Nia 265- Comunicacion de Deficiencias Significativas

8/16/2019 Nia 265- Comunicacion de Deficiencias Significativas

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NIA 265COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS

SIGNIFICATIVAS EN EL CONTROL INTERNOA LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y ALA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD.

INTEGRANTES:

MINAYA SILVA, CESAR MARTIN ALFONSO DIAPO. 2-3

CABREJOS, MARÍA DIAPO. 4-6

PITA TRIGOSO, CARLOS DIAPO. -!

VALDIVIE"O MACEDO, ANDR#S DIAPO. $%-$2

LÓPE" C&APIAMA, ALISSON DIAPO. $3-$'

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 26'

1

AULA 411-

NOCHE


2/16

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 265

2

ALCANCE

Al realizar laidentifcación yvalración delrie!" deincrreción#aterial ela$ditr de%e%tenercnci#ientdel cntrlinternrelevante &ara

la a$ditria'

O()*+: El %(etiv del a$ditr e! c#$nicar adec$ada#ente al! re!&n!a%le! del "%iern de la entidad y a la dirección la!defciencia! del cntrl intern) identifcada! d$rante la realizaciónde la a$ditria y *$e) !e"+n el ($ici &r,e!inal del a$ditr) ten"anla i#&rtancia !$fciente &ara #erecer la atención de a#%!'

E!ta nr#a trata de lare!&n!a%ilidad *$e tiene ela$ditr de c#$nicaradec$ada#ente a l!re!&n!a%le! del "%iernde la entidad y a ladirección) la! defciencia! enel cntrl intern *$e -ayaidentifcad d$rante larealización de la a$ditria del! e!tad! fnancier!'


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D*/0*10 *1 * 01+51+*51

Un cntrl e!tadi!e.ad) !e i#&le#entade ,r#a *$e n !irve &ara&revenir) detectar ycrre"ir incrreccine! enl! e!tad! fnancier!

&rt$na#ente

( N e/i!ta $n cntrlnece!ari &ara &revenir) detectar y crre"ir)&rt$na#ente)incrrecine! en l!e!tad! fnancier!'

D*/0*10 71/0+ *1* 01+5 1+*51

Defciencia cn($nt dedefciencia! en el cntrl intern*$e) !e"+n el ($ici &r,e!inaldel a$ditr) tiene la i#&rtancia!$fciente &ara #erecer laatención de l! re!&n!a%le! del"%iern de la entidad'

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 265 0


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RE8UERIMIENTOS

Deter#inara !i la!defciencia! en elcntrl interncn!tit$yenindivid$al#ente de #aneraa"re"adadefciencia!!i"nifcativa!'

El a$ditr c#$nicara a l!re!&n!a%le! del "%iern

de la entidad) &r e!crit y&rt$na#ente la!defciencia! !i"nifcativa!'


El a$ditrdeter#inara !i)!%re la %a!e deltra%a( dea$ditriarealizad) -a

identifcad $na #a!defciencia! en elcntrl intern'


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E 9+5 +;( 1* *09 *5*=1( * 5*00?1:

Otra! defciencia en el cntrlintern identifcada! d$rante larealización de la a$ditria *$e n-ayan !id c#$nicada! a la

dirección &r tra! &arte! y *$e)!e"+n ($ici &r,e!inal) ten"an lai#&rtancia !$fciente &ara#erecer la atención de la dirección'

r e!crit) la defciencia!!i"nifcativa! en el cntrl intern*$e el a$ditr -aya c#$nicad ten"a intención de c#$nicar a l!re!&n!a%le! del "%iern de laentidad) !alv *$e la c#$nicacióndirecta cn la dirección re!$lteinadec$ada'



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E 9+5 1095@ *1 0;9100?1 *05+ (5*

*/0*10 *1 * 01+51+*51:

Una de!cri&ción de la!defciencia y $na e/&licaciónde !$! &!i%le! e,ect!'

In,r#ación !$fciente &ara&er#itir a l! re!&n!a%le!del "%iern de la entidad ya la dirección c#&render elcnte/t de la c#$nicación'

O&inión !%re l!e!tad! fnancier!

3e t$v en c$enta el

cntrl intern) n !ee/&re!a &inión !%re laefcacia del cntrlintern

3e in,r#a !%re la!defciencia! d$rante larealización de laa$ditria'


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Determinación de si se han identificado lasdeficiencias en el control interno.

• AL DETERMINAR SI EL AUDITOR HA

IDENTIFICADO UNA O MÁS

DEFICIENCIAS EN EL CONTROL

INTERNO, EL AUDITOR PUEDEDISCUTIR LOS HECHOS Y

CIRCUNSTANCIAS RELEVANTES DE

LOS RESULTADOS DEL AUDITOR

CON EL NIVEL APROPIADO DE LA ADMINISTRACIÓN .



8/16

Algunos Métodos para la

Determinación de DeficienciasCATALOGA TODOS LOSPROCEDIMIENTOS DE CONTROLINTERNODOCUMENTACIÓNORGANI"ACIÓNSEPARACIÓN DE FUNCIONES

RETROALIMENTACIÓN



9/16

Algunos Métodos para la

Determinación de DeficienciasLLEVAR A CABO

EVALAC!"# DE R!E$%O$&ARA 'ODO &ROCED!M!E#'O

DE AD!'OR!A.E(AM!#AR COME#'AR!O$ DE

CL!E#'E$ ) &AR'E$!#'ERE$ADA$.*+A) ,E-A$ MA$ COM#E$*+BO !#CM&L!M!E#'O DEL

CO#'ROL !#'ER#O



10/16

Deficiencias significati/as en el

Control !nterno



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8actre! a tener en &ara deter#inar$na defciencia !i"nifcativa


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CONTROLE

3

Los controles se pueden diseñar para que funcionen

de forma individual o en combinación con otros con eln de prevenir, detectar y corregir ecazmente lasincorrecciones.

Una deciencia en el control interno puede no tenersuciente importancia, por si sola, para constituir una

deciencia signicativa.

P*5

S1*;(57

Un conjunto de deciencias que afecten al mismosaldo contable o información a revelar, armaciónrelevante o componente del control interno puedeaumentar los riesgos de incorrección hasta el punto dedar lugar a una

D * / 0

, * 1 0 ,

2

S , 7 1 , / 0

2 + ,

- 2 A A A


12


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C;9100?1 * *5*10 71/0+

La nat$raleza de laentidad

La di#en!in de

la c#&a.9a

El "rad de defciencia!i"nifcativa

COMUNICACIÓN DEDEFICIENCIAS EN EL

CONTROL INTERNO


La c#&!icióndel "%iern de laentidad

A15'

L! re*$eri#ient!

le"ale! re"la#entari!


14/16

I#&rtancia!$fciente

71/0+

C#$nicacióna la dirección

de tra!

defciencia!en el CI

:a!ad en ($ici

&r,e!inal

evitand

N71/0+

Ma"nit$d deincrreccine! en

EE88


1


15/16

En ca! -aya-a%id $n ca#%i

en la dirección'

O(+*10?1 *19*

15;0?1.

E1 0 *01+195 ;; *1057

N .

0 .

; 9 1 , 0

2 5

C;9105

A2'

N*1+;*1+

* */0*10

1

71/0+

Comunicación de diferencias#O significati/as


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