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2019

半年度报告

中油华东

NEEQ : 870965

常州中油华东石油股份有限公司

Changzhou Petro China of East Co.,

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目 录

声明与提示 ....................................................................................................................... 4

第一节 公司概况 ........................................................................................................... 5

第二节 会计数据和财务指标摘要 .................................................................................. 7

第三节 管理层讨论与分析 ............................................................................................. 9

第四节 重要事项 ......................................................................................................... 15

第五节 股本变动及股东情况 ....................................................................................... 19

第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ................................................... 21

第七节 财务报告 ......................................................................................................... 24

第八节 财务报表附注 .................................................................................................. 36

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释义

释义项目 释义

公司、本公司、股份公司、中油华东 指 常州中油华东石油股份有限公司

中油有限、有限公司 指 常州市中油华东石油有限公司,本公司前身

元九集团 指 江苏元九集团有限公司,原名为江苏元九投资

管理有限公司,系本公司股东

玖利财富 指 常州玖利财富投资合伙企业(有限合伙),系本

公司股东

双鹰加油站 指 常州市中油华东石油有限公司双鹰加油站,系

本公司分公司

花园加油站 指 常州市中油华东石油有限责任公司花园加油

站,系本公司分公司

九顺加油站 指 常州市九顺加油站有限公司,系本公司子公司

清凉加油站 指 常州市清凉加油站有限公司,系本公司子公司

万都加油站 指 常州市万都加油站有限公司,系本公司子公司

天宁大饭店 指 常州天宁大饭店有限公司

中油危运 指 常州市中油华东危险品运输有限公司

常州元能 指 常州元能天然气销售有限公司，系股东张蓓丽

控制的企业

股东大会 指 本公司股东大会

董事会 指 本公司董事会

监事会 指 本公司监事会

三会 指 股东大会、董事会、监事会

主办券商、国融证券 指 国融证券股份有限公司

全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统

全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司

报告期 指 2019年 1 月 1日至 2019年 6月 30 日

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声明与提示

【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚

假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人张元浩、主管会计工作负责人张元洪及会计机构负责人（会计主管人员）陈太忠保证半

年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

事项 是或否

是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保

证其真实、准确、完整

□是 √否

是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否

是否存在豁免披露事项 □是 √否

是否审计 □是 √否

【备查文件目录】

文件存放地点 常州中油华东石油股份有限公司

备查文件

1、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主

管人员）签名并盖章的 2019年半年度财务报表。

2、报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本

及公告的原稿。

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第一节 公司概况

一、 基本信息

公司中文全称 常州中油华东石油股份有限公司

英文名称及缩写 Changzhou Petro China of East Co., Ltd.

证券简称 中油华东

证券代码 870965

法定代表人 张元浩

办公地址 江苏省常州市延陵中路 270号

二、 联系方式

董事会秘书或信息披露负责人 张元洪

是否具备全国股转系统董事会

秘书任职资格

否

电话 0519-88802999/88805999

传真 0519-88807999

电子邮箱 cz_zyhd@163.com

公司网址 www.cpceoil.com

联系地址及邮政编码 常州市天宁区延陵中路 270号 213000

公司指定信息披露平台的网址 www.neeq.com.cn

公司半年度报告备置地 公司董事会秘书办公室

三、 企业信息

股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统

成立时间 1998年 9月 28日

挂牌时间 2017年 3月 1日

分层情况 基础层

行业（挂牌公司管理型行业分

类）

批发和零售业(F)—零售业(52)—汽车、摩托车、燃料及

零配件专门零售(526)—机动车燃料零售(5264)

主要产品与服务项目 成品油的零售和批发

普通股股票转让方式 集合竞价转让

普通股总股本（股） 97,050,000

优先股总股本（股） -

做市商数量 -

控股股东 张元浩

实际控制人及其一致行动人 张元浩

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四、 注册情况

项目 内容 报告期内是否变更

统一社会信用代码 913204001373484032 否

注册地址 常州市天宁区光华路 75—1号 否

注册资本（元） 97,050,000 否

五、 中介机构

主办券商 国融证券

主办券商办公地址 北京市西城区宣武门西大街甲 129号金隅大厦 11层

报告期内主办券商是否发生变化 否

六、 自愿披露

□适用 √不适用

七、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

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第二节 会计数据和财务指标摘要

一、 盈利能力

单位：元

本期 上年同期 增减比例

营业收入 632,547,419.27 1,086,544,663.30 -41.78%

毛利率% 3.43% 3.27% -

归属于挂牌公司股东的净利润 12,332,463.82 22,874,152.67 -46.09%

归属于挂牌公司股东的扣除非经常

性损益后的净利润

12,332,463.82 17,990,053.42 -31.45%

加权平均净资产收益率%（依据归属

于挂牌公司股东的净利润计算）

7.73% 16.79% -

加权平均净资产收益率%（依据归属

于挂牌公司股东的扣除非经常性损

益后的净利润计算）

7.73% 13.20% -

基本每股收益 0.13 0.24 -45.83%

二、 偿债能力

单位：元

本期期末 本期期初 增减比例

资产总计 416,978,879.20 385,821,326.58 8.08%

负债总计 255,191,661.67 236,366,572.87 7.96%

归属于挂牌公司股东的净资产 161,787,217.53 149,454,753.71 8.25%

归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.67 1.54 8.25%

资产负债率%（母公司） 56.34% 56.16% -

资产负债率%（合并） 61.74% 61.26% -

流动比率 0.88 0.86 -

利息保障倍数 11.93 5.02 -

三、 营运情况

单位：元

本期 上年同期 增减比例

经营活动产生的现金流量净额 -5,375,002.76 2,272,185.10 -

应收账款周转率 6.14 14.91 -

存货周转率 4.97 11.15 -

四、 成长情况

本期 上年同期 增减比例

总资产增长率% 8.08% 16.89% -

8

营业收入增长率% -41.78% 870.86% -

净利润增长率% -46.09% 266.25% -

五、 股本情况

单位：股

本期期末 本期期初 增减比例

普通股总股本 97,050,000 97,050,000 0%

计入权益的优先股数量 0 0 0%

计入负债的优先股数量 0 0 0%

六、 非经常性损益

单位：元

项目 金额

非经常性损益合计 0

所得税影响数 0

少数股东权益影响额（税后） 0

非经常性损益净额 0

七、 补充财务指标

□适用 √不适用

八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

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第三节 管理层讨论与分析

一、 商业模式

公司主要经营汽油、柴油和润滑油的零售与批发，因此可划分为销售流程和采购流程。

1、销售流程

公司业务主要为零售与批发两种模式，其中以加油站为基础的零售业务为主，批发业

务为辅。

公司零售业务模式为在下属加油站现场为客户直接提供加油服务。流程共包括四大步

骤，具体如下图所示：

图 1 零售业务销售流程图

流程说明：

（1）接待客户：工作人员引导车辆到加油位停泊并确认所需油品品种及加油数量。

（2）提枪加油：工作人员使用加油枪为客户车辆加油。

（3）付款结算：加油完成后，根据客户要求按照不同收款方式收款结算，对于长期合

作的月结客户，由客户在认可的加油凭单上签字，月底汇总结算。

（4）收入确认：加油站财务人员每日整理加油单据并交由财务部，财务部根据整理的

加油单据，确认收入。

公司批发业务模式为给大中型成品油批发企业、成品油零售企业和终端用户提供油品

批发服务。流程共包括五大步骤，具体如下图所示：

图 2 批发业务销售流程图

流程说明：

（1）开发客户：公司销售人员以上门拜访、电子邮件、电话传真等形式与潜在客户或

中间商建立对话机制。

（2）客户评审：公司接受客户组织的供应商审核，主要包括提供油品的质检报告和化

验报告，另外还包括质量管理、库存管理等方面的审核。

（3）签订合同或订单：公司与客户签订合同或订单，约定具体油品名称，质量标准、

数量、单价、交货日期等重要事项，由公司授权人员签署。

（4）按约发货：公司市场部按照客户要求开具提货单，由客户安排车辆自提或者公司

安排运输公司直接送达客户指定地点，由客户签收确认。

（5）收入确认：货物由客户签收后，取得凭据，公司确认收入。

2、采购流程

公司销售业务所需的汽油、柴油、煤油、润滑油及其他物资均通过采购小组集中统一

采购。公司制定了《采购业务管理制度》、《采购付款管理制度》、《采购及供应商管制

程序》和《供应商选定及评价作业规定》等规章制度，用以规范采购行为，保证产品品质

和供应及时性，降低采购成本和采购风险。包括六大步骤，具体流程如下：

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图 3 采购流程图

流程说明：

（1）采购申请：销售合同签订后，市场部根据合同相关条款填制任务计划书。市场部

据此填写“采购申请单”，经市场部经理批准后交对应仓管员；仓管员视库存情况填制“请购

单”并交采购小组。

（2）选择供应商：采购小组接到“请购单”之后，在货比三家的原则下进行采购询价并

确定供应商。

（3）签订合同或订单：确定供应商后，采购人员拟订采购合同或订单，由采购小组负

责人审核、副总经理或总经理批准后签订执行。采购合同或订单需列明物资名称、规格、

型号、技术要求、验收准则、数量、价格、交货期等内容。

（4）货物催收：采购合同或订单签订后，采购人员及时督促供应商按期交货。

（5）质量检测：主流渠道资源（中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有

限公司、中国海洋石油总公司）采购，需取得对方出具的质检报告。外采渠道资源样本需

送到常州市质量监督检测所或江苏省质量监督检测所进行化验、化验合格后方可进行资源

接收。接卸油品过程中，油库计量员要与发货方代表一起，严格按照规定进行油品计量，

并对检测结果认真复核，计量完毕后，应立即向采购小组汇报。

（6）验收入库：货物经质检后，由仓库对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他

相关内容进行验收并办理入库。若发现品名、规格、质量、数量有问题时，仓库应通知采

购小组，拒绝接收，并提出书面报告。验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人

员应立即向采购小组反馈；采购小组应查明原因，及时处理。

综上所述，在报告期内，公司的商业模式没有发生重大变化。

商业模式变化情况:

□适用 √不适用

二、 经营情况回顾

公司自成立以来，一直关注成品油的零售与批发。公司的主要业务也是成品油的零售

与批发，主要产品包括汽油、柴油、煤油、润滑油等成品油。公司依托下属加油站向机动

车供应汽油、柴油、润滑油等成品油，同时，公司还为华东区域内成品油零售企业、成品

油批发企业及终端用户提供油品的批发业务。

公司始终坚持“公司有限，市场无限，占领市场，永不退缩”的经营理念，从单一到

多元，从产业到品牌。通过诚实经营，规范运作，赢得了社会各界的认可，在广大客户中

树立起了“中油华东”的品牌形象，形成了“中油华东”企业品牌的连锁效益链。同时，

我们立足国家绿色能源战略，以可持续发展的眼光，聚焦能源及新能源的市场发展方向，

为企业未来发展打下坚实基础。

2019年，公司管理层紧紧围绕年初制定的经营目标，努力克服不利宏观经济环境的影

响，加强市场开拓、加强平台建设、坚持自主创新、坚持产品技术升级、促进渠道优化。

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报告期内，公司主营业务经营情况良好，管理更加规范，运营能力持续加强，市场开

拓能力持续攀升，2019年公司延续了以往势头，继续稳健发展。中油华东将以上市挂牌为

契机，一如既往、奋力前行，争取为社会创作价值，为员工成就机遇，实现共创、共赢、

共享。

报告期内，公司各项财务数据的变动情况如下：

（1）营业情况分析

报告期内公司实现营业收入 632,547,419.27元，同比减少 41.78%；营业成本为

607,602,107.62 元，同比减少 42.19%；净利润为 12,332,463.82 元。

1、 营业收入：公司营业收入较上期同期减少 453,997,244.03 元，减少比例为 41.78%，

主要系：2019年上半年受国际形势影响，国际及国内油品市场价格上下波动明显，公司为

应对风险，谨慎销售，对每单业务严格把关，以避免公司因行业波动造成损失。2019年上

半年批发销售收入为 584,417,621.17 元，比 2018年同期减少了 458,131,133.08 元。

2、 营业成本：公司营业成本较上期同期减少 443,386,154.90 元，减少比例为 42.19%，

主要系销售减少导致。

3、 净利润：公司净利润较上年同期减少 10,541,688.85 元，减少比例为 46.09%，主要

系公司本期销售减少，营业收入和营业成本相较上期均下降的缘故。

4、 财务费用：公司财务费用较上期同期减少 2,143,897.13 元，减少比例 57.20%。主

要系短期借款减少，借款利息减少所致。

5、 资产处置收益：公司资产处置收益较上年同期减少 6,512,232.33元，减少比例

100%。主要系今年上半年未处置公司资产。

6、 所得税：公司所得税费用较去年同期增加 2,770,450.07 元,增加比例 206.69%。主

要系去年同期公司净利润用于弥补以前年度亏损。

（2）资产负债结构分析

截至报告期末，公司总资产 416,978,879.20元，较年初 385,821,326.58元增长 8.08%。

负债总额为 255,191,661.67 元，较年初 236,366,572.87 元增长 7.96%。所有者权益合计为

161,787,217.53 元，较年初 149,454,753.71元增长 8.25%。

1、 货币资金：公司货币资金较期初减少 14,931,477.96 元，减少比例 27.68%。主要因

为对客户销售尚在信用期，货款尚未回笼所致。一般公司账期在 15天左右，到期后货款 100%

回笼。

2、 应收账款：公司应收账款较期初增加 24,598,715.49 元，增加比例 233.04%。主要

是因为 2019年 6月下旬对中海油华东销售有限公司销售成品油 38,451,475.65 元，目前尚

在信用期所致。

3、 预付账款：公司预付账款较期初增加 16,673,041.50 元，增加比例 141.56%。主要

原因为公司为锁定采购价格及吨位，需支付预付款后，根据需要按此开具发票及提货。

4、 其他应收款：公司其他应收款较期初增加 1,855,245.14 元，增加比例 109.55%。主

要原因系：报告期内对王琴文提供拆借款 2,011,148.72 元。

5、 长期待摊费用：公司长期待摊费用较期初增加 170,720.48元，增加比例 113.24%。

主要原因系本期新增长期待摊费用 192,512.62元。

6、 应付票据及应付账款：公司应付票据及应付账款较期初数增加 7,189,268.62 元，

增长比例为 57.97%，主要系：①本期销售正常采购，应付款在信用期内，未与供应商结算；

②本期商业承兑汇票较期初增加 1,364,700.00元。

7、 未分配利润：公司未分配利润较期初增加 12,332,463.82 元，增长比例为 49.65%，

主要系本期净利润增加所致。

（3）现金流量分析

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报告期内，经营活动产生的现金流量净额为-5,375,002.76 元，较上年同期下降

336.56%；投资活动产生的现金流量净额为-5,916,259.56 元，较上年同期减少 188.29%；

筹资活动产生的现金流量净额为-5,004,915.64元，较上年同期少流出 44.99%。

1、 报告期内公司经营活动产生的现金流量净额为-5,375,002.76元，与上年同期相比

降低 336.56%，主要原因：①本期“销售商品、提供劳务收到的现金”较上期减少

409,565,683.95 元，减少 36.19%，主要是销售减少的缘故；②本期“支付的各项税费”较

上期增加 1,676,757.51元，增长 17.31%，主要是本期销售毛利增加导致应交增值税及其他

附加税增加所致。

2、 报告期内投资活动产生的现金流量净额为-5,916,259.56 元，较上年同期相比减少

188.29%，主要是①本期无“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”；

②本期“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”比去年同期增加

5,916,259.56 元所致。

3、 报告期内筹资活动产生的现金流量净额为-5,004,915.64 元，较上年同期少流出

44.99%，主要系：①本期“偿还债务支付的现金”较上期减少 93,400,000.00元，下降 97.80%；

②本期“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”较上期减少 1,297,926.70元，下降 32.84%。

报告期内，公司净利润与经营活动产生的现金流量净额之间的差异原因详见“第八节

财务报表附注”之“六、合并财务报表项目注释”的“35、现金流量表补充资料”。

三、 风险与价值

1.政策风险

从事成品油流通的企业需取得《成品油批发经营批准证书》、《成品油零售经营批准

证书》、《危险化学品经营许可证》等相关资质文件批复，该类型企业具有政策性门槛高

的特点。若产业政策变化，取消成品油批发、零售经营许可资质，将会对企业的经营业绩

造成一定程度上的不利影响。

应对措施：未来公司将一如既往严格管控，根据国家产业政策，随时调整经营策略，

最大限度减少不利影响。

2.原油价格波动风险

国际原油、成品油和天然气价格受全球及地区政治经济的变化、油气的供需状况及具

有国际影响的突发事件和争端等多方面因素的影响。近年来，受 OPEC坚持不减产和美联储

加息影响，国际原油价格在 2015年不断刷新金融危机后的低点，原油市场进入了低迷境期。

国内油价也随之下调。2019 年上半年国际原油价格受多种因素影响而不断波动，国内成品

油价格也将随国际市场原油价格变化而调整，给公司盈利带来一定的波动性。

应对措施：2019年，针对原油价格的波动，公司将通过拓宽销售渠道，从而提高存货

周转速度，降低由于油价波动给公司带来的不确定性风险。同时，公司未来可能会通过金

融衍生工具等对原材料价格进行套期保值，减小相应的风险。

3.环保风险

《“十二五”节能减排综合性工作方案》、《石化和化学工业“十二五”发展规划》

等政策文件对成品油节能减排在总量上和结构上都提出较高要求。“十三五”环保规划将

明确提出到 2020年，主要污染物排放总量显著减少，辐射环境质量继续保持良好，环境风

险得到有效管控。

应对措施：未来公司将继续整合资源，扩大业务板块、提升中油华东品牌影响力。公

司计划在三年内继续加大对原有成品油业务的投入，积极开拓天然气、新能源业务，力争

将中油华东打造成集传统能源、清洁能源为一体的综合服务商。

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4.危化品安全经营风险

汽油、柴油、煤油等成品油均属于《危险化学品目录》中列示的属于高度易燃的危险

化学品,其易燃的特点使得公司在运输、仓储、销售成品油等过程中必须执行标准化作业。

虽然公司已取得《危险化学品经营许可证》，并建立健全了安全经营管理制度、安全操作

程序和安全生产责任制度，且通过安全生产监督管理局的定期检查努力规避各类事故的发

生，但不能完全排除发生火灾、爆炸等安全事故严重影响公司正常生产经营的风险。

应对措施：公司高度重视生产经营过程中的安全生产和安全管理。加油站每日进行日

常安全防火巡回检查，并定期进行专业安全检查。公司定期召开加油站安全例会，总结经

验和教训。对于新进加油站员工，公司实行站级、单位（部门）级和班组（岗位）级的三

级安全教育，同时定期对全体员工进行劳动安全卫生教育和消防安全知识教育、培训。公

司所有加油站在经营过程中均严格管理、规范操作，报告期内未发生重大安全事故。

5.实际控制人不当控制风险

报告期内,张元浩先生直接持有中油华东 46,000,000 股,持股比例为 47.3983%,通过元

九集团间接控制 5.152%的股权。张元浩直接及间接控制公司 52.5503%的股份,为公司控股

股东、实际控制人,其所持股份享有的表决权足以对股东大会的决议产生重大影响。尽管公

司已建立较为完善的法人治理结构,形成股东大会、董事会、监事会相互制衡的有机运作体

系,但如公司控股股东、实际控制人利用其控制地位行使表决权等方式,对公司的生产经营

决策、人员任用、利润分配等方面进行控制,可能会损害公司及其他股东的利益,存在实际

控制人不当控制风险。

应对措施：为减少控股股东、实际控制人不当控制风险，公司在《公司章程》里制定

了保护中小股东利益的条款，制定了三会议事规则，制定了关联交易管理办法，完善了公

司内部控制制度。公司还将通过加强对管理层培训等方式不断增强控股股东、实际控制人

和管理层的诚信和规范经营意识，督促控股股东、实际控制人遵照相关法规规范经营公司，

忠实履行职责。

6.公司经营用房屋和土地被抵押造成的风险

截至 2019年 6月 30日,公司固定资产中已有账面价值 604,741.27元的房屋建筑物被

抵押用于银行借款。尽管目前公司经营情况良好,且报告期内也未曾出现过贷款逾期还和违

约的情况,但若未来贷款一旦不能如期归还,则存在相应资产被处置的风险。

应对措施：公司将合理安排资金使用计划，积极筹措资金，确保贷款均能如期归还。

同时，公司将加强经营管理，扩大业务规模，增强盈利能力，并通过权益融资降低杠杆，

逐步减少银行借款，从根本上解决银行借款出现无法如期归还导致资产被处置的风险。

7.公司存货余额较高、存货周转率较低的风险

2018年 12月 31日、2019 年 6月 30日存货余额分别为 124,713,593.85元、

121,024,518.65 元，2018年度、2019年半年度存货周转率分别为 10.65次、4.97 次。报

告期内存货余额较高,存货周转率较低,主要原因是公司选择增加库存为逐渐增长的批发业

务做好备货准备,并降低未来油价上升带来的风险。虽然截至本半年报出具日,公司存货并

不存在减值迹象,但如果未来发生油价大幅下降的情况,将对公司的盈利能力产生不利影

响。

应对措施：针对公司报告期内存货余额较高、存货周转率较低的情形，公司采取了以

下措施：（1）公司积极拓宽销售渠道，同时适当减少采购量，以改善存货周转情况；（2）

公司制定完善的存货管理制度，监督存货流转的各个过程，定期进行库存盘点工作；（3）

公司积极提高技术水平，加强对未来油价走势的分析，谨慎采购，提高公司的盈利能力。

8、现金收款风险

公司通过加油站开展成品油零售业务,主要面向个人消费者。随着客户使用第三方支付

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平台消费习惯的培养和公司批发业务的增长，未来公司现金收款占总收款金额的比例将逐

渐降低。报告期内，公司虽然建立了针对现金收款的内部控制制度，并逐步引导客户采用

POS 机刷卡、支付宝、美团等非付现方式减少现金交易，但如未来对现金交易的内部控制

制度不能有效执行，则公司现金资产的安全性及财务核算的真实准确性将存在风险。

应对措施：公司制定了严格的加油站资金安全管理制度，要求加油站财务人员每日将

收到的现金定时存入银行，并将每日缴款单金额与销售日结单金额核对一致后及时交由公

司财务部统一入账，以保证公司现金收入的完整和真实。同时，公司积极引导客户采取现

金结算以外的结算方式，尽量减少现金交易规模，从根本上降低现金收款风险。

四、 企业社会责任

（一） 精准扶贫工作情况

□适用 √不适用

（二） 其他社会责任履行情况

公司把内部发展和履行社会职责有机统一起来，把承担相应的经济、环境与社会责任

作为自觉行为，确保诚信经营、按时纳税、积极吸纳就业和保障员工合法权益。公司将着

力天然气分布式能源及电动车充电等新能源领域的投资，立足本职尽到一个企业对社会的

的社会责任。

五、 对非标准审计意见审计报告的说明

□适用 √不适用

15

第四节 重要事项

一、 重要事项索引

事项 是或否 索引

是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否

是否存在对外担保事项 □是 √否

是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及

其他资源的情况

□是 √否

是否对外提供借款 □是 √否

是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(一)

是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 四.二.(二)

是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投

资、企业合并事项

□是 √否

是否存在股权激励事项 □是 √否

是否存在股份回购事项 □是 √否

是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(三)

是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的

情况

√是 □否 四.二.(四)

是否存在被调查处罚的事项 □是 √否

是否存在失信情况 □是 √否

是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 □是 √否

是否存在普通股股票发行及募集资金使用事项 □是 √否

是否存在存续至本期的债券融资事项 □是 √否

是否存在存续至本期的可转换债券相关情况 □是 √否

是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否

二、 重要事项详情

(一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况

单位：元

具体事项类型 预计金额 发生金额

1．购买原材料、燃料、动力 1,000,000.00 121,452.61

2．销售产品、商品、提供或者接受劳务，委托或者受托销售 1,000,000.00 385,416.28

3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）

4．财务资助（挂牌公司接受的）

5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型

6．其他

以上日常性关联交易已经公司第一届董事会第二十次会议、公司 2018年年度股东大会

审议通过,详见公司于 2019 年 4月 29日披露的《第一届董事会第二十次会议》（公告编号：

2019-004）、《关于预计 2019 年度日常性关联交易的公告》（公告编号：2018-008），和

公司于 2019年 7月 1日披露的《2018年年度股东大会决议公告》（公告编号：2019-013）。

16

(二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况

单位：元

关联方 交易内容 交易金额 是否履行必

要决策程序

临时公告

披露时间

临时公告

编号

常州元能天然气销售有

限公司、张元洪、张蓓

丽、江苏元九集团有限

公司土地、江苏中馨智

慧能源有限公司

为银行借

款提供担

保

21,500,000.00 已事后补充

履行

2019年 4

月 29日

2019-011

常州元能天然气销售有

限公司、张元洪、张元

浩、张蓓丽、江苏中馨

智慧能源有限公司

为银行借

款提供担

保

14,440,000.00 已事后补充

履行

2019年 4

月 29日

2019-011

江苏元九集团有限公司 拆入金额

用于日常

经营

85,000,000.00 已事前及时

履行

2017年10

月 11日

2017-045

常州元能天然气销售有

限公司、张元洪、张蓓

丽、江苏中馨智慧能源

有限公司

为银行借

款提供担

保

19,000,000.00 已事前及时

履行

_ _

偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：

（1）2018年 3月 26日，公司与江苏江南农村商业银行常州武进支行签订最高额度为

2260 万元的最高额借款合同，分别由张元浩、张元洪、张蓓丽、常州元能天然气销售有限

公司为此次借款提供保证。

（2）2018年 8月 7日，公司与江苏江南农村商业银行常州武进支行签订最高额度为

1753 万元的最高额借款合同，分别由张元浩、张元洪、张蓓丽、常州元能天然气销售有限

公司为此次借款提供保证。

上述偶发性关联交易事项已经公司召开第一届董事会第二十次会议和 2018年年度股东

大会追认审议通过，详见公司于 2019年 4月 29日披露的《追认偶发性关联交易的公告》

（公告编号：2019-011）

（3）江苏元九集团有限公司为公司提供 8500万元资金拆借，系续借款，最早于 2017

年 10月 11日经公司第一届董事会第十四次会议审议通过，详见公司已披露的《关联交易

公告》（公告编号：2017-045）。

除此上述交易以外，其他交易为公司在新三板挂牌前签订的最高额借款合同。以前年

度关联交易已在《公开转让说明书》中披露，已分别经公司第一届董事会第三次会议（2016

年 8 月 13 日）、第一届董事会第四次会议（2016 年 11 月 3 日）、第一届董事会第五次

会议（2016 年 12 月 8 日）审议；并经公司 2016 年第二次临时股东大会（2016 年 4 月

21 日）、2015 年度股东大会（2016 年 6 月 26日）、2016 年第三次临时股东大会（2016

年 8 月 29 日）、2016 年第四次临时股东大会（2016 年 11月 18 日）、2016 年第五次临

时股东大会（2016 年 12 月 23 日）审议通过。

17

(三) 承诺事项的履行情况

承诺

主体

承诺开始

时间

承诺结

束时间

承诺

来源

承诺

类型 承诺具体内容

承诺履

行情况

董监

高

2017/1/9 - 挂牌 其他

承诺

（请

自行

填写）

本人系常州中油华东石油股份有限

公司的董事/监事/高级管理人员，

有义务自觉维护《常州中油华东石

油股份有限公司票据管理规定》的

实施；本人在任公司董事/监事/高

级管理人员期间，将自觉杜绝票据

融资行为的发生；自本承诺签署之

日起，公司若因不规范票据融资行

为遭受任何损失，本人自愿赔偿公

司的所有损失，且全体董事、监事、

高级管理人员对此承担连带责任。

正在履

行中

实际

控制

人或

控股

股东

2016/9/13 - 挂牌 同业

竞争

承诺

1、本人及本人关系密切的家庭

成员，将不在中国境内外直接或间

接从事或参与任何在商业上对公司

构成竞争的业务及活动；将不直接

或间接开展对公司有竞争或可能构

成竞争的业务、活动或拥有与公司

存在同业竞争关系的任何经济实

体、机构、经济组织的权益；或以

其他任何形式取得该经济实体、机

构、经济组织的控制权；或在该经

济实体、机构、经济组织中担任总

经理、副总经理、财务负责人、营

销负责人及其他高级管理人员或核

心技术人员。2、自本承诺函签署之

日起，如公司进一步拓展其产品和

业务范围，本人及与本人关系密切

的家庭成员不与公司拓展后的产品

或业务相竞争；可能与公司拓展后

的产品或业务发生竞争的，本人（或

本公司）及本人关系密切的家庭成

员按照如下方式退出竞争：A、停止

生产构成竞争或可能构成竞争的产

品；B、停止经营构成竞争或可能构

成竞争的业务；C、将相竞争的业务

纳入到公司来经营；D、将相竞争的

业务转让给无关联的第三方。3、本

人在持有公司股份期间，或担任公

司董事、总经理或其他高级管理人

员、核心技术人员期间以及上述职

务 6个月内，本承诺为有效承诺。4、

正在履

行中

18

若违反上述承诺，本人将对由此给

公司造成的损失做出全面、即时和

足额的赔偿。5、本承诺为不可撤销

的承诺。

实际

控制

人或

控股

股东

2016/8/10 - 挂牌 资金

占用

承诺

1、截至本承诺函出具之日，本人及

本人控制的企业、公司及其他经济

组织不存在占用股份公司及其子公

司资金的情况；2、本人及本人控制

的企业、公司及其他经济组织自承

诺函出具之日起将不以借款、代偿

债务、代垫款项或者其他方式占用

股份公司及其子公司之资金，且将

严格遵守《全国中小企业股份转让

系统业务规则》等法律法规关于法

人治理的有关规定，避免与本公司

发生除正常业务外的一切资金往

来；3、如果股份公司及子公司因与

本人及本人控制的企业、公司及其

他经济组织之间发生的相互借款行

为而被政府主管部门处罚，本人愿

意对其因受罚所产生的经济损失予

以全额补偿。

正在履

行中

董监

高

2016/8/15 - 挂牌 避免

竞业

限制

将不在中国境内外直接或间接从事

或参与任何在商业上对本公司构成

同业竞争的业务及活动，或拥有与

本公司存在竞争关系的任何经营实

体、机构、经济组织的权益，或以

其他任何形式取得该经营实体、机

构、经济组织的控制权，或在该经

营实体、机构、经济组织中担任管

理人员或核心技术人员。

正在履

行中

承诺事项详细情况：

报告期内，公司承诺义务人均严格履行以上承诺。

(四) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元

资产 权利受限类型 账面价值 占总资产的比例 发生原因

固定资产 抵押 604,741.27 0.15% 被抵押用于银行借款

无形资产 抵押 18,457,582.32 4.43% 为银行借款提供抵押

货币资金 质押 1,952,700.00 0.47% 银行承兑票据保证金

合计 - 21,015,023.59 5.05% -

19

第五节 股本变动及股东情况

一、 普通股股本情况

(一) 报告期期末普通股股本结构

单位：股

股份性质 期初 本期

变动

期末

数量 比例 数量 比例

无限

售条

件股

份

无限售股份总数 54,133,332 55.78% 0 54,133,332 55.78%

其中：控股股东、实际控制

人

11,500,000 11.85% 0 11,500,000 11.85%

董事、监事、高管 13,750,000 14.17% 0 13,750,000 14.17%

核心员工 - - - - -

有限

售条

件股

份

有限售股份总数 42,916,668 44.22% 0 42,916,668 44.22%

其中：控股股东、实际控制

人

34,500,000 35.55% 0 34,500,000 35.55%

董事、监事、高管 41,250,000 42.50% 0 41,250,000 42.50%

核心员工 - - - - -

总股本 97,050,000 - 0 97,050,000 -

普通股股东人数 52

(二) 报告期期末普通股前五名或持股 10%及以上股东情况

单位：股

序

号 股东名称

期初持股

数

持股变

动

期末持股

数

期末

持

股比

例

期末持有

限售股份

数量

期末持有

无限售股

份数量

1 张元浩 46,000,000 0 46,000,000 47.40% 34,500,000 11,500,000

2 张元洪 6,000,000 0 6,000,000 6.18% 4,500,000 1,500,000

3 邵叶林 5,974,000 -40,000 5,934,000 6.12% 0 5,934,000

4 元九集团 5,000,000 0 5,000,000 5.15% 1,666,668 3,333,332

5 张蓓丽 4,271,900 0 4,271,900 4.40% 0 4,271,900

合计 67,245,900 -40,000 67,205,900 69.25% 40,666,668 26,539,232

前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：

除股东张元浩、张元洪和张元泽系兄弟姐妹关系，股东张元泽和股东张蓓丽系父女关

系，元九集团系张元浩和张元泽投资设立的企业，其他股东之间无关联关系。

二、 存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

20

三、 控股股东、实际控制人情况

是否合并披露：

√是 □否

张元浩先生，汉族，出生于 1961年 10月，中国国籍，无境外永久居留权。2004年 12

月毕业于中国商业技师协会，大专学历。1978年 8月至 1986年 10月就职于常州第一建筑

构造厂，任职工；1986年 11 月至 1993年 8月自由职业；1993年 9月至 1995 年 8月就职

于常州市双鹰石油供应公司，任总经理；1995年 8月至 1998年 8月就职于常州市第三石油

公司，任总经理；1998年 8 月至 2015年 8月就职于中油有限，任总经理；2015 年 8月至

今就职于中油华东，任董事长、总经理，同时兼任元九集团、元九传媒、力允贸易、天宁

大饭店的执行董事，中油危运的监事。

报告期内，公司控股股东、实际控制人一直为张元浩，未发生变化。

21

第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况

一、 董事、监事、高级管理人员情况

(一) 基本情况

姓名 职务 性

别 出生年月 学历 任期

是否在公司

领取薪酬

张元浩 董事长、总经理 男 1961.10.25 专科 2018.8.20-2021.8.19 是

张元洪 董事、董事会秘书 女 1965.11.26 专科 2018.8.20-2021.8.19 是

张元泽 董事 男 1955.04.14 专科 2018.8.20-2021.8.19 是

钱俊华 董事 男 1973.6.2 初中 2018.8.20-2021.8.19 是

王建才 董事、副总经理 男 1974.6.28 高中 2018.8.20-2021.8.19 是

苏惠其 监事会主席 女 1986.12.18 本科 2018.8.20-2021.8.19 是

包立祥 监事 男 1972.9.10 专科 2018.8.20-2021.8.19 是

储燕妹 监事 女 1986.2.16 专科 2018.8.20-2021.8.19 是

陈太忠 财务负责人 男 1974.4.7 本科 2018.8.20-2021.8.19 是

董事会人数： 5

监事会人数： 3

高级管理人员人数： 4

董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：

控股股东、实际控制人张元浩与董事及董事会秘书张元洪、董事张元泽系兄弟姐妹关系，

其他人员之间无关联关系。

(二) 持股情况

单位：股

姓名 职务 期初持普

通股股数

数量

变动

期末持普

通股股数

期末普通股

持股比例

期末持有股

票期权数量

张元浩 董事长、总经理 46,000,000 0 46,000,000 47.40% 0

张元洪 董事、董事会秘书 6,000,000 0 6,000,000 6.18% 0

张元泽 董事 3,000,000 0 3,000,000 3.09% 0

钱俊华 董事 0 0 0 0.00% 0

王建才 董事、副总经理 0 0 0 0.00% 0

苏惠其 监事会主席 0 0 0 0.00% 0

包立祥 监事 0 0 0 0.00% 0

储燕妹 监事 0 0 0 0.00% 0

陈太忠 财务负责人 0 0 0 0.00% 0

合计 - 55,000,000 0 55,000,000 56.67% 0

(三) 变动情况

信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否

22

总经理是否发生变动 □是 √否

董事会秘书是否发生变动 □是 √否

财务总监是否发生变动 □是 √否

报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：

□适用 √不适用

报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历

□适用 √不适用

二、 员工情况

(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况

按工作性质分类 期初人数 期末人数

行政管理类 7 7

销售人员 14 14

技术人员 2 2

财务人员 5 5

生产人员 47 47

员工总计 75 75

按教育程度分类 期初人数 期末人数

博士 - -

硕士 - -

本科 7 7

专科 13 13

专科以下 55 55

员工总计 75 75

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：

①人员变动

报告期内，公司核心团队保持稳定，主要市场及管理人员基本保持稳定。

②人才引进与招聘

公司注重销售和生产人员的引进。报告期内，公司员工人数无变化。

③员工培训

公司按照入职培训系统化的要求，多层次、多批次的对员工开展培训。组织开展老员

工与新员工一对一的带教式培训。

④薪酬政策

公司提供在常州地区具有竞争力的薪酬，建立完善、具有极具吸引力的薪酬考核制度。

员工薪酬包括固定工作、绩效工资、奖金、补贴等。

⑤公司积极履行社会责任，公司存在 7 名退休返聘人员，均与公司签订劳务合同。报

告期内公司存在 4 名需要承担费用的离退休职工。

23

(二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况

□适用 √不适用

三、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

24

第七节 财务报告

一、 审计报告

是否审计 否

二、 财务报表

(一) 合并资产负债表

单位：元

项目 附注 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 六、1 39,018,225.08 53,949,703.04

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

-

衍生金融资产

应收票据及应收账款 六、2 35,154,187.56 10,555,472.07

其中：应收票据

应收账款 35,154,187.56 10,555,472.07

应收款项融资

预付款项 六、3 28,451,450.07 11,778,408.57

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款 六、4 3,548,745.96 1,693,500.82

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货 六、5 121,024,518.65 124,713,593.85

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 六、6 1,060,950.69 1,060,950.69

流动资产合计 228,258,078.01 203,751,629.04

非流动资产：

发放贷款及垫款

债权投资

可供出售金融资产 -

其他债权投资

持有至到期投资 -

25

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产 六、7 538,730.00 538,730.00

投资性房地产

固定资产 六、8 24,874,514.08 23,003,554.35

在建工程 六、9 119,158,247.84 115,803,566.26

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

无形资产 六、10 33,467,415.61 33,726,805.38

开发支出

商誉

长期待摊费用 六、11 321,474.68 150,754.20

递延所得税资产 六、12 2,745,670.53 1,174,144.69

其他非流动资产 7,614,748.45 7,672,142.66

非流动资产合计 188,720,801.19 182,069,697.54

资产总计 416,978,879.20 385,821,326.58

流动负债：

短期借款 六、13 60,500,000.00 62,600,000.00

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

-

衍生金融负债

应付票据及应付账款 六、14 17,824,707.59 10,635,439.05

其中：应付票据 1,952,700.00 588,000.00

应付账款 15,872,007.59 10,047,439.05

预收款项 六、15 16,479,408.49 12,201,027.05

卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬 六、16 401,274.65 188,639.74

应交税费 六、17 4,184,520.09 5,131,703.52

其他应付款 六、18 155,801,750.85 145,609,763.51

其中：应付利息 250,478.65 187,458.47

应付股利

应付手续费及佣金

应付分保账款

合同负债

持有待售负债

26

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 255,191,661.67 236,366,572.87

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 255,191,661.67 236,366,572.87

所有者权益（或股东权益）：

股本 六、19 97,050,000.00 97,050,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 六、20 21,989,001.99 21,989,001.99

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 六、21 5,577,574.48 5,577,574.48

一般风险准备

未分配利润 六、22 37,170,641.06 24,838,177.24

归属于母公司所有者权益合计 161,787,217.53 149,454,753.71

少数股东权益

所有者权益合计 161,787,217.53 149,454,753.71

负债和所有者权益总计 416,978,879.20 385,821,326.58

法定代表人：张元浩 主管会计工作负责人：张元洪 会计机构负责人：陈太忠

(二) 母公司资产负债表

单位：元

项目 附注 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 38,142,547.65 53,815,194.79

交易性金融资产

27

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

-

衍生金融资产

应收票据

应收账款 十三、（一） 33,412,154.62 9,869,403.26

应收款项融资

预付款项 27,451,253.65 11,740,310.19

其他应收款 十三、（二） 42,153,645.84 42,783,223.40

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货 116,214,100.87 113,577,923.00

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 703,972.29 703,972.29

流动资产合计 258,077,674.92 232,490,026.93

非流动资产：

债权投资

可供出售金融资产 538,730.00 538,730.00

其他债权投资

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 十三、（三） 100,000.00 100,000.00

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产 9,214,154.26 9,479,576.46

在建工程 119,158,247.84 115,391,112.29

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

无形资产 20,591,557.20 20,829,164.90

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 251,474.62 186,923.42

其他非流动资产 7,102,145.21 7,672,142.66

非流动资产合计 156,956,309.13 154,197,649.73

资产总计 415,033,984.05 386,687,676.66

流动负债：

短期借款 59,800,000.00 61,900,000.00

交易性金融负债

28

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

-

衍生金融负债

应付票据 1,952,700.00 588,000.00

应付账款 18,149,445.96 21,717,640.03

预收款项 40,125,413.65 41,667,681.13

卖出回购金融资产款

应付职工薪酬 120,152.95 100,504.57

应交税费 351,426.47 4,884,070.42

其他应付款 113,323,122.97 86,290,275.79

其中：应付利息

应付股利

合同负债

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 233,822,262.00 217,148,171.94

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 233,822,262.00 217,148,171.94

所有者权益：

股本 97,050,000.00 97,050,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 16,713,759.92 16,713,759.92

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 5,577,574.48 5,577,574.48

一般风险准备

未分配利润 61,870,387.65 50,198,170.32

29

所有者权益合计 181,211,722.05 169,539,504.72

负债和所有者权益合计 415,033,984.05 386,687,676.66

法定代表人：张元浩 主管会计工作负责人：张元洪 会计机构负责人：陈太忠

(三) 合并利润表

单位：元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、营业总收入 632,547,419.27 1,086,544,663.30

其中：营业收入 六、23 632,547,419.27 1,086,544,663.30

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 616,104,134.18 1,068,842,371.76

其中：营业成本 六、23 607,602,107.62 1,050,988,262.53

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加 六、24 641,528.65 732,198.49

销售费用 六、25 3,210,747.20 4,586,253.18

管理费用 六、26 3,045,625.34 2,863,190.16

研发费用

财务费用 六、27 1,604,125.37 3,748,022.50

其中：利息费用 1,751,676.11 3,952,145.15

利息收入 221,704.95 302,646.91

信用减值损失

资产减值损失 六、28 1,873,775.49

加：其他收益

投资收益（损失以“－”号填列） 六、29

其中：对联营企业和合营企业的投

资收益

以摊余成本计量的金融资产

终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填

列）

公允价值变动收益（损失以“－”

号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、30 6,512,232.33

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 16,443,285.09 24,214,523.87

30

加：营业外收入 六、31

减：营业外支出 六、32

四、利润总额（亏损总额以“－”号填

列）

16,443,285.09 24,214,523.87

减：所得税费用 六、33 4,110,821.27 1,340,371.20

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 12,332,463.82 22,874,152.67

其中：被合并方在合并前实现的净利润

(一)按经营持续性分类： - - -

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号

填列）

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号

填列）

(二)按所有权归属分类： - - -

1.少数股东损益

2.归属于母公司所有者的净利润 12,332,463.82 22,874,152.67

六、其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的其他综合收益的

税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收

益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收

益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.可供出售金融资产公允价值变动损

益

-

4.金融资产重分类计入其他综合收益

的金额

5.持有至到期投资重分类为可供出售

金融资产损益

-

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期储备

8.外币财务报表折算差额

9.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后

净额

七、综合收益总额 12,332,463.82 22,874,152.67

归属于母公司所有者的综合收益总额

31

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） 0.13 0.24

（二）稀释每股收益（元/股） 0.13 0.24

法定代表人：张元浩 主管会计工作负责人：张元洪 会计机构负责人：陈太忠

(四) 母公司利润表

单位：元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、营业收入 十三、

（四）

628,451,425.21 1,085,195,087.08

减：营业成本 十三、

（四）

609,214,527.95 1,057,976,799.98

税金及附加 471,564.28 656,221.58

销售费用 841,254.64 3,036,594.30

管理费用 1,045,647.28 1,915,563.66

研发费用

财务费用 1,315,474.62 3,774,473.81

其中：利息费用

利息收入

加：其他收益

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投

资收益

以摊余成本计量的金融资产

终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填

列）

公允价值变动收益（损失以“－”

号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列） 6,512,132.33

汇兑收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 15,562,956.44 24,347,566.08

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

列）

15,562,956.44 24,347,566.08

减：所得税费用 3,890,739.11 1,577,405.25

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 11,672,217.33 22,770,160.83

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”

32

号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”

号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收

益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收

益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.可供出售金融资产公允价值变动损

益

-

4.金融资产重分类计入其他综合收益

的金额

5.持有至到期投资重分类为可供出售

金融资产损益

-

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期储备

8.外币财务报表折算差额

9.其他

六、综合收益总额 11,672,217.33 22,770,160.83

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） 0.12 0.23

（二）稀释每股收益（元/股） 0.12 0.23

法定代表人：张元浩 主管会计工作负责人：张元洪 会计机构负责人：陈太忠

(五) 合并现金流量表

单位：元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 722,026,436.24 1,131,592,120.19

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产净增加额

-

33

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 907,354.31 319,469.63

经营活动现金流入小计 722,933,790.55 1,131,911,589.82

购买商品、接受劳务支付的现金 715,164,805.04 1,116,363,810.75

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加

额

拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 1,141,097.28 1,942,831.08

支付的各项税费 11,361,675.14 9,684,917.63

支付其他与经营活动有关的现金 641,215.85 1,647,845.26

经营活动现金流出小计 728,308,793.31 1,129,639,404.72

经营活动产生的现金流量净额 -5,375,002.76 2,272,185.10

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资

产收回的现金净额

6,700,917.01

处置子公司及其他营业单位收到的现

金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 6,700,917.01

购建固定资产、无形资产和其他长期资

产支付的现金

5,916,259.56

投资支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现

金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 5,916,259.56

投资活动产生的现金流量净额 -5,916,259.56 6,700,917.01

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的

现金

34

取得借款收到的现金 25,000,000.00 87,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 23,521,458.65 90,045,075.26

筹资活动现金流入小计 48,521,458.65 177,045,075.26

偿还债务支付的现金 2,100,000.00 95,500,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,654,218.45 3,952,145.15

其中：子公司支付给少数股东的股利、

利润

支付其他与筹资活动有关的现金 48,772,155.84 86,691,430.02

筹资活动现金流出小计 53,526,374.29 186,143,575.17

筹资活动产生的现金流量净额 -5,004,915.64 -9,098,499.91

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

响

五、现金及现金等价物净增加额 -16,296,177.96 -125,397.80

加：期初现金及现金等价物余额 53,361,703.04 83,809,157.78

六、期末现金及现金等价物余额 37,065,525.08 83,683,759.98

法定代表人：张元浩 主管会计工作负责人：张元洪 会计机构负责人：陈太忠

(六) 母公司现金流量表

单位：元

项目 附注 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 632,512,457.25 1,100,119,215.67

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 241,057.63 214,359.13

经营活动现金流入小计 632,753,514.88 1,100,333,574.80

购买商品、接受劳务支付的现金 635,015,682.02 1,093,683,368.98

支付给职工以及为职工支付的现金 1,084,156.85 1,141,097.28

支付的各项税费 9,324,574.91 9,157,512.91

支付其他与经营活动有关的现金 547,145.64 842,565.12

经营活动现金流出小计 645,971,559.42 1,104,824,544.29

经营活动产生的现金流量净额 -13,218,044.54 -4,490,969.49

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资

产收回的现金净额

6,558,363.64

处置子公司及其他营业单位收到的现

金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 6,558,363.64

购建固定资产、无形资产和其他长期资

产支付的现金

35

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现

金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额 6,558,363.64

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 25,000,000.00 87,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 23,521,458.65 90,045,075.26

筹资活动现金流入小计 48,521,458.65 177,045,075.26

偿还债务支付的现金 2,100,000.00 92,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,654,218.45 3,815,265.1

支付其他与筹资活动有关的现金 47,586,542.80 83,548,860.01

筹资活动现金流出小计 52,340,761.25 179,364,125.11

筹资活动产生的现金流量净额 -3,819,302.6 -2,319,049.85

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

响

五、现金及现金等价物净增加额 -17,037,347.14 -251,655.7

加：期初现金及现金等价物余额 53,227,194.79 83,353,987.99

六、期末现金及现金等价物余额 36,189,847.65 83,102,332.29

法定代表人：张元浩 主管会计工作负责人：张元洪 会计机构负责人：陈太忠

36

第八节 财务报表附注

一、 附注事项

（一） 附注事项索引

事项 是或否 索引

1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是

否变化

√是 □否 (二).1

2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是

否变化

□是 √否

3．是否存在前期差错更正 □是 √否

4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否

5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 □是 √否

6．合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理

人

□是 √否

7．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 □是 √否

8．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批

准报出日之间的非调整事项

□是 √否

9．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有

资产是否发生变化

□是 √否

10．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否

11．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否

12．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否

13．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否

14．是否存在预计负债 □是 √否

（二） 附注事项详情

1、 会计政策变更

根据财政部 2017 年发布的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》、《企业

会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》、《企业会计

准则第 37 号—金融工具列报》等 4 项新金融工具准则的相关要求，挂牌公司应自 2019年

1 月 1 日起执行新金融工具准则。根据新金融工具准则的实施时间要求，公司于 2019 年 1

月 1 日起执行上述新金融工具准则，依据新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。

根据新金融工具准则中衔接规定相关要求，公司对上年同期比较报表不进行追溯调整，本

次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响。

二、 报表项目注释

财务附注

常州中油华东石油股份有限公司 2019 年半年度财务报表附注

37

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

常州中油华东石油股份有限公司（以下简称“中油华东”或“公司”）于 2015 年 8 月 4 日

由常州中油华东石油有限责任公司整体改制变更为股份有限公司，发起人为张元浩、江苏

元九集团有限公司、张元洪和张元泽，注册资本为人民币 6,000.00 万元，股本总额为人民

币 6,000.00 万元。

2015 年 10 月 8 日，公司股东会作出决议，将公司注册资本由 6,000.00 万元增至 9,000.00

万元，由张蓓丽增资 3,000.00 万元。此次出资由常州新华瑞联合会计师事务所有限公司审

验，并出具常新华瑞验（2015）031 号验资报告。

2015年 12月 28日，公司股东会作出决议，将公司注册资本由 9,000.00万元增至 9,705.00

万元，由周权增资 140.00 万元、韩博增资 100.00 万元、屈萌增资 115.00 万元、叶林松增资

100.00 万元、李文中增资 100.00 万元、沈洪斌增资 30.00 万元、吉春增资 100.00 万元、张

霞增资 20.00 万元。此次出资由中兴财光华会计师事务所审验，并出具中兴财光华审验字

（2015）第 07360 号验资报告。

2016 年 1 月 17 日，公司股东会作出决议，股东张蓓丽将其持有的 100.00 万元的股权转

让给王亚芬，将其持有的 130.00 万元的股权转让给徐莉萍，将其持有的 100.00 万元的股权

转让给张志勇，将其持有的 600.00 万元的股权转让给邵叶林，将其持有的 200.00 万元的股

权转让给王玉珍，将其持有的 143.00 万元的股权转让给徐超，将其持有的 200.00 万元的股

权转让给上海医穗医院投资管理有限公司，将其持有的 269.81 万元的股权转让给常州玖利

财富投资合伙企业（有限合伙）。

公司于 2016 年 7 月 8 日换取了由常州市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为

913204001373484032 的《营业执照》。注册资本人民币 9705.00 万元，法定代表人为张元

浩，住所为常州市天宁区光华路 75-1 号。

2017 年 1 月 24 日，公司取得全国中小企业股份转让系统有限责任公司股转系统函

[2017]538 文《关于同意常州中油华东石油股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统

挂牌的函》批准，获准在全国中小企业股份转让系统挂牌。2017 年 3 月 1 日，公司正式在

全国中小企业股份转让系统挂牌，股票代码：870965，股票简称：中油华东。

截止 2018 年 6 月 30 日，本公司纳入合并范围的子公司共 3 户，详见本附注八“1、在

其他主体中的权益”。公司合并范围本年未发生变化。

本公司主要从事汽油、柴油销售；润滑油、日用杂品、百货销售。

本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 8 月 28 日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

38

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发

布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、

于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企

业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委

员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014

年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工

具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相

应的减值准备。

（二）持续经营

公司自本报告期末起 12 个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年

6 月 30 日的财务状况及 2018 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（二）营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（三）记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公

司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1. 同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性

的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企

业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取

得对被合并方控制权的日期。

39

合并方取得的资产和负债均按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价

值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）

的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收

益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2. 非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的

企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为

购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控

制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制

权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生

的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买

方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证

券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整

合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计

量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取

得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，

复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入

当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条

件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情

况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确

认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准

则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（五）2.合并财务报表编制的方

法），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段

描述及本附注四、（十二）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个

别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

40

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增

投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其

他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量

设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的

公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持

有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买

方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日

所属当期投资收益）。

（五）合并财务报表的编制方法

1. 合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的

权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力

影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将

进行重新评估。

2. 合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合

并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经

营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，

不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经

营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务

报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日

的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整

合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照

本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业

合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益

及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中

属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少

41

数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍

冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，

按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价

值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额

之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收

益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，

除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转

为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投

资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见

本附注四、（十二）“长期股权投资”或本附注四、（八）“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子

公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事

项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立

的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不

属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置

对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、（十二）2.（4））和“因处置部分股权投资或

其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子

公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子

公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置

投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在

丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（六）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营

安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指

本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅

对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十二）2.（2）“权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以

及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营

42

产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公

司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者

自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损

益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资

产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本

公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认

该损失。

（七）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的

期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值

变动风险很小的投资。

（八）金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融

负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相

关交易费用计入初始确认金额。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者

转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价

确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服

务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存

在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿

交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公

允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

2. 金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认

时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应

收款项以及可供出售金融资产。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要

是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据

表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且

43

为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且

其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除

外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导

致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正

式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允

价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允

价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

（2）持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的

非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值

或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率

计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预

期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面

价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计

未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之

间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

（3）贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分

为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款

等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值

或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还

的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销

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形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成

本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除

减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他

综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价

且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资

收益。

3. 金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表

日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值

准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独

测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似

信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记

金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该

金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以

转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产

在转回日的摊余成本。

（2）可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，

表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过

20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计

损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金

和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认

该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损

失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

45

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具

挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

4. 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权

利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对

该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应

确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收

到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及

未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至

终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之

差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定

该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎

所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所

述的原则进行会计处理。

5. 金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费

用计入初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允

价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

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（2）其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权

益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按

摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以

公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金

额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的

余额之中的较高者进行后续计量。

6. 金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且

新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确

认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转

出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

7. 衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。

除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据

套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变

动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，

且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合

工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对

嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债。

8. 金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权

利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和

金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资

产负债表内分别列示，不予相互抵销。

9. 权益工具

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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公

司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权

益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不

确认权益工具的公允价值变动额。

（九）应收票据及应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

1. 坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收

款项发生减值的，计提减值准备：（1）债务人发生严重的财务困难；（2）债务人违反合

同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3）债务人很可能倒闭或进行其他财务

重组；（4）其他表明应收款项发生减值的客观依据。

2. 坏账准备的计提方法

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将应收账款余额为 3,500 万元以上、其他应收款余额为 3,500 万元以上的应收款

项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资

产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值

损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

①信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风

险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资

产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

账龄组合 除单项金额重大并已单项计提坏账准备及单项金额不重大并已单项计

提坏账准备的应收款项之外，其余应收款项按账龄划分组合

关联方组合 以与债务人是否为关联关系为信用风险特征划分组合

②根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险

特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收

款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

48

项 目 计提方法

账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备

关联方组合 期末对关联方应收款项单独进行减值测试，除非有证据表明

存在无法收回部分或全部款项的，通常不计提坏账准备。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年，下同） 5 5

1-2 年 10 10

2-3 年 20 20

3-4 年 50 50

4-5 年 80 80

5 年以上 100 100

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对于单项金额非重大但有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合

中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。有客观证据表明可能发生了减值，主要

是指债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量

严重不足等情况的。对于经常发生的，债务单位信誉较好的，确实有把握收回的应收款项，

如对国家有关行业主管部门、行业协会等机构，属于保证金、押金等性质的应收款项及企

业内部部门或在职职工为从事经营业务而发生的暂借款、备用金等性质应收款项不计提坏

账准备。

3、坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，

原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计

提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其他应

收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（十）存货

1. 存货的分类

本公司存货为库存商品。

2. 存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。

3. 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

49

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据

为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，

提取存货跌价准备。

4. 存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。

（十一）持有待售资产

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使

用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为

同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯

例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；

预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式

一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的

资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的

商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，

其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售

费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产

减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比

例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止

经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产

负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当

予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资

产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售

准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉

账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的

资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置

组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分

为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

50

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确

认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（十二）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，

作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计

政策详见附注四、（八）“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单

位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些

政策的制定。

1. 投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期

股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的

差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并

对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资

初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，

调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下

企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被

合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并

日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减

的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产

而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期

股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的

权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控

制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购

买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的

初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

51

原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入

其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视

长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的

权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产

的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股

权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被

投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业

会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投

资成本之和。

2. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采

用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股

权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股

权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金

股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期

股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益

的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被

投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价

值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调

整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，

以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进

行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的

会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合

收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务

52

的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上

确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值

损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此

取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初

始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合

营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入

当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20

号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上

构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承

担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位

以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益

分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投

资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损

益。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计

算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本

公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投

资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司

部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）2.“合

并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差

额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时

将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的

其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对

被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综

合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例

53

结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益

和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，

并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会

计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司

取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期

损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比

例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益

和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的

剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价

值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合

收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动

而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于

一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处

理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间

的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十三）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租

的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产

有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续

支出，在发生时计入当期损益。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账

面价值和相关税费后计入当期损益。

（十四）固定资产

54

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个

会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能

够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计

量。

2. 各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75

机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00

运输设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67

办公设备及其他 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，

本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3. 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）“长期资产减值”。

4. 融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终

可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政

策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使

用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租

赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

5. 其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本

能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其

他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固

定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如

发生改变则作为会计估计变更处理。

（十五）在建工程

55

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预

定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状

态后结转为固定资产。

3. 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）“长期资产

减值”。

（十六）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑

差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已

经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状

态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收

入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额

计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续

超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

（十七）无形资产

1. 无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能

流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，

在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地

使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建

筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固

定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法

分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

56

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如

果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按

照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

2. 研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶

段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3. 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十九）“长期资产减值”。

（十八）长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

费用。本公司的长期待摊费用主要为装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（十九）长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地

产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产

负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测

试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在

减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计

入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在

销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议

和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与

资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接

57

费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的

预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按

单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所

属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从

企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产

组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先

抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商

誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十）职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为

本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相

关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划为设定提存计划。相

应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出

给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退

福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利

产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不

能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服

务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债

确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进

行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

（二十一）预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司

承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可

靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按

照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

58

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十二）收入

1. 商品销售收入

对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权

和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能

够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。

2. 提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确

认提供的劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②

相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和

将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务

成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成

本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和

提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售

商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作

为销售商品处理。

3. 建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合

同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确

定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合

同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回

的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收

回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计

的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表

中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已

59

结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确

认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

4. 使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

5. 利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

（二十三）政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资

者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收

益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为

非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末

有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照

应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的

金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定

自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发

布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办

法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针

对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是

有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司

和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系

统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补

偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计

处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关

成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余

额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（二十四）递延所得税资产/递延所得税负债

1. 当期所得税

60

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法

规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳

税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

2. 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确

认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税

所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，

不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应

纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预

见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司

确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税

资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时

性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性

差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可

能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生

的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损

和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收

回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3. 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值

外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4. 所得税的抵销

61

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产

及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及

的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公

司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（二十五）租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终

可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

1. 本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

2. 本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的

初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分

期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际

发生时计入当期损益。

3. 本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作

为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目

的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别

长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实

际发生时计入当期损益。

4. 本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租

赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值

之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后

的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实

际发生时计入当期损益。

（二十六）重要会计政策、会计估计的变更

62

1. 会计政策变更

根据财政部 2017 年发布的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》、《企业

会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》、《企业会计

准则第 37 号—金融工具列报》等 4 项新金融工具准则的相关要求，挂牌公司应自 2019 年

1 月 1 日起执行新金融工具准则。根据新金融工具准则的实施时间要求，公司于 2019 年 1

月 1 日起执行上述新金融工具准则，依据新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。

根据新金融工具准则中衔接规定相关要求，公司对上年同期比较报表不进行追溯调整，本

次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响。

（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更

本报告期无因执行新企业会计准则导致的会计政策变更事项。

（2）其他会计政策变更

本报告期无其他会计政策变更事项。

2. 会计估计变更

本报告期内无会计估计变更。

五、税项

税种 具体税率情况

增值税 应税收入按5%、16%、13%的税率计算销项税，并按扣除当

期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。

企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。

教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。

房产税 按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征

的，年税率为12%。

土地使用税 按实际使用土地的面积，4-6元/m2单位税额交纳。

注：财税【2018】32 号规定自 2018 年 5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或

者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期末余额指 2019 年 6 月 30 日余额，

期初余额指 2018 年 12 月 31 日余额，本期金额指 2019 年 1-6 月金额，上期金额指 2018 年 1-6 月金额。

1、货币资金

项 目 期末余额 期初余额

库存现金 28,254.66 37,007.03

银行存款 37,037,270.42 53,324,696.01

63

其他货币资金 1,952,700.00 588,000.00

合 计 39,018,225.08 53,949,703.04

注：期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金，使用受限。截至 2019 年 6 月 30 日止，本公司不存

在抵押、冻结的货币资金。

2、应收票据及应收账款

（1）应收票据分类

无。

（2）期末已质押的应收票据

无。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

无。

（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

无。

（5）应收票据及应收账款按风险分类

类 别

期末余额

账面余额 坏账准备

账面价值 金额

比例

（%） 金额

计提比例

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项 36,961,751.56 100.00 1,807,564.00 4.96 35,154,187.56

其中：账龄组合 36,151,279.94 97.81 1,807,564.00 5.00 34,343,715.94

关联方组合 810,471.62 2.19 810,471.62

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合 计 36,961,751.56 100.00 1,807,564.00 4.96 35,154,187.56

（续）

类 别

期初余额

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例（%） 金额

计提比例

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

64

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项 11,097,285.25 100.00 541,813.18 4.88 10,555,472.07

其中：账龄组合 10,681,585.25 96.25 541,813.18 5.07 10,139,772.07

关联方组合 415,700.00 3.75 415,700.00

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合 计 11,097,285.25 100.00 541,813.18 4.88 10,555,472.07

A． 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄 期末余额

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 36,151,279.94 1,807,564.00 5.00

1 至 2 年

合 计 36,151,279.94 1,807,564.00 5.00

（续）

账 龄 期初余额

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 10,550,907.04 527,545.35 5.00

1 至 2 年 127,678.21 12,767.83

2 年至 3 年

4 年至 4 年 3,000.00 1,500.00 50.00

合 计 10,681,585.25 541,813.18 5.07

B.本公司对关联方组合不计提坏账准备，年末应收关联方款项详见附注“九、6关联方应收应付款项”。

（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 1,265,750.82 元。

（7）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

应收账款（按单位）

期末余额

与本公司

关系 应收账款 账龄

占应收款期末

余额的比例（%） 坏账准备

中海油华东销售有限公司 非关联方 12,254,841.26 1 年以内 33.16% 612,742.06

太仓苏南石油有限公司 非关联方 10,251,846.14 1 年以内 27.74% 512,592.31

无锡市锡山交通石化有限公司 非关联方 5,875,147.62 1 年以内 15.90% 293,757.38

浙江舟山向坦石油化工有限公司 非关联方 3,258,200.61 1 年以内 8.81% 162,910.03

江苏润龙石油化工有限公司 非关联方 2,622,217.41 1 年以内 7.09% 131,110.87

65

合 计 34,262,253.04 92.70% 1,713,112.65

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄 期末余额 期初余额

金额 比例（%） 金额 比例（%）

1 年以内 27,397,169.95 96.29 10,371,446.57 88.05

1 年至 2 年 1,054,280.12 3.71 1,406,962.00 11.95

合 计 28,451,450.07 100.00 11,778,408.57 100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 与本公司

关系 金额 账龄

占期末余额

比例% 未结算原因

浙江浦江迈恒石化有限公司 非关联方 7,174,841.26 1 年以内 25.22 未发货

常州市中油石油销售有限公司 非关联方 6,214,800.71 1 年以内 21.84 未发货

浙江舟山长圣石油化工有限公司 非关联方 4,620,174.13 1 年以内 16.24 未发货

浙江舟山康瑞石油化工有限公司 非关联方 3,762,625.82 1 年以内 13.22 未发货

常州市九洲石油化工有限公司 非关联方 3,189,356.79 1 年以内 11.21 未发货

合 计 24,961,798.71 87.73

4、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

类 别

期末余额

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例（%） 金额 计提比例

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款 9,528,801.39 100.00 5,980,055.43 62.76 3,548,745.96

其中：账龄组合 9,528,801.39 100.00 5,980,055.43 62.76 3,548,745.96

关联方组合

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合 计 9,528,801.39 100.00 5,980,055.43 62.76 3,548,745.96

（续）

66

类 别

期初余额

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例（%） 金额

计提比例

（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款 7,575,911.77 100.00 5,882,410.95 77.65 1,693,500.82

其中：账龄组合 7,575,911.77 100.00 5,882,410.95 77.65 1,693,500.82

关联方组合

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合 计 7,575,911.77 100.00 5,882,410.95 77.65 1,693,500.82

A．组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄 期末余额 期初余额

账面余额 坏账准备 占比（%） 账面余额 坏账准备 占比（%）

1 年以内 2,253,489.62 112,674.48 23.65 300,600.00 15,030.00 3.97

1 至 2 年 11,700.00 1,170.00 0.12 11,700.00 1,170.00 0.15

2 至 3 年

3 至 4 年 2,000.00 1,000.00 0.02 2,000.00 1,000.00 0.03

4 至 5 年 6,982,004.12 5,585,603.30 73.27 6,982,004.12 5,585,603.30 92.16

5 年以上 279,607.65 279,607.65 2.94 279,607.65 279,607.65 3.69

合 计 9,528,801.39 5,980,055.43 100.00 7,575,911.77 5,882,410.95 100.00

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 97,644.48 元。

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

拆借款 673,243.74 279,607.65

往来款 8,841,457.65 7,282,004.12

押金 14,100.00 14,300.00

合 计 9,528,801.39 7,575,911.77

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 是否属于 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 坏账准备

67

关联方 末余额合计数的

比例（%）

期末余额

常州常筑建材有限公司 非关联方 往来款 6,982,004.12 4-5 年 73.27 5,585,603.30

王琴文 非关联方 拆借款 2,011,148.72 1 年以内 21.11 100,557.44

常州长江焊材股份有限

公司 非关联方 往来款 300,000.00 1 年以内 3.15 15,000.00

常州市兴城建设基础有

限公司

非关联方 拆借款 100,000.00 5 年以上 1.05 100,000.00

沈小兵 非关联方 拆借款 15,000.00 5 年以上 0.16 15,000.00

合 计 — 9,408,152.84 — 98.73 5,816,160.74

5、存货

（1）存货分类

项 目 期末余额

账面余额 跌价准备 账面价值

库存商品 121,024,518.65 121,024,518.65

合 计 121,024,518.65 121,024,518.65

（续）

项 目 期初余额

账面余额 跌价准备 账面价值

库存商品 124,713,593.85 124,713,593.85

合 计 124,713,593.85 124,713,593.85

(2)本公司的存货均不存在减值情形，未提取存货跌价准备

6、其他流动资产

项 目 期末余额 期初余额

一年内到期的长期待摊费用 1,060,950.69 1,060,950.69

合 计 1,060,950.69 1,060,950.69

7、其他非流动金融资产

（1）可供出售金融资产情况

项 目 期末余额 期初余额

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

可供出售债务工具

可供出售权益工具 538,730.00 538,730.00 538,730.00 538,730.00

其中：按公允价值计量的

按成本计量的 538,730.00 538,730.00 538,730.00 538,730.00

68

合 计 538,730.00 538,730.00 538,730.00 538,730.00

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位

账面余额 减值准备 在被投资单

位持股比例

（%） 期初

本期

增加

本期

减少 期末

期

初

本期

增加

本期

减少 期末

江南农村商业

银行 538,730.00 538,730.00 0.00

合 计 538,730.00 538,730.00 0.00

8、固定资产

（1）固定资产情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计

一、账面原值

1、期初余额 30,518,371.17 4,857,456.77 1,581,732.24 3,174,730.27 40,132,290.45

2、本期增加金额

（1）购置 2,440,650.68 651,424.85 3,092,075.53

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、期末余额 30,518,371.17 7,298,107.45 1,581,732.24 3,826,155.12 43,224,365.98

二、累计折旧

1、期初余额 9,955,506.89 3,404,892.84 1,038,361.68 2,729,974.69 17,128,736.10

2、本期增加金额

（1）计提 562,062.14 327,584.95 38,627.48 92,841.23 1,021,115.80

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、期末余额 10,517,569.03 3,732,477.79 1,076,989.16 2,822,815.92 18,149,851.90

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值 20,000,802.14 3,565,629.66 504,743.08 1,003,339.2 24,874,514.08

2、期初账面价值 20,562,864.28 1,452,563.93 543,370.56 444,755.58 23,003,554.35

（2）截至 2018 年 6 月 30 日，本公司未发现固定资产有明显减值迹象，未计提减值准备。

9、在建工程

（1）在建工程情况

项 目 期末余额 期初余额

账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值

69

准备 准备

仓储中心一期工程 118,676,771.59 118,676,771.59 115,391,112.29 115,391,112.29

清凉加油站装修 481,476.25 481,476.25 412,453.97 412,453.97

合 计 119,158,247.84 119,158,247.84 115,803,566.26 115,803,566.26

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称 预算数 期初余额 本期增加

金额

本期转入固

定资产金额

本期其他

减少金额 期末余额

仓储中心一

期工程 175,000,000.00 115,391,112.29 3,285,659.30 118,676,771.59

清凉加油站

装修 500,000.00 412,453.97 69,022.28 481,476.250

合 计 175,500,000.00 115,803,566.26 3,354,681.58 119,158,247.84

（续）

工程名称

工程累计投

入占预算比

例（%）

工程

进度

利息资本化累

计金额

其中：本年利息

资本化金额

本年利息资

本化率（%） 资金来源

仓储中心一期工

程 67.82 67.82 10,049,383.52 862,748.65 7.26 银行借款

清凉加油站装修 96.30 96.30 自有资金

合 计 —— —— 10,049,383.52 862,748.65

10、无形资产

（1）无形资产情况

项 目 土地使用权 软件 合 计

一、账面原值

1、期初余额 39,849,865.90 500,666.95 40,350,532.85

2、本期增加金额

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额 39,849,865.90 500,666.95 40,350,532.85

二、累计摊销

1、期初余额 6,152,086.79 471,640.68 6,623,727.47

2、本期增加金额

（1）计提 252,542.52 6,847.25 259,389.77

3、本期减少金额

70

（1）处置

4、期末余额 6,404,629.31 478,487.93 6,883,117.24

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值 33,445,236.59 22,179.02 33,467,415.61

2、期初账面价值 33,697,779.11 29,026.27 33,726,805.38

（2）截至 2019 年 6 月 30 日，本公司未发现无形资产有明显减值迹象，未计提减值准备。

11、长期待摊费用

项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数

加油站装修费 150,754.20 258,331.72 87,611.24 321,474.68

合 计 150,754.20 258,331.72 87,611.24 321,474.68

12、递延所得税资产

项 目 期末余额 期初余额

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 6,014,082.72 1,530,520.69 6,424,224.13 798,553.46

内部交易未实现利润 1,548,741.26 1,215,149.84 1,502,364.94 375,591.23

合 计 7,562,823.98 2,745,670.53 7,926,589.07 1,174,144.69

13、短期借款

（1）短期借款分类

项 目 期末余额 期初余额

抵押借款 59,800,000.00 61,900,000.00

保证借款

信用借款 700,000.00 700,000.00

合计 60,500,000.00 62,600,000.00

（2）短期借款明细情况

贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 期末金额

中国工商银行常州小营前支行 2019.02.28 2020.02.20 人民币 4,900,000.00

江南农村商业银行武进支行 2019.03.8 2019.09.10 人民币 21,500,000.00

江南农村商业银行武进支行 2018.8.20 2019.08.20 人民币 19,000,000.00

江南农村商业银行武进支行 2018.8.20 2019.08.20 人民币 14,400,000.00

中国建设银行天宁支行 2018.8.29 2019.08.28 人民币 700,000.00

合 计 60,500,000.00

（3）短期借款担保情况说明

71

1）公司与中国工商银行常州小营前支行签订流动资金贷款合同，合同金额 500.00 万元，期限为

2019 年 2 月 28 日至 2020 年 2 月 20 日，由本公司办公大楼土地及房屋提供抵押担保。

2）公司与江南农村商业银行武进支行签订流动资金贷款合同，合同金额 2,150.00 万元，期限为 2019

年 3 月 8 日至 2019 年 9 月 10 日，由江苏元九集团有限公司土地提供抵押，并由常州元能天然气销售有

限公司、江苏中馨智慧能源有限公司、张蓓丽、张元洪和张元浩提供连带责任保证。

3）公司与江南农村商业银行武进支行签订流动资金贷款合同，合同金额 1,900.00 万元，期限为 2018

年 8 月 20 日至 2019 年 8 月 20 日，由本公司仓储中心土地提供抵押担保，并由常州元能天然气销售有

限公司、江苏中馨智慧能源有限公司、张蓓丽、张元洪和张元浩提供连带责任保证。

4）公司与江南农村商业银行武进支行签订流动资金贷款合同，合同金额 1,440.00 万元，期限为 2018

年 8 月 20 日至 2019 年 8 月 20 日，由由江苏中馨智慧能源有限公司提供抵押担保，并由常州元能天然

气销售有限公司、江苏中馨智慧能源有限公司、张蓓丽、张元洪和张元浩提供连带责任保证。

5）公司与建设银行常州天宁支行签订网上信用借款协议，协议金额 70 万元，期限为 2018 年 8 月

29 日至 2019 年 8 月 28 日，此借款为信用借款。

14、应付票据及应付账款

（1）应付票据及应付账款列示

项 目 期末余额 期初余额

贷款 10,742,403.83 6,929,575.86

工程款 4,845,128.64 3,074,563.75

其他 284,475.12 230,757.91

商业承兑汇票 1,952,700.00 588,000.00

合 计 17,824,707.59 10,822,897.52

15、预收款项

（1）预收款项列示

项 目 期末余额 期初余额

货款 16,479,408.49 12,201,027.05

合 计 16,479,408.49 12,201,027.05

（2）本公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。

16、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、短期薪酬 188,639.74 1,842,158.56 1,629,523.65 401,274.65

二、离职后福利-设定提存计划 166,068.68 166,068.68

合 计 188,639.74 2,008,227.24 1,795,592.33 401,274.65

（2）短期薪酬列示

72

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 183,237.91 1,718,096.96 1,511,747.84 389,587.04

2、职工福利费 14,583.89 14,583.89

3、社会保险费 86,847.89 86,847.89

其中：医疗保险费 63,906.94 63,906.94

工伤保险费 18,025.03 18,025.03

生育保险费 4,915.92 4,915.92

4、住房公积金 13,600.72 13,600.72

5、工会经费和职工教育经费 5,401.83 9,029.10 2,743.31 11,687.62

合 计 188,639.74 1,842,158.56 1,629,523.65 401,274.65

（3）设定提存计划列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、基本养老保险 151,522.52 151,522.52

2、失业保险费 14,546.16 14,546.16

合 计 166,068.68 166,068.68

17、应交税费

项 目 期末余额 期初余额

增值税 1,495,952.72

企业所得税 2,418,415.63 4,876,206.27

城市维护建设税 8,154.28 3,652.33

教育费附加 16,308.56 6,156.02

房产税 157,942.75 157,942.75

印花税 86,683.55 86,683.55

土地使用税 1062.60 1,062.60

合 计 4,184,520.09 5,131,703.52

18、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项 目 期末余额 期初余额

应付股利 0 0

应付利息 250,478.65 147,474.48

其他应付款 155,551,272.2 145,274,830.56

合 计 155,801,750.85 145,422,305.04

（2）本公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款。

73

19、股本

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

股份总数 97,050,000.00 97,050,000.00

20、资本公积

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

资本溢价（股本溢价） 21,989,001.99 21,989,001.99

合 计 21,989,001.99 21,989,001.99

21、盈余公积

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 5,577,574.48 5,577,574.48

合 计 5,577,574.48 5,577,574.48

22、未分配利润

项 目 本 期

调整前上期末未分配利润 24,838,177.24

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润

加：本期归属于母公司股东的净利润 12,332,463.82

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 37,170,641.06

23、营业收入和营业成本

（1）营业收入及营业成本

项 目 本期发生额 上期发生额

收入 成本 收入 成本

主营业务 632,547,419.27 607,602,107.62 1,086,023,248.08 1,050,742,408.27

其他业务 521,415.22 245,854.26

合 计 632,547,419.27 607,602,107.62 1,086,544,663.30 1,050,988,262.53

（2）主营业收入、主营业成本分产品明细如下：

项 目 本期发生额 上期发生额

收入 成本 收入 成本

74

92 号汽油 304,154,562.65 294,814,512.26 521,625,745.28 510,932,000.85

95 号汽油 277,416,548.21 263,152,185.47 507,855,621.26 487,508,934.97

0 号柴油 48,146,521.96 47,156,845.85 52,027,006.29 48,521,471.20

其他成品油 2,829,786.45 2,478,564.04 4,514,875.25 4,025,855.51

合 计 632,547,419.27 607,602,107.62 1,086,023,248.08 1,050,988,262.53

（3）前五名客户的营业收入情况

客户名称 与本公司关系 本期金额 占营业收入的比例（%）

太仓苏南石油有限公司 非关联方 231,521,741.68 36.60

无锡锡山交通石化有限公司 非关联方 125,671,512.46 19.87

中海油华东销售有限公司 非关联方 84,815,374.71 13.41

江苏润龙石油化工有限公司 非关联方 52,180,614.21 8.25

苏州苏菱汽车服务有限公司 非关联方 28,711,009.82 4.54

合 计 522,900,252.90

82.67

24、税金及附加

项 目 本期发生额 上期发生额

城市维护建设税 374,221.93 427,115.77

教育费附加 164,470.54 187,718.22

地方教育费附加 102,836.18 117,364.50

合 计 641,528.65 732,198.49

25、销售费用

项 目 本期发生额 上期发生额

工资薪酬 2,340,984.28 2,600,076.87

办公费 82,471.63 105,854.08

差旅费 34,154.28 64,741.12

运输费 344,137.32 1,254,754.62

折旧与摊销 381,451.32 498,756.62

车辆费 25,133.14 58,485.62

IC 卡制作费 2,415.23 3,584.25

合 计 3,210,747.20 4,586,253.18

26、管理费用

项 目 本期发生额 上期发生额

工资薪酬 1,181,963.75 1,035,699.39

折旧与摊销 674,525.12 684,748.32

75

办公费 132,541.26 138,451.10

差旅费 38,415.17 35,748.15

修理费 124,521.98 108,548.62

水电费 51,254.07 46,745.28

中介服务费

税费 421,547.98 384,749.35

业务招待费 47,548.26 54,528.69

装修费摊销 224,151.10 214,512.36

保险费 124,156.65 134,458.90

劳动保护费 25,000.00 25,000.00

合 计 3,045,625.34 2,863,190.16

27、财务费用

项 目 本期发生额 上期发生额

利息支出 1,751,676.11 3,952,145.15

减：利息收入 221,704.95 302,646.91

手续费 74,154.21 98,524.26

合 计 1,604,125.37 3,748,022.50

28、资产减值损失

项 目 本期金额 上期金额

坏账损失 1,873,775.49

存货跌价准备

合 计 1,873,775.49

29、投资收益

项 目 本期发生额 上期发生额

可供出售金融资产在持有期间的投资收益

合 计

30、资产处置收益

项 目 本期发生额 上期发生额

非流动资产处置利得合计

其中：无形资产处置利得 6,512,232.33

合 计 6,512,232.33

31、营业外收入

报告期内公司无营业外收入。

76

32、营业外支出

报告期内公司无营业外支出。

33、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 3,541,745.68 1,080,062.30

递延所得税费用 569,075.59 260,308.90

合 计 4,110,821.27 1,340,371.20

（2）会计利润与所得税费用调整过程：

项目 本期发生额

利润总额 16,443,285.09

按法定/适用税率计算的所得税费用 4,110,821.27

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

亏损的影响

所得税费用 4,110,821.27

34、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额

利息收入 555,613.03 268,215.27

政府补助

保证金、押金、备用金等 351,741.28 51,254.36

合 计 907,354.31 319,469.63

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额

销售费用付现 321,415.85 921,522.45

管理费用付现 251,384.38 627,798.55

银行手续费等 68,415.62 98,524.26

77

合 计 641,215.85 1,647,845.26

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额

收到的应付票据贴现款

收到的资金往来 23,521,458.65 90,045,075.26

合 计 23,521,458.65 90,045,075.26

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额

支付的资金往来款 48,772,155.84 86,991,430.02

应付票据到期付现

合 计 48,772,155.84 86,991,430.02

35、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本期金额 上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 12,332,463.82 22,770,160.83

加：资产减值准备 132,934.48 1,873,775.49

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 836,681.75 1,986,465.53

无形资产摊销 206,448.16 273,265.42

长期待摊费用摊销 82,457.96 135,147.50

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益

以“－”号填列）

6,512,132.33

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 1,604,125.37 3,952,145.15

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,175,651.21 260,308.90

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） 3,689,075.20 11,637,905.13

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -43,127,002.13 -54,219,326.69

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 23,191,378.54 7,090,205.51

其他 -2,688,130.34

经营活动产生的现金流量净额 -6,915,218.40 2,272,185.10

78

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 37,065,525.08 83,683,759.98

减：现金的期初余额 53,361,703.04 83,809,157.78

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 -16,296,177.96 -125,397.80

（2）现金及现金等价物的构成

项 目 期末余额 期初余额

一、现金 37,065,525.08 83,683,759.98

其中：库存现金 28,254.66 40,156.26

可随时用于支付的银行存款 37,037,270.42 83,643,603.72

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 37,065,525.08 83,683,759.98

36、所有权或使用权受限制的资产

项 目 期末账面价值 受限原因

房屋及建筑物 604,741.27 为银行借款提供抵押

土地 18,457,582.32 为银行借款提供抵押

货币资金 1,952,700.00 银行承兑票据保证金

合 计 21,015,023.59

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

本公司本报告期内未发生非同一控制下企业合并。

2、同一控制下企业合并

本公司本报告期内未发生同一控制下企业合并。

3、其他原因的合并范围变动

本报告期末相较于期初，合并范围未发生变化。

79

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

子公司名称

主要

经营

地

注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式 直接 间接

常州市万都加油站有限

公司 常州市 天宁区东方西

路 326 号 零售业 100.00 同一控制下收购

常州市九顺加油站有限

公司 常州市 天宁区和平中

路 376 号 零售业 100.00 同一控制下收购

常州市清凉加油站有限

公司 常州市 常州市东方西

路 79 号 零售业 100.00 同一控制下收购

江苏汇允石化仓储有限

公司 常州市

常州市新北区

春江镇疏江路

16 号

仓储 100.00 投资设立

2、在合营企业或联营企业中的权益

本公司本报告期内无合营企业或联营企业中的权益。

九、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

本公司无母公司，实际控制人为张元浩。

2、本企业的子公司情况

本公司所属的子公司详见附注八、1“在子公司中的权益”。

3、本企业的合营和联营企业情况

本公司无合营和联营企业。

4、本企业的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

王建才 董事兼副总经理

张元泽 董事

钱俊华 董事

万柳安 监事会主席

包立祥 监事

储燕妹 监事

沈巍 董事会秘书

陈太忠 财务负责人

常州天宁大饭店有限公司 实际控制人控制的企业

常州市元九传媒有限公司 实际控制人控制的企业

常州市武进南宅加油站有限公司

曾为实际控制人控制的企业，2015 年 6 月转让给张蓓丽后

为股东张蓓丽控制的企业，2016 年 3 月张蓓丽将股权转让

给第三方后无关联关系

80

常州元能天然气销售有限公司 股东张蓓丽控制的企业

常州元力天然气销售有限公司 股东张蓓丽控制的企业

常州市中油华东危险品运输有限公司 董事张元洪控制的企业

力允（上海）国际贸易有限公司 实际控制人控制的企业

常州广安新能源汽车销售发展有限公司 董事、副总经理王建才曾兼任监事的企业

常州玖利财富投资合伙企业（有限合伙） 董事钱俊华控制的企业

常州市蓓娜副食品商店 董事张元洪控制的企业

戚墅堰区潞城万都副食品店 董事张元洪控制的企业

天宁区青龙未末副食品店 董事张元洪控制的企业

天宁区天宁安允副食品店 董事张元泽控制的企业（注册于 2014 年 4 月）

天宁区兰陵元盛副食品商店 董事张元洪控制的企业

常州玖臻祥副食品有限公司 控股股东控制的企业

江苏中馨智慧能源有限公司 控股股东控制的企业

江苏元九集团有限公司 控股股东控制的企业

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①销售商品、提供劳务情况

关联方 关联交

易类型

关联交易

内容

关联交易定

价方式及决

策程序

本期发生额 上期发生额

金额 占同类交易金

额的比例（%） 金额

占同类交易金

额的比例（%）

常州市中油华

东危险品运输

有限公司

销售 0#柴油 市场价 121,452.61 0.02 349,861.48 0.03

合计 121,452.61 0.02 349,861.48 0.03

②采购商品、接收劳务情况

关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额

常州市中油华东危险品运输有限公司 运费 385,416.28 490,650.22

合计 385,416.28 209,130.65

（2）关联托管情况

本公司报告期内无关联托管情况。

（3）关联承包情况

本公司报告期内无关联承包情况。

（4）关联租赁情况

本公司报告期内无关联租赁情况

（5）关联担保情况

关联方为公司提供担保的情况如下：

担保方 债权人 担保

类型 担保期间 担保金额（元）

债务类

型

元九集团 江南农村商业 抵押 2019.03.8-2019.09.10 21,500,000.00 银行借

81

常州元能 银行武进支行 保证 款

江苏中馨智慧能源

有限公司 保证

张蓓丽 保证

张元洪 保证

常州元能

江南农村商业

银行武进支行 保证 2018.08.20-2019.08.20 19,000,000.00

银行借

款

江苏中馨智慧能源

有限公司

张元洪

张蓓丽

常州元能

江南农村商业

银行武进支行

保证 2018.08.20-2019.08.20 14,400,000.00

银行借

款

江苏中馨智慧能源

有限公司

张蓓丽

张元洪

张元浩

张元浩 保证

合计 54,900,000.00

（6）关联方资金拆借

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明

拆入：

江苏元九集团有限公司 85,000,000.00 2017-10-11 资金拆借年利率为 5%

（7）关联方资产转让、债务重组情况

本公司报告期内无关联方资产转让、债务重组情况。

（8）关键管理人员报酬

项目名称 本期发生额 上期发生额

关键管理人员报酬 276,254.60 284,745.25

6、关联方应收应付款项

1、应收项目

项目名称 期末余额 期初余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

应收账款：

合 计

预付款项：

常州中油华东石油危险品运输有限

公司 41,215.20

合 计 41,215.20

82

2、应付项目

项目名称 期末余额 期初余额

应付账款：

常州中油华东石油危险品运输有限

公司

合 计

其他应付款：

张元浩

江苏元九集团有限公司 85,000,000.00 115,000,000.00

合 计 85,000,000.00 115,000,000.00

十、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

截至 2019 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

1、资产负债表日存在的中药或有事项

无

2、公司没有需要披露的重要或有事项

无

十一、资产负债表日后事项

截至审计报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十二、其他重要事项

截至 2019 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十三、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收票据及应收账款

（1）应收票据分类

无。

（2）期末已质押的应收票据

无。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

无。

（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

无。

（5）应收票据及应收账款按风险分类

类 别 期末余额

83

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项 35,154,187.56 100.00 1,715,878.05 4.96 35,154,187.56

其中：账龄组合 34,317,561.05 97.62 1,715,878.05 5.00 32,601,683.00

关联方组合 810,471.62 2.38 810,471.62

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合 计 35,154,187.56 100.00 1,715,878.05 4.96 33,412,154.62

（续）

类 别

期初余额

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

备的应收款项 11,097,285.25 100.00 541,813.18 4.88 10,555,472.07

其中：账龄组合 10,681,585.25 96.25 541,813.18 5.07 10,139,772.07

关联方组合 415,700.00 3.75 415,700.00

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合 计 11,097,285.25 100.00 541,813.18 4.88 10,555,472.07

a.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄 期末余额

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 34,317,561.05 1,715,878.05 5.00

1 至 2 年

2 至 3 年

合 计 34,317,561.05 1,715,878.05 5.00

b.组合中，按关联方组合不计提坏账准备的应收账款：

关联方名称 期末余额 期初余额

84

常州市清凉加油站有限公司 524,514.61

常州市九顺加油站有限公司 285,957.01

合计 0 810,471.62

(6)本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 1,174,064.87 元。

(7).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 33,245,711.26 元，占应收账款年

末余额合计数的比例 94.57%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 1,662,285.56 元。

（二）其他应收款

1.其他应收款分类披露

类 别

期末余额

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款 42,153,645.84 224,472.44 42,153,645.84

其中：账龄组合 573,390.55 1.33 224,472.44 39.15 348,918.11

关联方组合 41,804,727.73 41,804,727.73

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合 计 42,153,645.84 224,472.44 42,153,645.84

（续）

类 别

期初余额

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例（%） 金额 比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

备的其他应收款 43,007,695.84 100.00 224,472.44 0.52 42,783,223.40

其中：账龄组合 573,390.55 1.33 224,472.44 39.15 348,918.11

关联方组合 42,434,305.29 98.67 42,434,305.29

单项金额不重大但单独计提坏账

85

准备的其他应收款

合计 43,007,695.84 100.00 224,472.44 0.52 42,783,223.40

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄 期末余额

其他应收款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 300,600.00 15,030.00 5.00

1 至 2 年 11,700.00 1,170.00 10.00

2 至 3 年 20.00

3 至 4 年 2,000.00 1,000.00 50.00

4 至 5 年 259,090.55 207,272.44 80.00

合 计 573,390.55 224,472.44 39.15

（2）组合中，按关联方组合不计提坏账准备的其他应收款：

关联方名称 期末余额 期初余额

常州市清凉加油站有限公司 18,250,450.83

常州市九顺加油站有限公司 16,732,002.81

常州市万都加油站有限公司 7,451,851.65

合计 42,434,305.29

2.本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 0 元。

3.其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 期末余额 期初余额

拆借款 42,434,305.29 42,434,305.29

往来款 559,090.55 559,090.55

押金 14,300.00 14,300.00

合 计 43,007,695.84 43,007,695.84

4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余

额合计数的比例（%）

坏账准备

期末余额

常州市清凉加油站有限

公司 拆借款 18,250,450.83 1 年以内 42.44 0

常州市九顺加油站有限

公司 拆借款 16,732,002.81 1 年以内 38.90 0

常州市万都加油站有限 拆借款 7,451,851.65 1 年以内 17.33 0

86

公司

常州长江焊材股份有限

公司 往来款 300,000.00 1 年以内 0.69 15,000.00

常州常筑建材有限公司 往来款 259,090.55 4-5 年 0.06 207,272.44

合 计 — 4,993,541.5 — 99.42 222,272.44

（三）长期股权投资

1.长期股权投资分类

项 目

期末余额 期初余额

账面余额 减值准

备 账面价值 账面余额

减值

准备 账面价值

对子公司投资 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

合 计 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

2.对子公司投资

被投资单位 期初余额 本年

增加

本年

减少 期末余额

本年计提减

值准备

减值准备期

末余额

常州市万都加

油站有限公司 100,000.00 100,000.00

常州市九顺加

油站有限公司

常州市清凉加

油站有限公司

江苏汇允石化

仓储有限公司

合 计 100,000.00 100,000.00

注 1：公司分别于 2015 年和 2016 年同一控制下收购常州市九顺加油站有限公司和常州

市清凉加油站有限公司，由于被收购单位净资产为负数，公司账面长期股权投资确认为 0

元。

注 2：公司于 2018 年 10 月 24 日注册成立江苏汇允石化仓储有限公司，截至 2019 年 6

月 30 日该公司尚未开展经营活动，本公司尚未出资。

（四）营业收入、营业成本

项 目 本期金额 上期金额

收入 成本 收入 成本

主营业务 628,451,425.21 609,214,527.95 1,085,195,087.08 1,057,976,799.98

其他业务

合 计 628,451,425.21 609,214,527.95 1,085,195,087.08 1,057,976,799.98

1.前五名客户的营业收入情况

87

客户名称 本期金额 占营业收入的比例（%）

太仓苏南石油有限公司 231,521,741.68 36.84

无锡锡山交通石化有限公司 125,671,512.46 20.00

中海油华东销售有限公司 84,815,374.71 13.50

江苏润龙石油化工有限公司 52,180,614.21 8.3

苏州苏菱汽车服务有限公司 28,711,009.82 4.57

合计 522,900,252.90 83.21

（五）投资收益

项 目 本期金额 上期金额

可供出售金融资产在持有期间的投资收益

合 计

十三、补充资料

（一）本年非经常性损益明细表

项 目 金额 说明

小 计 0

所得税影响额 0

少数股东权益影响额（税后） 0

合 计 0

（二）净资产收益率及每股收益

报告期利润 加权平均净资产

收益率（%）

每股收益

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 7.73 0.12 0.12

扣除非经常损益后归属于普通股股

东的净利润 7.73 0.12 0.12

常州中油华东石油股份有限公司

董事会

2019 年 8 月 28 日