- 1. Mdulo 4: Tcnicas administrativas de personalUnidad didctica
9: La cotizacin a la Seguridad Social
2. UNIDAD DIDCTICA9La cotizacin a la Seguridad Social 3.
CrditosAutor/es: Paula Bello Landesa Maquetacin e Impresin en:
Innovacin y Cualificacin, S.L. 2004 Pol. Ind. Antequera, Avda. del
Romeral, 2 - 29200 ANTEQUERA (Mlaga) Tfno.: 952 70 60 04 Fax: 952
84 55 03 e-mail: [email protected] pgina web: www.antakira.com 4.
La cotizacin a la Seguridad SocialPresentacinCuando los empresarios
satisfacen retribuciones a sus trabajadores tienen la obligacin de
practicar dos tipos de deducciones; este es el punto de partida de
esta Unidad Didctica. En ella desarrollamos los contenidos
relativos a la descripcin y cumplimentacin de los modelos TC-1 y
TC-2 de liquidacin de la Seguridad Social.Temporalizacin14
horas.Objetivos de la Unidad DidcticaComprender el concepto de
cotizacin. Identificar los documentos de cotizacin. Reconocer los
diferentes tipos de documentos de cotizacin. Precisar cada parte de
los modelos TC-1 y TC-2. Valorar los plazos de pago y los recargos
correspondientes.407 5. Unidad Didctica 9Contenidos de la Unidad
Didctica1. Sujetos obligados, nacimiento y duracin de la obligacin
de cotizar. 2. Documentos de cotizacin: tipos de documentos,
conceptos generales y cumplimentacin de los documentos. 3. Ingreso
de las cuotas. Resumen. Vocabulario. Ejercicios de repaso y
autoevaluacin. Solucionario ejercicios de repaso y
autoevaluacin.408 6. La cotizacin a la Seguridad Social1Sujetos
obligados, nacimiento y duracin de la obligacin de cotizarLa
cotizacin es la actividad por la que los empresarios y trabajadores
aportan recursos econmicos a la Seguridad Social. Esta obligacin
nace desde que se comienza a trabajar y se mantiene mientras el
trabajador est de alta en la SS (en adelante, cada vez que
aparezcan las siglas SS se quiere indicar con ello Seguridad
Social). Se extingue al comunicar la baja del trabajador a la
Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social,
siempre que se produzca el cese en la prestacin de sus servicios.
Como ya hemos estudiado, las contingencias son los conceptos por
los que se cotiza, es decir, los riesgos protegidos por el sistema
pblico de Seguridad Social. Las contingencias son las siguientes:
Contingencias comunes, que cubren las situaciones derivadas de
enfermedades comunes, maternidad o accidentes no laborales.
Contingencias profesionales, son las que cubren las situaciones
derivadas de enfermedades profesionales o accidentes de trabajo.
Existen tambin otros conceptos por los que se ha de cotizar:
Desempleo. Fondo de garanta salarial*. Horas extraordinarias.409 7.
Unidad Didctica 9 Formacin profesional. En cuanto a la duracin, en
el Rgimen de la Seguridad Social el empresario est obligado a
cotizar desde el comienzo de la prestacin de trabajo, incluido el
perodo de prueba. Esta obligacin subsiste en los casos en que le
trabajador se encuentre en incapacidad temporal y en los perodos de
descanso por maternidad. Para calcular las cantidades por las que
trabajadores y empresarios deben cotizar a la SS, se deben tener en
cuenta los siguientes parmetros (conceptos que hemos estudiado en
unidades anteriores): La base de cotizacin. Los tipos de cotizacin.
La cuota de cotizacin.410 8. La cotizacin a la Seguridad
SocialEmpresa:Trabajador:Domicilio:N.I.F.: N afiliacin a la
Seguridad Social:C.I.F.:Categora o grupo profesional:Cdigo de
cuenta de cotizacin a laGrupo de Cotizacin:Fecha de
antigedad:Seguridad Social: Perodo de liquidacin: deldealdede 200
........Total das (I. DEVENGOS)TOTALES1. Percepciones salariales2.
Percepciones no salarialesSalario baseIndemnizaciones o
suplidosComplementos salariales Prestaciones e indemnizaciones de
la seguridad SocialHoras extraordinarias Indemnizaciones por
traslados, suspensiones o despidosHoras complementarias
Gratificaciones extraordinariasOtras percepciones no
salarialesSalario en especieII. DEDUCCIONESA. TOTAL DEVENGADO
.............1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones de
la2. Impuestos sobre la rentaSeguridadde las personas fsicasSocial
y conceptos de recaudacin conjunta Contingencias comunes%3.
Anticipos %4. Valor de los productos recibidos
enDesempleo%especieFormacin profesional%5. Otras deduccionesHoras
extraordinarias Fuerza mayor%Estructurales y no estructurales TOTAL
APORTACIONES% ......................................B. TOTAL
DEDUCIR ........... LQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) ............Firma
y sello............................. de ..................... de
200 ........de la empresaRECIBDETERMINACIN DE LAS BASES DE
COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA
Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIN DEL IRPF 1. Base de cotizacin
contingencias comunes2. Base de cotizacin por contingencias comunes
profesionales (AT y EP) conceptos de recaudacin conjunta
(desempleo, formacinRemuneracin mensualprofesional, Fondo Garanta
Salarial)Prorrata pagas extraordinarias3. Base de cotizacin
adicional por horas extraordinariasTOTAL
..............................4. Base sujeta a retencin del
IRPFModelo Oficial de Nmina411 9. Unidad Didctica 92Documentos de
cotizacin: tipos de documentos, conceptos generales y
cumplimentacin de los documentosEl empresario que tiene
trabajadores contratados tiene la obligacin de cotizar a la SS por
ellos, y tambin debe presentar mensualmente una documentacin a la
SS, mediante la que acredite el pago a la TGSS de las cuotas
correspondientes. De esta manera, la liquidacin de las cuotas se
efecta mediante la presentacin, en la correspondiente entidad
recaudadora, de los documentos de cotizacin que recogemos en el
siguiente cuadro.CUADRO DE MODELOS DE DOCUMENTOS DE COTIZACIN DEL
RGIMEN GENERAL MODELODENOMINACINCOLECTIVO QUE COMPRENDETC-1Boletn
de cotizacin al rgimen general de la seguridad social.Rgimen
general.TC-2Relacin nominal de trabajadores.Rgimen
general.TC-1/19Boletn de cotizacin al rgimen general de la
seguridad social.Artistas y profesiones taurinos.TC-2/19Relacin
nominal de trabajadores.Colectivos de artistas y profesionales
taurinos.TC-1/3Boletn de cotizacin al rgimen general de la
seguridad social.Representantes de comercio.TC-2/1Relacin nominal
de trabajadores con bonificacin o reduccin de cuotas tambin se
aplica para la deduccin de las subvenciones por formacin
tecnolgica.Rgimen general.A continuacin vamos a analizar los
boletines de cotizacin ms utilizados, el modelo TC-1 y el modelo
TC-2.412 10. La cotizacin a la Seguridad Social2.1. Boletn de
cotizacin. Modelo TC-1 En el modelo TC-1 se recogen de forma
general los totales obtenidos por la suma de los datos consignados
en el modelo TC-2. Cada boletn consta de cuatro ejemplares. Los
ejemplares primero (rojo) y segundo (violeta) se destinan a la
TGSS, el tercero (azul) se remite a la entidad de Accidentes de
Trabajo y el cuarto (naranja) es para la empresa. El tercer
ejemplar slo debe ser cumplimentado cuando la proteccin de
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales est concertada
con una mutua de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales. Todos los ejemplares deben ser firmados y sellados
por la empresa y ha de indicarse la fecha correspondiente.413 11.
Unidad Didctica 9Modelo TC1414 12. La cotizacin a la Seguridad
Social Las numerosas casillas de este modelo deben ser
cumplimentadas con medios informticos o mquina de escribir. Los
espacios sombreados deben dejarse en blanco. Analizamos los datos
que deben ser consignados por el empresario en cada una de las
casillas del boletn de cotizacin.2.1.1. Datos de identificacin Para
la identificacin de la liquidacin de cuotas, deben consignarse con
exactitud los datos que figuran en el encabezamiento del modelo
TC-1: nombre de la empresa, su domicilio y la entidad que asume la
proteccin de las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad
profesional. El cdigo de cuenta de cotizacin a la SS es el nmero
por el que se identifica a la empresa en su relacin con la SS. Las
empresas que contratan a trabajadores a tiempo parcial (cuya
prestacin de servicios es inferior a 12h. semanales, 48h.
mensuales) o para la formacin, deben solicitar la apertura de
cuentas de cotizacin distintas de las del resto del personal. El
NIF es el nmero o cdigo de identificacin que asigna el Ministerio
de Hacienda a efectos fiscales. El nmero de expediente slo debe
rellenarse en el caso de que se haya cursado por parte de la TGSS
un documento de reclamacin de deuda, de este modo, dicho nmero es
el que consta en el citado documento. Adems de los datos citados
debe indicarse: El nmero de trabajadores de la empresa: nmero que
debe corresponderse con los trabajadores en el perodo al que se
refiera la liquidacin, computndose todos aquellos que hayan estado
en la empresa algn da del mes.415 13. Unidad Didctica 9 El perodo
de liquidacin: los recuadros desde y hasta son para consignar el
primero y ltimo mes al que se refiere la liquidacin y su
correspondiente ao. El mes se identifica con el nmero de orden
dentro del ao, precedido de un cero (si el mes es uno de los
comprendidos desde enero hasta septiembre). Como ao se consignan
las dos ltimas cifras del mismo. Como regla general, cuando la
liquidacin se refiere a un solo mes se debe cubrir exclusivamente
el recuadro hasta.2.1.2. Cotizaciones generales Contingencias
comunes. En primer lugar, en la casilla 101 se consignan la suma de
las bases de cotizacin por contingencias comunes del conjunto de
trabajadores de la empresa. A stas se le aplica el tipo de
cotizacin que corresponda, y el importe de la cuota obtenido se
consigan en la casilla 111. Cuando la empresa tiene trabajadores
con contratos en prcticas o para la formacin a los que les es
aplicable una reduccin en sus aportaciones a la SS, en la casilla
101 se consigna el importe de las bases de los restantes
trabajadores y en la 105 las bases especficas de los dichos
trabajadores. El tipo de cotizacin (columna tipos) es el resultado
de sumar el tipo a cargo de la empresa, ms el tipo de cotizacin a
cargo del trabajador. Este tipo a cargo del trabajador debe ser el
resultado de aplicar al tipo normal, el coeficiente de reduccin que
haya determinado el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social en el
ao al que se refiere la liquidacin. El tipo obtenido conforme a las
reglas anteriores debe indicarse en la casilla correspondiente, y
la cuota que en funcin del mismo se determina, en la casilla
115.416 14. La cotizacin a la Seguridad SocialEn la empresa Espao -
Vajillas S.A., hay tres trabajadores cuyos sueldos mensuales son
los siguientes: Sueldo base ................................. 813 .
Antigedad .................................. 120 . Plus convenio
............................... 163 . Horas extras
................................. 100 . Durante el ao tienen dos
pagas extra por los conceptos de sueldo base, antigedad y plus de
convenio, cada uno de ellos. Determinamos las bases de cotizacin
que corresponden a cada trabajador e identifica la casilla del TC-1
(boletn de cotizacin) en la que debes consignar la suma de dichas
cantidades. Ninguno de los trabajadores tiene contrato en prcticas
o para la formacin que d derecho a una reduccin del tipo de
cotizacin. Cotizacin en el GRUPO 1. Solucin. Son retribuciones
computables las siguientes:Ejemplo 1Por mes: Sueldo base
................................. 813 . Antigedad
.................................. 120 . Plus convenio
............................... 163 . TOTAL
....................................... 1.096 . Por prorrata de
pagas extra: Sueldo base ................................. 813 .
Antigedad ................................... 120 . Plus convenio
............................... 163 . TOTAL
...................................... 1.096 2 = 2.192 . 2.192 : 12
= 182,60 . La retribucin mensual prorrateada es: 1.096 + 182,6 =
1.278,60 es la base de cotizacin para contingencias comunes.417 15.
Unidad Didctica 9A esta base se le aplica el porcentaje o tipo para
contingencias comunes, 28,3% de la base de cotizacin antes
calculada (1.278,60 ) 1.278,60 28,3% = = 361,84 . Al ser tres
trabajadores, la empresa debe abonar: 361,84 x 3 = 1.085,52
.Continuac. Ejemplo 1El apartado de las contingencias comunes debe
cumplimentarse de la siguiente manera: Casilla 101: 3.835,80 al
tipo de 28,3% = 1.085,52 . Casilla 111: 1.085,52 . Recordemos que
del 28,3% de tipo de cotizacin que el empresario debe aplicar en el
TC-1, slo el 23,6% le corresponde abonar al empresario, el 4,7%
restante le corresponde al trabajador, mediante descuento en su
nmina. El ingreso de las cuotas las realiza el empresario. Horas
extraordinarias. Como ya sabemos, debemos distinguir dos tipos:
Horas extraordinarias estructurales: son las horas que los
trabajadores realizan por encima de su jornada normal, para atender
pedidos imprevistos, perodos punta de actividad, cambios de turno u
otras circunstancias. Horas extraordinarias no estructurales:
aquellas que los trabajadores realizan por encima de su jornada
normal sin que respondan a necesidades imprevistas de la empresa.
En la casilla 103 debe sealarse la cantidad correspondiente a las
horas extraordinarias realizadas por los trabajadores con carcter
de estructurales. En los casos en que las horas extraordinarias son
no estructurales, la cantidad resultante de la suma de las mismas
debe consignarse en la casilla 104, esto es, la base de cotizacin
por horas extraordinarias no estructurales. La aplicacin a las
referidas bases 418 16. La cotizacin a la Seguridad Social de los
correspondientes tipos determina el importe de las cuotas que deben
figurar en las casillas 112 y 113, respectivamente.Los trabajadores
de la empresa Espao - Vajillas S.A. han realizado en el mes de
enero 10 horas extraordinarias estructurales, por las que perciben
600 y 20 horas extraordinarias no estructurales, por las que
perciben 1.500 . Determinamos la cotizacin adicional por horas
extraordinarias e identificamos la casilla del boletn de cotizacin
TC-1 en el que debemos consignar dichas cantidades. Solucin.
Debemos calcular nicamente la cotizacin adicional por horas
extraordinarias. Sabemos que las horas extraordinarias cotizan
doblemente: por un lado, su importe se aade a la retribucin del
trabajador y, por otro, deben cotizar adicionalmente a unos tipos
especficos. El empresario debe cotizar un 28,3% sobre las horas
extraordinarias, lo que supone aplicar la cantidad abonada de 1.500
x 28,3% = 424,5 .Ejemplo 2Junto a la cotizacin de las horas extra
no estructurales, el empresario debe cotizar por las horas
extraordinarias estructurales, al 14% 600 x 14% = 84 . En la
casilla 103 consignamos la base de cotizacin correspondiente a las
horas extraordinarias estructurales, es decir, 600 . En la casilla
104 consignamos la base de cotizacin correspondiente a las horas
extraordinarias no estructurales, es decir, 1.500 . Las cuotas
resultantes de la aplicacin de los tipos de cotizacin se consignan
en las casillas 112 (84 ) y en la 113 (424,5 ). Aportacin a los
servicios comunes. Esta aportacin slo se efecta por las empresas
colaboradoras en la gestin de las contingencias de incapacidad
temporal por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. La
base para determinar la aportacin es el importe al que asciendan
las cuotas por invalidez, muerte y supervivencia y debe consignarse
en la casilla 104. El tipo es el establecido por el Ministerio de
Trabajo y seguridad Social en el ao al que se refiere la liquida419
17. Unidad Didctica 9 cin, y la aportacin a consignar en la casilla
114 es la que resulta de aplicar sobre la base dicho tipo de
cotizacin. La diferencia entre la suma de las casillas 111 y 116 y
la suma de las casillas 131, 132 y 210 constituye el importe lquido
por contingencias generales, que deben consignarse en la casilla
299. Deduccin por colaboracin voluntaria derivada de enfermedades
comunes o accidente laboral. En los casos en los que la empresa
haya satisfecho a los trabajadores prestaciones econmicas por
incapacidad temporal, en rgimen de pago delegado, dicho importe
debe consignarse en la casilla 201 para su posterior compensacin.
Reducciones. En la casilla 209 debe consignarse el total de las
reducciones concedidas al empresario por la contratacin de
determinados colectivos, como medida de fomento del empleo. En esta
casilla, adems, se indican otras deducciones que deben ser
practicadas en el modelo TC-1, por ejemplo, en caso de maternidad.
La suma de las casillas 201 y 209 se consigna en la casilla 210,
que recoge el total de las compensaciones, reducciones y otras
deducciones que deben practicarse.2.1.3. Accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales Bases de cotizacin por accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales. En la casilla 301 se consigna
el importe correspondiente a la suma de las bases de cotizacin por
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los
trabajadores de la empresa. 420 18. La cotizacin a la Seguridad
Social Cuotas por incapacidad temporal derivada de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales. En la casilla 311debe
consignarse el resultado obtenido mediante la aplicacin a las sumas
parciales por epgrafes de las bases de los tipos de cotizacin
correspondientes a cada uno de ellos por incapacidad temporal.
Cuotas por invalidez, muerte y supervivencia. El importe a
consignar en la casilla 312 se obtiene del mismo modo, pero el tipo
que debe aplicarse es el correspondiente a invalidez, muerte y
supervivencia. Total de cuotas de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales. La cantidad obtenida mediante la suma
de las casillas 311 y 312 se consigna en la casilla 340.
Compensacin por incapacidad temporal derivada de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales. El importe a consignar en la
casilla 410 es la suma de las cantidades abonadas por el empresario
durante la situacin de incapacidad temporal derivada de accidentes
de trabajo o enfermedades profesionales. Lquido correspondiente a
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. La diferencia
existente entre las cantidades consignadas en las casillas 340 y
410 debe reflejarse en la casilla 499.421 19. Unidad Didctica 9En
la empresa Translea S.A. hay cuatro trabajadores cuyos sueldos
mensuales son los siguientes: Sueldo
base................................1.415 . Antigedad
.................................... 60 . Plus convenio
................................. 42 . Horas extras estructurales
............ 150 . Durante el ao tienen dos pagas extra por los
conceptos de sueldo base, antigedad y plus de convenio, cada uno de
ellos. El epgrafe que les corresponde en la tarifa de accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales es el 113: 0,63% IT y 0,36%
IMS. Determinamos la base de cotizacin por contingencias
profesionales e identificamos la casilla del TC-1 donde debemos
consignar dichas cantidades. Solucin.Ejemplo 3Para el presente caso
son retribuciones computables las siguientes: Por mes: Sueldo base
.............................. 1.415 . Antigedad
.................................... 60 . Plus convenio
................................. 42 . Horas extraordinarias
................... 150 . TOTAL
....................................... 1.667 . Por prorrata de
pagas extra: Sueldo base .............................. 1.415 .
Antigedad .................................... 60 . Plus convenio
................................ 42 . TOTAL
..................................... 1.517 2 = 3.034 . 3.034 : 12
= 252,80 .422 20. La cotizacin a la Seguridad SocialLa retribucin
mensual es: 1.667 + 252,80 = 1.919,80 . Al ser cuatro trabajadores:
1.919,80 4 = 7.679,20 . Para calcular la cuota de IT aplicamos a la
base de cotizacin el 0,63%. 7.679,20 0,63% = 48,38 . Realizamos la
misma operacin para calcular la cuota de IMS, aplicando el 0,36%.
7.679,20 0,36% = 27,65 .Continuac. Ejemplo 3 Casilla 301: 7.679,20
. (base de cotizacin). Casilla 311: 48,38 . (cuota IT). Casilla
312: 27,65 . (cuota IMS).2.1.4. Otras cotizaciones En la casilla
501 debe consignarse la suma de las bases de cotizacin por
contingencias de desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin
Profesional. El tipo de cotizacin que se refleja es el resultante
de la suma de los tipos establecidos para cada una de las
contingencias indicadas. El importe de la cuota a figurar en la
casilla 511 se determina por aplicacin a la base del tipo que
corresponda. Bonificaciones y subvenciones a cargo del INEM. En la
casilla 601 deben consignarse las cantidades que pueden deducirse
de las cuotas de SS en concepto de bonificaciones y subvenciones
reconocidas por el INEM.423 21. Unidad Didctica 9 Compensacin por
desempleo parcial. En los casos en los que la empresa haya
satisfecho a sus trabajadores prestaciones por desempleo parcial,
para compensar su importe, deben indicar el mismo en la casilla 602
y acompaar la nmina correspondiente. Suma de las compensaciones y
deducciones a practicar sobre otras cotizaciones. La suma de las
compensaciones por prestaciones de desempleo parcial y por las
deducciones que correspondan debe consignarse en la casilla 610.
Lquido otras cotizaciones. La diferencia entre el importe de la
casilla 511 y el de la casilla 610debe indicarse en la casilla
699.2.1.5. Importe a ingresar Cuando la cantidad resultante de la
suma de las casilla 299, 499 y 699 sea positiva, el importe a
ingresar debe consignarse en la casilla 700.2.1.6. Importe a
devolver Cuando la cantidad resultante de la suma de las casillas
299, 499 y 699 sea negativa, el importe a percibir por la empresa
debe consignarse en la casilla 800.2.2. Boletn de cotizacin. Modelo
TC-2 La relacin nominal de los trabajadores, modelo TC-2 debe
presentarse con el boletn oficial de la cotizacin (TC-1). En el
TC-2 constan los datos identificativos424 22. La cotizacin a la
Seguridad Social de la empresa, los relativos a cada uno de los
trabajadores, y las diligencias de formalizacin. Analizaremos con
detalle cada uno de los datos que deben ser consignados en el
modelo TC-2.425 23. Unidad Didctica 9Modelo TC2426 24. La cotizacin
a la Seguridad Social Encabezamiento. Los datos identificativos del
empresario deben indicarse en el encabezamiento del modelo TC-2 y
son los siguientes: Nombre y domicilio de la empresa. Entidad
aseguradora que asume la proteccin de las contingencias de
accidentes de trabajo y enfermedad profesional (INSS o mutua de
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, a eleccin de la
empresa). Nmero de identificacin Fiscal de la empresa (NIF), es
decir, el nmero asignado a efectos fiscales. Cdigo cuenta de
cotizacin del empresario, que debe hacerse constar con 10 cifras;
es el nmero asignado por la SS a efectos de su identificacin como
empresario. Parte central. Esta parte comprende la relacin nominal
de todos los trabajadores que hayan figurado en alta en la empresa
durante el mesa al que se refiera la liquidacin, incluyendo los que
estuvieran en situacin de incapacidad temporal (cualquiera que sea
su causa) y maternidad, vacaciones o cualquier otra situacin que no
d lugar a su baja en el Rgimen General. Se utilizan tantas hojas
del modelo TC-2 como sean necesarias, numerndolas en el recuadro
superior derecho destinado al efecto.427 25. Unidad Didctica
92.2.1. Datos relativos a los trabajadores Columna 1.1. En esta
columna se consigna el nmero identificativo del centro de trabajo
en que presta servicios el trabajador. El empresario debe asignar a
cada centro de trabajo un nmero comprendido entre 001 y 999. Si
algn trabajador de la empresa cambia de centro de trabajo durante
el perodo que comprende la cotizacin, debe consignarse el centro de
trabajo en el que haya estado destinado en el mes correspondiente a
la liquidacin. Columna 1.2. En esta columna se hace constar el
nmero de afiliacin del trabajador a la SS. Columna 1.3. En la
columna 1.3 debe consignarse el nmero del Documento Nacional de
Identidad del trabajador o, en su defecto, el nmero de cualquier
otro documento identificativo del mismo (como el pasaporte, la
tarjeta de residente). Columna 2. En la columna 2 se consigna la
relacin de trabajadores de la empresa, indicando nombres y
apellidos. Adems deben ser relacionados agrupndolos de acuerdo con
el epgrafe de la Tarifa de Primas que les corresponda a efectos de
cotizacin de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y,
dentro de stos, por orden creciente (de menor a mayor) segn el
nmero de afiliacin a la Seguridad Social que les haya sido
asignado.428 26. La cotizacin a la Seguridad Social Columna 3. En
esta columna se consigna el nmero de das en los que cada trabajador
haya estado en alta durante el perodo al que se refiere la
liquidacin. Columna 4. En la columna 4 se indica el grupo de
cotizacin que tenga atribuido el trabajador de acuerdo con su
categora profesional.2.2.2. Datos relativos al contrato de trabajo
Columna 5. En la columna 5 deben consignarse los siguientes datos:
En el primer apartado tipo, se indica la clave que corresponde al
tipo de contrato de trabajo formalizado, segn el siguiente
cuadro:429 27. Unidad Didctica 9CLAVES DE TIPOS DE CONTRATOS
Contrato ordinario por tiempo indefinido, incluidos los originados
por conversin de contrato de duracin determinada y sin clave
especfica.001Contrato temporal como medida de fomento del empleo
(Real Decreto 1989/1984, Ley 10/1994).Contratos de aprendizaje
(Real Dereto - Ley 18/1993 y Estatuto de los
Trabajadores).022Contrato para la formacin (Real Decreto - Ley 8
/1997 y Ley 63/1997).Contratos a tiempo parcial por tiempo
indefinido (Real Decreto 1991/1984, Real Decreto 2317/1993 y
Estatuto de los Trabajadores): Sin prestacin de servicios todos los
das laborables. Con prestacin de servicios todos los das
laborables, con reduccin de la jornada habitual. Contratos a tiempo
parcial por duracin determinada (Real Decreto 1991/1984, Real
Decreto 2317/1993, Ley 10/1994 y Estatuto de los Trabajadores): Sin
prestacin de servicios todos los das laborables. Con prestacin de
servicios todos los das laborables, con reduccin de la jornada
habitual. Situacin de jubilacin parcial. Contrato a tiempo parcial
con prestacin de servicios inferior a 12 horas a la semama o 48
horas al mes (Real Decreto Ley 18/1993, Ley 10/1994 y Estatuto de
los Trabajadores). Contratos a tiempo parcial de revelo (Real
Decreto 1991/1984 y Ley 10/1994): Sin prestacin de servicios todos
los das laborables. Con prestacin de servicios todos los das
laborables, con reduccin de la jornada habitual. Contratos en
prcticas (Real Decreto 1992/1984 y Real Decreto 2317/1993, Real
Decreto Ley 8/1997 y Ley 63/1997): Sin prestacin de servicios todos
los das laborables. Con prestacin de servicios todos los das
laborables, con reduccin de la jornada habitual. A tiempo completo,
suscritos a partir de 8-4-92. Contratos para la formacin (Real
Decreto 1992/1984): A tiempo parcial: Sin prestacin de servicios
todos los das laborables. Con prestacin de servicios todos los das
laborables, con reduccin de la jornada habitual. A tiempo completo,
sin subvencin por formacin profesional: Con empresas de menos de 25
trabajadores: Suscritos a partir de 8-4-92. Suscritos a partir de
8-4-92, con minusvlidos. Con empresa de igual o ms de 25
trabajadores: Suscritos a partir de 8-4-92. Suscrito a partir de
8-4-92, con minusvlidos. A tiempo completo, con subvencin por
formacin profesional: Con empresas de menos de 25 trabajadores:
Suscritos a partir de 8-4-92. Suscritos a partir de 8.4-92, con
minusvlidos. Con empresas de igual o ms de 25 trabajadores:
Suscritos a partir de 8-4-92.430Suscritos a partir de 8-4-92, con
minusvlidos.003 023004 024 034064005 025006 026 058007 027053 054
066 068055 056 078Contrato de trabajo con trabajadores mayores de
cuarenta y cinco aos suscritos con anterioridad a 8-4-92. Contrato
de trabajo indefinido y a jornada completa para mayores de
cuaarenta y cinco aos que lleven inscritos como desempleados al
menos un ao (Real Decreto - Ley 1/1992 y Ley 22/1992), y contratos
para mayores de 45 aos de duracin determinada transformando en
indefinidos (Ley 10/1994). Contratos para trabajadores readmitidos
tras la recuperacin de incapacidad permanente o incapacitados
parciales ( Real Decreto 1451/1983). Contrato de trabajo indefinido
y a jornada completa para trabajadores minusvlidos menores de 45
aos (Real Decreto 1451/1983) y contrato de trabajadores minusvlidos
menores de 45 aos de duracin determinada transformado en indefinido
a jornada completa (Ley 10/1994). Contrato de trabajo indefinido y
a jornada completa para trabajadores minusvlidos mayores de 45 aos
(Real Decreto 1451/1983) y contrato de trabajadores minusvlidos
mayores de 45 aos de duracin determinada transformado en indefinido
a jornada completa (Ley 10/1994).079 087 085008028029009Contrato
jubilacin especial a los sesenta y cuatro aos (Real Decreto - Ley
14/1981 y Real Decreto 1194/1985). Contrato derivado de convenios
INEM y Administracin Central. Contrato derivado de convenios INEM y
otros rganos distintos de la Administracin Central. Contratos de
duracin determinada (Real Decreto 2104/1984, Real Decreto 2546/1994
y Estatuto de los Trabajadores). Por obra o servicio determinado.
Eventuales por circuntancias de la produccin. De interinidad. De
interinidad por sustitucin de excedente por maternidad con
beneficiarios de prestaciones por desempleo, de nivel contributivo
o asistencial, que lleven ms de un ao como perceptores. Primer ao
de excedencia: A tiempo completo. A tiempo parcial. A tiempo
parcial con prestacin de servicios inferior a 12 horas a la semana
o 48 horas al mes. Sengundo ao de excedencia: A tiempo completo. A
tiempo parcial.059010 012 013 014 015 016 07 07 07 08 08 28. La
cotizacin a la Seguridad Social(CONTINUACIN) CLAVES DE TIPOS DE
CONTRATOS A tiempo parcial con prestacin de servicios inferior a 12
horas a la semana o 48 horas al mes. Tercer ao de excedencia: A
tiempo completo. A tiempo parcial. A tiempo parcial con prestacin
de servicios inferior a 12 horas a la semana o 48 horas al mes. De
lanzamiento de nueva actividad. Fijo o peridico de carcter
discontinuo. Contratos por tiempo indefinido y a jornada completa
acogidos a las medidas establecidas en el Real Decreto 799/1985.
Desempleados menores de veintisis aos. Trabajadores incorporados
como socios a cooperativas. Por conversin a su finalizacin de
contrato en prcticas en otro indefinido. Por conversin en contratos
en contratos indefinidos, de los contratos vigentes a la publicacin
del R.D. 799/1985, celebrados al amparo de las modalidades
previstas en el artculo 15 del Estatuto de los Trabajadores (por
obra o servicio determinad, eventual, interinidad, lanzamiento de
nueva actividad o temporal como medida de fomento del empleo).
Desempleadosmenores de 26 aos contratados por tiempo indefinido en
sustitucin de trabajadores jubilados (R. D. 1194/1985) suscritos
antes de 1-6-88. Conversin en indefinidos de contratos con
desempleados en sustitucin de trabajadores jubilados (R.D.
1194/1985) suscritos antes de 1-6-88. Convercin a su finalizacin de
contrato de relevo en contrato por tiempo indefinido y a jornada
completa (R. D. 1991/1984, modificado por R.D. 799/1985).
Minusvlidos en centros especiales de empleo (O.M. 212-86). Contrato
de trabajo indefinido y a jornada completa de mujeres que se
contraten para prestar servicios en profesiones u oficios en los
que se encuentren subrepresentadas (Ley 22/1992).084 092 093 094
017 018020 044 046 047048 060 061 045 039049Contratos que continan
en vigor, realizados en virtud de disposiciones ya derogadas.
Minusvlidos en empresas protegidas (O.M. 12-3-85). Desempleados
mayores de 40 aos (D. 1293/1970 y D. 1377/1975).052Adscripcin de
trabajadores por colaboracin social.090Contrato de trabajo
indefinido y a jornada completa de mujeres que se reincorporan al
mercado de trabajo despus de una interrupcin de su actividad de al
menos cinco aos (Real Decreto - Ley 1/1992 y Ley
22/1992).051Contrato de trabajo indefinido y a jornada completa de
jvenes menores de veinticinco aos que llevan inscritos como
desempleados al menos un ao (Real Decreto - Ley 1/1992 y Ley
22/1992).070Contrato detrabajo indefinido y a jornada completa de
jvenes desempleados entre veinticinco y veintinueve aos que no
hayan trabajado ms de tres meses (Real Decreto Ley 1/1992 y Ley
22/1992).071Contratos celebrados al amparo de la Ley 10/1994, de la
Ley 42/1994, del Real Decreto - Ley 12/1995 y de la Beneficiarios
prestacin por desempleo mayores de 45 aos o minusvlidos a jornada
completa (cualquiera que sea el nmero de trabajadores de la
empresa). Beneficiarios prestacin por desempleo mayores de 45 aos o
minusvlidos a jornada completa (primer trabajador de la empresa).
Beneficiarios prestacin por desempleo menores de 45 aos, inscritos
al menos un ao en la oficina de empleo, a jornada completa, en
empresa de hasta 25 trabajadores. Beneficiarios prestacin por
desempleo menores de 45 aos, inscritos al menos un ao en la oficina
de empleo, a jornada completa (primer trabajador de la empresa). En
prcticas a tiempo completo con minusvlidos. Duracin entre 6 meses y
2 aos. Aprendizaje con minusvlidos. Duracin entre 6 meses y tres
aos. Contratos celebrados al amparo del Real Decreto Ley 9/1997 y
de la ley 64/1997. Contrato indefinido y a jornada completa para
desempleados mayores de cuarenta y cinco aos o transformado en
indefinido del suscrito con mayores de cuarenta y cinco aos.
Contrato indefinido y a jornada completa para desempleados menores
de treinta aos o para desempleados demandantes de empleo por un
perodo de, al menos, doce meses. Contrato indefinido y a jornada
completa para mujeres desempleadas de larga durancin en profesiones
u oficios en los que se hallen subrepresentadas o transformado en
indefinido del suscrito a mujeres para dichas profesiones u
oficios. Contrato indefinido y a jornada completa por transformacin
de temporales o de duracin determinada, aprendizaje, prcticas, para
la formacin, de relevo y de sustitucin de la edad de jubilacin,
salvo que afecte a trabajadores mayores de cuarenta y cinco aos o a
mujeres subrepresentadas. Otros contratos no comprendidos en
apartados anteriores.030 031 032 033 096 097040041042011 019069 En
el segundo apartado, nmero de das, y en el tercero nmero de horas,
se consigna el nmero de das y horas trabajadas durante el perodo al
que se refiere la liquidacin, teniendo en cuenta las siguientes
reglas:431 29. Unidad Didctica 9 En los supuestos de contratos de
trabajo a tiempo parcial, indicando el nmero de das o el nmero de
horas totales, que deban realizarse durante el perodo de
liquidacin. Son computados como das u horas de cotizacin los
perodos de incapacidad temporal y maternidad, vacaciones, permisos
y situaciones similares. Respecto a los dems tipos de contratos de
trabajo, en la columna nmero de das, se consigna el mismo nmero que
figuraba en la columna das en alta, si bien en la columna nmero de
horas debe consignarse el nmero de las mismas que se realizan
diaria y reglamentariamente, segn lo establecido en el Estatuto de
los Trabajadores, en el convenio colectivo aplicable o en el
contrato de trabajo.2.2.3. Datos relativos a las bases de cotizacin
de los trabajadores Columna 6. Se consigna en esta columna la base
de cotizacin por contingencias comunes del trabajador. El resultado
de la suma de todas las bases de cotizacin consignadas en esta
columna es la que debe indicarse en la casilla 101 del boletn de
cotizacin modelo TC-1. Columna 7. En el primer apartado de la
columna 7 se refleja el epgrafe de la tarifa de primas que
corresponda y, en el segundo, las bases de cotizacin del trabajador
para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades
Profesionales, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin
Profesional.432 30. La cotizacin a la Seguridad Social Columna 8.
En la columna 8 deben figurar las cantidades que, por horas
extraordinarias estructurales, se abonan al trabajador durante el
perodo de liquidacin. La suma total de esta columna se consigna en
la casilla 102 del modelo TC-1. Columna 9. En esta columna figuran
los importes que, por horas extraordinarias no estructurales, se
abonan al trabajador durante el referido perodo de liquidacin. La
suma total de esta columna debe trasladarse a la casilla 103 del
modelo TC-1.2.2.4. Datos relativos a las prestaciones econmicas de
la Seguridad Social pagadas En las columnas referidas a
prestaciones econmicas de la SS deben consignarse los importes
abonados por la empresa en rgimen de pago delegado durante el mismo
perodo al que se refiere la liquidacin, de acuerdo con las
siguientes reglas: Columnas 10 y 11. Ambas columnas deben dejarse
en blanco, al desaparecer como prestaciones de pago delegado las
asignaciones por proteccin a la familia y por minusvala. Columna
12. Se indican en esta columna los importes abonados por la empresa
en concepto de pago delegado por las prestaciones de incapacidad
tem-433 31. Unidad Didctica 9 poral derivadas de enfermedad comn o
accidente no laboral, anteponiendo la letra E o A, respectivamente,
segn el concepto. La suma de estas prestaciones se consigna en la
casilla 201 del modelo TC-1. Debe tenerse en cuenta que la
prestacin por maternidad no es de pago delegado, por lo que al no
proceder la compensacin de dichas cantidades, no debe reflejarse su
importe en la columna 12, aunque se indique dicha situacin
consignando la letra M. Columna 13. En esta columna se indica el
nmero de das que el trabajador haya estado en situacin de
incapacidad temporal, cualquiera que sea su causa. Columna 14.
Deben constar en esta columna los importes abonados por la empresa
en concepto de pago delegado por las prestaciones de incapacidad
temporal derivada de accidente de trabajo y enfermedades
profesionales, cuya suma se traslada a la casilla 410 del modelo
TC-1.Carlota Tivars trabajaba en la empresa Lumox, SA. dentro del
Rgimen General de la Seguridad Social. Su retribucin la conformaban
los siguientes conceptos salariales: Salario base:
................................. 940 mensuales. Antigedad:
.................................... 34 mensuales.Ejemplo 4
Complemento de productividad: .... 280 mensuales. El convenio
colectivo de Lumox, SA. prev la existencia de dos pagas
extraordinarias anuales, que se devengan semestralmente (entre el 1
de enero - 30 de junio, la primera y 1 de julio - 31 de diciembre,
la segunda) y se corresponden con una mensualidad del salario base
ms antigedad. Adems esta trabajadora disfrut de sus vacaciones de
2.003 durante el mes de diciembre del mismo ao.434 32. La cotizacin
a la Seguridad SocialCalcula sus liquidaciones correspondientes al
mes de octubre y noviembre, suponiendo que no ha disfrutado de
vacaciones en todo el ao (y que stas se devengan de enero a
diciembre). Su tipo de retencin de IRPF es el 10%. Solucin:
Liquidacin de octubre: El importe de las cantidades devengadas a lo
largo del mes de octubre: Salario base: ........................
940 . Antigedad: ........................... 34 . C. Productividad:
.................. 280 . Total devengos: ................. 1.254 .
A esta cantidad le restamos la correspondiente a las retenciones
del IRPF , sabiendo que el tipo de retencin es del 10%: 1.254 0,1 =
125,4 . Restamos las cantidades correspondientes a la SS a cargo
del trabajador. Para esto determinamos la base de cotizacin a la
SS. Cada paga extra corresponde con una mensualidad de salario base
ms antigedad (974 ) devengndose semestralmente. Si estamos en
octubre, el trabajador slo est devengando la parte proporcional de
una de las pagas (la que finaliza el 31 de diciembre).Continuac.
Ejemplo 4La cantidad de paga extra devengada durante octubre es
igual al total de la paga a recibir en diciembre dividida entre
seis (cada mes se devenga un sexto de la paga total). 974/6 =
162,33 . Esta cantidad sumada a las percepciones del mes, equivale
a la base de cotizacin por contingencias comunes; al no haber horas
extraordinarias, coincide con la de contingencias profesionales:
1.254 + 162,33 = 1.416,33 . Aplicamos los tipos de cotizacin: 4,7%
por contingencias comunes: 1,7% por contingencias profesionales. -
Cotizacin a la SS: 66,56 + 24,07 = 90,63 . - Total de retenciones:
90,63 + 125,4 = 216,03 . - Total lquido del mes: 1.254 - 2216,03 =
1.037,96 .435 33. Unidad Didctica 93Ingreso de las cuotasPara
cumplir con sus obligaciones en materia de cotizacin a la Seguridad
Social, el empresario debe presentar los siguientes documentos:
Boletn de cotizacin (modelo TC-1). Relacin nominal de trabajadores
(modelo TC-2). Relacin nominal de trabajadores con derecho a
bonificaciones o reducciones de cuotas (modelo TC-2/1).3.1. Plazos
y lugar de presentacin La presentacin debe hacerse al mes siguiente
a su devengo (por ejemplo, el TC2 de agosto se presenta antes de
final de septiembre) la , y es obligatoria, incluso cuando el
empresario no ingrese las cuotas correspondientes. Los modelos se
presentan en la TGSS por triplicado cuando la proteccin por
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se haya
concertado con la SS, y por cuadriplicado si lo ha sido con una
mutua de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. La
Tesorera General de la Seguridad Social puede autorizar que la
informacin contenida en los modelos se facilite mediante soporte
magntico o a travs de comunicacin electrnica, informtica o
telefnica de datos. El ingreso de las cuotas se efecta por
mensualidades vencidas, es decir, dentro del mes siguiente al que
corresponda su devengo. El pago de las cuotas de SS puede
realizarse directamente en la TGSS o en cualquier entidad
financiera (bancos, cajas de ahorros) autorizada para actuar436 34.
La cotizacin a la Seguridad Social como recaudadora. En este caso
la oficina autorizada remite a la TGSS los ejemplares sellados como
justificantes del ingreso. De todas formas, al utilizar medios
electrnicos, informticos o telemticos se transmiten directamente al
centro o unidad que determine la Tesorera.3.2. Recargos Cuando el
empresario incumple con su obligacin de ingresar las cuotas de SS
se le imponen determinadas sanciones econmicas, denominadas
recargos, cuyas cuantas varan segn que el empresario haya o no
presentado los boletines de cotizacin correspondientes. Los
recargos aplicables a las cuotas ingresadas despus de finalizar el
plazo reglamentario (el mes siguiente a su devengo) son los
siguientes: 1. Cuando el empresario haya presentado los documentos
de cotizacin: a) Recargo de mora del 5% de la deuda, si se abonan
las cuotas debidas dentro de los dos meses naturales siguientes al
del vencimiento del plazo reglamentario. b) Recargo de mora del
20%, si se abonan las cuotas debidas despus de los dos meses
naturales siguientes al vencimiento del plazo reglamentario y antes
de que la TGSS reclame el pago. c) Recargo de apremio del 20%, si
se abonan las cuotas debidas despus de que la TGSS reclame el pago.
2. Cuando el empresario no haya presentado los documentos de
cotizacin, el recargo, segn los casos, es el siguiente: a) Recargo
de mora del 20%, si se efecta el ingreso antes de que la TGSS
reclame el pago.437 35. Unidad Didctica 9 b) Recargo demora del
35%, si el ingreso se efecta despus de que la TGSS reclame el
pago.Las empresa debe conservar los documentos de cotizacin
conjuntamente con los recibos de salarios o nminas durante un plazo
de 5 aos.MODELO TC-1Cumplimentacin de boletines de
cotizacinCotizacin a la Seguridad SocialMODELO TC-2 TGSS Oficinas
autorizadas (entidades financieras)Presentacin de los boletines de
cotizacinMes siguiente al de su devengoMes siguiente al de su
devengoIngreso de las cuotas de la seguridad
socialIncumplimientoEsquema5%20%Ingreso de cuotas despus de dos
meses20%Reclamacin de la deudaRercargosIngreso de cuotas antes de
dos mesesPresentacin de seguros sociales y no ingreso de cuotasNo
presentacin de seguros sociales y no ingresoIngreso despus de
reclamacin de deudas20%438Ingreso antes de reclamacin de deudas35%
36. La cotizacin a la Seguridad SocialRResumenLa obligacin de
cotizar nace desde que se comienza a trabajar y se mantiene
mientras el trabajador est de alta en la Seguridad Social. Se
extingue al comunicar la baja del trabajador, siempre que se
produzca el cese en la prestacin de sus servicios. Para calcular
las cantidades por las que trabajadores y empresarios deben cotizar
a la Seguridad Social, se debe tener en cuenta los siguientes
parmetros: la base de cotizacin, los tipos de cotizacin, la cuota
de cotizacin. La liquidacin de las cuotas se efecta mediante la
presentacin, en la correspondiente entidad recaudadora, de los
documento de cotizacin. El cdigo de cuenta de cotizacin a la
Seguridad Social es el nmero por el que se identifica a la empresa
en su relacin con la Seguridad Social. El NIF es el nmero o cdigo
de identificacin que asigna el Ministerio de Hacienda a efectos
fiscales. La aportacin a los servicios comunes slo se efecta por
las empresas colaboradoras en la gestin de las contingencias de
incapacidad temporal por accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales. Los datos identificativos del empresario deben
indicarse en el encabezamiento del modelo TC-2 y son los
siguientes: nombre y domicilio de la empresa, entidad aseguradora
que asume la proteccin de las contingencias de accidentes de
trabajo y enfermedad profesional, Nmero de identificacin Fiscal de
la empresa (NIF) y el cdigo cuenta de cotizacin del empresario.439
37. Unidad Didctica 9La presentacin de los documentos debe hacerse
al mes siguiente a su devengo, y es obligatoria, incluso cuando el
empresario no ingrese las cuotas correspondientes. Los modelos de
cotizacin se presentan en la Tesorera General de la Seguridad
Social por triplicado cuando la proteccin por accidentes de trabajo
y enfermedades profesionales se haya concertado con la Seguridad
Social, y por cuadriplicado si lo ha sido con una mutua de
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Cuando el
empresario incumple con su obligacin de ingresar las cuotas de
Seguridad Social se le imponen determinadas sanciones econmicas,
denominadas recargos, cuyas cuantas varan segn que el empresario
haya o no presentado los boletines de cotizacin
correspondientes.440 38. La cotizacin a la Seguridad
SocialVVocabularioFONDO DE GARANTA SALARIAL: Organismo autnomo
dependiente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, con
personalidad jurdica propia y capacidad de obrar para el
cumplimiento de sus fines. Abona a los trabajadores el importe de
los salarios pendientes de pago a causa de la insolvencia,
suspensin de pagos, quiebra o concurso de acreedores de los
empresarios.441 39. La cotizacin a la Seguridad SocialEEjercicios
de repaso y autoevaluacin1. Correspondiente a una mensualidad sin
incidencias. Datos de empresa. Empresa o razn social: INVENT TRANS,
S.L. Domicilio: Gran Va, 95. CIF: B38711521. Cdigo de cuenta de
cotizacin: 29/2954953-43. Datos del trabajador. Nombre: Pedro Galvn
Linares. NIF: 35687411 P . N Seguridad Social: 29/00738990-95.
Grupo de cotizacin: GRUPO 1. Perodo: MENSUAL. Retribuciones en el
mes: 1.500 . Salario base: 1.300 . Plus transporte: No tiene. Das
del mes: Gratificaciones extraordinarias a efectos de prorrateo: 2
pagas (Navidad y verano) de 1.375 cada una. 1.Datos a saber en la
nmina. 2.Primeros clculos a realizar.443 40. Unidad Didctica
93.Clculo de la prorrata de paga extra. 4. Aportacin del
trabajador. 5. Resultado obtenido. Calculamos las bases de
cotizacin y las cuotas a ingresar a la SS correspondientes a este
trabajador, Pedro Galvn Linares (con los datos facilitados) que
desempea la funcin de ingeniero (grupo 1). En el presente mes
recibe las siguientes retribuciones: Salario base: 1.300 .
Antigedad: 75 . Incentivos: 125 . Horas extra no estructurales: 50
. Horas extra - fuerza mayor: 40 . Percibe anualmente dos pagas
extraordinarias, siendo el importe de cada una la suma del sueldo
base ms la antigedad. Suponemos que el salario mnimo
interprofesional es de 520 .444 41. La cotizacin a la Seguridad
SocialEmpresa:Trabajador:Domicilio:N.I.F.: N afiliacin a la
Seguridad Social:C.I.F.:Categora o grupo profesional:Cdigo de
cuenta de cotizacin a laGrupo de Cotizacin:Fecha de
antigedad:Seguridad Social: Perodo de liquidacin: deldealdede 200
........Total das (I. DEVENGOS)TOTALES1. Percepciones salariales2.
Percepciones no salarialesSalario baseIndemnizaciones o
suplidosComplementos salariales Prestaciones e indemnizaciones de
la seguridad SocialHoras extraordinarias Indemnizaciones por
traslados, suspensiones o despidosHoras complementarias
Gratificaciones extraordinariasOtras percepciones no
salarialesSalario en especieII. DEDUCCIONESA. TOTAL DEVENGADO
.............1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones de
la2. Impuestos sobre la rentaSeguridadde las personas fsicasSocial
y conceptos de recaudacin conjunta3. Anticipos%Contingencias
comunes%4. Valor de los productos recibidos
enDesempleo%especieFormacin profesional%5. Otras deduccionesHoras
extraordinarias Fuerza mayor%Estructurales y no estructurales%TOTAL
APORTACIONES......................................B. TOTAL DEDUCIR
........... LQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) ............Firma y
sello............................. de ..................... de 200
........de la empresaRECIBDETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A
LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE
SUJETA A RETENCIN DEL IRPF 1. Base de cotizacin contingencias
comunes2. Base de cotizacin por contingencias comunes profesionales
(AT y EP) conceptos de recaudacin conjunta (desempleo,
formacinRemuneracin mensualprofesional, Fondo Garanta
Salarial)Prorrata pagas extraordinarias TOTAL
..............................3. Base de cotizacin adicional por
horas extraordinarias 4. Base sujeta a retencin del IRPF445 42.
Unidad Didctica 92. Seala si las siguientes afirmaciones son
verdaderas o falsas. a. El modelo TC-2 es el primero que
cumplimentamos y es necesario V F para poder realizar el TC-1
.......................................................... b. El
modelo TC-2 debe acompaar al modelo TC-1 ........................ V
F c. El modelo TC-1 recoge la relacin nominal de los trabajadores
...................................................................................................
V F d. En el modelo TC-2 no aparece ninguna base de cotizacin, stas
se recogen en el modelo TC-1
......................................................... V F 3.
Enumera los documentos que se deben presentar en el ingreso de las
cuotas. 4. Completa las siguientes frases. a. La
.............................. es la actividad por la que los
empresarios y trabajadores aportan recursos econmicos a la
Seguridad Social. b. En el modelo .......................... se
recogen de forma general los totales obtenidos por la suma de los
datos consignados en el modelo ............................. c. El
......................................... de cotizacin a la SS es
el nmero por el que se identifica a la empresa en su relacin con la
SS. d. La relacin nominal de los trabajadores,
................................ debe presentarse con el boletn
oficial de la cotizacin (TC-1). 5. Explica el concepto de recargos,
por qu y a quin se imponen.446 43. La cotizacin de la Seguridad
SocialSolucionario ejercicios de repaso y autoevaluacinS1.
Correspondiente a una mensualidad sin incidencias. Remuneracin:
Salario base:
.......................................................... 1.300
Antigedad:
.................................................................
75 Incentivos:
.................................................................
125 Total:
......................................................................
1.500. . . . Base de contingencias comunes. No se incluyen en el
clculo de esta base las horas extraordinarias. Prorrata pagas
extra:(1.300 + 75) 2 = 229,16. 12 Base de contingencias comunes:
1.500 + 229,16 = 1.729,16 Base de contingencias comunes. Bases por
AT, EP D, FP FOGASA. Debemos tener en cuenta las , , horas
extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman al total
calculado para la base de contingencias comunes. Base CC
...........................................................
1.729,16 . Horas extra no estructurales
.................................. 50 . Horas extra - fuerza mayor
.................................... 40 . Remuneracin total
........................................... 1.819,16 . Bases AT, EP
D, FP FOGASA. , ,447 44. Unidad Didctica 9 Bases de cotizacin
adicional por horas extraordinarias: Horas extra no estructurales
............................................ 50 . Horas extra -
fuerza mayor .............................................. 40 .
Clculo de cuotas a ingresar a la SS: Contingencias comunes .......
1.729,16 4,70 % = 81,27 . Desempleo ..........................
1.819,16 1,55 % = 28,19 . FP ............
..........................1.819,16 0,10 % = 1,82 . Horas extra no
estructurales ..... 50 4,70 % = 2,35 . Horas extra - fuerza mayor
............ 40 2 % = 0,8 . 114,43 - Total de la cuota del
trabajador a ingresar en la SS.448 45. La cotizacin de la Seguridad
SocialEmpresa: INVENT TRANS,S.L.Trabajador: GALVAN LINARES,
PEDRODomicilio:N I F: 35687411 PC I F:GRAN VA, 95 28003 MADRIDN
afiliacin a la Seguridad Social: 29/0073890 - 95B 38711521Cdigo de
cuenta de cotizacin a laCategora o grupo profesional:Seguridad
Social: 29/2954953 - 43Grupo de cotizacin: 1dePerodo de liquidacin:
delaldeFecha de antigedad:de 200 ........Total das (I.
DEVENGOS)TOTALES1. Percepciones salariales2. Percepciones no
salarialesSalario base1.300,00Indemnizaciones o
suplidosComplementos salariales
Incentivo125,00AntiguedadPrestaciones e indemnizaciones de la
Seguridad Social75,00Horas extraordinarias90,00 Indemnizaciones por
traslados, suspensiones o despidosHoras complementarias
Gratificaciones extraordinariasOtras percepciones no
salarialesSalario en especieII. DEDUCCIONESA. TOTAL DEVENGADO
............. 1.590001. Aportaciones del trabajador a las
cotizaciones de la2. Impuestos sobre la RentaSeguridadde las
Personas Fsicas 1590,00 14,00 %Social y conceptos de recaudacin
conjunta3. AnticiposContingencias comunes1729, 164,70 %81,274.
Valor de los productos recibidos enDesempleo1819,161,55
%28,19especieFormacin profesional1819,160,10 %1,82222,605. Otras
deduccionesHoras extraordinarias: Fuerza mayor402
%0,80Estructurales y no estructurales 504,70 %2,35 B. TOTAL A
DEDUCIR ........... 337,03TOTAL APORTACIONES114,43
......................................Firma y sello1.252,97 LQUIDO
TOTAL A PERCIBIR (A-B) ............ .............................
de ..................... de 200 ........de la
empresaRECIBDETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD
SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A
RETENCIN DEL IRPF 1. Base de cotizacin contingencias comunes2. Base
de cotizacin por contingencias profesionales (AT y EP) y conceptos
de recaudacin conjunta (desempleo, formacin1500,00Remuneracin
mensual Prorrata pagas extraordinarias229,161.729,16 TOTAL
..............................profesional, Fondo Garanta Salarial)
3. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias 4. Base
sujeta a retencin del IRPF1.819,16 50,00 1.590,00449 46. Unidad
Didctica 92. a. Falso. b. Falso. c. Verdadero. d. Verdadero. 3.
Para cumplir con sus obligaciones en materia de cotizacin a la
Seguridad Social, el empresario debe presentar los siguientes
documentos: Boletn de cotizacin (modelo TC-1). Relacin nominal de
trabajadores (modelo TC-2). Relacin nominal de trabajadores con
derecho a bonificaciones o reducciones de cuotas (modelo TC-2/1).
4. a. Cotizacin. b. TC-1 - TC-2. c. Cdigo de cuenta. d. Modelo
TC-2. 5. Cuando el empresario incumple con su obligacin de ingresar
las cuotas de SS se le imponen determinadas sanciones econmicas,
denominadas recargos, cuyas cuantas varan segn que el empresario
haya o no presentado los boletines de cotizacin
correspondientes.450 47. La cotizacin de la Seguridad SocialLos
recargos aplicables a las cuotas ingresadas despus de finalizar el
plazo reglamentario (el mes siguiente a su devengo).451
