MANUAL DE PROCEDURI CONTABILE PENTRU PROIECTEFINANTA'I'E DIN FONDURI EUROPEND

1. Necesitatea aprobirii politicilor contabile

Conform I-egii contabilitdlii nr. 82/1991 republicata rdspunderca pentru otganizcfea Siconducefea conlabilitdtii revine administratorulLri, ofdonalorului de crcdjte sau altei pefsoane cae areobligalia gestiorlafii unitdlii respective, respectiv trpfezenlantul legal al acesteja.

Contabilitatea sc ofganizeazd $i se conduce, de rglrla, in comparlimente distiltcte,conduse decllfe direclorlrl economic, contabilul-sefsalr altA pemoani inputernicitA sA indeplineascA aceasti funclie.n !erle rer

un expefl contabil in corrditiile legii care va sefina si data documentele contabile afefente operatiunilofdin cadrul Droiectlrlui.Doclrmeniele o ginale pe baza cdrofa se 'inregistrcaza in contabilitatea beneficiafului chelLLrielileefectuate in cadrul proieclului vof {i $tanpilate cu mentiunea "Solicital famblnsare FSE POSDRIJ/ nf.call/DMI/G sau S/ ID PROIECT in sumd de..... lei", in vederea eviliitii dublei frnantari Expefiul contabil,in cazul achizilionarii de seNicii , va fi selectal de catre Benellciaf din cadrlll membdlot activi aiCofpului Expe{ilor Conrabili $i Contabililor Autofizaii din Romenia. Expertii contabili vor elibefa oatesLafe in conformitate cu standaldul profesional nr 22, emis dc CECCAR, refefiloare la regularitaiea $isinceritatea operatiunilor el'ecluate $i vof semna docllnentele supofi carc insolesc i]ecale cerele defanbu$ale intermediafi/finald. Beneficiarul are obligalia tmnsmiterii tuturof datelor $i informatiilor lasolicilarea de cdtrc AMPOSDRU /Ol responsabil, in vederea efecluirii reconcilierii contabile dintfccontufile sale contabile $i cele ale AMPOSDRU pentru operatiunile gestionale in cadrul proiectuluiflnantal din POSDRU. (formular 9 Ordin 2548/2009).

Beneficiarut afe obligatia de a pdst, a toate documentele ofiginale, inclusiv documentele contabile,pfivind activitdlile qi cheltuielile eligibile in vedefea asigufArii unei piste de audit adecvate, inconlomritate cu rcglementArile conuDitare qi nalionale. Toaie documentele vor fl pdsirale pana laI I.12.2021 cu posibililarea pfelungifii acestui termen pani la inchidera oficiald a POSDRU

in cazul achizitiondrii serviciilof de conlabilitate pentN pfoiecre POSDRU selectafea expeftulLriconlabil se va face cu resPectafea condiliilor prevedefilof legislatiei in vigoare pfivind achizitiile publicesau ale lnstruciiunilor AMPOSDRU in cazlrl in care Beneficiaful nu rcprezintA o autoritale contfactanhin sensul legislaliei nationale pivind alribuirea contfactelot de achizitii publice, cu exceptia situatiei incafe acesla afe raDorlufi iuridice de munca sau civile antedoare sau ultefioafe momentului semnAfiicorrllaclt lL iae fifiJrlare.

Sefviciile de contabilitate vof fi contlactate pentfu loata dlrrata de implementate a ptolectLllui. Insiluaiia feziliefii contraciului de servicii incheiaL cu expeftul contabil, Beneficiarul va notillcaAMPOSDRU /Ol fesponsabil si vajuslifica motivele care aLI condus la luarea acestei decizii.

Conl|aclul de sefvicii de conlabilitate se feziliazi unilatcral de cdtre beneficiar in cazlll in cafe. pedurata pfestifii sefviciilof, experului conlabil i s a felras aceasla calitate de cdtfe CECCAR Benefrciarulva include in contractul de seNicii de contabilitate si clauza rcziiierii unilatemle a contractulLri in cazul incare expeftul contabil nu mai afe calitatea de expefl conlabil recunoscut de CECCAR.

Asigurarea unei implementdfi corccte si lranspatente a prciectelof cu finanlarc din fondufjeufopene necesita prcgatirea si aprobarea unui sct de politici si proceduri contabile ce vor fi utilizate inrnlpLementare,lrr general fiecare entitate isi standatdizeazd poljticile contabile deoarece ele trcbuie sa fre adaplatespecificului activitilii fiecarci Lrniteli. Totuti, reglrlile $i tmtamenlele contabile trebuie str 1ie celepfevazuie de Reglementdrile contabile confofme clr Dircctiva a patm a Comunitililof EconomiceEufopene, aprobale prin ordinui minislfulLri flnanlelor publice nr. 3055/2009 sau Otdinul Ministruluiflnanlelof Dublice nr 1969/2007.

in plus insliruliile publice vof rcspecla prcvederile ORDIN l91712005 modificat prin OAP2021/2011 !i compietat pin ordin 2169/2009 aprobarea nofmelor metodologice p vind ofganizalea $icorducefea contabilitdlii instituliilof publice, Planul de contLrfi pentru instituliile publice $i instrucliLrnilede aplicare a acestuia, cu modificiile fi coripletdrile ulterioafe.

In acest sens, asa cum se mentioneazd $i in feglementifile conlabile, este necesard cunoa$tercaevolullei legislaliei conlabile .

De asemerea vom avea in vederc prevedefile Ofdinlrllri 1 I I 7/21 70 din 23 august 20I 0 Ordinalminisifului lnuncii, lamiliei si pfotecliei sociale si al ministrlrlui finantelor publice pentN slabilirearcglllilof de eligibi!itate si a lisrei chelnrielilof eligibile in cadrul opemtiunilor finantate pfin Progfamuloperational secto al "Dezvoltafea rcsu$elor urllane 2007-2013".

Se vor fespecta a$l ptevederile legislaliei nalionale cat fi cele comunitare specifice opelEiunilorderulate in cadful pfoiectului precum $i inslfucliunile AMPOSDRU emise in acest sens.

Atunci c6nd datofiile in valuta aferente anumilor obiectiveachitate dircct de catfe autoritatile cafe gestioneazi fondlrrile, dinfifi ca aceste sume sa ll.anziteze conlllfile entildlii, in contabilitatecrcanla din subvenlii corespunzaioarc.

Daci la smrfitul lunii sau pefioadei de mpofiare, conturile dedin subvenlii in valuti pfezinti sold, acestea se evalueazd, astf-el incataferente sA nu inlluenLeze rezultatul celei luni, respectiv perioade.

in cazul achizitiilor in valuta, finanlate din sume nefambursabile, decontate de operatoriieconomici, ir1 calilate de beneficiali ai acestor fonduri, diferenlele de cuIS valutar, favofabile saunefavorabile. se deconteazA cu institl{ia finanlaloafe dacA existd clauza in acest sens, cupflnse incontctele incheiate. sau prevederi in actele nlonnative aplicabile. Difefenlele respective se inlegistreaziin conl$i de debilofi dive$i sau cfeditori diver$i, in felalie cu alte venituti inanciare, fespectiv altecheltlrieli financiafe, dupA caz.

Toate operatilrnile efectuate in cadful pfoiectlrlui, electuate atatparlenelii acestuia din cadrul proiectulLri, vor fi reflectate in evidenlasuslinLte de doclrmente justifi cative.

Documentele financiaf-coDtabile pol fi intocmite giinir-o altA limbd $iesle prcvAzut exptes printFun acl normativ.

Accste documente se vortraduce in limba fomana

altd moneda dacA acest lapt

Fo|mularele financiar-contabile vor contrine inlomaliile minimale prevazute de lege dafconlinulul de infofrnalii poate fi adaptat pfin adilrgarea de noi info nalli

Faclufa se intocme$te !i se uiilizeaza in conlormilale clr prevederile Codului fiscalDocumentele cafe slaLl la baza inreBis afilof irr conlabilitate tfebuie sa fie intocmite, vizate $i

apfobale pot|ivit pfocedurilor inlerne cu respectarea legislaliei in vigoare. Acestea angalezeazaraspundefea percoanelor sus menlionate,

Atal beneficiafii car $i parlenerii lor au obligalia iinefii evidentei contabile distincte pfin utilizafeaunof conturi analitice distincte.

La data intfirii in patr'inoniu, bunurile se evalueaze 9i se inregistfeaziin contabilitAte la valoareade intrare care se stabile$te astfell

- cost de achlzilie pentru bunlrri pfocumte cu tltlu onefos- cost de prodLrclie pentru bunurile produse in entitate

valoafe de apofl pen!ru bunufi apon 1a capital- valoare.jLrsta peniru bunlld obLinute gmluit sau constatate plus la inventarI-a ie$irca din entilale sau la dafea in consuln,bllnurile se evalueazd si se scad din gestiune

aplicandu-se una din metodele prevazute de legislatia specillca

CONTABILITATEA PROIECTULUIOpemliunile specifice vof fr pfezenlale in modlrl in cals ele apar ca li moment de timp in gestionarca

inreeistrarea contractelui de finantar. Recunoa$terea creanlei la semnarca contfactulLri (suma nai pulin contibulia proprie)

Se vor crea analitice pentrll beneficiar si pafenerila societali comefciale:

4452. POSDRU.ID PROIECT = %4752 POSDRU ID PROIECT suma din FEDR

472. POSDRU.ID PROIECT- bugelul ptoiectului mai pulin FEDR- la ofganizalii fira scop lucrativ:

4452, POSDRU,ID PROIECT = %132. POSDRU.ID PROIECT sumadin FEDR

472. POSDRU.ID PROIECT- bugetul pfoieclului mai pulin FEDR

sau lucrdri finanlate din subvenlil suntsu]nele leprezenland acele subvenlii,

se rcfledA atat datoria in valuta, cai ti

datorii lald de fumizori ti cfeanleveniiudle $i cheltuielile fi nanciafe

de citre beneficiaf cat $i decontabiid a beneficiarLrlui si

> Documente: conlractul de finanlarc, acordul de pafteneriat $i bugetlrl proiecllrlLri. Crcdirarc activitaii proiect de catfe entitate

% = 462.POSDRU.ID PROIECT entitate40I, POSDRU,ID PROIECT409. POSDRU,ID PRO1ECT232. POSDRU,ID PROIECT42I. POSDRU,lD PROIECT431. POSDRU.ID PROIECT437. POSDRU.ID PROIECT438. POSDRU,ID PROIECT EIC

> Documente: contract de crcditare, extras de cont> Documente: contfact de achiziiie, conlmcte de muncd, convenlii civile' factllfi fufnizofi,

note de receplie, prccese vefbale punerc in funcliune, ltate salarii, extms cont, registfu decasa

inresistrarea prefinantirii primite5121. POSDRU.ID PROIECT cont de prefinantare = 462. AMPOSDRU / OI RESPONSABIL

(analitic pe proiect) -

cu valoafea prefrnantxfiiincasate de benel'iciafi.> Documente: exlns de cont, cefefe de prefinanlafe

. Restituife creditafe activitali proiect462. PosDRU.lD PROIECT cfeditof eniitale = 5121. PosDRU.lD PROIECT cont deprellnanlarc

> Documente: extrase de cont bancar, contract creclltare. viufe pfefrnanjare pa$ener

461. POSDRU.ID PROIECT paftenef = 5121. POSDRU.ID PROIECT cont de prellnanlafeproiecl clr suma prcvazlrtA in anexa I la ceferea de prelinanlafe prevdzuti pentfu frecare partener inpal1eConcomitenl512I.POSDRU,]D PROIECT.PREF,PARTENER:462.BENEFICIAR

> Documente: acofd de pafleneriat, o,p-uli, exlrase de cont. Juslil]carc prellnanlafe cerere

462.AMPOSDRU / ol RISPONSABIL = 4452 POSDRU ID PROIECT (deducere pfincerefea de fambursare)

concomitenl 472 POSDRU.ID PROIECT = 74117392 POSDRU ID PROIECT (inclusiv lasuna din prefinantar)

si 462.BENEFICIAR =46l.POSDRU.ID PROIECT panenef ( partea pentru suma validata dinpfellnanlarc)

in reeistrarea achizitiilor de imobilizari. Achizilie imob;lizari neco|pomle

- la sociedti comefciale -

plAtitoafe de TVA:YO _ 404, POSDRU.ID PROIECT

205. POSDRU.ID PROIECT4426. POSDRU,ID PROIECT

- la ofganizalii li$ scop Iucrativ si alle pemoane juridice - care nu sunt percoane impozabile dinpuncl de veder TVA:

% = 404. POSDRU,ID PROIECT205. POSDRU.ID PROIECT4482, POSDRU,ID PROIECT

> Documente: contmctulde achizilie, facturi lurnizol, ploces verbal punere in funcjiune. Achizilii imobilizari corpofale (FEDR)

slmt delinute de o entitqte pe tru a Ji LtliLizate in prcdrlcfia de bunuri sau prestareo de senicii,penlrl! d.fi inchi iate terlilar sau pentru a fr falosite in scopui administrati\)e Si sunt LtiLizqte peparca.\r uneiPeriaade nai mari de un an.

- la societili cornerciale pldtitoare de TVAI% = 444, POSDRU,ID PRO]ECT2I2. POSDRU.ID PROIECT213 I, POSDRU,ID PROIECT2]32, POSDRU.ID PROIECT2 I4, POSDRU.ID PROIECT4426. POSDRU.ID PROIECT

- Ia oanizatii lefd scop lucfativ $i alle persoane jufidice cafe nu sunt pelsoane impozabile dinplrncl de veder TVA:

% = 444, POSDRU.ID PROIECT2I2, POSDRU.ID PRO]ECT2I3 I.OI POSDRU-ID PROIECT2]32,0I POSDRU.ID PROIECT2I4I,OI POSDRU.]D PROIECT4482, POSDRU,ID PROIECT

> Documente: contfactLrl de achizilie, lactuli furrizor', proces verbal punere in funcliune,dosarul achizitiei. lactufa l'iscalA, fiF rnijlocului fix, certificar de garanliei.

. lrrrcgisLmrcd .rnobi .,/j-ilo- I crrrs (l:tDR)- hnohiLizdrile corporcle in curs de execu[ie rcptezintd inwstiliile neterminate dectuate n tegie prcpksctu in anh'eprizd. Acesteo se e\lolueazd la costuL de produclie sau costul cle acllizilie, d pA caz.ItllobiLizdrile carparale in crrs de execulie se trcc in categari(t inobilizdriLor frnaLizate dupd rcceplia,dat ea infalosinld sau prmetea in.l1tt1cliw1e a acestaru, dltpd caz.

- la societdji comerciale -

plAlitoare de TVAIAA _ 4OI. POSDRU.ID PROIECT

23I. POSDRU,ID PROIECT4426. POSDRU.lD PROIECT

- la organizajii ferA scop lucfativ care nu sunt irnpozabile din punct de vedefe TVA:% = 401, POSDRU.ID PROIECT23I I. POSDRU.ID PROIECT4482, POSDRU,ID PROIECT> Documente: contracte de achizilii materiale, contracte de presdfi servicii, lacturi, situalii de

lucdri, procese verbale de receplie.La finaiizarea luc|lariii

212, POSDRU.ID PROIECT = 231. POSDRU,ID PROIEC'Ircspectiv

2I2I,POSDRU,ID PROIECT = 23I I. POSDRU.ID PROIECT> Documenle: proces verbal de feceplie flnala, silLtalie flnalA de lucrrri, facturi.Pentru imobiiizEdle corpomle 4chizitionate ir cadful proiectelof (cheltuieli FEDR) enririjile

calculeazi si infegistfeazd in contabilitate amoftizafea lunafd.68I I. POSDRU.ID PROIECT = 28I2. POSDRU.]D PROIECT/ 28] 3. POSDRU.]D PROIECT/ 28 ] 4,POSDRU.ID PROIECT

4752. POSDRU.ID PROIECT= 7584. POSDRU.ID PROIECT cu valoarea lunari a amodiz.drii(pentfu socretate)132. POSDRU.ID PROIECT :7399 POSDRU.ID PROIECT (penrru ONc)

> Documente; planul de emoflizafe. fegist|u rnijloacelof fixe. fi$a nijlocului fix, declafalie pepfopf ie mspundefe a benefi ciaf ului.. lnfegilfarca plalilof fufrrizofilof de inobilizafi

404. POSDRU,ID PROIECT _ 5] 21. POSDRU,]D PROIECT/53 I I. POSDRU.ID PROIECT> Docunrenle: o.p../color fila CEc/fbaie de v4fsamant, bofderou cont de card, regjstrlr de

casi, extfas de cont.inresistrarea achizitiilor de materiale consumabile de natura stocurilor

,tIoc tile sunI ac|[rc ci cltlanIe:^) clclinutc

penn u a fi ,)dnt{ure pe parcn-sul desfisru dt ii nLn nlale a actiiiitdlii,b) in clt! de prcdrclie tu \)edereo finzdrii in pracesrl desfisut drii nornale a actiyitdlii;

c) .\ tLb lor ld rle m nterii pr in e )natet iale ,ti alle con\u ntdb iLe cdre Lu-neazal sd .fie

lblt)\ite tu pft)ce\ul tle prcclr|lie sa penttLL prestat ea de .\eryicii.Delilerea cL ofice titlLt, .le hltn ri materiale, prccL ;i eJbctxeted de operdliuni econamice, ldrd sd.freinre gist tute in c01t.!b il it ate, tunl inte rz ise.aontahili/atea stocw ilar \e line cantitoti) si 1)aLofic td nundiv:tlatic, in canditiile shbilite.{ercglententdtile legoLe.La iesi)ea din gesti ne a stacr -ilar, .tcesled se e|alueaza si inregisLredza in contabilitc|e prin apLianeuuneid din ru ndlauteLe melade:.i) nrctoda pi tul intrat prim l iesit - FIFOb) metoda costulri nedirLpande]at

- CMP

c) rctoda ultikirhi inr.ot -

primul iesit - LIFO

- r .o.:e i! corne.le-pl,;loarcdc.\A:% = 40I, POSDRU,ID PRO]ECT3OI. POSDRU.ID PROIECT/ 3023, POSDRU.ID PROIECT / 3021. POSDRU.]D PROIECT/ 3028.POSDRU.ID PROIECT4426. POSDRU.ID PROIECT

- la organizalii fd|i scop llrcfativ $i alle pefsoane jufidice care nu sunt impozabile din punct dc vedefeTVAI

%, = 4At. POSDRU.jD PROIEC f301 POSDRU.ID PROIECT/ 3023, POSDRU,ID PROIEC'I/ 3028. POSDRU,ID PRO]ECT/3o2].POSI]IiU.]D PII.OIECT4482. POSDRU.ID PROIECT

- infegjstrafea consumLrlui de rrateriale60 I . POSDRU.ID PROIECT/6O23.POSDRU.ID PROIECT/6O28.POSDRU. ]DPROIECI'=30 I.POSDRU,ID PROIECT/302].POSDRIJ.ID PROIECT/3()28.POSDRU,ID PROIECT

> Doclrmentc r dosaflrl achizitiei, contfacte de achizilie, facturi fiscale/bonufi frscale, note defeceplie, pfoces verbal de predare-prim;rc bunuri, ce|liflcat gafanlie, bon de consum.. lnregistrareacheltLrielilof clr cornbustibilul

l- r(ie. ico erci. le pllri.oJredeTV\% = 4O]. POSDRU.ID PROIICT]022, POSDRU. I D PROII.]CT4426. POSDRU.ID PROIECT

- la orgarizalii fifd scop lucfativ $i ahe persoanc jufldicc- cafe nu sunt impozabile din punct de vedercAA :401, POSDRU,ID PITOIECT3022. POSDRU.ID PROIECT4482, POSDITU,ID PROIECT> Documenle r lhcluri, note de fecepJie, bonufi flscale.

. achiziliaBCF-ufilof:

- la socielili conerc;ale pldtitoare de TVA:a/a = 401. POSDRU.ID PROIECT5328, POSDRU.ID PROIECT4426, POSDRU.ID PROIECT

- la organizalii 1i|.a scop lucfativ 9i alle pefsoanejulidice carc nu sllnt impozabile din punct de vedefeTVA:

vo = 40], POSDRU.ID PRO]ECT5328. POSDRU.ID PROIECT4482. POSDRU,ID PROIECT

. utilizarca BCF-LrilofJ022. POSDRU.ID PROiECT = 5328. POSDRU,ID PROIECT> Docunente: facturi, noie de recepliei bonllfl de consum

. deconlafea cheltuielii cu combustibilril in baza documentelor prezentatei6022. POSDRU.ID PROIECT:3022, POSDRU,ID PROIECT> Documente : bonuri de consum. inregistrara combustibilului in cazul utilizAfii autoturismeior proprielate personalA624. POSDRU,]D PROIECT = 542. POSDRU,ID PROJECT542. POSDRU.ID PROIECT = 5] 1 ]. POSDRU,ID PROIECT / 5I21. POSDRU.ID PROIECT> DocLrmente: in cazul ulilldfii auiotulismului propiu _ bon fiscal de combustibil pe care si lie

menlionat pe ve$o l]umA|ul de inmat culare a autoturismuiui $i numele persoanei caleefectueazi deplasarea (in cazlrl deplasarii cu aulotufism propriu), ordin de deplasare, foaie decalcul semnai; de responsabilul financiar pfin care se verificd necesarLll de combustibil pentrlldeplasarea efectuata. in cazul utilizdrii nuloturismelol insliluliei sau autoturisme delinute inco;rodat: bon fiscal de combustibil pe care si fie menlionat pe ve$o numArul de inmat culare aautotufisnllriui $i numele percoanei car efectueazA deplasafea (in cazul deplasafiicrr ttrtoturismprcpriu), otdin de depiasare, foaie de parctrl\ completrt' corespunzalor. centralizator pr'ivind"ontu',-tul

tunut de cirbulant in cadrul institulier pelrtru a0tottlrismele implicafe pe pfoiectldispozilie de plate.

. infegislEfea chelluielilor cu lnnspor-lul li cazafeapen!ru societdli comerciale pldtitoare de TVA:

l. tfanspofl;OA = 401. POSDRU,ID PROIECT624. POSDRU,ID PROIECT4426. POSDRU,iD PROIECT

2. caza|e% = 401. POSDRU ID PROIECT sau 542 POSDRU ID PROIECT625. POSDRU.ID PROIECT4426. POSDRU.ID PROIECT

pentfu organizalii feri scop lucntiv 9i alte persoane jufidice care nu sunt impozabile din punct de vedereTVAIr. rnllspo|r:

% _40I, POSDRU,JD PROJECT624. POSDRU.ID PROIECT4482, POSDRU.ID PROIECT

2, eaz.rre% = 401. POSDRU.ID PROIECT sal 542. POSDRU.ID PROiECT625. POSDRU.ID PROIECT4482. POSDRU,ID PROIECT

> Documente: contEctul de achiziiie de servicii, facluri, procese verbale de receplie a seNiciilor,tabel cu pefsoanele cafe beneficiaza de aceste servicii $i tadful aferent, bon fiscal, foaie deparcurs, centfalizator pl-ivind consunlrl lunar de carburanl, oldin de deplasafe, decont decheltuieli, tabel semnat si stampilat clr nunlele sj pfenumele persoanelor cafe electueazitfanspo ul, bilete/tichete de calaiorie, lacium fiscala, dosaful achiziliei

inresisfrarea cheltuielilor aferente activitStilor subcontractante i- pentru socieldli comerciale plalibafe de TVA:

% = 40], POSDRU,ID PROIECT628. POSDRU,ID PROIECT4426. POSDRU.ID PROIECT

- pentfu organizalii fxd scop lucrativ $i alte percoane juridice care nu sunt impozabile din punct de vedercTVAi

= 40I, POSDRU.ID PROJECT628, POSDRU,ID PROIECT4482. POSDRU.lD PROIECT) Docurnenle: conr|actul de achizilii scfvicii, faclllra' fapoartel proces verbal de rccepJie,

dosarul achiziliei, acte aditionale, garantia de buna executie, lapoft de activitate lunaf. Inregistrarea altor chellLlieli cu te4ii :

- peiou |axe de cefiificare a competentelor, taxe de evaluafe/acl edilarc/autorizare programe de fofmare,alte taxc de autofizare $i paticipare:- penlfu societali conefciale platitoafe de TVA:

% = 401. POSDRU.ID PROIECT628, POSDRU,]D PRO]ECT4426, POSDRU,ID PROIECT

- penlru organizajii fird scop lucfativ si alte pelsoanejufidice care nu sunt impozabile din punct de veder

va = 40I. POSDRU.ID PROIECT628. POSDRU,ID PROIECT4482. POSDRU,lD PROIECT

> Doclrmente : tactufa.pentru subvenlii, premii $i bufse acofdate:

- pentfu socieldli comerciale:% = 542, POSDRU.ID PROIECT621, POSDRU,ID PROIECT444. POSDRU.ID PROIEC']'

- penlfu ofganizalii fha scop lucl?tiv:% = s42. POSDRU.ID PROIECT62I. POSDRU.ID PROIECT444. POSDRU.ID PRO]EC'I

> Documenle r regulament de ofganizare conclrfs premii sau notd de fundamentare pfivindcileriile de acofdare a subventiilof rcspective bu$elor, decizia feprezenlantuLlri legal deaprobafe pfivind acordarca subventiei/premiului/bursei, dosaful de solicitare a subventiei,lisla subventiilo/pteniilor acoldate, bordefou de plnta a subvenliilor/ premiilof, plocesvefbal de analiza a dosarului.

istra talc si telecom banlertii incluse in aciivititi indirectc/cheltuieli eenerale de administratie

Din calegofia costufilor indirccle fac parle unrlitoarcle tipuri de chehuieli:

olte ch

- salarii $i asimilate acestora afercnte personalului adrninistrative' secretariat $i personaluluialrxiliaf. pfecum si contributiile sociale aferenle;

- utilitdti: ;pa si canalizale, servic;ile de salllbfizare, enefgie electica, energie termica $i^augaze natumle, telefon, Iax, intemeL, acces la baze de dale, servicii poslale, servicii curierat;

- s=elvicii de adminislate a c!idirilof: illtfelinerca cufenld' asigurarea secufitilii cladifilor's.,,Jor iTdre \!, :gierri,,afe:

- sefvicii de lntfelinere ti rcpararc echipamente $i mijloace de lr-anspofi: intrelinel3echipanenle, rcpamlii echipamente, intlelinere miiloace de iBnsport, reparafe mijloace dermnsporI;

- arhivare documcnte,Prccentul afefent cheltuielilor indifecr, stabilit conforrn contfactuiui de finaniare se aplicd la

nivelul fiecarei cereri de rambu$afe tfansmise calrc AMPOSDRU /OI rcsponsabilBeneficiari; vor avea obligalia inregistfdrii analitice in contabilitatea proiectului, loate costurile

indifecle ;i vor pastn clocumentele supo( itl corlfolrnitate cu prevcderile contfactlrlui de finanlarc. Pana laaplicafea mecanismului de declafare in mod forfetar a chehuielilot indirecte 0ambursare automata aclelrLrielilor lara a pfezenta documente justificalive), Auloilate de Management/organismelelntefmediarc fesDonsabile vor avea posibilitatea ve ficafii sumelor alerente costurilor indirecte declafatede catrc Beneficiar. pfin electlrarea de vizite la fata locului si confruntarca valorilor solicitate sprerarrbursar'e cu documentele j ustificative si cu infegistrafile contabile.

Costufile indirecte din cadrul proiectului, declarate in mod fol.felar, se stabilesc prin aplicareaunlri procent fix la lolallll costurilof directe (mai putin costudle de tip FEDR) prevazute in blrgetulDfoiectului. Acesl pfocent esle stabilit de calfe AM, si poate fi dilerit in functie de tipologia si demarimea pr'oiectului.-

pentru sociehti comerciale pldtitoare de l'VAl% = 401, POSDRU,ID PROIECT626. POSDRU.ID PROIECT / 628. POSDRU,ID PROIECT/ 605, POSDRU.ID PROIECT/ 6] I'POSDRU.ID PROIECT / 627 POSDRU.lD PROIECT proiect4426. POSDRU.ID PROIECT

- pentru organizatii iErd scop lucfativ si alle percoanejuridice care nll sunt impozabile dln punct de vedefe

aA

626. POSDRU.ID PROIECT/ 628, POSDRU.lD PROIECT/ 605. POSDRU.ID PROIECT/6I I, POSDRU,ID PROIECT/ 627. POSDRU.ID PROIECT4482, POSDRU.iD PROIECT

> Documente : contraclul de achizilie, factufa, decizia intemi emisd de feprezentantul legal albeneficiarului / partenerului pfivind cota propusd pentru decontarea prin proiect' contfaclul deprestari seNicii, procese verbale de receptie, acte aditionale' contract indiv;dual de munca,;onventie/contract civil, lista de avans, fi9e pontaj, frsa postului, $tat de salarii, Qtat de plati,declaraiii.

inresistrarea cheltuielilor oentru inchiricri si leasins- pentr u inchifieri:- pent|u socieldli comerciale pldtitoarc de TVA:

% = 401. POSDRU.ID PROIECT6I2, POSDRU.ID PROIECT4426. POSDRU,ID PROIECT

- pentru organizalii iA|e scop lucrativ si alte persoane juridice cafe nu sont impozabile din punct de vedere

Vo = 401. POSDRU.ID PROIECT6I2. POSDRU,ID PROIECT4482, POSDRU,ID PROIECT

= 401. POSDRU.ID PROIECT

- penru reasmg:- pentru societili conerciale platitoare de TVA :

% = 40t. POSDRU.ID PROIECTI67, POSDRU.ID PROIECT4426, POSDRU,iD PROIECT

- pentru organizalii IIfA scop lucrativ si alte persoane jufidice carc nu sunt impozabile din punct de vedereTVAi

% = 40]. POSDRU,ID PROIECT]67, POSDRU,ID PROIECT4482. POSDRU.ID PROIECT

> Documenter dosar de achizilie ,contfactul de achizitie, contmct de leasing cu scadentarulEtelof de leasing, faclura, proces verbal de rcceplia serviciilof, acte adilionale, decizie intefnAemisd de rcprczentantul Iegal al benefi ciarului/partenerului.

in cazul leasing-x ui se cansiderd clrcLtuiaLd eligibitd daar rata cte tea.\ing.. Infegistfarea plilii fufllizorilor pentru bunufile $i serviciile de mai sus.40 I,POSDRU.ID PROIECT = 512I. POSDRU.ID PRO]ECT/53I ]. POSDRU.ID PROIECT> Documente: o.p., chitanle, fegistfu de casA, extms de cont.

inresistrarea cheltuielilor de personal- i gist|afea salariilof:

64I, POSDRU,ID PROIECT = 42]. POSDRU,ID PROIECT42I, POSDRU.ID PROIECT =%

444. POSDRU,lD PROIECT43 I2. POSDRU,ID PROJECT4372, POSDRU.ID PROIECT43]4, POSDRU,ID PROJECT

645I, POSDRU.ID PROIECT = 43I 1. POSDRU,ID PROIECT

645], POSDRU.]D PROIECT = 43I5. POSDRU,ID PROIECT6452, POSDRU.ID PROIECT = %

437I. POSDRU,ID PROIECT4373, POSDRU,]D PROIECT

6453. POSDRU,ID PROIECT _ %43I3. POSDRU,ID PROIECT43I6. POSDRU.ID PROIECT

42I, POSDRU.ID PROIECT = 427. POSDRU.ID PROJECT- drumal

625. POSDRU,ID PROIECT = 542, POSDRU,ID PROIECT- inregistmfe onomriilor- colaboratorilof :% = 401. Colabofatori. POSDRU.ID PROTECT62I, POSDRU,ID PROIECT444. POSDRU,ID PROIECT

> Documente: contfact individuai de muncd, acte aditionale daci este cazul, fi$A de pontaj, figdde post, rapoane de activitate, $tat de saiaii lunar, declaralll.

. lnregistrarea plalii salariilor !i a obligaliilor aferente% = 5]21, POSDRU,ID PROIECT/531I, POSDRU.ID PROIECT

42I. POSDRU.ID PROIECT427. POSDRU.ID PROIECT43I I. POSDRU,ID PROIECT43I2. POSDRU.ID PROIECT43]3. POSDRU.ID PROIECT4] I4. POSDRU,ID PROIECT437]. POSDRU,ID PROIECT4372. POSDRU,ID PROIECT4373. POSDRU.ID PROIECT

> Documente: o.p., frla CEC, foaie de v6rcdn1anl liste de plata personal, fegistru de casa, extrasde cont,

. Inregistrarca pldlii decontului de cheltuieli542. POSDRU.ID PROIECT _ 5121, POSDRU,ID PROIECT / 53I I. POSDRU.ID PRO]ECT

> Documente: decont de cheltlrieli, dispozite de plati, registru de casA, extas de con1.. inregistrarca plalii onorafiilof colaboratodlof:

401. Colaboratori. POSDRU.ID PROIECT = 5121. POSDRU.ID PROIECT / 5311. POSDRU.IDPROIECT

> Documenter convenlie/connact civil de prestad servjcii, lisra platd onorariu, registfu de casd,extms de cont-

Validarea siincasarea cererii de ranlbursare- peniN societdli comerciale472. POSDRU.ID PROIECT = 741. POSDRU.ID PROIECT pentfu subvenliile cu statut de compensaliepenlfu cheltuieli5121. POSDRU.ID PROIECT = 4452. POSDRU.ID PROIECf penrru loata suma incasata inclusivcheltuielide rip FEDR- pentfu organizajii lird scop lucfativ472. POSDRU.ID PROIECT = 7392. POSDRU.ID PROIECT pentru subvenliile cu statut de compensajiepen1ru cheltuieli

5121. POSDRU.ID PROIECT = 4452. POSDRU.ID PROIECT pentrlr toata suma incasati inclusivcheltlrieli de 1ip FEDR

> Documenlet extras de cont banca,,

Venituril din dobanzi aferentedisponibilitdtilor proiectului- pentfu socienli comefciale5 | 21. POSDRU.ID PROIECT cont de prcfinanlafe = 766. POSDRU.ID PROIECT- pen!ru ofganizalii ftfA scop lucfativ5121. POSDRU.ID PROIECT cont de prefrnanlafe:7341. POSDRU.ID PROIECT

> Documente : extras de cont bancar,Conlorm pfevederilor Ordinului 2548/2009 dobanda ac nlulati in contul dedicat exclusiv

pfefinanld i deschis de Beneficiai, nf'ercntd prcfinanldrii fdmasa disponibili in cont se rapoteaziAuLofitalii de managemenl li se deduce de citre aceasta din sllmele rambursate beneficiarilor pena laplata finalA, inclusiv.

Decontarea cheltuielilor efectunte de ctrtre parteneriSe pfeiau cheltuielile $i fespectiv pldtile din contabilitatea fiecdrui padener, inregisfandu-se in

analitice distincie.

. lnregislarea sumei cdtrc paltener in urma validddi cerefii de rambursare462. partener POSDRU.ID PROIECT = 5121. POSDRU.ID PROIECT

> Documente : o.p,, extms de cont

Traiame"lrlco"taInlegistrdri in contabilitatea pfoprie :

^ Be eliciarL lnrcgislfafea contmctului de finanlare in conditiile existentei Llnui pafiener clr un buget alocat p nacordLrl de pafleneiatl445.2 POSDRU,ID PROIECT = a/a

472. POSDRU.iD PROIECT pentfu bugerlrl beneficiarului458. POSDRU.ID PROIBCT pafiener I - pentru bugetul parrenerului4752. POSDRU.ID PROIECT/l32.POSDRU.tD PROIECT- penrru FEDR

^ > Documenter contractul de finanlare, bugetul acestuia, acordul de pafeneriat.

2, lnrcgistrafea sumelor decontate de cAtre patenerin ceferea de rambu|sare gi restituite acestuia.458. POSDRU.ID PROIECT pailener I :5121. POSDRU.tD PRO]ECT

> Documente: cererea de famburcare, o,p,, extras de cont,3. Plata pfefinanlifii cArre paflenel461. POSDRU.ID PROIECT pafiener I = 5121. POSDRU.ID PROIECT conr de prefinantafe

> Docunlente: acord de pafteneriat, o.p' exffas de cont.4. Justil'icarc prcfinanldrii in cererea de rambursare458. POSDRU.ID PROIECT pafiener 1 = 461. POSDRU.ID PROIECT partener l

> Documente: ceferea de rambur-sarc,Partener

Pa$enerul inregistfeazd in contabilitatea proprie cheltuielile stabilite in acordul de partenerialconlb|m prevede lor contfactlrlLri de finantafs.

Decontarea cdtfe benel]ciar se poate lace pfin factlrmre sau pfin decont.

Prcve.le cu privirc la rcstituirea contruvaktrii t.Lyei pe t'nloarc sddugati pliilite (fercntil chettuielilorConfonn prevederilor art. 15, alin. (1) din OUG nr. 64/20A9, urmdtoarete

benefrcia/parleneri se incadreazi pentru ramllursarea taxej pe valoare adAugata:categodi de

a) institulii publice finaniate inregfal din venirlrfi pfopfii $i/sau finanlate pa4ial de la bugerul de star,bugetlrl asigurrfilor sociale de stat ori bugetele londurilor speciale;

b) aulofit4i ale adminish.aliei publice tocale sau efiitnJi publice finanlate inregral din bugereleacestol?;

c) entitdli publice locale frnaniate integral din venituri propfii ti/sau finanlate pa4ial de labugetelelocale;

d) oEanisme neguvefnamentale nonpfofit, de urililate public6, cu personalitate juridicd, cafefuncjioneazd in doneniul dezvoltfu ii rcgionale;

e) ofganrsme neguvemamentale nonprofit, clr pefsonalitate juddicd, pentru aclivitatea desfhguratEfifd scop palfimonial;

D unitali de cult $i structufe ale cultelof apa4inend cultelof feligioase fecunoscute in Rom6nia,conlbmr Legii nr. 489/2006 privind liberlarea rcligioasi ti regirnul general al cultelorlg) societdli comefciale care au calitatea de lurnizofi de foflnafe pfofesionala, care deslaloam nutnaractivhili scutite de taxa pe valoare adiugatd, lal{ drcpt de deducere, confofm pfevedefilor a1t.141 alin. (l) lit. f Legea nr. 57)/2003 privind Codul fiscal, cu modiicbrjle Fi complerafile

h) operatori rcgionali de api, definili in baza art. 2 li1. g) din Legea seNicijlor comunitare de utilitdlipublice nr. 5l/2006, cu modificArile ;i cornplelarile uttefioarc.

ATRIBUTIILD EXPDRTULUI CONTABIL SE POT REZUMA PE SCURT ASTFEL:l) pregdtirea pfocedufilor contabile utilizate in gestionarea proiectului, ptoceduri care si iie inconcordanta cu polilicile contabile ale enlilAtilor implicate in proiect;2) pfegatirea supollulLri informatic ulilizat in gestiunea contabild pentru a face faF cerinlelor proiectuluiEsle necesar ca solulia informatici Ltlilizata sd permiti lislatea unei balanle de veriflcare pentru pfoiecl Siposibilitatea de a lista fiSa de conl/carte inar pentru fiecarc cont utilizal pentru proiect $i evenlual Lnlregistfu jurnal doar pentru operaliLlnile proieclulul.3) pfegdtilea planului de contllti

- vor fi crcate conturi analitice ce vor fi utilizate pentru inregistmrea in

contabilitate a opefatiunilor proiectLrlui;4) infegistrarea pefiodicd a documentelor financiar conlabile atat ale beneficiarului , cat 9i alepaftenefllor;5) vefifrcarea existentei $tampilei "solicitat mmburcare FSE. .... . . . " pe iecare document operat incontabilitatea;6) Stampilarea, semnafea 9i datafea tuturor documentelof existenle in dosarul proiectului;1) flrnizeazn beneficiarului balanta de veificare ;i regislrul jumal ale pfoiectului, p ecunl ti ollcedocumente sol;citate de AMPOSDRU /OIR.ActivitAlile mentionate mai sus sunt compietate, la fiecare ceLere de rambursare de un set specific deactivi16li. resoectiv:- verificarea, impreuni cu responsabilul financiar, intfe cheltuielile incluse in evidenta cheltuielilot sicheltulelile i|negistmte in cortabilitate.- sennarea Evidentei cheltuielilor generatd si validnti de Action Web.- verificarea si semnarea cefefii de rambursare carc va inclllde si TVA daca esLe cazul,- asisg audilorul in procedum de verificafe a cererii de nmburcafe, impreuni cu responsabilril financiar.

elibefeaze declal.atille solicitate de AMPOSDRU /OIR, care insotesc cererea de ramburcaLe achelluielilor.