolul sistemelor juridice naionale n combaterea splrii banilor - sfera de cuprindere a infraciunii de splare a banilor, msuri asiguratorii i confiscarea bunurilor provenite din activiti ilicite;

Sporirea rolului sistemului financiar reguli de identificare a clientului, raportarea tranzaciilor suspecte, protecia personalului;

ntrirea cooperrii internaionale schimbul de informaii generale sau privind tranzaciile suspecte, cooperarea ntre autoritile juridice.

E. Grupul EGMONT este numit aa dup palatul EGMONT din Bruxelles, care a fost locul primei ntlniri a Grupului n anul 1995. La aceast ntlnire au participat reprezentani din 24 de ri i 8 organizaii internaionale pentru a discuta despre organizaiile specializate n prevenirea splrii banilor, cunoscute acum sub denumirea de uniti de informaii financiare (FIU).ntre statele membre se pot efectua schimburi de informaii financiare legate de splarea banilor, n baza unor memoranduri de nelegere (bi sau multilaterale). De asemenea, membrii Grupului au acces la Web Egmont securizat, cuprinznd o baz de date internaional aferent fenomenului de splare a banilor.

STUDII DE CAZ

CAZ 1 - Splarea unor importante sume de bani utiliznd procedeul creditrii propriei firme, urmat de restituirea creditului i schimbul valutar

Un binecunoscut om de afaceri care opereaz n domeniul produciei i comerului cu alcool i produse alcoolice, cercetat de organele de aplicare a legii pentru contraband, bancrut frauduloas i evaziune fiscal, a creat un circuit bancar pentru a spla sumele provenite din aceste infraciuni.

Circuitul a fost derulat printr-o banc din Bucureti, dei afacerile firmelor sale sunt situate n orae din nordul rii. Sumele extrem de ridicate n numerar, precum i durata redus a acestui circuit, coroborate cu informaiile furnizate de organele de cercetare penal, au condus la aprofundarea analizei acestui caz, rezultnd n final urmtoarele aspecte:

- Societile la care persoana respectiv era acionar sau administrator au realizat pierderi sau profituri care nu justificau imensele sume n numerar vehiculate de acesta;

- n afara circuitului derulat prin banca din Bucureti, persoana n cauz mai deinea conturi personale i la alte bnci, conturi n valut de peste o jumtate de milion de dolari americani;

- Pentru deschiderea de conturi la diferite bnci, persoana suspectat de splare de bani a utilizat mai multe acte de indentitate, respectiv un buletin de identitate cu doua adrese de domiciliu, precum i dou paapoarte;

- Dei este un foarte cunoscut personaj al afacerilor cu alcool, pentru a evita contactul cu organele de aplicare a legii, conduce afacerile sale prin interpui, el retrgndu-se din societi (cesionnd prile sociale) i nu mai ocup funcii de administrator. n schimb, manipuleaz sume de ordinul milioanelor de dolari prin conturile sale personale;

- Pentru a stinge unele datorii referitoare la mrfurile introduse prin contraband, s-au utilizat pli n numerar ctre un cetean strin.

Schema utilizat de personajul analizat este redat mai jos, iar operaiunea de splare a banilor a decurs astfel :

1. Suma de 70 miliarde Rol n numerar obinui din infraciunile despre care am vorbit a fost depus n contul personal, dup care a fost transferat n contul uneia din societile controlate, sub form de creditare firm;

2. Suma de mai sus a fost apoi retras din firm sub form de restituire credit, fiind convertita, chiar n ziua retragerii, n dolari americani;

3. Echivalentul n dolari, respectiv suma de 3,5 milioane, a fost utilizat pentru:

- cumprarea de cecuri de cltorie - 1,5 milioane USD,

- constituire depozit n valut - 1 milion USD,

- transfer sum n contul soiei titularului 1 milion USD.

Cecurile de cltorie, fiind nominale i pltibile numai la banca emitent din SUA, este de presupus c au fost transportate n aceast ar i preschimbate n numerar sau pentru plata unor datorii. Transferul acestor cecuri de cltorie n strinatate s-a fcut ilegal, deoarece, conform Regulamentului valutar, astfel de instrumente intr n categoria numerarului i, prin urmare, suma ce depea 10.000 USD trebuia consemnat la organele vamale, i nu transferat n strintate.

n privina celor dou depozite, respectiv de 1 milion USD aparinnd afaceristului, acesta a fost folosit parial la alimentarea contului de carduri n valut, iar cel al crui titular este soia acestuia a fost utilizat (parial) la achiziionarea unor bunuri personale de mare valoare din import, plata unor excursii i cltorii externe etc.

Aadar, sumele n numerar de provenien ilicit au ajuns n final s fie utilizate legitim, mai ales n ri care nu au nici o legtur cu ara n care s-au produs banii murdari.

Acelai personaj a utilizat schema creditrii firmei i pentru a plti unii creditori cu care a intrat n relaii comerciale aflate n economia subteran a alcoolului. Astfel, sumele n numerar obinute ilicit (nenregistrate n contabilitate) au fost utilizate la creditarea firmei controlate. Apoi, din aceast firm s-au transferat n contul altei firme (fantom) controlate de creditorul cruia i datora bani.

Scopul transferului de la prima la cea de a doua firma l-a constituit plata unor facturi. Apoi din cea de a doua firm s-au scos bani n numerar sub pretextul achiziionrii de produse agricole de la persoane juridice.

n felul acesta, persoana n cauz i-a achitat datoria fa de creditori, dat n acelai timp, el urmeaz s i recupereze suma respectiv sub form de restituire credit de la firma pe care o controleaz.

CAZ 2 Sustragerea n mod fraudulos, din banc, a sumei de aproximativ 500.000 USD, prin utilizarea unor documente false

Informaia iniial a pervenit de la banca 2 care a semnalat c o persoan fizic a retras din contul su personal suma de 10 miliarde ROL, pe care a schimbat-o n USD. Elementul de suspiciune l-a constituit faptul c, dup cteva ore de la efectuarea plii, banca 1 a solicitat blocarea plii, deoarece persoana fizic respectiv este n acelai timp i administrator al firmei 3 care are deschis cont la banca 1 i c aceast persoan a folosit pentru identificare un document fals.

Corobornd informaia iniial cu cele obinute ulterior, a rezultat modalitatea de sustragere a sumei de mai sus, precum i provenienta acesteia (schema alaturat).

Astfel, firma 2 care are deschis cont la banca 1 a primit de la aceast banc suma de 8 miliarde ROL cu titlu de credit. Aceast sum, mpreun cu alte ncasri, n total 10 miliarde ROL, i-a fost retras din cont, pe baza unui bilet la ordin scadent, document ce este contestat de titularul contului sub forma autenticitii sale. Biletul la ordin a fost prezentat la plat de ctre administratorul firmei 3, persoan care ulterior s-a dovedit c are o identitate fals.

Dup ncasarea sumei n contul firmei sale, aceasta a fost transferat n contul personal deschis la banca 2 de ctre persoana cu identitate fals. Pentru a putea efectua transferul din contul persoanei juridice n contul unei persoane fizice, persoana respectiv a semnat o declaraie pe proprie rspundere din care rezult c obiectul transferului l reprezint rambursarea unui credit n sum de 10 miliarde ROL. Ulterior aceast sum a fost schimbat n USD i ridicat n numerar, prin intermediul bncii 2.

Din studiul documentelor de deschidere a conturilor, precum i din cele utilizate n circuitul bancar descris au rezultat urmtoarele suspiciuni:

- buletinul de identitate utilizat aparine unei persoane care l-a declarat pierdut n urm cu cteva luni. Prin urmare, fotografia a fost aplicat n mod fraudulos pe acest act de identitate, care la o analiz mai atent se putea evidenia. Mai mult, la cele dou bnci s-au folosit fotografii diferite aplicate pe acelai buletin de identitate. Tot aa, semnturile de pe fiele de deschidere a conturilor nu seamn cu cea de pe buletinul de identitate;

- uurina cu care s-a aprobat decontarea biletului la ordin avnd o valoare destul de ridicat, de 10 miliarde ROL, care se pare c prezint unele nereguli formale;

- aprobarea transferului din contul unei persoane juridice n contul unei persoane fizice cu destul de mult uurin, prin invocarea obiectului transferului ca fiind o rambursare de credit, de unde rezult c a avut loc i o operaiune invers, respectiv de creditare a firmei de ctre persoana fizic, aspect ce nu rezult din rulajul contului i nici dintr-un alt document;

- suspiciunea rezultat i din declararea obiectului retragerii din banca 2 a sumei de 500.000 USD, respectiv de achiziii materii prime pentru construcie cas, de parc aceste achiziii s-ar face n USD, i nu n lei. Dar suma n USD a provenit din schimbul a 10 miliarde ROL, sum ce putea satisface obiectul invocat. De aici rezult c, practic, schimbul n USD s-a efectuat pentru a putea, eventual, scoate aceast sum din ar.

Rezultatul analizei a fost naintat organelor de aplicare a legii care n prezent efectueaz cercetri n aceast cauz pentru identificarea persoanei ascunse sub o identitate fals i recuperarea prejudiciului creat.

CAZ 3 - Vnzri fictive de imobile prin intermediul firmelor fantom

i rambursri ilegale de TVA.

Circuitul financiar ce st la baza acestei metode este urmtorul: Firma numrul 1, la care este asociat majoritar ceteanul romn A, a vndut un imobil firmei numrul 2, al crei asociat unic este soia sa B, cu suma de 1,9 miliarde lei.

Ulterior, firma numrul 2 a vndut imobilul firmei fantom numrul 3, asociat unic fiind ceteanul irakian C, care acioneaz sub acoperirea unui paaport fals, cu suma de 2,3 miliarde lei. Tranzacia s-a ncheiat prin invocarea unui contract inexistent.

La rndul su, firma numrul 3 a vndut imobilul cu suma de 25 miliarde lei, firmei nr.4, la care este asociat unic D, fiul lui A i lui B, patronii firmelor nr. 1 i nr. 2.

Pentru a face dovada realitii vnzrii-cumprrii imobilului n vederea rambursrii TVA-ului aferent n sum de 4,7 miliarde lei, directorul firmei nr.1, E, n calitate de persoan fizic, a depus n numerar n contul firmei sale nr.5, suma de 25 miliarde lei, facturnd n fals n numele acesteia, mrfuri cumprate de la firma nr.4.

Circuitul fictiv al banilor a continuat prin transferarea de ctre firma nr.4 n contul firmei fantoma nr.3, a sumei de 29,5 miliarde lei cu titlu de contravaloare marf, de unde a fost retras n numerar.

Cenzorul firmei nr.1 este nsui eful administraiei financiare locale pe a crei raz teritorial i au sediile firmele nr.4 i nr.5.

Efectund succesiv acte de vnzare-cumprare a imobilului i transferuri bancare formale, prin implicarea unui cetean arab cu paaport fals i a unei firme fantom, n numele acestora s-a obinut rambursarea ilegal a 4,7 miliarde lei de la bugetul statului.

Analiznd cele prezentate mai sus, concluzionm c firmele fantom i operaiunile cu numerar efectuate n conturile acestora se regsesc n majoritatea cazurilor de rambursare ilegal de TVA.

Totodat, n multe cazuri de acest fel, sunt implicai i funcionari publici.

ALTE CAZURI DE SPLARE A BANILOR

1) nsuirea, n mod ilegal, de la bugetul statului a taxei pe valoare adugat prin supraevaluarea preurilor unor mrfuri exportate sau care, n realitate nu au fost exportate folosindu-se n acest sens de mai multe firme fantom.

Aceast metod a avut la baz un circuit financiar care poate fi rezumat astfel: o firm din strintate a alimentat contul unei societi romneti care efectua operaiuni de comer exterior, cu sume reprezentnd contravaloare marf, iar aceasta din urm a schimbat valuta n lei, aceste sume n lei au fost transferate, de cele mai multe ori n aceeai zi , n contul unei firme fantom, cu titlu de plat achiziie mrfuri pe care le-a exportat; firma fantom a transferat la rndul ei sumele de bani altei firme fantom, tot cu titlu de contravaloare marf; aceast a doua firm fantom a schimbat suma primit, din lei n valut, respectiv USD, pe care a transferat-o n strintate prin metoda plii n avans a unor produse ce urmau a se importa ulterior.

Prin acest circuit, participanii au urmrit i au realizat un triplu scop:

1. fraudarea bugetului statului prin rambursarea taxei pe valoarea adugat aferent unor exporturi ale cror preuri au fost supraevaluate, deoarece preul achitat de firma fantom a productorului era de 40 de ori mai mic;

2. pe de alt parte, dei firma fantom a colectat TVA aferent mrfurilor supraevaluate i a realizat profit, acestea nu au fost pltite niciodat de la bugetul de stat;

3. dei sumele aferente exporturilor au fost repatriate, ele au fost transferate n strintate prin intermediul celor dou firme fantom ca plat n avans a unor produse care nu s-au mai importat niciodat i nici avansul nu s-a mai repatriat.

Practic, prin circuitul realizat s-au creat condiiile aparent legale de repatriere a valutei aferente exportului, n baza creia s-au recuperat de la bugetul statului mari sume de bani cu titlul de TVA de rambursat, firmele respective suportnd doar plata comisioanelor bancare i eventual preteniile funcionarilor care dup o verificare superficial au aprobat cererea de restituire i de plat.

2) Splarea banilor provenii din contracte de subnchiriere fictive urmate de transferuri externe.

Astfel, o societate pe aciuni X S.A. a nchiriat un spaiu comercial unei societi cu rspundere limitat Y S.R.L., pentru o sum total de 44 miliarde lei, respectiv 1.700.000 USD, care i-a fost transferat imediat n cont.

Societatea Y S.R.L. a ncheiat ulterior, pentru aceeai perioad de timp un contract de subnchiriere fictiv cu societatea Z S.R.L.

n baza contractului de subnchiriere, societatea Y S.R.L a ncasat de la societatea Z S.R.L., n contul su deschis la o banc din Romnia, suma total de 110.530.000 lei, respectiv 4.100.000 USD, suma fiind provenit din evaziune fiscal.

Din suma astfel primit, o parte respectiv 1.200.000 USD este transferat cu titlu contravaloare marf n contul societii fantom N S.R.L., iar o alt parte respectiv 1.400.000 USD este transferat cu titlu contravaloare marf n contul societii fantom M S.R.L.

n final, societatea M S.R.L. a transferat ntr-un cont deschis la o banc din Hong-Kong suma primit, cu motivaia import cu plata n avans utilaj, iar societatea N S.R.L. a transferat cu aceeai motivaie suma primit ntr-un cont deschis la o banc din Gibraltar.

Importurile cu plata n avans nu au mai fost onorate, iar valuta nu a mai fost repatriat.

Analiznd acest circuit, putem concluziona referitor la contractele de subnchiriere c acestea pot fi folosite ca un mijloc eficient de deghizare a provenienei sumelor obinute din infraciune.

De asemenea, folosirea unor documente i motivaii fictive n faa organelor bancare a asigurat succesul transferrii ilegale n strintate a sumelor deinute din infraciuni. Organele abilitate efectueaz cu dificultate controlul activitii firmelor fantom ncurajnd evaziunea fiscal, iar lacunele legislaiei financiar-bancare favorizeaz transferurile valutare externe n condiii ilegale.

3) nfiinarea de societi comerciale fantom, n vederea crerii unei verigi necesare derulrii de fluxuri financiare care s disimuleze natura ilicit a ctigurilor obinute de ctre o reea de societi comerciale implicate n activitatea de splare a banilor.

Mai muli ceteni strini din Romnia n scop turistic. Fiecare dintre aceti ceteni devine asociat unic al unei societi.

Contul acestor societi este creditat n principal de persoane juridice implicate n activitatea de splare a banilor.

Sumele transferate de aceste persoane juridice sunt retrase n numerar de ctre ceteni strini, n aceleai zile n care conturile au fost creditate. De altfel, debitarea conturilor acestor societi fantom are loc numai prin retragere de numerar. Aceste societi nu desfoar nici o activitate comercial, fiind nfiinate n vederea splrii banilor. O parte din retragerile de numerar sunt efectuate cnd cetenii strini nu figureaz c se afl n ara noastr.

De regul, conturile persoanelor juridice care au alimentat contul societii fantom sunt ale unor societi ce au fcut obiectul informrilor transmise Parchetului sau care au avut legturi comerciale sau financiare cu astfel de persoane juridice.

4) Transferarea ilegal n strintate a banilor obinui din contraband i evaziune fiscal prin intermediul unor firme fantom.

Circuitul prin care se realizeaz splarea de bani n acest caz este urmtorul: n perioade succesive de aproximativ 3-6 luni, un grup format din mai muli ceteni strini care s-au asociat n vederea svririi de infraciuni, au constituit n Romnia 51 de firme fantom n numele crora au comercializat mrfuri de contraband, neevideniate n contabilitate, cu valori cuprinse ntre 50 i 700 de miliarde lei.

Sumele de bani astfel obinute, care totalizeaz 3.434 miliarde lei, au fost rulate prin conturile bancare ale firmelor implicate, deschise la diferite bnci romneti, prin intermediul crora au fost schimbate n dolari S.U.A.

n scopul ascunderii provenienei banilor, autorii au efectuat sute de operaiuni bancare, de creditare i debitare a conturilor firmelor implicate, uneori chiar ntre conturile aceleiai firme, deschise la diferite bnci, pentru a face extrem de dificil reconstituirea fluxurilor financiare.

Transferurile bancare n conturile firmelor fantom evazioniste s-au efectuat succesiv cu convertirea pe piaa bancar a sute de miliarde de lei n valut, obinnd n acest mod 64,1 milioane USD.

Astfel, ntreaga sum de 64,1 milioane USD a fost transferat de ctre cetenii strini din conturile deschise la bnci din Romnia n conturile unor bnci din mai multe ri strine, cu titlu de import marf cu plata n avans, n baza unor contracte de comer exterior false, privind importul unor mrfuri care au rmas neonorate.

n acest caz, un singur cetean strin, n perioada 1991-1999, a nfiinat n Romnia, n calitate de asociat unic, 23 de societi comerciale n forma juridic de societate cu rspundere limitat, contrar prevederilor art.14 alin.1 din Legea 31/1990 privind societile comerciale, majoritatea dovedindu-se a fi firme fantom.

nmatricularea ilegal a mai multor societi comerciale n forma juridic de societate cu rspundere limitat n numele unei singure persoane fizice, s-a efectuat pe fondul unor grave lacune n procedurile de lucru ale Oficiului Naional al Registrului Comerului care nu prevd verificri n baza proprie de date, prealabile nmatriculrii.

Funcionarii financiar-fiscali nu in evidena societilor comerciale care funcioneaz pe raza de competen teritorial, nu controleaz i nu coopereaz cu Garda Financiar, Poliia Economico-Financiar, i Direcia Strini i pe probleme de Migrri pentru a stabili legalitatea funcionrii lor i corectitudinea plii obligaiilor fiscale la bugetul statului, precum i oportunitatea ederii n Romnia a asociailor strini.

Toate transferurile de valut n strintate, cu titlu de import marf cu plata n avans se efectueaz ca urmare a lacunelor existente n sistemul legislativ din sectorul financiar bancar.

ANEXA 1 - Structura infractiunilor predicat inregistrate in anul 2004

ANEXA 3 - Dosar ntocmit de Poliia Economic Vaslui

pentru infraciuni de splare de bani

Dosarul penal Pascanu Adrian, pentru infractiunile prev.de art.10, din Legea nr.87/1994-republicata si art.226, pct.2, din Legea nr.31/1991-republicata, privind pe:

1.PASCANU ADRIAN

2.CHIRIAC LARISA MANUELA

3.CRUCEANU STEFAN GABRIEL

4.PASCANU LUDMILA ANISOARA, cu resedinta in S.U.A., in orasul Williamsville, asociat la S.C.CONINVEST S.R.L.Barlad, cercetati pentru savarsira infractiunilor de evaziune fiscala, prev.de art.10, din Legea nr.87/1994-republicata, privind evaziunea fiscala, folosirea cu rea-credinta a creditului societatii in interes personal, fapta prev. de art.nr.266, pct.2, din Legea nr.31/1990-republicata, privind societatile comerciale, inregistrarea inexacta, precum si omisiunea, cu stiinta a inregistrarilor in contabilitate, avand drept consecinta denaturarea elementelor ce se reflecte in bilantul contabil, fapta prev. de art.37, din Legea nr.82/1991-republicata, asociere in scopul savarsirii de infractiuni de spalare a banilor, fapta prev.de art.7, pct.1, din Legea nr.39/2003, privind prevenirea si combaterea criminalitatii organizate si art.23, pct.2, din Legea nr.656/2002, pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, fals intelectual si uz de fals, fapte prev. de art.289 si 291, din C.P., fals in inscrisuri sub semnatura privata, prev.de art.290 din C.P., cu aplicarea art.33, lit.a si art.41, alin.2,din C.P., am constatat urmatoarele:

In fapt invinuitul Pscanu Adrian este asociat la:

1. S.C.CONINVEST S.R.L.-Barlad, cod fiscal-6332882; inregistrata la ORC, sub nr. J37/747/1994, cu sediu in Barlad, str.M.Viteazu, nr.6, bl.D2, sc.E, apt.61; cap. Social 243.144.676 lei, obiect de act.ivitate -constructii, adminstratori Pascanu Ludmila Anisoara cu-33,82% si Pascanu Adrian;-66,17%;

2. S.C.PRODAL GROUP S.A.Barlad, cod fiscal-8108084, inregistrata la ORC. sub nr. J37/741/1996, cu sediul in Barlad, str.Gandirii, nr.61, cap.social-480.000.000 lei, la care invinuitul detine 16,66%;

3. S.C. CIB S.A.-Barlad, cod fiscal-2808330, inregistrata la ORC.sub nr.J37 /311/1992, cu sediul in str.C-tin Hamangiu, nr.15, cap.social-1.526.910.870 lei, are ca obiect de activitate prelucrarea carne, la care invinuitul detine 94,25%;

4. S.C. CONSTRUCTION AFFAIRES TRADE&TRUCKS S.R.L.-Barlad, cod fiscal -4043845, inregistrat la ORC sub nr. J37/19/1999, cu sediul in Barlad, str. N.Iorga, nr.9, cap.social-840.000 lei, administrator unic invinuitul ;

Din analiza veniturilor legale incasate si sumele rulate prin conturile bancare personale nu se justifica o mare suma de bani, folosita in interes personal, depozite bancare, imprumuturi, deplasari repetate in strainatate, expedieri externe s.a.cum ar fi:

-Banca Comerciala Romana S.A.-Sucursala Barlad;

Prin contul bancar personal, nr.2511.2-3120.5/ROL, in perioada 16.02.1999-03.05.2005, invinuitul a rulat suma totala de 30.123.923.958 lei, iar prin contul bancar nr.2511.2-3120.2/USD, in perioada 20.03.2001-02.12.2003, a rulat suma totala de 522.877 USD, din care 241.525 USD au fost expediati, in perioada 30.04.2001-18.09.2003, in S.U.A. intr-un cont personal nr.600926835, deschis la Citi Bank, din New York. Cu toate ca invinuitul a declarat pe propria raspundere (9 plati), ca sumele sunt pentru ajutorul familiei, exista neconcordante intre beneficiarul plati inscrise pe DPVE si mesajele SWIFT, prin care s-a dispus plata, contul fiind personal, pe deoparte, in timp ce cuantumul acestora depasesc cu mult o astfel de justificare astfel: in 2001 intr-o luna a expediat, in doua randuri suma de 76.000 USD; in 2002 , tot in decurs de o luna, a fost expediata suma de 45.000 USD, iar in luna septembrie 2003, a expediat suma de 29.000USD.

-Banca ROMANA DE DEZVOLTARE G.S.G.-Agentia Barlad;

Prin contul nr.2321353800/ROL, invinuitul a rulat in perioada 01.01.2003-29..07.2004, suma de 29,55 mld.lei, din care, in cazul creditarii contului, pentru suma de 19.965.800.000 lei, a declarat, pe propria raspundere, ca provin de la persoane fizice, dupa cum urmeaza:

-29.10.2003-980.000.000 lei, incasati de la numitul Gheorghe Dan, str.Mihai Eminescu, nr.56, Bucuresti;

-04.11.2003-2.830.650.000 lei, incasati de la Mateescu Florin, str.A.Vlaicu, nr. 91; Bucuresti;

-10.09.2003-2.164.320.000 lei, incasati de la Cristian Stefan, str.Dimitrie Onciu, nr.11, Bucurest;

-21.08.2003-2.984.400.000 lei, incasati de la persoane fizice- Bucuresti;

-20.08.2003-3.300.000.000 lei, incasati de la persoane fizice- Bucuresti;

-12.08.2003-4.537.470.000 lei, incasati de la persoane fizice- Bucuresti;

-21.07.2004-700.720.000 lei , incasati de la persoane fizice- Bucuresti;

-09.06.2004-523.240.000 lei, incasati de la persoane fizice- Bucuresti;

-11.03.2004-410.000.000.lei, incasati de la persoane fizice- Bucuresti;

-18.02.2004-535.000.000 lei, incasati de la persoane fizice- Bucuresti;

-23.01.2004-510.000.000 lei, incasati de la persoane fizice- Bucuresti;

-20.01.2004-490.000.000 lei,incasati de la persoane fizice- Bucuresti, iar din verificarile efectuate in municipiul Bucuresti, nu au putut fi identificati beneficiarii vilelor (cu datele mentionate in contractele de antrepriza) si nu au fost gasite constructiile (dupa aceleasi elemante mentionate in contracte) .

Din rulajul contului nr.01795903800/USD, rezulta ca a fost creditat cu suma de 650.000 USD (in doar 4 luni), prin operatiuni de depunere in numerar, alimentatea fiind insotita de declaratii pe propria raspundere, ca sumele respective provin din vanzari de spatii comercialein timp ce din evidente nu rezulta ca ar fi detinut astfel de spatii, cum ar fi:

-18.06.2003 - reprezentand vanzare spatiu comercial = 20.000 USD;

-20.08.2003 - - // - - // - - // - = 100.000 USD;

-09.07.2003 - - // - - // - - // - = 30.000 USD;

-27.06.2003 - - // - - // - - // - = 100.000 USD;

-29.05.2003 - - // - - // - - // - = 100.000 USD;

-10.09.2003 - - // - teren = 200.000 USD;

-09.07.2003 - reprezentand achizitii teren = 11.700 USD, iar acest cont a fost debitat cu:

- 460.000 USD operatiuni de schimb valutar;

-11.700 USD operatiuni de retragere in numerar; - 93.994 USD transfer SUA ajutor familie;

- 30.000 USD alimentare card, transport i cazare i din acest cont au fost expediate sume in SUA, respectiv suma de 93.994 USD.

Din verificarile efectuare, rezulta ca invinuitul a vandut la data de 31.03.2003 imobilul situat in municipiul Barlad, str.Lacramioarei, nr.2-4, cu pretul de 80.000 USD insa aceasta suma nu a fost declarata.

Invinuitul are deschise trei conturi bancare nr.251132.24.A0313/ROL