Upload
dangtram
View
225
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
PENGARUH TINGKAT RESIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN
MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK BNI SYARIAH
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Guna Memperoleh Gelar Sarjana Pendidikan (S.Pd) Program Studi Pendidikan Ekonomi
PROGRAM STUDI
FAKULTAS
UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
PENGARUH TINGKAT RESIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN
MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK BNI SYARIAH
CABANG KEDIRI
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Guna Memperoleh Gelar Sarjana Pendidikan (S.Pd) Program Studi Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Oleh :
EVA DEVIANA SETIAWAN
NPM: 11.1.01.04.0034
PROGRAM STUDI PENDIDIKAN EKONOMI AKUNTANSI
FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI
2015
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 1||
PENGARUH TINGKAT RESIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN
MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK BNI SYARIAH
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Guna Memperoleh Gelar Sarjana Pendidikan Akuntansi
AKUNTANSI
KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 2||
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 3||
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
PENGARUH TINGKAT RESIKO
MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK BNI SYARIAH CABANG
FKIP
Dra. Elis Irmayanti, S.E., M.Pd.
UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI
ABSTRAK
Pembiayaan merupakan salah satu kegiatan utama dan menjadi sumber utama pendapatan bagi bank syariah. Pendapatan yang diperoleh dari proses pembiayaan adalah berdasarkan perhitungan bagi hasil usaha yang dibiayai dan bukan dalam bentuk seperti yang dilakukan pada sistem perbankan konvensional.
Penelitian ini bertujuan untuk mencari bukti empirik untuk mendukung dugaan bahwa terdapat pengaruh simultan antara terhadap profitabilitas Bank BNI Syariah Cabang Kediri
Dalam penelitian ini, sampel yang diambil adalah Cabang Kediri tahun 2010 – 2014data laporan keuangan yang diperoleh. Analisis yang digunakan untuk menguji hpotesis adalah uji regresi linear, dalam proses perhitungannya dibantu
Hasil penelitian menunjukkan 2012 semakin menurun dari 19,7% pada 20terjadi pada tahun 2013 dengan nilai 16,3% dan mnilai 16,5%. Hasil analisis membuktikan bahwa berpengaruh terhadap profitabilitas Bank BNI Syariah Cabang Kediri0,05), secara parsial resiko pembiayaan muSyariah Cabang Kediri (t=5,707; Pembiayaan Mudharabah dan murabahah terhadap profitabilitasKediri (F = 90,893; p-value 0,0
Berdasarkan hasil analisis dapat disimpulkan bahwa pbenar-benar selektif dalam menentukan bentuk pemberian modal secara utuh kepada mudharibseharusnya menjadi referensi bagi Bank BNI Syariah untuk menekan NPL dengamemperhatikan kinerja mudharib.
Kata Kunci : Resiko Pembiayaan, Mudharabah, Murabahah, Profitabilitas, Syariah.
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
PENGARUH TINGKAT RESIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN
MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK BNI SYARIAH CABANG
KEDIRI
Eva Deviana Setiawan 11.1.01.04.0034
FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi [email protected]
Dra. Elis Irmayanti, S.E., M.Pd. dan Tjetjep Yusuf A., S.Pd.,
UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI
Pembiayaan merupakan salah satu kegiatan utama dan menjadi sumber utama pendapatan bagi bank syariah. Pendapatan yang diperoleh dari proses pembiayaan adalah berdasarkan
yang dibiayai dan bukan dalam bentuk seperti yang dilakukan pada sistem perbankan konvensional.
Penelitian ini bertujuan untuk mencari bukti empirik untuk mendukung dugaan bahwa simultan antara tingkat resiko pembiayaan mudharabah dan
terhadap profitabilitas Bank BNI Syariah Cabang Kediri. ampel yang diambil adalah laporan keuangan Bank BNI Syariah 2014. Pengumpulan data dilakukan melalui observasi langsung
ngan yang diperoleh. Analisis yang digunakan untuk menguji hpotesis adalah uji regresi linear, dalam proses perhitungannya dibantu dengan software SPSS
Hasil penelitian menunjukkan nilai ROE BNI Syariah Cabang Kediri n menurun dari 19,7% pada 2010 sampai dengan 16,0% pada 2012
dengan nilai 16,3% dan meningkat kembali pada tahun 2014Hasil analisis membuktikan bahwa secara parsial resiko pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas Bank BNI Syariah Cabang Kediri (t=5,000;
resiko pembiayaan murabahahberpengaruh terhadap profitabilitas Bank BNI (t=5,707; p-value 0,029< 0,05) dan adapengaruh
Pembiayaan Mudharabah dan murabahah terhadap profitabilitas Bank BNI Syariah Cabang 0,011< 0,05).
Berdasarkan hasil analisis dapat disimpulkan bahwa pemberian pembiayaanbenar selektif dalam menentukan Mudharib, mengingat pembiayaan
bentuk pemberian modal secara utuh kepada mudharib.Adanya pengaruh negatif terhadap ROEseharusnya menjadi referensi bagi Bank BNI Syariah untuk menekan NPL dengamemperhatikan kinerja mudharib.
Resiko Pembiayaan, Mudharabah, Murabahah, Profitabilitas, Syariah.
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 4||
PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN
MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK BNI SYARIAH CABANG
Tjetjep Yusuf A., S.Pd., S.E.,M.M.
Pembiayaan merupakan salah satu kegiatan utama dan menjadi sumber utama pendapatan bagi bank syariah. Pendapatan yang diperoleh dari proses pembiayaan adalah berdasarkan
yang dibiayai dan bukan dalam bentuk seperti yang dilakukan pada
Penelitian ini bertujuan untuk mencari bukti empirik untuk mendukung dugaan bahwa tingkat resiko pembiayaan mudharabah dan murabahah
laporan keuangan Bank BNI Syariah . Pengumpulan data dilakukan melalui observasi langsung dan
ngan yang diperoleh. Analisis yang digunakan untuk menguji hpotesis adalah dengan software SPSS 17.0.
Kediri periode tahun 2010 – 10 sampai dengan 16,0% pada 2012. Peningkatan
eningkat kembali pada tahun 2014 dengan resiko pembiayaan mudharabah
(t=5,000; p-value 0,038< terhadap profitabilitas Bank BNI
pengaruh tingkat resiko Bank BNI Syariah Cabang
emberian pembiayaan syariah harus , mengingat pembiayaan syariah merupakan
Adanya pengaruh negatif terhadap ROE seharusnya menjadi referensi bagi Bank BNI Syariah untuk menekan NPL dengan lebih
Resiko Pembiayaan, Mudharabah, Murabahah, Profitabilitas, Syariah.
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
I. LATAR BELAKANG
Saat ini lembaga keuangan
perbankan di Indonesia telah terbagi
menjadi dua jenis, yaitu
bersifat konvensional dan bank yang
bersifat syariah. Bank yang bersifat
konvensional adalah bank yang
pelaksanaan operasionalnya
menggunakan sistem bunga (
fee), sedangkan bank syariah adalah
bank yang menggunakan prinsip
prinsip Syariah Islam dalam
pelaksanaannya, prinsip syariah
tertulis pada Al-Qur’an surat Al
Baqoroh 275: “Allah menghalalkan
jual beli dan mengharamkan riba”.
Bank yang berdasarkan prinsip syariah
seperti halnya bank konvensional, juga
berfungsi sebagai suatu lembaga
intermediasi, yaitu mengerahkan dana
dari masyarakat dan menyalurkandana
itu kembali kepada masyarakat yang
membutuhkan dalam bentuk
fasilitas pembiayaan (Antonio, 2005:
47).
Pembiayaan merupaka
satu kegiatan utama dan menjadi
sumber utama pendapatan bagi bank
syariah. Pendapatan yang diperoleh
dari proses pembiayaan adalah
berdasarkan perhitungan bagi hasil
usaha yang dibiayai dan bukan dalam
bentuk seperti yang dilakukan pada
sistem perbankan konvensional.
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Saat ini lembaga keuangan
perbankan di Indonesia telah terbagi
menjadi dua jenis, yaitu bank yang
bersifat konvensional dan bank yang
bersifat syariah. Bank yang bersifat
konvensional adalah bank yang
pelaksanaan operasionalnya
menggunakan sistem bunga (interest
), sedangkan bank syariah adalah
bank yang menggunakan prinsip-
h Islam dalam
pelaksanaannya, prinsip syariah
Qur’an surat Al-
h menghalalkan
jual beli dan mengharamkan riba”.
Bank yang berdasarkan prinsip syariah
seperti halnya bank konvensional, juga
berfungsi sebagai suatu lembaga
ntermediasi, yaitu mengerahkan dana
dari masyarakat dan menyalurkandana
itu kembali kepada masyarakat yang
membutuhkan dalam bentuk beberapa
(Antonio, 2005:
Pembiayaan merupakan salah
satu kegiatan utama dan menjadi
pendapatan bagi bank
syariah. Pendapatan yang diperoleh
dari proses pembiayaan adalah
berdasarkan perhitungan bagi hasil
usaha yang dibiayai dan bukan dalam
bentuk seperti yang dilakukan pada
stem perbankan konvensional.
Pembiayaan yang dilakukan
oleh Bank Syariah diatur oleh
Undang-undang Nomor 10
1998 tentang Perbankan Syariah, pasal
1 angka 12 yang menyatakan bahwa
pembiayaan berdasarkan prinsip
syariah adalah penyediaan uang atau
tagihan yang dipersamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan antara bank dengan pihak
lain yang mewajibkan pihak yang
dibiayai untuk mengembalikan uang
atau tagihan tersebut setelah jangka
waktu tertentu dengan imbalan atau
bagi hasil.
Perjanjian
adalah suatu kegiatan perbankan Islam
yang merupakan
pembiayaan berdasarkan kepercayaan.
Mudharabah adalah suatu kontrak, di
mana suatu kekayaan atau persediaan
stok tertentu ditawarkan oleh
pemiliknya atau pengurusnya kepada
pihak lain, untuk membentuk suatu
kemitraan, di mana kedua pihak akan
berbagi keuntungan. Dengan kata lain
mudharabah adalah suatu bentuk
kontrak kerjasama usaha antara dua
pihak di mana pihak pertama (shahibul
maal) menyediakan seluruh (100%)
modal, sedangkan pihak lainnya
(mudharib) yang menggunakan
pembiayaan untuk usaha
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 5||
Pembiayaan yang dilakukan
nk Syariah diatur oleh
undang Nomor 10 Tahun
1998 tentang Perbankan Syariah, pasal
1 angka 12 yang menyatakan bahwa
pembiayaan berdasarkan prinsip
syariah adalah penyediaan uang atau
tagihan yang dipersamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan antara bank dengan pihak
lain yang mewajibkan pihak yang
dibiayai untuk mengembalikan uang
atau tagihan tersebut setelah jangka
waktu tertentu dengan imbalan atau
Perjanjian mudharabah,
adalah suatu kegiatan perbankan Islam
yang merupakan trust finance atau
pembiayaan berdasarkan kepercayaan.
Mudharabah adalah suatu kontrak, di
mana suatu kekayaan atau persediaan
stok tertentu ditawarkan oleh
pemiliknya atau pengurusnya kepada
pihak lain, untuk membentuk suatu
mana kedua pihak akan
berbagi keuntungan. Dengan kata lain
udharabah adalah suatu bentuk
kontrak kerjasama usaha antara dua
mana pihak pertama (shahibul
enyediakan seluruh (100%)
gkan pihak lainnya
yang menggunakan
pembiayaan untuk usaha.
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Perbedaan skema pembiayaan
antara murabahah dan mudharabah
menyebabkan perbedaan bagi hasil
yang diterima oleh pihak bank
syari’ah, sehingga mempengaruhi bagi
hasilnya. Pada pembiayaan
mudharabah resiko yang ditanggung
oleh pihak bank syari’ah cukup tinggi
sehingga bagi hasilnya juga tinggi. Hal
ini menyebabkan pengaruhnya
terhadap profitabilitas lebih tinggi
dibandingkan dengan pembiayaan
murabahah, tetapi karena resikonya
terlalu tinggi maka nilai
pembiayaannya lebih rendah
dibandingkan dengan pembiayaan
murabahah. Volume pembiayaan yang
disalurkan juga mempengaruhi
profitabilitas bank syariah (Karim,
2009 : 67).
Perbedaan konsepsi tentang
pembiayaan serta resiko yang
ditanggung oleh pihak bank syariah
berdampak pada perbedaan besarnya
nisbah yang disepakati untuk
dibayarkan kepada bank syariah.
Konsekuensi dari kondisi ini adalah
adanya perbedaan kontribusi terhadap
laba perusahaan dari masing
jenis pembiayaan yang dilakukan.
Kondisi ini juga berlaku pada BNI
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Perbedaan skema pembiayaan
antara murabahah dan mudharabah
menyebabkan perbedaan bagi hasil
yang diterima oleh pihak bank
syari’ah, sehingga mempengaruhi bagi
hasilnya. Pada pembiayaan
mudharabah resiko yang ditanggung
oleh pihak bank syari’ah cukup tinggi
sehingga bagi hasilnya juga tinggi. Hal
ini menyebabkan pengaruhnya
terhadap profitabilitas lebih tinggi
dibandingkan dengan pembiayaan
murabahah, tetapi karena resikonya
i maka nilai
pembiayaannya lebih rendah
dibandingkan dengan pembiayaan
murabahah. Volume pembiayaan yang
disalurkan juga mempengaruhi
profitabilitas bank syariah (Karim,
Perbedaan konsepsi tentang
pembiayaan serta resiko yang
hak bank syariah
berdampak pada perbedaan besarnya
nisbah yang disepakati untuk
dibayarkan kepada bank syariah.
Konsekuensi dari kondisi ini adalah
adanya perbedaan kontribusi terhadap
laba perusahaan dari masing-masing
jenis pembiayaan yang dilakukan.
disi ini juga berlaku pada BNI
Syariah Cabang Kediri, dimana
pembiayaan mudharabah dan
murabahah memiliki karakteristik
resiko kredit yang berbeda sehingga
menimbulkan perbedaan dalam
pembuatan kesepakatan nisbah yang
diberikan kepada bank, akibatnya
terjadi perbedaan dalam kontribusi
terhadap laba perusahaan.
Profitabilitas Bank BNI
Syariah Cabang Kediri antara tahun
2010 – 2012 mengalami penurunan,
sedangkan antara tahun 2013
mengalami kenaikan, namun
sumbangan terbesar adalah dari
produk pembiayaan konsumtif yaitu
murabahah, sedangkan produk
pembiayaan produktif mudharabah
masih kurang memberikan
sumbangan, kondisi ini menunjukkan
bahwa terjadi ketimpangan produk
pembiayaan yang dapat mendukung
produktifitas Bank Syariah Cabang
Kediri.
Dari latar belakang di
penulis tertarik untuk melakukan
penelitian dengan judul “
Tingkat Resiko Pembiayaan
Mudharabah dan Murabahah
terhadap Profitabilitas Bank BNI
Syariah Cabang Kediri
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 6||
Syariah Cabang Kediri, dimana
pembiayaan mudharabah dan
murabahah memiliki karakteristik
resiko kredit yang berbeda sehingga
menimbulkan perbedaan dalam
pembuatan kesepakatan nisbah yang
diberikan kepada bank, akibatnya
di perbedaan dalam kontribusi
terhadap laba perusahaan.
Profitabilitas Bank BNI
Syariah Cabang Kediri antara tahun
2012 mengalami penurunan,
sedangkan antara tahun 2013 – 2014
mengalami kenaikan, namun
sumbangan terbesar adalah dari
pembiayaan konsumtif yaitu
murabahah, sedangkan produk
pembiayaan produktif mudharabah
masih kurang memberikan
sumbangan, kondisi ini menunjukkan
bahwa terjadi ketimpangan produk
pembiayaan yang dapat mendukung
produktifitas Bank Syariah Cabang
i latar belakang di atas,
tertarik untuk melakukan
penelitian dengan judul “Pengaruh
Tingkat Resiko Pembiayaan
Mudharabah dan Murabahah
terhadap Profitabilitas Bank BNI
Syariah Cabang Kediri.”
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
II. METODE
A. Identifikasi Variabe
1. Variabel Bebas (
Variable)
Variabel bebas adalah
variabel yang mempengaruhi
atau yang menjadi sebab
perubahannya atau timbulnya
variabel terikat. Pada
ini yang menjadi variabel
bebas yaitu tingkat resiko
pembiayaan mudharabah dan
murabahah. Indikator yang
digunakan adalah rasio
Permorfing Loan
2. Variabel Terikat (
Variable)
Variabel terikat
merupakan variabel yang
dipengaruhi atau yang menjadi
akibat, karena adanya variabel
bebas. Dalam penelitian yang
menjadi variabel terikat adalah
profitabilitas. Indikator yang
digunakan adalah rasio Return
on Equity (ROE).
B. Teknik dan Pendekatan
Penelitian
1. Teknik Penelitian
Teknik penelitian pada
dasarnya merupakan cara
ilmiah yang digunakan untuk
mendapatkan suatu data
dengan tujuan dan kegunaan
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
ariabel
Variabel Bebas (Independent
Variabel bebas adalah
variabel yang mempengaruhi
atau yang menjadi sebab
perubahannya atau timbulnya
Pada penelitian
ini yang menjadi variabel
tingkat resiko
udharabah dan
Indikator yang
digunakan adalah rasio Non
Permorfing Loan (NPL).
Variabel Terikat (Dependent
Variabel terikat
merupakan variabel yang
dipengaruhi atau yang menjadi
akibat, karena adanya variabel
alam penelitian yang
menjadi variabel terikat adalah
ndikator yang
digunakan adalah rasio Return
on Equity (ROE).
Teknik dan Pendekatan
Teknik Penelitian
k penelitian pada
dasarnya merupakan cara
ilmiah yang digunakan untuk
mendapatkan suatu data
dengan tujuan dan kegunaan
tertentu. Dengan adanya tujuan
dan kegunaan itu maka data
tersebut akan dapat dibuktikan
dan dikembangkan sebagai
suatu pengetahuan baru
penelitian dalam penelitian ini
adalah penelitian
Penelitian
adalah suatu penelitian yang
berusaha mencari pengaruh
variabel tertentu terhadap
variabel yang lain dalam
kondisi yang terkontrol secara
ketat.”
2. Pendekatan
Pendekatan penelitian
yang digunakan dalam
penelitian ini adalah
pendekatan kuantitatif
Penelitian kuantitatif adalah
penelitian yang banyak
menuntut penggunaan angka,
mulai dari pengumpulan data,
penafsiran terhadap data
tersebut, serta penamp
hasilnya.
3. Tempat dan Waktu
a. Tempat Penelitian
dijadikan
penelitian adalah Bank BNI
Syariah Cabang Kediri
yang beralamat di Jl.
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 7||
tertentu. Dengan adanya tujuan
dan kegunaan itu maka data
tersebut akan dapat dibuktikan
dan dikembangkan sebagai
suatu pengetahuan baru. Model
penelitian dalam penelitian ini
adalah penelitian expost facto.
enelitian expost facto
adalah suatu penelitian yang
berusaha mencari pengaruh
variabel tertentu terhadap
variabel yang lain dalam
kondisi yang terkontrol secara
Pendekatan Penelitian
Pendekatan penelitian
yang digunakan dalam
penelitian ini adalah
pendekatan kuantitatif.
Penelitian kuantitatif adalah
penelitian yang banyak
menuntut penggunaan angka,
mulai dari pengumpulan data,
penafsiran terhadap data
tersebut, serta penampilan dari
Tempat dan Waktu Penelitian
Tempat Penelitian
Tempat yang
dijadikan sebagi obyek
penelitian adalah Bank BNI
Syariah Cabang Kediri
yang beralamat di Jl.
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Hayam Wuruk
Kediri.
b. Waktu Penelitian
Penelitian ini
dilaksanakan pada bulan
Desember 2014 sampai
bulan Juni 2015.
4. Populasi dan Sampel
Penelitian
a. Populasi
Populasi adalah
keseluruhan objek
penelitian atau objek
yang diteliti.
pada penelitian ini
adalah
laporan keuangan Bank
BNI Syariah Cabang
Kediri tahun 2007
2014.
b. Sampel
Sampel dalam
penelitian ini adalah
laporan keuangan yang
meliputi laporan
dan laba rugi tahun
2010 – 201
Syariah Cabang Kediri.
c. Teknik Pengambilan
sampel
Dalam
penelitian ini
menggunakan
purposive sampling
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Hayam Wuruk Kota
Waktu Penelitian
Penelitian ini
dilaksanakan pada bulan
Desember 2014 sampai
bulan Juni 2015.
Populasi dan Sampel
Populasi adalah
keseluruhan objek
penelitian atau objek
yang diteliti. Populasi
pada penelitian ini
adalah keseluruh
laporan keuangan Bank
BNI Syariah Cabang
Kediri tahun 2007 –
Sampel dalam
penelitian ini adalah
laporan keuangan yang
laporan neraca
laba rugi tahun
2014 Bank BNI
Syariah Cabang Kediri.
Teknik Pengambilan
Dalam
penelitian ini
menggunakan
purposive sampling
yang merupakan
macam dari teknik
nonprobability
sampling.
purposive
penentuan sampel
dengan pertimbangan
tertentu
5. Instrumen Penelitian
digunakan terdiri dari 2
jenis, yaitu:
a. Wawancara
adalah pertemuan dua
orang untuk bertukar
informasi dan ide
melalui
sehingga dapat
dikonstruksikan makna
dalam suatu topi
b. Dokumentasi
dokumen pembiayaan
dan laporan keuanga
khususnya laba rugi
perusahaan.
penelitian untuk lembar
kuesioner memiliki
kisi
berikut
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 8||
yang merupakan
macam dari teknik
nonprobability
sampling. sampling
purposive adalah teknik
penentuan sampel
dengan pertimbangan
tertentu.
Instrumen Penelitian
Instrumen yang
digunakan terdiri dari 2
jenis, yaitu:
Wawancara
Wawancara
adalah pertemuan dua
orang untuk bertukar
informasi dan ide
melalui tanya jawab,
sehingga dapat
dikonstruksikan makna
dalam suatu topik
Dokumentasi
Dokumen-
dokumen pembiayaan
dan laporan keuangan
khususnya laba rugi
perusahaan. Instrumen
penelitian untuk lembar
kuesioner memiliki
kisi-kisi sebagai
berikut:
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
No. 1. Tingka
pembiayaanmudharabah dan murabahah
2. Profitabilitas
6. Teknik Pengumpulan Data
Data yang
dipergunakan dalam
penyusunan skripsi ini
diperoleh dengan cara:
a. Wawancara
Adalah suatu
teknik pengumpulan
data dengan jalan
mengadakan tatap
muka dan komunikasi
langsung dengan pihak
pihak yang
berhubungan dalam
obyek penelitian. Yaitu
dengan mewawancarai
para staf karyawan
khususnya karyawan
bagian pembiayaan
b. Dokumentasi
Suatu cara
pengumpulan data
dengan menggunakan
catatan-catatan,
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Variabel Indikator Instrumen Tingkat resiko pembiayaan mudharabah dan murabahah
Non performance
loan
1. Wawancara2. Dokumentasi
Profitabilitas Return on Equity
1. Wawancara2. Dokumentasi
Teknik Pengumpulan Data
Data yang
dipergunakan dalam
penyusunan skripsi ini
diperoleh dengan cara:
Wawancara
Adalah suatu
teknik pengumpulan
data dengan jalan
mengadakan tatap
muka dan komunikasi
langsung dengan pihak-
pihak yang
berhubungan dalam
obyek penelitian. Yaitu
dengan mewawancarai
para staf karyawan
khususnya karyawan
gian pembiayaan.
Dokumentasi
uatu cara
pengumpulan data
dengan menggunakan
catatan,
dokumen
arsip
obyek di teliti sehingga
data yang diperoleh
dapat menunjang
penelitian, yaitu dengan
memeriksa dan meneliti
dokumen
pembiayaan dan
laporan keuanga
khususnya laba rugi
perusahaan.
7. Teknik Analisis Data
dikumpulkan dapat
dimanfaat
tersebut perlu di
dianalisis dengan deskriptif
kualitatif korela
a. Uji Asumsi Klasik
1)
2)
3)
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 9||
Alat ukur Wawancara
tasi 1. Daftar
Pertanyaan terlampir
2. Laporan Keungan
Wawancara Dokumentasi
1. Daftar Pertanyaan terlampir
2. Laporan Keungan
dokumen-dokumen dan
arsip-arsip yang ada
obyek di teliti sehingga
data yang diperoleh
dapat menunjang
penelitian, yaitu dengan
memeriksa dan meneliti
dokumen-dokumen
pembiayaan dan
laporan keuangan
khususnya laba rugi
perusahaan.
Teknik Analisis Data
Agar data yang
dikumpulkan dapat
dimanfaatkan maka data
tersebut perlu diolah dan
dianalisis dengan deskriptif
kualitatif korelasional.
Uji Asumsi Klasik
1) Autokorelasi
2) Heterokedastisitas
3) Multikolinearitas
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
b. Alat analisis Risiko
Pembiayaan
Rumus yang
dipergunakan adalah
sebagai berikut
NPL=JumlahPembiayaanMacet
JumlahPembiayaan
c. Analisis P
Pengukuran
profitablitas
menggunakan rumus
sebagai berikut
ROE = NetIncome
TotalEquity
d. Uji Hipotesis
1) Uji Hipotesis
Pengaruh Variabel
Secara Simultan
Siagian (2006:259)
nilai uji
ganda dirumuskan
sebagai berikut:
R2=jumlah kuadrat regresi
jumlah kuadrat total terkoreksi
Riduwan (2010:238)
sebagai berikut:
Fhitung
=(���
pada koefisien elemen
(determinan
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Alat analisis Risiko
Pembiayaan
Mudharabah dan
Murabahah
Rumus yang
nakan adalah
sebagai berikut:
JumlahPembiayaanMacet
JumlahPembiayaan
Analisis Profitabilitas
Pengukuran
profitablitas
menggunakan rumus
sebagai berikut:
NetIncome
TotalEquity
Uji Hipotesis
Uji Hipotesis
Pengaruh Variabel
Secara Simultan
Menurut
Siagian (2006:259)
nilai uji korelasi
ganda dirumuskan
sebagai berikut:
jumlah kuadrat regresi
jumlah kuadrat total terkoreksi
Menurut
Riduwan (2010:238)
sebagai berikut:
hitung
��/�
��)/(�����)
Berdasarkan
da koefisien elemen
(determinan berganda)
atau kuadrat
korelasi berganda
dengan rumus yang
dikutip dari Siagian
(2006:260) sebagai
berikut:
R
)
2) Uji Hipotesis
Pengaruh Variabel
Secara Parsial
Hamdani (2007:282)
secara umum
persamaan regresi
linear berganda dapat
dituliskan
berikut:
Y’ = a + b
b2X
+ e
Hasan (2002:126)
dapat dilakukan
dengan menggunakan
rumus berikut:
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 10||
Mudharabah dan
Murabahah
atau kuadrat dari
korelasi berganda
dengan rumus yang
dikutip dari Siagian
(2006:260) sebagai
berikut:
R2 = 1-(1-R2
)(���
�����)
Uji Hipotesis
Pengaruh Variabel
Secara Parsial
Menurut
Hamdani (2007:282)
secara umum
persamaan regresi
linear berganda dapat
dituliskan sebagai
berikut:
Y’ = a + b1X1 +
X2 + b3X3 … + bnXn
Uji t menurut
Hasan (2002:126)
dapat dilakukan
dengan menggunakan
rumus berikut:
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
t0 = �
kesimpulan dilakukan
dengan ketentuan
1) Apabila
probabilitas
value
Ha
berarti bahwa
variabel
bebas yang diuji
tidak memiliki
pengaruh yang
signifikan
III. HASIL DAN KESIMPULAN
A. Hasil Analisis Data
1. Not Performing Loan
a. Pembiayaan
Tabel 3.1Syariah Cabang Kediri Tahun 2010
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Sumber : Data primer, diolah
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
�����
���
Penarikan
kesimpulan dilakukan
dengan ketentuan:
Apabila
probabilitas p
value > 0,05 maka
a ditolak yang
berarti bahwa
variabel-variabel
bebas yang diuji
tidak memiliki
pengaruh yang
signifikan
HASIL DAN KESIMPULAN
Data
Not Performing Loan (NPL)
Pembiayaan Mudharabah
3.1 Not Performing Loan Pembiayaan Syariah Cabang Kediri Tahun 2010 – 2014
Bulan
Not Performing Loan (NPL)
Tahun
2010 2011 2012
Januari 2,53 2,53 2,41
Februari 2,11 2,11 2,02
Maret 3,71 3,71 3,75
April 2,92 2,92 3,04
Mei 3,09 3,09 3,21
Juni 3,20 3,20 2,93
Juli 2,31 2,31 2,55
Agustus 2,55 2,55 2,55
September 3,24 3,24 3,46
Oktober 2,04 2,04 2,04
Nopember 2,61 2,61 2,82
Desember 2,48 2,48 2,17
Jumlah 2,64 2,69 2,59 Sumber : Data primer, diolah
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 11||
terhadap variabel
terikatnya.
2) Apabila
probabilitas p
value ≤ 0,05 maka
H0 ditolak atau Ha
diterima yang
berarti bahwa
variabel-variabel
bebas yang diuji
memiliki pengaruh
yang signifikan
terhadap variabel
terikatnya.
Pembiayaan Mudharabah BNI
Not Performing Loan (NPL)
Tahun
2013 2014
2,71 2,94
2,11 3,56
2,13 2,28
2,92 2,63
2,66 2,68
3,02 3,23
3,19 2,31
3,07 2,30
2,15 2,43
2,10 2,92
2,52 2,26
3,42 3,42
2,64 2,72
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
b. Pembiayaan Murabahah
Tabel 3.2Syariah Cabang Kediri Tahun 2010
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Sumber : Data
2. Return on Equity
Tabel 3.3 Return On Equity– 2014
Tahun
2010
2011
2012
2013
2014 Sumber : Data Primer Diolah
3. Uji Asumsi Klasik
a. Autokorelasi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Pembiayaan Murabahah
3.2 Not Performing Loan Pembiayaan Syariah Cabang Kediri Tahun 2010 – 2014
Bulan
Not Performing Loan (NPL)
Tahun
2010 2011 2012
Januari 2,40 2,40 2,29
Februari 2,58 2,58 2,36
Maret 2,66 2,66 2,55
April 2,49 2,49 2,47
Mei 2,48 2,48 2,46
Juni 2,80 2,80 2,44
Juli 2,54 2,54 2,66
Agustus 2,41 2,41 2,29
September 2,56 2,56 2,61
Oktober 2,72 2,72 2,59
Nopember 2,43 2,43 2,50
Desember 2,75 2,75 2,30
Jumlah 2,55 2,56 2,47 Sumber : Data primer, diolah
Return on Equity (ROE)
Return On Equity (ROE) BNI Syariah Cabang Kediri Tahun 2010
Laba Bersih Ekuitas
6.256.293.517 31.711.362.451
6.587.728.306 36.108.977.342
6.710.039.458 41.855.018.141
7.210.258.646 44.283.763.920
7.390.639.952 44.664.468.694 Data Primer Diolah
Uji Asumsi Klasik
Autokorelasi
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 12||
Pembiayaan Murabahah BNI
Not Performing Loan (NPL)
Tahun
2013 2014
3,03 2,29
2,27 2,17
2,72 2,32
2,90 3,19
2,03 2,18
2,56 2,24
3,06 2,34
2,37 2,85
2,24 3,30
2,39 3,03
2,01 2,76
3,56 2,36
2,57 2,59
(ROE) BNI Syariah Cabang Kediri Tahun 2010
ROE
19,7%
18,2%
16,0%
16,3%
16,5%
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
ad
a a
uto
kore
lasi
p
osi
tif
0
b. Heteroskedastisitas
Tabel 3.4 Hasil Analisis Heterokesdasitas
No
1 NPL pembiayaan Mudharabah
2 NPL Pembiayan Murabahah
Sumber : Output SPSS, diolah
c. Multikolinearitas
Tabel 3.5 Hasil Uji Multikolinearitas terhadap variabel independen
No
1 NPL pembiayaan Mudharabah
2 NPL Pembiayan Murabahah
Sumber : Output SPSS, diolah
4. Uji Hipotesis
a. Uji Hipotesis
Tabel 3.4 Hasil Analisis ANOVA
Model
1 Regression
Residual
Total
a. Predictors: (Constant), NPL Murabahah, NPL Mudharabah
b. Dependent Variable: Profitabilitas
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Tidak ada autokorelasi positif dan tidak ada autokorelasi negatif
Daerah keragu-raguan
dL0,610
dU1,400
Heteroskedastisitas
Hasil Analisis Heterokesdasitas
Variabel Sig p-value
NPL pembiayaan Mudharabah 0,624
NPL Pembiayan Murabahah 0,935
Sumber : Output SPSS, diolah
Multikolinearitas
Tabel 3.5 Hasil Uji Multikolinearitas terhadap variabel independen
Variabel Tolerance
NPL pembiayaan Mudharabah 0,532
NPL Pembiayan Murabahah 0,532
Sumber : Output SPSS, diolah
Uji Hipotesis Pengaruh Secara Simultan
Hasil Analisis ANOVA ANOVA
b
Sum of Squares Df
Mean Square
Regression 7.767 2 3.883
Residual .085 2 .043
Total 7.852 4
a. Predictors: (Constant), NPL Murabahah, NPL Mudharabah
b. Dependent Variable: Profitabilitas
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 13||
Daerah keragu-raguan
ad
a a
uto
kore
lasi
n
eg
ati
f
4-dU2,600
4-dL3,390
4
dW = 2.613
Keterangan
Tidak signifikan
Tidak signifikan
Tabel 3.5 Hasil Uji Multikolinearitas terhadap variabel independen
VIF
1,881
1,881
F Sig.
90.893 .011a
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Tabel 3.5 Hasil Regresi Linear
Model
1 (Constant)
NPL Mudharabah
NPL Murabahah
a. Dependent Variable:
Tabel 3.6 Hasil Perhitungan Koefisien Korelasi Dan Determinasi
Model
1
a. Predictors: (Constant), NPL Murabahah, NPL Mudharabah
b. Pengujian Hipotesis Secara Parsial
Tabel 4.13
Model
1 (Constant)
NPL Mudharabah
NPL Murabahah
a. Dependent Variable: Profitabilitas
5. Pembahasan
Hasil perhitungan
diketahui besarnya nilai F
sebesar 90,893
signifikansi output
0,011 < 0,05 yang berarti
pengaruh tingkat resiko
Pembiayaan Mudharabah dan
murabahah terhadap
profitabilitas Bank BNI
Syariah Cabang Kediri
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Hasil Regresi Linear Berganda Coefficients
a
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
B Std. Error Beta
(Constant) -35.122 4.006
NPL Mudharabah 10.156 2.031 .506
NPL Murabahah 10.208 1.789 .577
a. Dependent Variable: Profitabilitas
Hasil Perhitungan Koefisien Korelasi Dan DeterminasiModel Summary
R R Square Adjusted R
Square Std. Error of the
Estimate
.795a .789 .778 .2067
a. Predictors: (Constant), NPL Murabahah, NPL Mudharabah
Pengujian Hipotesis Secara Parsial
Tabel 4.13 Hasil Perhitungan Koefisien Korelasi Dan Determinasi
Coefficientsa
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
B Std. Error Beta
(Constant) -35.122 4.006
Mudharabah 10.156 2.031 .506
NPL Murabahah 10.208 1.789 .577
a. Dependent Variable: Profitabilitas
asil perhitungan
diketahui besarnya nilai F
893 dengan nilai
signifikansi output p-value =
yang berarti ada
pengaruh tingkat resiko
Pembiayaan Mudharabah dan
murabahah terhadap
profitabilitas Bank BNI
Syariah Cabang Kediri.
Kondisi ini menunjukkan
bahwa terjadinya resiko
pembiayaan yang
ditunjukkan oleh
NPL akan mengganggu
likuiditas Bank sehingga
memberikan dampak pada
penurunan jumlah oleh
penyaluran pembiayaan. Hal
ini akan memberikan
pengaruh pada terjadinya
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 14||
t Sig.
-8.767 .013
5.000 .038
5.707 .029
Hasil Perhitungan Koefisien Korelasi Dan Determinasi
Std. Error of the
.2067
Hasil Perhitungan Koefisien Korelasi Dan Determinasi
Standardized Coefficients
t Sig.
-8.767 .013
.506 5.000 .038
.577 5.707 .029
Kondisi ini menunjukkan
bahwa terjadinya resiko
pembiayaan yang
ditunjukkan oleh besarnya
NPL akan mengganggu
likuiditas Bank sehingga
memberikan dampak pada
penurunan jumlah oleh
penyaluran pembiayaan. Hal
ini akan memberikan
pengaruh pada terjadinya
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
penurunan pendapatan
perusahan, selain itu resiko
terjadinya NPL menyebabkan
Bank hanya memiliki agunan
dari pembiayaan yang
tentunya akan sulit untuk
dikembangkan bahwa kadang
kala nilai jualnya dibawah
nilai piutang yang tidak
tertagih. Kondisi inikah yang
menyebabkan besarnya kuat
pengaruh resiko pembiayaan
terhadap profitabilitas
perusahaan yang ditunjukkan
oleh koefisien diterminasi
yang mencapai 79,5%. Hal
ini memperlihatkan bahwa
faktor lain selain tingkat
resiko pembiayaan hanya
memberikan pengaruh
sebesar 20,5%.
Berdasarkan hasil uji
parsial terlihat nilai
koefieisen regresi (B) u
skema pembiayaan
mudharabah dan murabahah
memiliki nilai yang hampir
sama yaitu
10.208. Hal ini menunjukkan
bahwa kedua skema memiliki
peran yang hampir sama
dalam mendorong
profitabilitas perusahaan, dan
diperkuat dari data nilai t
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
penurunan pendapatan
perusahan, selain itu resiko
terjadinya NPL menyebabkan
nya memiliki agunan
dari pembiayaan yang
tentunya akan sulit untuk
dikembangkan bahwa kadang
kala nilai jualnya dibawah
nilai piutang yang tidak
Kondisi inikah yang
menyebabkan besarnya kuat
pengaruh resiko pembiayaan
terhadap profitabilitas
sahaan yang ditunjukkan
oleh koefisien diterminasi
yang mencapai 79,5%. Hal
ini memperlihatkan bahwa
faktor lain selain tingkat
resiko pembiayaan hanya
memberikan pengaruh
sebesar 20,5%.
Berdasarkan hasil uji
parsial terlihat nilai
koefieisen regresi (B) untuk
skema pembiayaan
mudharabah dan murabahah
memiliki nilai yang hampir
sama yaitu 10,156 dan
. Hal ini menunjukkan
bahwa kedua skema memiliki
peran yang hampir sama
dalam mendorong
profitabilitas perusahaan, dan
diperkuat dari data nilai t
yaitu
pembiayaan mudharabah dan
5,707
murabahah. Pembiayaan
murabahah memiliki
kecenderungan pengaruhnya
lebih tinggi dibandingkan
dengan mudharabah. Kondisi
ini memberikan gambaran
bahwa omset skema
pembiayaan yang lebih tinggi
dibandingkan dengan
mudharabah sehingga
memberikan pada
profitabilitas bank.
B. KESIMPULAN
1. Nilai
Syariah Kediri diketahui
bahwa antara tahun 2010
adalah 19,7%, tahun 2011
sebesar 18,2%, tahun
2012 sebesar 16,0%,
tahun 2013 sebesar
16,3% dan tahun 2014
sebesar 16,5%.
2. Nilai resiko kredit
mudaharabah
ini diperlihatkan oleh
nilai NPL di BNI Syariah
Kediri pada tahun 2010
sebesar 2,64, tahun 2011
sebesar 2,69, tahun 2012
sebesar 2,59, tahun 2013
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 15||
yaitu 5,000 untuk resiko
pembiayaan mudharabah dan
untuk skema
murabahah. Pembiayaan
murabahah memiliki
kecenderungan pengaruhnya
lebih tinggi dibandingkan
dengan mudharabah. Kondisi
ini memberikan gambaran
bahwa omset skema
pembiayaan yang lebih tinggi
andingkan dengan
mudharabah sehingga
memberikan pada
profitabilitas bank.
KESIMPULAN
Nilai ROE di BNI
Syariah Kediri diketahui
bahwa antara tahun 2010
adalah 19,7%, tahun 2011
sebesar 18,2%, tahun
2012 sebesar 16,0%,
tahun 2013 sebesar
16,3% dan tahun 2014
sebesar 16,5%.
Nilai resiko kredit
mudaharabah dalam hal
ini diperlihatkan oleh
nilai NPL di BNI Syariah
Kediri pada tahun 2010
sebesar 2,64, tahun 2011
sebesar 2,69, tahun 2012
sebesar 2,59, tahun 2013
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
sebesar 2,64 dan tahun
2014 sebesar 2,72.
3. Nilai res
murabahah
diperlihatkan oleh nilai
NPL di BNI Syariah
Kediri pada tahun 2010
sebesar 2,55, tahun 2011
sebesar 2,56, tahun 2012
sebesar 2,47, tahun 2013
sebesar 2,57 dan tahun
2014 sebesar 2,59.
4. Ada pengaruh tingkat
resiko Pembiayaa
Mudharabah dan
murabahah terhadap
profitabilitas Bank BNI
Syariah Cabang Kediri
= 90,893; p
< 0,05).
IV. DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman A. Karim. 2011.
Bank Islam, Analisis
Fikih Dan Keuangan,
Edisi Keempat
PT. Raja Grafindo
Persada.
Almilia, Luciana Spica., dan
Herdiningtyas, Winny.
2005. Analisis Rasio
CAMEL Terhadap
Prediksi Kondisi
Bermasalah Pada
Lembaga Perbankan
Perioda 2000
Jurnal Akuntansi dan
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
sebesar 2,64 dan tahun
2014 sebesar 2,72.
Nilai resiko kredit
murabahah dalam hal ini
diperlihatkan oleh nilai
NPL di BNI Syariah
Kediri pada tahun 2010
sebesar 2,55, tahun 2011
sebesar 2,56, tahun 2012
sebesar 2,47, tahun 2013
sebesar 2,57 dan tahun
2014 sebesar 2,59.
pengaruh tingkat
resiko Pembiayaan
Mudharabah dan
murabahah terhadap
profitabilitas Bank BNI
Syariah Cabang Kediri (F
p-value 0,011
DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman A. Karim. 2011.
Bank Islam, Analisis
Fikih Dan Keuangan,
Edisi Keempat. Jakarta:
PT. Raja Grafindo
Almilia, Luciana Spica., dan
Herdiningtyas, Winny.
Analisis Rasio
CAMEL Terhadap
Prediksi Kondisi
Bermasalah Pada
Lembaga Perbankan
Perioda 2000-2002.
Jurnal Akuntansi dan
Keuangan, Vol.7, No.2,
November
Anthony, Robert N dan Robert H. Hermanson. 2012. Akuntansi ManajemenJakarta: Salemba Empat.
Antonio, M. Syafi’I. 2005. dan Bagaimana Bank Syariah.Dana Bhakti Prima Yasa.
Arikunto, Suharsimi. Prosedur Penelitian Suatu PendekatanJakarta: Rineka Cipta
Baridwan, Zaki. 1992. Akuntansi, Edisi IVYogyakarta, BPFE.
Dendawijaya, Lukman. 2000.
Manajemen Lembaga
Keuangan
Ghalia Indonesia
Efferin, Sujoko, Stevanus dan Yuliawati Tan. Metode Penelitian AkuntaGraha Ilmu
Horne, C James.
Lanjutan 2.
Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2008.
Perbankan
Raja Grafindo Persada.
Mardiah, dan Gudono. 2008. Pengaruh Ketidakpastian Lingkungan dan DisentralisasiKarakteristik Sistem Akuntansi Manajemen.Jurnal Riset Akuntansi Indonesia.
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 16||
Keuangan, Vol.7, No.2,
November
Anthony, Robert N dan Robert H. Hermanson. 2012. Akuntansi Manajemen. Jakarta: Salemba Empat.
Antonio, M. Syafi’I. 2005. Apa dan Bagaimana Bank Syariah. Yogyakarta: PT. Dana Bhakti Prima Yasa.
, Suharsimi. 2006. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik. Jakarta: Rineka Cipta
Baridwan, Zaki. 1992. Sistem Akuntansi, Edisi IV. Yogyakarta, BPFE.
Dendawijaya, Lukman. 2000.
Manajemen Lembaga
Keuangan. Jakarta:
Ghalia Indonesia
, Sujoko, Stevanus dan Yuliawati Tan. 2008. Metode Penelitian Akuntansi. Semarang: Graha Ilmu.
, C James. 2005. Akuntansi
Lanjutan 2. Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2008. Manajemen
Perbankan. Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada.
Mardiah, dan Gudono. 2008. Pengaruh Ketidakpastian Lingkungan dan Disentralisasi terhadap Karakteristik Sistem Akuntansi Manajemen. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia.
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034FKIP – Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Munawir, S. 2002. Laporan Keuangan, Edisi IV. Yogyakarta, Penerbit Liberty.
Rahim, Rida dan Yuma, Irpa.
2008. Analisa efisiensi
operasional terhadap
profitabilita
umum syariah dan unit
Universitas Nusantara PGRI Kediri
Eva Deviana Setiawan | 11.1.01.04.0034 Pendidikan Ekonomi Akuntansi
Munawir, S. 2002. Analisa poran Keuangan, Edisi
Yogyakarta, Penerbit
Rahim, Rida dan Yuma, Irpa.
Analisa efisiensi
operasional terhadap
profitabilitas pada bank
umum syariah dan unit
syariah (studi kasus BSM
dan BNI syariah).
Bisnis dan Manajemen
Vol.04, No.4
Riduwan, 2010.
Pengukuran Variabel
Variabel Penelitian
Bandung: Alfabeta.
Artikel Skripsi
Universitas Nusantara PGRI Kediri
simki.unpkediri.ac.id || 17||
syariah (studi kasus BSM
dan BNI syariah). Jurnal
Bisnis dan Manajemen.
Vol.04, No.4
Riduwan, 2010. Skala
Pengukuran Variabel-
Variabel Penelitian.
Bandung: Alfabeta.