VELEUČILIŠTE U RIJECI

AUTOR: Marijana Ćaćić

TEMA: Revizija, financijska analiza HEP-a ODS d.o.o.

SEMINARSKI RAD

Gospić, siječanj 2007.

VELEUČILIŠTE U RIJECI

POSLOVNI ODJEL

G O S P I Ć

Revizija, financijska analiza HEP-a ODS d.o.o.

SEMINARSKI RAD

PREDMET: Poduzetničko planiranje i analiza

MENTOR: MR. SC. Kuzman Vujević

STUDENT: Marijana Ćaćić

Br. ind. 2423004324/04

Smjer: Ekonomija poduzetništva

SADRŽAJ

1. UVOD……………………………………………….……………………..2

1.1.ORGANIZACIJSKA SHEMA DRUŠTVA…………………………….3

2. CILJ SEMINARSKOG RADA……...…………………………………..4 3. IZVJEŠĆE REVIZORA…….……..……………………………………4

3.1. RAČUN DOBITI I GUBITKA…...…………………………………….6

3.2. BILANCA……………..…………………………………………………8

4. ZAKLJUČAK……………………………………………………………10

5. LITERATURA…..………………………………………………………10

1.1.

1. UVOD1. UVOD

Za pripremu uspostave novog organizacijskog ustroja nužno je provesti detaljne analize i pripreme, ta započeti razradu ustroja, odnosno novog pravilnika o radu i novog pravilnika o organizaciji i sistematizaciji.

Poslovno planiranje se sastoji od postavljanja ciljeva, određivanja aktivnosti za ostvarivanje ciljeva, a osmišljava se i razrađuje kroz plan.

Jedna od značajnih mjera racionalizacije i centralizacije poslovanja je razvoj aplikacija za financijsko poslovanje koja omogućuje optimalno stanje Grupe na tržištu.

Financijsko planiranje obuhvaća financijski položaj Grupe, promjene glavnice i novčani tijek.

Revizija se obavlja sukladno Međunarodnim revizijskim standardima koje je objavila Međunarodna federacija računovođa. Revizija uključuje ocjenjivanje primjerenih računovodstvenih načela i značajnih procjena uprave kao i prikaz financijskih izvješća u cjelini.

2.2.

1.1. ORGANIZACIJSKA SHEMA DRUŠTVA1.1. ORGANIZACIJSKA SHEMA DRUŠTVA

     

         

       

         

33..

2. CILJ SEMINARSKOG RADA2. CILJ SEMINARSKOG RADA

Cilj seminarskog rada je prikazati neovisno revizorsko izvješće HEP- ODS d.o.o., bilancu, račun dobiti i gubitka u cilju boljeg razumijevanja poslovanja Društva , teorganizacijsku shemu društva.

Jedna od temeljnih zadaća Društva je nadoknaditi zaostajanje u ulaganjima, modernizirati sustav, zadovoljiti zakonske obveze te podignuti kvalitetu električne energije i pouzdanost opskrbe na višu razinu.

3. IZVJEŠĆE REVIZORA3. IZVJEŠĆE REVIZORA

Pregledom financijskih izvještaja HEP- Operator distribucijskog sustava d.o.o. koji se sastoji od bilance na dan 31. prosinca 2005. godine te povezanog računa dobiti i gubitka, izvještaja o promjenama glavnice i novčanom tijeku za godinu zaključno s navedenim datumom, sažetog prikaza temeljnih računovodstvenih politika i drugih bilježaka. Financijski izvještaji potpadaju u djelokrug odgovornosti uprave Grupe. Odgovornost revizije je izraziti mišljenje o financijskim izvještajima u cjelini na temelju neovisne revizije.

O financijskim izvještajima Društva na dan 31. prosinca 2004. godine izraženo je kvalificirano mišljenje o troškovima jubilarnih nagrada i otpremnina za zaposlene koje su knjižene u trenutku njihovog dospijeća što nije u skladu s MRS-om 19 «Primanje zaposlenih». Navedena problematika riješena je u 2005.g. na način da su povezane obveze uknjižene i financijski izvještaji na dan 31. prosinca 2004. godine prepravljeni.

Po mišljenju revizije financijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno, u svim materijalno značajnim odrednicama, financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2005.godine, kao i rezultate njegovog poslovanja, promjene glavnice i novčani tijek za godinu zaključno s navedenim datumom sukladno MRS financijskog izvještavanja.

4.4.

Prema važećoj regulativi, jedna od osnovnih djelatnosti Društva je i ispostavljanje računa krajnjim korisnicima za utrošenu električnu energiju. Potraživanja koja su priznata financijskim izvještajima predstavljaju fakturirani iznos potraživanja. Priznati prihodi uključuju samo dio naknade zaračunate krajnjim korisnicima koji se odnosi na distribuciju.

Zbog specifičnosti organizacijske strukture, predmetna osnovna sredstva iskazuju se po izvornoj knjigovodstvenoj vrijednosti u kojoj ih je HEP d.d. početno iskazao. Obveze s temelja financijskog najma iskazane su u okviru dugoročnih obveza po nominalnoj vrijednosti. Kamata na navedene najmove samo je do razine u kojoj je najmodavatelj iz vanjskih izvora pribavio sredstva za financiranje izgradnje predmetne imovine.

U cilju boljeg razumijevanja poslovanja Društva, financijske izvještaje treba čitati zajedno s konsaolidiranim financijskim izvještajem HEP Grupe.

5. 5.

3.1. RAČUN DOBITI I GUBITKA3.1. RAČUN DOBITI I GUBITKA

 

 

(u tisućama kuna) 2005. 2004.

Prihodi iz poslovanja    

Prihod od prodaje električne energije 8.156.050 7.187.434

Prihod od prodaje toplinske energije 487.600 470.234

Prihod od prodaje plina 252.264 232.566

  8.895.914 7.890.234

Ostali prihodi iz poslovanja 757.412 726.137

  9.653.326 8.616.371

Rashodi iz poslovanja    

Trošak nabave električne energije (1.831.457) (1.047.190)

Trošak goriva (1.466.117) (1.355.968)

Troškovi osoblja (1.494.359) (1.449.306)

Trošak amortizacije (1.718.838) (1.634.020)

Ostali rashodi iz poslovanja (2.598.125) (2.519.575)

  (9.108.896) (8.006.059)

Dobit iz poslovanja 544.430 610.312

Financijski troškovi (64.064) (103.973)

Dobit prije oporezivanja 480.366 506.339

Porez na dobit (11.172) (29.645)

Dobit nakon oporezivanja 469.194 476.694

Manjinski udio (27.879) (37.499)

Dobit tekuće godine 441.315 439.195

Prihod od prodaje električne energije od osnivanja HEP – Operatora distribucijskog sustava d.o.o. knjiži se kao prihod HEP- Grupe. HEP- Operator distribucijskog sustava d.o.o. za prodanu električnu energiju ostvaruje naknadu izračunatu na temelju utvrđenih mrežarina koje nisu utvrđene po Distribucijskim područjima.

Prihod od prodaje usluga koji je planiran prema planu investicija i prema prosudbi ostvarenja plana za 2004.godinu.

Ostali poslovni prihodi ( prihodi od zakupnina, tenderske dokumentacije, prihodi od imovine primljene bez naknade, prihodi od naplate otpisanih potraživanja) planirani su prema prosudbi ostvarenja u 2004.g.

6. 6.

Troškovi osoblja su planirani na razini 2004.g. i obuhvaćaju:

Bruto plaće i naknade plaće u 2005.g. su ostvarene sa 968.052 tisuća kn, što je u odnosu na prošlu poslovnu godinu povećanje od 3%.

Naknade troškova prijevoza na rad planirane su prema važećem Pravilniku o radu i procjeni potreba prema ostvarenju u 2004.g. što je na kraju godine prikazano kao preplaniranost sredstava. Taj trošak u 2004.g. iznosio 51,8 mil kn.

Naknade troškova za službena putovanja koje su planirane kao i ostali troškovi osoblja, a plan je premašen za 4%. Kao trošak službenih putovanja evidentirano je 12.954.330 kn.

Ostali materijalni i ostali troškovi poslovanja obuhvaćaju troškove subplana, te opće troškove poslovanja – subplan 13 ostvareni su skoro 100% planskog iznosa.

7. 7.  

3.2. BILANCA 

Kapital i rezerve

Osnivački kapital

Kapitalne rezerve

Zadržana dobit/preneseni gubitak

 

Manjinski udio

Dugoročne obveze

Obveze po dugoročnim kreditima

Dugoročne obveze prema državi

Dugoročna rezerviranja

Ostale dugoročne obveze

 

Kratkoročne obveze

Obveze prema dobavljačima

Tekuća dospijeća dugoročnih kredita

Obveze za kratkoročne kredite

Obveze za poreze

Obveze za kamate

Obveze prema zaposlenima

Ostale obveze

 

Ukupno kapital i obveze

(u tisućama kuna) 2005. 2004.

Dugotrajna imovina    

Nekretnine, postrojenja i oprema 21.185.071 20.845.502

Investicije u tijeku 1.994.594 1.644.712

Nematerijalna imovina 75.180 69.008

Investicijska ulaganja u nekretnine 79.112 83.880

Predujmovi za materijalnu imovinu 48.478 35.477

Ulaganje u NE Krško 1.632.124 1.695.681

Dani dugoročni krediti i depoziti 4.328 6.888

Ostala dugotrajna imovina 117.977 115.120

Odgođena porezna imovina 95.534 50.669

  25.232.398 24.546.937

Kratkotrajna imovina    

Zalihe 943.432 777.877

Potraživanja od kupaca 1.303.814 1.189.749

Ostala kratkotrajna potraživanja 439.056 549.916

Novac i novčani ekvivalenti 168.543 102.364

  2.854.845 2.619.906

Ukupno imovina 28.087.243 27.166.843

 

  8.

Aktiva u razdoblju od 01.01.2005. – 31.12.2005.g. je veća u odnosu na prethodnu poslovnu godinu tj. ostvareno je povećanje.

Ukupna kratkotrajna imovina je povećana u odnosu na 2004.g. i to najvećim djelom zbog povećanja potraživanja od povezanih društava. Potraživanja od povezanih društava se odnose na potraživanja od matičnog Društva za pozajmice i za obavljene usluge distribucije električne energije.

Potraživanja od kupaca su se povećala zbog rasta potraživanja od gospodarstva, dok su potraživanja od kućanstava smanjena u odnosu na prethodnu godinu.

U odnosu na prethodnu godinu treba naglasiti promjenu u računovodstvenoj politici vezanoj za jubilarne naknade i otpremnine za zaposlene, te sudske sporove. Ta rezerviranja su sada izdvojena u stavci odgođena porezna imovina. Troškovi za jubilarne nagrade i otpremnine utvrđuju se metodom projicirane kreditne jedinice, pri čemu se aktuarske procjene obavljaju na svaki datum bilance. To je uzrokovalo i prepravke financijskih izvještaja na dan 01.01.2004 .g. pojavljivanjem već spomenute stavke odgođene porezne imovine i prepravljanjem iznosa prenesenog gubitka.

Dugoročne obveze prema povezanom društvu odnose se na obveze prema HEP-u d.d. za zakup dugotrajne imovine. Odgođeni prihodi odnose se na priključke koje je HEP d.d. prenio HEP-Distribuciji d.o.o. bez naknade, kao i na primljena sredstva za buduću izgradnju priključaka na elektroenergetsku mrežu.

Kratkoročne obveze su također povećanje u odnosu na prethodnu godinu nastale su najvećim djelom što Društvo obavlja usluge naplate potraživanja od krajnjih kupaca električne energije za račun Matice HEP d.d. i po osnovi neplaćenih obveza ima obvezu prema Matici.

Tekuća dospijeća prema povezanom društvu odnose se na tekuće obveze po financijskom najmu za nematerijalnu i materijalnu imovinu Društva od Matice HEP d.d.

9. 9.

4. ZAKLJUČAK4. ZAKLJUČAK

Rezultati poslovanja u 2005. g. Ostvareni su u okviru poslovne politike i ostvarenja temeljnih poslovnih ciljeva HEP – Operatora distribucijskog sustava d.o.o. U okviru temeljnih ciljeva politike HEP grupe utvrđeni su slijedeći poslovni ciljevi Društva: racionalizacija troškova poslovanja, poboljšanje naplate, smanjenje netehničkih gubitaka u mreži, zamjena mjernih uređaja, plana redovnog poslovanja i plana investicija, smanjenje zaliha elektromaterijala, podizanje kvalitete električne energije, prelazak na novonormirane napone i modernizacija opskrbe djelatnosti.

Velika pozornost usmjerena je daljnjim smanjenjem neovlaštene potrošnje električne energije te poboljšanju naplate. Zadržan je trend smanjenja gubitaka i kašnjenja naplate dugovanja.

Posebna pozornost posvećena je stručnom osposobljavanju i usavršavanju zaposlenika , te primjeni novih znanja i tehnologija.

5. LITERATURA5. LITERATURA

- Godišnje izvješće 2005 HEP ODS d.o.o.- http://www.hep.hr/financije/revizor.html- http://www.alisa.hr/poslovo_planiranje.htm

10.10.