Upload
andika-priatama
View
234
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
1/14
PERBANKAN SYARIAH
ISTISNA’ DALAM MODEL KEUANGAN ISLAM
Oleh :
Andika Priyaa!a B"#$""%"#"#
R&R& De'y D(i Ua!i B"#$""%"#"$
O)ilia *iri *e+riani B"#$""%"#,%
*AKULTAS EKONOMI
UNI-ERSITAS TAN.UNGPURA
PONTIANAK
,#"/
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
2/14
KATA PENGANTAR
Segala puji penulis sampaikan kehadirat Allah SWT yang telah mencurahkan rahmatkepada kita semua, sehingga kami dapat menyelesaikan salah satu tugas mata kuliah dengan
baik. Sholawat serta salam semoga selalu tercurah limpahkan kepada Nabi Muhammad,
keluarganya, para sahabatnya hingga kepada kita selaku umatnya.
Ucapan terimakasih penulis sampaikan kepada semua pihak yang telah membantu
dalam proses penyelesaikan makalah ini sehingga makalah ini dapat terselesaikan tepat pada
waktunya. Makalah ini merupakan salah satu tugas mata kuliah jurusan ekonomi islam, yaitu
!erbankan Syariah." Makalah ini bertujuan untuk membantu para mahasiswa dalam proses
pembelajaran dalam bentuk kajian berupa diskusi.
Tentunya di dalam makalah ini terdapat banyak kekurangan, penulis memohon maa#
sebesar$besarnya. !enulis mengharap kritik dan saran yang bersi#at membangun sehingga
makalah ini menjadi lebih baik.
Akhir kata, hanya kepada Allah segala tumpuan harapan, semoga makalah ini
berman#aat bagi mahasiswa serta dosen dan bernilai ibadah dihadapan Allah.
!ontianak, September %&'(
Tim !enulis
i
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
3/14
DA*TAR ISI
)ATA !*N+ANTA.................................................................................................................-
A/TA -S-..............................................................................................................................--
0A0 ' !*NA1U2UAN........................................................................................................'
'.'. 2atar 0elakang.............................................................................................................'
'.%. umusan Masalah.......................................................................................................'
0A0 % !*M0A1ASAN...........................................................................................................%
%.'. !engertian -stisna3.......................................................................................................%
%.%. 1ukum dan 2andasan pada -stisna3.............................................................................4
%.4. Aplikasi -stisna3 dalam !erbankan Syariah.................................................................5
%.5. /atwa SN mengenai -stisna3.....................................................................................6
%.(. -su$isu yang Terkait dalam -stisna3 dalam !erbankan Syariah....................................7
0A0 4 !*NUTU!.....................................................................................................................8
4.'. )esimpulan..................................................................................................................8
A/TA !USTA)A...............................................................................................................---
ii
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
4/14
BAB
PENDAHULUAN
"&"& Laar Belakan0
alam literatur #i9ih klasik, masalah istisna mulai mencuat setelah menjadi bahan
bahasan ma:hab 1ana#i seperti yang dikemukakan dalam Majullat al Ahkarn al$adliya.
Akademi /i9h -slami pun menjadikan masalah ini sebagai salah satu bahasan khusus, maka
dari itu makalah ini membahas mengenai -stisna yang di gunakan di dalam model keuangan
-slam. Mempelajari permasalahan -stisna di dalam model keuangan islam ataupun perbankan
syariah.
Akad istisna adalah akad jual beli dalam bentuk pemesanan pembuatan barang
tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu. -stisna dapat dilakukan langsung antara dua
belah pihak antara pemesan atau penjual seperti, atau melalui perantara. ;ika dilakukan
melalui pearantara maka akad disebut dengan akad istishna paralel. -stishna lebih ke kontrak
pengadaan barang yang ditangguhkan dan dapat di bayarkan secara tangguh pula. -stishna
menurut para #u9aha adalah pengembangan dari salam, dan di i:inkan secarasyari3ah.
"&,& R1!1'an Ma'alah
'. Apa yang dimaksud dengan istishna3%. 0agaimana hukum dan landasan istishna <4. 0agaimana pengaplikasian istishna3 di dalam perbankan syariah <5. 0agaimana /atwa SN terhadap istishna3 <(. 0agaimana isu$isu pada istishna3 dalam perbankan syariah <
'
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
5/14
BAB ,
PEMBAHASAN
,&"& Pen0erian I'i'na’
-stisna berasal dari kata sina=a dalam istilah Arab, yang berarti untuk memproduksi
komoditas tertentu. -stisna adalah perjanjian dimana seorang pelanggan membutuhkan
barang, peralatan, bangunan, atau proyek yang perlu dibangun, diproduksi, dibuat atau
dirakit, mendekati bank untuk didanai.
-stisna adalah metode pembiayaan yang digunakan untuk produksi barang$barang
tertentu juga model yang sering diterapkan untuk keuangan konstruksi. !ada intinya, -stisna
adalah perjanjian dimana salah satu pihak membayar untuk barang yang akan diproduksi atau
membayar untuk sesuatu yang akan dibangun. Sebagai aturan umum pengguna akhir akan
membuat angsuran periodik sesuai dengan kemajuan aktual dalam konstruksi atau
manu#aktur. Misalnya sebuah perusahaan #eri yang ingin membeli kapal baru akan
melakukan pembayaran angsuran berkala untuk pembuat kapal sebagai proses pemasangan di
kedepannya.
-stisha merupakan kontrak penjualan antara penjual dan pembeli dimana pembeli
memesan barang terlebih dahulu kepada penjual dengan spesi#ikasi tertentu kemudian pembayaran disepakati oleh kedua belah pihak yaitu dimuka, dengan cara cicilan atau
ditangguhkan.
,&,& H1k1! dan Landa'an 2ada I'i'na’
ari pengertian di atas, dasar hukum istisna3, antara lain >
a. Al$?uran@B C DE F GB HI G J G K G L GD E OHP E Q HI G RGJ G
Allah telah menghalalkan jual-beli dan mengharamkan riba. ?s. Al 0a9arah>%7(
0erdasarkan ayat ini dan lainnya para ulama= menyatakan bahwa hukum asal
setiap perniagaan adalah halal, kecuali yang nyata$nyata diharamkan dalam dalil yang
kuat dan shahih.
b. As$Sunnah
%
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
6/14
VG G @X G Y OHZ E [ H Z\ G H RG ]^V OE _` \ GRGK G ^ G G @f G . Z@ G ]ZL GVG @ @ GXZ H Z G P Gq GG G G G D E H Z ] PD G Q G LqZf G Z G G D E [D GZ G Pv G RG GE G RG
xZ @ G@ Gzx {EJ .{Z|Z G [fZ ]Z Z̀ @L G G [D GZ B P} P \ RG [\ C~ GX G >• G @€ G.‚ H fZ“Dari Anas RA bahwa Nabi SAW hendak menuliskan surat kepada raja non-
Arab, lalu dikabarkan kepada beliau bahwa raja-raja non-Arab tidak sudi menerima
surat yang tidak distempel. aka beliau pun memesan agar ia dibuatkan !in!in
stempel dari bahan perak. Anas menisahkan" Seakan-akan sekarang ini aku dapat
menyaksikan kemilau putih di tangan beliau.# 1. Muslim!erbuatan nabi ini menjadi bukti nyata bahwa akad istishna= adalah akad yang
dibolehkan.c. Al$-jma=
Sebagian ulama menyatakan bahwa pada dasarnya umat -slam secara de$#acto
telah bersepakat merajut konsensus ijma= bahwa akad istishna= adalah akad yang
dibenarkan dan telah dijalankan sejak dahulu kala tanpa ada seorang sahabat atauulamakpun yang mengingkarinya. engan demikian, tidak ada alasan untuk
melarangnya.d. )aidah /i9hiyah
!ara ulama di sepanjang masa dan di setiap ma:hab #i9ih yang ada di tengah
umat -slam telah menggariskan kaedah dalam segala hal selain ibadah> $ukum asal dalam segala hal adalah boleh, hingga ada dalil yang menunjukkan
akan keharamannya.
e. 2ogika
ƒrang membutuhkan barang yang spesial dan sesuai dengan bentuk dan
kriteria yang dia inginkan. an barang dengan ketentuan demikian itu tidak di
dapatkan di pasar, sehingga ia merasa perlu untuk memesannya dari para produsen.
0ila akad pemesanan semacam ini tidak dibolehkan, maka masyarakat akan
mengalamai banyak kesusahan. an sudah barang tentu kesusahan semacam ini
sepantasnya disingkap dan dicegah agar tidak mengganggu kelangsungan hidup
masyarakat.
Adapan landasan istisna sebagai berikut >
'. 1adist Nabi riwayat Tirmi:i dari „Amr bin „Au# >“ %erdamaian dapat dilakukan di antara kaum muslimin ke!uali perdamaian yang
mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram&dan kaum muslimin
4
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
7/14
terikat dengan syarat-syarat mereka ke!uali syarat yang mengharamkan yang halal
atau menghalalkan yang haram. “
%. )aidah /i9h >“ %ada dasarnya, semua bentuk muamalah boleh dilakukan ke!uali ada dalil yang
mengharamkannya. “
,&3& A2lika'i I'i'na’ dala! Per+ankan Syariah
-stisna adalah struktur pembiayaan -slam paling cocok untuk membiayai pembangunan
peralatan modal seperti pesawat, rig minyak dan mesin. Tidak seperti Murabahah yang mana
pemodal hanya bisa membeli barang ketika mereka selesai, -stisna memungkinkan pemodal
syariah untuk membeli peralatan di muka dalam proses pembangunan.
!ada akhir masa pembangunan, peralatan tersebut akan benar$benar dimiliki oleh
pemodal. !ada waktu tersebut pemodal syariah pemilik kemudian dapat menjual tempat
peralatan, di sewa atau menjualnya atas dasar ditangguhkan kepada pengguna akhir.
-stisna dengan teknik yang sama seperti Salam sebagaimana yang digunakan untuk
pembiayaan produk pertanian. -stisna juga dapat digunakan untuk menyediakan pembiayaan
dalam transaksi tertentu, terutama di sektor keuangan rumah.
;ika nasabah memiliki lahan sendiri dan mencari pembiayaan untuk pembangunan
rumah, pemilik modal dapat memberikannya untuk membangun rumah di atas tanah tersebut,
atas dasar istisna. ;ika nasabah tidak memiliki tanah, pemilik modal boleh menyediakan dia
dengan sebuah rumah yang dibangun pada sebidang tanah yang telah ditetapkan.
)arena hal ini tidak diperlukan pada -stisna, bahwa harga yang dibayar di muka, juga
tidak perlu bahwa itu dibayar pada saat pengiriman mungkin ditunda sewaktu$waktu sesuai
dengan kesepakatan para pihak pada saat pembayaran mungkin diperbaiki dengan cara apa
pun yang disepakati bersama.
A0… -nternational 0ank yang berbasis di -nggris, anak perusahaan yang sepenuhnya
dimiliki dari Arab 0anking …orporation A0… +roup, di 0ahrain, telah mempelopori
!arallel !hased -stisna !!-, yang menetapkan standar baru untuk penyediaan pembiayaan
syariah konstruksi sesuai di dalam -nggris. Salah satu risiko yang terkait dengan pembiayaan
-stisna untuk kontrak bangunan adalah bahwa mereka dapat menjadi mahal karena si#at
berlarut$larut dari kegiatan konstruksi dan penundaan yang mungkin dapat sangat sering
terjadi. !embiayaan demikian secara alami membawa biaya modal dari hari itu disalurkan.
5
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
8/14
A0… !!- meringankan skenario ini melalui penggunaan beberapa bertahap kontrak
istisna untuk bagian$bagian tertentu dari siklus konstruksi. engan kata lain proyek
konstruksi dipecah menjadi beberapa istisna yang memungkinkan untuk pembiayaan
berjenjang dan penarikan dana, yang kemudian membawa biaya modal yang lebih rendah.
A0… -nternational 0ank telah membiayai pembangunan sebuah pembangunan perumahan
dalam kota di !ulau +otts, 2eeds, di -nggris, yang terdiri dari '†4 apartemen perumahan dan
7( ruang parkir.
A0… menandatangani kontrak dengan mitra modal perusahaan, terutama in‡estor dari
)erjasama ewan Teluk Negara, dan juga memiliki hubungan kontrak terpisah dengan
pengembang, dimana, dalam kasus Tahap -- dari !royek !ulau +otts, berbasis -nggris
May#air -nternational 2imited.
-nstrumen dari -stisna juga dapat digunakan untuk pembiayaan proyek di baris yang
sama. ;ika klien ingin menggunakannya, berkata, merupakan tanaman pendingin udara di
pabrik, dan tanaman perlu diproduksi, pemodal dapat melakukan untuk membangun pabrik
menggunakan kontrak -stisna sesuai dengan prosedur tersebut di atas. emikian pula, kontrak
-stisna dapat digunakan untuk membangun jembatan atau jalan bebas hambatan.
Modern 0uy, ƒperate and Trans#er 0ƒT kesepakatan juga dapat di#ormalkan atas
dasar -stisna. ;ika pemerintah ingin membangun jalan tol, mungkin masuk ke dalam suatu
kontrak -stisna pada pembangun. alam hal ini, kesepakatan untuk pembangun mungkin ada
hak untuk mengoperasikan jalan tol dan mengumpulkan tol untuk jangka waktu tertentu.
-lustrasi struktur diterapkan untuk membiayai proyek berbasis satelit telekomunikasi
diberikan pada +ambar †.4. Struktur ini menggabungkan kedua istisna dan -jarah pada mode
keuangan Syariah.
+ambar†.4 !embiayaan proyek berbasis satelit telekomunikasi -stisna atau -jarah wa i9tina
(
Per1'ahaan 2r4yek
0erdasarkan kontrak untuk
perusahaan kerja yang
bertindak sebagai kontraktor untuk membangun aset proyek
ADIB 5Berindak
Se+a0ai A0en Un1k
Bank Syariah6
Mu9awala )ontrak untuk
pekerjaan dan -jarah
Mawsu#ah /i Al Thimmaperjanjian sewa ke
depan. !erjanjian
Mu9awala mengatur
#asilitas -stisna '
!artisipasi 0ank
Syariah
5
4
%
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
9/14
,&%& *a(a DSN !en0enai I'i'na’
)etentuan hukum dalam /ATWA SN MU- No. &6ˆSN$MU-ˆ-‰ˆ%&&& Tentang ;UA2
0*2- -ST-S1NA= ini adalah sebagai berikut >!ertama > )etentuan tentang !embayaran>
'. Alat bayar harus diketahui jumlah dan bentuknya, baik berupa uang, barang, atau
man#aat.%. !embayaran dilakukan sesuai dengan kesepakatan.4. !embayaran tidak boleh dalam bentuk pembebasan hutang
)edua > )etentuan tentang 0arang>
'. 1arus jelas ciri$cirinya dan dapat diakui sebagai hutang.%. 1arus dapat dijelaskan spesi#ikasinya.4. !enyerahannya dilakukan kemudian.5. Waktu dan tempat penyerahan barang harus ditetapkan berdasarkan kesepakatan.(. !embeli mustashni3 tidak boleh menjual barang sebelum menerimanya.6. Tidak boleh menukar barang, kecuali dengan barang sejenis sesuai kesepakatan.7. alam hal terdapat cacat atau barang tidak sesuai dengan kesepakatan, pemesan
memiliki hak khiyar hak memilih untuk melanjutkan atau membatalkan akad.
)etiga > )etentuan 2ain>
'. alam hal pesanan sudah dikerjakan sesuai dengan kesepakatan, hukumnya mengikat.%. Semua ketentuan dalam jual beli salam yang tidak disebutkan di atas berlaku pula
pada jual beli istishna3.4. ;ika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika terjadi perselisihan di
antara kedua belah pihak, maka penyelesaiannya dilakukan melalui 0adan Arbitrasi
Syari3ah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.
,&/& I'17i'1 yan0 Terkai dala! I'i'na’ dala! Per+ankan Syariah
Terlepas dari risiko kredit dari nasabah bank, di -stisna, bank akan melakukan resiko
kinerja. Semenjak nasabah bank memiliki jalan lain atau hubungan kontrak dengan produsen
6
!enyewaan aset ke
perusahaan proyek
berdasarkan
perjanjian sewa
guna usaha% Tahap pembayaran pada bagian yang rele‡an
)ata kunci(
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
10/14
aktual atau kontraktor, bank selalu bertanggung jawab atas kegagalan. isiko ini,
bagaimanapun, dapat dikurangi dengan mengambil jaminan kinerja dari produsen atau
kontraktor.
Selanjutnya, kontrak untuk memproduksi atau kontrak didasarkan pada cetak biru yangsama dan spesi#ikasi yang disediakan oleh nasabah. Šang terakhir ini juga dapat memberikan
in#ormasi mengenai sumber terbaik pasokan atau kontraktor yang handal. 0ank tidak
memiliki insenti# untuk memilih kontraktor atau produsen lain dari yang direkomendasikan
oleh nasabah.
0anyak sarjana memperbolehkan bank, setelah penyerahan barang, akan menjadi
jaminan untuk produsen atau kontraktor. Maka nasabah dapat memiliki sumber daya
langsung kepada mereka sedangkan bank menanggung risiko hanya jika mereka gagal untuk
menghargai komitmen mereka untuk nasabah.
Tiga isu penting lainnya yang berkaitan dengan -stisna >
• )eterlambatan !engiriman;ika ada keterlambatan pengiriman, satu$satunya hukuman yang dii:inkan di bawah
syariah adalah kompensasi dengan mengacu pada jumlah tertentu untuk setiap hari
keterlambatan. -ni harus tanpa mengurangi klaim atas kerugian yang timbul dari
kerugian lain jika, misalnya, keterlambatan melampaui tanggal yang seharusnya dan
kontrak kemudian benar$benar dihentikan.
• AsuransiSelama periode ketika aset tersebut sedang diproduksi atau dibangun, bisa dibilang
pembeli tidak tertarik pada apakah atau tidak aset di bawah produksi atau konstruksi
ini diasuransikan. ;ika aset tersebut hancur selama pembuatan atau konstruksi maka penjual harus mengambil langkah$langkah seperti itu, dengan tanggal pengiriman, ia
memiliki aset lain yang memenuhi spesi#ikasi pembeli.!osisi tersebut mungkin berbeda, namun, jika pembeli membayar angsuran selama
periode pembuatan atau konstruksi atau jika aset tersebut mengalami kehancuran atau
kerusakan berarti bahwa tidak ada perubahan dari aset baru yang siap pada tanggal
pengiriman. ;ika bangunan hancur atau rusak berat ketika sedang konstruksi, ini akan
hampir pasti berarti bahwa membangun kembali tidak akan siap pada tanggal
pengiriman kontrak.
7
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
11/14
• )ejadian Wanprestasi1al ini diperbolehkan di bawah syariah untuk menyediakan itu, jika berbagai
peristiwa terjadi, satu pihak dapat mengakhiri istisna tersebut. !eristiwa tersebut, dan
pemulihan dan hak$hak yang memicu mereka, harus disusun dalam konteks sehingga
-stisna adalah akad penjualan. engan demikian, peristiwa tersebut dapat dipecah
menjadi peristiwa yang terjadi sebelum pengiriman dan yang terjadi setelah
pengiriman. Selanjutnya, peristiwa ini dapat, pada gilirannya, akan dipecah menjadi
apakah mereka mempengaruhi penjual atau apakah mereka mempengaruhi pembeli.
-stisna dalam melakukan transaksi jual beli terjadi sebelum barang diproduksi atau
dibangun. 1arga dan spesi#ikasi barang harus sudah disepakati ketika kontrak dan tidak
berubah setelahnya. Setelah penjual dan pembeli menyepakati kontrak istisna, penjual telah
mengeluarkan tenaga dan pikiran untuk mendesain, mengalkulasi, komposisi dan kebutuhan
bahan baku, mencari pemasok dan seterusnya. Sedangkan jual belinya terjadi ketika serah
terima barang dan pembayaran dari pembeli. !embayaran harga dapat dilakukan pada saat
barang diterima dari penjual atau pembayaran dapat dilakukan secara cicil dan dapat
diteruskan meskipun melewati waktu serah terima barang. !embiayaan yang dilakukan pada
akad istisna dapat menimbulkan beberapa titik risiko pembiayaan bagi bank -slam, seperti
kegagalan kontraktor menyerahkan rumah pada waktu yang dijanjikan, tidak sepenuhnya
spesi#ikasi rumah atau gagal bayarnya debitur selama masa kontrak. Adapun #aktor penentu
risiko gagal bayar pada akad istishna adalah sebagai berikut >
'. 0ank bukan pemilik material yang digunakan de‡eloper produsen dan subkontraktor
untuk memproduksi aset dalam kasus istishna paralel, sehingga bank tidak memiliki
hak klaim atas aset jika terjadi kasus wanprestasi. …ara mitigasi risikonya adalah bank
perlu mengikat produsen atau subkontaktor untuk memaksanya memenuhi kontrak.%. isiko pengiriman yang terjadi akibat bank tidak mampu menyelesaikan produksi
barang sesuai jadwal akibat keterlambatan pengiriman barang dari subkontraktor.
…ara mitigasi risikonya adalah bank perlu melakukan pengawasan ketat agar tidak
terjadi wanprestasi atau keterlambatan pengiriman barang dari subkontraktor.4. 0ank mengalami risiko kualitas atas pengiriman barang in#erior oleh subkontraktor.
…ara mitigasinya adalah bank dapat meminta jaminan kualitas dari subktraktor.
†
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
12/14
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
13/14
Akad istishna yang digunakan dalam bank syariah adalah istishna parallel, aplikasinya
dipergunakan pada pembiayaan manu#aktur dan konstruksi yang pembayarannya dapat
dilakukan dalam waktu yang relati# lama. Sehingga pembayaran dapat dilakukan sekaligus
atau bertahap.
'&
8/18/2019 makalah istisna dalam model keuangan islam
14/14
DA*TAR PUSTAKA
)ettel, 0rian. %&&†. 'ntrodu!tion to 'slami! (anking ) *inan!e. United )ingdom
Sya#i3i Antonio, Muhammad. %&&'. (ank Syariah, Dari +eori ke %raktek . ;akarta> +ema-nsani
Mubarok, ;aih. %&&5. %erkembangan *atwa konomi Syariah di 'ndonesia. 0andung >
!ustaka 0ani ?uraisy.
iii