Katalog konferencji i szkoleń podatki / rachunkowość / finanse · 2019. 9. 6. · Podatek u źródła Wykorzystanie ulgi Badawczo-Rozwojowej oraz Innovation Box w praktyce VAT

poda

tki /

rach

unko

woś

ć / fi

nans

e Katalog konferencjii szkoleń

wrzesień – październik 2019

www.akademiamddp.pl

Szkolenia zamknięte cechuje m.in.:• wybór tematyki zajęć z jakiej Klient pragnie zorganizować szkolenie;• program szkolenia dostosowany jest do wymogów kontrahenta, opracowywany na podstawie zebranych informacji według jego

potrzeb i preferencji;• miejsce szkolenia wskazane jest przez Klienta;• termin zajęć ustalany jest wspólnie z Klientem, tak aby wybrana data nie kolidowała z jego bieżącymi obowiązkami;• grupa pracowników uczestnicząca w szkoleniu zamkniętym otrzymuje od wykładowcy rozwiązania konkretnych problemów działal-

ności jednostki;• materiały szkoleniowe oraz sposób prowadzenia zajęć dostosowane zostają do specyfiki i wymagań Klienta (praktyczne przykłady

pochodzą często z jego działalności);• wykładowcy szkoleń wewnętrznych to najlepsi specjaliści w swoich dziedzinach, praktycy, którzy uczestniczą w zmianach polityki

rachunkowo-podatkowej, są autorami licznych publikacji, a ich wiedza poparta jest wieloletnim doświadczeniem zawodowym;• warunki organizacyjne każdego projektu ustalane są indywidualnie pomiędzy Stronami.

Serdecznie zapraszam do współpracy.

Krzysztof KadlecPartner

tel. (22) 208 28 48, fax (22) 208 28 30kom. 502 279 756

[email protected]

Akademia MDDP, wychodząc naprzeciw Państwa potrzebom, proponuje zorganizowanie szkolenia zamkniętego (szkolenia in-company). Szkolenia te cieszą się dużym zainteresowaniem ze względu na ogromną personalizację we wszystkich aspektach.

Każde szkolenie wewnętrzne realizujemy poprzez indywidualne podejście oraz dostosowanie programu do specyfiki firmy – tak aby wiedza, którą otrzymają uczestnicy zajęć nie pozostawała tylko jako ślad w materiałach szkoleniowych, ale mogła zostać wykorzystana w praktyce.

Przygotowując każde zlecenie dokonujemy szczegółowej analizy i określamy cele, jakie Klient chce osiągnąć, żeby wybrać skuteczne metody pozwalające je zrealizować.

Szkolenia zamknięte

Sędzia NSA, Tomasz Michalik, Aneta Lech Pożarowska, Dawid Milczarek, Radosław Żuk, Marcin Pacyna, Jarosław F.Mika

Radosław Żuk, Małgorzata Breda, Dawid Milczarek, Marcin Pacyna, Mateusz Cedro, Anna Karczewska, Marcin Borkowski, Paweł Wójciak, Wojciech Gandurski, Iwona Biernat-Baran, Michał Krawczyk

Małgorzata Breda, Mateusz Cedro

Marcin Borkowski, Małgorzata Breda

Barbara Filemonowicz, Radosław Żuk

Waldemar Knap

Paweł Szymański, Anna Karczewska

Patryk Prus

Marcin Borkowski, Mateusz Cedro

Radosław Żuk, Małgorzata Breda, Dawid Milczarek, Marcin Borkowski, Iwona Biernat-Baran

dr Paweł Selera

Dawid Milczarek, Marcin Borkowski, Małgorzata Breda, Iwona Biernat-Baran

Dawid Milczarek, Radosław Żuk, Marcin Pacyna, Małgorzata Breda, Marcin Borkowski, Iwona Biernat-Baran

Mateusz Cedro, Krzysztof Senderowicz

Anna Karczewska, Mateusz Cedro, Paweł Wójciak

Mateusz Cedro, Anna Karczewska, Wojciech Gandurski, Waldemar Knap

Mateusz Cedro, Sebastian Twardoch, Wioleta Biel

dr Roman Seredyński, Radosław Żuk, Monika Drab-Grotowska

dr Jarosław F.Mika, Paweł Rosiński, Paula Arciszewska, Beata Rawa

prof. dr hab. Tomasz Wnuk-Pel

prof. nadzw. dr hab. Bartłomiej Nita

dr Roman Seredyński, Michał Kołosowski, Piotr Woźniak, Arkadiusz Lenarcik, Magdalena Maksymiuk, Radosław Żuk, Mateusz Cedro, Sebastian Twardoch, Wojciech Gandurski

Magdalena Maksymiuk

Artur Raciński

Artur Raciński

Aleksandra Bernaś

dr Przemysław Kabalski, dr Maciej Frendzel, Marcin Grzywacz

Paweł Sałdyka

dr Maciej Frendzel

Gabriela Suski-Borek, Beata Bartoś, Marcin Grzywacz

Witold Bojanowski

Witold Bojanowski

Beata Bartoś

XXII OGÓLNOPOLSKA KONFERENCJA PODATKOWAPodatki 2019/2020 - istotne zmiany w VAT, CIT i PIT

Podatki VAT i CIT w 2019 roku – po nowelizacji ustaw podatkowych

Płatności w świetle zmian VAT i CIT – kompleksowa analiza mechanizmu split payment

Najczęściej popełniane nieprawidłowości w rozliczeniach podatku VAT

Raportowanie schematów podatkowych MDR dla praktyków

Zbadaj swoje podatki (CIT, PIT, MDR) - szkolenie z narzędziami podatkowymi

Podatek u źródła

Wykorzystanie ulgi Badawczo-Rozwojowej oraz Innovation Box w praktyce

VAT od podstaw z uwzględnieniem nowelizacji przepisów ustawy

Akademia VAT – po kompleksowej nowelizacji

Kasy fiskalne w 2019 roku

Faktura VAT w świetle nowelizacji ustawy oraz najnowszego orzecznictwa

VAT w obrocie międzynarodowym – konsekwencje zmian w przepisach

Zasady rozliczeń z pracownikami z tytułu podróży służbowej oraz samochód w firmie – aspekty podatkowe

Akademia CIT – przepisy po nowelizacji ustaw

CIT od podstaw po nowelizacji ustawy 2019 r.

Podatek od nieruchomości w 2019 roku – aktualne orzecznictwo

Fuzje, połączenia, podziały, przekształcenia i inne działania restrukturyzacyjne

Ceny transferowe w 2019 roku

Rozliczanie kosztów w firmie produkcyjnej

Zarządzanie finansowe przedsiębiorstwem

AKCJA BILANSRachunkowe i podatkowe zamknięcie roku oraz sporządzenie sprawozdania finansowego za 2019 r.

E-Sprawozdania Finansowe wg MSSF od 01.01.2010 - raporty XBRL

Konsolidacja sprawozdań finansowych dla praktyków

Konsolidacja sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF

Różnice kursowe aspekty rachunkowe i podatkowe

Międzynarodowe Standardy Rachunkowości MSR/MSSF

Rachunek przepływów pieniężnych z uwzględnieniem KSR 1 i MSR 7

Leasing, najem, dzierżawa – nowe wymagania sprawozdawczości finansowej wg MSSF 16

Akademia specjalisty ds. środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Środki trwałe w budowie – ujmowanie i rozliczanie nakładów inwestycyjnych

Środki trwałe dla służb technicznych i niefinansowych

Księgowość i kontrola dotacji unijnych

Podatek odroczony w firmie – podstawy funkcjonowania oraz praktyczne zasady implementacji

WARSZTATY EXCEL

WARSZTATY 3-DNIOWE

Wykaz szkoleń i konferencji – Akademia MDDP

4-6

7-10

10-11

12-13

14

15

16-17

17

18-21

21-24

25

26-27

28-29

30-31

32-34

35-38

38-39

40-41

42-43

43-44

45-46

47-49

50

51

52

52-53

54-55

56

57

58-59

60

61

62

63

PODATKI

RACHUNKOWOŚĆ

KURS 4-DNIOWY

KURS 4-DNIOWY

KURS 6-DNIOWY

FINANSE

4

XXII OGÓLNOPOLSKA KONFERENCJA PODATKOWA

Podatki 2019/2020 - istotne zmiany w VAT, CIT i PIT

Warszawa, 28 – 30 października 2019 r. - SOP 19518

Sędzia NSA, Tomasz Michalik, Aneta Lech Pożarowska, Dawid Milczarek, Radosław Żuk, Marcin Pacyna, Jarosław F.Mika

Dzień I:Podatek od towarów i usług w 2019 i 2020 roku aktual-ne problemy oraz planowane zmiany.

9:30 – 10:00 – przerwa powitalna

10:00 – 11:30 – Sędzia NSA 1. Najnowsze orzecznictwo w zakresie podatku VAT: a) Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z 2 maja 2019

r. ws. zasad ustalania daty sprzedaży w przypadku usług dokumentowanych protokołami zdawczo-od-biorczymi oraz wcześniejsze orzecznictwo krajowe dotyczące tej problematyki (C-224/18, w sprawie Bu-dimex SA),

b) Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z 15 maja 2019 r. ws kart paliwowych (sygn. C-235/18, w sprawie Vega International),

c) Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z 27 marca 2019 r. ws. leasingu zwrotnego (w sprawie Mydibel, sygn. akt C-201/18),

d) Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z 8 maja 2019 r. ws korekty kwoty zapłaconego podatku VAT dotyczą-cego niezapłaconych wierzytelności uznanych za nie-ściągalne z powodu niewypłacalności dłużnika (sygn. C-127/18, w sprawie A-PACK CZ s.r.o.),

e) Wyrok NSA dot. elektronicznego potwierdzania odbio-ru faktur korygujących,

f) Orzeczenia krajowych sądów administracyjnych od-nośnie konsekwencji przedwczesnego wystawiania faktur,

g) Aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych od-nośnie problematyki ciągłości transakcji w przypadku międzynarodowego obrotu towarowego.

11:30 – 11:45 – przerwa kawowa

11:45 – 13:15 – Tomasz Michalik2. Zmiany w VAT w 2019 r.:a) zmiana zasad rozliczania ulgi na złe długi,b) nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania bo-

nów, voucherów i kart podarunkowych,c) zmiany dotyczące kas rejestrujących,d) zmiana zakresu informacyjnego przy wystawianiu pa-

ragonów.3. Zmiany w VAT od 2020 r.:a) wprowadzenie uproszczeń i zharmonizowania zasad

korzystania z magazynów typu call-off stock w handlu transgranicznym,

b) zharmonizowanie regulacji w zakresie tzw. transakcji łańcuchowych,

c) zmiany w zasadach dokumentowania transakcji WDT

- Uznanie numeru identyfikacji VAT nabywcy oraz złożenia prawidłowej informacji podsumowującej za przesłankę materialną do zastosowania zwolnienia z prawem do odliczenia (stawka 0%) w odniesieniu do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT),

d) zniesienia limitu obrotów, od którego uzależniona jest możliwość dokonywania zwrotu podatku VAT podróż-nym przez samego sprzedawcę w związku z koniecz-nością wykonania wyroku (TSUE) w sprawie C-307/16 Stanisław Pieńkowski (wejście w życie z dniem ogło-szenia).

13:15 – 13:45 – lunch

13:45 – 15:00 – Aneta Lech Pożarowska4. Nowe zasady mechanizmu podzielonej płatności

(split payment):a) system split payment jako system obowiązkowy dla

wybranych transakcji,b) lista transakcji objętych obowiązkowym systemem

split payment,c) wprowadzenie obowiązku posiadania rachunku rozli-

czeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment,

d) sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,

e) wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności,f) likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym,g) nowe zasady wystawiania i oznaczania faktur w związku

z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności,h) nowe sankcje w VAT grożące za niezastosowanie me-

chanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązko-wym mechanizmem split payment,

i) obowiązkowy split payment a koszty uzyskania przy-chodu na gruncie podatku dochodowego,

j) wprowadzenie możliwości opłacania jednym przele-wem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,

k) split payment a transakcje w walucie obcej,l) split payment a transakcje z zagranicznymi kontrahen-

tami,m) wprowadzenie możliwości opłacania z konta VAT in-

nych podatków niż VAT.5. Zmiany dot. wykazu podatników VAT – tzw. biała lista

podatników VAT obowiązująca od 1 września 2019 r.:a) zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,b) konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należ-

ności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachun-ku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nie-ujętego w wykazie.

PROWADZĄCY M.IN.

5


15:15 – 16:30 – Aneta Lech Pożarowska6. Likwidacja deklaracji VAT od 2020 r.:a) co należy rozumieć przez „likwidację” deklaracji VAT?b) zmiana struktury JPK,c) wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji

VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,d) wprowadzenie Centralnego Rejestru Faktur,e) rozszerzenie listy podmiotów zobowiązanych do prze-

syłania wykazu faktur zakupowych.7. Nowa matryca stawek VAT:a) modyfikacja zasad stosowania PKWiU, przejście

z PKWiU 2008 na PKWiU 2015,b) wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako pod-

stawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,c) wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument

ochrony prawnej,d) obniżenie stawki VAT na książki elektroniczne (ebo-

oki) oraz inne zmiany dotyczące stawek VAT.

Dzień II:Podatek VAT i CIT - aktualne problemy oraz planowane zmiany.


9:00 – 11:00 – Dawid Milczarek1. Fakturowanie oraz korekty VAT w 2019 r.:a) faktury, faktury korygujące, noty korygujące,b) zasady korygowania podstawy opodatkowania i po-

datku należnego – korekty bieżące a korekty wstecz-ne, korekty in plus a korekty in minus, zasady potwier-dzania odbioru faktury korygującej,

c) zasady korygowania podatku naliczonego – korekty bieżące a korekty wsteczne, korekty in plus a korekty in minus,

d) korekta „do zera” a anulowanie faktury,e) zasady wystawiania i rozliczania faktur zaliczkowych

oraz faktur końcowych / rozliczeniowych,f) faktury elektroniczne – zasady wystawiania, przesyła-

nia oraz przechowywania.2. Świadczenia nieodpłatne w 2019 r. – wybrane zagad-

nienia:a) świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów i kontra-

hentów (świadczenia związane vs. świadczenia nie-związane z działalnością gospodarczą),

b) świadczenia nieodpłatne dla pracowników i współ-pracowników (programy motywacyjne, świadczenia socjalne, paczki świąteczne),

c) świadczenia nieodpłatne pro publico bono a VAT,d) świadczenia nieodpłatne a kasa fiskalna.


11:15 – 12:30 – Dawid Milczarek3. Prawo do odliczenia VAT w 2019 r. – wybrane zagad-

nienia:a) prawo do odliczenia VAT od zakupu alkoholu, usług

cateringowych i innych wydatków gastronomicznych,b) prawo do odliczenia VAT od zakupu usług noclego-

wych i pakietów konferencyjnych,c) odliczanie VAT od wydatków związanych z pojazdami,d) odliczanie VAT od wydatków związanych ze świad-

czeniami nieodpłatnymi (dla klientów, kontrahentów, pracowników, współpracowników),

e) odliczanie VAT od wydatków w ramach społecznej od-powiedzialności biznesu,

f) terminy odliczania VAT, odliczanie VAT w dwóch kolej-nych okresach rozliczeniowych.

4. Zasady powstawania obowiązku podatkowego w świetle aktualnej praktyki organów podatkowych oraz orzeczeń sądowych w 2019 r.:

a) prawidłowe określenie momentu wykonania usługi – znaczenie protokołów,

b) określenie momentu dostawy towarów (m.in. reguły INCOTERMS),

c) zasady rozliczania zaliczek, przedpłat, zadatków oraz kaucji,

d) usługi oraz dostawy ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego – przykłady usług i dostaw o charakterze ciągłym.

12:30 – 13:00 – lunch

13:00 – 14:15 – Radosław Żuk Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) oraz po-datek dochodowy od osób fizycznych (PIT).5. Najistotniejsze zmiany w CIT w 2019 r. z ujęciem pro-

blematyki przepisów przejściowych:a) mniejsze obowiązki informacyjne w zakresie różnic

kursowych i zaliczek uproszczonych,b) możliwość jednorazowego rozliczenia straty do wyso-

kości 5 mln PLN,c) nowe zasady ulgi na działalność badawczo – rozwojową,d) obniżka stawki CIT – 9 %,e) ,,exit tax” – podatek od przeniesienia biznesu poza

Polskę?f) zmiana systemu poboru WHT – nowe, rewolucyjne za-

sady w podatku u źródła,g) ceny transferowe – zmiany wraz z podsumowaniem

kompleksowości problematyki. Kto zostaje wyłączony z obowiązku dokumentacyjnego?

h) dodatkowe zobowiązanie podatkowe – przesłanki określenia dodatkowego zobowiązania w CIT.

6. Planowane zmiany w CIT i PIT w 2020 r.: a) płatność na zgłoszony rachunek bankowy a ograni-

czenie prawa do rozpoznania KUP, centralny rejestr podatników, inne plany walki z agresywną optymaliza-cją podatkową,

b) skutki w CIT niezastosowania obowiązkowego split paymentu,

c) ulga na złe długi w podatkach dochodowych,d) zmiany w definicji małego podatnika – konsekwencje

praktyczne,e) podniesienie kosztów uzyskania przychodów dla pra-

cowników,f) obniżenie stawki podatku PIT z 18% do 17%,g) likwidacja 18 proc. PIT dla pracowników do 26 roku

życia.


14:30 – 16:00 – Radosław Żuk7. Raportowanie schematów podatkowych (MDR):a) pojęcie schematu podatkowego,b) podmioty zobowiązane do raportowania,c) najczęstsze przykłady praktyczne występowania

schematów podatkowych.

Na zakończenie drugiego dnia konferencji o godzinie 19.00 zapraszamy Państwa na spektakl do Teatru Kwadrat.

Dzień III: Podatek dochodowy od osób prawnych aktualne pro-blemy oraz planowane zmiany.

6

Koszt uczestnictwa w trzech dniach konferencji dla jednej osoby: 2190 zł + 23% VAT

Koszt uczestnictwa w wybranych dwóch dniach konferencji dla jednej osoby: 1690 zł + 23% VAT

Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnegopotwierdzenia podając w tytule przelewu kod szkolenia.

Cena obejmuje: uczestnictwo w konferencji, materiały, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.

Zajęcia odbędą się: Dzień I: 10:00-16:30Dzień II: 9:00-16:00Dzień III: 9:00-15:45

Miejsce zajęć: Budynek Atrium Tower, al. Jana Pawła II 25

Informacje: Norbert Saks, Joanna Domaszewskatel. (22) 208 28 28/85, fax (22) 211 20 [email protected]@akademiamddp.pl


9:00 – 10:30 – Marcin Pacyna1. Nowe zasady rozliczania pojazdów samochodowych

na gruncie CIT:a) termin wejścia w życie przepisów a przepisy przejściowe,b) umowy najmu oraz leasingu zawarte przed 1 stycznia

2019 r. a stosowanie znowelizowanej regulacji,c) ograniczenia w kosztach dotyczące amortyzacji,d) możliwość rozliczania kosztów pojazdów samochodo-

wych w 100%.2. Podatek od nieruchomości komercyjnych:a) zasady opodatkowania,b) stawki i wymiar podatku,c) związek podatku od nieruchomości komercyjnych

a podatek dochodowy,d) ewidencja podatku.


10:45 – 12:00 – Marcin Pacyna3. Nowy model rozliczania podatku u źródła:a) nowa definicja „beneficial owner”,b) obowiązek podatkowy po przekroczeniu wypłat po-

nad 2 mln zł,c) zasady zwrotu podatku u źródła,d) opinia o stosowaniu zwolnienia z płatności podatku,e) problemy praktyczne związane z rozliczaniem podat-

ku u źródła.4. Pojęcie „należytej staranności” na gruncie CIT:a) dokumentowanie należytej staranności,

b) należyta staranność a podmioty działające w grupie kapitałowej,

c) należyta staranność w świetle objaśnień Ministerstwa Finansów.


12:15 – 13:45 – Marcin Pacyna5. Najnowsze orzecznictwo w CIT i PIT mające wpływ na

rozliczanie podatków.

13:45 – 14:15 – lunch

14:15 – 15:45 – Jarosław F.Mika 6. Ceny transferowe:a) nowe limity cen transferowych,b) zwolnienia z obowiązku dokumentowania w przypad-

ku podmiotów powiązanych krajowych,c) nowe terminy sporządzania dokumentacji cen transfe-

rowych,d) rodzaje powiązań wpływające na obowiązek sporzą-

dzenia dokumentacji cen transferowych, e) pojęcie „transakcji” w świetle najnowszego orzecznic-

twa a limity dokumentacyjne,f) wybór metody kalkulacji ceny,g) zasady dokonywania benchmarkingu,h) tryb i zasady uzyskiwania APA,i) najczęstsze błędy związane z tworzeniem Local File

oraz Master File,j) transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi a obo-

wiązek raportowania MDR.

KONFERENCJA

Odpowiedzialność członków zarządu, dyrektorów finansowych i głównych księgowychWarszawa, 25-26 listopada 2019 r.

Miejsce zajęć:

ADN Centrum KonferencyjneBudynek Atrium Toweral. Jana Pawła II 25, Warszawa

Szczegółowy program zajęć:www.akademiamddp.pl

7

Podatki VAT i CIT w 2019 roku– po nowelizacji ustaw podatkowych

Opole, 11 – 12 września 2019 r. - SOP 19519 Warszawa, 18 – 19 września 2019 r. - SOP 19520 Rzeszów, 23 – 24 września 2019 r. - SOP 19521 Słupsk, 23 – 24 września 2019 r. - SOP 19522 Legnica, 24 – 25 września 2019 r. - SOP 19523Zielona Góra, 24 – 25 września 2019 r. - SOP 19524 Łódź, 25 – 26 września 2019 r. - SOP 19525 Warszawa, 26 – 27 września 2019 r. - SOP 19063Wrocław, 26 – 27 września 2019 r. - SOP 19526 Kraków, 26 – 27 września 2019 r. - SOP 19527 Lublin, 26 – 27 września 2019 r. - SOP 19528 Katowice, 26 – 27 września 2019 r. - SOP 19529Gdańsk, 26 – 27 września 2019 r. - SOP 19530

Poznań, 30 – 1 października 2019 r. - SOP 19531Bydgoszcz, 30 – 1 października 2019 r. - SOP 19532Toruń, 16 – 17 października 2019 r. - SOP 19533 Krosno, 17 – 18 października 2019 r. - SOP 19534 Opole, 17 – 18 października 2019 r. - SOP 19535Stalowa Wola, 17 – 18 października 2019 r. - SOP 19536Warszawa, 22 – 23 października 2019 r. - SOP 19537 Wrocław, 28 – 29 października 2019 r. - SOP 19538Kraków, 28 – 29 października 2019 r. - SOP 19539 Gdańsk, 28 – 29 października 2019 r. - SOP 19540 Poznań, 29 – 30 października 2019 r. - SOP 19541 Łódź, 30 – 31 października 2019 r. - SOP 19542Katowice, 30 – 31 października 2019 r. - SOP 19543Warszawa, 30 – 31 października 2019 r. - SOP 19544

Radosław Żuk – doradca podatkowy, Prezes w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, redaktor portalu praw-no-księgowego TaxFin.pl. Doświadczenie zawodowe zdobywał również jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych. Pełnomocnik podczas wielu kontroli oraz postępowań podatkowych i skar-bowych. Autor licznych artykułów z zakresu prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, CIT, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz procedury podatkowej. Małgorzata Breda – doradca podatkowy, Dyrektor Działu Podatkowego w ADN Podatki. Wieloletni współpracownik międzynarodowych i krajowych firm doradczych. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towa-rów i usług, podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej transakcji krajowych i transgra-nicznych. Dzięki szerokiej wiedzy i doświadczeniu skutecznie doradza zarówno polskim przedsiębiorstwom jak i firmom międzynarodowym.Dawid Milczarek – prawnik, ekspert podatkowy. Absolwent Wydział Prawa i Administracji oraz studiów doktoranckich na Uniwersytecie Łódzkim. Pracował w Izbie Skarbowej, gdzie odpowiadał za kontrolę instancyjną indywidualnych interpretacji podatkowych, był asystentem sędziego w Izbie Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego, zajmował się przygotowy-waniem projektów orzeczeń kasacyjnych, uchwał oraz pytań prejudycjalnych do ETS w zakresie VAT. Posiada doświadczenie w optymalizacji prawno-podatkowej, przeprowadzał audyty z tego zakresu, jak również wdrażał struktury zmniejszają-cych ryzyko zakwestionowania rozliczeń podatkowych przez aparat skarbowy. Marcin Pacyna – adwokat, doradca podatkowy. Ukończył studia prawnicze na Uniwersytecie Wrocławskim. Doświad-czenie zdobywał w jednej z najlepszych wrocławskich Kancelarii Radców Prawnych, zajmował się prawem gospodar-czym, w tym prawem działalności gospodarczej, prawem cywilnym oraz prawem podatkowym. Jest autorem wielu artykułów z zakresu prawa podatkowego publikowanych na łamach min. „Gazety Prawnej”, „Gazety Podatkowej”, „Biuletynu dla Służb Ekonomiczno-Finansowych”, „Poradnika VAT” czy też „Przeglądu Podatku dochodowego”. Mateusz Cedro – senior associate w Spółce Doradztwa Podatkowego ADN Podatki. Doktorant Katedry Prawa Finan-sowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Wieloletni praktyk prawa podatkowego oraz procedury podatkowej, poprzednio pracownik i manager czołowych polskich kance-larii podatkowych, a także wspólnik kancelarii doradztwa podatkowego. Anna Karczewska – Dyrektor Departamentu Podatków Bezpośrednich i Międzynarodowych w Kancelarii ADN Podat-ki. Prawnik, ekonomista, ukończone Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podat-kowych organizowane przez SGH a także Podyplomowe Studia Prawo karne skarbowe i gospodarcze organizowane przez Uniwersytet Jagielloński. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków (między innymi dla KAS-u z zakresu kontroli skarbowej i procedur dowodowych). Doktorant na Wydziale Prawa Uniwersytetu Warszawskiego specjalizacja: prawo podatkowe. Członek International Fiscal Association. Prelegent na konferencjach sejmowych do-tyczących podatku VAT. Marcin Borkowski – senior associate w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, prawnik, ekspert podatkowy, specjalista w zakresie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, podatku VAT. Doświadczenie zawodowe zdo-bywał pracując w organach podatkowych. Obejmował stanowisko zastępcy Naczelnika Urzędu Skarbowego oraz pełnił rolę trenera podatkowego w utworzonym przy Ministerstwie Finansów – Centrum Edukacji Zawodowej. Paweł Wójciak – doradca podatkowy, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Kra-kowie, posiada ponad 10-letnie doświadczenie trenerskie z zakresie problematyki prawa podatkowego. Specjalizuje się

PROWADZĄCY M.IN.

8

Dzień I:I. Zmiany w VAT w 2019 i 2020 r.:1. Rozbudowa wykazu podatników VAT od 1 września

2019 r.:a) zakres danych przechowywanych w rejestrze podatni-

ków,b) konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należ-

ności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachun-ku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nie-ujętego w wykazie – nowe sankcje w VAT i CIT.

2. Rozszerzenie mechanizmu podzielonej płatności (split payment) od 1 listopada 2019 r.:

a) system split payment jako system obowiązkowy dla wybranych transakcji,

b) zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatno-ści,

c) podzielona płatność a zastrzeżenia umowne co do sposób dokonywania zapłaty,

d) podzielona płatność a zapłata na rzecz podmiotu in-nego niż sprzedawca,

e) lista transakcji objętych obowiązkowym mechani-zmem split payment,

f) zasady wystawiania faktur do transakcji objętych obo-wiązkowym mechanizmem podzielonej płatności,

g) nowe sankcje za niestosowanie obowiązkowej po-dzielonej płatności,

h) nowe regulacje a prywatne rachunki bankowe wyko-rzystywane w działalności gospodarczej,

i) podzielona płatność a krajowe transakcje w walucie obcej,

j) podzielona płatność a transakcje z kontrahentami za-granicznymi,

k) zasady uwalniania środków z konta VAT,l) zmiana zasad stosowania solidarnej odpowiedzialno-

ści na gruncie VAT w związku z wprowadzeniem obo-wiązkowej podzielonej płatności.

3. Zmiany od 1 listopada 2019 r. dotyczące stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w obrocie krajo-wym:

a) likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajo-wym w związku z wprowadzeniem obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności,

b) zasady stosowania odwrotnego obciążenia w okresie przejściowym na przełomie października i listopada 2019 r.

4. Zastąpienie deklaracji VAT-7 plikiem JPK:a) co należy rozumieć przez „likwidację” deklaracji VAT?

b) zmiana struktury JPK,c) wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji

VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości.5. Nowa matryca stawek VAT:a) modyfikacja zasad stosowania PKWiU,b) wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako pod-

stawy identyfikacji towarów na gruncie VAT.6. Wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument

ochrony prawnej:a) zasady występowania po WIS,b) zakres ochrony przysługujący na mocy WIS.7. Zmiany w transakcjach międzynarodowych od

1 stycznia 2020 r.:a) nowe regulacje dotyczące dokumentowania WDT,b) nowe regulacje dotyczące magazynów konsygnacyj-

nych oraz magazynów typu call-off stock,c) nowe zasady rozliczania wewnątrzunijnych transakcji

łańcuchowych.8. Nowe zasady stosowania kas fiskalnych w 2019 r.:a) nowe zasady wystawiania faktur do paragonów,b) nowe sankcje przewidziane za nieprawidłowe wysta-

wianie faktur do paragonów,c) nowe zasady wystawiania paragonów w przypadku

zaliczek,d) nowe zasady stosowania zwolnień z kas fiskalnych

– sprzedaż na rzecz pracowników,e) pozostałe zmiany.9. Zmiany w zakresie zasad stosowania zwolnienia pod-

miotowego dla drobnych przedsiębiorców, u których roczne obroty nie przekraczają 200.000 zł:

a) wyłączenie ze zwolnienia podatników handlujących sprzętem elektronicznym, RTV i AGD,

b) wyłączenie ze zwolnienia podatników handlujących częściami motoryzacyjnymi,

c) wyłączenie ze zwolnienia podatników handlujących preparatami kosmetycznymi i toaletowymi.

10. Modyfikacja od 1 stycznia 2019 r. zasad stosowania ulgi na złe długi na gruncie VAT:

a) skrócenie ustawowego terminu korzystania z ulgi na złe długi ze 150 do 90 dni,

b) warunki formalne korzystania z ulgi na złe długi,c) korekta podatku naliczonego przez nabywcę,d) regulacje przejściowe dotyczące stosowania ulgi na

złe długi na przełomie 2018 i 2019 r.11. Nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania bo-

nów, voucherów, kart podarunkowych obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.:

w tematyce podatków dochodowych z uwzględnieniem międzynarodowych aspektów opodatkowania. Posiada bogate doświadczenie w zakresie reprezentacji podatników w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Wojciech Gandurski – radca prawny Partner zarządzający w kancelarii doradztwa podatkowego. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego na kierunku Prawo. Ma ponad 9-letnie doświadczenie w kwestiach podatkowych, które między innymi zdobył pracując w firmach należących do tzw. Wielkiej Czwórki. Był zaangażowany w wiele projektów dotyczących przeglądów i analiz podatkowych (w tym w ramach badań sprawozdań finansowych) w szczególności w za-kresie podatku CIT i VAT, których celem była identyfikacja ryzyk podatkowych oraz obszarów optymalizacji u podmiotów. Iwona Biernat-Baran – prawnik, doradca podatkowy. Posiada ponad 10 – letnie doświadczenie zawodowe związane z prawem podatkowym. Prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego, jako doktorant w Zakładzie Prawa Finansowego WPiA UJ, kończy przygotowywać pracę doktorską dotyczącą kontroli podatkowej. Specjalizuje się w prawie podatko-wym proceduralnym. Posiada bogate doświadczenie związane z kontrolą podatkową. Jest autorką publikacji z zakresu prawa podatkowego oraz organizatorem i uczestnikiem wielu konferencji naukowych, na których prezentuje tematy związane z prawem podatkowym.Michał Krawczyk – specjalista podatkowy, trener. Prowadzi działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podat-kowego i szkoleń podatkowych. Doświadczenie zawodowe zdobywał jako pracownik spółki doradztwa podatkowego oraz pracownik organów podatkowych. Pracował w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w Wydziale Podatku od towarów i usług oraz w Dziale Kontroli Podatkowej Urzędu Skarbowego, gdzie zajmował się kontrolą podatkową. Jest autorem i współautorem prasowych i książkowych publikacji podatkowych.

9

a) bony jednego przeznaczenia (SPV) a bony różnego przeznaczenia (MPV),

b) emisja bonu, transfer bonu, faktyczne wykonanie świadczenia – zasady rozliczania na gruncie VAT,

c) świadczenia nieodpłatne na rzecz kontrahentów, klien-tów i pracowników, których przedmiotem są bony,

d) obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania oraz dokumentowanie obrotu bonami.

II. Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądowe dot. rozliczania VAT:

1. Ważny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europej-skiej z 2 maja 2019 r. w sprawia zasad ustalania daty sprzedaży w przypadku usług dokumentowanych protokołami zdawczo-odbiorczymi oraz wcześniejsze orzecznictwo krajowe dotyczące tej problematyki.

2. Najnowszy wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczący zasad rozliczania kart paliwo-wych.

3. Ważny wyrok NSA dot. elektronicznego potwierdzania odbioru faktur korygujących.

4. Orzeczenia krajowych sądów administracyjnych od-nośnie konsekwencji przedwczesnego wystawiania faktur.

5. Orzeczenia krajowych sądów administracyjnych od-nośnie regulacji dotyczących mechanizmu odwrot-nego obciążenia oraz „rozjeżdżającego się” podatku należnego i naliczonego po upływie 3 miesięcy.

6. Aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych od-nośnie problematyki ciągłości transakcji w przypadku międzynarodowego obrotu towarowego.

III. Pozostałe wybrane problemy dot. rozliczania VAT:1. Fakturowanie oraz korekty VAT w 2019 i 2020 r.:a) faktury, faktury korygujące, noty korygujące,b) zasady korygowania podstawy opodatkowania i po-

datku należnego – korekty bieżące a korekty wstecz-ne, korekty in plus a korekty in minus, zasady potwier-dzania odbioru faktury korygującej,

c) zasady korygowania podatku naliczonego – korekty bieżące a korekty wsteczne, korekty in plus a korekty in minus,

d) korekta „do zera” a anulowanie faktury,e) zasady wystawiania i rozliczania faktur zaliczkowych

oraz faktur końcowych / rozliczeniowych,f) faktury elektroniczne – zasady wystawiania, przesyła-

nia oraz przechowywania.2. Świadczenia nieodpłatne w 2019 i 2020 r. – wybrane

zagadnienia:a) świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów i kontra-

hentów (świadczenia związane vs. świadczenia nie-związane z działalnością gospodarczą),

b) świadczenia nieodpłatne dla pracowników i współ-pracowników (programy motywacyjne, świadczenia socjalne, paczki świąteczne),

c) świadczenia nieodpłatne pro publico bono a VAT,d) świadczenia nieodpłatne a kasa fiskalna.3. Prawo do odliczenia VAT w 2019 i 2020 r. – wybrane

zagadnienia:a) prawo do odliczenia VAT od zakupu alkoholu, usług

cateringowych i innych wydatków gastronomicznych,b) prawo do odliczenia VAT od zakupu usług noclego-

wych i pakietów konferencyjnych,c) odliczanie VAT od wydatków związanych z pojazdami,d) odliczanie VAT od wydatków związanych ze świad-

czeniami nieodpłatnymi (dla klientów, kontrahentów, pracowników, współpracowników),

e) odliczanie VAT od wydatków w ramach społecznej od-powiedzialności biznesu,

f) terminy odliczania VAT, odliczanie VAT w dwóch kolej-nych okresach rozliczeniowych.

4. Dyskusja, pytania uczestników i odpowiedzi.

Dzień II:I. Planowane i realizowane zmiany w zakresie podatku

dochodowego od osób prawnych:1. Wprowadzenie ulgi na złe długi w podatkach docho-

dowych od 1.01.2020r.:a) warunki do zastosowania nowych przepisów,b) obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela,c) korekta dochodu lub straty podatkowej,d) rozliczanie skutków przez wiele lat,e) warunki graniczne (terminy płatności, moment złoże-

nia CIT),f) przesłanki do zastosowania nowych przepisów,g) sposób rozliczenia nowej regulacji przy płatności zali-

czek na podatek,h) transakcje między podmiotami powiązanymi,i) pozostałe zagadnienia.2. Skutki błędnej płatności od 1.01.2020 r. za faktury VAT: a) nowy rejestr podatników VAT od 1.09.2019 r. i skutki

w CIT od 1.01.2020 r.,b) sposób weryfikacji kontrahentów,c) konieczność podwójnego sprawdzania kontrahenta

i problem archiwizacji,d) „donos” na kontrahenta jako sposób na uniknięcie

konsekwencji podatkowych,e) sposób liczenia terminów,f) problem z kosztami podatkowymi przy płatnościach

powyżej 15.000 zł (zmniejszenie kosztów, w tym odpi-sów amortyzacyjnych, zwiększenie przychodów),

g) sposób liczenia limitu, w tym przypadki szczególne (np. umowy ciągłe, umowy ramowe, transakcje wiąza-ne itp.),

h) przychód podatkowy jako sankcja za błędny przelew.3. Skutki braku zastosowania obowiązkowego split pay-

ment od 1.01.2020 r.:a) nowy załącznik 15 (towary i usługi) obligujący do sto-

sowania mechanizmu split payment,b) utrata kosztów podatkowych, w tym odpisów amorty-

zacyjnych w razie błędnej zapłaty - wyjątki,c) przepisy przejściowe i zasady stosowania.4. Wprowadzenie PIT do 26-go roku życia – omówienie

skutków w CIT:a) obowiązki płatnika od sierpnia 2019 r.,b) weryfikacja oświadczeń pracowników,c) obowiązki płatnika od stycznia 2020 r., d) obowiązki sprawozdawcze (PIT-11 i sposób wykazy-

wania).5. Inne planowane zmiany w CIT lub wywołujące skutek

w podatku CIT. 6. Podsumowanie najistotniejszych zmiany w CIT

w 2019 r. z ujęciem problematyki przepisów przejścio-wych:

a) zmiany w definicji małego podatnika – konsekwencje praktyczne od 2020,

b) mniejsze obowiązki informacyjne w zakresie różnic kursowych i zaliczek uproszczonych,

c) możliwość jednorazowego rozliczenia straty do wyso-kości 5 mln PLN,

d) nowe zasady ulgi na działalność badawczo – rozwo-jową,

e) obniżka stawki CIT – 9 %,f) nowy limit dla odliczania odpisów amortyzacyjnych od

pojazdów samochodowych,g) pojazd specjalny, ciężarowy, wykorzystywany w trybie

,,mieszanym”/ ,,jednolitym” a koszty uzyskania przy-chodów – nowe ograniczenia w zakresie zakupów pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyj-nych i zakupu paliwa służącego do ich napędu,

h) ,,exit tax” – podatek od przeniesienia biznesu poza Polskę?

i) zmiana systemu poboru WHT – nowe, rewolucyjne za-sady w podatku u źródła,

10

j) ceny transferowe – zmiany wraz z podsumowanie kompleksowości problematyki, kto zostaje wyłączony z obowiązku dokumentacyjnego?

k) dodatkowe zobowiązanie podatkowe – przesłanki określenia dodatkowego zobowiązania w CIT,

l) pozostałe zmiany.II. Najważniejsze objaśnienia podatkowe dla podatku

CIT 2019/2020 r. 1. Podatek u źródła.2. Transakcje między podmiotami powiązanymi3. Ulga IP BOX.4. Inne objaśnieniaIII. Praktyczne wnioski i konsekwencje zmian podatko-

wych zrealizowanych w latach wcześniejszych – pod-sumowanie wybranego stanowiska fiskusa i orzecz-nictwa.

1. Wyodrębnienie w ustawie o CIT źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych.

2. Wprowadzenie nowych zasad zaliczania odsetek do kosztów podatkowych – problematyka tzw. cienkiej kapitalizacji.

3. Wprowadzenie przepisów limitujących wysokość KUP związanych z umowami o usługi niematerialne oraz związanych z korzystaniem z wartości niematerial-nych i prawnych w odniesieniu do podmiotów powią-zanych.

4. Wprowadzenie tzw. podatku od nieruchomości ko-mercyjnych – zakres i przedmiot opodatkowania.

5. Inne ważne zmiany. IV. Podsumowanie bieżącej praktyki Krajowej Administra-

cji Skarbowej i sądów administracyjnych w zakresie wybranej problematyki podatku CIT.

VII. Pytania i wątpliwości – panel dyskusyjny.

Koszt uczestnictwa jednej osoby: - 990 zł + 23% VAT


Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat

Zajęcia odbędą się: w godzinach 10:00 – 16:00

Miejsce zajęć: centrum ww. miastlub siedziba Akademii MDDP

Informacje: Norbert Saks, Joanna Domaszewskatel. (22) 208 28 28/85, fax (22) 211 20 [email protected]

Płatności w świetle zmian VAT i CIT – kompleksowa analiza mechanizmu split payment oraz ograniczenia kosztów przy płatnościach na niezgłoszone rachunki bankowe – zmiany 2019 i 2020 z uwzględnieniem konsekwencji

Katowice, 12 września 2019 r. - SOP 19545

Wrocław, 20 września 2019 r. - SOP 19546

Warszawa, 30 września 2019 r. - SOP 19547

Kraków, 3 października 2019 r. - SOP 19548

Poznań, 11 października 2019 r. - SOP 19549

Gdańsk, 18 października 2019 r. - SOP 19550 Warszawa, 30 października 2019 r. - SOP 19551

Wrocław, 31 października 2019 r. - SOP 19552

Małgorzata Breda – doradca podatkowy, Dyrektor Działu Podatkowego w ADN Podatki. Wieloletni współpracownik mię-dzynarodowych i krajowych firm doradczych. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług, podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej transakcji krajowych i transgranicznych. Dzięki szero-kiej wiedzy i doświadczeniu skutecznie doradza zarówno polskim przedsiębiorstwom jak i firmom międzynarodowym. Mateusz Cedro – senior associate w Spółce Doradztwa Podatkowego ADN Podatki. Doktorant Katedry Prawa Finan-sowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Wieloletni praktyk prawa podatkowego oraz procedury podatkowej, poprzednio pracownik i manager czołowych polskich kan-celarii podatkowych, a także wspólnik kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego m.in. do Rzeczpospolita oraz miesięcznika i portalu TaxFin.pl.

PROWADZĄCY M.IN.

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest przygotowanie kadry finansowo-księgowej do prawidłowego rozpoznawania praktycznych pro-blemów wiążących się z mechanizmem podzielonej płatności oraz ograniczeniem prawa do rozpoznania w kosztach

11

I. Mechanizm podzielonej płatności w świetle projektu nowelizacyjnego z dnia 16 maja 2019 r.

1. System split payment jako system obowiązkowy dla wybranych transakcji.

2. Lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment.

3. Wprowadzenie obowiązku posiadania rachunku roz-liczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment.

4. Sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności.

5. Wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności – wątpliwości związane z interpretacją kwoty limitu.

6. Podstawowy skutek nowelizacji - likwidacja odwrotne-go obciążenia w obrocie krajowym.

7. Nowe zasady wystawiania i oznaczania faktur w związ-ku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płat-ności – zmiany zasad fakturowania, nowa treść na fakturze VAT.

8. Nowe sankcje w podatku VAT grożące za niezastoso-wanie mechanizmu podzielonej płatności – jak ograni-czyć lub uniknąć ryzyka kary?

9. Kara za nieprawidłowe wystawienia faktury VAT dla transakcji objętej obowiązkowym mechanizmem split payment.

10. Obowiązkowy mechanizm split payment a koszty uzy-skania przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych i podatku dochodowego od osób fizycznych.

11. Przelewy zbiorcze - prowadzenie możliwości opłaca-nia jednym komunikatem przelewu w systemie split payment więcej niż jednej faktury VAT.

12. Split payment a transakcje w walucie obcej – sposób na obejście split payment?

13. Split payment a transakcje z zagranicznymi kontra-hentami – czy i jak stosować mechanizm podzielonej płatności?

14. Wprowadzenie możliwości opłacania z konta VAT in-nych podatków/obciążeń niż VAT – jak wykorzystać środki zgromadzone na rachunku VAT aby zachować płynność finansową przedsiębiorstwa?

15. Split payment a transakcje z osobami fizycznymi nie-prowadzącymi działalności gospodarczej.

16. Uwolnienie środków zgromadzonych na rachunku VAT – praktyka fiskusa w zakresie przekazania środ-ków zgromadzonych na rachunku VAT.

17. KKS – 720 stawek dziennych grzywny za naruszenie regulacji split payment!

18. Co z transakcjami z mikro przedsiębiorcami wyko-rzystującymi rachunki prywatne na cele prowadzonej działalności gospodarczej?

19. Pozostałe zmiany dotyczące zasad stosowania me-chanizmu odwrotnego obciążenia w obrocie gospo-darczym.

II. Płatność na rachunek niezgłoszony a ograniczenie kosztów uzyskania przychodów świetle nowelizacji z dnia 12 kwietnia 2019 r.

1. STIR - System Teleinformatycznej Izby Rozliczeniowej jako przyczyna zmian w zakresie kosztów uzyskania przychodów.

2. Elektroniczny wykaz podmiotów:a) odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego

nie dokonał rejestracji albo które wykreślił z rejestru jako podatników VAT,

b) zarejestrowanych jako podatnicy VAT, w tym podmio-tów, których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona;

- dostęp do wykazu, aktualizacja, bezpieczeństwo systemu.

3. Zapłata przelewem na rachunek na rachunek inny niż znajdujący się w wykazie Szefa KAS.

4. Negatywne konsekwencje wynikające z pominięcia mechanizmu płatności na rachunek niezgłoszony do wykazu Szefa KAS.

5. Zawiadomienie o zapłacie na rachunek niezgłoszony do wykazu sposobem na uniknięcie sankcji.

6. Ograniczenie kosztów z uwagi na płatność na rachu-nek niezgłoszony a transakcje z zagranicznymi kon-trahentami – czy i jak stosować mechanizm?

7. Ograniczenie kosztów z uwagi na płatność na rachu-nek niezgłoszony a transakcje w walucie obcej – spo-sób na obejście split payment?

8. Co z transakcjami z mikro przedsiębiorcami wyko-rzystującymi rachunki prywatne na cele prowadzonej działalności gospodarczej?

9. Ograniczenie kosztów z uwagi na płatność na rachu-nek niezgłoszony a transakcje z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej.

10. Pozostałe zmiany dotyczące zasad stosowania ogra-niczenia dla rozpoznawania kosztów uzyskania przy-chodów w obrocie gospodarczym.

III. Analiza konsekwencji, weryfikacja zagrożeń i identy-fikacja rozwiązań o charakterze zabezpieczającym – dyskusja.

uzyskania przychodów wydatków uregulowanych na niezgłoszone do wykazu MF rachunki bankowe. Podczas zajęć omówione zostaną prawidłowe rozwiązania konsekwencji wprowadzanych zmian, zidentyfikowane ryzyka oraz mecha-nizmy konstrukcji umownych celem zabezpieczenia przed negatywnymi skutkami braku zachowania swoistej należytej staranności. Szkolenie będzie uwzględniało również charakter specyfiki poszczególnych branż, dzięki czemu uczestni-cy skorzystają z wiedzy doświadczonych prowadzących oraz spotkają przedstawicieli innych firm.




Zajęcia odbędą się: w godzinach 10.00 – 15.30



12

Najczęściej popełniane nieprawidłowości w rozliczeniach podatku VAT


Wrocław, 3 października 2019 r. - SOP 19554 Poznań, 4 października 2019 r. - SOP 19555

Gdańsk, 4 października 2019 r. - SOP 19556

Katowice, 11 października 2019 r. - SOP 19557

Warszawa, 25 października 2019 r. - SOP 19558

Marcin Borkowski – prawnik, ekspert podatkowy, Senior Associate w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki.Małgorzata Breda – doradca podatkowy, Dyrektor Działu Podatkowego w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki.

1. Statystyki popełnianych błędów w podatku VAT: a) newralgiczne obszary, w których podatnicy popełniają

błędy,b) przykłady najczęściej wykrywanych nieprawidłowości,c) kryteria na podstawie, których organy podatkowe

mogą typować podmioty do kontroli.2. Informacje i dane pozyskiwane przez organy podatkowe

w celu wykrywania nieprawidłowości w podatku VAT:a) jednolite pliki kontrolne,b) centralna Baza Faktur,c) kasy fiskalne online,d) deklaracje i informacje podatkowe,e) rejestry podatkowe (VIES, nowy od 1 września 2019 r.

rejestr podatników VAT czynnych oraz podatników wykreślonych, przywróconych i niezarejestrowanych),

f) kontrole krzyżowe,

g) STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej) oraz dane o rachunkach bankowych w rejestrach VAT,

h) raportowanie Schematów podatkowych (MDR).3. Dokumentowanie transakcji – najczęściej popełniane

błędy:a) błędy dużej i małej wagi w treści faktury VAT,b) puste faktury,c) konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wysta-

wiania faktur VAT,d) najczęściej popełniane błędy w fakturowaniu zaliczek

częściowych oraz całościowych,e) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę, f) zapisy umowne a treść faktury,g) jak i gdzie prawidłowo określić warunki dostawy to-

warów oraz rodzaje świadczonych usług (reguły Inco-terms)?

PROWADZĄCY M.IN.

OPIS SZKOLENIA

Pragniemy przedstawić Państwu ofertę szkolenia skoncentrowanego na najbardziej problematycznych zagadnieniach związanych z dokumentowaniem i rozliczaniem podatku VAT. Szkolenie oparte jest na informacjach o najczęściej po-pełnianych błędach przekazywanych przez resort finansów w rozliczeniach podatku VAT, a także doświadczeniach zebranych przez trenerów prowadzących szkolenia i reprezentujących podatników w sporach z fiskusem.

Celem szkolenia jest przedstawienie zagrożeń w rozliczeniach podatku VAT oraz wskazanie rozwiązań ograniczających i eliminujących te nieprawidłowości.

W szczególności omówione zostaną zagadnienia związane z prawidłowym dokumentowaniem i rozliczaniem trans-akcji VAT zarówno od strony dowodów księgowych (ewidencje podatkowe, faktury VAT, paragony) jak i dokumentów powiązanych takich jak: umowy, zamówienia, potwierdzenie wywozu towaru, protokoły odbioru, raporty i wiele innych. Przedstawimy zagadnienia budzące największe wątpliwości w zakresie rozliczenia podatku VAT, takie jak korygowanie podatku należnego i naliczonego w transakcjach krajowych i międzynarodowych, przenoszenie kosztów na kontrahen-tów czy prawidłowe rozpoznanie obowiązku podatkowego. Wskażemy jak dochować należytej staranności w kontak-tach z kontrahentami oraz uniknąć udziału w transakcjach mogących prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach VAT. Szkolenie będzie uwzględniało zmiany, które ustawodawca już uchwalił i czekają na wejście w życie jak również będące jeszcze w fazie projektów.

Dzięki uczestnictwu w szkoleniu uzyskają Państwo wiedzę i umiejętności pozwalające unikać nieprawidłowości w roz-liczeniach podatku VAT oraz wskazówki jaki skorygować powstałe już błędy bez narażania się na dodatkowe sankcje ze strony fiskusa.

Szkolenie będzie miało charakter warsztatowy dzięki czemu będzie oparte na wielu przykładach będących często przedmiotem sporów z organami podatkowymi. Każdy z uczestników otrzyma szczegółowe instrukcje postępowania poparte orzecznictwem oraz interpretacjami podatkowymi.

13

h) dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń,i) treść faktury a odwrotne obciążenie i mechanizm po-

dzielonej płatności,j) przeliczenie kursu waluty na fakturze,k) błędy na fakturach korygujących oraz notach korygu-

jących,l) faktura korygująca podatek VAT in plus i in minus,m) jak poprawnie udokumentować potwierdzenie odbio-

ru faktury korygującej?n) błędy w refakturowaniu (stawka, zwolnienia, status

podmiotu refakturującego, refaktura na kontrahenta zagranicznego),

o) duplikat czy kolejny egzemplarz faktury?p) jak dochować autentyczność, integralność i czytel-

ność faktury?q) dopuszczalne formy faktury (forma papierowa, elek-

troniczna oraz zdigitalizowana)r) w jakiej formie należy przechowywać i udostępnić fak-

tury organom podatkowym? s) programy obsługujące faktury a wymogi ustawowe,t) procedury wewnątrz organizacji regulujące obieg do-

wodów księgowych m.in. faktury,u) dokumenty potwierdzające wywóz towaru (m. in.: listy

przewozowe, CMR, oświadczenia, korespondencja handlowa, ubezpieczenie, dowód zapłaty),

v) procedury celne a faktura VAT,w) paragon fiskalny – błędy w stosowaniu zwolnień pod-

miotowych i przedmiotowych,x) nowe wymogi w treści paragonu (m. in.: NIP nabywcy

od 1 stycznia 2020 r.), y) dla kogo kasy fiskalne online.4. Rozliczenia podatku VAT– najczęściej popełniane błędy:a) błędne rozpoznanie obowiązku podatkowego w

transakcjach krajowych i międzynarodowych (jak pra-widłowo określić datę sprzedaży oraz ustalić termin na wystawienie faktury, zaliczka jako data sprzedaży, obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzw-spólnotowych i z krajami trzecimi, moment dostawy towaru i wyświadczenia usługi przy świadczeniach ciągłych i etapowych, protokoły i raporty jako doku-menty potwierdzające wykonanie świadczenia, wyko-nanie usługi licencji),

b) obowiązek podatkowy w transakcjach z odwrot-nym obciążeniem (kiedy wykazujemy VAT należny i naliczony, regulacje szczególne przy WNT, sankcje w przypadku opóźnień),

c) zastąpienie odwrotnego obciążenia metodą podzielo-nej płatności od 1 listopada 2019 r. (potencjalne błędy mogące powstawać w związku ze zmiana przepisów, przepisy przejściowe, sankcje),

d) skutki zapłaty na inny rachunek bankowy niż wykorzy-stywany przez kontrahenta do działalności gospodar-czej,

e) obowiązek podatkowy przy refakturowaniu oraz ter-min na wystawienie refaktury,

f) błędne przeniesienie kosztów podatkowych (refaktura czy szacowanie podstawy opodatkowania w oparciu o poniesione koszty)?

g) refakturowanie na kontrahentów zagranicznych,h) refakturowanie kosztów niepodlegających odliczeniu,i) podstawa opodatkowania (jakie elementy mogą być

wytrącone z podstawy opodatkowania i tym samym nieopodatkowane)?

j) nieodpłatne świadczenia (kiedy muszą być opodatko-wane, jak ustalić podstawę opodatkowania)?,

k) świadczenia kompleksowe czyli jak prawidłowo połą-czyć kilka świadczeń w jedno?

l) zestawy (obniżanie ceny w zestawach),m) sposób korygowania transakcji w przypadku błędnie

wskazanego kontrahenta (anulowanie faktury, korekta danych kontrahenta, korekta do zera),

n) kiedy korygujemy VAT należny wstecznie, a kiedy na bieżąco (transakcje krajowe i międzynarodowe)?

o) korekty podatku VAT naliczonego w transakcjach kra-jowych i międzynarodowych,

p) korekta podatku VAT należnego i naliczonego, a ulga na złe długi,

q) odliczenie podatku VAT z duplikatu oraz faktury zdigi-talizowanej (skan, zdjęcie itp.),

r) odliczenie podatku naliczonego od podmiotu nieza-rejestrowanego i nieistniejącego (jak korzystać z reje-strów podatkowych, kim jest podmiot nieistniejący)?

s) błędy w odliczaniu podatku VAT przy zakupach z branży gastronomicznej, hotelowej oraz w zakresie zakupu pojazdów samochodowych i wydatków z nimi powiązanych.

5. Instytucje wspomagające podatnika i ich skuteczność w unikaniu popełniania błędów:

a) Metodyka Należytej Staranności,b) rejestry podatkowe (VIES, nowy rejestr podatników

VAT czynnych oraz podatników wykreślonych, przy-wróconych i niezarejestrowanych),

c) interpretacje ogólne i indywidualne przepisów prawa podatkowego,

d) objaśnienia podatkowe,e) ostrzeżenia i komunikaty Ministra Finansów,f) utrwalona praktyka interpretacyjna,g) utrwalona linia orzecznicza,h) wyroki sądów administracyjnych oraz TSUE,i) klasyfikacja statystyczna (PKWiU) i celna (CN),j) Wiążąca Informacja Stawkowa,k) opinia zabezpieczająca w sprawie stosowania klauzuli

przeciwko unikaniu opodatkowania.6. Sankcje podatkowe i karne:a) dodatkowe zobowiązanie podatkowe 20%, 30% lub

100% zaniżonego podatku VAT (propozycja nowej sankcji 15%),

b) odsetki od zaległości podatkowych (obniżone, pod-stawowe i podwyższone),

c) sankcje karne skarbowe (m.in. nowa sankcja za błędy w JPK),

d) sankcje karne za obrót pustymi fakturami.







14

Raportowanie schematów podatkowych MDRdla praktyków

Rzeszów, 9 września 2019 r. - SOP 19559 Gdańsk, 11 września 2019 r. - SOP 19560 Lublin, 16 września 2019 r. - SOP 19561

Poznań, 23 września 2019 r. - SOP 19562


Wrocław, 11 października 2019 r. - SOP 19564 Katowice, 14 października 2019 r. - SOP 19565

Kraków, 18 października 2019 r. - SOP 19566 Łódź, 21 października 2019 r. - SOP 19567 Warszawa, 23 października 2019 r. - SOP 19568

Barbara Filemonowicz – starszy menedżer w ADN Podatki sp. z o.o., doradca podatkowy specjalizujący się w bezpie-czeństwie podatkowym przedsiębiorstw i postępowaniach podatkowych (tax litigation). Posiada wieloletnie doświad-czenie w reprezentacji podatników przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi, w tym w szczególności w tzw. postępowaniach karuzelowych VAT. Radosław Żuk – doradca podatkowy, Prezes w spółce doradztwa podatkowego ADN, redaktor portalu prawno-księ-gowego TaxFin.pl. Specjalista w zakresie opodatkowania firm oraz instytucji finansowych. Posiada niezwykle bogate doświadczenie zawodowe w zakresie funkcjonowania systemu podatkowego obowiązującego na terenie Europy i USA.

I Raportowanie schematów podatkowych – MDR:1. Wstęp:a) podstawy prawne wprowadzenia MDR – unijne i krajowe,b) porównanie zakresów polskich i unijnych przepisów,c) MDR w innych jurysdykcjach,d) motywy i środki nowej regulacji,e) objaśnienia Ministra Finansów do przepisów Ordyna-

cji podatkowej, porównanie z projektem objaśnień.2. Zakres przedmiotowy raportowania:a) definicje uzgodnienia, schematów podatkowych:- krajowych,- trans granicznych,- standaryzowanych.a) okoliczności, które nie powodują obowiązku raportowania,b) które schematy są objęte raportowaniem?c) definicja podmiotu kwalifikowanego,d) w którym momencie powstaje obowiązek raportowania?3. Podmioty zobowiązane do raportowania – definicje

i obowiązki:a) promotor,b) korzystający,c) wspomagający.4. Raportowanie do Szefa Krajowej Administracji Skar-

bowej:a) terminy raportowania, w tym raportowanie schematów

wstecz,b) sposób raportowania – narzędzia udostępnione przez

Ministerstwo Finansów,c) raportowanie przez promotora, korzystającego, wspo-

magającego – schematy, podobieństwa, różnice,d) tajemnica zawodowa a obowiązek przekazania infor-

macji,e) sankcje administracyjne i karne.

5. Zakres raportowanych informacji:a) wykazanie przesłanek uzasadniających raportowanie,b) opis uzgodnienia oraz działalności gospodarczej (pro-

blem z tajemnicą przedsiębiorstwa),c) informacja o znanych celach,d) przywołanie przepisów prawa podatkowego,e) szacownie korzyści podatkowej lub wartości aktywa

w podatku odroczonym,f) opis czynności służących realizacji uzgodnienia,g) informacja o innych podmiotach uczestniczących

w uzgodnieniu.6. Wewnętrzna procedura MDR:a) kto ma obowiązek wprowadzenia?b) jakie korzyści wprowadza?c) co powinna zawierać?d) jak ukształtować obowiązki w procedurze MDR.7. Raportowanie schematów podatkowych – możliwe

konsekwencje nowelizacji:a) czy możliwe jest wycofanie się z przepisów o MDR?b) możliwość kwestionowania polskich przepisów w TSUE,c) możliwe kontrowersje w orzecznictwie.II Możliwość zastosowania klauzuli obejścia prawa po-

datkowego (GAAR) od 1 stycznia 2019 r.:8. Klauzula o unikaniu opodatkowania:a) klauzula w dotychczasowym brzmieniu (dzielenie trans-

akcji, wprowadzanie podmiotów pośredniczących, ekonomiczne uzasadnienie, korzyść podatkowa),

b) zmiany od 1 stycznia 2019 r. (istotność celu, kryterium sprzeczności, definicja sztuczności, definicja czynno-ści odpowiedniej,

c) zakres zastosowania klauzuli (podatki dochodowe, VAT, podatki i opłaty lokalne).

9. Pytania.

PROWADZĄCY M.IN.





Miejsce zajęć: centrum Warszawy lub siedziba Akademii MDDP


15

Zbadaj swoje podatki (CIT, PIT, MDR) - szkolenie z narzędziami podatkowymi

Katowice, 18 września 2019 r. - SOP 19569 Warszawa, 25 września 2019 r. - SOP 19570

Kraków, 27 września 2019 r. - SOP 19571



Waldemar Knap – doradca podatkowy, prawnik, absolwent prawa na Uniwersytecie Jagiellońskim, Szkoły Prawa Nie-mieckiego i Europejskiego prowadzonej przez Uniwersytet Jagielloński oraz Uniwersytety w Heidelbergu i w Moguncji. Właściciel patrznapodatki.pl. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym, głównie w zakresie obsługi średnich i dużych przedsiębiorstw, zarówno z kapitałem polskim jak i zagranicznym. Obecnie współpracuje z krakowską kancelarią podatkową Czyż Łabno Wojtowicz-Janicka doradcy podatkowi radcowie prawni sp. j. Wykła-dowca problematyki CIT i PIT, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatku u źródła. Autor licznych publika-cji z przedmiotowej tematyki. Prowadzi blog podatkowy certyfikatyrezydencji.pl

Jakie obszary zbadamy? 1. Nowelizacje. Ilość zmian podatkowych w ostatnich

latach jest znacząca. Zobacz, jakie ryzyka wiążą się z ich praktycznym stosowaniem (niejasne regulacje, nowe interpretacje i wyroki, wyjaśnienia MF).

2. Nowe linie. Obok przepisów zmieniają się także linie orzecznicze sądów administracyjnych i poglądy orga-nów podatkowych, również w sprawach, wydawało-by się, ugruntowanych. Zobacz, jak te zmiany mogą wpływać na sytuację podatników CIT.

3. Pułapki w przepisach. Zdarza się, że podatnicy zapo-minają o istnieniu danego przepisu lub jego części, stosują pewne uproszczenia, przez co pomijają wpro-wadzane ustawą warunki, przesłanki itp. Zobacz, jakie to przypadki.

4. Dokumenty. Dokumentowanie świadczeń niematerial-nych, strat, zdarzeń wyjątkowych zawsze znajduje się w obszarze zainteresowania organów podatkowych. Zobacz, co może powodować ryzyko w tym aspekcie.

5. Organizacja. Obieg dokumentów w firmie, współpraca między działami – to potencjalne pola ryzyka podatko-wego. Zobacz, jak identyfikować i minimalizować takie ryzyko.

6. Spory. Podatki są pełne kontrowersji. Zobacz, gdzie toczą się największe spory między podatnikami, orga-

nami podatkowymi i sądami i jaki mogą mieć wpływ na ryzyko podatkowe w firmie.

7. Relacje wewnętrzne. Zbadaj ryzyka związane z rela-cjami spółki z zarządem, pracownikami i innymi oso-bami pracującymi dla firmy. Czy wszystkie koszty są kosztami podatkowymi? A jak z PIT?

8. Relacje zewnętrzne. Ocenimy świadczenia na rzecz kontrahentów, m.in. marketingowe, reklamowe, re-prezentacyjne. Zbadaj koszty uzyskania przychodów, nieodpłatne świadczenia, skutki w PIT.

9. Relacje z zagranicą. W tym obszarze zbadamy, jakie ryzyka mogą wiązać się z poborem podatku u źródła i relacjami z zagranicznymi partnerami biznesowymi (m.in. w kontekście istnienia zagranicznego zakładu).

10. Pułapki i szanse w amortyzacji. Przepisy o amortyzacji zawierają pewne obszary mogące generować ryzyko podatkowe, ale także dają możliwości korzystniej-szych rozliczeń. Zobacz, jakie to przypadki.

11. Nieodpłatność. Ustawa o CIT rygorystycznie traktuje świadczenia nieodpłatne, zarówno w przychodach jak i w kosztach uzyskania przychodów. Zobacz, jakie ry-zyko może powodować ten obszar działalności.

12. Schematy podatkowe. Sprawdź, jakie przypadki pod-legają pod nowe przepisy o raportowaniu schematów podatkowych (MDR).

PROWADZĄCY M.IN.

OPIS SZKOLENIA

Szkolenie w formie quizu. W trakcie zajęć prowadzący przedstawiać będzie całej grupie praktyczne przypadki z CIT, PIT lub schematów podatkowych w formie pytań. Pytania koncentrować się będą na obszarach generujących ryzyko po-datkowe, dotyczyć też będą potencjalnych korzyści przewidzianych dla podatników CIT. Przy każdym przedstawianym przypadku (pytaniu) prowadzący wyjaśni, gdzie ukryte jest ryzyko, udzieli również wskazówek, co można zrobić by je zminimalizować. Odpowiedzi w quizie są nieobowiązkowe.







16

Podatek u źródła – rozliczanie transakcji międzynarodowych – regulacje polskie oraz prawo międzynarodowe i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Lublin, 10 września 2019 r. - SOP 19574



Gdańsk, 24 września 2019 r. - SOP 19577

Łódź, 25 września 2019 r. - SOP 19578




Toruń, 24 października 2019 r. - SOP 19582 Wrocław, 25 października 2019 r. - SOP 19583

Rzeszów, 29 października 2019 r. - SOP 19584

Paweł Szymański – doradca podatkowy. Od wielu lat pracuje jako specjalista w zakresie podatków dochodowych. Brał udział w projektach restrukturyzacji kapitałowej grup medialnych w celu zapewnienia optymalnej struktury prowadzenia działalności gospodarczej. Specjalizuje się w realizacji przeglądów podatkowych, mających na celu określenie najlep-szej polityki podatkowej klienta, w tym w celu wyeliminowania zagrożeń sporu z organami podatkowymi w przyszłości. Anna Karczewska – Prawnik, ekonomista, ukończone Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podatkowych organizowane przez SGH a także Podyplomowe Studia Prawo karne skarbowe i gospodarcze orga-nizowane przez Uniwersytet Jagielloński. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków (między innymi dla KAS-u z zakresu kontroli skarbowej i procedur dowodowych).

1. Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium Polski, podlegających obowiązkowi pobrania podatku „u źró-dła”.

2. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podat-kowy w CIT i PIT.

3. Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatko-wych w umowach o unikaniu podwójnego opodatko-wania.

4. Odsetki w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o uni-kaniu podwójnego opodatkowania:

a) definicja odsetek,b) poszczególne rodzaje płatności traktowane jako od-

setki:- odsetki od kredytów i pożyczek,- odsetki od zobowiązań handlowych, - odsetki karne,- odsetki w ramach cash pooling’u. 5. Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT oraz

w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania: a) definicja należności licencyjnych, b) poszczególne rodzaje należności licencyjnych: - znaki towarowe, - know-how, - licencje na programy komputerowe,- prawa do używania praw autorskich, - licencje do emisji programów telewizyjnych oraz au-

dycji radiowych, - użytkowanie urządzenia przemysłowego.6. Instytucja uprawnionego odbiorcy (beneficial owner)

w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. 7. Warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła” odsetek

i należności licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.

8. Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

a) definicja dywidend,

b) dywidendy a inne dochody z tytułu udziału w zysku osób prawnych,

c) warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła”. 9. Podatek „u źródła” od biletów lotniczych. 10. Sportowcy i artyści w ustawie o CIT i PIT oraz w umo-

wach o unikaniu podwójnego opodatkowania.11. Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzor-

czych oraz pracowników w ustawie o PIT oraz w umo-wach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

12. Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym:a) zakres pojęcia „usługi o podobnym charakterze”b) szczególne rodzaje usług niematerialnych: - usługi doradcze,- usługi księgowe,- usługi badania rynku,- usługi prawne,- usługi reklamowe,- usługi zarządzania i kontroli,- usługi rekrutacji i pozyskania personelu,- udzielanie poręczeń i gwarancji.13. Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa. 14. Certyfikaty rezydencji: a) definicja certyfikatów rezydencji, b) rola certyfikatów rezydencji, c) forma certyfikatów rezydencji, d) data ważności certyfikatu rezydencji,e) omówienie przykładowych certyfikatów. 15. Problemy praktyczne związane z poborem podatku

„u źródła”: a) zakres pojęcia „wypłaty”,b) kurs waluty stosowany do obliczenia wysokości po-

datku „u źródła”, c) pobrany podatek „u źródła” jako koszt uzyskania

przychodu, d) zasady ubruttowienia należności podmiotu zagranicznego.16. Nowe zasady pobory podatku „u źródła” w 2019 r.:

PROWADZĄCY M.IN.

17







a) zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela,b) zmiany w zakresie sposobu poboru podatku „u źródła”,c) opinia o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z pobo-

ru podatku „u źródła”, d) zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności.17. Obowiązku informacyjne i dokumentacyjne: a) deklaracja CIT 10Z / PIT 8AR,

b) informacja IFT – 2/2R / IFT – 1/1R, c) pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne. 18. Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania: a) metoda wyłączenia, b) metoda odliczenia proporcjonalnego, c) metoda wyłączenia z progresją. 19. Pytania i odpowiedzi.

Wykorzystanie ulgi Badawczo + Rozwojowej oraz Innovation Box w praktyce – aspekty podatkowe i bilansowe






Warszawa, 13 listopada 2019 r. - SOP 19591

Gdańsk, 14 listopada 2019 r. - SOP 19592

Patryk Prus - prawnik, doradca podatkowy (nr wpisu 12202). Członek zarządu Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych.

1. Definicja prac B+R:a) czym są prace B+R na gruncie prawa podatkowego?b) ko może prowadzić prace B+R?c) jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R?2. Koszty kwalifikowane B+R oraz ich identyfikacja:a) koszty pracownicze,b) materiały i surowce,c) środki trwałe i wyposażenie,d) patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.,e) korzystanie z aparatury naukowo – badawczej,f) koszty ponoszone przez centra badawczo – rozwojowe.3. Zasady odliczenia:a) załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR,b) zasady odliczenia w przypadku uzyskania dochodu,c) zasady odliczenia w przypadku poniesienia straty.4. System ewidencji i dokumentacji prac B+R:a) ewidencja księgowa (polityka rachunkowości, ZPK,

ujęcie księgowe prac B+R),

b) dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy, plany itp.),

c) dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, zlecenia, zakresy obowiązków, karty stanowiskowe itp.).

5. Procedura wdrożenia ulgi B+R:a) ocena opłacalności ,b) wdrożenie ulgi B+R,c) bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R,d) rozwój prac B+R.6. Przykładowe wykorzystanie ulgi B+R w różnych bran-

żach.7. Innovation Box:a) kwalifikowane prawa własności intelektualnej,b) kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej,c) jakie są warunki zastosowania stawki 5% do docho-

dów kwalifikowanych?8. Dyskusja i pytania.

PROWADZĄCY M.IN.




Godziny zajęć: 10:00 – 16:00



18

VAT od podstaw z uwzględnieniem nowelizacji przepisów ustawy

Toruń, 5 – 6 września 2019 r. - SOP 19593

Warszawa, 10 – 11 września 2019 r. - SOP 19594 Gdańsk, 12 – 13 września 2019 r. - SOP 19595

Rzeszów, 12 – 13 września 2019 r. - SOP 19596

Wrocław, 16 – 17 września 2019 r. - SOP 19597

Katowice, 18 – 19 września 2019 r. - SOP 19598

Łódź, 8 – 9 października 2019 r. - SOP 19599

Warszawa, 15 – 16 października 2019 r. - SOP 19600 Poznań, 17 – 18 października 2019 r. - SOP 19601

Kraków, 23 – 24 października 2019 r. - SOP 19602

Marcin Borkowski – senior associate w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, prawnik, ekspert podatkowy, specjalista w zakresie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, podatku VAT. Doświadczenie zawodowe zdo-bywał pracując w organach podatkowych. Obejmował stanowisko zastępcy Naczelnika Urzędu Skarbowego. Mateusz Cedro – senior associate w Spółce Doradztwa Podatkowego ADN Podatki. Doktorant Katedry Prawa Finan-sowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Wieloletni praktyk prawa podatkowego oraz procedury podatkowej, poprzednio pracownik i manager czołowych polskich kance-larii podatkowych, a także wspólnik kancelarii doradztwa podatkowego.

Dzień I:1. Przepisy istotne dla prawidłowego rozliczania VAT:a) znaczenie ustawy o VAT, b) najważniejsze rozporządzenia wydane do ustawy o VAT,c) przepisy unijne, w tym Dyrektywa 112/2006,d) akty prawne nowelizujące podatek VAT.2. Najważniejsze zasady dotyczące rozliczania podatku VAT:a) konstrukcja podatku VAT,b) konsumpcyjny charakter VAT,c) powszechność opodatkowania VAT,d) zasad unikania podwójnego opodatkowania VAT,e) neutralność podatku VAT.3. Podatnik podatku VAT:a) kto podlega podatkowi VAT? b) pojęcie działalności gospodarczej w ustawie VAT,c) przykłady czynności nie stanowiących działalności

gospodarczej,d) podatnicy zagraniczni,e) obowiązki rejestracyjne (status podatnika VAT czynnego),f) jak sprawdzić status kontrahenta na potrzeby podatku

VAT?g) obostrzenia wprowadzone w 2017 roku w zakresie

utrzymania statusu podatnika VAT czynnego, h) rejestr podatników VAT wykreślonych, niezarejestro-

wanych i przywróconych,i) wprowadzenia od 1 września 2019 roku nowego re-

jestru podatników VAT czynnych zawierający nazwę, adres, numery rachunków bankowych oraz historię rejestracji na potrzeby podatku VAT,

j) nowy katalog przypadków, w których organ podatko-wy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE,

k) zwolnienie podmiotowe (dodanie nowych branż wy-kluczonych ze zwolnienia m. in. dostawa części do motocykli i samochodów, preparaty kosmetyczne oraz elektronika, ściąganie długów),

l) zwolnienia przedmiotowe (wykaz świadczeń zwol-nionych przedmiotowo z VAT, likwidacja zwolnienia przedmiotowego w zakresie usług towarzyszących usłudze ubezpieczeniowej).

m) organy władzy publicznej jako podatnik VAT (skutki dla sektora komercyjnego),

n) centralizacja rozliczeń VAT w sektorze publicznym (skutki dla sektora komercyjnego).

4. Odwrotne obciążenie po nowelizacji przepisów usta-wy VAT:

a) samonaliczenie podatku a podatnik VAT (kiedy i wo-bec kogo ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia),

b) katalog towarów objętych odwrotnym obciążeniem (metale, elektronika, odpady i surowce),

c) obowiązujący od 1 stycznia 2017 roku załącznik nr 14 do ustawy VAT w zakresie usług objętych mecha-nizmem odwrotnego obciążenia (usługi budowlane świadczone przez podwykonawców),

d) status podatnika a odwrotne obciążenie, e) wprowadzenie limitów kwotowych w stosowaniu me-

chanizmu odwrotnego obciążenia,f) wprowadzenie informacji podsumowujących dla

transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obcią-żenia,

g) skutki nieprawidłowego sklasyfikowania transakcji z punktu widzenia odwrotnego obciążenia,

h) mechanizm odwrotnego obciążenia a mechanizmem podzielonej płatności (zastąpienie od 1 listopada 2019 r. mechanizmu odwrotnego obciążenia mechanizmem podzielonej płatności).

5. Katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT:a) zasada powszechności podatku VAT a szeroki zakres

opodatkowania VAT,b) pojęcie czynności opodatkowanych, c) forma prawna czynności a jej opodatkowanie.6. Stawki podatku VAT:a) stawka podstawowa i stawki preferencyjne, b) projekt nowej matrycy stawek VAT,c) modyfikacja zasad stosowania PKWiU, przejście

z PKWiU 2008 na PKWiU 2015,d) wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako pod-

stawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,

19

e) wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument ochrony prawnej,

f) projekt obniżenie stawki VAT na książki elektroniczne (ebooki) oraz inne zmiany dotyczące stawek VAT.

7. Czynności wyłączone spod opodatkowania podat-kiem VAT:

a) przekształcenia kapitałowe – zbycie przedsiębiorstwa, pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, aporty, darowizny,

b) czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,

c) czynności niestanowiące przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej,

d) opłaty publicznoprawne,e) nagrody, użyczenia, kaucje, kary, wadium, darowizny

(warunki niepodlegania VAT),f) ZFŚS,g) spotkania służbowe,h) promocja jednostki.8. Odpłatna dostawa towarów jako czynność opodatko-

wana podatkiem VAT:a) pojęcie towaru i pojęcie rzeczy będących przedmio-

tem dostawy,b) dostawa towarów a przeniesienie własności towaru,c) moment dokonania dostawy towarów,d) dostawa towarów o charakterze ciągłym,e) sprzedaż z odroczonym terminem płatności,f) sprzedaż na próbę,g) wieczyste użytkowanie gruntów,h) leasing finansowy,i) bon/voucher na zakup towaru (bon jednego przezna-

czenia oraz bon różnego przeznaczenia, nowe regula-cje od 1 stycznia 2019 roku).

9. Odpłatne świadczenie usług:a) pojęcie świadczenia usług (m. in.: usługi jednorazo-

we, usługi ciągłe, usługi etapowe)b) wpływ klasyfikacji statystycznych na opodatkowanie

usług,c) czynności nie stanowiące świadczenia usług,d) moment wykonania usługi,e) bon/voucher na zakup usługi (bon jednego przezna-

czenia oraz bon różnego przeznaczenia, nowe regula-cje od 1 stycznia 2019 roku).

10. Świadczenia kompleksowe i zestawy: a) kiedy możemy połączy kilka świadczeń (towarów,

usług) w jedno świadczenie,b) kryteria dla ustalenia świadczenia dominującego tj.

określającego stawkę i sposób opodatkowania świad-czenia kompleksowego (orzecznictwo, interpretacje przepisów prawa podatkowego),

c) sprzedaż towarów i usług w formie zestawu – przykła-dy nieprawidłowych rozwiązań.

11. Nieodpłatna dostawa towarów:a) przykłady darowizn,b) opodatkowanie nieodpłatnej dostawy towarów a pra-

wo do odliczenia, c) świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów, kontra-

hentów i pracowników,d) drukowane materiały reklamowe i informacyjne,e) prezenty o małej wartości,f) próbki,g) podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie

nieodpłatnej dostawy towarów.12. Nieodpłatne świadczenie usług: a) przykłady darowizn,b) związek nieodpłatnej usługi z działalnością gospodar-

czą,c) świadczenia nieodpłatne na rzecz klientów, kontra-

hentów i pracowników,

d) zasady rozliczania użytku prywatnego pojazdów sa-mochodowych,

e) podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnego świadczenia usług.

13. Ewidencja VAT:a) ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,b) jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT (za-

sad spójności ewidencji VAT z deklaracją VAT),c) forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym

Jednolity Plik Kontrolny,d) ewidencje i dokumentacja prowadzona w formie Jed-

nolitego Pliku Kontrolnego,e) projekt nowego JPK_VAT (połączenie JPK_VAT z de-

klaracją VAT od 1 stycznia 2020 r.),f) nowa obowiązkowa ewidencja faktur zakupowych bez

prawa do odliczenia dla sektora publicznego.14. Ograniczenia w zakresie rozliczeń kwartalnych:a) przesłanki (kryteria) dla podatników chcących skorzy-

stać z rozliczenia kwartalnego w VAT,b) plany w zakresie likwidacji deklaracji VAT i związane

z tym skutki dla podatnika VAT.15. Obowiązek podatkowy VAT – czynności krajowe:a) zasada ogólna,b) moment wystawienia faktury a moment powstania

obowiązku podatkowego,c) szczególne zasady definiowania momentu powstania

obowiązku podatkowego – m. in. budownictwo, me-dia, najem, dzierżawa, leasing, usługi finansowe,

d) warunki dostawy towarów i ich wpływ na obowiązek po-datkowy (reguły Incoterms, umowy, Kodeks cywilny),

e) wpływ rodzaju usługi na moment powstania obowiąz-ku podatkowego,

f) obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek, g) brak wpływu wystawienia faktury na obowiązek podat-

kowy,h) rozliczenie VAT w sposób kasowy.

Dzień II:1. Rodzaje faktur VAT:a) faktura VAT obowiązkowa i na żądanie,b) faktura zaliczkowa, c) dokument pro forma,d) likwidacja faktur wewnętrznych,e) faktura VAT RR,f) aktura VAT wystawiane przez małego podatnika,g) faktura VAT wystawiane w przypadku rozliczania pro-

cedur marży,h) faktury wystawiane przez nabywcę,i) dokumenty zrównane z fakturami VAT,j) faktury wystawiane, przesyłane i otrzymane w formie

elektronicznej (np. e-mail), faktury zdigitalizowane (np. skan),

k) faktura uproszczona,l) faktura elektroniczna w zamówieniach publicznych

(nowa platforma do e faktur), m) refakturowanie,n) duplikat faktury,o) przechowywanie faktur.2. Zasady wystawiania faktur VAT:a) elementy konieczne faktury, b) zmiana danych oraz kwota podatku VAT w umowach

oraz na fakturach w wyniku dokonanej centralizacji w JST (skutki dla sektora prywatnego),

c) terminy wystawiania faktur, d) błędy formalne i merytoryczne dotyczące fakturowania,e) wystawienie faktury po terminie.3. Faktury korygujące i noty korygujące:a) zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących, b) termin wystawienia faktur korygujących,

20

c) ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT-7 (korekta in minus, korekta in plus),

d) zasady ujęcia faktur korygujących po stronie na-bywcy,

e) wystawianie not korygujących,f) w jakich przypadkach możemy anulować fakturę?4. Zmiany w Kodeksie karnym w związku ze zmianami

w VAT w 2017 roku:a) faktury wadliwe i nierzetelne,b) sankcje karne (kara pozbawienia wolności) w zakresie

tzw. „faktur pustych”.5. Kasy fiskalne w 2019 roku i latach kolejnych:a) zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy

zastosowaniu kas rejestrujących,b) nowe zasad wystawiania faktur do paragonów,c) kasy fiskalne online – przepisy obowiązujące od 1

maja 2019 roku.6. Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy to-

warów (WDT):a) przemieszczenie towarów jako WDT,b) obowiązek podatkowy z tytułu WDT,c) zaliczki w WDT a brak obowiązku podatkowego,d) podstawa opodatkowania w WDT,e) warunki stosowania stawki 0% VAT – wymagana do-

kumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów admini-stracyjnych (nowe rozporządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.).

f) WDT rozliczane w systemie kwartalnym,g) WDT w pierwszym i drugim miesiącu kwartału,h) WDT w ostatnim miesiącu kwartału,i) magazyn konsygnacyjny (nowe rozporządzenie wyko-

nawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.).7. Rozliczenie wewnątrzwspólnotowego nabycia towa-

rów (WNT):a) przemieszczenie jako WNT,b) obowiązek podatkowy VAT,c) moment wystawienia faktury a moment powstania

obowiązku podatkowego,d) zaliczki w WNT,e) podstawa opodatkowania w WNT,f) uzależnienie możliwości odliczenia VAT od prawidło-

wego terminu wykazania obowiązku podatkowego (zmiana od 1 stycznia 2017 roku),

g) magazyn konsygnacyjny.8. Eksport towarów:a) pojęcie eksportu towarów,b) eksport bezpośredni i pośredni,c) warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bez-

pośrednim i pośrednim,d) obowiązek podatkowy,e) zaliczki w eksporcie,f) podstawa opodatkowania.9. Import towarów:a) podatnik w imporcie towarów,b) obowiązek podatkowy VAT,c) zasady ustalania podstawy opodatkowania na przy-

kładach,d) procedura uproszczona rozliczenia importu towarów.10. Import i eksport usług:a) pojęcie importu i eksportu,b) miejsce świadczenia usług – zasada ogólna, usługi na

nieruchomości, usługi transportowe, usługi na rucho-mym majątku rzeczowym, targi oraz wystawy, usługi elektroniczne, usługi niematerialne.

c) obowiązek podatkowy,d) podstawa opodatkowania,e) uzależnienie możliwości odliczenia VAT od prawidło-

wego terminu wykazania obowiązku podatkowego,f) stawki podatku,

g) dokumentacja konieczna do rozliczenia importu oraz eksportu usług.

11. Procedura Małego Punktu Kompleksowej Obsługi (Mini One Stop Shop) w zakresie VAT:

a) informacje ogólne na temat procedury i zakres obo-wiązywania,

b) pojęcie usług telekomunikacyjnych, usług nadaw-czych radiowych i telewizyjnych oraz usług elektro-nicznych,

c) państwo członkowskie identyfikacji oraz państwo członkowskie konsumpcji,

d) zasady rejestracji, składania deklaracji, płatności po-datku, prowadzenia ewidencji.

12. Odliczenie podatku naliczonego:a) warunki odliczenia podatku naliczonego,b) źródła odliczenia,c) terminy odliczenia, d) odliczenie a wykonanie usługi,e) przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczo-

nego.13. Nowelizacja w zakresie przyspieszonego (25 dniowe-

go zwrotu podatku VAT).a) nowe przesłanki jakie należy spełnić aby otrzymać

przyspieszony zwrot podatku VAT,b) 25 dniowy zwrot VAT na rachunek VAT,c) nowe limity dla transakcji bezgotówkowych.14. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:a) odliczanie VAT od pojazdów samochodowych (nabycie,

najem, leasing, zakup paliwa, wydatki eksploatacyjne),b) usługi noclegowe oraz gastronomiczne (restauracja),c) faktury od nieuczciwych kontrahentów (puste faktury),d) odliczanie w przypadku błędów na fakturach,e) ograniczenia systemowe (zwolnienie przedmiotowe

i podmiotowe).15. Wprowadzone od 1 stycznia 2017 roku dodatkowe

zobowiązanie podatkowe (dodatkowa sankcja za nie-prawidłowe rozliczenia w VAT):

a) okoliczności zastosowania sankcji 20%, 30% i 100% (projektowana sankcja 15%),

b) okoliczności wyłączające zastosowane ww. sankcji,c) sankcje a ulga na złe długi,16. Proporcja sprzedaży:a) zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów wyko-

rzystywanych do celów mieszanych (do działalności gospodarczej oraz do celów niezwiązanych z DG),

b) obszary działalności, w przypadku których noweliza-cja ma zastosowanie dla rozliczenia podatku VAT,

c) wpływ nowelizacji na przedsiębiorstwa, w ramach któ-rych funkcjonują ZFŚS?

d) pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą,

e) metody obliczania zakresu prawa do odliczenia (prew-spółczynnika),

f) odliczanie częściowe VAT a opodatkowanie nieodpłat-nego wykorzystania nabytych towarów i usług do ce-lów niezwiązanych z działalnością gospodarczą,

g) obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwały-mi a proporcja sprzedaży,

h) ustalanie proporcji w oparciu o propozycje wskazane przez Ministerstwo Finansów,

i) zasady ustalania współczynnika wstępnego i współ-czynnika ostatecznego,

j) zaokrąglenia proporcji sprzedaży,k) określanie prewspółczynnika i współczynnika sprze-

daży w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbo-wego,

l) korekta podatku naliczonego po nowelizacji przepisów.17. Mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment):a) na czym polega split payment?

21


Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnegopotwier dzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.


Miejsce zajęć: centrum ww. miast lub siedziba Akademii MDDP


b) zasady regulowania należności objętych systemem podzielonej płatności,

c) zasady funkcjonowania rachunków bankowych obję-tych systemem split payment,

d) w jaki sposób będzie można dysponować środkami na rachunku VAT?

e) korzyści i wady wynikające z zastosowania podzielo-nej płatności,

f ) odpowiedzialność za rozliczenia w trybie split payment,g) formy płatności transakcji handlowych a split payment,h) projekt przewidujący wprowadzenie obowiązkowe-

go mechanizmu podzielonej płatności od 1 listopada 2019 r,

i) branże objęte obowiązkowym mechanizmem podzie-lonej płatności,

Akademia VAT – po kompleksowej nowelizacji – kurs 4-dniowy

Łódź - SOP 19603 Cz. I: 18-19.09.2019Cz. II: 3-4.10.2019

Warszawa - SOP 19604Cz. I: 25-26.09.2019Cz. II: 9-10.10.2019

Poznań - SOP 19605 Cz. I: 26-27.09.2019Cz. II: 9-10.10.2019

Kraków - SOP 19606Cz. I: 30-1.10.2019Cz. II: 14-15.10.2019

Lublin - SOP 19607Cz. I: 3-4.10.2019Cz. II: 14-15.10.2019

Gdańsk - SOP 19608 Cz. I: 10-11.10.2019Cz. II: 21-22.10.2019

Bydgoszcz - SOP 19609 Cz. I: 17-18.10.2019Cz. II: 4-5.11.2019

Wrocław - SOP 19610 Cz. I: 14-15.10.2019Cz. II: 23-24.10.2019

Katowice - SOP 19611 Cz. I: 28-29.10.2019Cz. II: 14-15.11.2019

Warszawa - SOP 19612 Cz. I: 30-31.10.2019Cz. II: 13-14.11.2019

Radosław Żuk – doradca podatkowy, Prezes w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, redaktor portalu praw-no-księgowego TaxFin.pl. Doświadczenie zawodowe zdobywał również jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych. Pełnomocnik podczas wielu kontroli oraz postępowań podatkowych i skar-bowych. Autor licznych artykułów z zakresu prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, CIT, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz procedury podatkowej.Małgorzata Breda – doradca podatkowy, Dyrektor Działu Podatkowego w ADN Podatki. Wieloletni współpracownik mię-dzynarodowych i krajowych firm doradczych. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług, podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej transakcji krajowych i transgranicznych. Dzięki szero-kiej wiedzy i doświadczeniu skutecznie doradza zarówno polskim przedsiębiorstwom jak i firmom międzynarodowym.Dawid Milczarek – prawnik, ekspert podatkowy. Pracował w Izbie Skarbowej, gdzie odpowiadał za kontrolę instancyj-ną indywidualnych interpretacji podatkowych, był asystentem sędziego w Izbie Finansowej Naczelnego Sądu Admini-stracyjnego, zajmował się przygotowywaniem projektów orzeczeń kasacyjnych, uchwał oraz pytań prejudycjalnych do ETS w zakresie VAT. Marcin Borkowski – senior associate w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, prawnik, ekspert podatkowy, specjalista w zakresie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, podatku VAT. Doświadczenie zawodowe zdo-bywał pracując w organach podatkowych. Obejmował stanowisko zastępcy Naczelnika Urzędu Skarbowego oraz pełnił rolę trenera podatkowego w utworzonym przy Ministerstwie Finansów – Centrum Edukacji Zawodowej. Iwona Biernat-Baran – prawnik, doradca podatkowy. Posiada ponad 10 – letnie doświadczenie zawodowe związane z prawem podatkowym. Prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego, jako doktorant w Zakładzie Prawa Finansowego WPiA UJ, kończy przygotowywać pracę doktorską dotyczącą kontroli podatkowej. Specjalizuje się w prawie podatkowym proceduralnym. Posiada bogate doświadczenie związane z kontrolą podatkową. Jest autorką publikacji z zakresu prawa podatkowego oraz organizatorem i uczestnikiem wielu konferencji naukowych, na których prezentuje tematy związane z prawem podatkowym.

PROWADZĄCY M.IN.

22

Dzień I:1. Podatek od wartości dodanej w prawie unijnym:a) źródła prawa unijnego – dyrektywy a rozporządzenia

unijne,b) zasady konstrukcyjne podatku od wartości dodanej,c) sprzeczność przepisów krajowych z prawem unijnym,d) możliwość bezpośredniego stosowania przepisów

unijnych,e) sprzeczności regulacji krajowych z prawem unijnym

w zakresie podatku VAT,f) rola Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej

w kwestii interpretacji przepisów istotnych dla podatku VAT.

2. Podatek od towarów i usług w Polsce:a) źródła prawa krajowego – Konstytucja RP, ustawa

o VAT oraz akty wykonawcze,b) indywidualne, ogólne interpretacje podatkowe oraz

nowa instytucja objaśnień podatkowych,c) organy podatkowe właściwe w przedmiocie podatku

VAT,d) postępowanie podatkowe przed organami podatko-

wymi oraz sądami administracyjnymi,e) rola orzecznictwa sądowo-administracyjnego w wy-

kładni przepisów.3. Rejestracja podmiotu na potrzeby podatku VAT:a) obowiązek rejestracji jako podatnik VAT, b) proces rejestracji (wymogi formalne oraz wizja lokalna

organu podatkowego),c) przesłanki odmowy rejestracji na potrzeby podatku VAT,d) odpowiedzialność pełnomocnika za zarejestrowanie

podatnika jako podatnika VAT czynnego,e) rejestry podatników VAT oraz rejestry gospodarcze,f) uzupełniający rejestr podatników VAT (podatnicy, któ-

rzy utracili status VAT czynnego; podatnicy, którym odmówiono rejestracji; podatnicy, których przywróco-no do rejestru),

g) obostrzenia w zakresie utrzymania statusu podatnika VAT czynnego, nowy katalog przypadków, w których organ podatkowy może wykreślić podmiot z rejestru podatników VAT czynnych oraz VAT UE,

h) zmiany dot. wykazu podatników VAT obowiązująca od 1 września 2019 r. (m. in. zmiana zakresu danych o podatnikach takich jak nazwa podatnika, siedziba, numery rachunków bankowych),

i) konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należ-ności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachun-ku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nie-ujętego w wykazie.

4. Katalog czynności podlegających opodatkowaniu VAT:a) zasada powszechności podatku VAT,b) czynności podlegające opodatkowaniu a czynności

opodatkowane,c) forma prawna czynności a jej opodatkowanie.5. Podatnik podatku VAT:a) pojęcie działalności gospodarczej,b) przykłady czynności niestanowiących działalności go-

spodarczej,c) działalność socjalna finansowana ze środków ZFŚS

a opodatkowanie VAT,d) opodatkowanie,e) umów cywilnoprawnych – możliwości optymalizacji

podatkowej,f) podatnicy zagraniczni,g) odwrotne obciążenie w VAT,h) samonaliczenie podatku a podatnik VAT,i) rozliczenie VAT przez nabywcę dostawy złomu, odpa-

dów oraz praw do emisji gazów cieplarnianych,

j) katalog towarów i usług objętych odwrotnym obcią-żeniem (m.in. laptopy, tablety, telefony komórkowe, smartfony, konsole do gier oraz procesory),

k) wprowadzony nowy załącznik nr 14 do ustawy VAT w zakresie usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia (usługi budowlane świadczone przez pod-wykonawców),

l) zastąpienie od 1 listopada 2019 roku mechanizmu od-wrotnego obciążenia mechanizmem podzielonej płat-ności (split payment),

l) zwolnienia podmiotowe (projekt zakładający od 1 września 2019 r. wyłączenia nowych branż ze zwol-nienia podmiotowego),

ł) zwolnienia przedmiotowe (wykaz świadczeń zwolnio-nych przedmiotowo z VAT),

m) organy władzy publicznej jako podatnik VAT (skutki dla sektora komercyjnego).

6. Czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT:a) przekształcenia kapitałowe – zbycie przedsiębiorstwa,

pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, aporty, darowizny,

b) czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,

c) czynności niestanowiące dostawy towarów oraz świadczenia usług,

d) opłaty publicznoprawne,e) nagrody, użyczenia, kaucje, kary, wadium, darowizny

(warunki niepodlegania VAT),f) ZFŚS,g) spotkania służbowe,h) promocja jednostki.7. Odpłatna dostawa towarów jako czynność podlegają-

ca opodatkowaniu VAT:a) pojęcie towaru,b) dostawa towarów a przeniesienie własności towaru,c) nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania bo-

nów, voucherów, kart podarunkowych obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.,

d) warunki dostawy a moment dokonania dostawy towarów,e) utrata towaru podczas transportu,f) dostawy towarów o charakterze ciągłym,g) moment dokonania dostawy towarów,h) dostawa pakietowa,i) dostawa towarów połączona z transportem,j) sprzedaż z odroczonym terminem płatności,k) sprzedaż na próbę,l) wieczyste użytkowanie gruntów,ł) leasing finansowy.8. Odpłatne świadczenie usług:a) pojęcie świadczenia,b) wpływ klasyfikacji statystycznych na opodatkowanie

usług,c) czynności niestanowiące świadczenia usług,d) usługi kompleksowe,e) moment wykonania usługi,f) usługi o charakterze ciągłym, usługi wykonywane eta-

powo,g) refakturowanie usług.9. Nieodpłatna dostawa towarów i świadczenie usług:a) darowizny,b) przekazania w ramach reprezentacji i reklamy,c) poczęstunek kontrahentów,d) przekazania na rzecz pracowników,e) imprezy integracyjne, okolicznościowe, jubileusze fir-

mowe,f) nieodpłatne udostępnienie samochodu służbowego

oraz telefonu służbowego na cele prywatne,

23

g) akcje marketingowe,h) sprzedaż premiowa,i) prezenty o małej wartości,j) próbki.10. Ewidencja VAT:a) ewidencja zakupów i sprzedaży VAT,b) jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT,c) forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym

Jednolity Plik Kontrolny,d) ewidencje i dokumentacja prowadzona w formie Jed-

nolitego Pliku Kontrolnego,e) ewidencja VAT a deklaracja VAT (zasada spójności,

praktyka organów podatkowych),f) nowy JPK_VAT od 1 stycznia 2020 r. (połączenie ewi-

dencji z deklaracją VAT)g) zmiana w strukturach JPK,h) wprowadzenie nowej sankcji za przesyłanie ewidencji

VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości,i) wprowadzenie Centralnego Rejestru Faktur,j) rozszerzenie listy podmiotów zobowiązanych do prze-

syłania wykazu faktur zakupowych.11. Rodzaje, formy i termin składania deklaracji VAT: a) okresy rozliczeniowe w podatku VAT (ograniczenia

w zakresie rozliczeń kwartalnych),b) rodzaje i forma składanych deklaracji VAT,c) plany w zakresie likwidacji deklaracji VAT i związane

z tym konsekwencje dla podatników.12. Stawki podatku VAT i zwolnienia przedmiotowe z po-

datku:a) stawki i zwolnienia podatkowe (przedłużenie okresu

obowiązywania stawek podatkowych 23% i 8 %),b) nowelizacja stawek VAT poprzez stworzenie nowej

matrycy stawek i związane z tym ujednolicenie stawek VAT,

a) przejście z PKWiU 2008 na PKWiU 2015,b) wprowadzenie nomenklatury scalonej CN jako pod-

stawy identyfikacji towarów na gruncie VAT,c) wiążąca Informacja Stawkowa – nowy instrument

ochrony prawnej,e) stawka 0% w przypadku transakcji krajowych,f) zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT (m. in.

sprzedaż nieruchomości zabudowanych i związane z tym nowe podejście do pojęcie pierwszego zasie-dlenia, usługi opieki medycznej, szkolenia, usługi fi-nansowe, ubezpieczeniowe, najem na cele mieszka-niowe).

13. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT – czynności krajowe:

a) zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego,b) data dokonania czynności podlegającej opodatko-

waniu (data sprzedaży) – zasady prawidłowego okre-ślania,

c) obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,d) moment wystawienia faktury a moment powstania

obowiązku podatkowego,e) szczególne zasady ustalania momentu powstania

obowiązku podatkowego – budownictwo, media, na-jem, dzierżawa.

Dzień II:(pełen program znajduje się na stronie 26-27)1. Przepisy dotyczące fakturowania.2. Określanie podstawy opodatkowania oraz udokumen-

towanie podstawy opodatkowania na fakturze.3. Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT.4. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej.5. Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących.6. Zasady wystawiania not korygujących.7. Zasady przechowywania faktur.

8. Refakturowanie.9. Odliczanie podatku VAT na podstawie faktury VAT.10. Zmiany przepisów w Kodeksie karnym skarbowym

w związku ze zmianami w VAT.11. Kasy rejestrujące w 2019 r – rewolucyjne zmiany dla

podatników.12. Nowa forma płatności (Split Payment – Mechanizm

Podzielonej Płatności a faktura VAT).

Dzień III:(pełen program znajduje się na stronie 28-29)1. Zasady ogólne dotyczące opodatkowania transakcji

zagranicznych.2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT).3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT).4. Transakcje łańcuchowe i trójstronne.5. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru.6. Eksport towarów.7. Import towarów.8. Świadczenie usług w obrocie zagranicznym.

Dzień IV:1. Odliczenie podatku naliczonego:a) warunki odliczenia podatku naliczonego,b) źródła odliczenia,c) terminy odliczenia,d) odliczenie a wydanie towaru/wykonanie usługi,e) przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczo-

nego.2. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego:a) kwalifikacja wydatku na gruncie podatku dochodowe-

go a odliczenie w VAT,b) usługi noclegowe oraz gastronomiczne,c) faktury od nieuczciwych kontrahentów (puste faktury),d) odliczanie w przypadku nieprawidłowo wystawionych

faktur.3. Zasady odliczania VAT od wydatków związanych z po-

jazdami:a) definicja pojazdu samochodowego w ustawie o VAT

i w Prawie o ruchu drogowym,b) sposób wykorzystania pojazdu:• pojazdy wykorzystywane wyłącznie do działalności

gospodarczej,• pojazdy wykorzystywane w sposób mieszany,• pojazdy częściowo przeznaczone do najmu (np. na

cele prywatne pracowników),• pojazdy o nieustalonym statusie.c) sposób wykorzystania pojazdu a zakres prawa do od-

liczenia,d) zmiana sposobu wykorzystania pojazdu a obowiązek

/ prawo korekty podatku naliczonego,e) typy pojazdów a zakres prawa do odliczenia:• samochody o masie całkowitej powyżej 3,5 tony,• samochody ciężarowe z homologacją typu N1,• samochody osobowe,• pojazdy o przeznaczeniu szczególnym (m.in. busy,

vany, pick-upy),• pojazdy specjalne (m.in. agregaty, koparki, pogrzebo-

we, bankowozy, żuraw drogowy),• jednoślady (motocykle, motorowery, skutery).f) wydatki związane z użytkowaniem pojazdów firmo-

wych a zakres prawa do odliczenia:• zakup pojazdu,• rata leasingowa / czynsz za najem,• wydatki na paliwo / olej napędowy / gaz do napędu,• pozostałe wydatki eksploatacyjne (serwis, części,

przejazd autostradą, parkingi, myjnie itp.).g) szczególny status pojazdów użytkowanych na pod-

stawie umowy leasingu,

24

h) obowiązki formalne dotyczące wykazania odpowied-niego statusu pojazdu (dowód rejestracyjny, homolo-gacja itp.),

i) obowiązek zawiadomienia Naczelnika Urzędu Skar-bowego o sposobie wykorzystania pojazdu (VAT-26),

j) zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu:• podmioty obowiązane do prowadzenia ewidencji,• sposób prowadzenia ewidencji,• sposób korygowania ewidencji,• dane, które powinna zawierać ewidencja,• częstotliwość prowadzenia ewidencji.4. Odliczanie w oparciu o współczynnik sprzedaży:a) obowiązek odliczania VAT w oparciu o proporcję,b) ustalenie współczynnika z naczelnikiem urzędu skar-

bowego,c) zasady ustalania współczynnika sprzedaży w oparciu

o obrót w roku poprzednim.5. Korekta podatku naliczonego:a) korekta roczna,b) korekta 5. i 10. letnia,c) zmiana przeznaczenia towaru a obowiązek korekty,d) zasady korekty w przypadku utraty / zniszczenia środ-

ka trwałego – ważne orzecznictwo ETS.6. Zmiany przepisów w zakresie obliczania prewspół-

czynnika:a) analiza w jakim zakresie i jakich podatników zmiany

mogą dotyczyć,b) zasady ustalania prewspółczynnika,c) podstawowe zasady dokonywania korekty prewspół-

czynnika po zakończeniu roku podatkowego.7. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym:a) podstawowe zasady zwrotu,b) terminy zwrotu,c) postępowanie kontrolne a zwrot,d) zabezpieczenie majątkowe,e) zwrot w terminie przyśpieszonym,f) zwrot na rachunek VAT,g) zwrot w braku sprzedaży.8. Przyspieszony (25 dniowy zwrotu podatku VAT):a) nowe przesłanki jakie należy spełnić aby otrzymać

przyspieszony zwrot podatku VAT,b) nowe limity dla transakcji bezgotówkowych.9. Dodatkowe zobowiązanie podatkowego w VAT (do-

datkowa sankcja za nieprawidłowe rozliczenia w VAT):a) okoliczności zastosowania sankcji 20%, 30% i 100%

(projektowana sankcja 15%),b) okoliczności wyłączające zastosowane ww. sankcji,c) sankcje a ulga na złe długi,10. Ulga na złe długi:a) pojęcie nieściągalnej wierzytelności,b) warunki skorzystania z ulgi,c) modyfikacja od 1 stycznia 2019 r. zasad stosowania

ulgi na złe długi na gruncie VAT poprzez skrócenie ustawowego terminu korzystania z ulgi na złe długi ze 150 do 90 dni,

e) ujęcie ulgi w deklaracjach VAT,f) zasady dokonywania korekty podatku należnego

przez sprzedawcę oraz podatku naliczonego przez nabywcę.

11. STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej) – nowe narzędzie w 2018 roku Ministerstwa Finansów do walki z wyłudzeniami VAT,

a) cel stworzenia STIR,b) dane pozyskiwane w ramach STIR (informacje o da-

nych na rachunkach bankowych),c) skutki dla przedsiębiorcy,d) blokada rachunku bankowego.12. Dobrowolny oraz obligatoryjny mechanizm podzie-

lonej płatności (Split payment) jako nowe narzędzie fiskusa do waliki z wyłudzeniami w podatku VAT:

a) na czym polega split payment? b) kto będzie musiał mieć rachunek VAT (wprowadzenie

od 1 września 2019 roku obowiązku posiadania ra-chunku rozliczeniowego kwalifikowanego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywa-nia zapłaty w systemie split payment),

c) w jaki sposób będzie można dysponować środkami na rachunku VAT (nowe możliwości od 1 listopada 2019 roku)?

d) korzyści dla nabywców stosujących split payment, e) korzyści dla dostawców korzystających z zastosowa-

nia split payment, f) zasady korekt i zaliczek rozliczanych w systemie split

payment,g) system split payment jako system obowiązkowy dla

wybranych transakcji h) lista transakcji objętych obowiązkowym systemem

split payment (nowy załącznik nr 15 do ustawy VAT),i) ednorazowa wartość transakcji 15 000 zł a mecha-

nizm podzielonej płatności,j) likwidacja odwrotnego obciążenia w obrocie krajo-

wym,k) split payment a odpowiedzialność solidarna,l) nowe zasady wystawiania i oznaczania faktur w związ-

ku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płat-ności,

ł) nowe sankcje w VAT grożące za niezastosowanie me-chanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązko-wym mechanizmem split payment,

m) obowiązkowy split payment a koszty uzyskania przy-chodu na gruncie podatku dochodowego,

n) wprowadzenie możliwości opłacania jednym przele-wem w systemie split payment więcej niż jednej faktury,

o) split payment a transakcje w walucie obcej,p) split payment a transakcje z zagranicznymi kontrahen-

tamir) split payment a płynność finansowa.







25

Kasy fiskalne w 2019 roku

Warszawa, 19 września 2019 r. - SOP 19613 Wrocław, 4 października 2019 r. - SOP 19614 Warszawa, 29 października 2019 r. - SOP 19615

dr Paweł Selera – doradca podatkowy.

1. Zakres obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kasy fiskalnej:

a) status nabywcy i jego weryfikacja jako kryterium pod-stawowe,

b) kryterium „sprzedaży” w rozumieniu ustawy o VAT.2. Użytkowanie kasy – obowiązki podatnika a) obowiązki podatnika związane z rozpoczęciem fiskalizacji,b) przerwy w fiskalizacji i zakończenie fiskalizacji,c) wymogi techniczne kasy fiskalnej,d) więcej niż jedna kasa fiskalna w działalności podatni-

ka, kasa rezerwowa,e) obowiązki związane z użytkowaniem kasy fiskalnej,f) poszczególne typy kas fiskalnych i konsekwencje

związane z ich użytkowaniem,g) serwis kas, zmiany serwisanta, książka kasy,h) wycofanie kasy z działalności – obowiązki podatnika,i) awarie kas, kradzież kasy, przeszkody w pracy kasy.3. Paragon fiskalny a) elementy paragonu fiskalnego, opis świadczenia na

paragonie b) termin wystawienia paragonu fiskalnego – kiedy i do

kiedy podatnik musi wystawić paragon?c) zaliczki a paragon fiskalny – kiedy powstaje obowią-

zek podatkowy?d) przechowywanie paragonów fiskalnych i raportów,e) raporty fiskalne i ich znaczenie,f) „korekty” błędnej fiskalizacji,g) faktura VAT a paragon fiskalny – wzajemne relacje,h) paragon fiskalny a poszczególne stawki VAT oraz

czynności zwolnione – obowiązki podatnika,i) przechowywanie paragonów fiskalnych,j) NIP na paragonie fiskalnym; NIP dostawcy i NIP na-

bywcy na żądanie.4. Kryteria techniczne:a) zwroty towarów i uznane reklamacje – wymogi ewi-

dencyjne,b) oczywista pomyłka i jej korekta,c) elementy raportu dobowego i terminy jego składania

po nowelizacji,5. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotu po

zmianach na 2017 i 2018 r. :a) czynności obligatoryjnie wyłączone z systemu zwol-

nień, limit kwotowy zwolnienia jego kalkulacja wg naj-nowszych przepisów,

b) kryterium udziału obrotów i metodologia ich kalkulacji a zwolnienie z obowiązku fiskalizacji,

c) obowiązki związane z utratą zwolnienia i rozpoczę-ciem prowadzenia sprzedaży podlegającej fiskalizacji,

d) poszczególne czynności zwolnione z ewidencjonowa-nia na mocy załącznika do rozporządzenia – analiza szczegółowa,

e) zmiana formy prawnej/przekształcenia a obowiązek fiskalizacji.

6. Odliczenia i zwrot kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących:

a) warunki odliczenia kwot wydatkowanych na zakup kasy,

b) przypadki zwrotu uprzednio odliczonej kwoty,c) więcej niż jedna kasa a zwroty kwot wydatkowanych

na ich zakup.7. Sankcje związane z naruszeniem przepisów dot. kas

fiskalnych:a) sankcje określone w ustawie o VAT,b) organy kontrolujące prawidłowe stosowanie kas fi-

skalnych,c) sankcje karno-skarbowe (ich wymiar i zakres zastoso-

wania),d) czynny żal – znaczenie instytucji.8. Projekt ustawy – „Kasy elektroniczne”a) geneza zmian i nowe typy kas fiskalnych, b) kasy z kopią papierową i kasy z elektronicznym za-

pisem kopii a nowy typ kas, jaką funkcję będą miały nowe kasy?

b) Centralne Repozytorium Kas – organ prowadzący i za-dania systemu,

c) obowiązek zapewnienia połączenia kasy rejestrującej za pośrednictwem sieci teleinformatycznej z Central-nym Repozytorium Kas,

d) nowa ulga z tytułu zakupu kasy, e) warunki zwrotu odliczonej ulgi na zakup kasy, f) możliwość używania przez podatników do prowadze-

nia ewidencjonowania m.in. kas wynajętych, wydzier-żawionych lub leasingowanych,

g) terminy stosowania nowego typu kas, h) skrócenie terminu ważności potwierdzeń dla kas

z elektronicznym zapisem kopii (koniec 2022 roku) i dla kas z kopią papierową (koniec 2018 roku).







PROWADZĄCY M.IN.

26

1. Przepisy dotyczące fakturowania:a) przeniesienie zasad dotyczących fakturowania do

ustawy o VAT,b) przepisy unijne w zakresie wystawiania faktur VAT,c) przepisy wykonawcze.2. Określanie podstawy opodatkowania oraz udokumen-

towanie podstawy opodatkowania na fakturze:a) pojęcie zapłaty,b) czynności krajowe,c) czynności nieodpłatne,d) wymiana barterowa,e) dotacje opodatkowane podatkiem VAT,f) opakowania zwrotne,g) podstawa opodatkowania a koszty dodatkowe transakcji,h) podstawa opodatkowania w przypadku transakcji roz-

liczanych z odwrotnym obciążeniem,i) sposoby przenoszenia kosztów i sposób ich doku-

mentowania.3. Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT:a) katalog transakcji, które powinny być udokumentowa-

ne fakturą VAT,b) przypadki, gdy wystawienie faktury VAT nie jest ko-

nieczne,

c) przypadki wystawiania faktur na żądanie,d) przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot

niebędący sprzedawcą,e) poprawna treść faktury VAT,f) zmiana danych oraz kwota podatku VAT w umowach

i na fakturach w wyniku dokonanej centralizacji w JST (skutki dla sektora prywatnego i publicznego),

g) terminy wystawienia faktury VAT,h) obowiązek podatkowy a faktura VAT (data sprzedaży

a data wystawienia faktury),i) wystawienia faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży,j) konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wysta-

wiania faktur VAT,k) fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,l) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,m) pojęcie pustej faktury,n) faktury czy dokumenty wewnętrzne?o) faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki sto-

sowania, zasady wystawiania,p) kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.4. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej:a) przepisy regulujące zasady wystawiania e-faktur,b) faktury elektroniczne w prawie unijnym,

Faktura VAT w świetle nowelizacji ustawy oraz najnowszego orzecznictwa

Łódź, 19 września 2019 r. - SOP 19616

Rzeszów, 20 września 2019 r. - SOP 19617




Lublin, 4 października 2019 r. - SOP 19621



Bydgoszcz, 18 października 2019 r. - SOP 19624



Dawid Milczarek – prawnik, ekspert podatkowy. Absolwent Wydział Prawa i Administracji oraz studiów doktoranckich na Uniwersytecie Łódzkim. Pracował w Izbie Skarbowej, gdzie odpowiadał za kontrolę instancyjną indywidualnych in-terpretacji podatkowych, był asystentem sędziego w Izbie Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego, zajmował się przygotowywaniem projektów orzeczeń kasacyjnych, uchwał oraz pytań prejudycjalnych do ETS w zakresie VAT. Posiada doświadczenie w optymalizacji prawno-podatkowej, przeprowadzał audyty z tego zakresu, jak również wdrażał struktury zmniejszających ryzyko zakwestionowania rozliczeń podatkowych przez aparat skarbowy.

Marcin Borkowski – senior associate w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, prawnik, ekspert podatkowy, specjalista w zakresie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, podatku VAT. Doświadczenie zawodowe zdo-bywał pracując w organach podatkowych. Obejmował stanowisko zastępcy Naczelnika Urzędu Skarbowego oraz pełnił rolę trenera podatkowego w utworzonym przy Ministerstwie Finansów – Centrum Edukacji Zawodowej.

Małgorzata Breda – doradca podatkowy, Dyrektor Działu Podatkowego w ADN Podatki. Wieloletni współpracownik międzynarodowych i krajowych firm doradczych. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towa-rów i usług, podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej transakcji krajowych i transgra-nicznych. Dzięki szerokiej wiedzy i doświadczeniu skutecznie doradza zarówno polskim przedsiębiorstwom jak i firmom międzynarodowym.

Iwona Biernat-Baran – prawnik, doradca podatkowy. Posiada ponad 10 – letnie doświadczenie zawodowe związane z prawem podatkowym. Prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego, jako doktorant w Zakładzie Prawa Finansowego WPiA UJ, kończy przygotowywać pracę doktorską dotyczącą kontroli podatkowej. Specjalizuje się w prawie podatkowym proceduralnym. Posiada bogate doświadczenie związane z kontrolą podatkową. Jest autorką publikacji z zakresu prawa podatkowego oraz organizatorem i uczestnikiem wielu konferencji naukowych, na których prezentuje tematy związane z prawem podatkowym.

PROWADZĄCY M.IN.

27



Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiałyszkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.




c) wymogi prawne, które należy spełnić przed rozpoczę-ciem wystawiania e-faktur,

d) bezpieczny podpis elektroniczny jako narzędzie do wystawiania e-faktur,

e) wystawianie faktur poprzez system wymiany danych (EDI),f) wystawianie faktur w formacie PDF,g) zasady związane z przesyłaniem faktur elektronicz-

nych nabywcom,h) poprawna treść faktury elektronicznej,i) termin wystawienia e-faktur,j) e-faktury dokumentujące zaliczki,k) Centralny Rejestr Faktur w sektorze publicznym,l) faktura elektroniczna w zamówieniach publicznych

(nowa platforma do e faktur), ł) nowa obowiązkowa ewidencja faktur zakupowych bez

prawa do odliczenia,m) wystawienie e-faktury a powstanie obowiązku podat-

kowego,n) wystawianie faktur w formie elektronicznej w przypad-

ku transakcji z podmiotami zagranicznymi,o) faktury korygujące oraz duplikaty faktur elektronicznych,p) wystawienie e-faktury po terminie,r) symbol PKWiU na fakturach elektronicznych,s) e-faktura a różne stawki VAT,t) sposób przesyłania i przechowywania faktur elektro-

nicznych,u) zasady udostępniania faktur elektronicznych organom

podatkowym.5. Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących:a) anulowanie faktury,b) zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących,c) możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej,d) termin wystawienia faktur korygujących,e) uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury elektronicz-

nej przez nabywcę w świetle orzecznictwa sądów kra-jowych Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej,

f) ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT,g) korekty in plus i in minus,h) korekty bieżące i wsteczne,i) zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy.6. Zasady wystawiania not korygujących:a) przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej,b) dane, które mogą być poprawione notą korygującą,c) sposób wystawienia noty korygującej,d) akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku

fakturowania elektronicznego.7. Zasady przechowywania faktur:a) okres, w którym należy przechowywać faktury,b) sposób przechowywania faktur,c) udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skar-

bowym.8. Refakturowanie:a) definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a usta-

wy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych,b) czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz po-

wielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe?c) refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do

refakturowania,

d) data sprzedaży, data powstania obowiązku podatko-wego a data wystawienia faktury – problemy w przy-padku refakturowania,

e) refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu, kosztów ubezpieczenia) a problematyka świadczeń kompleksowych – ważne orzecznictwo NSA i ETS, py-tanie NSA do ETS – oczekiwanie na rozstrzygnięcie.

9. Odliczanie podatku VAT na podstawie faktury VAT:a) moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu na-

bycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną,

b) błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podat-ku naliczonego,

c) ograniczenia odliczenia podatku naliczonego (puste faktury).

10. Zmiany przepisów w Kodeksie karnym skarbowym w związku ze zmianami w VAT:

a) faktury wadliwe i nierzetelne,b) sankcje karne (kara pozbawienia wolności) w zakresie

tzw. „faktur pustych”.11. Kasy rejestrujące w 2019 r – rewolucyjne zmiany dla

podatników:a) dla kogo i od kiedy obligatoryjna kasa fiskalna online,b) nowe zasady przyznawania ulgi na zakup kasy reje-

strującej,c) do kiedy będą mogły funkcjonować kasy z kopią pa-

pierową i elektroniczną?d) zmiana zasad wystawiania faktur na podstawie para-

gonów,e) nowe obowiązki podatników użytkujących kasy reje-

stracyjne,f) obowiązek przeszkolenia pracowników z zasad pro-

wadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych,g) zmiany dotyczące stosowania oznaczeń literowych

dla stawek VAT,h) nowe rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28

grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku pro-wadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestru-jących (m. in. zmiany dot. zwolnień z kas fiskalnych, m.in. przy sprzedaży na rzecz pracowników,

i) Centralne Repozytorium Kas,j) JPK_Paragon,k) grzywna za niezarejestrowanie sprzedaży na kasie fi-

skalnej.12. Nowa forma płatności (Split Payment – Mechanizm

Podzielonej Płatności a faktura VAT):a) dane z faktury VAT niezbędne dla zastosowania me-

chanizmu podzielonej płatności,b) dokument pro forma a mechanizm podzielonej płatności,c) faktury zaliczkowe a Split Payment,d) zapłata metodą podzielonej płatności części kwoty

z faktury VAT lub samego podatku VAT,e) od 1 listopada 2019 roku możliwość zapłaty metodą

podzielonej płatności kilku faktur jednym poleceniem przelewu (elementy obligatoryjne formularza przele-wowego),

f) dozwolone operacje z rachunku VAT.

28

VAT w obrocie międzynarodowym – konsekwencje zmian w przepisach


Łódź, 3 października 2019 r. - SOP 19628







Bydgoszcz, 4 listopada 2019 r. - SOP 19635


Katowice, 14 listopada 2019 r. - SOP 19637

Dawid Milczarek – prawnik, ekspert podatkowy. Pracował w Izbie Skarbowej, gdzie odpowiadał za kontrolę instancyj-ną indywidualnych interpretacji podatkowych, był asystentem sędziego w Izbie Finansowej Naczelnego Sądu Admini-stracyjnego, zajmował się przygotowywaniem projektów orzeczeń kasacyjnych, uchwał oraz pytań prejudycjalnych do ETS w zakresie VAT. Radosław Żuk – doradca podatkowy, Prezes w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, redaktor portalu praw-no-księgowego TaxFin.pl. Doświadczenie zawodowe zdobywał również jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych. Pełnomocnik podczas wielu kontroli oraz postępowań podatkowych i skar-bowych. Autor licznych artykułów z zakresu prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, CIT, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz procedury podatkowej.Marcin Pacyna – adwokat i doradca podatkowy. Ukończył studia prawnicze na Uniwersytecie Wrocławskim. Doświad-czenie zdobywał w jednej z najlepszych wrocławskich Kancelarii Radców Prawnych, w której w latach 2002-2003 zaj-mował się prawem gospodarczym, w tym prawem działalności gospodarczej, prawem cywilnym oraz prawem podat-kowym. Jest autorem wielu artykułów z zakresu prawa podatkowego publikowanych na łamach min. „Gazety Prawnej”, „Gazety Podatkowej”.Małgorzata Breda – doradca podatkowy, Dyrektor Działu Podatkowego w ADN Podatki. Wieloletni współpracownik mię-dzynarodowych i krajowych firm doradczych. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług, podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej transakcji krajowych i transgranicznych. Dzięki szero-kiej wiedzy i doświadczeniu skutecznie doradza zarówno polskim przedsiębiorstwom jak i firmom międzynarodowym.Marcin Borkowski – senior associate w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, prawnik, ekspert podatkowy, specjalista w zakresie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, podatku VAT. Doświadczenie zawodowe zdo-bywał pracując w organach podatkowych. Obejmował stanowisko zastępcy Naczelnika Urzędu Skarbowego oraz pełnił rolę trenera podatkowego w utworzonym przy Ministerstwie Finansów – Centrum Edukacji Zawodowej.

Iwona Biernat-Baran – prawnik, doradca podatkowy. Posiada ponad 10 – letnie doświadczenie zawodowe związane z prawem podatkowym. Prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego, jako doktorant w Zakładzie Prawa Finansowego WPiA UJ, kończy przygotowywać pracę doktorską dotyczącą kontroli podatkowej. Specjalizuje się w prawie podatkowym proceduralnym. Posiada bogate doświadczenie związane z kontrolą podatkową. Jest autorką publikacji z zakresu prawa podatkowego oraz organizatorem i uczestnikiem wielu konferencji naukowych, na których prezentuje tematy związane z prawem podatkowym.

PROWADZĄCY M.IN.

1. Zasady ogólne dotyczące opodatkowania transakcji zagranicznych:

a) określenie miejsca dokonania dostawy towarów klu-czem do prawidłowego opodatkowania dostawy to-warów,

b) opodatkowanie towarów wysyłanych, niewysyłanych, dostawa towarów z montażem,

c) rozliczenie sprzedaży wysyłkowej,d) podatnik VAT w przypadku transakcji zagranicznych,e) ogólne zasady dotyczące wykazywania transakcji za-

granicznych w deklaracji VAT oraz informacji podsu-mowującej.

2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):a) pojęcie WDT,b) przemieszczenia towarów, które nie stanowią WDT,c) przemieszczenie towarów własnych jako WDT,d) transakcje nieodpłatne jako WDT,e) obowiązek podatkowy,

f) zaliczki w WDT,g) podstawa opodatkowania w WDT,h) warunki stosowania stawki 0% VAT – wymagana do-

kumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów admini-stracyjnych,

i) nowe regulacje dotyczące dokumentowania WDT (rozporządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.),,

j) nowe regulacje dotyczące magazynów konsygna-cyjnych oraz magazynów typu call-off stock (rozpo-rządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.).

3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):a) pojęcie WNT,b) towary transportowane z krajów trzecich a obowiązek

rozliczenia WNT,c) przemieszczenie towarów własnych jako WNT,d) obowiązek podatkowy,

29







e) moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,

f) obowiązek korekty podatku naliczonego z tytułu WNT w przypadku nieotrzymania faktury od kontrahenta,

g) zaliczki w WNT,h) podstawa opodatkowania w WNT,i) magazyn konsygnacyjny,j) obowiązek zapłaty VAT z tytułu wewnątrzwspólnoto-

wego nabycia paliw,k) instytucja płatnika VAT z tytułu wewnątrzwspólnoto-

wego nabycia paliw,l) nowy rodzaj deklaracji VAT z tytułu wewnątrzwspólno-

towego nabycia paliw,m) zmiany w terminach ewidencjonowania i rozliczania

wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,n) uzależnienie możliwości odliczenia VAT od prawidło-

wego terminu wykazania obowiązku podatkowego WNT (zmiana od 1 stycznia 2017 roku).

4. Transakcje łańcuchowe i trójstronne:a) miejsce świadczenia w dostawach towarów, WNT

i w dostawach łańcuchowych,b) skutki zastosowania miejsca świadczenia i obowiązki

dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej,c) nowe zasady rozliczania wewnątrzunijnych transakcji

łańcuchowych (rozporządzenie wykonawcze Rady UE 2018/1912 z dnia 4 grudnia 2018 r.),

d) możliwości stosowania procedury uproszczonej – wa-runki i obowiązki uczestników transakcji.

5. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru:a) nabywca towaru jako podatnik,b) podstawa opodatkowania,c) obowiązek podatkowy.6. Eksport towarów:a) pojęcie eksportu towarów,b) eksport bezpośredni i pośredni,c) warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bez-

pośrednim i pośrednim,d) dowody dokonania eksportu towarów,e) obowiązek podatkowy,f) zaliczki w eksporcie,

g) podstawa opodatkowania.7. Import towarów:a) sposoby rozliczania importu towarów,b) podatnik w imporcie towarów,c) procedura uproszczona w przypadku importu towa-

rów – rozliczanie podatku należnego w deklaracji po-datkowej,

d) obowiązek podatkowy VAT,e) zasady ustalania podstawy opodatkowania.8. Świadczenie usług w obrocie zagranicznym:a) pojęcie importu i „eksportu” usług,b) określanie miejsca świadczenia usług,c) ustalenie statusu nabywcy jako podatnika obowiąz-

kiem świadczącego usługę,d) pojęcie „siedziby działalności gospodarczej” oraz

„stałego miejsca prowadzenia działalności gospodar-czej”,

e) świadczenie usług na rzecz podmiotów nieposiadają-cych statusu podatnika,

f) opodatkowanie usług związanych z nieruchomościami,g) opodatkowanie usług transportowych,h) miejsce świadczenia w przypadku usług związanych

z targami, wystawami, konferencjami itp.,i) opodatkowanie usług gastronomicznych oraz caterin-

gowych,j) miejsce świadczenia przy krótkoterminowym najmie

środków transportu,k) zasady powstawania obowiązku podatkowego w im-

porcie usług,l) nowe zasady odliczania VAT z tytułu importu usług,m) uzależnienie możliwości odliczenia VAT od prawidło-

wego terminu wykazania obowiązku podatkowego (zmiana od 1 stycznia 2017 roku),

n) określanie momentu wykonania usługi w przypadku importu usług,

o) podstawa opodatkowania,p) stawki podatku,q) dokumentacja konieczna do rozliczenia importu usług

oraz świadczenia usług opodatkowanego poza teryto-rium Polski.

Zmiany w podatku VAT i CIT w 2019/2020 roku Prowadzący: Iwona Biernat-Baran, Patryk Prus

Zakopane, 20-23.10.2019 r.

Aries Hotel & SPA

Szczegółowy program zajęć: www.akademiamddp.pl

SZKOLENIE

WYJAZDOWE

30

Zasady rozliczeń z pracownikami z tytułu podróży służbowej oraz samochód w firmie – aspekty podatkowe


Lublin, 19 września 2019 r. - SOP 19639


Bydgoszcz, 26 września 2019 r. - SOP 19641


Gdańsk, 1 października 2019 r. - SOP 19643 Rzeszów, 23 października 2019 r. - SOP 19644 Wrocław, 25 października 2019 r. - SOP 19645 Warszawa, 28 października 2019 r. - SOP 19646 Poznań, 30 października 2019 r. - SOP 19647 Toruń, 14 listopada 2019 r. - SOP 19648

Krzysztof Senderowicz – adwokat, od 2014 roku członek Izby Adwokackiej w Warszawie, założyciel Kancelarii KS. Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując w kancelariach prawnych i podatkowych przy obsłudze polskich i międzynarodowych przedsiębiorców, świadcząc usługi prawne na rzecz osób fizycznych oraz kierując działem praw-nym jednej z wiodących kancelarii warszawskich. Specjalizuje się w szeroko rozumianym prawie pracy i związanych z nim zagadnieniach, prawie cywilnym oraz prawie podatkowym. Posiada bogate doświadczenie w zakresie reprezen-tacji przed sądami, organami administracji podatkowej oraz organami rentowymi. Mateusz Cedro – senior associate w Spółce Doradztwa Podatkowego ADN Podatki. Doktorant Katedry Prawa Finan-sowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Wieloletni praktyk prawa podatkowego oraz procedury podatkowej, poprzednio pracownik i manager czołowych polskich kan-celarii podatkowych, a także wspólnik kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego m.in. do Rzeczpospolita oraz miesięcznika i portalu TaxFin.pl.

1. Podróż służbowa – podstawowe źródła prawa oraz najważniejsze pojęcia:

a) Kodeks Pracy jako źródło definicji „podróży służbowej”,b) znaczenie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki

Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r.,c) pojęcie „pracownika” w zagadnieniu podróży służbo-

wych – problematyka zleceniobiorców, wykonawców umów o dzieło, managerów zatrudnionych na kontr-akcie managerskim, innych osób zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych o podobnym charakterze, członków zarządu, członków rad nadzorczych,

d) definicja „podróży służbowej” w przepisach i stanowi-skach sądów,

e) różnice pomiędzy podróżą służbową a oddelegowa-niem pracownika ze szczególnym podkreśleniem za-sad opodatkowania przekazywanych świadczeń,

f) właściwe określenie miejsca wykonywania pracy a po-dróż służbowa – wpływ błędnego określenia miejsca wykonywania pracy w umowie o pracę,

g) wyrok Trybunału Konstytucyjnego w sprawie miejsca pracy kierowców zawodowych,

h) wpływ podróży służbowej na czas pracy – kiedy czas podróżowania będzie liczony jako czas pracy?

2. Czas i miejsce rozpoczęcia oraz zakończenia podróży służbowej krajowej i zagranicznej – praktyczne wąt-pliwości związane z przekształceniem podróży służ-bowej w podróż prywatną oraz podróży prywatnej w podróż służbową.

3. Omówienie problematyki podróży łączonych – podróż krajowa i zagraniczna. Jak liczyć należności z tytułu podróży służbowych?

4. Polecenie wyjazdu służbowego. Forma – pisemnie czy ustnie? Wypadek w podróży służbowej a brak pi-semnego polecenia wyjazdu.

5. Regulacje dotyczące diet – najnowsze interpretacje i orzecznictwo sądów:

a) wysokość diet w podróżach służbowych krajowych a zagranicznych,

b) jak obliczać diety?

c) jak ustalić państwo docelowe w podróży służbowej zagranicznej? jedno czy kilka państw docelowych?

d) zasady dokonywania odliczeń od diety przy częścio-wym wyżywieniu – podróż krajowa i zagraniczna,

e) odliczenia od diety a posiłek z kontrahentem,f) jak dokonywać odliczeń od połowy diety? g) czy może powstać tzw. „dieta ujemna”?h) konsekwencje podatkowe wypłaty diety,i) nadwyżka diety ponad limity wynikające z rozporzą-

dzenia. Czy będzie stanowić koszt uzyskania przy-chodu pracodawcy? Czy należy rozpoznać przychód u pracownika? Przełomowe orzecznictwo sądów ad-ministracyjnych.

j) zapewnienie należności na wyżywienie w podróży służbowej zagranicznej a dieta.

6. Zapewnienie całodziennego i częściowego wyżywienia:a) co to jest całodzienne wyżywienie? Jak traktować

obiadokolacje, brunch, lunch? b) różnice pomiędzy całkowitym a częściowym wyżywieniem,c) czy jest limit kwotowy całodziennego wyżywienia?

Czy zawsze będzie stanowić koszt uzyskania przy-chodu pracodawcy? Czy należy rozpoznać przychód u pracownika?

7. Zwrot kosztów przejazdu:a) podróż służbowa krajowa i zagraniczna, a środki

transportu. Kto je określa?b) co w przypadku, jeżeli pracodawca nie wskaże środka

transportu? c) zwrot kosztów przejazdu na podstawie oświadczenia

pracownika a skutki CIT/PIT/VAT/ZUS. d) podróż samochodem służbowym,e) podróż służbowa krajowa i zagraniczna a prywatny

samochód pracownika,f) ewidencja przebiegu pojazdu – niezbędne elementy

oraz zasady praktycznego rozliczania.8. Zwrot kosztów noclegu:a) różnice w zasadach zwrotu kosztów noclegu w podró-

ży służbowej krajowej a zagranicznej,b) limity hotelowe w podróży służbowej krajowej i zagra-

nicznej,

PROWADZĄCY M.IN.

31

c) konsekwencje podatkowe przekroczenia limitów hote-lowych,

d) jakie okoliczności uzasadniają przekroczenie limitów hotelowych?

e) brak rachunku za hotel a zwrot kosztów, f) nadwyżka ponad limit noclegowy a przychód pracow-

nika w PIT,g) ryczałt za nocleg w podróży służbowej krajowej i za-

granicznej.9. Zwrot kosztów poruszania się komunikacją miejscową

w kraju i zagranicą:a) różnice w zwrocie kosztów za poruszanie się komuni-

kacją miejscową w podróży służbowej krajowej a za-granicznej,

b) rozliczenie ryczałtowe a zwrot wydatków faktycznie poniesionych przez pracownika,

c) diety dojazdowe zagranicą – kiedy można wypłacić połowę diety dojazdowej?

d) kiedy nie przysługują ryczałty? Różnice pomiędzy po-dróżą służbową krajową a zagraniczną.

10. Zwrot innych udokumentowanych wydatków w sto-sunku do uzasadnionych potrzeb:

a) rozliczanie opłat za parkingi i przejazd autostradami – czy są wliczone w limit kilometrówki?

b) rozliczenie kosztu usługi ,,rent a car” w podróży służ-bowej krajowej i zagranicznej. Czy obowiązuje limit wydatków?,

c) ubezpieczenie pracownika w trakcie podróży służbowej,d) inne udokumentowane wydatki.11. Dokumentowanie poniesionych przez pracownika wy-

datków:a) rozliczenie ryczałtem a zwrot wydatków faktycznie po-

niesionych przez pracownika, b) prawidłowe udokumentowanie poniesionego wydatku,c) oświadczenie pracownika o poniesionym wydatku.

Omówienie problematyki częstych oświadczeń pra-cowników. Konsekwencje podatkowe.

12. Zaliczka na poczet podróży służbowej:a) ustalenie wysokości zaliczki w podróży służbowej kra-

jowej i zagranicznej,b) czy pracodawca ma obowiązek wypłaty zaliczki?c) w jakiej walucie wypłacić zaliczkę na podróż służbową

zagraniczną?d) kurs wypłaty i rozliczenia zaliczek w podróży służbo-

wej zagranicznej,

e) termin rozliczenia zaliczki,13. Należności z tytułu podróży służbowych a podatko-

wy koszt uzyskania przychodu. Bieżące orzecznictwo i interpretacje:

a) poniesienie należności a kwalifikacja celowościowa,b) rozpoznawanie kosztów w całości, czy do limitów?14. Należności z tytułu podróży służbowych a możliwość

powstania przychodu u pracownika. Bieżące orzecz-nictwo i interpretacje.

15. Należności z tytułu podróży służbowych oraz szkoleń a kwestia składek na Zakład Ubezpieczeń Społecz-nych.

16. Samochód osobowy w firmie na gruncie podatków dochodowych:

a) samochód stanowiący własność podatnika a podróż służbowa,

b) samochód niestanowiący składnika majątku podatni-ka a podróż służbowa,

c) samochód prywatny pracownika wykorzystywany na cele służbowe,

d) samochód służbowy wykorzystywany na cele prywat-ne – ryczałty za używanie auta, najnowsze orzecznic-two w zakresie paliwa, aktualne stanowiska organów,

e) amortyzacja, ubezpieczenie oraz straty i remonty sa-mochodu.

f) nowy limit dla odliczania odpisów amortyzacyjnych – planowana zmiana od 1 stycznia 2019 r.,

g) pojazd specjalny, ciężarowy, wykorzystywany w try-bie ,,mieszanym”/ ,,jednolitym” a koszty uzyskania przychodów – nowe ograniczenia od 1 stycznia 2019 r. w zakresie zakupów i leasingu pojazdów samocho-dowych, wydatków eksploatacyjnych i zakupu paliwa służącego do ich napędu.

17. Samochód osobowy w firmie na gruncie VAT:a) samochód służbowy używany do celów prywatnych

a VAT,b) zasady odliczenia podatku naliczonego związanego

z zakupem samochodu osobowego w aspekcie zmian w podatku VAT,

c) pojazdy samochodowe o masie całkowitej mniejszej niż 3,5 tony,

d) samochody „z kratką”,e) odliczanie VAT od paliwa zakupionego do firmowego

samochodu w aspekcie zmian w podatku VAT.







KURS: Controlling - budżetowanie, zarządzanie kosztami i rentownością

Prowadzący: prof. dr hab. Tomasz Wnuk-Pel

Katowice:Cz. I 21-22.10.2019 Cz. II 18-19.11.2019 Cz. III 16-17.12.2019Cz. IV 16-17.01.2020 Cz. V 28-29.01.2020

Poznań:Cz. I 21-22.10.2019 Cz. II 18-19.11.2019 Cz. III 16-17.12.2019Cz. IV 16-17.01.2020 Cz. V 28-29.01.2020

Warszawa:Cz. I 24-25.10.2019 Cz. II 21-22.11.2019 Cz. III 11-12.12.2019 Cz. IV 9-10.01.2020 Cz. V 30-31.01.2020

Szczegółowy program zajęć:www.akademiamddp.pl

32

DZIEŃ IZagadnienia ogólne i przychody podatkoweZagadnienia ogólne w CIT1. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku:a) wyodrębnienie źródła przychodów z zysków kapitało-

wych i jego wpływ na ustalanie dochodu,b) odliczenia, darowizny,c) ulgi - w tym ulga technologiczna,d) stawki podatku, zasady stosowania stawki preferen-

cyjnej 9%,e) możliwość jednorazowego rozliczenia straty do wyso-

kości 5 mln zł.,2. Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy, ze-

znanie roczne:a) uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek do-

chodowy,b) obowiązki płatnika,c) zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych,d) pozostałe obowiązki informacyjne.3. Odpowiedzialność podatnika i płatnika.4. Podatnicy podatku CIT.5. Ograniczony bądź nieograniczony obowiązek po-

datkowy, na co uważać prowadząc aktywność poza granicami RP, konsekwencje wprowadzenia w 2017 r. definicji dochodów osiągniętych na terytorium Rzecz-pospolitej Polskiej.

6. Rok podatkowy. Zeznania podatkowe.Przychody podatkowe1. Przychody z działalności gospodarczej:a) przychody z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia

usług,b) przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach roz-

liczeniowych oraz z tytułu mediów, w tym problematy-ka refakturowania,

c) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,d) zaliczki oraz kaucje, czy zawsze zaliczka i kaucja nie

stanowią przychodu.

2. Refakturowanie a data powstania przychodu.3. Przychody w naturze, przychody z tytułu nieodpłatne-

go oraz z tytułu częściowo nieodpłatnego świadcze-nia – omówienie najczęściej występujących przypad-ków powstania przychodów oraz zasad określenia ich wysokości.

4. Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy i praw – zasady ustalania przychodu, pojęcie ceny rynkowej.

Podróże służbowe1. Należności z tytułu podróży służbowych diety, koszty

przejazdów, zapewnienie noclegu, ryczałty oraz inne wydatki – rozliczenia w CIT, PIT i ZUS.

2. Zasady dokumentowania wydatków w podróży służ-bowej na potrzeby ujęcia w kosztach uzyskania przy-chodów.

3. Zaliczki z tytułu podróży a kurs wymiany walut.

DZIEŃ IIKoszty uzyskania przychodów oraz wydatki na reklamę i reprezentacjęZagadnienia ogólne1. Definicja kosztów uzyskania przychodów a celowość

wydatków.2. Związek pomiędzy przychodem a wydatkiem niezbęd-

ny dla ujęcia kosztu w rachunku podatkowym. Racjo-nalność i uzasadnienie ekonomiczne jako przesłanki zaliczenia wydatków do kosztów.

3. Dokumentowanie wydatków a prawo do zaliczenia ich do kosztów.

4. Korekta kosztów, kiedy korygujemy na bieżąco a kie-dy wstecz – praktyczny aspekt zmian.

5. Rozliczanie kosztów w czasie i zmiany w zakresie ko-rekty kosztów.

6. Zasady rozliczania kosztów w czasie:a) koszty bezpośrednie, a stanowiska organów podatko-

wych,b) koszty pośrednie,

Akademia CIT – przepisy po nowelizacji ustawy – kurs 4-dniowy


Poznań - SOP 19650Cz. I: 14-15.10.2019Cz. II: 24-25.10.2019


Wrocław - SOP 19652Cz. I: 18-19.11.2019Cz. II: 2-3.12.2019

Anna Karczewska – Dyrektor Departamentu Podatków Bezpośrednich i Międzynarodowych w Kancelarii ADN Podat-ki. Prawnik, ekonomista, ukończone Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podat-kowych organizowane przez SGH a także Podyplomowe Studia Prawo karne skarbowe i gospodarcze organizowane przez Uniwersytet Jagielloński. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków.Mateusz Cedro – senior associate w Spółce Doradztwa Podatkowego ADN Podatki. Wieloletni praktyk prawa podat-kowego oraz procedury podatkowej, poprzednio pracownik i manager czołowych polskich kancelarii podatkowych. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego m.in. do Rzeczpospolita oraz miesięcznika i portalu TaxFin.pl.Paweł Wójciak – doradca podatkowy, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Kra-kowie, posiada ponad 10-letnie doświadczenie trenerskie z zakresie problematyki prawa podatkowego. Specjalizuje się z tematyce podatków dochodowych z uwzględnieniem międzynarodowych aspektów opodatkowania. Posiada bogate doświadczenie w zakresie reprezentacji podatników w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi.

PROWADZĄCY M.IN.

33

c) koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy,

d) moment poniesienia kosztów – praktyka organów po-datkowych,

e) zasady dotyczące korekty kosztów bezpośrednich oraz pośrednich.

7. Usunięcie regulacji dotyczącej obowiązku zmniejsze-nia kosztów uzyskania przychodów w przypadku bra-ku zapłaty należności.

Omówienie wybranych wydatków kosztowych1. Koszty na rzecz współpracowników i pracowników.2. Omówienie najnowszego orzecznictwa i najczęstszych

świadczeń pracowniczych: imprezy integracyjne, ju-bileuszowe i okolicznościowe – narady, konferencje, abonamenty medyczne, posiłki i napoje dla pracowni-ków, prezenty, bony towarowe, paczki świąteczne, do-finansowanie wypoczynku dzieci pracowników, świad-czenia na podnoszenie kwalifikacji zawodowych, strój, ubiór pracowników, ekwiwalent za pranie odzieży ro-boczej, ubezpieczenia dodatkowe, premie oraz na-grody pieniężne i rzeczowe, świadczenia wynikające z przepisów BHP, świadczenia socjalne i wynikające z ZFŚS, sprzęt służbowy pracowników wykorzystywa-ny na cele prywatne (telefon itp.), świadczenia sporto-we (karty benefit i multisport, możliwość skorzystania z sali gimnastycznej, boiska itp.), świadczenia o cha-rakterze symbolicznym a przychód pracownika (me-dale okolicznościowe, dyplomy, puchary, kwiaty).

3. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów:a) w jakich sytuacjach wierzytelność może być kosztem

uzyskania przychodu,b) wymagane dokumenty do spisania wierzytelności

w koszty, w tym problematyka odpisu aktualizującego,c) moment spisania wierzytelności nieściągalnych

w koszty uzyskania przychodu,d) problematyka wierzytelności przedawnionych, a moż-

liwość ich rozliczenia w kosztach podatkowych,e) rozliczenie straty z tytułu umorzenia bądź odpłatnego

zbycia wierzytelności, problematyka nabytych wierzy-telności,

f) możliwości spisania wierzytelności niestanowiących przychodu należnego,

g) koszty związane z zastępstwem procesowym – stano-wiska organów podatkowych.

4. Samochód w działalności gospodarczej od 2019 r.:a) nowy limit amortyzacji samochodów osobowych,b) nowy limit zaliczania w koszty czynszu wynikającego

z umów leasingu i umów podobnych,c) samochody używane dla celów służbowych i prywat-

nych – nowy limit w kosztach eksploatacji.5. Kary umowne i odszkodowania (kary z tytułu wadli-

wego i nieterminowego świadczenia usług i dostaw towarów, kary za przedterminowe rozwiązanie umów).

Wydatki na reprezentacje i reklamę – aspekty podat-kowe1. Szczególne rodzaje działań marketingowych– zasady

opodatkowania (koszty i przychody w CIT, przychody w PIT, możliwość zastosowania zwolnień w PIT).

2. Reklama i reprezentacja / imprezy, targi, konferencje:a) pojęcie reklamy i reprezentacji dla celów podatko-

wych,b) prezenty dla kontrahentów i pracowników,c) konsumpcja z kontrahentami / posiłki dla pracowni-

ków,d) imprezy dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne

dla pracowników,e) imprezy okolicznościowe i jubileuszowe,f) szkolenia i konferencje dla kontrahentów,g) szkolenia / narady / konferencje dla pracowników,

h) wyjazdy krajowe i zagraniczne dla pracowników i kon-trahentów,

i) udział w targach / organizacja stanowisk wystawowych,j) wydatki na wystrój firmy.3. Sprzedaż premiowa:a) definicja sprzedaży premiowej / zasady prowadzenia

sprzedaży premiowej,b) dokumentacja sprzedaży premiowej,c) usługa jako nagroda w sprzedaży premiowej,d) sprzedaż premiowa a sprzedaż promocyjna,e) sprzedaż premiowa – zakres zwolnienia z PIT.4. Konkursy dla kontrahentów:a) definicja konkursu – problemy interpretacyjne,b) organizator konkursu a fundator nagrody w konkursie

(organizacja konkursów przez podmioty zewnętrzne),c) konkursy w środkach masowego przekazu (np. kon-

kursy w internecie),d) konkursy dla kontrahentów a konkursy dla pracowni-

ków – zakres opodatkowania i zwolnienia w PIT,e) konkursy a programy motywacyjne – różnice w zakre-

sie opodatkowania.5. Premie pieniężne i rabaty:a) pojęcie premii pieniężnych,b) premie lojalnościowe i premie jakościowe,c) premia pieniężna jako rabat / premia pieniężna jako

usługa.6. Sponsoring:a) pojęcie sponsoringu w ujęciu prawnym i podatkowym,b) niezbędne elementy umowy sponsoringu,c) formy sponsoringu (rzeczowy, pieniężny, właściwy,

niewłaściwy),d) sponsoring a darowizny.7. Inne świadczenia na rzecz kontrahentów:a) przekazywanie biletów do kina / teatru / wejściówek

na basen,b) organizacja pikników i koncertów,c) zapewnianie noclegów i wyżywienia,d) wręczanie alkoholu i towarów luksusowych.

DZIEŃ IIIPodatek u źródła, środki trwałe i ich amortyzacja, le-asing w ustawie o CITPodatek u źródła1. Zryczałtowany podatek dochodowy od osób praw-

nych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych:

a) informacje ogólne na temat regulacji dotyczących po-datku u źródła,

b) relacja pomiędzy ustawą o CIT a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, Konwencja MLI,

c) należności licencyjne, w tym wynajem maszyn, urzą-dzeń, środków transportu, usługi w chmurze, serwery, licencje do programów komputerowych,

d) odsetki,e) zryczałtowany podatek dochodowy od osób praw-

nych w przypadku przychodów z tytułu udziału w zy--skach osób prawnych tj. np. dywidendy, umorzenie udziałów akcji, likwidacja osoby prawnej, wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego, łączenie oraz podział jednostek gospodarczych,

f) usługi niematerialne,g) zakup biletów lotniczych,h) zakres redukcji stawek i/lub zwolnienia ze zryczałto-

wanego podatku dochodowego od osób prawnych wynikający z ustawy o CIT,

i) klauzule ubruttawiające należności objęte podatkiem u źródła.

2. Zasady pobory podatku u źródła przez płatników od 2019 r.:

34

a) obowiązek dochowania należytej staranności przez płatnika,

b) certyfikat rezydencji jako dokument uprawniający do skorzystania z redukcji stawek i/lub zwolnienia ze zry-czałtowanego podatku dochodowego od osób praw-nych wynikającego z polskiej ustawy o podatku do-chodowym od osób prawnych,

c) oświadczenia pobierane od zagranicznych kontrahen-tów, wymagane przez polska ustawę o podatku do-chodowym od osób prawnych,

d) rzeczywisty właściciel należności,e) zasady poboru podatku u źródła po przekroczeniu

progu 2 mln zł w stosunku do zagranicznego kontra-henta,

f) opinia o stosowaniu zwolnienia,g) oświadczenie płatnika uprawniające do stosowania

zwolnień lub obniżonych stawek podatku (formularz WH-OSC),

h) sankcja podatkowa za nieuprawnione zaniżenie lub niepobranie podatku u źródła,

i) procedura zwrotu podatku u źródła uprzednio pobra-nego przez płatnika,

j) objaśnienia Ministerstwa Finansów w zakresie nowych zasad poboru podatku u źródła.

Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz le-asing1. Środki trwałe:a) środki trwałe w ustawach podatkowych, a jego samo-

dzielność i konieczność jego wykorzystywania,b) problematyczne kryteria definiujące środki trwałe

(kompletność i zdatność do użytkowania),c) obce składniki majątku środkami trwałymi, w tym in-

westycje w obcym środku trwałym.2. Wartości niematerialne i prawne:a) wartości niematerialne i prawne w ustawach podatko-

wych,b) wartości niematerialne i prawne nie podlegające

amortyzacji.3. Wycena wartości początkowej:a) zakup majątku trwałego, w tym licencji, know-how,

praw autorskich,b) wytworzenie majątku trwałego,c) optymalizacja przy zakupie licencji,d) dotacje, subwencje, dopłaty do majątku trwałego a

wartość początkowa,e) nakłady poniesione przed przyjęciem środka trwałego

do użytkowania,f) korekta podstawy do dokonywania odpisów amorty-

zacyjnych,g) różnice kursowe i odsetki wpływające na wartość po-

czątkową,h) ewidencja środków trwałych.4. Zasady i metody amortyzacji:a) niezapłacone faktury a korekta odpisów amortyzacyjnych,b) podstawa naliczania i częstotliwość dokonywania od-

pisów amortyzacyjnych,c) metody amortyzowania środków trwałych,d) stawki obniżone, podwyższone i indywidualne,e) metoda degresywna,f) amortyzacja jednorazowa środków trwałych,g) zasada kontynuacji przy restrukturyzacjach.5. Zagadnienia problematyczne:a) remont a ulepszenie środków trwałych – przykłady,b) wymiana środka trwałego w ramach gwarancji,c) zaniechanie odpisów amortyzacyjnych a czasowe nie-

korzystanie z majątku trwałego,d) straty w majątku trwałym,e) nabycie inwestycji w obcym środku trwałym,f) likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym.

6. Środki trwałe a koszty niestanowiące kosztów uzyska-nia przychodów, zasady dokonywania.

7. Odpłatne zbycie majątku trwałego.8. Użyczenie, najem, i dzierżawa środków trwałych – naj-

korzystniejsze zasady rozliczeń podatkowych.9. Leasing operacyjny i leasing finansowy jako efektyw-

ne sposoby planowania inwestycji wraz z obowiązują-cymi zmianami.

DZIEŃ IVZmiany w CIT oraz dokumentacja cen transferowychRealizowane i planowane zmiany w podatku CIT w roku 20201. Ulga na złe długi w podatkach dochodowych od

1.1.2020 r.:a) obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela,b) korekta dochodu lub straty podatkowej,c) przesłanki stosowania nowych przepisów,d) wpływ regulacji na obliczanie zaliczek na podatek,e) zasady obliczania terminów płatności na potrzeby ulgi

na złe długi,f) sprawozdanie o stosowanych przez „dużych” podat-

ników CIT terminach zapłaty w transakcjach handlo-wych.

2. Tzw. Biała lista podatników i jej wpływ na CIT od 1.1.2020 r.:

a) nowy rejestr podatników VAT od 1.9.2019 r., koniecz-ność weryfikacji nr rachunków bankowych kontrahen-tów,

b) skutki płatności za faktury VAT na rachunek bankowy nieujęty w rejestrze (zmniejszenie kosztów, w tym od-pisów amortyzacyjnych),

c) ustalanie limitu jednorazowej wartości transakcji w kwocie 15.000 zł,

d) uchylenie się od negatywnych skutków regulacji po-przez „donos” na kontrahenta,

e) sankcyjny przychód przy transakcjach związanych z przenoszeniem wierzytelności wynikających z faktur VAT.

3. Obowiązkowe stosowanie metody podzielonej płatno-ści w VAT od 1.11.2019 r. a koszty w CIT od 1.1.2020 r.:

a) lista towarów i usług objęta obowiązkowym split pay-ment (załącznik 15 do ustawy o VAT),

b) obowiązek umieszczenia adnotacji na fakturze,c) zmniejszenie kosztów w CIT jako sankcja za niezasto-

sowanie metody podzielonej płatności,d) przepisy przejściowe.4. Inne planowane zmiany.Pozostałe istotne zmiany od 2019 r.1. Zwolnienie w CIT przychodów uzyskanych od ubez-

pieczyciela z tytułu odszkodowania za szkodę w środ-ku trwałym.

2. Koszty uzyskania przychodu z tytułu tzw. hipotetycz-nych odsetek.

3. Tzw. exit tax (przeniesienie biznesu poza granice Polski).4. Upublicznienie danych największych podatników.5. Opodatkowanie obrotu tzw. Kryptowalutami.6. Ustalanie kosztów przy obrocie wierzytelnościami

oraz pakietami wierzytelności.7. Nowa ulga, tzw. IP BOX w świetle objaśnień Minister-

stwa Finansów.8. Podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych

na nowych zasadach.9. Obowiązek raportowania schematów podatkowych

w CIT – wprowadzenie do problematyki.Praktyczne wnioski i konsekwencje zmian podatko-wych zrealizowanych w latach wcześniejszych – podsumowanie wybranego stanowiska fiskusa i orzecz-nictwa.

35


Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwier dzenia podając w tytule przelewu kod szkolenia.

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, autorskie materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.




1. Wprowadzenie nowych zasad zaliczania odsetek do kosztów podatkowych – problematyka tzw. cienkiej kapitalizacji.

2. Wprowadzenie przepisów limitujących wysokość KUP związanych z umowami o usługi niematerialne oraz związanych z korzystaniem z wartości niematerial-nych i prawnych w odniesieniu do podmiotów powią-zanych.

3. Wyodrębnienie w ustawie o CIT źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych.

Ceny transferowe1. Możliwość wstecznego stosowania nowych przepi-

sów do transakcji z roku 2018.

2. Definicja powiązań oraz poszerzenie definicji transakcji.3. Nowe progi dokumentacyjne oraz doprecyzowanie

pojęcia wartości transakcji.4. Zwolnienia z obowiązku sporządzania dokumentacji

cen transferowych.5. Uproszczenia rozliczeń dla wewnątrzgrupowych po-

życzek i usług o niskiej wartości dodanej.6. Nowe terminy do złożenia oświadczeń o sporządzeniu

dokumentacji.7. Korekty cen transferowych.8. Obowiązek składania ujednoliconej informacji o ce-

nach transferowych (TP-R).

CIT od podstawpo nowelizacji ustawy 2019 r.

Poznań, 10 – 11 września 2019 r. - SOP 19653

Wrocław, 23 – 24 września 2019 r. - SOP 19654 Kraków, 9 – 10 października 2019 r. - SOP 19655 Gdańsk, 14 – 15 października 2019 r. - SOP 19656


Katowice, 24 – 25 października 2019 r. - SOP 19658

Mateusz Cedro – Senior Associate w Spółce Doradztwa Podatkowego ADN Podatki. Doktorant Katedry Prawa Finan-sowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Wieloletni praktyk prawa podatkowego oraz procedury podatkowej, poprzednio pracownik i manager czołowych polskich kance-larii podatkowych, a także wspólnik kancelarii doradztwa podatkowego. Anna Karczewska – Dyrektor Departamentu Podatków Bezpośrednich i Międzynarodowych w Kancelarii ADN Podat-ki. Prawnik, ekonomista, ukończone Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podat-kowych organizowane przez SGH a także Podyplomowe Studia Prawo karne skarbowe i gospodarcze organizowane przez Uniwersytet Jagielloński. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków.Wojciech Gandurski – radca prawny Partner zarządzający w kancelarii doradztwa podatkowego. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego na kierunku Prawo. Ma ponad 9-letnie doświadczenie w kwestiach podatkowych, które między innymi zdobył pracując w firmach należących do tzw. Wielkiej Czwórki. Był zaangażowany w wiele projektów dotyczących przeglądów i analiz podatkowych (w tym w ramach badań sprawozdań finansowych) w szczególności w za-kresie podatku CIT i VAT, których celem była identyfikacja ryzyk podatkowych oraz obszarów optymalizacji u podmiotów. Waldemar Knap – doradca podatkowy, prawnik, absolwent prawa na Uniwersytecie Jagiellońskim, Szkoły Prawa Nie-mieckiego i Europejskiego prowadzonej przez Uniwersytet Jagielloński oraz Uniwersytety w Heidelbergu i w Moguncji. Właściciel patrznapodatki.pl. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym, głównie w zakresie obsługi średnich i dużych przedsiębiorstw, zarówno z kapitałem polskim jak i zagranicznym. Obecnie współpracuje z krakowską kancelarią podatkową Czyż Łabno Wojtowicz-Janicka doradcy podatkowi radcowie prawni sp. j. Wykła-dowca problematyki CIT i PIT, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatku u źródła. Autor licznych publika-cji z przedmiotowej tematyki. Prowadzi blog podatkowy certyfikatyrezydencji.pl

PROWADZĄCY M.IN.

36

DZIEŃ II. Wprowadzenie do ustawy o CIT – zagadnienia ogólne1. Akty prawne istotne dla podatku dochodowego od

osób prawnych.2. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatko-

wania.3. Podstawowe terminy istotne dla opodatkowania CIT.II. Przychody podatkowe1. Definicja przychodu.2. Przychody z działalności gospodarczej:a) przychody z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia

usług – jak prawidłowo określić datę powstania przy-chodu,

b) przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach roz-liczeniowych, w tym problematyka refakturowania,

c) data wystawienia faktury a powstanie przychodu,d) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,e) zaliczki oraz kaucje, czy zawsze zaliczka i kaucja nie

stanowią przychodu.3. Refakturowanie a data powstania przychodu.4. Szczególne rodzaje przychodów:a) przychody w naturze,b) przychody z tytułu nieodpłatnego oraz z tytułu czę-

ściowo nieodpłatnego świadczenia,c) przychody z instrumentów finansowych,d) kary umowne oraz odszkodowania a powstanie przy-

chodu,e) przychód z udziału w zyskach osób prawnych.5. Przychody wyłączone z opodatkowania CIT:a) dopłaty,b) zaliczki oraz zadatki,c) kapitał zakładowy oraz kapitał zapasowy,d) inne przypadki wyłączenia z opodatkowania CIT.III. Koszty uzyskania przychodów1. Definicja kosztów uzyskania przychodów a celowość

wydatków.2. Związek pomiędzy przychodem a wydatkiem, racjo-

nalność i uzasadnienie ekonomiczne jako przesłanki zaliczenia wydatków do kosztów.

3. Dokumentowanie wydatków a prawo do zaliczenia ich do kosztów.

4. Brak możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych tzw. nagród z zysku.

5. Ograniczenie możliwości zaliczania do kosztów uzy-skania przychodów odsetek od pożyczek.

6. Wyłączenie możliwości zaliczania do kosztów uzyska-nia przychodów kosztów ponoszonych na rzecz pod-miotów powiązanych.

7. Zasady rozliczania kosztów w czasie:a) rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych,b) koszty zapłacone i poniesione,c) koszty bezpośrednie,d) koszty pośrednie,e) wynagrodzenia pracownicze,f) składki na ubezpieczenie społeczne, składki na ubez-

pieczenie zdrowotne, fundusz pracy i fundusz gwa-rantowanych świadczeń pracowniczych.

IV. Omówienie wybranych wydatków kosztowych1. Świadczenia na rzecz współpracowników i pracowni-

ków w CIT i PIT (omówienie skutków wyroku Trybuna-łu Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r.).

2. Zmiany w katalogu kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.

3. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów.4. Limit transakcji gotówkowych.5. Samochód w działalności gospodarczej:a) pojęcie pojazdu samochodowego,

b) ograniczenia możliwości dokonywania odpisów amor-tyzacyjnych odnośnie pojazdów samochodowych,

c) koszty ubezpieczeń pojazdów,d) rozliczanie kosztów napraw,e) konsekwencje nieodpłatnego korzystania z pojazdów

samochodowych przez pracowników,f) leasing, najem i dzierżawa pojazdu a koszty podat-

kowe,g) wydatki eksploatacyjne w kosztach,h) ewidencja przebiegu pojazdu samochodowego.6. Kary umowne i odszkodowania.7. Należności z tytułu podróży służbowych:a) diety, koszty przejazdów,b) zapewnienie noclegu,c) ryczałty oraz inne wydatki.8. Podatki jako koszt uzyskania przychodu.V. Wydatki na reprezentacje i reklamę – aspekty po-

datkowe działań marketingowych1. Pojęcie reprezentacji i reklamy.2. Reklama na gruncie podatków dochodowych – kiedy

wydatki na reklamę mogą być kosztem podatkowym?3. Gadżety z logo firmy i prezenty o niskiej wartości jed-

nostkowej, a wydatek na cele reklamowe.4. Wystrój biura – kiedy może nie zostać uznany za re-

prezentację?5. Sponsoring i sprzedaż premiowa na gruncie CIT.6. Konkursy dla pracowników i kontrahentów.7. Wydatki na gastronomie w koszty uzyskania przycho-

dów.8. Spotkania biznesowe z kontrahentami.9. Doprecyzowanie zasad określania dochodu uzyska-

nego w wyniku realizacji programów motywacyjnych.

DZIEŃ III. Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz

leasing1. Środki trwałe:a) środki trwałe w ustawach podatkowych, a jego samo-

dzielność i konieczność jego wykorzystywania,b) problematyczne kryteria definiujące środki trwałe

(kompletność i zdatność do użytkowania),c) obce składniki majątku środkami trwałymi, w tym in-

westycje w obcym środku trwałym.2. Wartości niematerialne i prawne:a) wartości niematerialne i prawne w ustawach podatko-

wych,b) wartości niematerialne i prawne nie podlegające

amortyzacji.3. Wycena wartości początkowej.4. Zasady i metody amortyzacji:a) zasady amortyzacji,b) metody amortyzacji,c) wprowadzenie jednorazowej amortyzacji nakładów na

środki trwałe.5. Zagadnienia problematyczne:a) remont a ulepszenie środków trwałych – przykłady,b) wymiana środka trwałego w ramach gwarancji,c) zaniechanie odpisów amortyzacyjnych a czasowe nie-

korzystanie z majątku trwałego,d) straty w majątku trwałym,e) nabycie inwestycji w obcym środku trwałym,f) likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym.6. Środki trwałe a koszty niestanowiące kosztów uzyska-

nia przychodów, zasady dokonywania.7. Odpłatne zbycie majątku trwałego.8. Użyczenie, najem, i dzierżawa środków trwałych – naj-

korzystniejsze zasady rozliczeń podatkowych.

37

9. Leasing operacyjny i leasing finansowy jako efektyw-ne sposoby planowania inwestycji wraz z obowiązują-cymi zmianami.

II. Podatek u źródła1. Zryczałtowany podatek dochodowy od osób praw-

nych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych:

a) informacje ogólne na temat regulacji dotyczących po-datku u źródła,

b) relacja pomiędzy ustawą o CIT a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania,

c) należności licencyjne oraz odsetki,d) zryczałtowany podatek dochodowy od osób praw-

nych w przypadku przychodów z tytułu udziału w zy-skach osób prawnych tj. np. dywidendy, umorzenie udziałów akcji, likwidacja osoby prawnej,

e) usługi niematerialne,f) likwidacja podatku u źródła od biletów lotniczych,g) zakres redukcji stawek i/lub zwolnienia ze zryczałto-

wanego podatku dochodowego od osób prawnych wynikający z ustawy o CIT,

h) certyfikat rezydencji jako dokument uprawniający do skorzystania z redukcji stawek i/lub zwolnienia ze zry-czałtowanego podatku dochodowego od osób praw-nych wynikającego z polskiej ustawy o podatku do-chodowym od osób prawnych.

III. Dokumentacja cen transferowych1. Pojęcie podmiotów powiązanych:a) powiązania kapitałowe,b) powiązania osobowe.2. Przesłanki obligujące do sporządzenia dokumentacji

podatkowej.3. Zakres transakcji objętych obowiązkiem dokumenta-

cyjnym:a) pojęcie „transakcji” lub innych zdarzeń jednego ro-

dzaju na gruncie ustawy,b) zmiana limitów do sporządzenia dokumentacji podat-

kowej,c) objęcie obowiązkiem dokumentacyjnym umów spół-

ek osobowych,d) objęcie obowiązkiem dokumentacyjnym tzw. umów

wspólnego przedsięwzięcia oraz umów o podobnym charakterze,

e) problematyka refakturowania,f) obowiązujące progi kwotowe w zakresie obowiązku

sporządzenia dokumentacji (w tym kursy walut oraz problematyka tzw. „sumowania” transakcji).

4. Zakres i treść dokumentacji:a) podział dokumentacji na local file i master file,b) obowiązek sporządzania analizy porównywalności –

nowe regulacje,c) bazy danych wykorzystywane do sporządzania analiz

porównawczych,d) strategia gospodarcza, inne czynniki oraz oczekiwane

korzyści jako elementy dokumentacji.5. Sposoby i metody ustalania cen transakcyjnych:a) metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej w aspek-

cie zewnętrznym i wewnętrznym,b) metoda ceny odprzedaży,c) metoda rozsądnej marży koszt plus,d) metody zysku transakcyjnego,e) inne metody.6. Termin na sporządzenie dokumentacji.7. Obowiązki sprawozdawcze w zakresie dokumentacji

w przypadku posiadania APA.8. Wyłączenie obowiązku sporządzania dokumentacji

cen transferowych.9. Sankcje związane z brakiem dokumentacji.10. Zmiany w zakresie dokumentacji TP:

a) możliwość wstecznego stosowania nowych przepi-sów do transakcji z roku 2018,

b) definicja powiązań oraz poszerzenie definicji transakcji,c) nowe progi dokumentacyjne oraz doprecyzowanie

pojęcia wartości transakcji,d) zwolnienia z obowiązku sporządzania dokumentacji

cen transferowych,e) uproszczenia rozliczeń dla wewnątrzgrupowych poży-

czek i usług o niskiej wartości dodanej,f) nowe terminy do złożenia oświadczeń o sporządzeniu

dokumentacji,g) korekty cen transferowych,h) obowiązek składania ujednoliconej informacji o ce-

nach transferowych (TP-R).IV. Zmiany w CIT i PIT w 2019/2020 roku1. Ulga na złe długi w podatkach dochodowych od

1.1.2020 r.:a) obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela,b) korekta dochodu lub straty podatkowej,c) przesłanki stosowania nowych przepisów,d) wpływ regulacji na obliczanie zaliczek na podatek,e) zasady obliczania terminów płatności na potrzeby ulgi

na złe długi,f) sprawozdanie o stosowanych przez „dużych” podat-

ników CIT terminach zapłaty w transakcjach handlo-wych.

2. Tzw. Biała lista podatników i jej wpływ na CIT od 1.1.2020 r.:

a) nowy rejestr podatników VAT od 1.9.2019 r., koniecz-ność weryfikacji nr rachunków bankowych kontrahen-tów,

b) skutki płatności za faktury VAT na rachunek bankowy nieujęty w rejestrze (zmniejszenie kosztów, w tym od-pisów amortyzacyjnych),

c) ustalanie limitu jednorazowej wartości transakcji w kwocie 15.000 zł.,

d) uchylenie się od negatywnych skutków regulacji po-przez „donos” na kontrahenta,

e) sankcyjny przychód przy transakcjach związanych z przenoszeniem wierzytelności wynikających z fak-tur VAT.

3. Obowiązkowe stosowanie metody podzielonej płatności w VAT od 1.11.2019 r. a koszty w CIT od 1.1.2020 r.:

a) lista towarów i usług objęta obowiązkowym split pay-ment (załącznik 15 do ustawy o VAT),

b) obowiązek umieszczenia adnotacji na fakturze,c) zmniejszenie kosztów w CIT jako sankcja za niezasto-

sowanie metody podzielonej płatności,d) przepisy przejściowe.4. Zmiany 2019:a) zwolnienie w CIT przychodów uzyskanych od ubez-

pieczyciela z tytułu odszkodowania za szkodę w środ-ku trwałym,

b) koszty uzyskania przychodu z tytułu tzw. hipotetycz-nych odsetek,

c) tzw. exit tax (przeniesienie biznesu poza granice Polski),

d) upublicznienie danych największych podatników,e) opodatkowanie obrotu tzw. kryptowalutami, ustalanie

kosztów przy obrocie wierzytelnościami oraz pakieta-mi wierzytelności,

f) nowa ulga, tzw. IP BOX w świetle objaśnień Minister-stwa Finansów,

g) podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych na nowych zasadach,

h) obowiązek raportowania schematów podatkowych w CIT – wprowadzenie do problematyki.

38

Podatek od nieruchomości w 2019 roku – aktualne orzecznictwo oraz możliwość optymalizacji zakresu opodatkowania







Toruń, 15 października 2019 r. - SOP 19665

Łódź, 16 października 2019 r. - SOP 19666 Warszawa, 28 października 2019 r. - SOP 19667

Mateusz Cedro – senior associate w Spółce Doradztwa Podatkowego ADN Podatki. Doktorant Katedry Prawa Finan-sowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Wieloletni praktyk prawa podatkowego oraz procedury podatkowej, poprzednio pracownik i manager czołowych polskich kan-celarii podatkowych, a także wspólnik kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego m.in. do Rzeczpospolita oraz miesięcznika i portalu TaxFin.pl. Sebastian Twardoch – doradca podatkowy, prawnik, ekonomista, wieloletni współpracownik największych firm do-radczych. Ekspert w zakresie ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich, w tym między innymi problemów wynikających ze styku prawa pracy oraz prawa handlowego z prawem podatkowym. Autor wielu artykułów oraz książek z zakresu prawa podatkowego. Wioleta Biel – doradca podatkowy, Prezes zarządu BG Tax & Legal. Z wykształcenia prawnik, z zawodu licencjonowa-ny doradca podatkowy z ponad 8-letnim doświadczeniem w pracy dla największych spółek w Polsce. Doświadczenie zdobywała m.in. w Deloitte – jednej z największych spółek świadczących usługi doradztwa podatkowego na świecie. Specjalizuje się w podatkach dochodowych oraz międzynarodowym doradztwie podatkowym. Asystowała przy wielu transakcjach restrukturyzacyjnych zarówno z wykorzystaniem podmiotów prawa polskiego, jak i prawa obcego.

1. Planowane zmiany w zakresie podatku od nierucho-mości związane z wprowadzeniem w życie Kodeksu Urbanistyczno – Budowlanego.

2. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieru-chomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku w 2017 i 2018 r.:

a) zmiana definicji „obiektu budowlanego” w Prawie bu-dowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowla-nego,

b) wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,

c) skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,

d) konsekwencje zmian w klasyfikacji środków trwałych (KŚT) oraz KSR nr 11 „Środki trwałe”;

e) kolejne zasady deklarowania i zapłaty podatku.3. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nie-

ruchomości:

a) ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podsta-wowe źródło podatku od nieruchomości,

b) istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również po-siadania samoistnego,

c) stosowanie ustawy – Prawo budowlane,d) przepisy wykonawcze do ustawy - Prawo budowlane

a możliwość ich wykorzystania w sporze z organami podatkowymi,

e) regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu wi-dzenia podatku od nieruchomości,

f) inne akty prawne niezbędne do prawidłowego opo-datkowania podatkiem od nieruchomości.

4. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

a) wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,

b) księgi wieczyste a podatek od nieruchomości,c) możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach

w trakcie sporów z organami podatkowymi,







39

d) Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieru-chomości,

e) organy podatkowe właściwe dla podatku od nierucho-mości,

f) zasady prowadzenia sporów z organami podatkowymi,g) prawa i obowiązki podatnika podczas postępowania

oraz kontroli podatkowej w zakresie podatku od nieru-chomości,

h) przedawnienie podatku od nieruchomości.5. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości: a) budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzy-

stywane w działalności gospodarczej,b) pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia

z przestrzeni”c) różnica w pojęciu „budynku” oraz „budowli”d) tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe na-

mioty, kontenery, baraki, przenośne transformatory itp.,e) pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,f) transformatory jako obiekty budowlane opodatkowa-

ne podatkiem od nieruchomości,g) urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,h) opodatkowanie urządzeń technicznychi) fundamenty, place, place pod śmietnik,j) sieci energetyczne,k) przyłącza,l) drogi wewnętrzne i drogi leśne,m) uzbrojenie terenu,n) zbiorniki,o) kontenery,p) wiaty,q) wolnostojące instalacje.6. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania po-

datkiem od nieruchomości:a) zasady określania powierzchni gruntów,b) powierzchnia użytkowa budynku,c) dokumentacja istotna w przypadku określania po-

wierzchni budynku,d) powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,e) ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,f) budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,g) modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia pod-

stawy opodatkowania.7. Podatnik podatku od nieruchomości:a) właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,b) posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieru-

chomości, c) użytkownik wieczysty podatnikiem,

d) posiadacz zależny nieruchomości stanowiących wła-sność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu tery-torialnego.

8. Stawki podatku od nieruchomości w 2017 i 2018 r.: a) zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości

przez radę gminy,b) możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości

poprzez uchwałę rady gminy,c) stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów,d) stawki podatku od nieruchomości w przypadku bu-

dynków,e) stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.9. Rozliczenie podatku od nieruchomości przy najmie

i dzierżawie oraz służebności przesyłu:a) podmiot zobligowany do zapłaty podatku,b) odpowiedzialność za zaległości podatkowe,c) najem, dzierżawa nieruchomości gminnych oraz Skar-

bu Państwa,d) bezumowne korzystanie z nieruchomości.10. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:a) podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,b) odpowiedzialność za zaległości,c) rozliczenia między współwłaścicielami.11. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:a) ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,b) wybudowanie nieruchomości a podatek,c) nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,d) sprzedaż nieruchomości,e) likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnię-

cia obowiązku podatkowego,f) deklaracje w podatku od nieruchomości,g) terminy zapłaty podatku.12. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe ze szczegól-

nym uwzględnieniem specyfiki:a) zwolnienia o charakterze podmiotowym,b) zwolnienia przedmiotowe,c) sposoby legalnej optymalizacji podatkowej.13. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podat-

ku dochodowego:a) podatek od nieruchomości jako koszt,b) rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie,c) zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzy-

skania przychodów.14. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne

oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.

15. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.







XIII OGÓLNOPOLSKA KONFERENCJA AKCJA BILANS 2019 Prowadzący: Piotr Woźniak, Paweł Sałdyka, Marcin Pacyna, Anna Karczewska, Radosław Żuk, Aneta Lech (Pożarowska)

Warszawa, 20-22.11.2019 r. Szczegółowy program zajęć: www.akademiamddp.pl

40

dr Roman Seredyński – partner zarządzający grupą kapitałową, biegły rewident. Doktor nauk ekonomicznych, tytuł naukowy zdobywał w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach. Brał udział w licznych projektach między innymi dotyczących badania sprawozdań finansowych, w tym spółek giełdowych, przekształcania sprawozdań finansowych zgodnie z MSR/MSSF oraz HGB, sporządzaniu analiz finansowych typu Due Diligence oraz wyceny przedsiębiorstw. Obecnie sprawuje funkcję Partnera Zarządzającego w Grupie UHY ECA. Radosław Żuk – doradca podatkowy, Prezes w spółce doradztwa podatkowego ADN Podatki, redaktor portalu praw-no-księgowego TaxFin.pl. Doświadczenie zawodowe zdobywał również jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych. Pełnomocnik podczas wielu kontroli oraz postępowań podatkowych i skar-bowych. Autor licznych artykułów z zakresu prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, CIT, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz procedury podatkowej. Monika Drab-Grotowska – radca prawny, absolwentka Wydziału Prawa Uniwersytetu Wrocławskiego, była Zastępcą Dyrektora Zespołu Kontroli Wewnętrznej i Finansowej w Agencji Prywatyzacji. Doświadczenie zawodowe zdobywa-ła, zasiadając w radach nadzorczych, a także zarządzając spółką inwestycyjną. Wiedza merytoryczna poparta do-świadczeniem sprawia, że jest wykładowcą, prelegentem na wielu konferencjach i szkoleniach. Obecnie jest partnerem w kancelarii prawnej Drab-Grotowska, Juszczyńska, Achler Sp. p.

Dzień I:Aspekty rachunkowe I. Połączenie jednostek gospodarczych.1. Wprowadzenie.2. Optymalizacja struktury grupy kapitałowej a formy po-

łączeń jednostek gospodarczych:a) przejęcie jednostki,b) powstanie spółki nowo zawiązanej,c) przejęcie odwrotne.3. Regulacje prawne:a) prawo polskie:- Kodeks Spółek Handlowych (Tytuł IV Dział I),- Ustawa o Rachunkowości (Rozdział 4a),b) prawo międzynarodowe:- Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finan-

sowej 3: Połączenia jednostek gospodarczych.4. Rozliczanie łączenia spółek w księgach rachunkowych:a) metoda łączenia udziałów:- Ustawa o Rachunkowości art. 44c,- zwolnienie z obowiązku zamykania ksiąg rachunkowych,- ustalenie danych porównawczych w sprawozdaniu fi-

nansowym.b) metoda nabycia:- Ustawa o Rachunkowości art. 44b,- MSSF 3,- problematyka wyceny aktywów netto wg wartości go-

dziwej,- ustalenie wartości firmy na dzień połączenia.5. Przejęcie odwrotne:a) ujęcie prawne, b) ujęcie ekonomiczne,c) zamknięcie ksiąg rachunkowych,d) koszt połączenia jednostek gospodarczych,e) kapitał własny po połączeniu spółek,f) struktura kapitału podstawowego,

g) sprawozdanie finansowe po połączeniu jednostek go-spodarczych:

- publikacja sprawozdania,- dane porównawcze.6. Zakończenie.

Dzień II:Podatkowe aspekty fuzji, przejęć i działań restruktury-zacyjnych 1. Podstawowe akty prawne dotyczące omawianych za-

gadnień:a) ustawa o rachunkowości,b) ordynacja podatkowa,c) kodeks spółek handlowych,d) ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych,e) ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych,f) ustawa o swobodzie działalności gospodarczej.2. Aspekty istotne z punktu widzenia fuzji i działań re-

strukturyzacyjnych:a) klauzula obejścia prawa podatkowego,b) opinie zabezpieczające przed zastosowaniem klauzuli,c) ostrzeżenia Ministra Finansów przed optymalizacją

podatkową z wykorzystaniem procesów restruktury-zacyjnych,

d) ryzyka związane z optymalizacją podatkową na przy-kładach praktycznych.

3. Podatkowe skutki fuzji i działań restrukturyzacyjnych na gruncie podatków dochodowych:

a) zmiany w przepisach podatkowych wprowadzone w 2017 i 2018 r. wpływające na podejmowane działa-nia restrukturyzacyjne,

b) zasada sukcesji podatkowej,c) zamknięcie ksiąg rachunkowych,d) zakończenie roku podatkowego,e) zaliczki na podatek dochodowe,

PROWADZĄCY M.IN.

Fuzje, połączenia, podziały, przekształcenia i inne działania restrukturyzacyjne w ujęciu rachunkowym i podatkowym

Warszawa, 15 – 17 października 2019 r. - SOP 19668 Warszawa, 11 – 13 grudnia 2019 r. - SOP 19669

41

f) opodatkowanie spółki przejmującej (nowo zawiązanej),g) opodatkowanie nadwyżki przejmowanego majątku

ponad wartość nominalną udziałów akcji wydanych udziałowcom/akcjonariuszom spółki przejmowanej,

h) opodatkowanie akcjonariuszy/udziałowców spółek biorących udział w połączeniu/podziale,

i) opodatkowanie dopłat,j) rozliczenie straty podatkowej,k) amortyzacja:- ustalenie wartości początkowej środków trwałych i war-

tości niematerialnych i prawnych,- ustalenie stawek i metod amortyzacji,- wartość firmy.l) rozliczenie przychodów i kosztów uzyskania przycho-

dów związanych wygenerowanych w trakcie połącze-nia, podziału, przekształceń,

m) przychody i koszty rozliczane w czasie,n) zaliczenie poniesionych wydatków do kosztów uzy-

skania przychodów – przykłady praktyczne, interpre-tacje, orzecznictwo:

- charakterystyka wydatków,- regulacje podatkowe,- wydatki spółki przejmującej,- wydatki spółki przejmowanej, - wydatki na niedoszłą fuzję,- restrukturyzacje a korygowanie przychodów i kosztów.o) skutki podatkowe umorzenia zobowiązań spółki przej-

mującej wobec spółki przejmowanej,p) problematyka cen transferowych.4. Opodatkowanie wspólnika spółki przejmowanej/łą-

czącej się:a) opodatkowanie wspólnika będącego osobą fizyczną,b) opodatkowanie wspólnika będącego osobą prawną.5. Restrukturyzacja przy wykorzystaniu przedsiębior-

stwa, zorganizowanej część przedsiębiorstwa:a) definicja przedsiębiorstwa ZCP,b) konsekwencje podatkowe na gruncie podatku docho-

dowego od osób prawnych.6. Konsekwencje na gruncie podatku VAT i PCC:a) zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług

majątku otrzymanego w wyniku połączenia,b) podział przez wydzielenie – konsekwencje na gruncie VAT,c) zasady przyjmowania, wystawiania i korekty faktur VAT,d) składanie deklaracji i korekt,e) problematyka kas fiskalnych,f) podwyższenie kapitału zakładowego związane z pod-

jętymi działaniami a PCC,g) zwolnienie.7. Wybrane obowiązki informacyjne i dokumentacyjne:a) zgłoszenia do ewidencji podatników i ewidencji staty-

stycznej,b) obowiązki podatników i płatników w zakresie składa-

nia zeznań i deklaracji podatkowych,c) informacje podatkowe,d) inne obowiązki dokumentacyjne.8. Wymiana udziałów/akcji.9. Opodatkowanie fuzji transgranicznych.

Dzień III:Aspekty Prawne 1. Wprowadzenie: a) terminologia w aktach prawnych; jak prawidłowo czy-

tać akt prawny,b) rola orzecznictwa w interpretacji przepisów,c) Krajowy Rejestry Sądowy a procesy transformacyjne

spółek,d) formy prawne prowadzenia działalności gospodarczej

– charakterystyka spółek osobowych i kapitałowych.2. Łączenie spółek:a) sposoby łączenia, dopuszczalne warianty,b) fazy łączenia – przygotowawcza, decyzyjna, rejestra-

cyjna,c) moment połączenia,d) sukcesja praw i obowiązków,e) ochrona wierzycieli; oddzielne zarządzania mająt-

kiem; pierwszeństwo wierzycieli,f) łączenie się spółek kapitałowych,g) łączenie się spółek osobowych,h) zaskarżenie uchwały o połączeniu.3. Podział spółki:a) sposoby podziału, dopuszczalne warianty,b) moment podziału,c) sukcesja praw i obowiązków,d) zabezpieczenie wierzycieli w procesie podziału,e) plan podziału, opinia biegłego,f) obowiązki informacyjne,g) rola wspólników w procesie podziału,h) zgłoszenie uchwały o podziale, ogłoszenie podziału,i) odpowiedzialność za szkody wyrządzone w toku pro-

cesu podziału,j) osoby o szczególnych uprawnieniach.4. Przekształcenie spółki: a) sposoby przekształcenia, dopuszczalne warianty,b) procedura przekształcenia,c) moment przekształcenia,d) tożsamość podmiotowa spółki przed i po przekształ-

ceniu,e) sukcesja uniwersalna praw,f) obowiązki informacyjne,g) plan przekształcenia spółki,h) kontrola planu przekształcenia,i) uchwała o przekształceniu,j) przekształcenie spółki osobowej w spółkę kapitałową,k) przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową,l) przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę kapitałową,m) przekształcenie spółki osobowej w inną spółkę oso-

bową,n) zaskarżalność uchwały o przekształceniu,o) skutki rejestracji przekształcenia spółki,p) odpowiedzialność za szkody wyrządzone w toku prze-

kształcenia,q) przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę kapitałową.





Miejsce zajęć: centrum Warszawylub siedziba Akademii MDDP


42

Ceny transferowe w 2019 roku

Gdańsk, 12 – 13 września 2019 r. - SOP 19670

Wrocław, 18 – 19 września 2019 r. - SOP 19671

Warszawa, 25 – 26 września 2019 r. - SOP 19672

Poznań, 8 – 9 października 2019 r. - SOP 19673

Kraków, 16 – 17 października 2019 r. - SOP 19674


Katowice, 6 – 7 listopada 2019 r. - SOP 19676

dr Jarosław F.Mika – partner, doradca podatkowy, leader zespołu cen transferowych. Posiada kilkunastoletnie do-świadczenie z zakresu prawa podatkowego – najpierw jako członek zarządów spółek kapitałowych polskich oraz z udziałem kapitału zagranicznego a następnie jako doradca podatkowy (numer wpisu 10 625). Doświadczenie z za-kresu podatków zdobywał m.in. w KPMG, CC&M. Autor kilkunastu publikacji oraz książek dotyczących problematyki prawa podatkowego.Paweł Rosiński – doradca podatkowy, absolwent Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie oraz Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie. Zajmuje się m.in. sporządzaniem dokumentacji cen transferowych. Posiada doświad-czenie w administracji skarbowej, gdzie prowadził postępowania podatkowe z zakresu podatków dochodowych.Paula Arciszewska – Absolwentka Wydziału Prawa Uniwersytetu w Białymstoku. Praktykantka w licznych kancela-riach prawnych. W kancelarii podatkowej w Warszawie zajmuje się sporządzaniem dokumentacji podatkowych oraz rozliczaniem transakcji usługowych.Beata Rawa – Konsultant podatkowy. Jest absolwentką Szkoły Głównej Handlowej na kierunku finanse i rachunko-wość. Przez kilka lat pracowała w międzynarodowej korporacji. W kancelarii podatkowej zajmuje się m.in. sporządza-niem analiz porównawczych (benchmark study). Jest w trakcie zdobywania uprawnień doradcy podatkowego.

PROWADZĄCY M.IN.

Dzień I:I. Systematyka przepisów w zakresie cen transfero-

wych:1. Definicje:a) cena transferowa,b) transakcja kontrolowana,c) transakcja kontrolowana o charakterze jednorodnym. 2. Przesłanki obligujące do obowiązku dokumentacyjnego.3. Rodzaje transakcji.4. Transakcje wyłączone z obowiązku dokumentacyjnego.5. Rodzaje przychodów, do których nie stosuje się prze-

pisów o cenach transferowych.6. Obowiązki:a) local file,b) analiza porównawcza,c) master file,d) analiza zgodności.II. Redefinicja podmiotów powiązanych:1. Pojęcie znaczącego wpływu.2. Powiązania kapitałowe.3. Powiązania osobowe.4. Powiązania z rajami podatkowymi.III. Transakcje specyficzne a obowiązek dokumentacyjny:1. Restrukturyzacja.2. Umowa o podziale kosztów3. Umowa spółki osobowej.4. Umowa o współpracy.5. Cash pooling.IV. Katalog metod szacowania cen transferowych:1. Metoda porównywalny ceny niekontrolowanej:a) porównanie wewnętrzne,b) porównanie zewnętrzne.2. Metoda ceny odprzedaży.3. Metoda koszt plus.4. Metoda podziału zysków.

5. Metoda transakcyjnej netto.6. Technika wyceny.7. Inne metody.8. Hierarchia stosowania metod.V. Dokumentacja cen transferowych:1. Elementy local file.2. Przykładowa dokumentacja local file – transakcja ma-

terialna.3. Przykładowa dokumentacja local file – transakcja fi-

nansowa.VI. Dokumentacja master file:1. Elementy.2. Przykładowa dokumentacja master file.

Dzień II:VII. Zagadnienia specyficzne:1. Wyłączenia ze stosowania przepisów TP.2. Wyłączenia z obowiązku sporządzania dokumentacji TP.3. Recharakteryzacja i nieuznawanie transakcji – istota

i warunki zastosowania przez organ podatkowy.4. Safe harbours – pożyczki, kredyty, obligacje.5. Safe harbours – usługi rutynowe.6. Wykaz usług o niskiej wartości dodanej.7. Safe harbours – pożyczki, kredyty, obligacje.8. Secret comparables.9. Transfer Pricing Adjustment.10. Restrukturyzacja.11. Kompensata warunków transakcji kontrolowanych.VIII. Zasada ceny rynkowej. Istota i zakres stosowania.IX. Obowiązki sprawozdawcze:1. CIT-8,2. Oświadczenie,3. TP-R,4. Informacje podatkowe (ORD-U/ORD-TK/ORDW1/IFT-2R),5. Obowiązki w zakresie raportowania CBC.

43







X. Sankcje:1. Sankcje materialne,2. Sankcje karne skarbowe.XI. Analiza porównawcza:1. Podmioty zobowiązane do sporządzenia analizy po-

równawczej.2. Rodzaje analiz porównawczych.3. Bazy danych.4. Metodologia sporządzenia analizy porównawczej:a) wybór okresu badawczego,b) wybór metody badawczej,c) typowanie podmiotów do badania,d) zastosowanie kryteriów zawężających,e) analiza ryzyk i pełnionych funkcji,f) korekty statystyczne,g) wyznaczenie przedziałów miar pozycyjnych.5. Przykładowa analiza porównawcza.

XII. Podatkowa grupa kapitałowa:1. Warunki założenia PGK.2. PGK a obowiązek dokumentacyjny.3. Szanse i ryzyka związane z PGK.XIII. Ceny transferowe a raportowanie schematów podat-

kowych (MDR).XIV. Kontrole w zakresie cen transferowych:1. Warunki dobrej dokumentacji cen transferowych.2. Czynności sprawdzające a dokumentacja cen transfe-

rowych.3. Kontrola podatkowa i celno-skarbowa a ceny transfe-

rowe.XV. Przepisy przejściowe:1. Możliwość wyboru stosowania nowych regulacji do

transakcji za 2018 rok. Szanse i zagrożenia.2. Przepisy przejściowe dotyczące aktów wykonaw-

czych.

Rozliczanie kosztów w firmie produkcyjnej

Wrocław, 10 – 11 września 2019 r. - SOF 19064 Warszawa, 24 – 25 września 2019 r. - SOF 19065

Poznań, 3 – 4 października 2019 r. – SOF 19078

Kraków, 10 – 11 października 2019 r. – SOF 19079Katowice, 28 – 29 października 2019 r. - SOF 19080Warszawa, 25 – 26 listopada 2019 r. – SOF 19081Wrocław, 2 – 3 grudnia 2019 r. – SOF 19082

prof. dr hab. Tomasz Wnuk-Pel – adiunkt w Katedrze Rachunkowości UŁ; Wiceprezes Zarządu w T.G. RaFiB Sp. z o.o., spółce consultingowej od 1990 roku specjalizującej się w projektowaniu i wdrażaniu nowoczesnych systemów rachunkowości zarządczej i controllingu.

• przekazanie uczestnikom wiedzy i wypracowanie umiejętności dotyczących współczesnych metod rachunku kosz-tów wykorzystywanych w firmach produkcyjnych,

• przekazanie uczestnikom wiedzy i wypracowanie umiejętności dotyczących metod kalkulacji kosztów i zarządzania rentownością produktów.

CEL SZKOLENIA

• szkolenie prowadzone jest na poziomie średniozaawansowanym,• uczestnicy powinni posiadać wiedzę o podstawowych metodach i narzędziach rachunku kosztów, rachunkowości

zarządczej i controllingu,• zajęcia są intensywne stąd też dla osiągnięcia maksymalnej korzyści od uczestników wymagana jest koncentracja

i pełne zaangażowanie.

POZIOM

• wykłady i ćwiczenia,• CASE STUDY z polskich i zagranicznych przedsiębiorstw.

METODYKA

44

• program stworzony przez praktyka dla praktyków,• praktyczne podejście do prezentowanych zagadnień,• intensywny i skuteczny proces dydaktyczny,

• studia przypadków,• zestawy obszernych autorskich materiałów.

NASZE ATUTY

1. Rachunek kosztów i klasyfikacja kosztów w firmie produkcyjnej (1 godzina):

a) zadania rachunku kosztów w firmie produkcyjnej (cele rachunku kosztów, czynniki wpływające na kształt ra-chunku kosztów, rodzaje decyzji podejmowanych na podstawie rachunku kosztów),

b) klasyfikacja kosztów w firmie produkcyjnej (koszty wg rodzaju, koszty produktu i okresu, koszty wg podmio-tów, koszty bezpośrednie i pośrednie, koszty stałe i zmienne).

2. Grupowanie i rozliczanie kosztów w firmie produk-cyjnej (5 godziny):

a) znaczenie grupowania i rozliczania kosztów (cele i zna-czenie rozliczania, czynniki determinujące rozliczanie, dobór kluczy podziałowych, czynniki wpływające na dokładność rozliczania kosztów),

b) grupowanie kosztów pośrednich w MPK (przyczyny wydzielania MPK, rozliczanie kosztów prostych, rozli-czanie innych kosztów, problemy rozliczania kosztów pośrednich na MPK),

c) rozliczanie kosztów pomocniczych MPK (charaktery-styka i wyodrębnianie MPK pomocniczych, metody rozliczania, częściowe i pełne zastosowanie stawek umownych, uproszczenia w rozliczaniu),

d) obliczanie stawek kosztów pośrednich (klucze rozli-czeniowe przy działalności prostej i złożonej, czynniki wpływające na dobór klucza podziałowego, szczegól-ne przypadki doboru kluczy podziałowych),

e) obciążanie produktów kosztami pośrednimi (wspólna stawka dla firmy, odrębne stawki dla wydziałów, odręb-ne stawki dla stanowisk, przewidywane stawki kosztów pośrednich).

CASE STUDY (rozliczanie działalności pomocniczej – wpływ metod rozliczania kosztów działalności pomocni-czej na dokładność i koszt rozliczeń).CASE STUDY (rozliczanie kosztów i kalkulacja kosztów produktu).3. Kalkulacja kosztów wyrobów w firmie produkcyjnej

(5 godzin):a) kalkulacja doliczeniowa (podstawowe zasady kalku-

lacji doliczeniowej; warunki zastosowania kalkulacji doliczeniowej; czynniki wpływające na dokładność

kalkulacji kosztów produktów; kalkulacja doliczeniowa zleceniowa i asortymentowa, kalkulacja doliczeniowa skumulowana i zróżnicowana),

b) kalkulacja sprzężona/łączna/w skojarzeniu (specyfika produkcji sprzężonej; warunki zastosowania kalkula-cji sprzężonej; generalne zasady kalkulacji kosztów; kalkulacja kosztów produktów głównych i ubocznych, odpady produkcyjne),

c) kalkulacja podziałowa (warunki zastosowania kalkula-cji podziałowej; zasady kalkulacji podziałowej; kalkula-cja podziałowa prosta, współczynnikowa i procesowa; zastosowanie metody średniej ważonej i FIFO do wy-ceny rozchodu produktów),

d) łączenie różnych odmian kalkulacji w praktyce,e) kalkulacja kosztów wyrobów przy wykorzystaniu ra-

chunku kosztów działań – activity-based costing (ABC).CASE STUDY (kalkulacja zleceniowa i asortymentowa).CASE STUDY (kalkulacja sprzężona; szacowanie kosztów produktów głównych i ubocznych, odpady).CASE STUDY (kalkulacja podziałowa prosta).CASE STUDY (kalkulacja podziałowa ze współczynnikami).CASE STUDY (kalkulacja podziałowa fazowa/procesowa).CASE STUDY (kalkulacja podziałowa z wyceną produkcji w toku wg metody średniej ważonej i FIFO).CASE STUDY (kalkulacja kosztów w rachunku kosztów działań).4. Kalkulacja kosztów produktów z uwzględnieniem

stopnia wykorzystania zdolności produkcyjnych (1 godzina):

a) podstawowe systemy rachunku kosztów występujące w praktyce (rachunek kosztów rzeczywistych, normal-nych i standardowych),

b) zasady implementacji, zalety i problemy związane z funkcjonowaniem rachunku kosztów normalnych,

c) określenie normalnego poziomu działalności i szaco-wanie kosztów niewykorzystanego potencjału (wpływ wyodrębnienia kosztów pustych na kalkulację kosztów produktów).

CASE STUDY (ustalanie kosztów niewykorzystanego po-tencjału i kalkulacja kosztów produktów w rachunku kosz-tów normalnych).


Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwier dzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.


Godziny zajęć: dzień I: 11:00-16:30, dzień II: 9:00-15:00

Miejsce zajęć: budynek Atrium Toweral. Jana Pawła II 25, Warszawa

Informacje: Norbert Saks, Anita Musiał tel. (22) 208 28 28/26, fax (22) 211 20 [email protected]

• KOMPLET MATERIAŁÓW SZKOLENIOWYCH UŁATWIAJĄCYCH PRACĘ PODCZAS ZAJĘĆ I UMOŻLIWIAJĄCYCH UPORZĄDKOWANIE NABYTYCH UMIEJĘTNOŚCI I ZASTOSOWANIE POZNANYCH METOD W PRZEDSIĘBIOR-STWIE PO ZAKOŃCZENIU SZKOLENIA (OKOŁO 80 STRON).

MATERIAŁY

45

Zarządzanie finansowe przedsiębiorstwem

Warszawa, 24 – 25 września 2019 r. – SOF 19110 Warszawa, 5 – 6 listopada 2019 r. – SOF 19112

prof. nadzw. dr hab. Bartłomiej Nita – od wielu lat związany z Instytutem Rachunkowości na Uniwersytecie Ekono-micznym we Wrocławiu. Współpracownik firmy konsultingowej, autor wielu ekspertyz i opracowań gospodarczych oraz programów restrukturyzacji przedsiębiorstw i instytucji. Autor wycen spółek na potrzeby przekształceń własnościowych oraz Sądu Gospodarczego. Ukończył University of Limerick (Irlandia), Akademię Ekonomiczną we Wrocławiu (Wydział Zarządzania i Informatyki) oraz Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu.

Pracownicy działów finansowo-księgowych oraz planowania i analiz, menedżerowie, dyrektorzy finansowi, główni księ-gowi, służby niefinansowe, pracownicy działów planowania i analiz oraz controllingu, oraz wszyscy zainteresowani problemami sfery finansów.

ADRESACI

1. Przestawienie fundamentalnych metod rozwiązywania problemów zarządzania finansowego w przedsiębiorstwie.2. Ukazanie możliwości diagnozy kondycji finansowej i przewidywania trudności finansowych.3. Wyjaśnienie zasad stosowania analiz rentowności.4. Prezentacja instrumentów, umożliwiających utrzymanie płynności finansowej.5. Przedstawienie metod planowania operacyjnego i finansowego.6. Ukazanie zasad podejmowania decyzji inwestycyjnych.7. Wyjaśnienie zagadnień związanych z ryzykiem finansowym.8. Wprowadzenie w problematykę zarządzania wartością przedsiębiorstwa.

Interaktywne omówienie każdego zagadnienia (punktu w programie) dające niezbędną wiedzę do zadań i symulacji. Wspólne rozwiązywanie postawionych problemów z zakresu zarządzania finansowego. Liczne przykłady praktyczne, zadania, ćwiczenia, studia przypadków.

CEL SZKOLENIA

METODYKA

I. Operacyjne analizy rentowności1. Wprowadzenie do analiz finansowych jako instrumen-

tu zarządzania.2. Ocena rachunku wyników – jaki jest wpływ stosowa-

nego systemu rachunku kosztów na wynik finansowy i rentowność firmy, jak można sterować wynikiem fi-nansowym?

3. Wieloblokowy i wielostopniowy rachunek kosztów zmiennych – jak sporządzić rachunek wyników wybra-nych części organizacyjnych przedsiębiorstwa oraz dla poszczególnych produktów?

4. Próg rentowności – ile należy sprzedawać, aby wyjść na swoje; ile sprzedawać, aby osiągnąć zakładany po-ziom zysku?

5. Badanie marginesów bezpieczeństwa – o ile można zmniejszyć sprzedaż, aby nie zbankrutować?

6. Wykorzystanie dźwigni operacyjnej i finansowej w control-lingu – jak fluktuacje popytu wpływają na zysk i jak zmiany zysku oddziałują na rentowność kapitału własnego?

7. Wrażliwość progu rentowności – jak decyzje podejmo-wane w innych działach (np. marketing) wpływają na próg rentowności.

II. Zarządzanie płynnością finansową1. Pojęcie i istota płynności finansowej (trzy aspekty płyn-

ności finansowej, nadwyżka płynności i niedobór płyn-ności, płynność a upadłość).

2. Pomiar płynności finansowej (analiza płynności w ujęciu statycznym i dynamicznym, wskaźniki płynności, wydaj-ności pieniężnej i struktury przepływów pieniężnych).

3. Kapitał obrotowy netto i strategie zarządzania kapita-łem obrotowym netto – jak szacować i sterować zapo-trzebowaniem na kapitał obrotowy netto?

4. Cykl konwersji środków pieniężnych (rotacja, należno-ści, zobowiązań, zapasów).

5. Zarządzanie zapasami – jak ustalić optymalny poziom zapasów?

6. Zarządzanie należnościami (polityka kredytu kupiec-kiego, szacowanie kosztu kredytu handlowego).

III. Budżetowanie jako instrument krótkoterminowego planowania finansowego

1. Kryteria wyodrębniania ośrodków odpowiedzialności jako postawy budżetowania.

2. Ocena i kontrola dokonań centrów kosztów, zysku i in-westycji.

46

Koszt uczestnictwa jednej osoby:- 1390 zł + 23% VAT

Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwier dzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.


Godziny zajęć: 10:00-16:00

Miejsce zajęć: centrum ww. miast

Informacje: Norbert Saks, Anita Musiał tel. (22) 208 28 28/26, fax (22) 211 20 [email protected] [email protected]

3. Jak wygląda proces budżetowania w praktyce.4. Metody budżetowania i rodzaje budżetów – zalety

i wady różnych podejść.5. Budżetowanie operacyjne zorientowane na zysk.6. Budżetowanie finansowe – jak sporządzić elementy

sprawozdania finansowego (bilans, rachunek zysków i strat, cash flow) pro forma i określić nadwyżki lub nie-dobory gotówkowe w przyszłości.

7. Konsolidacja budżetów cząstkowych w ramach budże-tu głównego firmy.

IV. Długoterminowe planowanie finansowe w przedsię-biorstwie

1. Cel działalności przedsiębiorstwa z punktu widzenia właścicieli.

2. Planowanie finansowe a budżetowanie w kontekście wartości przedsiębiorstwa.

3. Metody szacowania przepływów pieniężnych:a) jak oszacować przepływy pieniężne dla właścicieli

(equity cash flow),b) jak prognozować wolne przepływy pieniężne (free

cash flow).4. Szacowanie wartości końcowej (rezydualnej) i jej

wpływ na finansową ocenę przedsiębiorstwa i realizo-wanych projektów.

5. Kalkulacja kosztu kapitału pochodzącego z różnych źródeł finansowania – obliczanie kosztu kapitału wła-snego (przekazanego przez udziałowców), obliczanie kosztu kapitału obcego (kredyty, emisja obligacji).

6. Wyliczanie średniego ważonego kosztu kapitału (WACC).7. Projekcje finansowe przy wykorzystaniu wskaźników

finansowych.

V. Ocena projektów inwestycyjnych w długim okresie1. Generalne zasady podejmowania decyzji inwestycyj-

nych w przedsiębiorstwie (separowalność, koszty za-padłe itp.).

2. Procedury budżetowania kapitałów – jaka jest sekwen-cja działań wykonywanych przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych.

3. Zmiana wartości pieniądza w czasie – jak dyskontować przepływy pieniężne i doprowadzać je do porównywal-ności (wartość przyszła, wartość obecna, kapitalizacja, strumienie płatności).

4. Kryteria i metody oceny projektów inwestycyjnych:a) proste metody oceny projektów inwestycyjnych (księ-

gowa stopa zwrotu ARR, prosty okres zwrotu PP),b) złożone metody oceny projektów inwestycyjnych

(zdyskontowany okres zwrotu DPP, wartość bieżąca netto NPV, wewnętrzna stopa zwrotu IRR, indeks zy-skowności PI).

5. Ryzyko w ocenie projektów inwestycyjnych (metody pośrednie i bezpośrednie).

VI. Zarządzanie wartością przedsiębiorstwa1. Nośniki wartości i sterowanie wartością przedsiębior-

stwa w controllingu.2. Podstawy zarządzania przez wartość (value-based ma-

nagement).3. Projektowanie sieci wartości i dostosowywanie jej do

struktury przedsiębiorstwa. 4. Podstawy wyceny przedsiębiorstwa (majątkowe, do-

chodowe).5. Mierniki kreowania wartości (ekonomiczna wartość do-

dana, rynkowa wartość dodana).

SZKOLENIE WYJAZDOWE

Finanse i controlling w zarządzaniu nowoczesną firmąKarpacz, 26-29 listopada 2019 r.

Prowadzący: prof. nadzw. dr hab. Bartłomiej Nita Szczegółowy program zajęć: www.akademiamddp.pl

47

AKCJA BILANSRachunkowe i podatkowe zamknięcie roku oraz sporządzenie sprawozdania finansowego za 2019 r.

Katowice, 21 – 22 października 2019 r. - SOP 19677


Wrocław, 22 – 23 października 2019 r. - SOP 19679


Gdańsk, 23 – 24 października 2019 r. - SOP 19681

Lublin, 23 – 24 listopada 2019 r. - SOP 19682

Kraków, 4 – 5 listopada 2019 r. - SOP 19683 Łódź, 5 – 6 listopada 2019 r. - SOP 19684

Zielona Góra, 5 – 6 listopada 2019 r. - SOP 19685

Rzeszów, 6 – 7 listopada 2019 r. - SOP 19686

Bydgoszcz, 7 – 8 listopada 2019 r. - SOP 19687

Warszawa, 18 – 19 listopada 2019 r. - SOP 19688 Katowice, 21 – 22 listopada 2019 r. - SOP 19689 Gdańsk, 21 – 22 listopada 2019 r. - SOP 19690

Poznań, 25 – 26 listopada 2019 r. - SOP 19691

Wrocław, 26 – 27 listopada 2019 r. - SOP 19692

dr Roman Seredyński – partner zarządzający grupą kapitałową, biegły rewident. Doktor nauk ekonomicznych, tytuł naukowy zdobywał w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach. Karierę zawodową roz-począł w międzynarodowej firmie audytorskiej. Brał udział w licznych projektach między innymi dotyczących badania sprawozdań finansowych, w tym spółek giełdowych, przekształcania sprawozdań finansowych zgodnie z MSR/MSSF oraz HGB, sporządzaniu analiz finansowych typu Due Diligence oraz wyceny przedsiębiorstw. Obecnie sprawuje funk-cję Partnera Zarządzającego w Grupie UHY ECA. Autor licznych artykułów i publikacji z zakresu audytu oraz sprawoz-dawczości finansowej, ceniony wykładowca z zakresu rachunkowości.Michał Kołosowski – partner, biegły rewident. Karierę zawodową rozpoczął w międzynarodowej firmie audytorskiej, a następnie zdobywał doświadczenie w jednej z czołowych firm z tzw. „Wielkiej Czwórki”. Dysponuje bogatym doświad-czeniem w badaniu sprawozdań finansowych, sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych, sporządzaniu analiz finanso-wych typu Due Diligence, przekształcaniu sprawozdań finansowych na zgodne z MSR/MSSF oraz US GAAP. Specjalista w zakresie obsługi spółek z branży nieruchomości i Real Estate. Posiada certyfikat Diploma in International Financial Reporting wydawany przez ACCA. Obecnie kieruje departamentem audytu na terenie północno-wschodniej Polski. Autor licznych artykułów oraz ceniony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości.Piotr Woźniak – partner zarządzający departamentem audytu, ACCA, biegły rewident. Ukończył studia na wydziale Zarządzania Akademii Ekonomicznej w Poznaniu o specjalizacji Inwestycje Kapitałowe i Strategie Finansowe Przed-siębiorstw. Karierę zawodową rozpoczął w międzynarodowej firmie audytorskiej. Posiada praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie w zakresie badania sprawozdań finansowych, sporządzania pakietów konsolidacyjnych, przekształceń sprawozdań finansowych zgodnie z MSR/MSSF i HGB oraz realizacji zleceń Due Diligence i wyceny przedsiębiorstw. Specjalizuje się w obsłudze rynków kapitałowych. W Grupie UHY ECA kieruje departamentem audytu. Aktywność za-wodową rozwija nie tylko poprzez kierowanie pionem usług audytorskich, ale również poprzez prowadzone szkolenia, artykuły i publikacje z zakresu rachunkowości.Arkadiusz Lenarcik – manager w departamencie audytu. Karierę zawodową rozpoczął w dziale audytu ogólnopolskiej firmy audytorskiej gdzie był przede wszystkim odpowiedzialny za całość prac związanych z badaniem sprawozdań fi-nansowych. Posiada doświadczenie w zakresie badania sprawozdań finansowych zgodnie z Ustawą o Rachunkowości jak i Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR/MSSF), ale także w realizacji zleceń z zakresu wyceny przedsiębiorstw. Brał udział w sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych. Autor artykułów oraz wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości.Magdalena Maksymiuk – biegły rewident, ACCA Affiliate. Doświadczenie w obszarze finansów, rachunkowości i po-datków zdobywała pracując w międzynarodowych korporacjach z różnych branż. Była odpowiedzialna za nadzorowa-nie działów księgowości, politykę podatkową, działanie systemu kontroli wewnętrznej, stanowiła wsparcie merytoryczne w projektach z zakresu rozwoju systemów IT oraz zarządzania w przedsiębiorstwach. Realizuje badania jednostkowych oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych, w tym spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych. Do-skonale zna problemy praktyczne codziennej pracy działów finansowo-księgowych w firmach o zróżnicowanym profilu a także specyfikę pracy biur rachunkowych i centrów usług wspólnych. Znajomość programów księgowych z grupy Symfonia, zaawansowane systemy ERP np. JD Edwards, systemy raportowania np. Cognos.Radosław Żuk – doradca podatkowy, Prezes w spółce doradztwa podatkowego ADN, redaktor portalu prawno-księ-gowego TaxFin.pl. Specjalista w zakresie opodatkowania firm oraz instytucji finansowych. Posiada niezwykle bogate doświadczenie zawodowe w zakresie funkcjonowania systemu podatkowego obowiązującego na terenie Europy i Sta-nów Zjednoczonych. Wcześniej Kierownik Zespołu Podatku VAT w spółce doradztwa podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywał również jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych. Posiada doświadczenie w optymalizacji prawno-podatkowej odpowiedzialności członków zarządów, rad nadzorczych, wspólników spółek osobowych, doradzał przy zawieraniu umów przez największe polskie przedsiębiorstwa oraz zagra-niczne koncerny. Autor licznych artykułów z zakresu przepisów prawa i podatków.

48

Mateusz Cedro – Senior Associate w Spółce Doradztwa Podatkowego ADN Podatki. Doktorant Katedry Prawa Finan-sowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Wieloletni praktyk prawa podatkowego oraz procedury podatkowej, poprzednio pracownik i manager czołowych polskich kan-celarii podatkowych, a także wspólnik kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego m.in. do Rzeczpospolita oraz miesięcznika i portalu TaxFin.pl.Sebastian Twardoch – doradca podatkowy, prawnik, ekonomista, wieloletni współpracownik największych firm do-radczych. Ekspert w zakresie ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich, w tym między innymi problemów wynikających ze styku prawa pracy oraz prawa handlowego z prawem podatkowym. Autor wielu artykułów oraz książek z zakresu prawa podatkowego.Wojciech Gandurski– radca prawny. Partner zarządzający w kancelarii doradztwa podatkowego. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego na kierunku Prawo. Ma ponad 9-letnie doświadczenie w kwestiach podatkowych, które między innymi zdobył pracując w firmach należących do tzw. Wielkiej Czwórki. Był zaangażowany w wiele projektów dotyczących przeglądów i analiz podatkowych (w tym w ramach badań sprawozdań finansowych) w szczególności w zakresie podatku CIT i VAT, których celem była identyfikacja ryzyk podatkowych oraz obszarów optymalizacji u podmiotów.

Dzień I:Aspekty rachunkowe 1. Sporządzanie, zatwierdzanie i udostępnianie jednost-

kowych rocznych sprawozdań finansowych:a) jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym

i niepełnym zakresie,b) składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozda-

nia finansowego,c) kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,d) roczne sprawozdanie finansowe,e) podpisywanie rocznego sprawozdania finansowego,f) badanie rocznego sprawozdania finansowego,g) zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,h) udostępnianie rocznego sprawozdania finansowego, i) przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego, j) odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe.2. Roczne sprawozdanie finansowe - zasady sporządzania:a) roczne sprawozdanie finansowe i warunki jego przy-

datności,b) podstawy sporządzania sprawozdania finansowego,c) nadrzędne zasady stosowane przy sporządzaniu

sprawozdania finansowego,d) dane porównawcze i porównywalność.3. Bilans:a) bilans i jego budowa,b) ogólne zasady wyceny,c) kategorie cen,d) aktywa trwałe,e) wartości niematerialne i prawne,f) rzeczowy majątek trwały,g) należności, inwestycje oraz inne aktywa długotermi-

nowe,h) aktywa obrotowe,i) zapasy,j) należności krótkoterminowe i roszczenia,k) inwestycje krótkoterminowe,l) krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe,m) kapitał (fundusz) własny,n) zobowiązania,o) rezerwy na zobowiązania,

p) zobowiązania,q) bierne rozliczenia międzyokresowe.4. Rachunek zysków i strat:a) ogólna charakterystyka rachunku zysków i strat,b) wynik ze sprzedaży towarów, materiałów i produktów

– przychody,c) wynik ze sprzedaży towarów, materiałów i produktów

– koszty,d) wynik ze sprzedaży niezakończonych długotrwałych

usług,e) szczególne zasady ustalania wyniku ze sprzedaży,f) pozostałe przychody i koszty operacyjne,g) przychody i koszty finansowe,h) zyski i straty nadzwyczajne,i) wynik finansowy brutto i netto. 5. Dodatkowe informacje i objaśnienia:a) objaśnienia do bilansu,b) objaśnienia do rachunku zysków i strat,c) kursy przyjęte do wyceny,d) objaśnienia do instrumentów finansowych,e) objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych, f) objaśnienia do zawartych przez jednostkę umów, istot-

nych transakcji i niektórych zagadnień osobowych,g) objaśnienie niektórych szczególnych zdarzeń,h) objaśnienia dotyczące składu grupy kapitałowej,i) informacje o połączeniu spółek,j) poważne zagrożenia dla kontynuacji działalności,k) inne istotne informacje ułatwiające ocenę jednostki,l) spółki publiczne a dodatkowe objaśnienia.6. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym. 7. Rachunek przepływów pieniężnych:a) cel i zakres stosowania standardu,b) przepływy pieniężne i ich prezentacja,c) przepływy działalności operacyjnej,d) przepływy działalności inwestycyjnej,e) przepływy działalności finansowej,f) jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych. 8. Odroczony podatek dochodowy.9. Przygotowanie do bilansu 2019:

CEL SZKOLENIA

Zajęcia mają na celu szczegółowe omówienie najważniejszych zagadnień związanych z praktycznym stosowaniem przepisów podatkowych i rachunkowych podczas zamknięcia roku. Podczas szkolenia prelegenci przedstawią regula-cje prawne związane z zamknięciem roku, które są źródłem najczęstszych wątpliwości oraz sporów z organami podat-kowymi, w tym m. in. ujęcie przychodów oraz kosztów na przełomie roku, zakres wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, czy też odliczanie VAT. Zajęcia zostaną zilustrowane przykładami praktycznymi z którymi wykła-dowcy spotykają się w codziennej pracy w zakresie doradztwa podatkowego w różnych branżach.

49







a) harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku,

b) poprawne zamykanie roku w księgach. Kompletność dokumentacji. Kontrola sald w poszczególnych gru-pach kont. Przeliczanie zapisów w walutach obcych. Metody wykrywania błędów,

c) inwentaryzacja i jej konsekwencje w sprawozdaniu fi-nansowym. Harmonogram i rozliczanie inwentaryzacji dla poszczególnych kategorii aktywów.

Dzień II:Aspekty podatkowe: CIT, PIT, VATI. Podatek CIT i PIT1. Przychody podatkowe - problemy bieżące oraz rozli-

czanie na przełomie roku: a) przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej

– problematyczne aspekty określenia daty wykonania usługi, wydania rzeczy i zbycia prawa majątkowego,

b) zaliczki i przedpłaty a przychód,c) przychody rozliczane w okresach rozliczeniowych

– moment powstania przychodu,d) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,e) przychody w naturze oraz z tytułu nieodpłatnego i czę-

ściowo nieodpłatnego świadczenia (m.in. nieodpłatne poręczenia, członkowie zarządu bez wynagrodzenia),

f) rozliczenie bonusów, rabatów oraz innych działań marketingowych po stronie przychodowej,

g) przychody w przypadku refakturowania.2. Koszty uzyskania przychodów:a) moment rozpoznania kosztu w ujęciu rachunkowym

i podatkowym,b) dokumentowanie poniesionych wydatków,c) korekta przychodów,d) rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych,e) koszty zapłacone i poniesione,f) koszty bezpośrednie,g) koszty pośrednie,h) wynagrodzenia pracownicze w kosztach podatkowych, i) składki na ubezpieczenie społeczne, składki na ubez-

pieczenie zdrowotne, fundusz pracy i fundusz gwa-rantowanych świadczeń pracowniczych,

j) najważniejsze wydatki i mechanizmy niestanowiące kosztów uzyskania przychodów – płatność gotówkowa, katalog art. 16 ust. 1 UoCIT, cienka kapitalizacja, zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych.

3. Rozliczenie na gruncie CIT oraz PIT działań o charak-terze marketingowym – praktyczne aspekty po stro-nie organizatora (KUP/NKUP) oraz konsekwencje dla uczestników.

4. Ceny transferowe – pigułka informacji na temat obo-wiązków dokumentacyjnych z uwagi na zakończenie roku.

5. Podatek u źródła z uwzględnieniem nowych obowiąz-ków dla płatników WHT.

II. Podatek od towarów i usług6. Rozpoznanie obowiązku podatkowego w przypadku

transakcji realizowanych na przełomie roku:

a) pojęcie wykonania usługi,b) obowiązek podatkowy z tytułu dostaw towarów, c) obowiązek podatkowy w przypadku transakcji o cha-

rakterze ciągłym,d) opodatkowanie najmu, dzierżawy, leasingu,e) obowiązek podatkowy z tytułu refakturowania usług,f) obowiązek podatkowy z tytułu importu usług oraz WNT.7. Opodatkowanie VAT nieodpłatnej dostawy towarów

oraz świadczenia usług: : a) nieodpłatna dostawy towarów oraz świadczenie usług

na gruncie przepisów VAT,b) pojęcie prezentu o małej wartości oraz próbki,c) opodatkowanie przekazań towarów i świadczenia

usług w ramach reklamy oraz reprezentacji,d) opodatkowanie drobnego poczęstunku na rzecz kon-

trahentów,e) świadczenia na rzecz pracowników,f) nieodpłatne użytkowani firmowego samochodu oso-

bowego do celów prywatnych.8. Prawidłowe dokumentowanie transakcji opodatkowa-

nych podatkiem VAT: a) prawidłowa treść faktury VAT,b) dokumentowanie obrotu za pomocą kasy rejestrującej

a wystawianie faktury VAT,c) faktury uproszczone w branży hotelarskiej,d) faktury pro forma,e) noty księgowe, f) faktury korygujące,g) noty korygujące,h) terminy wystawienia faktury VAT. 9. Odliczanie podatku naliczonego:a) ogólne zasady odliczeń,b) terminy odliczeń podatku naliczonego,c) odliczenie VAT od importu usług oraz WNT,d) błędy w fakturach a odliczenie VAT,e) nieuczciwy sprzedawca a odliczenie VAT,f) odliczenie VAT z faktury wystawionej przez niezareje-

strowanego podatnika,g) odliczanie VAT od samochodów.10. Wybrana problematyka z zakresu podatku VAT:a) STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej) b) obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (ang.

split payment) a likwidacja reverse charge.c) biała lista podatników VAT,d) rozszerzenie sankcji VAT,e) transakcje z kontrahentami niezarejestrowanymi jako

podatnicy VAT czynni,f) należyta staranność, jej kryteria a działanie w dobrej

wierze,g) zarzut uczestnictwa w oszustwie podatkowym oraz

sposoby bronienia się przed tym zarzutem.h) rozszerzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia na

usługi budowlane świadczone przez podwykonawców,i) bony, karty podarunkowe, vouchery a VAT,j) wykreślanie przedsiębiorców z rejestru podatników

VAT czynnych.11. Pytania i odpowiedzi.

50

E-Sprawozdania Finansowe wg MSSF od 01.01.2010 - raporty XBRL





Magdalena Maksymiuk – Biegły Rewident, ACCA Affiliate. Doświadczenie w obszarze finansów, rachunkowości i podatków zdobywała pracując w międzynarodowych korporacjach z różnych branż. Była odpowiedzialna za nadzo-rowanie działów księgowości, politykę podatkową, działanie systemu kontroli wewnętrznej, stanowiła wsparcie me-rytoryczne w projektach z zakresu rozwoju systemów IT oraz zarządzania w przedsiębiorstwach. Realizuje badania jednostkowych oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych, w tym spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych. Doskonale zna problemy praktyczne codziennej pracy działów finansowo-księgowych w firmach o zróżnicowanym profilu a także specyfikę pracy biur rachunkowych i centrów usług wspólnych. Znajomość programów księgowych z grupy Symfonia, zaawansowane systemy ERP np. JD Edwards, systemy raportowania np. Cognos.

Szkolenie skierowane jest dla spółek notowanych na giełdzie (emitentów). Raporty roczne za okresy rozpoczynające się od 1 stycznia 2020 roku sporządzane przez emitentów, których papiery wartościowe zostały dopuszczone do ob-rotu na rynkach regulowanych na terytorium Unii Europejskiej, muszą zostać sporządzone w jednolitym europejskim formacie raportowania (ESEF).

1. Kogo dotyczy sporządzenie sprawozdania finansowe-go w strukturze XHTML/XBRL.

2. Wyjaśnienie trudnych pojęć: format XHTML, XBRL / Inline XBRL, taksonomia ESEF, tagowanie.

3. Zastosowanie języka XBRL.4. Zaprojektowanie procesu wdrożenia i kontroli.5. Współpraca z biegłym rewidentem.6. Case study na realnych przykładach.




Zajęcia odbędą się: w godzinach 10.00 – 16:00



PROWADZĄCY M.IN.

Akcja Bilans 2019 Podatkowe i rachunkowe zamknięcie roku oraz sporządzenie sprawozdania finansowego Prowadzący: Mateusz Cedro, Gabriela Suski-Borek

Karpacz, 26-29.11.2019 r.

Hotel Gołębiewski Szczegółowy program zajęć: www.akademiamddp.pl

SZKOLENIE

WYJAZDOWE

51

Konsolidacja sprawozdań finansowych dla praktyków – 3 dniowe warsztaty szkoleniowe

Katowice, 11 – 13 września 2019 r. - SOP 19697




Warszawa, 09 – 11 grudnia 2019 r. - SOP 19701

Artur Raciński – biegły rewident, wieloletni praktyk, specjalista w dziedzinie konsolidacji sprawozdań finansowych, autor szeregu publikacji. W latach 1994-2003 był pracownikiem renomowanych firm audytorskich PROVIDUM Usługi Księgowe i Powiernicze S.A oraz Deloitte & Touche Audit Services Sp. z o.o., w których kierował audytem rocznych i półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych różnej wielkości grup kapitałowych. Od 2003 roku prowa-dzi firmę, w ramach której zajmuje się doradztwem z zakresu rachunkowości, sprawozdawczości finansowej i audytu, a zwłaszcza z zakresu konsolidacji sprawozdań finansowych. Współpracuje z wieloma grupami kapitałowymi i firmami audytorskimi. Autor książek „Sprawozdania finansowe jednostek powiązanych. Przykłady i komentarze”, „Konsolidacja sprawozdań finansowych”, a także szeregu artykułów dotyczących konsolidacji sprawozdań finansowych.

Celem szkolenia jest omówienie zasad sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z wy-mogami ustawy o rachunkowości oraz międzynarodowych standardów rachunkowości, przedstawienie przykładów najczęściej występujących i sprawiających w praktyce największe trudności korekt i wyłączeń konsolidacyjnych wpro-wadzanych do poszczególnych składników skonsolidowanego sprawozdania finansowego w kolejnych latach obroto-wych. Szkolenie będzie miało charakter warsztatowy z zadaniami do samodzielnego rozwiązania, podsumowującymi omawiane zagadnienia i pozwalającymi na utrwalenie zdobytej wiedzy.

1. Podstawowe zasady sporządzania skonsolidowa-nego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą o rachunkowości.

2. Konsolidacja metodą pełną:a) podstawowe zasady konsolidacji metodą pełną zgod-

nie z ustawą o rachunkowości,b) korekty konsolidacyjne związane z utworzeniem jed-

nostki zależnej (gotówka/aport),c) korekty konsolidacyjne związane z nabyciem jednost-

ki zależnej,d) odpisy amortyzacyjne i aktualizujące wartość firmy

i ujemną wartość firmy,e) podwyższenie kapitału podstawowego w jednostkach

zależnych,f) zakup dodatkowych udziałów w jednostkach zależ-

nych,g) eliminacja należności i zobowiązań oraz przychodów

i kosztów jednostek objętych konsolidacją metodą pełną,

h) niezrealizowane zyski i straty na sprzedaży składni-ków majątku (zapasy, środki trwałe),

i) sprzedaż udziałów w jednostkach zależnych,j) zasady przeliczania sprawozdania finansowego za-

granicznej jednostki zależnej, ustalenie różnic kurso-wych z przeliczenia kapitału własnego.

3. Wycena udziałów metodą praw własności:a) podstawowe zasady wyceny metodą praw własności

zgodnie z ustawą o rachunkowości,b) wycena udziałów metodą praw własności w kolejnych

latach obrotowych.4. Różnice pomiędzy ustawą o rachunkowości a MSSF:a) konsolidacja metodą pełną,b) wycena udziałów metodą praw własności.







PROWADZĄCY M.IN.

52

Konsolidacja sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF


Wrocław, 17 – 18 października 2019 r. - SOP 19703 Warszawa, 25 – 26 listopada 2019 r. - SOP 19704

Artur Raciński – biegły rewident, wieloletni praktyk, specjalista w dziedzinie konsolidacji sprawozdań finansowych, autor szeregu publikacji. W latach 1994-2003 był pracownikiem renomowanych firm audytorskich PROVIDUM Usługi Księgowe i Powiernicze S.A oraz Deloitte & Touche Audit Services Sp. z o.o., w których kierował audytem rocznych i półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych różnej wielkości grup kapitałowych. Od 2003 roku prowa-dzi firmę, w ramach której zajmuje się doradztwem z zakresu rachunkowości, sprawozdawczości finansowej i audytu, a zwłaszcza z zakresu konsolidacji sprawozdań finansowych. Współpracuje z wieloma grupami kapitałowymi i firmami audytorskimi. Autor książek „Sprawozdania finansowe jednostek powiązanych. Przykłady i komentarze”, „Konsolidacja sprawozdań finansowych”, a także szeregu artykułów dotyczących konsolidacji sprawozdań finansowych.

1. Podstawowe zasady sporządzania sprawozdania fi-nansowego jednostek powiązanych zgodnie z MSSF:

a) jednostki objęte konsolidacją, wyceną metodą praw własności,

b) wyłączenia z obowiązku konsolidacji / wyłączenia jed-nostek z konsolidacji,

c) dokumentacja konsolidacyjna,d) etapy przygotowanie skonsolidowanego sprawozda-

nia finansowego.2. Korekty związane z utworzeniem jednostki zależnej.3. Udział niekontrolujący na dzień objęcia kontroli i w ko-

lejnych latach obrotowych.4. Korekty konsolidacyjne związane z nabyciem udzia-

łów w jednostce zależnej.5. Wartość godziwa aktywów netto na dzień nabycia

udziałów i w kolejnych latach obrotowych.6. Zasady ustalania wartości firmy (zysku z okazyjnego

nabycia).7. Podwyższenie kapitału podstawowego w jednostkach

zależnych.

8. Zakup dodatkowych udziałów w jednostkach zależ-nych.

9. Eliminacja transakcji w ramach grupy kapitałowej (na-leżności i zobowiązania, przychody i koszty, niezreali-zowane zyski i straty, dywidendy).

10. Sprzedaż udziałów w jednostkach zależnych, ustale-nie wyniku na sprzedaży udziałów.

11. Zasady przeliczania sprawozdania finansowego za-granicznej jednostki zależnej, ustalenie różnic kurso-wych z przeliczenia kapitału własnego, ustalenie war-tości firmy (zysku z okazyjnego nabycia).

12. Wycena udziałów metodą praw własności w kolejnych latach obrotowych.

13. Rozliczenie zakupu dodatkowych udziałów w jednost-kach stowarzyszonych (zmiana statusu jednostki – ze stowarzyszonej na zależną).

14. Sprzedaż udziałów w jednostkach stowarzyszonych.15. Podstawowe różnice pomiędzy MSSF a ustawą o ra-

chunkowości w zakresie konsolidacji sprawozdań fi-nansowych.




Zajęcia odbędą się: w godzinach 10.00 –16.00



PROWADZĄCY M.IN.

Różnice kursowe aspekty rachunkowe i podatkowe






Gdańsk, 29 listopada 2019 r. - SOP 19710

53

Aleksandra Bernaś – Księgowa z kilkunastoletnim doświadczeniem zawodowym. Absolwentka Politechniki Łódzkiej kierunek: Organizacja i Zarządzanie, Społecznej Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Zarządzania kierunek: Zarzą-dzanie oraz studiów podyplomowych na kierunkach: Finanse i Rachunkowość Przedsiębiorstw w Międzynarodowym Centrum Szkolenia i Doradztwa, Przygotowanie Pedagogiczne w Społecznej Akademii Nauk.

PROWADZĄCY M.IN.

1. Przyczyny powstawania różnic kursowych i ich rodza-je w ujęciu bilansowym i podatkowym:

a) jak określać kursy walut przy przeliczaniu transakcji wyrażonych w walutach obcych – wyjaśnienie podsta-wowych pojęć,

b) kurs średni NBP,c) kurs faktycznie zastosowany,d) kurs historyczny,e) dodatnie oraz ujemne różnice kursowe,f) zrealizowane oraz niezrealizowane różnice kursowe,g) różnice kursowe bilansowe oraz wynikowe.2. Podstawy prawne dotyczące przeliczania operacji go-

spodarczych wyrażonych w walutach obcych i ustala-nia różnic kursowych dla celów bilansowych i podat-kowych.

3. Wycena transakcji i zasady ustalania różnic kurso-wych według ustawy o rachunkowości:

a) wycena operacji gospodarczych w trakcie roku obro-towego,

b) wycena składników aktywów i pasywów na dzień bi-lansowy,

c) różnice kursowe w księgach rachunkowych.4. Wycena transakcji i zasady ustalania różnic kurso-

wych według ustaw o podatku dochodowym u podat-ników prowadzących księgi rachunkowe:

a) wycena przychodów wyrażonych w walutach obcych i ich korekta,

b) wycena kosztów uzyskania przychodów wyrażonych w walutach obcych i ich korekta,

c) ustalanie różnic kursowych wg metody podatkowej,d) ustalanie różnic kursowych wg metody bilansowej,e) warunki, jakie należy spełnić, aby stosować bilansową

metodę ustalania różnic kursowych,f) wycena transakcji według ustawy o podatku od towa-

rów i usług,g) przeliczanie transakcji wyrażonych w walucie obcej

w celu ujęcia ich w ewidencji i deklaracji VAT,h) VAT na fakturze wystawionej pomiędzy krajowymi

kontrahentami rozliczającymi się w walucie obcej.5. Ustalanie różnic kursowych od transakcji wyrażonych

w walutach obcych – wybrane zagadnienia:a) przeliczanie transakcji i ustalanie różnic kursowych

metodą podatkową,b) rozliczanie różnic kursowych w przypadku wystawie-

nia faktury korygującej sprzedaż,c) faktura wystawiona w złotych i zapłacona w walucie

obcej a ustalanie podatkowej różnicy kursowej,d) ustalanie różnic kursowych w przypadku otrzymania

zaliczki na poczet WDT,

e) rozliczanie różnic kursowych od przychodów nie-podatkowych i wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów,

f) data rozliczenia różnic kursowych dotyczących przy-chodów lub kosztów z lat poprzednich,

g) rozliczanie różnic kursowych w przypadku przewalu-towania kredytu lub pożyczki z waluty obcej na złote,

h) rozliczanie różnic kursowych przy zakupie środków trwałych,

i) kompensata należności i zobowiązań a podatkowe różnice kursowe,

j) rozliczanie różnic kursowych związanych z dywidendą wypłacaną w walucie obcej oraz pożyczką w walucie obcej przeznaczoną na wypłatę dywidendy,

k) rozliczanie różnic kursowych związanych z pożyczką (kredytem) przeznaczoną na wypłatę dywidendy,

l) rozliczanie różnic kursowych od kontraktów typu for-ward,

m) wycena wpływu i rozchodu środków z rachunku walu-towego,

n) środki przekazane z rachunku walutowego do kasy walutowej – czy ustalać różnice kursowe,

o) ustalanie różnic kursowych w związku z zagraniczną podróżą służbową pracownika,

p) przeliczanie transakcji i ustalanie różnic kursowych metodą bilansową,

q) różnice kursowe od wydatków wyłączonych z kosz-tów uzyskania przychodów i ich wpływ na przychody i koszty podatkowe,

r) prezentacja różnic kursowych „per saldo” a podatek dochodowy,

s) zasady ustalania i rozliczania różnic kursowych z wy-ceny bilansowej,

t) rozliczanie różnic kursowych z wyceny bilansowej w następnym roku obrotowym,

u) różnice kursowe uwzględniane dla celów podatkowych w pierwszym roku stosowania metody bilansowej,

v) wycena na dzień bilansowy należności wyrażonych w walucie obcej, objętych odpisem aktualizującym, oraz ustalanie różnic kursowych,

w) korzyści i zagrożenia związane z wyborem metody rozliczania różnic kursowych,

x) różnice kursowe – uregulowania MSSF,y) zagraniczne podróże,z) leasing operacyjny a różnice kursowe,aa) leasing finansowy rachunkowo a różnice kursowe,bb) leasing finansowy podatkowo i rachunkowo a różnice

kursowe.


Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnegopotwier dzenia podając w tytule przelewu kod szkolenia

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, autorskie materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat


Miejsce zajęć: centrum Warszawy


54

Międzynarodowe Standardy Rachunkowości MSR/MSSF – prezentacja kluczowych zagadnień z przykładami praktycznego zastosowania – kurs 6-dniowy

Gdańsk - SOP 19711Cz. I: 19-20.09.2019 Cz. II: 26-27.09.2019Cz. III: 7-8.10.2019

Warszawa - SOP 19712Cz. I: 26-27.09.2019Cz. II: 3-4.10.2019Cz. III: 10-11.10.2019

Katowice - SOP 19713Cz. I: 17-18.10.2019Cz. II: 23-24.10.2019Cz. III: 7-8.11.2019

Poznań - SOP 19714Cz. I: 24-25.10.2019Cz. II: 7-8.11.2019Cz. III: 21-22.11.2019

Wrocław - SOP 19715Cz. I: 30-31.10.2019Cz. II: 18-19.11.2019Cz. III: 28-29.11.2019

Warszawa - SOP 19716Cz. I: 14-15.11.2019Cz. II: 21-22.11.2019Cz. III: 5-6.12.2019

Kraków - SOP 19717Cz. I: 21-22.11.2019 Cz. II: 28-29.11.2019Cz. III: 9-10.12.2019

Katowice - SOP 19718Cz. I: 28-29.11.2019 Cz. II: 5-6.12.2019Cz. III: 12-13.12.2019

dr Przemysław Kabalski – wykładowca problematyki zastosowania MSR/MSSF od wielu lat współpracujący z Aka-demią MDDP. Autor i współautor książek na temat MSSF/MSR. Pracuje w Katedrze Rachunkowości na Wydziale Za-rządzania Uniwersytetu Łódzkiego. Kierownik podyplomowego studium „Rachunkowość według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej” organizowanych przez UŁ wspólnie z Akademią MDDP.dr Maciej Frendzel – pracownik Katedry Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego, współpracownik Ośrodka Między-narodowych Studiów Rachunkowości. Autor kilkunastu artykułów i opracowań z zakresu rachunkowości finansowej i międzynarodowej. Uczestniczy w przygotowywaniu odpowiedzi i komentarzy krajowego Komitetu Standardów Ra-chunkowości na projekty i opracowania przygotowywane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Magdalena Maksymiuk – biegły rewident, ACCA Affiliate. Doświadczenie w obszarze finansów, rachunkowości i po-datków zdobywała pracując w międzynarodowych korporacjach z różnych branż. Była odpowiedzialna za nadzorowanie działów księgowości, politykę podatkową, działanie systemu kontroli wewnętrznej. Realizuje badania jednostkowych oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych, w tym spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych.

Dzień I:MSR 2 „Zapasy”. Klasyfikacja zapasów w bilansie, koszt nabycia zapasów, ustalanie kosztu wytworzenia produk-tów (wyodrębnianie kosztów stałych i zmiennych, usta-lanie „uzasadnionej” części kosztów pośrednich), ujęcie zakupu zapasów ze znacznie odroczonym terminem za-płaty, ujęcie kosztu wytworzenia produktów w rachunku zysków i strat, wycena zapasów na dzień bilansowy, odpi-sy aktualizujące wartość zapasów ich ujęcie.MSR 16 „Środki trwałe”. Składniki majątkowe zaliczane do środków trwałych, koszt nabycia środka trwałego, uję-cie kosztów demontażu środka trwałego, ujęcie zakupu środka trwałego ze znacznie odroczoną zapłata, ustalanie kosztu środka trwałego finansowanego dotacją rządową, ujęcie późniejszych nakładów na środek trwały (remon-ty i wymiana części), wycena środków trwałych na dzień bilansowy, przeszacowanie środków trwałych – ujęcie i zasady przeszacowania, zasady prawidłowej amortyzacji środków trwałych (ustalanie okresu użytkowania, dobór metod amortyzacji, amortyzacja metodą jednostek pro-dukcji, amortyzacja w podziale na komponenty, okresowa weryfikacja amortyzacji), leasing środka trwałego u leasin-gobiorcy (zgodnie z MSSF 16), ujęcie środka trwałego przeznaczonego do sprzedaży (zgodnie z MSSF 5).

Dzień II:MSR 38 „Aktywa niematerialne”. Kryteria uznawania ak-tywów niematerialnych, ustalanie kosztu nabycia skład-nika aktywów niematerialnych, ujmowanie nakładów na wytwarzanie we własnym zakresie zasobów niematerial-

nych (koszty badań i koszty rozwoju), wycena aktywów niematerialnych na dzień bilansowy, okres użytkowania i amortyzacja aktywów niematerialnych.MSR 40 „Nieruchomości inwestycyjne”. Kiedy nieru-chomość powinna być zaliczona do inwestycji? Wycena nieruchomości inwestycyjnej na dzień bilansowy (wycena w koszcie a wycena w wartości godziwej - znaczenie wy-boru polityki rachunkowości), przeklasyfikowanie nieru-chomości, wycena nieruchomości w przypadku przekla-syfikowania.MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego”MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Etapy procedury badania utraty wartości, przesłanki utraty wartości, usta-lanie wartości odzyskiwalnej w testach na utratę warto-ści, pomiar i ujmowanie odpisów z tytułu utraty wartości oraz „przywrócenie” wartości dla pojedynczego składnika majątkowego, ośrodki wypracowujące środki pieniężne, pomiar i ujmowanie odpisów z tytułu utraty wartości dla ośrodków wypracowujących środki pieniężne.MSR 37 „Rezerwy”. Warunki uznania rezerwy, wycena re-zerw w różnych sytuacjach (zobowiązania gwarancyjne, zobowiązania do demontażu środka trwałego, wycena rezerw a wartość pieniądza w czasie), wycena rezerw na długoterminowe świadczenia pracownicze zgodnie z MSR 19.

Dzień III:Bilans według MSR 1 – zasady prezentacji, struktura, podstawowe pozycje (w tym kapitały własne).Instrumenty finansowe (MSR 32, MSSF 7 i MSSF 9):

PROWADZĄCY M.IN.

55

klasyfikacja pożyczek, akcji/udziałów, jednostek uczest-nictwa, obligacji, weksli i należności dla potrzeb wyceny, wycena początkowa i bilansowa aktywów finansowych: zamortyzowany koszt i wartość godziwa, ujęcie przesza-cowań: wynik finansowy i kapitał (inne całkowite docho-dy), przeniesienia z kapitału na wynik, ustalanie i ujęcie odpisów aktualizujących, wycena początkowa i bilansowa zobowiązań finansowych, instrumenty pochodne – ujęcie i wycena, rachunkowość zabezpieczeń – zasady wyboru i stosowania, ujawnienia informacji na temat instrumentów finansowych (ryzyko kredytowe, płynności i rynkowe).

Dzień IV:MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – waluta funkcjonalna; wybór kursów do przeliczenia transakcji i sald, ujęcie początkowe i bilansowe pozycji w walucie obcej, zasady przeliczania pozycji na walutę funkcjonalną, ujęcie różnic kursowych; przeliczenie całe-go sprawozdania finansowego na inną walutę. MSR 19 „Świadczenia pracownicze”: najważniejsze wy-mogi w zakresie ujmowania świadczeń pracowniczych.MSSF 2 „Płatności na bazie akcji”: podstawowe za-gadnienia.Przygotowanie i prezentacja rachunku zysków i strat i sprawozdania z całkowitych dochodów oraz spra-wozdania ze zmian w kapitale własnym zgodnie z MSR 1. Zasady przygotowania not (informacji dodatkowej) do sprawozdania finansowego. Rachunek przepływów pie-niężnych według MSR 7 – najważniejsze różnice w porów-naniu z rozwiązaniami polskimi. MSSF 13 „Ustalanie wartości godziwej”: uwarunkowa-nia definicyjne wartości godziwej, wybór sposobu ustala-nia wartości godziwej – podejście dochodowe, rynkowe i kosztowe, poziomy ustalania wartości godziwej.

Dzień V:MSSF 15 “Przychody z umów z klientami”: wycenia i ujęcie przychodów z różnych transakcji sprzedaży pro-duktów, świadczenia usług.MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany war-tości szacunkowych i korygowanie błędów”Zasady (polityka) rachunkowości, wybór i zastosowanie zasad rachunkowości, zmiany zasad (polityki) rachunko-wości, ujawnienie informacji związanych ze zmianą zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowe, zmiany wartości szacunkowych, korekta błędów, ujawnienie infor-macji dotyczących błędów lat poprzednich.MSR 10 „Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawoz-dawczego”. Definicja zdarzeń po dniu bilansowym, data zatwierdzenia sprawozdania finansowego według MSR, przykłady zdarzeń następujących po dniu bilansowym wymagających dokonania korekt.MSR 34 „Śródroczna sprawozdawczość finansowa”Śródroczny raport finansowy, minimalna zawartość śród-rocznego raportu finansowego, wybrane informacje ob-jaśniające, szczegółowe przykłady ujawnień, okresy za które wymagana jest prezentacja śródrocznego sprawoz-dania.

MSSF 8 „Sprawozdawczość segmentów operacyj-nych”: ogólne wymogi w zakresie prezentacji informacji o segmentach oraz informacji o kluczowych klientach i geograficznych rynkach zbytu.MSSF 5 Prezentacja działalności niekontynuowanej z punktu widzenia podmiotu gospodarczego i grupy ka-pitałowej. Wyniki spółek zależnych prezentowane w spra-wozdaniu z zysku lub straty i innych składników całkowite-go dochodu (sprawozdaniu z całkowitego dochodu).MSR 12 “Podatek dochodowy”. Dodatnie różnice przej-ściowe, ujemne różnice przejściowe, rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wycena rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, kompensowanie aktywów i rezerw.

Dzień VI:MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych”: iden-tyfikacja połączenia gospodarczego – przejęcia przedsię-wzięć na nabycia zbioru aktywów, zastosowanie metody przejęcia (w tym: ustalanie przekazanej zapłaty i jej relacja do ceny nabycia udziałów, identyfikacja, ujmowanie i wy-cena aktywów netto przejętego podmiotu, wycena udzia-łów niekontrolujących na moment początkowego ujęcia, ujęcie wartości firmy (całkowitej lub nabytej) lub zysku na okazyjnym nabyciu), połączenia pod wspólną kontrolą – zastosowanie metody przejęcia, metody łączenia udzia-łów lub innej metody, podmioty zobligowane i sytuacje obligujące do ujawnienia informacji o segmentach ope-racyjnych podmiotu sprawozdawczego, zakres ogólnych ujawnień na temat segmentów operacyjnych podmiotu sprawozdawczego. ujawnianie informacji o zyskach (stra-tach) segmentów, ich aktywach i zobowiązaniach, ujaw-nienia informacji na temat sposobów pomiaru zysków lub strat segmentów oraz ustalania wartości ich aktywów i zobowiązań, zakres i forma ujawnień informacji na temat podmiotu sprawozdawczego jako całości.Sprawozdawczość skonsolidowana (MSR 27, MSR 28, MSR 31, MSSF 10 – MSSF 12): grupa kapitałowa jako podmiot sprawozdawczy – definicje i wymogi sprawoz-dawcze według MSSF a regulacje ustawy o rachunkowo-ści, relacje między MSR 27, MSR 28 i MSR 31 a nowy-mi standardami: MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12, pojęcie kontroli, współkontroli i znaczącego wpływu, zastosowa-nie metody przejęcia (MSSF 3) w sporządzaniu skonso-lidowanych sprawozdań finansowych, istota metody peł-nej konsolidacji, metody proporcjonalnej i metody praw własności, ujmowanie inwestycji w podmiotach podpo-rządkowanych przeznaczonych do sprzedaży, przejęcia wieloetapowe i nabywanie dodatkowych udziałów w pod-miotach zależnych ,wpływ transakcji między podmiotami powiązanymi i ich eliminowanie lub uwzględnianie w pro-cedurach konsolidacyjnych.MSR 24 „Informacje na temat podmiotów powiąza-nych”: ogólne wymogi w zakresie prezentacji informacji o podmiotach powiązanych.







56

Rachunek przepływów pieniężnych z uwzględnieniem KSR 1 i MSR 7

Wrocław, 12 – 13 września 2019 r. - SOP 19719 Warszawa, 26 – 27 września 2019 r. - SOP 19720

Katowice, 10 – 11 października 2019 r. - SOP 19721 Poznań, 14 – 15 października 2019 r. - SOP 19722

Warszawa, 21 – 22 listopada 2019 r. - SOP 19723 Wrocław, 28 – 29 listopada 2019 r. - SOP 19724 Kraków, 9 – 10 grudnia 2019 r. - SOP 19725 Warszawa, 9 – 10 grudnia 2019 r. - SOP 19726

Katowice, 17 – 18 grudnia 2019 r. - SOP 19727

Paweł Sałdyka – praktyk, wspólnik i założyciel biura rachunkowego, autor i konsultant szeregu publikacji poświęconych tematyce prawa bilansowego i podatkowego, specjalista w dziedzinie przepływów pieniężnych i leasingu. Autor książek „Rachunek przepływów pieniężnych w praktyce. Techniki sporządzania”, „Leksykon księgowego. Pytania i odpowiedzi”.

1. Kwestie ogólne dotyczące rachunku przepływów pie-niężnych:

a) podstawy prawne sporządzania rachunku przepły-wów pieniężnych. Regulacje międzynarodowe i krajo-we – KSR 1 i MSR 7,

b) cele i istota rachunku przepływów pieniężnych,c) środki pieniężne i ich ekwiwalenty,d) najczęściej popełnianie błędy przy bilansowej prezenta-

cji środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych,e) metody sporządzania cash flow – bilansowe prawa

wyboru i ich konsekwencje w praktyce,f) przykłady ECXEL.2. Metoda bezpośrednia sporządzania rachunku prze-

pływów pieniężnych: a) istota metody bezpośredniej,b) organizacja systemu finansowo księgowego do przy-

gotowania cash flow metodą bezpośrednią,c) sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych me-

todą bezpośrednią – wykorzystanie Excela.3. Metoda pośrednia sporządzania rachunku przepły-

wów pieniężnych:a) istota metody pośredniej – porównanie KSR 1 i MSR 7,b) wynik finansowy (netto/brutto) oraz bilansowe zmiany

stanu jako punkt wyjścia do sporządzenia cash flow,c) działalność operacyjna. Omówienie na przykładach

zasad funkcjonowania poszczególnych korekt wyniku finansowego w działalności operacyjnej, w tym m.in.:

- szczególne przypadki niezgodności amortyzacji w ra-chunku zysków i start z amortyzacją w cash flow,

- zasady ujmowania zrealizowanych i niezrealizowa-nych różnic kursowych,

- różnice kursowe dotyczące wyceny bilansowej środ-ków pieniężnych jako przyczyna niezgodności cash flow z bilansową zmiana stanu,

- zasady ujmowania odsetek o charakterze kasowym i memoriałowym,

- szczególne zdarzenia w obrębie zapasów,- podział należności i zobowiązań na potrzeby rachun-

ku przepływów pieniężnych,- istota pozaoperacyjnych rozliczeń międzyokreso-

wych,- inne korekty i warunki ich powstawania.d) działalność inwestycyjna. Omówienie na przykładach

zasad funkcjonowania pozycji, w tym m.in: - nabycie i zbycie środków trwałych,- zasady prezentacji środków trwałych nabytych w ra-

mach leasingu.e) działalność finansowa. Omówienie na przykładach za-

sad funkcjonowania poszczególnych pozycji m.in.:- zasady specyfikacji bilansowej zmiany stanu kredytów

i pożyczek,- zasady ujmowania dotacji.f) przykłady ECXEL.4. Pozycje podsumowujące w Cash flow:a) przepływy pieniężne netto,b) bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych,c) środki pieniężne na początek okresu,d) środki pieniężne na koniec okresu,e) przyczyny niezgodności stanu środków pieniężnych

wykazanych w bilansie ze stanem wykazanym w cash flow,

f) przykłady ECXEL.5. Przykład całościowy – dane rzeczywiste:a) przygotowanie danych z bilansu na potrzeby cash flow,b) grupowanie pozycji,c) specyfikacja bilansowych zmian stanu,d) wypełnianie cash flow.6. Indywidualne konsultacje.







WARSZTATY

EXCEL

PROWADZĄCY M.IN.

57

Leasing, najem, dzierżawa – nowe wymagania sprawozdawczości finansowej wg MSSF 16










dr Maciej Frendzel – pracownik Katedry Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego, współpracownik Ośrodka Między-narodowych Studiów Rachunkowości. Autor i współautor kilkunastu artykułów i opracowań z zakresu rachunkowości finansowej i międzynarodowej m. in. na temat instrumentów finansowych, płatności w formie akcji własnych, utraty wartości itp. Od 2002 r. uczestniczy w przygotowywaniu odpowiedzi i komentarzy krajowego Komitetu Standardów Ra-chunkowości na projekty i opracowania przygotowywane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Współautor książki „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości a ustawa o rachunkowości – podobieństwa i różnice” (Stowarzyszenie Księgowych w Polsce 2004).

Celem szkolenia jest przedstawienie nowych zasad ujmowania transakcji leasingowych przez leasingobiorców, najem-ców i dzierżawców zgodnie z wytycznymi Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 16 „Leasing”. Szkolenie ukierunkowane jest na omówienie nowych zasad ujmowania i wyceny leasingu przez podmioty stosujące MSR/MSSF, w tym przepisów przejściowych. W trakcie zajęć przedstawione zostaną nowe rozwiązania MSSF 16 ze szczególnym uwypukleniem różnic z istniejącymi wymaganiami MSR 17, wpływ nowych rozwiązań na sprawozdania finansowe (bilans, rachunek zysków i strat i sprawozdanie z całkowitego dochodu), zasady wyceny aktywów z tytułu użytkowania i zobowiązania leasingowe. Omawiane zagadnienia są obrazowane przykładami praktycznymi, co ułatwia ich zrozumienie i późniejszą implementację w praktyce.

1. Zakres stosowania MSSF 16 – identyfikacja leasingu (umowy leasingu, umowy najmu i dzierżawy, inne/nienazwane umowy, prawa wieczystego użytkowania gruntów).

2. Ułatwienia i wyjątki w zakresie leasingu – sytuacje, gdy jednostka może stosować uproszczenia.

3. Identyfikacja elementów i komponentów umów le-asingowych oraz istota nowego rozwiązania. Przepisy przejściowe i zasady przekształceń dotychczasowych umów.

4. Okres leasingu – definicja, zakres i znaczenie dla uj-mowania umów leasingowych.

5. Wycena początkowa składnika aktywów z tytułu pra-wa do użytkowania i zobowiązania leasingowego. Ustalanie kosztu (ceny nabycia) aktywów z tytułu użytkowania. Określanie wartości bieżącej płatności leasingowych.

6. Wycena bilansowa aktywów z tytułu praw do użytko-wania – naliczanie amortyzacji i odpisów aktualizują-cych, możliwości wyceny w wartości godziwej.

7. Wycena bilansowa zobowiązania leasingowego oraz ujęcie weryfikacji i modyfikacji przyszłych przepływów.

8. Prezentacja komponentów w sprawozdaniu finanso-wym (bilansie i rachunku zysków i strat/sprawozdaniu z całkowitych dochodów).

9. Szczególne rodzaje leasingu – leasing w walucie ob-cej, leasing denominowany w walucie obcej, leasing ze zmiennymi płatnościami, identyfikacja leasingu zwrotnego i zasady jego ujmowania.

10. Ujawnianie informacji.




Zajęcia odbędą się: w godzinach 9.00 – 16:30



PROWADZĄCY M.IN.

58

Dzień I:Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne we-dług ustawy o rachunkowości:1. Definicje zasady rozpoznawania w księgach rachun-

kowych.2. Dokumenty księgowe dotyczące środków trwałych

oraz wartości niematerialnych i prawnych.3. Wycena początkowa na moment przyjęcia do użytko-

wania (cena nabycia/ koszt wytworzenia).4. Kapitalizacja kosztów finansowania przy długotermi-

nowej budowie/ dostosowywaniu środków trwałych.5. Ustalanie okresu ekonomicznej użyteczności, warto-

ści rezydualnej i podstawy amortyzacji.6. Dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie

odpisów amortyzacyjnych.

7. Coroczna weryfikacja okresów/ stawek amortyzacyj-nych.

8. Nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/ odtworzenie).

9. Trwała utrata wartości – szacowanie odpisów aktuali-zujących.

10. Zasady usuwania aktywów trwałych z bilansu - sprze-daż i likwidacja środków trwałych oraz wartości nie-materialnych i prawnych.

11. Wymogi dot. przeprowadzania inwentaryzacji akty-wów trwałych.

12. Wymogi w zakresie ujawnień w sprawozdaniu finanso-wym.

Akademia specjalisty ds. środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Kompendium wiedzy (24 godz. – 4 dni)

Wrocław - SOP 19737 Cz. I: 16-17.09.2019Cz. II: 30-1.10.2019

Katowice - SOP 19738 Cz. I: 23-24.09.2019Cz. II: 7-8.10.2019

Warszawa - SOP 19739 Cz. I: 23-24.09.2019Cz. II: 7-8.10.2019

Łódź - SOP 19740 Cz. I: 14-15.10.2019 Cz. II: 28-29.10.2019

Kraków - SOP 19741 Cz. I: 21-22.10.2019Cz. II: 4-5.11.2019

Gdańsk - SOP 19742 Cz. I: 21-22.10.2019 BBCz. II: 4-5.11.2019 BB

Warszawa - SOP 19743 Cz. I: 30-31.10.2019 Cz. II: 13-14.11.2019

Poznań - SOP 19744Cz. I: 18-19.11.2019Cz. II: 27-28.11.2019

Gabriela Suski-Borek – absolwentka wydziału rachunkowości Akademii Ekonomicznej im. Karola Adamieckiego w Katowicach oraz Bezpieczeństwa i Higieny Pracy Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu. Wieloletni wykładowca zagadnień księgowych i finansowych, oraz doświadczony praktyk. W latach 1999-2010 pracownik naukowy Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu. Trener w zakresie rachunkowości finansowej, finansów, rachunku kosztów, rachunkowo-ści zarządczej, finansów przedsiębiorstw, rachunkowości i sprawozdawczości budżetowej, prowadzenia działalności gospodarczej, księgowości projektów unijnych, przygotowywania biznes planów, zakładania i prowadzenia działalno-ści gospodarczej, zarządzania finansami w firmie. Samodzielny księgowy spółki produkcyjnej i usługowej korzystają-cej z wielu dotacji unijnych, zastępca skarbnika miasta, specjalista do spraw obsługi finansowej projektu, konsultant w Punkcie Konsultacyjnym dla małych i średnich przedsiębiorstw. Autorka artykułów na temat rachunkowości i finan-sów. Bogate doświadczenie zawodowe przekłada się na jakość prowadzonych zajęć, dzięki temu są ciekawe oraz użyteczne.Beata Bartoś – biegły rewident. Magister matematyki, absolwentka Uniwersytetu Łódzkiego. Ukończyła studia pody-plomowe z zakresu Inwestycji kapitałowych w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu, Podyplomowe Studium Ubez-pieczeń w zakresie matematyki ubezpieczeniowej na Wydziale Nauk Ekonomicznych Uniwersytetu Warszawskiego. Kierownik projektów dot. wdrażania strategii produktowej i nowych rozwiązań IT. Menedżer projektów audytowych. Prowadzi badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z ustawą o ra-chunkowości lub zgodnie z MSR/MSSF. Swoje doświadczenie w dziedzinie rachunkowości i audytu zdobywała współ-pracując z renomowanymi firmami audytorskimi. Realizuje projekty związane z przeglądem śródrocznych sprawozdań finansowych, badaniem planów przekształceń, podziałów i połączeń jednostek gospodarczych, audytem projektów finansowanych z dotacji unijnych oraz usługami atestacyjnymi, doradztwa i zarządzania wymagającymi posiadania wiedzy z zakresu rachunkowości, rewizji finansowej, prawa podatkowego oraz organizacji i funkcjonowania przedsię-biorstw. Posiada wieloletnie doświadczenie w branży finansowej. Doświadczony trener w zakresie rachunkowości oraz produktów/usług finansowych.Marcin Grzywacz – biegły rewident, doświadczenie o obszarze rachunkowości i rewizji zdobywał pracując w naj-większych podmiotach uprawnionych do badania działających na rynku polskim, w tym w jednej z firm z tzw. „wielkiej czwórki”. Przez wiele lat realizował badania jednostkowych oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych przed-siębiorstw, badania wydatków z realizacji projektów finansowanych ze środków unijnych, badania pakietów konsolida-cyjnych przygotowywanych w oparciu o MSSF oraz HBII, prace atestacyjne w oparciu o uzgodnione procedury, usługi z zakresu due diligence finansowego, przygotowywania dokumentacji zabezpieczeń, badania prospektów emisyjnych, modelowania finansowego, doradztwa rachunkowego.

PROWADZĄCY M.IN.

59

Dzień II: Środki trwałe w przepisach podatkowych (podatek do-chodowy):1. Zasady zaliczania składników do środków trwałych w

prawie podatkowym (Klasyfikacja Środków Trwałych).2. Obowiązek ujęcia składnika w ewidencji środków

trwałych.3. Zasady ustalania wartość początkowej środków trwa-

łych.4. Wykaz stawek amortyzacyjnych oraz ich wpływ na po-

wstawanie dodatnich i ujemnych różnic przejściowych dla celów podatku odroczonego.

5. Dopuszczalne metody amortyzacji podatkowej.6. Odpisy amortyzacyjne niebędące kosztami uzyskania

przychodów.7. Rzeczowe aktywa trwałe o niskiej wartości nieprzekra-

czającej 10.000 zł.8. Nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do

użytkowania (modernizacja/ odtworzenie).9. Odłączenie oraz przyłączenie części składowej/ pery-

feryjnej środka trwałego.10. Realizacja inwestycji w obcych środkach trwałych.11. Likwidacja środków trwałych oraz inwestycji w obcych

środkach trwałych.

Dzień III:Wartości niematerialne i prawne w przepisach podat-kowych (podatek dochodowy):1. Zasady zaliczania składników do wartości niematerial-

nych i prawnych w prawie podatkowym.2. Obowiązek ujęcia składnika w ewidencji wartości nie-

materialnych i prawnych.3. Zasady ustalania wartość początkowej wartości nie-

materialnych i prawnych.4. Wykaz stawek amortyzacyjnych oraz ich wpływ na po-

wstawanie dodatnich i ujemnych różnic przejściowych dla celów podatku odroczonego.

5. Dopuszczalne metody amortyzacji podatkowej.6. Odpisy amortyzacyjne niebędące kosztami uzyskania

przychodów.7. Wartości niematerialne i prawne o niskiej wartości nie-

przekraczającej 10.000 zł.8. Nakłady ponoszone po przyjęciu wartości niematerial-

nych i prawnych do użytkowania.9. Likwidacja wartości niematerialnych i prawnych.Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne wg MSR:1. Rzeczowe aktywa trwałe:a) MSR 16 – rzeczowe aktywa trwałe – zakres standardu

i definicje,b) zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych,c) ustalanie okresu ekonomicznej użyteczności, wartości

rezydualnej i podstawy amortyzacji, d) rachunkowość komponentów w zakresie MSR 16,e) dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie

odpisów amortyzacyjnych,

f) nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/ odtworzenie),

g) kapitalizacja kosztów finansowania przy długotermi-nowej budowie/ dostosowywaniu środków trwałych - MSR 23,

h) odpisy z tytułu utraty wartości (MSR 16 oraz MSR 36).2. Wartości niematerialne:a) MSR 38 – wartości niematerialne – zakres standardu

i definicje,b) dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie

odpisów amortyzacyjnych,c) nakłady ponoszone po przyjęciu wartości niematerial-

nych do użytkowania,d) zasady przyjmowania wartości niematerialnych wy-

tworzonych we własnym zakresie,e) zasady ujmowania i rozliczania wartości firmy oraz

zysku na okazyjnym nabyciu (poprz. ujemna wartość firmy),

f) odpisy z tytułu utraty wartości (MSR 38 oraz MSR 36).3. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia i/lub wydania

- MSSF 5 – zakres standardu, wycena w momencie przekwalifikowania, zasady przekwalifikowania.

4. Wymogi w zakresie ujawnień w sprawozdaniu finanso-wym sporządzonym zgodnie z MSR/ MSSF.

Dzień IV:Umowy leasingowe – aspekt bilansowy i podatkowy:1. Rodzaje leasingu (leasing operacyjny, finansowy oraz

zwrotny).2. Uregulowanie leasingu w prawie podatkowym dla ce-

lów podatku dochodowego (wybrane aspekty podat-kowe działań realizowanych w trakcie umowy leasin-gowej).

3. Zasady klasyfikacji umów leasingowych w przepisach rachunkowych – omówienie warunków klasyfikacyj-nych.

4. Prezentacja umów leasingowych w sprawozdaniach finansującego.

5. Zasady ewidencji księgowej leasingu finansowego:a) początkowe ujęcie, zasady wyceny,b) bieżąca wycena zasady rozliczania kosztów finanso-

wych i naliczania amortyzacji,c) zasady księgowania wstępnej opłaty leasingowej i jej

rozliczenie,d) podział rat leasingowych na część kapitałową i część

odsetkową,e) ewidencja transakcji leasingu,f) prezentacja w sprawozdaniu finansowym – ujawnianie

informacje o leasingu.6. Zasady ewidencji księgowej leasingu operacyjnego:a) ewidencja transakcji leasingu,b) prezentacja w sprawozdaniu finansowym – ujawnianie

informacje o leasingu.7. Leasing zwrotny i jego ujęcie w księgach (podatkowe

regulacje leasingu nieruchomości szczególne zasady ewidencji leasingu zwrotnego).

Koszt uczestnictwa jednej osoby: - 1990 zł + 23% VAT- w wybranym dniu zajęć 590 zł + 23% VAT

Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwier dzenia podając w tytule przelewu kod szkolenia





60

1. Środek trwały w budowie – definicja:a) rola wewnętrznych dokumentów zastępczych,b) ujmowanie rabatów oraz kaucji gwarancyjnych,c) umowy z odroczonym terminem przeniesienia wła-

sności.2. Nietypowe formy pozyskania (wykorzystanie zastęp-

czej podstawy wyceny):a) ujawnienia,b) zwroty po kradzieży.3. Wycena środków trwałych w budowie:a) definicja kosztu bezpośrednio związanego z budową

środka trwałego,b) koszty wspólne kilku zadań inwestycyjnych,c) koszty usług podwykonawców zewnętrznych,d) koszty narzędzi wykorzystywanych do budowy środka

trwałego,e) koszty magazynowania materiałów do budowy oraz

koszty utrzymania magazynów inwestycyjnych, spo-sób prezentacji w sprawozdaniu finansowym stanów magazynowych zapasów inwestycyjnych,

f) koszty i przychody finansowe a koszty finansowania zewnętrznego:

- odsetki, prowizje,- dodatnie i ujemne różnice kursowe.g) koszty testowania środka trwałego przed przyjęciem

do użytkowania,h) koszty eksploatacji środka trwałego poniesione przed

przyjęciem środka trwałego do ewidencji środków trwałych,

i) likwidacji środków trwałych, które wynikają z budowy nowego środka trwałego,

j) straty powstałe podczas budowy środka trwałego,

k) koszty analiz przedinwestycyjnych,4. Szczególne przypadki budowy środka trwałego:a) ulepszenia środków trwałych, w tym poprzez dołącze-

nie części składowej lub peryferyjnej,b) podział środków trwałych,c) łączenie środków trwałych,d) remonty środków trwałych spełniające definicję nakła-

du inwestycyjnego,e) budowa środka trwałego użytkowanego w leasingu

finansowy,f) budowa środka trwałego użytkowanego w leasingu

operacyjnym,g) ulepszony środek trwały po raz pierwszy przyjmowa-

ny do ksiąg rachunkowych,h) inwestycje w obcym obiekcie / ulepszenia w obcych

środkach trwałych,i) nieruchomości inwestycyjne,j) wyroby gotowe.5. Proces oceny rentowności projektów inwestycyjnych

i późniejsze wykorzystanie uzyskanych w tym procesie informacji w celach ustalenia metody i stawki amortyzacji.

6. Termin wprowadzania środka trwałego w budowie do ewidencji środków trwałych.

7. Trwała utrata wartości środków trwałych w budo-wie oraz odpisy amortyzacyjne od środków trwałych w budowie.

8. Zaniechanie inwestycji.9. Likwidacja środka trwałego w budowie, trwałe odłą-

czenie części składowej lub peryferyjnej.10. Sprzedaż środka trwałego w budowie.11. Wartości niematerialne i prawne w budowie – ustale-

nie kosztu wytworzenia lub ceny nabycia.

Środki trwałe w budowie – ujmowanie i rozliczanienakładów inwestycyjnych w kontekście przepisówUoR, PDOP oraz przepisów MSR i MSSF


Wrocław, 23 września 2019 r. - SOP 19746 Katowice, 25 września 2019 r. - SOP 19747

Gdańsk, 10 października 2019 r. - SOP 19748 Kraków, 11 października 2019 r. - SOP 19749



Witold Bojanowski – absolwent Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego, konsultant Centrum Controllingu i Analiz Ekonomicznych oraz wykładowca czołowych firm szkoleniowych. Ekspert Polskiego Towarzystwa Ekonomicz-nego, autor i współautor wielu projektów z zakresu rachunkowości finansowej i zarządczej dla polskich przedsiębiorstw, m.in.: Telewizja Polska S.A., Elektrownia Bełchatów, TP S.A., Polska Agencja Prasowa, Elektrownia Kozienice, Orbis Hotele S.A. (Accor). Współautor książek: „Plan konta a sprawozdawczość finansowa i zarządcza”, „Rachunkowość zarządcza”.





Miejsce zajęć: centrum ww. miast.


PROWADZĄCY M.IN.

61

1. Akty prawne uzupełniające definicje środka trwałego w kwestii kompletności i zdatności do użytkowania:

a) różnice między finansową a techniczną definicją budowy,b) obiekty budowlane a nieruchomości. Definicja nieru-

chomości.2. Praktyczne wykorzystanie przepisów technicznych

przy ujmowaniu i wycenie środków trwałych na przy-kładzie:

a) budynków,b) pojazdów,c) zestawów komputerowych,d) obiektów liniowych.3. Klasyfikacja środków trwałych (KŚT):a) cel wprowadzenia,b) pojęcie „obiektu” czyli podstawowej jednostki ewidencji,c) zasady klasyfikacji.4. Środki trwałe w budowie:a) definicja kosztu bezpośrednio związanego z budową

środka trwałego,b) koszty usług podwykonawców zewnętrznych,c) koszty narzędzi wykorzystywanych do budowy środka

trwałego,d) koszty testowania środka trwałego przed przyjęciem

do użytkowania,e) koszty eksploatacji środka trwałego poniesione przed

przyjęciem środka trwałego do ewidencji środków trwałych,

f) straty powstałe podczas budowy środka trwałego,g) termin wprowadzania środka trwałego w budowie do

ewidencji środków trwałych.5. Ulepszenia środków trwałych i ich remonty oraz kon-

serwacje:a) podstawowe definicje (remont, wartość użytkowa, stan

początkowy, ulepszenie, korzyści ekonomiczne),b) konserwacje,c) remonty - Klasyfikacja prac remontowych,d) ulepszenia - Klasyfikacja nakładów na ulepszenia

środków trwałych,e) miary wartości użytkowej.6. Amortyzacja według przepisów ustawy o rachunko-

wości oraz przepisów podatkowych:a) odpisy jednorazowe,b) odpisy rozłożone w czasie.7. Części składowe i peryferyjne:a) definicja części składowej i peryferyjnej,b) zasady wydzielania części składowych i peryferyjnych

na wybranych przykładach,c) wydzielenie środka trwałego w wyniku odłączenia

części składowej lub peryferyjnej,d) dołączenie środka trwałego do wartości początkowej

składnika majątku jako części składowej lub peryfe-ryjnej.

8. Inwentaryzacja majątku trwałego:a) cel przeprowadzenia inwentaryzacji,b) rodzaje inwentaryzacji,c) metody inwentaryzacji,d) terminy inwentaryzacji,e) reguły inwentaryzacyjne,f) czynności poprzedzające inwentaryzację,g) wstępne czynności inwentaryzacyjne,h) inwentaryzacja właściwa oraz procedury towarzyszące,i) odpowiedzialność za inwentaryzację.9. Przykłady innych aktów prawnych uzupełniających re-

gulacje nt. środków trwałych – prawo wodne, ustawa o ochronie środowiska.

10. Panel dyskusyjny – pytania i odpowiedzi.

Środki trwałe dla służb technicznych i niefinansowych







Witold Bojanowski – absolwent Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego, konsultant Centrum Controllingu i Analiz Ekonomicznych oraz wykładowca czołowych firm szkoleniowych. Ekspert Polskiego Towarzystwa Ekonomicz-nego, autor i współautor wielu projektów z zakresu rachunkowości finansowej i zarządczej dla polskich przedsiębiorstw. Współautor książek: „Plan konta a sprawozdawczość finansowa i zarządcza”, „Rachunkowość zarządcza”.







PROWADZĄCY M.IN.

62

1. Podstawy prawne zasad rozliczania, kwalifikowalno-ści, rachunkowości i sprawozdawczości projektów re-alizowanych w ramach Programów Operacyjnych:

a) wspólnotowe akty prawne, Rozporządzenia KE,b) uregulowania i wytyczne krajowe,c) ustawa o rachunkowości.2. Polityka rachunkowości projektów:a) zasady wynikające z uregulowań o rachunkowości,

wytycznych oraz zawartych umów,b) odrębna ewidencja Księgowa,c) sposób dokumentowania i opisywania dowodów księ-

gowych,d) dostosowanie polityki (zasad) rachunkowości w związ-

ku z realizacją projektów współfinansowanych z fundu-szy europejskich,

e) wyodrębniona ewidencja środków trwałych oraz ich umorzenie,

f) wyodrębniona ewidencja środków pieniężnych,g) wyodrębniona ewidencja rozrachunków,h) wyodrębniona ewidencja kosztów,i) wyodrębniona ewidencja przychodów,j) zasady (metody) księgowania dotacji, przychodów

projektu oraz zwrotów niewykorzystanych środków,k) ewidencja pomocnicza pozabilansowa oraz w arku-

szu kalkulacyjnym - przykłady zastosowań,l) prezentacja dotacji w sprawozdaniu finansowym jed-

nostki oraz jej wpływ na ocenę działalności jednostki w danym okresie sprawozdawczym.

3. Instrukcja obiegu i archiwizowania dokumentów księ-gowych związanych z realizacją projektów unijnych:

a) dokumenty finansowo-księgowe,b) dokumenty merytoryczne,c) kontrola wewnętrzna i zewnętrzna projektu,d) kontrola merytoryczna,e) kontrola formalna,f) kontrola rachunkowa,g) przykłady nieprawidłowości i nadużyć w trakcie reali-

zacji i dokumentacji rozliczeniowej projektów.4. Podstawy kwalifikowania wydatków:a) zasady kwalifikowalności, kwalifikowalność czasowa,

geograficzna,b) system rozliczeń, zmiany w projekcie,c) zasady prawne kwalifikowalności w projektach reali-

zowanych w ramach pomocy publicznej,d) rozliczenie kosztów ogólnych i ryczałtowych.

5. Wspólne warunki kwalifikowalności wydatków w od-niesieniu do przykładowych kategorii wydatków kwali-fikowanych:

a) kwalifikowalność podatku VAT,b) wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w re-

alizację PO,c) zakup środków trwałych,d) zakup używanych środków trwałych, e) zakup gruntu lub nieruchomości zabudowanej, f) wartości niematerialne i prawne,g) wkład niepieniężny,h) opłaty finansowe,i) koszty przygotowania projektu,j) leasing,k) amortyzacja,l) koszty ogólne,m) wydatki niekwalifikowane.6. Szczególne wymogi jednostek udzielających dotacji:a) opisywanie dokumentów,b) opis związku wydatku z projektem,c) wydatki wspólne,d) udokumentowanie poszczególnych rodzajów wydatków,e) dokumentowanie zapłaty,f) sprawozdawczość.7. Rodzaje dokumentów oraz wymogi stawiane im przez

przepisy prawa:a) faktura VAT (faktura korygująca),b) nota korygująca,c) faktura wewnętrzna VAT,d) faktura pro forma,e) faktura elektroniczna,f) rachunek,g) paragon,h) umowa kupna-sprzedaży,i) wyciąg bankowy,j) raport kasowy,k) nota księgowa,l) dokumentacja obrotu magazynowego.8. Zasady zarządzania i kontroli:a) system audytu i kontroli projektów,b) kontrole systemowe, kontrola na miejscu, weryfikacje

wydatków,c) przykłady praktyczne najczęściej występujących błę-

dów i nieprawidłowości podczas wdrażania projektów.9. Obowiązki sprawozdawcze.10. Podatki w funduszy unijnych.

Księgowość i kontrola dotacji unijnych






Gdańsk, 4 listopada 2019 r. - SOP 19763 Warszawa, 5 listopada 2019 r. - SOP 19764







63

Dzień I:Podstawy funkcjonowania podatku odroczonego1. Podatek odroczony jako instytucja prawa bilansowe-

go, z uwzględnieniem zapisów KSR 2 oraz MSR 12.2. Cel stosowania podatku odroczonego:a) możliwości wykorzystania podatku odroczonego do

planowania finansowego,b) wpływ na wynik finansowy i wskaźniki rentowności,c) zabezpieczenie środków na późniejsze zobowiązania

podatkowe.3. Wartość bilansowa/podatkowa aktywów i pasywów:a) praktyczne sposoby obliczania wartości podatkowej

dla poszczególnych pozycji bilansowych.4. Aktywa z tytułu podatku odroczonego:a) prawo do ustalenia aktywów,b) podstawowe tytuły do tworzenia aktywów.5. Ustalanie rezerw z tytułu podatku odroczonego:a) obowiązek tworzenia rezerw,b) podstawowe tytułu do tworzenie rezerw.6. Ujęcie w księgach rachunkowych i ewidencja rezerw

i aktywów z tytułu podatku odroczonego:a) sposoby ujęcia tworzenia i rozwiązywania podatku

odroczonego w księgach,b) ewidencja poza systemowa dla wyliczenia podatku

odroczonego – przykłady sposobów tworzenia.7. Sposób ujęcia rezerwy i aktywa z tytułu podatku od-

roczonego w korespondencji z wynikiem, kapitałem własnym i wartością firmy:

a) wpływ zawiązywania i rozwiązywania podatku odro-czonego na wynik bieżącego roku,

b) praktyczne spojrzenie na transakcje ujmowane w ko-respondencji z kapitałem własnym,

c) sytuacje gdy podatek odroczony jest ujmowany z war-tością firmy: aport, połączenia.

8. Prezentacja w rachunku zysków i strat oraz w bilansie aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku do-chodowego.

Dzień II:Zasady praktyczne implementacji podatku odroczone-go w firmie1. Sposób ujęcia rezerwy i aktywa z tytułu podatku od-

roczonego w korespondencji z wynikiem, kapitałem własnym i wartością firmy:

a) błąd podstawowy,b) długoterminowe instrumenty finansowe,c) połączenia, przekształcenia,d) umowy leasingowe,e) korekty kosztów, z tytułu złych długów.2. Prezentacja w rachunku zysków i strat oraz w bilansie

aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku do-chodowego – z uwzględnieniem zapisów MSR 12:

a) przypadki kompensowania aktywa i rezerwy,b) odpisy aktualizujące wartość aktywa.3. Proces ustalania podatku odroczonego w podmiocie

gospodarczym:c) praktyczne sposoby ustalania podatku krok po kroku,d) zapewnienie kompletności ujęcia podatku odroczone-

go w księgach.4. Wyliczenie efektywnej stopy podatkowej – podstawo-

we założenia, optymalizacja procesu.5. Konsolidacja podatku odroczonego w grupie:a) uwzględnienie różnych pozycji podatkowych (strata/

zysk) dla celów raportowania w grupie,b) różnice konsolidacyjne stanowiące podstawę do nali-

czenia podatku odroczonego w sprawozdaniu skon-solidowanym,

c) optymalizacja procesu wieloetapowej konsolidacji grupy.

6. Przykładowe narzędzia kontroli prawidłowości wyli-czenia podatku odroczonego.

7. Planowanie podatkowe – z uwzględnieniem podatku odroczonego – praktyczne porady związane z bra-kiem właściwych danych, stosowaniem odpowiednich narzędzi, optymalizacją procesu.

Podatek odroczony w firmie – podstawy funkcjonowania oraz praktyczne zasady implementacji



Warszawa, 4 – 5 listopada 2019 r. - SOP 19767

Gdańsk, 21 – 22 listopada 2019 r. - SOP 19768


Beata Bartoś – Biegły rewident, menedżer projektów audytowych. Prowadzi badania jednostkowych i skonsolidowa-nych sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z ustawą o rachunkowości lub zgodnie z MSR/MSSF. Swoje doświadczenie w dziedzinie rachunkowości i audytu zdobywała współpracując z renomowanymi firmami audytorskimi.

PROWADZĄCY M.IN.







O nasAkademia MDDP jest wiodącym organizatorem specjalistycznych szkoleń i konferencji z zakresu pra-wa podatkowego oraz gospodarczego, rachunkowości, a także rozwoju osobistego i zawodowego, zarządzania, zarządzania projektami, sprzedaży i negocjacji. Realizujemy projekty dedykowane zróż-nicowanym branżom, dostarczając wiedzę, która zapewnia stabilny wzrost przedsiębiorstw, w których pracują uczestnicy naszych przedsięwzięć.

ZespółZespół Akademii MDDP tworzą doświadczeni menedżerowie największych firm szkoleniowych dzia-łających na polskim rynku. Wieloletnia praktyka w organizowaniu szkoleń i konferencji, pozwala nam na dzielenie się z Państwem wiedzą najwyższej klasy ekspertów i wykładowców.

WartościDokładamy wszelkich starań, żeby uczestnicy organizowanych przez nas wydarzeń zyskiwali dostęp do najświeższych informacji o zmianach i procesach zachodzących w danym temacie oraz mieli oka-zję poznania najlepszych praktyk i najefektywniejszych rozwiązań problemów, z którymi spotykają się w swojej codziennej pracy. Dążymy, żeby w możliwie pełny sposób odpowiadać na Państwa oczeki-wania, dlatego wszystkie nasze szkolenia, konferencje i seminaria poprzedza profesjonalne badanie potrzeb przyszłych uczestników.

PrelegenciNasi wykładowcy to nie tylko najbardziej doświadczeni pracownicy spółki doradztwa podatkowego MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy, ale również niezależni specjaliści, uznane krajowe auto-rytety w dziedzinie prawa, podatków, rachunkowości i finansów, czołowi przedstawiciele administracji publicznej oraz wyróżniający się reprezentanci środowiska akademickiego. Wykładowcy są autora-mi wielu publikacji książkowych oraz artykułów ukazujących się w prasie branżowej, biorą również czynny udział w aktualizowaniu istniejącego i tworzeniu nowego prawa bilansowego i podatkowe-go. Współpracują z nami również przedstawiciele administracji publicznej, Komisji Nadzoru Finanso-wego, Skarbu Państwa, KIBR, KPWiG, Giełdy Papierów Wartościowych oraz innych instytucji bran-żowych. Kadrę uzupełniają certyfikowani trenerzy, coachowie, psycholodzy oraz praktycy biznesu, w zakresie rozwoju osobistego i zawodowego.

Zapraszamy do poszerzania wiedzy poprzez korzystanie z zajęć w formie:n konferencji,n szkoleń otwartych,n szkoleń branżowych,n szkoleń zamkniętych (in-company).

Akademia MDDP sp. z o.o. sp.k.

Budynek Atrium Tower al. Jana Pawła II 25 00-854 Warszawa

KRS 000060432NIP 7010545845

tel. (+48 22) 208 28 28, 208 28 26fax (+48 22) 211 20 90, 890 28 30

e-mail: [email protected]

Aka

dem

ia M

DD

P

Documents

Katalog konferencji i szkoleń podatki / rachunkowość / finanse · 2019. 9. 6. · Podatek u źródła Wykorzystanie ulgi Badawczo-Rozwojowej oraz Innovation Box w praktyce VAT