of 21 /21
LAMPIRAN

LAMPIRAN - eprints.ums.ac.ideprints.ums.ac.id/41073/25/LAMPIRAN 1.pdf · Penjelasan mengenai audit internal perusahaan. 10 Manajemen 1. Penjelasan mengenai risiko-risiko yang dihadapi

  • Author
    vokhanh

  • View
    219

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of LAMPIRAN - eprints.ums.ac.ideprints.ums.ac.id/41073/25/LAMPIRAN 1.pdf · Penjelasan mengenai audit...

LAMPIRAN

Lampiran 1

Daftar Item Cek ListGCG

No Klasifikasi Item Pengungkapan

1 Pemegang

Saham 1. Uraian mengenai hak pemegang saham.

2. Pernyataan mengenai jaminan perlindungan hak atas

pemegang saham perlakuan yang sama terhadap hak

pemegang saham.

3. Tanggal pelaksanaan RUPS.

4. Hasil RUPS.

2 Dewan

Komisaris 1. Nama-nama anggota Dewan Komisaris.

2. Status setiap anggota (komisaris independen atau

komisaris bukan independen).

3. Latar belakang pendidikan dan karier Dewan Komisaris.

4. Uraian mengenai tugas dan tanggung jawab Dewan

Komisaris.

5. Kebijakan dan jumlah remunerasi anggota Dewan

Komisaris.

6. Mekanisme dan kriteria penilaian sendiri tentang kinerja

masing-masing anggota Dewan Komisaris.

7. Jumlah rapat yang dihadiri.

8. Jumlah kehadiran setiap anggota Dewan Komisaris dalam

rapat.

9. Mekanisme pengambilan keputusan.

10.Program pelatihan Dewan Komisaris.

3 Direksi 1. Nama-nama anggota Direksi dengan jabatan dan fungsinya

masing-masing.

2. Uraian mengenai tugas dan tanggung jawab Direksi.

3. Latar belakang pendidikan dan karier anggota Direksi.

4. Ruang lingkup pekerjaan dan tanggung jawab masing-

masing anggota Direksi.

5. Mekanisme pengambilan keputusan.

6. Mekanisme pendelegasian wewenang.

7. Kebijakan dan jumlah remunerasi anggota Direksi.

8. Jumlah rapat yang dilakukan oleh Direksi.

9. Jumlah kehadiran setiap anggota Direksi dalam rapat.

10.Mekanisme dan kriteria penilaian terhadap kinerja

anggota Direksi.

11.Program pelatihan dalam rangka meningkatkan

kompetensi Direksi.

4 Komite Audit 1. Nama dan jabatan anggota Komite Audit.

2. Riwayat hidup singkat setiap anggota Komite Audit.

3. Uraian tugas dan tanggung jawab Komite Audit.

4. Jumlah kehadiran setiap anggota dalam rapat.

5. Jumlah pertemuan yang dilakukan oleh Komite Audit.

6. Laporan singkat pelaksanaan kegiatan Komite Audit.

7. Independensi anggota Komite Audit.

8. Keberadaan piagam Komite Audit.

5 Komite

Nominasi dan

Remunerasi

1. Nama dan jabatan Komite Nominasi dan Remunerasi.

2. Riwayat hidup singkat anggota Komite Nominasi dan

Remunerasi.

3. Uraian tugas dan tanggung jawab Komite Nominasi dan

Remunerasi.

4. Jumlah pertemuan yang dilakukan Komite Nominasi dan

Remunerasi.

5. Jumlah kehadiran rapat anggota Komite Nominasi dan

Remunerasi.

6. Laporan singkat pelaksanaan kegiatan Komite Nominasi

dan Remunerasi.

7. Independensi anggota Komite Nominasi dan Remunerasi.

6 Komite

Manajemen

Risiko

1. Nama dan jabatan anggota Komite Manajemen Risiko.

2. Riwayat hidup singkat setiap anggota Komite Manajemen

Risiko.

3. Uraian tugas dan tanggung jawab Komite Manajemen

Risiko.

4. Jumlah pertemuan yang dilakukan oleh Komite

Manajemen Risiko.

5. Jumlah kehadiran dalam setiap rapat.

6. Laporan singkat pelaksanaan kegiatan Komite Manajemen

Risiko.

7. Independensi anggota Komite Manajemen Risiko.

7 Komite-komite

lain yang

Dimiliki oleh

Perusahaan

1. Nama dan jabatan anggota komite.

2. Riwayat hidup singkat setiap anggota komite.

3. Uraian tugas dan tanggung jawab komite.

4. Jumlah pertemuan yang dilakukan oleh komite.

5. Jumlah kehadiran setiap anggota dalam rapat.

6. Laporan singkat pelaksanaan kegiatan komite.

7. Independensi anggota komite.

8 Sekretaris

Perusahaan 1. Nama Sekretaris Perusahaan.

2. Riwayat singkat Sekretaris Perusahaan.

3. Uraian mengenai tugas dan tanggung jawab Sekretaris

Perusahaan.

9 Pelaksanaan

Pengawasan dan

Pengendalian

Internal

1. Informasi tentang keberadaan SPI (Satuan Pengawas

Internal).

2. Jumlah anggota SPI.

3. Jabatan masing-masing anggota SPI.

4. Uraian mengenai tugas dan tanggung jawab SPI.

5. Uraian mengenai aktivitas SPI selama setahun.

6. Penjelasan mengenai audit internal perusahaan.

10 Manajemen 1. Penjelasan mengenai risiko-risiko yang dihadapi oleh

Risiko

Perusahaan

perusahaan.

2. Upaya untuk mengelola risiko-risiko tersebut.

11 Perkara penting

yang sedang

dihadapi oleh

perusahaan,

anggota direksi

dan anggota

dewan komisaris.

1. Pokok perkara/gugatan.

2. Posisi kasus.

3. Status penyelesaian perkara/gugatan.

4. Pengaruhnya terhadap kondisi keuangan perusahaan.

12 Akses informasi

dan data

perusahaan

1. Uraian mengenai tersedianya akses informasi dan data

perusahaan kepada publik, misal: melalui website, media

massa, mailinglist, buletin dan sebagainya.

2. Daftar penyebaran informasi ke publik.

13 Etika Perusahaan 1. Keberadaan pedoman perilaku (codeofconduct).

2. Isi codeofconduct.

3. Penyebaran codeofconduct kepada karyawan dan upaya

penegakannya.

4. Pernyataan mengenai budaya perusahaan yang dimiliki

perusahaan.

14 Tanggung Jawab

Sosial Karyawan

1. Uraian mengenai pengakuan hak-hak karyawan.

2. Uraian mengenai persamaan kesempatan kepada seluruh

karyawan.

3. Uraian mengenai jaminan terciptanya lingkungan kerja

yang kondusif.

4. Komitmen perusahaan terhadap kesehatan dan

keselamatan kerja.

5. Manajemen keselamatan kerja.

Keberadaan peraturan keselamatan kerja.

Konsumen

6. Deskripsi mengenai komitmen perusahaan terhadap

perlindungan konsumen.

Masyarakat:

7. Program kemitraan yang dilakukan oleh perusahaan

(program kemitraan dan pembinaan usaha kecil).

8. Biaya yang dikeluarkan dalam program kemitraan.

Program Bina Lingkung meliputi:

9. Bantuan korban bencana alam atau bantuan sosial lainnya.

10. Bantuan pendidikan (beasiswa) dan pelatihan.

11. Pengembangan sarana umum.

12. Biaya yang dikeluarkan.

Dialog dengan masyarakat.

Lingkungan:

13. Komitmen perusahaan terhadap pelestarian lingkungan.

14. Program pelestarian lingkungan yang dilakukan

perusahaan.

15 Pernyataan

Penerapan GCG 1. Keberadaan prinsip-prinsip GCG.

2. Keberadaan pedoman pelaksanaan GCG dalam

perusahaan.

3. Kepatuhan terhadap pedoman GCG.

4. KeberadaamBoard Manual.

5. Struktur tata kelola perusahaan.

6. Hasil penerapan GCG selama setahun.

7. Audit GCG (jasa atestasi) oleh eksternal auditor.

16 Informasi

penting lainnya

yang berkaitan

dengan

penerapan GCG

1. Visi perusahaan.

2. Misi perusahaan.

3. Nilai-nilai perusahaan.

4. Kepemilikan saham oleh anggota Dewan Komisaris dan

Direksi beserta anggota keluarganya dalam perusahaan dan

perusahaan lainnya.

5. Uraian mengenai kepatuhan terhadap peraturan dan

perundangan pasar modal.

6. Uraian mengenai transaksi dengan pihak yang memiliki

benturan kepentingan.

7. Uraian mengenai etika bisnis dalam perusahaan.

Lampiran 2

Daftar Perusahaan Yang Menjadi Sampel

No. Nama Perusahaan Kode

1 Adhi Karya (Persero), Tbk. ADHI 2 Perusahaan Listrik Negara (Persero) PLN 3 Mayora Indah, Tbk. MYOR 4 Tiga Pilar Sejahtera Food, Tbk. AISA 5 Summarecon Agung, Tbk. SMRA 6 Matahari Putra Prima, Tbk. MPPA 7 Mitra Adiperkasa, Tbk. MAPI 8 Indosat Tbk. ISAT 9 PT Bakrieland Development Tbk ELTY 10 PT. Kalimantan Timur PKT

11 PT Salim Ivomas Pratama Tbk SIMP

Lampiran 3

Daftar Sukuk Yang Di Jadikan Sampel Tahun 2011-2014

No. Nama

Perusahaan Jenis Sukuk Berdasarkan Perusahaan Penerbit

1 ADHI Sukuk Mudharabah Berkelanjutan I Adhi Tahap I Tahun 2012

2 PLN Sukuk Ijarah PLN V Tahun 2010 Seri A

3 MYOR Sukuk Mudharabah II Mayora Indah Tahun 2012

4 AISA Sukuk Ijarah Tiga Pilar Sejahtera Food 2013

5 SMRA Sukuk Ijarah Berkelanjutan Sumerco Agung Tahun 2013

6 MPPA Sukuk Ijarah II Matahari Seri B Tahun 2009

7 MAPI Sukuk Ijarah Mitra Adiperkas Seri B 2009

8 ISAT Sukuk Ijarah Indosat IV Tahun 2009 (Sukuk Ijarah IV) Seri B

9 ELTY Sukuk Ijarah I Bakrieland Development 2009 Seri B

10 PKT Sukuk Ijarah PKT I Tahun 2009

11 SIMP Sukuk Ijarah Salim Ivomas Pratama I Tahun 2009

Lampiran 4

Daftar Perolehan Rating Sukuk Periode 2011-2014

No. Kode

Perusahaan

Rating Konversi

2011 2012 2013 2014 2011 2012 2013 2014

1 ADHI - A(sy) A(sy) A(sy) - 2 2 2

2 PLN AA+(sy) AA+(sy) AAA(sy) AAA(sy) 3 3 4 4

3 MYOR - AA-(sy) AA-(sy) AA-(sy) - 3 3 3

4 AISA - - A-(sy) A-(sy) - - 2 2

5 SMRA - - A+(sy) A+(sy) - - 2 2

6 MPPA A+(sy) A+(sy) A+(sy) - 2 2 2 -

7 MAPI A+(sy) AA-(sy) AA-(sy) - 2 3 3 -

8 ISAT AA+(sy) AA+(sy) AA+(sy) AA+(sy) 3 3 3 3

9 ELTY BBB+(sy) - - - 1 - - -

10 PKT AA(sy) AA(sy) AA(sy) - 3 3 3 -

11 SIMP AA(sy) AA(sy) - - 3 3 - -

Lampiran 5

Daftar Variabel Secara Keseluruhan

Tahun 2011

Kode

Perusahaan Rating GCG Leverage Likuiditas F_S Maturity Secure R_A

ELTY 1 0,91 0,38 1,34 30,51 1 1 0

MPPA 2 0,73 0,45 1,22 16,15 1 0 0

ISAT 3 0,94 0,64 0,55 17,77 0 0 1

MAPI 2 0,47 0,59 1,04 22,21 1 0 1

PKT 3 0,74 0,42 2,34 30,00 1 0 0

PLN 3 0,81 0,64 0,93 19,87 1 1 1

SIMP 3 0,40 0,41 1,69 17,05 1 1 1

Tahun 2012

Kode

Perusahaan Rating GCG Leverage Likuiditas F_S Maturity Secure R_A

MPPA 2 0,78 0,65 1,87 15,92 1 0 0

ISAT 3 0,92 0,64 0,75 17,83 0 0 1

MAPI 3 0,47 0,53 1,22 22,51 1 0 1

PKT 3 0,81 0,40 2,54 30,13 1 0 0

PLN 3 0,76 0,72 0,92 20,11 1 1 1

SIMP 3 0,40 0,39 1,48 17,10 1 1 1

ADHI 2 0,90 0,85 1,24 29,69 1 1 0

MYOR 3 0,63 0,63 2,76 29,75 1 1 0

Tahun 2013

Kode

Perusahaan Rating GCG Leverage Likuiditas F_S Maturity Secure R_A

SMRA 2 0,41 0,79 1,28 23,34 1 1 1

MPPA 2 0,78 0,66 1,37 15,70 1 0 0

ISAT 3 0,93 0,69 0,53 17,81 0 0 1

MAPI 3 0,47 0,50 1,12 22,78 1 0 1

PKT 3 0,85 0,42 1,41 30,53 1 0 0

PLN 4 0,75 0,78 0,96 20,21 1 1 1

AISA 2 0,76 0,53 1,75 15,43 1 1 1

ADHI 2 0,80 0,84 1,39 29,91 1 1 0

MYOR 3 0,63 0,59 2,44 29,90 1 1 0

Tahun 2014

Kode

Perusahaan Rating GCG Leverage Likuiditas F_S Maturity Secure R_A

SMRA 2 0,41 0,80 1,37 23,46 1 1 1

ISAT 3 0,93 0,70 0,41 17,79 0 0 1

PLN 4 0,75 0,73 0,98 20,22 1 1 1

AISA 2 0,62 0,49 2,66 15,81 1 1 1

ADHI 2 0,82 0,83 1,34 29,98 1 1 0

MYOR 3 0,63 0,60 2,09 29,96 1 1 0

Lampiran 6

Daftar Variabel yang Diolah Menggunakan SPSS 20

Rating GCG Leverage Likuiditas F_S Maturity Secure R_A

1 0,91 0,38 1,34 30,51 1 1 0

2 0,73 0,45 1,22 16,15 1 0 0

3 0,94 0,64 0,55 17,77 0 0 1

2 0,47 0,59 1,04 22,21 1 0 1

3 0,74 0,42 2,34 30,00 1 0 0

3 0,81 0,64 0,93 19,87 1 1 1

3 0,40 0,41 1,69 17,05 1 1 1

2 0,78 0,65 1,87 15,92 1 0 0

3 0,92 0,64 0,75 17,83 0 0 1

3 0,47 0,53 1,22 22,51 1 0 1

3 0,81 0,40 2,54 30,13 1 0 0

3 0,76 0,72 0,92 20,11 1 1 1

3 0,40 0,39 1,48 17,10 1 1 1

2 0,90 0,85 1,24 29,69 1 1 0

3 0,63 0,63 2,76 29,75 1 1 0

2 0,41 0,79 1,28 23,34 1 1 1

2 0,78 0,66 1,37 15,70 1 0 0

3 0,93 0,69 0,53 17,81 0 0 1

3 0,47 0,50 1,12 22,78 1 0 1

3 0,85 0,42 1,41 30,53 1 0 0

4 0,75 0,78 0,96 20,21 1 1 1

2 0,76 0,53 1,75 15,43 1 1 1

2 0,80 0,84 1,39 29,91 1 1 0

3 0,63 0,59 2,44 29,90 1 1 0

2 0,41 0,80 1,37 23,46 1 1 1

3 0,93 0,70 0,41 17,79 0 0 1

4 0,75 0,73 0,98 20,22 1 1 1

2 0,62 0,49 2,66 15,81 1 1 1

2 0,82 0,83 1,34 29,98 1 1 0

3 0,63 0,60 2,09 29,96 1 1 0

Lampiran 7

Hasil

Perhitungan Jumlah Variabel Dummy

CaseProcessingSummary

N Marginal

Percentage

Rating

BBB-, BBB, BBB+ 1 3.3%

A-, A, A+ 11 36.7%

AA-, AA, AA+ 16 53.3%

AAA 2 6.7%

Maturit

y

>5 Tahun 4 13.3%

1-5 Tahun 26 86.7%

Secure Tidak Ada Jaminan 13 43.3%

Ada Jaminan 17 56.7%

R_A

Non Big 4 &

Afiliasi 13 43.3%

Auditor Big 4 &

Afiliasi 17 56.7%

Valid 30 100.0%

Missing 0

Total 30

Lampiran 8

Hasil Uji Model FittingInformation

Model FittingInformation

Model -2 Log

Likelihood

Chi-Square df Sig.

Intercept

Only 59.823

Final 52.840 6.983 7 .431

Link function: Logit.

Lampiran 9

Hasil Uji Goodness-of-Fit

Goodness-of-Fit

Chi-Square df Sig.

Pearson 119.167 80 .003

Deviance 52.840 80 .992

Link function: Logit.

Lampiran 10

Hasil Uji Pseudo R-Square

Pseudo R-Square

Cox andSnell .208

Nagelkerke .240

McFadden .117

Link function: Logit.

Lampiran 11

Parameter Estimates

Hasil Uji Parameter Estimates

Lampiran 12

Hasil Uji TestofParallelLinesa

Estimate Std.

Error

Wald df Sig. 95% Confidence Interval

LowerBound UpperBound

Thres

hold

[Rating = 1] -.428 4.426 .009 1 .923 -9.103 8.246

[Rating = 2] 3.087 4.443 .483 1 .487 -5.622 11.796

[Rating = 3] 6.550 4.568 2.056 1 .152 -2.404 15.504

Locat

ion

GCG 2.435 3.376 .520 1 .471 -4.181 9.052

Leverage -1.925 3.219 .358 1 .550 -8.234 4.383

Likuiditas .580 .973 .355 1 .551 -1.327 2.487

F_S .138 .099 1.954 1 .162 -.055 .331

[Maturity=0] .645 1.859 .120 1 .729 -2.999 4.289

[Maturity=1] 0a . . 0 . . .

[Secure=0] .415 1.063 .152 1 .697 -1.669 2.499

[Secure=1] 0a . . 0 . . .

[R_A=0] -2.815 1.608 3.064 1 .080 -5.966 .337

[R_A=1] 0a . . 0 . . .

Link function: Logit.

a. This parameter is set to zero becauseitisredundant.

Lampiran 13

TestofParallelLinesa

Model -2 Log

Likelihood

Chi-Square df Sig.

NullHypothesis 52.840

General 32.622b 20.218

c 14 .123

The nullhypothesisstatesthatthelocationparameters

(slopecoefficients) are thesameacrossresponsecategories.

a. Link function: Logit.

b. The log-

likelihoodvaluecannotbefurtherincreasedaftermaximumnumberof

step-halving.

c. The Chi-Squarestatisticiscomputedbasedonthe log-

likelihoodvalueofthelastiterationofthegeneral model.

Validityofthetestisuncertain.

DescriptiveStatistics

N Minimum Maximum Mean

Rating 30 1 4 2.63

GCG 30 .40 .94 .7070

Leverage 30 .38 .85 .6097

Likuiditas 30 .41 2.76 1.4330

F_S 30 15.43 30.53 22.6477

Maturity 30 0 1 .87

Secure 30 0 1 .57

R_A 30 0 1 .57

Valid N

(listwise) 30